Almacenes Generales de Depósito Almagrario SA

Almacenes Generales de
Depósito Almagrario S.A.
Estados Financieros por los Años
Terminados el 31 de Diciembre de 2015 y
2014 e Informe del Revisor Fiscal
1.
ENTIDAD REPORTANTE Y OBJETO SOCIAL
Almacenes Generales de Depósito Almagrario S.A. (en adelante “Almagrario”, el Almacén” o
“la Compañía” o “la Sociedad” es una sociedad de Anónima de Derecho Privado, constituida
mediante Escritura Pública No. 0010 del 5 de enero de 1965 de la Notaría Novena de Bogotá.
Cambió su razón social de “Almacenes Generales de Depósito de la Caja Agraria, IDEMA y
Banco Ganadero Almagrario S.A.”, por el de “Almacenes Generales de Depósito de la Caja
Agraria y Banco Ganadero, Almagrario S.A.”, en razón a la cesión de acciones realizada por el
IDEMA a la Caja Agraria que fue protocolizada mediante reforma estatutaria, en la escritura
No. 03799 del 11 de septiembre de 1997 de la Notaría Novena de Santafé de Bogotá. Así
mismo, mediante Escritura Pública No. 00189 de la Notaría 41 de Bogotá, inscrita el 16 de
febrero de 2005 bajo el número 977099 del Libro IX, la sociedad cambió su nombre de:
“Almacenes Generales de Depósito de la Caja Agraria y Banco Ganadero, Almagrario S.A.”
por el de “Almacenes Generales de Depósito Almagrario S.A.”.
Almagrario tiene por objeto ser un Almacén General de Depósito, ejecutando las siguientes
actividades: el depósito, la conservación y custodia, el manejo y distribución, la compra y venta
por cuenta de sus clientes de mercancías (vehículos y maquinaria de todo tipo, medicamentos,
elementos farmacéuticos, equipos y aparatos de tecnología diversa, mercancías varias,
productos de consumo humano o animal, y en general todo tipo de bienes muebles) archivos y
documentos y productos de procedencia nacional y extranjera, y si así lo solicitaren los
interesados, la expedición de Certificados de Depósito y Bonos de Prenda destinados a acreditar
respectivamente la propiedad y depósito de las mercancías y productos y la constitución de la
garantía prendaria sobre ellos.
El depósito podrá versar sobre mercancías individualmente especificadas, sobre mercancías y
productos genéricamente designados, siempre y cuando sean de una calidad homogénea,
aceptada y usada en el comercio, sobre mercancías y productos en proceso de transformación o
de beneficio, y sobre mercancías y productos que se hallen en tránsito por haber sido remitidos
a los Almacenes en la forma acostumbrada en el comercio; y el tratamiento, secamiento y
almacenaje de granos básicos, igualmente podrá prestar el servicio de laboratorio para el
análisis físico, microbiológico. Físico – químico y organoléptico de granos mediante métodos y
metodologías aprobados nacional e internacionalmente, así como certificar la calidad de los
mismos.
Podrá también efectuar las operaciones propias del agenciamiento de aduanas, las de
otorgamiento de crédito a los usuarios, la vigilancia de prenda sin tenencia y el transporte de
mercancías por cuenta de sus clientes conforme a las disposiciones legales y reglamentarias, y
todas las demás que éstas autoricen a los Almacenes Generales de Depósito.
La Sociedad podrá actuar ante las autoridades aduaneras como declarante con el objeto de
adelantar los procedimientos y trámites de importación, exportación o tránsito aduanero. Podrá
también actuar como agencia de aduanas respecto de las mercancías consignadas o endosadas a
su nombre en el documento de transporte, como usuario comercial de zonas francas y como
depósito público aduanero.
La Sociedad podrá realizar operaciones en todos los lugares en que le sean autorizadas,
inclusive en los puertos, donde realizará las siguientes actividades principales: Manejo de carga
marítima general, contenedorizada y graneles sólidos, manejo de carga terrestre (Urbaneo),
Almacenamiento, pesaje, llenado y vaciado de contenedores, embalaje y reembalaje, cubicaje,
marcación y rotulación, clasificación y toma de muestras, reparación de contenedores,
fumigaciones e inspección de contenedores, encontrándose autorizada para desarrollar todos los
actos conexos con estas acciones.
También podrán realizar todos los actos y contratos conexos con su objeto y aquellas
actividades que la legislación le permita. Las actividades conexas se considerarán que
constituyen también, el giro ordinario de sus negocios.
Mediante Escritura Pública No. 2876 de mayo 18 de 1994, en la Notaría Noventa de Bogotá, se
protocolizó la Resolución No. 3140 del 24 de septiembre de 1993 expedida por la
Superintendencia Financiera de Colombia en adelante “la Superintendencia” que renovó, con
carácter definitivo, el permiso de funcionamiento.
El 5 de diciembre de 2008 los accionistas de Almagrario reunidos en Asamblea General
Extraordinaria, aprobaron una reforma estatutaria dirigida a ajustar los estatutos sociales de la
compañía a los requerimientos exigidos por la ley refiriéndose a la homologación de la entidad
como agente aduanero de primer nivel, incluidos algunos aspectos puntuales de su régimen,
actos, contratos y sobre el ejercicio de la representación legal.
En Asamblea General de Accionistas celebrada el día 27 de marzo de 2014, se autorizó la
reforma al artículo 3 de los Estatutos Sociales de Almagrario adicionándose al objeto social la
prestación del servicio de laboratorio para el análisis físico, microbiológico, físico - químico y
organoléptico de granos mediante métodos y metodologías aprobados nacional e
internacionalmente así como la certificación de la calidad de los mismos.
La reforma a los Estatutos Sociales anteriormente mencionada fue protocolizada en la Notaría
65 de Bogotá mediante escritura pública 1057 del 11 de julio de 2014 e inscrita en la Cámara de
Comercio el 4 de agosto de 2014.
Dado el cambio de naturaleza jurídica de Almagrario de Sociedad de Economía Mixta del
Orden Nacional a Sociedad de Derecho Privado, la Asamblea General de Accionistas en sesión
extraordinaria llevada a cabo el 8 de mayo de 2015 reformó los estatutos sociales protocolizada
por escritura pública 871 del 14 de mayo de 2015, por la cual se aprobó la reforma de Estatutos,
autorizando modificar los artículos que hacían referencia i) a la intervención y control del
Estado en la Sociedad como entidad vinculada al Ministerio de Agricultura, ii) precisar el
objeto de la Sociedad, iii) aumentar el capital autorizado, iv) fijar las facultades de los órganos
sociales, entre otras.
Con ocasión de la venta conjunta de la participación accionaria por parte del Patrimonio
Autónomo de Remanentes de la Caja Agraria en Liquidación administrado por Fiduciaria La
Previsora y del BBVA Colombia, actualmente el accionista mayoritario es la Sociedad
Inverluna y Cia SAS, con un porcentaje del 90 %.
El Almacén tiene su domicilio principal en la ciudad de Bogotá, D.C. ubicado en la Carrera 7
No. 71–52 Oficina 902 Torre A. cuenta con presencia a nivel nacional a través de sucursales en
las ciudades de Cartagena, Santa Marta, Barranquilla, Medellín, Cali, Buenaventura,
Bucaramanga y Bogotá; adicionalmente cuenta con sedes en la ciudades de Riohacha,
Montería, Sincelejo, Aguazul, Espinal, Eje Cafetero (Pereira, Armenia, y Manizales), Urabá.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 el Almacén contaba con un total de 704 y 698 empleados,
respectivamente, de los cuales 698 y 519 estaban vinculados directamente con la empresa, 106
y 122 empleados por medio de empresas especializadas en suministro de personal (misión
temporal), respectivamente.
2.
BASES DE PRESENTACIÓN
2.1 Normas contables aplicadas – El Almacén, de conformidad con las disposiciones
vigentes emitidas por la Ley 1314 de 2009 reglamentada por el Decreto 2420 de 2015, prepara
sus estados financieros de conformidad con normas de contabilidad y de información financiera
aceptadas en Colombia - NCIF, las cuales se basan en las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF) junto con sus interpretaciones, traducidas al español y emitidas
por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por su sigla en inglés) al 31
de diciembre de 2012 e instrucciones y prácticas emitidas por la Superintendencia Financiera de
ColombiaAdicionalmente, el Almacén en cumplimiento con Leyes, Decretos y otras normas vigentes,
aplica los siguientes criterios contables que difieren al de las NIIF emitidas por el IASB:
2.1.1 Decreto 2420 del 14 de diciembre de 2014 – Mediante el cual el Decreto Único
Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento
de la Información, estableciendo que los preparadores de información que se clasifican como
entidades de interés público, que captan, manejan o administran recursos del público, no deben
aplicar la NIC 39 – Instrumentos financieros: Reconocimiento y medición; y la NIIF 9 –
Instrumentos Financieros, en lo relativo al tratamiento de la cartera de crédito y deterioro, y la
clasificación y valoración de las inversiones.
Por lo tanto, de acuerdo con la Circular Básica Contable y Financiera de la Superintendencia
Financiera de Colombia, en el caso de Almagrario las inversiones son clasificadas como:
inversiones negociables, inversiones para mantener hasta el vencimiento e inversiones
disponibles para la venta y, son valoradas a su valor de mercado o precio justo de intercambio.
Al Almacén respecto a lo expuesto anteriormente, solo aplica lo relacionado con las
inversiones.
2.1.2 Circular Externa No. 36 de 2014 de la Superintendencia Financiera de Colombia –
Establece que la forma para registrar los bienes en dación de pago o restituidos debe realizarse
conforme al Sistema de Administración de Pagos de los Bienes Recibidos en Dación en Pago
establecido por la Circular Básica Contable y Financiera (Circular Externa 100 de 1995).
Adicionalmente, la forma como debe aplicarse la NIIF 1 Adopción por primera vez de las NIIF
de acuerdo con lo siguiente:
Aplicable para entidades sujetas a vigilancia o los emisores de valores sujetos a control. El
tratamiento contable de las diferencias netas positivas generadas en la aplicación por primera
vez de NCIF no pueden ser distribuidas para enjugar pérdidas, realizar procesos de
capitalización, repartir utilidades y/o dividendos, o ser reconocidas como reservas. Las
diferencias netas negativas no computarán para el patrimonio técnico, capital mínimo para
operar y demás controles de ley, para los preparadores de información financiera de las
entidades sujetas a vigilancia o emisores de valores sujetos a control.
Aplicable para entidades sujetos a control exclusivo. El tratamiento contable de las diferencias
netas deberán ser reconocidas en “otro resultado integral” y deberán divulgarlas como
información relevante para los preparadores de información financiera que son sujetos a control
exclusivo.
2.1.3 Decreto 2496 del 23 de diciembre de 2015 – Mediante el cual se determina que los
parámetros para establecer los beneficios post empleo para el tratamiento de la NIC 19 deben
corresponder al Decreto 2783 de 2001, como mejor aproximación de mercado. Este decreto
establece los supuestos actuariales para calcular los futuros incrementos de salarios y pensiones,
establece la tasa real de interés técnico aplicable y la forma de considerar el incremento
anticipado de la renta para personal activo y retirado.
2.1.4 Ley 1739 del 23 de diciembre de 2014 – Mediante el cual el Gobierno Nacional
establece el impuesto a la riqueza. Este impuesto se genera por la posesión de riqueza
(patrimonio bruto menos deudas vigentes) igual o superior a $1.000 millones de pesos entre el 1
de enero del año 2015 a 2017. Esta Ley indica que los contribuyentes podrán imputar este
impuesto contra reservas patrimoniales sin afectar las utilidades del ejercicio, tanto en los
balances separados o individuales, así como en los consolidados.
2.2 Bases de preparación – La Compañía tiene definido por estatutos efectuar un corte de sus
cuentas, preparar y difundir estados financieros de propósito general una vez al año, el 31 de
diciembre. Para efectos legales en Colombia, los estados financieros principales son los estados
financieros individuales, los cuales se expresan en pesos colombianos, por ser la moneda de
presentación o reporte para todos los efectos. La moneda funcional es el (peso colombiano), que
corresponde a la moneda del entorno económico principal en el que opera la Compañía.
Los estados financieros del Almacén al 31 de diciembre de 2015, corresponden a los primeros
estados financieros preparados de acuerdo con las normas de contabilidad y de información
financiera aceptadas en Colombia (NCIF). Estos estados financieros han sido preparados sobre
la base del costo histórico, excepto por la revaluación de ciertas propiedades e instrumentos
financieros que son medidos a valores revaluados o a valores razonables al final de cada
periodo de reporte, como se explica en las políticas contables. El costo histórico esta
generalmente basado sobre el valor razonable de la contraprestación entregada en el
intercambio de bienes y servicios.
Hasta el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2014 inclusive, el Almacén preparó sus
estados financieros anuales de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente
aceptados en Colombia (PCGA Colombianos). La información financiera correspondiente al
ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2014, incluida en los presentes estados financieros
individuales con propósitos comparativos, ha sido modificada y se presenta de acuerdo las
NCIF. Los efectos de los cambios de los PCGA Colombianos aplicados al 31 de diciembre de
2014 y al 1 de enero de 2014 (fecha de transición) y las NCIF se explican en las conciliaciones
detalladas en la Nota 6.
La Compañía ha aplicado las políticas contables, los juicios, estimaciones y supuestos contables
significativos descritos en la Nota 3. Asimismo, la Compañía ha contemplado las excepciones y
exenciones previstas en la NIIF 1, que se describen en la Nota 4.
3.
POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES
Las principales políticas y prácticas contables seguidas por el Almacén son las siguientes:
3.1 Transacciones y saldos - Las transacciones en moneda distinta a la moneda funcional de la
entidad (moneda extranjera) son registradas utilizando los tipos de cambio vigentes en las
fechas en que se efectúan las operaciones.
Al final de cada periodo que se informa, las partidas monetarias denominadas en moneda
extranjera son reconvertidas a los tipos de cambio vigentes a esa fecha. Las partidas no
monetarias registradas al valor razonable, denominadas en moneda extranjera, son
reconvertidas a los tipos de cambio vigentes a la fecha en que se determinó el valor razonable.
Las transacciones en moneda extranjera se reexpresan a la moneda funcional, usando los tipos
de cambio vigentes a las fechas de las transacciones o de la valuación cuando las partidas se
remiden. Las ganancias y pérdidas por diferencias en cambio que resulten del pago de tales
transacciones y de la reexpresión a los tipos de cambio, al cierre del año de activos y pasivos
monetarios denominados en moneda extranjera, se reconocen en el estado del resultado integral.
Moneda extranjera – Los valores en moneda extranjera se reexpresaron a la tasa representativa
del mercado certificada por el Banco de la República al cierre de año, la cual fue en el año 2015
y 2014 de $3.149,47 y $2.392,46 (en pesos), respectivamente.
3.2 Activos financieros - Los activos financieros se clasifican dentro de las siguientes
categorías: efectivo y equivalentes de efectivo, activos financieros “al valor razonable con
cambios en el estado de resultados”, “activos financieros disponibles para la venta”, y “cuentas
por cobrar comerciales”. La clasificación depende de la naturaleza y propósito de los activos
financieros y se determina al momento del reconocimiento inicial. Todas las compras o ventas
regulares de activos financieros son reconocidas y dadas de baja a la fecha de la transacción.
Las compras o ventas regulares son todas aquellas compras o ventas de activos financieros que
requieran la entrega de activos dentro del marco de tiempo establecido por una regulación o
acuerdo en el mercado.
3.2.1 Efectivo y equivalentes al efectivo - El efectivo y equivalentes al efectivo incluyen el
efectivo en caja, los depósitos a corto plazo en entidades de crédito, otras inversiones a corto
plazo de gran liquidez con un vencimiento original de tres meses o menos con un riesgo poco
significativo de cambio de valor y los sobregiros bancarios. En el estado de situación financiera,
los sobregiros, de existir, se clasifican como Otros Pasivos Financieros en el Pasivo Corriente.
3.2.2 Inversiones - Las inversiones deberán ser clasificadas de acuerdo con el modelo de
negocio definido por Almagrario S.A. Para estos efectos, el modelo de negocio corresponde a la
decisión estratégica adoptada por la Junta Directiva, o quien haga sus veces, sobre la forma y
actividades a través de las cuales desarrollará su objeto social.
El manejo de las inversiones se rige por la Circular Básica Contable y Financiera - CBCF
(Circular Externa 100 de 1995), CAPÍTULO I - 1 Clasificación, Valoración y Contabilización
de Inversiones para Estados Financieros Individuales o Separados.
3.2.2.1 Clasificación de las Inversiones
Las inversiones podrán ser clasificadas en: inversiones negociables, inversiones para mantener
hasta el vencimiento e inversiones disponibles para la venta.
Inversiones Negociables - Corresponde a todos los títulos que han sido adquiridos con el
propósito principal de obtener utilidades por las fluctuaciones a corto plazo del precio. Estas
inversiones se registran inicialmente al costo, diariamente se ajustan a su valor de mercado y las
fluctuaciones por efecto de la valoración se registran en los resultados del período. El recaudo
de los rendimientos de los títulos de deuda se contabiliza como un menor valor de la inversión.
Inversiones para mantener hasta el vencimiento - Se clasifican como inversiones para mantener
hasta el vencimiento, los valores o títulos y, en general, cualquier tipo de inversión respecto de
la cual el inversionista tiene el propósito y la capacidad legal, contractual, financiera y operativa
de mantenerlas hasta el vencimiento de su plazo de maduración o redención. El propósito de
mantener la inversión corresponde a la intención positiva e inequívoca de no enajenar el título o
valor.
Con las inversiones clasificadas en esta categoría no se pueden realizar operaciones del
mercado monetario (operaciones de reporto o repo, simultáneas o de transferencia temporal de
valores), salvo que se trate de las inversiones forzosas u obligatorias suscritas en el mercado
primario y siempre que la contraparte de la operación sea el Banco de la República, la
Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional o las entidades vigiladas por la
SFC. Sin perjuicio de lo anterior, los valores clasificados como inversiones para mantener hasta
el vencimiento podrán ser entregados como garantías en una cámara de riesgo central de
contraparte con el fin de respaldar el cumplimiento de las operaciones aceptadas por ésta para
su compensación y liquidación, y/o en garantía de operaciones de mercado monetario.
Inversiones disponibles para la venta - Son inversiones disponibles para la venta los valores o
títulos y, en general, cualquier tipo de inversión, que no se clasifiquen como inversiones
negociables o como inversiones para mantener hasta el vencimiento.
3.2.2.2 Contabilización de las Inversiones
Inversiones negociables - La contabilización de estas inversiones debe efectuarse en las
respectivas cuentas de “Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados”, la
diferencia que se presente entre el valor razonable actual y el inmediatamente anterior del
respectivo valor se debe registrar como un mayor o menor valor de la inversión, afectando los
resultados del período.
Inversiones disponibles para la venta - La contabilización de estas inversiones debe registrarse
como “Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Otros Resultados Integrales - ORI”.
3.2.3 Cuentas por Cobrar Comerciales - Almagrario S.A al reconocer inicialmente una cuenta
por cobrar o por pagar, la medirá por su precio de transacción, es decir, el valor razonable de la
contraprestación recibida o por recibir.
La medición inicial de las cuentas por cobrar de Almagrario S.A se realiza al valor razonable,
para su medición posterior, en los casos en los cuales el plazo resulta mayor a 360 días se
valoran a su costo amortizado, usando el método de interés efectivo.
3.2.3.1 Deterioro Cuentas por Cobrar - Almagrario evalúa al final de cada periodo sobre el que
se informa si existe evidencia objetiva de que un activo financiero o un grupo de ellos medidos
al costo amortizado presente deterioro.
Un activo financiero o un grupo de ellos estará deteriorado, y se habrá producido una pérdida
por deterioro del valor si, y solo si, existe evidencia objetiva del deterioro como consecuencia
de uno o más eventos que hayan ocurrido después del reconocimiento inicial del activo (un
‘evento que causa la pérdida’) y ese evento o eventos causantes de la pérdida tienen un impacto
sobre los flujos de efectivo futuros estimados del activo financiero o del grupo de ellos, que
pueda ser estimado con fiabilidad. La identificación de un único evento que individualmente
sea la causa del deterioro podría ser imposible. Más bien, el deterioro podría haber sido causado
por el efecto combinado de diversos eventos.
Las pérdidas esperadas como resultado de eventos futuros, sea cual fuere su probabilidad, no se
reconocen. La evidencia objetiva de que un activo o un grupo de activos están deteriorados
incluye la información observable que requiera la atención del tenedor del activo sobre los
siguientes eventos que causan la pérdida:
(a) dificultades financieras significativas del emisor o del obligado;
(b) infracciones de las cláusulas contractuales, tales como incumplimientos o moras en el pago
de los intereses o el principal;
(c) el prestamista, por razones económicas o legales relacionadas con dificultades financieras
del prestatario, le otorga concesiones o ventajas que no habría otorgado bajo otras
circunstancias;
(d) es probable que el prestatario entre en quiebra o en otra forma de reorganización financiera;
(e) la desaparición de un mercado activo para el activo financiero en cuestión, debido a
dificultades financieras; o
(f) los datos observables indican que desde el reconocimiento inicial de un grupo de activos
financieros existe una disminución medible en sus flujos futuros estimados de efectivo,
aunque no pueda todavía identificársela con activos financieros individuales del grupo,
incluyendo entre tales datos:
i.
cambios adversos en el estado de los pagos de los prestatarios incluidos en el grupo
(por ejemplo, un número creciente de retrasos en los pagos).
ii. condiciones económicas locales o nacionales que se correlacionen con
incumplimientos en los activos del grupo
En cuanto al reconocimiento y medición, si existe evidencia objetiva de que se ha incurrido en
una pérdida por deterioro del valor en activos financieros medidos al costo amortizado, el
importe de la pérdida se mide como la diferencia entre el valor en libros del activo y el valor
presente de los flujos de efectivo futuros estimados (excluyendo las pérdidas crediticias futuras
en las que no se haya incurrido), descontados con la tasa de interés efectiva original del activo
financiero (es decir, la tasa de interés efectiva computada en el momento del reconocimiento
inicial). El importe en libros del activo se reducirá directamente, o mediante una cuenta
correctora. El importe de la pérdida se reconocerá en el resultado del periodo.
El deterioro de un activo financiero medido al costo amortizado se medirá utilizando la tasa de
interés efectiva del instrumento original del instrumento financiero, puesto que descontar a la
tasa de interés de mercado actual impondría, de hecho, la medición al valor razonable en activos
financieros que en otro caso se medirían al costo amortizado. Si las condiciones de un activo
financiero medido al costo amortizado se renegocian o se modifican de otra forma por
dificultades financieras del prestatario o emisor, el deterioro se medirá utilizando la tasa de
interés efectiva original anterior a la modificación de las condiciones. Los flujos de efectivo
relativos a las partidas por cobrar a corto plazo no se descontarán si el efecto del descuento no
es importante.
El cálculo del valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados de un activo financiero
con garantía reflejará los flujos de efectivo que podrían resultar por la ejecución de la misma,
menos los costos de obtención y de venta de la garantía, con independencia de que la ejecución
de ésta sea probable o no lo sea.
Almagrario evaluará primero si existe evidencia objetiva individual de deterioro del valor para
activos financieros que sean individualmente significativos, e individual o colectivamente para
grupos de activos financieros que no sean individualmente significativos. Si Almagrario
determina que no existe evidencia objetiva de deterioro del valor para un activo financiero que
haya evaluado individualmente, ya sea significativo o no, incluirá al activo en un grupo de
activos financieros con similares características de riesgo de crédito, y evaluará su deterioro de
valor de forma colectiva. Los activos que hayan sido individualmente evaluados por deterioro y
para los cuales se haya reconocido o se continúe reconociendo una pérdida por deterioro, no se
incluirán en la evaluación colectiva del deterioro.
Análisis Individual: Esta evaluación será efectuada a aquellas cuentas por cobrar que sean
individualmente significativas.
Análisis Colectivo: Si Almagrario determina que no existe evidencia objetiva de deterioro del
valor para una cuenta por cobrar que haya sido evaluada de forma individual, la incluirá en un
grupo con similares características de riesgo de crédito, y evaluará su deterioro de valor de
forma colectiva.
Las características elegidas serán las relevantes para la estimación de los flujos de efectivo
futuros por grupos de dichos activos, que habrán de ser indicativas de la capacidad de los
deudores para pagar todos los importes debidos, de acuerdo con los términos del contrato que
está siendo evaluado.
Al evaluar colectivamente el deterioro de un grupo de activos financieros, los flujos futuros se
estimarán sobre la base de la experiencia de la pérdidas históricas para activos con
características de riesgo de crédito similares a las del grupo. La experiencia de pérdidas
históricas se ajustará sobre la base de datos observables, a fin de reflejar el efecto de las
condiciones actuales, que no afectaron al periodo del que se ha extraído la experiencia histórica,
así como para suprimir los efectos de condiciones del periodo histórico que no existen en la
actualidad.
Las estimaciones de los cambios en los flujos de efectivo futuros reflejarán y serán coherentes
con las direcciones de los cambios producidos en datos observables que se vayan produciendo
periodo a periodo (tales como cambios en las tasas de desempleo, precios de los inmuebles,
precios de las materias primas cotizadas, evolución de los pagos u otros factores que son
indicativos de la existencia de pérdidas incurridas en el grupo y de su magnitud). La
metodología y las hipótesis utilizadas para estimar los flujos de efectivo futuros se revisarán
periódicamente, con el fin de reducir cualquier diferencia entre las pérdidas estimadas y la
experiencia de pérdidas reales.
3.3 Bienes realizables y recibidos en dación en pago (BRDP´s) – Los bienes recibidos en
dación pago representados en inmuebles, se contabilizan con base en el avalúo comercial
determinado técnicamente y los bienes muebles, acciones y participaciones, con base en el valor
de mercado.
Tal como lo establece la Superintendencia, Almagrario cuenta con un manual para la
administración y seguimiento de los bienes recibidos en dación de pago, debidamente aprobado
por la Junta Directiva.
En cuanto a las provisiones, se registran en forma individual sobre toda clase de bienes
recibidos en pago tal como lo establece el Capítulo III de la CBCF, así:

