Natagaima - Anexo - (6 Pág - 121 KB)

HIPÓTESIS
El Municipio de Natagaima tiene una alta dependencia presupuestal y financiera de las
transferencias nacionales y una baja capacidad de generación de ingresos propios, que atentan
contra la sostenibilidad económica y financiera del Municipio en el largo plazo.
ANEXO
1.
ANALISIS FISCAL Y FINANCIERO PROYECTADO.
Con el fin de generar algunas alternativas que permitan viabilizar un mejoramiento de la
sostenibilidad fiscal y financiera del Municipio de Natagaima, se presentará a continuación una
proyección del plan plurianual de ingresos para el período 2004 – 2007, sobre la base de algunos
supuestos que más adelante se explicarán; para el efecto se han tenido en cuenta la ejecución
activa y pasiva del municipio, como puede verse en los cuadros correspondientes, al período 2001 2003, siguiendo para lo pertinente, las pautas establecidas por el Departamento Nacional de
Planeación. En particular, dada la baja sostenibilidad en la generación de recursos propios, las
principales modificaciones se harán sobre rubros cuya dependencia corresponda a las actividades
propias del Municipio.
De hecho, ya se demostró especialmente, que uno de los temas a tocar es el de impuesto predial,
dadas dos connotaciones específicas: una, la baja capacidad de recaudo del Municipio y la otra la
desactualización del catastro municipal, que sin lugar a dudas han deteriorado su capacidad en la
generación de ingresos propios.
En efecto, teniendo como referencia la información suministrada por la tesorería municipal de
NATAGAIMA, se ha elaborado el cuadro Nº 8 Análisis de los Ingresos Municipales en Pesos
Corrientes y Constantes de 1994. Período 2001 – 2003, Crecimiento Porcentual, para el período en
mención, en valores corrientes y en pesos constantes de 1998, para poder obtener la proyección.
Las proyecciones correspondientes se hicieron teniendo en cuenta la metodología diseñada por el
DEPARTAMENTO NACIONAL DE PLANEACION, DNP, como se muestra a continuación:
1. Se recoge la información de la Tesorería Municipal sobre ejecuciones
presupuestales de los últimos TRES (3) años, con el fin de obtener una tendencia
histórica de crecimiento, que permita identificar objetivamente la o las variables
(rubros) determinantes en la composición de los ingresos y el comportamiento de
los mismos durante el período de análisis.
2. Al recoger los ingresos tal y como han sido procesados en la respectiva tesorería
municipal, ellos están en valores o precios nominales, lo que no permite un análisis
técnico de los mismos. Así que es necesario DEFLACTARLOS, es decir, la idea es
presentar cifras a las cuales se les elimine el efecto de la inflación, esto es lo que
se llama precios o valores constantes, lo cual se hace, presentando los datos en
función de un año determinado tomado como referencia, para éste caso, se
analizarán en PRECIOS CONSTANTES DE 1998.
Para hacer la respectiva deflactación se toma, de acuerdo con los especialistas e
incluso con la metodología del DNP, un deflactor determinado, que para el caso
que nos ocupa y también de uso más generalizado es el INDICE NACIONAL DE
PRECIOS AL CONSUMIDOR (IPC), el cual se aplicará sobre los ingresos año a
año, durante el período de análisis.
1
A continuación se presenta el listado de IPC desde el año de 1996, para efectos de
las comprobaciones respectivas.
1
DPN. Del Plan de Gobierno al Plan de Desarrollo Municipal. Santafé de Bogotá, Dic. De 1994.
LORA, EDUARDO. Técnicas de medición Económica. Metodología y Aplicaciones en Colombia.. Tercer Mundo Editores, Fedesarrollo. 1991.
TABLA Nº 1
INDICE NACIONAL DE PRECIOS AL CONSUMIDOR. PERIODO 1996 – 2004
BASE 1998 = 100,00
AÑO
IPC
1996
72,8114
1997
85,6876
1998
100,0000
1999
109,2300
2000
118,7900
2001
127,8100
2002
136,8100
2003
145,6900
2004
153,7000
FUENTE: DANE. LISTADO OFICIAL IPC. ABRIL DE 2005.
Con base en esta tabla, entonces se van a determinar los deflactores que se van a
utilizar para expresar las proyecciones a precios constantes de 1998, los cuales se
expresan en la tabla Nº 2
TABLA Nº 2
DEFLACTORES 1997 – 2003
BASE 1998 = 100
AÑO
1997
1998
DEFLACTOR
0.856876
1
1999
2000
2001
1.0923 1,1946 1.2781
2002
2003
1,3681 1,4569
FUENTE: CALCULOS DEL INVESTIGADOR.
Cada uno de los deflactores encontrados se aplica a los ingresos del respectivo año y de ésta
forma ya se tienen los ingresos en valores constantes.
