Información Base Costos Logísticos

Taller De Indicadores Logísticos
Bogotá, Cali y Medellín
12, 13 y 14 de Julio de 2011
Objetivos
Al final de este Seminario Taller, el participante será capaz de:
Entender la aplicación de los indicadores logísticos y su utilidad.
Implementar los indicadores logísticos más apropiados para su empresa de
acuerdo con sus necesidades
Información Base
Teniendo en cuenta la siguiente información de la empresa impresiones San Juan
de la Cruz, calcular los indicadores logisticos propuestos.
Número de Ordenes de Compra procesadas …………………………. 2750
Número de Pedidos de Compras rechazados por defectos
de los productos o inconsistencias de pedidos……………………….….234
Número de Unidades producidas en el año 2010 ………..… 2.931.453.123
Número de Unidades producidas en el año 2009 ………..… 1.776.238.934
Número de entregas realizadas a tiempo 2010 ………………………. 3.215
Número de entregas realizadas a tiempo 2009 ………………………. 2.893
Información Base
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
2.009
VENTAS BRUTAS
DEVOLUCIONES EN VENTAS
DESCUENTOS COMERCIALES CONDIC
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
Margen Bruto
GASTOS OPERACIONALES
TOTAL OPERACIONALES DE ADMINISTRACION
TOTAL OPERACIONALES DE VENTAS
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
UTILIDAD OPERACIONAL
Margen Operacional
EBITDA
INGRESOS NO OPERACIONALES
GASTOS NO OPERACIONALES
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES
TOTAL NO OPERACIONALES
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS
PROVISION IMPORENTA
UTILIDAD NETA FINAL
% Margen Neto
581.301.478
36.964.310
1.135.999
543.201.169
278.598.593
264.602.576
48,71%
47.060.376
148.603.829
195.664.205
68.938.371
12,69%
79.428.732
14.208
68.522.525
(68.508.317)
430.053
6.820.000
(6.389.947)
-1,18%
Estados Financieros
2.010
4.014.059.378
177.282.427
0
3.836.776.951
2.749.965.152
1.086.811.799
28,33%
71,67%
160.081.937
413.312.427
573.394.363
513.417.435
13,38%
529.617.435
1.941.540
234.550.366
(232.608.825)
280.808.610
92.666.841
188.141.769
4,90%
BALANCE GENERAL
ACTIVO
DISPONIBLE
CAJA Y BANCOS
INVERSIONES
DEUDORES
DEUDORES
INVENTARIOS
INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO
INVENTARIO PRODUCTO PROCESO
INVENTARIO MP
MERCANCIA EN TRANSITO
PROVISION INVENTARIOS
OTROS ACTIVOS CORRIENTES
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
VALORIZACION DE ACTIVOS
DIFERIDOS
TOTAL ACTIVO DIFERIDO
OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVO
2009
2010
120.001.005
120.001.005
00
00
00
00
723.242.398
228.771.433
205.882.981
1.072.014.836
1.422.402.252
1.696.461.991
185.457.335
436.909.683
661.515.752
412.579.221
00
00
3.118.864.243
532.508.341
00
719.712.595
00
205.366.246
2.159.889.424
921.147.178
00
5.109.724.016
10.197.824
2.689.413.331
1.961.122.101
1.971.319.925
00,9127
611.599.418
3.301.012.748
00,6460
PATRIMONIO
CAPITAL AUTORIZADO
TOTAL PATRIMONIO
310.000.000
188.569.499
00
1.808.711.267
PASIVO + PATRIMONIO
2.159.889.424
5.109.724.016
PASIVO
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO
22.888.452
00
Información Base
Costos Logísticos
Descripción
1 Costos de distribución física
Costos de transporte de bienes o productos terminados
Costos de transporte de entrada al almacén
-
Costos de entrega de salida de almacén
- Costos de transporte en devoluciones
- Costos extra de entrega en pedidos atrasados
Subtotal
Costo de inventario de productos terminados
Costos de inventario de productos en tránsito
-
Costos de almacenamiento
- Costo de manejo de materiales
- Costo de inventario obsoleto
Subtotal
Costo de procesamiento de pedidos
Costo de procesamiento de pedidos de clientes
-
Costos de procesamiento de pedidos de reabastecimiento
- Costos de procesamiento de pedidos atrasados
Subtotal
Costos de administración y gastos generales
Distribución de gastos generales no asignados
-
Costos de depreciación del espacio de almacenamiento
-
Costos de depreciación del equipo de manejo de materiales
- Costos de depreciación del equipo de transporte
Subtotal
1 Costos totales de distribución física
2010
2009
% Variación
37.050.000
45.386.250
5.557.500
8.892.000
96.885.750
24.120.450
30.150.563
3.350.063
5.717.440
63.338.515
53,60%
50,53%
65,89%
55,52%
52,96%
4.149.600
16.302.000
28.899.000
4.594.200
53.944.800
