TESIS GRECIA ZAMBRANO - Repositorio Universidad Nacional

1
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
ÁREA JURÍDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
TITULO
“PROPUESTA
DE UN SISTEMA CONTABLE PARA EL
COLEGIO
DE
INGENIEROS
ELECTRICOS
Y
ELECTRONICOS DE LA CIUDAD DE LOJA CIEEL”
Tesis previa a optar el Grado de Licenciada
en Contabilidad y Auditoría, Contador
Público Auditor.
AUTORA:
GRECIA MARIUXI ZAMBRANO ZAMBRANO.
DIRECTORA:
Dra. Gladys Ramírez Rodríguez Mg.Sc.
LOJA-ECUADOR
2010
2
Dra. Gladys Ramírez Rodríguez
DOCENTE DE LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA DEL
AREA JURIDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA DE LA UNIVERSIDAD
NACIONAL DE LOJA Y DIRECTORA DE TESIS.
CERTIFICA:
Que el trabajo denominado ¨PROPUESTA DE UN SISTEMA CONTABLE
PARA EL COLEGIO DE INGENIEROS ELECTRICOS Y ELECTRONICOS
DE LOJA CIEEL”, realizada por la egresada Grecia Mariuxi Zambrano
Zambrano, ha sido dirigido y revisado por lo que autorizo su presentación
ante el Tribunal de Grado.
Loja, Marzo 2010
Dra. Gladys Ramírez Rodríguez Mg. Sc.
DIRECTORA DE TESIS
ii
3
Las opiniones, criterios, conclusiones y recomendaciones que se presentan
en este trabajo de investigación son responsabilidad de la autora.
Grecia Mariuxi Zambrano Zambrano
iii
4
Expreso sinceras gracias a todos los Docentes de la Carrera de Contabilidad
y Auditoría de la UNL por haberme formado desde los primeros módulos y al
culminar los mismos a la Dra. Gladys Ramírez Rodríguez, Directora de
Tesis, quien con su dirección ha hecho posible la culminación de este
trabajo.
Agradezco al Presidente del Directorio del CIEEL Ing. Fidel Ojeda, por
brindarme la información y confianza para dicho trabajo.
iv
5
Doy gracias a Dios por ser siempre mi guía y fuente de inspiración en toda
mi vida. Dedico de manera especial a mi esposo Ramiro, por el apoyo
incondicional que me ha brindado en el desarrollo de este trabajo, a mis
adorados hijos Mateo y David por ser mi motor que me impulsan a luchar
día a día y haber culminado con éxito mi carrera.
Mariuxi
v
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7
1. RESUMEN.
El presente trabajo de investigación titulado PROPUESTA DE UN SISTEMA
CONTABLE PARA EL COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y
ELECTRÓNICOS DE LA CIUDAD DE LOJA CIEEL. Diseñado como
requisito a optar el grado de Licenciada en Contabilidad y Auditoría,
Contador Público Auditor y como propósito de contribuir en el desarrollo
contable y control en las operaciones financieras del Colegio.
Sintetizando el trabajo manifestaré lo fundamental:
La Introducción; de manera breve da a conocer la importancia del tema, el
beneficio que brinda al colegio y contenido en forma resumida.
Revisión de Literatura;
contiene la fundamentación teórica en base al
trabajo desarrollado como los temas de: Empresa, Origen de los colegios
profesionales, Sistema Contable, Contabilidad, Campos de Aplicación,
Principios Básico y Normas Ecuatorianas Contables, Partida Doble, Proceso
Contable, Estados Financieros, Obligaciones Tributarias y Diseño de
Comprobantes.
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Los Materiales y Métodos; se describe los materiales utilizados y los
métodos científico, deductivo, inductivo, analítico, sintético, matemático y las
técnicas de la observación, la entrevista, la recolección Bibliográfica y
Procedimientos.
Los Resultados;
inicia con un Plan y Manual de Cuentas acorde a las
necesidades del Colegio de Ingenieros Eléctricos y Electrónicos de la ciudad
de Loja CIEEL para luego realizar de la práctica investigativa que contienen
los Estados Financieros.
La Discusión; plasmado en un breve análisis de todo el proceso de la
investigación.
Finaliza la investigación con las Conclusiones y Recomendaciones
planteadas en base al desarrollo de la práctica. Como punto final la
Bibliografía; recopile información que sirvió de soporte para los distintos
conceptos planteados en la Investigación que fueron tomados de diferentes
textos y libros.
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1. SUMMARY:
The present work of investigation titled “Proposal of an accountable system
for the Electrical and Electronic college of Engineers of the city of Loja”.
A
college of professionals dedicated to support its partners association who
word in the design and planning of the electric and telecommunications area.
This word of investigation starts with an introduction. In the introduction, it is
manifested the importance of the topic which gives certain benefits to the
college, and explains how the investigations is structured.
The investigations continues with the literature review, which is one of the
main parts of great literature compilation based on the performed work which
in turns contains concepts of companies, Origen of Professional high
schools, commerce, accounts, classification, legal basis, entries, tributary,
obligations, structural outlines and documents.
The following point is related to Materials and Methods which are used in a
permanent way for the development of the investigation.
10
They contaprocess in the human resources, materials, and all the methods
such as: scientific, deductive, inductive, analytic, mathematical, and the
observation techniques along witch interviews and bibliographical netting.
The investigation continues with the results which are the performance of the
the researching practice in order to finish the said investigations.
The investigation finishes with conclusions, and recommendations planned
on what was investigated. As a final point, it is also explained into details the
bibliographic use, which is served as support for the several concepts’
planned on the investigation.
11
2. INTRODUCCIÓN.
12
El Colegio de Ingenieros Eléctricos y Electrónicos de Loja, cuenta con el
interés de sus socios por mantenerse en el gremio en unidad y aportando
a la ciudadanía mediante los proyectos de electrificación como lo ha
venido haciendo desde su creación. Así mismo se dota de información
necesaria para su administración y también en materia contable. Pero es
necesario asignar herramientas que ayuden a la correcta aplicación de la
contabilidad ya sea mediante un sistema contable que facilite su
desarrollo.
El presente Trabajo de Investigación ¨Propuesta de un Sistema Contable
Para el Colegio de Ingenieros Eléctricos y Electrónicos de la Ciudad de
Loja CIEEL¨ servirá para los Directivos como una herramienta
metodológica ya que su finalidad está encaminada a la correcta
contabilización de las transacciones que se efectúan en el Colegio.
Este trabajo de investigación está estructurado mediante las normas
dadas por la Universidad Nacional de Loja, el cual inicia con el
RESUMEN EN CASTELLANO Y EN INGLÉS, aquí se narra de manera
general elaboración de la investigación en castellano e inglés
Continuando con la INTRODUCCIÓN en ella incluye la importancia del
tema, el beneficio que brindará y la estructura del Trabajo. En la
REVISIÓN DE LITERATURA basado en conceptos de Empresa, Origen
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de los Colegios Profesionales, Sistema Contable, la contabilidad,
Campos de Aplicación, Principios Básicos y Normas Ecuatorianas de la
Contabilidad las más importantes, Partida Doble, Asientos y Proceso
Contables, Estados Financieros y Obligaciones Contables basadas al
Colegio las que debe cumplir. En los MATERIALES Y MÉTODOS se
indica los diferentes métodos y materiales que se utilizaron en la
investigación. Los RESULTADOS; es la parte final que se llega en el
presente trabajo de investigación en la que inicia con un Plan y Manual
de Cuentas de acuerdo a las necesidades del Colegio de Ingenieros
Eléctricos y Electrónicos de Loja, continua con el Inventario Inicial, Flujo
de Operaciones, transacciones, mayorización, Balance de Comprobación
y Hoja de trabajo presentando los Estados Financieros. En la
DISCUSIÓN comentare en síntesis un breve análisis del resultado de la
práctica.
En
el
siguiente
paso
las
CONCLUISONES
Y
RECOMENDACIONES planteadas en buscar soluciones a los problemas
en materia contable y de administración del colegio. BIBLIOGRAFÍA la
utilicé como fuente de información en todo el trabajo.
14
3. REVISIÓN DE LITERATURA.
15
La Empresa.
Es una organización de personas que realizan una actividad económica
planificada y se basan en objetivos hacia el mercado de bienes y servicios,
con la finalidad de obtener utilidad y brindar servicios. Una empresa puede
integrarse de una sola persona o de dos o más personas. Cuando es de una
sola persona se denomina empresa unipersonal o único propietario, que
realiza el comercio a cuenta y riesgo de esa persona. En el caso de dos o
más propietarios pueden ser sociedades de hecho y de derecho.
Las sociedades de hecho son aquellas que realizan cierta actividad
económica y luego se auto disuelven, en cuanto a las sociedades de
derecho son con personería jurídica y se integra a través de escritura pública
según lo establecido por la Ley de Compañías del Ecuador.
Clasificación de las empresas:
a) Según su naturaleza:
Industriales.- Son aquellas que se dedican a la transformación de materias
primas en nuevos productos ejemplo. Textiles, Azucareras, Cafeteras etc.
Comerciales.- Son aquellas que se encargadas de la compra y venta de
productos de toda clase ejemplo: Supermaxi, Romar, Comercial Cesar
Castro etc.
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Servicios.- Son las que se dedican a la generación y venta de productos
intangibles destinados a satisfacer necesidades complementarias de
Seguridad, protección, desarrollo, tecnificación, mantenimiento, custodia de
valores, etc. Ejemplo: Pacifictel, Porta, Banco de Loja, Cinemas, Seguridad
Casa Vigilada, etc.
b) Según el sector al cual pertenecen:
Públicas.-
Cuyo capital pertenecen al sector Público Estado y brindan
servicio a la ciudadanía en general.
Privadas.- Cuyo capital pertenece al sector privado Personas Naturales o
Jurídicas, empresas de todo tipo que son creadas con el fin de brindar un
servicio a cambio de dinero que es el costo del servicio que prestan.
Mixtas.- Cuyo capital pertenecen tanto al sector público como al privado
Personas Jurídicas, que se unen con el fin de brindar servicios a la
colectividad.
C) Según la integración de capital:
Unipersonales.- Aquellas empresas que está conformada por el capital de
una sola persona.
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Sociedades o Compañías.- Son aquellas que el capital está conformado
por aportes de varias personas naturales o jurídicas, a la vez se subdividen
en: Sociedad de personas: en comandita simple o en nombre colectivo el
cual el Colegio de Ingenieros Eléctricos y Electrónicos está conformada
como una Sociedad de personas. Sociedad de Capital: son las sociedad
anónima, economía mixta, compañía limitada, y en comandita por acciones.
ORIGEN, FUNCIONAMIENTO Y ORGANIZACIÓN DE LOS COLEGIOS
PROFESIONALES:
El origen de las actuales estructuras colegialas se remontan a mediados del
siglo XV cuando los profesionales de los llamados Artes Mayores se
agruparon con dos finalidades: formar
las siguientes generaciones,
normalmente los hijos de los propios miembros del Colegio de Profesionales
y participar en las instituciones del Estado medieval, nombrando junto con
los demás miembros sus representantes.
Los Colegios Profesionales son corporaciones de derecho público,
amparadas por la ley, reconocidas por Estado y con plena capacidad para el
cumplimiento de sus fines. El Estado y las comunidades autónomas, en el
ámbito de sus respectivas competencias, garantizan el ejercicio de los
profesionales de conformidad con lo dispuesto en las leyes.
Están Organizados mediante sus estatutos que amparan los deberes y
derechos de los profesionales de acuerdo al Colegio que corresponda.
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Como es el caso del Colegio de Ingenieros Eléctricos y Electrónicos de Loja
CIEEL, creado según registro oficial Número 711 del 24 de Junio del año
1991, con un total de trece Ingenieros siendo su primer Presidente el Ing.
Ramiro Borrero e iniciando las labores con el objetivo de tomar decisiones
importantes dentro del gremio y así brindar en su profesión proyectos de
interés para la ciudad de Loja y también a nivel nacional con el apoyo de
todos los socios. Su directorio está conformado por: Presidente, Tesorero,
Secretario, tres Vocales Principales y tres Vocales suplentes.
Cuentan con sus reglamentos y leyes que son de exclusividad del CIEEL,
cada dos meses convocan a reuniones con todos los socios para tratar
asuntos de interés. En la actualidad cuenta con 104 socios afiliados al
gremio del Colegio de Ingenieros Eléctricos y Electrónico de Loja, con
domicilio en la ciudad de Loja calles José Antonio Eguiguren entre Olmedo y
Juan José Peña, Edificio El Zamorano, asignándole el SRI el RUC
1191710343001 siendo Presidente del Directorio Ing. Fidel Ojeda, periodo
2008 - 2010.
Cabe indicar que el CIEEL está en contacto con los colegas de los colegios
de todo el país, se pasan información a través de los correos electrónicos
que cada socio tiene.
El interés de mantener una comunicación es de
importancia puesto que intercambian información de carácter profesional.
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Realizan seminarios o encuentros profesionales cada cierto tiempo en
algunas ciudades del país con la coordinación del Colegio Nacional de
Ingenieros Eléctricos del Ecuador.
La Misión, Visión y Objetivos que percibe el Colegio de Ingenieros Eléctricos
y Electrónicos de Loja son los siguientes:
MISIÓN.
Promover la excelencia con honestidad liderazgo y responsabilidad en el
ejercicio profesional.
VISIÓN.
Ser reconocido en temas de interés nacional y profesional.
OBJETIVOS:
Brindar cursos y charlas en el área de Electricidad, Comunicaciones y otros.
Promover la unidad de los socios para emprender nuevos retos en el nivel
profesional.
El colegio de Ingenieros Eléctricos y Electrónico de Loja cuenta con el
siguiente organigrama estructural:
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ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
DIRECTORIO
ASESOR
JURIDICO
SECRETARIA
COMISARIO
CONTADORA
ORGANIGRAMA FUNCIONAL
PRESIDENTE
Planificar,
ejecutar, dirigir,
controlar
organizar y
comunicar las
actividades del
Colegio.
SECRETAR
IA
Redacta
oficios,
recibe
llamadas,
envia
mensajes,
atiende a los
Socios y
controla el
aseo de la
oficina.
Elaborado por: La Autora MZ.
COMISAR
IO
Asesora en
el aspecto
economico
al Presidente
y reviza los
comprobant
es de
ingreso y
egreso.
ASESOR
JURIDICO
Asesora basado en
leyes al Presidente
del colegio
CONTADORA
Elabora la
contabilidad,
comprobantes
contables y
comunica al
Directorio Sobre
los Estados
Financiera
21
Fuente: CIEEL
SISTEMA CONTABLE:
¨El sistema Contable suministra información de carácter cuantitativa y
cualitativa con tres grandes propósitos.
 Información interna para la gerencia que la utilizara en la planeación y
control de las operaciones que se llevan a cabo.
 Información Interna a los gerentes, para uso en la planeación de la
estrategia, toma de decisiones y formulación de políticas generales y
planes de largo alcance.
 Información externa para los accionistas, el gobierno y terceras
personas.
El Sistema de información contable es la combinación personal, registros y
los procedimientos que se usan en un negocio para cumplir con las
necesidades de información financiera.
El sistema contiene la clasificación de las cuentas y los libros de
contabilidad, formas procedimientos y controles, que sirven para contabilizar
22
y controlar el activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos y los resultados de
las transacciones¨ 1
ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE.
Un Sistema Contable estará estructurado por elementos físicos necesarios
para realizar las anotaciones contables.
ELEMENTOS DE UN SISTEMA CONTABLE.
Está conformada por los siguientes elementos:

Documentos originales

El Diario

Las cuentas

El código de cuentas

El Manual de Instrucciones

Los Estados Contables
El establecimiento de un buen sistema de contabilidad en una empresa es el
reflejo del trabajo en equipo y debe estar aprobado por los directivos y todo
el personal administrativo que trabaja con dicho sistema.
CONDICIONES DE UN SISTEMA CONTABLE.
1
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General.Ed.Nuevo Día. Quinta Edición. 2004. Quito – Ecuador.Pág.31
23
Las condiciones que debe basarse un sistema de contabilidad son:
Mínimo costo, Información oportuna, Formularios y procedimientos propios,
Flexibilidad, Adaptación, Claridad y Autocontrol
REQUISITOS DE LA ESTRUCTURA DE UN SITEMA.
1. Conocimientos de las necesidades de registro de la empresa.
2. Adaptar un sistema que satisfaga dichas necesidades.
3. Adiestramiento en los métodos del sistema.
4. Personal que conozca los objetivos del sistema.
CONTABILIDAD.
CONCEPTO:
“La contabilidad es el conjunto de conocimientos y funciones referentes a la
sistemática iniciación, la comprobación de autenticidad, el registro, la
clasificación, el procesamiento, el resultado, el análisis, la interpretación y el
suministro
de
información
confiable
y
significativa,
relativa
a
las
transacciones y a los acontecimientos que son, al menos en parte, de índole
financiera, requeridos para la administración y la operación de una empresa
y para la preparación de informes que deben rendirse para cumplir con las
responsabilidades derivadas encomendados y de índole diversa¨ 2
2
VASCONEZ ARROYO José. Contabilidad General Siglo XXI. Ed.Mariscal.Tercera Edición 2004. Quito – Ecuador.Pág.25
24
IMPORTANCIA:
Permite conocer con exactitud la real situación económica financiera de una
empresa; en cambio cuando no llevamos contabilidad, no se conoce con
exactitud, cuanto tiene, cuanto nos deben o debemos; cual es el volumen en
compras, ventas, gastos, en definitiva sólo se tiene una idea aproximada de
la situación económica de la empresa, ósea en forma empírica.
Campos de Aplicación:
La aplicación de la Contabilidad está en función de las Actividades que
desarrollan las empresas, así podemos mencionar:
ACTIVIDAD
Empresas que se dedican a la compra-venta, sin transformar
DENOMINACION
CONTABILIDAD COMERCIAL
o cambiar las características iníciales de los productos Ej.
Almacenes de Calzado, Distribuidoras, Librerias,etc.
Empresa que se dedican a transformar la materia prima en
productos terminados. Ejemplo: Fábrica de calzado, de
CONTABILIDAD DE COSTOS
O INDUSTRIAS
ropa, de muebles, etc.
Instituciones del sistema financiero. Ejemplo: Bancos,
Instituciones del sector público, Ejemplo: Ministerio de Eco.
y Finanzas, Municipios, Consejos Provinciales, etc.
CONTABILIDAD BANCARIA
CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL
Las Empresas que se dedican a actividades de Agricultura y
CONTABILIDAD
Ganadería. Ejemplo: Granjas agrícolas, porcinas, haciendas.
AGROPECUARIA
25
Empresas Hoteleras. Ejemplo: Hotel Libertador, La castellana
Empresas que se dedican a la explotación del Subsuelo. Ej.
CONTABILIDAD HOTELERA
CONTABILIDAD MINERA
empresas petroleras,auríferas, piedras preciosas, entre otros
minerales.
FUENTE: ESPEJO, Lupe. Contabilidad General. Editorial Universidad Técnica Particular de Loja. 2007. LojaEcuador.Pag.10
En el cuadro del Campo de acción de la contabilidad podemos observar, las
diferentes clases de Contabilidad que hay tales como:
Contabilidad Comercial, Contabilidad de Costos o Industrias, Contabilidad
Bancaria,
Contabilidad
Gubernamental,
Contabilidad
Agropecuaria,
Contabilidad Hotelera y Contabilidad Minera.
PRINCIPIOS BÁSICOS DE LA CONTABILIDAD.
ENTE CONTABLE.
El ente contable lo constituye la empresa como entidad que desarrolla la
actividad económica. En el campo de acción de la contabilidad financiera.
UNIFORMIDAD.
Los principios de contabilidad deben ser aplicados uniformemente de un
período a otro.
EMPRESA EN MARCHA.
26
El principio del negocio en marcha es fundamental para el mantenimiento de
la empresa en el mercado a nadie le interesa incluirse de alguna manera en
una empresa cobijada con la sombra de la liquidación.
REVELACIÓN SUFICIENTE.
Este Principio se refiere al hecho de los estados financieros deben ser
presentados con todo el contenido económico y financiero de la empresa
acompañando las notas explicativas en las cuales se demuestren los hechos
trascendentales de la empresa, de modo que la interpretación a los mismos
se realice en forma fácil.
REALIZACIÓN.
El ingreso es reconocido usualmente cuando los activos son vendidos o los
servicios son prestados, siendo ésta la base de medición del principio de
realización.
UNIDAD DE MEDIDA.
En el Ecuador, el sucre cumplió las funciones de unidad de cambio, unidad
monetaria y de medida de acumulación de valores. Pero desde el 2.000 se
adopto como moneda de circulación el dólar.
CONSERVATISMO.
Con mucha frecuencia los activos y pasivos se determinan en un ambiente
de significativa incertidumbre: Usualmente, los gerentes, inversionistas y
27
contadores prefieren
ante posibles errores en la medición,
seguir una
política de subestimación, en lugar de sobrestimación de la utilidad neta y
los activos netos.
CAUSACIÓN.
Los ingresos y gastos deben ser reconocidos en el momento que se generan
u ocurran, sin importar el momento de cobro o pago.
CONSISTENCIA.
¨La
contabilidad
se
desarrolla
bajo
los
principios
de
contabilidad
generalmente aceptados, las normas establecidos por los estatutos de las
compañías, por las leyes tributarias y otras de aceptación tácita por efectos
de períodos anteriores¨.3
NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD:
La Federación Ecuatoriana de Contadores del Ecuador, decidió adoptar las
siguientes normas:
NEC 01 Presentación de los Estados Financieros.
Los Estados Financieros son una representación financiera estructurada de
la posición financiera y las transacciones realizadas por la empresa.
3
ZAPATA SANCHEZ, Pedro. Contabilidad General Ed. McGraw Hill. Cuarta Edic. 2003.Bogota-Colombia.Pág.23
28
NEC 04 Contingencias y Sucesos que ocurren después de la fecha del
Balance.
Es una condición o situación cuyo resultado final, ganancia o pérdida, sólo
se confirmará si acontecen o dejan de acontecer uno o más sucesos futuros
inciertos.
NEC 05 Utilidad o Pérdida Neta por el Período, errores fundamentales y
Cambios en Políticas contables.
Todas las pérdidas de ingresos y gastos reconocidas en un período deben
ser concluidas en la determinación de la ganancia o pérdida neta por el
período a menos que una Norma Ecuatoriana de Contabilidad permita algo
diferente.
NEC 09 Ingresos.
Esta norma debe ser aplicada por todas las empresas en el reconocimiento
del ingreso que se origina de las transacciones y eventos siguientes: Venta
de Bienes o mercaderías, la prestación de servicios; y el uso por parte de
otros de los activos de la empresa que rinden interés, regalías y dividendos.
NEC 12 Propiedades, Planta y Equipo.
29
Esta norma debe ser aplicada en la contabilización de propiedades planta y
equipo, excepto cuando otra Norma Ecuatoriana de Contabilidad permita un
tratamiento contable diferente.
NEC 13 Contabilización de la Depreciación.
Los activos depreciables comprenden una parte integrante del activo de
varias empresas. Por lo tanto, la depreciación puede tener un efecto
significativo al determinar y presentar la situación y los resultados de las
operaciones de esas empresas.
PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE.
No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor.
Las cuentas deben ser iguales el debe y el haber.
Todo ingreso se acredita y todo gasto se debita.
Todas las cuentas sin excepción han de considerarse personificadas.
Todo lo que se recibe es igual a lo que se entrega.
La suma de los débitos de las diferentes cuentas es igual a los créditos de
dichas cuentas.
CUENTA CONTABLE:
¨Es el nombre genérico que agrupa valores de la misma naturaleza. Todo lo
relacionado con el efectivo se registrara en la cuenta Caja¨.
4
4
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General.Ed.Nuevo Día. Quinta Edición. 2004. Quito – Ecuador.Pág.31
30
IMPORTANCIA.- El uso de las cuentas es de gran importancia pues permite
al contador agrupar valores y por ende la interpretación de los resultados de
una empresa o negocio.
PARTES DE UNA CUENTA:
Las partes que se compone una cuenta contable, son tres:
Débito o Debe.
Crédito o Haber.
Saldo.
DÉBITO O DEBE.- Se registran los valores, bienes y servicios que se
reciben, ingresan o entran a cada una de las cuentas.
CRÉDITO O HABER.- Se registran los valores, valores o servicios que se
entregan, egresan o salen de cada una de las cuentas.
SALDO.- Es la diferencia entre el debe y el haber de la misma cuenta.
CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS:
1. Por su naturaleza:
Personales e Impersonales.
2. Por el grupo al que pertenecen:
Activo.
31
Pasivo.
De capital.
De reservas.
De Gastos.
De rentas.
3. Por el estado financiero:
De Balance o Estado de Situación Financiero (Balance General)
De Estado de Pérdidas y Ganancias (Estado Rentas y Gastos, Estado de
Resultados.
4. Por el Saldo:
Deudoras y
Acreedoras
ASIENTO CONTABLE.
¨Asiento Contable es la fórmula que interpreta la causa y el efecto de una
transacción comercial. Su función es desdoblar a la transacción, en cuenta o
cuentas deudoras y, cuenta o cuentas acreedoras, manteniendo el principio
de la ecuación contable”.5
CLASIFICACIÓN:
5
VASCONEZ ARROYO José. Contabilidad General Siglo XXI. Ed.Mariscal.Tercera Edición 2004. Quito – Ecuador.Pág.93
32
Asientos Simples.- Son aquellos que constan de una sola cuenta deudora y
de una sola cuenta acreedora. Ejemplo:
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
*1*
xxx
x
Gastos Generales
xxx
Bancos
xxx
P/r. Reposición de Caja Chica con Cheque 62
Asientos Compuestos.- Son aquellos que constan de dos o más cuentas
deudoras y de dos o más cuentas acreedoras o viceversa. A continuación un
ejemplo de dos asientos compuestos:
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
*3*
xxx
xx
Gasto Sueldo
xxx
xxx
Transporte
Aporte IESS
Bancos
xxx
P/r. Pago sueldo mes enero a Secretaria CIEEL
xxx
*4*
xxx
xx
IVA en Ventas
xxx
Crédito Tributario
xxx
Gasto IVA
xxx
Crédito Tributario
xxx
IVA en Compras
xxx
P/r. Liquidación del IVA La Reforma mes feb.
Asientos Mixtos.- Son aquellos que constan de una cuenta deudora y de
dos o más cuentas acreedoras o viceversa. Ejemplo:
33
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
*5*
xxx
xx
Gasto de Arriendo
xxx
Impuesto Retenido por Pagar
xxx
Banco
xxx
P/r. Pago arriendo mes marzo
*6*
xxx
xx
Bancos
xxx
Ingreso por Cuotas Mensuales
xxx
Ingreso por Aprobación de Proyectos
xxx
P/r. Ingreso al CIEEL cuotas y Aprobación Proyecto.
PROCESO CONTABLE.
También llamado Ciclo Contable la cual constituye una serie de pasos a
seguir en la información contable desde el origen de la transacción
(comprobantes o documentos fuentes) hasta la presentación de los Estados
Financieros. Es de importancia seguir un orden en la contabilidad puesto que
nos asegura un correcto manejo de las cuentas y así poder implantar una
contabilidad encaminada hacia la excelencia. A continuación detallare en un
cuadro los pasos a seguir del proceso contable:
COMPROBANTES
DOCUMENTOS
ESTADO DE SITUACION INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
LIBROS AUXILIARES
BALANCE DE COMPROBACION
HOJA DE TRABAJO
34
AJUSTES
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ESTADO DE SITUACION ECONOMICA
CIERRE DE LIBROS
ESTADO DE GANACIAS RETENIDAS
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
FUENTE: BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General.Ed.Nuevo Día. Quinta Ed. 2004. Quito – Ecuador.Pág.31
COMPROBANTES DE VENTA AUTORIZADOS POR EL SRI.
a) Facturas.
b) Notas de Ventas.
c) Tickets emitidos por maquinas registradoras.
d) Guías de Remisión
e) Otros documentos autorizados son:

Notas de crédito

Notas de débitos

Entradas a espectáculos públicos

Los documentos emitidos por bancos, instituciones financieras
crediticias
que
se
encuentren
bajo
el
control
de
la
Superintendencia de Bancos.

Los comprobantes de venta recibidos en las operaciones de
importación.
35

Los boletos que expidan las compañías de aviación o las
agencias de viaje por el servicio de transporte aéreo de
personas.
Sin ser comprobantes de venta, los comprobantes de Retención en la
Fuente también deben ser autorizados por la administración tributaria para
su impresión a través de las imprentas calificadas.
COMPROBANTES DOCUMENTOS MERCANTILES.
Todas las compras de bienes y servicios que estén registrados en la
contabilidad deberán ser respaldadas con un comprobante de venta emitido
por vendedores o proveedores. Así mismo todo movimiento ya sea de
ingresos y egresos deben estar respaldados con sus respectivos recibos,
comprobantes de depósitos, órdenes de pago y demás documentos
necesarios.
Por las transacciones que superan los 4,00 USD se emitirá una original y
dos copias (contribuyente y administración fiscal). El objetivo es asegurar
una adecuada y veraz relación de los movimientos contables que arrojarían
al término del ejercicio fiscal.
IMPORTANCIA.
36
Los Comprobantes de respaldo o documentos mercantiles son de gran
importancia por cuanto proporcionan mayor grado de confiabilidad y validez
de los registros contables; los documentos comerciales son utilizados como
referencia y como comprobantes en caso de desacuerdo legal.
FACTURA.
