SECRETARIA DE FINANZAS Dirección General de Presupuesto

SECRETARIA DE FINANZAS
Dirección General de Presupuesto
PRESENTACIÓN
La Ley General de la Administración Pública, establece como objetivo de la
administración pública el promover las condiciones que sean más favorables para el
desarrollo nacional sobre una base de justicia social, procurando el equilibrio entre su
actuación y los derechos e intereses legítimos de los particulares. Instituyendo la
planificación como principio rector de la administración pública, para fijar sus objetivos
y metas, racionalizar sus decisiones, hacer un aprovechamiento optimo de los recursos
disponibles y asegurar la acción coordinada de sus órganos o entidades, así como
ejecutar la evaluación periódica de lo realizado y el control de actividades. (Artículos
Nos. 5 y 6 de la Ley General de la Administración Pública).
Para el cumplimiento del objetivo de la Ley antes mencionada se ha hecho
imprescindible llevar a cabo la reforma o modernización del Estado; reforma que
implica el rediseño de estructuras orgánicas funcionales que, incluyen a la Secretaria de
Estado en el Despacho de Finanzas, que mediante el Decreto Legislativo No. 218 –
1996, en su Artículo No. 29 fija su competencia primordial:
“Lo concerniente a la formulación, coordinación, ejecución y evaluación de las políticas
relacionadas con las finanzas públicas y el Presupuesto General de Ingresos y Egresos
de la República; lo relativo al crédito y la deuda pública, la programación de la
inversión pública… y todo lo relacionado con la obligaciones tributarias”
En línea con el párrafo anterior, el Reglamento de Organización, Funcionamiento y
Competencias del Poder Ejecutivo en el Articulo No. 29, determina las atribuciones
específicamente , las dirección técnica y administrativa de las diferentes Direcciones
Generales agrupadas en la estructura organizacional de las Secretarias de Estado.
En el caso especifico de la Dirección General de Presupuesto, su actuación primordial
es velar por el fiel cumplimiento de principios, normas y procedimientos que rigen la
administración presupuestaria del Sector Publico. Convirtiendo el presupuesto como
una expresión del plan operativo anual en términos de ingresos, gastos y
financiamiento, haciendo uso de una metodología que facilite el análisis, la discusión,
la aprobación y el conocimiento público de la gestión financiera de las entidades del
Estado.
Teniendo en cuenta el marco legal mencionado la Dirección General de Presupuesto,
desarrolla su Plan de Trabajo mediante el quehacer fundamental de cada uno de los
departamentos que conforman la red organizacional de la misma.
Estructura Orgánica de la Institución
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DIRECCION GENERAL DE PRESUPUESTO
1. DESCRIPCION GENERAL
La Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas, funciona a través de diferentes
direcciones generales siendo una de ellas, La Dirección General de Presupuesto, la
cual actúa en su condición de Unidad Ejecutora, y según la Ley Orgánica de
Presupuesto señala como objetivo principal él: Coordinar, participar y brindar
orientaciones técnicas a las diferentes instituciones que conforman el sector publico:
Secretarias de Estado, Órganos Desconcentrados e Instituciones Descentralizadas,
tomando como base las Estrategias y Lineamientos de Política del Gobierno, la Política
Presupuestaria, Leyes, Reglamentos, Disposiciones, Manuales y Procedimientos
vigentes en materia Presupuestaria, con el fin de asegurar el cumplimiento de las etapas
de formulación, preparación, ejecución, seguimiento y evaluación de la ejecución del
Presupuesto de Ingresos y Egresos del Sector Público de Honduras.
La Dirección General de Presupuesto opera como órgano técnico coordinador del
Subsistema de Presupuesto, que forma parte del Sistema de Administración Financiera
Integrada (SIAFI), entendiéndose a la administración financiera como “el conjunto de
principios, normas, sistemas, subsistemas, procesos y procedimientos utilizados para
lograr el cumplimiento de las metas y objetivos del Estado, a través de la eficiente
gestión de los recursos públicos, mediante su planificación, obtención, asignación
utilización, registro, información y control óptimos”.
El Programa de Programación y Administración Presupuestaria cuya Unidad Ejecutora
es la Dirección General de Presupuesto, según su estructura programática está
conformado por órganos de dirección, técnicos y de apoyo con funciones especificas,
como ser: Dirección, Coordinación y de Asesoría; Planificación y Programación de los
Ingresos y Egresos Públicos; Fiscalización Preventiva de los Servicios Personales;
Registros Contables y Presupuestarios; Planificación y Programación de Gastos
Públicos Descentralizados; y como mecanismos de apoyo: Registros e Información
Estadística, oficinas de Administración, Pool de Secretarias y Archivo.