2.787.252
5.896.110
18.581.680
3.108.858
30.373.900
48,88%
176,49%
55,52%
47,78%
77,60%
14.350.700
3.149.250
5.977.400
23.477.350
9.755.382
2.211.041
3.484.065
15.450.488
47,11%
42,43%
71,56%
51,95%
3.853.200
2.867.670
1.667.250
1.000.350
9.388.470
2.554.981
2.074.359
1.206.023
964.818
6.800.180
50,81%
38,24%
38,24%
3,68%
38,06%
174.307.900
109.162.903
59,68%
Información Base
Costos Logísticos
Descripción
2010
2009
% Variación
2 Costos de suministro físico
Costos de transporte de bienes de abastecimiento
Costos de transporte de entrada a la planta
- Costos de transporte acelerado
Subtotal
Costos de bienes de abastecimiento
Costo de almacenamiento de insumos
- Costo de manejo de insumos
Subtotal
Costo de procesamiento de pedidos
Costo de procesamiento de pedidos de abastecimiento
- Costo de pedidos acelerados
Subtotal
Costos de administración y gastos generales en bienes suministrados
Asignación de gastos generales no asignados
-
Costos de depreciación del espacio de almacenamiento propio
Costos de depreciación del equipo de manejo de materiales
- Costos de depreciación del equipo de transporte
Subtotal
2 Total de costos de suministro
19.760.000
4.940.000
24.700.000
17.152.320
4.288.080
21.440.400
15,20%
15,20%
15,20%
4.940.000
4.446.000
9.386.000
5.002.760
4.002.208
9.004.968
-1,25%
11,09%
4,23%
1.296.750
259.350
1.556.100
844.216
168.843
1.013.059
53,60%
53,60%
53,60%
889.200
426.075
778.050
617.500
2.710.825
786.148
308.206
562.811
446.675
2.103.839
13,11%
38,24%
38,24%
38,24%
28,85%
38.352.925
33.562.266
14,3%
Información Base
Costos Logísticos
Descripción
1 Costos de distribución física
Costos de transporte de bienes o productos terminados
Costos de transporte de entrada al almacén
-
Costos de entrega de salida de almacén
- Costos de transporte en devoluciones
- Costos extra de entrega en pedidos atrasados
Subtotal
Costo de inventario de productos terminados
Costos de inventario de productos en tránsito
-
Costos de almacenamiento
- Costo de manejo de materiales
- Costo de inventario obsoleto
Subtotal
Costo de procesamiento de pedidos
Costo de procesamiento de pedidos de clientes
-
Costos de procesamiento de pedidos de reabastecimiento
- Costos de procesamiento de pedidos atrasados
Subtotal
Costos de administración y gastos generales
Distribución de gastos generales no asignados
-
Costos de depreciación del espacio de almacenamiento
-
Costos de depreciación del equipo de manejo de materiales
- Costos de depreciación del equipo de transporte
Subtotal
1 Costos totales de distribución física
2010
2009
% Variación
37.050.000
45.386.250
5.557.500
8.892.000
96.885.750
24.120.450
30.150.563
3.350.063
5.717.440
63.338.515
53,60%
50,53%
65,89%
55,52%
52,96%
4.149.600
16.302.000
28.899.000
4.594.200
53.944.800
2.787.252
5.896.110
18.581.680
3.108.858
30.373.900
48,88%
176,49%
55,52%
47,78%
77,60%
14.350.700
3.149.250
5.977.400
23.477.350
9.755.382
2.211.041
3.484.065
15.450.488
47,11%
42,43%
71,56%
51,95%
3.853.200
2.867.670
1.667.250
1.000.350
9.388.470
2.554.981
2.074.359
1.206.023
964.818
6.800.180
50,81%
38,24%
38,24%
3,68%
38,06%
174.307.900
109.162.903
59,68%
Información Base
Costos Logísticos
Descripción
1 Costos totales de distribución física
2 Total de costos de suministro
3 Total de costos logísticos (1+2)
Descripción
4 Costos de Servicio al Cliente
Número de Entregas por Año
-
Costo de inventario obsoleto
-
Costos de transporte en devoluciones
-
Costo de procesamiento de pedidos de clientes
-
Costos de procesamiento de pedidos atrasados
4 Total Costos de Servicio al Cliente
Costos de Servicio al Cliente por Unidad
2010
174.307.900
38.352.925
2009
% Variación
109.162.903
59,68%
33.562.266
14,3%
212.660.825 142.725.169
2010
3.329
4.594.200
5.557.500
14.350.700
5.977.400
30.479.800
9.157
2009
2.964
3.108.858
3.350.063
9.755.382
3.484.065
19.698.368
6.646
49,0%
% Variación
12,3%
47,78%
65,89%
47,11%
71,56%
54,7%
37,8%
Calculo de Indicadores
Con la anterior información calcular los siguientes indicadores
Calculo de Indicadores
Con la anterior información calcular los siguientes indicadores
2. INVENTARIOS
INDICADOR
DESCRIPCIÓN
Proporción entre las
ventas y las
existencias
Índice de
promedio. Indica el
Rotación
número de veces
de
que el capital
Mercancías
invertido se
recupera a través
de las ventas.
