58 LATERCERA Sábado 9 de enero de 2016 Negocios RR El Servicio de Impuestos Internos había presentado una denuncia por este caso en 2014. FOTO: ANDRES PEREZ SII se querella por delito tributario en venta de acciones de Ripley en 2009 R El SII interpuso una acción penal contra Alberto Calderón y Jorge Andrés Saieh en el Séptimo Juzgado de Garantía. Víctor Cofré El penúltimo día de 2015, el Servicio de Impuestos Internos interpuso una querella por delito tributario por operaciones de compra y venta de acciones realizadas en 2008 y 2009 con acciones de la cadena de multitiendas Ripley. En una acción firmada por el director del organismo, Fernando Barraza, la entidad acusó a Alberto Calderón, Jorge Andrés Saieh y Pilar Dañobeitía, de “haber empleado procedimientos dolosos encaminados a ocultar o desfigurar el verdadero monto de las operaciones realizadas a fin de burlar el impuesto de Primera Categoría”, delito descrito en el artículo 97, número 4, inciso primero, del Código Tributario. Alberto Calderón es accionista de Ripley, Jorge Andrés Saieh es accionista de firmas como CorpBanca, SMU y Copesa -empresa que edita La Tercera-, y Pilar Dañobeitía es ejecutiva del grupo Saieh. Los tres eran repre- LA QUERELLA DEL SII La primera fase El SII dice que el grupo Calderón dividió Inversiones R en dos firmas. A Inversiones R II transfirió 387 millones de acciones a fines de 2008. Esa firma, explica, se fusionó luego con Inversiones R III, para “evitar la tributación de la utilidad” de la venta. La segunda fase La familia Calderón transfirió en 2009 al grupo Saieh el 20% de Ripley. Las acciones, según el SII, se transfirieron a Corp Group Inversiones Ltda. que luego, representada por RCC Fondo de Inversión Privado, las revendió a terceros. sentantes legales de las sociedades que realizaron las compraventas. Según el organismo, las operaciones cuestionadas ocasionaron un perjuicio fiscal total de $ 26.844 millones. De ese total, atribuye $ 10.693 millo- R Organismo acusa a los dos empresarios de evadir impuestos, a través de sus sociedades, en compra y venta de acciones. nes al grupo Saieh. La querella causó sorpresa en el grupo Saieh, cuyos abogados recordaron que la primera denuncia del SII por este caso es de abril de 2014, que estaba dirigida contra los hermanos Alberto y Marcelo Calderón (este último recientemente fallecido) y que el Ministerio Público había archivado provisionalmente la causa a comienzos de diciembre de 2015. En lo penal, Saieh es representado por Jorge Bofill. En lo tributario, es asesorado por Alvaro Mecklenburg (ver entrevista). Las ventas En 2008, la familia Calderón readecuó la estructura de propiedad en Ripley. La matriz de sus negocios, la sociedad Inversiones R, se dividió en dos, transfiriendo a Inversiones R II un total de 387 millones de Ripley Corp. La firma se fusionó luego con Inversiones R III, que había sido creada en noviembre de 2008 y que se había acogido al ré- gimen simplificado de tributación, que permite a las pymes tributar por utilidades sólo cuando éstas son retiradas o distribuidas. Ese beneficio tributario exigía a las pymes un capital inicial propio menor a 200 UTM e ingresos inferiores a 3.000 UTM. El 1 de enero de 2009 esos montos subían a 1.000 UTM y 7.000 UTM, respectivamente, y se agregaba otra condición: no tener acciones en sociedades anónimas. Inversiones R III tenía los títulos de Ripley. “En términos coloquiales, lo que se hizo fue literalmente ‘reventar’ intencionalmente la sociedad Inversiones R III (...) solo con la finalidad precisa de evitar la tributación de la utilidad producida por la venta del paquete accionario de Ripley Corp”, dice la querella del SII. El 30 de diciembre de 2008, Inversiones R III vendió las acciones de Ripley a Inversiones Bujorico, una empresa de la familia Calderón, en $ 275 por acción. R Acción se produce poco después de que el Ministerio Público archivara provisoriamente la causa que investigó por 18 meses. Las compras La querella incluye por primera vez a ejecutivos del grupo Saieh, quienes habían declarado antes en la Fiscalía. El SII reconstruye en su querella lo que denominó “la segunda fase de la operación cuestionada”. El 6 de mayo de 2009, Bujorico firmó un contrato de compraventa con Inversiones Conca -hoy Corp Group Inversiones Ltda- a un precio inferior al de mercado, según el SII, lo que “produciría una pérdida para los efectos de Impuesto de Primera Categoría”. El precio fue $ 250 por título; el valor en Bolsa era $ 335, dice el SII. Marcelo Calderón dijo al SII que el precio subió porque “se habría filtrado la negociación”. El contrato establecía que el comprador sería Corp Group u otra persona jurídica designada para ello. La compra la hizo en definitiva RCC Fondo de Inversión Privado (FIP), el que luego revendió los títulos -ahora a precios de mercado- a Cor- pVida, Corp Seguros y Omega Fondo de Inversión, luego de ver frustrada su intención de acceder al pacto controlador. Un cuarto paquete fue enajenado en Bolsa. Las ventas produjeron una utilidad de $ 63.586 millones, pero en aquella época los FIP no estaban afectos al impuesto a la renta. El mayor valor producido, sostiene el SII, no fue reconocido en las declaraciones de impuestos de 2010 y 2011, porque los querellados sostuvieron, “que las acciones habrían sido compradas y vendidas a través del fondo de inversión privado y nunca formaron parte del patrimonio de Corp Group Inversiones Limitada”. “A la luz de los antecedentes recopilados, todas las maniobras descritas tuvieron como único objetivo que el traspaso de las acciones de la sociedad Ripley Corp S.A. desde un grupo económico (Calderón) a otro (Saieh), evadir el pago de los impuestos que por ley debían soportar las empresas involucradas”.b