2. MARCO FUNCIONAL
2.1
Misión
Regular la formulación, aprobación, ejecución, seguimiento y evaluación de la
ejecución del Presupuesto General del Estado, de conformidad con los principios y
demás lineamientos establecidos en la Constitución de la República.
2.2
Visión
Lograr unas finanzas públicas sanas y equilibradas, por medio de un Sistema
Presupuestario Integrado que promueva la administración de los recursos financieros del
Estado, en forma eficiente, flexible y transparente que permita reducir los niveles de
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extrema pobreza como objetivo fundamental para lograr un crecimiento económico y
social alto y sostenido.
2.3
Objetivos
¾ Dictar las normas técnicas necesarias para la formulación, la programación de la
ejecución, las modificaciones presupuestarias y la evaluación y seguimiento de
los planes operativos anuales y de los Presupuestos de la Administración
Pública;
¾ Analizar e integrar los Planes Operativos Anuales y los Anteproyectos de
Presupuesto de los Organismos de la Administración Pública Centralizada del
Estado y proponer los ajustes que sean necesarios;
¾ Preparar el Anteproyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la
República;
¾ Elaborar los Dictámenes de los Anteproyectos de Presupuesto que formulen las
Instituciones Descentralizadas;
¾ Asesorar en materia de Planificación Operativa y de Presupuesto a los Órganos
de la Administración Pública y difundir los criterios básicos para el
funcionamiento de un subsistema de presupuesto integrado, así como, la
solución de las dudas que se presentaren en el desarrollo del proceso
presupuestario;
¾ Coordinar el proceso de ejecución del Presupuesto de la Administración Pública
Centralizada;
¾ Evaluar el cumplimiento de los Planes Operativos Anuales y de la ejecución
presupuestaria de los Organismos de la Administración Pública ;
¾ Participar en la formulación de los aspectos presupuestarios de la programación
financiera de mediano plazo y de la política presupuestaria anual que diseñe la
Secretaria de Estado en el Despacho de Finanzas; y,
¾ Las demás que le confieren la Ley Orgánica de Presupuesto y su Reglamento.
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3. MARCO FUNCIONAL DEPARTAMENTAL
3.1
Actividad (01): Dirección, Administración y Coordinación del Programa
Unidad Ejecutora: Dirección General
Incluye acciones de Dirección, Coordinación, Asesoría y apoyo logístico de la
Dirección General de Presupuesto, cuyas tareas son de difícil cuantificación pero que
condiciona el quehacer de las demás actividades del Programa de Administración
Presupuestaria. Las Unidades Técnicas aquí representadas son las siguientes: Dirección,
Sub - Dirección, Asesoría Técnica, Unidades de Estadística, Administración y Pool de
Secretarías y archivo.
Cada una de estas Unidades tienen responsabilidades especificas de apoyar a lo interno
a la Dirección, para el cumplimiento de las funciones que por Ley le competen, atender
asuntos puntuales que deben ser resueltos con la participación simultánea de las demás
dependencias de la SEFIN u otras instituciones, o que por la trascendencia del asunto
requiere mayor profundidad en la investigación y asesoría especifica para contribuir en
la toma de decisiones a las Autoridades de la SEFIN.
Dentro de estas actividades se coordinan los “Grupos tareas”, que asigna el titular de la
Dirección General de Presupuesto, para atender las labores relacionadas con la
consolidación del Sistema de Administración Financiera Integrada (SIAFI); la
coordinación del proceso presupuestario, el tratamiento de nuevas fuentes de
financiamiento con modalidades particulares, integración de Comisiones
Interinstitucionales, supervisión de la ejecución presupuestaria y otras labores.
Misión
Visión
Objetivos
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3.2
Actividad (02): Planificación y Programación de Los Ingresos Públicos
Unidad Ejecutora: Departamento de Análisis de Ingresos
Coordinar y brindar orientaciones técnicas a las unidades generadoras de recursos en
todo el proceso de Formulación Programación, Control y Seguimiento de los Ingresos
Corrientes, Recursos de Capital del Gobierno Central y las Fuentes Financieras, con
base en las estrategias y políticas del Gobierno, el análisis e investigación del
rendimiento diario de los Ingresos, las Leyes, Reglamentos y Disposiciones Tributarias,
Convenios de Préstamos y Donaciones y comportamientos de las variables
macroeconómicas.
Misión
Mantener actualizados los registros de Ingresos a fin de contar con cifras confiables al
momento de la elaboración del Anteproyecto de Ingresos.
