Nº Inscripto: (Para uso exclusivo del Tribunal) CONCURSOS PARA PROVISIÓN DE ENCARGATURAS PRUEBA DE CONOCIMIENTO ESPECÍFICA Tribunal (utilice sólo mayúsculas) GESTIÓN TRIBUTARIA IDENTIFICACIÓN DE LA/S POSTULACIÓN/ES Denominación/es (utilice sólo mayúsculas) (Incluya sólo el Código/s (utilice sólo mayúsculas) nombre de la/s función/es a las que se tomo la prueba) ENCARGADO DE DEPTO. RECAUDACION 8.030.00 PAUTAS 1. La prueba consta de 30 preguntas con 4 opciones de respuesta cada una 2. UNA sola respuesta es la correcta en cada opción 3. NO hay puntajes negativos 4. Si se marcan dos opciones o más, la pregunta tendrá un valor de 0 punto 5. Cada respuesta correcta vale 0,30 puntos. La totalidad de las respuestas correctas computan 9 puntos CUESTIONARIO 1. a) b) c) d) 2. a) b) De acuerdo a las disposiciones del artículo 94 del Código Tributario, un contribuyente puede solicitar el beneficio de buen pagador, siempre que: Tenga antecedentes de buen pagador de por lo menos un año y solo si realiza la solicitud antes del vencimiento del pago de la obligación tributaria. Tenga antecedentes de buen pagador de por lo menos 6 meses y solo si realiza la solicitud antes del vencimiento del pago de la obligación tributaria. Tenga antecedentes de buen pagador de por lo menos un año y solo si realiza la solicitud antes de los 30 días corridos del vencimiento del pago de la obligación tributaria. Tenga antecedentes de buen pagador de por lo menos un año y solo si realiza el pago dentro del mes del vencimiento de pago de la obligación tributaria. Pregunta: Para poder disminuir el IVA ventas por un descuento documentado en un recibo, se debe cumplir: Únicamente que el IVA este discriminado. El IVA debe estar discriminado y en operaciones con contribuyentes se debe identificar al adquirente con nombre y número de RUT. Pregunta: 2013 - Prueba específica - Encargado de Recaudacion.doc Página 1 de 9 Nº Inscripto: (Para uso exclusivo del Tribunal) c) d) El recibo debe haberse impreso solicitando constancia de impresión a la DGI. Nunca se puede documentar un descuento en un recibo. Una persona física residente es dependiente de una empresa. Esta última le paga contra rendición los boletos del ómnibus para trasladarse de su casa al lugar de trabajo y viceversa. Indicar cuál de las siguientes afirmaciones es correcta en relación al IRPF: Dicho beneficio está exento de IRPF por tratarse de transporte ida y vuelta a la casa. Dicho beneficio está gravado por un monto ficto por día. Dicho beneficio está gravado por un monto ficto por cada traslado. Dicho beneficio se considera un viático a los efectos de IRPF, por lo que se grava el 50% del monto otorgado para el ómnibus. Pregunta: 3. a) b) c) d) Los certificados de crédito de IVA endosables, solicitados por los exportadores y asimilados, para el pago a sus proveedores, y que se presenten antes del año ante DGI, tendrán efecto cancelatorio (fecha de exigibilidad): Al último día del mes en que se generó el crédito. Al primer día del mes siguiente a aquel en que se generó el crédito. Al último día del mes siguiente a aquel en que se generó el crédito. A la fecha de presentación de los mismos ante DGI. Pregunta: 4. a) b) c) d) 5. a) b) c) d) 6. a) b) c) d) ¿Cuál de las siguientes rentas obtenidas por un no residente se encuentra gravada por IRNR? Los intereses de un préstamo otorgado a una empresa usuaria de zona franca. La venta de una máquina ubicada en Uruguay por un precio superior a 30.000 UI (única renta obtenida en el año). La venta de acciones al portador de una empresa uruguaya. La venta de un auto ubicado en Uruguay cuyo precio es inferior a 30.000 UI (única renta obtenida en el año). Pregunta: Indique cuál de los siguientes activos NO se debe considerar al calcular la base imponible del ajuste impositivo por inflación: Importaciones en trámite que se encontraban en el exterior al cierre del ejercicio anterior al que se está liquidando el IRAE. Estos bienes se venderán en plaza una vez importados. Valores públicos nacionales. Valores públicos del exterior. Activos intangibles. Pregunta: 2013 - Prueba específica - Encargado de Recaudacion.doc Página 2 de 9 Nº Inscripto: (Para uso exclusivo