LEGISLACION FISCAL

DISEÑO CURRICULAR
LEGISLACIÓN FISCAL
FACULTAD (ES)
CARRERA (S)
CÓDIGO
156432
ELABORADO POR:
Ciencias Económicas y Sociales
Administración y Contaduría Pública
HORAS
TEÓRICAS
03
HORAS
PRÁCTICAS
REVISADO POR:
UNIDADES DE
CRÉDITO
02
SEMEST
RE
VI
FECHA:
PRE-REQUISITO
DERECHO
ADMINISTRATIVO
INTRODUCCIÓN
La cátedra de Legislación Fiscal es incluida dentro del perfil de las carreras de la Facultad de Ciencias Económicas y Administrativa. Su
principal interés es proporcionar a los estudiantes aquellos conceptos básicos asociados al derecho fiscal vigente en nuestro país, útiles para el
mejor desempeño de su vida profesional.
En el área de conocimientos de esta unidad curricular es de gran importancia para la formación de un profesional como el que requiere el
País, ya que, desarrolla la capacidad de interpretación y análisis en el en el campo de las leyes Fiscales y asimismo sirve de base para despertar
interés hacia los conocimientos necesarios en la formación académica de los futuros profesionales. De allí, la necesidad imperiosa de formar
ciudadanos capaces de abarcar un gran cúmulo de conocimientos que soporten su actividad y/o practica profesional que con la ayuda de los
avances tecnológicos le brindaran a la organizaciones el soporte suficiente para la toma de decisiones asertivas en los negocios dentro del
proceso de globalización y la forma en que actualmente se manejan los tributos nacionales y regionales en pro de la formación de profesionales
que cumplan y hagan cumplir los deberes de los contribuyente.
OBJETIVO (S) GENERAL (ES)
Conocer la terminología y proporcionar conocimiento general del Sistema Fiscal venezolano, el cual está conformado por un conjunto
de leyes y disposiciones que rigen el régimen tributario del país
UNIDAD I: Bases legales del Sistema Tributario
OBJETIVO: Analizar las características del Sistema Tributario Venezolano y sus incidencias en la vida económica, social y
OBJETIVOS
ESPECÍFICOS
Analizar los fundamentos
legales del sistema
tributario, con la finalidad
de crear una base de
conceptos
interrelacionados que
cumpla el papel de
unificar la conducta
cognoscitiva y actitudinal
de los alumnos.
CONTENIDO
Fundamento Legal
Jerarquización de las Leyes.
Principios que rigen la Imposición.
Legalidad, Igualdad, Progresividad,
Capacidad Contributiva, No
confiscatoriedad, Otros.
Sistema Fiscal.
Principales fuente de ingresos del
Estado, Gasto público, Potestad
tributaria, Clasificación potestad
tributaria.
Bases teóricas tributarias
Código Orgánico Tributario,
Naturaleza, Ámbito de aplicación,
Vigencia de las leyes tributaria.
De las Obligación tributaria
Disposiciones Generales, Del sujeto
Activo, Del sujeto pasivo, Del hecho
imponible, Medios de Extinción de
la Obligación Tributaria,
Prescripción de la Obligación,
Exenciones y Exoneraciones, Ilícitos
tributarios.
ACTIVIDADES/
ESTRATEGIAS
DE
APRENDIZAJE
RECURSOS
REQUERIDOS
Talleres
Marcadores
Lecturas
Retroproyector
Asesorías
Transparencias
Clase tutorial
Discusiones
Exposiciones
Pizarrón
Guías
Textos
política del país.
ACTIVIDADES/
ESTRATEGIAS DE
EVALUACIÓN
PESO %
EVALUACIÓN
Taller
Prueba escrita
20%
UNIDAD II: La Tributación en Venezuela.
OBJETIVO: Conocimientos de las principales fuentes de Ingresos y Clasificación de los tributos del Estado Venezolano.
OBJETIVOS
ESPECIFICOS
Conocer las
fuentes de ingreso
y clasificación de
los diferentes
tributos.
CONTENIDO
Generalidades de los tributos
Definición de los tributos,
Clasificación, Impuestos, Tasas,
contribuciones
Impuestos
Definición, Características,
Clasificación.
Tasas
Definición, Características,
Diferencias con el impuestos,
Ejemplos de tasas.
Contribuciones
Definición, Características,
Ejemplos.
ACTIVIDADES/
ESTRATEGIAS
DE
APRENDIZAJE
Facilitador
Exposición de
contenidos con
apoyo de casos.
Participantes
Participación
espontánea
ACTIVIDADES/
RECURSOS
ESTRATEGIAS
REQUERIDOS
DE
EVALUACION
Material Permanente
Debate
de trabajo
Pizarrón
Prueba escrita
Marcadores
Borradores
Intervenciones
Material de ilustración
Visual.