Es el documento que el vendedor entrega al comprador con el detalle de las
mercaderías
vendidas
o
servicios
prestados,
indicando
cantidad
especificaciones, precio (Unitario y Total), condiciones de pago (Crédito y / o
contado), impuestos fiscales (ICE) e (IVA), número de RUC. Las Facturas se
emiten de 4 usd en adelante o si el cliente pide se le emitirá la factura así
sea inferior a lo indicado.
NOTA DE VENTA.
Es un documento auxiliar que sirve de soporte en el proceso contable y es
más utilizado por comerciantes informales o negocios que no están sujetos a
cobrar el IVA. Las Notas de Venta deben tener impreso la Autorización por el
SRI para que sirva como soporte para las declaraciones mensuales de las
personas naturales o empresas que declaran el IVA Y EL Impuesto a la
Renta.
37
LETRA DE CAMBIO.
Es un documento que entrega el acreedor a sus deudores para que en cierta
fecha cobre el valor indicado en dicho papel sin derecho a reclamo lo que ya
está escrito en el.
ROL DE PAGOS.
Es un documento donde consta que el patrón o la empresa que labora han
cancelado a sus empleados o trabajadores por sus días laborados o
prestación de servicios. Es importante porque contiene los valores que se
cancela de forma quincenal o mensual a los empleados; así como los
diferentes descuentos que tuviese.
LAS PROVISIONES.
Según la ley se pagara adicionalmente al sueldo y en fechas determinadas
como los décimo tercero (Bono navideño), décimo cuarto (Bono estudiantil),
Fondo de Reserva, Vacaciones.
COMPROBANTES DE INGRESOS.
Este documento que se utiliza en toda empresa con el objeto de detallar el
ingreso de efectivo o cheque, ya sea este cualquier tipo de ingreso que la
38
institución reciba. Es importante adjuntar los documentos recibidos para que
exista un respaldo del porque del ingreso.
COMPROBANTES DE EGRESOS.
Es un documento auxiliar que sirve para detallar todo las salidas de dinero
de todo tipo que efectúa la empresa. Así mismo es importante adjuntar los
demás documentos de soportes que explique el porqué del pago.
VALE DE CAJA CHICA.
Sirve para justificar valores utilizados de manera inmediata, por lo general el
dueño de la empresa o encargado designa a una persona de confianza para
su custodia. Al termino del monto designado se elaborara el detalle de todo
lo utilizado para hacer la reposición respectiva.
INVENTARIO INICIAL.
Es la recopilación ordenada de todos los bienes que posee una empresa
sean estos para su uso,
para la venta; así como sus obligaciones
pendientes de pago. El Inventario Final se utiliza el mismo rayado y se lo
realiza al final del año, por lo general se lo utiliza mas en las Empresas que
realizan comercio sea este Librerías, Calzado, Farmacias, Bazares etc.
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL.
Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa o a la apertura de la
misma se incluye los valores que conforman el activo, pasivo, y el patrimonio
de la misma. Con esta información se procede a la apertura de libros.
39
LIBRO DIARIO O DIARIO GENERAL.
Pertenece al grupo de los libros principales, se registran en forma
cronológica todas las operaciones de la empresa.
Se registra todas las
operaciones que efectúa diariamente el comerciante o la empresa
especificando el deudor y el acreedor en la negociación.
LIBRO MAYOR O MAYOR GENERAL.
En este libro se registra en forma clasificada todos los asientos que
aparecen en el libro diario. Los valores registrados en el Debe del diario
pasan al debe de una cuenta de mayor y los valores registrados en el Haber
del Diario pasan al Haber de la cuenta de mayor, este paso se denomina
mayorización.
BALANCE DE COMPROBACIÓN.
Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el
libro diario y en el libro mayor, a la vez que permite COMPROBAR la
exactitud de los mencionados registros: verifica y demuestra la igualdad
entre el debe y haber.
TIPOS DE DEPRECIACIÓN.
40
Depreciación Normal.- Aquellas que se ajustan a la naturaleza de los
bienes y a la duración de vida útil.
Depreciación Especiales.- Se refieren a las que se sujetan al periodo de
vida útil. Puede ser por: renovación anticipada, depreciación acelerada y
deben ser autorizadas con norma legal.
MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN.
Método legal o de Coeficiente.-
Aplicadas a los porcentajes de
depreciación que establece el reglamento a la Ley de Régimen Tributario
Interno. Formula: Dep. = ( Va - Vr ) %. Ejemplo:
Bien: Computadora
Valor: 1.200,00 USD
Dep. = 1.200,00 – 120,00
Dep. = 1.080,00 x 33.33%
Dep. = 359,96 / 12
Dep. = 30,00
Método de Línea Recta.- Aquí se distribuye de manera igual a todos los
periodos contables en la cual se deprecian los bienes. Es decir cuando los
bienes se utilizan con la misma intensidad cada año. Formula:
41
Dep. = (Va - Vr) / V.U. Ejemplo:
Bien: Computadora
Valor: 1.200,00 USD
Vida Util = 3 años
Dep. = (1.200,00 – 120,00) / 3
Dep. = 360,00 / 12
Dep. = 30,00
N.
Dep. Anual
Dep. Acumulada
Valores en Libros
1
2
3
360,00
360,00
360,00
360,00
720,00
1.080,00
1.200,00
840,00
480,00
120,00
Método de depreciación Acelerada.- Este método se lo aplica de acuerdo
al uso de las maquinarias y equipos, las cuales estarán en función del
servicio que preste cada uno de los activos. Se lo aplica en dos formas:
Depreciación acelerada por la suma de dígitos y Depreciación acelerada por
alícuotas o unidades de producción, horas maquinas, kilometraje recorrido,
etc. Formula:
Dep. = Va - Vr
Ejemplo:
Bien: Computadora
42
Valor: 1.200,00 USD
Dep.= 1.200,00 – 120,00
Dep. = 1.080,00
TABLA DE DEPRECIACIÓN
NOMBRE DEL ACTIVO
DEPRECIACION ANUAL
Edificio
Inmuebles
5%
AÑOS DE VIDA UTIL
20 Años
Instalaciones, Maquinarias,
Equipos y Muebles.
10%
10 Años
Equipo de Computación y
Software
33%
3 Años
AJUSTES.
Se los realiza al término de un periodo contable, estos ajustes son
necesarios para que las cuentas que han intervenido en la contabilidad de la
empresa demuestren el saldo real y faciliten la elaboración de los Estados
Financieros. Los ajustes que se presentan con más frecuencia son:
Acumulados,
Diferidos,
Amortizaciones,
Depreciación,
Consumos,
Provisiones y Regulaciones.
AJUSTES ACUMULADOS.
¨Se caracterizan por cuanto la cuenta caja se registra con posterioridad a la
realización del gasto o de la renta. Se clasifican en: Acumulados de gasto y
acumulados de renta. Ejemplo:
43
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
-1xxx
xx
Gasto de Sueldo
Sueldos Acumulados Por Pagar
P/r. Sueldo por pagar mes Junio.
xxx
xxx
- 2xxx
xx
Comisiones acumuladas por cobrar
xxx
Ventas o Ingreso Por Comisiones
xxx
P/r. Comisiones por cobrar mes julio.
AJUSTES DIFERIDOS.
Se caracterizan por cuanto la cuanta caja se registra con anterioridad a la
realización del gasto o de la renta. Se clasifican en: diferidos de gasto y
diferido de renta. Ejemplo:
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
-3xxx
xx
Gasto de Publicidad
Publicidad Pagado por adelantado
P/r. Publicidad mes Junio.
xxx
xxx
-4xxx
xx
Arriendos Cobrados por Adelantado
xxx
Renta o Ingreso de Arriendos
P/r. Renta Arriendos correspondiente al mes de
Agosto
xxx
AJUSTE DE AMORTIZACIONES.
Toda empresa para constituirse legalmente realiza una serie de egresos o
gastos denominados de organización y constitución, los mismos que por su
elevada cuantía pueden ser amortizados en cinco años al 20% anual, de
acuerdo a lo dispuesto en el Reglamento a la Ley de Régimen Tributario
Interno. Ejemplo:
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
-5-
DEBE
HABER
44
xxx
xx
Amortización de Gastos de Constitución
Amortización Acumulada de Gastos de
Constitución
P/r. Amortización mes Junio.
xxx
xxx
AJUSTE DE DEPRECIACIONES.
Los Activos Fijos pierden su valor por el uso o por la disminución de su
potencial de servicio. Depreciación es el proceso de enviar al gasto el costo
de un activo fijo o un activo de planta durante el periodo que se usa. ’’6
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
-7xxx
xx
xxx
Depreciación de Vehículo
xxx
Depreciación .Acumulada de Vehículo
P/r. Depreciación mes Agosto
-8-
xxx
xx
xxx
Depreciación de Maquinaria y Equipo
xxx
Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo
P/r. Depreciación mes Agosto
AJUSTE DE CONSUMO.
Al finalizar el periodo contable existen consumos que las empresas realizan,
uno de ellos es consumo de útiles de oficina que son los materiales
utilizados en la oficina y al que se denomina gasto. Ejemplo:
FECHA
6
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General.Ed.Nuevo Día. Quinta Edición. 2004. Quito – Ecuador.Pág.165-168
HABER
45
xxx
xxx
-9-
xx
Útiles de Oficina
Consumo de Útiles de Oficina
P/r. Consumo mes Agosto
-10Material de Aseo y Limpieza
Consumo de Material de Aseo y Limpieza
P/r. Consumo mes Agosto
xx
xxx
xxx
xxx
xxx
`
AJUSTE DE PROVISIONES.
Algunas empresas venden mercaderías al contado y a crédito, tales créditos
pueden que sean algunos incobrables, la Ley de Régimen Tributario Interno
establece el 1% anual de provisión sobre los créditos incobrables o créditos
que le adeudan a comerciantes o empresas. Ejemplo:
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
-11xxx
xx
Cuentas Incobrables
Provisión de Cuentas Incobrables
P/r. 1% anual.
xxx
xxx
-12xxx
xx
Documentos por Cobrar
Provisión de Cuentas Incobrables
xxx
xxx
P/r. 1% anual.
HOJA DE TRABAJO.
Es una herramienta contable que permite presentar en forma resumida y
analítica todo el proceso contable. Se elabora a partir de los saldos del
balance de comprobación, continua con ajustes, balance ajustado. Estado
de resultados y estado de situación financiera.
46
La hoja de trabajo es de mucha ayuda para el Contador puesto que de ahí
se elabora de forma detallada todos los Estados Financieros de manera
Resumida.
PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS:
Para la presentación de los Estados Financieros es necesario guiarse por la
Norma Ecuatoriana de Contabilidad N. 1, y dice:
Responsabilidad de los Estados Financieros.- La Junta de Directores y/o
Directivos de una empresa es responsable de la preparación de sus estados
financieros.
Componentes de los Estados Financieros.- Incluyen los siguientes:
Balance general.
Estado de Resultados,
Estado que represente los cambios en el patrimonio,
Estado Flujo de Efectivo; y
Políticas Contables y notas explicativas.
Se incentiva a las empresas presentar los estados financieros una revisión
financiera realizada por la gerencia que explique los resultados y posición
financiera de la empresa con las principales incertidumbres que enfrenta.
Dicho reporte pudiera incluir una revisión de:
47
Los principales factores que determinan el resultado financiero incluyendo
cambios en que la empresa opera, la respuesta de la empresa a aquellos
cambios y la política de inversión para mejorar el desempeño, incluyendo su
política de dividendos. Los financiamientos de las empresas, sus políticas de
administración de riesgo; y las fortalezas y recursos de la empresa cuyo
valor no se refleja en el balance general bajo las Normas Ecuatorianas de
Contabilidad.
Estados Financieros.- Son informes que se presentan al final de cada
periodo contable, la cual refleja la situación financiera de la empresa en un
periodo contable, por lo que debe prepararse esta información con todos los
requerimientos para utilizarlos como medios de orientación y de información
para los medios interesados.
Estados de Situación financiera.- Se elabora en base a la hoja de trabajo,
se lo realiza al final del ejercicio económico, aquí se demuestra de forma
detallada la situación patrimonial de la empresa, demostrando los valores
que posee, que debe cancelar así como su patrimonio inicial mas las
ganancias o menos las perdidas en el ejercicio económico.
Estado de Resultados.- Considerada por expertos que este estado es la
herramienta que sirve para evaluar la gestión económica de la empresa y la
toma de decisiones. Aquí se resume los Gastos, Ingresos mediante el
48
resumen de las transacciones con el objeto de determinar si hay ganancia o
pérdida en la empresa.
Estado Flujo de Efectivo.- Es un informe que refleja la entrada y salidas de
recursos monetarios realizados en un periodo contable, con el objetivo de
medir a la gerencia en el uso racional del efectivo y proyectar a la empresa
en función de su liquidez.
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS.
El SRI indica que el Colegio de Ingenieros Eléctricos y Electrónicos de la
Ciudad de Loja CIEEL, está obligado de llevar contabilidad y por lo tanto
mensualmente debe de presentar las siguientes declaraciones:
1. Anexos de Compras y Retenciones en la Fuente por otros conceptos.
2. Anexo Relación de dependencia.
3. Declaración de Impuesto a la Renta Sociedades.
4. Declaración de retención en la fuente.
5. Declaración Mensual del IVA
REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC)
El RUC es el inicio de la vida tributaria de un contribuyente, constituye una
partida tributaria del sujeto pasivo que lo acompañara durante toda su vida
fiscal. El Ruc es un documento tributario que lo otorga el SRI Servicio de
Rentas Internas para identificar al contribuyente.
49
REQUISITOS PARA OBTENER EL RUC.
1. Número de RUC: Cédula de identidad mas 001 (Persona Natural)
2. Número creado por el sistema del SRI. (Persona Jurídica)
3. Fechas: fechas de inscripción, inicio de la actividad y actualización.
4. Razón Social: Nombres y apellidos de la persona natural Nombre de
la persona jurídica que consta en la escritura de constitución o en su
acta de creación.
5. Representante legal: Nombre del representante legal en caso de
personas jurídicas.
6. Nombre Comercial: Nombre del negocio con fines comerciales.
7. Clase de contribuyente: Contribuyente especial o normal.
8. Actividad Económica: Actividad principal y secundaria.
9. Dirección: Dirección de la matriz y de cada sucursal.
10. Delegación asignada: Delegación del servicio de Rentas Internas.
11. Obligaciones Tributarias: Detalla las obligaciones tributarias.
50
Para identificar a los contribuyentes en el RUC debemos conocer los
siguientes datos:
 Persona natural su número de cedula mas 001.
 Sociedad Privada los dos primeros números de la cedula
dependiendo del código de la provincia y el tercer digito el 9.
 Sociedad Publica es igual al anterior solo que el tercer digito es 6.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA).
Este impuesto es del 12% que se paga por las transferencias de bienes y
por la prestación de servicios. Es un gravamen que se aplica a todas las
etapas de comercio, IVA siglas del Impuesto sobre el Valor Añadido o
Agregado, carga fiscal que afecta a toda transacción durante el proceso de
producción, distribución y venta final del bien al consumidor.
PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR EL IVA.
Los sujetos pasivos gravados con 12% declararan y pagaran mensualmente
el IVA según el noveno digito de RUC. El pago lo efectúa el comerciante,
empresario o prestador del servicio, quien a su vez, luego de percibir el
tributo realiza la declaración mediante el SRI.
SOBRE QUE SE PAGA EL IVA?
51
El IVA se paga sobre la base imponible que corresponde el precio total que
se venden los bienes o se presten los servicios, en el se incluirá impuestos,
tasas u otros gastos aplicados.
CÓMO DECLARA UNA PERSONA NATURAL EL IVA.
Formulario 104 deben declara las personas naturales obligadas a llevar
contabilidad y que realizan operaciones de comercio exterior, el resto de
personas declararan en el formulario 104-A
IMPUESTO A LA RENTA.
Este impuesto grava a la renta global que obtengan las personas naturales,
las sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o extranjeras.
QUIÉN DEBE PAGAR?
Las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades
ecuatorianas o extranjeras, residentes o no en el país, que hayan percibido
rentas gravadas en el Ecuador.
SOBRE QUE SE PAGA EL IMPUESTO A LA RENTA?
Sobre la base imponible que es el monto de rentas percibidas en el año
menos los costos o gastos denominados deducciones. Para las personas
52
naturales existe un cantidad desgravada, que la fija la ley por considerarla
indispensable para satisfacer necesidades vitales.
CÓMO DECLARA UNA PERSONA NATURAL EL IMPUESTO A LA
RENTA?
Personas naturales y las sucesiones indivisas, su declaración la realizaran
en el formulario 102.
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA Y DEL IVA
AÑO 2007.
Las retenciones en la fuente se constituyen en un pago anticipado del
impuesto objeto de retención, así las retenciones del 1, 5 y 8 % se
constituyen en un pago anticipado y no en un pago definitivo del Impuesto a
la Renta y el 30, 70 y 100 % se constituyen en pago anticipado del IVA.
RETENCIONES DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.
Los contribuyentes especiales y entidades del sector público si compran
bienes con el 12% retienen el 30% del valor causado en la adquisición. Si
fuese por prestación de servicios gravados con este porcentaje la retención
será del 70% del IVA causado en la presentación del servicio.
53
Así mismo se aplica cuando los proveedores de bienes y servicios sean
personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, excepto cuando los
servicios prestados sean de parte de profesionales con instrucción superior,
o de arrendamiento de inmuebles de personas naturales no obligadas a
llevar contabilidad, en este caso se retendrá al 100% del IVA causado.
Se retiene el total del IVA cuando el comprador de bienes y servicios haya
formulado una liquidación de compra de bienes o de servicios.
En el periodo anual de la declaración del Impuesto a la Renta o semestral
del IVA se determina el Impuesto causado y de dicho valor se deberá
descontar los valores retenidos para determinar el saldo final a pagar o el
saldo a favor, es decir lo que queda a favor del contribuyente es crédito
tributario para el siguiente periodo que declare.
OBLIGACIONES DE LLEVAR REGISTROS DE RETENCIÓN.
Los agentes de retención están obligados a mantener un archivo de los
comprobantes de retención que emiten, así mismo deberán conservar los
soportes durante seis años, para efectos tributarios.
ANEXO TRANSACCIONAL.
Este anexo es un reporte mensual de información de las compras, ventas,
importaciones, comprobantes y retenciones en general, que debe resumir el
54
contribuyente, para luego entregar en un archivo formato xml, por internet
hasta el último día del mes subsiguiente al que corresponda la información o
también se lo entrega en las oficinas del SRI.
Las personas que deben presentarlo son:
1. Los agentes de retención del Impuesto a la Renta, al valor agregado o de
ambos.
2. Las personas naturales que, sin estar obligadas a llevar contabilidad,
poseen
autorización
de
impresión
de comprobantes
de
ventas
y
comprobantes de retención a través de sistemas computarizados.
3. Las sociedades administradoras de fondos y fidecomisos, y
4. Quienes de acuerdo a la LRTI tienen derecho a la devolución del IVA.
TIPOS DE RETENCIÓN AÑO 2007.
Retenciones del 1%.- Por la compra de bienes muebles.
Pagos o créditos en cuenta de empresas emisoras de tarjetas de crédito.
Intereses y Comisiones que salgan en las operaciones de crédito entre las
instituciones del sistema financiero.
Servicio que prestan personas donde prevalece la mano de obra sobre el
intelecto.
55
Pago por transporte privado prestado por sociedades y personas naturales.
Pago realizado por transporte público de personas.
Pago realizado por transporte público y privados de carga prestados por
personas naturales y sociedades.
Retenciones del 5%.- A los ingresos por concepto de descuento de toda
clase de rendimiento financiero.
Los rendimientos financieros con sucesiones indivisas y personas naturales.
Los pagos por interés que entreguen entidades del sector público que actúen
como sujeto activo del impuesto.
Pagos a entrenadores, deportistas en general, árbitros y miembros del
cuerpo técnico.
Por el pago de artistas nacionales y extranjeros residentes en el Ecuador.
Por pagos a arriendos de bienes inmuebles a sociedades.
Honorarios, comisiones, regalías y pagos realizados a profesionales y
personas naturales y extranjeras. Residentes en el Ecuador por más de seis
meses en estos servicios que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra.
Pagos por servicios profesionales con título universitario y Escuelas
Politécnicas. Los pagos realizados a personas naturales por arrendamientos
de bienes inmuebles
56
Retenciones del 8%.- Por pagos a notarios, registradores de la propiedad y
mercantil, a los Corredores de Bolsa y Corredores de Seguro. Por las
remesas al exterior que constituya renta de fuente Ecuatoriana se retendrá el
25%.
COMPROBANTE DE RETENCIÓN.
Este documento nos sirve para registrar las retenciones que debemos de
elaborar en el momento que realizamos un pago siempre y cuando este
sujeto a retención sea a la Renta o al IVA.
DISEÑO DE DOCUMENTOS.
FACTURA:
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS
RUC: 1191710343001
Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
FACTURA N.: 001-001- N. 004487
CIEEL
Aut.SRI: 1103937999
Direc:Edf. Zamorano J.A. Eguiguren y J.J Peña
Telf: 2570710
LOJA - ECUADOR
Cliente:
Fecha:
CANT.
RUC / CI:
Dirección:
CONCEPTO
Telf.:
V.UNITARIO
Impr. INTEGRAF RUC:1102645270001 Aut.SRI:1437 En: 003501 al 004500
subtotal
Original y 2 Copia
DESCUENTO
IVA 0%
V.TOTAL
57
IVA 12%
TOTAL
FIRMA AUTORIZADA
FIRMA CLIENTE
NOTA DE VENTA:
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS
RUC: 1191710343001
Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
NOTA DE VENTA : 001-001- N. 003447
CIEEL
Aut.SRI: 1103937999
Direc: Edf. Zamorano J.A. Eguiguren y J.J Peña
Telf.: 2570710
LOJA - ECUADOR
Cliente:
RUC / CI:
Fecha:
Dirección:
CANT.
CONCEPTO
Telf.:
V.UNITARIO
Impr. INTEGRAF RUC:1102645270001 Aut.SRI:1437 Emi: 002501 al 003500
DESCUENTO
Original y 2 Copia
SUBTOTAL
V.TOTAL
IVA 0%
TOTAL
FIRMA AUTORIZADA
FIRMA CLIENTE
LETRA DE CAMBIO:
No.
LETRA DE CAMBIO
Por $
Ciudad:
No. 000210 POR: $
Fecha:
A:
Sr.
VENCE EN:
Domicilio:
Se servirá Ud. A pagar el día………………….
mes………….. Año…………………
Cargo de:
LA CANTIDAD DE…………………..………………………………………………Dólares
Domicilio:
Más intereses del……..%anual y de mora el……%mensual.
Vencimiento:
A:
Atentamente:
58
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
MES…………
ROL DE PAGOS
INGRESOS
Sueldo
Total
Nº
Nómina
Cargo
B.U
Ingresos
EGRESOS
Aporte In.
Anticipo
9,35%
Sueldo
Total
Liquido
Egresos
Percibir
Firma
Total
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
ROL DE PROVISIONES
Nº
Nómina
Cargo
Nº
T/Ing.
Aporte
Patronal.
ICE,SECAP
Décimo
Décimo
Días
INGRESOS
11,15%
1%
Tercer
Cuarto
Vacaciones
Total
COMPROBANTE DE INGRESOS:
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
COMPROBANTE DE INGRESO
No. 0018
RUC. 1191710343001
Ciudad:
Fecha:
VALOR $
Recibí de:
RUC / CI.
Por Concepto de:
La suma de :
CHEQUE
BANCO
CTA.CTE.
EFECTIVO:
RECIBI:
CONTABILIZACION
CUENTAS
FIRMA Y SELLO
DEBITOS
CREDITOS
FONDO
DE
RESERVA
59
ELABORADO
APROBADO
CONTABILIZADO
COMPROBANTE DE EGRESOS:
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
COMPROBANTE DE EGRESO
No. 0015
RUC. 1191710343001
Ciudad:
Fecha:
VALOR $
PAGADO A:
RUC / CI.
Por Concepto de:
La suma de :
CHEQUE
BANCO
CTA.CTE.
EFECTIVO:
RECIBI:
CONTABILIZACION
CUENTAS
DEBITOS
FIRMA Y SELLO
ELABORADO
APROBADO
CONTABILIZADO
VALE DE CAJA:
VALE DE CAJA
VTO.BNO.
He recibido de:
La cantidad de:
Concepto:
CARGO
Srta. Kathy Granda
VALOR
Fecha:
----------------------Recibí Conforme
$
CREDITOS
60
COMPROBANTE DE RETENCIÓN:
COMPROBANTE DE RETENCION No. 0010
Autorización del SRI. 1103937999
RUC. 1191710343001
CIEEL
Dirección: Edif. Zamorano J.A.Eguiguren y J.J.Peña
Loja – Ecuador
Nombre o Razón Social:
Dirección:
Tipo de comprob.de venta:
Fecha:
No. de Comprob.de venta:
Cd. o R.U.C.:
EJERCICIO
BASE IMPONIBLE
FISCAL
PARA LA RETENCION
IMPUESTO
% DE
VALOR
RETENCION
RETENIDO
Total
Recibí
Conforme…………
AGENTE DE
Retención…………
Imprenta GRAFIMUNDO*RUC.1102792981001*AUT.1155 del 0001 al 0100*2008/09/09*Vence 09/2009
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
INVENTARIO INICIAL
CANTIDAD
DETALLE
V/UNITARIO
V/PARCIAL
TOTAL
61
TOTAL
PRESIDENTE
CONTADORA
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL……….
1.
ACTIVOS
1.1.
ACTIVO CORRIENTE
1.1.02.
Caja Chica
xx
1.1.03.
Banco
xx
1.1.04.01.
Cuentas por Cobrar Cuotas Mensuales
xx
1.1.04.03.
Cuentas por Cobrar Comité de Damas
xx
1.1.05.
Bienes de Menor Cuantía
xx
1.1.06.
Útiles de Oficina
xx
1.1.07.
Útiles de Aseo, Limpieza y Vajilla
xx
TOTAL ACTIVOS
xx
62
ACTIVOS NO CORRIENTE
1.2.03.
Muebles de Oficina
xx
1.2.05.
Equipo de Oficina
xx
1.2.07.
Equipo de Computación
xx
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
xx
TOTAL DE ACTIVOS
xx
2.
PASIVOS
2.1.
PASIVOS CORRIENTE
2.1.02.
IESS Por Pagar
2.1.02.01.
Aporte Patronal
xx
2.1.02.02.
Aporte Personal
xx
2.1.02.03.
IECE y SECAP
xx
2.1.05.02.
Retención en la Fuente Por Pagar 5%
xx
xx
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
xx
TOTAL PASIVOS
xx
3.
PATRIMONIO
3.1.
Capital
3.1.01.
Capital social
xx
xx
TOTAL PATRIMONIO
xx
Presidente
Contadora
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
DIARIO GENERAL
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
63
TOTAL
-
PRESIDENTE
-
CONTADORA
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
MAYOR GENERAL
FECHA
DETALLE
A
DEBE
HABER
SALDO
64
TOTAL
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Al………….
NRO.
CÓDIGO
SUMAS
CUENTA
Debe
Haber
SALDOS
Deudor
Acreedor
65
TOTAL
PRESIDENTE
CONTADORA
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
HOJA DE TRABAJO
Al…………….
CÓDIGO
CUENTA
BALANCE
COMPROBACION
Debe
Haber
AJUSTES
Debe
Haber
B.AJUSTADO
Deudor
Acreedor
E.RESULTADOS
Gastos
Ingresos
E.S.FINANCIERA
Activos
Pasivos
66
TOTALES
PRESIDENTE
CONTADORA
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al……
1. ACTIVO
1.1. Activo Corriente
1.1.02. Caja Chica
xx
1.1.03. Bancos
xx
Cuenta Ahorros
1.1.04. Bancos
xx
xx
Cuenta Corriente
xx
1.1.05. Bienes de Menor Cuantía
xx
1.1.06. Útiles de Oficina
xx
67
Total Activo Corriente
xx
1.2. Activo No Corriente
1.2.01. Edificio
xx
1.2.03. Muebles de Ofiicina
xx
1.2.04. Deprec.Acum.Muebles y Enseres
xx
Total Activo No Corriente
xx
TOTAL ACTIVO
xx
2. PASIVO
2.1. Pasivo Corriente
2.1.01. Sueldos Por Pagar
xx
2.1.02. IESS Por Pagar
xx
2.1.03. Provisiones Sociales Por Pagar
xx
Total Pasivo Corriente
xx
2.2. Pasivo Largo Plazo
2.2.01. Documentos Por Pagar
xx
Total Pasivo Largo Plazo
xx
TOTAL PASIVO
-
3. PATRIMONIO
3.1.01. Capital Social
3.2.01 Utilidad del Ejercicio
xx
Total Patrimonio
xx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
xx
Presidente
Contadora
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
ESTADO DE RESULTADO
Al…………
4. INGRESOS
4.1. Ingresos Operacionales
4.1.01. Ingres. Aprobó. Proyect. Diseño Electr.
xx
Total Ingresos Operacionales
xx
4.2. Ingresos No Operacionales
4.2.01. Intereses Ganados
Total Ingresos No Operacionales
xx
xx
68
4.3. Otros Ingresos
4.3.01. Ingres. CD Código Eléctrico
xx
Total Otros Ingresos
xx
TOTAL INGRESOS
xx
5. GASTOS
5.1. Gastos Administrativos
5.1.01. Gasto Sueldo y Salario
xx
5.1.06. Fondo de Reserva
xx
5.1.08. Aporte Patronal
xx
5.1.09. IECE y SECAP
xx
5.1.10. Gasto Útiles de Oficina
xx
5.1.11. Gasto Útiles de aseo, limpieza y Vajilla
xx
Total Gastos Administrativos
xx
5.2. Gastos Financieros
5.2.01. Comisiones Bancarias
xx
Total Gastos Financieros
xx
Total Gastos
xx
3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO
xx
2.1.06 15% Trabajadores
xx
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
Presidente
Contadora
COLEGIO DE INGENIEROS ELECTRICOS Y ELECTRONICOS DE LOJA
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Del____Al_____
FLUJO DE EFCTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
Ingreso de Efectivo de los Socios
Efectivo pagado a empleados y proveedores
Impuesto a la Renta
Flujo de Efectivo antes de partida Extraordinaria
Efectivo Neto por Actividades Operativas
xxx
xxx
xxx
xxx
xx
FLUJO DE EFCTIVO POR ACTIVIDADES INVESION
Adquisición de Propiedades Edificio
Intereses Recibidos
xxx
xxx
69
xx
Efectivo Neto por Actividades de Inversión
FLUJO DE EFCTIVO POR ACTIV. DE FINANCIAMIENTO
Préstamos a Largo Plazo
Dividendos Pagados
Efectivo Neto por Actividades de Act. Financiamiento
xxx
xxx
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Efectivo y sus Equivalentes al inicio del periodo
Efectivo y sus Equivalentes al final del periodo
Aumento neto en efectivo y sus Equivalentes
xxx
xxx
PRESIDENTE
CONTADORA
xx
xx
70
71
4. MATERIALES.
Para el desarrollo del presente trabajo de Investigación se utilizo los
siguientes materiales y métodos.
