cuadro tributacion
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4.3. CLASE OPERACIÓN B2B AAVV Régimen Especial B2C Esquema de tributación de una Agencia de Viajes establecida en Península y Baleares DESTINATARIO DEL LUGAR SERVICIO REALIZACIÓN REPERCUSIÓN IVA (Servicios de mediación) B2B SI1 Paquete turístico Liq. IVA en REAV Canarias SI1 Paquete turístico Liq. IVA en REAV Resto UE SI1 Paquete turístico Liq. IVA en REAV Otros Territorios SEDE SI1 Paquete turístico Liq. IVA en REAV TAI PRESTADOR SI Paquete turístico Liq. IVA en REAV Canarias SI Paquete turístico Liq. IVA en REAV Resto UE SI Paquete turístico Liq. IVA en REAV Otros Territorios SI Paquete turístico Liq. IVA en REAV TAI SI Canarias NO2 (IGIC) Resto UE Otros territorios (a) Utilización en el TAI (b) Utilización NO TAI 1 OBSERVACIONES TAI AAVV Régimen Gral. TIPO DE OPERACIÓN SEDE DESTINATARIO NO2 SI NO Service Fee – Comisiones de Distrib. Service Fee – Comisiones de Distrib. Service Fee – Comisiones de Distrib. Service Fee – Comisiones de Distrib. Service Fee – Comisiones de Distrib. Liq. IVA en RG RISP IGIC RISP IVA Art.70.Dos.2º- Liq. IVA Art.70.Dos.2º - No Sujeto La “repercusión del Impuesto” cuando es de aplicación el REAV sólo está contemplada cuando las operaciones efectuadas comprendan exclusivamente entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas totalmente en TAI. 2 La no repercusión del Impuesto no implica que la operación esté sujeta a dicho Impuesto (Aplicación RISP). 4.3. Esquema de tributación de una Agencia de Viajes establecida en Península y Baleares LUGAR OP. Art.70.Uno.6º PRINCIPAL B2C B2B TAI, Canarias, TAI SI Service Fee Liq. IVA en RG Resto UE Canarias NO (IGIC) Service Fee Liq. IGIC en RG y Otros Territorios Resto UE SI Service Fee Liq. IVA cada país de UE Otros territorios NO Service Fee No Sujeto IVA-IGIC TAI SI Canarias NO2 (IGIC) Resto UE SEDE DESTINATARIO Otros Territorios SI (a) Utilización en el TAI Servicios Electrónicos (b) Utilización NO TAI TAI B2C Canarias Resto UE Otros Territorios NO2 NO SEDE PRESTADOR SEDE DESTINATARIO SEDE PRESTADOR NO SUJECCION Service Fee – Comisiones de Distrib. Service Fee – Comisiones de Distrib. Service Fee – Comisiones de Distrib. Service Fee – Comisiones de Distrib. Service Fee – Comisiones de Distrib. Liq. IVA en RG RISP IGIC RISP IVA Art.70.Dos.1º-Liq. IVA RG Art.70.Dos.1º - No Sujeto SI Service Fee Liq. IVA en RG NO (IGIC) Service Fee SI Service Fee Liq. IVA en RG NO Service Fee No Sujeto IVA-IGIC Art. 17.Tres.Uno.4 L20/1991 Liq. IGIC en RG
