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Otros documentos Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Guía del Estado de Maryland 1 Otros documentos Guía del Estado de Maryland Este estudio ha sido realizado por Ignacio de Andrés, Jurdana Izaguirre e Itziar Moyano bajo la supervisión de la Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 2 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND ÍNDICE I. PANORAMA DE MARYLAND...............................................................................................................................4 INTRODUCCIÓN...........................................................................................................................................................4 HISTORIA ..................................................................................................................................................................5 GEOGRAFÍA ...............................................................................................................................................................6 CLIMA.......................................................................................................................................................................6 POBLACIÓN ...............................................................................................................................................................7 INFRAESTRUCTURAS ...................................................................................................................................................8 MARCO INSTITUCIONAL .............................................................................................................................................. 10 II. ESTRUCTURA ECONÓMICA ............................................................................................................................. 12 RENTA Y PRODUCTO ESTATAL BRUTO ........................................................................................................................... 12 SITUACIÓN FINANCIERA .............................................................................................................................................. 15 EDUCACIÓN ............................................................................................................................................................. 18 POBLACIÓN ACTIVA Y MANO DE OBRA ............................................................................................................................ 18 INDUSTRIAS PRIORITARIAS .......................................................................................................................................... 20 SERVICIOS FINANCIEROS ............................................................................................................................................ 22 III. RELACIONES COMERCIALES Y DE INVERSIÓN: ESPAÑA – MARYLAND ......................................................... 23 RELACIONES COMERCIALES ........................................................................................................................................ 23 INVERSIONES EXTRANJERAS ....................................................................................................................................... 26 PRESENCIA ESPAÑOLA ............................................................................................................................................... 27 IV. ESTABLECER UN NEGOCIO EN EL ESTADO .................................................................................................... 28 PASOS A SEGUIR ...................................................................................................................................................... 28 ESTRUCTURA DE LA EMPRESA (TIPOS DE SOCIEDADES) .................................................................................................... 29 INCENTIVOS Y ORGANISMOS DE APOYO A LA INVERSIÓN .................................................................................................... 32 SECTORES CON MAYORES OPORTUNIDADES DE INVERSIÓN ............................................................................................... 33 COSTES DE ESTABLECIMIENTO .................................................................................................................................... 33 NORMATIVA ............................................................................................................................................................. 34 V. SISTEMA FISCAL.............................................................................................................................................. 39 GENERALIDADES Y ACLARACIONES ............................................................................................................................... 39 IMPUESTOS FEDERALES ............................................................................................................................................. 40 IMPUESTOS ESTATALES.............................................................................................................................................. 42 CONVENIO PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN Y PREVENIR LA EVASIÓN FISCAL ENTRE ESPAÑA Y LOS EE.UU. ........................... 45 VI. ANEXOS ........................................................................................................................................................... 46 CONTACTOS ADMINISTRACIÓN ESPAÑOLA ...................................................................................................................... 46 ENLACES DE INTERÉS EN MARYLAND ............................................................................................................................ 47 VII. BIBLIOGRAFIA ............................................................................................................................................. 48 Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 3 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND I. PANORAMA DE MARYLAND INTRODUCCIÓN Maryland es uno de los 50 estados de los Estados Unidos de América, ubicado en la zona noreste. Su capital, Annapolis, es la decimotercera ciudad más poblada del estado, y se localiza en el condado de Anne Arundel. Su ciudad más poblada, Baltimore, ha sido desde la primera mitad del siglo XIX uno de los principales centros industriales del país, con una importante industria naviera y de ferrocarril. Gráfico I MAPA DE MARYLAND EN EE. UU. Desde los primeros años setenta, Maryland se ha asentado como uno de los estados más prósperos del país, y donde la industria de alta tecnología y los servicios de elevado valor añadido son la base de su eco- Fuente: Wikipedia nomía. Ha visto decaer progresivamente la actividad industrial en su territorio, especialmente la relativa a la industria pesada. Como contrapartida, se han ido convirtiendo antiguas zonas industriales como Annapolis y el sureste del estado en localizaciones turísticas y, en el caso del oeste y suroeste, aprovechando su cercanía con la capital federal para atraer inversión hacia el sector servicios, especialmente en las áreas de educación y biotecnología, así como el establecimiento de oficinas federales en su territorio. En la actualidad, estos procesos han hecho de Maryland, entre otras cosas1: • Nº 1 en ingresos por hogar (72.419$)2 • Nº 1 en concentración de ingenieros y doctorados empleados • 4º estado con mayor concentración de empresas de biotecnología en EE. UU. A lo largo de esta guía se analizan los marcos político, fiscal y legal de Maryland, conjuntamente con los principales datos macroeconómicos del mismo, y la descripción de su estructura productiva y oportunidades de negocio. Con ello se pretende facilitar información relevante acerca de sectores de interés, incentivos a la implantación e inversión, y evolución económica y de empleo recientes, de forma clara y compacta. En la misma se puede encontrar también menciones a las empresas de referencia en el estado, tanto españolas como nacionales, junto con información útil y enlaces de interés a través de los cuales poder ampliar la información expuesta a continuación. 1 Maryland Economic Development Commission: http://www.choosemaryland.org/aboutdbed/pages/medc.aspx US Census Bureau, Maryland, Median Household Income, 2007-2011 American Community Survey 5-YearEstimate: http://factfinder2.census.gov/faces/nav/jsf/pages/community_facts.xhtml#none 2 Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 4 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND HISTORIA3 Maryland fue fundada como provincia británica en el año 1632, siendo otorgados sus fueros a Cecilius Calvert, duque de Baltimore. La provincia fue nombrada en honor a la reina Maria Enriqueta, la esposa del entonces rey de Inglaterra, Carlos I. Por entonces se convirtió en una de las escasas provincias inglesas eminentemente católicas en los actuales EE. UU. Al comienzo de la Revolución de la Independencia, Maryland formalizó la primera Constitución de Maryland de 1776, por la cual sustituía su sistema de asamblea de condados por un gobierno central con un gobernador a la cabeza. Poco después, en marzo de 1781, ratificó los artículos de la Confederación, que suponían el primer intento de tener una constitución estadounidense, y Annapolis se convirtió además en capital de los Estados Unidos entre noviembre de 1783 y junio de 1784. Más aún, el 14 de enero de 1784 se reunió el Congreso Continental en dicha ciudad para ratificar el Acuerdo de París que reconocía la independencia de los EE. UU. Tras ella, y durante la Guerra Civil Americana, Maryland formó parte de la Unión, si bien en su territorio aún se permitía la esclavitud (aunque se calcula que alrededor del 50% de la población esclava había sido liberada antes de 1860). Durante este período numerosos pobladores de Maryland cruzaron el Potomac para unirse a los confederados durante la guerra. Al finalizar ésta, la nueva constitución de Maryland de 1867 (que sustituía a la efímera Constitución de 1864, y que permanece hasta hoy) establecía, entre otras novedades, la prohibición de la esclavitud y el derecho a voto para la población negra. Esto generó en el estado tensiones raciales similares a las que se observaron en los estados del sur durante el mismo período a raíz del Acta de Emancipación. La creación de la capital de los Estados Unidos en la zona limítrofe entre Virginia y Maryland, al norte del Potomac, marcó el desarrollo posterior del estado en base a dos grandes focos: Baltimore y Washington, DC. En este período Maryland floreció como un estado con elevado nivel de vida e influencia por su cercanía a la capital, la presencia del importante puerto de Baltimore, y su actividad minera e industrial pesada. Más recientemente, y desde los primeros años setenta, Maryland ha visto decaer progresivamente la actividad industrial en su territorio, especialmente la relativa a la industria pesada. La importante actividad minera en el sureste, así como la del acero y naviera en Baltimore, y la del ferrocarril y minera del noroeste, desaparecieron entre finales de los años 80 y los 90. Para paliar dicho efecto, el estado llevó a cabo un importante esfuerzo de reconversión industrial, dirigido a convertirla en una economía de servicios de alto valor añadido (biotecnología, investigación,…). 3 History Channel: http://www.history.com/topics/Maryland Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 5 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND GEOGRAFÍA El estado de Maryland está situado en la costa este de los EE. UU. y cuenta con 23 condados y una ciudad independiente. Los estados limítrofes son Delaware al este, Pennsylvania al norte, West Virginia al oeste y Washington, DC y Virginia al suroeste y al sur. Se extiende a lo largo de 32.133 km² (unas 12.407 millas cuadradas) de las cuales un 21% comprenden territorios cubiertos por agua. A nivel federal se sitúa como el 42º estado más grande de EE. UU. En comparación Cataluña tiene una superficie de 32.114 km². Gráfico II MAPA DE MARYLAND Y ESTADOS LIMÍTROFES Geográficamente está divido en tres regiones que Fuente: http://www.ezilon.com/maps/unitedvan adquiriendo altitudes más elevadas a medida states/maryland-geographical-maps.html que nos adentramos en el continente y nos alejamos de la costa en dirección oeste: Coastal Plain, junto al Océano Atlántico y rodeando la Bahía de Chesapeake, que es donde se encuentra el Condado de Montgomery; Piedmont, que va desde Coastal Plain a los montes Cacoctin; y Appalachian Province, que comienza en los citados montes y termina en el límite occidental del estado. El hecho de que Montgomery County sea la parte del estado de Maryland que, junto con Prince George’s County, rodea la capital federal, Washington, DC, confiere a esta zona un carácter marcadamente suburbano. La capital del estado de Maryland y, por lo tanto, sede de todos los órganos del gobierno estatal, es Annapolis. CLIMA4 Maryland presenta un clima húmedo, con frecuentes precipitaciones repartidas a lo largo de todo el año. Además, como el resto de estados de la costa atlántica del país, está sujeto a la presencia de tornados y ciclones, si bien la presencia de la península de Delmarva y el “efecto tapón” que la costa de Carolina del Norte (más occidental que Maryland) genera sobre el avance de los mismos, hace que habitualmente lleguen al estado muy debilitados. La media anual de tornados es de doce (34ª del país). La zona este del país, de terrenos llanos y arenosos, presenta un clima subtropical, caracterizado por veranos muy calorosos y húmedos, e inviernos cortos y templados. Las precipitaciones son elevadas en esta zona, con predominio de las lluvias sobre la nieve. El Piedmont se sitúa en la parte norte y central del estado, y es una zona de transición entre el clima subtropical del este y el clima más continental y de altura del oeste. En él, los inviernos son más largos y fríos, alcanzándose temperaturas de hasta -12 ºC (unos 10 ºF) en invierno. Los veranos son cálidos, con temperaturas superiores a los 30 ºC (80 ºF). En cuanto a las precipitaciones, y en función de la altura, suelen ser importantes y rondan los 106,7 cm (unas 42 pulgadas) de lluvia al año. La zona norte y oeste es la más fría y montañosa, con niveles elevados de nieve (76 cm de nieve de media anual), y veranos más frescos, además de presentan la mayor tendencia a sufrir tornados. 