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CRUZ ROJA MEXICANA I. A. P.
CRUZ ROJA
MEXICANA
SEDE NACIONAL
CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS
Presidente del Consejo Nacional de Directores
Lic. Daniel Goñi Díaz
Director General
Lic. Adrián Ruiz Briseño
Coordinador de Contraloría
C. P. Verónica Valdez Hernández
Revisión, adecuación y modificaciones
C. P. Verónica Valdez Hernández
C. P. José Manuel Valencia Sánchez
Coordinación de Contraloría
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CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS
MEXICANA
CONTENIDO
I.
INTRODUCCIÓN..........................................................................................4
II.
OBJETIVO....................................................................................................5
III.
ESTRUCTURA.............................................................................................6
IV.
INSTRUCTIVO.............................................................................................9
CUENTAS DE ACTIVO...........................................................................9
CUENTAS DE PASIVO..........................................................................14
CUENTAS DE PATRIMONIO.................................................................16
CUENTAS DE INGRESOS Y CONTRIBUCIONES RECIBIDAS...........17
CUENTAS DE EGRESOS......................................................................18
V.
CENTROS BÁSICOS.................................................................................22
VI.
POLÍTICAS DE CONTABILIZACIÓN.........................................................24
Coordinación de Contraloría
.
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I. INTRODUCCIÓN
La Cruz Roja Mexicana, I. A. P., es una Institución de interés público que no busca fines de
lucro, incorporada a la actividad nacional a través del marco de acción que la legislación vigente,
sus Estatutos y reglamentos le señalan.
La Cruz Roja Mexicana, I. A. P., tiene personalidad jurídica propia, otorgada por decreto
presidencial el 21 de febrero de 1910, además de todas aquellas facultades y derechos de tipo
Institucional y Legal, que concurren a estructurar y normar su funcionamiento como Institución de
Asistencia Privada.
En nuestro país la imagen de la Cruz Roja Mexicana, I. A. P., se asocia principalmente con
los Servicios Médicos de Emergencia y Hospitalarios, sin embargo como parte de sus objetivos,
requiere involucrarse en actividades de capacitación y atención a los desastres, entre otros
teniendo presencia a lo largo y ancho de toda la República Mexicana con 32 delegaciones
estatales y 454 locales.
El sostenimiento de sus actividades, servicios y otras necesidades de la Institución se
basan en la obtención de donativos de los diferentes sectores de la comunidad; así como a la
organización de eventos y programas especiales que permiten a la Institución alegarse de
recursos económicos.
Multiplicando gradualmente la complejidad de sus operaciones, este aumento y la
constante limitación de fondos hace necesario el acceso a mejores sistemas de administración y
control, tratando de dar solución a esta necesidad, se implementa en todas las delegaciones un
catálogo de cuentas único a nivel nacional que facilite la consolidación de estados financieros a
través del paquete comercial “Contpaq”.
Coordinación de Contraloría
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II. OBJETIVO
El objetivo principal de la presente Guía y Catálogo Único de Cuentas es el de
proporcionar al usuario una explicación sencilla y clara del uso de cada rubro y lograr información
suficiente y competente que permita la consolidación teniendo bases sólidas para la toma de
decisiones.
Ventajas de la Guía y del Catálogo Único de Cuentas:
 Contar con una norma escrita de carácter permanente que limita errores de
clasificación.
 Unificar el criterio de quienes lo manejan.
 Facilita y hace posible la consolidación de cifras.
 El catálogo se cargó a un paquete comercial, con un tutorial incluido que permite
evaluar el rendimiento de cada uno de los centros básicos y coordinaciones.
 Y manejar un control presupuestal afín a este catálogo.
Coordinación de Contraloría
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III. ESTRUCTURA
ACTIVO
Activo Circulante
11-00-000-000
11-01-000-000
11-02-000-000
11-03-000-000
11-04-000-000
11-05-000-000
11-06-000-000
11-07-000-000
PASIVO
Activo Circulante
Fondo Fijo de Caja
Bancos
Inversiones en Valores (No Restring.)
Impuestos a Favor
Cuentas por Cobrar
Almacenes
I.V.A. Acreditable
Activo No Circulante
13-00-000-000
Activo No Circulante
13-01-000-000
Ctas. Por Cobrar e Inv. Restringidas
Activo Fijo
15-00-000-000
15-01-000-000
15-02-000-000
15-03-000-000
15-04-000-000
15-05-000-000
15-06-000-000
15-07-000-000
15-08-000-000
15-09-000-000
15-10-000-000
15-20-000-000
15-30-000-000
15-40-000-000
Activo Fijo (con restricc.Temp. o perman.)
Edificios
Terrenos
Mob. y Equipo de Oficina
Ambulancias
Instrumental Médico
Transportes
Equipo de Cómputo
Construcciones en Proceso
Equipo de Radiocomunicación
Equipos Diversos
Depreciación Acumulada
Reevaluación de Activos Fijos
Depreciación Acumulada por Reev.
Otros Activos
16-00-000-000
Aportaciones a Delegaciones
Activo Diferido
17-00-000-000
17-01-000-000
17-02-000-000
17-03-000-000
Activos Diferidos
Gastos de Instalación
Pagos Anticipados
Depósitos en Garantía
17-04-000-000
17-05-000-000
Otros Activos c/Rest
18-00-000-000
18-01-000-000
18-02-000-000
Sorteo Oro Raspadito
Gastos por Colecta
Otros Activos con Restricciones
Donativos Etiquetados
Operativos Desastres
Coordinación de Contraloría
Pasivo a Corto Plazo
21-00-000-000
21-01-000-000
21-02-000-000
21-03-000-000
21-04-000-000
21-05-000-000
21-07-000-000
21-08-000-000
Pasivo a Corto Plazo
Proveedores
Imptos, Cuotas y Derechos por pagar
Acreedores Diversos
Provisiones por prestac. al personal
Donativos Etiquetados
I.V.A. Trasladado
Ingresos por Realizar
Pasivo a Largo Plazo
22-00-000-000
22-01-000-000
22-02-000-000
Pasivo a Largo Plazo
Acreedores Diversos
Donativos Etiquetados
Créditos Diferidos
23-00-000-000
23-01-000-000
Créditos Diferidos
Sorteo Oro Raspadito
PATRIMONIO
31-00-000-000
31-01-000-000
31-02-001-000
31-03-002-000
31-04-000-000
31-05-000-000
INGRESOS
41-00-000-000
41-01-000-000
41-02-000-000
41-03-000-000
41-04-000-000
41-05-000-000
41-06-000-000
41-07-000-000
Patrimonio
Patrimonio Permanentemente restringido
Patrimonio por Donación
Superávit por Reevaluación
Patrimonio Temporalmente Restringido
Patrimonio no Restringido (Remanente
Ejercicios Anteriores)
Ingresos
Contribuciones (Donativos)
Colecta Institucional
Contribuciones Recibidas
Revalidación Vehicular
Productos
Recuperaciones Delegaciones CRM
Diversos
Contribuciones por
Servicios Facturados
42-00-000-000
42-01-000-000
42-02-000-000
42-03-000-000
42-04-000-000
42-05-000-000
42-06-000-000
.
Contribuciones por Servicios Facturados
Asistencia Médica
Capacitación
Unidad de Sangre
Traslados
Servicios Especiales
Rentas
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MEXICANA
42-07-000-000
42-08-000-000
4343-01
43-02
Comedor
Otros
Patrimonio liberado de restricciones
En efectivo
En especie
EGRESOS
Gastos Asistenciales
51-00-000-000
51-01-000-000
51-01-001-000
51-01-002-000
51-01-003-000
51-01-004-000
51-01-005-000
51-01-006-000
51-01-007-000
51-01-008-000
51-01-009-000
51-01-010-000
51-01-011-000
51-01-012-000
51-01-013-000
51-01-014-000
51-01-015-000
51-01-016-000
51-01-017-000
51-01-018-000
51-01-019-000
51-01-020-000
51-01-021-000
51-01-022-000
51-01-023-000
51-01-024-000
51-01-025-000
51-01-026-000
51-01-027-000
51-01-028-000
51-01-029-000
51-01-030-000
51-01-031-000
51-01-032-000
51-01-033-000
51-01-034-000
51-01-035-000
51-01-036-000
51-01-037-000
51-01-038-000
Gastos Asistenciales
Gastos Asistenciales
Sueldos
Costo Adicional al Salario
Gastos de Viaje
Papelería y Artículos de Escritorio
Luz y Energía Eléctrica
Teléfonos
Transportes Locales
Mtto. y Conservación de Oficinas
Comunicación Institucional
Honorarios
Cuotas de Contribución
Correos y Telégrafos
Cursos, Conferencias y Becas
Vigilancia
Fotografía y Fotostáticas
Recargos
Fletes y Paquetería
Suscripciones y Cuotas
Gastos de Capacitación
Cafetería
Uniformes e Insignias
Cómputo
Aseo
Gastos Financieros
Apoyo a delegaciones
Pérdida de Venta de Activo Fijo
Seguros y Fianzas
Gastos de Vehículos
Gastos de Inmuebles
Gastos de Mobiliario y Equipo
Material para Cursos
Gastos de Aduana
Gastos Legales
Gastos de Compra de Herramientas
Reuniones de Trabajo
Servicio Social
Ropa de Cama
Inmuebles Rentados
Coordinación de Contraloría
51-01-039-000
51-01-041-000
51-01-042-000
51-01-043-000
51-01-044-000
51-01-045-000
51-01-055-000
Artículos Promociónales
I.V.A. Deducible
Gastos No Deducibles
Depreciaciones
Amortizaciones
Servicios Considerados (Lab. Clínico)
Otros
Gastos por Mat. en la
Atención Médica
52-00-000-000
52-01-000-000
52-01-001-000
52-01-002-000
52-01-003-000
52-01-004-000
52-01-006-000
52-01-007-000
52-02-000-000
52-02-001-000
52-02-002-000
52-02-003-000
52-02-004-000
52-02-005-000
52-03-000-000
52-03-001-000
52-03-002-000
52-03-003-000
52-03-004-000
52-04-000-000
52-04-001-000
52-04-002-000
52-05-000-000
52-05-001-000
52-06-000-000
52-06-001-000
52-06-002-000
52-07-000-000
Gastos por Mat. en la Atención Medica
Material Médico Quirúrgico
Material Quirúrgico
Catéter y Mascarillas
Sondas
Hojas para bisturí y Navajas
Jeringas
Ropa y Accesorios Desechables
Materiales de Curación
Gasas
Suturas / etc.
Vendas
Algodón
Antisépticos
Materiales de Diagnóstico
Película para Rayos X
Revelador
Fijador
Bolsas
Gases
Oxígeno Medicinal
Óxido Nitroso
Medicamentos
Medicamentos en General
Sueros y Equipos
Sueros y Soluciones
Equipo de Venoclísis
Desechos Biológicos
Gastos por Colectas,
Sorteos y Eventos
53-00-000-000
53-01-000-000
53-01-001-000
53-01-002-000
53-01-003-000
53-01-004-000
53-01-005-000
53-01-006-000
53-02-000-000
53-02-001-000
53-02-002-000
53-02-003-000
53-02-004-000
53-02-005-000
53-03-000-000
53-03-001-000
Gastos por Colectas, Sorteos y Eventos
Colectas
Materiales
5% Estatutario
Promociones
Publicidad
Otros
Reuniones de Trabajo
Sorteos
Materiales
Comisiones
Promociones
Publicidad
Otros
Eventos
(Nombre del Evento)
.
