L1CO107

PROGRAMAS DE ESTUDIO
NOMBRE DE LA ASIGNATURA: Bases fiscales
CICLO ESCOLAR: Tercer cuatrimestre
CLAVE DE LA ASIGNATURA:
L1CO107
OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DE LA ASIGNATURA:
Al finalizar el curso el alumno será capaz de:

Reconocer las principales normas que rigen la legislación fiscal en nuestro país,
mediante el análisis de las disposiciones del Código Fiscal de la Federación y su
Reglamento, para que promueva su cumplimiento por parte de los contribuyentes.
TEMAS Y SUBTEMAS
1. La actividad financiera del Estado
1.1 Actividad financiera del Estado
1.1.1 Concepto
1.1.2 Finalidad
1.2 Derecho financiero
1.2.1 Concepto
1.2.2 Finalidad
1.3 División del derecho financiero
1.3.1 Concepto
1.3.2 Derecho fiscal
1.3.3 Derecho patrimonial
1.3.4 Derecho presupuestal
1.4 Derecho tributario
1.4.1 Concepto
1.4.2 Finalidad
1.5 Potestad tributaria
1.5.1 Concepto
1.5.2 Fundamento constitucional
1.5.3 Potestad tributaria exclusiva de la federación
1.5.4 Potestad tributaria de los estados
1.5.5 Carencia de potestad tributaria del municipio
1.6 Fuentes del derecho fiscal
1.6.1 La ley
1.6.2 El decreto delegado
1.6.3 El reglamento
1.6.4 Las circulares
1.6.5 La jurisprudencia
1.6.6 Los principios generales del derecho
1.6.7 Los tratados internacionales
2. Las leyes fiscales. La relación jurídica tributaria y su extinción
2.1 Leyes fiscales
2.1.1 Concepto de código
2.1.2 Estructura del Código Fiscal de la Federación
2.1.3 Jerarquía de las leyes fiscales
2.1.4 Interpretación de las leyes fiscales
2.2 Relación jurídica fiscal
2.2.1 La obligación fiscal. Distinción entre obligación fiscal y tributaria
2.2.2 Concepto de obligación fiscal
2.2.3 Características de la obligación fiscal
2.2.4 El presupuesto de hecho y el hecho generador
2.3 Sujetos pasivos de la relación jurídica tributaria
2.3.1 Sujeto pasivo principal por adeudo propio
2.3.2 Sujeto pasivo solidario
2.4 Extinción de la obligación tributaria
2.4.1 Pago
2.4.2 Compensación
2.4.3 Condonación
2.4.4 Cancelación
2.4.5 Acreditamiento
2.4.6 Prescripción
2.4.7 Caducidad
3. Clasificación de las contribuciones según el Código Fiscal de la Federación y sus
accesorios
3.1 Contribución
3.1.1 Concepto. Fundamento legal
3.1.2 Características de la contribución
3.2 Clasificación de las contribuciones e ingresos fiscales según el Código Fiscal de la
Federación
3.2.1 Impuestos
3.2.2 Aportaciones de seguridad social
3.2.3 Contribuciones de mejoras
3.2.4 Derechos
3.2.5 Aprovechamientos
3.2.6 Productos
3.3 Clasificación tradicional de las contribuciones
3.3.1 Impuestos directos
3.3.2 Impuestos indirectos
3.4 Los accesorios de las contribuciones
3.4.1 Naturaleza jurídica
3.4.2 Recargos
3.4.3 Sanciones
3.4.4 Gastos de ejecución
3.4.5 Indemnizaciones
3.5 Actualización
4. Obligaciones y derechos de los contribuyentes
4.1 Obligaciones de los contribuyentes
4.1.1 Registro Federal de Contribuyentes
4.1.2 Contabilidad
4.1.3 Conservación de libros y documentos
4.1.4 Infracciones y delitos relacionados con la contabilidad
4.1.5 Uso de formas fiscales
4.1.6 Expedición de comprobantes
4.1.7 Identificación de contribuyentes
4.2 Derechos de los contribuyentes
4.2.1 Consultas
4.2.2 Devolución de contribuciones
4.2.3 Negativa ficta
4.2.4 Representación
5. Facultades de comprobación de la autoridad fiscal
5.1 Facultades de comprobación de la autoridad fiscal
5.1.1 Facultades de comprobación y determinación de contribuciones omitidas y
créditos fiscales
5.1.2 Visita domiciliaria
5.1.3 Revisión de gabinete
5.1.4 Compulsas
5.1.5 Determinación presuntiva de la utilidad fiscal
5.1.6 Asistencia gratuita al contribuyente
5.2 Criterios fiscales de los actos administrativos y resoluciones que dicte la autoridad
5.2.1 Criterios fiscales y sus efectos jurídicos
5.2.2 Presunción de legalidad de los actos administrativos y resoluciones que dicte
la autoridad
5.3 El secreto fiscal
5.3.1 Reserva del personal oficial; casos de excepción
5.4 Facultades del Ejecutivo Federal
5.4.1 Facultades diversas otorgadas al Ejecutivo Federal en materia fiscal