Proporción entre el
inventario final y las
ventas promedio del
Índice de
último período.
duración de
Indica cuantas
Mercancías
veces dura el
inventario que se
tiene.
Exactitud
del
Inventario
Se determina
midiendo el costo
de las referencias
que en promedio
presentan
irregularidades con
respecto al
inventario lógico
valorizado cuando
se realiza el
inventario físico
FÓRMULA
IMPACTO (COMENTARIO)
Ventas Acumuladas x 100
Las políticas de inventario, en
general, deben mantener un
elevado índice de rotación, por
eso, se requiere diseñar políticas
de entregas muy frecuentes, con
tamaños muy pequeños. Para
poder trabajar con este principio es
fundamental mantener una
excelente comunicación entre
cliente y proveedor.
Inventario Promedio
Inventario Final x 30 días
Ventas Promedio
Valor Diferencia ($)
Valor Total de Inventarios
Altos niveles en ese indicador
muestran demasiados recursos
empleados en inventarios que
pueden no tener una
materialización inmediata y que
esta corriendo con el riesgo de ser
perdido o sufrir obsolescencia.
Se toma la diferencia en costos del
inventario teórico versus el físico
inventariado, para determinar el
nivel de confiabilidad en un
determinado centro de distribución.
Se puede hacer también para
exactitud en el número de
referencias y unidades
almacenadas
Calculo de Indicadores
Con la anterior información calcular los siguientes indicadores
3. ALMACENAMIENTO
INDICADOR
DESCRIPCIÓN
Consiste en
relacionar el costo
del
Costo de
almacenamiento y
Almacenamiento el número de
por Unidad
unidades
almacenadas en
un período
determinado
Costo por
Unidad
Despachada
Porcentaje de
manejo por unidad
sobre las gastos
operativos del
centro de
distribución.
Nivel de
Cumplimiento
Del Despacho
Consiste en
conocer el nivel de
efectividad de los
despachos de
mercancías a los
clientes en cuanto
a los pedidos
enviados en un
período
determinado.
Costo por Metro
Cuadrado
Consiste en
conocer el valor
de mantener un
metro cuadrado
de bodega
FÓRMULA
Costo de almacenamiento
Número de unidades
almacenadas
Costo Total Operativo
Bodega
Unidades Despachadas
Número de despachos
cumplidos x 100
Número total de despachos
requeridos
Costo Total Operativo
Bodega x 100
Área de almacenamiento
IMPACTO (COMENTARIO)
Sirve para comparar el costo por
unidad almacenada y así decidir
si es mas rentable subcontratar el
servicio de almacenamiento o
tenerlo propiamente.
Sirve para costear el porcentaje
del costo de manipular una
unidad de carga en la bodega o
centro distribución.
Sirve para medir el nivel de
cumplimiento de los pedidos
solicitados al centro de
distribución y conocer el nivel de
agotados que maneja la bodega.
Sirve para costear el valor
unitario de metro cuadrado y así
poder negociar valores de
arrendamiento y comparar con
otras cifras de bodegas similares.
Calculo de Indicadores
Con la anterior información calcular los siguientes indicadores
Calculo de Indicadores
Con la anterior información calcular los siguientes indicadores
Objetivos
Ahora, el participante a este seminario taller es capaz de:
 Entender la aplicación de los indicadores logísticos y su utilidad
 Implementar los indicadores logísticos más apropiados para su empresa de
acuerdo con sus necesidades
MARIO ALEJANDRO
QUINTERO
[email protected]
Consultores en Finanzas y
Productividad
Cel: (57) 318 707 0991