Visión
Ser un departamento modelo en el Análisis y Programación del comportamiento de los
diferentes tributos, establecidos en el Manual de Clasificación de Ingresos de la
Administración Central.
Objetivos
¾ Dar seguimiento y control a las recaudaciones generadas por los Recursos
Internos y los obtenidos mediante Financiamiento Externo.
¾ Analizar y presentar resultados y efectos parciales y finales de los Ingresos con
relación al monto aprobado por el Congreso Nacional y con el Programa
Monetario.
¾ Mejorar las técnicas de investigación de los factores que inciden en la
recaudación de determinado tributo.
3.3
Actividad (03): Planificación y Programación de los Gastos Públicos
Unidad Ejecutora: Departamento de Análisis de Egresos
Coordinar, participar y brindar orientaciones técnicas a las diferentes Secretarias de
Estado, Organismos Desconcentrados y Poderes del Estado en el proceso de
formulación, programación, ejecución, seguimiento y evaluación del Presupuesto
General de Ingresos y Egresos de la República, tomando como instrumento base las
estrategias y lineamientos de política del Plan de Gobierno, Leyes, Reglamentos,
Disposiciones, manuales y procedimientos vigentes en materia presupuestaria.
Participa en la coordinación para la elaboración del documentos de políticas
presupuestarias para la formulación del POA-Presupuesto Plurianual que es el marco
orientador para que se elaboren los anteproyectos de POA-Presupuesto Anual del
Gobierno y los de las Instituciones Desconcentradas y Plurianual, así como el
documento consolidado que es enviado al Soberano Congreso Nacional.Brindar
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asistencia técnica y capacitación a las Unidades Ejecutoras para lograr consolidar el
módulo de Evaluación Física y Financiera, a fin de obtener informes de evaluación
coherentes, que reflejan las actividades realizadas por la institución y que sean
compatibles con las políticas del Gobierno.
Misión
Realizar la formulación, dar seguimiento a la gestión y medir el grado de ejecución
presupuestaria de egresos, aplicando las técnicas y normativas legales vigentes.
Visión
Lograr que los recursos aprobados en el Presupuesto de Egresos de la Administración
Central sean ejecutados en una forma equilibrada y acorde con los objetivos y metas
programadas, asimismo bajo la normativa presupuestaria vigente.
Objetivos
¾ Formulación del Presupuesto de Egresos de la Administración Central.
¾ Realizar las modificaciones al Presupuesto Aprobado de la Administración
Central.
¾ Seguimiento a la ejecución física y financiera del Presupuesto de las
Instituciones de la Administración Central
3.4
Actividad (05): Fiscalización Preventiva de los Servicios Personales
Unidad Ejecutora: Departamento de Preintervención de Servicios Personales
Orientadas a ejercer el control preventivo de los documentos que por ley sustentan y
soportan el trámite de egresos por sueldos de funcionarios y empleados del Gobierno
Central, pago de vacaciones, décimo cuarto mes de salario, aguinaldo, becas en el país y
exterior, pensiones y jubilaciones, salario variable, zonaje, médico y administrativo,
plus odontológico y químico, impresión de planillas de sueldos y salarios del personal
permanente, anexo desglosado de sueldo y salarios, baucheres de sueldos de los
empleados de esta Secretaría de Estado. Asimismo, brinda orientaciones técnicas a la
Sub- Gerencia de Recursos Humanos de las diferentes Secretaría de Estado en lo
relacionado al trámite de sueldos y aplicaciones de leyes, reglamentos y disposiciones
vigentes en materia de recursos humanos.
Misión
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Elaborar las planillas de pago de Sueldos y Salarios de los Empleados Permanentes del
Gobierno Central, dentro del tiempo estipulado por la Tesorería General de la República
y esta Dirección General.
Planillas de Vacaciones Administrativas, Médicas y especiales.
Planillas de Plus Químicos, Odontólogos y de Enfermeras.
Planillas de Zonaje administrativo, médico.
Planillas de Salario variable.
Gastos de representación en el exterior.
Planillas de Becas a los médicos internos, pensiones y jubilaciones.
Elaborar Resoluciones para las diferentes modificaciones en el Anexo Desglosado de
Sueldos y Salarios.
Validar y tramitar en el Sistema Informático Presupuestario (SIP) las planillas
mensuales de Sueldos de Docentes elaborados en el Sistema Integrado de
Administración de Recursos Humanos Docentes (SIARHD).
Elaborar los cierres mensuales por deducciones que se le aplican a los empleados del
Gobierno Central y a los Docentes, a favor de terceros.