del Tribunal) 7. a) b) c) d) Pregunta: Una sociedad anónima adquirió un inmueble urbano (terreno y mejoras), y desde su adquisición lo tendrá destinado para la venta. Esta sociedad desarrolla únicamente la actividad de compra-venta de inmuebles. Establezca a continuación cuál de las siguientes opciones es uno de los criterios de valuación descriptos en la normativa de IRAE: Costo de adquisición revaluado por IPPN. Las mejoras se amortizarán en un plazo de 50 años a partir del año siguiente a la adquisición. Costo de adquisición revaluado por IPC. Las mejoras se amortizarán en un plazo de 50 años a partir del año siguiente a la adquisición. Costo de adquisición sin revaluar. Las mejoras se amortizarán en un plazo de 50 años a partir del año siguiente a la adquisición. Costo de adquisición sin revaluar y sin amortizar. Los contribuyentes de IRAE que estimen que los pagos a cuenta (anticipos) de este impuesto excederán al monto anual del impuesto, podrán efectuarlos hasta la concurrencia del impuesto anual estimado. En tal caso deberán presentar una declaración jurada provisoria, estimando las rentas gravadas del año en base a las obtenidas en el período comprendido entre el comienzo del ejercicio y el cierre del: Primer mes anterior al que se debe realizar el pago. Segundo mes anterior al que se debe realizar el pago. Tercer mes anterior al que se debe realizar el pago. Cuarto mes anterior al que se debe realizar el pago. Pregunta: 8. a) b) c) d) 9. a) b) c) d) 10. a) b) c) d) Conforme al Decreto 54/003 referente al régimen de devolución de gravámenes en la exportación, el plazo de validez de los certificados de crédito es: Ciento veinte días a partir de la fecha de exigibilidad del certificado. Cuatro años desde la fecha de emisión del certificado. El plazo más extenso de los siguientes: ciento ochenta días a partir de la fecha de exigibilidad del certificado y ciento veinte días a partir de la fecha de emisión del certificado. El plazo más extenso de los siguientes:ciento veinte días a partir de la fecha de exigibilidad del certificado y cuatro años desde la fecha de emisión del certificado. Pregunta: Indique en cuál de las siguientes hipótesis el rematador debe retener el IMEBA, considerando que la venta la realiza un productor agropecuario. Cuando un productor rural compra en un remate ganado ovino o bovino. Cuando un frigorífico compra en un remate ganado suino. Cuando un frigorífico compra en un remate ganado bovino u ovino. Cuando una persona física compra en un remate un equino pura sangre. Pregunta: 2013 - Prueba específica - Encargado de Recaudacion.doc Página 3 de 9 Nº Inscripto: (Para uso exclusivo del Tribunal) Los contribuyentes de IVA deben realizar anticipos en ocasión de la importación. Indique cuál de las siguientes afirmaciones es correcta en relación al cálculo de dicho anticipo: Es el 10% del valor en aduana más el arancel para el caso de importaciones de bienes gravados a la tasa mínima. Es el 10% del valor en aduana más el arancel para el caso de importaciones de bienes gravados a la tasa básica. Es el 3% del valor en aduana más el arancel para el caso de importaciones de bienes gravados a la tasa básica. Es el 10% del arancel para el caso de importaciones de bienes gravados a la tasa básica. Pregunta: 11. a) b) c) d) Una sociedad anónima cuenta en su activo con bonos del tesoro emitidos en el exterior. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta en relación al Impuesto al Patrimonio? Se valúan al costo de adquisición en la moneda en que se efectuó la inversión a la cotización de cierre del ejercicio fiscal. Son activos en el exterior que absorben pasivo. Se valúan a su valor de mercado. Son activos en el exterior que absorben pasivo. Se valúan al costo de adquisición en la moneda en que se efectuó la inversión a la cotización de cierre del ejercicio fiscal. Son activos gravados. No es relevante su valuación ya que en ningún caso afecta la determinación del patrimonio de la sociedad. Pregunta: 12. a) b) c) d) 13. a) b) c) d) 14. a) b) c) d) 15. ¿Cuál de los siguientes pasivos NO es deducible al liquidar el Impuesto al Patrimonio? El promedio en el ejercicio de los saldos a fin de cada