Constitución de provisiones de bienes recibidos en dación de pago inmuebles.
Se debe constituir en alícuotas mensuales dentro del año siguiente a la recepción del bien,
una provisión equivalente al 30% del costo de adquisición del bien recibido en dación de
pago, la cual debe incrementarse en alícuotas mensuales dentro del segundo año en un 30%
adicional hasta alcanzar el 60% del costo de adquisición. Una vez vencido el término legal
para la venta sin que se haya autorizado prórroga, la provisión debe ser del 80% del costo
de adquisición del bien recibido en dación de pago. En caso de concederse prórroga el 20%
restante de la provisión podrá constituirse dentro del término de la misma.
Cuando el valor comercial del inmueble sea inferior al costo en libros registrado en el
balance, la diferencia se debe reconocer de manera inmediata en el estado de resultados.

Constitución de provisiones sobre bienes muebles recibidos en dación de pago.
Se debe constituir dentro del año siguiente de la recepción del bien una provisión
equivalente al 35% del costo de adquisición del bien recibido en dación de pago, la cual
debe incrementarse en el segundo año en un 35% adicional, hasta alcanzar el 70% del valor
en libros. Una vez vencido el término legal para la venta sin que se haya autorizado
prórroga, la provisión debe ser del 100% del valor en libros del bien recibido en dación de
pago antes de provisiones. En caso de concederse prórroga el 30% restante de la provisión
podrá constituirse dentro del término de la misma.
Cuando el valor comercial del bien mueble sea inferior al valor en libros de los BRDP´s se
debe contabilizar una provisión por la diferencia.
Sin perjuicio de las reglas de provisiones mencionadas anteriormente, los BRDP´s muebles
que correspondan a títulos de inversión se deben valorar aplicando los criterios que para el
efecto se contemplan en el Capítulo I de la CBCF, teniendo en cuenta su clasificación
como inversiones negociables, disponibles para la venta o para mantener hasta el
vencimiento.
3.4 Arrendamientos – Los arrendamientos se clasifican como financieros cuando los
términos del arrendamiento transfieren sustancialmente a los arrendatarios todos los riesgos y
ventajas inherentes a la propiedad. Todos los demás arrendamientos se clasifican como
operativos.
Los activos mantenidos bajo arrendamientos financieros se reconocen como activos de la
Compañía a su valor razonable, al inicio del arrendamiento, o si éste es menor, al valor actual
de los pagos mínimos del arrendamiento. El pasivo correspondiente al arrendador se incluye en
el estado de situación financiera como una obligación bajo arrendamiento financiero.
Los pagos por arrendamiento son distribuidos entre los gastos financieros y la reducción de las
obligaciones bajo arrendamiento a fin de alcanzar una tasa de interés constante sobre el saldo
restante del pasivo. Los gastos financieros son cargados directamente a ganancias o pérdidas.
Los pagos de arrendamientos operativos se reconocen como un gasto empleando el método de
línea recta, durante el plazo correspondiente al arrendamiento, salvo que resulte más
representativa otra base sistemática de reparto por reflejar más adecuadamente el patrón
temporal de los beneficios del arrendamiento para el usuario. Las cuotas contingentes por
arrendamiento se reconocen como gastos en los periodos en los que sean incurridos.
3.5 Operaciones Conjuntas - Los contratos de Operación Conjunta son suscritos entre
Almagrario S.A y terceros que participan con porcentajes y actividades diferentes, con el objeto
de participar en licitaciones públicas y ejecutar toda clase de contratos para la prestación de
servicios logísticos.
La norma aplicable a los acuerdos conjuntos es la NIIF 11, la cual establece los principios para
la presentación de información financiera por entidades que tengan una participación en
acuerdos que son controlados conjuntamente (es decir acuerdos conjuntos). La NIIF requiere
determinar el tipo de acuerdo conjunto en el que está involucrado el Almacén mediante la
evaluación de sus derechos y obligaciones que surgen del acuerdo.
Un acuerdo conjunto es un acuerdo mediante el cual dos o más partes mantienen control
conjunto. La NIIF define control conjunto como el reparto del control contractualmente
decidido de un acuerdo que existe solo cuando las decisiones sobre las actividades son
relevantes (es decir, que afectan de forma significativa a los rendimientos del acuerdo).
La NIIF 11 al referirse a los acuerdos conjuntos, establece que tales acuerdos pueden constituir
un negocio conjunto o una operación conjunta.
En un negocio conjunto los propietarios tienen derechos solamente a los activos netos, es decir
al residuo o al patrimonio de ese negocio conjunto, lo cual implica que es el negocio conjunto
en sí mismo el único responsable de su actividad.
De otro lado la operación conjunta implica un acuerdo en el que los miembros son operadores
conjuntos, tienen responsabilidad solidaria; es decir, son varias entidades las que se unen para
llevar a cabo una operación, en esta figura los operadores tienen derecho a los activos y tienen
obligación sobre los pasivos, como es el caso del Almacén.
Registro Contable Unión Temporal – Operación Conjunta - Para la operación conjunta,
contablemente se debe tener en cuenta que cada uno de los operadores reconoce en sus propios
Estados Financieros, el porcentaje que le corresponde de los activos, pasivos, ingresos y egresos
del acuerdo conjunto.
Los ingresos generados por la Unión Temporal – operación conjunta, son informadas al
almacén mediante una certificación mensual emitida por el contador de la misma, la cual indica
los ingresos que le corresponden a cada uno de los partícipes de acuerdo a los ingresos
facturados por la unión temporal.
Referente a los costos y gastos administrativos durante la ejecución hasta la liquidación de la
unión temporal serán asumidos por cada uno de los partícipes de acuerdo al porcentaje de
participación de los ingresos.
En cuanto a los costos y gastos operativos, serán asumidos por cada participe y no serán
reportados por la unión temporal.
3.6 Propiedad y equipo - La propiedad, planta y equipo representa un activo importante para
Almagrario S.A, representado por los activos tangibles adquiridos y construidos con la
intención de emplearlos en forma permanente en el desarrollo de las actividades del Almacén,
que no están destinados para la venta en el curso normal de los negocios y cuya vida útil exceda
de un año.
Almagrario S.A reconoce un activo tangible si y solo si:
1.
Es probable que los beneficios económicos futuros que se han atribuido al mismo, fluyan a
la entidad.
2.
El costo del activo puede ser medido de forma fiable.
Así mismo evaluará la probabilidad de obtener beneficios económicos futuros utilizando
hipótesis razonables y fundadas, que representen las mejores estimaciones de la gerencia
respecto al conjunto de condiciones económicas que existirán durante la vida útil del activo.
Los activos muebles adquiridos con posterioridad al Balance Inicial bajo NIIF se reconocen
contablemente bajo el modelo del costo de conformidad al párrafo 30 de la NIC 16. De acuerdo
con lo anterior, las siguientes cuentas de activos son reconocidas a su costo de adquisición, y
valoradas mediante el modelo del costo. El cual comprende:
a)
El precio de adquisición, incluidos los aranceles de importación y los impuestos indirectos
no recuperables que recaigan sobre la adquisición, después de deducir cualquier descuento
o rebaja del precio;
b) Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las
condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia, y
El reconocimiento posterior de los bienes inmuebles se realizará por el modelo de revaluación,
el cual es el valor razonable, en el momento de revaluación, menos la depreciación acumulada y
el importe acumulado de las pérdidas por deterioro del valor que haya sufrido.
Para los activos muebles adquiridos posteriores a la adopción de las NIIF, el valor a reconocer
será por el modelo del costo, al cual se registrará por su costo menos la depreciación acumulada
y el importe acumulado de las pérdidas por deterioro del valor.
Los bienes adquiridos por el Almacén deberán clasificarse antes de su respectivo registro
contable dentro del grupo de Activo o como Gasto del periodo, tomando como parámetro el
principio de materialidad en su costo de adquisición.
Parámetro por Vida Útil - Almagrario S.A evaluará la vida útil de un activo tangible de
conformidad a los avalúos de los bienes inmuebles, conceptos de las áreas Administrativa y de
Tecnología, el Almacén determina las siguientes vidas útiles para sus grupos de activos:
No.
Grupos de Activos
1
TERRENOS, EDIFICIOS, BODEGAS Y SILOS
2
3
4
ENSERES Y ACCESORIOS- EQUIPOS DE OFICINA
EQUIPO INFORMATICO
EQUIPO DE COMUNICACIÓN
Vida Útil en
Años
De acuerdo con el
Avalúo (a)
5
3
5
No.
5
6
7
8
9
(a)
Vida Útil en
Años
Grupos de Activos
EQUIPO DE MOVILIZACION Y MAQUINARIA.
MONTACARGAS
MAQUINARIA
ESTANTERIA
BANDAS TRANSPORTADORAS.
PLANTAS DE SECAMIENTO
5
6
15
5
20
Detalle vida útil de Edificios y Bodegas:
Edificios
Ubicación
Edificio Carrera 7
Barranquilla
Barranquilla
Edificio Carrera 7
Descripción
Oficina
Oficinas Administrativas
Oficinas operativas
Mejoras Red Eléctrica y
Empalmado Cielo Raso
Vida Útil remanente al
31 de diciembre de
2015 (en años)
77
24
24
Vida Útil (a fecha
del avalúo en
años)
100
70
70
77
100
Vida Remanente (a
fecha del avalúo en
meses)
24
24
Vida Remanente
(a fecha del
avalúo en meses)
70
70
24
70
Bodegas
Ubicación
Barranquilla
Barranquilla
Barranquilla
Descripción
Bodegas
Tanque
Bodegas - Construcción de
Tubería Drenaje
3.7 Propiedad de inversión - Las propiedades de inversión son aquellas mantenidas para
producir alquileres y/o valorar el capital (incluyendo las propiedades de inversión en
construcción para dichos propósitos) y se miden inicialmente al costo, incluyendo los costos de
la transacción. Luego del reconocimiento inicial, las propiedades de inversión son medidas a su
valor razonable. Todas las participaciones de la propiedad de Almagrario, mantenidas según los
arrendamientos operativos para ganar rentas o con el fin de obtener la apreciación del capital se
contabilizan como propiedades de inversión y se miden usando el modelo de valor razonable.
Las ganancias o pérdidas que surgen de los cambios en el valor razonable de la propiedad de
inversión se incluyen en los resultados durante el periodo en que se originan.
Una propiedad de inversión se da de baja al momento de su disposición o cuando la propiedad
de inversión es retirada permanentemente de uso y no se espera recibir beneficios económicos
futuros de esa venta. Cualquier ganancia o pérdida que surja de la baja de la propiedad
(calculada como la diferencia entre los ingresos por venta netos y el importe en libros del
activo) se incluye en los resultados del periodo en el cual se dio de baja la propiedad.
3.9 Activos intangibles
3.9.1 Licencias - Las licencias tienen una vida útil definida y se registran al costo menos su
amortización acumulada. La amortización se calcula usando el método de línea recta para
asignar el costo a resultados en el término de su vida útil estimada (3 a 10 años).
3.9.2. Programas de Cómputo – Los costos asociados con el mantenimiento se reconocen
como gasto cuando se incurren, Para los programas de cómputo se definió una vida útil de 5
años, calculada usando el método de línea recta.
La vida útil estimada y el método de amortización de los intangibles se revisan al final de cada
período.
3.9.3. Baja de activos intangibles - Un activo intangible se da de baja al momento de su
disposición, o cuando no se esperan beneficios económicos futuros de su uso o disposición. Las
ganancias o pérdidas que surgen de la baja en libros de un activo intangible, medidas como la
diferencia entre los ingresos netos provenientes de la venta y el importe en libros del activo se
reconocen en ganancias o pérdidas al momento en que el activo es dado de baja.
3.10 Deterioro del valor de los activos no financieros - Los activos sujetos a depreciación o
amortización se someten a pruebas de deterioro cuando se producen eventos o circunstancias
que indican que podría no recuperarse su valor en libros.
Al final de cada periodo sobre el cual se informa, Almagrario evalúa los importes en libros de
sus activos tangibles e intangibles a fin de determinar si existe un indicativo de que estos
activos han sufrido alguna pérdida por deterioro, las pérdidas por deterioro corresponden al
monto en el que el valor en libros del activo excede a su valor recuperable. El valor recuperable
de los activos corresponde al mayor entre el monto neto que se obtendría de su venta o su valor
en uso. Cuando no es posible estimar el monto recuperable de un activo individual, Almagrario
calcula el monto recuperable de la unidad generadora de efectivo a la que pertenece dicho
activo. Los saldos en libros de activos no financieros que han sido objeto de castigos por
deterioro se revisan a cada fecha de reporte para verificar posibles reversiones del deterioro.
Cuando una pérdida por deterioro se revierte posteriormente, el importe en libros del activo (o
una unidad generadora de efectivo) se incrementa a la estimación revisada de su importe
recuperable, pero de manera que el importe en libros incrementado no supere el importe en
libros que se habría determinado si ninguna pérdida por deterioro hubiese sido reconocida para
el activo (o unidad generadora de efectivo) en ejercicios anteriores. La reversión de una pérdida
por deterioro se reconoce inmediatamente en resultados.
3.11 Pasivos financieros financieros e instrumentos de patrimonio
3.11.1 Clasificación como deuda o patrimonio - Los instrumentos de deuda y patrimonio son
clasificados como pasivos financieros o como patrimonio de conformidad con la sustancia del
acuerdo contractual y las definiciones de pasivo financiero e instrumento de patrimonio.
3.11.2 Instrumentos de patrimonio - Un instrumento de patrimonio consiste en cualquier
contrato que evidencie un interés residual en los activos de una entidad luego de deducir todos
sus pasivos. Los instrumentos de patrimonio emitidos por una entidad de la Compañía se
reconocen por los ingresos recibidos, neto de los costos de emisión directos.
3.11.3 Pasivos Financieros - Los pasivos financieros corresponden a las fuentes de
financiación obtenidas por la Compañía a través de créditos bancarios, cuentas por pagar a
proveedores y acreedores.
Los pasivos financieros son registrados inicialmente por su valor de transacción, el cual a
menos que se determine lo contrario, es similar a su valor razonable, menos los costos de
transacción que sean directamente atribuibles a su emisión. Posteriormente dichos pasivos
financieros son medidos a su costo amortizado de acuerdo con el método de tasa de interés
efectiva determinada en el momento inicial con cargo a resultados como gastos financieros.
Los pasivos financieros sólo se dan de baja en el Estado de Situación Financiera cuando se han
extinguido las obligaciones que generan o cuando se adquieren (bien sea con la intención de
cancelarlos, bien con la intención de recolocarlos de nuevo).
Los pasivos financieros se amortizan o se cancelan con los pagos o abonos que se efectúen en
efectivo. Almagrario elimina de su estado de situación financiera un pasivo financiero, o una
parte del mismo, cuando la obligación especificada en el correspondiente contrato haya sido
pagada o cancelada, o haya expirado.
Las cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar corrientes son pasivos financieros
y se reconocen a su valor nominal, que es similar al costo amortizado, ya que su plazo de pago
es corto plazo.
3.12 Beneficios a empleados - Los beneficios a empleados otorgados por Almagrario S.A,
corresponde a todas las formas de contraprestación concedidas a cambio de los servicios
prestados por los empleados o por indemnizaciones por cese, los cuales se clasifican en las
siguientes categorías:
3.12.1 Beneficios a Empleados a Corto Plazo - Son los beneficios a los empleados (diferentes
de las indemnizaciones por cese) que Almagrario S.A espera liquidar totalmente antes de los
doce meses siguientes al final del periodo anual sobre el que se informa en el que los empleados
hayan prestado los servicios relacionados.
3.12.2 Beneficios Post – empleo - Son los beneficios que Almagrario S.A reconoce a los
empleados (diferentes de las indemnizaciones por cese y beneficios a los empleados a corto
plazo) que se pagan después de completar su periodo de empleo, como son las pensiones de
jubilación asumidas directamente por Almagrario S.A y cesantías de empleados que aún se
encuentran en régimen laboral anterior a la Ley 50 del 28 de diciembre de 1990.
El pasivo por los beneficios post empleo es determinado con base en el valor presente de los
pagos futuros estimados que se tienen que realizar a los empleados, calculado con base en
estudios actuariales preparados por el método de unidad de crédito proyectada, utilizando para
ello estimaciones actuariales de tasas de mortalidad, incremento de salarios y rotación del
personal, y tasas de interés determinadas con referencia a los rendimientos del mercado
vigentes de bonos al final del periodo de emisiones del Gobierno Nacional u obligaciones
empresariales de alta calidad. Bajo el método de unidad de crédito proyectada los beneficios
futuros que se pagarán a los empleados son asignados a cada periodo contable en que el
empleado presta el servicio.
3.12.3 Otros beneficios a los empleados a largo plazo - Son todos los beneficios que
Almagrario S.A brinda a los empleados diferentes de los beneficios a los empleados a corto
plazo, beneficios posteriores al periodo de empleo e indemnizaciones por cese.
3.12.4 Beneficios por terminación - Son los beneficios a los empleados proporcionados por la
terminación del periodo de empleo de un empleado como consecuencia de:
(a) la decisión de la entidad de resolver el contrato del empleado antes de la fecha normal de
retiro; o
(b) la decisión del empleado de aceptar una oferta de beneficios a cambio de la terminación de
un contrato de empleo.
3.13 Impuesto Corriente y Diferido - El gasto por impuesto a las ganancias representa la suma
del impuesto a las ganancias por pagar actual y el impuesto diferido.
3.13.1
Impuesto corriente - El gasto por impuesto a la renta del período comprende el
impuesto a la renta corriente, impuesto de renta para la equidad (CREE) y el impuesto diferido.
El cargo por impuesto a la renta corriente e impuesto de renta para la equidad (CREE) se
calcula sobre la base de las leyes tributarias promulgadas a la fecha de cierre del estado de
situación financiera. Almagrario S.A, cuando corresponde, constituye provisiones sobre los
montos que espera deberá pagar a las autoridades tributarias.
3.13.2
Impuesto diferido - El impuesto diferido se reconoce sobre el método del pasivo,
sobre las diferencias temporarias que surgen entre el importe en libros de los activos y pasivos
incluidos en los estados financieros y las bases fiscales correspondientes utilizadas para
determinar la ganancia fiscal.
El impuesto de renta diferido se determina usando tasas tributarias (y legislación) que han sido
promulgadas a la fecha del estado de situación financiera y que se espera serán aplicables
cuando el impuesto a la renta diferido activo se realice o el impuesto a la renta pasivo se pague.
La medición de los pasivos por impuestos diferidos y los activos por impuestos diferidos
reflejará las consecuencias fiscales que se derivarían de la forma en que la entidad espera, al
final del periodo sobre el que se informa, recuperar o liquidar el importe en libros de sus activos
y pasivos.
3.14 Provisiones y pasivos contingentes - Las provisiones se reconocen cuando Almagrario
S.A tiene una obligación presente (ya sea legal o implícita) como resultado de un suceso
pasado, es probable que Almagrario S.A deba desprenderse de recursos que comporten
beneficios económicos para cancelar la obligación, y puede hacerse una estimación fiable del
importe de la obligación.
El importe reconocido como provisión debe ser la mejor estimación del desembolso necesario
para cancelar la obligación presente, al final del periodo sobre el que se informa, teniendo en
cuenta los riesgos y las incertidumbres correspondientes. Cuando se mide una provisión usando
el flujo de efectivo estimado para cancelar la obligación presente, su importe en libros
representa el valor actual de dicho flujo de efectivo (cuando el efecto del valor del dinero en el
tiempo es material).
Los pasivos contingentes no son reconocidos, pero están sujetos a la revelación en las notas
explicativas cuando es posible la probabilidad de salida de recursos, incluyendo aquellos cuyos
valores no pueden estimarse.
Contratos onerosos - Si la entidad tiene un contrato oneroso, las obligaciones presentes que se
deriven del mismo deben ser reconocidas y medidas como una provisión. Un contrato oneroso
es aquél en el que los costos inevitables de cumplir con las obligaciones comprometidas, son
mayores que los beneficios que se espera recibir del mismo
3.15 Reconocimiento de ingresos - Los ingresos se calculan al valor razonable de la
contraprestación cobrada o por cobrar. Los ingresos se reducen por los descuentos o rebajas y
otras asignaciones similares estimadas para los clientes.
3.15.1
Prestación de servicios - Los ingresos provenientes de contratos de servicios se
reconocen con base en el avance de la prestación del servicio, el resultado de una transacción
puede ser estimado con fiabilidad cuando se cumplen todas y cada una de las siguientes
condiciones:

El importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad;

Sea probable que la entidad reciba los beneficios económicos asociados con la transacción;

El grado de realización de la transacción, al final del período sobre el que se informa,
pueda ser medido con fiabilidad; y

Se reconocen los costos incurridos en la transacción.
3.15.2 Ingresos por dividendos- El ingreso de los dividendos por inversión es reconocido una
vez que se han establecido los derechos de los accionistas para recibir este pago (siempre y
cuando sea probable que los beneficios económicos fluirán para la empresa y que los ingresos
ordinarios puedan ser medidos confiablemente).
3.16 Gastos - Los gastos se reconocen en el estado de resultados sobre la base de una
asociación directa entre los costos incurridos y la obtención de partidas específicas de ingresos.
Este proceso, al que se denomina comúnmente correlación de costos con ingresos de
actividades ordinarias, implica el reconocimiento simultáneo o combinado de unos y otros, si
surgen directa y conjuntamente de las mismas transacciones u otros sucesos. No obstante, la
aplicación del proceso de correlación, no permite el reconocimiento de partidas, en el balance,
que no cumplan la definición de activo o de pasivo el que se informa.
En los estados financieros se emplean diferentes bases de medición, con diferentes grados y en
distintas combinaciones entre ellas. Tales bases o métodos son el costo histórico, el costo
corriente, el valor realizable y el valor presente. Su uso depende de las clases de activos o
pasivos que se estén midiendo y así mismo se reconocerá en el estado de resultados según
corresponda.
La Compañía presentará un desglose de los gastos reconocidos en el resultado, utilizando una
clasificación basada en el método de la naturaleza de los gastos.
3.17 Impuesto a la riqueza - Este impuesto se genera por la posesión de riqueza (patrimonio
bruto menos deudas vigentes) igual o superior a $1.000 millones de pesos al 1 de enero del año
2015, el 1 de Enero de 2016 y el 1 de Enero de 2017. La Compañía registra este impuesto
contra gastos operacionales del periodo, por el valor del impuesto reconocido al 1 de enero de
2015.
3.18. Mercancías recibidas en depósitos - Corresponde a las mercancías que la compañía
recibe de los terceros en virtud de las operaciones que según las leyes y reglamentos están
autorizados a los Almacenes Generales de Depósito, para su conservación, custodia, manejo y
distribución. Los saldos de mercancías almacenadas no se presentan en el Estado de Situación
Financiera pero se informan a través de las revelaciones en las notas a los Estados Financieros,
teniendo en cuenta que corresponden al desarrollo del objeto social y negocio de la Compañía.
4.
JUICIOS Y ESTIMACIONES CONTABLES CRÍTICAS
En la aplicación de las políticas contables, las cuales se describen en la nota 3, la
Administración debe hacer juicios, estimados y presunciones sobre los importes en libros de los
activos y pasivos que aparentemente no provienen de otras fuentes. Los estimados y
presunciones asociados se basan en la experiencia histórica y otros factores que se consideran
como relevantes. Los resultados reales podrían diferir de dichos estimados.
Los estimados y presunciones subyacentes se revisan regularmente. Las revisiones a los
estimados contables se reconocen en el periodo de la revisión si la revisión sólo afecta ese
período, o en periodos futuros si la revisión afecta tanto al periodo actual como a periodos
subsecuentes.
4.1
Juicios críticos en la aplicación de políticas contables - A continuación se presentan
juicios esenciales, aparte de aquellos que involucran los estimados, hechos por la
Administración durante el proceso de aplicación de las políticas contables del Almacén y que
tienen un efecto significativo en los montos reconocidos en los estados financieros.
4.1.1 Reconocimiento de ingresos – El Almacén realiza estimación de los ingresos respecto a
servicios presados no facturados en el período, por línea de negocio, así las cosas y de acuerdo a
su origen, los ingresos se estiman, así:
4.1.1.1 Almacenamiento – El proceso de estimación de ingresos por servicio de
almacenamiento, inicia determinando las facturas que no serán recibidas por los clientes del
Almacén con ocasión de sus fechas de cierre; sobre los depósitos que por esta razón no podrán
ser facturados, se toma el saldo a la fecha de corte, es decir desde día del mes en que ingresó
originalmente la carga hasta el corte de cada mes, posteriormente se efectúa inspección física
para establecer cuántas posiciones de estiba o área ocupan. De esta manera y con base en la
oferta comercial, se procede al cálculo del valor del almacenamiento tal como si el ingreso
fuese a ser facturado en ese periodo.
4.1.1.2 Agenciamiento Aduanero – Estas estimaciones corresponden a las operaciones que se
realizan dentro del mes, pero que por circunstancias de cierre de facturación del cliente,
demoras en retiro de bodegajes (mercancías que a pesar de tener levante no son retiradas por los
clientes), inspecciones físicas ante la DIAN (la carga es seleccionada por la DIAN para realizar
inspección física o documental, este proceso puede tardar hasta tres días posteriores al pago de
los tributos aduaneros para autorizar levante de la mercancía y proceder a la finalización de la
nacionalización), no pueden ser facturadas dentro del periodo pero se contemplan como
ingresos toda vez que la operación ya finalizó o está por finalizar. Las estimaciones del ingreso
se basan en las tarifas reales y ya establecidas con los clientes.
4.1.1.3 Operación Portuaria – La estimación de ingresos producto de la operación portuaria se
basa en primer lugar en la demanda del servicio, es decir que los clientes solicitan al Almacén
el servicio de descargue de mercancías provenientes de buques próximos a arribar a puerto, de
esta manera el Almacén dispone de los mecanismos necesarios para descargar la mercancía de
acuerdo con el conocimiento de embarque marítimo proporcionada por el cliente. A la fecha de
cierre de mes, se reconocen los ingresos por toneladas de mercancía efectivamente descargada
independientemente que no haya sido descargada en su totalidad.
4.1.2. Impuestos - Los impuestos diferidos se reconocen por las consecuencias fiscales futuras
atribuibles a diferencias entre los valores en libros de los activos y pasivos existentes en
nuestros estados financieros y su respectiva base tributaria. Los impuestos diferidos sobre
activos y pasivos se calculan con base en las tarifas estatutarias de impuestos que Almagrario
S.A espera serán aplicadas a la renta gravable durante los años en los cuales las diferencias
temporales entre los valores en libros se espera sean recuperadas.
4.1.3. Deterioro cuentas por cobrar: Almagrario evalúa al final de cada período sobre el que se
informa si existe evidencia objetiva que las cuentas por cobrar presentan deterioro.
4.2
Fuentes claves de incertidumbre en las estimaciones - A continuación se discuten las
presunciones básicas respecto al futuro y otras fuentes claves de incertidumbre en las
estimaciones, al final del periodo sobre el cual se reporta, las cuales pueden implicar un riesgo
significativo de ajustes materiales en los importes en libros de los activos y pasivos durante el
próximo período financiero.
4.2.1. Plan de pensión y otros beneficios - La determinación de gastos, pasivos y ajustes
relacionados con los planes de pensión y otros beneficios de retiro definidos requieren que la
administración utilice el juicio en la aplicación de supuestos actuariales. Estos incluyen entre
otros, el número de empleados activos con contratos de duración indefinida, jubilados y sus
herederos, los beneficios de pensiones, el número de empleados que permanecerán con
Almagrario S.A hasta la jubilación, los planes de retiro voluntario y los bonos pensionales.
El cálculo de bonos pensionales se mantiene para cumplir con las obligaciones pensionales, en
los cuales los supuestos actuariales incluyen estimaciones de la mortalidad futura, retiros,
cambios en la remuneración y la tasa de descuento para reflejar el valor del dinero en el tiempo;
así como la tasa de rendimiento de los activos del plan. Estos supuestos se revisan en forma
anual para propósitos de las valuaciones actuariales y pueden diferir en forma material de los
resultados reales debido a las condiciones económicas cambiantes y de mercado, eventos
regulatorios, decisiones judiciales, tasas de retiro más altas o más bajas, o expectativas de vida
de los empleados más largas o más cortas.
4.2.2 Litigios y/o demandas judiciales - Almagrario se encuentra sujeto ciertas demandas
legales que surgieron dentro del curso ordinario de los negocios. La entidad debe evaluar la
probabilidad en que estas reclamaciones sean realizables y cuanto es el monto probable a
desembolsar. Por tanto, es necesario realizar juicios. De acuerdo con la evaluación de la
administración y guías establecidas en las NIIF, se han constituido provisiones para cumplir con
estos costos cuando se considera que la contingencia es probable y se pueden hacer estimados
razonables de dicho pasivo.
4.2.3 Vida útil de propiedad y equipo - La vida útil de los elementos de propiedades, planta y
equipo comprende el lapso durante el cual se espera que los activos contribuyan a la generación
de ingresos para Almagrario S.A. Para la asignación de la vida útil se consideran otros factores
internos y externos, tales como el deterioro por el uso, obsolescencia por avances tecnológicos
y/o factores naturales.
4.2.4. Asignación de periodos a amortizar para los activos Intangibles - Un activo intangible
tienen vida útil finita o infinita y esta determinación proviene del análisis que realice
Almagrario S.A de cada activo intangible, en el cual un intangible con vida útil finita se
amortiza durante su vida útil, mientras que un activo con vida útil indefinida no se amortiza.
5.
NORMAS EMITIDAS POR EL IASB AÚN NO VIGENTES
5.1
Incorporadas en Colombia a partir del 1 de enero de 2016 - Decreto 2420 de 2015 Con este decreto, a partir del 1 de enero de 2016 entrarán a regir las siguientes normas en el
marco técnico normativo que contiene las normas que están vigentes al 31 de diciembre de
2013 con su respectivas enmiendas emitidas por el IASB, permitiendo su aplicación anticipada:
Norma de
Información
Financiera
CINIIF 21 - Gravámenes
Tema de la enmienda
Interpretación de la NIC
37
Detalle
CINIIF 21 aclara que el hecho generador de obligaciones,
que da origen a una obligación de pagar un impuesto, es
la actividad descrita en la legislación pertinente que
desencadena el pago del impuesto. CINIIF 21 incluye
orientaciones que ilustran la forma en que se debe aplicar.
NIC 36 – Deterioro en el
valor de los activos
Modificaciones en las
revelaciones. Importe
recuperable de los activos
no financieros
Se requiere la divulgación de información sobre el
importe recuperable de los activos deteriorados, la
medición del valor razonable, y las tasas de descuento
que se han utilizado en las mediciones actuales y
anteriores.
NIC 39 – Instrumentos
Financieros
Modificaciones en la
novación y continuación
de las operaciones de
cobertura
Permite suspender la contabilidad de coberturas cuando la
novación de un derivado como instrumento de cobertura,
cumple con ciertos criterios
Mejoras anuales Ciclo
2010 – 2012
Estas enmiendas reflejan
temas discutidos por el
IASB, que fueron
NIIF 2 Pagos basados en acciones: Definición de
"condiciones de adquisición de derechos '
Norma de
Información
Financiera
Tema de la enmienda
posteriormente incluidas
como modificaciones a
las NIIF
Detalle
NIIF 3 Combinaciones de Negocios: Contabilización de
las contraprestaciones contingentes en una combinación
de negocios
NIIF 8 Segmentos de Operación: agregación de
segmentos operativos y Conciliación del total de los
activos de los segmentos reportables a los activos de la
entidad
NIC 16 Propiedad, Planta y Equipo / NIC 38 Activos
Intangibles: Método de Revalorización - método
proporcional de re expresión de la depreciación
acumulada
NIC 24, Información a Revelar Partes Relacionadas:
Personal directivo clave.
Mejoras anuales Ciclo
2011 – 2013
Su objetivo es aclarar o
corregir, y no proponen
nuevos principios o
cambios a los ya
existentes.
NIIF 1: Significado de NIIF efectivas
NIIF 3: Alcance de las excepciones para las empresas
mixtas y ámbito de aplicación del párrafo 52 (a excepción
de cartera); y
NIC 40: Aclaración de la interrelación de la NIIF 3
Combinaciones de negocios y la NIC 40 Propiedades de
Inversión, al clasificar la propiedad como propiedad o
propiedades de inversión.
5.2
Incorporadas en Colombia a partir del 1 de enero de 2017 – Decreto 2496 de 2015 Con este decreto, a partir del 1 de enero de 2017 entrarán a regir las siguientes normas en el
marco técnico normativo que contiene las normas que están vigentes al 31 de diciembre de
2014 con su respectivas enmiendas emitidas por el IASB, permitiendo su aplicación anticipada:
Norma de
Información
Financiera
NIC 19 - Beneficios a
Empleados
Tema de la enmienda
Planes de Beneficio
Definidos: Aportaciones
de los empleados.
NIIF 9 –
Instrumentos
Financieros
Fue emitida, como la
primera fase de un
proyecto para reemplazar
la NIC 39.
NIC 32 –
Instrumentos
Compensación de activos
financieros y pasivos
Detalle
Aclaran cómo deberían contabilizarse los aportes de los
empleados o terceras partes que se encuentren
vinculados a los servicios o planes de beneficios
definidos, al tomar en consideración si estos aportes
otorgados dependen del número de años de servicio
prestado por el empleado.
Aclara asuntos de aplicación vigentes en relación con
los requisitos de compensación.
Norma de
Información
Financiera
Financieros:
Presentación
NIIF 10 – Estados
Financieros
Consolidados
Tema de la enmienda
financieros
Detalle
Compensación entre
Activos y Pasivos
Financieros
Incluyen una excepción al requerimiento de consolidar
las filiales de una entidad de inversión. En cuanto a la
excepción, una entidad de inversión es requerida para
medir sus participaciones en filiales a valor razonable
con cambios en resultados. La excepción no se aplica a
subsidiarias de entidades de inversión que prestan
servicios que se relacionan con las actividades de
inversión de la entidad de inversión.
Iniciativa de Revelación.
Enmiendas por dificultades en la aplicación del
concepto de materialidad. La entidad no debe reducir la
comprensibilidad de sus estados financieros, al ocultar
información sustancial con información irrelevante, o
mediante la agregación de elementos materiales que
tienen diferente naturaleza o función.
NIIF 12 Información a
Revelar sobre
Participaciones en
otras entidades
NIC 27 – Estados
Financieros
Separados
NIC 1 – Presentación
de Estados
Financieros
Al momento de redactar algunos de los requerimientos
de la NIC 1, la entidad no necesita revelar información
específica requerida por una NIIF, si la información
resultante no es material.
NIC 16 - Propiedad,
Planta y Equipo
Aclaración de los Métodos
Aceptables de
Depreciación
Se prohíbe a las entidades utilizar un método de
depreciación basado en el ingreso para partidas de
propiedad, planta y equipo.
NIC 38 – Activos
Intangibles
Aclaración de los Métodos
Aceptables de
Amortización
Introduce presunciones legales que afirman que el
ingreso no es un principio apropiado para la
amortización de un activo intangible.
NIC 16 - Propiedad,
Planta y Equipo
Plantas Productoras
Se define el concepto de planta productora. Para ciertos
activos biológicos que cumplan con esta definición, se
deben contabilizar como propiedad, planta y equipo,
de acuerdo con la NIC 16, en lugar de la NIC 41.
NIC 41 - Agricultura
Los productos que crecen en las plantas productoras
continúan siendo contabilizados de conformidad con la
NIC 41.
NIC 27 - Estados
Financieros
Separados
Método de Participación
en los Estados Financieros
Separados
Permiten el uso del método de participación en los
estados financieros separados. La enmienda permite a
la entidad contabilizar las inversiones en subsidiarias,
negocios conjuntos y asociadas en sus estados
financieros separados:
Norma de
Información
Financiera