Recurso Material.
. Textos.
. Libros.
. Cuadernos.
. Revistas.
. Computadora.
. Fotocopiadora.
MÉTODOS.
Método Científico.- Este método me permitió desarrollar el problema de la
investigación, conociendo de manera general los movimientos financieros
que se presentan diariamente en el CIEEL, para comprobar con la ciencia y
la
teoría
contable
resultados
basados
en
hechos
observados
y
comprobados.
Método Deductivo.- Este método sirvió en la recolección de información
bibliográfica de folletos, tesis, libros, internet, temas basados en la
72
Contabilidad, Proceso contable, Asientos tipos, Retenciones del IVA y Renta
etc.
Método Inductivo.- Permitió el estudio de datos históricos, registros
financieros tomados del CIEEL y de esta manera me empape de datos
contables que me llevaron a la elaboración de los Estados Financieros y
pude así elaborar conclusiones y recomendaciones.
Método Analítico.- Por medio este método se logró determinar, interpretar
y analizar cada una de las operaciones que se efectuaron en el CIEEL del
periodo comprendió de enero 1 al 30 de junio del 2007 y llegar a la
elaboración de los movimientos contables.
Método Sintético.- Aquí se sintetizó los temas plasmados en la
investigación basados en la teoría el cual ayudó a desarrollar más
claramente el trabajo.
Método Matemático.-
Con este método logre desarrollar cálculos que
sirvieron en el manejo de las cuentas que reflejan los Estados Financieros y
así verificar la autenticidad de los valores.
73
TÉCNICAS.
La Observación.-
Esta técnica me ayudó analizar de manera física los
documentos y otros que me sirvieron para obtener una idea más clara de los
distintos movimientos financieros del CIEEL.
La Entrevista.- Con esta técnica recopilé
información a través de
testimonios orales de los directivos y de la persona encargada de las
Operaciones Contables y Financieras del CIEEL.
Recolección Bibliográfica.- Sirvió de apoyo en la recopilación de
información de Libros, revistas, tesis, etc. la cual me permitió obtener la base
teórica para el desarrollo de la investigación.
Procedimientos.- Los procedimientos realizados en el desarrollo de este
trabajo investigativo fueron los siguientes:
Recolecté información teórica en base al tema planteado, luego continúe
con la revisión y clasificación de datos para la elaboración del inventario
inicial, el Plan y Manual de cuentas.
74
Con los comprobantes de ingresos, egresos, facturas y otros registros
desarrollé las transacciones en el Libro Diario y Mayorizar para la
culminación y presentación de los Estados Financieros finalizando con las
Conclusiones y Recomendaciones.
75
76
¨PROPUESTA DE UN SISTEMA CONTABLE PARA EL COLEGIO DE
INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LA CIUDAD DE LOJA
CIEEL¨.
PLAN Y CODIFICACIÓN DE CUENTAS
1.
ACTIVOS
1.1.
ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01.
Caja
1.1.02.
Caja Chica
1.1.03.
Bancos
Cuenta Ahorros
1.1.04.
Bancos
Cuenta Corriente
1.1.04.01.
Cuentas por Cobrar Cuotas Mensuales
1.1.04.02.
Cuentas por Cobrar Afiliaciones
1.1.04.03
Cuotas por Cobrar Comité de Damas CIEEL
1.1.05.
Bienes de Menor Cuantía
1.1.06.
Útiles de Oficina
1.1.07.
Útiles de Aseo, Limpieza y Vajilla
1.1.08.
IVA en Compras
1.2.
ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.01.
Edificio
77
1.2.02.
Depreciación Acumulada de Edificio
1.2.03.
Muebles de Oficina
1.2.04.
Depreciación Acumulada de Muebles de Oficina
1.2.05.
Equipos de Oficina
1.2.06.
Depreciación Acumulada de Equipos de Oficina
1.2.07.
Equipos de Computación
1.2.08.
Depreciación Acumulada de Equipos de Computación
2.
PASIVOS
2.1.
Pasivos Corrientes
2.1.01.
Sueldos por Pagar
2.1.02.
IESS por Pagar
2.1.03.
Provisiones Sociales Por Pagar
2.1.02.01
Aporte Patronal.
2.1.02.02
Aporte Personal.
2.1.02.03.
IECE y SECAP
2.1.03.
Provisiones Sociales por Pagar
2.1.03.01
Décimo Tercer Sueldo
2.1.03.02
Décimo Cuarto Sueldo
2.1.03.03
Fondo de Reserva
2.1.03.04
Vacaciones.
2.1.03.05
Bonificación
2.1.04.
IVA Retenido por Pagar
2.1.04.01.
IVA Retenido 30% por Pagar
2.1.04.02.
IVA Retenido 70% por Pagar
78
2.1.04.03.
IVA Retenido 100% por Pagar
2.1.05.
Retenciones en la Fuente por Pagar
2.1.05.01.
Retención en la Fuente por Pagar 1%
2.1.05.02.
Retención en la Fuente por Pagar 5%
2.1.05.03
Retención en la Fuente por Pagar 8%
2.1.06.
Participación Trabajadores Por Pagar 15%
2.2.
Pasivos Largo Plazo
2.2.01.
Documentos Por Pagar
3.
PATRIMONIO
3.1.
Capital
3.1.01.
Capital Social
3.2.
Resultado de Operación
3.2.01.
Utilidad del Ejercicio
3.2.02.
Pérdida del Ejercicio
4.
INGRESOS
4.1.
Ingresos Operacionales
4.1.01.
Ingreso por Aprobación y Diseño Eléctrico
4.1.02.
Ingreso por Multas inasistencia a reuniones
4.1.03.
Ingreso por Certificación y Licencias
4.1.04.
Ingreso por Afiliaciones
4.1.05.
Ingreso Cuotas Mensuales
4.1.06.
Fondo adquisición de Oficina
4.2.
Ingresos No Operacionales
79
4.2.01.
Intereses Ganados
4.3.
OTROS INGRESOS
4.3.01.
Ingreso CD Código Eléctrico
5.
GASTOS
5.1
Gastos Administrativos
5.1.01.
Gastos Sueldo y Salario
5.1.02.
Décimo tercer Sueldo
5.1.03.
Décimo cuarto Sueldo
5.1.04.
Vacaciones
5.1.05.
Gasto Bonificación
5.1.06.
Fondo de Reserva
5.1.07.
Gasto Aporte Personal IESS
5.1.08.
Gasto Aporte Patronal IESS
5.1.09.
IECE y SECAP
5.1.10.
Gasto Útiles de Oficina
5.1.11.
Gasto útiles de Aseo, Limpieza y Vajilla
5.1.12.
Gasto Servicios Prestados
5.1.13.
Gasto de Bienes de Menor Cuantía
5.1.14.
Gasto Generales
5.1.15.
Gasto Servicios Básicos
5.1.16.
Gasto Arriendo
5.1.17.
Gasto Publicidad
5.1.18.
Gasto Transporte
5.1.19.
Viáticos y Subsistencias
5.1.20.
Depreciación de Edificio
80
5.1.21.
Depreciación de Muebles de Oficina
5.1.22.
Depreciación Equipo de Computación
5.1.23.
Depreciación de Equipo de Oficina
5.1.24.
Multas Tributarias
5.1.25.
IVA Que se Carga al Gasto
5.2.
GASTO FINANCIERO
5.2.01.
Comisiones Bancarias
81
DENOMINACION Y FUNCIONAMIENTO DE LAS CUENTAS
1. ACTIVOS.
Representa todos los valores y derechos de propiedad el Colegio de
Ingenieros Eléctricos y Electrónicos de Loja, los mismos que pueden ser
cuantificados objetivamente.
1.1. ACTIVOS CORRIENTES.
Lo forman el efectivo y lo que se espera sea convertido dentro de un
periodo.
1.1.01. CAJA.
Representa las monedas, billetes, y cheques a la vista.
DEBITA: Por el valor de las entradas de dinero y cheques a la vista por
ventas al contado, cobros en efectivo y otros valores que alimentan el
patrimonio del Colegio.
ACREDITA: Cuando se realizan pagos en efectivo compras, etc.
SALDO: Deudor
1.1.02 CAJA CHICA.
Representa dinero en efectivo para gastos de menor cuantía.
82
DEBITA: Por el valor que ingresa a la cuanta.
ACREDITA: Cuando se cancelan gastos que ocurren en el Colegio.
SALDO: Deudor.
1.1.03 Banco Cta. Ahorros.
1.1.04 Banco Cta. Cte.
Representan valores depositados en las cuentas de Ahorro y Corriente que
mantiene el Colegio en el Banco de Loja.
DEBITA: Por los depósitos y las notas de crédito que emita el banco.
ACREDITA: Por los pagos en cheque, retiros y notas de debito emitidas por
el banco.
SALDO: Deudor
1.1.04.01. Cuentas por Cobrar Cuotas Mensuales.
Son aquellas cuentas de cobro que son adquiridas por los socios que no
comprenden ningún tipo de documento y se efectivizan en un plazo
determinado.
DEBITA: Cuando la deuda se la obtiene.
ACREDITA: Por la cancelación de las deudas adquiridas o el simple pago
del mes de las cuotas.
SALDO: Deudor.
1.1.04.02 Cuentas por Cobrar Cuotas Afiliaciones.
83
Son aquellas cuentas de cobro que son adquiridas por los socios en el
momento del ingreso al Colegio.
DEBITA: Cuando la deuda se la obtiene.
ACREDITA: Por la cancelación de las deudas adquiridas o el simple pago.
SALDO: Deudor.
1.1.04.03 Cuentas por Cobrar Comité de Damas CIEEL.
Son aquellas cuentas de cobro que son adquiridas por el Comité de Damas
del Colegio que no comprenden ningún tipo de documento.
DEBITA: Cuando la deuda se la obtiene.
ACREDITA: Por la cancelación de las deudas
SALDO: Deudor.
1.1.05. Bienes de Menor Cuantía.
Registra el costo de adquisición del bien o material que se ubico según
criterio del contador de menor cuantía,
DEBITA: Por el costo de la adquisición.
ACREDITA: Por el costo del equipo o material dado de baja.
SALDO: Deudor.
1.1.06. Útiles de Oficina.
Son los artículos de Borrador, cuadernos, papel bond, lápices, clips, regla,
etc. Que están destinados para el uso de la oficina.
84
DEBITA: Por la adquisición del suministro.
ACREDITA: Por el valor consumido.
SALDO: Deudor
1.1.07. Útiles de Aseo, Limpieza y Vajilla.
Son todos los artículos de limpieza como detergente, escoba, trapeador que
es uso exclusivo de la oficina.
DEBITA: Por la adquisición de los artículos.
ACREDITA: Por el valor consumido.
SALDO: Deudor
1.1.08. IVA en Compras
Se presenta al momento de realizar la liquidación del IVA, provocado por las
compras y ventas mensuales.
DEBITA: Por el pago que realiza la empresa al SRI
ACREDITA: Por los asientos de la liquidación del IVA.
SALDO: Acreedor.
1.2. Activos no Corrientes.
Controla los bienes muebles e inmuebles de propiedad del colegio.
1.2.01. Edificio.
85
Es un bien inmueble que posee el colegio con aportes de todos sus socios.
DEBITA: En el momento de la compra.
ACREDITA: Por la cancelación del bien.
SALDO: Acreedor.
1.2.02. Depreciación Acumulada de Edificio
Todos los bienes sufren desgastes el edificio se deprecia en un 5% Con una
vida útil de 20 años.
DEBITA: Por venta, remate o baja.
ACREDITA: Por depreciaciones del edificio.
SALDO: Deudor.
1.2.03. Muebles de Oficina.
Son aquellos bienes que se encuentran en uso dentro del colegio.
DEBITA: Por el inventario inicial y adquisiciones.
ACREDITA: Por depreciación, por venta o pérdida de los bienes.
SALDO: Deudor.
1.2.04. Depreciación acumulada de Muebles de Oficina.
Encargada de disminuir valores estimados según el porcentaje del 10% con
una vida útil de 10 años.
DEBITA: Por venta, remate o baja.
86
ACREDITA: Por depreciaciones de los Muebles y Enseres.
SALDO: Deudor.
1.2.05. Equipos de Oficina.
Son todos los bienes de mayor cuantía que el colegio tiene y se utilizan en la
oficina.
DEBITA: Por el inventario inicial y adquisiciones.
ACREDITA: Por depreciación, por venta o perdida de los Equipos.
SALDO: Deudor.
1.2.06. Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina.
Encargada de disminuir valores estimados según el porcentaje del 10% con
una vida útil de 10 años.
DEBITA: Por venta, remate o baja.
ACREDITA: Por depreciaciones de los Equipos de Oficina.
SALDO: Deudor.
1.2.07. Equipos de Computación.
Son las computadoras, impresoras etc. de propiedad del Colegio.
DEBITA: Por el costo de fabricación.
ACREDITA: Por depreciaciones, por costo de venta, donación o baja.
87
SALDO: Deudor.
1.2.08. Depreciación Acumulada de Equipo de Computación.
Controla la disminución de Equipo de Computación.
DEBITA: Por la venta, remate o baja.
ACREDITA: Por Depreciaciones del equipo de computación.
SALDO: Deudor.
2. PASIVOS.
Pertenecen todas las obligaciones o deudas de la empresa con terceras
personas.
2.1. Pasivos Corrientes.
Son deudas que deben ser pagadas en el transcurso de un año.
2.1.01. Cuentas por Pagar.
Son las obligaciones que el colegio tiene con terceras personas, por deudas
adquiridas en corto plazo.
DEBITA: Por los pagas total o parcial de la deuda.
ACREDITA: Por el crédito recibido en la operación.
SALDO: Acreedor.
2.1.02. IESS por pagar.
88
Son valores que por ley se entregan al IESS por cada trabajador que labora
en cualquier institución.
2.1.02.01. Aporte Patronal.
Su porcentaje es de 11,15% del sueldo básico que el patrono o empleador
aporte al IESS.
DEBITA: En la cancelación al IESS por la aportación.
ACREDITA: Por el descuento del rubro aportado.
SALDO: Acreedor.
2.1.02.02. Aporte Personal.
Su porcentaje es de 9,35% del sueldo básico que el trabajador aporta al
IESS.
DEBITA: En la cancelación al IESS por la aportación.
ACREDITA: Por el descuento del rubro aportado.
SALDO: Acreedor
2.1.02.03. IECE y SECAP
Su porcentaje es del 1% del Sueldo Básico que el trabajador aporta al IESS.
DEBITA: En la cancelación al IESS por la aportación.
ACREDITA: Por el descuento del rubro aportado.
SALDO: Acreedor
2.1.03. Provisiones Sociales por Pagar.
89
Estas remuneraciones el empleado debe recibir de manera obligatoria por su
empleador luego de un año de trabajo.
DEBITA: Por el valor a pagar al trabajador.
ACREDITA: Por la provisión mensual.
SALDO: Acreedor.
2.1.04. IVA Retenido por Pagar.
Son todos los valores que retiene el colegio cuando realiza compras a
personas naturales no obligadas a llevar contabilidad según lo que establece
la ley.
DEBITA: Por los pagos a quien se le realice.
ACREDITA: Por el importe de los valores a pagar.
SALDO: Acreedor.
2.1.05. Retenciones en la Fuente Por Pagar.
Corresponden las ventas gravadas al bien o servicio que la empresa recibe
al momento de la adquisición o prestación de servicios.
DEBITA: Por los pagos que se realizan al próximo mes.
ACREDITA: Al momento de realizar la transacción.
SALDO: Acreedor.
2.1.06. Participación a los Trabajadores Por Pagar 15%
90
Se detalle valores a pagar obtenidos de la ganancia que arrojo los Estados
Financieros y el porcentaje es del 15%, distribuidos en el 10% para
empleados y 5 % por las cargas familiares.
DEBITA: Por el Pago de los Empleados
ACREDITA: Para registrar las utilidades pendientes a pagar a empleados de
la empresa.
SALDO: Acreedor.
2.2. Pasivo a Largo Plazo
2.2.01. Documentos por Pagar a Largo Plazo
Son las obligaciones que el colegio tiene con terceras personas, por deudas
adquiridas a largo plazo o por más de un año con documentos firmados.
DEBITA: Por los pagas total o parcial de la deuda.
ACREDITA: Por el crédito recibido en la operación.
SALDO: Acreedor.
3. Patrimonio.
Es el derecho de los propietarios sobre los activos de la empresa.
3.1. Capital
3.1.01. Capital Social
91
Es el aporte de los propietarios. Esto puede aumentar con utilidades
o
nuevos aportes y disminuye por el retiro de acciones.
DEBITA: Por las pérdidas del ejercicio contable o retiro de las acciones.
ACREDITA: Con la inversión inicial y el aumento del capital.
SALDO: Acreedor.
3.2. Resultado de Operación.
Aquí muestra el final del ejercicio contable, si arrojo perdidas déficit o
ganancias superávit en una empresa.
3.2.01. Utilidad del Ejercicio.
Es la que controla la utilidad neta o liquida del periodo contable.
DEBITA: Por el valor de la disminución de utilidades.
ACREDITA: Por utilidad al cierre del periodo contable.
SALDO: Acreedor.
3.2.02. Pérdida del Ejercicio.
Registra la pérdida o déficit obtenida en el periodo y que aparece en el
estado de resultados de la hoja de trabajo.
DEBITA: Al momento de producirse la pérdida.
ACREDITA: Por cierre al final del periodo.
92
SALDO: Acreedor.
4. Ingresos.
Son los valores que reflejan los recursos financieros que han ingresado al
colegio.
4.1. Ingresos Operacionales.
Cuenta encargada de registrar todos los ingresos ya sean de los servicios
del colegio hacia sus socios tales como: por aprobación de diseños,
certificaciones, afiliaciones y cuotas mensuales.
4.1.01. Ingreso por Aprobación y Diseño Eléctrico.
Registra los valores que ingresan al colegio por aprobaciones de proyectos
eléctricos y diseños eléctricos que los Ingenieros socios realizan.
DEBITA: Por los valores de las aprobaciones y diseños eléctricos.
ACREEDITA: Por la devoluciones.
SALDO: Acreedor.
4.1.02. Ingreso por Multas Inasistencia a Reuniones.
Registra valores de la no asistencia a reuniones.
DEBITA: Por los valores que ingresa de las multas.
ACREDITA: Por devolución de cierto rubro de mas.
SALDO: Acreedor.
93
4.1.03. Ingreso por Certificación y Licencia.
Registra valores de la certificación.
DEBITA: Por el pago de las certificaciones que el Colegio otorga a los
socios.
ACREDITA: Por los valores devueltos al socio que están de más.
SALDO: Acreedor.
4.1.04. Ingreso por Afiliaciones.
DEBITA: Por el pago del ingreso al colegio por afiliación.
ACREDITA: Por devoluciones de valores recibidos de mas a favor del socio.
SALDO: Acreedor.
4.1.05. Ingreso Cuotas Mensuales.
Registra los ingresos de los pagos de mensualidades de los socios.
DEBITA: Por el pago que los socios hacen al Colegio.
ACREDITA: Por devoluciones de cuotas ingresado de mas.
SALDO: Acreedor.
4.1.06. Fondo Adquisición de Oficina.
Valores que ingresan para acumular y luego abonar para la compra de
oficina.
94
DEBITA: Por valores recaudados.
ACREDITA: En el momento del abono o compra.
SALDO: Acreedor
4.2. Ingresos no Operacionales.
Registra valores de los ingresos que no están vinculados con la actividad del
colegio.
4.2.01. Intereses Ganados.
Registra los ingresos de intereses que son ocasionados por los depósitos de
las cuentas de ahorro y corriente del colegio.
DEBITA: Por cierre final del periodo contable.
ACREDITA: Por los interés devengados.
SALDO: Acreedor.
4.3 Otros Ingresos
Son registros de ingresos que son utilizados ocasionalmente dentro de un
periodo contable.
4.3.01. CD Código Eléctrico.
95
Este rubro es de CD con información que los socios solicitan al colegio por
un valor específico.
DEBITA: Por valor recaudado.
ACREDITA: Al cierre del ejercicio contable.
SALDO: Acreedor.
5. Gastos.
Registra valores de gastos que el colegio realiza.
5.1. Gastos Administrativos.
Son gastos que corresponden a la oficina del colegio que se originan en la
administración de la misma.
5.1.01. Gasto Sueldos
Valores que corresponden a los sueldos de los empleados del colegio en
este caso solo corresponde a la secretaria.
DEBITA: Por el valor cancelado
ACREDITA: Por el cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor.
5.1.02. Décimo tercer Sueldo.
96
También llamado Bono Navideño, es un ingreso adicional para el trabajador
equivalente a la doceava parte de lo percibida por el trabajador durante un
año calendario. Esta remuneración no se toma en cuenta para aportes al
IESS.
DEBITA: Por el valor cancelado
ACREDITA: Por el cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor.
5.1.03. Décimo cuarto Sueldo.
También llamado Bono Escolar y es una bonificación adicional anual
equivalente a una remuneración básica mínima para los trabajadores en
general y una remuneración básica mínima unificada a las trabajadoras de
servicio domestico
DEBITA: Por el valor cancelado
ACREDITA: Por el cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor.
5.1.04. Vacaciones.
Es un beneficio que el trabajador recibe para descansar después de un
periodo largo de trabajo. Toda empresa por ley cancelar las vacaciones a
sus empleados.
DEBITA: Por el valor cancelado
97
ACREDITA: Por el cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor.
5.1.05. Gasto Bonificación.
El pago de este rubro no es de obligatorio cancelarle pero por acuerdo
mutuo con el colegio la secretaria lo recibe.
DEBITA: Por el valor cancelado
ACREDITA: Por el cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor.
5.1.06. Fondo de Reserva.
Es de obligación del empleador que deposite al IESS los fondos de reserva
por cada trabajador que estén a su cargo y que estén en servicio más de un
año y se deposita al IESS ya en el segundo año. Equivale el Fondo de
Reserva a la doceava parte de la remuneración percibida por el trabajador
durante un año de servicio.
DEBITA: Por el valor cancelado
ACREDITA: Por el cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor.
5.1.07. Gasto Aporte Personal IESS.
98
Su porcentaje es de 9,35% del sueldo básico que el trabajador aporta al
IESS y se lo descuenta en el Rol cada mes.
DEBITA: Por el descuento del rubro aportado.
ACREDITA: Por el desembolso de los valores aportados.
SALDO: Deudor.
5.1.08. Gasto Aporte Patronal IESS.
Se aplicara el porcentaje de 11,15% más 1% IECE y Secap del sueldo
básico Unificado más otros ingresos normales, estos valores son a favor del
trabajador.
DEBITA: Por el rubro aportado.
ACREDITA: Por el desembolso aportado.
SALDO: Deudor.
5.1.09. IECE y SECAP
Su porcentaje es del 1% del Sueldo Básico que el trabajador aporta al IESS.
DEBITA: Por el rubro aportado.
ACREDITA: Por el desembolso aportado.
SALDO: Deudor.
99
5.1.10. Gasto Útiles de Oficina.
Aquí se registra el consumo de los útiles de oficina y es una cuenta
reguladora del Activo.
DEBITA: Por el consumo del periodo contable.
ACREDITA: Al cierre de las cuentas.
SALDO: Deudor.
5.1.11. Gasto Útiles de Aseo, Limpieza y Vajilla.
Se registra el consumo de los útiles de aseo limpieza y vajilla. Es una cuenta
reguladora del Activo.
DEBITA: Por el consumo del periodo.
ACREDITA: Al cierre de las cuentas.
SALDO: Deudor.
5.1.12. Gasto Servicios Prestados.
Son valores que se destinan para pagos de trabajos de profesionales que el
colegio requiere.
DEBITA: Por el valor cancelado
ACREDITA: Al cierre de la cuenta.
SALDO: Deudor.
100
5.1.13. Gastos Bienes de Menor Cuantía.
Registra los gastos por adquisición de bienes o materiales que el colegio
adquiere, según el criterio del contador.
DEBITA: Por el valor correspondiente al gasto.
ACREDITA: Al cierre del ejercicio contable.
SALDO: Deudor
5.1.14. Gastos Generales.
Son todos los gastos administrativos que se cancelan tales como: pago
tramite varios, fotocopiadora, etc.
DEBITA: Por el valor correspondiente al gasto.
ACREDITA: Al cierre del ejercicio contable.
SALDO: Deudor
5.1.15. Gasto Servicios Básicos.
Son valores correspondientes a luz, agua, teléfono que el colegio consume
cada mes.
DEBITA: Por el importe de los gastos.
ACREDITA: Al cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor
101
5.1.16. Gasto de Arriendos.
Son rubros que el Colegio cancela por alquiler de oficina
DEBITA: Por el valor correspondiente al gasto.
ACREDITA: Al cierre del ejercicio contable.
SALDO: Deudor
5.1.17. Gasto Publicidad
Son rubros que el Colegio desembolsa para ciertos avisos o condolencias.
DEBITA: Por el valor correspondiente al gasto.
ACREDITA: Al cierre del ejercicio contable.
SALDO: Deudor
5.1.18. Gasto de Transporte.
Registra valores que se le cancela a la secretaria para su traslado.
DEBITA: Por el valor correspondiente al gasto.
ACREDITA: Al cierre del ejercicio contable.
SALDO: Deudor.
5.1.19. Viáticos y Subsistencias.
102
Los viáticos son aquellos gastos que se presentan en la empresa el cual
tienen que trasladarse fuera de la ciudad para algún trámite que se presente
o asistir a Asambleas de los Colegios de Ingenieros del Ecuador.
DEBITA: Por el valor correspondiente al gasto.
ACREDITA: Al cierre del ejercicio contable.
SALDO: Deudor.
5.1.20. Depreciación de Edificio.
Corresponde al desgaste que ocurre con un bien inmueble.
DEBITA: Por el costo del la depreciación aplicada al final del periodo.
ACREDITA: Por el cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor.
5.1.21. Depreciación de Muebles de Oficina.
Es aquel valor representado en desgaste que ocurre con los Muebles de la
Oficina por el uso y funcionamiento.
DEBITA: Por el costo del la depreciación aplicada al final del periodo.
ACREDITA: Por el cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor.
5.1.22. Depreciación de Equipo de Computación.
103
Registra la pérdida que sufre en el año los equipos de computación por la
desactualización de los programas de cómputo.
DEBITA: Por el costo de depreciación aplicada al final del periodo.
ACREDITA: Por el cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor.
5.1.23. Depreciación de Equipo de Oficina.
Está representado en el valor del desgaste que sufren los equipos de oficina
por el uso y funcionamiento.
DEBITA: Por el costo de depreciación aplicada al final del periodo.
ACREDITA: Por el cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor.
5.1.24. Multas Tributarias.
Son multas que el SRI realiza cuando existen pagos atrasados u otros.
DEBITA: Por los intereses, comisiones y multas.
ACREDITA: Por el cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor.
104
5.1.25. IVA Que se Carga al Gasto.
Utilizado para el cierre de la cuenta del IVA en compras.
DEBITA: Por el valor original del IVA en compras.
ACREDITA: Por el cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor.
5.2. Gasto Financieros.
Se relaciona con los intereses que paga a los bancos o financieras por los
préstamos concedidos para su financiamiento.
5.2.01. Comisiones Bancarias.
Registra todos los servicios que realiza el Colegio en las entidades
bancarias, y pueden ser las Notas de Debito, Notas de crédito, etc.
DEBITA: Por los intereses, comisiones y gastos financieros.
ACREDITA: Por el cierre del ejercicio con el estado de pérdidas y
ganancias.
SALDO: Deudor.
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
INVENTARIO INICIAL
CANT.
