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BOLETÍN FISCAL
Julio 2013
Marzo 2013
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Durante el mes de julio de 2013, se dio a conocer a través de la página de Internet del Servicio
de Administración Tributaria (SAT) y en el Diario Oficial de la Federación (DOF), diversa
información en materia fiscal, de comercio exterior y de seguridad social, misma que nos
permitimos resumir a continuación:
FISCAL
El pasado día 3 de julio de 2013, se publicó a través de la página de Internet del SAT, la
Modificación a la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF)
para 2013 la cual entrará en vigor al día siguiente de su publicación.
Cabe señalar que, el pasado día 29 de julio del presente año se actualizó dicha Modificación a la
RMF para 2013; por lo que, nos permitimos enlistar aquellas Reglas que de acuerdo a dicha
modificación se reforman y derogan a partir del 1º. de agosto de 2013; así como, los formatos
que quedaran derogados a partir de dicha fecha:
Reglas reformadas:

I.3.16.2. Presentación de la declaración anual por intereses reales y caso en que se releva
de presentar el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones.

II.2.8.3.1. Presentación de declaraciones anuales de personas físicas vía Internet y
realización de pago por ventanilla bancaria.

II.2.8.3.5. Medios electrónicos (FIEL y Contraseña) que sustituyen a la firma autógrafa.
Reglas derogadas:

I.2.3.1. Saldos a favor de personas físicas, se deroga el cuarto párrafo, de la fracción I.

II.2.8.3.2. Declaración anual por salarios y otros conceptos asimilados.

II.2.8.3.3. Opción de presentación de declaraciones anuales de personas físicas.

II.2.8.3.5. Medios electrónicos (FIEL y Contraseña) que sustituyen a la firma autógrafa,
(solo se deroga el Tercer Párrafo).
Formatos derogados:

1-D “Pagos provisionales, primera parcialidad y retenciones de impuestos federales”.

1-D1 “Pagos provisionales, mensuales y retenciones de impuestos federales 2002”.

2 “Declaración del ejercicio. Personas morales, régimen general”.

2-A “Declaración de consolidación”.

3 Declaración del ejercicio. Personas morales, régimen simplificado”.

13 “Declaración del ejercicio. Personas físicas”.

13-A “Declaración del ejercicio. Personas físicas. Sueldos, salarios y conceptos
asimilados”.
2

50 “Declaración informativa de contribuyentes que otorguen donativos”.

54 “Declaración sobre las inversiones en jurisdicciones de baja imposición fiscal, en
sociedades o entidades residentes o ubicadas en dichas jurisdicciones”.

55 “Declaración informativa de operaciones con partes relacionadas residentes en el
extranjero”.

71 “Declaración del ejercicio. Personas morales no contribuyentes”.

1-E “Pagos provisionales y primera parcialidad del impuesto especial sobre producción y
servicios”.

4 “Declaración del ejercicio. Impuesto especial sobre producción y servicios”.