mes de las deudas contraídas en el país con bancos. Deudas contraídas con proveedores de bienes locales. Anticipos de clientes. Deudas por tributos y prestaciones coactivas a personas públicas no estatales, cuyo plazo para el pago no haya vencido al cierre del ejercicio. Pregunta: Conforme al Título 1, la multa por mora para los agentes de retención y de percepción de impuestos recaudados por la DGI será: 20% del tributo retenido o percibido y no vertido a DGI. 10% del tributo retenido o percibido y no vertido a DGI. 5% del tributo retenido o percibido y no vertido a DGI. 100% del tributo retenido o percibido y no vertido a DGI. Pregunta: De acuerdo a la Ley de Sociedades Comerciales (Ley 16.060), ¿cuál es el plazo máximo para inscribir el contrato de una sociedad comercial en el Pregunta: 2013 - Prueba específica - Encargado de Recaudacion.doc Página 4 de 9 Nº Inscripto: (Para uso exclusivo del Tribunal) Registro Público de Comercio del domicilio social? a) b) c) d) Diez días a contar desde el siguiente al de la fecha de su otorgamiento, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 253 de la mencionada Ley. Treinta días a contar desde el siguiente al de la fecha de su otorgamiento, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 253 de la mencionada Ley. Veinte días contados desde el otorgamiento, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 253 de la mencionada Ley. La norma no establece un plazo máximo para realizar la inscripción. En virtud de lo dispuesto en la Ley 14.412 (Ley de Cheques), indique cuál es el plazo máximo que podrá mediar entre la fecha de creación de un cheque de pago diferido y la fecha en que este podrá ser presentado al cobro: Noventa días. Treinta días. Ciento veinte días. Ciento ochenta días. Pregunta: 16. a) b) c) d) En virtud de lo dispuesto en el artículo 2 de la Ley 14.433, una vez que el promitente comprador toma posesión del establecimiento comercial, deberá solicitar los certificados que las leyes exigen para el otorgamiento de la escritura definitiva. ¿Cuántos días de plazo tienen las respectivas oficinas para expedir los certificados?: Ciento veinte días de solicitados. Noventa días de solicitados. Ciento cincuenta días de solicitados. Ciento ochenta días de solicitados. Pregunta: 17. a) b) c) d) 18. a) b) c) d) Indique cuál de las siguientes afirmaciones referentes al objeto de la Ley 17.777 es correcta: Las formas societarias o asociativas a que se refiere la Ley 17.777 NO podrán unir a su objeto social otro u otros que no se encuentren comprendidos en las actividades mencionadas en el artículo 1º de dicha Ley. Los productores rurales podrán constituir únicamente sociedades entre sí o con otras personas físicas, no podrán constituir sociedades con personas jurídicas. Se entiende por productores rurales los que ejercen la actividad agraria solamente a nombre propio. Los productores rurales podrán crear los tipos sociales previstos en la ley con la finalidad de realizar actividad agraria y además podrán ejercer únicamente el siguiente objeto social: prestación de servicios, incluso de apoyo técnico para la actividad agraria de los socios. Pregunta: 2013 - Prueba específica - Encargado de Recaudacion.doc Página 5 de 9 Nº Inscripto: (Para uso exclusivo del Tribunal) 19. a) b) c) d) ¿A qué obligaciones vencidas es aplicable el régimen de facilidades de pago establecido por la Ley 17.555? Sólo a los tributos. A los tributos, multas y recargos, sin excepciones. A los tributos y todas las infracciones tributarias con excepción de las multas por defraudación. En el caso de liquidación por base presunta, aplica a los tributos, multas y recargos con excepción de las multas por defraudación, pero en el caso de liquidación por base real aplica sólo a las infracciones. Pregunta: Sin considerar posibles autorizaciones especiales ¿cuál de las siguientes opciones es una forma de pago admitida a los efectos de cancelar un convenio de facilidades de pago al amparo de la Ley 17.555? 10 cuotas mensuales y consecutivas de 500 unidades indexadas. 30 cuotas mensuales y consecutivas de 2.000 unidades indexadas. 38 cuotas mensuales y consecutivas de 1.500 unidades indexadas. 