La empresa SE ACABÓ EL REPASO, SA inicia el

La empresa SE ACABÓ EL REPASO, S.A. inicia el ejercicio 2.012 con los
siguientes elementos patrimoniales: Caja, €…3.900 €; Bancos, c/c…146.000;
Elementos de transportes…18.000 €; Clientes…42.000 €; Proveedores….43.200
€; Resultado del ejercicio (beneficio del año anterior)…6.400 €; Hda. Pca.
retenciones y pagos a cuenta…50 €; Créditos por pérdidas a compensar…260 €;
Hda. Pca. deudora por IVA…90 €; Mercaderías…4.300 €; Deterioro de valor de
créditos por operaciones comerciales..2.600 €; Efectos comerciales
descontados…1.800 €; Deudas por efectos descontados…1.800 €; Reserva
legal…30.000 €; Amort. Acum. Inmov. Material…4.600 €; Anticipos de
clientes…400 €; Mobiliario…2.600 €
1. El día 1 de enero de 2.012 realiza el asiento de apertura.
2. El día 20 de enero vendemos mercaderías por un importe de 24.000 € con un
descuento comercial de 200 €. Incluimos por el transporte realizado con nuestra
furgoneta 40 €. Aplicamos el anticipo de 400 €. Tipo de IVA: 21 %. El importe
total nos los van pagar dentro de 6 meses e incluimos intereses por 60 €, que
consideramos mayor importe de la operación.
3. El día 2 de febrero nos conceden un préstamo de 20.000 €. Los gastos de
formalización ascienden a 120 € que la empresa decide considerar como gasto.
Las cuotas de amortización del presente ejercicio ascienden a 4.000 €.
4. El día 4 de marzo los administradores deciden repartir un dividendo a cuenta a
los accionistas de 50 céntimos por acción que serán pagados dentro de unos
días. El capital de nuestra sociedad se compone de 1.000 acciones.
5. El día 14 de marzo pagamos, a través de la cuenta corriente, el dividendo
anterior y efectuamos una retención del 21 %.
6. El día 1 de abril de 2.012 vendemos la furgoneta cuyo precio de adquisición
fue de 18.000 € el día 1 de octubre de 2.010. La amortización anual es del 10 %.
El precio de venta acordado fue de 18.000 € más 21 % de IVA que vamos a
cobrar dentro de 18 meses.
7. El día 3 de mayo llegado el vencimiento de la letra descontada por un importe
de 1.800 € esta resulta impagada. El banco nos cobra 40 € por los gastos de
devolución.
8. El día 20 de mayo nos ponemos en contacto con el cliente anterior y
acordamos girarle una nueva letra con un nominal igual a la suma de los
siguientes conceptos: nominal de la letra anterior…1.800 €; compensación de los
gastos efectuados…40 €; Intereses por aplazamiento…20 €.
9. El día 20 de junio los accionistas acuerdan repartir el beneficio del año anterior
que asciende a 6.400 € de la siguiente forma: Reserva legal…. mínimo legal;
Reservas estatutarias…20 %; A los administradores…10 %; Pendiente de
aplicación…15 % y el resto se reparte entre los accionistas, teniendo en cuenta
el dividendo a cuenta del asiento 4.
10. El día 1 de julio contratamos una operación de leasing de una furgoneta cuyo
valor al contado es de 30.000 €. Los gastos de la operación suponen 240 € que
pagamos en efectivo. Las cuotas de amortización del presente año ascienden a
4.200 €.
11. El día 3 de agosto compramos 1.000 acciones de PEOR IMPOSIBLE, S.A. de
60 € nominales al 120 %. La sociedad acordó repartir un dividendo de 0,40 € por
cada acción que abonará dentro de unos días. Los gastos de la operación
ascienden al 3 por mil. La inversión se realiza para negociar.
12. El día 20 de septiembre, nos ingresan los dividendos del asiento anterior con
una retención del 21 %. Nos ingresan el importe en la cuenta corriente.
13. El día 1 de octubre compramos la maquinaria por un importe de 4.000 €. Por
el transporte nos cobran 80 € y por la instalación 40 €. Tipo de IVA: 21 %.
Pagamos con cheque de la cuenta corriente 741,60 € y el resto lo vamos a pagar
dentro de 12 meses.
14. El día 15 de diciembre contabilizamos las siguientes anotaciones de la
operación de leasing del asiento 10:
- Pago de la cuota del mes de diciembre, sabiendo que la cuota de amortización
asciende a 800 € y la cuota de interés a 420 €. Tipo de IVA: 21 %. Realizamos el
pago a través de la cuenta bancaria.
- Amortización del bien, teniendo en cuenta que la vida útil de la furgoneta es de 5
años y su valor residual de 5.000 €.
- Reclasificación de las cuotas de amortización del próximo año que suman 6.200
€
15. Al 31-Diciembre contabilizamos las siguientes operaciones:
A) Hemos enviado mercaderías a un cliente, por un importe de 2.000 € y nos falta
por realizar la correspondiente factura. Tipo de IVA: 21 %.
B) Liquidación de IVA, compensando la cuenta Hda. Pca. deudora.
C) Imputación de los intereses por la venta de inmovilizado en el asiento Nº 6 y
por la compra de la maquinaria en el asiento Nº 13, utilizando un tanto de interés
efectivo del 6 %. Realizar también las reclasificaciones
D) La empresa utiliza el método global para calcular el deterioro de valor de
créditos por operaciones comerciales, para el próximo ejercicio el importe va a ser
de 500 €
SE PIDE:
Realizar las anotaciones en el Libro Diario.
Contabilizar el Impuesto sobre Sociedades. Teniendo en cuenta:
- Tipo impositivo: 30 %
- Importe de las cuentas 473. Hda. Pca. retenciones y pagos a cuenta y
4745. Créditos por pérdidas a compensar.
- Deducción por reinversión del 12 % del beneficio por la venta de
inmovilizado.
Presentar las cuentas anuales.