3. Ahora, se determina la tasa histórica de crecimiento anual de los ingresos en
valores constantes de 1998, de acuerdo con el siguiente procedimiento:
Se aplica la siguiente ecuación al total de los ingresos:
 I 
ih =  n t  − 1 × 100
 I0 
Donde:
n
son los años comprendidos entre el primero y el último año
ih
It
es la tasa histórica de crecimiento anual
son los ingresos del último año
I0
son los ingresos del primer año
Para el caso que nos ocupa, si se analizan los ingresos de los años 2001 - 2003, en valores
constantes, se tomarán como It los ingresos correspondientes al año de 2003 y como I0 los
del año de 2001 y n sería el número tres (3).
4. Una vez encontrada la TASA HISTORICA DE CRECIMIENTO ANUAL, ih, se
procede entonces a incorporar las tasas de inflación esperadas para cada uno de
los años a proyectar, esto, es, 2004, 2005, 2006 y 2007, con el fin de realizar la
respectiva proyección.
Para el efecto, se considerará el siguiente escenario posible de inflación de los
próximos tres años, de acuerdo con el BANCO DE LA REPUBLICA.
AÑO
2004
2005
2006
2007
INFLACION ESPERADA
5.6
%
5.3
%
4.8
%
4.2
%
FUENTE: BANCO DE LA REPUBLICA. ABRIL DE 2005
5. Establecidas las tasas de inflación esperada, se calcula la tasa de crecimiento anual
para cada uno de los años a proyectar aplicando la siguiente fórmula:
i j = [1 + ih ][1 + Pje ] − 1
Donde:
ij
es la tasa de crecimiento anual para el año j
Pej
es la inflación esperada para el año j
ih
es la tasa de crecimiento histórica anual.
Con el último dato obtenido se aplica a cada uno de los años y de ésta manera se obtiene una
proyección objetiva de los ingresos del municipio, para el período 2004 - 2007.
Lo anterior quiere decir, que aplicando los criterios establecidos por el DNP , y con el fin de obtener
una estimación de los ingresos para el período 2004 - 2007, se ha generado un escenario futuro con
las siguientes características:
2
◊ Inflaciones esperadas del 5,6%, 5,3%, 4,8% Y 4,2% para 2004, 2005, 2006 y 2007
respectivamente, con lo cual se obtienen las siguientes tasas históricas de crecimiento
para los años en mención así :
I04
=
0.04322
I05
=
0.03927
I06
=
0.03532
I07
=
0.02939
DNP. Del Plan de Gobierno al Plan de Desarrollo Municipal. Orientaciones generales para la planificación del desarrollo municipal. Santafé de Bogotá,
Dic. de 1994, pag.34.
2
Se prevé que el crecimiento de los ingresos corrientes de la Nación, al estar atadas a la inflación, por
lo menos mantengan la tasa histórica de crecimiento aquí prevista, es decir, 5,6%, 5,3%, 4,8% y
4,2% para 2004, 2005, 2006 y 2007 respectivamente.
◊ El impuesto predial, que de acuerdo con los datos analizados representan el 99% del total
de los impuestos directos, se espera que, por actualización catastral y un mayor
incremento en la capacidad de recaudo, puedan crecer a las siguientes tasas: un 10% para
el año 2004, un 15% para el año 2005, un 12% para el año 2006 y un 8% para el año
2007 respectivamente.
◊ Los rendimientos financieros, se espera que crezcan apenas un promedio del 5% anual.
◊ El rubro correspondiente a otros recursos de capital, se espera que crezcan en promedio a
una tasa del 4% anual.
◊ Los demás rubros sostendrán su tasa histórica.
El cuadro de ingresos proyectados, cuadro Nº 9, por rubros, permite observar el comportamiento
estimado de los ingresos totales, que como se observa, permite revertir la tendencia de crecimiento
de los ingresos del Municipio, al cambiar una tendencia histórica de (-1.21%) a una de 2.58%, que
aunque por debajo de las expectativas del crecimiento del Producto Interno Bruto (PIB), que se
sitúan alrededor del 4%, para el mismo período, de acuerdo con datos del Banco de La República, si
mejoran la tendencia de largo plazo de la financiación del Ingreso en el Municipio de Natagaima.
Los anteriores datos permiten señalar que los ingresos proyectados para el Municipio en los
próximos años, por lo menos hasta el año 2007, podrán tener dicha tendencia, estableciendo de
todas formas que el potencial desarrollo generado a partir del esquema de ordenamiento territorial y
la necesidad de ampliar la infraestructura física correspondiente, permiten augurar un crecimiento
sostenido de la tributación en general, pero especialmente, del impuesto predial, en el que el que la
Administración Municipal de Natagaima tendrá que actuar de manera acelerada, especialmente a
través de una actualización catastral y la recuperación de cartera morosa en el recaudo del predial;
así mismo que es necesario mejorar el manejo financiero de los recursos disponibles del Municipio,
para incrementar los recursos de capital y colocarlos en función del financiamiento del Ingreso,
especialmente los que puedan derivarse de la venta de activos improductivos con los que cuenta el
Municipio, como ya se vio anteriormente.