DETALLE
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
105
TOTAL
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja Chica
Banco
110,46
12.540,07
106
Cuenta de Ahorros
Banco
1.185,22
Cuenta Corriente
Cuentas Por Cobrar Cuotas Mensuales
Ochoa Alfaro Juan
25,00
811,00
Salgado Ordoñez Luis
10,00
Rios Montalván Jofre
10,00
Jiménez León Norman
10,00
Valepucha Cuesta Marco
41,00
Castro Mendieta Raul
50,00
Montero Montero Oscar
15,00
Vivanco Arias Wilson
85,00
Castillo Ayala Fabián
15,00
Carrión Gordillo Kléver
15,00
Barrera Vicente
90,00
Valarezo Orejuela Marcos
75,00
Vásquez Vásquez
75,00
Toro Fernandez Edgar
10,00
Molina Enrrique
10,00
Gutierrez Viñan José
10,00
Aguirre Arias Alejandro
10,00
Palacios Alvarez Ramiro
10,00
García Torres Francisco
45,00
Viñan Ludeña Mireya del Jesús
10,00
Villavicencio Agila Ricardo
10,00
Ulloa Arizaga Guillermo
10,00
Soto Loaiza Angel
10,00
Sarmiento Rojas Eduardo
10,00
Salcedo López Héctor
Pulla Buestan Ivan
10,00
10,00
Pineda Ochoa Franco
10,00
Paute Cuenca Jorge
Muñoz Vizhñay Jorge
10,00
10,00
Maldonado Cuenca Jimmy
Jaramillo Lobando Daniel
10,00
10,00
Granda Mora Stalin
10,00
Espinoza Espinoza Daniel
10,00
Contento Regalado Wilson
Castro Guamán Aníbal
10,00
10,00
Castillo Jaramillo Paúl
10,00
Cardoso Sarmiento Rafael
Barreto Calle Carlos
Arias Mosquera Germán
10,00
10,00
10,00
Cuentas Por Cobrar C. Damas CIEEL
182,00
BIENES DE MENOR CUANTIA
1.117,12
Útiles de Oficina
196,31
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
INVENTARIO INICIAL
DETALLE
CANT.
VALOR
VALOR
UNITARIO
TOTAL
TOTAL
107
Útiles de Aseo, Limpieza y Vajilla
138,64
Otros
782,17
ACTIVOS NO CORRIENTES
Muebles de Oficina
210,00
1
Mesa Tipo escritorio para reuniones
1
Sillón Negro Tipo Secretaria
130,00
80,00
Equipo de Oficina
595,01
1
Fax Panasonic KC-F500 negro
1
Máquina de Escribir Eléctrica
185,00
1
Minicomponente SMG
350,00
60,01
Equipo de Computación
1
Computador
1
Impresora Canon PI-1500
1.280,00
1.340,50
60,50
TOTAL ACTIVOS
18.091,38
PASIVOS CORRIENTES
Retención en la Fuente Por Pagar 5%
26,63
IESS Por Pagar
18,28
Aporte Personal
7,95
Aporte Patronal
9,48
IECE y SECAP
0,85
44,91
TOTAL PASIVOS
CAPITAL
18.046,47
Capital Social
18.046,47
Loja, Enero 1 del 2007
Presidente
Contadora
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 1 DE ENERO DEL 2007
108
1.
ACTIVOS
1.1.
ACTIVO CORRIENTE
1.1.02.
Caja Chica
1.1.03.
Banco
Cuenta de Ahorros
1.1.04.
Banco
1.1.04.01.
Cuenta de Corriente
Cuentas por Cobrar Cuotas Mensuales
811,00
1.1.04.03.
1.1.05.
Cuentas por Cobrar Comité de Damas
Bienes de Menor Cuantía
182,00
782,17
1.1.06.
Útiles de Oficina
196,31
1.1.07.
Útiles de Aseo, Limpieza y Vajilla
138,64
110,46
12.540,07
1.185,22
TOTAL ACTIVOS
15.945,87
ACTIVOS NO CORRIENTE
1.2.03.
Muebles de Oficina
210,00
1.2.05.
Equipo de Oficina
595,01
1.2.07.
Equipo de Computación
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
1.340,5
805,01
TOTAL DE ACTIVOS
2.
2.1.
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTE
2.1.02.
2.1.02.01.
2.1.02.02.
2.1.02.03.
IESS Por Pagar
Aporte Patronal
Aporte Personal
IECE y SECAP
2.1.05.02.
Retención en la Fuente Por Pagar 5%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
3.
3.1.
3.1.01.
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital
Capital social
805,01
18,28
9,48
7,95
0,85
26,63
44,91
44,91
18.046,47
18.046,47
TOTAL PATRIMONIO
Presidente
18.046,47
Contadora
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LA
CIUDAD DE LOJA CIEEL
109
FLUJO DE OPERACIONES
En la ciudad de Loja, al 1 de enero del 2007, inicia sus operaciones con los
siguientes bienes:
CAJA CHICA
110,46
BANCOS CUENTA AHORROS
12.540,07
BANCOS CUENTA CORRIENTE
1.185,22
CUENTAS POR COBRAR CUOTAS MENSUALES
811.00
CUENTAS POR COBRAR COMITÉ DE DAMAS
182,00
BIENES DE MENOR CUANTÍA
782,17
ÚTILES DE OFICINA
196,31
ÚTILES DE ASEO LIMPIEZA Y VAJILLA
138,64
MUEBLES DE OFICINA
210,00
EQUIPO DE OFICINA
595,01
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1.340,50
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 5%
26,63
IESS POR PAGAR
18,28
CAPITAL SOCIAL
18.046,47
ENERO 2007
Enero 1.- Registro del Inventario Inicial al 1 de Enero del 2007.
110
Enero 5.- Se cancela alquiler de oficinas mes Enero 2007 con Cheque No.
40 Banco Loja por $ 152,67 al Sr. César Ojeda con fact. 000297
Enero 10.-
Depósito cuenta corriente referencia 4866965 por $ 536,29
Desglosado de la siguiente manera: $ 150 Cuotas de Enero varios socios. $
119,29 por aprobación de Proyectos Eléctricos. $ 122 Cuotas de diciembre
2006. $ 40 por venta de CD del Código Eléctrico. $ 85 Por inasistencias a
Reuniones de varios socios y $ 20 por certificación a socios.
Enero 12.- Depósito cuenta ahorros directo por $ 110,00 .Desglosado de la
siguiente manera: $ 25 Cuotas de Enero varios socios. $ 75 Cuotas de
diciembre 2006 y $ 10 por venta de CD del Código Eléctrico.
Enero 15.- Debitan de la cuenta ahorros $ 26,63 del SRI, declaración de
impuestos vía internet. Realizado por la Contadora.
Enero 16.- Gira cheque No 41 por $ 110,46 a Sra. Katty Granda Secretaria
por Reposición de caja Chica.
Enero 16.- Depósito cuenta ahorros por $ 120,00 .Desglosado de la
siguiente manera: $ 80 Cuotas de diciembre 2006. $ 25 por inasistencias a
Reuniones de varios socios y $ 15 por certificación a socios.
111
Enero 17.- Depósito cuenta ahorros referencia 4866971 por $ 652,96
Desglosado de la siguiente manera: $ 150 cuota para compra de oficina
socios. $ 232,96 por aprobación de Proyectos Eléctricos. $ 110 Cuotas de
diciembre 2006. $ 60 por venta de CD del Código Eléctrico. $ 60 Por
inasistencias a Reuniones de varios socios y $ 40 por certificación a socios.
Enero 18.- Cancelación a Maritza Sotomayor Contadora del CIEEL
con
cheque No. 42 por 109,25 trabajos anexos del mes Julio a Diciembre del
año 2006 según factura 0000171 no registra el IVA.
Enero 24.- Depósito cuenta ahorros referencia 7258881 por $ 678,46
Desglosado de la siguiente manera: $ 25 USD cuota para compra de oficina
socios. $ 423,46 por aprobación de Proyectos Eléctricos y $ 230 Cuotas de
diciembre 2006.
Enero 26.- Retiro $ 9.500,00 de la cuenta ahorros del Banco Loja del CIEEL
para Depositarlo cuenta corriente. Banco Loja según transacción referencia
7265120.
Enero 26.- Gira cheque No. 43 Banco Loja por $ 10.000,00 a Eduardo
Beltrán, anticipo y por la compra de oficina para el CIEEL valorada en $
50.000,00
112
Enero 27.- Depósito cuenta ahorros directo por $ 85,00 .Desglosado de la
siguiente manera: $ 75 Cuotas de diciembre 2006 y $10 USD por venta de
CD del Código Eléctrico.
Enero 31.- Depósito cuenta ahorros Ref. 7258847 por $ 221,57 Desglosado
de la siguiente manera: $ 125 cuota para compra de oficina socios. $ 61,57
por aprobación de Proyectos Eléctricos. $ 10 Por inasistencias a Reuniones
de varios socios. $ 10 por certificación a socios y $ 15 por mensualidades
mes enero varios socios.
Enero 31.- Acreditan en la cuenta ahorros $ 20,84 por interés.
Enero 31.- Debitan de la cuenta corriente $ 1,20 por servicios bancarios.
Enero 31.- Gira cheque No. 44 por $ 111,05 a Sra. Katty Granda Secretaria
por cancelación sueldo mes de enero 2007. Y Registro de Provisiones por
Pagar. Solo trabaja medio tiempo.
FEBRERO 2007
Febrero 1.- Se cancela alquiler de oficinas mes Febrero 2007 con cheque
No.45 Banco. Loja por $ 152,67 al Sr. César Ojeda con fact. 000302.
Febrero 2.- Depósito cuenta ahorros referencia 998113 por $ 55,00
Desglosado de la siguiente manera: $ 10,00 Cuotas de diciembre 2006. $ 10
113
por venta de CD del Código Eléctrico. $ 10 Por inasistencias a Reuniones de
varios socios y $ 25 por cuota compra de oficina.
Febrero 3.- Depósito a la cuenta ahorros referencia 999135 por $ 25,00 por
cuota compra de oficina.
Febrero 7.- Depósito cuenta ahorros referencia
7258941 por $ 311,59
Desglosado de la siguiente manera: $ 10,00 Cuotas de diciembre 2006. $ 10
por venta de CD del Código Eléctrico. $ 125 por cuota compra de oficina. $
20 cuotas mes febrero y $ 146,59 por aprobación de proyectos eléctricos.
Febrero 9.- Pago de inscripción a la Asociación de Colegios profesionales
de Loja por $ 50,00 según referencia del depósito 001168 con cheque No.
46 del Banco de Loja.
Febrero 14.- Depósito
cuenta ahorros por 50 usd Desglosados de la
siguiente manera: Por inasistencias a reunión 10, abono a la cuenta de
oficina 25, por pago de cuotas anteriores 10, por pago de cuota del mes 5.
114
Febrero 14.- Depósito cuenta ahorros referencia 7138141 por $ 576,20
Desglosado de la siguiente manera: $ 100 por afiliación al colegio. $ 20,00
Cuotas febrero. $ 200 por cuota compra de oficina varios socios. $ 10 por
venta de CD del Código Eléctrico. $ 231,20 por aprobación de proyectos
eléctricos y $ 15 por certificación del colegio.
Febrero 15.- Cancelación
de $ 266,00 Contadora por elaboración de
Estados Financieros año 2006 según factura 173 con cheque No. 47 del
Banco de Loja.
Febrero 15.- Debitan de la cuenta ahorros $ 14,48 del SRI, declaración de
impuestos vía internet. Realizado por la Contadora.
Febrero 23.- Depósito cuenta ahorros referencia 7258939 por $ 825,74
Desglosado de la siguiente manera: $ 182 Cuentas por cobrar del Comité de
Damas CIEEL. $ 20,00 Cuotas febrero. $ 150 por cuota compra de oficina
varios socios. $ 10 cuota diciembre 2006. $ 453,74 por aprobación de
proyectos eléctricos y $ 10 Por inasistencias a Reuniones de varios socios.
Febrero 23.- Gira cheque No. 49 por $ 150,59 a Sra. Katty Granda
Secretaria por Reposición de caja Chica. Cheque No. 48 anulado.
115
Febrero 28.- Depósito cuenta corriente referencia 7258921 por $ 684,33
Desglosado de la siguiente manera: $ 525 por cuota compra de oficina
varios socios. $ 5 Certificación.
$ 54,33 por aprobación de proyectos
eléctricos y $ 100 por cuotas febrero varios socios.
Febrero 28.- Retiro $ 2.500,00 de la cuenta ahorros Banco Loja del CIEEL
para Depositarlo cuenta corriente del Banco Loja según transacción Ref.
7258940.
Febrero 28.- Gira cheque No. 50 por $ 2.500,00 a Eduardo Beltrán, anticipo
por la compra de oficina para el CIEEL.
Febrero 28.- Registro del Rol de Pagos y Provisiones por Pagar mes
febrero.
Febrero 28.- Acreditan en la cuenta ahorros $ 9,33 por interés.
Febrero 28.- Debitan de la cuenta corriente $ 1,20 por servicios bancarios.
MARZO 2007
Marzo 6.- Se cancela alquiler de oficinas mes Febrero 2007 con cheque No.
51 Banco Loja por $ 152,67 al Sr. César Ojeda con fact. 000308.
116
Marzo 6.- Depósito cuenta ahorros directo por $ 207,83 por Aprobación de
diseños y proyectos Eléctricos.
Marzo 8.- Depósito cuenta ahorros referencia 7258323 por $ 488,14
Desglosado de la siguiente manera: $ 5 Certificación.
$ 138,14 por
aprobación de proyectos eléctricos y $ 45 por cuotas marzo varios socios y $
300 por cuotas de oficina.
Marzo 8.- Debitan de la cuenta ahorros $ 0,50 por CBCE.
Marzo 9.- Debitan de la cuenta ahorros $ 0,50 por CBCE.
Marzo 9.- N/C por $ 9,99 por OPSP de Aprobación de Proyectos concejo
provincial de la cuenta ahorros.
Marzo 16.- Depósito cuenta ahorros referencia 7258882 por $ 483,60
Desglosado de la siguiente manera: $ 75,00 Cuotas Marzo. $ 225 por cuota
compra de oficina varios socios. $ 20 cuota diciembre 2006. $ 123,60 por
aprobación de proyectos eléctricos y $ 20 multas inasistencias a Reuniones.
$ 10 por venta de CD del Código Eléctrico y $ 10 certificación.
Marzo 19.- Debitan de la cuenta ahorros $ 22,29 del SRI, declaración de
impuestos vía internet. Realizado por la Contadora.
117
Marzo 23.- Depósito cuenta ahorros referencia 7258844 por $ 1.132,88
Desglosado de la siguiente manera: $ 130,00 Cuotas Marzo. $ 700 por
cuota compra de oficina varios socios. $ 15 cuota diciembre 2006. $ 262,88
por aprobación de proyectos eléctricos y $ 15 certificación. y $ 10 por venta
de CD del Código Eléctrico.
Marzo 27.-
Depósito cuenta ahorros referencia
8731728 por $ 35,00
Desglosado de la siguiente manera: $ 5 Cuota Marzo. $ 5 Aprobación
Proyecto y $ 25 cuotas de oficina.
Marzo 28.- Retiro $ 5.000,00 de la cuenta ahorros del Banco Loja del CIEEL
para Depositarlo a la cuenta corriente del Banco Loja según transacción
referencia 7258845.
Marzo 28.- Gira cheque No. 52 por $ 222.10 a Sra. Katty Granda Secretaria
por cancelación sueldo mes febrero y marzo 2007 y Registro de Provisiones
por Pagar.
Marzo 28.- Gira cheque No.53 por $ 5.000,00 a Eduardo Beltrán, anticipo
por la compra de oficina para el CIEEL
Marzo 30.-
Depósito cuenta corriente referencia 8731728 por $ 318,97
Desglosado de la siguiente manera: $ 10,00 Cuotas Marzo. $ 150 por cuota
118
compra de oficina varios socios. $ 143,97 por aprobación de proyectos
eléctricos. $ 10 por venta de CD del Código Eléctrico y $ 5 certificación.
Marzo 31.- Debitan de la cuenta corriente $ 1,20 por servicios bancarios.
Marzo 31.- Acreditan en la cuenta ahorros $ 7,69 por interés.
ABRIL 2007
Abril 5.- Se cancela alquiler de oficinas mes Abril 2007 con Cheque No.54
Banco Loja por $ 152,67 al Sr. César Ojeda con factura 000313.
Abril 5.- Depósito cuenta ahorros referencia 3757853
por
$ 449,90
Desglosado de la siguiente manera: $ 40,00 Cuotas Abril. $ 175 por cuota
compra de oficina varios socios. $ 164,90 por aprobación de proyectos
eléctricos. $ 10 por venta de CD del Código Eléctrico. $ 10 certificación y $
50 por afiliaciones.
Abril 9.- Gira cheque No.55 por $ 126,07 a Sra. Katty Granda Secretaria
por Reposición de caja Chica.
119
Abril 12.- Cancelación al CIEELA pagina web y cuotas enero abril $ 220,00.
Reposición Caja Chica $ 113,39 y Compra de Medidor 103,52 todo con un
solo cheque No.56 Banco de Loja
Abril 13.- Depósito cuenta ahorros referencia 7258325 por $ 1.291,80
Desglosado de la siguiente manera: $ 125,00 Cuotas Abril. $ 700 por cuota
compra de oficina varios socios. $ 311,80 por aprobación de proyectos
eléctricos. $ 10 por venta de CD del Código Eléctrico. $ 45 certificación y $
100 por afiliaciones.
Abril 17.- Debitan de la cuenta ahorros $ 8,31 del SRI, declaración de
impuestos vía internet. Realizado por la Contadora.
Abril 19.- Depósito cuenta corriente referencia 7258832
por
$ 110,70
Desglosado de la siguiente manera: $ 15,00 Cuotas Abril. $ 75 por cuota
compra de oficina varios socios y $ 20,70 por aprobación de proyectos
eléctricos.
Abril 20.- Depósito cuenta ahorros referencia 7258932
por
$ 569,48
Desglosado de la siguiente manera: $ 35,00 Cuotas Abril. $ 100 por cuota
compra de oficina varios socios. $ 409,48 por aprobación de proyectos
120
eléctricos. $ 10 por venta de CD del Código Eléctrico. $ 5 certificación y $
10 multas por inasistencia a reunión.
Abril 27.- Cancelación al SIDE Sociedad Ingenieros del Ecuador por
congreso enviados 4 delegados del CIEEL según cheque No.57 por el valor
de 80 usd.
Abril 30.- Acreditan en la cuenta ahorros $ 4,88 por interés.
Abril 30.- Depósito cuenta corriente referencia 72585221 por $ 436,54
Desglosado de la siguiente manera: $ 90,00 Cuotas Abril. $ 100 por cuota
compra de oficina varios socios. $ 181,54 por aprobación de proyectos
eléctricos. $ 5 certificación. $ 10 multas por inasistencia a reunión y $ 50 de
afiliación.
Abril 30.- Debitan de la cuenta corriente $ 1,20 por servicios bancarios.
Abril 30.- Debitan de la cuenta ahorros $ 0,24 por servicios bancarios.
MAYO 2007
Mayo 3.- Se cancela alquiler de oficinas mes Mayo 2007 con Cheque No.58
Banco Loja por $ 152,67 al Sr. César Ojeda con factura 000314.
Mayo 3.- Gira cheque No.59 por $ 111.05 a Sra. Katty Granda Secretaria por
cancelación sueldo mes de abril 2007. Y Registro de Provisiones por Pagar.
121
Mayo 3.- Depósito cuenta corriente referencia 7173239
por
$ 200
Desglosado de la siguiente manera: $ 15,00 Cuotas Mayo. $ 100 por cuota
compra de oficina varios socios. $ 15 por aprobación de proyectos eléctricos.
$ 10 por venta de CD del Código Eléctrico. $ 5 certificación y $ 10 multas
por inasistencia a reunión. $ 45 cuotas de diciembre 2006.
Mayo 4.- Depósito directo a la cuenta ahorros $ 45, desglosados en $ 40 de
cuotas mayo y $ 5 certificación.
Mayo 10.- Depósito cuenta corriente referencia 7258938 por
$ 591,18
Desglosado de la siguiente manera: $ 175,00 Cuotas Mayo. $ 25 por cuota
compra de oficina varios socios. $ 281,18 por aprobación de proyectos
eléctricos. $ 10 certificación y $ 100 afiliación.
Mayo 16.-
Depósito cuenta ahorros referencia 7258932 por $ 1.315,97
Desglosados de la siguiente manera: $ 15 Certificación. $ 20 CD código
eléctrico. $ 200 Afiliaciones. $ 675 por cuotas para compra de oficina. $ 160
cuotas mayo. $ 245,97 por Aprobación Proyectos.
Mayo 17.- Debitan de la cuenta ahorros $ 10,28 del SRI, declaración de
impuestos vía internet. Realizado por la Contadora.
122
Mayo 18.- Gira cheque No.60 por $ 110.46 a Sra. Katty Granda Secretaria
por Reposición de caja Chica.
Mayo 21.- Gira cheque No.61 por $ 64,00 al Ing. Raúl Barreto delegado del
CIEEL para asistir reunión de los colegios del Ecuador en Cuenca.
Mayo 31.- Depósito cuenta ahorros referencia 85983598 por $ 564,73
Desglosados de la siguiente manera: $ 20 Certificación. $ 50 Afiliaciones. $
309,73 por Aprobación Proyectos. $ 100 por cuotas ara compra de oficina y
$ 85 cuotas mayo.
Mayo 30.- Debitan de la cuenta ahorros $ 0,40 por servicios bancarios.
Mayo 31.- Acreditan en la cuenta ahorros $ 7,96 por interés.
Mayo 31.- Debitan de la cuenta corriente $ 1,20 por servicios bancarios.
Mayo 31.- Registro Rol de pagos mes mayo.
JUNIO 2007
Junio 4.- Gira cheque No.62 por $ 210.81 a Sra. Katty Granda Secretaria
por Reposición de caja Chica.
Junio 4.- Gira cheque No.63 por $ 111.05 a Sra. Katty Granda Secretaria
por cancelación sueldo mes de Mayo 2007. Solo trabaja medio tiempo.
123
Junio 9.- Depósito cuenta ahorros referencia 7258935 por $ 215,88
Desglosados de la siguiente manera: $ 5 Certificación. $ 90,88 por
Aprobación Proyectos. $ 100 por cuotas ara compra de oficina y $ 20 cuotas
mayo.
Junio 11.- Debitan de la cuenta ahorros $ 1,00 por devolución de cheque.
Junio 11.- Debitan cuenta ahorros $ 131,00 cheque sin fondos y se lo
deposita nuevamente a la cta. de ahorros referencia 7783114
Junio 12.- Retiro $ 2.500,00 de la cuenta ahorros Banco Loja del CIEEL
para Depositarlo cuenta corriente Banco Loja según transacción referencia
7733113.
Junio 12.- Gira cheque No.64 por $ 2.500,00 a Eduardo Beltrán, anticipo por
la compra de oficina para el CIEEL.
Junio 15.- Compra de Consola con espejo a Colineal Según factura
0006497 para la oficina, se cancela con cheque No.65 por $ 346,87
Junio 15.- Compra de varios implementos para baño a Todo Hogar según
factura 0002035 para la oficina, con cheque No.66 por $ 41,73
124
Junio 15.- Depósito cuenta ahorros directo por $ 190,00 Desglosados de la
siguiente manera: $ 65 cuotas junio. $ 100 por cuotas para compra de oficina
$ 10 CD Código Eléctrico. $ 5 Certificación y $ 10 Multas por inasistencia a
Reunión.
Junio 15.- Depósito cuenta ahorros referencia 7733085
por $ 548,41
Desglosados de la siguiente manera: $ 50 por afiliaciones. $ 25 por
certificación y licencias. $ 120 cuotas junio. $ 303,41 por Aprobación de
proyectos Eléctrico y $ 50 por cuotas para compra de oficina
Junio 19.- Debitan de la cuenta ahorros $ 11,49 del SRI, declaración de
impuestos vía internet. Realizado por la Contadora.
Junio 21.- Gira cheque No.67 por $ 201,20 a Sra. Katty Granda Secretaria
por Reposición de caja Chica.
Junio 21.- Cancela con cheque No.68 a Freddy Córdova por elaboración de
tolda con logotipo del CIEEL por $ 45,51 según factura 001998.
Junio 22.- Cancela con cheque No.69 a Juan Arteaga por elaboración de
placa para el CIEEL por $ 45,51 según factura 000528.
125
Junio 25.- Depósito cuenta corriente referencia 7593609
por $ 294,21
Desglosados de la siguiente manera: $ 10 por certificación. $ 45 cuotas
junio. $ 129,21 por Aprobación de proyectos Eléctrico. $ 100 por cuotas
para compra de oficina y $10 Cd del Código Eléctrico.
Junio 25.- Compra de Whisky y Guitig para festejo inauguración de oficina
nueva CIEEL según factura 0015551 por $ 344,60 Cheque No.70 a
Supermercados la Favorita.
Junio 25.- Cancelación a Maritza Sotomayor Contadora del CIEEL
cheque No.71 por
con
73,40 trabajos declaraciones de Retenciones en la
Fuente de Impuesto a la renta enero a junio 2007 vía internet.
6
declaraciones de Formulario 104 vía internet de enero a junio 2007 y 4
anexos transacciones enero abril 2007 según factura 0000174.
Junio 26.- Cancelación a Imprenta Inter Graf por $ 49.50 según factura
0016965 con cheque No.72 por elaboración de pergaminos.
Junio 26.- Cancela con cheque No.73 a Supermercados la Favorita.
Por compra de Champan para acto de bendición de oficinas nuevas del
CIEEL por $ 68,98 según factura 0015577.
126
Junio 27.- Compra de varios implementos para baño y oficina a Todo Hogar
según factura 0002085, con cheque No.74 por $ 46,77
Junio 28.- Gira cheque No.75 por $ 196.66 a Sra. Katty Granda Secretaria
por Reposición de caja Chica.
Junio 28.- Gira cheque No.76 por $ 80,00 a Luis Moncayo por amplificación
para acto de inauguración de oficina CIEEL.
Junio 29.- Depósito cuenta corriente referencia 7593600
por $ 366,62
Desglosados de la siguiente manera: $ 75 cuotas junio. $ 181,62
por
Aprobación de proyectos Eléctrico. $ 100 por cuotas para compra de oficina
y $10 Cd del Código Eléctrico.
Junio 29.- Retiro $ 1.500,00 de la cuenta ahorros Banco Loja del CIEEL
para Depositarlo cuenta corriente Banco Loja según transacción referencia
7593599.
Junio 30.- Debitan de la cuenta ahorros $ 0,39 por servicios bancarios.
Junio 30.- Acreditan en la cuenta ahorros $ 7,74 por interés.
Junio 30.- Debitan de la cuenta corriente $ 1,20 por servicios bancarios.
127
Junio 30.- Registro de Rol de Pagos mes junio
Datos para Ajustes:
Los Útiles de Oficina se consideran un porcentaje del 12% para los seis
meses de enero a junio 2007 para enviarlos a gastos.
Los Útiles de Limpieza, Aseo y Vajilla se consideran un porcentaje del 12%
para los seis meses de enero a junio 2007 para enviarlos al gasto.
Se deprecian los Muebles de Oficina, Equipos de Oficina y los Equipos de
Computación de enero a junio del 2007 por el método de Legal o de
Coeficiente.
128
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
DIARIO GENERAL
Del 1 Enero al 30 Junio del 2007
FECHA
Enero
CODIGO
1
DETALLE
-01-
PARCIAL
1.1.02.
Caja Chica
1.1.03.
Bancos
Cuenta Ahorros
Bancos
12.540,07
1.1.04.
Cuenta Corriente
1.185,22
DEBE
HABER
110,46
12.540,07
1.185,22
1.1.04.01.
Cuentas Por Cobrar Cuotas Mensuales
811,00
1.1.04.03.
1.1.05.
Cuentas Por Cobrar Comité Damas CIEEL
Bienes de Menor Cuantía
182,00
782,17
1.1.06.
Útiles de Oficina
196,31
1.1.07.
Útiles de Aseo, Limpieza y Vajilla
138,64
1.2.03.
Muebles de Oficina
210,00
1.2.05.
1.2.07.
Equipo de Oficina
Equipo de Computación
595,01
1.340,50
2.1.05.02.
Retención en la Fuente Por Pagar 5%
2.1.02.
3.1.01.
IESS Por Pagar
Capital Social
26,63
18,28
18.046,47
P/r. Estado Situación Inicial AL 1 Enero 2007
- 02 Enero
5
5.1.16.
1.1.08.
2.1.05.02.
2.1.04.03
1.1.04.
Gastos de Arriendo
IVA en Compras
160,71
19,29
Retención en la Fuente Por Pagar 5%
8,04
IVA Retenido 100% Por Pagar
19,29
Bancos
152,67
Cuenta Corriente
P/r. Pago Arriendo mes enero con cheque 40
- 03 Enero
10
1.1.04.
4.1.02.
4.1.01.
4.1.03.
Enero
12
Bancos
Cuenta Corriente
536,29
536,29
Ingres. Por Multas Inasistencia Reuniones
Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.
Ingres. Por Certificación. y Licencias
4.3.01.
Ingres. CD Código Eléctrico
4.1.06.
Fondo Adquisición Oficina
85,00
119,29
20,00
40,00
150,00
1.1.04.01.
Cuentas por Cobrar cuotas mensuales
P/r. Deposito Cuenta Corriente Referencia N. 4866965
- 04 -
1.1.03.
Bancos
Cuenta Ahorros
122,00
110,00
110,00
4.3.01.
Ingres. CD Código Eléctrico
10,00
4.1.06.
Fondo Adquisición de Oficina
25,00
Cuentas por Cobrar cuotas mensuales
75,00
1.1.04.01.
P/r. Depósito Cuenta Ahorros Directo sin papeleta
- 05 Enero
15
2.1.05.02.
Retención en la Fuente por Pagar 5%
26,63
SUMAN Y PASAN
18.944,30
18.917,67
129
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
DIARIO GENERAL
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
1.1.03.