4 National Atlas of the United States®: http://nationalatlas.gov/climate.html Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 6 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND POBLACIÓN5 Según el informe del censo estadounidense para 2010, Maryland cuenta con una población de 5.773.552 personas. El crecimiento demográfico entre 2000 y 2010 fue de un 9%6. De acuerdo con las previsiones oficiales, la población de Maryland alcanzará 6.497.626 personas en el año 2020, aumentando a una tasa media del 1,19%7. Los condados más importantes del estado de Maryland en cuanto a volumen de población son los situados en los alrededores de Washington, DC y la zona que une ésta con Baltimore: Montgomery, Prince George’s, Baltimore, Anne Arundel y Howard. Los datos que se presentan a continuación provienen del censo americano de 2010, que se realiza cada diez años. Población por edades:8 o Menor de 18 años: 1.352.964 personas, (23,4%) o Entre 18 y 44 años: 2.114.974 personas, (36,6%) o Entre 45 y 64 años: 1.597.972 personas, (27,7%) o Mayores de 65 años: 707.642 personas, (12,3%) Población por sexos: o Mujeres: 51,6% o Hombres: 48,4% Población en las principales ciudades:9 o Baltimore: 620.961 personas o Columbia: 99.615 personas o Germantown: 86.395 personas o Silver Spring: 71.452 personas o Waldorf: 67.752 personas o Glen Burnie: 67.639 personas o Ellicott City: 65.834 personas o Frederick: 65.239 personas o Dundalk: 63.597 personas o Rockville: 61.209 personas 5 US Census Bureau, DC: http://quickfacts.census.gov/qfd/states/11000.html US Census Bureau, Population Distribution & Change: http://www.census.gov/prod/cen2010/briefs/c2010br01.pdf 7 US Census Bureau, Projection 2020: http://www.census.gov/population/projections/data/state/st_yr16to20.html 8 US Census Bureau, Age and Sex composition: http://www.census.gov/prod/cen2010/briefs/c2010br-03.pdf 9 US Census Bureau, Maryland: http://www.census.gov/2010census/ 6 Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 7 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND Población por razas: o Población afroamericana: 29,4% o Población blanca: 58,2% o Población india americana y nativos de Alaska: 0,4% o Población asiática: 5,5% o Población nativa hawaiana y otras islas del Pacífico: 0,1% o Población de dos o más razas: 2,9% o Población de origen hispano: 8,2% o Población blanca no hispana: 54,7% INFRAESTRUCTURAS Carreteras Debido a su localización geográfica, que le convierte en punto de paso de mercancías entre el sureste y el noreste del país, y la presencia de uno de los puertos de exportación más importantes de la costa este, Maryland dispone de una amplia red de autopistas de más de 112.000 km. El estado mantiene una ambiciosa agenda de construcción y renovación de carreteras, gestionado por su departamento de transportes. Sin embargo, esto no evita que las condiciones de las carreteras del estado sean en general deficientes y las grandes urbes presenten niveles crecientes de congestión. Cruzan Maryland las siguientes autopistas interestatales: • I-66, que conecta Hancock, Maryland con Middletown, Virginia. • I-70, que conecta Baltimore, Maryland con Cove Fort, Utah. • I-81, que cruza el estado desde West Virginia hacia Pennsylvania. • I-83, que conecta Baltimore con Harrisburg, Pennsylvania. • I-95, que conecta Miami, Florida con Canadá, cruzando el estado de noreste a suroeste, desde la frontera con Delaware hasta Washington, DC • I-98, que conecta Annapolis con Baltimore, y es la única intraestatal. Aeropuertos El estado de Maryland cuenta con 35 aeropuertos públicos, entre los cuales destaca su aeropuerto internacional, el Baltimore/Washington Internacional Thurgood Marshall (BWI), que proporciona servicio a más de 10 millones de viajeros al año. Los principales aeropuertos regionales son Hagerstown Regional Airport (HGR), Montgomery County Airpark (GAI) y Salisbury-Ocean City Wicomico Regional Airport (SBY). Ferrocarril Amtrak ofrece servicio entre Washington, DC y Nueva York a través de trenes de alta velocidad que completan el recorrido en 3 horas. A nivel de transporte de mercancías, las principales empresas que operan en el estado son CSX (www.csx.com) y Norfolk Southern (www.nscorp.com) Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 8 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND Marítimo El puerto de Baltimore ha sido desde su construcción uno de los principales focos de actividad del estado. En él operan 23 instalaciones privadas y 6 terminales públicas propiedad de la Administración Portuaria de Maryland (MPA). Las instalaciones privadas se dedican principalmente al transporte de graneles minerales, forestales y de azúcar, mientras que las públicas gestionan aproximadamente el 90% del resto de cargas. Gráfico III MAPA PORTUARIO DE MARYLAND En la actualidad, Baltimore es uno de los principales puertos de entrada estadounidenses, ocupando la 12ª posición en tonelaje y la 15ª en valor. Además, es el principal puerto de carga roll-on/roll-off, así como en carga de productos forestales importados y yeso, y Fuente: Keystoneedge.com genera 34.000 empleos directos e indirectos. Paralelamente, en los últimos años ha empezado a desarrollar una floreciente industria de cruceros, dentro del desarrollo del sector turístico en el estado, y operan en él más de 80 cruceros anualmente, con destino Caribe y Bahamas principalmente. Por último, se espera que en los próximos años su actividad aumente a raíz de la creación de un puerto de amarre de cincuenta pies de calado, necesario para recibir los barcos de mayor tamaño que, a partir de 2014, llegarán desde Australia y Asia a raíz de la ampliación del Canal de Panamá, así como de la realización del Nacional Gateway Project, dirigido a la ampliación y mejora de las comunicaciones ferroviarias con el medio oeste, y que convertirá a Baltimore en un enlace clave para el transporte multimodal de la costa este. Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 9 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND MARCO INSTITUCIONAL • Partido gobernante: Demócrata. Elegido consecutivamente en los comicios de 2006 y 2010. • Gobernador:10 Martin O’Malley (Partido Demócrata). Tiene estudios en Derecho por la University of Maryland School of Law. En la ciudad de Baltimore trabajó como Asistente del Fiscal del Estado y entre los años 1999 – 2007 mantuvo el mandato de Alcalde. En noviembre de 2006 ganó las elecciones a Gobernador de Maryland, puesto que tomó en enero del 2007 y al cual fue reelegido en 2010. Las próximas elecciones se celebrarán el 4 de noviembre de 2014 El poder estatal sigue una estructura tripartita: Gráfico IV GOB. MARTIN O’MALLEY Fuente: http://www.gov.state.md.us/ • Poder ejecutivo: Su máxima figura es el gobernador, elegido por cuatro años y con la posibilidad de ocupar el cargo durante un máximo de dos legislaturas.11 Entre sus funciones, se encuentran la de proponer un presupuesto bianual y la de vetar las medidas que no considere de interés público. • Poder legislativo: Descansa en la Asamblea General de Maryland,12 que se compone de dos instituciones: el Senado (47 miembros elegidos cada cuatro años, uno por cada distrito) y la Cámara de Delegados (141 miembros, en el cargo durante dos años). Entre sus funciones, figura la de revisar el presupuesto estatal propuesto por el gobernador y aprobar los impuestos. La Asamblea puede ser convocada por el gobernador en casos de emergencia. Gráfico V Composición del Senado, 2010 Composición de la Cámara de los Delegados, 2010 12 43 P. Demócrata P. Demócrata P. Republicano 35 P. Republicano 98 Fuente: Elaboración propia según los datos de http://www.msa.md.gov/msa/mdmanual/01glance/html/govern.html 10 Página oficial del Gobernador Martin O’Malley: http://www.gov.state.md.us/ Constitución de Maryland: http://www.msa.md.gov/msa/mdmanual/43const/html/02art2.html 12 Página Oficial de la Asamblea General de Maryland: http://mgaleg.maryland.gov/webmga/frm1st.aspx?tab=home 11 Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 10 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND • Poder judicial13: El sistema judicial de Maryland está compuesto por: o o o o o Corte de Apelaciones Corte de Apelaciones Especiales Cortes de Circuitos Cortes de Distrito Cortes de Huérfanos A nivel federal Maryland, al igual que el resto de estados, está representado por el Congreso de los EE. UU. Éste se compone del Senado, también conocido como Cámara Alta, y la Cámara de los Representantes o Cámara Baja. A todos los congresistas les vota la población de cada estado por sufragio directo. Cada estado está representado por dos senadores,14 cada uno de ellos en el poder por seis años. Los actuales titulares de Maryland son: Benjamin L. Cardin15 y Barbara A. Mikulski16, ambos afiliados al partido Demócrata. El número de diputados de cada estado en la Cámara de los Representante se fija proporcionalmente a la población del mismo, hasta un máximo de 435 miembros, cifra máxima establecida por la ley. A estos se les vota por un mandato de dos años. Maryland se encuentra actualmente representada por ocho diputados17: Andy Harris18 (R), Dutch Ruppersberger19 (D), John P. Sarbanes20 (D), Donna F. Edwards21 (D), Steny H. Hoyer22 (D), John Delaney23 (D), Elijah E. Cummings24 (D) y Chris Van Hollen25 (D). 13 Página oficial de las Cortes de Maryland: http://www.courts.state.md.us/ Página oficial del Senado de los EE. UU.: http://www.senate.gov/general/contact_information/senators_cfm.cfm?State=MD 15 Página oficial del Senador Benjamin L. Cardin: http://www.cardin.senate.gov/ 16 Página oficial de la Senadora Barbara A. Mikulski: http://mikulski.senate.gov/ 17 Página oficial de la Cámara de Representantes de los EE. UU.: http://www.house.gov/representatives/#state_md 18 Página oficial del Representante Andy Harris: http://harris.house.gov/ 19 Página oficial del Representante Dutch Ruppersberger: http://dutch.house.gov/ 20 Página oficial del Representante John P. Sarbanes: http://sarbanes.house.gov/ 21 Página oficial de la Representante Donna F. Edwards: http://donnaedwards.house.gov/ 22 Página oficial del Representante Steny H. Hoyer: http://hoyer.house.gov/ 23 Página oficial del Representante John Delaney: http://delaney.house.gov/ 24 Página oficial del Representante Elijah E. Cummings: http://cummings.house.gov/ 25 Página oficial del Representante Chris Van Hollen: http://vanhollen.house.gov/ 14 Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 11 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND II. ESTRUCTURA ECONÓMICA Baltimore ha sido históricamente el mayor centro económico del estado y la actual proliferación de la industria médica y las universidades absorbe el declive en sectores más industriales asociados a la presencia del puerto de Baltimore. Por su parte, los condados de Montgomery y Howard, nexo entre Washington, DC y Baltimore, son dos de los centros de creación de riqueza y empleo más dinámicos. Esto es debido a dicha cercanía a Washington, DC y la proliferación de oficinas federales como las de la U.S. Food and Drug Administration, el Instituto Nacional de Salud, la NASA ó la Oficina del Censo. Son además dos de las áreas con menores tasas de paro del estado (5,2 y 5,3% respectivamente), y en las cuales se ubican importantes parques tecnológicos y las oficinas centrales de empresas como Giant Foods, Lockheed Martin, MediStar Healthcare o Sodexo. Finalmente, los condados del norte del estado, así como los del sureste, son los que menos participan en la creación de riqueza, al tratarse de zonas eminentemente agrícolas y de tránsito las primeras, y áreas cuya actividad está muy enfocada a actividades industriales y mineras en declive, las segundas. Para paliarlo, el gobierno estatal ofrece incentivos fiscales para la instalación de empresas en estas zonas (así como en la ciudad de Baltimore). RENTA Y PRODUCTO ESTATAL BRUTO • PIB real26 (2011): 264.373 millones de USD (PIB real en Estados Unidos en el mismo periodo: 13.108.674 millones de USD) • PIB per cápita real (2011): 45.360 USD (PIB per cápita real en EE. UU. en el mismo periodo: 42.070 USD) • Variación real del PIB (2010-2011): +0,89% (crecimiento real del PIB en el mismo periodo en EE. UU.: +1,47%).27 Como ya se ha comentado, la estructura productiva de Maryland se encuentra fuertemente influida por dos hechos: su cercanía a la capital federal, Washington, DC, y la presencia del puerto de Baltimore. Esto, unido a las condiciones geográficas, hace que la economía de Maryland esté fuertemente enfocada hacia el sector servicios (68,84% del PIB del estado) y el sector público (17,52%), mientras que la industria (13,39%) y el sector primario (0,23%) tienen una importancia mucho menor que la media nacional (17,60% y 2,82%, respectivamente). 26 US Bureau of Economic Anaylsis (Oficina de Análisis Económico de Estados Unidos): http://www.bea.gov US Bureau of Economic Anaylsis (Oficina de Análisis Económico de Estados Unidos): http://www.bea.gov/newsreleases/regional/gdp_state/2012/gsp0612.htm 27 Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 12 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND Cuadro I CONTRIBUCIÓN AL PIB POR SECTORES DE ACTIVIDAD 2011 (En millones de dólares USA) % sobre total USA % sobre total MD 613 2,82% 0,23% 2.307.328 35.393 17,60% 13,39% Terciario 7.760.858 181.992 59,20% 68,84% Público 1.557.169 46.316 11,88% 17,52% USA Maryland Total 13.108.674 264.373 Primario 370.008 Secundario Fuente: Elaboración propia Más detalladamente, las industrias con mayor peso en el PIB son la gestión inmobiliaria (15,29%), servicios profesionales (11,50%) y atención sociosanitaria (7,92%). Por su parte, los que mayor desarrollo han mostrado en los últimos años han sido los servicios profesionales (+4,48 de crecimiento medio anual entre 2010 y 2011), las manufacturas de bienes duraderos (+4,10%) y de bienes no duraderos (+4,00%), y la atención sociosanitaria (+3,95%). Las industrias que en el mismo período registraro un crecimiento negativo fueron: la minería (-37,43%), la agricultura, caza y pesca (-17,19%) y la gestión inmobiliaria (-4,38%). Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 13 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND Cuadro II PIB DE MARYLAND POR INDUSTRIAS 2010-2011 (En millones de dólares USA) Industria Sector Privado 2010 2011 % sobre Variación total 2010/2011 216.454 217.998 82,46% 0,71% Agricultura, caza y pesca 605 501 0,19% -17,19% Minería 179 112 0,04% -37,43% 4.924 4.953 1,87% 0,59% Construcción 11.508 11.561 4,37% 0,46% Manufacturas 18.145 18.879 7,14% 4,05% 10.409 10.836 4,10% 4,10% 7.925 8.242 3,12% 4,00% Comercio mayorista 11.452 11.671 4,41% 1,91% Comercio minorista 16.155 16.275 6,16% 0,74% 5.129 5.111 1,93% -0,35% Información 11.833 11.934 4,51% 0,85% Actividades financieras y seguros 16.538 16.503 6,24% -0,21% Gestión inmobiliaria 42.273 40.423 15,29% -4,38% Servicios profesionales 29.104 30.408 11,50% 4,48% Gestión empresarial 2.312 2.364 0,89% 2,25% Servicios de administración y limpieza 8.087 8.248 3,12% 1,99% Servicios educativos 3.236 3.217 1,22% -0,59% Atención sociosanitaria 20.142 20.937 7,92% 3,95% Arte y entretenimiento 2.066 2.133 0,81% 3,24% Servicios de hostelería 6.869 7.038 2,66% 2,46% Otros servicios privados 6.478 6.359 2,41% -1,84% 45.553 46.316 17,52% 1,67% 262.041 264.373 100,00% 0,89% Utilidades -Bienes duraderos -Bienes no duraderos Transporte y logística Sector Público Total PIB Fuente: US Bureau of Economic Analysis Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 14 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND SITUACIÓN FINANCIERA Maryland, al igual que la mayoría de los estados de EE. UU., elabora y aprueba presupuestos estatales anuales. Así, el presupuesto actualmente en vigor corresponde al año 2013, el cual entró en vigor el pasado 1 de julio de 2012, y que permanece vigente hasta la entrada en vigor del siguiente presupuesto el 1 de julio de 2013. El proceso de aprobación es similar en la mayoría de estados, con la preparación de programas de gasto a cargo de cada una de las agencias estatales, que son posteriormente remitidos al Departamento de Presupuestos y Planificación. Éste examina los distintos programas y transmite sus resultados al gobernador (generalmente a finales de otoño de cada año), quien conjuntamente con su gabinete debe preparar una propuesta en forma de Ley, que es remitida a su vez a la Asamblea General. Junto con dicha propuesta (Budget Bill) se suele incluir un “documento de presupuestos” (Budget Document), donde recoge las propuestas incluidas en el presupuesto de una forma más comprensible y explicada. Tras su discusión y aprobación en ambas Cámaras (Cámara de Representantes y Senado), el texto final aprobado es de nuevo remitido al Gobernador para su firma, teniendo éste poder para firmarlo, vetarlo (total o parcialmente) o solicitar modificaciones, lo que obligaría a devolverlo a la Asamblea General para la valoración de las mismas. La entrada en vigor de cada presupuesto tiene lugar al principio del año fiscal (1 de julio). Por otro lado, y al contrario que el gobierno federal estadounidense, la mayoría de los estados de EE. UU. cuentan, ya sea en sus constituciones o en sus estatutos, con regulaciones que exigen equilibrio presupuestario (siguiendo el criterio de caja) para la aprobación de sus presupuestos. En la mayoría de los casos, dicho compromiso incluye únicamente lo relativo a apropiaciones y pagos recogidos en el denominado presupuesto operativo, asociado a ingresos y gastos incluidos dentro del General Fund, y que incluye como ingresos la mayoría de impuestos estatales, y como gastos los relacionados con el mantenimiento de la Administración, Sanidad, Educación, Justicia, etc. (gasto corriente). En el caso de Maryland, dicho compromiso se recoge en la sección 52 5.a del artículo III de su Constitución.28 A raíz del inicio de la crisis económica en 2007, numerosos estados han encontrado crecientes problemas para cerrar el diferencial entre ingresos y gastos a nivel del General Fund y, con ello, para cerrar sus presupuestos cumpliendo el criterio de equilibrio presupuestario. Desde la aprobación de la American Recovery and Reinvestment Act (ARRA) en 2009, los estados habían recibido fondos federales extraordinarios que les permitieron equilibrar sus balances. Sin embargo, de cara al año fiscal 2012 dichos fondos han dejado de estar disponibles, lo que supondrá la necesidad de buscar nuevas vías de equilibrio. Dicho reequilibrio, en opinión de numerosos analistas, pasará inexorablemente por una reducción del gasto corriente, y se apunta al gasto sanitario, educación primaria y secundaria pública y empleo público como probables vías de recorte. Paralelamente, en algunos estados dichos recortes vendrán probablemente acompañados de un aumento de la fiscalidad, principalmente a través del Sales and Use Tax (similar al IVA español) y los impuestos sobre tabaco e hidrocarburos, así como de una simplificación del sistema de exenciones fiscales. De cara al año fiscal 2013, las estimaciones de déficit en el General Fund de los diferentes estados alcanza porcentajes superiores al 30% en algunos estados, y suponen en su conjunto más de 55 mil mi- 28 Constitution of Maryland: http://www.msa.md.gov/msa/mdmanual/43const/html/03art3.html Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 15 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND llones de dólares, según se refleja en un estudio del Center on Budget and Policy Priorities. En el caso de Maryland, las estimaciones del estado indicaban un previsible déficit de 1,1 mil millones de dólares (7 % del presupuesto) para el año fiscal 2013.29 En lo referente a la deuda pública estatal, y con periodicidad anual, el Comptroller de Maryland prepara su Informe Financiero Anual, el CAFR30 (Comprehensive Annual Financial Report), que representa una imagen fiel y exhaustiva de la situación financiera del estado, junto con datos económicos de relevancia. Dicho informe es auditado por la figura del Auditor Legislativo31 y por una firma de auditoria independiente, y publicado en la página web del Comptroller of Maryland. En él, se recogen los ingresos y gastos asociados a todos los fondos en base al principio de devengo, para ajustarse a la metodología GAAP (Generally Accepted Accounting Principles) exigida en EE. UU. para que unas cuentas puedan ser aprobadas. Actualmente, Maryland es uno de nueve estados que mantiene la calificación triple A para sus emisiones de bonos.32 Al final del año 2012, dicha deuda en forma de bonos ascendía a 17 millardos de USD. Dicha deuda está dividida en tres tipos: General Obligation Bonds, Other Tax Supported Debt y Nontax Supported Debt. El primero, con un total de 7,54 millardos de USD (44,35% del total), engloba emisiones de deuda por parte del estado en las que el mismo garantiza el pago con cargo a impuestos. El segundo (1,56 millardos de USD, 9,19% del total) engloba parcialmente las emisiones de obligaciones dirigidas a financiar la construcción, mejora o adquisición de bienes generadores de ingresos, y cuya deuda se paga con los ingresos generados por los mismos, con la posibilidad de utilizar parcialmente ingresos de determinados impuestos en caso de no ser suficiente. La Non-tax Supported Debt es emitida sin contar con la “garantía estatal” sino con la del cuerpo emisor, principalmente autoridades creadas bajo leyes estatales con el fin de emitir bonos para financiar diversos programas. Entre dichas agencias se encuentran la Maryland Stadium Authority y la Maryland Technology Development Corporation, entre otras. Además, la emisión de dicha deuda puede ser llevada a cabo por dos conjuntos de entes distintos: el “gobierno primario” (primary government), definido como el conjunto de agencias, comisiones y demás entes públicos estatales no separados legalmente del mismo, y las “unidades componentes” (component units), entes públicos legalmente separados del gobierno pero de los cuales este último es financieramente responsable. A este grupo pertenecen las universidades públicas y, de nuevo, la Maryland Stadium Authority, entre otros. En la siguiente tabla se recogen los totales de deuda pública estatal por tipo de deuda y emisor para el año fiscal 2012 que acabó el 30 de junio de 2012.33 29 Center on Budget and Policy Priorities, States Continue to Feel Recession’s Impact, pág. 5: http://www.cbpp.org/cms/index.cfm?fa=view&id=711 30 Comptroller of Maryland, CAFR 2012: http://finances.marylandtaxes.com/static_files/revenue/cafr/cafr2012.pdf 31 Office of Legislative Audits: http://www.ola.state.md.us/ 32 Maryland Budget Highlights, FY 2013, pág. 10: http://www.dbm.maryland.gov/agencies/operbudget/Documents/2013/FY2013BudgetHighlights.pdf 33 Maryland Comprehensive Annual Financial Report 2012, págs. 25, 75 y 85 : http://finances.marylandtaxes.com/static_files/revenue/cafr/cafr2012.pdf Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 16 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND Cuadro III DEUDA PÚBLICA POR TIPO Y EMISOR AÑO FISCAL 2012 (En millones de USD) State Debt Primary Government Component Units Total General Obligations 7.541.102 0 7.541.102 Transportation Bonds 1.562.630 0 1.562.630 Revenue Bonds 6.377.228 1.524.454 7.901.682 Total 15.480.960 1.524.454 17.005.414 Fuente: Elaboración propia a partir del CAFR de Maryland (2012) En su conjunto, 1.044,7 millones de USD (un 3,37% de los gastos estatales totales) se dedicaron al servicio de la deuda en el año fiscal 2012.34 Esto supone un aumento de 56,1 millones de USD respecto al año anterior, si bien el porcentaje es similar, (3,26% en 2011) debido al incremento de gastos totales de 30.372 millones de dólares en 2011 a 30.956 millones de dólares en 2012.35 Las emisiones totales de deuda durante dicho período alcanzaron 1,5 millardos de USD36. Por último, en el gráfico contiguo se puede apreciar como la deuda del estado, en sus tres componentes, ha crecido de forma sostenida desde el pasado año fiscal 2010. Pese a ello, y a que la situación financiera de Maryland se ha deteriorado notablemente respecto a la situación anterior a la crisis, Maryland se mantiene en una situación más saneada que la media nacional. Para mantener dicha posición, en los últimos presupuestos se viene produciendo importantes recortes de gasto. En el caso del presupuesto de 2013, esto se materializará en un recorte de gastos de casi 800 millones de USD.37 Gráfico V CATEGORÍAS DE DEUDA (2010-2012) (En millones de USD) 9.000 8.000 7.000 6.000 5.000 4.000 3.000 2.000 1.000 0 2010 General Obligations 2011 Transportation Bonds 2012 Revenue Bonds Fuente: Elaboración a partir del CAFR de Maryland 2012 34 Maryland Comprehensive Annual Financial Report 2012, pág. 30: http://finances.marylandtaxes.com/static_files/revenue/cafr/cafr2012.pdf 35 Maryland Comprehensive Annual Financial Report 2011, pág. 30: http://finances.marylandtaxes.com/static_files/revenue/cafr/cafr2011.pdf 36 Maryland Comprehensive Annual Financial Report 2012, pág. 20: http://finances.marylandtaxes.com/static_files/revenue/cafr/cafr2012.pdf 37 Maryland Budget Highlights, FY 2013, pág. 9: http://www.dbm.maryland.gov/agencies/operbudget/Documents/2013/FY2013BudgetHighlights.pdf Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 17 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND EDUCACIÓN El estado de Maryland cuenta en la actualidad con más de 2.100 escuelas públicas y privadas y 60 universidades. En la edición más reciente de su ranking de mejores universidades del país, U.S. News incluía dos de las universidades de Maryland entre las 100 mejores a nivel nacional: Johns Hopkins University (13ª) y University of Maryland – College Park (58ª)38. En cuanto a educación secundaria, tres institutos de Maryland se encuentran incluidos en la clasificación de los 100 mejores según la revista Newsweek39: Winston Churchil High School, Walt Whitman High School yThomas S. Wootton High School. En conjunto, el sistema de enseñanza pública en Maryland se sitúa 1º en el ranking nacional, según la clasificación anual realizada por la revista especializada Education Week40. En términos de formación de su población, y según datos de la Oficina del Censo de los EE. UU. (U.S. Census Bureau) correspondientes a 2009, un 88,2% de la población mayor de 25 años ha finalizado la enseñanza secundaria, lo que le otorga el 22º puesto a nivel nacional, casi 3 puntos por encima de la media nacional (85,3%). En el caso de titulados universitarios (Bachelor’s Degree, equivalente a las licenciaturas en España), el porcentaje es del 35,7%, lo que sitúa al estado en la 4ª posición a nivel nacional. Dicha posición es aún mejor en el ranking de titulaciones superiores (masters y doctorados), en el cual Maryland alcanza la 3ª posición, con un 16% de la población (frente al 10,3% a nivel nacional). POBLACIÓN ACTIVA Y MANO DE OBRA Según datos del Departamento de Estadísticas Laborales de los EE.UU. (BLS, en sus siglas anglosajonas), la población ocupada de Maryland (descontada la agrícola), como en el resto de EE. UU., se encuentra cada vez más concentrada en el sector servicios, que engloba el 70,43% de los ocupados, frente al sector de producción de bienes (9,98%) y al sector público (19,59%). Dentro de ellos, las industrias que han experimentado una variación negativa entre los años 2011 y 2012 en cuanto al porcentaje de población ocupada han sido las dedicadas a las “manufacturas”, la “información”, “otros servicios” y las “actividades financieras” que en su conjunto pasaron de ocupar 410.700 a 403.600 personas. Por el contrario, el subsector de “hostelería y ocio” fue el que mostró una evolución más positiva, creando por sí sólo cerca de 11.200 empleos. En la actualidad, las industrias que ocupan a un mayor porcentaje de población activa en Maryland se agrupan en los sectores de “comercio, transporte y suministros”, “sanidad y educación” y “servicios profesionales y empresariales”. 38 U.S. News: http://colleges.usnews.rankingsandreviews.com/best-colleges/rankings/national-universities Newsweek: http://www.newsweek.com/feature/2010/americas-best-high-schools/list.html 40 Education Week: http://www.edweek.org/ew/index.html 39 Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 18 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND Cuadro IV POBLACIÓN OCUPADA POR SECTORES DE ACTIVIDAD (2011-2012) (En miles de personas) Industria Empleados totales Gobierno - total Sector privado - total Comercio, trasporte y suministros Sanidad y educación Actividades profesionales y empresariales Hostelería y ocio Recursos naturales, minería y construcción Actividades financieras Otros servicios Manufacturas Información 2011 2.543,3 504,8 2.038,5 444,2 404,8 400,4 233,6 144,8 143,3 113,9 112,6 40,9 2012 2.575,1 505,1 2.069,9 450,9 415,2 410,3 244,9 145,1 142,9 112,3 108,6 39,8 Variación % 1,25% 0,08% 1,54% 1,50% 2,55% 2,48% 4,81% 0,18% -0,23% -1,44% -3,55% -2,59% Fuente: US Bureau of Labor Statistics La tasa media de desempleo en Maryland, y en general en el Noreste de los EE. UU., es tradicionalmente inferior a la nacional. Con el inicio de la crisis en 2008, el diferencial se ha ampliado notablemente. La tasa media de desempleo federal durante el 2012 se situó en el 8,1%,41 mientras que la correspondiente a Maryland se situó en el 6,8%.42 Número de personas empleadas (Abril de 2013):43 2.602.900 personas Tasa de desempleo Maryland (Abril de 2013):44 6,5% Tasa de desempleo EE. UU. (Abril de 2013):45 7,5% 41 US Bureau of Labor Statistics (Oficina de Estadísticas del Trabajo de EE.UU.), Household Data, Annual Averages, pág. 2: http://www.bls.gov/cps/cpsa2012.pdf 42 US Bureau of Labor Statistics (Oficina de Estadísticas del Trabajo de EE.UU.), Unemployment Rates for States: http://www.bls.gov/lau/lastrk12.htm 43 US Bureau of Labor Statistics (Oficina de Estadísticas del Trabajo de EE.UU.): http://www.bls.gov/news.release/laus.nr0.htm 44 US Bureau of Labor Statistics (Oficina de Estadísticas del Trabajo de EE. UU.): http://www.bls.gov/news.release/laus.nr0.htm 45 US Bureau of Labor Statistics (Oficina de Estadísticas del Trabajo de EE. UU.): http://www.bls.gov/news.release/laus.nr0.htm Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 19 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND Gráfico VI EVOLUCIÓN TASA DE PARO (2005-2012) (En %) Fuente: Elaboración a partir de US Bureau of Labor Statistics Sueldo medio semanal (2011): 1.019 USD (media nacional: 924 USD).46 INDUSTRIAS PRIORITARIAS Maryland cuenta en la actualidad con una economía fuertemente diversificada, merced a factores como su cercanía a Washington, DC y la presencia del puerto de Baltimore. Las tradicionales industrias papelera y naviera se han visto crecientemente sustituidas por industrias de información y tecnología, especialmente dirigidas a la industria militar y aeroespacial. Al mismo tiempo, los servicios han adquirido gran peso específico, especialmente en lo relativo a la salud y biotecnología, energía y servicios profesionales y financieros. Por último, Maryland está desarrollando importantes proyectos para promocionar su industria turística y de ocio. La agencia de promoción comercial del estado, DBED, incluye entre sus servicios asesoramiento en torno a los principales sectores productivos del estado, a través de sus directores de desarrollo empresarial. Los nombres y vías de contacto con cada uno de ellos pueden obtenerse a través de su página web, choosemaryland.org47, al acceder a los diferentes perfiles de sector (Industry Profiles). 