a. hacienda pública - Universidad Complutense de Madrid

ASIGNATURA: (031) HACIENDA PÚBLICA
LICENCIATURA EN CC. POLÍTICAS Y DE LA ADMÓN.
4º. Curso. 10 créditos. Troncal. Anual.
DEPARTAMENTO ECONOMIA APLICADA V
FACULTAD DE CC. POLÍTICAS Y SOCIOLOGIA
UNIVERSIDAD COMPLUTENSE DE MADRID
CURSO 2011-2012
A. HACIENDA PÚBLICA
I-INTRODUCCIÓN
LECCION 1: ECONOMIA PÚBLICA Y ACTIVIDAD FINANCIERA
1. La actividad económica y la actividad financiera del sector público.
2. El sector público como sujeto de la actividad financiera: criterios de delimitación.
3. Principales medidas de la actividad financiera del sector público.
LECCION 2: LA CIENCIA DE LA HACIENDA PÚBLICA
1.
2.
3.
4.
La
La
La
La
consideración científica de la actividad financiera: clasificación de las diferentes teorías.
metodología de la Hacienda Pública.
fundamentación normativa de la Hacienda Pública.
fundamentación sociológico-política de la Hacienda Pública.
II -DESCRIPCION Y DINAMICA DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL SECTOR
PÚBLICO
LECCION 3: EL PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO
1.
2.
3.
4.
Concepto y clases de presupuesto
El ciclo presupuestario
Las reformas presupuestarias.
El saldo presupuestario, su interpretación y efectos económicos.
LECCION 4: EL GASTO PÚBLICO
1.
2.
3.
4.
Criterios para la clasificación del gasto público.
Principales gastos públicos realizados en las economías de la OCDE.
La dinámica del gasto público.
La eficacia del gasto público.
LECCION 5: LOS INGRESOS PÚBLICOS
1. Criterios de clasificación de los ingresos públicos.
2. Principales ingresos públicos en las economías de la OCDE.
3. La dinámica de los ingresos públicos.
III- TEORIA ESPECIAL DE LOS INGRESOS PÚBLICOS
LECCION 6: LA EMPRESA Y LOS PRECIOS PÚBLICOS
1.
2.
3.
4.
5.
Los ingresos públicos derivados del precio.
El campo de la empresa pública: formas de control y gestión.
La financiación de la empresa pública: precios versus imposición.
El problema de la fijación de los precios públicos.
La privatización de la empresa pública: unas consideraciones generales.
(031) HACIENDA PÚBLICA
2.
LECCION 7: OTROS INGRESOS PÚBLICOS NO DERIVADOS DEL IMPUESTO
1. Las tasas: concepto y evolución.
2. Las contribuciones especiales.
LECCION 8: EL IMPUESTO
1.
2.
3.
4.
5.
El impuesto: su concepto.
Características del impuesto, los sujetos, el objeto, la forma de pago.
Los principios de la imposición.
Los criterios de reparto de la carga tributaria: la progresividad impositiva.
Los principales técnico-administrativos de la imposición.
LECCION 9: EL SISTEMA TRIBUTARIO IDEAL
1. El Sistema Tributario y objetivos de la actividad económica.
2. Los impuestos principales y los impuestos secundarios.
3. El Sistema Tributario Ideal y los Sistemas Tributarios Reales.
LECCION 10: LOS IMPUESTOS DIRECTOS (I)
1. El Impuesto sobre la renta de las personas físicas: base imponible, unidad contribuyente, tipo
impositivo y período impositivo.
2. El impuesto sobre el beneficio de las sociedades: especial consideración de los criterios de integración
con el impuesto sobre la renta de las personas físicas.
LECCION 11: LOS IMPUESTOS DIRECTOS (II)
1.
2.
3.
4.
El
El
El
El
impuesto sobre el gasto personal: ventajas e inconvenientes.
impuesto sobre el Patrimonio.
impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Impuesto sobre la propiedad.
LECCION 12: LOS IMPUESTOS INDIRECTOS
1. El gravamen sobre la transmisión de riqueza y actos jurídicos.
2. El impuesto sobre el volumen de ventas: especial consideración del Impuesto sobre el Valor Añadido.
3. El gravamen sobre los consumos específicos.
4. Los impuestos sobre la circulación exterior de bienes.
LECCION 13: LA DEUDA PÚBLICA
1.
2.
3.
4.
La financiación del sector público por deuda: situación en distintos países.
Características económicas de la financiación por deuda pública.
Distintos enfoques de la deuda pública.
Política de administración de la deuda pública.
LECCION 14: LA INFLACION COMO IMPUESTO
1. La inflación como impuesto: supuestos principales.
2. Características y efectos económicos de la inflación como impuesto.
3. Valoración de la inflación como ingreso impositivo.
IV-HACIENDA PÚBLICA MULTINIVEL
LECCION 15: HACIENDA PÚBLICA MULTINIVEL
1. Federalismo Fiscal.
2. Hacienda Pública Internacional.
(031) HACIENDA PÚBLICA
B. EL SECTOR PÚBLICO EN LA ECONOMIA ESPAÑOLA
V-INTRODUCCION
LECCION 16: LA DELIMITACION DEL SECTOR PÚBLICO ESPAÑOL
1. Los criterios de delimitación del sector público y los agentes del sector público español.
2. Los principales indicadores de la dimensión del Sector Público Español desde una perspectiva
comparada.
VI- SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL
LECCION 17: EL SISTEMA TRIBUTARIO DEL ESTADO Y DE LAS DEMAS
HACIENDAS PÚBLICAS
1.
2.
3.
4.
5.
Concepto y características.
El sistema tributario estatal.
El sistema tributario de las Comunidades Autónomas.
