INFORME IE Promocion Social carmen de bolivar

«Vigilancia para una Gestión Pública Transparente»
INFORME DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL COM ENFOQUE INTEGRAL
SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES – SGP SECTOR EDUCACIÓN
Modalidad Especial
INSTITUCIÓN EDUCATIVA TÉCNICA DE PROMOCIÓN SOCIAL
EL CARMEN DE BOLIVAR
AÑO AUDITADO 2012
C D B – 053
CARTAGENA, NOVIEMBRE 21 DE 2013
1
Centro Calle 36 (Gastelbondo) No.2-67 PBX (95) 6644368/69 - 6600433 – 6609262 – 6685604 - 6609907 FAX 6641257
Denuncias 018000112780 Cartagena - Colombia
www.contraloriadebolivar.gov.co E mail: [email protected]
«Vigilancia para una Gestión Pública Transparente»
ontralor Departamental de Bolivar
OSCAR PARDO RAMOS
Sub Contralora Departamental
MARINA ACOSTA ARIAS
Coordinador
Abel Guerrero Ramos
Equipo de Auditores
Lider de Auditoria
Orlando Cassiani Brochero
TABLA DE CONTENIDO
Pagina
2
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1
CARTA DE CONCLUSIONES
2
RESULTADO DE LA AUDITORIA
1
2.1
ASIGNACIÓN DE RECURSOS
1
2.2
DISTRIBUCIÓN DE LOS RECURSOS
2
2.3
EJECUCIÓN DE LOS RECURSOS
3
2.3.1
GESTIÓN CONTRACTUAL
5
3
ANEXOS
6
3.1
MATRIZ DE OBSERVACIONES
7
3
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2.
2.1.
RESULTADOS DE LA AUDITORIA
Asignación de recursos
La Institución Educativa Técnica de Promoción Social del municipio de el Carmen
de Bolívar para el año 2012, de acuerdo con los documentos CONPES y las
transferencias de la Nación (gratuidad) y los recursos propios de arrendamiento,
las cuales se reflejan en los extractos bancarios de la cuenta del sector Educación,
tuvo una asignación de recursos en cuantía de $97.405.146, los cuales al analizar
los extractos bancarios de la cuenta corriente No. 286046214 Banco Bogotá el
Carmen de Bolívar, correspondiente a Gratuidad Educativa, se pudo observar que
ingresó el 100% de los recursos asignados por el Conpes, transferencias Nacional
(gratuidad) y otros recursos durante la vigencia 2012, discriminados así:
TABLA Nº 1
Institución Educativa Técnica de Promoción Social
Asignación de Recursos Sector Educación (gratuidad)
Vigencia 2012
ENTIDAD
DETALLE
ASIGNACIÓN
RECAUDO
SALDO
0
Venta de Servicios Educativo
Transferencias
Nación(gratuidad)
0
75.440.000
75.440.000
1.000.000
0
1.000.000
20.965.146
20.965.146
0
Total
$97.405.146
Fuente: Documentos CONPES y Presupuesto de Ingresos vigencia 2012
$96.405.146
$1.000.000
INSTITUCIÓN
EDUCATIVA
Arriendos
Recursos de capital
2.1.1 Fuente de los Recursos
En la siguiente tabla se observa que la fuente de los recursos de la Institución
Educativa Técnica de Promoción Social del municipio del Carmen de Bolívar, su
fuente de ingresos son por la venta de servicios educativos, teniendo un mayor
peso en el presupuesto de Ingresos de las transferencia de la Nación por
concepto de gratuidad, que tiene una participación del 77.44% del total de los
ingresos, y los recursos de capital (recursos del Balance),con una participación del
21.52%, sin embargo estos del balance corresponden a recursos de gratuidad del
año anterior. Por lo tanto la gratuidad tiene una participación general en el
presupuesto de del 98.96%, del total de los Ingresos. (Ver tabla Nº 2 )
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TABLA Nº 2
Institución Educativa Técnica de Promoción Social
Fuentes de Recursos Sector Educación
Vigencia 2012
ENTIDAD
DETALLE
ASIGNACIÓN
PORCENTAJE
Venta de Servicios
Educativo
Transferencias
INSTITUCION
Nación(gratuidad)
75.440.000
77.44%
EDUCATIVA
Arriendos
1.000.000
1.02%
Recursos de capital
20.965.146
21.52%
Total
$97.405.146
99.98%
Fuente: Documentos CONPES y Presupuesto de Ingresos vigencia 2012
2.2. DISTRIBUCIÓN DE RECURSOS DEL SECTOR EDUCACIÓN (GRATUIDAD)