Tema de la enmienda
Detalle
•
al costo,
•
al valor razonable, de acuerdo con la NIIF 9 (o la
NIC 39 para las entidades que aún no han
adoptado la NIIF 9), o
•
utilizando el método de participación como se
describe en la NIC 28 Inversiones en Asociadas y
Negocios Conjuntos.
La misma contabilización se debe aplicar a cada
categoría de inversiones.
NIIF 10 Estados
Financieros
Consolidados
Aplicación
Excepción
Consolidación
de
NIIF 12 Información a
Revelar sobre
Participaciones en
otras entidades
la
de
La excepción de la preparación de estados financieros
consolidados, está disponible para una entidad
controladora, que es una subsidiaria de una entidad de
inversión, incluso si la entidad de inversión mide todas
sus subsidiarias a valor razonable de conformidad con
la NIIF 10.
La exigencia de una entidad de inversión para
consolidar una subsidiaria que presta servicios
relacionados con las actividades anteriores de
inversión, se aplica únicamente a las subsidiarias que
no son entidades de inversión.
NIC 28 Entidades de
Inversión
Al aplicar el método de participación a una asociada o
un negocio conjunto, que es una entidad de inversión,
un inversionista puede retener las mediciones de valor
razonable que la asociada o negocio conjunto utilizaba
para sus filiales.
Una entidad de inversión, que mide todas sus
subsidiarias a valor razonable, debe proporcionar las
revelaciones requeridas por la NIIF 12-Revelaciones de
Participaciones en Otras Entidades.
NIIF 10 - Estados
Financieros
Consolidados
NIC 28 - Entidades
de Inversión
Venta o Aportación de
Bienes entre un
Inversionista y su
Asociada o Negocio
Conjunto
Las ganancias y pérdidas, resultantes de las
transacciones relativas a los activos que no constituyen
un negocio entre un inversor y su asociada o negocio
conjunto, se reconocen en la medida de la participación
de los inversionistas no relacionados en la asociada o
negocio conjunto.
Las ganancias o pérdidas, por operaciones posteriores
relativas a los activos que constituyen un negocio entre
un inversor y su asociada o negocio conjunto, deben
ser reconocidas en su totalidad en los estados
financieros del inversor.
Las ganancias o pérdidas, resultantes de la pérdida de
control de una subsidiaria, que no contenga un negocio
en una transacción con una asociada o un negocio
conjunto y que se contabilicen utilizando el método de
participación, se reconocen en el resultado de la
Norma de
Información
Financiera
Tema de la enmienda
Detalle
controladora en la medida de la participación de los
inversionistas no relacionados en esa asociada o
negocio conjunto.
Las ganancias y pérdidas, resultantes de la revaluación
de inversiones acumuladas en alguna subsidiaria
anterior (que se ha convertido en una asociada o un
negocio conjunto que se contabilice utilizando el
método de participación) a valor razonable, se
reconocen en el resultado de la anterior controladora
sólo en la medida de la participación de los
inversionistas no relacionados en la nueva asociada o
negocio conjunto.
NIIF 11 –
Operaciones
Conjuntas
Contabilización para
Adquisiciones de Interés
en Operaciones Conjuntas
Proporciona indicaciones para conocer cómo
contabilizar la adquisición de un interés en una
operación conjunta en la que las actividades
constituyan un negocio, según la definición de la NIIF
3 Combinaciones de Negocios.
NIIF 14 – Cuentas
Regulatorias
Diferidas
Cuentas de Diferimiento
de Actividades Reguladas
Explica el registro en los balances de cuentas
regulatorias diferidas que surgen de actividades cuya
tarifa está regulada. La norma se encuentra disponible
solo para aquellos sectores que adoptan las NIIF por
primera vez y que hayan reconocido los balances de
cuentas regulatorias diferidas según anteriores GAAP.
NIIF 9 - Instrumentos
Financieros
Instrumentos Financieros
(en su versión revisada de
2014)
Fase 1: Todos los activos financieros reconocidos que
se encuentren dentro del alcance de la NIC 39 se
medirán posteriormente al costo amortizado o al valor
razonable.
Fase 2: El modelo de deterioro, de acuerdo con la NIIF
9, refleja pérdidas crediticias esperadas en oposición a
las pérdidas crediticias incurridas según la NIC 39.
Fase 3: Se mantienen los tres tipos de mecanismos de
contabilidad de cobertura incluidas en la NIC 39. Se ha
revisado y reemplazado la prueba de efectividad por el
principio de “relación económica”. Se han añadido más
requerimientos de revelación sobre las actividades de
gestión de riesgo de la entidad.
Mejoras anuales
Ciclo 2012 - 2014
Estas enmiendas reflejan
temas discutidos por el
IASB, que fueron
posteriormente incluidas
como modificaciones a las
NIIF
NIIF 5 Activos no Corrientes Mantenidos para la
Venta y Operaciones Discontinuadas. Cambios en los
métodos de disposición de los activos.
NIIF 7 Instrumentos Financieros: Información a revelar
(con modificaciones resultantes de modificaciones a la
NIIF 1)
NIC 19 Beneficios a empleados. Tasa de descuento:
asuntos de mercado regional.
NIC 34 Información Financiera Intermedia.
5.3
Incorporadas en Colombia a partir del 1 de enero de 2018 – Decreto 2496 de 2015 Con este decreto, a partir del 1 de enero de 2018 entrará a regir la NIIF 15 “Ingresos
procedentes de los contratos con clientes”. Establece un modelo extenso y detallado para que
las entidades lo utilicen en la contabilidad de ingresos procedentes de contratos con clientes. Se
permite su aplicación anticipada.
6.
ADOPCION POR PRIMERA VEZ
a.
Bases de la transición - La fecha de transición a las NCIF es el 1 de enero de 2014. La
Compañía ha aplicado la NIIF 1- Adopción por primera vez de las Normas Internacionales
de Información Financiera en la preparación de los primeros estados financieros NIIF.
Anteriormente, la Compañía aplicaba las normas de contabilidad establecidas por la
Superintendencia Financiera de Colombia, y en lo no regulado por ella, los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia ("COLGAAP" o "PCGA").
b.
Conciliación entre PCGA anteriores y NCIF - De acuerdo con la NIIF 1, en la preparación
de los estados de situación financiera de apertura, todas las excepciones obligatorias y
ciertas exenciones optativas a la aplicación retroactiva de las NIIF se han aplicado de la
siguiente manera:
Excepciones a la aplicación retroactiva de las NIIF
Estimaciones - La NIIF 1 establece que las estimaciones del Almacén realizadas según las
NIIF, en la fecha de transición, sean coherentes con las estimaciones hechas para la misma
fecha según las Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas en Colombia - en
adelante PCGA anteriores (después de realizar los ajustes necesarios para reflejar cualquier
diferencia en las políticas contables), a menos que exista evidencia objetiva de que estas
estimaciones fueran erróneas.
La Compañía no ha modificado ninguna estimación utilizada para el cálculo de saldos
previamente reportados bajo PCGA anteriores ni a la fecha de transición (1 de enero del
2014) ni para el primer período comparativo (31 de diciembre del 2014).
Baja en cuenta de activos y pasivos financieros – El Almacén aplicó los requerimientos de
baja en cuentas de la NIIF 9 de forma prospectiva para las transacciones que tienen lugar
desde la fecha de transición, derivados de activos o pasivos financieros. Como resultado,
no reconocemos las transacciones que no tuvieron lugar antes de la fecha de transición a las
NIIF como activos y pasivos financieros.
Clasificación y medición de activos financieros - Los activos financieros son medidos al
costo amortizado, cuando cumplen las siguientes condiciones:
a) El activo se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los
activos para obtener los flujos de efectivo contractuales.
b) Las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
Exenciones a la aplicación retroactiva de las NIIF
Costo atribuido - La NIIF 1 permite la opción de utilizar una revaluación según los PCGA
anteriores de una partida de propiedad, planta y equipo ya sea a la fecha de transición o
anterior, como costo atribuido a la fecha de la revaluación, si esta fue a esa fecha
sustancialmente comparable:
a) al valor razonable; o
b) al costo, o al costo depreciado según las NIIF
La Compañía eligió la medición de las partidas de propiedad, planta y equipo, activos
intangibles y propiedades de inversión a su valor razonable, y utilizar este valor razonable
como el costo atribuido a la fecha de transición. El valor razonable de los referidos activos
fue medido mediante avalúo realizado por expertos externos independientes, determinando
de esta forma nuevos valores iniciales. Del mismo modo, se revisaron y se determinaron
nuevas vidas útiles remanentes y se asignaron valores residuales.
Para el resto de los ítems de propiedad, planta y equipo, la Compañía ha considerado, el
costo depreciado o revaluado bajo PCGA anteriores como costo atribuido a la fecha de
transición, ya que este es comparable con su costo depreciado de acuerdo a NIIF.
c.
Fecha de transición y adopción de las "Normas Internacionales de Información
Financiera" del IASB - La siguiente reconciliación cuantifica el impacto de la transición a
las Normas Internacionales de Información Financiera en los estados financieros de
Almagrario:
Reconciliación del patrimonio de la Compañía al 31 de diciembre de 2014 y 1 de enero
de 2014 (fecha de transición a las NCIF)
Concepto
Nota
Patrimonio neto según previos PCGA
(Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados en Colombia)
Más:
Ajuste de Cuenta por pagar Sociedad
Hermanos Cure Vélez
Ajuste Pensiones de Jubilación y
Quinquenios, según calculo actuarial y
Memorando emitido por el área
01/01/2014
$
82,575
31/12/2014
$
81,473
1a
118
118
1b
1,587
1,587
Concepto
Jurídica
Ajuste al costo de las propiedades y
equipo (bienes inmuebles),
considerando el costo atribuido
Resultados del Ejercicio COLGAAP
(Reversión)
Menos:
Eliminación de los cargos diferidos y
el impuesto al patrimonio
Ajuste del impuesto Diferido
Ajuste por Inflación de los Activos
Fijos
Reversión de las valorizaciones de
propiedades y equipos (edificios)
Otros ajustes varios
Resultados del Ejercicio NIIF
Patrimonio de los Accionistas según
NIIF
Nota
01/01/2014
31/12/2014
1c
76,745
1d
-
1e
(839)
(838)
1f
(8,992)
(8,392)
1g
(7,359)
(6,876)
1h
(69,927)
(69,386)
1i
(777)
(980)
1j
-
(602)
$
73,131
80,105
280
$
76,489
Notas explicativas de la reconciliación
1a. Al 1 de enero de 2014 y 31 de diciembre de 2014, Almagrario optó por eliminar el pasivo
que se encontraba registrado por valor del crédito respaldado con el bono de prenda 08185
que garantizaba la obligación adquirida por la Sociedad Hermanos Cure Vélez con el
Banco Agrario ya que esta fue cancelada, tal como consta en el paz y salvo expedido por
esa entidad.
1b. De acuerdo al cálculo actuarial en el plan legal de pensiones de jubilación bajo la norma
NIC-19, se realizó el ajuste correspondiente tanto al pasivo Pensional Real como al pasivo
contingente tomando en cuenta el memorando del área jurídica con fecha 30 de Octubre de
2014, disminuyendo el pasivo contingente a un 35%.
1c. De acuerdo con la NIIF 1, Almagrario eligió como costo atribuido el valor razonable de sus
bienes inmuebles en la fecha de transición (01 de enero de 2014). Bajo COLGAAAP
previo estos activos se registraban bajo el método del costo. Lo anterior generó para el
balance de apertura un incremento al valor del costo de las edificaciones de $77.216, y
derivado de la reversión de la depreciación acumulada por valor de $4.669.816, para su
reconocimiento total a valor razonable al 1 de enero de 2014. Es de aclarar que el lote de
San Isidro cuyo valor razonable es de $4.095 se reclasificó como propiedades de inversión.
Al 31 de diciembre de 2014 este ajuste realizado en las Propiedades Planta y Equipo
aumentó en $3.360 como resultado de los avalúos de un año a otro.
1d. Corresponde al resultado de la ejecución de la operación del Almacén registrados en
cuentas de ingresos y egresos bajo norma local al 31 de diciembre de 2014.
1e. Se eliminaron los cargos diferidos por concepto de útiles y papelería y otros por $356 y el
impuesto al patrimonio $482, en razón a que no cumplen con lo establecido por la NIC 38
Intangibles distintos de la plusvalía.
1f. Bajo IFRS el impuesto diferido se calcula sobre las diferencias temporarias y que tengan
impacto fiscal entre el balance contable bajo IFRS y el balance fiscal. Bajo COLGAAAP
previo el impuesto diferido se registra sobre las diferencias temporales entre las partidas de
ingresos y gastos contables versus fiscales.
Producto de la aplicación de NIC 12, luego de identificar las diferencias temporarias entre
el balance fiscal y el balance contable bajo IFRS en el balance de apertura se determinaron
y ajustaron los activos y pasivos por concepto de impuesto diferido así:
Impuesto diferido pasivo IFRS
Impuesto diferido pasivo COLGAAP anterior
$
Ajuste impuesto diferido total de naturaleza
pasiva IFRS
Impuesto diferido de naturaleza activa
COLGAAP
Ajuste neto impuesto diferido total de
naturaleza activa IFRS
$
9,287
-
$
10,536
-
9,287
10,536
586
2,729
881
$
600
Adicionalmente y teniendo en cuenta lo anterior, ante el cambio en la forma del cálculo del
impuesto diferido bajo NIC 12, se efectuó la reversión del impuesto diferido calculado bajo
COLGAAP previo el cual ascendía a $628.
Una vez verificada la revisión de las cifras se generó un impuesto diferido pasivo por
$10.536 y un impuesto activo por $2.771, derivado de las diferencias temporarias entre el
saldo contable bajo IFRS y el Saldo Fiscal.
1g. De acuerdo con la NIC 29 Información financiera en economías hiperinflacionarias,
Colombia no era considerado un país con hiperinflación, razón por la cual se procedió a
realizar la eliminación de los ajustes por inflación bajo PCGA Anteriores por $7.359,
afectando las utilidades retenidas- Adopción por primera vez. Al 31 de diciembre de 2014
este valor disminuye en $483 por los ajustes al patrimonio.
1h. Derivado del reconocimiento de los activos fijos bajo IFRS, según se indica en el literal
1c., de este numeral, al 01 de enero de 2014 Almagrario eliminó las valorizaciones por
valor de $69.927 registradas sobre dichos activos bajo COLGAAP. Al 31 de diciembre de
2014 este valor correspondía a $69.386.
1i. El Almacén precedió a realizar los ajustes correspondientes a aquellas partidas
que no cumplen con lo estipulado por las normas internacionales, tal como se detalla a
continuación:
Utilidades retenidas - Adopción por primera
vez
1 de enero de
2014
Eliminación Líneas Telefónicas-Garantía
Recuperación Demandas Laborales
Otros Litigios Caso (Aseguradora Colseguros)
Gastos de Publicidad
Recuperación Provisión Acción Lloreda ( Bien
Recibido en pago)
Eliminación Aportes permanentes (Clubs)
Recuperación Provisión Aportes permanentes
Recuperación Proveedores (Canino Profesionales)
Recuperación Otros Conceptos (Agencia Marítima)
Recuperación Otros Conceptos (Consignaciones
Varias)
Eliminación Valoración de Inversiones en aportes
permanentes
Eliminación Valoración Inver. Dis. Ven.Sociedades
Portuarias
Pago a proveedores y cuentas por pagar
Eliminación provisión crédito a empleados
$
Totales
$
31 de diciembre
de 2015
(25)
46
(350)
(47)
$
(25)
46
(350)
(47)
22
(75)
2
8
103
22
(75)
2
8
103
3
3
(38)
(29)
(428)
2
-
(640)
2
-
(777)
$
(980)
Reconciliación del resultado integral de la Compañía al 31 de diciembre de 2014
2014
Resultado de acuerdo a PCGA Colombianos reportados previamente
Ingreso por reintegro de provisiones de litigios
Recuperación por amortizaciones en norma Local
Gasto por beneficios a empleados
Deterioro de Cuentas por Cobrar
Depreciación de la Propiedad Planta y Equipo
Eliminación de la amortización de activos intangibles
Gastos Diversos
Publicidad y propaganda
Útiles y papelería
Otros
$
280
46
(72)
198
1,447
(1,369)
(27)
(21)
120
2014
Resultado Integral de acuerdo a NCIF
$
602
Ajustes significativos en el estado de flujos de efectivo por el año terminado el 31 de
diciembre de 2014
PCGA
Colombianos
Resultado del Ejercicio
Partidas que no afectan el efectivo
Flujos de Efectivo neto usado en actividades
de operación
$
Total Flujos de Efectivo neto usado en
actividades de operación
Flujos de efectivo de las actividades de
inversión