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CRUZ ROJA
CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS
MEXICANA
GASTOS POR
PROGRAMAS
54-00-000-000
54-01-000-000
54-01-001-000
54-01-002-000
54-01-003-000
54-01-004-000
54-01-005-000
54-01-041-000
Gastos de Administración
Gastos por Programas
Nombre= Núm. Del Proyecto
Nombre y/o clase del egreso
Alimentos
Transportes
Fletes (etc.)
Otros
I.V.A. Deducible
Gastos por Desastres
55-00-000-000
Gastos por Desastres
55-01-000-000
Nombre del Operativo
55-01-001-000
Materiales
55-01-002-000
Donativos
55-01-003-000
Ayudas a Voluntarios
55-01-004-000
Alimentos
55-01-005-000
Transportes
55-01-006-000
Fletes (etc.)
55-07
Operativos desastres
56-00-000-000
56-01-000-000
56-01-001-000
56-01-002-000
56-01-004-000
56-01-005-000
56-01-006-000
56-01-007-000
56-01-008-000
56-01-010-000
56-01-013-000
56-01-015-000
56-01-017-000
56-01-021-000
56-01-022-000
56-01-023-000
56-01-030-000
56-01-035-000
56-01-055-000
Coordinación de Contraloría
.
Gastos de Administración
Gastos de Administración
Sueldos
Costo Adicional al Salario
Papelería y Artículos de Escritorio
Energía Eléctrica
Teléfonos
Transporte Local
Mtto. y Conservación de Oficinas
Honorarios
Cursos, Conferencias y Becas
Copias
Fletes y Paquetería
Uniformes e Insignias
Cómputo
Aseo
Gastos de Mobiliario y Equipo
Alimentos
Otros
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IV. INSTRUCTIVO
CUENTAS DE ACTIVO
11-00-000-000
11-01-000-000
Activo Circulante
Fondo Fijo de Caja
11-01-001-000
(Nombre y/o responsable)
Cargos: Por la creación de los fondos fijos e incrementos a los mismos.
Abonos: Por la disminución y cancelación del fondo fijo.
Saldo:
Será siempre deudor y representará el monto del fondo fijo establecido.
La finalidad de su creación, será la de cubrir erogaciones de poca cuantía y pronto pago.
11-02-000-000
11-02-001-000
Bancos
Bancos Nacionales
11-02-001-001
(Nombre del Banco y No. de Cuenta)
Cargos: Por los depósitos efectuados en Instituciones Bancarias.
Abonos: Por los cheques expedidos, que siempre deberán ser nominativos y por las cantidades que cargue el banco, previa
confirmación del concepto en forma documental.
Saldo: Será siempre deudor y representará el disponible con que cuenta la Institución en Moneda Nacional y en poder del Banco
o Bancos de depósito en México.
11-02-002-000
Bancos Extranjeros
11-02-002-001
(Nombre del Banco y No. de Cuenta)
Cargos: Por los depósitos que efectúe la Institución en Bancos del Extranjero.
Abonos: Por los cheques expedidos, que siempre deberán ser nominativos y por las cantidades que cargue el Banco, previa
confirmación del concepto en forma documental.
Saldo:
Será siempre deudor y representará el disponible con que cuenta la Institución en Moneda Extranjera en Bancos del
Extranjero.
La existencia en moneda extranjera, deberá valuarse al tipo de cambio que esté en vigor a la fecha de corte de la
información financiera indicando la clase de moneda de que se trate y el tipo de cambio utilizado para su conversión.
11-03-000-000
11-03-001-000
11-03-001-001
11-03-002-000
Inversiones en Valores (No restringidas)
Moneda Nacional
(Nombre del Banco y No. de Cuenta)
Moneda Extranjera (No restringida)
11-03-002-001
11-03-003-000
11-03-003-001
11-03-003-002
(Nombre del Banco y No. de Cuenta)
Otros Valores (No restringidos)
Acciones de Teléfonos de México
Centenarios
Cargos: Por el importe de las inversiones autorizadas de inmediata disponibilidad, así como las reinversiones de interés o
rendimientos.
Abonos: Por la venta o retiro de los mismos.
Saldo:
Siempre será de naturaleza deudora que representará el monto total de la inversión en valores.
11-04-000-000
11-04-001-000
Impuestos a Favor
IVA a Favor
11-04-002-000
11-04-003-000
Crédito al Salario
Subsidio para el Empleo
Cargos: Por el remanente del IVA a favor, por el CAS y el SPE efectivamente pagado por este concepto a los empleados.
Abonos: Por el IVA, el crédito al salario y el subsidio para el empleo que se acrediten contra otros impuestos.
Saldo:
Siempre será de naturaleza deudora que representará el IVA, el crédito al salario y el subsidio para el empleo pendiente
de acreditar.
Coordinación de Contraloría
.
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CRUZ ROJA
CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS
MEXICANA
11-05-000-000
11-05-001-000
11-05-001-001
11-05-002-000
11-05-003-000
11-05-003-001
11-05-004-000
11-05-004-001
Cuentas por Cobrar
Operaciones con Delegaciones
Préstamos
Gastos a Comprobar
Clientes
(Nombre del Cliente)
Préstamos a Funcionarios y Empleados
(Nombre del Funcionario o Empleado)
11-05-005-001
11-05-006-000
11-05-006-001
11-05-007-000
11-05-007-001
11-05-008-000
11-05-008-001
11-05-009-000
11-05-005-000
Donativos por Cobrar (No restringidos)
11-05-09-001
(Nombre del Donante)
Intereses Devengados
(Nombre del Banco y No. de Cuenta)
Rentas por Cobrar
(Nombre de la persona y/o inmueble)
Otros Deudores
(Nombre)
Donativos por Cobrar Restring. por destinarse a
Programas Específicos
(Nombre del Donante)
Cargos: Por las cuentas por cobrar a las Delegaciones, gtos. a comprobar, funcionarios, empleados, donadores y arrendadores.
Abonos: Por el pago de los préstamos realizados
Saldo:
De naturaleza deudora y representa el importe de los adeudos pendientes de cobro por concepto de préstamos a las
delegaciones, empleados y donadores a favor de la Institución.
11-05-010-000
Cuentas Incobrables
11-05-010-001
(Nombre de la persona morosa)
Cargos: Por las cantidades acreditadas y que se logren cobrar o por los importes correspondientes a las cuentas que se
cancelen.
Abonos: Se acreditará por el importe de las cuentas y documentos por cobrar que se estimen incobrables o de dudoso cobro.
Saldo:
Su saldo acreedor representará el importe de las cuentas y documentos pendientes de cobro que se estimen de dudosa
o difícil recuperación.
11-06-000-000
11-06-001-000
11-06-001-001
11-06-001-002
11-06-001-003
11-06-001-004
11-06-001-006
11-06-002-000
11-06-002-001
11-06-002-002
11-06-002-003
11-06-002-004
11-06-002-005
11-06-003-000
11-06-003-001
11-06-003-002
11-06-003-003
11-06-003-004
11-06-004-000
11-06-004-001
11-06-004-002
11-06-005-000
11-06-005-001
11-06-006-000
11-06-006-001
11-06-006-002
11-06-007-000
Almacenes
Material Médico Quirúrgico
Material Quirúrgico
Catéter y Mascarillas
Sondas
Hojas para Bisturí
Jeringas
Materiales de Curación
Gasas
Suturas
Vendas
Algodón
Antisépticos
Materiales de Diagnóstico
Películas
Revelador
Fijador
Bolsas
Gases
Oxígeno Medicinal
Óxido Nitroso
Medicamentos
Medicamentos en General
Sueros y Equipos
Sueros y Soluciones
Equipo de Venoclísis
Material de Colecta
11-06-007-001
11-06-008-000
11-06-008-001
11-06-008-002
11-06-009-000
11-06-009-001
11-06-009-002
11-06-009-003
11-06-010-000
11-06-010-001
11-06-010-002
11-06-011-000
11-06-012-000
11-06-012-001
11-06-013-000
11-06-013-001
11-06-014-000
11-06-014-001
11-06-015-000
11-06-015-001
11-06-015-002
11-06-016-000
11-06-016-001
11-06-016-002
11-06-016-003
11-06-016-004
Materiales
Refacciones
Llantas
Refacciones
Aditivos y Lubricantes
Aditivos (Gasolina)
Aceites
Diversos
Ropería
Uniformes
Ropa de Cama
Artículos Promociónales
Material de Limpieza
Artículos de Limpieza
Uniforme Reglamentario
Uniforme Reglamentario
Formato FRAP
Formato FRAP Delegaciones
Insignias y Medallas (Otros)
Insignias
Medallas
Papelería y Artículos de Escritorio
Papelería Membretada
Papelería y Artículos de Escritorio
Material de Equipo de Cómputo
Manuales
Cargos: Por el importe de las compras y en su caso por el valor en que se recibieron los donativos de estos artículos.
Abonos: Por el costo de los artículos o productos que salgan del almacén para su uso.
Saldo:
Siempre será de naturaleza deudora y representa el costo de las existencias en éstos almacenes.
Esta información permitirá mantener un control importante sobre el costo principal en la presentación de servicios de la
Institución, así como conocer la localización de materiales necesarios en el momento que se requiera.
Coordinación de Contraloría
.
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SEDE NACIONAL
CRUZ ROJA
CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS
MEXICANA
11-07-000-000
11-07-001-000
11-07-001-001
11-07-002-000
11-07-002-001
I.V.A. Acreditable
I.V.A. Acreditable por Pagar
15% I.V.A. Acreditable
I.V.A. Acreditable Pagado
15% I.V.A.
11-07-002-002
11-07-003-000
11-07-003-001
11-07-003-002
10% I.V.A.
I.V.A. Acreditable Pagado Sujeto a Prorrateo
15% I.V.A.
10% I.V.A.
Con base a las disposiciones del Impuesto al Valor Agregado se registrará e identificará el IVA Acreditable de los gastos y
compras que se genere por la forma en que se pague ya sea de forma inmediata o a crédito, así como el IVA no identificado
contra los actos gravados.
Cargos: En caso del IVA Acreditable por pagar de los gastos que se pacten a crédito y se liquide su importe en su período
diferente al de la emisión del comprobante.
Para el IVA Acreditable pagado se considerarán los gastos efectivamente liquidados en el período correspondiente al
comprobante.
Para el IVA Acreditable no identificable se afectará con los pagos de gastos que no estén relacionados con las
actividades gravadas propias de la Institución.
Abonos: En el caso de IVA Acreditable por pagar, por el traspaso a la cuenta de IVA Acreditable pagado cuando se pague
efectivamente.
Para el IVA Acreditable pagado, cuando se realice el traspaso a la cuenta de IVA por Pagar.
En el caso del IVA Acreditable no Identificable cuando le sea aplicada la proporción de IVA Acreditable y se determine
el IVA Acreditable Proporcional se traspasará este importe al IVA Acreditable Pagado.
Saldo:
El IVA Acreditable por pagar presentará un saldo de naturaleza deudora por el IVA que se acreditará hasta el mes en
que efectivamente se pague.
El IVA Acreditable pagado, la cuenta se saldará mensualmente cuando se determine el IVA por Pagar.
Para el saldo de la cuenta del IVA Acreditable no identificable su saldo será de naturaleza deudora y representará el IVA
no Acreditable que deberá enviarse a la cuenta de gastos.