La Institución Educativa Técnica de Promoción Social de el Carmen de Bolívar
distribuyó los recursos del SGP- Educación (Gratuidad Educativa), y otros
recursos para la vigencia 2012 de la siguiente forma:
TABLA Nº 3
Institución Educativa Técnica de Promoción Social
Distribución de Recursos Sector Educación (gratuidad)
Vigencia 20012
P.DEFINITIVO
COMPROMISOS
SALDO POR EJE
RUBRO
Gastos
Gastos de Personal
Gastos Generales
Gastos de Inversión
Otros
Gastos
de
Inversión
TOTAL
7.000.000
75.201.550
13.000.000
2.200.000
7.000.000
75.201.550
13.000.000
2.200.000
0
0
0
1.000.000
$97.405.146
$97.000.000
$1.000.000
Fuente: Ejecución Presupuestal de Gastos vigencia 2012
El equipo auditor al analizar y evaluar la distribución realizada por la Institución
Educativa Técnica de Promoción Social de el Carmen de Bolívar, pudo evidenciar
que la distribución de los recursos estuvo acorde con lo establecido en los
decretos 4791 de 2008, decreto 4807 de 2011 y la Ley 715 de 2001.
2.3. EJECUCIÓN DE RECURSOS DEL SECTOR EDUCACIÓN
La Institución Educativa Técnica de Promoción Social de el Carmen de Bolívar ,
ejecutó recursos de gratuidad educativa por valor de $97.405.146, para realizar el
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análisis y evaluación se tuvieron en cuenta todos los rubros presupuestales,
equivalentes al 100% del total, los rubros que tuvieron mayor participación en el
presupuesto de gasto , fueron los rubros de Gastos Generales que le apropiaron la
suma de $75.201.550 , los Gastos de Inversión con una apropiación de
$13.000.000 y los Gastos de Servicios Personales, con una apropiación de
$7.000.000, para el análisis se toma una muestra de 10 contratos, por valor de
$17.912.296, que representa el 18.38% del total del presupuesto de gastos. De los
contratos realizados siete (7) son de suministro, dos (2) de obras y uno (1) de
prestación de servicios. Esta evaluación se realizó en forma selectiva.
TABLA Nº 4
Institución Educativa Técnica de Promoción Social
Relación de contratos con observación
Vigencia 20012
CONTRATO
No.
025-2711-2012
017-05032-2012
04-26-012012
013-2805-2012
OBSERVACIONES
CONTRATISTA
CONCEPTO
VALOR
Compra de dos (2)
tableros
digitales
Software
y interactivos
para
Asistenciales Ltda. servicios
de
los
estudiantes de la
Institución Educativa
Mantenimiento
y
postura 54 metros
de baldosa en el
Héctor
Enrique salón del grado 11 y
Palacios Torres
54 metros de largo
por 12 de ancho, en
la
Institución
Educativa.
Compra
de
Maderas
y materiales, para las
Ferretería Tapias sedes buenos aire y
principal.
Centro
Computo
Papelería
Click
de Compra
de
y materiales
y
Doble suministro de útiles
de oficina.
No está anexo, el estudio
de
conveniencia
y
oportunidad,
el registro
$4.592.000 presupuestal es anterior al
compromiso y el certificado
de
la
contraloría
es
posteriori la factura de venta
No está anexo, el estudio
de
conveniencia
y
oportunidad, el acta de
inicio y final y el certificado
$ 810.000
de la procuraduría y
el
certificado de la contraloría
es posterior a la ejecución.
No está anexo, el estudio
de
conveniencia
y
oportunidad, y el certificado
$ 1.599.600
de la procuraduría y
el
certificado de la contraloría
es posterior a la ejecución
No está anexo, el estudio
de
conveniencia
y
oportunidad, el certificado
$3.639.000
de
disponibilidad
presupuestal
y
registro
presupuestal son anteriores
6
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a la orden de compra.
014-3-052012
055-29092012
020-2410-2012
Compra
de
materiales
y
suministro
de
Maderas
y
construcción
y $ 1.061.800
Ferretería Tapia
electicos.
sedes
buenos aires y la
principal
Mantenimiento de 30
Gustavo
Rafael abanicos de techo
Martínez Castillo
para las diferentes
aulas de clase.