Flujos de efectivo de las actividades de
financiación
Disminución o aumento Neto del Efectivo
Disponible al inicio del año
Disponible al final del año
(280)
4.679
Ajuste por
adopción
$
Bajo NCIF
(322)
(3.305)
$
(602)
1.374
(6.994)
1.847
(5.147)
(2.595)
(1.780)
(4.375)
(2.043)
(2.184)
(4.227)
3.638
3.961
7.599
(1.000)
2.864
(3)
34
(1.003)
2.898
$
1.864
$
31
$
1.895
Según los PCGA anteriores, los flujos de efectivo provenientes de intereses y dividendos
recibidos fueron clasificados como flujos de efectivo de actividades de operación. Las NCIF
permiten seleccionar la clasificación de los flujos de efectivo. La Compañía clasifica los flujos
de efectivo provenientes de inversión considerando que son retornos sobre las inversiones
tenidas durante el año 2014. El reconcomiendo de estos ingresos se evidencia en el rubro de
Dividendos y Participaciones afectando las actividades de operación del Almacén.
7.
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Para propósitos del estado individual de flujo de efectivo, el efectivo y equivalentes de efectivo
incluye efectivo y bancos, netos de sobregiros bancarios pendientes. El efectivo y equivalentes
de efectivo al final del periodo sobre el que se informa como se muestra en el estado individual
de flujo de efectivo puede ser conciliado con las partidas relacionadas en el estado de situación
financiera de la siguiente manera:
Al 31 de diciembre, el detalle era:
2014
31 de
diciembre
2015
1 de enero
Caja
Bancos y Otras Entidades
$
46
1.452
$
61
1.834
$
66
2.832
Total
$
1.498
$
1.895
$
2.898
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, existían restricciones sobre estos saldos, correspondientes a
recursos recibidos anticipadamente de los clientes para la realización de las operaciones de
aduanas, contenedores, y servicios portuarios los cuales son fondos recibidos de terceros,
propios de la operación específica de cada cliente para realizar pagos a terceros en nombre de
proveedores de servicios aduaneros, así:
2014
31 de
diciembre
2015
8.
1 de enero
Aduanas
Contenedores
$
638
1
$
885
1
$
883
24
Total
$
639
$
886
$
907
$
15.149
$
291
$
281
INVERSIONES, NETO
Al 31 de diciembre, el detalle era:
Inversiones y Operaciones:
(1) Derechos en fideicomisos
(2) Inversión en Acciones Ordinarias
Total
1.366
$
16.515
1.366
$
1.486
1.657
$
1.767
291
$
281
(1) El detalle de derechos en fideicomisos se relaciona a continuación:
Fideicomiso
Fiduciaria Bancolombia S.A (a)
Activos en Fideicomiso (b)
Bodegas Cortijo
Costo histórico Terreno
Costo histórico Edificio
Costo histórico Bodega
Depreciación Edificio
Depreciación Bodega
Bodega Bucaramanga
Costo histórico Terreno
Costo histórico Edificio
Costo histórico Bodega
Costo histórico Silos
Depreciación Edificio
Depreciación Bodega
$
329
$
4.390
40
1,327
(2)
(74)
-
-
5,681
-
-
5,834
223
3,082
84
(4)
(79)
-
2014
31 de
diciembre
2015
(1)
-
1 de enero
-
9,139
-
-
Depreciación Silos
Total Derechos en fideicomisos
$
15,149
$
291
$
281
a)
Corresponde a recursos depositados en Correval S.A. Fiduciaria los cuales se constituyeron como
garantía y fuente de pago de las obligaciones contraídas con el Banco Unibank.
b)
En el año 2015 se constituyeron cuatro patrimonios autónomos bajo la figura de fiducia mercantil de
administración sobre los agencias de Bosa, Envigado, Bucaramanga y Cortijo, estos contratos fueron
suscritos entre el Almacén y Helm Fiduciaria para manejar, custodiar y administrar los bienes en
mención de acuerdo con las instrucciones dadas por el Fideicomitente - Almagrario S.A. Al cierre del
año se procedió a la cesión de la posición contractual de los fideicomisos de Bosa y Envigado. Al
respecto de los contratos fiduciarios vigentes, es importante mencionar que la cláusula 1.4 referida al
beneficiario, especifica que Almagrario es beneficiario respecto a los bienes inmuebles Fideicomitidos y
Banco Corpbanca S.A. es beneficiario respecto de los recursos líquidos que ingresen al fideicomiso por
concepto de contrato de compraventa, cesión de calidad del fideicomitente o de cualquier otro acuerdo
que implique entrega o disposición de los bienes fideicomitidos.
(2) Corresponde a la inversión en acciones ordinarias así:
Entidad
Sociedad Portuaria
Regional de Barranquilla
Sociedad Portuaria de Rio
Grande
Sociedad Portuaria
Regional de Buenaventura
Lloreda S.A.
Calificación
A
Acciones
poseídas
2015
Acciones
poseídas
2014
Acciones
poseídas 1
ene 2014
$
$
$
12.771
12.771
12.771
2015
$
$
15
$
15
12.771
12.771
12.771
27
27
27
A
547.427
547.427
547.427
1.421
1.421
1.421
C
78.351
78.351
78.351
22
22
22
$ 651.320
$ 651.320
651.320
1.485
1.485
1.485
(119)
(119)
-
(119)
(119)
-
$
Provisiones
Total inversión en
acciones
15
A
Total
Total Provisión
1 de enero
de 2014
2014
E
$
1.366
$
1.366
$
1.485
9.
CUENTAS POR COBRAR, NETO
Las cuentas por cobrar al cierre de diciembre 2015, así como enero y diciembre de 2014 se
detallan en el siguiente cuadro:
2014
31 de
diciembre
2015
Intereses, comisiones y servicios de
almacenaje (1)
Cuentas por cobrar – otras (2)
Menos: Provisión cuentas por cobrar
$
12.522
$
15.158
78.392
(281)
Total
$
1 de enero
$
11.115
18.313
(665)
90.633
$
32.806
12.535
(79)
$
23.571
(1) A continuación se expone un comparativo entre diciembre 2015, así como enero y
diciembre de 2014 por clasificación:
31 de
diciembre
2015
Cuentas por cobrar
Comercial garantía idónea
(1a)
Comercial garantía otras (1b)
Vivienda garantía idónea (1c)
$
Total cuentas por cobrar
Menos:
Pagos por cuenta de clientes
Créditos a empleados
vehículo y vivienda
Total intereses, comisiones y
servicios de almacenaje
$
31 de
diciembre
2014
11.680
$
11.863
1 de
enero
2014
$
31 de
diciembre
2015
10.148
$
250
Provisión
31 de
diciembre
2014
$
1 de
enero
2014
10
$
5
8.139
2
8.491
4
4.175
16
31
-
655
-
74
-
19.821
20.358
14.339
281
665
79
7.297
5.196
3.208
-
-
-
2
4
16
-
12.522
$
15.158
$
11.115
$
281
-
$
665
-
$
Clasificación de las cuentas por cobrar - La clasificación de las cuentas por cobrar al 31 de
diciembre de 2015 y 2014, así como enero de 2014 por edades de mora, se detalla a
continuación, segmentándolas con el respaldo de la garantía:
79
(1a) Cuentas por cobrar Comercial – Garantía idónea
31 de
diciembre
2015
Nivel de Riesgo
31 de
diciembre
2014
1 de
enero
2014
Categoría A (*)
Categoría B
Categoría C
Categoría D
Categoría E
$
11.276
330
7
24
43
$
11.412
243
64
136
8
$
9.252
697
153
14
32
Total
$
11.680
$
11.863
$
10.148
31 de
diciembre
2015
Provisión
31 de
diciembre
2014
$
194
56
$
8
2
$
5
250
$
10
$
5
$
1 de
enero
2014
(*) Es preciso mencionar que debido a que la DIAN es una Entidad Estatal y cuyos pagos
dependen de una apropiación presupuestal y de la firma de un contrato, no generan riesgo de
incumplimiento, por lo que sus obligaciones son calificadas en el nivel de riesgo “A”.
Igualmente no se generan provisiones por esta misma condición.
2014
31 de
diciembre
2015
Facturas de contrato daciones en pago
pendientes de pago
Facturas en trámite de certificación de la
DIAN.
Facturas en trámite de liquidación de contratos
terminados
Facturas pendientes de pago contrato
almacenamiento
Facturas reclamadas por la vía judicial,
servicios prestados por fuera de los contratos
de almacenamiento (demanda)
facturas que están en acuerdo de transacción
Total
$
1.857
$
$
1 de enero
1.875
$
1.832
163
212
1.384
1.230
-
2.422
2.196
1.591
-
326
326
233
446
304
6.059
$
6.285
674
$
4.727
Provisión
31 de
diciembre
2014
1 de
enero
2014
(1b) Cuentas por cobrar – Otras garantías
Nivel de Riesgo
Categoría A
Categoría B
Categoría C
Categoría D
Categoría E
31 de
diciembre
2015
$
6.713
564
16
846
-
31 de
diciembre
2014
$
5.980
383
1.897
9
222
1 de
enero
2014
$
3.905
216
7
47
31 de
diciembre
2015
$
23
5
3
-
$
23
4
379
27
222
$
23
3
1
47
Nivel de Riesgo
Total
31 de
diciembre
2015
$
8.139
31 de
diciembre
2014
$
8.491
1 de
enero
2014
$
Provisión
31 de
diciembre
2014
31 de
diciembre
2015
4.175
$
31
$
655
1 de
enero
2014
$
74
(1c) Cuentas por cobrar (empleados) – Garantía idónea
Nivel de Riesgo
31 de
diciembre
2015
31 de
diciembre
2014
1 de
enero
2014
Provisión
31 de
diciembre
2014
31 de
diciembre
2015
1 de
enero
2014
Categoría A
$
2
$
4
$
16
$
-
$
-
$
-
Total
$
2
$
4
$
16
$
-
$
-
$
-
Total cuentas por cobrar
$
19,821
$
20,358
$
14.339
$
281
$
665
$
79
Movimiento en la provisión para cuentas de cobro dudoso
2014
31 de
diciembre
2015
Saldo al inicio del año
$
Pérdidas por deterioro reconocidas sobre las
cuentas por cobrar
Castigo de importes considerados como
incobrables durante el año
Importes recuperados durante el año
Saldo al final del año
$
665
$
1 de enero
79
$
81
-
586
-
(203)
-
-
(181)
-
(2)
281
$
665
$
79
$
79
$
81
Movimiento en la provisión para cuentas de cobro dudoso
Saldo al inicio del año
$
Pérdidas por deterioro reconocidas sobre las
cuentas por cobrar
Castigo de importes considerados como
incobrables durante el año
Importes recuperados durante el año
Saldo al final del año
$
665
-
586
-
(203)
-
-
(181)
-
(2)
281
$
665
$
79
Deterioro Cuentas comerciales por cobrar - Teniendo en cuenta que las cuentas por cobrar
están compuestas por clientes que tienen emitidas varias facturas, para el cálculo de la provisión,
inicialmente se efectúa un análisis individual, estableciendo que aquellos clientes que tengan
facturas con vencimiento entre 0 y 30 días, no serán incluidos en el grupo de análisis por pérdida
incurrida y por ende no generarán provisión, debido que son clientes que tienen acuerdos de pago
y su comportamiento es normal. Así mismo, los clientes con características especiales, tales
como, clientes del Estado que no entraran en insolvencia; con reclamaciones y conciliaciones,
donde se evalúa si el servicio prestado corresponde o requiere ajuste en la liquidación final;
clientes que estén en mora superior a 31 días que cancelen las obligaciones que los llevaron a
este condición, tampoco serán evaluados bajo estos parámetros.
De otra parte, existen clientes antiguos que por sus condiciones están provisionados al 100% del
saldo de su cartera, los cuales no se evaluarán, pero se tendrán en cuenta en el cálculo final de
provisión.
Una vez expuestas las excepciones, en el análisis por perdida incurrida, se incluyen los clientes
cuyas facturas tengan vencimientos que excedan los 31 días de mora y no se hayan obtenido
acuerdos de pago.
Las cuentas por cobrar reveladas incluyen los montos (ver abajo el análisis de antigüedad) que
están vencidos al final del periodo sobre el que se informa, de las cuales se adelantan las
gestiones conducentes para recuperar las cuentas por cobrar desde el primer día de vencida hasta
la de difícil recaudo, con el apoyo del Área Jurídica y el Área de Operaciones, según sea el caso.
(2) El detalle de las otras cuentas por cobrar es el siguiente:
31 de
diciembre
2015
Pagos por cuenta de clientes
Comercial
Otros Pagos Por Cuenta de
Clientes
Arrendamientos
Anticipo de contratos (a)
$
Adelantos al personal
Impuestos (b)
Otros (c)
Total
a)
$
7.297
31 de
diciembre
2014
$
5.196
1 de
enero
2014
$
31 de
diciembre
2015
3.208
$
-
Provisión
31 de
diciembre
2014
$
-
1 de
enero
2014
$
-
244
-
-
-
-
-
3
9.491
10
-
24
-
-
-
-
2
3.952
57.403
4
12.147
956
16
8.302
985
-
-
-
78.392
$
18.313
$
12.535
$
-
23
$
23
$
-
Anticipo de contratos – Mediante promesa de compraventa realizada entre El Almacén y Red Integradora
S.A.S se pactó la Compra de un bien inmueble ubicado en la nomenclatura Carrera 100 24D-15 de Bogota
D.C. Sobre el cual se acordó dentro de las condiciones comerciales de la transacción, el desembolso de $
9.491durante el transcurso de 2015 como anticipo para dicha transacción.
b)
Impuestos - El valor reflejado a 1 de enero de 2014 por $8.302 corresponde al saldo a favor generado en la
declaración de renta y cree del año 2013; a su vez el valor reflejado a 31 de diciembre de 2014 por $12.107
corresponde al saldo a favor en renta y cree acumulado al año 2014, el cual fue solicitado en devolución y
pagado en su totalidad por la Dirección de Impuestos Nacionales DIAN durante el año 2015; por lo que el
saldo reflejado a 31 de diciembre de 2015, corresponde al nuevo saldo a favor generado en la provisión de
renta y CREE del año 2015.
c)
Otros – Durante el año 2015 El Almacén realizó la cesión de la posición contractual de los fideicomisos de
Bosa y Envigado, por $19.485 y $36.000 respectivamente. Lo cual genero una obligación por cancelar al
cierre del ejercicio por parte de RED INTEGRADORA S.A.S por valor de $ 55.485.
10. BIENES RECIBIDOS EN DACIÓN DE PAGO, NETO
El detalle de los bienes recibidos en dación de pago era:
Descripción del
bien
Lote No. 2 ubicado
en Neiva Cra 7 No.
75B 14 (1)
Subtotal
Fecha
recepción
31 de
diciembre de
2015
30/11/2005
$
Menos: Provisión
Totales
4
4
Avalúo
comercial
$
4
4
(4)
$
-
Valor
deuda
$
$
4
4
31 de
diciembre
de 2014
1 de enero
de 2014
$
$
4
4
-
4
$
4
(4)
$
-
(4)
$
(1) Inmueble recibido como pago de cartera del cliente Concentrados y Aceite del Huila Conasa S.A. La
participación de Almagrario en este Lote equivale al 0,79%.
11. PROPIEDAD Y EQUIPO
Al 31 de diciembre, el detalle era:
2014
31 de
diciembre
2015
Terrenos
Edificios
Equipo, muebles y enseres de oficina
Equipo de computación
Vehículos
Equipo de movilización y maquinaria
Silos
Bodegas
$
8.779
7.722
3.076
2.119
363
14.981
6.178
$
55.353
7.886
3.368
2.165
272
14.384
14
17.155
1 de enero
$
51.321.
5.347
2.932
2.071
272
13.415
303
20.397
Subtotal
43.218
100.597
96.059
Depreciación y agotamiento Propiedad y
equipo.
11.749
11.393
10.420
Total propiedades y equipos, neto (1)
$
31.469
$
89.204
$
4
4
85.638
-
2014
2015
31 de
diciembre
1 de enero
La Propiedad y Equipo durante el año 2015 disminuyó debido a la Constitución de fideicomisos
según Nota 8, literal b.
A 31 de diciembre de 2015, el saldo de las obligaciones por los contratos suscritos por el
Almacén con las entidades Leasing Bancolombia S.A., Helm Bank S.A., Leasing Occidente y
Leasing Bolívar bajo la modalidad de leasing financiero de activos como montacargas,
básculas, equipos de cómputo, equipos de movilización y maquinaria, era de $ 7.154 cuyo valor
de adquisición fue de $10.614.
Al 31 de diciembre de 2014, el saldo de las obligaciones por los contratos suscritos por el
Almacén con las entidades Leasing Bancolombia S.A., Helm Bank S.A., Leasing Occidente
bajo la modalidad de leasing financiero de los activos como montacargas, básculas, equipos de
cómputo, equipos de movilización y maquinaria, era de $ 3.883, cuyo valor de adquisición fue
de $7.757.
Al 1 de enero de 2014, el saldo de las obligaciones por los contratos suscritos por el Almacén
con las entidades Leasing Bancolombia S.A., Helm Bank S.A., Leasing Occidente bajo la
modalidad de leasing financiero de los activos como montacargas, básculas, equipos de
cómputo, equipos de movilización y maquinaria, era de $4.897, cuyo valor de adquisición fue
de $8.847
Al 31 de diciembre de 2015, el gasto por concepto de depreciación de activos fijos totales del
Almacén ascendió a $1.884 y para el año 2014 a $3.384, presentándose una variación de
$1.500.
Por definición de política del Almacén, los activos comprados de menor cuantía equivalente
$1.413.950, correspondiente a 50 UVT (valor UVT 2015 $28.279), se llevaran directamente al
gasto.
Los activos de propiedad del Almacén están asegurados contra incendio, sustracción, terremoto,
actos mal intencionados de terceros, asonada, motín, conmoción y huelga, explosión y
anegación.
Los inmuebles se encuentran asegurados al costo de reposición y los demás activos al costo de
adquisición.
Para el segundo semestre del año 2015 se retiraron de las cuentas de activo cuatro inmuebles de
las sucursales de Medellín, Bogotá, Cali y Bucaramanga para constituir fideicomisos (ver Nota
8), posteriormente se realizó la venta de dos de estos bienes generando una utilidad total para la
compañía de $14.247 (ver nota 27).
Se actualizaron los avalúos de todos los predios del Almacén a través de la firma Fernando
Reina al 31 de diciembre de 2014.
12. MEJORAS EN PROPIEDADES AJENAS
2014
31 de
diciembre
2015
Mejoras tomadas en Arriendo
Depreciación
Total propiedades tomadas en arriendo,
neto (1)
1 de enero
$
2.831
2.309
$
2.729
1.573
$
1.467
-
$
522
$
1.156
$
1.467
(1) Para el año 2015, las mejoras a propiedades ajenas más representativas fueron:
Sub Centro de Costo