13-00-000-000
13-01-000-000
Activo No Circulante
Cuentas por Cobrar e Inversiones Restringidas
13-01-001-000
13-01-002-000
Inversiones Restringidas
Inversiones a Perpetuidad
Cargos: Por los depósitos que realicen los patrocinadores o donantes, que tienen como destino utilizarse para la compra de
activos o con estipulaciones especiales de que se inviertan para proporcionar una fuente permanente de ingresos para
determinados programas de la Institución. Cuando se recibe la promesa por escrito y existe seguridad suficiente de que
serán cobradas.
Abonos: Por la disposición y aplicación de los recursos en los programas y/o planes designados.
Saldo:
Siempre será de naturaleza deudora que representará las promesas incondicionales de contribuir en efectivo que se
vencen en el período actual.
15-00-000-000
Activo Fijo (Con restricciones Temp. o Permanent)
El activo fijo debe ser clasificado en restringido temporalmente o permanentemente, ya que pueden haberse obtenido como
donativos y especificarse que su uso tenga un fin específico para que se conserven y no se vendan.
15-01-000-000
15-01-001-000
Edificios
Edificios con Restricciones Temporales
15-01-002-000
Edificios con Restricciones Permanentes
Cargos: Por el importe de inmuebles con valor de adquisición, donación o avalúo, sujeto a depreciación y por traspaso de obras
terminadas, registradas en la cuenta “Construcciones en Proceso”
Abonos: Por el importe de los inmuebles vendidos, expropiados, demolidos, etc.
Saldo:
Deudor y representa el valor de los inmuebles propiedad de la Institución.
Coordinación de Contraloría
.
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MEXICANA
15-02-000-000
15-02-001-000
Terrenos
Terrenos con Restricciones Temporales
15-02-002-000
Terrenos con Restricciones Permanentes
Cargos: Por el importe de los terrenos propiedad de la Institución, con valor de adquisición, donación o avalúo.
Abonos: Por el importe de los terrenos vendidos, expropiados, etc.
Saldo:
Deudor y representa el valor de los terrenos propiedad de la Institución.
15-03-000-000
Mobiliario y Equipo de Oficina
15-03-001-000
Mobiliario y Equipo
Cargos: Por el valor de los bienes que la Institución adquiera o reciba como donativo.
Abonos: Por la venta, desecho, etc., que se haga de los bienes.
Saldo:
Será deudor y representará la inversión en mobiliario y equipo que posee la Institución.
15-04-000-000
Ambulancias
Cargos: Por el importe que amparen las facturas o por el resultado del avalúo de todas aquellas unidades recibidas como
donativo. Los auxiliares respectivos contendrán todas las características de cada vehículo.
Abonos: Por la venta, desecho o baja de alguna(s) de las ambulancias.
Saldo:
Será siempre deudor y representará la inversión en ambulancias que tenga la Institución.
15-05-000-000
Instrumental Médico
15-05-001-000
Instrumental Médico
Cargos: Por el importe que amparen las facturas o por el avalúo practicado a todos aquellos artículos donados.
Abonos: Por baja, venta, deterioro, roturas y pérdidas de alguno de los bienes.
Saldo:
Será siempre de naturaleza deudora y representará la inversión que existe en la Institución.
15-06-000-000
Transportes
Cargos: Por el importe que amparen las facturas o por el resultado del avalúo de todas aquellas unidades recibidas como
donativo.
Abonos: Por la venta o cuando se dé de baja alguno de los vehículos.
Saldo:
Será siempre deudor y representará la inversión en transportes diversos que tenga la Institución.
15-07-000-000
Equipo de Cómputo
Cargos: Por el valor del equipo de cómputo electrónico que la Institución adquiera, comprobado con facturas o por el resultado
del avalúo de todas aquellas unidades, recibidas como donativos.
Abonos: Por la venta, desecho o baja de alguna(s) de las unidades del equipo de cómputo.
Saldo:
Será de naturaleza deudora y representará la inversión del equipo de cómputo que existe en la Institución.
15-08-000-000
Construcciones en Proceso
Cargos: Por todos aquellos gastos que se efectúen en la construcción de inmuebles y ampliaciones.
Abonos: Por el traspaso a la cuenta “Edificios”, cuando se quede concluida la obra.
Saldo:
Deudor que representará el costo de las inversiones en construcciones en proceso.
15-09-000-000
15-10-000-000
15-20-000-000
15-20-001-000
15-20-002-000
15-20-003-000
Equipo de Radiocomunicación
Equipos Diversos
Depreciación Acumulada
Depreciación Acumulada Edificios
Depreciación Acumulada Equipos Diversos
Depreciación Acumulada Mob. y Eq. de Ofna.
Coordinación de Contraloría
15-20-004-000
15-20-005-000
15-20-006-000
15-20-007-000
15-20-008-000
15-20-009-000
.
Depreciación
Depreciación
Depreciación
Depreciación
Depreciación
Depreciación
Acumulada Ambulancias
Acumulada Instrumental Medico
Acumulada Transporte
Acumulada Equipo de Cómputo
Acumulada Eq. de Comunicación
Acumulada Equipos Diversos
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CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS
MEXICANA
Cargos: Cargos por el importe correspondiente a la depreciación de los artículos, inmuebles, equipos y unidades vendidos o
dados de baja.
Abonos: Por el importe de la depreciación mensual con base a los porcentajes autorizados por la Ley del Impuesto sobre la
Renta para cada renglón.
Saldo:
Saldo acreedor que representará el total de la depreciación acumulada que se há calculado a las inversiones.
15-30-000-000
15-30-001-000
15-30-002-000
15-30-003-000
Reevaluación de Activos Fijos
Reevaluación Edificios
Reevaluación Terrenos
Reevaluación Mobiliario y Equipo
15-30-004-000
15-30-005-000
15-30-006-000
15-30-007-000
Reevaluación
Reevaluación
Reevaluación
Reevaluación
Ambulancias
Instrumental Médico
Transporte
Equipo de Cómputo
Cargos: Por el valor que se calcule anualmente por concepto de reevaluación.
Abonos: Por el valor de reevaluación de bienes que se vendan o se den de baja.
Saldo:
Será deudor e indicará los montos reevaluados.
15-40-000-000
15-40-001-000
15-40-002-000
15-40-003-000
Depreciación Acumulada por Reevaluación
Depreciación acum. por Reevaluación Edificios
(En Blanco)
Deprec. Acum. por Reev. Mob. y Eq. de Oficina
15-40-004-000
15-40-005-000
15-40-006-000
15-40-007-000
Deprec. Acum.
Deprec. Acum.
Deprec. Acum.
Deprec. Acum.
por
por
por
por
Reev.
Reev.
Reev.
Reev.
Ambulancias
Instrumental Médico
Transporte
Equipo de Cómputo
Cargos: Por el importe de la depreciación acumulada a las reevaluaciones calculadas cuando se vendan o se den de baja.
Abonos: Se acreditará mensualmente por el importe del incremento a la depreciación calculada.
Saldo:
Saldo acreedor que representará el importe acumulado a la depreciación de los valores reevaluados.
16-00-000-000
16-01-000-000
Otros Activos
Aportaciones a Delegaciones
16-01-001-000
Descripción
Cargos: Por los adeudos a favor de la Delegación Estatal, que se encuentran garantizados por el monto otorgado en préstamo
para inicio de actividades y compra de activos fijos de las Delegaciones Locales.
Abonos: Por los pagos recibidos de la Delegación Local, siendo la ficha de depósito y el recibo de ingreso, los documentos
soporte.
Saldo:
Deudor y representa el importe neto por cobrar a favor de la Delegación Estatal.
17-00-000-000
Activos Diferidos
17-01-000-000
Gastos de Instalación
Cargos: Por las erogaciones inherentes a la adaptación de locales, cubículos y oficinas.
Abonos: Por el importe de la amortización de acuerdo al tiempo estimado.
Saldo:
Será deudor y representará el importe pendiente de amortizar.
17-02-000-000
17-02-001-000
Pagos Anticipados
Provisiones Anticipadas
17-02-001-001
17-02-002-000
(Nombre del Proveedor)
Seguros y Fianzas
Cargos: Por todos los pagos que se efectúen anticipadamente cuando hubo una ventaja apreciable de efectuarlos.
Abonos: Por el importe comprobado y aplicado a gastos.
Saldo:
Será deudor y representa el importe de los gastos por diferir.
17-03-000-000
Depósitos en Garantía
Cargos: El importe de los depósitos en garantía de servicios que se encuentran debidamente documentados y que se consideren
recuperables.
Abonos: Por la recuperación de dichos depósitos.
Saldo:
Será siempre deudor y representará el importe de los depósitos constituidos por la Institución ante terceros en garantía
de contratos y servicios.
Coordinación de Contraloría
.
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SEDE NACIONAL
CRUZ ROJA
CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS
MEXICANA
17-04-000-000
Sorteo Oro Raspadito
17-04-001-000
(Descripción del Gasto)
Cargos: Por los pagos que se efectúen anticipadamente para desarrollo del sorteo.
Abonos: Por el importe comprobado y aplicado a gastos.
Saldo:
Será deudor y representa el importe de los gastos por comprobar y/o pago anticipado.
17-05-000-000
Gastos por Colectas
17-05-001-000
(Descripción del Gasto)
Cargos: Por los pagos que se efectúen anticipadamente para desarrollo de la colecta anual.
Abonos: Por el importe comprobad y aplicad a gastos.
Saldo:
Será deudor y representa el importe de los gastos por comprobar y/o pago anticipado.
18-00-000-000
18-01-000-000
Otros Activos con Restricciones
Donativos Etiquetados
18-02-000-000
Operativos Desastres
Cargos: Por el importe del efectivo u otros activos que se utilizarán para el cumplimiento de los programas.
Abonos: Por el pago de gastos que se realicen a cuenta del programa u operativo correspondiente.
Saldo:
Representará el importe de recursos o activos que no se han ejercido a la fecha.
CUENTAS DE PASIVO
21-00-000-000
21-01-000-000
21-01-001-000
Pasivo a Corto Plazo
Proveedores
(Nombre del Proveedor)
21-01-001-001
21-01-002-000
21-01-002-001
Proveedores de Bienes
Proveedores de Servicios
(Nombre del Proveedor)
Cargos: Por el importe de los pagos que la Institución realice, ya sean totales o parciales de mercancías que se hubieran
celebrado a crédito. Por la devolución de la mercancía comprada a crédito.
Abonos: Por el importe de las mercancías que se hayan obtenido a crédito.
Saldo:
Será siempre acreedor y representa las obligaciones que existen con proveedores a una fecha determinada.
21-02-000-000
21-02-001-000
21-02-002-000
21-02-003-000
21-02-003-001
21-02-003-002
21-02-004-000
21-02-005-000
Impuestos, Cuotas y Derechos por Pagar
I. S. R. por Salarios
INFONAVIT
I.M.S.S.
Cuota Obrera
Cuota Patronal
I. S. R. Asimilados a Salarios
Cuotas a la Junta de Asistencia Privada
21-02-006-000
21-02-007-000
21-02-008-000
21-02-009-000
21-02-010-000
21-02-011-000
21-02-012-000
21-02-013-000
I. S. R. Retenido por Servicios Profesionales
I. S. R. Retenido por Arrendamiento Inmuebles
I.V.A. por Pagar
I.V.A. Retenido por Servicios Profesionales
I.V.A. Retenido por Fletes
Impuesto Sobre Nóminas
I.V.A. Retenido por Arrendamiento Inmuebles
2% S.A.R.
