Universidad de Carabobo Facultad de Ciencias - FCJP-UC

Universidad de Carabobo
Facultad de Ciencias Jurídicas y Políticas
Carrera de Ciencias Fiscales
Programa Analítico de la Asignatura: INTRODUCCIÓN A LAS CIENCIAS
Jefe del Departamento de:
Prof.:
Jefe de Cátedra:
Profesores Adscritos:
FISCALES
Diseño de Programa elaborado por la Dirección de Docencia y Desarrollo Curricular
Universidad de Carabobo
Facultad de Ciencias Jurídicas y Políticas
Carrera de Ciencias Fiscales
Especificaciones Curriculares
Nombre de la Asignatura:
INTRODUCCIÓN A LAS CIENCIAS FISCALES
CARRERA
Ciencias Fiscales
OBLIGATORIA
ELECTIVA
Si
No
AÑO
CÓDIGO
PRELACIÓN
1
CF1101
Ninguna
Horas Asesorías
SENSIDAD HORARIA
Horas Aprendizaje
3
Horas Totales
3
JUSTIFICACIÓN
Dada la movilidad de la actividad financiera del Estado en sus aspectos económicos, políticos, técnicos, jurídicos y sociológicos, se
justifica la conceptualización y comprensión de la administración patrimonial del Estado con tendencia a la satisfacción de las
necesidades públicas, mediante la revisión de los diversos ingresos obtenidos por la nación y la ejecución presupuestaria previsto en
la ley correspondiente.
OBJETIVO GENERAL
Distinguir y conceptualizar la actividad financiera del Estado en sus aspectos económicos, políticos, técnicos, jurídicos y
sociológicos, mediante el estudio de la administración patrimonial del Estado con injerencia en la determinación y recaudación de los
tributos y otros ingresos, direccionando el gasto público al cubrimiento de las necesidades públicas.
CONTENIDO SINÓPTICO
UNIDADES
I
II
III
IV
V
VI
VII
El Derecho Financiero como aporte del Derecho Público dentro del ordenamiento Jurídico. Normativa
Constitucional.
El Derecho Financiero y el Derecho Tributario.
Las fuentes formales del Derecho Financiero.
La actividad financiera en la administración del patrimonio del Estado. Los diversos ingresos: tributarios,
explotación de su propio patrimonio, empresas del Estado, renta de inmuebles, venta de bienes.
Contratación de empréstitos o la emisión de bonos; la gestión o manejo de los recursos obtenidos.
Las erogaciones para el sostenimiento de funciones públicas y la prestación de servicios públicos.
Las leyes financieras, su vigencia espacial y temporal. Su interpretación.
Unidad Número
I
Tiempo de Ejecución
Nombre de la Unidad
El Derecho Financiero como aporte del Derecho Público dentro del ordenamiento Jurídico. Normativa Constitucional.
Objetivo Terminal
El alumno estará en capacidad de demostrar la ubicación del derecho financiero dentro del derecho público en el ordenamiento jurídico
venezolano.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
CONTENIDO PROGRAMATICO
Tema I
- Origen histórico del derecho financiero.
El alumno estará en capacidad de
Componentes conceptuales del derecho
definir los conceptos de:
presupuestario en relación con el
- Derecho financiero
derecho tributario.
- Derecho público
- Normativa constitucional
Tema II
- Concepto de finanzas. Concepto de
derecho financiero. Definiciones de
doctrinarios. La ubicación del derecho
financiero dentro del derecho público y
la
relación
con
el
derecho
constitucional.
ESTRATEGIAS METODOLOGICAS
-
Presentación de objetivos.
Exposición del profesor.
Dinámica de grupo.
Técnicas audiovisuales.
Internet.
EVALUACIÓN
Tres (3) lapsos con
tres (3) exámenes y
su correspondiente
recuperativo.
Examen escrito, oral,
presentación
de
trabajo
Unidad Número
II
Tiempo de Ejecución
Nombre de la Unidad
El Derecho Financiero y el Derecho Tributario.
Objetivo Terminal
El alumno estará en capacidad de distinguir las normativas que rigen tanto el derecho financiero como el derecho tributario.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
CONTENIDO PROGRAMATICO
Tema III
- El alumno estará en capacidad de
- El presupuesto público. Concepto,
conocer el objeto de estudio del
componentes, estructuración, formación
derecho financiero.
y ejecución presupuestaria.
