931O. Política tributaria - Secretaría de Estado de Presupuestos y

PROGRAMA 931.O
POLÍTICA TRIBUTARIA
1.
DESCRIPCIÓN
Este programa se configura como de análisis y diseño de la política global de
ingresos públicos en lo relativo al sistema tributario.
Asimismo, dentro de sus competencias está la propuesta, elaboración e
interpretación de la normativa del régimen tributario general y de las figuras tributarias no
atribuidas expresamente a otros órganos directivos de la Secretaría de Estado de Hacienda
y Presupuestos, así como la realización de los estudios, económicos y jurídicos necesarios
para el cumplimiento de estas tareas.
También viene definido tanto por el estudio de la recaudación y efectos
económicos de los distintos tributos y de la propuesta de las correspondientes medidas de
política fiscal, como en la elaboración del presupuesto de beneficio fiscales.
La negociación y aplicación de los convenios para evitar la doble imposición,
las concernientes a la normativa tributaria contenida en los tratados internacionales y los
trabajos relativos a la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos y a la
Unión Europea en el ámbito tributario.
El estudio y preparación de las medidas referentes a convenios fiscales
internacionales y acuerdos fiscales especiales, en coordinación con otros órganos de la
Administración, y las actuaciones de apoyo relativas a las relaciones con la Unión
Europea y otros organismos internacionales de los que España sea parte.
La realización de las tareas exigidas por la política de armonización fiscal
comunitaria.
La existencia del Programa viene justificada por la necesidad de que todos los
ciudadanos contribuyan al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su
capacidad económica, mediante un sistema tributario justo inspirado en los principios de
igualdad y progresividad, tal como establece el artículo 31 de la Constitución Española.
La ejecución y gestión del programa se realiza a través de los siguientes
Centros Directivos:
– Secretaría General de Hacienda.
– Dirección General de Tributos.
2.
ACTIVIDADES
El conjunto de actividades previstas para la consecución de los objetivos del
programa se concreta en las siguientes áreas de actuación:
2.1. Régimen Tributario General.
– Preparación de las reformas de los textos de desarrollo reglamentario de la
Ley General Tributaria. Dichos trabajos afectan al Reglamento General de la Inspección
de los Tributos, de Recaudación de Infracciones y Sanciones y a los Reglamentos relativos
a recursos, reclamaciones económico-administrativas y devolución de ingresos indebidos.
– Estudio y coordinación de las diferentes propuestas para el capítulo de
medidas tributarias del proyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado y del
Proyecto de Ley de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social.
– Elaboración en coordinación con la Agencia Estatal de Administración
Tributaria, de la normativa reglamentaria de las funciones de Gestión Tributaria.
– Propuesta de resolución de los procedimientos especiales de revisión a que
se refiere el artículo 154 de la actualmente vigente Ley General Tributaria.
– Interposición, cuando proceda, de recursos de alzada de contenido generaltributario.
– Elaboración de estudios jurídicos e informes que se precisa en relación con
la aplicación de la nueva Ley General Tributaria y sus Reglamentos de desarrollo.
– Coordinación de las quejas y propuestas del Consejo de Defensa del
Contribuyente.
– Informes relativos al disfrute de beneficios fiscales recogidos en Leyes
especiales y seguimiento del proceso de expedición de certificaciones acreditativas del
disfrute de beneficio fiscales.
– Contestación a las consultas planteadas por los contribuyentes en relación
con la normativa tributaria de carácter general, al amparo del artículo 107 de la Ley
General Tributaria.
2.2. Política Tributaria
– Apoyo estadístico, informático, cuantitativo y de análisis económico para
planificar y ejecutar las modificaciones tributarias que se planteen a lo largo del ejercicio.
– Elaboración de las Memorias económicas para la tramitación de diversas
disposiciones de contenido tributario.
– Análisis y evaluación de los resultados estadísticos durante los ejercicios
2002 a 2004 de diversos Impuestos y Tributos.
– Coordinación de los trabajos para la elaboración de la Memoria de la
Administración Tributaria 2003 y 2004.
2.3. Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
– Estudio y elaboración de propuestas normativas que permitan la adaptación
del Impuesto a la política presupuestaria para el año 2004.
– Estudio y elaboración de las propuestas normativas que permitan la
revisión del Reglamento del Impuesto de acuerdo con la experiencia adquirida en su
aplicación.
– Estudio y elaboración de las propuestas normativas tendentes a la
coordinación del IRPF y del Impuesto sobre Sociedades.
– Estudio y elaboración de las propuestas normativas tendentes a la
coordinación del IRPF con el sistema de financiación autonómica.
– Estudio y elaboración de propuestas normativas habituales que la
aplicación del Impuesto requiere.
– Estudio y elaboración del proyecto de Ley del IRPF y su Reglamento.
– Elaboración de informes solicitados en relación con el IRPF.
– Estudio de las resoluciones de los Tribunales Económicos Administrativos
en orden a la interposición, en su caso, de los recursos pertinentes.
– Estudio y comparación de la normativa foral y de la emanada por la U.E.
para evaluar su incidencia en el IRPF.
– Estudio, seguimiento y análisis del Derecho Comparado para determinar su
incidencia en el contexto del IRPF vigente.
– Contestación a las consultas planteadas por los contribuyentes del
impuesto, al amparo de la Ley General Tributaria.
2.4. Impuestos sobre las Personas Jurídicas
– Elaboración y propuesta de las normas integrantes del régimen tributario
correspondiente al Impuesto sobre Sociedades.