Cargos: Por los pagos efectuados a las diferentes dependencias del Gobierno.
Abonos: Por el importe de las obligaciones originadas por disposiciones legales pendientes de pago y por las provisiones que se
vayan calculando por el tiempo transcurrido.
Saldo:
Será siempre acreedor y representa las obligaciones que existen con las diferentes entidades del gobierno en materia
impositiva.
21-03-000-000
21-03-001-000
21-03-002-000
21-03-002-001
21-03-003-000
21-03-003-001
Acreedores Diversos
Delegaciones de Cruz Roja Mexicana
Créditos Infonavit
(Nombre del Trabajador)
Créditos Fonacot
(Nombre del Trabajador)
21-03-004-000
21-03-004-001
21-03-005-000
21-03-005-001
21-03-007-000
Colectas por Realizar
(Nombre del Donante)
Acreedores Varios
(Nombre del Acreedor)
Créditos Diferidos
Cargos: Por los pagos totales o parciales que efectúe la Institución sobre sus deudas y/o sobre las deudas que pague por cuenta
de sus empleados.
Coordinación de Contraloría
.
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SEDE NACIONAL
CRUZ ROJA
CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS
MEXICANA
Abonos: Por los préstamos o deudas contraídas que no estén garantizadas por documentos y por las retenciones que realice a
sus empleados por créditos de interés social.
Saldo:
Será siempre acreedor y representa los adeudos a cargo de la Institución y/o a cargo de sus empleados.
21-04-000-000
21-04-001-000
21-04-002-000
Provisiones por Prestaciones al Personal
Aguinaldo
Prima Vacacional
21-04-003-000
21-04-004-000
21-04-005-000
Prima de Antigüedad
Fondo de Ahorro
Caja de Ahorro
Cargos: Por las cantidades pagadas de las provisiones creadas para el personal.
Abonos: Por el importe del cálculo de las provisiones por prestaciones al personal.
Saldo:
Será acreedor que representará el importe de provisiones creadas, pendientes de cubrirse.
21-05-000-000
21-05-001-000
Donativos Etiquetados
Nombre del Proyecto
21-05-001-001
(Tipo de Gasto)
Cargos: Por las aplicaciones a los programas o actividades para los cuales se destinaron los recursos.
Abonos: Por los recursos que se encontraban en el patrimonio temporalmente restringido y se han liberado para su aplicación a
la cuenta de otros activos con restricciones.
Saldo:
Representará el importe de recursos que no se han ejercido a la fecha y continúan en la cuenta de otros activos con
restricciones.
La contrapartida de los activos recibidos provenientes de una promesa condicionada, se reconocerá como un pasivo y
no como contribución hasta que se cumplan sustancialmente todas las condiciones.
21-07-000-000
21-07-001-000
I.V.A. Trasladado
I.V.A. Trasladado por Cobrar
21-07-002-000
I.V.A. Trasladado Cobrado
El IVA Trasladado es el impuesto que se cargó a las personas que adquieran bienes, los usen o gocen temporalmente o reciban
los servicios que presta la Institución.
Cargos: En el IVA Trasladado por cobrar cuando se cobren efectivamente los comprobantes que quedaron pendientes en otros
períodos.
En el IVA Trasladado cobrado cuando se traspasa su saldo a la cuenta de IVA por pagar.
Abonos: En el IVA Trasladado por cobrar por el impuesto que no se há cobrado en el momento de la expedición del comprobante
y se encuentra pendiente de pago.
En el IVA Trasladado cobrado por el impuesto que se liquidó de forma inmediata cuando se expidió el comprobante.
Saldo:
Para la cuenta de IVA trasladado por cobrar será de naturaleza acreedora ya que representa el importe de impuesto que
no se ha recuperado y está pendiente de cobrar.
La cuenta de IVA trasladado cobrado se saldará cada mes quedando en ceros para determinar el pago de
IVA.
21-08-000-000
Ingresos por Realizar
Cargos: Por los pagos que hacen los clientes de los cursos por realizar.
Abonos: Por el importe de los cursos por realizar y/o pendientes de cobrar.
Saldo:
Acreedor que representará los cursos por realizar y/o pendientes por cobrar.
22-00-000-000
22-01-000-000
Pasivo a Largo Plazo
Acreedores Diversos
22-01-001-000
22-02-000-000
(Nombre de la Institución Financiera o Acreedor)
Donativos Etiquetados
Cargos: Por la liquidación de las deudas contraídas a plazo mayor de un año.
Abonos: Por el importe de las deudas contraídas a plazo mayor de un año.
Coordinación de Contraloría
.
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SEDE NACIONAL
CRUZ ROJA
CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS
MEXICANA
Saldo:
Será acreedor y representa las obligaciones contraídas a playo mayor de un año.
23-00-000-000
23-01-000-000
Créditos Diferidos
Sorteo Oro Raspadito
23-01-001-000
(Nombre del evento)
Cargos: Por el importe comprobado y aplicado a ingresos.
Abonos: Por los cobros que se efectúan anticipadamente por la venta de boletos del Sorteo.
Saldo:
Será acreedor y representa el importe de los cobros anticipados por el Sorteo.
CUENTAS DE PATRIMONIO
31-00-000-000
31-01-000-000
31-01-001-000
Patrimonio
Patrimonio Permanentemente Restringido
Terrenos
31-01-002-000
31-01-003-000
Edificios
Transportes
PATRIMONIO PERMANENTEMENTE RESTRINGIDO.- Se forma de contribuciones con restricciones permanentes cuyo uso por
parte de la Institución está limitado por disposiciones de los patrocinadores que no cambian con el tiempo; por otros aumentos o
disminuciones de activos sujetos a esas restricciones; por reclasificaciones impuestas por los patrocinadores o donantes. Ej.
Principalmente tenencia de activos como terrenos con estipulaciones de que se usen para su fin especifico, se conserven y no se
vendan o activos financieros donados para inversión que proporcionen una fuente de recursos permanente.
Cargos: Por la eliminación de las restricciones o reclasificaciones impuestas por patrocinadores.
Abonos: Por la cantidad a que ascienda el patrimonio con el que inicia sus actividades al constituirse en Institución de Asistencia
Privada que tengan alguna restricción.
Saldo:
Acreedor y representará el importe del patrimonio restringido de la Institución .
31-03-000-000
31-03-001-000
31-03-002-000
31-03-003-000
Superávit por Reevaluación
Superávit por Reevaluación de Edificios
Superávit por Reevaluación de Terrenos
Superávit por Reevaluación de Eq. de Oficina
31-03-004-000
31-03-005-000
31-03-006-000
31-03-007-000
Superávit
Superávit
Superávit
Superávit
por
por
por
por
Reevaluación
Reevaluación
Reevaluación
Reevaluación
de Ambulancias
Instrumental Méd.
de Transporte
de Eq. de Cómputo
Estas cuentas recibirán un cargo o abono al determinar un decremento o incremento de valor en los activos mediante la aplicación
del boletín B-10 o un cargo si su vida útil determinó o se dio de baja por venta.
Su saldo se interpretará como la disminución o aumento de valor que sufrieron los activos fijos durante el ejercicio, pudiendo estos
ser restringidos o no restringidos.
31-04-000-000
Patrimonio Temporalmente Restringido
PATRIMONIO TEMPORALMENTE RESTRINGIDO.- Se forma de las contribuciones y flujos de activo cuyo uso por parte de la
Institución esta limitado por disposiciones de los patrocinadores que expiran con el paso del tiempo, o porque se han cumplido los
propósitos establecidos por los patrocinadores; por aumentos o reclasificaciones en este sentido. Ej. Donativos condicionados a
ciertos propósitos o etiquetados para programas o proyectos especiales que expiran o se cumplen en cierto tiempo.
Cargos: Por la liberación al cumplir con las restricciones para la que nos fue otorgado.
Abonos: Por donativos en efectivo y otros activos recibidos con limitaciones o especificaciones especiales realizadas por el
donante para su uso o aplicación a un proyecto en especial por un período determinado.
Saldo:
Será acreedor ya que representa el recurso pendiente de ejercer para el cumplimiento del proyecto.
31-05-000-000
31-05-001-000
Patrimonio no Restringido
Remanente de Operación Ejercicios Anteriores
31-05-002-000
Remanente de Programas Ejercicios Anteriores
Esta cuenta recibirá al inicio de cada ejercicio un cargo o un abono según se trate de superávit o déficit por el traspaso que se
haga en el saldo de la cuenta de “Remanente de Programa u Operación del Ejercicio”, presentado en el balance general al 31
de diciembre inmediato anterior.
Su saldo representará las variaciones totales ya sean de aumento o disminución del patrimonio contable de la Institución.
Coordinación de Contraloría
.
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CRUZ ROJA MEXICANA I. A. P.
SEDE NACIONAL
CRUZ ROJA
CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS
MEXICANA
CUENTAS DE INGRESOS Y CONTRIBUCIONES RECIBIDAS
41-00-000-000
Ingresos
Los ingresos y contribuciones constituyen un aumento al patrimonio de la Institución por cuotas de asistencia, donativos, colectas,
sorteo, festivales y eventos, aún cuando estos no hayan sido recibidos en efectivo sino simplemente en especie.
Todo ingreso o contribución se traduce un cargo al activo general con abono a una cuenta o cuentas de resultado acreedoras.
Entre las cuentas de resultados que se utilizan para registrar los ingresos y las contribuciones se encuentran las siguientes, se
desglosará a 4to. Nivel de acuerdo a las necesidades de cada delegación:
41-01-000-000
41-01-001-000
41-01-002-000
41-01-003-000
41-01-004-000
41-01-005-000
41-02-000-000
41-02-001-000
41-02-001-001
42-02-001-002
41-02-001-003
41-02-002-000
41-02-003-000
41-02-004-000
41-02-005-000
41-02-006-000
41-02-007-000
41-02-008-000
41-02-009-000
41-03-000-000
41-03-001-000
41-03-002-000
41-03-003-000
41-03-004-000
41-03-005-000
41-03-006-000
41-03-007-000
Contribuciones (Donativos)
Con Recibos Deducibles (Efectivo)
Con Recibos de Ingreso (Efectivo)
Contribuciones (Donativos) en Especie
Contribuciones Etiq. con Restricc. en Efectivo
Contribuciones Etiq. con Restricc. en Especie
Colecta Institucional
Dependencias del Gobierno Federal
Bonos
Alcancías
Pulseras
Dependencias del Gobierno Estatal
Dependencias del Gobierno Municipal
Secretarías de Educación (Escolar)
Organismos Descentralizados
Empresas
Popular (Alcancías)
5% Colecta
Material de Colecta
Contribuciones Recibidas
Contribuciones por Asistencia Médica
Cuotas por Capacitación
Unidad de Sangre
Cuotas de Escuela de Enfermería
Traslados
Rentas
Servicios Especiales
41-03-008-000
41-03-009-000
41-04-000-000
41-05-000-000
41-05-001-000
41-05-002-000
41-05-003-000
41-06-000-000
41-06-001-000
41-06-002-000
41-06-003-000
41-06-004-000
41-06-005-000
41-06-006-000
41-06-007-000
41-07-000-000
41-07-001-000
41-07-002-000
41-07-003-000
41-07-004-000
41-07-005-000
41-07-006-000
41-07-007-000
41-07-008-000
41-07-009-000
41-07-010-000
Comedor
Otros Ingresos
Revalidación Vehicular
Productos
Interéses Devengados
Interéses Cobrados
Utilidad en Cambios
Recuperaciones Delegaciones Cruz Roja
Artículos Promociónales
Uniformes
Credenciales
FRAP
Seguro de Vida
Comedor Empleados
Manuales
Diversos
Utilidad en Venta de Activo Fijo
Otros
Legados
Subsidios
Venta de Inmuebles
Reembolso Gastos
Programas Especiales
Festivales y Eventos
Sorteo
Cargos: Por el traspaso anual que se hacen en diciembre a la cuenta de “Remanente de operación y/o Programas del
Ejercicio” para saldar la cuenta.