DEBE
18.944,30
HABER
18.917,67
Bancos
26,63
Cuenta Ahorros
P/r. Debito a Cuenta Ahorros ISRI
26,63
- 06 Enero
16
5.1.10.
Gatos Útiles de Oficina
59,00
5.1.15.
Gatos de Servicios Básicos
45,64
1.1.08.
IVA en Compras
5,82
1.1.04.
Bancos
110,46
Cuenta Corriente
P/r. Reposición Caja Chica y gira Cheque 41
- 07 Enero
16
1.1.03.
Bancos
120,00
Cuenta Ahorros
Enero
17
110,46
120,00
4.1.03.
4.1.02.
1.1.04.01.
Ingres. Por Certificación. y Licencias
Ingres. Por Multas Inasistencia Reuniones
Cuentas por Cobrar cuotas mensuales
P/r. Depósito Cuenta Ahorros Directo sin papeleta
- 08 -
1.1.03.
Bancos
4.3.01.
Cuenta Ahorros
Ingres. CD Código Eléctrico
16,00
25,00
79,00
652,96
652,96
60,00
4.1.01.
Ingres. Aprobó. Proyect. Diseño Electr.
4.1.02.
Ingres. Por Multas Inasistencia Reuniones
60,00
4.1.03.
Ingres. Por Certificación. y Licencias
40,00
4.1.06.
Fondo Adquisición de Oficina
1.1.04.01.
232,96
150,00
Cuentas por Cobrar cuotas mensuales
P/r. Depósito Cuenta Ahorros Ref. 4866971
110,00
- 09 Enero
18
5.1.12.
Gastos Servicios Prestados
115,00
2.1.05.02.
Retención en la Fuente Por Pagar 5%
5,75
1.1.04.
Bancos
109,25
Cuenta Corriente
109,25
P/r. Cancelación Contadora cheque 42 por 11 anexos
transnacionales y declaraciones del IVA, Impuesto a
la Renta de los meses julio a diciembre del 2006, la
factura que entrega por estos trabajos al Colegio no
registra el IVA.
- 10 Enero
24
1.1.03.
Bancos
4.1.01.
4.1.06.
Cuenta Ahorros
Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.
Fondo Adquisición de Oficina
1.1.04.01.
Cuentas Por Cobrar Cuotas Mensuales
P/r. Depósito Cuenta Ahorros Ref. 7258881
SUMAN Y PASAN
678,46
678,46
423,46
25,00
230,00
20.621,18
20.621,18
130
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÑONICOS DE LOJA
DIARIO GENERAL
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
- 11 Enero
26
1.1.04.
VIENEN
Bancos
Cuenta Corriente
1.1.03.
DEBE
20.621,18
HABER
20.621,18
9.500,00
9.500,00
Bancos
Cuenta Ahorros
9.500,00
9.500,00
P/r. Transferencia Cuenta Ahorros A la Cuenta
corriente Transacción No. 7265120
- 12 Enero
26
1.2.01.
1.1.04.
Edificio
50.000,00
Bancos
10.000,00
Cuenta Corriente
2.2.01.
10.000,00
Documentos Por Pagar
Sr. Eduardo Beltrán
40.000,00
40.000,00
P/r. Compra de Oficina se le abona con Cheque 43
10.0000 y la diferencia reciben un documento.
- 13 Enero
27
1.1.03.
Bancos
85,00
Cuenta Ahorros
4.3.01.
Enero
31
85,00
Ingres. CD Código Eléctrico
1.1.04.01.
Cuentas Por Cobrar Cuotas Mensuales
P/r. Depósito Cuenta Ahorros Directo sin papeleta
- 14 -
1.1.03.
Bancos
31
31
221,57
4.1.03.
Ingres. Por Certificación. y Licencias
10,00
4.1.01.
Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.
61,57
4.1.02.
Ingres. Por Multas Inasistencia Reuniones
10,00
4.1.05.
Ingreso Cuotas Mensuales
15,00
4.1.06.
Fondo Adquisición de Oficina
P/r. Depósito Cuenta Ahorros Referencia 7258847
- 15 -
1.1.03.
Bancos
4.2.01.
Enero
5.2.01.
1.1.04.
31
125,00
20,84
Cuenta Ahorros
Intereses Ganados
P/r. N/C Cuenta Ahorros
- 16 -
20,84
20,84
Comisiones Bancarias
1,20
Bancos
1,20
Cuenta Corriente
P/r. N/D Cuenta Corriente
- 17 Enero
75,00
221,57
Cuenta Ahorros
Enero
10,00
1,20
5.1.01.
Gasto Sueldo y Salario
85,00
5.1.05.
Gasto Bonificación
24,00
5.1.18.
Gasto Transporte
10,00
5.1.08.
Aporte Patronal
9,48
SUMAN Y PASAN
80.578,27
80.449,79
131
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
DIARIO GENERAL
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
80.578,27
VIENEN
Febr
1
5.1.09.
IECE y SECAP
0,85
5.1.02.
Décimo tercer Sueldo
9,92
5.1.03.
Décimo cuarto Sueldo
7,08
5.1.06.
Fondo de Reserva
9,92
5.1.04.
Vacaciones
4,96
1.1.04.
Bancos
Cuenta Corriente
111,05
2.1.02.
IESS Por Pagar
18,28
Aporte Personal
7,95
Aporte Patronal
9,48
IECE y SECAP
0,85
2.1.03.
Provisiones Sociales Por Pagar
P/r. Cancelación Sueldo Secretaria mes enero
cheque 44 .Registr.Provisiones
- 18 -
5.1.16.
Gastos de Arriendo
160,71
1.1.08.
IVA en Compras
19,29
Febr
2
3
Retención en la Fuente Por Pagar 5%
8,04
2.1.04.03.
IVA Retenido 100% Por Pagar
19,29
1.1.04.
Bancos
152,67
1.1.03.
Bancos
4.1.06.
Cuenta Ahorros
Fondo Adquisición de Oficina
7
152,67
55,00
55,00
25,00
4.1.02.
Ingres. Por Multas Inasistencia Reuniones
10,00
4.3.01.
Ingres. CD Código Eléctrico
10,00
1.1.04.01.
Cuentas Por Cobrar Cuotas Mensuales
P/r. Dep. Cta. Ahorros Ref. 998113
- 20 -
10,00
1.1.03.
Bancos
25,00
Cuenta Ahorros
Febr
31,88
2.1.05.02.
Cuenta Corriente
P/r. Cancela Arriendo mes febrero con cheque 45
- 19 Febr
HABER
80.449,79
4.1.06.
Fondo Adquisición Oficina
P/r. Dep. Cta. Ahorros. Ref. 999135
- 21 -
1.1.03.
Bancos
4.1.06.
1.1.04.01.
25,00
311,59
Cuenta Ahorros
4.1.01.
4.1.05.
4.3.01.
25,00
311,59
Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.
Ingreso Cuotas Mensuales
Ingres. CD Código Eléctrico
Fondo Adquisición Oficina
Cuentas Por Cobrar Cuotas Mensuales
P/r. Depósito Cuenta Ahorros Referencia 7258941
SUMAN Y PASAN
146,59
20,00
10,00
125,00
10,00
81.182,59
81.182,59
132
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
DIARIO GENERAL
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
- 22 Febr
9
5.1.14.
1.1.04.
VIENEN
14
1.1.03.
HABER
81.182,59
Gastos Generales
Bancos
81.182,59
50,00
50,00
Cuenta Corriente
P/r. Pago afiliación Aso.Coleg. Profesionales con
cheque N.46
- 23 Febr
DEBE
50,00
Bancos
50,00
Cuenta Ahorros
50,00
4.1.05.
Ingreso Cuotas Mensuales
5,00
4.1.02.
4.1.06.
Ingres. Por Multas Inasistencia Reuniones
Fondo Adquisición Oficina
10,00
Cuentas Por Cobrar Cuotas Mensuales
10,00
1.1.04.01.
25,00
P/r. Depósito Cuenta Ahorros Referencia 1007384
- 24 Febr
14
1.1.03.
Bancos
576,20
Cuenta Ahorros
Febr
15
576,20
4.1.04.
4.1.05.
Ingreso por Afiliaciones
Ingreso Cuotas Mensuales
100,00
4.1.03.
Ingres. Por Certificación. y Licencias
15,00
4.3.01.
Ingres. CD Código Eléctrico
10,00
4.1.01.
4.1.06.
Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.
Fondo Adquisición Oficina
P/r. Depósito Cuenta Ahorros Referencia 7138141
- 25 -
5.1.12.
Gastos Servicios Prestados
2.1.05.02.
1.1.04.
15
231,20
200,00
280,00
Retención en la Fuente por Pagar 5%
Bancos
Cuenta Corriente
P/r. Cancelación Contadora cheque 47
- 26 -
Febr
20,00
14,00
266,00
266,00
2.1.05.02.
Retención en la Fuente por Pagar 5%
13,79
5.2.01.
Comisiones Bancarias
0,69
1.1.03.
Bancos
14,48
Cuenta Ahorros
14,48
P/r. N/D Cuenta Ahorros ISRI de enero
- 27 Febr
23
1.1.03.
Bancos
825,74
4.1.05.
4.1.01.
Cuenta Ahorros
Ingreso Cuotas Mensuales
Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.
825,74
20,00
453,74
4.1.02.
Ingres. Por Multas Inasistencia Reuniones
10,00
4.1.06.
Fondo Adquisición Oficina
150,00
1.1.04.03.
Cuentas por Cobrar Comité Damas CIEEL
182,00
Cuentas Por Cobrar Cuotas Mensuales
10,00
1.1.04.01.
P/r. Depósito Cuenta Ahorros Referencia 7258939
SUMAN Y PASAN
82.979,01
82.979,01
133
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
DIARIO GENERAL
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
- 28 Febr
23
VIENEN
Gasto Servicios Básicos
76,65
5.1.17.
Gasto Publicidad
28,00
2.1.02.
IESS Por Pagar
36,56
Aporte Personal
15,90
Aporte Patronal
18,96
IECE y SECAP
1,70
IVA En Compras
1.1.04.
1.1.04.
Bancos
28
684,33
684,33
4.1.01.
Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.
54,33
4.1.03.
Ingres. Por Certificación. y Licencias
5,00
4.1.05.
Ingreso Cuotas Mensuales
100,00
4.1.06.
Fondo Adquisición Oficina
P/r. Depósito Cuenta Corriente Referencia 7258921
- 30 -
1.1.04.
Bancos
1.1.03.
2.2.01.
2.500,00
Bancos
2.500,00
1.1.04.
2.500,00
2.500,00
Bancos
2.500,00
Cuenta Corriente
P/r. Abono a la Compra de Oficina Cheque 50
- 32 28
1.1.03.
2.500,00
Bancos
9,33
Cuenta Ahorros
Febr
28
2.500,00
Documentos Por Pagar
Sr. Eduardo Beltrán
Febr
525,00
2.500,00
Cuenta Ahorros
P/r. Transfer. Cuenta Ahorros a la Cuenta cte.transf7258940
- 31 28
150,59
Bancos
Cuenta Corriente
Febr
82.979,01
150,59
Cuenta Corriente
Febr
HABER
9,38
Cuenta Corriente
P/r. Repos. Caja Chica Cheque 49 y chq.48 anulad.
- 29 28
82.979,01
5.1.15.
1.1.08.
Febr
DEBE
9,33
4.2.01.
Intereses Ganados
P/r. N/C Cuenta Ahorros
- 33 -
5.2.01.
1.1.04.
Comisiones Bancarias
Bancos
9,33
1,20
1,20
Cuenta Corriente
P/r. N/D Cuenta Corriente
1,20
- 34 -
Febr
28
5.1.01.
5.1.05.
Gasto Sueldo y Salario
Gasto Bonificación
SUMAN Y PASAN
85,00
24,00
88.933,46
88.824,46
134
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
DIARIO GENERAL
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
VIENEN
5.1.18.
Gasto Transporte
10,00
5.1.08.
Aporte Patronal
9,48
5.1.09.
IECE y SECAP
0,85
5.1.02.
Décimo tercer Sueldo
9,92
5.1.03.
Décimo cuarto Sueldo
7,08
5.1.06.
Fondo de Reserva
9,92
5.1.04.
Vacaciones
4,96
2.1.01.
Sueldos por Pagar
2.1.02.
Marz
6
Aporte Personal
7,95
Aporte Patronal
9,48
IECE y SECAP
0,85
2.1.03.
Provisiones Sociales Por Pagar
P/r. El registro del Rol de Pagos de Febrero
- 35 -
5.1.16.
Gastos de Arriendo
160,71
1.1.08.
IVA en Compras
19,29
2.1.04.03.
IVA Retenido 100% Por Pagar
1.1.04.
Bancos
1.1.03.
8
8
9
207,83
Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.
P/r. Depósito Cuenta Ahorros directo sin papeleta
- 37 -
1.1.03.
Bancos
488,14
Ingreso Cuotas Mensuales
4.1.01.
Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.
4.1.03.
Ingres. Por Certificación. y Licencias
4.1.06.
Fondo Adquisición Oficina
P/r. Depósito Cuenta Ahorros Referencia 7258323
- 38 -
5.2.01.
Comisiones Bancarias
1.1.03.
207,83
488,14
4.1.05.
5.2.01.
152,67
207,83
45,00
138,14
5,00
300,00
0,50
Bancos
0,50
Cuenta Ahorros
P/r. N/D Cuenta Ahorros CBCE
- 39 Marz
19,29
Bancos
4.1.01.
1.1.03.
8,04
152,67
Cuenta Ahorros
Marz
31,88
Retención en la Fuente Por Pagar 5%
Cuenta Ahorros
Marz
111,05
18,28
Cuenta Corriente
P/r. Cancelación Arriendo mes marzo cheque 51
- 36 6
88.824,46
IESS Por Pagar
2.1.05.02.
Marz
HABER
88.933,46
0,50
Comisiones Bancarias
0,50
Bancos
0,50
Cuenta Ahorros
0,50
P/r. N/D Cuenta Ahorros CBCE
SUMAN Y PASAN
89.862,64
89.862,64
135
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
DIARIO GENERAL
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
- 40 Marz
9
1.1.03.
16
Intereses Ganados
P/r. N/C Cuenta Ahorros OPSP
- 41 -
1.1.03.
Bancos
Cuenta Ahorros
Marz
19
9,99
9,99
483,60
483.60
4.3.01.
Ingres. CD Código Eléctrico
4.1.05.
Ingreso Cuotas Mensuales
4.1.01.
Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.
4.1.02.
Ingres. Por Multas Inasistencia Reuniones
27
225,00
Impuesto a la Renta por Pagar 5%
8,04
5.2.01.
Comisiones Bancarias
0,30
5.1.24.
Multas Tributarias
13,95
1.1.03.
20,00
Bancos
22,29
22,29
Bancos
1.132,88
1.132,88
4.1.05.
Ingreso Cuotas Mensuales
130,00
4.3.01.
Ingres. CD Código Eléctrico
10,00
4.1.01.
Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.
4.1.03.
Ingres. Por Certificación. y Licencias
4.1.06.
Fondo Adquisición Oficina
1.1.04.01.
Cuentas Por Cobrar Cuotas Mensuales
P/r. Dep. Cta. Ahorr. Ref. 7258844
- 44 -
1.1.03.
Bancos
4.1.05.
28
10,00
2.1.05.02.
15,00
700,00
15,00
35,00
Ingreso Cuotas Mensuales
4.1.01.
4.1.06.
Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.
Fondo Adquisición Oficina
P/r. Depósito Cuenta Ahorros Referencia 8731728
- 45 -
1.1.04.
Bancos
Cuenta Corriente
1.1.03.
262,88
35,00
Cuenta Ahorros
Mar
20,00
Cuentas Por Cobrar Cuotas Mensuales
P/r. Depósito Cuenta Ahorros Referencia 7258882
- 42 -
Cuenta Ahorros
Marz
123,60
1.1.04.01.
Cuenta Ahorros
P/r. Debito a le Cuenta de Ahorros ISRI
- 43 23
75,00
Fondo Adquisición Oficina
1.1.03.
Marz
10,00
Ingres. Por Certificación. y Licencias
4.1.06.
89.862,64
9,99
4.2.01.
4.1.03.
HABER
89.862,64
Bancos
Cuenta Ahorros
Marz
DEBE
VIENEN
5,00
5,00
25,00
5.000,00
5.000,00
Bancos
Cuenta Ahorros
5.000,00
5.000,00
SUMAN Y PASAN
96.546,40
96.546,40
136
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
DIARIO GENERAL
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
VIENEN
HABER
96.546,40
96.546,40
P/r. Transferencia Cuenta Ahorros a la Cuenta. Cte.
- 46 Mar
28
2.1.01.
Sueldos por Pagar
5.1.01.
Gasto Sueldo y Salario
85,00
5.1.05.
Gasto Bonificación
24,00
5.1.18.
Gasto Transporte
10,00
5.1.08.
Aporte Patronal
9,48
5.1.09.
IECE y SECAP
0,85
5.1.02.
Décimo tercer Sueldo
9,92
5.1.03.
Décimo cuarto Sueldo
7,08
5.1.06.
Fondo de Reserva
9,92
5.1.04.
Vacaciones
4,96
1.1.04.
111,05
Bancos
222,10
Cuenta Corriente
2.1.02.
Mar
28
222,10
IESS Por Pagar
18,28
Aporte Personal
7,95
Aporte Patronal
9,48
IECE y SECAP
0,85
2.1.03.
Provisiones Sociales Por Pagar
P/r. Canc. Sueldo Secretaria mes febrero y marzo cheq
52 y reg.prov.ella trabaj.medio tiempo
- 47 -
2.2.01.
1.1.04.
Documento por pagar a largo plazo
Bancos
Cuenta Corriente
31,88
5.000,00
5.000,00
5.000,00
P/r. Abono a la Compra de Oficina Cheque 53
- 48 Mar
30
1.1.04.
Bancos
318,97
Cuenta Corriente
318,97
4.1.05.
Ingreso Cuotas Mensuales
10,00
4.1.01.
Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.
143,97
4.3.01.
Ingres. CD Código Eléctrico
10,00
4.1.03.
Ingres. Por Certificación. y Licencias
5,00
4.1.06.
Fondo Adquisición Oficina
150,00
P/r. Depósito Cuenta Corriente Referencia 8731728
- 49 Mar
31
5.2.01.
Comisiones Bancarias
1.1.04.
1,20
Bancos
1,20
Cuenta Corriente
P/r. N/D Cuenta Corriente
- 50 Mar
31
1.1.03.
1,20
Bancos
7,69
Cuenta Ahorros
7,69
SUMAN Y PASAN
102.146,52
102.138,83
137
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
DIARIO GENERAL
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
VIENEN
Abril
5
4.2.01.
Intereses Ganados
P/r. N/C Cuenta Ahorros
- 51 -
5.1.16.
Gastos de Arriendo
160,71
1.1.08.
IVA en Compras
19,29
Abril
5
9
2.1.05.02.
Retención en la Fuente Por Pagar 5%
2.1.04.03
1.1.04.
IVA Retendido 100% Por Pagar
Bancos
1.1.03.
Bancos
4.1.04.
Cuenta Ahorros
Ingreso por Afiliaciones
12
8,04
19,29
152,67
152,67
449,90
449,90
50,00
4.1.03.
Ingres. Por Certificación. y Licencias
10,00
4.1.05.
4.1.01.
4.3.01.
Ingreso Cuotas Mensuales
Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.
Ingres. CD Código Eléctrico
40,00
164,90
10,00
4.1.06.
Fondo Adquisición Oficina
P/r. Depósito Cuenta Ahorros Referencia 3757853
- 53 -
2.1.02.
IESS Por Pagar
175,00
36,56
Aporte Personal
15,90
Aporte Patronal
18,96
IECE y SECAP
1,70
5.1.15.
5.1.14.
Gastos Servciios Básicos
Gastos Generales
1.1.08.
1.1.04.
IVA en Compras
Bancos
38,99
43,89
6,63
126,07
Cuenta Corriente
P/r. Reposición Caja Chica con Cheque No. 55
- 54 Abril
102.138,83
7,69
Cuenta Corriente
P/r. Cancelación Arriendo mes Abril cheque No.54
- 52 Abril
HABER
102.146,52
126,07
5.1.14.
Gastos Generales
315,72
5.1.17.
Gastos Publicidad
92,24
5.1.15.
1.1.08.
Gastos Servciios Basicos
IVA en compras
11,01
17,94
2.1.05.01.
Retención en la FuentePor Pagar 1%
1.1.04.
Bancos
0,71
436,20
Cuenta Corriente
P/r. Canc. EERSSA medidor por 103,52 y pago
436,20
CIELA 220 y Reposición Caja chica 113,39 chq.56
- 55 Abril
13
1.1.03.
Bancos
1.291,80
Cuenta Ahorros
4.1.04.
1.291,80
Ingreso por Afiliaciones
SUMAN Y PASAN
100,00
104.631,20
103.439,40
138
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
DIARIO GENERAL
FECHA
CODIGO
DETALLE
17
Ingreso Cuotas Mensuales
125,00
4.1.01.
Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.
311,80
Ingres. CD Código Eléctrico
10,00
Fondo Adquisición Oficina
P/r. Depósito Cuenta Ahorros Referencia 7258925
- 56 -
2.1.05.02.
Retención en la Fuente por Pagar 5%
8,04
5.2.01.
Comisiones Bancarias
0,27
Abril
Abril
20
27
30
8,31
8,31
1.1.04.
Bancos
110,70
4.1.01.
Cuenta Corriente
Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.
30
110,70
20,70
Inreso Cuotas Mensuales
4.1.06.
Fondo Adquisición Oficina
P/r. Depósito Cuenta Corriente Referencia 7258832
- 58 -
1.1.03.
Bancos
Cuenta Ahorros
15,00
75,00
569,48
569,48
4.1.03.
Ingres. Por Certificación. y Licencias
4.1.05.
Inreso Cuotas Mensuales
4.1.01.
Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.
4.3.01.
Ingres. CD Código Eléctrico
10,00
4.1.02.
Ingres. Por Multas Inas. Reuniones
10,00
4.1.06.
Fondo Adquisición Oficina
P/r. Depósito Cuenta Corriente Referencia 7258932
- 59 -
5.1.19.
1.1.04.
Viáticos y Subsistencias
Bancos
Cuenta Corriente
P/r. Congreso Sociedad de Ingenieros con cheq. 57
- 60 -
1.1.03.
5,00
35,00
409,48
100,00
80,00
80,00
80,00
Bancos
4,88
Cuenta Ahorros
Abril
103.439,40
45,00
700,00
Bancos
4.1.05.
Abril
104.631,20
4.1.06.
Cuenta Ahorros
P/r. N/D Cuenta Ahorros ISRI
- 57 19
HABER
4.1.05.
1.1.03.
Abril
DEBE
4.1.03.
4.3.01.
Abril
PARCIAL
VIENEN
Ingres. Por Certificación. y Licencias
4.2.01.
Intereses Ganados
P/r. N/C Cuenta Ahorros
- 61 -
1.1.04.
Bancos
4,88
4,88
436,54
Cuenta Corriente
436,54
4.1.01.
4.1.05.
Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.
Ingreso Cuotas Mensuales
181,54
4.1.03.
Ingres. Por Certificación. y Licencias
5,00
SUMAN Y PASAN
90,00
105.841,11
105.681,11
139
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
DIARIO GENERAL
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
Abril
30
4.1.02.
Ingres. Por Multas Inasist. Reuniones
4.1.04.
Ingreso por Afiliaciones
Fondo Adquisición Oficina
P/r.Depósito Cuenta Corriente Referenc. 72585221
- 62 -
5.2.01.
Comisiones Bancarias
30
5.2.01.
1.1.04.
3
3
0,24
Comisiones Bancarias
1,20
Bancos
1,20
1,20
Gastos de Arriendo
160,71
1.1.08.
IVA en Compras
19,29
2.1.05.02.
Retención en la Fuente Por Pagar 5%
2.1.04.03
IVA Retenido 100% Por Pagar
1.1.04.
Bancos
8,04
19,29
152,67
152,67
5.1.01.
Gasto Sueldo y Salario
85,00
5.1.05.
Gasto Bonificacion
24,00
5.1.18.
Gasto Transporte
10,00
5.1.08.
Aporte Patronal
9,48
5.1.09.
IECE y SECAP
0,85
5.1.02.
Décimo tercer Sueldo
9,92
5.1.03.
Décimo cuarto Sueldo
7,08
5.1.06.
Fondo de Reserva
9,92
5.1.04.
Vacaciones
4,96
Bancos
111,05
Cuenta Corriente
2.1.02.
3
100,00
5.1.16.
1.1.04.
Mayo
10,00
0,24
Cuenta Corriente
P/r. Cancelación Arriendo mes Mayo con cheq. 58
- 65 Mayo
105.681,11
0,24
Cuenta Corriente
P/r. N/D Cuenta Corriente
- 64 Mayo
105.841,11
Bancos
Cuenta Ahorros
P/r. N/D Cuenta Ahorros
- 63 -
Abril
HABER
50,00
4.1.06.
1.1.03.
DEBE
111,05
IESS Por Pagar
18,28
Aporte Personal
7,95
Aporte Patronal
9,48
IECE y SECAP
0,85
2.1.03.
Provisiones Sociales Por Pagar
P/r. Cancelación Sueldo Secretaria mes abril cheq.
59 y Registro Provisiones por pagar mes de Abril
- 66 -
1.1.04.
Bancos
Cuenta Corriente
Ingres. Por Certificación. y Licencias
4.1.03.
SUMAN Y PASAN
31,88
200,00
200,00
5,00
106.383,76
106.188,76
140
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
DIARIO GENERAL
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
106.383,76
VIENEN
4.1.01.
Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.
15,00
4.1.05.
Ingreso Cuotas Mensuales
15,00
4.3.01.
Ingres. CD Código Eléctrico
10,00
4.1.02.
Ingres. Por Multas Inas. Reuniones
10,00
4.1.06.
Mayo
4
HABER
106.188,76
Fondo Adquisición Oficina
1.1.04.01.
Cuentas Por Cobrar Cuotas Mensuales
P/r. Depósito Cuenta Corriente Referencia 7173239
- 67 -
1.1.03.
Bancos
100,00
45,00
45,00
Cuenta Ahorros
4.1.05.
45,00
Ingreso Cuotas Mensuales
4.1.03.
40,00
Ingres. Por Certificación. y Licencias
5,00
P/r. Depósito Cuenta Ahorros directo sin papeleta.
- 68 Mayo
10
1.1.04.
Bancos
591,18
Cuenta Corriente
Mayo
16
591,18
4.1.05.
Ingreso Cuotas Mensuales
175,00
4.1.01.
Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.
281,18
4.1.04.
Ingreso por Afiliaciones
100,00
4.1.03.
4.1.06.
Ingres. Por Certificación. y Licencias
Fondo Adquisición Oficina
P/r. Depósito Cuenta Corriente Referencia 7258938
- 69 -
1.1.03.
Bancos
Mayo
17
1.315,97
4.1.03.
Ingres. Por Certificación. y Licencias
4.3.01.
Ingres. CD Código Eléctrico
4.1.04.
4.1.01.
Ingreso por Afiliaciones
Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.
20,00
200,00
245,97
Ingreso Cuotas Mensuales
160,00
Fondo Adquisición Oficina
P/r. Depósito Cuenta Ahorros Referencia 7258932
- 70 -
2.1.05.02.
Retención a la Fuente por Pagar 5%
8,04
5.2.01.
Comisiones Bancarias
0,30
5.1.24.
Multas Tributarias
1,94
675,00
Bancos
10,28
Cuenta Ahorros
P/r. N/D Cuenta Ahorros ISRI
- 71 18
15,00
4.1.06.
1.1.03.
Mayo
25,00
1.315,97
Cuenta Ahorros
4.1.05.
10,00
5.1.10.
5.1.17.
Gastos Útiles de Oficina
Gastos Publicidad
5.1.15.
Gastos Servicios Básicos
2.1.02.
IESS Por Pagar
10,28
19,29
46,28
35,26
18,28
SUMAN Y PASAN
108.465,30
108.346,19
141
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
DIARIO GENERAL
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
VIENEN
1.1.08.
Aporte Personal
7,95
Aporte Patronal
9,48
IECE y SECAP
0,85
IVA en compras
21
2.1.05.01.
Retención en la Fuente Por Pagar 1%
1.1.04.
Bancos
5.1.19.
0,17
128,74
128,74
Viáticos y Subsistencias
1.1.04.
108.346,19
9,80
Cuenta Corriente
P/r. Reposición Caja Chica Cheque No. .60
- 72 Mayo
HABER
108.465,30
64,00
Bancos
64,00
Cuenta Corriente
64,00
P/r. Canc. Al socio delegado para asist. Reunión
CIEEE en cuenca , según cheq. 61
- 73 Mayo
31
1.1.03.
Bancos
564,73
Cuenta Ahorros
4.1.03.
4.1.04.
4.1.01.
Ingres. Por Certificación. y Licencias
Ingreso por Afiliaciones
Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.
4.1.05.
Mayo
31
564,73
20,00
50,00
309,73
Ingreso Cuotas Mensuales
4.1.06.
Fondo Adquisición Oficina
P/r. Depósito Cuenta Ahorros Referenc. 85983598
- 74 -
5.2.01.
Comisiones Bancarias
1.1.03.
85,00
100,00
0,40
Bancos
0,40
Cuenta Ahorros
0,40
P/r. N/D Cuenta Ahorros
- 75 Mayo
31
1.1.03.
Bancos
7,96
Cuenta Ahorros
Mayo
31
4.2.01.
Intereses Ganados
P/r. N/C Cuenta Ahorros
- 76 -
5.2.01.
Comisiones Bancarias
1.1.04.