Planta de silos Buenaventura
Planta de silos santa Marta
Dirección General
Descripción
Valor
Montaje de elevador para la plata silos
Modificación del elevador para la plata silos
Mejoras al sistema de Cableado de las oficinas
$
132
35
27
$
194
13. PROPIEDADES DE INVERSIÓN
2014
Ubicación inmueble
Cartagena (1)
Tipo de
inmueble
Terreno
31 de
diciembre
2015
$
4.095
$
4.095
1 de enero
$
4.095
(1) Corresponde a predio ubicado en el sector denominado corredor el Bosque, considerado como propiedad de
inversión toda vez que se tiene para un uso futuro no determinado que culmine en la obtención de plusvalías.
Debido a que el Almacén no recibe ningún beneficio originado por la propiedad de este terreno, no puede ser
clasificado dentro de la Propiedad y Equipo, el lote en mención se encuentra completamente provisionado.
14. IMPUESTO A LAS GANANCIAS RELACIONADO CON OPERACIONES QUE
CONTINUAN
Las disposiciones fiscales aplicables a la Compañía estipulan que la tarifa aplicable al impuesto
sobre la renta para los años 2015 y 2014 es del 25% y el impuesto sobre la renta para la equidad
– CREE es del 9%, respectivamente. Asimismo, se establece una sobretasa del impuesto CREE
del 5% para compañías cuya utilidad sea igual o superior a $800 millones.
14.1 Impuesto a las ganancias reconocido en ganancias o pérdidas
2015
Impuesto corriente:
Con respecto al año actual
$
2014
1.120 $
1.033
Con respecto a años anteriores
Otros (describa)
-
Impuesto diferido:
Con respecto al año actual
Total gasto de impuestos relacionado con
operaciones que continúan
-
(3.905)
$
(642)
(2.785) $
392
La conciliación entre la utilidad antes de impuestos y la renta líquida gravable por el año 2014 y
2015 es la siguiente:
Ganancias antes de impuesto provenientes de las
operaciones que continúan
$
Gasto del impuesto a las ganancias calculado al 39%
(2014: 34%)
Efecto de los ingresos que están exentos de
impuestos
Efecto de gastos que no son deducibles al determinar
la ganancia gravable
Gasto de impuesto a las ganancias reconocido en los
resultados (relacionado con las operaciones que
continúan) (1)
$
10.073 $
(602)
3.928
(205)
(7.461)
(86)
748
290
(2.785) $
-
(1) Teniendo en cuenta que la provisión de renta arrojó una pérdida líquida susceptible de ser recuperable en
periodos futuros, y en consideración a que el impuesto se calcula bajo el sistema de renta presuntiva, el
impuesto diferido activo que se genera por la pérdida fiscal, según lo establece la NIC 12, debe ser registrado
en el resultado generando un menor valor en la cuenta de gasto por Impuesto de Renta.
14.2 Activos y pasivos del impuesto corriente
Activos del impuesto corriente
Anticipos de Impuesto de Industria y Comercio
Retención en la Fuente
Saldo a Favor – (Sobrantes en liquidación privada
de impuestos)
$
268 $
125
3.559
Pasivos del impuesto corriente
Industria y Comercio
11.959
(510)
2015
Sobre las Ventas por Pagar
Sobretasas y Otros
Total
101
87
(584)
(2)
$
(244)
2014
2.857 $
(985)
(109)
10.810
14.3 Saldos de impuestos diferidos - A continuación se presenta el análisis de los activos y
pasivos del impuesto diferido presentados en los estados financieros de situación financiera:
2014
31 de
diciembre
2015
1 de enero
Impuesto diferido activo
Impuesto diferido pasivo
$
4.013
(7.813)
$
2.771
(10.536)
$
881
(9.287)
Total
$
(3.860)
$
(7.764)
$
(8.406)
A continuación el detalle de las partidas que generan el impuesto diferido:
Saldo inicial
2014
Impuesto diferido (pasivo) / activo relacionado
con:
Propiedad y equipos
Provisiones
Deudas pendientes
Obligaciones por beneficios
definidos y a empleados
Otros (Describir):
Anticipos de Contratos
Aportes permanentes
Depósitos
Otros – propiedades de inversión
$
Otras
Total
$
(7.327)
12
110
$
$
3.303
(12)
238
Saldo cierre
2015
$
(4.024)
348
(310)
(170)
(480)
7
26
8
(332)
(7)
(26)
(8)
629
297
42
(42)
-
(7.764)
Saldo inicial
01/01/2014
Impuesto diferido (pasivo) / activo relacionado con:
Propiedad equipo
Provisiones
Deudas pendientes
Obligaciones por beneficios
definidos y a empleados
Otros (Describir):
Anticipos y Contratos
Aportes permanentes
Depósitos
Otros – Propiedades de inversión
Útiles y papelería
Reconocido en
los resultados
(8.110)
(280)
$
3.905
$
Reconocido en
los resultados
$
783
291
(3.860)
Saldo cierre
2014
$
(7.327)
11
209
(99)
110
56
0
0
114
7.198
(50)
26
8
(446)
(7.198)
6
26
8
332
-
Saldo inicial
01/01/2014
Otros contingencia cafetera
Otras
Total
$
Reconocido en
los resultados
Saldo cierre
2014
128
(128)
-
-
42
(8.406)
$
642
42
$
(7.764)
14.4 Impuesto sobre la renta para la equidad CREE y su sobretasa - La sobretasa aplicable a
los contribuyentes cuya declaración anual del impuesto CREE arroje una utilidad igual o
superior a $800 millones, está sometida a un anticipo del 100% de su valor, calculado sobre la
base gravable inmediatamente anterior. El anticipo calculado en la declaración de CREE por el
año 2014 fue por un valor de $12. No obstante, dado que la declaración arrojó saldo a favor, no
hubo lugar a realizar pago de ninguna cuota.
La tarifa aplicable para el impuesto CREE en 2016 será del 9% y su sobretasa del 6%.
IMPUESTO A LA RIQUEZA
La Compañía liquidó el impuesto por valor de $370, tomando como base el patrimonio líquido
poseído al 1 de enero de 2015 a una tarifa del 1.15%. La declaración se presentó en el mes de
mayo de 2015 y su pago se efectuó en dos cuotas iguales en los meses de mayo y septiembre de
2015.
La compañía causó y contabilizó dicho valor equivalente a las cuotas exigibles por el periodo
2015 con cargo a la cuenta de gastos operativos. Para las obligaciones legales que se deben
causar el de Enero de 2016 y el 1 de Enero de 2017, la compañía determinará el valor
correspondiente de acuerdo con las tarifas marginales de 1% y 0.40% respectivamente.
15. ACTIVOS INTANGIBLES
Importe en libros de:
2014
31 de
diciembre
2015
Programas y aplicaciones informáticas (1)
1 de enero
$
125
$
111
$
215
$
125
$
111
$
215
(1) El detalle por tercero era el siguiente:
2014
31 de
diciembre
2015
Abetelnet Solutions Colombia SAS
Acao Informatica Brasil Ltda Suc
Colombia
$
14
50
$
1 de enero
-
$
-
Computel System S.A.S
Leasing Bancolombia Cia
Leasing De Occidente S A Cia
Mobility Global SAS
Oracle Colombia Ltda
Pc Micros Ltda
16
32
13
$
125
77
13
9
12
11
63
120
9
12
$
111
$
215
16. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO, NETO
A 31 de diciembre, el detalle era:
Gastos pagados por anticipado(1)
$
759
$
3.659
$
4.137
$
759
$
3.659
$
4.137
(1) La composición de los pagos por anticipado era el siguiente:
Seguros (a)
Otros
a)
$
668
91
$
3.659
-
$
4.137
-
$
759
$
3.659
$
4.138
A 31 de diciembre de 2015 y 2014, el detalle de seguros era:
Incendio y sustracción de activos
Infidelidad y Riesgos Financieros
Todo Riesgo Maquinaria y Equipo
Cumplimiento
Vida Grupo y Accidentes
Manejo y Responsabilidad Civil
Arrendamientos
Intereses pagados por anticipado
Mercancías y Transporte –STP (1)
Corriente Débil (Equipo Electrónico)
Otros
$
22
17
2
476
16
23
107
5
$
80
18
2
241
6
24
44
3.233
11
$
141
17
3
324
58
27
3
50
3.343
1
170
$
668
$
3.659
$
4.137
(1) La variación corresponde a la amortización en su totalidad de la póliza de seguro STP cuya renovación
fue efectuada en enero de 2016.
17. DEPÓSITOS Y EXIGIBILIDADES
Al 31 de diciembre, el detalle era:
2014
2015
31 de
diciembre
1 de enero
Anticipo clientes aduanas (1)
Otros (2)
$
1.090
113
$
1.581
148
$
747
122
Total
$
1.203
$
1.729
$
869
(1) El saldo corresponde a saldos a favor y valores recibidos de los clientes para adelantar las gestiones propias
de las operaciones de aduanas.
(2) El saldo corresponde a recursos recibidos de terceros para operaciones de compraventa, operaciones
portuarias y anticipos recibidos de clientes para cumplimientos de contratos como se muestra a continuación:
Operaciones portuarias
Alianza Avícola del Valle Ltda.
Don Pollo s.a.s
Industria Molinera de Caldas
Italcol de Occidente Ltda.
Italcol s.a.
Industria Harinera los Tigres s a
Inversiones J.V. Ltda.
Trilladora la Montaña s.a.s
Solla s.a.
Inversiones la Buona Vita s.a.s /
Supergranos Distribuciones s.a.s
Otros Clientes
$
3
25
11
33
12
11
9
9
Total
Total otros
$
113
$
113
2
42
39
32
12
20
$
148
$
148
12
0,6
15
3
0,5
91
122
$
122
18. CRÉDITOS DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS
Al 31 de diciembre de 2015, 2014 y 1 de enero 2014, el saldo de esta cuenta correspondía a los
créditos de bancos obtenidos mediante cupos con tarjeras de crédito, sobregiros bancarios y
obligaciones contraídas por la suscripción de contratos de leasing financiero, así:
2014
31 de
diciembre
2015
Créditos de bancos
Contratos leasing
Subtotal (1)
Tarjetas de crédito
Intereses
$
13.237
7.154
$
1 de enero
18.444
3.883
$
13.793
4.897
20.391
22.327
18.690
21
4
15
32
14
31
Total
$
20.416
$
22.374
$
18.735
(1) Al 31 de diciembre de 2015, 2014 y 1 de enero 2014, el detalle de los créditos de bancos y créditos de leasing,
era:
Fecha de
Inicio
Fecha Final
Días para
Vencimiento
Final
Tasa de Interés
Saldo Inicial
1260159926
26/01/2015
26/01/2016
26
DTF + 3,95 T.A.
$
1260160811
20/03/2015
20/03/2016
80
DTF + 4,0 T.A.
254
64
1260161421
30/04/2015
30/04/2016
121
DTF + 3,95 T.A.
340
113
1260162687
22/07/2015
22/07/2016
204
DTF + 3,95 T.A.
480
280
1260156256
22/05/2014
22/05/2017
508
DTF + 3,4 T.A.
2,677
1,264
No. de
obligación
31 Dic 2015
Bancolombia S.A
$
288
$
4,039
$
900
$
24
1,745
Banco de Occidente S.A
21900165671
26/02/2014
26/02/2016
56
DTF + 1,75 T.A.
21900170519
23/05/2014
23/05/2016
53
DTF + 1,75 T.A.
550
115
28800193246
23/10/2014
23/10/2016
293
DTF + 2,25 T.A.
826
344
2190018083-8
12/2/2015
12/2/2016
43
DTF + 3,0 T.A.
259
43
2190018082-9
12/2/2015
12/2/2016
43
DTF + 2,0 T.A.
475
79
2190018760-5
29/08/2015
29/08/2016
242
DTF + 3,00 T.A.
608
405
21900185745
26/06/2015
26/06/2017
543
DTF + 3,5 T.A.
1.732
1.299
$
112
$
5.350
$
2.397
$
2.309
$
770
Banco Colpatria S.A
206010022056
2/12/2014
2/6/2016
152
DTF + 3,5 T.A.
206010022019
20/10/2014
20/03/2016
80
DTF + 3,5 T.A.
106500
1/8/2014
28/02/2018
790
8% EA
141655
18/09/2014
31/08/2019
1339
8% EA
2.012
335
$
4.321
$
1.105
$
5.674
$
3.419
2.314
2.748
$
7.988
$
6.167
$
137
$
7
Leasing Bancolombia S.A
119024
15/02/2011
15/02/2016
46
DTF + 5.5 T.A.
120870
14/04/2011
14/04/2016
105
DTF + 5.5 T.A.
128896
20/12/2011
20/12/2016
355
DTF + 8 T.A.
150120
30/04/2013
1/5/2016
122
156264
23/09/2013
23/09/2016
267
26
2
801
209
DTF + 2,35 T.A.
1.750
279
DTF + 4,00 T.A.
76
21
$
2.790
$
518
$
128
$
32
$
128
$
32
Leasing De Occidente S.A
18091781
9/8/2013
9/8/2016
222
DTF + 4,25 T.A.
No. de
obligación
Fecha de
Inicio
Fecha Final
Días para
Vencimiento
Final
Tasa de Interés
Saldo Inicial
30/05/2012
30/05/2017
516
DTF + 5,85 T.A.
$
1.080
$
436
$
1.080
$
436
$
810
$
543
31 Dic 2015
Helm Bank S.A
1098383
Leasing Bancolombia S.A
166967
1/12/2014
1/11/2017
671
DTF + 3,85 T.A.
167241
22/09/2014
22/08/2017
600
DTF + 4,5 T.A.
178
105
176430
23/04/2015
23/04/2018
844
DTF + 4,7 T.A.
459
377
$
1.447
$
1.025
$
169
$
162
$
169
$
162
$
5.000
$
4.981
$
5.000
$
4.981
$
904
$
1,823
$
904
$
1.823
$
33.216
$
20.391
Leasing De Occidente S.A
180107221
23/10/2015
23/10/2018
1027
DTF + 3,5 T.A.
Leasing Davivienda
1030000034764
30/11/2015
30/11/2025
3622
DTF + 8,31%
T.A.
Grupo Factoring de Occidente
38322-38323
1,25%
Total
No. de
obligación
Fecha de
Inicio
Fecha
Final
Días para
Vencimiento
Final
Tasa de
Interés
Bancolombia S.A
1260156402
1260158413
1260156256
1260159028
29/05/2014
16/10/2014
22/05/2014
25/11/2014
29/05/2015
16/10/2015
22/05/2017
25/11/2015
149
286
862
325
DTF + 2,70 T.A
DTF + 3,10 T.A
DTF + 3,4 T.A.
DTF + 3,10 T.A
Banco de Occidente S.A
21900165671
26/02/2014
21900170519
23/05/2014
28800193246
23/10/2014
21900173744
15/07/2014
26/02/2016
23/05/2016
23/10/2016
15/07/2016
416
503
653
555
DTF + 1,75 T.A.
DTF + 1,75 T.A.
DTF + 2,25 T.A.
DTF + 3,50 T.A.
Saldo Inicial
31 Dic 2014
$
320
406
2.677
209
$
133
338
2.157
192
$
3.612
$
2.820
$
900
550
826
630
$
563
389
757
551
No. de
obligación
Fecha de
Inicio
Fecha
Final
Días para
Vencimiento
Final
Tasa de
Interés
21900158541
21900164611
2/10/2013
12/2/2014
2/10/2015
12/2/2015
272
332
DTF + 3,50 T.A.
DTF + 2,00 T.A.
Banco Colpatria S.A
206010022056
206010022019
Unibank
106500
141655
2/12/2014
20/10/2014
1/8/2014
18/09/2014
Leasing Bancolombia S.A
119024
15/02/2011
120870
14/04/2011
128896
20/12/2011
146324
26/12/2012
150120
30/04/2013
156264
23/09/2013
112435
28/09/2010
131067
14/02/2012
Leasing De Occidente S.A
18091781
9/8/2013
180084136
1/10/2012
180084634
31/10/2012
180085261
11/10/2012
18082552
18/06/2012
180085631
18/10/2012
180085262
11/10/2012
180085630
9/11/2012
Helm Bank S.A
1098383
30/05/2012
Leasing Bancolombia S.A
166967
1/12/2014
167241
22/09/2014
12/2/2015
20/03/2016
28/02/2018
31/08/2019
15/02/2016
14/04/2016
20/12/2016
26/12/2015
1/5/2016
23/09/2016
26/09/2015
9/2/2015
9/8/2016
13/09/2015
28/08/2015
6/10/2015
18/05/2015
13/12/2015
6/10/2015
6/11/2015
30/05/2017
1/11/2017
22/08/2017
154
440
790
1339
45
105
355
356
122
267
266
39
222
253
238
276
138
343
276
276
516
671
600
DTF + 3,5 T.A.
DTF + 3,5 T.A.
8% EA
8% EA
DTF + 5.5 T.A.
DTF + 5.5 T.A.
DTF + 8 T.A.
DTF + 2,5 T.A.
DTF + 2,35 T.A.
DTF + 4,00 T.A.
DTF + 5,50 T.A.
DTF + 6,50 T.A.
DTF + 4,25 T.A.
DTF + 5 T.A.
DTF + 5 T.A.
DTF + 5 T.A.
DTF + 5 T.A.
DTF + 5 T.A.
DTF + 5 T.A.
DTF + 5 T.A.
DTF + 5,85 T.A.
DTF + 3,85 T.A.
DTF + 4,5 T.A.
Saldo Inicial
31 Dic 2014
2.715
400
1.017
67
$
6.021
$
3.344
$
2.309
2.012
$
2.309
1.676
$
4.321
$
3.985
$
5.674
2.314
$
3.649
2.568
$
7.988
$
6.217
$
137
26
801
1.463
1.750
76
185
233
$
39
8
386
530
876
47
35
17
$
4.671
$
1.938
$
128
69
7
136
84
58
78
434
$
75
20
1
43
20
22
24
149
$
994
$
354
$
1.080
$
640
$
1.080
$
640
$
810
178
$
791
160
$
988
$
951
$
904
$
2,078
$
904
$
2.078
Grupo Factoring de Occidente
38322-38323
1,25%
No. de
obligación
Fecha de
Inicio
Fecha
Final
Días para
Vencimiento
Final
Tasa de
Interés
Total
No. de
obligación
Fecha de
Inicio
Fecha Final
Días para
Vencimiento
Final
Saldo Inicial
$
31 Dic 2014
30.579
Tasa de Interés
Saldo Inicial
$
$
22.327
1 Ene 2014
Bancolombia S.A
1260149135
2/1/2013
2/7/2014
38
DTF+2.9 T.A.
1260152431
27/08/2013
27/08/2014
239
DTF+3.6 T.A.
2.050
1.708
1260154048
20/12/2013
20/12/2014
354
DTF+2.8 T.A.
1.000
1.000
630
$
105
$
3.680
$
2.813
$
1.500
$
563
Banco de Occidente S.A
28800165582
7/9/2012
7/9/2014
250
DTF+1.75 T.A.
21900149014
11/2/2013
11/2/2014
42
DTF+3.5 T.A.
680
113
21900158541
2/11/2013
2/11/2014
640
DTF+3.5 T.A.
2.715
2.376
$
4.895
$
3.052
$
4.034
$
3.586
$
4.034
$
3.586
$
5.674
$
4.342
$
5.674
$
4.342
$
137
$
69
Banco Colpatria S.A
26010021775
2/10/2013
2/4/2015
457
DTF+3.50 T.A
Unibank
106500
1/8/2014
28/02/2018
790
8% EA
Leasing Bancolombia S.A
119024
15/02/2011
15/02/2016
46
DTF + 5.5 T.A.
120870
14/04/2011
14/04/2016
105
DTF + 5.5 T.A.
26
126693
14/09/2011
14/09/2014
254
DTF + 5.30 T.A.
221
63
128896
20/12/2011
20/12/2016
355
DTF + 8 T.A.
801
543
146324
26/12/2012
26/12/2015
716
DTF + 2.5 T.A.
1.463
1.013
150120
30/04/2013
1/5/2016
122
DTF + 2.35 T.A.
1.750
1.437
156264
23/09/2013
23/09/2016
267
DTF + 4.00 T.A.
76
71
112435
28/09/2010
26/09/2015
626
DTF + 5.50 T.A.
185
77
131067
14/02/2012
9/2/2015
399
DTF + 6.50 T.A.
233
102
14
$
4.892
$
3.389
$
128
$
115
Leasing De Occidente S.A
18091781
9/8/2013
9/8/2016
222
DTF + 4.25 T.A.
180084136
1/10/2012
13/09/2015
613
DTF + 5 T.A.
180084634
31/10/2012
28/08/2015
598
DTF + 5 T.A.
7
4
180085261
11/10/2012
6/10/2015
636
DTF + 5 T.A.
136
88
69
43
No. de
obligación
Fecha de
Inicio
Fecha Final
Días para
Vencimiento
Final
18082552
18/06/2012
18/05/2015
498
DTF + 5 T.A.
84
47
180085631
18/10/2012
13/12/2015
703
DTF + 5 T.A.
58
39
180085262
11/10/2012
6/10/2015
636
DTF + 5 T.A.
78
50
180085630
9/11/2012
6/11/2015
666
DTF + 5 T.A.
434
293
Tasa de Interés
Saldo Inicial
$
1 Ene 2014
994
$
25
$
679
Helm Bank S.A
141708
20/01/2011
20/01/2014
20
DTF + 4.83 T.A.
1098383
30/05/2012
30/05/2017
516
DTF + 5.85 T.A.
Total
$
3
1.080
826
$
1.105
$
829
$
25.274
$
18.690
Para el caso de los créditos adquiridos durante el año 2015, Almagrario continuó adelantado
gestiones con las entidades del sector financiero para obtener mayor liquidez y nuevos recursos
de capital de trabajo reduciendo costos financieros para tal fin.
Se solicitaron créditos con las siguientes entidades financieras:

Banco de Occidente S.A. otorgó créditos por valor de $3.074, los cuales fueron obtenidos
por un período promedio de 12 meses con una tasa del DTF + 3, pagaderos mensualmente.

Bancolombia S.A. otorgó créditos por valor total de $1.363, por un período promedio de 12
meses con una tasa promedio del DTF+3.95.

Respecto a las obligaciones bajo la modalidad de leasing financiero, Almagrario suscribió
nuevos contratos con las entidades financieras por el año 2015 por $629, para la
adquisición especialmente de estantería y vehículo, como parte del proceso de
remodelación de la infraestructura física del Almacén. Adicional se suscribió contrato de
Lease Back con el edificio de Dirección General ubicado en la Cra. 7 # 71-52 Torre A
Oficina 902 por valor de $7.000
19. CUENTAS POR PAGAR
Al 31 de diciembre, el detalle era:
2014
31 de
diciembre
2015
Comisiones y Honorarios
Impuestos
Arrendamientos
Proveedores y Servicios por Pagar (1)
Contribuciones, Afiliaciones y Transferencias
$
562
1.096
2.104
15.235
39
$
399
1.338
1.285
9.925
1
1 de enero
$
284
1.746
198
7.179
1
2014
31 de
diciembre
2015
Retenciones Y Aportes Laborales
Diversas (2)
Total
1.665
552
$
21.253
1 de enero
1.392
222
$
14.562
1.462
284
$
11.154
(1) El incremento en el rubro de Proveedores y servicios por pagar corresponde al acuerdo comercial realizado
entre el Almacén con Almaviva y Alpopular donde se formó una Unión Temporal, para atender la demanda
de servicio requerida por la DIAN.
(2) La composición del rubro Diversas era el siguiente:
Diversas:
Seguros
Cheques Girados no Cobrados
Consignaciones Recibidas No
Recaudos DIAN
Otros Conceptos (a)
Total
a)
$
13
1
4
8
526
$
20
1
2
200
$
17
1
10
2
255
$
552
$
223
$
284
$
370
153
4
$
67
153
(20)
$
153
102
$
526
$
200
$
235
La composición del rubro Otros Conceptos era el siguiente:
Levira y Kind Soluciones Empresariales
i)
Bmc Bolsa Mercantil de Colombia S.A.
Otros Clientes
Total Otros Conceptos
i)
Al 31 de diciembre, el saldo corresponde a facturas pendientes por pagar por concepto de transporte a
clientes.
20. BENEFICIOS A EMPLEADOS
Beneficios a Corto Plazo
A 31 de diciembre el detalle era:
2014
31 de
diciembre
2015
1 de enero
Nómina por Pagar
Cesantías
Intereses sobre Cesantías
Vacaciones
Prima Extralegal
$
1
918
107
778
223
$
27
893
104
734
209
$
32
959
111
755
232
Total
$
2.027
$
1.967
$
2.089
Beneficios a Largo Plazo
Cálculo Actuarial, pensiones de Jubilación (1)
$
422
4,331
$
646
4,276
$
491
3,985
Total
$
4,753
$
4,922
$
4,476
Beneficios a Largo Plazo
A 31 de diciembre el detalle era:
(1) Al 31 de Diciembre de 2015 el detalle era el siguiente:
Grupo
DBO del Personal
Pensionado
Título pensional
cierto
Título pensional
contingente
Subtotal
Personas
7
2015
$
557
8
8
810
240
255
Saldo por amortizar
Total pensiones de
jubilación
Personas
2014
$
1 de enero
2014
579
8
7
705
6
745
8.466
241
7.983
243
7.575
9.833
256
9.267
257
8.909
(5.502)
$
Personas
4.331
$
(4.991)
$
4.276
589
(4.924)
$
3.985
Almagrario tiene a su cargo un pasivo pensional cierto cuyo cálculo actuarial al corte de 31
diciembre de 2015 asciende a la suma de $1.367, suma que incluye las cuotas partes
pensionales de un (1) jubilado a cargo de la empresa, cuatro (4) jubilados con pensión
compartida con el ISS, dos (2) pensiones de sobrevivientes compartidas con el ISS y el
reconocimiento del pasivo derivado de ocho (8) títulos pensionales que se encuentran en
proceso de reclamación ante la justicia.
Al 31 diciembre de 2014 el cálculo actuarial del pasivo pensional ascendía a $1.284, suma que
incluye las cuotas partes pensionales de un (1) jubilado a cargo de la empresa, cuatro (4)
jubilados con pensión compartida con el ISS, tres (3) pensiones de sobrevivientes compartidas
con el ISS y el reconocimiento del pasivo derivado de siete (7) títulos pensionales que se
encuentran en proceso de reclamación ante la justicia.
Al 1 de enero de 2014 el cálculo actuarial del pasivo pensional ascendía a $1.334, suma que
incluye las cuotas partes pensionales de un (1) jubilado a cargo de la empresa, cuatro (4)
jubilados con pensión compartida con el ISS, tres (3) pensiones de sobrevivientes compartidas
con el ISS y el reconocimiento del pasivo derivado de seis (6) títulos pensionales que se
encuentran en proceso de reclamación ante la justicia.
De otra parte, la empresa reconoce una contingencia pensional a raíz del no pago de los aportes
pensionales a los funcionarios ubicados en las ciudades de Barranquilla y Bogotá, durante la
década de los 70.
Los cálculos actuariales al 31 de diciembre de 2015, 2014 y 1 de enero de 2014 por valor total
de $9.833, $9.267 y $8.909 respectivamente, fueron remitidos a la Superintendencia, en
cumplimiento de la Circular Externa 039 de 2009. El Almacén ha realizado, según la política
definida, la amortización del pasivo pensional quedando pendiente por amortizar al 31 de
diciembre de 2015, 2014 y 1 de enero de 2014 la cifra de $5.502, $4.991 y $4.924,
respectivamente.
Con el fin de establecer la provisión respecto al pasivo Pensional no reclamado, el Almacén
efectuó un estudio basado en la edad y estado pensional del grupo de funcionarios, quienes en
algún momento no se les cotizó pensión, con el objetivo de determinar la probabilidad de
reclamación por vía judicial y un posterior fallo en contra del Almacén.
21. PROVISIONES
2014
31 de
diciembre
2015
Provisiones multas, sanciones y litigios (1)
1 de enero
$
1.165
$
1.122
$
1.255
$
1.165
$
1.122
$
1.255
(1) Almagrario tiene al 31 de Diciembre de 2015, 2014 y 1 de enero de 2014 procesos jurídicos provisionados
según la estimación de la vicepresidencia jurídica y dentro de los cuales se detallan los siguientes tipos de
procesos:
Indemnizaciones a clientes
Otros Litigios Fallados
Demandas laborales
$
12
58
$
102
2014
31 de
diciembre
2015
Litigios en proceso ejecutivo
$
32
143
13
558
34
1 de enero
143
Otras
Total
1.063
877
507
$
1.165
$
1.122
$
1.255
$
20
3.648
$
5
3.648
$
26
3.648
$
3.668
$
3.653
$
3.674
22. OTROS PASIVOS
A 31 de diciembre el detalle era:
Servicios de Almacén
Otros (1)
Total
(1) El 14 de agosto de 2008, la Superintendencia Financiera de Colombia emitió orden administrativa No.
2008017626-08 en la cual ordenó a Almagrario constituir las provisiones para cubrir la contingencia
originada por el faltante de inventarios de café que respaldaban CDM’s, instruyéndose que dicho saldo fuera
registrado en la cuenta relativa a ingresos anticipados. Actualmente, el saldo de la contingencia cafetera
asciende a $3.648, a pesar que la obligación se encuentra en discusión en el escenario judicial, con
calificación de pérdida remota, sin embargo, a efectos de dar cumplimiento a la instrucción impartida por la
Superintendencia Financiera, se mantienen a la constitución de dicho saldo en los estados Financieros del
Almacén.
23. CAPITAL SOCIAL
Capital autorizado
Por suscribir
$
13.000
(290)
$
6.000
(1.676)
$
6.000
(1.676)
Capital suscrito y pagado
$
12.710
$
4.324
$
4.324
Durante el año 2015 se presentó el incremento del Capital Autorizado en $7.000 y del Suscrito
y Pagado en $8.386, originado por la capitalización de la Revalorización del Patrimonio
autorizada por la Asamblea de Accionistas según la normatividad vigente y consulta realizada a
la Superintendencia Financiera de Colombia quien no objetó dicha decisión.
24. INGRESOS OPERACIONALES POR COMISIONES Y SERVICIOS DE ALMACÉN
MOVILIZACIÓN Y TRANSPORTE DE MERCANCÍA
Al 31 de diciembre, el detalle era:
2015
2014
Transporte
Montacargas y Bascula
Descargue en Bodegas
Descargue en Puertos
Servicio de Ensaque
Descargue y Desembalaje
Cargue y Descargue en Jornada
$
3.208 $
603
1.984
10.198
38
2.636
730
3.709
537
2.695
7.843
34
3.164
534
Total
$
19.397 $
18.516
25. INGRESOS OPERACIONALES POR COMISIONES Y SERVICIOS DE ALMACÉN –
OTROS
Papelería
Otros Servicios de Almacén
Servicio Integral
Servicio Extraordinario
Manipuleo
Reparaciones
Limpieza y Lavado
Control e Inspección
$
111 $
4.040
915
28
103
119
97
63
108
3.016
710
32
135
179
152
70
TOTAL
$
5.476 $
4.402
Honorarios
Contribuciones. Afiliaciones Y Transferencias
Mantenimiento Y Reparaciones
Adecuación E Instalación
Diversos (1)
$
1.806 $
140
1.350
181
26.541
1.225
170
1.350
120
26.275
Total
$
30.018 $
29.140
26. GASTOS OPERACIONALES - OTROS
La composición del rubro Otros era la siguiente:
(1) Corresponde a los siguientes egresos:
Servicio de Aseo y Vigilancia
Publicidad y Propaganda
Relaciones Públicas
Servicios Públicos
Gastos de Viaje
Transporte
Útiles y Papelería
Donaciones
Otros
Riesgo Operativo
$
6.097
77
14
2.840
228
3.886
365
2
13.017
15
$
5.859
137
20
2.408
276
4.012
309
13.248
6
Total
$
26.541
$
26.275
27. VENTA DE INVERSIONES A VALOR RAZONABLE INSTRUMENTOS DE
PATRIMONIO
Al 31 de diciembre el detalle era:
2015
Precio de Venta Inmueble Bosa
$
19.485 $
2014
-
Precio de Venta Inmueble Envigado
Reversión Revalorización de Activos
Retiro Inversión fideicomiso
Utilidad
36.000
2.042
(43.279)
$
-
14.248 $
-
El 28 de diciembre de 2015 Almagrario efectuó la cesión de la posición contractual que tenía
como Fideicomitente en los Fideicomisos Irrevocables de Administración Almagrario – Bodega
la Estancia y Almagrario – Bodega Envigado, por valor de $19.485 y $36.000,
respectivamente, a Red Servi Integradora S.A.S., quién es parte relacionada de Almagrario. El
costo total de los fideicomisos ascendían a $41.237, el plazo previsto para el pago de la
transacción es de 6 meses contados a partir de la fecha de suscripción del contrato de cesión
mediante transferencia a cuenta corriente a nombre del Almagrario. La anterior transacción
generó una utilidad de $14.248.
28. DIVERSOS
Al 31 de diciembre el detalle era:
Recuperaciones (1)
Diversos (2)
$
1.000 $
57
568
178
Total
$
1.057 $
746
Reintegro otras Provisiones
Reint. Prov. Bienes Realiz. y Rec. Pago
Recuperaciones por Siniestros
Otras Recuperaciones
$
481
519
$
149
144
106
169
Total
$
1.000
$
568
$
27
1
28
$
97
1
24
(1) El rubro registrado Recuperaciones corresponde a:
(2) El saldo registrado en Diversos corresponde a:
Mercancía declarada en Abandono
Ajuste al peso en declaraciones
Venta de chatarra y Retal 16%
2015
Ajuste a facturas clientes
Sanción cheques devueltos
Otros
Total
2014
1
-
$
57
1
55
$
178
591 $
455
29. GASTOS NO OPERACIONALES
Multas y Sanciones, Litigios, Indemnizaciones y
$
Demandas-RO
Costos y gastos de ejercicios anteriores
Otros no Deducibles
Intereses por Mora en declaraciones Tributarias
1.604
6
2
Total
$
711
-
2.203 $
1.166
30. TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS Y ASOCIADAS
Dichas operaciones corresponden a los siguientes conceptos:
Operaciones realizadas con Red Integradora S.A.S.
2014
31 de
diciembre
2015
Cuentas por cobrar
Almacenamiento en Bodegas
Almacenamiento en Bodegas Propias Operaciones Factoring
Transporte
Montacargas y Báscula
Cargue y Descargue Jornada Adicional
Movilización y Transporte de Mercancías Operaciones Factoring
Descargue y Desembalaje de Contenedores
Otros Servicios de Almacén
Iva Categoría A Riesgo Normal
Otras - Operaciones Factoring
Otros Pag.Cta.Client.Cat.A Ries.Nor
Anticipos de Contratos (1)
Categoría A Riesgo Normal - Operaciones
Factoring
Otros Conceptos (2)
$
720
$
1 de enero
20
$
8
-
4
-
1
3
-
-
-
-
1
-
5
90
126
215
9.489
8
5
2
-
1
1
-
-
1
-
56.293
5
-
Total
$
66.942
$
46
$
10
Cuentas por pagar
Proveedores
$
4
$
6
$
11
Total
$
4
$
6
$
11
$
798
1
$
82
-
$
46
-
Ingresos
Gravados Tarifa General
Transporte Gravado 16%
Cargue y Descargue Jornada Adicional
Gravado
Montacargas Gravado
9
-
2
5
1
-
2014
31 de
diciembre
2015
Descargue y Desembalaje de Contenedores
Gravado
Otros Servicios de Almacén Gravados 16%
En adquisición de servicios de transporte
Total
Gastos
Otros Servicios
Servicio de Almacenaje
Canon Fijo
Fletes y Acarreos
Estibas
Portes y Correo
Otros Servicios
Total
1 de enero
8
-
-
101
15
46
2
4
1
$
936
$
132
$
53
$
1
4
32
21
0
63
1
$
29
42
-
$
3
33
-
$
123
$
72
$
36
(1) Bajo promesa de compraventa suscrita entre Almagrario y Redservi, el promitente vendedor (Redservi),
promete transferir a favor del promitente comprador (Almagrario), a título de compraventa, el derecho de
dominio y propiedad y posesión del bien inmueble ubicado en la ciudad de Bogotá con la nomenclatura 24D
– 15 de la carrera 100, matrícula inmobiliaria número 50C – 18 52 – 12.
El valor acordado como precio de venta del inmueble es la suma de $25.000 pagaderos así:

$342 ya entregados a Red Integradora S.A.S.

$9.147 pagaderos a más tardar el 31 de diciembre de 2015.