Abonos: Por el importe de los donativos, interéses, cuotas de asistencia médica, colectas, sorteos, festivales, programas y
proyectos que se reciban, en general toda clase de ingresos que se recauden.
Saldo:
Será siempre acreedor y representará el importe total de ingresos en su conjunto.
42-00-000-000
Contribuciones por Servicios Facturados
Cargos: Por el traspaso del saldo que se hace en diciembre a la cuenta “Remanente de Operación”.
Abonos: Por todos los ingresos realizados y que se han facturado.
Saldo:
Acreedor y representará el importe de ingresos facturados.
42-01-000-000
42-02-000-000
42-02-001-000
42-03-000-000
42-04-000-000
Asistencia Médica
Capacitación
Cursos
Unidad de Sangre
Traslados
Coordinación de Contraloría
42-05-000-000
42-06-000-000
42-07-000-000
42-08-000-000
.
Servicios Especiales
Rentas
Comedor
Otros
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SEDE NACIONAL
CRUZ ROJA
CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS
MEXICANA
CUENTAS DE EGRESOS
51-00-000-000
Gastos Asistenciales
Son todas aquellas erogaciones que se generen para el funcionamiento de cada departamento, coordinación o
centro de gastos y/o programa.
Si algún gasto corresponde a varios Segmentos de Negocios o Centros Egresos y/o Programas se prorrateará en
partes proporcionales en base al uso, consumo o parte del inmueble ocupado.
Todos los gastos que efectúe la Institución se aplicarán de acuerdo con las clasificaciones que aparecen a
continuación, se desglosará a nivel de sub-subcuenta al área de presidencia o delegado estatal en el entendido que
para las demás coordinaciones y centros de gastos se aplicarán las mismas sub-subcuentas.
51-01-000-000
51-01-001-000
51-01-001-001
51-01-001-002
51-01-001-003
51-01-001-004
51-01-001-005
51-01-001-006
51-01-001-007
51-01-001-008
51-01-001-009
51-01-001-010
51-01-001-011
51-01-002-012
51-01-002-013
51-01-002-014
51-01-002-015
51-01-002-016
51-01-002-017
51-01-002-018
51-01-002-019
51-01-002-022
51-01-001-023
51-01-001-027
51-01-002-000
51-01-002-001
51-01-002-002
51-01-002-003
51-01-002-004
51-01-003-000
51-01-003-001
51-01-003-002
51-01-003-003
51-01-003-004
51-01-003-005
51-01-003-006
51-01-003-007
51-01-003-008
51-01-004-000
Gastos Asistenciales
Remuneraciones
Sueldos
Vacaciones
Prima Vacacional
Suplencias
Días Festivos
Horas Extras Dobles
Horas Extras Triples
Jornada Extraordinaria
Incapacidades
Gratificaciones
Compensaciones
Premio de Puntualidad Mensual
Vales de Despensa
Fondo de Ahorro
Aguinaldo
Prima Dominical
Bonos de Productividad
Premio de Puntualidad Anual
Premio de Asistencia Anual
Comisión Vales de Despensa
Tarjeta Vales de Despensa
Otras Prestaciones
Costo Adicional al Salario
I. M. S. S.
I. S. R. por Salarios
INFONAVIT
2% Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR)
Gastos de Viaje
Hospedaje
Peajes
Combustibles y Lubricantes
Alimentos
Transporte Aéreo
Transporte Terrestre
Teléfonos
Diversos
Papelería y Artículos de Escritorio
Coordinación de Contraloría
51-01-005-000
51-01-006-000
51-01-006-001
51-01-006-002
51-01-006-003
51-01-007-000
51-01-008-000
51-01-009-000
51-01-010-000
51-01-011-000
51-01-011-001
51-01-011-002
51-01-012-000
51-01-013-000
51-01-014-000
51-01-015-000
51-01-016-000
51-01-017-000
51-01-018-000
51-01-019-000
51-01-020-000
51-01-021-000
51-01-022-000
51-01-023-000
51-01-024-000
51-01-024-001
51-01-024-002
51-01-024-003
51-01-025-000
51-01-026-000
51-01-027-000
51-01-028-000
51-01-028-001
51-01-028-002
51-01-028-003
51-01-028-004
51-01-028-005
51-01-028-006
51-01-029-000
.
Luz y Energía Eléctrica
Teléfonos
Teléfonos Oficina
Teléfono Celular
Internet
Transportes Locales
Mantenimiento y Conservación de Oficinas
Comunicación Institucional
Honorarios
Cuotas de Contribución
Cuotas a la Junta de Asistencia Privada
Escala y/o Baremo
Correos y Telégrafos
Cursos, Conferencias y Becas
Vigilancia
Fotografía y Fotostática
Actualizaciones y Recargos
Fletes y Paquetería
Suscripciones y Cuotas
Gastos de Capacitación
Cafetería
Uniformes e Insignias
Cómputo
Aseo
Gastos Financieros
Comisiones Bancarias
Intereses / Préstamos
Pérdida Cambiaria
Apoyo a Delegaciones
Pérdida en Venta de Activo Fijo
Seguros y Fianzas
Gastos de Vehículos
Combustibles y Lubricantes
Refacciones
Reparaciones
Seguros
Deducible por Siniestros
Mantenimiento General
Gastos de Inmuebles
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SEDE NACIONAL
CRUZ ROJA
CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS
MEXICANA
51-01-029-001
51-01-029-002
51-01-029-003
51-01-029-004
51-01-029-005
51-01-029-006
51-01-030-000
51-01-030-001
51-01-030-002
51-01-031-000
51-01-031-001
51-01-031-002
51-01-031-003
51-01-031-004
51-01-031-005
51-01-031-006
51-01-031-007
51-01-031-008
51-01-031-009
51-01-032-000
51-01-033-000
51-01-033-001
51-01-033-002
51-01-033-003
51-01-034-000
51-01-035-000
Mantenimiento
Agua
Predial
Seguros
Otros
Energía Eléctrica
Gastos de Mobiliario y Equipo
Mantenimiento y Reparaciones
Equipo Menor
Material para Cursos
Material para Cursos
Gas
Nitrógeno
Alimentos
Diesel
Gasolina
Transporte
Manuales
Polvo Químico
Gastos de Aduana
Gastos Legales
Notarios
Abogados
Impuestos y Derechos
Gastos de Compra de Herramienta
Reuniones de Trabajo
51-01-036-000
51-01-037-000
51-01-038-000
51-01-039-000
51-01-040-000
51-01-040-001
51-01-040-002
51-01-041-000
51-01-042-000
51-01-042-001
51-01-042-002
51-02-042-003
51-02-042-005
51-02-043-000
51-02-043-001
51-02-043-003
51-02-043-004
51-02-043-005
51-02-043-006
51-02-043-007
51-02-043-009
51-02-043-010
51-01-044-000
51-01-045-000
51-01-046-000
51-01-055-000
Servicio Social
Ropa de Cama
Inmuebles Rentados
Artículos Promociónales
Indemnizaciones por Despido
Indemnizaciones
Prima de Antigüedad
I.V.A. Deducible
Gastos no Deducibles
Multas
Comprobantes sin Requisitos Fiscales
Gastos de Representación
Otros
Depreciaciones
Depreciación Edificio
Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficina
Depreciación Ambulancias
Depreciación Instrumental Médico
Depreciación Transportes
Depreciación Equipo de Cómputo
Depreciación Equipo de Radiocomunicación
Depreciación Equipos Diversos
Amortizaciones
Servicios Considerados (Laboratorio Clínico)
Depreciación por Reevaluación
Otros
Cargos: Por todas aquellas cantidades que durante el ejercicio se hayan erogado en cada departamento, coordinación o centro
de egresos y/o programa.
Abonos: Se abonará al finalizar el ejercicio por el traspaso a la cuenta de “Remanente de Operación y/o Programas del
Ejercicio” para saldar la cuenta.
Saldo:
Será deudor y representará el importe de las erogaciones efectuadas.
52-00-000-000
Gastos por Materiales en la Atención Médica
Son los gastos de consumo de bienes o recursos. Existen quizá razones para que el consumo de medicamentos, materiales de
curación, diagnóstico, gases y otros materiales vendidos sea una pérdida de recursos, pero el concepto de consumo es aplicado
propiamente a ese aspecto de la cuestión.
Por lo tanto el consumo de bienes los clasificaremos como sigue, se desglosará a nivel de sub-subcuenta el área de presidencia o
delegado estatal en el entendido que para las demás coordinaciones y centros de gastos se aplicarán las mismas subsubcuentas.
52-01-000-000
52-01-001-000
52-01-002-000
52-01-003-000
52-01-004-000
52-01-005-000
52-01-006-000
52-02-000-000
52-02-001-000
52-02-002-000
52-02-003-000
52-02-004-000
52-02-005-000
52-03-000-000
Material Médico Quirúrgico
Material Quirúrgico
Catéter y Mascarillas
Sondas
Hojas para Bisturí y Navajas
Jeringas
Ropa y Accesorios Desechables
Materiales de Curación
Gasas
Suturas etc
Vendas
Algodón
Antisépticos
Materiales de Diagnóstico
52-03-001-000
52-03-002-000
52-03-003-000
52-03-004-000
52-04-000-000
52-04-001-000
52-04-002-000
52-05-000-000
52-05-001-000
52-06-000-000
52-06-001-000
52-06-002-000
52-07-000-000
Película para Rayos X
Revelador
Fijador
Bolsas
Gases
Oxígeno Medicinal
Óxido Nitroso
Medicamentos
Medicamentos en General
Sueros y Equipos
Sueros y Soluciones
Equipo de Venoclísis
Desechos Biológicos
Cargos: Por el importe erogado para la atención médica como: sueros, gasas, suturas, oxígeno, etc y por los abonos a la cuenta
de almacén.
Coordinación de Contraloría
.
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CRUZ ROJA MEXICANA I. A. P.
SEDE NACIONAL
CRUZ ROJA
CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS
MEXICANA
Abonos: Por el traspaso a la cuenta de “Remanente de Operación del Ejercicio” que se realiza anualmente para saldarla.
Saldo:
Será siempre deudor y representa los gastos efectuados por atención médica.
53-00-000-000
Gastos por Colectas, Sorteos y Eventos
Cargos: Por los gastos efectuados para la obtención de la colecta, sorteos, festivales o eventos.
Abonos: Por el traspaso del saldo que se hace en diciembre a la cuenta “Remanente de Operación”.
Saldo:
Deudor y representará el gasto ocasionado para recaudar la colecta anual, los sorteos, festivales y eventos.