- Diferenciar las instituciones que
Tema IV
conforman la actividad financiera.
- Normas que rigen el derecho financiero.
- Conocer el objeto del derecho
Normas que rigen las instituciones
tributario.
financieras.
- Conocer el objeto del derecho
presupuestario.
ESTRATEGIAS METODOLOGICAS
-
Presentación de objetivos.
Exposición del profesor.
Dinámica de grupo.
Técnicas audiovisuales.
Internet.
EVALUACIÓN
Tres (3) lapsos con
tres (3) exámenes y
su correspondiente
recuperativo.
Examen escrito, oral,
presentación
de
trabajo
Unidad Número
III
Tiempo de Ejecución
Nombre de la Unidad
Las fuentes formales del Derecho Financiero.
Objetivo Terminal
El alumno estará en capacidad de distinguir las fuentes formales del derecho financiero.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
El alumno estará en capacidad de:
- Diferenciar las diversas fuentes del
Derecho Financiero: La Ley, el
Reglamento, el Decreto- Ley, la
Jurisprudencia, la Doctrina, la
Costumbre,
los
Tratados
Internacionales, las Circulares y los
Principios Generales del Derecho.
CONTENIDO PROGRAMATICO
Tema V
- La Ley. Acto emanado del Poder
Legislativo (aspecto formal) que crea
situaciones
jurídicas
generales,
abstractas e impersonales (aspecto
material). La ley es la fuente más
importante o preponderante en el
Derecho Financiero.
- El decreto-ley, se produce cuando la
Constitución autoriza directamente al
Poder Ejecutivo para expedir leyes sin
necesidad de una delegación del
Congreso; en estos casos, el origen de la
autorización se encuentra directamente
en la Constitución. El Decreto Ley
puede provenir por delegación del
Poder Legislativo al Ejecutivo, mediante
Ley especial.
- La jurisprudencia es creada por el
Tribunal Supremo de Justicia y los
demás Tribunales del Sistema Judicial
Venezolano.
- La doctrina como fuente formal del
derecho financiero consiste en la
interpretación
de
la
Ley,
los
reglamentos y decretos-leyes realizada
ESTRATEGIAS METODOLOGICAS
-
Presentación de objetivos.
Exposición del profesor.
Dinámica de grupo.
Técnicas audiovisuales.
Internet.
EVALUACIÓN
Tres (3) lapsos con
tres (3) exámenes y
su correspondiente
recuperativo.
Examen escrito, oral,
presentación
de
trabajo
por los expertos en materia financiera.
- Los tratados internacionales,
La
Constitución Nacional, establece que los
tratados internacionales que hayan sido
aprobados por la Asamblea Nacional,
tienen el carácter de Ley Suprema.
- La costumbre, la observancia constante
y uniforme de una regla de conducta
llevada a cabo por los miembros de una
comunidad social con la convicción de
que corresponde a una necesidad
jurídica.
- Los principios generales del derecho,
Tienen el carácter de fuente del Derecho
Financiero
como
elementos
de
integración e interpretación de las
normas jurídicas financieras.
-
Unidad Número
IV
Tiempo de Ejecución
Nombre de la Unidad
La actividad financiera en la administración del patrimonio del Estado. Los diversos ingresos: tributarios, explotación de su propio
patrimonio, empresas del Estado, renta de inmuebles, venta de bienes.
Objetivo Terminal
El alumno estará en capacidad de conocer los organismos que intervienen en la administración del patrimonio del Estado, analizando los diversos
ingresos, provenientes de la aplicación de los tributos, la explotación del propio patrimonio del Estado, las empresas del estado, rentas de
inmuebles y ventas de bienes.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
El alumno estará en capacidad de:
- conocer los organismos que
intervienen en la administración del
patrimonio del Estado.
- Conocer los diferentes ingresos
CONTENIDO PROGRAMATICO
Tema VI
- Órganos del Estado venezolano, La
Presidencia de la República Bolivariana
de Venezuela. La Vicepresidencia
Ejecutiva, Los Ministerios, La Asamblea
Nacional, Los Estados, Los Municipios,
Procuraduría General De La República,
El Consejo de Estado, El Ministerio
Publico, La Defensoría del Pueblo, La
Contraloría General de la República, El
Poder Electoral, Órganos de Seguridad
Ciudadana.