Compra de útiles de
Legumbres
los
aseo
para la
socios del pueblo
Institución Educativa
019-2410-2012
Viort
Publicidad suministro de útiles
Suministro
de oficina
021-2210-2012
Organización
Azuero S.A.S
066-2612-2012
Contrato
de
prestación
de
servicios trabajos de
litográficos.
De
40
sillas
infantiles y 2 mesas
plásticas, para el
DTB Suministros y
servicio
de
los
Soluciones Araceli
estudiantes de la
Judith
Vargas
Institución Educativa
Tapia
No está anexo, el estudio
de
conveniencia
y
oportunidad, el certificado
de
la
procuraduría
y
contraloría son posteriores
a la orden de compra.
No está anexo, el estudio
de
conveniencia
y
oportunidad, el acta de
$750.000
inicio y final y el certificado
de la procuraduría y
el
certificado de la contraloría
es posterior a la ejecución
No está anexo, el estudio
de
conveniencia
y
oportunidad, el certificado
$1.111.096
de
la
procuraduría
y
contraloría son posteriores
a la orden de compra
No está anexo, el estudio
de
conveniencia
y
oportunidad, el certificado
$2.031.400
de
la
procuraduría
y
contraloría son posteriores
a la orden de compra
No está anexo, el estudio
de
conveniencia
y
oportunidad, el certificado
$1.223.400
de
la
procuraduría
y
contraloría son posteriores
a la orden de compra
No está anexo, el estudio
de
conveniencia
y
oportunidad, el certificado
de
la
procuraduría
y
$1.095.000 contraloría, el certificado de
disponibilidad presupuestal
y el registro presupuestal es
anterior a la
orden de
compra
7
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TOTAL
$17.912.296
Fuente comprobante de egresos y contratos vigencias 2012
Observación Nº 1. Planeación Contractual
Se evidenció que en la Institución Educativa Técnica de Promoción Social de el
Carmen de Bolívar por fallas de procedimiento de contratación estatal, no están
anexo a los expediente, las actas de inicio, final, estudio de conveniencia y
oportunidad y los certificados de contraloría y procuraduría son posteriores a la
ejecución del contrato, lo que evidencia falta de planeación, control y seguimiento
de los contratos, contraviniendo lo establecido el artículo 209 de la constitución
política de colombiana, la ley 80 de 1993 y la ley 1150 de 2007 y las normas que
la reglamentan, presentándose un presunto detrimento de $1.560.000
Observación administrativa con presunta connotación disciplinaria, fiscal y penal
Gestión Contractual
De acuerdo con la evaluación realizada a la contratación suministrada por la
administración de la Institución Educativa Técnica de Promoción Social del
municipal, del Carmen de Bolívar a la comisión de auditoría, donde se revisó 10
contratos de obras civiles(mantenimiento), suministro y prestación de servicios,
suscritos por la Institución Educativa, durante la vigencia 2012, el equipo auditor
puede conceptuar que fue desfavorable, debido a la falta de planeación, control y
seguimiento de los contratos, incumpliendo los principios y procedimientos
contemplados en el Estatuto de Contratación Estatal, no dando cumplimiento a lo
establecido en la Ley 80 de 1993 y sus decretos reglamentarios. el artículo 209 de
la constitución política de colombiana, y la ley 1150 de 2007 y las normas que la
reglamentan la materia
8
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3. ANEXOS
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3.1 MATRIZ DE CODIFICACIÓN DE HALLAZGOS
N
o.
1
Códi
go
Descripción de Hallazgo
Cuantía
Millones
La Institución Educativa Técnica de
Promoción Social de el Carmen de
Bolívar por fallas de procedimiento de
contratación estatal, los 10 contratos
de la muestra analizada , no están
anexo a los expediente, las actas de
inicio, final, los certificados de
contraloría y procuraduría son
posteriores a la ejecución del contrato
y no esta anexo los estudio de
conveniencia y oportunidad lo que
evidencia falta de planeación, control
y seguimiento de los contratos,
Contraviniendo lo establecido el
artículo 209 de la constitución política
de colombiana, la ley 80 de 1993 y la
ley 1150 de 2007 y las normas que la
reglamentan.
Total
$1.560.000
$1.560.000
TIPO DE HALLAZGO
Admitís
Fis Disci Pe
trativo
cal
plina nal
rio
X
X
X
x
1
1
1
10
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