8. Cuentas por cobrar

8. Cuentas por cobrar
2014
2013
Clientes Estimación para cuentas de cobro dudoso
$13,790,173 $13,496,853
(496,407)
(486,945)
13,293,76613,009,908
Obra ejecutada por certificar
2,441,724
4,513,993
Deudores diversos385,326165,193
Impuesto al valor agregado por recuperar
1,007,436
1,551,700
ISR por recuperar
620,187
853,186
IMPAC por recuperar
87,583
253,598
IETU por recuperar
1,180
153,672
Otros impuestos por recuperar
189,579
180,664
Otras407,307737,573
$18,434,088 $21,419,487
a. Clientes
En las entidades del sector comercial, la Entidad efectúa promociones de ventas para lo cual otorga crédito a sus clientes a diversos plazos que en
promedio son de 201 y 203 días al 31 de diciembre de 2014 y 2013, respectivamente. En el caso de promociones de venta cuyos plazos de cobro son
mayores a un año, las cuentas por cobrar correspondientes se clasifican a corto plazo, por considerar que son parte del ciclo normal de sus operaciones,
siendo una práctica normal de la industria. Los vencimientos a plazo mayor de un año ascienden a $1,273,053 y $1,117,653 al 31 de diciembre de 2014 y
2013, respectivamente.
El plazo de crédito promedio de los ingresos por los sectores de cables, sector electrónica, sector autopartes y corporativas es de 30 días y 60 días. No
se hace ningún cargo por intereses.
Debido a la naturaleza y diversidad en los plazos del desarrollo de los proyectos, no existe un plazo de crédito promedio para la operación del sector
infraestructura y construcción. No se hace ningún cargo por intereses. La Entidad no mantiene ningún colateral u otras mejoras crediticias sobre esos
saldos, ni tiene el derecho legal de compensarlos contra algún monto que adeude la Entidad a la contraparte.
b. Antigüedad de las cuentas por cobrar a clientes vencidas pero no incobrables
Las cuentas por cobrar a clientes incluyen los montos que están vencidos al final del periodo sobre el que se informa, para los cuales la Entidad no ha
reconocido estimación alguna para cuentas de cobro dudoso debido a que no ha habido cambios significativos en la calidad crediticia y los importes
aún se consideran recuperables. A continuación se muestra un resumen de cuentas por cobrar a clientes vencidas pero que aún no se consideran
incobrables:
2014
1 a 30 días
31 a 60 días
61 a 90 días
Más de 90 días
Total
2013
$
1,922,980
$
1,841,226
484,166
902,693
285,032
407,007
516,168
1,218,439
$3,208,346$4,369,365
La Entidad da seguimiento al cumplimiento de pago de sus clientes, sobre los cuales no se tienen garantías y solo se cuenta con avales, en caso de
retraso de acuerdo a sus políticas, suspende la utilización de su línea de crédito para compras futuras y en caso de mayores retrasos se ejercen acciones
extrajudiciales y judiciales tendientes a recuperar el saldo y en caso de no lograrlo se cancela el crédito y la cuenta. La Entidad ha reconocido una
estimación para cuentas de cobro dudoso por el 100% de todas las cuentas por cobrar con posibilidades altas de no cobrabilidad.
c.
La estimación para cuentas de cobro dudoso es la siguiente:
2014
Clientes por venta de servicios de obra civil
Clientes por venta de bienes y servicios comercial
Clientes por venta de bienes y servicios industrial $
$
2013
(85,283) $
(85,624)
(340,881)
(328,687)
(70,243)
(72,634)
(496,407)$ (486,945)
d. Los movimientos en la estimación para cuentas de cobro dudoso se presentan a continuación:
2014
Saldo inicial
Estimación del período
Cancelaciones y aplicaciones
Saldo final
$
$
(486,945)
(400,457)
390,995
(496,407)
2013
$
$
(483,960)
(313,747)
310,762
(486,945)
e. Obra ejecutada por certificar
2014
2013
Costos incurridos en contratos no terminados
$ 13,268,897
$ 15,650,595
Utilidades estimadas 2,283,736
3,167,627
Ingresos reconocidos15,552,63318,818,222
Menos: Certificaciones a la fecha
(12,473,642)
(13,539,435)
Menos: Anticipos recibidos
(635,205)
(762,732)
Menos: Obra ejecutada no facturada a largo plazo
(2,062)
(2,062)
Obra ejecutada por certificar
$
2,441,724
$
4,513,993