Guías
Textos
Transparencias
Material impreso
Retroproyector
Esquema
Material Informativo
Textos
PESO %
EVALUACIÓN
Asistencia
Evaluación
continua
Talleres
Análisis de
sentencias
20%
UNIDAD III: Reglamento de la Ley de impuestos sobre la renta en materia de retenciones.
OBJETIVO: Analizar la naturaleza y alcance del Reglamento de la ley de Impuesto Sobre al Renta en Materia de Retenciones.
OBJETIVOS
ESPECIFICOS
Determinar el Alcance
del Decreto de
Reglamento de
Retenciones de
Impuestos Sobre la
Renta vigente
CONTENIDO
Base legal. De la retenciones.
Decreto de retención Nº 1.808
Obligación de retener
Agente de retención
Actividades sujetas a retención.
Remuneraciones por sueldos y
salarios y similares.
Pagos no sujetos a retención.
Actividades Distintas a sueldos
Salarios y demás
Remuneraciones Similares.
Determinación del porcentaje
de retención.
Calculo del porcentaje inicial.
Formularia de ARI
Fechas de presentación del ARI.
Casos prácticos.
ACTIVIDADES/
ESTRATEGIAS DE
APRENDIZAJE
RECURSOS
REQUERIDOS
Talleres
Marcadores
Lecturas
Retroproyector
Clase tutorial
Discusiones
Asesorías
videos
Pizarrón.
Guías
Textos
ACTIVIDADES/
ESTRATEGIAS
DE
EVALUACION
Exposiciones.
PESO %
EVALUACIÓN
Trabajo escrito.
Asistencia e
intervención.
30%
UNIDAD IV: Los Impuestos Indirectos.
OBJETIVO: Analizar los Impuestos Indirectos con base en las normas jurídicas que los conformas y su correspondiente relación en el
Sistema Tributario Venezolano.
OBJETIVOS
ESPECIFICOS
Analizar en línea
generales el
contenido de la Ley
del Impuesto al
Valor agregado.
CONTENIDO
Impuesto al valor agregado (IVA).
Definición. Funcionamiento de IVA.
Del aspecto Materiales, temporalidad y
territorialidad de los hechos Imponibles.
La venta de bienes muebles. Las
importaciones. La prestación de servicios
Las ventas de exportaciones. La exportación
de servicios.
De los Sujetos Pasivos.
Contribuyentes ordinarios. Contribuyentes
ocasionales. Contribuyentes formales.
De la no Sujeción y Beneficios Fiscales
De la no sujeción. De las exenciones.
De la determinación de la Obligación
tributaria.
De la base Imponible. De la alícuotas
Impositivas. De la determinación de la cuota
tributaria. Del periodo de imposición.
Determinación de débitos y créditos.
Pagos y deberes Formales
Declaración y pago del impuesto. Del registro
de los contribuyentes. Casos prácticos.
ACTIVIDADES/
ESTRATEGIAS
DE
APRENDIZAJE
Clase tutorial
RECURSOS
REQUERIDOS
Discusiones
Guías
Pizarrón.
Talleres
Marcadores
Lecturas
Proyector
Asesorías
videos
Textos
ACTIVIDADES/
ESTRATEGIAS
DE
EVALUACION
Exposiciones.
PESO %
EVALUACIÓN
Trabajo escrito.
Asistencia e
intervención.
30%
BIBLIOGRAFIA
Rodríguez Yancys, Jesús. Curso práctico de Impuesto Sobre la Renta Quinta Edición. Caracas. (2005).
Ramírez, Romero, Luís, R. Guía práctica de cumplimiento de Obligaciones Tributarias y Laborables. Tomo I. (2006).
Garay, Juan. Ley de Impuesto Sobre la Renta Comentada y casos Prácticos ediciones Juan Garay .Caracas. (2002).
Garay, Juan. Decreto 1808 de 1997 Retenciones de Impuesto Sobre la Renta Casos Prácticos Ediciones Garay. Caracas. (2002).
Villegas, Héctor, B. Curso de Finanzas Derecho Financiero y Tributario. 8º Edición Editorial Astrea. (2002).
Moya, Millán, Edgar, J. Elementos de Finanzas Publicas y derechos Tributario. Tercera Edición. (2003).
Contenido Programático de: LEGISLACIÓN FISCAL
Este programa es copia fiel y exacta del original que reposa en nuestros archivos.
Vigente para el período ____________
Doy Fé en Maracaibo a los _______ días del mes de ___________ del año ________
Nombres: __________________________________________________________
Apellidos:___________________________________________________________
C.I.: _____________________ Carrera: LICENCIATURA EN CONTADURÍA PÚBLICA
Confrontado
Revisado
SECRETARIA