40 cuotas mensuales y consecutivas de 1.000 unidades indexadas. Pregunta: 20. a) b) c) d) 21. a) b) c) d) 22. a) b) c) d) ¿Cuál de las siguientes afirmaciones NO es válida en relación a las exoneraciones relativas a zonas francas según lo establecido en el Título 3? Las empresas particulares explotadoras de zonas francas están exentas de todo tributo nacional respecto de las actividades que se desarrollen en la misma. En principio, si un usuario de zona franca emplea en las actividades que desarrolla en la misma más de un 25% de personal extranjero, pierde las exoneraciones tributarias que le son aplicables. Los usuarios de zonas francas no deberán realizar aportes a la seguridad social por los dependientes extranjeros que trabajen en zona franca que expresen por escrito que no desean beneficiarse del sistema de seguridad social uruguayo. Las empresas particulares explotadoras de zonas francas podrán solicitar ampararse a las franquicias fiscales que se otorgan a las actividades industriales que se declaren de interés nacional, en caso que les corresponda. Pregunta: Indicar cuál de las siguientes alternativas es correcta en relación a los fondos de inversión cerrados de crédito (FICC): La transferencia de derechos de crédito al FICC está exonerada del Impuesto a las Trasmisiones Patrimoniales. No son sujetos pasivos de IRAE por carecer de personería jurídica. No es requisito que cuenten con auditoría externa. Los derechos y obligaciones cedidos al fondo de acuerdo al contrato NO integrarán el activo y pasivo del mismo a efectos fiscales. Pregunta: 2013 - Prueba específica - Encargado de Recaudacion.doc Página 6 de 9 Nº Inscripto: (Para uso exclusivo del Tribunal) 23. a) b) c) d) Pregunta: Indicar cuál de las siguientes estructuras de fideicomisos NO es legal: Un fideicomiso de garantía a favor de una entidad exonerada de impuestos. Un fideicomiso financiero en que se designe beneficiario al fiduciario. Un fideicomiso en que se designe beneficiario a una futura persona que no existe al momento del otorgamiento del fideicomiso contractual. Un fideicomiso de garantía constituído a favor de una entidad de intermediación financiera en que se designe como beneficiario al fiduciario. Indique la periodicidad establecida para ingresar al sistema Alfa-BetaPagos y seleccionar los reportes previstos, así como también los formularios que se utilizan para realizar el cruzamiento y comparativo de datos de Alfa - Beta Pagos de acuerdo a lo establecido en GCP 2007-009-01: Periodicidad mensual. Formularios: 2176, 2181 y 1246. Periodicidad trimestral. Formularios: 2176, 2183, 1146 y 1246. Periodicidad mensual. Formularios: 2176, 2183, 1146 y 1246. Periodicidad trimestral. Formularios: 2176, 2183 y 2181. Pregunta: 24. a) b) c) d) 25. a) b) c) d) Pregunta: ¿Cuál de las siguientes opciones detalla correctamente las tareas que debe realizar cada Departamento en relación al respaldo de la información recibida en cumplimiento de la Resolución de DGI 1093/005? El Dpto. Fiscalización gestiona el respaldo de los mails recibidos por parte de los contribuyentes. El Dpto. Recaudación gestiona el respaldo de los informes de auditoría recibidos en formato papel. El Dpto. Planeamiento Operativo gestiona respaldo centralizado de todos los balances e informes de auditoría recibidos en formato electrónico. El Dpto. Fiscalización gestiona respaldo centralizado de todos los balances e informes de auditoría recibidos en formato electrónico. El Dpto. Recaudación gestiona el respaldo de los informes de auditoría recibidos en formato papel. El Dpto. Planeamiento Operativo gestiona el respaldo de los mails recibidos por parte de los contribuyentes. El Dpto. Fiscalización gestiona el respaldo de los informes de auditoría recibidos en formato papel. El Dpto. Recaudación gestiona el respaldo de los mails recibidos por parte de los contribuyentes que contienen la información requerida. El Dpto. Planeamiento Operativo gestiona respaldo centralizado de todos los balances e informes de auditoría recibidos en formato electrónico. El Dpto. Fiscalización gestiona respaldo centralizado de todos los balances e informes de auditoría recibidos en formato electrónico. El