46 US Bureau of Labor Statistics (Oficina de Estadísticas del Trabajo de EE.UU.): http://data.bls.gov/timeseries/ENU2400040010 47 Choosemaryland: http://www.choosemaryland.org/Pages/default.aspx Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 20 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND Información y Tecnología – Industria militar y aeroespacial Maryland es uno de los estados con mayor concentración de empleo en áreas tecnológicas, con casi un 10% del empleo total del estado. Esto incluye más de 10.000 empresas dedicadas a ciberseguridad, tecnologías interactivas, software, aviónica y otras áreas, especialmente enfocadas a los sectores militar y aeroespacial, que generan 21,2 millardos de dólares. Algunas de las principales empresas del sector instaladas en Maryland son Lockheed Martin, Northrop Grumman, Honeywell, CSC y General Dynamics. En total, 16 de las 25 mayores empresas aeroespaciales estadounidenses, y 70 de los 100 mayores contratistas de Defensa se localizan en el estado. Por último, el sistema educativo de Maryland (1º del país según Education Weekend) está fuertemente enfocado al desarrollo de este sector, ofreciendo programas formativos de primer nivel sobre ciberseguridad, evaluación de sistemas e ingeniería a través de universidades como la University of Maryland y Johns Hopkins University. Algunas de las principales incubadoras de empresas del sector en el estado son la Chesapeake Innovation Center48 y Neotech Incubator49. Salud y Biotecnología Maryland es el 2º estado con mayor concentración de médicos per cápita del país y cuenta con algunos de los hospitales de mayor prestigio del país, destacando el Hospital Johns Hopkins. Es además el estado con mayor concentración de microbiólogos y 3º en concentración de químicos. Algunas de las principales empresas del sector instaladas en Maryland son MedImmune, BD Diagnostics, Human Genome Scieneces y SAIC Life Sciences. El estado implantó recientemente el programa BioMaryland 2020, cuya finalidad es promover el desarrollo de este sector durante los próximos diez años, destinados para ello 1.300 millones de dólares. Dicho programa incluye la creación del Maryland Biotechnology Center, portal a través del cual las empresas tienen acceso a información relativa a incentivos fiscaels, vías de financiación, incubadoras de empresas del estado, etc. Finalmente, las principales universidades de Maryland ofrecen programas formativos fuertemente enfocados a esta área, y varias de ellas cuentan con sus propios centros de investigación, como el UMBC Research and Technology Park50 o el UM Technology Advancement Program51. Energía El pasado año 2009, las empresas del sector energético generaron 10,4 millardos de dólares para la economía del estado. De cara al año 2020, el estado espera reducir su dependencia energética de otros estados potenciando la generación de energías renovables hasta el 20% del consumo total del estado. Esto, unido a la generación del 28% de su consumo energético en la planta nuclear de Calvert Cliffs y sus nueve plantas de generación de biomasa (3er estado con mayor número de ellas), lo convierten en uno de los centros de desarrollo más importantes de la industria energética en EE. UU. 48 Chesapeake Innovation Center: http://www.cic-tech.org/ Maryland Business Incubation Association: http://mdbusinessincubation.org/go.cfm?do=incubator.list&inid=11 50 University of Maryland Baltimore County Research and Technology Park: http://www.bwtechumbc.com/ 51 University of Maryland Technology Advancement Program: http://www.tap.umd.edu/ 49 Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 21 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND Para ello, y entre otras medidas, Maryland forma parte de la Clean Wind Energy Coalition, partenariado formado junto a Virginia y Delaware para el desarrollo de granjas eólicas en la costa del Atlántico Medio. Además, el estado creó un portal web, Maryland Clean Energy Center52, a través del cual se puede acceder a información sobre vías de financiación, incentivos, incubadoras de empresas y otros recursos presentes en el estado para las empresas del sector. Entre dichas empresas destacan Potomac Electric Power, AES y Dominion Resources. Servicios Profesionales y Financieros A nivel de servicios profesionales, financieros y de gestión empresarial, la proximidad a Washington, DC se une al amplio número de agencias gubernamentales ubicadas en los alrededores de Baltimore, proximidad con la principal plaza de mercados financieros estadounidense, y una infraestructura de telecomunicaciones entre las diez mejor valoradas del país, para hacer de Maryland una ubicación preferente a la hora de establecer empresas de estos sectores. Así, gigantes del sector como Bank of America, Legg Mason, T. Rowe Price, Toyota Financial Services y Morgan Stanley tienen importantes oficinas de representación, sedes y centros de inversión en el estado. Turismo y Ocio Maryland cuenta con una importante industria turística, con empresas como Marriot International y Host Hotels & Resorts entre las empresas más destacadas, y que atrae más de 28 millones de visitantes al año, principalmente a las zonas de Ocean City, Annapolis y Baltimore. En su conjunto, la industria emplea al 10% de la mano de obra del estado a través de las 15.000 compañías que componen el sector y genera más de 14 millardos de dólares para la economía de Maryland. Algunos de los principales proyectos llevados a cabo recientemente son el National Harbor y el resort Chesapeake Bay Hyatt en Cambridge. Paralelamente, Maryland cuenta con algunos de los espectáculos deportivos más reconocidos del Atlántico Medio, contando con equipos profesionales en las grandes ligas de baseball, fútbol americano, hockey sobre hielo, etc. SERVICIOS FINANCIEROS El mercado financiero estadounidense es el más importante y desarrollado a nivel mundial. La Reserva Federal (o FED, como es comúnmente conocida),53 fundada en 1913, ejerce el papel de Banco Central en los EE.UU.; sin embargo, los bancos comerciales estadounidenses pueden elegir ser o no miembros del Sistema de la Reserva Federal (Federal Reserve System). En todo caso, la amplía mayoría de ellos forman parte del Sistema ante el riesgo reputacional que implica lo contrario. El hecho de no ser miembro no les impide obtener la licencia estatal (State Charter) para operar, emitida por la Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC),54 que es además en estos casos su organismo regulador. Toda entidad financiera que acepte depósitos en territorio americano, forme o no parte del Sistema de la Reserva Federal, e independientemente del tipo de licencia obtenida, tiene la obligación de obtener el aseguramiento de sus depósitos (hasta 250.000 dólares por depositante, tras la elevación del límite en 2008 desde 100.000 dólares a raíz de la crisis financiera) por parte de dicha agencia. Dicha obligación, 52 Maryland Clean Energy Center: http://www.mdcleanenergy.org/ Board of Directors of the Federal Reserve System: http://www.federalreserve.gov/ 54 Federal Deposit Insurance Corporation: http://www.fdic.gov/ 53 Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 22 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND así como la propia FDIC, quedó formalmente establecida a partir de la aprobación de la Glass–Steagall Act en 1933. Con esta ley, además, se prohibía que una entidad bancaria pudiera actuar conjuntamente como entidad captadora de depósitos y banco de inversión, hasta la aprobación en 1999 de la Gramm– Leach–Bliley Act. Además de la licencia estatal, los bancos comerciales estadounidenses pueden optar por obtener la licencia federal (Federal Charter), la cual es expedida por una agencia dependiente de la Oficina del Tesoro, la Office of the Comptroller of the Currency,55 que es también el organismo regulador para las entidades que se acogen a este tipo de licencia para operar. Desde 1994, a raíz de la aprobación de la Riegle-Neal Interstate Banking and Branching Efficiency Act, las entidades financieras norteamericanas están autorizadas a desarrollar su actividad en diferentes estados bajo una misma marca, independientemente del tipo de licencia obtenida (estatal o federal). Según la última edición del informe “Statistical Abstract of the United States: 2012”, elaborado por la Oficina del Censo de los EE. UU., en 2010 operaban en EE. UU. 7.666 instituciones financieras aseguradas (incluidas entidades extranjeras), 56 de las cuales 6.529 son bancos comerciales y 1.128 son instituciones de ahorro 57 (tradicionalmente dedicadas a la captación de depósitos para otorgar créditos hipotecarios); de ellas, y según el mismo informe, 87 contaban con presencia en el estado de Maryland, a través de un total de 1.804 oficinas, y con unos activos totales valorados en 34,4 mil millones de dólares. 58 Entre estas, cabe destacar Bank of America, Wachovia (desde 2009 Wells Fargo), BB&T Bank y Suntrust Bank. Todos ellos cuentan con servicios de banca particular y corporativa, y con amplia presencia tanto en Maryland como los estados limítrofes del Atlántico Medio y el Sureste de EE.UU. (en el caso de Suntrust Bank y BB&T Bank), e incluso a nivel nacional (Wachovia y Bank of America). III. RELACIONES COMERCIALES Y DE INVERSIÓN: ESPAÑA – MARYLAND RELACIONES COMERCIALES 1) IMPORTACIONES59 • Total de importaciones de Maryland a todo el mundo (2012): 25.070 millones de dólares En línea con lo observado en el conjunto de la economía estadounidense, tras la ralentización del comercio en años anteriores, Maryland aumentó sus importaciones en 2012 respecto al 2011, cuando alcanzaron 23.948 millones de dólares. Esto supuso un aumento del 4,7% interanual. Las principales compras de Maryland al resto del mundo, con un 33% del total, correspondieron a “automóviles de turismo, incl. los del tipo familiar y los de carreras, con motor de émbolo pistón al55 Office of the Comptroller of the Currency: http://www.occ.treas.gov/ US Census Bureau, The 2012 Statistical Abstract, tabla 1176: http://www.census.gov/prod/2011pubs/12statab/banking.pdf 57 US Census Bureau, The 2012 Statistical Abstract, tabla 1179: http://www.census.gov/prod/2011pubs/12statab/banking.pdf 58 US Census Bureau, The 2012 Statistical Abstract, tabla 1180 & 1181: http://www.census.gov/prod/2011pubs/12statab/banking.pdf 59 U.S. Census Bureau: http://www.census.gov/foreign-trade/statistics/state/ 56 Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 23 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND ternativo de encendido por chispa de cilindrada superior a 1.500 cm³ pero inferior o igual a 3.000 cm³”, “automóviles de turismos y demás vehículos automóviles concebidos principalmente para transporte de personas, incluidos los del tipo familiar y los de carreras de cilindrada superior a 3000 cm³”, “topadoras frontales y angulares, niveladoras, traíllas, palas mecánicas, excavadoras, cargadoras, palas cargadoras, compactadoras y apisonadoras, autopropulsadas y cuya superestructura pueda girar 360º”, “aparatos para la recepción, conversión y transmisión o regeneración de voz, imagen u otros datos, incluidos los de conmutación y encaminamiento”, “estaño sin alear”, “níquel sin alear” y “tractores”. Los principales proveedores de Maryland durante 2012 fueron Alemania (20,2% del total), China (11,5%), Canadá (7,9%), México (6,9%) y Reino Unido (5,1%), con una cuota de mercado conjunta del 51,6%. Actualmente no se encuentran disponibles datos de importaciones de Maryland desglosadas por producto y país a través de las fuentes oficiales americanas consultadas. 2) EXPORTACIONES60 61 • Total de exportaciones de Maryland a todo el mundo (2012): 11.781 millones de dólares. Las exportaciones de Maryland, siguiendo la tendencia general del país, sufrieron una importante recuperación tras la contracción de 2008, aumentando un 8,6% desde los 10.852 millones de dólares de 2011. Las principales exportaciones de Maryland al resto del mundo corresponden a “automóviles de turismos y demás vehículos automóviles concebidos principalmente para transporte de personas, incluidos los del tipo familiar y los de carreras de cilindrada superior a 3000 cm³”, “aparatos para la recepción, conversión y transmisión o regeneración de voz, imagen u otros datos, incluidos los de conmutación y encaminamiento”, “medicamentos constituidos por productos mezclados o sin mezclar, preparados para usos terapéuticos o profilácticos, dosificados o acondicionados”, “automóviles de turismo, incl. los del tipo familiar y los de carreras, con motor de émbolo pistón alternativo de encendido por chispa de cilindrada superior a 1.500 cm³ pero inferior o igual a 3.000 cm³”, “aeronaves, vehículos espaciales, y sus partes”, “iniciadores y aceleradores de reacción y preparación catalíticas, no expresados ni comprendidos en otra parte, los demás”, “reactivos de diagnóstico o de laboratorio sobre cualquier soporte y reactivos de diagnóstico o de laboratorio preparados” y “automóviles de turismo y demás vehículos automóviles concebidos principalmente para transporte de personas, incluidos los del tipo familiar y los de carreras de cilindrada superior a 2.500 cm³ “, en su suma representando un 34,1% de las exportaciones a todo el mundo. Por su parte, los principales clientes de Maryland durante 2012 fueron Canadá (15,2% del total), Saudí Arabia (7,3%), Reino Unido (4,9%), China (4,7%), Japón (3,9%), Bélgica (3,9%), Egipto (3,3%), México (3,2%), Australia (2,8%) y Holanda (2,8%), con una cuota conjunta de mercado del 52%. • 60 61 Total de exportaciones de Maryland a España (2012): 65 millones de dólares (0,6% del total de exportaciones al mundo) U.S. Census Bureau:: http://www.census.gov/foreign-trade/statistics/state/data/va.html TradeStats Express: http://tse.export.gov Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 24 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND Las exportaciones de Maryland a España han sufrido una caída de alrededor de un 5% respecto al año 2011. Las principales compras de España a Maryland tienen lugar en los sectores de “equipos de transporte” (35,74% del total), “semimanufacturas metálicas”, “maquinaria no eléctrica” y “productos químicos”. En el caso de los sectores con mayor avance, cabe destacar el incremento de las exportaciones de “clasificaciones especiales”, “productos minerales no metálicos” y “artículos de plástico y goma”, con incrementos anuales del 127.02%, 115,94% y 90,35%. Cuadro V EVOLUCIÓN Y EXPORTACIONES DE MARYLAND A ESPAÑA (2011-2012) (En USD) Productos 2011 2012 % sobre total Variación 2011/2012 336--Equipos de transporte 26.363.130 23.245.425 35,74% -11,83% 331--Semimanufacturas metálicas 25.529.369 16.787.778 25,81% -34,24% 334--Ordenadores y productos electrónicos 7.566.040 6.927.418 10,65% -8,44% 333--Maquinaria no eléctrica 6.163.839 5.523.563 8,49% -10,39% 325--Productos químicos 5.075.420 3.492.357 5,37% -31,19% 326--Artículos de plástico y goma 1.494.319 2.844.429 4,37% 90,35% 0 1.595.311 2,45% N/A 335--Dispositivos eléctricos 1.948.547 1.113.584 1,71% -42,85% 910--Desechos y escorias 1.583.538 845.305 1,30% -46,62% 572.900 841.687 1,29% 46,92% 2.532.986 417.452 0,64% -83,52% 322--Productos de papel 255.289 313.811 0,48% 22,92% 339--Manufacturas diversas 784.324 292.547 0,45% -62,70% 113--Productos forestales 105.659 158.636 0,24% 50,14% 311--Industria alimentaria 145.288 133.999 0,21% -7,77% 990--Clasificaciones