ISR para personas morales

PROGRAMAS DE ESTUDIO
NOMBRE DE LA ASIGNATURA: ISR para personas morales
CICLO ESCOLAR: Cuarto cuatrimestre
CLAVE DE LA ASIGNATURA:
L1CO110
OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DE LA ASIGNATURA:
Al finalizar el curso el alumno será capaz de:

Identificar las normas y procedimientos fiscales que regulan la determinación y pago
del Impuesto Sobre la Renta anual y de los pagos provisionales de una persona moral,
mediante la revisión de las disposiciones relacionadas con ingresos, deducciones,
inversiones y pérdidas que señala la Ley en la materia, para cumplir con las
obligaciones establecidas en la legislación fiscal.
TEMAS Y SUBTEMAS
1. De las personas morales
1.1 Disposiciones generales
1.2 Elementos de la relación tributaria
1.3 Objeto, sujetos, base y tasa
1.4 Determinación de la utilidad o pérdida fiscal y resultado fiscal
2. Ingresos
2.1 Ingresos acumulables
2.2 Fechas de obtención del ingreso
2.2.1 Enajenación de bienes o presentación de servicios
2.2.2 Uso o goce temporal de bienes
2.2.3 Arrendamiento financiero y prestación de servicios
2.2.4 Enajenación a plazo
2.2.5 Ingresos al término del arrendamiento financiero
2.2.6 Ingresos por contratos de obra mueble e inmueble
2.2.7 Ingresos por intereses y ganancia inflacionaria
2.2.8 Ganancia en venta de acciones y partes sociales
2.2.9 Ingresos de jurisdicciones de baja imposición fiscal
2.3 Casos prácticos
3. Deducciones
3.1 Devoluciones y descuentos
3.2 Adquisición de mercancías, excepciones
3.3 Gastos
3.4 Cuentas incobrables, pérdidas fortuitas y por enajenación de bienes distintos de
inventarios
3.5 Fondos para tecnología y capacitación
3.6 Fondos de pensiones, jubilación y antigüedad
3.7 Intereses y pérdida inflacionaria
3.8 Anticipos a miembros de sociedades y asociaciones civiles
3.9 Requisitos de las deducciones
3.10 Gastos no deducibles
3.11 Deducciones de desarrollos inmobiliarios, fraccionadores de lotes y prestadores de
servicios
4. De las inversiones
4.1 Requisitos para la deducción de las inversiones, monto original de inversión e inicio
de la deducción
4.2 Concepto de inversiones
4.3 Tasas de depreciación y amortización
4.4 Reglas generales de deducción de inversiones, enajenación y baja de bienes
4.5 Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor
4.6 Costo en arrendamiento financiero
4.7 Opción para deducir inversiones de bienes nuevos de activo fijo
5. De las pérdidas
5.1 Determinación de la pérdida fiscal y su actualización
5.2 Pérdidas no amortizables
5.3 Amortización de pérdidas en caso de fusión
5.4 Amortización de pérdidas en caso de escisión
5.5 Casos prácticos y su efecto en pagos provisionales
6. Factores de ajuste y actualización
6.1 Modificación en el valor de un bien o una operación
6.2 Valor actualizado de un bien o de una empresa
7. Pagos provisionales y ajuste
7.1 Ingresos nominales
7.2 Coeficiente de utilidad
7.3 Utilidad estimada
7.4 Ajuste a pagos provisionales
7.5 Casos prácticos
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
CON LA CONDUCCIÓN DEL DOCENTE:







Escucha activa para identificar problemáticas y/o recomendaciones del tutor aplicables
a la solución de problemas fiscales
Preguntas intercaladas asociadas con ingresos, deducciones inversiones y pérdidas
de las personas morales
Preguntas reflexivas propuestas por el tutor para abordar aspectos significativos de los
conceptos o procedimientos para determinar el ISR
Sesiones de repaso activo para disipar dudas y aclarar conceptos de la asignatura
Comparar notas y experiencias entre los integrantes del grupo para reafirmar el
aprendizaje
Cuestionamientos del tutor y/o alumnos en torno a la determinación de los pagos
provisionales de las personas morales
Discusión acerca de los requisitos de las deducciones, determinación de los pagos
provisionales y del impuesto anual
DE MANERA INDEPENDIENTE:







Lectura de las principales disposiciones asociadas con la asignatura en la Ley del
Impuesto sobre la Renta
Búsqueda de información fiscal en bibliotecas virtuales y/o metabuscadores
especializados para dar respuesta a cuestionamientos específicos
Ejercicios para la determinación de ingresos, deducciones, inversiones pagos
provisionales y del impuesto del ejercicio
Ejercicios con autoevaluación para determinar pagos provisionales y el impuesto del
ejercicio con retroalimentación a través del sistema
Prácticas para determinar los conceptos fiscales necesarios para integrar pagos
provisionales así como del impuesto del ejercicio
Solución de problemas asociados al Impuesto sobre la Renta de personas morales
Participación permanente para expresar puntos de vista o experiencias relacionadas
con el Impuesto sobre la Renta
CRITERIOS Y PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIÓN Y ACREDITACIÓN
Evaluación parcial
50%
Entrega de actividades prescritas por el docente
Evidencias de desempeño




Reporte de investigación documental
Reporte de lectura
Resolución de ejercicios
Resolución de problemas
Experiencias de aprendizaje colaborativo en línea

Conversación
 Participación
Instrumentos de evaluación




Autoevaluación
Criterios de evaluación
Evaluación diagnóstica
Rúbricas
Evaluación final
Entrega del trabajo integrador
Evidencias de desempeño

Reporte de prácticas
Instrumentos de evaluación

Rúbricas
50%