7,96
7,96
1,20
Bancos
1,20
Cuenta Corriente
1,20
P/r. N/D Cuenta Corriente
- 77 Mayo
31
5.1.01.
Gasto Sueldo y Salario
85,00
5.1.05.
Gasto Bonificacion
24,00
5.1.18.
Gasto Transporte
10,00
5.1.08.
Aporte Patronal
9,48
5.1.09.
IECE y SECAP
0,85
SUMAN Y PASAN
109.242,72
109.113,39
142
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
DIARIO GENERAL
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
VIENEN
Décimo tercer Sueldo
9,92
5.1.03.
Décimo cuarto Sueldo
7,08
5.1.06.
Fondo de Reserva
9,92
5.1.04.
Vacasiones
4,96
Sueldos por Pagar
2.1.02.
Junio
4
4
IESS Por Pagar
18,28
Aporte Personal
7,95
Aporte Patronal
9,48
IECE y SECAP
0,85
2.1.03.
Provisiones Sociales Por Pagar
P/r El registro del Rol de Pagos
- 78 -
5.1.14.
Gastos Generales
153,64
5.1.11.
Gasto Útiles de Aseo, Limpieza y Vajilla
8,62
5.1.13.
Gastos Bien de Menor Cuantía
2.1.02.
IESS Por Pagar
32,22
18,28
Aporte Personal
15,90
Aporte Patronal
18,96
IECE y SECAP
1,70
9
4,45
1.1.08.
IVA en compras
13,60
2.1.05.01.
Retención en la Fuente Por Pagar 1%
1.1.04.
Bancos
1.1.03.
11
1,13
229,68
229,68
Sueldos por Pagar
111,05
Bancos
Cuenta Corriente
- 80 -
111,05
Bancos
215,88
Cuenta Ahorros
Junio
-
Gastos Servicios Básicos
1.1.04.
Junio
31,88
5.1.15.
2.1.01.
109.113,39
111,05
Cuenta Corriente
P/r. Reposición Caja Chica cheque 62.
- 79 Junio
109.242,72
5.1.02.
2.1.01.
HABER
215,88
4.1.03.
Ingres. Por Certificación. y Licencias
4.1.01.
Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.
90,88
4.1.05.
Ingreso Cuotas Mensuales
20,00
4.1.06.
Fondo Adquisición Oficina
P/r. Depósito Cuenta Ahorros Referencia 7258935
- 81 -
5.2.01.
1.1.04.
Comisiones Bancarias
Bancos
Cuenta Ahorros
5,00
100,00
1,00
1,00
1,00
P/r. N/D Cuenta Ahorros por devolución de cheque
SUMAN Y PASAN
109.833,34
109.833,34
143
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
DIARIO GENERAL
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
- 82 Junio
11
1.1.03.
VIENEN
DEBE
109.833,34
Bancos Cuenta Ahorros
HABER
109.833,34
131,00
Cunta Ahorros
1.1.03.
Bancos
131,00
Cuenta Ahorros
P/r. N/D cheq. Devuel.y depositado Ref. 7783114
- 83 Junio
12
1.1.04.
131,00
Bancos
2.500,00
Cuenta Corriente
1.1.03.
Bancos
2.500,00
Cuenta Ahorros
P/r. Transferencia Cuenta Ahorros a la Cta.Cte.trsnf 7733113
- 84 Junio
12
2.2.01.
Documento por Pagar
2.500,00
Sr. Eduardo Beltrán
1.1.04.
2.500,00
Bancos
2.500,00
Cuenta Corriente
P/r. Abono a la Compra de Oficina Cheq. 64
- 85 Junio
15
2.500,00
1.2.03.
Muebles de Oficina
312,49
1.1.08.
IVA en compras
37,50
2.1.05.01.
Retención en la Fuente Por Pagar 1%
3,12
1.1.04.
Bancos
346,87
Cuenta Corriente
P/r. Compra de consola con espejo Cheq. 65
- 86 Junio
15
346,87
1.1.07.
Útiles de Aseo, Limpieza y Vajilla
37,60
1.1.08.
IVA en Compras
4,51
2.1.05.01.
Retención en la Fuente Por Pagar 1%
0,38
1.1.04.
Bancos
41,73
Cuenta Corriente
P/r. Compra toallas para manos y otros Chq. 66
- 87 Junio
15
1.1.03.
190,00
190,00
4.1.05.
Ingreso Cuotas Mensuales
65,00
4.1.02.
Ingres. Por Multas Inas. Reuniones
10,00
4.3.01.
Ingres. CD Código Eléctrico
10,00
4.1.03.
Ingres. Por Certificación. y Licencias
5,00
4.1.06.
15
41,73
Bancos
Cuenta Ahorros
Junio
2.500,00
1.1.03.
Fondo Adquisición Oficina
P/r. Depósito Cuenta Ahorros directo sin papeleta
- 88 -
100,00
Bancos
548,41
Cuenta Ahorros
548,41
SUMAN Y PASAN
116.094,85
115.546,44
144
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
DIARIO GENERAL
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
116.094,85
VIENEN
4.1.04.
Ingreso por Afiliaciones
4.1.03.
Ingres. Por Certificación. y Licencias
4.1.05.
Ingreso Cuotas Mensuales
120,00
Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.
303,41
4.1.01.
Junio
19
Fondo Adquisición Oficina
P/r. Depósito Cuenta Ahorros Referencia 7733085
- 89 -
2.1.05.02.
Retención en la Fuente por Pagar 5%
8,04
5.2.01.
Comisiones Bancarias
0,30
5.1.24.
Multas Tributarias
3,15
11,49
11,49
5.1.17.
Gastos Publicidad
47,60
5.1.11.
Gasto Útiles de Aseo, Limpieza y Vajilla
96,21
5.1.14.
Gastos Generales
41,58
1.1.08.
IVA en Compras
17,25
2.1.05.01.
Retención en la Fuente Por Pagar 1%
1,44
1.1.04.
Bancos
201,20
Cuenta Corriente
P/r. Reposición Caja Chica con Cheque No. 67
- 91 Junio
21
22
Gasto Públicidad
41,00
1.1.08.
IVA en Compras
4,92
2.1.05.01.
Retención en la Fuente Por Pagar 1%
0,41
1.1.04.
Bancos
45,51
5.1.14.
Gastos Generales
1.1.08.
IVA en Compras
25
5,36
2.1.05.01.
Retención en la Fuente Por Pagar 1%
1.1.04.
Bancos Cuenta Corriente
1.1.04.
45,51
44,64
Cuenta Corriente
P/r.Placa para la oficina nueva .pago Cheque 69
- 93 Junio
201,20
5.1.17.
Cuenta Corriente
P/r. Base con lona logotipo CIEEL pago Cheque 68
- 92 Junio
50,00
Bancos
Cuenta Ahorros
P/r. N/D Cuenta Ahorros ISRI
- 90 -
21
25,00
4.1.06.
1.1.03.
Junio
HABER
115.546,44
50,00
0,44
47,94
47,94
Bancos
294,21
Cuenta Corriente
294,21
4.1.03.
Ingres. Por Certificación. y Licencias
10,00
4.1.05.
Ingreso Cuotas Mensuales
45,00
4.1.01.
Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.
129,21
4.3.01.
4.1.06.
Ingres. CD Código Eléctrico
10,00
Fondo Adquisición Oficina
100,00
SUMAN Y PASAN
116.699,11
116.697,49
145
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
DIARIO GENERAL
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
HABER
116.699,11
116.699,11
P/r. Depósito Cuenta Corriente Referencia 7593609
- 94 Junio
25
5.1.14.
Gastos Generales
310,45
1.1.08.
IVA En Compras
37,25
2.1.05.01.
Retención en la Fuente Por Pagar 1%
1.1.04.
Bancos
3,10
344,60
Cuenta Corriente
344,60
P/r.Gasto de bebidas y varios para inauguracion
de oficina nueva según cheque 70
- 95 Junio
25
5.1.12.
Gastos Servicios Préstados
92,00
2.1.05.02.
Impuesto Retenido Por Pagar 5%
1.1.04.
Bancos
4,60
87,40
Cuenta Corriente
87,40
P/r.Cancelación Contadora con cheque 71
- 96 Junio
26
5.1.14.
Gasto Generales
50,00
2.1.05.01.
Retención en la Fuente Por Pagar 1%
1.1.04.
Bancos
Cuenta Corriente
P/r.Pago invitac. pergaminos socios según ch. 72
- 97 -
Junio
26
5.1.14.
Gastos Generales
1.1.08.
IVA en Compras
0,50
49,50
49,50
62,14
7,46
2.1.05.01.
Retención en la Fuente Por Pagar 1%
1.1.04.
Bancos
0,62
68,98
Cuenta Corriente
68,98
P/r.Compra licor inaug. Oficina canc.con ch.73
- 98 Junio
27
1.1.07.
Útiles de Aseo, Limpieza y Vajilla
1.1.08.
IVA en Compras
1.1.04.
41,76
5,01
Bancos
46,77
Cuenta Corriente
46,77
P/r. Compra rodapies,velas y otros según Chq.74
- 99 Junio
28
5.1.15.
Gastos Servicios Básicos
42,20
5.1.14.
Gastos Generales
190,56
1.1.08.
IVA en Compras
3,19
2.1.05.01.
Retención en la Fuente Por Pagar 1%
1.1.04.
Bancos
1,91
234,04
Cuenta Corriente
234,04
P/r. Reposición Caja Chica Cheque 75
- 100 Junio
28
5.1.14.
Gastos Generales
80,00
SUMAN Y PASAN
117.621,13
117.541,13
146
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
DIARIO GENERAL
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
1.1.04.
DEBE
HABER
117.621,13
117.541,13
Bancos
80,00
Cuenta Corriente
80,00
P/r.Canc. Por servic. sonido para inauguración
nueva oficina CIEEL canc. Con chq. 76 sin factura
- 101 Junio
29
1.1.04.
Bancos
366,62
Cuenta Corriente
366,62
4.1.05.
Ingreso Cuotas Mensuales
75,00
4.1.01.
Ingres. Aprob. Proyect. Diseño Electr.
4.3.01.
Ingres. CD Código Eléctrico
10,00
4.1.06.
Fondo Adquisición Oficina
100,00
181,62
P/r. Depósito Cuenta Corriente Referencia 7593600
- 102 Junio
29
1.1.04.
Bancos
1.500,00
Cuenta Corriente
1.1.03.
1.500,00
Bancos
1.500,00
Cuenta Ahorros
1.500,00
P/r. Transferencia Cta. Ahorro. A la Cta. Corriente
Transacc. 7593599
- 103 Junio
30
5.2.01.
Comisiones Bancarias
1.1.03.
0,39
Bancos
0,39
Cuenta Ahorros
0,39
P/r. N/D Cuenta Ahorros
- 104 Junio
30
1.1.03.
Bancos
7,74
Cuenta Ahorros
4.2.01.
7,74
Intereses Ganados
7,74
P/r. N/C Cuenta Ahorros
- 105 Junio
30
5.2.01.
1.1.04.
Comisiones Bancarias
1,20
Bancos
1,20
Cuenta Corriente
P/r. N/D Cuenta corriente
1,20
- 106 Junio
30
5.1.01.
Gasto Sueldo y Salario
85,00
5.1.05.
5.1.18.
5.1.08.
Gasto Bonificacion
Gasto Transporte
Aporte Patronal
24,00
10,00
9,48
5.1.09.
5.1.02.
IECE y SECAP
Décimo tercer Sueldo
0,85
9,92
5.1.03.
5.1.06.
5.1.04.
Déecimo cuarto Sueldo
Fondo de Reserva
Vacasiones
7,08
9,92
4,96
SUMAN Y PASAN
119.658,29
119.497,08
147
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
DIARIO GENERAL
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
2.1.01.
2.1.02.
2.1.03.
DEBE
HABER
11.658,29
119.497,08
Sueldos Por Pagar
111,05
IESS Por Pagar
18,28
Aporte Personal
7,95
Aporte Patronal
9,48
IECE y SECAP
0,85
Provisiones Sociales Por Pagar
31,88
P/r El registro del Rol de Pagos
SUMAN IGUALES
119.658,29
119.658,29
AJUSTES
- 107 Jun
30
5.1.21.
1.2.04.
Depreciación de Muebles de Oficina
10,50
Depreciación Acumulada Muebles de Oficina
10,50
P/r. Depreciación Metodo Legal por seis meses
- 108 Jun
30
5.1.22.
1.2.08.
Depreciación de Equipo de Computación
223,39
Depreciación Acumulada de Equip.Computac.
223,39
P/r. Depreciación Metodo Legal por seis meses
Jun
30
5.1.23.
1.2.06.
- 109 Depreciación de Equipo de Oficina
29,75
Depreciación Acumulada de Equip.Ofina
29,75
P/r. Depreciación Metodo Legal por seis meses
- 110 Jun
30
5.1.10.
1.1.06.
Gasto de Utiles de Oficina
23,56
Utiles de Oficina
23,56
P/r. Ajuste uso de materiales de oficina el 2% mensual
- 111 Jun
30
5.1.11.
1.1.07.
Gasto de Utiles de Aseo Limpieza y Vajilla
16,64
Utiles de Aseo Limpieza y Vajilla
16,64
P/r. Ajuste uso de Utiles Aseo ,Limp. y VajI. 2% mensual
- 112 Jun
30 5.1.25.
1.1.08.
Jun
30
IVA Que se Carga al Gasto
282,07
IVA en Compras
P/r. Registro cierre del IVA de enero a junio 2007
- 113 -
282,07
4.1.01.
Ingreso Aprobación Proyectos Dise.Electr.
4.1.02.
4.1.03.
Ingresos por Multas Inas. Reuniones
Ingresos Por Certificación y Licencias
4.1.04.
Ingreso por Afiliaciones
4.1.05.
Ingreso Cuotas Mensuales
1.550,00
4.1.06.
Fondo Adquisición Oficina
5.450,00
4.2.01.
Intereses Ganados
4.3.01.
Ingreso de CD Código Eléctrico
3.2.01.
5.1.01.
5.249,98
270,00
306,00
700,00
68,43
270,00
Utilidad del Ejercicio
Gasto Suueldo y Salario
8.778,28
510,00
SUMAN Y PASAN
134.108,61
129.532,48
148
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
DIARIO GENERAL
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
DEBE
134108,61
HABER
129.532,48
5.1.02.
Décimo tercer Sueldo
59,52
5.1.03.
Décimo cuarto Sueldo
42,48
5.1.04.
Vacasiones
29,76
5.1.05.
Gasto Bonificación
144,00
5.1.06.
Fondo de Reserva
59,52
5.1.08.
Aporte Ptronal
56,88
5.1.09.
IECE y SECAP
5,10
5.1.10.
Gasto Utiles de Oficina
101,85
5.1.11.
Gasto Utiles aseo limpieza y vajilla
121,47
5.1.12.
Gasto Servicios Prestados
5.1.13.
Gasto Bienes de Menor Cuantía
5.1.14.
Gastos Generales
5.1.15.
Gastos de Servicios Básicos
254,20
5.1.16.
Gasto Arriendo
803,55
5.1.17.
Gasto Públicidad
255,12
5.1.18.
Gasto Transporte
60,00
5.1.19.
Viáticos y Subsistencia
144,00
5.1.24.
487,00
32,22
1.342,62
Multas Tributarias
19,04
5.2.01.
Comisiones Bancarias
12,09
5.1.21
Depreciacion Muebles de Oficina
10,50
5.1.22
Depreciacion Equipo de computación
5.1.23
Depreciacion Muebles de Oficina
5.1.25
IVA Que se carga al gasto
223,39
29,75
282,07
P/r. Registro cierre de cuentas
SUMAN IGUALES
134.108,61
Loja, 30 de Junio 2007
Presidente
Contadora
134.108,61
149
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
MAYOR GENERAL
1.1.02. Caja Chica
FECHA
Ene-01
DETALLE
A
Estado Situación Inicial
DEBE
1
Totales
1.1.03. Bancos Cuenta Ahorros
FECHA
DETALLE
Ene-01 Estado Situación Inicial
A
1
HABER
SALDO
110,46
110,46
110,46
110,46
DEBE
12.540,07
HABER
SALDO
12.540,07
Ene-12
Depósito
4
110,00
12.650,07
Ene-15
N/D
5
Ene-16
Depósito
7
120,00
12.743,44
Ene-17
Depósito
8
652,96
13.396,40
Ene-24
Depósito
10
678,46
14.074,86
Ene-26
Transferencia
11
Ene-27
Depósito
13
85,00
4.659,86
Ene-31
Depósito
14
221,57
4.881,43
Ene-31
N/C
15
20,84
4.902,27
Feb-02 Depósito
19
55,00
4.957,27
Feb-03 Depósito
20
25,00
4.982,27
Feb-07 Depósito
21
311,59
5.293,86
Feb-14 Depósito
23
50,00
5.343,86
Feb-14 Depósito
24
576,20
5.920,06
Feb-15 N/D
26
Feb-23 Depósito
27
Feb-28 Transferencia
30
Feb-28 N/C
32
9,33
4.240,65
Mar-06 Depósito
36
207,83
4.448,48
Mar-08 Depósito
37
488,14
4.936,62
Mar-08 N/D
38
0,50
4.936,12
Mar-09 N/D
39
0,50
4.935,62
Mar-09 N/C
40
9,99
4.945,61
Mar-16 Depósito
41
483,60
5.429,21
Mar-19 N/D
42
Mar-23 Depósito
43
1.132,88
Mar-27 Depósito
44
35,00
Mar-28 Transferencia
45
Mar-31 N/C
50
7,69
1.582,49
Abr-05
Depósito
52
449,90
2.032,39
Abr-13
Depósito
55
1.291,80
3.324,19
Abr-17
Abr-20
N/D
Depósito
56
58
569,48
Abr-30
N/C
60
4,88
Abr-30
N/D
SUMAN Y PASAN
62
26,63
9.500,00
14,48
825,74
4.574,86
5.905,58
6.731,32
2.500,00
22,29
4.231,32
5.406,92
6.539,80
6.574,80
5.000,00
8,31
20.962,95
12.623,44
1.574,80
3.315,88
3.885,36
3.890,24
0,24
17.072,95
3.890,00
150
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
MAYOR GENERAL
1.1.03. Bancos Cuenta Ahorros
FECHA
DETALLE
A
DEBE
VIENEN
HABER
20.962,95
SALDO
17.072,95
3.890,00
May-04
Depósito
67
45,00
3.935,00
May-16
Depósito
59
1.315,97
5.250,97
May-17
N/D
70
May-31
Depósito
73
May-31
N/D
74
May-31
N/D
75
7,96
Jun-09 Depósito
80
215,88
Jun-11 N/D
81
Jun-11 Devolución cheq. Y Depost.
82 131,00
Jun-12 Transferencia
83
Jun-15 Depósito
85
190,00
3.717,86
Jun-15 Depósito
88
548,41
4.266,27
Jun-19 N/D
89
10,28
5.240,69
564,73
5.805,42
0,40
5.805,02
5.812,98
6.028,86
1,00
6.027,86
131,00
6.027,86
2.500,00
3.527,86
11,49
4.254,78
Jun-29 Transferencia
102
1.500,00
2.754,78
Jun-30 N/D
103
0,39
2.754,39
Jun-30 N/C
104
TOTALES
7,74
2.762,13
23.989,64
21.227,51
2.762,13
1.1.04. Bancos Cuenta Corriente
FECHA
DETALLE
A
DEBE
Ene-01
Estado Situación Inicial
1
Ene-05
Pago Arriendo Enero
2
Ene-10
Deposito
3
Ene-16
Reposición Caja Chica
6
Ene-18
Pago Contadora
Ene-26
Tranferencia
11
Ene-26
Abono por compra oficina
12
Ene-31
N/D
16
Ene-31
Pago sueldo secretaria
17
Feb-01 Pago Arriendo Febrero
18
Feb-09 Pagos Varios
Feb-15 Pago Contadora
Feb-23 Reposición Caja Chica
28
Feb-28 Deposito
Feb-28 Tranferencia
29
30
Feb-28 Abono por compra oficina
31
Feb-28 N/D
33
Mar-06 Pago Arriendo Marzo
Mar-28 Tranferencia
35
45
SUMAN Y PASAN
HABER
SALDO
1.185,22
1.185,22
152,67
1.032,55
536,29
1.568,84
110,46
9
109,25
1.458,38
1.349,13
9.500,00
10.849,13
10.000,00
849,13
1,20
847,93
111,05
736,88
152,67
584,21
22
50,00
534,21
25
266,00
268,21
150,59
684,33
2.500,00
566,71
3.066,71
2.500,00
566,71
1,20
565,51
152,67
412,84
5.412,84
13.757,76
5.576,21
5.000,00
19.405,84
117,62
151
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
MAYOR GENERAL
1.1.04. Bancos Cuenta Corriente
FECHA
DETALLE
A
VIENEN
DEBE
19.405,84
HABER
13.757,76
SALDO
5.576,21
222,10
5.354,11
Mar-28 Pago dos sueldos secretar
46
Mar-28 Abono por compra oficina
47
Mar-30 Deposito
48
Mar-31 N/D
49
1,20
Abr-05
Pago Arriendo Abril
51
152,67
Abr-09
Reposición Caja Chica
53
126,07
(244,80)
Abr-12
Pagos Varios
54
436,20
(681,00)
Abr-19
Deposito
57 110,70
Abr-27
Pago viáticos
59
Abr-30
Deposito
61
Abr-30
N/D
63
1,20
May-03
Pago Arriendo Mayo
64
152,67
May-03
Pago sueldo secretaria
65
May-03
Deposito
66
May-10
Deposito
68 591,18
May-18
Reposición Caja Chica
71
128,74
May-21
Pago viáticos
72
64,00
May-31
N/D
76
5.000,00
354,11
318,97
35,14
33,94
(118,73)
(570,30)
80,00
436,54
(650,30)
(213,76)
111,05
(214,96)
(367,63)
(478,68)
200,00
(278,68)
893,98
1,20
701,24
700,04
Jun-04 Reposición Caja Chica
78
Jun-04 Pago sueldo secretaria
79
Jun-12 Transferencia
83
Jun-12 Abono por compra oficina
84
Jun-15 Pago por compra de mueble
Jun-15 Pago por compra útile.limp.
85
86
346,87
41,73
346,87
305,14
Jun-21 Reposición Caja Chica
90
201,20
103,94
Jun-21 Pago por compra lona
91
45,51
58,43
Jun-22 Pago de placa oficina
92
47,94
10,49
Jun-25 Deposito
93
Jun-25 Pagos varios
94
344,60
(60,39)
Jun-25 Pago contadora
95
87,40
(147,79)
Jun-26 Pagos varios
96
49,50
(197,29)
Jun-26 Pagos varios
97
68,98
(266,27)
Jun-27 Pago por compra útile.limp.
98
46,77
(313,04)
Jun-28 Reposición Caja Chica
99
234,04
(547,08)
Jun-28 Pago por servicio varios
100
80,00
(627,08)
Jun-29 Deposito
101
366,62
Jun-29 Transferencia
Jun-30 N/D
102
105
1.500,00
TOTALES
229,68
765,24
111,05
359,31
2.500,00
2.859,31
2.500,00
294,21
359,31
284,21
566,62
1,20
25.724,06
470,36
24.671,33
1.053,93
1.052,73
1.052,73
152
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
MAYOR GENERAL
1.1.04.01. Cuentas Por Cobrar Cuotas
Mensuales
FECHA
DETALLE
A
DEBE
HABER
SALDO
Ene-01
Estado Situación Inicial
1
Ene-10
Ingreso
3
122,00
689,00
Ene-12
Ingreso
4
75,00
614,00
En-16
Ingreso
7
79,00
535,00
Ene-17
Ingreso
8
110,00
425,00
Ene-24
Ingreso
10
230,00
195,00
Ene-27
Ingreso
13
75,00
120,00
Feb-02
Ingreso
19
10,00
110,00
Feb-07
Ingreso
21
10,00
100,00
Feb-14
Feb-23
Ingreso
Ingreso
23
27
10,00
10,00
90,00
80,00
Mar-16
Ingreso
40
20,00
60,00
Mar-23
Ingreso
42
15,00
45,00
May-03
Ingreso
65
45,00
-
811,00
811,00
TOTALES
811,00
1.1.04.03. Cuentas por Cobrar Comité de Damas CIEEL
FECHA
DETALLE
A
Ener-1
Estado Situación Inicial
1
Febr-23
Ingreso
27
Totales
HABER
182,00
Estado Situación Inicial
182,00
Totales
A
1
SALDO
-
182,00
1.1.05. Bienes de Menor Cuantía
FECHA
DETALLE
Ene-01
DEBE
182,00
DEBE
HABER
SALDO
782,17
782,17
782,17
782,17
1.1.06. Útiles de Oficina
FECHA
Ene-01
DETALLE
Estado Situación Inicial
A
1
Totales
1.1.07.
FECHA
DEBE
HABER
196,31
SALDO
196,31
196,31
-
196,31
Útiles de Aseo Limpieza y Vajilla
DETALLE
A
Ene-01
Estado Situación Inicial
1
138,64
138,64
Jun-15
Compra
86
37,60
176,24
Jun-27
Compra
98
41,76
218,00
Totales
DEBE
218,00
HABER
-
SALDO
218,00
153
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
MAYOR GENERAL
1.1.08. IVA En Compras
FECHA
Jun-28
DETALLE
Por el IVA que han
cobrado
Por el IVA que han
cobrado
Por el IVA que han
cobrado
Por el IVA que han
cobrado
Por el IVA que han
cobrado
Por el IVA que han
cobrado
Por el IVA que han
cobrado
Por el IVA que han
cobrado
Por el IVA que han
cobrado
Por el IVA que han
cobrado
Por el IVA que han
cobrado
Por el IVA que han
cobrado
Por el IVA que han
cobrado
Por el IVA que han
cobrado
Por el IVA que han
cobrado
Por el IVA que han
cobrado
Por el IVA que han
cobrado
Por el IVA que han
cobrado
Por el IVA que han
cobrado
Por el IVA que han
cobrado
Jun-30
Registro Asiento cierre
Ene-05
Ene-16
Feb-01
Feb-23
Mar-06
Abr-05
Abr-09
Abr-12
May-03
May-18
Jun-04
Jun-15
Jun-15
Jun-21
Jun-21
Jun-22
Jun,25
Jun-26
Jun-27
A
DEBE
HABER
SALDO
2
19,29
19,29
6
5,82
25,11
18
19,29
44,40
28
9,38
53,78
35
19,29
73,07
51
19,29
92,36
52
6,63
98,99
54
17,94
116,93
64
19,29
136,22
71
9,80
146,02
78
13,60
159,62
85
37,50
197,12
86
4,51
201,63
90
17,25
218,88
91
4,92
223,80
92
5,36
229,16
94
37,25
273,87
97
7,46
281,33
98
5,01
286,34
99
3,19
282,07
112
Totales
282,07
282,07
282,07
1.2.01.
Edificio
FECHA
Ene-01
DETALLE
Estado Situación Inicial
A
1
Totales
DEBE
HABER
SALDO
50.000,00
50.000,00
50.000,00
-
50.000,00
DEBE
HABER
SALDO
1.2.03. Muebles de Oficina
FECHA
DETALLE
A
Ene-01
Estado Situación Inicial
1
210,00
210,00
Jun-15
A varios
85
312,49
522,49
Totales
522,49
-
522,49
1.2.05. Equipo de Oficina
FECHA
Ene-01
DETALLE
Estado Situación Inicial
Totales
A
1
DEBE
HABER
595,01
595,01
SALDO
595,01
-
595,01
154
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
MAYOR GENERAL
1.2.07. Equipo de Computación
DETALLE
FECHA
Ene-01
Estado Situación Inicial
A
1
Totales
DEBE
HABER
SALDO
1.340,50
1.340,50
1.340,50
-
1.340,50
2.1.01. Sueldos Por Pagar
DETALLE
FECHA
A
Feb-28 Registro sueldo por pagar
34
Mar-28 Pago sueldo
May31 Registro sueldo por pagar
46
Jun-04 Pago sueldo
79
Jun-30 Registro sueldo por pagar
106
DEBE
HABER
SALDO
111,05
111,05
111,05
111,05
111,05
111,05
111,05
77
111,05
Totales
222,10
333,15
111,05
2.1.02. IESS Por Pagar
DETALLE
FECHA
A
DEBE
HABER
SALDO
Ene-01
Estado Situación Inicial
1
18,28
18,28
Feb-01
Por pagar seguro
17
18,28
36,56
Feb-01
Pago seguro
28
Feb-28
Por pagar seguro
34
18,28
18,28
Mar-28
Por pagar seguro
46
18,28
36,56
Abr-09
May03
May18
May31
Pago seguro
53
Por pagar seguro
65
18,28
18,28
Por varios
71
Por pagar seguro
77
Jun-04
A varios
78
Jun-28
Por pagar seguro
106
36,56
36,56
18,28
36,56
18,28
18,28
18,28
Totales
36,56
109,68
18,28
18,28
127,96
18,28
2.1.03. Provisiones Sociales por
Pagar
DETALLE
FECHA
A
Feb-01
Por pago provisiones
17
31,88
31,88
Feb-28
Por pago provisiones
34
31,88
63,76
Mar-28
May03
Por pago provisiones
46
31,88
95,64
Por pago provisiones
65
31,88
127,52
Jun-04
Jun-30
Por pago provisiones
Por pago provisiones
77
106
31,88
31,88
159,40
191,28
Total
DEBE
-
HABER
191,28
SALDO
191,28
155
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
MAYOR GENERAL
2.1.04.03.IVA Retenido 100% Por Pagar
FECHA
DETALLE
Ene-05
Retenc. Por pago arriendo
A
DEBE
HABER
SALDO
2
19,29
19,29
Feb-01
Retenc. Por pago arriendo
18
19,29
38,58
Mar-06
Retenc. Por pago arriendo
25
19,29
57,87
Abr-05
Retenc. Por pago arriendo
51
19,29
77,16
May-03
Retenc. Por pago arriendo
64
19,29
96,45
Totales
2.1.05.01. Retención la Fuente Por Pagar 1%
FECHA
DETALLE
-
A
96,45
DEBE
HABER
SALDO
Abr-12
Retención por compras
54
0,71
May-18
Retención por compras
71
0,17
Jun-04
Retención por compras
78
Jun-15
Retención por compras
85
3,12
5,13
Jun-15
Retención por compras
86
0,38
5,51
Jun-21
Jun-21
Retención por compras
Retención por compras
90
91
1,44
0,41
6,95
7,36
Jun-22
Retención por compras
92
2,06
9,42
Jun-25
Retención por compras
94
3,10
12,52
Jun-26
Retención por compras
96
0,50
13,02
Jun-26
Retención por compras
97
0,62
13,64
Jun-28
Retención por compras
99
1,13
0,88
2,01
1,91
15,55
Totales
2.1.05.02.