especiales 46.279 105.061 0,16% 127,02% 327--Productos minerales no metálicos 45.155 97.507 0,15% 115,94% 337--Fabricación de muebles 44.073 73.000 0,11% 65,63% 321--Manufacturas de madera 252.484 57.917 0,09% -77,06% 0 57.521 0,09% N/A 313--Textiles y tejidos 71.316 50.028 0,08% -29,85% 314--Confección de productos textiles 50.880 35.435 0,05% -30,36% 0 21.885 0,03% N/A 8.206 5.580 0,01% -32,00% 3.894 80.642.935 0 65.037.236 0,00% 100,00% -100,00% -5,23% 312--Bebidas y tabaco 323--Material de impresión 332--Productos metálicos terminados 315--Fabricación de prendas de vestir 111--Productos agrícolas 920--Productos usados o de segunda mano 511--Industrias de edición excepto Internet TOTAL Fuente: TradeStats Express Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 25 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND INVERSIONES EXTRANJERAS Maryland es un estado abierto a la inversión extranjera. Por ello, y gracias a las excelentes condiciones fiscales y laborales, y a su privilegiada situación geográfica, junto a la capital federal, más de 550 filiales extranjeras procedentes de más de 30 países operan en su territorio, empleando a más de 105.000 personas en el estado62. Se trata de empresas dedicadas a sectores como el farmacéutico, aeroespacial o los seguros63. Además, en los últimos años, Maryland ha incrementado progresivamente sus esfuerzos para atraer capital extranjero a través de la creación de oficinas de representación en países como Japón, Canadá, Colombia, Corea del Sur, Suecia, Taiwán, Vietnam, India, Montenegro y Nigeria (que se unen a las ya existentes en Francia, China e Israel). También llevó a cabo en 2008 la firma de un acuerdo para crear la Maryland International Incubator, su primera incubadora internacional de empresas64, en asociación con la Universidad de Maryland. Dicha incubadora está ubicada en College Park, y mediante sus instalaciones se puede acceder fácilmente a servicios de apoyo para el desarrollo empresarial así como alquiler de espacio y oficinas para empresas a costes moderados. La incubadora atrajo más del 50% de las nuevas empresas extranjeras establecidas en el estado entre octubre de 2009 -fecha oficial de su apertura- y marzo de 2010, contando en la actualidad con 13 empresas. En términos de procedencia de las inversiones, y según datos del BEA, en 2007 (último dato disponible), el stock de inversión productiva extranjera en Maryland ascendía a 13.016 millones de dólares, de los cuales el 52% provenían de la UE, especialmente Reino Unido (2.443 millones), Alemania (1.761), Holanda (1.791) y Francia (759). La segunda área geográfica con mayores inversiones en el estado es Asia, entre cuyos inversores destaca Japón (8,19% del total mundial). Gráfico VII STOCK DE INVERSIÓN EN MARYLAND (2007) (En USD) Fuente: Elaboración propia a partir de datos del US Bureau of Economic Analysis 62 Maryland Department of Business and Economic Development: http://www.choosemaryland.org/pressroom/documents/fdi%2009%20-%20final%20(2).pdf 63 Selected Foreign Investment in Maryland: http://www.choosemaryland.org/factsstats/Pages/ForeignInvestment.aspx 64 Maryland International Incubator: http://www.mi2.umd.edu/ Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 26 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND PRESENCIA ESPAÑOLA Según la Oficina del Censo de los EE. UU., el número de españoles o descendientes de españoles residentes en EE. UU. ascendió a 635.000 personas en 2010 (último censo); en términos porcentuales corresponde a una subida de un 534,4% en comparación a los datos registrados en 200065. Por otro lado, y en términos de residentes registrados por los consulados españoles, en Maryland residen actualmente unos 2.484 españoles. Conjuntamente a las organizaciones empresariales, encontramos en Maryland asociaciones como la Fundación Paulí Bellet,66 si bien la mayoría de asociaciones se concentran en el área de Washington, DC. Diversas empresas españolas de los más diversos sectores se encuentran actualmente instaladas en Maryland. En la siguiente tabla se recogen algunas de las más importantes: Cuadro VI ALGUNAS DE LAS EMPRESAS ESPAÑOLAS UBICADAS EN MARYLAND Nombre Sector Web Empresa matriz GMV Innovating Solutions, Inc. Espacio, Aviación, Defensa www.gmv.com GRUPO TECONOLOGICO INDUSTRIAL GMV, S.A. MERAK NORTH AMERICA Materias Primas y Productos Industriales www.merak-hvac.com MERAK, Sistemas Integrados de Climatización, S.A. ORMAZABAL CURRENT Energía www.ormazabal.com ORMAZABAL (VELATIA) PORCELANOSA MARYLAND, Inc. Cerámica, cocina y baño www.porcelanosa-usa.com GRUPO PORCELANOSA ZARA Bethesda Moda www.zara.com INDITEX, S.A. E Fuente: Elaboración propia Las oficinas comerciales publican directorios de empresas españolas establecidas en el exterior. Para Estados Unidos, debido a su gran tamaño, se elaboran varios directorios específicos, que cubren las grandes zonas geográficas del país (Estados del Atlántico Medio, Estados del Noreste, Estados del Medio Oeste y Estados del Sudeste). Estos directorios se pueden consultar en la siguiente dirección: http://www.icex.es/icex/cda/controller/pageICEX/0,6558,5518394_65926238_7107420_0_0_-1,00.html 65 US 66 Census 2010, The Hispanic Population: http://www.census.gov/prod/cen2010/briefs/c2010br-04.pdf Fundación Paulí Ballet: http://www.catalansdc.com/index.html Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 27 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND IV. ESTABLECER UN NEGOCIO EN EL ESTADO PASOS A SEGUIR El primer paso para establecer una empresa en Estados Unidos es seleccionar un Estado. En EE.UU. una sociedad mercantil se encuentra sujeta a la legislación local y estatal del estado de constitución debido a que no existen leyes federales que regulen la creación de sociedades. En todo caso, los procedimientos a seguir son muy parecidos en la mayoría de los estados. Una empresa constituida legalmente en cualquiera de los 50 Estados de la Unión o en el Distrito de Columbia, puede desarrollar su actividad en los demás estados, pero todas las operaciones estarán sujetas a la normativa mercantil del estado de constitución. Para operar en un estado distinto al de origen, la empresa tiene que presentar ante la oficina del Secretario de Estado del estado correspondiente entre otros documentos, su documento de constitución "Certificate of Incorporation", y pagar una tasa anual. La creación de una entidad mercantil en los EE.UU. difiere sensiblemente del proceso a seguir en España. En general, se puede decir que el procedimiento es más rápido y fácil en los Estados Unidos y que los requisitos fundacionales son menores. Las principales diferencias son: • No existe un capital mínimo para la constitución de ningún tipo de entidad. • Su constitución se realiza ante una serie de instituciones en cada Estado federal y municipio, sin intervención de una figura como la del notario público en España. • La intervención de un abogado no es necesaria aunque sí conveniente. Todos los trámites pueden llevarse a cabo sin la presencia de un letrado, pero existen detalles en el proceso a seguir, en la configuración de los estatutos de la sociedad (by-laws), y otros que pueden resultar confusos o complicados sin la participación de un abogado. El Departamento de Desarrollo Económico de Maryland (Maryland Economic Development Partnership) ofrece amplia información en su página web acerca de los pasos a seguir a la hora de establecer una sociedad (información sobre los diferentes tipos de sociedades, requisitos para su formalización y registro, obtención de licencias, acceso a capital, etc.)67. Adicionalmente, la oficina financiera del Estado (Department of Assesment and Taxation) ofrece información específica de interés para las empresas de nueva creación. Aunque no es necesario, se recomienda siempre contar con la asesoría de un abogado especialista en la materia. Para localizar un abogado en el estado de Maryland, se puede consultar el Colegio de Abogados Estatal, el Maryland State Bar.68 Con carácter general, los pasos a seguir son los siguientes69: 1. Seleccionar la estructura de la sociedad (ver apartado 4, Legal Structure o Estructura de la empresa). El tipo societario elegido determina la clase de documentación que debe presentarse. 2. Seleccionar un nombre para la sociedad (ver apartado 5). 3. Obtener un número fiscal ante el Internal Revenue Service (IRS).70 4. Registro formal ante la Oficina de Registro de Sociedades del Estado (State Department of Assessments and Taxation, Charter Division), junto con el pago de las tarifas necesarias. Este proceso var67 Start a Business in Maryland: http://www.choosemaryland.org/startbusiness/Pages/default.aspx Maryland State Bar, Member Directory: http://www.msba.org/directory/index.cfm 69 Pasos a seguir (Start a Business): http://www.choosemaryland.org/startbusiness/Pages/default.aspx 70 Employer Identification Number, EIN: http://www.irs.gov/businesses/small/article/0,,id=99336,00.html 68 Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 28 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND ía en función de la figura societaria seleccionada71 (Articles of Incorporation para las Corporaciones $100- y Articles of Organization para las Sociedades de Responsabilidad Limitada -$100-) La solicitud puede realizarse electrónicamente o en persona. En función de las solicitudes acumuladas, la tramitación puede alcanzar hasta 10 semanas si se solicita por correo ordinario y menos de 7 días si se realiza mediante servicio urgente (expedited service)72. 5. Firma de un contrato de seguro para los empleados (Worker´s Compensation Insurance)73. La legislación de Maryland exige a todo empleador la contratación de un seguro para sus empleados que cubra accidentes laborales con independencia de la parte responsable (el empleador, el empleado, otro trabajador o una persona ajena al trabajo). 6. Obtener las licencias o permisos necesarios. La mayoría de negocios, así como el ejercicio de una profesión, requieren la obtención previa de una licencia. Para conocer si el tipo de negocio o profesión requiere licencia se puede consultar la siguiente página web: http://choosemaryland.org/startbusiness/Pages/licenses.aspx Por último, un aspecto importante a tener en cuenta es el de la residencia del empresario en el país. Los ciudadanos europeos pueden viajar a EE.UU. sin visado por una duración inferior a tres meses pero para que un ciudadano extranjero pueda trabajar o actuar como empresario en EE.UU. necesita obtener un visado. La agencia encargada de la concesión y gestión de visados es el US Citizenship and Immigration Services (USCIS), perteneciente al Departamento de Homeland Security74. Existe una gran variedad de visados, en función del motivo y la duración de la estancia en el país. Los más utilizados para la realización de negocios son: B-1 (realización de negocios para una empresa no estadounidense con una duración máxima de 6 meses), H-1 (para trabajadores especializados, 3 años prorrogables), L (para ejecutivos desplazados) y E (para inversores extranjeros). ESTRUCTURA DE LA EMPRESA (TIPOS DE SOCIEDADES) En Estados Unidos existen tres grandes tipos de sociedades: 1. Sole propietorship: el tipo societario más simple. El propietario y su negocio son la misma entidad jurídica por lo que el propietario o empresario es personalmente responsable de todas las obligaciones del negocio. 2. Partnership: cuando dos o más individuos son propietarios del negocio. La responsabilidad ante las obligaciones puede ser limitada o ilimitada. 3. Corporation: entidad jurídica independiente de sus accionistas. Estos tipos además se dividen en otros subtipos: Sociedad Anónima (Corporation C) Sociedad Anónima (Corporation S) Sociedad Colectiva (General Partnership) Sociedad Comanditaria (Limited Partnership) 71 Requisitos, Formularios de constitución y Tarifas: http://www.dat.state.md.us/sdatweb/sdatforms.html y https://egov.maryland.gov/Easy 72 Cuadro de Tarifas: http://www.dat.state.md.us/sdatweb/fees.html 73 Seguro para los trabajadores: http://choosemaryland.org/startbusiness/Pages/workerscomp.aspx 74 US Citizenship and Immigration Services (USCIS): http://www.uscis.gov/portal/site/uscis Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 29 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND Sociedad de Responsabilidad Limitada (Limited Liability Company (LLC)) Propietario individual (Sole Proprietorship) Sucursal de una empresa extranjera (Branch) Joint Venture Sociedad Anónima (Corporation C ) Se trata de una organización empresarial con entidad jurídica separada y distinta de la de sus accionistas, que son sus propietarios o shareholders. Esta figura coincide, casi completamente, con lo que en España se conoce como Sociedad Anónima, con las excepciones de que la Corporation C no requiere un capital social mínimo para su constitución y los requisitos para su formación son menores. Las Corporations C deben pagar impuestos federales sobre las ganancias corporativas y, si una Corporation C distribuye dividendos ya sea en dinero o especie a sus accionistas, éstos deben de pagar también impuestos sobre beneficios. Corporation S Esta variación de la Corporation C difiere principalmente en el tratamiento fiscal, ya que no paga impuestos sobre las ganancias corporativas. Se considera que las ganancias y las pérdidas se transmiten a los accionistas, de modo que son ellos los que pagan impuestos sobre los beneficios que hayan obtenido de la corporación hayan o no recibido dividendos de la misma. Una Corporation S percibe ventajas impositivas sólo si está integrada por 75 o menos accionistas, ninguno de los cuales puede ser extranjero no residente en el país ni otra corporación, y, con algunas limitaciones, un fideicomiso. Todos los accionistas deben estar de acuerdo en constituirse en una Corporation S y la entidad no puede emitir más de un tipo de acciones. Sociedad Colectiva (General Partnership) Es el equivalente a lo que conocemos por sociedad colectiva. Resulta de la asociación de dos o más personas o entidades, cuya principal característica es que todos los socios tienen responsabilidad ilimitada, aunque no contribuyan de forma igual al capital de la empresa (responsabilidad solidaria). No se requiere un mínimo de capital suscrito por los socios. Es aconsejable que los socios celebren un convenio por escrito, llamado convenio de asociación (partnership agreement) para definir los derechos y obligaciones de cada uno. Sociedad Comanditaria (Limited Partnership) Consiste en uno o más socios con responsabilidad ilimitada (general partners) y uno o más socios con responsabilidad limitada (limited partners) a sus respectivas contribuciones de capital. Los socios pueden ser personas físicas o jurídicas (otros partnerships, corporations, etc.). Equivaldría a una sociedad comanditaria española. Los socios de responsabilidad ilimitada son personalmente responsables de las deudas y obligaciones de la sociedad. El socio de responsabilidad limitada no puede participar activamente en la gestión de la sociedad. Sociedad de Responsabilidad Limitada (Limited Liability Company (LLC)) Este tipo de sociedad es una forma nueva de organización que se estableció en la mayoría de los estados a partir de la década de los 90. Las LLC son similares a las sociedades españolas de responsabiliOficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 30 