53-01-000-000
53-01-001-000
53-01-002-000
53-01-003-000
53-01-004-000
53-01-005-000
53-01-006-000
53-02-000-000
53-02-001-000
53-02-002-000
53-02-003-000
Colectas
Materiales
5% Estatutario
Promociones
Publicidad
Otros
Reuniones de Trabajo
Sorteos
Materiales
Comisiones
Promociones
53-02-004-000
53-02-005-000
53-03-000-000
53-03-001-000
53-03-002-000
53-03-003-000
53-03-004-000
53-03-005-000
53-03-041-000
53-03-041-001
Publicidad
Otros
Eventos
Materiales
Comisiones
Promociones
Publicidad
Otros
I.V.A. Deducible
I.V.A. por Compras
Cargos: Todos los gastos efectuados para la obtención de colectas, sorteos, festivales o eventos.
Abonos: Por el traspaso a la cuenta de “Remanente de Operación del Ejercicio” que se realiza anualmente para saldarla.
Saldo:
Será siempre deudor y representa el gasto ocasionado para recaudar colectas, sorteos, festivales y eventos.
54-00-000-000
54-01-000-000
54-01-001-000
54-01-002-000
54-01-003-000
Gastos por Programas
(Nombre o Número del Proyecto)
(Nombre y/o Clase del Egreso)
Alimentos
Transportes
54-01-004-000
54-01-005-000
54-01-041-000
54-01-041-001
Fletes
Otros
I. V. A. Deducible
I. V. A. por Compras
Cargos: Por los gastos efectuados destinados para Programas ó Proyectos.
Abonos: Por el traspaso a la cuenta de “Remanente de Programas del Ejercicio” que se realiza anualmente para saldarla.
Saldo:
Será siempre deudor y representará los gastos efectuados por programas o Proyectos.
55-00-000-000
55-01-000-000
55-02-000-000
55-03-000-000
Gastos por Desastres
Donativos
Materiales
Ayudas a Voluntarios
55-04-000-000
55-05-000-000
55-06-000-000
Alimentos
Transportes
Fletes, etc.
Cargos: Por los gastos efectuados para ayuda de desastres como pueden ser por donativos materiales de construcción,
alimentos, transportes, fletes, etc.
Abonos: Por el traspaso a la cuenta de “Remanente de Operación del Ejercicio” que se realiza anualmente para saldarla.
Saldo:
Será siempre deudor y representa los gastos efectuados para ayuda de desastres.
56-00-000-000
Gastos de Administración
Cargos: Por todas aquellas cantidades que durante el ejercicio se hayan erogado en el departamento de Administración de
acuerdo al catálogo Único de Cuentas de Contabilidad de la Institución.
Abonos: Por el traspaso del saldo que se hace en Diciembre a la cuenta “Remanente de Operación”.
Saldo:
Deudor y representará los gasto efectuados en el Departamento de Administración, (menos del 5% de ingresos).
56-01-000-000
Gastos de Administración
Coordinación de Contraloría
56-01-005-000
.
Energía Eléctrica
20 de 35
CRUZ ROJA MEXICANA I. A. P.
SEDE NACIONAL
CRUZ ROJA
CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS
MEXICANA
56-01-001-000
56-01-001-001
56-01-001-002
56-01-001-003
56-01-001-004
56-01-001-005
56-01-001-006
56-01-001-007
56-01-001-008
56-01-001-009
56-01-001-010
56-01-001-011
56-01-002-012
56-01-002-013
56-01-002-014
56-01-002-015
56-01-002-016
56-01-002-017
56-01-002-018
56-01-002-019
56-01-002-022
56-01-001-023
56-01-001-025
56-01-001-026
56-01-001-027
56-01-002-000
56-01-002-001
56-01-002-002
56-01-002-003
56-01-002-004
56-01-003-000
56-01-003-001
56-01-003-002
56-01-003-003
56-01-003-004
56-01-003-005
56-01-003-006
56-01-003-007
56-01-003-008
56-01-004-000
Remuneraciones
Sueldos
Vacaciones
Prima Vacacional
Suplencias
Días Festivos
Horas Extras Dobles
Horas Extras Triples
Jornada Extraordinaria
Incapacidades
Gratificaciones
Compensaciones
Premio de Puntualidad Mensual
Vales de Despensa
Fondo de Ahorro
Aguinaldo
Prima Dominical
Bonos de Productividad
Premio de Puntualidad Anual
Premio de Asistencia Anual
Comisión Vales de Despensa
Tarjeta Vales de Despensa
Alimentación
Beca Educacional
Otras Prestaciones
Costo Adicional al Salario
I. M. S. S.
I. S. R. por Salarios
INFONAVIT
2% Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR)
Gastos de Viaje
Hospedaje
Peajes
Combustibles y Lubricantes
Alimentos
Transporte Aéreo
Transporte Terrestre
Teléfonos
Diversos
Papelería y Artículos de Escritorio
56-01-006-000
56-01-006-001
56-01-006-002
56-01-006-003
56-01-007-000
56-01-008-000
56-01-010-000
56-01-013-000
56-01-015-000
56-01-017-000
56-01-018-000
56-01-019-000
56-01-020-000
56-01-021-000
56-01-022-000
56-01-023-000
56-01-024-000
56-01-024-001
56-01-024-002
56-01-024-003
56-01-025-000
56-01-026-000
56-01-027-000
56-01-028-000
56-01-028-001
56-01-028-002
56-01-028-003
56-01-028-004
56-01-028-005
56-01-028-006
56-01-029-000
56-01-029-001
56-01-030-000
Teléfono
Teléfono Oficina
Teléfono Celular
Internet
Transporte Local
Mantenimiento y Conservación de Oficinas
Honorarios
Cursos, Conferencias y Becas
Copias
Fletes y Paquetería
Suscripciones y Cuotas
Gastos de Capacitación
Cafetería
Uniformes e Insignias
Cómputo
Aseo
Gastos Financieros
Comisiones Bancarias
Intereses / Préstamos
Pérdida Cambiaria
Apoyo a Delegaciones
Pérdida en Venta de Activo Fijo
Seguros y Fianzas
Gastos de Vehículos
Combustibles y Lubricantes
Refacciones
Reparaciones
Seguros
Deducible por Siniestros
Mantenimiento General
Gastos de Inmuebles
Mantenimiento
Gastos de Mobiliario y Equipo
NOTA:
La Plantilla de Gastos Asistenciales es igual a la de Gastos de Administración y las Delegaciones darán de alta
únicamente, aquellas subcuentas que realmente utilicen.
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V. CENTROS BÁSICOS
Estos Centros Básicos serán utilizados tanto para los Ingresos y Contribuciones como para los
Egresos de acuerdo a las necesidades de cada delegación, en el entendido de que cualquier necesidad
de información adicional deberá ser planteada a la Sede Nacional, quien será la única facultada para
asignar o aperturar nuevos centros de costos, que se difundirán a nivel nacional a fin de manejar
invariablemente un criterio homogéneo de registro.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
31.
Presidencia y/o Delegado Estatal
Dirección General (sólo Sede Nacional)
Dirección de Delegaciones
Dirección de Comunicación e Imágen Institucional
Contraloría
Coordinación de Capacitación
Coordinación de Auditoría Interna
Operativos de Desastres
Coordinación de Juventud
Coordinación de Voluntariado
Coordinación de Damas Voluntarias
Coordinación de Socorros y Atención Médica Prehospitalaria
Coordinación de Captación de Fondos
Coordinación de Servicios Generales (Informática, Servicios de Oficina, Mantenimiento,
Vigilancia, Intendencia, Almacén, Compras y Seguros)
Coordinación de Escuela de Enfermería
Centro Nacional de Capacitación y Adiestramiento (CENCAD- Sólo Sede Nacional)
Servicios Médicos Urgencias
Terapia
Quirófano
Hospitalización
Imagenología
Laboratorio de Análisis Clínicos
Centro de Sangre
Consulta Externa
Rehabilitación
Farmacia Externa
Bases de Socorro
Otras Coordinaciones y/o Departamentos (sólo con autorización de Sede Nacional).
50.
51.
52.
53.
Sede Nacional.
Delegación Estatal Aguascalientes
Delegación Estatal Baja California
Delegación Estatal Baja California Sur.
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54.
55.
56.
57.
58.
59.
60.
61.
62.
63.
64.
65.
66.
67.
68.
69.
70.
71.
72.
73.
74.
75.
76.
77.
78.
79.
80.
81.
82.
Delegación Estatal Campeche
Delegación Estatal Coahuila
Delegación Estatal Colima
Delegación Estatal Chiapas
Delegación Estatal Chihuahua
Delegación Distrito Federal
Delegación Estatal Durango
Delegación Estatal Guanajuato
Delegación Estatal Guerrero
Delegación Estatal Hidalgo
Delegación Estatal Jalisco
Delegación Estatal Estado de México
Delegación Estatal Michoacán
Delegación Estatal Morelos
Delegación Estatal Nayarit
Delegación Estatal Nuevo León
Delegación Estatal Oaxaca
Delegación Estatal Puebla
Delegación Estatal Querétaro
Delegación Estatal Quintana Roo
Delegación Estatal San Luis Potosí
Delegación Estatal Sinaloa
Delegación Estatal Sonora
Delegación Estatal Tabasco
Delegación Estatal Tamaulipas
Delegación Estatal Tlaxcala
Delegación Estatal Veracruz
Delegación Estatal Yucatán
Delegación Estatal Zacatecas
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VI. POLÍTICAS DE CONTABILIZACIÓN
(Cruz Roja Mexicana Sede Nacional)
Rubro:
FONDO FIJO DE CAJA
Definición: Es una cantidad fija de dinero en efectivo que se pone a cargo de un empleado para efectuar
los pagos menores y urgentes.
Políticas:
Del fondo fijo de caja se utilizará para efectuar los pagos menores que requiera la Institución.
El fondo fijo, con que opera la caja, deberá estar registrado en la contabilidad, soportándose
con un resguardo.
El responsable del fondo fijo y/o cajera deberá estar afianzado.
El fondo fijo no deberá utilizarse para cambiar cheques personales y/o de la Institución.
Para efectos del pago de notas contra el fondo fijo, podrán autorizarlas los niveles jerárquicos
que la Delegación tenga, siendo estos como mínimo: Presidente, Directores, Contador y
aquellas personas que el mismo Presidente haya delegado. Los montos autorizados para
cada una de ellas es el monto máximo estipulado dentro de las presentes políticas.
El importe Máximo que se podrá pagar contra el fondo fijo será de $500.00 (Quinientos pesos
00/100 MN.), para pagos mayores se elaborará cheque en todos los casos y sin excepción.
El horario de notas contra el fondo fijo será fijado según las necesidades de la Delegación.
El plazo máximo de comprobación de vales provisionales será de 72 horas (en caso de vales
por concepto de anticipo de nómina, deberán ser liquidados a más tardar en la quincena
posterior a la fecha del vale, y de no realizarse se aplicará vía nómina).
Los comprobantes que se paguen contra el fondo fijo deberán estar autorizados y contar con
los requisitos fiscales vigentes.
Al pagarse alguna nota contra el fondo fijo, ésta deberá cancelarse con el sello fechado de
pagado e incluir la firma o antefirma del cajero.
Para ampliar el monto del fondo fijo de caja se deberá contar con la autorización del
presidente de la Delegación.
El reembolso del fondo fijo se deberá tramitar cuando se tengan comprobantes que ampare el
60% del propio fondo.