FECHA
0,71
15,55
-
Retención la Fuente Por Pagar 5%
DETALLE
A
Ene-01
Estado Situación Inicial
1
Ene-05
Ret. Pago Arriendo
2
Ene-15
Pago impuesto
5
Ene-18
Reten. Pago Contadora
9
5,75
13,79
Feb-01
Ret. Pago Arriendo
18
8,04
21,83
Feb-15
Reten. Pago Contadora
25
14,00
Feb-15
Pago impuesto
26
Mar-06
Ret. Pago Arriendo
35
Mar-19
Pago impuesto
42
Abr-05
Ret. Pago Arriendo
51
Abr-17
May-03
May-17
Pago impuesto
Ret. Pago Arriendo
Pago impuesto
56
64
70
8,04
Jun-19
Pago impuesto
89
8,04
Jun-25
Reten. Pago Contadora
95
Totales
DEBE
HABER
SALDO
26,63
26,63
8,04
34,67
26,63
8,04
13,79
8,04
8,04
16,08
8,04
8,04
8,04
24,08
16,04
8,04
24,08
24,08
8,04
32,12
4,60
72,58
91,18
18,60
(18,60)
156
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
MAYOR GENERAL
2.2.01. Documentos Por Pagar
FECHA
DETALLE
A
DEBE
HABER
SALDO
Ene-28
Por pagar
12
Feb-28
Abono
31
2.500,00
37.500,00
Mar-28
Abono
47
5.000,00
32.500,00
Jun-12
Abono
84
2.500,00
30.000,00
Totales
3.1.01. Capital Social
FECHA
Ene-01
40.000,00
10.000,00
DETALLE
Estado Situación Inicial
A
DEBE
1
Total
-
40.000,00
HABER
40.000,00
30.000,00
SALDO
18.046,47
18.046,47
18.046,47
18.046,47
4.1.01. Ingreso Aprobac. Proyecto y Diseño Eléctrico
FECHA
DETALLE
A
DEBE
HABER
SALDO
En-10
Ingresos
3
En-17
Ingresos
8
232,96
119,29
352,25
119,29
En-24
Ingresos
10
423,46
775,71
En-31
Ingresos
14
61,57
837,28
Feb-07
Ingresos
21
146,59
983,87
Feb-14
Ingresos
24
231,20
1.215,07
Feb-23
Ingresos
27
Feb-28
Ingresos
29
54,33
1.723,14
Mar-06
Ingresos
35
207,83
1.930,97
Mar-08
Ingresos
37
138,14
2.069,11
Mar-16
Ingresos
41
123,60
2.192,71
Mar-10
Ingresos
43
262,88
2.455,59
Mar-27
Ingresos
44
5,00
2.460,59
Mar-30
Ingresos
48
143,97
2.604,56
Abr-05
Ingresos
52
164,90
2.769,46
Abr-13
Ingresos
55
311,80
3.081,26
Abr-19
Ingresos
57
20,70
3.101,96
Abr-20
Ingresos
58
409,48
3.511,44
Abr-30
Ingresos
61
181,54
3.692,98
May-03
Ingresos
66
15,00
3.707,98
May-10
Ingresos
68
281,18
3.989,16
May-16
Ingresos
69
245,97
4.235,13
May-31
Ingresos
73
309,73
4.544,86
Jun-09
Ingresos
80
90,88
4.635,74
Jun-15
Ingresos
88
303,41
4.939,15
Jun-25
Ingresos
93
129,21
5.068,36
Jun-29
Ingresos
101
181,62
5.249,98
Jun-30
Cierre libros
113
Totales
453,74
5.249,98
5.249,98
5.249,98
1.668,81
157
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
MAYOR GENERAL
4.1.02. Ingreso por Multa e Inasistencia Reuniones
FECHA
DETALLE
A
DEBE
HABER
SALDO
Ene-10
Ingresos
3
85,00
Ene-16
Ingresos
7
25,00
110,00
Ene-17
Ingresos
8
60,00
170,00
Ene-31
Ingresos
14
10,00
180,00
Feb-01
Ingresos
19
10,00
190,00
Feb-14
Ingresos
23
10,00
200,00
Feb-23
Ingresos
27
Mar-16
Ingresos
41
20,00
230,00
Abr-20
Ingresos
58
10,00
240,00
Abr-30
Ingresos
61
10,00
250,00
May-03
Ingresos
66
10,00
260,00
Jun-15
Ingresos
87
10,00
270,00
Jun-30
Cierre Libros
Totales
113
10,00
85,00
210,00
270,00
270,00
270,00
4.1.03. Ingreso Certific. y Licencia Profesional
FECHA
DETALLE
A
DEBE
HABER
SALDO
Ene-10
Ingresos
3
20,00
20,00
Ene-16
Ingresos
7
16,00
36,00
Ene-17
Ene-31
Ingresos
Ingresos
8
14
40,00
10,00
76,00
86,00
Feb-14
Ingresos
24
15,00
101,00
Feb-28
Ingresos
29
5,00
106,00
Mar-08
Ingresos
37
Mar-16
Ingresos
41
10,00
121,00
Mar-23
Ingresos
43
15,00
136,00
Mar-30
Ingresos
48
5,00
141,00
Abr-05
Ingresos
52
10,00
151,00
Abr-13
Ingresos
55
45,00
196,00
Abr-20
Ingresos
58
5,00
201,00
Abr-30
Ingresos
61
5,00
206,00
May-03
Ingresos
66
5,00
211,00
May-04
Ingresos
67
5,00
216,00
May-10
Ingresos
68
10,00
226,00
May-16
May-31
Ingresos
Ingresos
69
73
15,00
20,00
241,00
261,00
Jun-09
Ingresos
80
5,00
266,00
Jun-15
Ingresos
87
5,00
271,00
Jun-15
Ingresos
88
25,00
296,00
Jun-25
Ingresos
83
10,00
306,00
Jun-30
Cierre Libros
113
Totales
5,00
306,00
306,00
306,00
111,00
158
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
MAYOR GENERAL
4.1.04. Ingreso Por Afiliaciones
FECHA
DETALLE
A
DEBE
HABER
SALDO
Feb-14
Ingresos
24
100,00
100,00
Abr-05
Ingresos
52
50,00
150,00
Abr-13
Ingresos
55
100,00
250,00
Abr-30
Ingresos
61
50,00
300,00
May-10
Ingresos
68
100,00
400,00
May-16
Ingresos
69
200,00
600,00
May-31
Ingresos
73
50,00
650,00
Jun-15
Ingresos
88
50,00
700,00
Jun-30
Cierre libros
113
Totales
700,00
700,00
700,00
4.1.05. Ingreso Cuot. Mensuales
FECHA
DETALLE
A
DEBE
HABER
SALDO
Ene-31
Ingresos
14
15,00
15,00
Feb-14
Ingresos
21
20,00
35,00
Feb-14
Ingresos
23
5,00
40,00
Feb-14
Ingresos
24
20,00
60,00
Feb-23
Ingresos
27
20,00
80,00
Feb-28
Ingresos
29
100,00
180,00
Matz-8
Ingresos
37
45,00
225,00
Mar-16
Ingresos
41
75,00
300,00
Mar-23
Ingresos
43
130,00
430,00
Mar-27
Ingresos
44
5,00
435,00
Mar-30
Ingresos
48
10,00
445,00
Abr-05
Ingresos
52
40,00
485,00
Abr-13
Ingresos
55
125,00
610,00
Abr-19
Ingresos
57
15,00
625,00
Abr-20
Ingresos
58
35,00
660,00
Abr-30
Ingresos
61
90,00
750,00
May-03
Ingresos
66
15,00
765,00
May-04
Ingresos
67
40,00
805,00
May-10
Ingresos
68
175,00
980,00
May-16
Ingresos
69
160,00
1.140,00
May-31
Ingresos
73
85,00
1.225,00
Jun-09
Ingresos
80
20,00
1.245,00
Jun-15
Ingresos
87
65,00
1.310,00
Jun-15
Ingresos
88
120,00
1.430,00
Jun-25
Ingresos
93
45,00
1.475,00
Jun-29
Ingresos
101
75,00
1.550,00
Jun-30
Cierre Libros
113
Totales
1.550,00
1.550,00
1.550,00
159
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
MAYOR GENERAL
4.1.06. Fondo Adquisición de Oficina
FECHA
DETALLE
A
DEBE
HABER
SALDO
Ene-10
Fondo comp.ofic.
3
150,00
150,00
Ene-12
Ene-17
Fondo comp.ofic.
Fondo comp.ofic.
4
8
25,00
150,00
175,00
325,00
Ene-24
Fondo comp.ofic.
10
25,00
350,00
Ene-31
Fondo comp.ofic.
14
125,00
475,00
Feb-02
Fondo comp.ofic.
19
25,00
500,00
Feb-03
Fondo comp.ofic.
20
Feb-07
Fondo comp.ofic.
21
125,00
650,00
Feb-14
Fondo comp.ofic.
23
25,00
675,00
Feb-14
Fondo comp.ofic.
24
200,00
875,00
Feb-23
Fondo comp.ofic.
27
150,00
1.025,00
Feb-28
Fondo comp.ofic.
29
525,00
1.550,00
Mar-08
Fondo comp.ofic.
37
300,00
1.850,00
Mar-16
Mar-23
Fondo comp.ofic.
Fondo comp.ofic.
41
43
225,00
700,00
2.075,00
2.775,00
Mar-23
Fondo comp.ofic.
44
25,00
2.800,00
Mar-30
Fondo comp.ofic.
47
150,00
2.950,00
Abr-05
Fondo comp.ofic.
52
175,00
3.125,00
Abr-13
Fondo comp.ofic.
55
700,00
3.825,00
Abr-19
Fondo comp.ofic.
57
75,00
3.900,00
Abr-20
Fondo comp.ofic.
58
100,00
4.000,00
25,00
525,00
Abr-30
Fondo comp.ofic.
61
100,00
4.100,00
May-03
Fondo comp.ofic.
66
100,00
4.200,00
May-10
Fondo comp.ofic.
68
May-16
Fondo comp.ofic.
69
675,00
4.900,00
May-16
Fondo comp.ofic.
73
100,00
5.000,00
Jun-09
Fondo comp.ofic.
80
100,00
5.100,00
Jun-15
Fondo comp.ofic.
87
100,00
5.200,00
Jun-15
Fondo comp.ofic.
88
50,00
5.250,00
Jun-25
Fondo comp.ofic.
93
100,00
5.350,00
Jun-29
Jun-30
Fondo comp.ofic.
Cierre Libros
101
113
100,00
5.450,00
Totales
25,00
4.225,00
5.450,00
5.450,00
5.450,00
4.1.01Int.Gand
FECHA
DETALLE
A
DEBE
HABER
SALDO
Ene-31
Feb-28
Mar-09
Inter. Cta. ahorro
Inter. Cta. ahorro
Inter. Cta. ahorro
15
32
40
20,84
9,33
9,99
20,84
30,17
40,16
Mar-31
Inter. Cta. ahorro
50
7,69
47,85
Abr-30
Inter. Cta. ahorro
60
4,88
52,73
May-31
Inter. Cta. ahorro
75
7,96
60,69
Jun-30
Inter. Cta. ahorro
104
7,74
68,43
Jun-30
Cierre libros
113
Totales
68,43
68,43
68,43
160
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
MAYOR GENERAL
4.3.01. Ingreso p.CD Código Eléctrico
FECHA
DETALLE
A
DEBE
HABER
SALDO
Ene-01
Ingresos
3
40,00
40,00
En-12
Ingresos
4
10,00
50,00
En-17
Ingresos
8
60,00
110,00
En-27
Ingresos
13
10,00
120,00
Feb-02
Ingresos
19
10,00
130,00
Feb-07
Ingresos
21
10,00
140,00
Feb-14
Ingresos
24
10,00
150,00
Mar-16
Mar-23
Ingresos
Ingresos
41
43
10,00
10,00
160,00
170,00
Mar-30
Ingresos
48
10,00
180,00
Abr-05
Ingresos
52
10,00
190,00
Abr-13
Ingresos
55
10,00
200,00
Abr-20
Ingresos
58
10,00
210,00
May-03
Ingresos
66
10,00
220,00
May-16
Ingresos
69
20,00
240,00
Jun-15
Ingresos
87
10,00
250,00
Jun-25
Jun-29
Ingresos
Ingresos
93
101
10,00
10,00
260,00
270,00
Jun-30
Cierre libros
113
Totales
270,00
270,00
5.1.01. Gasto Sueldo y Salarios
FECHA
DETALLE
A
DEBE
270,00
HABER
SALDO
Feb-01
Pago sueldo
17
85,00
85,00
Feb-28
Por registro sueldo
34
85,00
170,00
Mar-28
Pago sueldo
46
85,00
255,00
May-03
Pago sueldo
65
85,00
340,00
Jun-04
Por registro sueldo
77
85,00
425,00
Jun-30
Jun-30
Por registro sueldo
Cierre libros
106
113
85,00
510,00
510,00
Totales
510,00
-
510,00
5.1.02. Gasto Décimo tercer Sueldo
FECHA
DETALLE
A
DEBE
HABER
SALDO
Feb-01
Pago sueldo
17
9,92
9,92
Feb-28
Por registro sueldo
34
9,92
19,84
Mar-28
Pago sueldo
46
9,92
29,76
May-03
Pago sueldo
65
9,92
39,68
Jun-04
Por registro sueldo
77
9,92
49,60
Jun-30
Por registro sueldo
106
9,92
59,52
Jun-30
Cierre libros
113
Totales
59,52
59,52
59,52
161
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
MAYOR GENERAL
5.1.03. Gasto Décimo Cuarto
Sueldo
FECHA
DETALLE
A
DEBE
HABER
SALDO
Feb-01
Pago sueldo
17
7,08
7,08
Feb-28
Por registro sueldo
34
7,08
14,16
Mar-28
Pago sueldo
46
7,08
21,24
May-03
Pago sueldo
65
7,08
28,32
Jun-04
Por registro sueldo
77
7,08
35,40
Jun-30
Por registro sueldo
106
7,08
42,48
Jun-30
Cierre libros
113
Totales
42,48
42,48
42,48
5.1.04. Vacaciones
FECHA
DETALLE
A
DEBE
HABER
SALDO
Feb-01
Pago sueldo
17
4,96
4,96
Feb-28
Por registro sueldo
34
4,96
9,92
Mar-28
Pago sueldo
46
4,96
14,88
May-03
Pago sueldo
65
4,96
19,84
Jun-04
Por registro sueldo
77
4,96
24,80
Jun-30
Por registro sueldo
106
4,96
29,76
Jun-30
Cierre libros
113
Totales
29,76
29,76
29,76
5.1.05. Gasto de Bonificación
FECHA
DETALLE
A
DEBE
HABER
SALDO
Feb-01
Pago sueldo
17
24,00
24,00
Feb-28
Por registro sueldo
34
24,00
48,00
Mar-28
Pago sueldo
46
24,00
72,00
May-03
Pago sueldo
65
24,00
96,00
Jun-04
Por registro sueldo
77
24,00
120,00
Jun-30
Por registro sueldo
106
24,00
144,00
Jun-30
Cierre libros
113
Totales
5.1.06. Fondo de Reserva
FECHA
DETALLE
144,00
144,00
A
DEBE
144,00
HABER
SALDO
Feb-01
Pago sueldo
17
9,92
9,92
Feb-28
Por registro sueldo
34
9,92
19,84
Mar-28
Pago sueldo
46
9,92
29,76
May-03
Pago sueldo
65
9,92
39,68
Jun-04
Por registro sueldo
77
9,92
49,60
Jun-30
Por registro sueldo
106
9,92
59,52
Jun-30
Cierre libros
113
Totales
59,52
59,52
59,52
162
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
MAYOR GENERAL
5.1.08. Aporte Patronal
FECHA
DETALLE
A
DEBE
HABER
SALDO
Feb-01
Pago sueldo
17
9,48
9,48
Feb-28
Por registro sueldo
34
9,48
18,96
Mar-28
Pago sueldo
46
9,48
28,44
May-03
Pago sueldo
65
9,48
37,92
Jun-04
Por registro sueldo
77
9,48
47,40
Jun-30
Por registro sueldo
106
9,48
56,88
Jun-30
Cierre libros
113
56,88
Totales
56,88
56,88
5.1.09. IECE y SECAP
FECHA
DETALLE
A
DEBE
HABER
SALDO
Feb-01
Pago sueldo
17
0,85
0,85
Feb-28
Por registro sueldo
34
0,85
1,70
Mar-28
Pago sueldo
46
0,85
2,55
May-03
Pago sueldo
65
0,85
3,40
Jun-04
Por registro sueldo
77
0,85
4,25
Jun-30
Por registro sueldo
106
0,85
5,10
Jun-30
Cierre libros
113
5,10
Totales
5,10
5,10
5.1.10. Gasto Útiles de Oficina
FECHA
DETALLE
A
DEBE
HABER
SALDO
Ene-16
Compra útiles
6
59,00
59,00
May-18
Compra útiles
71
19,29
78,29
Jun-30
Cierre libros
113
78,29
Totales
78,29
78,29
5.1.11. Gasto Útiles de Aseo, Limpieza y Vajilla
FECHA
DETALLE
A
DEBE
HABER
Jun-04
Compra útiles de aseo
78
8,62
8,62
Jun-21
Compra útiles de aseo
90
96,21
104,83
Jun-30
Cierre libros
113
Totales
SALDO
104,83
104,83
104,83
5.1.12. Gastos Servicios Prestados
FECHA
DETALLE
A
DEBE
HABER
Enr-18
Pago a la contadora
9
Feb-15
Pago a la contadora
25
280,00
395,00
Jun-25
A varios
95
92,00
487,00
Jun-30
Cierre libros
Totales
115,00
SALDO
113
115,00
487,00
487,00
487,00
163
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
MAYOR GENERAL
5.1.13. Gasto Bienes de Menor Cuantía
FECHA
DETALLE
A
Jun-04
Compra varios artículos
78
Jun-30
Cierre libros
113
Totales
DEBE
HABER
SALDO
32,22
32,22
32,22
32,22
32,22
5.1.14. Gastos Generales
FECHA
DETALLE
A
DEBE
HABER
SALDO
Feb-09
Gastos del colegio
22
50,00
50,00
Abr-09
Gastos en caja chica
53
43,89
93,89
Abr-12
Gastos en caja chica
54
315,72
409,61
Jun-04
Gastos en caja chica
78
153,64
563,25
Jun-21
Gastos en caja chica
90
41,58
604,83
Jun-22
Compra placa para ofic.
92
44,64
649,47
Jun-25
Gastos para bebidas otrs
94
310,45
959,92
Jun-26
Pago invitación
96
50,00
1.009,92
Jun-26
Compra licor
97
62,14
1.072,06
Jun-28
Gastos en caja chica
99
190,56
1.262,62
Jun-28
Gasto sonido amplific.
100
80,00
1.342,62
Jun-30
Cierre libros
113
Totales
1.342,62
1.342,62
1.342,62
5.1.15.Gasto Servicios Básicos
FECHA
DETALLE
A
Ene-16
Pagos en caja chica
6
45,64
45,64
Feb-23
Pagos en caja chica
28
76,65
122,29
Abr-09
Pagos en caja chica
53
38,99
161,28
Abr-08
Pagos en caja chica
54
Abr-18
Pagos en caja chica
71
35,26
207,55
Jun-04
Pagos en caja chica
78
4,45
212,00
Jun-28
Pagos en caja chica
99
42,20
254,20
Jun-30
Cierre libros
113
Totales
DEBE
HABER
SALDO
11,01
172,29
254,20
254,20
254,20
5,1,16 Gasto Arriendo
FECHA
DETALLE
A
DEBE
HABER
SALDO
Ene-05
Pago mes enero
2
160,71
160,71
Feb-01
Pago mes febrero
18
160,71
321,42
Mar-06
Pago mes marzo
35
160,71
482,13
Abr-05
Pago mes abril
51
160,71
642,84
May-03
Pago mes mayo
64
160,71
803,55
Jun-30
Cierre libros
113
Totales
803,55
803,55
803,55
164
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
MAYOR GENERAL
5.1.17. Gasto Publicidad
FECHA
DETALLE
A
DEBE
HABER
SALDO
Feb-23
Gastos en caja chica
28
28,00
28,00
Abr-12
Gastos en caja chica
54
92,24
120,24
May-18
Gastos en caja chica
71
46,28
166,52
Jun-21
Gastos en caja chica
90
47,60
214,12
Jun-21
Pago de lona logotipo
91
41,00
255,12
Jun-30
Cierre libros
113
Totales
255,12
255,12
255,12
5.1.18. Gasto Transporte
FECHA
DETALLE
A
DEBE
HABER
SALDO
Feb-01
Pago sueldo
17
10,00
10,00
Feb-28
Por registro sueldo
34
10,00
20,00
Mar-28
Pago sueldo
46
10,00
30,00
May-03
Pago sueldo
65
10,00
40,00
Jun-04
Por registro sueldo
77
10,00
50,00
Jun-30
Por registro sueldo
106
10,00
60,00
Jun-30
Cierre libros
113
Totales
60,00
60,00
60,00
5.1,19. Viáticos y Subsistencias
FECHA
DETALLE
A
Abr-27
Viaje a congreso
59
80,00
80,00
May-21
Viaje para reunion
72
64,00
144,00
Jun-30
Cierre libros
113
Totales
DEBE
HABER
SALDO
144,00
144,00
144,00
5.1.24. Multas Tributarias
FECHA
DETALLE
A
Mar-19
N/D Cuenta ahorros
42
13,95
13,95
May-17
N/D Cuenta ahorros
70
1,94
15,89
Jun-19
N/D Cuenta ahorros
89
3,15
19,04
Jun-30
Cierre libros
113
Totales
DEBE
HABER
SALDO
19,04
19,04
19,04
5,2,01. Comisiones Bancarias
FECHA
DETALLE
A
DEBE
HABER
SALDO
Ene-31
N/D Cuenta ahorros
16
1,20
1,20
Feb-15
N/D Cuenta ahorros
26
0,69
1,89
Feb-28
N/D Cuenta corriente
33
1,20
3,09
Mar-08
N/D Cuenta ahorros
38
0,50
3,59
Mar-09
N/D Cuenta ahorros
39
0,50
4,09
4,09
4,09
SUMAN Y PASAN
165
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
MAYOR GENERAL
5,2,01. Comisiones
FECHA
Bancarias
DETALLE
A
VIENEN
DEBE
HABER
SALDO
4,09
4,09
Mar-19
N/D Cuenta ahorros
42
0,30
4,39
Mar-31
N/D Cuenta corriente
49
1,20
5,59
Abr-17
N/D Cuenta ahorros
56
0,27
5,86
Abr-30
N/D Cuenta ahorros
62
0,24
6,10
Abr-30
N/D Cuenta corriente
63
1,20
7,30
May-17
N/D Cuenta ahorros
70
0,30
7,60
May-31
N/D Cuenta ahorros
74
0,40
8,00
May-31
N/D Cuenta corriente
76
1,20
9,20
Jun-11
N/D Cuenta ahorros
81
1,00
10,20
Jun-19
N/D Cuenta ahorros
89
0,30
10,50
Jun-30
N/D Cuenta ahorros
103
0,39
10,89
Jun-30
N/D Cuenta corriente
105
1,20
12,09
Jun-30
Cierre libros
113
Totales
12,09
12,09
5.1.21. Depreciación Muebles de Oficina
FECHA
DETALLE
A
Jun-30
Depreciación
107
Jun-30
Cierre Libros
113
Totales
12,09
DEBE
HABER
10,50
SALDO
10,50
10,50
10,50
10,50
1.2.04. Depreciación Acumulada Muebles de Oficina
FECHA
Jun-30
DETALLE
Depreciación
A
107
Totales
2.1.22. Depreciación Equipo de Computación
FECHA
DETALLE
-
A
Jun-30
Depreciación
108
Jun-30
Cierre Libros
113
Totales
1.2.08. Deprec.Acumulada Equipo de Computación
FECHA
DETALLE
Jun-30
Depreciación
Cierre Libros
113
Totales
10,50
HABER
SALDO
223,00
DEBE
A
Jun-30
10,50
223,00
-
109
10,50
223,39
108
Depreciación
SALDO
10,50
223,39
A
Jun-30
HABER
DEBE
223,39
Totales
5.1.23. Depreciación Equipo de Oficina
FECHA
DETALLE
DEBE
HABER
SALDO
223,39
223,39
223,39
223,39
DEBE
HABER
29,75
SALDO
29,75
29,75
29,75
29,75
166
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
MAYOR GENERAL
1.2.06. Depreciación Acumulada Equipo de
Oficina
FECHA
Jun-30
DETALLE
Depreciación
A
DEBE
109
Totales
-
HABER
SALDO
29,75
29,75
29,75
29,75
5.1.25. IVA Que se Carga al Gasto
FECHA
Jun-30
DETALLE
Registro Asiento cierre
A
112
Totales
DEBE
HABER
SALDO
282,07
282,07
282,07
-
282,07
2.1.06. 15% Trabajadores
FECHA
DETALLE
Jun-30
Registro utilidad a trabajadores
Jun-30
Cierre Libros
Totales
A
DEBE
HABER
8.778,28
112
8.778,28
8.778,28
8.778,28
SALDO
8.778,28
167
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICO Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Del 1 de Enero al 30 de Junio 2007
NRO.
CÓDIGO
SUMAS
CUENTA
1
1.1.02.
Caja Chica
2
1.1.03.
Banco
3
1.1.04.
4
1.1.04.01.
5
1.1.04.03.
Banco
Cuentas por Cobrar Cuotas
Mensuales
Cuentas por Cobrar Comité de
Damas
6
1.1.05.
7
Debe
SALDOS
Haber
110,46
Deudor
Acreedor
-
110,46
-
23.989,64
21.227,51
2.762,13
-
25.724,06
24.671,33
1.052,73
-
811,00
811,00
-
-
182,00
182,00
-
-
Bienes de Menor Cuantía
782,17
-
782,17
-
1.1.06.
Útiles de Oficina
196,31
-
196,31
-
8
1.1.07.
Útiles de Aseo, Limpieza y Vajilla
218,00
-
218,00
-
9
1.1.08.
IVA en Compras
282,07
-
282,07
-
10
1.2.01.
Edifico
11
1.2.03.
Muebles de Oficina
522,49
-
522,49
-
12
1.2.05.
Equipo de Oficina
595,01
-
595,01
-
13
1.2.07.
Equipo de Computación
1.340,50
-
1.340,50
-
14
2.1.01. Sueldos Por Pagar
222,10
333,15
111,05
15
2.1.02.
IESS Por Pagar
109,68
127,96
18,28
16
2.1.03.
Provisiones Sociales Por Pagar
-
191,28
-
18
2.1.04.03.
IVA Retenido 100% Por Pagar
-
96,45
-
19
2.1.05.01.
Ret. en la Fuente Por Pagar 1%
15,55
-
20
21
2.1.05.02.
2.2.01.
Ret. en la Fuente Por Pagar 5%
22
3.1.01.
23
50.000,00
Documentos Por Pagar
72,58
-
50.000,00
91,18
-
191,28
96,45
15,55
-
18,60
10.000,00
40.000,00
-
30.000,00
Capital social
-
18.046,47
-
18.046,47
4.1.01.
Ingres.Aprobac.Proy.Dise.Electr.
-
5.249,98
-
5.249,98
24
4.1.02.
Inrges.Por Multa Inasis.Reuniones.
-
270,00
-
270,00
25
26
4.1.03.
4.1.04.
Inrges.Por Certificación y Licencias
Ingreso por Afiliaciones
-
306,00
700,00
-
306,00
700,00
27
4.1.05.
Ingreso Cuotas Mensuales
-
1.550,00
-
1.550,00
28
4.1.06.
Fondo Adquisición Oficina
-
5.450,00
-
5.450,00
29
4.2.01.
Intereses Ganados
-
68,43
-
68,43
30
4.3.01.
Ingreso CD Código Eléctrico
-
270,00
-
270,00
31
5.1.01.
Gasto Sueldo y Salario
510,00
-
510,00
-
32
5.1.02.
Décimo Tercer Sueldo
59,52
-
59,52
-
33
5.1.03.
Décimo Cuarto Sueldo
42,48
-
42,48
-
34
5.1.04.
Vacasiones
29,76
-
29,76
-
35
5.1.05.
Gasto Bonificación
144,00
-
144,00
-
36
5.1.06.