– Valoración de las normas legales y reglamentarias del Impuesto sobre
Sociedades, consecuencia del proceso de aplicación del Impuesto.
– Participación en los grupos de trabajo de la Unión Europea a efectos de la
elaboración de directivas comunitarias en materia de fiscalidad sobre las sociedades.
– Estudio y elaboración de informes solicitados en relación al Impuesto
sobre Sociedades y regímenes especiales, consolidación de balances, concentración de
empresas e incentivos fiscales.
– Resolución de las consultas planteadas por los contribuyentes y órganos de
la Administración.
– Estudio de las resoluciones de los Tribunales Económico-Administrativos
en orden a la interposición, en su caso, de los recursos correspondientes.
2.5. Impuestos sobre el Consumo
– Elaboración de los Proyectos de disposiciones relativas al IVA y al
Impuesto General Indirecto Canario.
– Resoluciones interpretativas de la normativa del I.V.A.
– Participación en los grupos de trabajo de la Unión Europea: Comité I.V.A.
otros grupos de trabajo para la elaboración de las Directivas Comunitarias relativas al
I.V.A.
– Participación en el Grupo de Impuestos sobre el Consumo del Comité de
Asuntos Fiscales de la O.C.D.E.
2.6. Tributación de las Operaciones Financieras
– Estudio y elaboración de propuestas normativas sobre fiscalidad del ahorro,
en concreto, operaciones financieras y de seguros.
– Estudio y elaboración de la normativa sobre Planes y Fondos de Pensiones
y sistemas de previsión social calificados como fórmulas alternativas a los mismos, en
todo lo referente a sus aspectos fiscales.
– Estudio y análisis del régimen fiscal derivado de las distintas instituciones
financieras: Instituciones de inversión colectiva, sociedades de capital riesgo, etc.
– Estudio y análisis de la normativa de los seguros en lo referente a
fiscalidad.
– Análisis y calificación de los distintos productos financieros, así como de
los contratos de seguros de vida y de los planes y fondos de pensiones y sus implicaciones
fiscales.
2.7. Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos
– Colaboración con otros órganos de la Administración en la creación y
regulación por Ley de las Tasas y Precios Públicos que se quieran establecer.
– Modificación de los Impuestos sobre el Patrimonio; Sucesiones y
Donaciones, y el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos
Documentados, su coordinación con el IVA y con la normativa en el ámbito de las
operaciones societarias, en aquellas materias de competencia normativa estatal.
– Sobre los tres Impuestos anteriores, coordinación con las Comunidades
Autónomas.
– En relación con las tasas y precios públicos, coordinación con las
Comunidades Autónomas.
– Estudio, análisis y selección de las Resoluciones de los Tribunales
Económicos Administrativos, con el fin de interponer los oportunos recursos ante el
Tribunal Económico Administrativo Central.
2.8. Relaciones Fiscales Internacionales y Tributación de No Residentes
– Estudios preparatorios, negociación e informe de Convenios de doble
imposición y renegociación de algunos existentes.
– Estudio y revisión del Real Decreto 1.080/1991, de 5 de julio, por el que se
determinan los países o territorios que se consideran paraísos fiscales.
– Apoyo técnico durante la tramitación parlamentaria del Proyecto de Ley de
Presupuestos Generales del Estado y de la Ley de Medidas Fiscales, Administrativas y del
Orden Social.
– Seguimiento y análisis de los desarrollos normativos de rango
reglamentario de la legislación del Impuesto sobre la Renta de no Residentes.
– Participación en los Comités y Grupos de Trabajo de Organizaciones
Internacionales.
2.9. Impuestos Especiales y Tributos sobre el Comercio Exterior
– Elaboración de los proyectos de normativa de rango legal y reglamentario
en materia de Impuestos Especiales.
– En particular, elaboración de la normativa de rango legal y reglamentario
necesaria para la transposición, en su caso, al ordenamiento jurídico interno de las
probables modificaciones que se introduzcan en la normativa comunitaria en materia de
Impuestos Especiales.
2.10. Tributos Locales
– Estudio y elaboración de propuestas y modificaciones de la normativa
reguladora de las Haciendas Locales.
– Estudio de las propuestas normativas y de gestión planteadas por las
Entidades Locales.
3.
OBJETIVOS E INDICADORES DE SEGUIMIENTO
OBJETIVO / ACTIVIDAD
1. Elaboración de la normativa fiscal del Estado y coordinación de la normativa fiscal de las
CC.AA.
2003
INDICADORES
Presupuestado
2004
Realizado
Presupuestado
2005
Ejecución
prevista
Presupuestado
De resultados:
1. Proyectos de rango legal
(Número)
16
20
14
10
14
2. Proyectos de rango legal inferior a
Ley
(Número)
31
54
41
38
38
3. Convenios y tratados Internacionales
(Número)
40
30
40
40
50
4. Tramitación expedientes regímenes especiales, exenciones y otros
beneficios fiscales
(Número)
700
252
305
159
72
5. Tramitación de expedientes en relación con la aplicación de Tratados Internacionales
(Número)
130
120
135
135
135
6. Recursos procedimientos especiales de revisión y fraude de Ley
(Número)
325
201
318
313
315
7. Consultas vinculantes (Número)
150
160
203
1.195
3.370
(Número)
12.500
13.000
13.800
13.150
10.060
9. Informes y estudios económicos
financieros
(Número)
6.000
5.000
5.600
5.565
6.443
10. Cursos, conferencias y reuniones
(Número)
1.600
1.500
1.375
1.375
1.724
20
15
16
17
14
8. Consultas
11. Publicaciones
(Número)