- Los ingresos públicos son los recursos
que obtiene el Estado de forma coactiva
(tributos), voluntaria (donación, legado)
de la economía de los particulares y del
uso de sus bienes (venta, usufructo,
arrendamientos) para satisfacer las
necesidades colectivas, a través de la
prestación de los servicios públicos. “El
dinero que llega a poder del Estado
para atender la necesidad financiera de
los servicios públicos”.
- Clasificación de los ingresos públicos:
ESTRATEGIAS METODOLOGICAS
-
Presentación de objetivos.
Exposición del profesor.
Dinámica de grupo.
Técnicas audiovisuales.
Internet.
EVALUACIÓN
Tres (3) lapsos con
tres (3) exámenes y
su correspondiente
recuperativo.
Examen escrito, oral,
presentación
de
trabajo
- Según el título jurídico: ingresos de
derecho público e ingresos de derecho
privado.
- Ingresos de Derecho Público: los
recursos que obtiene el Estado bajo
regulación y control del derecho
público. Ejemplos: impuestos, tasas,
contribuciones
especiales,
precios
públicos,
multas,
sanciones,
transferencias
intergubernamentales,
créditos.
- Ingresos de Derecho Privado: son los
recursos que obtiene el Sector Público
sometidos a regulación y control del
derecho privado. Ejemplo: beneficios,
dividendos, intereses, ingresos por venta
de activos y cualquier actividad
regulada por el derecho privado. El
código civil, el código de comercio, Ley
de SACA.
- Según la naturaleza de la fuente:
ingresos tributarios, no tributarios,
transferencias, crédito público.
- Los ingresos tributarios: son los
ingresos que recauda el Estado, cuando
ocurre un hecho, previsto en una Ley,
que pone de manifiesto la capacidad
económica de los particulares y genera
la obligación de pagar.
- Los ingresos no tributarios: son
aquellos que se obtienen de las
actividades empresariales públicas,
multas, ventas de bienes, etc.
- Transferencias intergubernamentales:
son los recursos que un nivel de
gobierno transfiere a otro nivel,
usualmente
el
gobierno
central
transfiere a los gobiernos territoriales
-
(estados y municipios) con el fin de que
éstos tengan suficiente dinero para
cumplir con las competencias que las
leyes les asignan, también por razones
de
equiparación
de
diferencias
interterritoriales,
corrección
de
externalidades, etc. Ejemplo: Situado
Constitucional, FIDES, LAEE.
Crédito: según la Ley Orgánica de
Administración Financiera del Sector
Público (art. 76) “Se denomina crédito
público a la capacidad de los entes
regidos por esta Ley para endeudarse.”
(Art. 77)
Según el carácter recurrente o
eventual: ingresos ordinarios e ingresos
extraordinarios.
Esquema de ingresos por sectores:
Sector Externo:
Ingresos Petroleros
Ingresos del Hierro
Utilidad Cambiaria
Endeudamiento Externo
-
Sector Interno:
Impuestos
Tasas
Dominio Territorial
Endeudamiento Interno
Otros Ingresos
-
-
Unidad Número
V
Tiempo de Ejecución
Nombre de la Unidad
Contratación de empréstitos o la emisión de bonos; la gestión o manejo de los recursos obtenidos.
Objetivo Terminal
El alumno estará en capacidad de determinar los conceptos de contratación de empréstitos y la emisión de bonos de deuda pública y el manejo de
los recursos públicos obtenidos.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
El alumno estará en capacidad de:
- Diferenciar
los
conceptos
de
contratación de empréstitos respecto a
los bonos de la deuda pública.
CONTENIDO PROGRAMATICO
ESTRATEGIAS METODOLOGICAS
Tema VII
- Empréstito, es la operación financiera
que realiza el Estado o los entes
públicos, normalmente mediante la
emisión de títulos de crédito para
atender sus necesidades u obligaciones.
- Es un préstamo de dinero que el Estado
obtiene de los acreedores públicos o
privados, nacionales o extranjeros,
conforme a normas de derecho público.
- Bonos de la deuda pública:
Venta de Letras del Tesoro, Venta de
Bonos de Deuda Pública Nacional:
Bonos Agrícolas, Venta de Bonos de la
Deuda Pública Nacional, Adjudicación
Directa de Letras del Tesoro y Bonos de
la Deuda Pública Nacional.