El cheque del reembolso del fondo fijo de caja se deberá expedir a nombre de la persona
que tiene a su cargo la custodia del fondo.
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Nota:
Los ingresos que se obtengan por donativos de personas que recibieron servicios de la
Institución deberán ser depositados íntegramente, ya que los gastos menores que se hagan
en efectivo deberán ser cubiertos por el fondo fijo de caja.
Rubro:
BANCOS
Definición: Se refiere a las operaciones realizadas a través de las cuentas de cheques, ya sea en
moneda nacional o extranjera en instituciones de crédito nacionales o extranjeras.
Políticas:
Todas las cuentas de cheques en las que se manejen recursos financieros propiedad de la
Institución deberán estar registradas en la contabilidad.
Todos los depósitos a las cuentas de bancos deberán soportarse con las fichas de depósito
certificadas por el banco para su registro contable.
Los cheques que se giren contra las cuentas de cheques deberán estar soportados
documentalmente para su registro contable.
Los comprobantes que soporten la expedición de un cheque deberán contar con los
requisitos fiscales vigentes de acuerdo al Código Fiscal de la Federación.
El registro contable de los cheques girados deberá afectar cuentas de Balance o Resultados
de acuerdo al Catálogo Único de la Institución.
Los cheques con monto mayor a $2,000.00, deberán contener la leyenda “Para abono en
cuenta del beneficiario”, a excepción de sueldos y cargos a cuentas de recuperación.
Por cada cuenta de cheques se deberá tener una conciliación bancaria, y mantenerla
actualizada mensualmente.
Las cuentas de cheques deberán ser manejadas con firmas mancomunadas.
Rubro:
INVERSIONES EN VALORES (No restringidas)
Definición: Se refiere a los recursos financieros depositados en el sistema Bancario Mexicano, Extranjero
o intermediarios de éste, con el fin de obtener interéses, las inversiones solo pueden
realizarse en valores de renta fija sin riesgo para la Institución.
Políticas:
Todas las cuentas de inversión en valores que abra y opere la Institución deberán estar a
nombre de la Cruz Roja Mexicana I. A. P. y registradas contablemente.
Todos los depósitos y retiros que afecten las cuentas de valores deberán soportarse con los
documentos que acrediten las operaciones realizadas.
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En caso de retiros de inversiones fuera del sistema bancario deberán ser depositados los
montos de que se trate invariablemente y en forma inmediata en cuenta de cheques de
operación.
Los interéses o créditos que generen las cuentas de valores deberán ser registradas
contablemente en el momento que se conozcan de acuerdo al Catálogo Único de Cuentas de
la Institución.
Rubro:
IMPUESTOS A FAVOR
Definición: Esta cuenta representa el importe del crédito al salario que se encuentre pendiente de
acreditar contra otros impuestos.
Políticas:
En el crédito al salario se registrarán las cantidades efectivamente pagadas a los empleados
por este concepto y el documento soporte del registro serán las nóminas pagadas o los
egresos que se realicen por alguna percepción laboral.
Los registros de estas cuentas deberán afectarse conforme al Catálogo Único de Cuentas de
la Institución.
Rubro:
I.V.A. ACREDITABLE
Definición: Esta cuenta representa el importe del impuesto a favor que se determina de la diferencia
entre el IVA trasladado por las compras, gastos e inversiones y el IVA que se traslada en las
facturas que emite la Institución.
Políticas:
Para realizar el registro del IVA acreditable deberá encontrarse desglosado expresamente y
por separado en la documentación soporte que además reunirá los requisitos fiscales que
marca la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
IVA acreditable por pagar se entiende por impuesto acreditable el impuesto al valor agregado
que haya sido trasladado al contribuyente y el propio impuesto que el hubiese pagado con
motivo de la importación de bienes o servicios, en el mes que se trate.
El derecho al acreditamiento es personal para los contribuyentes del impuesto al valor
agregado y no podrá ser transmitido por acto entre vivos, excepto tratándose de fusión.
IVA acreditable pagado cuando el impuesto al valor agregado trasladado o pagado en la
importación, corresponda a erogaciones por la adquisición de bienes, servicios o por el uso o
goce temporal de bienes, que se utilicen exclusivamente para realizar las actividades por las
que se deba pagar el impuesto al valor agregado dicho impuesto será acreditable en su
totalidad.
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IVA acreditable no identificable cuando se utilice indistintamente la adquisición de bienes,
servicios o el uso o goce temporal de bienes, para realizar las actividades por las que se
deba pagar el impuesto al valor agregado, para realizar actividades a la que conforme esta
ley les sea aplicable la tasa del 0% o para realizar las actividades por las que no se deba
pagar el impuesto, el acreditamiento procederá únicamente en la proporción en la que el
valor de las actividades por las que deba pagarse el impuesto al valor agregado o a las que
se aplique la tasa del 0%, represente en el valor total de las actividades que el contribuyente
realice en el mes de que se trate.
IVA deducible no acreditable (51-01-041, 52-01-041, 53-03-041, 54-01-041, 55-01-041, 5601-041) cuando el impuesto al valor agregado trasladado o pagado en la importación,
corresponda a erogaciones por la adquisición de bienes, servicios o por el uso o goce
temporal de bienes, que se utilicen exclusivamente para realizar las actividades por las que
no se deba pagar el impuesto al valor agregado, dicho impuesto no será acreditable.
Rubro:
CUENTAS POR COBRAR
Definición: Son los créditos a cargo de los deudores de la Institución que pueden convertirse en recursos
líquidos a corto plazo, como gastos a comprobar, préstamos a empleados y otros conceptos
análogos.
Políticas:
Todas las cuentas a cargo de terceros deberán ser registradas contablemente.
Todas las cuentas por cobrar deberán estar soportadas con algún documento debidamente
requisitado y autorizado para su registro contable.
Los documentos que amparan el saldo de las cuentas por cobrar deberán ser custodiados
por el tesorero o responsable de cobro.
Los movimientos de creación, pago parcial y cancelación de las cuentas por cobrar deberán
aplicarse en la Contabilidad conforme al Catálogo Único de Cuentas de la Institución y la
legislación vigente.
Rubro:
ALMACÉNES
Definición: Es el conjunto de artículos propiedad de la Institución agrupados en géneros, de disposición
inmediata para su consumo, como son medicamentos, material de curación, radiológicos,
refacciones de ambulancias, papelería, material de colecta, etc.
Políticas:
Todos los artículos sujetos a almacenamiento deberán estar registrados contablemente.
Los movimientos de entradas y salidas al almacén deberán ser soportados con facturas, así
como por entradas y vales de consumo, debidamente autorizados para su aplicación
contable.
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Los inventarios propiedad de la Institución deberán ser valuados a precio promedio para su
registro contable.
El inventario físico anual deberá controlarse con un kardex para conciliación contra los saldos
contable conforme al Catálogo Único de Cuentas de la Institución.
En el caso de artículos y materiales donados, estos se controlarán en base a unidades
físicas.
Rubro:
ACTIVO NO CIRCULANTE
Definición: Es el efectivo u otros activos que se proporcionaron con restricciones por parte de los
patrocinadores para su uso a corto o largo plazo. Estos activos financieros deberán
clasificarse en inversiones restringidas a plazo e Inversiones a Perpetuidad.
Las inversiones restringidas a plazo son instrumentos financieros que están invertidos a
determinado plazo (mayores a un año) distintos de los instrumentos Financieros destinados
para su venta y de los que tienen como destino utilizarlos para la compra de activos.
Las inversiones a perpetuidad son Instrumentos Financieros destinados principalmente para
determinados programas, se trata de activos financieros donados con estipulaciones de que
se inviertan para proporcionar una fuente permanente de Ingresos para determinados
Programas de la Institución.
Políticas:
Todas las cuentas de inversión en valores que abra y opere la Delegación deberán estar a
nombre de la Cruz Roja Mexicana de su localidad y registradas contablemente.
Todos los depósitos y retiros que afecten las cuentas de valores de la Delegación deberán
soportarse con los documentos que acrediten las operaciones que se realicen.
En caso de retiros de inversiones se realizan mediante autorización de un órgano designado
por los patrocinadores o donadores o en su defecto de acuerdo a un programa de gastos y/o
compras que son establecidos por ellos mismos.
Los intereses o créditos que generen las cuentas de valores deberán ser registradas
contablemente en el momento que se conozcan.
El registro de los movimientos de las cuentas de inversiones en valores deberá afectarse en
las cuentas que conforman el Catálogo Único de Cuentas de la Institución.
Rubro:
ACTIVO FIJO (Con Restricciones Temporales o Permanentes)
Definición: Es el conjunto de propiedades, bienes y derechos de aprovechamiento permanente de las
Delegaciones cuyo consumo se hará en un plazo amplio de tiempo, tomando como base un
costo mayor de $2,000.00 o una vida útil mayor de 2 años.
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Políticas:
Todos los activos fijos con que cuentan las Delegaciones deberán ser registrados
contablemente, e indicarse si tienen Restricciones Temporales o Permanentes.
Los activos fijos del tipo Terrenos y Edificios deberán ser registrados en la contabilidad en
base a los montos que indiquen las Escrituras, Decretos y Avalúos en los que se ceda la
propiedad a la Institución.
Los activos fijos de tipo Mobiliario, Equipo y Transportes, etc. deberán registrarse en la
contabilidad en base a las facturas, legados, etc., con que fueron obtenidos.
Para dar de baja en la contabilidad algún bien del activo fijo será necesaria la autorización del
Consejo Directivo Local y en el caso del equipo de Transporte y de Ambulancias con la
solicitud y autorización de la Dirección de Delegaciones.
El registro de altas y bajas de activos fijos, deberá aplicarse en las cuentas contables de
acuerdo al Catálogo Único de Cuentas de la Institución.
Los bienes inmuebles deberán ser actualizados en forma anual, de acuerdo al proceso de
valuación accesible a la Delegación y no podrán ser enajenados en ningún caso sino se
cuenta con la autorización del Consejo Nacional de Directores, calcular la depreciación de
acuerdo a los porcentajes correspondientes según la L. I. S. R. (o en su caso, con diferentes
porcentajes justificándolos con papel de trabajo de acuerdo a la vida útil estimada del bien).
Rubro:
ACTIVO DIFERIDO
Definición: Representan erogaciones efectuadas por servicios que se van a recibir, bienes que se van a
consumir o adaptaciones y mejoras que se van a realizar o utilizar en el uso exclusivo de la
operación de la Institución y generan beneficios evitando fuertes desembolsos en el futuro.
Los costos que representan se aplicarán contra resultados la parte correspondiente al
período que se devengó.
Políticas:
En el caso de gastos de instalación se debe contar con las estimaciones y/o proyectos de
inversión que muestren las condiciones y costos que implicarán dichas remodelaciones o
instalación; optándose siempre por el costo más accesible.
Como soporte para el registro contable se requiere que la documentación reúna los requisitos
fiscales que marca la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Los pagos anticipados como las Rentas, Primas de Seguros e Intereses, etc. se registrarán
en base a los contratos o documentos que generan la prestación.
Los depósitos otorgados en garantía deberán ser registrados contablemente con base a
documentos que soporten la operación.
Las partidas de Activo Diferido se aplicarán contablemente al gasto conforme a las cuentas
correspondientes del Catálogo Único de cuentas de la Institución.