Visión
Observar la aplicación de las distintas leyes como son La Ley Orgánica de Servicio
Civil, Disposiciones Generales del Presupuesto General de Ingresos y Egresos, que
regulan las distintas partidas presupuestarias de Sueldos y Salario aprobados para el
Gobierno Central y otros Acuerdos y Resoluciones a que llega el Gobierno Central con
las Asociaciones de Empleados Públicos (ANDEPH, SITRAMEDHYS, otros)
Objetivos
3.5
Falta
Actividad (07): Registros Contables y Presupuestarios
Unidad Ejecutora: Departamento de Contabilidad
Organiza, supervisa, controla, analiza e interpreta las operaciones contables de ingresos
y egresos del Gobierno Central. Verifica documentos y genera movimientos de fondos
reales y presupuestarios; elabora estados financieros; controla retiros efectuados por el
Banco Central de Honduras de la Cuenta de la Tesorería General de la República,
verifica los valores de compromisos en el SIIF y aprueba los ordenados a pagar, genera
los cheques de la planilla de sueldos, remite los ordenados a pagar a la Tesorería
General de la República, anula los cheques reintegrables en SIP y SIAFI.
Los reportes periódicos de ejecución de los ingresos y egresos del Gobierno Central,
que genera esta actividad sirven de base para la preparación de los informes de
ejecución y liquidación presupuestaria.
Misión
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“Supervisa la correcta aplicación de los procesos de registros contables que se derivan
de las operaciones y trámite documental en la Dirección General: organiza, supervisa,
controla, analiza e interpreta las operaciones contables del Gobierno Central. Verifica
documentos y genera movimientos de fondos reales y presupuestarios; elabora estados
financieros; elaboración de planillas de las modalidades de Contratos y Jornales genera
los cheques de las planillas de sueldos, los remite a la Tesorería General de la
República, anula los cheques reintegrables en SIP y Nuevo SIAFI
Visión
La Unidad deberá ser el agente de cambio y continuará funcionando durante un período
de transición que continuará hasta que las labores que desempeña sean debidamente
absorbidas por las Unidades Ejecutoras consideradas en las nuevas estructuras a crearse
mediante la reestructuración de los Órganos Rectores del Nuevo SIAFI.
Objetivos
falta
3.6
Actividad (09): Planificación y Programación de Gastos Públicos
Descentralizados
Unidad Ejecutora: Subdirección de Instituciones Descentralizadas
Velar por la correcta y buena administración en el cumplimiento del marco legal,
haciendo énfasis en el Articulo 17 (Ley Orgánica de Presupuesto) de las atribuciones
del Subsistema de Presupuesto, y apoyar en la implementación del Nuevo SIAFI en el
Sector Público Descentralizado.
Misión
Preparar el proceso presupuestario y elaborar el presupuesto de recursos y gastos del
sector público descentralizado, para ser aprobado por el Soberano Congreso Nacional de
la República, y controlar eficiente y eficazmente su ejecución, mediante el Sistema de
Administración Financiera Integrado (SIAFI)
Visión
Alcanzar un proceso presupuestario-financiero moderno mediante la utilización
completa del Sistema de Administración Financiera Integrado (SIAFI), para eficientar la
gestión Administrativa del Sector Público Descentralizado, que permita lograr finanzas
sanas y equilibradas que contribuyan al desarrollo económico y social del país.
Objetivos
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¾ Regular y armonizar la Administración Financiera del Sector Público
Descentralizado para lograr el cumplimiento de las metas y objetivos del Sector,
con base a resultados que demanda la población, a través de la eficiente gestión
de los recursos públicos mediante su planificación, obtención, asignación,
utilización, registro, información y control óptimos.
¾ Garantizar el cumplimiento del principio de legalidad, criterios de eficiencia y
eficacia en la obtención y aplicación financiera y económica de los recursos
públicos.
¾ Sistematizar las operaciones de programación, administración, evaluación y
control de los recursos financieros del sector público descentralizado, sin
perjuicio de las acciones que correspondan a sus entes fiscalizadores
¾ Desarrollar sistemas que proporcionen información oportuna y confiable sobre el
comportamiento financiero del Sector Público Descentralizado, que sea útil para
la conducción de los organismos correspondientes y para evaluar la gestión de
los funcionarios responsables
¾ Establecer como responsabilidad propia el mantenimiento y operación de: a) un
sistema contable adecuado, b) un eficiente y eficaz control interno, c)
Procedimientos adecuados en las actividades de los distintos organismos que
intervienen en el SIAFI, d) Normas operativas que deberán cumplir
obligatoriamente el Sector Descentralizado
¾ Velar por la transparencia de la información de la gestión financiera
¾ Implantar en forma gradual y progresiva el SIAFI
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