6. El dictamen del contador público
6.1 El dictamen del contador público
6.1.1 Concepto
6.1.2 El dictamen. La certificación
6.1.3 Importancia del dictamen del contador público
6.1.4 Finalidad del dictamen
6.1.5 El dictamen para fines fiscales
6.2 Normatividad del dictamen del contador público en materia fiscal
6.2.1 Presunciones de certeza
6.2.2 Requisitos para que se cumplan las presunciones
6.2.3 La opinión del contador público ante la autoridad fiscal
6.2.4 La revisión del dictamen y otras facultades de comprobación
6.2.5 Incumplimiento de disposiciones legales por parte del contador público
6.2.6 Registro de asociaciones y sociedades civiles de contadores públicos
autorizados para dictaminar
7. El procedimiento administrativo de ejecución
7.1 El procedimiento administrativo
7.1.1 Concepto
7.2 El procedimiento administrativo de ejecución
7.2.1 Concepto
7.2.2 Presupuestos necesarios para realizar el procedimiento administrativo de
ejecución
7.3 La facultad económico coactiva
7.3.1 Naturaleza y características de la facultad económico coactiva
7.3.2 Efecto final
7.3.3 Fundamento legal
7.4 El embargo
7.4.1 Embargo precautorio
7.4.2 Embargo administrativo
7.5 Los gastos de ejecución
7.5.1 Diligencias que los causan
7.5.2 Montos mínimo y máximo
7.5.3 Gastos extraordinarios
7.5.4 Destino
7.6 El remate y la almoneda
7.6.1 Conceptos básicos
7.6.2 Reglas para enajenar los bienes
7.6.3 Convocatoria y publicación para remate
7.6.4 Postura legal y reglas
7.6.5 Segunda almoneda y enajenación virtual
7.6.6 Preferencia del fisco federal
7.6.7 Cancelación del crédito fiscal y entrega del remanente
7.7 Suspensión del procedimiento y garantía del interés fiscal
7.7.1 Requisitos para la suspensión del procedimiento
7.7.2 Negativa de suspensión del acto administrativo
7.7.3 Medios para garantizar el interés fiscal
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
CON LA CONDUCCIÓN DEL DOCENTE:
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Preguntas intercaladas sobre los temas fiscales que conforman la materia y que
propicien la participación del grupo
Preguntas reflexivas que confirmen el conocimiento de los temas e induzcan a su
reflexión y crítica
Sesiones de repaso activo para disipar dudas, aclarar conceptos o profundizar en
algunos otros que se requieran para el estudio de bases fiscales
Cuestionamiento que el tutor y el grupo propongan, asociados con los temas o
conceptos fiscales que se estudian
Discusión acerca de los temas y conceptos fiscales aprendidos con el propósito de
llegar a un consenso
DE MANERA INDEPENDIENTE:
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Búsqueda en bancos de información, bibliotecas virtuales y/o metabuscadores
especializados para dar respuesta a un cuestionamiento específico
Ejercicios con autoevaluación donde se aplique el conocimiento ante supuestos de
carácter fiscal particulares
Lectura de los distintos fundamentos legales en que se sustenta la materia fiscal y de
tópicos fiscales particulares
Participación permanente para expresar puntos de vista o experiencias relacionadas
con las obligaciones fiscales
CRITERIOS Y PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIÓN Y ACREDITACIÓN
Evaluación parcial
Entrega de actividades prescritas por el docente
Evidencias de desempeño
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Mapas conceptuales
Reporte de investigación documental
Reporte de lectura
Resolución de ejercicios
Experiencias de aprendizaje colaborativo en línea
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Conversación
Participación
Instrumentos de evaluación
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Autoevaluación
60%
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Criterios de evaluación
Evaluación diagnóstica
Evaluación final
Entrega del trabajo integrador
Evidencias de desempeño

Reporte de investigación documental
Instrumentos de evaluación
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Rúbricas
40%