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Rubro:
OTROS ACTIVOS
Definición: En el caso de la cuenta de Otros Activos con Restricciones representan los recursos que se
han liberado del Patrimonio Temporalmente Restringido para ser utilizados y cubrir los gastos
necesarios para el cumplimiento del programa o actividad para el cual fue asignado.
Políticas:
Para registrar contablemente otros activos se deberá contar con el contrato o documento que
soporte el movimiento.
Las aplicaciones que se realicen a la cuenta de otros activos con restricciones deberán contar
con la comprobación documental que cumpla con los requisitos fiscales que marca la
legislación fiscal, y realizándose en forma y tiempo como lo indique el contrato o documento
que le dé origen.
Deberán utilizarse sub-cuentas para cada programa o donativo etiquetado y liquidarse en el
momento que se dé por terminado el evento o programa y reutilizar en la medida de lo
posible nuevamente la sub-cuenta renombrándola.
Las partidas de otros activos deberán ser aplicadas contablemente al gasto conforme a las
cuentas correspondientes del Catálogo Único de Cuentas de la Institución.
Rubro:
PROVEEDORES o ACREEDORES
Definición: El saldo de esta cuenta representa el adeudo de la Delegación con terceras personas por
compra de bienes o servicios, así como de las retenciones que realiza a los empleados por
obligaciones contraídas con otras Instituciones, las cuales, se liquidan mensual y
bimestralmente.
Políticas:
Las cuentas a favor de proveedores o acreedores deberán ser registradas contablemente con
documentos que amparen el ingreso al almacén de los bienes, con firma de recibido
conforme al servicio.
En el caso de las retenciones éstas se registrarán de acuerdo a la documentación que emitan
las Instituciones de interés social a las que se encuentre afiliada la Institución.
La cuenta de proveedores o acreedores se manejará como puente para registrar la obligación
de pago a los proveedores, y a las Instituciones de las que se realicen retenciones.
Deberá cargarse a cuenta de proveedores o acreedores de acuerdo a los montos entregados
al mismo, cancelándose de esta forma el pasivo correspondiente.
Los movimientos en la cuenta de proveedores o acreedores se deberán efectuar con la
afectación de las cuentas del Catálogo Único de Cuentas de la Institución.
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Rubro:
DOCUMENTOS POR PAGAR
Definición: Esta cuenta está constituida por los saldos a favor de terceros, siendo la obligación de pago a
cargo de la Delegación, por conceptos como préstamos y todo tipo de movimientos por
pagar.
Políticas:
Los documentos por pagar deberán ser registrados contablemente con el soporte del
documento suscrito y debidamente autorizado.
La cuenta de documentos por pagar se manejará como puente para registrar la obligación de
pago de los documentos.
La cancelación de los saldos documentados por pagar deberá hacerse al efectuar el pago
correspondiente, aplicando el sello de “Pagado” a los documentos.
Los movimientos en la cuenta de documentos por pagar deberán afectar las cuentas del
Catálogo Único de Cuentas de la Institución.
Los documentos por pagar estarán bajo la responsabilidad de la Administración de la
Delegación.
Rubro:
IMPUESTOS, CUOTAS Y DERECHOS POR PAGAR
Definición: Son las contribuciones que se generan por el pago de los sueldos y salarios, honorarios o
cualquier otro pago por la prestación de servicios personales a la Institución, y de los cuales,
se origina la obligación de retener y enterar impuestos y/o cuotas a cuenta de terceros así
como impuestos propios.
Políticas:
El cálculo y retención de los impuestos debe realizarse en el momento que se genere la
obligación del pago, (nómina, finiquitos, liquidaciones, honorarios, etc.) registrando
contablemente su provisión en base al documento que soportó dicho pago.
Los movimientos de esta cuenta se deberán efectuar de acuerdo al Catálogo Único de
Cuentas de la Institución.
Rubro:
PROVISIONES POR PRESTACIONES AL PERSONAL
Definición: Son las aplicaciones a gastos que se realizan mensualmente para afectar a resultados por
aquellas prestaciones que se otorgan a los empleados de forma anual o para prever un futuro
desembolso de recursos por la separación o jubilación de los mismos y que representan una
obligación para la Institución.
Políticas:
Las provisiones se registrarán prorrateando de forma mensual y tomando como base el pago
del ejercicio anterior en el caso del aguinaldo, respecto a la prima vacacional y la prima de
antigüedad deberá consultarse con recursos humanos o personal sus cuadros de antigüedad
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de los empleados y se proporcionen los cálculos y cifras correspondientes a las primas que
se devengarán en ese año para proceder a su registro.
Las partidas de Provisiones deberán ser aplicadas contablemente al gasto conforme a las
cuentas correspondientes del Catálogo Único de Cuentas de la Institución.
Rubro:
PATRIMONIO
Definición: Esta cuenta refleja el saldo de los bienes con que la Delegación inicio sus operaciones más
los remanentes que obtenga. Actualmente se há reformado la presentación del Patrimonio;
clasificándose en: Patrimonio Permanentemente Restringido, Patrimonio Temporalmente
Restringido y Patrimonio No Restringido de acuerdo al Boletín B-16 para la presentación de
los Estados Financieros de entidades con propósitos no lucrativos.
Patrimonio Permanentemente Restringido. Debe presentarse en el balance general y
revelarse en notas a los estados financieros los detalles relevantes para distinguir:
a) Restricciones permanentes en la tenencia de activos tales como terrenos u obras de
arte donados con estipulaciones de que se usen para un fin específico, se conserven y
no se vendan.
b) Activos financieros donados con estipulaciones de que se inviertan para proporcionar
una fuente permanente de ingresos.
Patrimonio Temporalmente Restringido. Debe presentarse en el Balance General y revelarse
en notas a los Estados Financieros los detalles relevantes, para distinguir su destino a:
a) Apoyo a programas o actividades particulares
b) Inversiones por un término específico
c) Uso en un período futuro específico
d) La adquisición de determinados activos de Largo Plazo
El Patrimonio No Restringido. Es el resultado de ingresos por prestación de servicios;
producción y entrega de mercancías; recepción de contribuciones o donaciones no
restringidas y recepción de dividendos o interéses no restringidos, menos los costos y gastos
incurridos al prestar servicios, producir y entregar mercancías, recaudar contribuciones o
donaciones y desempeñar funciones administrativas.
Políticas:
Los remanentes de cada ejercicio deberán formar parte del Patrimonio No Restringido.
Las aplicaciones contables que afecten el Patrimonio de la Delegación deberá aplicarse en
las cuentas del Catálogo Único de Cuentas de la Institución.
Rubro:
INGRESOS Y CONTRIBUCIONES
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Definición: Ingresos son los recursos recibidos por la Institución o sus Centros Operativos ya sea con un
objeto especifico o general. Los Ingresos por donativos se identifican como Contribuciones
recibidas, y se clasifican en restringidas o sin restricciones.
Políticas:
Todos los ingresos y contribuciones que se perciban deberán ser registrados en la
contabilidad independientemente de su origen, concepto, destino o cuenta en que se
depositen.
Todos los ingresos y contribuciones de las Delegaciones deberán tener documentos que
acrediten su recepción a fin de proceder al registro contable.
Los ingresos y contribuciones captados por las diferentes Coordinaciones deberán registrarse
contablemente dentro de la Coordinación que los originó.
Todo ingreso y contribución deberá registrarse dentro del mes en que se capto.
Considerar el Artículo 110 del Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta el cual,
establece “que los Donativos y sus rendimientos deberán destinarse única y exclusivamente
a los fines propios del objeto social de las Donatarias”.
Para registrar los ingresos y contribuciones se deberán aplicar las cuentas del Catálogo
Único de Cuentas de la Institución.
Rubro:
EGRESOS
Definición: Egresos son los costos o gastos realizados en el cumplimiento de los objetivos de la
Institución.
Políticas:
Todos los egresos de las Delegaciones o Centros Operativos, deberán acreditarse con
documentos que reúnan requisitos fiscales para su registro contable.
Los egresos deberán registrarse contablemente en la cuenta y concepto de la Coordinación
que los originó o en el Centro de costos de que se trate.
Considerar el Artículo 110 del Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta el cual,
establece que en ningún caso podrán las Donatarias destinar más del 5% de los Donativos
y, en su caso, de los rendimientos que perciban para cubrir sus GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN.
Para registrar los egresos de la Delegación se deberán aplicar las cuentas del Catálogo
Único de Cuentas de la Institución.
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CRUZ ROJA MEXICANA I. A. P.
SEDE NACIONAL
CRUZ ROJA
CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS
MEXICANA
Rubro:
COLECTA
Definición: Evento Magno de recaudación de fondos a nivel Nacional.
Políticas:
Se deberán sujetarse a los lineamientos establecidos en el manual de colecta
correspondiente al ejercicio.
Para la distribución deberán considerar que de los recursos de la colecta estatal con motivo
de la colecta nacional las delegaciones estatales podrán retener de acuerdo a su estructura
administrativa y siempre y cuando sus gastos de operación lo justifiquen hasta un 20%
de dichos ingresos, y el resto (80%) deberán distribuirlo en efectivo y/o especie entre las
delegaciones del estado tomando en cuenta los siguientes factores:
 Que cuenten con consejos constituidos y ratificados por la Dirección de Delegaciones.
 Que entreguen información a la Delegación Estatal y Sede Nacional de actas de consejo,
estados financieros, informes de servicios médicos y ambulancias.
 La cantidad recaudada en la localidad en que está situada cada Delegación según número de
escuelas, empresas, organismos para estatales y apoyos gubernamentales.
 Extensión territorial a la que presta servicios cada Delegación y,
 Necesidades de las Delegaciones.
La entrega de recursos deberá iniciarse al cierre de la colecta y concluirse antes de que
termine el ejercicio fiscal de que se trate.
Cualquier práctica distinta a la emitida en esta política deberá justificarse y estar formalmente
autorizada por la Sede Nacional a través de la Dirección General y en ninguno de los casos la
colecta podrá ser entregada en su totalidad en especie, si no de forma mixta.
Registro en Sede Nacional por el 5% Estatutario:
Del informe de colecta de cada Delegación Estatal que se presenta en la Coordinación de
Captación de Fondos, el 5% por estatutos corresponde a la Sede Nacional, al pagar las
Delegaciones se carga a bancos con abono a la cuenta de ingresos por colecta en la
subcuenta 5% colecta.
Registro en Delegaciones Estatales:
Por los gastos, se carga a gastos anticipados en la subcuenta gastos por colecta, en sus
respectivas subcuentas con abono a bancos.
De los recursos recaudados durante la colecta Estatal:
Cargo a bancos con abono a la cuenta de créditos diferidos, subcuenta colecta por realizar.
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Determinación del remanente:
Cargo a créditos diferidos en la subcuenta colecta por realizar con abono a gastos
anticipados en la subcuenta gasto por colecta y la diferencia; el 20% a ingresos por colecta y
el 80% a bancos que deberá ser distribuido a las Delegaciones del Estado.
Registro por las Delegaciones Locales:
Por los gastos se carga a resultados durante la colecta local: por los recursos recaudados;
cargo a bancos con abono a la cuenta de ingresos por colecta en sus respectivas
subcuentas.
NOTA: Para conocer a detalle los conceptos que forman parte de cada rubro de acuerdo al boletín B16 de
“Estados Financieros de Entidades con Propósitos no lucrativos”, consultar terminología del boletín E2
“Ingresos y Contribuciones recibida por entidades con propósitos no lucrativos, así como contribuciones
otorgadas por las mismas.
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