-
Operaciones Especiales
Petrobono 2011
Bonos Soberanos 2023 y 2028
Bonos
Venezolanos
VENEZOLANO II)
- Bonos
Venezolanos
-
(EL
(EL
-
Presentación de objetivos.
Exposición del profesor.
Dinámica de grupo.
Técnicas audiovisuales.
Internet.
EVALUACIÓN
Tres (3) lapsos con
tres (3) exámenes y
su correspondiente
recuperativo.
Examen escrito, oral,
presentación
de
trabajo
-
VENEZOLANO I)
Bonos del Sur III
Bonos de PDVSA
Bonos del Sur II
Bonos del Sur
Bonos Soberanos 2016-2020
Bonos Soberanos 2025
Unidad Número
VI
Tiempo de Ejecución
Nombre de la Unidad
Las erogaciones para el sostenimiento de funciones públicas y la prestación de servicios públicos.
Objetivo Terminal
Al terminar la unidad el estudiante estará capacitado de determinar cuales son las erogaciones del Estado para el sostenimiento de funciones
públicas y la prestación de servicios públicos mediante el estudio de la administración patrimonial del Estado
OBJETIVOS ESPECIFICOS
El alumno estará en capacidad de:
Distinguir cuales son los gastos o
disminuciones brutas del activo y los
incrementos del pasivo o una
combinación de ambos, provenientes
de las compras de bienes, de la
recepción de servicios o de otras
actividades
realizadas
por
la
institución en el transcurso de un
período.
CONTENIDO PROGRAMATICO
Tema VIII
Gastos por operaciones en divisas.
- Gastos por operaciones de inversión.
- Gastos por operaciones con oro.
- Gastos
por
operaciones
con
organismos internacionales.
- Gastos por operaciones de convenios
internacionales y cooperación financiera.
- Gastos por operaciones de créditos
externos.
- Gastos por operaciones diversas en
divisas.
- Gastos por fluctuaciones cambiarias y
de precios realizadas.
Gastos por operaciones en moneda
nacional.
- Gastos por operaciones de política
monetaria.
- Gastos por operaciones de asistencia
crediticia.
- Gastos por operaciones de emisión y
acuñación.
- Gastos por operaciones cambiarias.
- Gastos de funcionamiento:
- Gastos por provisiones.
ESTRATEGIAS METODOLOGICAS
-
Presentación de objetivos.
Exposición del profesor.
Dinámica de grupo.
Técnicas audiovisuales.
Internet.
EVALUACIÓN
Tres (3) lapsos con
tres (3) exámenes y
su correspondiente
recuperativo.
Examen escrito, oral,
presentación
de
trabajo
- Gastos por operaciones Casa de la
Moneda.
- Gastos por operaciones diversas en
moneda nacional.
Unidad Número
VII
Tiempo de Ejecución
Nombre de la Unidad
Las leyes financieras, su vigencia espacial y temporal. Su interpretación.
Objetivo Terminal
El alumno estará en capacidad de conocer las diversas Leyes Financieras respecto de si vigencia espacial y temporal, incursionando en la
interpretación de las mismas.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
CONTENIDO PROGRAMATICO
Tema IX
- Ley Orgánica de la Administración
Financiera del Sector Público.
- Ley Orgánica de Crédito Público.
- Ley Orgánica de Administración
El alumno estará en capacidad de:
Pública.
Conocer y analizar los diversos - Ley Orgánica de la
Contraloría
objetos que regulan las Leyes del
General de la República y del Sistema
Sector Público.
Nacional de Control Fiscal.
- Ley Orgánica de Hacienda Pública.
- Ley
Orgánica
de
Régimen
Presupuestario
- Ley Orgánica
que Regula la
Enajenación de Bienes del Sector
Público.
ESTRATEGIAS METODOLOGICAS
-
Presentación de objetivos.
Exposición del profesor.
Dinámica de grupo.
Técnicas audiovisuales.
Internet.
EVALUACIÓN
Tres (3) lapsos con
tres (3) exámenes y
su correspondiente
recuperativo.
Examen escrito, oral,
presentación
de
trabajo
PLAN DE EVALUACIÓN
Los alumnos se evaluarán conforme al Reglamento de Evaluación de la Facultad de Ciencias Jurídicas y Políticas, que prevé tres
lapsos con tres exámenes y son correspondientes recuperativos.