Fondo de Reserva
59,52
-
59,52
-
37
38
5.1.08.
5.1.09.
Aporte Patronal
IECE y SECAP
56,88
5,10
-
56,88
5,10
-
39
5.1.10.
Gasto Útiles de Oficina
78,29
-
78,29
-
40
5.1.11.
Gasto Útiles Aseo Limpieza y Vajilla
104,83
-
104,83
-
41
5.1.12.
Gastos Servicios Prestados
487,00
-
487,00
-
42
5.1.13.
Gasto Bienes de Menor Cuantía
32,22
-
32,22
116.767,67
119.658,29
59.471,47
SUMAN Y PASAN
62.362,09
168
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Del 1 de Enero al 30 de Junio 2007
VIENEN
116.767,67
119.658,29
59.471,47
62.362,09
43
5.1.14.
Gastos Generales
1.342,62
-
1.342,62
44
5.1.15.
Gastos Servicios Básicos
254,20
-
254,20
45
5.1.16.
Gasto Arriendo
803,55
-
803,55
-
46
5.1.17.
Gasto Publicidad
255,12
-
255,12
-
47
5.1.18.
Gasto Transporte
60,00
-
60,00
48
5.1.19.
Viáticos y Subsistencias
144,00
-
144,00
-
49
5.1.24.
Multas Tributarias
19,04
-
19,04
-
50
5.2.01.
Comisiones Bancarias
12,09
-
12,09
-
SUMAN IGUALES
PRESIDENTE
119.658,29
119.658,29
CONTADORA
62.362,09
-
62.362,09
169
COLEGIO DE INGENIEROS ELECTRICOS Y ELECTRONICOS DE LOJA
HOJA DE TRABAJO
Del 1 Enero al 30 de Junio del 2007
CÓDIGO
B. COMPROBACION
CUENTA
Debe
Haber
AJUSTES
Debe
BALANCE AJUSTADO
Haber
Deudor
Acreedor
E.RESULTADOS
Gastos
E.S.FINANCIERA
Ingresos
Activos
Pasivos
1.1.02. Caja Chica
110,46
-
-
-
110,46
-
-
-
110,46
-
1.1.03. Banco
2.762,13
-
-
-
2.762,13
-
-
-
2.762,13
-
1.1.04. Banco
1.052,73
-
-
-
1.052,73
-
-
-
1.052,73
-
1.1.05. Bienes de Menor Cuantía
782,17
-
-
-
782,17
-
-
-
782,17
-
1.1.06. Útiles de Oficina
Útiles de Aseo, Limpieza y
1.1.07. Vajilla
196,31
-
-
23,56
172,75
-
-
-
172,75
-
218,00
-
-
16,64
201,36
-
-
-
201,36
-
1.1.08. IVA en Compras
282,07
-
-
282,07
-
-
1.2.01. Edificio
50.000,00
-
-
-
50.000,00
-
-
-
50.000,00
-
1.2.03. Muebles de Oficina
522,49
-
-
-
522,49
-
-
-
522,49
-
1.2.05. Equipo de Oficina
595,01
-
-
595,01
-
-
-
595,01
-
1.2.07. Equipo de Computación
1.340,50
-
-
1.340,50
-
-
-
1.340,50
-
-
2.1.01. Sueldos Por Pagar
111,05
2.1.02. IESS Por Pagar
18,28
-
-
-
18,28
-
-
-
191,28
-
-
-
191,28
-
-
-
191,28
-
96,45
-
-
-
96,45
2.1.03. Provisiones Sociales Por Pagar
111,05
111,05
18,28
2.1.04.03.
IVA Retenido 100% Por Pagar
-
96,45
2.1.05.01.
Retención Fuente Por Pag.1%
-
15,55
-
-
15,55
-
-
-
15,55
2.1.05.02.
Retención Fuente Por Pag.5%
18,60
-
-
18,60
-
-
-
18,60
-
-
30.000,00
-
-
-
30.000,00
2.2.01. Documentos Por Pagar
-
30.000,00
3.1.01. Capital social
-
18.046,47
-
-
-
18.046,47
-
-
4.1.01. Ingres.Aprobac.Proy.Dise.Electr.
Inrges.Por Multa
4.1.02. Inasis.Reuniones.
Inrges.Por Certificación y
4.1.03. Licencias
-
5.249,98
-
-
-
5.249,98
-
5.249,98
-
-
-
270,00
-
-
-
270,00
-
270,00
-
-
-
306,00
-
-
-
306,00
-
306,00
-
-
4.1.04. Ingreso por Afiliaciones
-
700,00
-
-
-
700,00
-
700,00
-
-
4.1.05. Ingreso Cuotas Mensuales
-
1.550,00
-
-
-
1.550,00
-
1.550,00
-
-
4.1.06. Fondo Adquisición de Oficina
-
5.450,00
-
-
-
5.450,00
-
5.450,00
-
-
57.861,87
62.023,66
-
57.539,60
62.023,66
-
13.525,98
57.539,60
48.497,68
SUMAN Y PASAN
322,27
18.046,47
170
COLEGIO DE INGENIEROS ELECTRICOS Y ELECTRONICOS DE LOJA
HOJA DE TRABAJO
Del 1 Enero al 30 de Junio del 2007
CÓDIGO
B. COMPROBACION
CUENTA
VIENEN
Debe
Haber
57.861,87
62.023,66
BALANCE
AJUSTADO
AJUSTES
Debe
Haber
Deudor
Acreedor
322,27
57.539,60
62.023,66
E.RESULTADOS
Gastos
E.S.FINANCIERA
Ingresos
Activos
Pasivos
13.525,98
57.539,60
48.497,68
4.2.01.
Intereses Ganados
-
68,43
-
-
-
68,43
-
68,43
-
-
4.3.01.
Ingreso CD Código Eléctrico
-
270,00
-
-
-
270,00
-
270,00
-
-
5.1.01.
Gasto Sueldo y Salario
510,00
-
-
-
510,00
-
510,00
-
-
-
5.1.02.
Décimo Tercer Sueldo
59,52
-
-
-
59,52
-
59,52
-
-
-
5.1.03.
Décimo Cuarto Sueldo
42,48
-
-
-
42,48
-
42,48
-
-
-
5.1.04.
Vacasiones
29,76
-
-
-
29,76
-
29,76
-
-
-
5.1.05.
Gasto Bonificación
144,00
-
-
-
144,00
-
144,00
-
-
-
5.1.06.
Fondo de Reserva
59,52
-
-
-
59,52
-
59,52
-
-
-
5.1.08.
Aporte Patronal
56,88
-
-
-
56,88
-
56,88
-
-
-
5.1.09.
IECE y SECAP
5,10
-
-
-
5,10
-
5,10
-
-
-
5.1.10.
Gasto Útiles de Oficina
Gasto Útiles Aseo Limpieza y
Vajilla
78,29
-
23,56
-
101,85
-
101,85
-
-
-
104,83
-
16,64
-
121,47
-
121,47
-
-
-
487,00
-
-
-
487,00
-
487,00
-
-
-
32,22
-
-
-
32,22
-
32,22
-
-
-
1.342,62
-
-
-
1.342,62
-
1.342,62
-
-
-
5.1.11.
5.1.12.
5.1.13.
Gasto Servicios Prestados
Gasto Bienes de Menor
Cuantía
5.1.14.
Gastos Generales
5.1.15.
Hastos Servicios Básicos
254,20
-
-
-
254,20
-
254,20
-
-
-
5.1.16.
Gasto Arriendo
803,55
-
-
-
803,55
-
803,55
-
-
-
5.1.17.
Gasto Publicidad
255,12
-
-
-
255,12
-
255,12
-
-
-
5.1.18.
Gasto Transporte
60,00
-
-
-
60,00
-
60,00
-
-
-
5.1.19.
Viáticos y Subsistencias
144,00
-
-
-
144,00
-
144,00
-
-
-
5.1.24.
Multas Tributarias
19,04
-
-
-
19,04
-
19,04
-
-
-
5.2.01.
Comisiones Bancarias
12,09
-
-
-
13.864,41
57.539,60
48.497,68
SUMAN IGUALES
SUMAN Y PASAN
62.362,09
12,09
62.362,09
-
-
40,20
322,27
12,09
-
-
-
62.080,02
62.362,09 4.540,42
171
COLEGIO DE INGENIEROS ELECTRICOS Y ELECTRONICOS DE LOJA
HOJA DE TRABAJO
Del 1 Enero al 30 de Junio del 2007
CÓDIGO
B. COMPROBACION
CUENTA
Debe
Debe
Haber
Deudor
40,20
322,27
62.080,02
10,50
-
10,50
10,50
-
-
223,39
223,39
-
-
29,75
E.S.FINANCIERA
Activos
4.540,42
13.864,41
57.539,60
48.497,68
10,50
-
-
-
-
-
-
10,50
233,39
-
-
-
223,39
-
-
-
223,39
-
29,75
-
-
-
29,75
-
-
-
29,75
5.086,13
13.864,41
57.539,60
48.761,32
UTILIDAD DEL EJERCICIO
8.778,28
-
-
8.778,28
SUMAN IGUALES
13.864,28 13.864,28
Deprec. Muebles de Oficina
1.2.04.
Deprec.Acum.Muebles de Oficina
5.1.22.
Deprec.Equipo de Computación
1.2.06.
Deprec.Acum.Equipo Comp.
5.1.23.
Deprec. Equipo de Oficina
1.2.06.
Deprec.Acum.Equipo de Oficina
5.1.25.
IVA Que se Carga al Gasto
282,07
SUMAN
585,91
223,39
29,75
-
29,75
-
Acreedor
E.RESULTADOS
Ingresos
5.1.21.
3.2.1.
BALANCE AJUSTADO
Gastos
VIENEN
Haber
AJUSTES
62.362,09
10,50
-
282,07
585,91
62.625,73
Pasivos
282,07
62.625,73
15% Trabajadores
UTILIDAD NETA DEL
EJERCICIO
57.539,60
57.539,60
1.316,74
7.461,54
Loja, Junio 30 del 2007
Presidente
Contadora
172
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Del 1 de Enero al 30 de Junio 2007
1.
1.1.
ACTIVO
Activo Corriente
1.1.02.
Caja Chica
1.1.03.
Banco
110,46
2.762,13
Cuenta Ahorros
1.1.04.
Banco
1.052,73
Cuenta Corriente
1.1.05.
Bienes de Menor Cuantía
782,17
1.1.06.
Útiles de Oficina
172,75
1.1.07.
Útiles de Aseo, Limpieza y Vajilla
201,36
Total Activo Corriente
1.2.
5.081,60
Activo No Corriente
1.2.01.
Edificio
1.2.03.
Muebles de Oficina
50.000,00
1.2.04.
Deprec.Acum.Muebles y Enseres
(10,50)
1.2.05.
Equipo de Oficina
595,01
1.2.06.
Deprec.Acum.Equipo de Oficina
(29,75)
1.2.07.
Equipo de Computación
1.340,50
1.2.08
Deprec.Acum.Equipo Comp.
(223,39)
Total Activo No Corriente
2.
Pasivo Corriente
2.1.02.
IESS Por Pagar
18,28
2.1.03.
Provisiones Sociales Por Pagar
191,28
IVA Retenido 100% Por Pagar
Retención en la Fuente Por Pagar
1%
Retención en la Fuente Por Pagar
5%
96,45
2.1.05.02.
1.117,11
PASIVO
Sueldos Por Pagar
2.1.05.01.
565,26
57.275,96
2.1.01.
2.1.04.03.
511,99
52.194,36
TOTAL ACTIVO
2.1.
50.000,00
522,49
111,05
15,55
18,60
Total Pasivo Corriente
2.2.
2.2.01.
451,21
Pasivo Largo Plazo
#N/A
30.000,00
Total Pasivo Largo Plazo
30.000,00
TOTAL PASIVO
3.
30.451,21
PATRIMONIO
3.1.01.
Capital social
3.2.01
Utilidad del Ejercicio
18.046,47
8.778,28
Total Patrimonio
26.824,75
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Presidente
57.275,96
Contadora
173
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
ESTADO DE RESULTADO
Al 30 de Junio 2007
4.
4.1.
INGRESOS
Ingresos Operacionales
4.1.01.
Ingres.Aprobac.Proy.Dise.Electr.
4.1.02.
Inrges.Por Multa Inasis.Reuniones.
5.249,98
270,00
4.1.03.
Inrges.Por Certificación y Licencias
306,00
4.1.04.
4.1.05.
Ingreso por Afiliaciones
Ingreso Cuotas Mensuales
700,00
1.550,00
4.1.06.
Fondo Adquisición de Oficina
5.450,00
Total Ingresos Operacionales
4.2.
4.2.01.
13.525,98
Ingresos No Operacionales
Intereses Ganados
68,43
Total Ingresos No Operacionales
4.3.
4.3.01.
68,43
Otros Ingresos
Ingres.CD Código Eléctrico
270,00
Total Otros Ingresos
270,00
TOTAL INGRESOS
5.
5.1.
13.864,41
GASTOS
Gastos Administrativos
5.1.01.
Gasto Sueldos y Salarios
510,00
5.1.02.
Décimo Tercer Sueldo
59,52
5.1.03.
Décimo Cuarto Sueldo
42,48
5.1.04.
Vacasiones
29,76
5.1.05.
Gasto Bonificación
144,00
5.1.06.
Fondo de Reserva
59,52
5.1.08.
5.1.09.
Aporte Patronal
IECE y SECAP
5.1.10.
5.1.11.
Gasto Útiles de Oficina
Gasto Útiles Aseo Limpieza y Vajilla
101,85
121,47
5.1.12.
Gasto Servicios Prestados
487,00
5.1.13.
Gasto Bienes de Menor Cuantía
5.1.14.
Gastos Generales
5.1.15.
Hastos Servicios Básicos
254,20
5.1.16.
Gasto Arriendo
803,55
5.1.17.
5.1.18.
Gasto Publicidad
Gasto Transporte
255,12
60,00
5.1.19.
Viáticos y Subsistencias
144,00
5.1.24.
Multas Tributarias
5.1.21.
Deprec.Muebles de Oficina
5.1.22.
Deprec.Equipo de Computación
5.1.23.
Deprec.Equipo de Oficina
5.1.25.
IVA Que se Carga al Gasto
Total Gastos Administrativos
56,88
5,10
32,22
1.342,62
19,04
10,50
223,39
29,75
282,07
5.074,04
174
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
ESTADO DE RESULTADO
Al 30 de Junio 2007
5.2.
5.2.01.
Gastos Financieros
Comisiones Bancarias
12,09
Total Gastos Financieros
12,09
Total Gastos
5.086,13
3.2.01
UTILIDAD DEL EJERCICIO
8.778,28
2.1.06
15% Trabajadores
1.316,74
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
7.461,54
Loja, 30 de Junio 2007
Presidente
Contadora
175
176
ANÁLISIS.
El presente trabajo dio inicio en la elaboración de un inventario necesario
para el Colegio de Ingenieros Eléctricos y Electrónicos para ver en realidad
cual es su capital y bienes. Siguiendo con la revisión de los documentos
contables tales como los ingresos, egresos y ciertos registros encontrados
en libros o simplemente documentos contables que dan validez del
movimiento financiero partiendo del 1 de Enero al 30 de Junio del 2007, para
elaborar los diferentes asientos y por lo que pude constatar la poca
organización para archivar u ordenar los documentos que se manejan en el
colegio.
Ya en el resultado de los Estados Financieros que elaboré al final del
proceso contable se observa ganancia considerable, que da como resultado
por todos los diferentes tipos de ingresos que los Ingenieros Eléctricos y
Electrónicos aportan o entregan cierta suma de dinero en base al trámite a
realizar y que solo tiene facultad de ejecutarlos aquellos socios afiliados al
Colegio.
También la unidad del gremio hace posible que hayan iniciado a obtener un
Fondo para la adquisición de una oficina con sala de sesiones ya que el
Colegio no contaba con una oficina propia.
177
Al entrar en su entorno administrativo contable gane mucha experiencia y
me llena de satisfacción haber logrado desarrollar esta investigación en tan
importante gremio como es el Colegio de Ingenieros Eléctricos y
Electrónicos de la ciudad de Loja y la confianza que me dieron tanto la
Secretaria como el Presidente.
Culminó en lo personal con satisfacción por los conocimientos adquirir y los
que apliqué ya que servirán para seguir desenvolviéndome más en este
campo tan amplio como es la Contabilidad en todo sentido.
NOTAS ACLARATORIAS:
Por el mal cálculo de Rol de Pagos que realiza la Secretaria, me veo
obligada a cambiar los valores que ella elabora en el pago de su sueldo y
poner los valores reales como debe calcularse el Sueldo.
178
179
7. CONCLUSIONES.
Con la culminación del trabajo investigativo llegue a las siguientes
conclusiones:
1. El Colegio de Ingenieros Eléctricos y Electrónicos de la ciudad de Loja no
cuenta con un sistema contable que permita obtener de manera ordenada
todo el proceso contable.
2. Al término del Ejercicio Económico desarrollado del 1 de enero al 30 de
Junio, muestra una ganancia favorable que da lugar a la Directiva del
Colegio planteen objetivos a desarrollarlos contando con este tipo de
ganancia.
3. La secretaria no cuenta con conocimientos generales de Contabilidad.
4. Un correcto registro del Rol de Pagos y la Elaboración mensual de
Provisiones da lugar a que estos valores estén cancelados oportunamente.
5. Existe un rubro que la Secretaria se cancela denominado Compensación
Salarial en el cual según el Código de Trabajo no es obligación del
empleador pagarle este rubro.
180
181
8. RECOMENDACIONES.
1. Implementar un sistema contable que les ayudara a obtener resultados
financieros de manera más eficaz para la toma de decisiones del Colegio.
2. Abonar cada mes por la adquisición de oficina puesto que tienen una
ganancia que les ayudara en algo para el pago de la deuda del inmueble.
3. Capacitar a la secretaria de cursos afines a la contabilidad para que de
alguna manera ayude en la organización contable y si es posible contratar
una contadora.
4. Elaborar Planilla de Rol de Pagos y Provisiones Sociales correctamente
con el fin de saber con exactitud cual es el pago a la Secretaria.
5. Cambiar la denominación del rubro que se le cancela como
Compensación Salarial por Bonificación.
182
183
9. BIBLIOGRAFÍA.
1. ALVAREZ, Néstor. Curso Básico de Contabilidad. Edición 2005.
Quito-Ecuador.
2. BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Quinta edición actualizada
.Editorial Nuevo Día. 2004. Quito- Ecuador.
3. CALERO, David. El Asesor Contable. Retenciones en La Fuente
2005. Guía 73. Quito-Ecuador.
4. Colegio de Ingenieros Eléctricos y Electrónicos de Loja .Reglamentos
y Estatutos.
5. ESPEJO, Lupe. Contabilidad General. Editorial Universidad Técnica
Particular de Loja. 2007. Loja-Ecuador.
6. El impuesto sobre el valor agregado IVA. Bogotá-Colombia.
7. GRANJA, Roberto, Manual General de Contabilidad Gubernamental.
Editorial Contraloría General del Estado.1995. Quito-Ecuador.
8. http://www.sri.gov.ec.
9. Manual Legal para el Contador. Ediciones Legales. 2001. QuitoEcuador.
10. NARANJO Marcelo, Contabilidad Comercial y de Servicios. Ed.
Modelo. 2007. Quito-Ecuador.
184
11. VASCONEZ
ARROYO, José Vicente. Contabilidad General Siglo
XXI. Tercera edición. Ed. Mariscal. 2004. Quito-Ecuador.
12. www.wikipedia.com/metodoanalitico
13. www.monografias.com/metodos/varios
14. www.altavista.com.tecnicas/entrevista
15. www.ilvem.com/tecnicas
16. www.educawed.com
17. ZAPATA SANCHEZ, Pedro. Contabilidad General. Cuarta Edición.
Edit. Mc Graw Hill / Cuarta Edición 2003. Bogotá-Colombia.
185
186
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
DEPRECIACIONES
MÉTODO LEGAL SE UTILIZARÁ PARA LOS BIENES DEPRECIABLES:
FÓRMULA = ( Va – Vr ) %
BIEN: Muebles de Oficina
Valor del Bien: 210,00
Dep. % = 10%
Dep = 210,00 x 10%
Dep = 21 / 12
Dep = 1,75 x 6
Dep = 10,50
BIEN : Equipo de Oficina
Valor del Bien: 595,01
Dep. % = 10%
Dep = 595,01 x 10%
Dep = 59,501 / 12
Dep = 4,950 x 6
Dep = 29,75
187
BIEN: Equipo de Computación
Valor del Bien = 1.340,50
Dep. % = 33,33%
Dep = 1.340,50 x 33, 33 %
Dep = 446,788 / 12
Dep = 37,232 x 6
Dep = 223,39
Útiles de Oficina
196,31
Consumo 2% mensual
Útiles de aseo y limpieza 138,64
Consumo 2% mensual
188
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
ROL DE PAGOS ENERO DEL 2007
INGRESOS
NOMINA
CARGO
Sra. Katty Granda
Secretaria
Sueldo
Básico
Bonificación
Transp.
Unificado
1
TOTAL
TOTAL
EGRESOS
LIQUIDO
DE
Aporte
Personal
9,35%
A PAGAR
INGRESOS
85,00
24,00
10,00
119,00
85,00
24,00
10,00
119,00
Aporte Individual 9,35%
Aporte Patronal 11.15
%
7,95
IECE y SECAP 1%
0,85
7,95
7,95
FIRMA
111,05
111,05
9,48
IESS Por Pagar
18,28
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
ROL DE PROVISIONES ENERO DEL 2007
NOMINA
1
Sra. Katty Granda
CARGO
Secretaria
TOTAL
PRESIDENTE
Sueldo
DÉCIMO
DÉCIMO
FONDO
Básico
TERCER
CUARTO
DE
Unificado
SUELDO
SUELDO
RESERVA
TOTAL
APORTE
IECE
DE
PATRONAL
Y
PROVISONES
11,15%
SECAP 1·%
VACACIONES
85,00
9,92
7,08
9,92
4,96
31,88
9,48
0,85
85,00
9,92
7,08
9,92
4,96
31,88
9,48
0,85
CONTADORA
189
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
ROL DE PAGOS FEBRERO DEL 2007
INGRESOS
NOMINA
CARGO
Sueldo
Básico
Bonificación
Transp.
Unificado
1
Sra. Katty Granda
Secretaria
TOTAL
TOTAL
EGRESOS
LIQUIDO
DE
Aporte
Personal
9,35%
A PAGAR
INGRESOS
85,00
24,00
10,00
119,00
85,00
24,00
10,00
119,00
Aporte Individual 9,35%
Aporte Patronal 11.15
%
7,95
IECE y SECAP 1%
0,85
7,95
7,95
FIRMA
111,05
111,05
9,48
IESS Por Pagar
18,28
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
ROL DE PROVISIONES FEBRERO DEL 2007
NOMINA
1
Sra. Katty Granda
CARGO
Secretaria
TOTAL
PRESIDENTE
Sueldo
DÉCIMO
DÉCIMO
FONDO
Básico
TERCER
CUARTO
DE
Unificado
SUELDO
SUELDO
RESERVA
TOTAL
APORTE
IECE
DE
PATRONAL
Y
PROVISONES
11,15%
SECAP 1·%
VACACIONES
85,00
9,92
7,08
9,92
4,96
31,88
9,48
0,85
85,00
9,92
7,08
9,92
4,96
31,88
9,48
0,85
CONTADORA
190
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
ROL DE PAGOS MARZO DEL 2007
INGRESOS
NOMINA
CARGO
Sueldo
Básico
Bonificación
Transp.
Unificado
1
Sra. Katty Granda
Secretaria
TOTAL
TOTAL
EGRESOS
LIQUIDO
DE
Aporte
Personal
9,35%
A PAGAR
INGRESOS
85,00
24,00
10,00
119,00
85,00
24,00
10,00
119,00
Aporte Individual 9,35%
Aporte Patronal 11.15
%
7,95
IECE y SECAP 1%
0,85
7,95
7,95
FIRMA
111,05
111,05
9,48
IESS Por Pagar
18,28
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
ROL DE PROVISIONES MARZO DEL 2007
NOMINA
1
Sra. Katty Granda
CARGO
Secretaria
TOTAL
PRESIDENTE
Sueldo
DÉCIMO
DÉCIMO
FONDO
Básico
TERCER
CUARTO
DE
Unificado
SUELDO
SUELDO
RESERVA
TOTAL
APORTE
DE
PATRONAL
Y
PROVISONES
11,15%
SECAP 1·%
VACACIONES
IECE
85,00
9,92
7,08
9,92
4,96
31,88
9,48
0,85
85,00
9,92
7,08
9,92
4,96
31,88
9,48
0,85
CONTADORA
191
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
ROL DE PAGOS ABRIL DEL 2007
INGRESOS
NOMINA
CARGO
Sueldo
Básico
Bonificación
Transp.
Unificado
1
Sra. Katty Granda
Secretaria
TOTAL
TOTAL
EGRESOS
LIQUIDO
DE
Aporte
Personal
9,35%
A PAGAR
INGRESOS
85,00
24,00
10,00
119,00
85,00
24,00
10,00
119,00
Aporte Individual 9,35%
Aporte Patronal 11.15
%
7,95
IECE y SECAP 1%
0,85
7,95
7,95
FIRMA
111,05
111,05
9,48
IESS Por Pagar
18,28
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
ROL DE PROVISIONES ABRIL DEL 2007
NOMINA
1
Sra. Katty Granda
CARGO
Secretaria
TOTAL
PRESIDENTE
Sueldo
DÉCIMO
DÉCIMO
FONDO
Básico
TERCER
CUARTO
DE
Unificado
SUELDO
SUELDO
RESERVA
TOTAL
APORTE
IECE
DE
PATRONAL
Y
PROVISONES
11,15%
SECAP 1·%
VACACIONES
85,00
9,92
7,08
9,92
4,96
31,88
9,48
0,85
85,00
9,92
7,08
9,92
4,96
31,88
9,48
0,85
CONTADORA
192
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
ROL DE PAGOS MAYO DEL 2007
INGRESOS
NOMINA
CARGO
Sueldo
Básico
Bonificación
Transp.
Unificado
1
Sra. Katty Granda
Secretaria
TOTAL
TOTAL
EGRESOS
LIQUIDO
DE
Aporte
Personal
9,35%
A PAGAR
INGRESOS
85,00
24,00
10,00
119,00
85,00
24,00
10,00
119,00
Aporte Individual 9,35%
Aporte Patronal 11.15
%
7,95
IECE y SECAP 1%
0,85
7,95
7,95
FIRMA
111,05
111,05
9,48
IESS Por Pagar
18,28
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
ROL DE PROVISIONES MAYO DEL 2007
NOMINA
1
Sra. Katty Granda
CARGO
Secretaria
TOTAL
PRESIDENTE
Sueldo
DÉCIMO
DÉCIMO
FONDO
Básico
TERCER
CUARTO
DE
Unificado
SUELDO
SUELDO
RESERVA
TOTAL
APORTE
IECE
DE
PATRONAL
Y
PROVISONES
11,15%
SECAP 1·%
VACACIONES
85,00
9,92
7,08
9,92
4,96
31,88
9,48
0,85
85,00
9,92
7,08
9,92
4,96
31,88
9,48
0,85
CONTADORA
193
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
ROL DE PAGOS JUNIO DEL 2007
INGRESOS
NOMINA
CARGO
Sueldo
Básico
Bonificación
Transp.
Unificado
1
Sra. Katty Granda
Secretaria
TOTAL
TOTAL
EGRESOS
LIQUIDO
DE
Aporte
Personal
9,35%
A PAGAR
INGRESOS
85,00
24,00
10,00
119,00
85,00
24,00
10,00
119,00
Aporte Individual 9,35%
Aporte Patronal 11.15
%
7,95
IECE y SECAP 1%
0,85
7,95
7,95
FIRMA
111,05
111,05
9,48
IESS Por Pagar
18,28
COLEGIO DE INGENIEROS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS DE LOJA
ROL DE PROVISIONES JUNIO DEL 2007
NOMINA
1
Sra. Katty Granda
CARGO
Secretaria
TOTAL
PRESIDENTE
Sueldo
DÉCIMO
DÉCIMO
FONDO
Básico
TERCER
CUARTO
DE
Unificado
SUELDO
SUELDO
RESERVA
TOTAL
APORTE
DE
PATRONAL
Y
PROVISONES
11,15%
SECAP 1·%
VACACIONES
IECE
85,00
9,92
7,08
9,92
4,96
31,88
9,48
0,85
85,00
9,92
7,08
9,92
4,96
31,88
9,48
0,85
CONTADORA
194
195
ÍNDICE.
CERTIFICACIÓN
ii
AUTORÍA
iii
AGRADECIMIENTO
iv
DEDICATORIA
v
1. RESUMEN
2
2. INTRODUCCIÓN
7
3. REVISIÓN DE LITERATURA
La Empresa
10
Sistema Contabilidad
16
Principios Básicos de la Contabilidad
20
Cuenta Contable
24
Comprobantes de venta autorizados por el SRI
29
Tipos de Depreciación
34
Obligaciones Tributarias
42
Diseños de Documentos
51
4. MATERIALES Y MÉTODOS
Materiales
65
Técnicas
67
196
5. RESULTADOS
Plan y Codificación de Cuentas
70
Denominación y Funcionamiento de las Cuentas
75
Inventario Inicial
99
Flujo de Operaciones y Desarrollo de la Práctica
102
6. DISCUSIÓN
Análisis
169
7. CONCLUSIONES
172
8. RECOMENDACIONES
174
9. BIBLIOGRAFÍA
176
10. ANEXOS
179
11. ÍNDICE