La suma restante por valor de $15.510 será cancelada en el momento en que se realice la transferencia
efectiva del inmueble.
(2) El saldo incluye principalmente la cesión de la posición contractual del fideicomiso de Bosa y Envigado por
$19.485 y $36.000 respectivamente.
Personal clave de la Gerencia - Está constituido por los beneficios a los empleados que
ejercen cargos de control, dirección y toma de decisiones hacia el cumplimiento de la misión de
la Compañía. Para el caso del Almacén, el personal clave de la gerencia es el Dr. Juan Carlos
Mahecha, Presidente de la compañía. Igualmente se tiene en esta clasificación a la Junta
Directiva de la Compañía por su rol fundamental en la dirección y toma de decisiones.
2015
Gastos
Beneficios a los empleados
Beneficios Corto Plazo (a)
$
2014
35
$
34
2015
Subtotal
2014
35
34
6
3
Honorarios Junta Directiva (b)
Total remuneración al personal clave de la gerencia
(a)
$
41
$
37
Corresponde al valor del quinquenio que tendría derecho a recibir el funcionario, en el momento en que el
beneficio se haga exigible.
(b) Corresponde al valor de los honorarios a la Junta Directiva.
31. DEPÓSITOS DE MERCANCÍAS
La Compañía es responsable por la conservación, custodia y oportuna restitución de las
mercancías que le hayan sido depositadas, pero en ningún caso responsable por pérdidas,
mermas o averías que se causen por fuerza mayor o caso fortuito; ni por pérdidas, daños,
mermas o deterioros que provengan de vicios propios de las mismas mercancías, salvo que el
depósito sea a granel; en silos o recipientes análogos; ni es responsable por el lucro cesante que
ocasione la pérdida, daño, merma o avería de las mercancías quedando limitada, su obligación a
restituir especies iguales, cuando fuere el caso, en igual cantidad y calidad a las depositadas, o
el valor por el cual dichas especies se hubieren registrado.
Es por esto que la Compañía mantiene aseguradas las mercancías recibidas en depósito y las
instalaciones donde reposan las mismas, mediante pólizas contraídas con la aseguradora AXA
Colpatria Seguros S.A, en los ramos de incendio y todo riesgo, las cuales a la fecha se
encontraban vigentes.
El valor de las mercancías depositadas era el siguiente:
2014
31 de
diciembre
2015
Mercancías depositadas en bodegas
Depósito simple
Depósito con certificado
Deposito provisional
$
Total
445.786
91.245
-
$
491.031
42.691
6.367
1 de enero
$
505.812
81.346
2.079
537.031
540.089
589.237
Con retención a Favor de Terceros
Obligación Prendaria
Entidades Financieras
M/cias.Consig.en Tramit.de Nacional
10.616
29
14.343
15.177
93.557
29
6.626
26.461
6.371
29
6.530
18.535
Total
40.165
126.673
31.465
Total depósitos
$
577.196
$
666.762
$
620.702
2014
2015
31 de
diciembre
1 de enero
32. REVELACIÓN DE RIESGOS
Almagrario S.A cuenta con dos Sistemas de Administración de Riesgos (SARO y SARLAFT)
con el fin de dar cumplimiento a las normas reguladas por la Superintendencia Financiera. Estos
sistemas se han implementado a través de la Metodología de Matrices de Riesgo, lo cual ha
permitido a la compañía contar con el Mapa de Riesgos y Controles. Durante el año 2015 la
Dirección de Riesgos realizó un seguimiento a cada sistema, lo que ha permitido mantener
actualizados tanto los riesgos como los controles.
Sistema de Administración de Riesgo Operativo – SARO - A través de este sistema se cumple
con las etapas de administración de este riesgo como: identificación, medición, control y
monitoreo del Riesgo Operativo (RO) del Almacén. Así como los riesgos asociados.
En el año 2015, se efectuaron algunos ajustes Metodológicos orientados a fortalecer la
Metodología existente desarrollando entre otros el Modelo de Sostenibilidad que permite un
monitoreo y retroalimentación continua al Modelo de Riesgos, pues toma como insumos los
reportes de los Líderes de Proceso en cuanto al comportamiento del Proceso, Creación de
Planes de Acción y Reporte de Eventos, y por otro lado se toman Informes de Auditoria Interna
e informes de Auditoria Externa.
De otra parte, adicional al componente de gobierno del RO que está compuesto por la Alta
Dirección, Áreas de Control y todos los líderes de los Procesos (pues estos últimos constituyen
la primera línea de control en una Organización), se creó la figura de Gestores de Riesgos,
quienes son el vínculo entre el Proceso y el área de Riegos para el reporte de los insumos al
Modelo de Sostenibilidad mencionado anteriormente.
Igualmente, dentro de los ajustes Metodológicos se efectuó un ajuste a la valoración de las
variables de Probabilidad e Impacto, las cuales para el 2015 tienen como punto de partida una
valoración económica, basada en los Estados financieros del año inmediatamente anterior
permitiendo que el cálculo del riesgo inherente esté más alineado con la realidad del Negocio.
De igual forma, la Metodología busca plasmar los controles existentes orientados a mitigar el
Riesgo y finalmente generar el Riesgo Residual, que dependiendo de sus resultados se
generarán los Planes de Acción respectivos de acuerdo a las Políticas definidas de Tratamiento
de Riesgos por la Administración.
Finalmente y como parte de la Consolidación de las Matrices de Riesgo, se genera el Perfil de
Riesgo del Almacén, donde para el año 2015, continúa en un comportamiento de Riesgo Bajo.
Probabilidad de ocurrencia
PERFIL DE RIESGO SARO
Muy alta
Riesgo
Residual
Extremo
Alta
Riesgo
Residual Alto
Moderada
Riesgo
Residual
Moderado
Baja
Muy baja
Riesgo
Residual Bajo
PRI
PRR
Inferior
Menor
Importante
Mayor
Superior
Impacto
Mecanismos de control del riesgo operativo – Dentro de los mecanismos de Control, se cuenta
con el manejo de Indicadores, Reporte de Planes de Acción, Autocontrol, Monitoreo de Eventos
y Talleres de Riesgo, los cuales hacen que el Modelo sea dinámico y de monitoreo continuo.
Al corte del año 2015 los eventos reportados fueron 253, cuya clasificación por factores se
expone en el siguiente gráfico
Revelación contable del riesgo operativo – Las contabilizaciones por riesgo operativo están
soportadas en la base de datos de los eventos registrados en el sistema Almalogix, es por esto
que en cada cierre contable se concilian los eventos que pueden tener impacto en los resultados.
Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del
Terrorismo SARLAFT - El Almacén tiene implementado el sistema de Lavado de Activos y
Financiación del Terrorismo actuando de manera preventiva frente a la ocurrencia de un evento
relacionado con este riesgo, que pueda llegar a impactar a través de sus riesgos asociados. Para
tal efecto, el Almacén metodológicamente desarrolló el esquema de Segmentación, teniendo en
cuenta los Factores de Riesgo, así:
Cuadro No 1
La variables que se tuvieron en cuenta, obedecen al concepto de a) Heterogeneidad b)
Naturaleza c) Impacto y d) Nivel de Exposición, por lo que no se tuvo en cuenta el Factor de
Riesgo Canales ya que Almagrario cuenta como único Canal su fuerza de ventas. Así mismo y
partiendo de ésta clasificación se identificaron los procesos asociados que se describen en la
Cuadro No 1 y poder desarrollar la Implementación del Modelo SARLAFT.
Partiendo de la clasificación anterior, se tomó para su desarrollo e Implementación, la
Metodología de Riesgo Operativo (SARO), mencionada en el punto anterior, considerando los
riesgos particulares de LA/FT, como son: Establecer vínculos con personas asociadas a LA/FT
y permitir que el Almacén sea utilizado para operaciones de LA/FT.
Finalmente y como parte de la Consolidación de las Matrices de Riesgo, partiendo de la
Metodología mencionada se genera el Perfil de Riesgo del Almacén para SARLAFT donde para
el año 2015, continúa en un comportamiento de Riesgo Bajo.
Probabilidad de ocurrencia
PERFIL DE RIESGO SARLAFT
Muy alta
Riesgo
Residual
Extremo
Alta
Riesgo
Residual Alto
Moderada
Riesgo
Residual
Moderado
Baja
Riesgo
Residual Bajo
Muy baja
PRR
PRI
Inferior
Menor
Importante
Mayor
Superior
Impacto
De igual forma y en términos de cumplimiento, se reportó a la UIAF durante el año, lo
siguiente:
Canales de Reporte a la UIAF
Total-15
Positivo
ALMAGRARIO S.A
Transacciones en Efectivo
ROS Almagrario S.A
Clientes Exonerados
Reporte de Productos
218
1
0
1534
ALMAGRARIO SIA
Transacciones en Efectivo
ROS Almagrario SIA
95
0
Negativo
11
4
Para el año de 2015 se monitoreó el SARLAFT, con el fin de velar por la adecuada Gestión de
los Riesgos.
Reportes: En forma mensual y/o trimestral (según correspondía) se transmitieron a la UIAF los
siguientes reportes: Productos, Transacciones en efectivo, Reporte de Operaciones Sospechosas
(ROS), Clientes Exonerados por la vía Almagrario SA; las Transacciones en efectivo y Reporte
de Operaciones Sospechosas (ROS) correspondientes a operaciones de comercio exterior.
33. GOBIERNO CORPORATIVO (NO AUDITADO)
El Gobierno Corporativo del Almacén se fundamenta en el Código de Mejores Prácticas
Corporativas, divulgado por la Superintendencia mediante la Circular Externa No. 028 de 2007
y sus modificaciones, en sus estatutos sociales, se establece el marco normativo sobre la
dirección, administración y control de la entidad.
En desarrollo de lo anterior, acorde con el Manual que contiene el documento conceptual de
Gobierno Corporativo, expedido por la Superintendencia, así como las premisas consignadas en
la nueva encuesta Código País – mejores prácticas corporativas, Almagrario ha venido
ajustados sus documentos legales y contractuales, atendiendo de esa forma la recomendaciones
impartidas.
En virtud de la adopción y promulgación del Código de Buen Gobierno Corporativo,
Almagrario ha dado continuidad a la implementación y cumplimiento de la recomendaciones
dada en cuanto a las buenas practicas corporativa, y sí mismo, se ha fortalecido el sistema de
control interno SIC, con fundamento en los principios y elementos señalados en la circular 014
de 2009.
En aras de divulgar las prácticas de Gobierno Corporativo adoptadas por la Entidad, se
mantiene publicado en la página web, la encuesta Código País que es diligenciada año a año y
remitida a la Superintendencia.
Junta Directiva y Alta Gerencia – La Junta Directiva está permanentemente informada de los
procesos y negocios de la Entidad, Órgano a través del cual se generan las políticas generales
relacionadas con el fortalecimiento de la gestión de riesgos de la entidad, con fundamento en las
recomendaciones que al respecto imparte el Comité de Auditoría, al mismo tiempo que, evalúa
y hace seguimiento a su implementación. Asimismo, la Alta Gerencia vela por el cumplimiento
de los niveles de autorizaciones, cupos u otros límites o controles establecidos en las diferentes
negociaciones o actividades realizada por la Entidad, acorde con lo previsto en los Estatutos
Sociales.
Políticas y división de funciones – Las políticas relacionadas con la administración de riesgos
propios de las actividades desarrolladas por Almagrario, están siendo gestionadas de forma
integral de acuerdo al tipo de riesgo, dentro de los que encuentran el Sistema de Administración
del Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo (SARLAF) y del Sistema de
Administración del Riesgo Operativo (SARO).
Dado el dinamismo de los sistemas, previa autorización y evaluación por parte de la Junta
Directiva, se han ajustado los manuales internos incluyendo de esa manera las actualizaciones
respectivas, permitiendo de esa manera, verificar la efectividad de los controles o la
implementación de nuevos.
Compete a la Dirección de Riesgos la identificación, seguimiento, monitoreo y control de los
riesgos inherentes a las diferentes actividades y negocios que desarrolla la entidad.
Reportes a la Junta Directiva – Se presentan a la Junta Directiva y al Comité de Auditoría,
entro de los plazos previstos por la normas, los informes relativos al Sistema de Control Interno
y los informes relacionados con el Sistema de Administración de riesgos (SARO y SARLAFT),
es último incluye la gestión, la evolución consolidada de los perfiles de riesgos y monitoreo, los
indicadores del Área del Riesgos y el cumplimiento a los reportes externos, a partir de los
cuales dichos Órganos Sociales evalúan y hacer seguimiento a los perfiles de riesgos de la
Entidad.
Es de anotar que, todos los eventos significativos de riesgo detectados por la Dirección de
Riesgo (oficial de cumplimiento), la Auditoría Interna y la Revisoría Fiscal, u otras áreas del
Almacén son informados a la Junta Directiva y a la Alta Dirección.
Infraestructura tecnológica – El Almacén cuenta con una infraestructura tecnológica que le
permite reportar y registrar los eventos de riesgo, obligación esta última que compete a los
Gerentes de Sucursales y Vicepresidente de Áreas. Por su parte, la Dirección de Riesgo cuenta
con la infraestructura tecnológica para obtener la información necesaria para el análisis y
monitoreo del riesgo de las operaciones que lleva a cabo la entidad.
Metodología para la medición de riesgos – Almagrario tiene implementado las metodologías
para la medición que le permiten identificar los diferentes tipos de riesgo y determinar su
exposición a los riesgos inherentes al negocio, como se menciona en Nota No. 31 relativa a
Revelación de Riesgos.
Estructura organizacional – Acorde con la estructura de la entidad, las áreas comercial, de
riesgos y de contabilización son independientes tanto funcional como orgánicamente.
Recurso humano – Las personas funcionalmente asignadas a la Dirección de Riesgos cumplen
a cabalidad los requisitos académicos y profesionales para el ejercicio de sus cargos y la oficial
de cumplimiento se encuentra debidamente posesionada ante la Superintendencia.
Verificación de operaciones – Dada la naturaleza de las operaciones que realiza la
Almacenadora, esto es depósito de mercancías, agenciamiento aduanero, descargue de gráneles,
tratamiento de productos agrícolas, entre otros, el control y la verificación de operaciones debe
hacerse de manera física.
Sin perjuicio de lo anterior, el Almacén cuenta con sistemas que le permiten verificar y
controlar en tiempo real las operaciones de sus diferentes líneas de negocio.
Auditoría Interna – El propósito de la Dirección de Auditoría Interna es proteger el valor de la
Almacenadora mediante el desarrollo de actividades de aseguramiento enfocadas a:

Minimizar la exposición al riesgo en las operaciones.

Fortalecer los controles internos del Almacén en aras de lograr los objetivos, en particular,
los de rentabilidad financiera (Aseguramiento del ingreso, optimización del costo) y de
servicio al cliente.

Vigilar el cumplimiento de las políticas y procedimientos internos, así como de la
normatividad aplicable al Almacén.
Lo anterior se llevó a cabo con la ejecución y cumplimiento del Plan Anual de Auditoría Interna
aprobado por el Comité de Auditoría / Junta Directiva, el cual fue elaborado con base en la
metodología de auditoría interna basada en riesgos.
El Plan Anual de Auditoría Interna, tuvo los siguientes frentes de trabajo:
Auditoría a procesos de negocio y recurrentes - De acuerdo a la evaluación de los objetivos
estratégicos y los riesgos asociados a los mismos se definieron y priorizaron los procesos
críticos del Almacén para hacer auditados. A continuación se presentan los procesos auditados:

Agenciamiento Aduanero

Almacenamiento de Mercancías

Tratamiento y Adecuación de Granos

Emisión de Títulos Valores

Operación de Descargue de Gráneles

Transporte

Gestión de Seguridad

Gestión Jurídica

Administración de Contenedores
Para las auditorías a procesos se generaron compromisos y planes de acción con las Gerencias y
responsables de los procesos para el mejoramiento continuo del Almacén.
Auditorías Recurrentes - Las auditorías recurrentes tuvieron como propósito evaluar el
cumplimiento de controles y procedimientos específicos rutinarios sobre los cuales se generaron
mejoras y planes de acción con los responsables de los procesos y Gerencias de las Sucursales.

Seguimientos de Auditoría: Se elaboró el seguimiento de auditoría durante el primer
semestre del año 2015, al estado de los compromisos y planes de acción acordados con los
responsables de los procesos en las auditorías realizadas en el segundo semestre del año
2014.

Informes de Cumplimiento: De acuerdo con los compromisos establecidos con los
diferentes Entes de Control que supervisan la gestión de Almagrario S.A., Control Interno
realizó los siguientes informes y reportes:
-
Evaluación del Sistema de Administración de Riesgo Operativo (SARO).
-
Evaluación del Sistema de Administración de Riesgo de Lavado de Activos y
Financiación del Terrorismo (SARLAFT).
-
Evaluación del Sistema de Control Interna (SCI).
-
Evaluación del Sistema de Atención al Consumidor Financiero (SAC).
-
Evaluación del Sistema de Control Interno Contable.
-
Seguimiento al Plan de Mejoramiento en el Primer semestre año 2015.
-
Verificación de la actualización de información en el Sistema Único de Gestión e
información Litigiosa del Estado - Litigio Primer semestre año 2015.

Participación en los diferentes Comités Directivos: Control Interno participó, cada vez
que se requirió, en los diferentes Comités Directivos del Almacén, tales como Comité de
Presidencia, Conciliaciones, Compras y Ventas; así mismo, se presentó el avance del
cumplimiento del Plan de Auditoría Interna al Comité de Auditoría / Junta Directiva.

Requerimientos de la Alta Gerencia: Durante el año 2015 la Presidencia solicitó auditorías
específicas que fueron atendidas por Control Interno y de las cuales la Alta Gerencia tomó
las medidas y acciones respectivas.
Control Interno evaluó la existencia, funcionamiento, efectividad, eficacia, confiabilidad y
razonabilidad de los Sistemas de Control Interno y de Administración de Riesgos del Almacén,
de acuerdo con los requerimientos y la normatividad vigente emitida por la Superintendencia
Financiera de Colombia, y las políticas y procedimientos emitidos por la Alta Dirección. Los
informes de resultados de las evaluaciones a dichos sistemas, junto con las recomendaciones y
criterios tenidos en cuenta para la formulación de las mismas, fueron presentados a la Alta
Dirección; en ese sentido, el Almacén continuará haciendo esfuerzos para fortalecer a nivel de
la Dirección General y las Sucursales:

Los planes de continuidad del negocio y recuperación.

Los esquemas de protección y seguridad física de bodegas.
No existieron limitaciones ni restricciones de acceso a la información para el desarrollo de las
funciones de auditoría interna.
34. CONTROLES DE LEY
Durante los años 2015 y 2014. Almagrario dio estricto cumplimiento a todas las disposiciones
legales que regulan las actividades propias de su operación como Almacén General de
Depósito, Agencias de Aduanas, Depósitos Aduaneros, Usuarios Comerciales de Zonas
Francas, Operadores Portuarios.
Así mismo durante el período objeto de reporte, el Almacén cumplió con el capital mínimo
exigido para su funcionamiento y mantuvo dentro de los rangos establecidos. la relación de
patrimonio técnico para el almacenamiento de mercancías.
35. OTROS ASPECTOS DE INTERÉS
Liquidez – En el año 2015 la Administración mantuvo la ejecución de las acciones tendientes
mejorar los indicadores de liquidez y cumplir con los compromisos adquiridos con proveedores,
contratistas y funcionarios de Almagrario.
Los créditos del Almacén están atados a la DTF que, a su vez, se determina por la tasa de
intervención del Banco Central, la cual para el año 2015 incremento en 25 puntos porcentuales
lo que a su vez repercutió en el costo promedio ponderado de la deuda que para el año 2015
cerro en 9.73% y para el año 2014 de 7.41%, presentándose un incremento de 2.32 puntos
porcentuales.
36. HECHOS OCURRIDOS DESPUES DEL PERIODO SOBRE EL QUE SE INFORMA
La administración de ALMAGRARIO ha evaluado los acontecimientos posteriores que ocurren
a partir del 1 de enero de 2016 al 25 de febrero de 2016, fecha que los estados financieros
estaban disponibles para ser emitidos, y determinó que no han ocurrido acontecimientos
posteriores que requieran el reconocimiento o la revelación de información adicional en estas
declaraciones.
37. APROBACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los Estados Financieros han sido autorizados para su divulgación por el Representante Legal
y/o Junta directiva el 25 de febrero 2016 (fecha de certificación de estados financieros). Estos
estados financieros van a ser puestos a consideración del máximo órgano social, quien puede
aprobar o improbar estos Estados Financieros.