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND dad limitada. Son estructuras empresariales muy flexibles, en cuya organización se incurren en mayores gastos, pero que combinan las ventajas de una Corporation C (la responsabilidad de los propietarios es limitada), con las ventajas impositivas de la General Partnership (se evita la doble imposición asociada con la Corporation C al no estar sujeta al impuesto de sociedades, y los propietarios pueden deducir las pérdidas de sus declaraciones de renta por ingresos personales) Propietario individual (Sole Proprietorship) Es el tipo de sociedad básico y el más recomendable para el inicio de una actividad empresarial a pequeña escala. El propietario individual o empresario autónomo es responsable personalmente de todas las obligaciones inherentes a la explotación de su negocio o actividad profesional, incluidas las fiscales. Sucursal de una empresa extranjera (Branch) La sucursal no tiene personalidad jurídica propia (no es titular de derechos y obligaciones), es una extensión de una compañía extranjera y depende completamente de la sociedad matriz que responde legalmente de todas las obligaciones que pudiera contraer. Al no ser una sociedad constituida en los EE.UU. no tiene que cumplir con todas las formalidades legales que conlleva la constitución de una corporación (elimina los trámites de su constitución jurídica pero limita las posibilidades de operar). El establecimiento es mucho más sencillo debiéndose únicamente gestionar la obtención de una autorización para operar en el estado en que vaya a establecerse. No se exige ningún mínimo o máximo de capital que provenga de la empresa matriz. No hay requerimientos para una auditoria estatutaria. Sin embargo, se exige que se lleven los libros y registros adecuadamente para reflejar con claridad los ingresos impositivos de la sucursal. La sucursal más simple consiste en un agente que actúa en nombre ajeno con inventario o instalación permanente registrados a su nombre, siendo los gastos de organización mínimos, al no ser necesario crear una nueva entidad en EE.UU. En el caso de que la empresa española decida operar a través de una sucursal, esta debería serlo de una compañía de nueva constitución y no de la casa matriz, pues de lo contrario, los activos mundiales de la matriz quedarían expuestos a la fiscalidad de EE.UU. y sujetos a cualquier responsabilidad legal (por ejemplo, responsabilidad civil de los productos). Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 31 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND La siguiente tabla resume las principales diferencias entre los distintos tipos de entidades mercantiles, así comosus equivalentes españolas: Cuadro VII PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DE LAS DIFERENTES ENTIDADS MERCANTILES Y SUS EQUIVALENTES ESPAÑOLES Equivalente español Sociedad Anónima Denominación en EE.UU. Personalidad Jurídica Propia Corporation Sí Capital mínimo No se requiere Responsabilidad Constitución y actuación Limitada Requiere cierta formalidad Sociedad Colectiva General Partnership Sí No se requiere Ilimitada Relativamente simple, informal, pero es deseable realizar el acuerdo por escrito entre los socios Sociedad Comanditaria Limited Partnership Sí No se requiere Ilimitada para General Partners y limitada para Limited Partners Su constitución es más compleja y costosa que la del General Partnership Joint Venture Joint Venture Sí No se requiere Depende del tipo de sociedad que se constituya Depende del tipo de sociedad que se constituya Empresario I ndividual Sole Propietorship No No se requiere Ilimitada Tiene la forma más simple de constitución y actuación Branch No No se requiere Es la sociedad matriz quien responde Depende del tipo de sociedad que sea la sociedad matriz Sucursal Fuente: Elaboración propia INCENTIVOS Y ORGANISMOS DE APOYO A LA INVERSIÓN El gobierno estadounidense ofrece incentivos y ayudas, tanto a escala federal como a escala estatal y local, para fomentar la creación de empresas en el país. Maryland, con un marcado carácter pro business, ofrece incentivos a las empresas que se instalan en el estado, particularmente para aquellas empresas que se instalen en una Zona Empresarial (Enterprise Zone) o en una Zona de Revitalización (Empowerment Zone). La mayoría de estos programas los gestiona la Maryland Economic Development Partnership (VEDP), así como la elaboración de guías específicas para establecer negocios en el estado. Toda la información relativa a dichos incentivos y apoyos a la inversión en el estado se puede consultar en el documento “Guía de organismos de apoyo a la inversión en Estados Unidos: Estados del Atlántico Medio”, actualizada en 2011 y publicada en las páginas web del ICEX y de las Oficinas Comerciales de España a través de los siguientes enlaces: Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 32 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND http://www.oficinascomerciales.es/icex/cda/controller/pageOfecomes/0,5310,5280449_5299367_529623 4_0_US,00.html http://www.icex.es/icex/cda/controller/pageICEX/0,6558,5518394_65926238_7107420_0_0_-1,00.html SECTORES CON MAYORES OPORTUNIDADES DE INVERSIÓN En estos momentos, los dos sectores prioritarios son la biotecnología y las energías renovables. • • • • • Biotecnología y Salud: Maryland cuenta con una posición privilegiada en el sector gracias a la presencia de organismos como la Federal Drug Administration, el National Institute of Health o la Universidad de John Hopkins. Maryland ha invertido más de 1,3 billones de dólares en la Iniciativa conocida como BioMaryland 2020. Energías Renovables: El Gobernador está especialmente interesado en atraer compañías del sector energético y se han marcado importantes objetivos (en 2020 el 20% de la energía que consuma el Estado debe tener su origen en energías renovables). Están muy interesados en la energía eólica (offshore en el oeste del Estado), solar y biomasa. Además han realizado importantes inversiones para el desarrollo de la energía nuclear y el gobierno ha invertido ya más de 800 millones de dólares, solamente en el proceso regulatorio. Aeroespacio y Defensa: El sector aeroespacial emplea a más de 91.000 personas en el Estado. 16 de las 25 compañías aerospaciales más grandes del país y 70 de los 100 principales contratistas del sector de defensa están establecidos en Maryland. Tecnologías de la Información y Comunicaciones: el 10% de los puestos de trabajo del Estado están relacionados con la tecnología de la información, una de las concentraciones más altas del país. Además es el centro de la industria de la seguridad cibernética y un importante fabricante de equipos para comunicaciones. Infraestructuras y Obras Públicas: Pendientes de financiación para la puesta en marcha de varios proyectos. Los planes de transporte para el estado son a 20 años (estudios, planificación) y a cinco años (proyectos a los que ya se ha dado luz verde por necesidades políticas y/o sociales). Estas oportunidades se pueden consultar en la web del Departamento de Transporte de Maryland. COSTES DE ESTABLECIMIENTO Las Oficinas Económicas y Comerciales de España en EE.UU. elaboran y actualizan anualmente una aplicación interactiva con información relativa a los costes societarios, fiscales, laborales, inmobiliarios o de suministros para establecerse en cada mercado. Los datos están disponibles en euros, dólares o moneda local del país. También puede hacer comparaciones de los costes entre cinco países distintos. Debido a su gran tamaño, la información relativa a Estados Unidos se divide a su vez en varias zonas geográficas. De este modo, se pueden consultar los costes de establecimiento específicos en ciudades como Nueva York, Miami, Los Ángeles, Chicago o Washington, D.C. Esta herramienta se puede consultar a través de la siguiente dirección: http://www.icex.es/icex/cda/controller/pageICEX/0,6558,5518394_65926238_7107420_0_0_-1,00.html Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 33 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND NORMATIVA a. Energías renovables Según estimaciones de la US Energy Information Administration (EIA)75, el organismo de análisis estadístico del Energy Department de los EE. UU., Maryland se situaba en el 2009 en el puesto 38º de la producción total de energía, con una cifra de 72,1 billones de W/h (246,0 Trillion Btu), y en el 38º de la producción procedente de energías renovables, con unos 12,0 billones de W/h (40,9 Trillion Btu)76. En ese mismo año se consumió más de 6 veces de la producción con una cifra total de 434,1 billones de W/h (1.481,1 Trillion Btu), de los cuales unos 17,7 billones de W/h (60,5 Trillion Btu) provenían de energías renovables, equivalentes a un 4,1% del consumo total.77 Gráfico VIII PRODUCCIÓN Y CONSUMO ESTIMADO ENERGÍA Y ENERGÍAS RENOVABLES EN MARYLAND (2010) (En %) 4% 17% 83% Producción energías renovables Consumo energías renovables Producción otras energías Consumo otras energías 96% Fuente: Elaboración propia según los datos de US Energy Information Administration Tanto a nivel federal como a nivel estatal existe una gran variedad de incentivos y políticas para promover las energías renovables. Para mayor información se recomienda visitar la página del DSIRE (Database of State Incentives for Renewables & Efficiency),78 una de las agencias del Energy Department de EE.UU., en la cual se pueden buscar los incentivos y las normativas según las siguientes variables: Incentivo o política, energía renovable o energía eficiente, sector, estado, tecnología, sector de implementación, tipo de incentivo o política. 75 Página oficial, US Energy Information Administration (EIA): http://www.eia.gov/ U.S. EIA, Energy Consumption Overview: Estimates by Energy Source and End-Use Sector, 2009, pág. 3: http://www.eia.gov/state/seds/sep_use/notes/use_print2010.pdf 77 U.S. EIA, Energy Production Estimates in Trillion Btu, Ranked by State, 2010 http://www.eia.gov/state/seds/sep_prod/pdf/P5.pdf 78 Página oficial, DSIRE: http://www.dsireusa.org/searchby/index.cfm?ee=1&re=1 76 Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 34 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND b. Legislación sobre Partenariados Público-Privados (PPP) Los PPP son un fenómeno relativamente nuevo en EE.UU. Durante las dos últimas décadas se ha hablado mucho del potencial de las P3 en este mercado y el Congreso ha aprobado legislación para fomentar el uso de partenariados público privados (public-private partnerships) con el fin de cubrir necesidades públicas en diversos sectores como transporte, educación, aguas y saneamiento. Grandes estados como Florida, Texas y California ya han utilizado el modelo y según los últimos datos, 33 estados y un territorio asociado han aprobado legislación específica para autorizar la participación del sector privado en proyectos de transporte79. Actualmente hay varios proyectos de gran tamaño que están siendo analizados en diferentes puntos del país: la renovación de los juzgados de Long Beach en California (490 millones de dólares) y la renovación de las escuelas de Yorkers, New York (1,7 billones de dólares). Se prevé que los recortes fiscales y la envejecida infraestructura del país fomente aún más el uso de este tipo de mecanismos financieros. El estado de Maryland ha aprobado legislación autorizando el uso de PPPs para proyectos relacionados con la infraestructura de transporte del estado. La legislación específica está recogida en el Capítulo 11.07.06 del Maryland Code of Regulations, Tittle 11 Department of Transportation, Subtitle 07 Maryland Transportation Authority, Chapter 06 Transportation Public-Private Partnership Program80. A continuación se incluyen los aspectos más importantes de la legislación: • • • • • • Se permiten propuestas tanto a iniciativa del sector público (solicited proposals) como del sector privado (unsolicited proposals). No existen restricciones geográficas para los proyectos ni para el uso de sistemas de transporte específicos. No se requiere aprobación del legislativo pero si se exige aprobación del proyecto por parte del Maryland State Board of Public Works. Se permiten concesiones al sector privado para la construcción, operación y mantenimiento de la infraestructura de hasta 50 años desde la terminación del proyecto. No se requiere mantener rutas gratuitas alternativas. Su uso está restringido exclusivamente al Departamento de Transporte estatal (Maryland Transportation Authority) y no puede ser utilizado por autoridades regionales o locales. c. Normalización y certificación de productos La normativa, homologación y certificación de productos en EE.UU. no se encuentra centralizada, sino que está repartida entre el gobierno federal, las autoridades estatales y municipales y un gran número de asociaciones del sector privado. Las normas federales son de obligado cumplimiento en todo el país, mientras que las estatales y/o municipales deben cumplirse a nivel estatal, y/o local. Por otra parte, las normas o estándares establecidas por el sector privado, son en principio voluntarias, pero en muchos casos acaban resultando de cumplimiento forzoso, cuando un organismo las incorpora en sus regulaciones, o en la medida en que los comerciantes, compañías de seguros, y consumidores exigen que los productos se ajusten a ellas como prueba/garantía de calidad y seguridad. 79 2013 Public-Private Partnership Trends. John Buttarazzi, Public –Private Partnership White Paper Series: www.ip3.org 80Maryland Code of Regulations: http://www.dsd.state.md.us/comar/SubtitleSearch.aspx?search=11.07.06.* Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 35 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND Existen numerosos organismos regulatorios oficiales, así como entidades privadas de normalización y certificación. En el ámbito federal destacan el US Department of Agriculture (USDA), Food and Drug Administration (FDA), Alcohol and Tobacco Tax and Trade Bureau (TTB), Consumer Product Safety Commission (CPSC), Federal Trade Commission (FTC), Environmental Protection Agency (EPA), Occupational Safety & Health Administration (OSHA), US Department of Transportation (DOT), muchos de los cuales tienen sus organismos equivalentes en el ámbito estatal, también con competencia normativa, entre los que destacan: Agriculture and Consumer Services, Alcoholic Beverage Control, Environmental Quality, Occupational Safety and Health Compliance, Transportation. En el ámbito privado destacan American Standards Institute (ANSI), American Society for Testing Materials (ASTM), American Society of Mechanical Engineers (ASME), National Sanitation Foundation (NSF), American Gas Association (AGA), Underwriters Laboratories (UL). Ante esta multiplicidad, lo más aconsejable es consultar a los clientes, distribuidores o agentes estadounidenses ya que en muchos casos pueden orientar al exportador sobre los requerimientos existentes, o bien a entidades de certificación acreditadas por la Occupational Safety & Health Administration (OSHA) como Underwriters Laboratories (www.ul.com) en materia de seguridad, y National Sanitation Foundation (www.nsf.org) en todo lo relacionado con aspectos sanitarios. También desde las Oficinas Comerciales se puede obtener asistencia sobre regulación específica de cada producto. d. Protección de patentes y marcas Patentes Una patente es un tipo de derecho o conjunto de derechos exclusivos de propiedad, concedidos por un estado a un inventor o a su cesionario, por un período limitado de tiempo a cambio de la divulgación de una invención. Este período es normalmente de veinte años. Dentro de EE.UU., La Ley de Protección de los Inventores Americanos que fue promulgada en noviembre de 1999 y modificada por la Ley Técnica de Enmiendas de la Propiedad Intelectual y la Tecnología Avanzada de 2002 regula la concesión de patentes. Por su parte, en el marco internacional, destacan el Tratado de la Ley de Patentes (Patent Law Treaty) y el Tratado de Cooperación en Materia de Patentes (Patent Cooperation Treaty). La gestión de adquisición de la patente puede ser dividida en cinco pasos sencillos: 1. Buscar y comprobar en la base de datos USPTO Patent full-text and Image si una idea ya ha sido patentada. http://patft.uspto.gov/ 2. Ver las tarifas fijas para las tasas actuales y la información relacionada con el proceso de patente.http://www.uspto.gov/web/offices/ac/qs/ope/fee2009september15.htm#patapp 3. Solicitar la patente mediante el Sistema Electrónico (Electronic Filing System) como registrada (para mejorar una solicitud existente, seguir el proceso de solicitud o acceder a una que ya esté guardada) o no registrada (solicitud básica de presentación de patentes). http://www.uspto.gov/patents/process/file/efs/index.jsp 4. Comprobar el estado de una solicitud de patente en curso o cualquier otra aplicación publicada usando el Sistema de Información de Solicitud de Patente (PAIR, según sus siglas en inglés). http://www.uspto.gov/patents/process/status/index.jsp Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 36 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND 5. Mantener una patente mediante el pago de las tasas de mantenimiento utilizando la contabilidad de los ingresos y el sistema de gestión. Hay tres métodos para pagar: mediante Internet, fax o correo ordinario. http://www.uspto.gov/patents/process/maintain.jsp Por último, la autoridad normativa para la protección de patentes y marcas es la United States Patent and Trademark Office, cuyas oficinas centrales se encuentran en Alexandria, Maryland. (http://www.uspto.gov). Marcas En el caso de las marcas, se define a éstas como una palabra, frase, símbolo o diseño, o una combinación de éstos, que identifica y distingue los bienes o servicios producidos por una persona específica o por una empresa. La Ley de Marcas de 1946, (también conocida como la Ley de Lanham) regula el registro federal de marcas. Esta ley queda recogida en el Título 15 del US Code sección 1051. Para una información más completa dirigirse a http://www.uspto.gov/trademarks/law/CFR_12-28-09_tmlaw2.pdf La solicitud de registro puede realizarse vía Internet, usando el Sistema Electrónico de Solicitud de Marcas (TEAS, según sus siglas en inglés), disponible en http://www.uspto.gov/teas/e-TEAS/index.html; o bien vía correo ordinario: enviando la solicitud a la siguiente dirección: Comissioner for Trademarks P.O. Box 1451 Alexandria, VA 22313-1451. Dicha solicitud debe incluir el nombre del solicitante, un nombre y dirección para la correspondencia, un dibujo claro de la marca, una lista de los bienes o servicios, y la tasa de registro de al menos de una de las clases de los bienes o servicios. Las tasas actuales se pueden consultar en: http://www.uspto.gov/web/offices/ac/qs/ope/fee2009september15.htm, para las distintas clases dirigirse a http://www.uspto.gov/faq/trademarks.jsp Los derechos de una marca comercial registrada pueden durar indefinidamente si el propietario sigue utilizando la marca en relación con los productos y/o servicios del registro y archivos de toda la documentación necesaria en la USPTO en el momento apropiado. Para ello, el propietario de un registro debe presentar periódicamente declaraciones juradas de continuo uso o desuso excusable, así como las correspondientes solicitudes de renovación. e. Otras legislaciones estatales de interés Maryland es un estado que ha apostado fuerte por la investigación. Es el principal receptor de las ayudas del Gobierno Federal dirigidas a I+D (12-14 billones de dólares) y cuenta con 24 incubadoras distribuidas por todo el estado. Cabe destacar la Incubadora Internacional situada en College Park, muy próxima a Washington, DC, que a través de una joint venture con la Universidad de Maryland, ofrece asistencia de I+D y servicios de apoyo para el desarrollo de negocio a empresas de capital extranjero que están estudiando la posibilidad de establecerse en el país. Es una forma excelente de entrar en el mercado sin necesidad de una gran inversión. En febrero de 2011 representantes del estado introdujeron una propuesta de ley a favor de impulsar la política de Right To Work en el estado. Conforme a este principio, los trabajadores del estado no estarían obligados a ser miembros de un sindicato (union) para poder trabajar. Se trata de una política exten- Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 37 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND dida en la mayoría de los Estados del Sur y del Medio Oeste, pero con poca aceptación en los grandes núcleos de la Costa Noreste y la Costa Este.81 El Estado de Maryland cuenta con más de 443.000 pequeñas empresas, que dan empleo al 47% de la población. Varias agencias, y especialmente la Maryland Small Business Development Center Network, que cuenta con una red de 6 oficinas en el Estado, ofrecen información, asistencia y financiación a pequeños comercios/negocios y a aquellos cuyos propietarios son personas discapacitadas, pertenecientes a grupos minoritarios o mujeres. Mediante el Small Business Preference Program, las pequeñas empresas y aquellas certificadas como de minorías o en situación de desventaja, pueden conseguir al menos el 10% de las compras que realiza el Estado en equipo, material y suministros. Se puede obtener información adicional en: http://msa.maryland.gov/msa/mdmanual/12dbed/html/12agen.html#small 81 National Right to Work Legal Defense Foundation, Inc.: http://www.nrtw.org/rtws.htm Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 38 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND V. SISTEMA FISCAL GENERALIDADES Y ACLARACIONES En el sistema tributario estadounidense aparte de los impuestos federales y estatales, también hay cargas fiscales municipales, a veces incluso dentro del mismo tipo de impuesto. Como indican los términos, los impuestos federales afectan equitativamente a todo el país; los estatales los establecen cada uno de los estados. Por ello, se tendrá que tener presente cuando se vaya a establecer un negocio o hacerse cargo de uno ya existente, que los impuestos variarán considerablemente según la ubicación, así como también repercutirá el tipo de entidad seleccionado en caso de creación de una empresa. La agencia competente a nivel federal, es el Internal Revenue Service (Servicio de Impuesto Interno, abreviado IRS)82, y a nivel estatal, en el caso de Maryland, es el Maryland Department of Taxation (Departamento de Impuestos)83. En relación al ejercicio fiscal hay que destacar que siempre tendrá una duración de 12 meses, y se podrá elegir entre dos variantes, o bien el Calendar tax year (año natural) que se extenderá de enero a diciembre, o el Fiscal tax year (año fiscal) que comprenderá cualquier período de 12 meses consecutivos que se escoja por el sujeto fiscal. Maryland dispone de programas para atraer la inversión a su estado que ofrecen incentivos fiscales sobre todo a aquellas empresas que estén situadas en Enterprise Zones (Zona Empresarial) o Technology Zones (Zonas Tecnológicas)84. Aquellos ciudadanos españoles que dispongan de una Green Card (equivalente a una tarjeta de residencia) deberán tributar al estado americano. Los que no la tengan, pero cumplan con unos requisitos mínimos de estancia, como puede ser el personal desplazado desde España, deberán comprobar si tienen obligaciones fiscales en EE.UU. por las estancias anuales que hayan realizado. Por último, cabe destacar que entre España y los EE.UU. existe un tratado para evitar la doble imposición y la evasión fiscal85. A continuación se tratará de dar una idea general de algunos impuestos federales, estatales y locales, aunque no se podrá profundizar a causa del complejo sistema tributario. También se nombrarán algunos puntos del convenio para evitar la doble imposición. Siempre que se invierta en un negocio en EE.UU. se aconseja contratar los servicios de un profesional especializado en temas fiscales. 82 Página oficial del IRS: http://www.irs.gov/ Página oficial del Maryland Department of Taxation: http://www.maryland.gov/pages/residents.aspx?view=Paying%20Taxes 84 Guía de Organismos de Apoyo a la Inversión en EE.UU., págs. 9-12: http://www.icex.es/icex/cma/contentTypes/common/records/mostrarDocumento/?doc=4515556 85 BOE de 22 de diciembre de 1990: http://www.boe.es/boe/dias/1990/12/22/pdfs/A38251-38259.pdf 83 Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 39 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND IMPUESTOS FEDERALES El IRS es el equivalente a la Agencia Estatal de Administración Tributaria, y el organismo público de la administración americana encargada de la recaudación fiscal y del cumplimiento, la aplicación y la interpretación de las leyes tributarias. Constituye una de las oficinas de la agencia del Departamento del Tesoro de los EE.UU. (US Department of the Treasury). En cada estado hay una oficina presencial; en Washington D. C. se ubica su oficina principal. Todos los formularios requeridos para hacer las declaraciones de los impuestos federales se pueden descargar en la página oficial del IRS.86 A. Particulares Federal Individual Income Tax: Este impuesto, la Renta de las Personas Físicas, se aplica a los americanos y a los residentes, que dispongan de Green Card, o que sin tenerla, hayan cumplido ciertos requisitos.87 Según si se es residente o no y la dificultad de la declaración se podrá escoger en rellenar uno de estos cinco formularios: 1040, 1040EZ, 1040A, 1040NR y 1040NR-EZ. Se diferencian cuatro baremos conforme a la situación familiar, en los cuales varían los tramos en cuanto a la base imponible, pero no los tipos marginales, que se sitúan entre un 10% y un 35%. Normalmente, el día límite para presentarla es el 15 de abril, exceptuando que éste caiga en fin de semana o festivo, en ese caso, el último día de entrega será el próximo laboral. Cuadro VIII TASAS MARGINALES DE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS SEGÚN SITUACIÓN FAMILIAR (2012) (En USD) Federal Individual Income Tax Renta de las Personas Fïsicas Base imponible (beneficios en dólares) desde - hasta Gravamen 10% 15% 25% 28% 33% 35% Solteros 0 8.700 35.350 85.650 178.650 388.350 8.700 35.350 85.650 178.650 388.350 - Casado/a con declaración conjunta 0 17.400 70.700 142.700 217.450 388.350 17.400 70.700 142.700 217.450 388.350 - Casado/a declaración individual 0 8.700 35.350 71.350 108.725 194.175 8.700 35.350 71.350 108.725 194.175 - Cabeza de familia 0 12.400 47.350 122.300 198.050 388.350 12.400 47.350 122.300 198.050 388.350 - Fuente: http://www.taxfoundation.org/ B. Cargas fiscales según el tipo de entidad mercantil a. Corporate Federal Income Tax: Este impuesto, el Impuesto Federal Sobre la Renta de las Corporaciones, está sujeto a dos tramos, al federal, Corporate Federal Income Tax, y al estatal, Corporate Income Tax (ver el punto: Impuestos estatales). En la declaración federal de este impuesto se podrá deducir el importe estatal retribuido como un gasto. 86 87 IRS, Forms and Publications: http://www.irs.gov/formspubs/ IRS, Publication 519 (2010) U.S. Tax Guide for Aliens: http://www.irs.gov/publications/p519/index.html Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 40 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND Cuadro IX IMPUESTO FEDERAL SOBRE LA RENTA DE LAS CORPORACIONES (2012) (En USD) Corporate Federal Income Tax Impuesto de Sociedades Federal Base imponible (beneficios En dólares) Superior a Pero menor de Tipo de tasa 0 50.000 75.000 100.000 335.000 10.000.000 15.000.000 18.333.333 50.000 75.000 100.000 335.000 10.000.000 15.000.000 18.333.333 - 15% 7.500 + 25% 13.750 + 34% 22.250 + 39% 113.900 + 34% 3.400.000 + 35% 5.150.000 + 38% 35% De la cantidad que exceda de 0 50.000 75.000 100.000 335.000 10.000.000 15.000.000 0 Fuente: http://taxfoundation.org/article/federal-corporate-income-tax-rates-income-years-1909-2012 b. Partnerships:88 A este tipo de sociedad se acogen el General Partnership, Limited Partnership y Limited Liability Company. Esta entidad mercantil reparte sus ganancias o pérdidas entre sus socios. Deberá presentar el formulario 106589, Partnership Return, detallando la repartición de los dividendos a sus socios. A su vez, estos tendrán que entregar el formulario 1040 desglosando todos los ingresos obtenidos, a partir de los cuales se abonarán las cantidades correspondientes a los impuestos del Income Tax. c. Sole Propietorship:90 El propietario individual (autónomo) es el único responsable de sus actividades profesionales y de todos los deberes fiscales que estas conlleven. Éste pagará impuestos cuatro veces al año sobre las estimaciones de sus beneficios. El tipo impositivo dependerá del tramo de ingresos en el cual se encuadre, hasta un máximo del 35% aproximadamente a nivel federal (ver cuadro IX). Adicionalmente abonará las respectivas tasas a la Seguridad Social, que rondan el 15%. Deberá cumplimentar los formularios 1040 junto con el Schedule C y el formulario Schedule SE, que incluye las tasas de la Social Security y el Medicare. C. Empresas: Payroll taxes: i. Income tax withholding: Los tipos impositivos de retención se aplican por separado a nivel federal, estatal y local. La cantidad a retener se regirá dependiendo de los importes salariales remunerados, el período de pago y el estado civil del trabajador. ii. Social Security and Medicare taxes:91 Los impuestos a la Social Security y al Medicare se imponen por partes iguales a los trabajadores y los empleadores. En el caso de la Social Security se trata de un tipo de un 6,2% sobre un salario 88 IRS, Tax Information for Partnerships: http://www.irs.gov/businesses/partnerships/index.html IRS, IRS, Publication 541, Partnerships, página 4: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p541.pdf 90 IRS, Forms For Sole Proprietorship: http://www.irs.gov/businesses/small/article/0,,id=158446,00.html 91 IRS, Publication 15, Employer’s Tax Guide 2013, pág. 23: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p15.pdf 89 Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 41 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND máximo de 113.700 dólares. En el caso del Medicare, para el cual no existe límite salarial, al trabajador se le retendrá un tipo del 1,45%, el mismo que deberá pagar el empresario. iii. Federal Unemployment Tax Act: El impuesto sobre el seguro de desempleo federal, abreviado FUTA, es un tributo que asciende al 6,0% que deben pagar los empresarios de los primeros 7.000 dólares abonados a cada empleado.92 Se declarará anualmente antes del 31 de enero del año consecutivo mediante el formulario 940.93 IMPUESTOS ESTATALES En el estado de Maryland, la autoridad encargada del cobro y la supervisión de la mayoría de los impuestos estatales es el Comptroller of Maryland.94 A continuación se analizan los principales