037-CF-ej5c-cap6

037 Ejercicio 6.5c
Tema: Inventario Perpetuo
Objetivo: Registro de operaciones por inventario perpetuo y elaboración de balanza de
comprobación por movimientos y saldos.
El Día, S. A. tiene el siguiente catálogo de cuentas
001 Activo
010 Circulante
100 Caja
101 Bancos
102 Clientes
103 Documentos por cobrar a corto plazo
104 Anticipo de proveedores
105 Deudores
106 Almacén
107 Pagos anticipados
108 IVA acreditable
109 IVA pagado
011 No Circulante (Fijo)
112 Equipo de la tienda
114 Mobiliario y equipo de oficina
012 No Circulante (Diferido)
120 Gastos de instalación
013 No Circulante (Otro)
130 Documentos por cobrar a largo plazo
002 Pasivo
020 Corto plazo
200 Proveedores
201 Acreedores
202 Documentos por pagar a corto plazo
203 IVA por pagar
204 IVA cobrado
205 Anticipo de clientes
206 Renta cobrada por adelantado
021 Largo plazo
210 Hipoteca por pagar
211 Documentos por pagar a largo plazo
003 Capital
300 Capital Social
301 Utilidad del ejercicio
302 Pérdida del ejercicio
004 Ventas y productos
400 Ventas
401 Productos financieros
402 Otros productos
005 Costos y gastos
500 Costo de ventas
501 Gastos de venta
502 Gastos de administración
503 Gastos financieros
504 Otros gastos
El Día, S. A. inicia operaciones el 1 de septiembre de 201X con los datos siguientes:
Bancos $ 55,000; almacén $ 30,000; mobiliario y equipo de oficina $ 50,000; documentos por
pagar a corto plazo $ 50,000 y capital social $ 85,000.
Al hacer su asiento de apertura anote primero las cuentas con saldo deudor y luego las
cuentas con saldo acreedor. Del mismo modo, cuando registre cada asiento anote primero
los cargos y luego los abonos. Las dos recomendaciones anteriores son para facilitar la
lectura de cada asiento a los usuarios.
Durante el mes de septiembre realiza las operaciones siguientes:
-Venta de mercancía por $ 8,000 más IVA, recibiendo la mitad en efectivo (que se deposita en el
banco) y quedándonos a deber el resto en cuenta abierta.
-Costo de la mercancía vendida en la operación anterior $ 6,000.
-Compra de mercancía pagando con cheque por $ 5,000 más IVA.
-Se queda a deber la reparación del escritorio del director administrativo por $ 400 más IVA.
-Se recibe un anticipo de un cliente, el cual se deposita en el banco, por $ 2,300.
-Pago con cheque de un seguro que protege a las oficinas administrativas contra el riesgo de
incendio por un año, a partir del 30 de septiembre de 200X, por $ 2,000 más IVA.
-Venta de mercancía por $ 9,000 más IVA a crédito con documentos (pagarés) que vencen en diez
meses.
-Costo de la mercancía entregada en la operación anterior $ 6,750.
-Compra de mercancía a crédito en cuenta abierta por $ 6,000 más IVA.
-Se devuelve mercancía defectuosa de la compra anterior por $ 100 más IVA.
-Compra de un equipo de oficina a crédito por $ 15,000 más IVA.
-Se paga con un cheque un anticipo a un proveedor por $ 13,800.
-Pago con cheque de las comisiones de septiembre de los agentes vendedores por $ 2,000.
-Pago con cheque de cuatro anuncios publicitarios de nuestras mercancías que aparecerán dos en
septiembre y dos en octubre de 200X por $ 600 cada uno más IVA.
-Préstamo con cheque hecho a uno de nuestros empleados del departamento de ventas por $ 500.
-Compra de mercancía a crédito con documentos (pagarés) que vencen a seis meses por $ 3,000
más IVA.
-Pago con cheque a uno de nuestros proveedores, obteniéndose un descuento por pronto pago de
$ 50 sobre un adeudo de $ 1,000.
-Los documentos por cobrar han generado intereses por $ 100.
.Los documentos por pagar han generado intereses por $ 500.
-Hacer los traspasos necesarios para determinar si en octubre hay IVA a favor o en contra.
Se pide:
Registrar el balance inicial y las operaciones en esquemas de mayor.
Elaborar al 30 de septiembre de 201X una balanza de comprobación por movimientos y saldos.
Opcionalmente podrían pedirse los traspasos de las cuentas de resultados a Pérdidas y Ganancias
y la determinación en una cuenta de la Utilidad o Pérdida del Ejercicio.
Este ejercicio puede resolverse en CONTPAQ, si se resuelve manualmente el material necesario:
2 hojas de esquemas de mayor y una hoja de 7, 8 ó 9 columnas.