Dpto. Recaudación gestiona el respaldo de los mails recibidos por parte de los contribuyentes. El Dpto. Planeamiento Operativo gestiona el respaldo de los informes de 2013 - Prueba específica - Encargado de Recaudacion.doc Página 7 de 9 Nº Inscripto: (Para uso exclusivo del Tribunal) auditoría recibidos en formato papel. Cuando el Departamento Recaudación recibe del contribuyente el Informe de Auditoría por correo electrónico o en medios magnéticos deberá revisar que el nombre del archivo recibido se corresponda con el siguiente estándar: INF-A nnnnn aaaa-mm-dd.ext. nnnnn INF-A aaaa-mm-dd.ext. nnnnn INF-A dd-mm-aaaa.ext. INF-A nnnnn dd-mm-aaaa.ext. Pregunta: 26. a) b) c) d) Habiéndose solicitado en una actuación de fiscalización, información o documentación relevante para dar cumplimieto a las tareas fiscalizadoras, respecto de un obligado tributario, el procedimiento para iniciar la INTIMACIÓN será el siguiente: Se le intimará por correo electrónico, otorgándose un plazo de 10 días hábiles para su presentación. Se le intimará por correo electrónico, otorgándose un plazo de 5 días hábiles para su presentación. Se le intimará por acta, otorgándose un plazo de 10 días corridos para su presentación. Se le intimará por acta, otorgándose un plazo de 5 días hábiles para su presentación. Pregunta: 27. a) b) c) d) 28. a) b) c) d) Pregunta: El primer paso para emitir un certificado de residencia fiscal (CRF) es solicitar la emisión (1). Indique cuál de las siguientes opciones detalla en forma ordenada los pasos siguientes: 2. Formalización del expediente administrativo. 3.Análisis de la solicitud realizado por el Departamento Fiscalidad Internacional. 4.Análisis de la solicitud realizado por la Asesoría Tributaria. 5.Intervención de la División Administración o Interior cuando corresponda. 6.Emisión del CRF por el Departamento de Recaudación. 7.Archivo expediente por División Administración. 2.Formalización del expediente administrativo. 3.Análisis de la solicitud realizado por el Departamento Fiscalidad Internacional. 4.Análisis de la solicitud realizado por el Departamento de Recaudación. 5.Archivo expediente por División Administración. 2.Análisis de la solicitud realizado por el Departamento Fiscalidad Internacional. 3.Análisis de la solicitud realizado por el Departamento de Recaudación. 4.Emisión del CRF por el Departamento de Recaudación. 2.Análisis de la solicitud realizado por el Departamento Fiscalidad Internacional. 3.Intervención de la División Administración o Interior cuando 2013 - Prueba específica - Encargado de Recaudacion.doc Página 8 de 9 Nº Inscripto: (Para uso exclusivo del Tribunal) corresponda. 4.Emisión del CRF por el Departamento de Recaudación. 5.Archivo expediente por División Administración. 29. a) b) c) d) De acuerdo al GCP 2013-003-00 se procederá a la suspensión del CVA en el siguiente caso: Si vencido el plazo de la primer citación el contribuyente no se presenta ni regulariza su situación. Si vencido el plazo de la segunda citación el contribuyente no se presenta ni regulariza su situación. Si vencido el plazo de la tercera citación el contribuyente no se presenta ni regulariza su situación. En caso que el contribuyente presente la reliquidación y que las diferencias de inventario no cumplan las tolerancias definidas en el procedimiento (sin solicitar nuevamente la reliquidación por correo electrónico). Pregunta: Si hubo diferencias entre la Declaración Jurada 2/149 y el Informe de Auditoría, y el contribuyente presentó la reliquidación intimada en plazo, un funcionario del Departamento Recaudación deberá controlar que las cifras reliquidadas sean correctas, y verificar que la diferencia de Resultado Neto y Patrimonio sea: igual a cero con una tolerancia de más menos $ 200.000 (doscientos mil pesos uruguayos). igual a cero con una tolerancia de más menos UR 200.000 (doscientas mil unidades reajustables). igual a cero con una tolerancia de más menos UI 200.000 (doscientas mil unidades indexadas). igual a cero con una tolerancia de más menos US$ 200.000 (doscientos mil dólares americanos). Pregunta: 30. a) b) c) d) Resultado final: 2013 - Prueba específica - Encargado de Recaudacion.doc Página 9 de 9