El sistema tributario de las Haciendas Locales.
La financiación de la Seguridad Social.
LECCION 18: EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS
1.
2.
3.
4.
Concepto y características.
Estructura.
Componentes de la base imponible.
Tarifa, deducciones y deuda tributaria.
LECCION 19: EL IMPUESTO DE SOCIEDADES
1. Concepto y características.
2. Estructura.
3. Regímenes especiales.
LECCION 20: EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
1. Concepto y características.
2. Estructura.
3. Valoración del impuesto.
LECCION 21: EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES
1. Concepto y características.
2. Estructura.
3. Especial consideración de la tarifa del impuesto y de los coeficientes multiplicadores.
LECCION 22: EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS
JURIDICOS DOCUMENTADOS
1.
2.
3.
4.
Concepto y contenido.
El gravamen sobre las transmisiones patrimoniales onerosas.
El gravamen sobre actos jurídicos documentados.
Especial consideración de la imposición de las operaciones societarias.
3.
(031) HACIENDA PÚBLICA
4.
LECCION 23: EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
1.
2.
3.
4.
Concepto y características del IVA
Estructura.
Mecanismos de compensación de cuotas.
Regímenes especiales.
LECCION 24: LOS IMPUESTOS ESPECIALES
1 Concepto y características.
2. Estructura.
3. Valoración.
LECCION 25: LA RENTA DE ADUANAS
1. Concepto.
2. Estructura.
3. Las zonas y depósitos francos.
LECCION 26: LOS IMPUESTOS DE LAS COMUNIDADES AUTONOMAS
1.
2.
3.
4.
5.
Introducción.
Los impuestos propios.
Los impuestos cedidos.
Recargos sobre impuestos estatales.
El régimen especial de concierto o convenio.
LECCION 27: LOS IMPUESTOS DE LAS CORPORACIONES LOCALES
1. El poder tributario de las Corporaciones Locales.
2. Los impuestos municipales.
3. Los impuestos provinciales.
LECCION 28: LOS INGRESOS TRIBUTARIOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL
1. Introducción.
2. Estructura.
VII- POLITICA FISCAL Y ARMONIZACION FISCAL
LECCION 29: LA POLITICA FISCAL ESPAÑOLA
1.
2.
3.
4.
Los retos actuales de la Política Fiscal de España.
La Política Fiscal Española en el contexto de la Unión Europea.
El futuro de la Política Fiscal en un mundo globalizado.
Especial consideración de la incidencia sobre la Política Fiscal española del Pacto de Estabilidad y
Crecimiento de la Unión Europea. Análisis de la Ley española de Estabilidad Presupuestaria.
LECCION 30: EL PROCESO DE ARMONIZACION FISCAL Y SU INCIDENCIA SOBRE EL
SISTEMA FISCAL ESPAÑOL
1.
2.
3.
4.
Consideraciones previas.
Balance y perspectivas de la armonización de la imposición directa.
Balance y perspectivas de la armonización de la imposición indirecta.
El principio de subsidiariedad y el proceso de armonización fiscal.
(031) HACIENDA PÚBLICA
5.
BIBLIOGRAFIA DE HACIENDA PÚBLICA
Documentación y textos facilitados durante el curso.
- E. ALBI y OTROS (2000): "Economía Pública". Ed. Ariel. Barcelona
- J. CORONA Y A. DIAZ (2000): "Introducción a la Hacienda Pública". Ed. Ariel. Barcelona.
- R. CALLE SAIZ (2000): "Hacienda Pública Supranacional". Ed. R.C. Madrid.
(2001): "Hacienda Pública y Crecimiento Económico". Ed. R.C. Madrid.
A. BUSTOS GISBERT (2002): “Lecciones De Hacienda Pública. I) El Papel del Sector Público. II) La
Financiación del Sector Público”. Editorial Colex. Madrid.
- MUSGRAVE, R. A. Y MUSGRAVE, P. B. (1991): "Hacienda Pública. Teoría y Práctica”.
Ed. McGraw-Hill. Madrid.
- ROSEN, H. S. (2001): "Manual de Hacienda Pública". Ed. McGraw-Hill. 5ª Edición. Madrid.
BIBLIOGRAFIA DEL SECTOR PÚBLICO ESPAÑOL (*)
Documentación facilitada durante el curso.
- ALBI IBAÑEZ, E. Y GARCIA ARIZNAVARRETA, J.L. (2005): "Sistema Fiscal Español". Ed. Ariel
Economía. Barcelona.
- CALLE SAIZ, R.:
- (1990):"Armonización Fiscal Europea: Un Balance Actual". Ed. AC. Madrid.
- (1997):"Presupuesto y Sector Público". Ed. RC. Madrid.
- (1998):"La Financiación de las Corporaciones Locales: Razones de una Urgente Reforma". Ed.
RC. Madrid.
- (1999):"La España de las Autonomías. Un Análisis Retrospectivo y Prospectivo". Ed. RC.
Madrid.
- FERREIRO LAPATZA, J. J. Y OTROS (2004): "Curso de Derecho Tributario". Ed. Marcial Pons.
Madrid.
- GONZALO Y GONZALEZ, L. Y FAYOS COBOS, C. (2002): "Esquemas de Sistema Fiscal
Español". Ed. Dykinson. Madrid.
- R. ORTIZ CALZADILLA (2005): Esquemas y casos prácticos de Sistema Fiscal. Fragua Editorial.
Madrid.
- Mª J. PORTILLO NAVARRO (2005): Manual De Fiscalidad Española: Teoría y Práctica. Editorial
McGraw Hill.
(*) Cada año se actualizan algunas de las obras citadas en esta Bibliografía, aspecto que debe tenerse en cuenta.