impuestos estatales, tanto para particulares como para empresas. En todo caso, y con el fin de complementar la información contenido en este informe, se recomienda consultar las guías contenidas en el sitio web del gobierno estatal. A. Particulares: a. Personal Income Tax: El impuesto sobre ingresos de las personas físicas, en su tramo estatal, incluye un total de ocho tramos distintos de renta, con tipos marginales entre el 2% y el 5,75%.95 Junto a este, los distintos condados y la ciudad de Baltimore incluyen adicionalmente un tipo local, que oscila entre el 1,25 y el 3,20% de las rentas gravables originadas en el estado.96 La declaración de dicho impuesto se realiza a través del formulario 502D, Maryland Personal Declaration of Estimated Income Tax,97 y debe ser presentada anualmente antes del día 15 de abril. En el caso de los no residentes, un tipo único es del 1,25% se añade al tipo estatal para determinar el gravamen por este concepto.98 b. Personal and Real Property Taxes: El gravamen de bienes muebles e inmuebles se lleva a cabo por parte de cada una de las autoridades locales, con tipos distintos para cada condado y ciudad.99 Los recibos para el pago de dicho impuesto son emitidos por la autoridad competente de 92 IRS, Publication 15, 2013, 14. Federal Unemployment (FUTA) Tax, Computing FUTA tax: http://www.irs.gov/publications/p15/ar02.html#d0e5712 93 IRS, Instructions Form 940: http://www.irs.gov/instructions/i940/ch01.html#d0e148 94 Comptroller of Maryland, Taxes: http://taxes.marylandtaxes.com/ 95 Comptroller of Maryland, Maryland Income Tax Rates and Brackets: http://taxes.marylandtaxes.com/Individual_Taxes/Individual_Tax_Types/Income_Tax/Tax_Information/Tax_R ates/ 96 Comptroller of Maryland, Local Income Tax Rates: http://taxes.marylandtaxes.com/Individual_Taxes/Individual_Tax_Types/Income_Tax/Tax_Information/Tax_R ates/Local_and_County_Tax_Rates.shtml 97 Form 502D, Maryland Personal Declaration of Estimated Income Tax: http://forms.marylandtaxes.com/13_forms/502D.pdf 98 Comptroller of Maryland, Nonresident Income Tax Rate: http://taxes.marylandtaxes.com/Business_Taxes/Business_Tax_Types/Income_Tax/Employer_Withholding/Wi thholding_Information/Nonresident_Income_Tax_Rate.shtml 99 Department of Assessment & Taxation Maryland, 2012-2013 County Tax Rates:: http://www.dat.state.md.us/sdatweb/taxrate.html Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 42 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND cada condado o ciudad entre los meses de julio y agosto. El cálculo del valor de los bienes es revisado por parte de la Real Property Valuation Divisionen100 ciclos de tres años de duración. c. Inheritance and Estate Tax:101 El estado de Maryland obliga a llevar a cabo una declaración por impuesto de sucesiones de bienes inmuebles sólo en aquellos casos en los que el valor de los bienes del fallecido, a nivel federal, fuese igual o superase un millón de dólares, y dicho fallecido fuera residente o tuviera sus propiedades en Maryland en el momento del fallecimiento. El tipo estatal aplicable es del 16% sobre el valor que exceda de un millón de dólares. En el caso del resto de bienes, el impuesto aplicable es el Inheritance Tax, y es recaudado a nivel local por el Register of Wills.102 Las herencias a familiares directos, indirectos o sociedades formadas total o parcialmente por éstos están exentas; en el resto de los casos, el tipo aplicable es del 10% del valor tasado. B. Empresas: a. Sales and Use Tax:103 El impuesto presenta un tipo estatal del 6% y 9% en el caso de bebidas alcohólicas, y en general no ha de añadirse un tipo local. En el caso de compras libres de impuestos a otros estados, el tipo aplicable es el mismo y deben ser declaradas rellenado el formulario Use Tax Return.104 A los servicios, generalmente no se les aplica ninguna clase de tributo. b. Corporate Income Tax: Toda empresa o sociedad constituida en el estado de Maryland, o que recibe rentas procedentes de dicho estado, debe tributar por los ingresos obtenidos en el mismo. El tipo es fijo e igual al 8,25%,105 aplicable sobre los ingresos gravables. Para ello la empresa deberá cumplimentar anualmente un formulario 500, Maryland Corporation Income Tax Return,106 y presentarlo antes del 15º día del cuarto mes posterior al cierre de su año fiscal. Sólo en el caso de las corporaciones tipo S107, los Partnerships y las Limited Liability Companies, el for- 100 State Department of Assessments & Taxation, Maryland Manual On-line, Real Property Valuation Division: http://msa.maryland.gov/msa/mdmanual/25ind/html/06assesf.html 101 Comptroller of Maryland, Individual Taxes, Individual Tax Types, Estate and Inheritance Tax, Tax Information: http://taxes.marylandtaxes.com/Individual_Taxes/Individual_Tax_Types/Estate_and_Inheritance_Tax/Tax_In formation/default.shtml 102 State of Maryland, The Office of the Register of Wills: http://registers.maryland.gov/main/home.html 103 Comptroller of Maryland, Business Taxes, Business Taxes Types, Sales and Use Tax: http://taxes.marylandtaxes.com/Business_Taxes/Business_Tax_Types/Sales_and_Use_Tax/ 104 Comptroller of Maryland, Information For Business Taxpayers, bFile: https://interactive.marylandtaxes.com/Business/bFile/OSC/SelectApp.aspx 105 Tax Foundation, State Corporate Income Tax Rates, 2000-2013: http://taxfoundation.org/article/statecorporate-income-tax-rates-2000-2013 106 Form 500, Maryland Corporation Income Tax Return: http://forms.marylandtaxes.com/12_forms/500.pdf 107 Empresa tipo S (S-Corporation): Una "S-Corporation" es una corporación que tiene entre 1 y 100 accionistas residentes en EE. UU., y cuyos ingresos netos o pérdidas se transfieren de manera directa (en términos fiscales) a sus accionistas en virtud de conformidad con el Internal Revenue Code, capítulo 1, subcapítulo S. Para ello, la corporación debe cumplir ciertos criterios de elegibilidad específicos, y debe notificar al IRS de su elección para ser gravado como una “corporación s” dentro de un período de tiempo no superior a 75 días desde su establecimiento, o al comenzar del año fiscal. (ver página 25 del presente informe). Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 43 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND mulario a rellenar será el número 510,108 y el plazo máximo de presentación será igual al del resto de empresas. c. Cigarette Tax: Impuesto especial sobre los cigarrillos, por un importe de 10 centavos por cigarrillo o, análogamente, dos dólares por cajetilla. A partir del 1 de julio de 2013, el importe subirá a 15 centavos por cigarrillo o tres dólares por cajetilla.109 d. State Unemployment Insurance Tax: Impuesto estatal sobre el seguro de desempleo La compensación por desempleo ofrece a los trabajadores protección frente a la pérdida de ingresos que supone un despido o baja temporal en el que no medie falta por parte del mismo. En Maryland, todo empleador debe llevar a cabo una Solicitud de Registro Combinado en los primeros veinte días desde el inicio de sus operaciones. La Division of Unemployment Insurance110 determina a partir de la información facilitada si la empresa en cuestión debe pagar dicho impuesto y, en caso afirmativo, le asigna un número fiscal al efecto. El tipo aplicable varía en función del denominado Employer’s Experience Rating, que toma en cuenta los costes para el Fondo Estatal de Desempleo (State Unemployment Compensation Trust Fund) que cada empresa ha generado por causa de sus despidos (generalmente tomando en cuenta entre uno y tres ejercicios fiscales previos), y la compara con los ingresos tributarios que generan los salarios pagados por la misma; de esta manera, y tomando en cuenta también las estimaciones totales de costes de desempleo para dicho Fondo, cada empresa enfrenta un tipo distinto. De cara al año fiscal 2013, dicho tipo oscilará entre el 1,0% y el 10,5% para los primeros 8.500 dólares de salario anual de cada empleado. Para nuevos empleadores, el tipo aplicable es de un 2,6% sobre esa misma cantidad durante los primeros 2 años de actividad como tal. Para nuevos empresarios que se dediquen a la construcción y tengan su sede en otro estado, el tipo es de 10,5%.111 108 Form 510, Maryland Pass-Through Entity Income Tax Return: http://forms.marylandtaxes.com/12_forms/510.pdf 109 General Assembly Maryland, Tobacco Taxes –Healthy Maryland Initiative, Department of Legislative Services, Fiscal and Policy Note, House Bill 683: http://mgaleg.maryland.gov/2013RS/fnotes/bil_0003/hb0683.pdf 110 Division of Unemployment Insurance: http://www.dllr.state.md.us/employment/unemployment.shtml 111 Department of Labor, Licensing and Regulation Maryland, Important New Information about Maryland’s Unemployment Insurance 2013 Rates – Unemployment Insurance Contributions: http://www.dllr.state.md.us/employment/uitrustfundpoints.shtml Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 44 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND CONVENIO PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN Y PREVENIR LA EVASIÓN FISCAL ENTRE ESPAÑA Y LOS EE.UU. El 14 de enero de 2013, el Ministro de Hacienda y Administraciones Públicas, Cristóbal Montoro, y el Embajador de EE.UU. en España, Alan D. Solomont, firmaron el Protocolo que modifica el Convenio entre el Reino de España y los Estados Unidos de América para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal.112 El texto,113 ha sido negociado durante más de dos años y entrará en vigor tres meses después de su ratificación por los respectivos Parlamentos nacionales, sustituyendo al vigente desde el 22 de febrero de 1990.114 En los últimos años, Estados Unidos se ha convertido, junto con el Reino Unido, en uno de los principales destinos de las inversiones españolas directas en el exterior, razón por la cual, tanto el número de empresas españolas establecidas en EE.UU., como su actividad, han aumentado considerablemente. Este aumento en las relaciones e inversiones entre ambos países, ha hecho necesario una revisión y actualización del Convenio. El nuevo protocolo modifica hasta 14 artículos del convenio actual, vigente desde hace 23 años, adaptando el convenio tanto a las necesidades derivadas de las actuales relaciones económicas y comerciales entre España y Estados Unidos, como a los sucesivos cambios que se han ido produciendo en el Modelo Convenio de la OCDE para evitar la doble imposición. Con el protocolo, el Convenio se coloca en un marco semejante al que tiene España con sus socios preferentes de la Unión Europea. Ambos países han acordado conceder un mejor trato a las inversiones, reduciendo la carga impositiva sobre los dividendos y ampliando el ámbito para poder beneficiarse del tipo reducido o de los supuestos de exención. Respecto a los intereses y cánones, se aplicará en general el principio de tributación en el país de residencia del inversor. El tratamiento de las ganancias de capital por venta de participaciones sustanciales en el capital de una empresa también ha sido objeto de modificación, mejorando la situación actual. Asimismo, se ha establecido un nuevo mecanismo de arbitraje para resolver más ágilmente las diferencias entre Administraciones, lo que supondrá menores costes en la práctica para los contribuyentes afectados. 112 Nota de Prensa Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas: http://www.minhap.gob.es/Documentacion/Publico/GabineteMinistro/Notas%20Prensa/2013/S.E.%20HACIEN DA/14-01-13%20Firma%20Convenio%20Doble%20Imposicion-EEUU.pdf 113 Protocolo que modifica el Convenio entre el Reino de España y los Estados Unidos de América para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal respecto de los impuestos sobre la renta (2013). http://www.minhap.gob.es/Documentacion/Publico/NormativaDoctrina/Tributaria/CDI/En%20Tramitacion/Pro tocolo_Firma_EEUU.pdf 114 Convenio entre el Reino de España y los Estados Unidos de América para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal respecto de los impuestos sobre la renta (1990). http://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-1990-30940 http://www.boe.es/boe/dias/1990/12/22/pdfs/A38251-38259.pdf Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 45 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND VI. ANEXOS CONTACTOS ADMINISTRACIÓN ESPAÑOLA Organismos oficiales españoles en Maryland Consulado de España en Washington D.C. 2375 Pennsylvania Ave., NW Washington D.C. 20037 TEF: +1 (202) 728-2330 FAX: +1 (202) 728-2302 [email protected] http://www.exteriores.gob.es/subwebs/Embajadas/Washington/es/MenuPpal/consulados/Paginas/ofi cinasconsulareseeuu.aspx Jurisdicción: Carolina del Norte, Distrito de Columbia, Maryland, Virginia y Virgina Occidental. Oficina Comercial de España en Washington D.C. 2375 Pennsylvania Ave., NW Washington D.C. 20037 TEF: +1 (202) 728-2368 FAX: +1 (202) 466-7385 [email protected] www.oficinascomerciales.es Jurisdicción: Carolina del Norte, Carolina del Sur, Delaware, Distrito de Columbia, Maryland, Virginia y Virginia Occidental. Organismos en España Instituto Español de Comercio Exterior (ICEX) Pº de la Castellana 14 28046 Madrid TEF: 902 349 000 www.icex.es Sección Comercial de la Embajada de los EE.UU. en España C/ Serrano, 75 28006 Madrid Tel: 91 564 8976 Fax: 91 563 0859 [email protected] www.buyusa.gov/spain/ Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 46 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND ENLACES DE INTERÉS EN MARYLAND Commonwealth of Maryland – Office of the Governor: http://www.governor.Maryland.gov/ The Official Commonwealth of Maryland web site: http://www.maryland.gov/Pages/default.aspx Maryland Department of Transportation: http://www.mdot.maryland.gov/ Maryland Economic Development Partnership: http://easy.maryland.gov/ Deparment of Business & Economic Development: http://www.choosemaryland.org/Pages/default.aspx Maryland General Assembly: http://mgaleg.maryland.gov/webmga/frm1st.aspx?tab=home Maryland’s Judicial System: http://www.courts.state.md.us/ Maryland’s Office of Transportation Public-Private Partnership: http://www.mdta.maryland.gov/Partnerships/tp3Overview.html Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. Junio 2013 47 GUÍA DEL ESTADO DE MARYLAND VII. BIBLIOGRAFIA Comprehensive Annual Financial Report 2012 Maryland Department of Accounts (2012) http://finances.marylandtaxes.com/static_files/revenue/cafr/cafr2012.pdf Guía País EEUU Oficina Económica y Comercial de España en Washington, DC (Julio 2012) http://www.oficinascomerciales.es/icex/cma/contentTypes/common/records/viewDocument/0,,,00.bin?doc=443679 2 Guía de organismos de apoyo a la inversión en Estados Unidos: Estados del Atlántico Medio Oficina Económica y Comercial de España en Washington, DC (2011) http://www.icex.es/icex/cda/controller/pageICEX/0,6558,5518394_65926238_7107420_0_0_-1,00.html http://www.oficinascomerciales.es/icex/cda/controller/pageOfecomes/0,5310,5280449_5299367_5287111_451555 7_US,00.html Directorio de empresas españolas implantadas en EE.UU.: Estados del Atlántico Medio Oficina Económica y Comercial de España en Washington, DC (2012) http://www.icex.es/icex/cda/controller/pageICEX/0,6558,5518394_65926238_7107420_0_0_-1,00.html http://www.oficinascomerciales.es/icex/cda/controller/pageOfecomes/0,5310,5280449_5299367_529623 4_0_US,00.html Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Washington, D.C. 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