17 “Pago definitivo del impuesto especial sobre producción y servicios. Bebidas
alcohólicas”. Así como sus anexos respectivos de los Rubros A, numerales 2 “Ley del ISR”
y 3 “Ley del IEPS”.
En breve publicaremos el boletín fiscal de la Tercera Resolución de Modificaciones a la RMF para
2013 en el cual abundaremos las reformas y derogaciones contenidas en dicha Modificación.
Dictamen fiscal. Precisión a la regla II.2.11.13 de la RMF para 2013, aplicable al dictamen
fiscal del ejercicio 2012 de las sociedades controladoras
El pasado día 9 de julio de 2013, el SAT dio a conocer a través de su página de Internet, la
precisión a la regla II.2.11.13 de la RMF para 2013, aplicable al dictamen fiscal del ejercicio 2012
de las Sociedades Controladoras, para quedar como sigue:
Con fecha 28 de diciembre de 2012 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Resolución
Miscelánea Fiscal para 2013, en la cual se dio a conocer la Regla II.2.11.13 "Procedimiento para
presentar la información del dictamen de estados financieros".
En la fracción II de la Regla comentada se señala que en el índice 16410001000000, se debe
considerar el monto del impuesto correspondiente a los dividendos pagados entre las empresas
del grupo, no provenientes de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN) hasta el 31 de diciembre
de 2012, por los que no se haya pagado el impuesto correspondiente, en la participación
consolidable, al 31 de diciembre de 2012, indicándose que para determinar la cantidad que se
deberá manifestar, dichos dividendos se actualizarán desde la fecha de su pago y hasta el 31 de
diciembre de 2011.
Al respecto, se precisa que los dividendos a que se refiere el párrafo anterior se deberán
actualizar desde la fecha de su pago y hasta el 31 de diciembre de 2012 y no al 31 de diciembre
de 2011 como se señala en la fracción referida.
Asimismo, la referencia que en el último párrafo de dicha Regla se hace en relación con los
ejercicios fiscales anteriores a 2006 deberá considerarse realizada a los ejercicios fiscales
anteriores a 2007.
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Bancos, Entidades de Financiamiento y Fondos del Extranjero
El pasado día 10 de julio de 2013, el SAT dio a conocer a través de su página de Internet, la lista
de las instituciones autorizadas; así como, de aquellas cuyo registro no se renovó, por no haberse
solicitado, por llevar a cabo alguna fusión, por solicitar su cancelación o por no cumplir con los
requisitos establecidos para tal efecto, con la finalidad de garantizar la correcta aplicación de la
tasa de retención de Impuesto Sobre la Renta (ISR) que efectuará la persona que realice pagos
por intereses que obtengan los residentes en el extranjeros registrados en el Registro de Bancos,
Entidades de Financiamiento, Fondos de Pensiones y Jubilaciones y Fondos de Inversión del
Extranjero.
Cambio de domicilio de las administraciones locales de servicios al contribuyente, auditoría
fiscal, jurídica y recaudación, todas de León, con sede en Guanajuato
El pasado día 11 de julio de 2013, el SAT informó a través de página de Internet que a partir del
día 15 de julio del presente año, el domicilio de las Administraciones Locales de Servicios al
Contribuyente, Auditoría Fiscal, Jurídica y Recaudación, todas de León, con sede en Guanajuato,
se encontrarán ubicadas en Boulevard Campestre número 55, Colonia La Florida, Código Postal
37190, en León, Guanajuato. Lo anterior para todos los efectos judiciales, legales y
administrativos procedentes.
Convenio entre los Estados Unidos Mexicanos y la República de Colombia para Evitar la Doble
Imposición y para Prevenir la Evasión Fiscal
El pasado 11 de julio de 2013, se publicó en el DOF, el Decreto Promulgatorio del Convenio entre
los Estados Unidos Mexicanos y la República de Colombia para Evitar la Doble Imposición y para
Prevenir la Evasión Fiscal en Relación con los Impuestos sobre la Renta y sobre el Patrimonio.
Al efecto es importante señalar que dicho Convenio para Evitar la Doble Tributación celebrado
entre México y Colombia, entrará en vigor 30 días después de la recepción de la última
comunicación para su notificación; sin embargo, su aplicación en México será a partir del día 1º.
de enero de 2014.
Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS)
El pasado día 29 de julio de 2013, se publicaron en el DOF, las tasas para el cálculo del IEPS
aplicables a la enajenación de gasolinas y diesel en el mes de julio de 2013.
COMERCIO EXTERIOR
El día 1º. de julio de 2013, la Secretaría de Economía (SE) publicó en el DOF el Acuerdo por el
que se da a conocer el cupo para importar productos laminados planos de hierro o acero sin
alear, chapados o revestidos, originarios de la República de Costa Rica, en la cual se establece un
cupo anual de 2,500 toneladas métricas, mismo que será asignado anualmente bajo el mecanismo
de licitación pública conforme al contenido de la Convocatoria y las Bases de participación que
dé a conocer la SE.
Asimismo, en la citada fecha, la SE publicó en el DOF el Acuerdo por el que se dan a conocer los
cupos para importar leche ultrapasteurizada en envases herméticos y polvo para preparación de
bebidas, originarios de la República de Costa Rica, en el caso de la leche ultrapasteurizada el
cupo para el periodo de 2013 es 7,500,000 litros, para el siguiente año será de 15,000,000 litros y
con respecto a los polvos para la preparación de bebidas durante el año 2013 el cupo es por
11,000 toneladas métricas y para el 2014 será de 22,000 toneladas métricas.
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El pasado día 2 de julio del presente año, la SE publicó en el DOF la Resolución por la que se
aclaran las resoluciones relativas a la cuota compensatoria impuesta a las importaciones de sosa
cáustica líquida originarias de los Estados Unidos de América. Cabe señalar que esta mercancía
ingresa al país al amparo de la fracción arancelaria 2815.12.01 de la Tarifa de la Ley de los
Impuestos Generales de Importación y de Exportación.
El día 5 de julio de 2013, la SE publicó en el DOF la resolución por la que se acepta la solicitud de
parte interesada y se declara el inicio de la investigación sobre elusión del pago de la cuota
compensatoria impuesta a las importaciones de placa de acero en rollo, originarias de la
Federación de Rusia. Esta solicitud de inicio de investigación, tiene como principal sustento la
posible importación de placa de acero en rollo aleada al boro originaría de Rusia con diferencias
menores respecto a la placa de acero en rollo sujeta a cuota compensatoria, esta última sujeta a
cuota compensatoria.
Por otra parte, el pasado día 8 de julio de 2013, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
(SHCP) publicó en el DOF la QUINTA Resolución de Modificaciones a las Reglas de Carácter
General en materia de Comercio Exterior para 2012 y sus anexos; así como, el glosario de
definiciones y acrónimos.
A continuación se detallan algunas de las más importantes
modificaciones:

Publicación de los Anexos y glosario de definiciones y acrónimos, 1, 4, 10, 13, 14, 21, 22,
25 y 29.

La Regla 3.8.1 establece que las empresas del Sector Textil-Confección pueden solicitar
su certificación al NEEC bajo el nuevo apartado "L Fracción V" con el cumplimiento de
ciertos requisitos adicionales.
Las empresas que deseen aplicar al esquema de Empresa Certificada y, que conforme al
Código Fiscal NO estén obligadas a presentar dictámenes de estados financieros, podrán
realizar la solicitud sin cumplir con este requisito. Asimismo aquellas que opten por no
dictaminarse pero cumplan con la presentación de información alternativa conforme a
los requisitos que establece el SAT.
Se exime del requisito de 3 años de operaciones de comercio exterior a las empresas a
las empresas que fueron albergadas y que se independizan para constituirse
individualmente, siempre y cuando cumplan con diversos requisitos.

La Regla 3.8.9. establece como beneficio adicional el aumento de 10 a 20 días el plazo
para realizar los cierres de pedimentos virtuales de empresas certificadas.

La Regla 3.8.2. establece el formato denominado "Avisos a que se refieren las reglas
3.8.2. y 3.8.4.

Se sustituyen la referencia de la ACPP (Administración Central de Planeación y
Programación de la AGAFF), por la ARACE (Administración Regional de Auditoría de
Comercio Exterior de la AGACE).
Con fecha del 9 de julio de 2013, la SE publicó en el DOF la Resolución por la que se dan a
conocer los nombres de los titulares y números de programas de la Industria Manufacturera,
Maquiladora y de Servicios de Exportación suspendidos por la falta de presentación del reporte
anual correspondiente al ejercicio fiscal de 2012; así como, por el incumplimiento de los
requisitos de contar con el Certificado de firma electrónica avanzada del SAT, Registro Federal
de Contribuyentes (RFC) activo, que su domicilio fiscal y los domicilios en los que realice sus
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operaciones al amparo del Programa estén inscritos y activos en el Registro Federal de
Contribuyentes.
Por último, el día 26 de julio de 2013, la SE publicó en el DOF la Resolución por la que se declara
en inicio de la investigación antidumping para las importaciones de placa de acero en hoja
originarias de la República Popular China que ingresan por las fracciones arancelarias 7208.51.01,
7208.51.02, 7208.51.03, 7208.52.01, 7225.40.01 y 7225.40.02.
SEGURIDAD SOCIAL
Pago a plazos de las cuotas causadas durante los meses de mayo, junio y julio de 2013 en
zonas afectadas por lluvia severa en el estado de Coahuila.
El pasado día 1º. de julio, el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), dio a conocer a través
del DOF el Acuerdo ACDO.AS3.HCT.260613/138.P.DG, dictado por el H. Consejo Técnico en la
sesión celebrada el 26 de junio de 2013, en la que se autoriza al Titular de la Delegación Estatal
de Coahuila, así como a los Titulares de las Subdelegaciones de Piedras Negras y Sabinas, para
que concedan el pago a plazos de las cuotas causadas durante los meses de mayo, junio y julio de
2013 a patrones y demás sujetos obligados que tengan centros de trabajo o establecimientos
ubicados en los municipios de Morelos, Nava, Piedras Negras, Sabinas y Zaragoza del Estado de
Coahuila de Zaragoza, y que hayan sido afectados por las lluvias de los días 14, 15 y 16 de junio
de 2013.
Esta autorización sólo será aplicable con respecto de la parte de la cuota obrero patronal a su
cargo. Las cuotas a cargo de los trabajadores, así como las del Seguro de Retiro, Cesantía en
Edad Avanzada y Vejez, deberán ser cubiertas en los términos y condiciones que establecen la
Ley del Seguro Social y el Reglamento de la materia.
Este Acuerdo entró en vigor al día siguiente de su publicación en el DOF.
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