No hay examen final.
FUENTES VIRTUALES DE INFORMACIÓN
BIBLIOGRAFÍA
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12. CAVA DE LLANO, Mª. L.
La Justicia Tributaria y el Defensor del Contribuyente en España. Primera Edición 2007. Civitas.
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CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO DE VENEZUELA. Comentado y comparado. 5º edición Feb 2002.Editorial. LEGISLEC
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CHECA GONZÁLEZ, CLEMENTE “Interpretación y Aplicación de las Normas Tributarias. Análisis jurisprudencial”.
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FALCÓN Y TELLA, RAMÓN: “Las reducciones en la base imponible del Imp. /S y Donaciones en materia de la vivienda
habitual y empresa familiar”. Quincena Fiscal, Editorial No 9. 1999.
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GONZÁLEZ-CUELLAR SERRANO, Mª. L. “La fiscalidad del patrimonio y las relaciones familiares” Edita. Aranzadi, 2002.
24.
GONZALEZ GARCIA, E. “Introducción al Derecho Presupuestario. Concepto, evolución histórica y naturaleza jurídica”
1973.
25.
------- “Derecho Tributario I y II” Plaza Universitaria Ediciones. Salamanca 1997.
26.
------- “Los Intereses Moratorios A Favor de la Hacienda en el Derecho Español” Edición Fundación Estudios de Derecho
Administrativo. Caracas. 2007.
27.
LETE ACHIRICA, CARLOS ”La noción de empresa familiar y sus implicaciones fiscales” Edita: Quincena Fiscal No. 9. 1999.
28.
PLAZA VAZQUEZ, AMENCIO “El Valor Real Tributario”. Estudio en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y de sus
relaciones con otros valores tributarios. Editorial Aranzadi.2000.
29.
IMPUESTO SOBRE EL INCREMENTO DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA URBANA” Análisis Jurisprudencial
Práctico. Editorial Aranzadi.2005.
30.
LAGO MONTERO, JM. “De la litigiosidad y la justicia tributaria”. Revista Técnica Tributaria No. 69. 2005.
31.
------ De la Litigiosidad y la Justicia Tributaria. Revista Técnica Tributaria No. 69. Año 2005.
32.
LEY 58/2003, DE 17 DICIEMBRE, LEY GENERAL TRIBUTARIA. 12 Edic Septiembre 2005. editorial Aranzadi. Exposición de
motivos.
33.
LEY DE JURISDICCIÓN CONTENCIOSA-ADMINISTRATIVA. 12 Edic. Septiembre 2005. Editorial Aranzadi.
34.
LONDOÑO GUTIÉRREZ, FABIO. Procedimientos Alternativos de Previsión y Resolución de Conflictos Tributarios.
Propuesta para Colombia. Editorial: Imprelibros S.A. Cali Colombia 2006.
35.
MARTIN QUERAL, J.: Curso de Derecho de Derecho Financiero y Tributario, Editorial Tecnos, Madrid, 1987
36.
LEY 58/2003, DE 17 DICIEMBRE, LEY GENERAL TRIBUTARIA. 12 Edic Septiembre 2005. editorial Aranzadi. Exposición de
motivos.
37.
LONDOÑO GUTIÉRREZ, FABIO. Procedimientos Alternativos de Previsión y Resolución de Conflictos Tributarios.
Propuesta para Colombia. Editorial: Imprelibros S.A. Cali Colombia 2006.
38.
LOPEZ GUERRA, LUIS; EPIN E; GARCIA MORILLO, J ; PEREZ TREMPS, P; SATRUSTEGUI, M. “Manuales de Derecho
Constitucional” Volumen I y II. Editorial Tirant Lo Blanch. Valencia, España. 2003.
39.
REGLAMENTO GENERAL DE DESARROLLO DE LA LEY 58/2003, de 17
de diciembre, General Tributaria,
en materia de revisión en vía administrativa. 12 Edic. Septiembre 2005. Editorial Aranzadi.
40.
REAL DECRETO 520/2005 DE 13 MAYO, REGLAMENTO GENERAL DE
DESARROLLO DE LA LEY 58/2003, DE 17
DICIEMBRE, LEY GENERAL TRIBUTARIA. 12 Edic. Septiembre 2005. Editorial Aranzadi.
41.
RONDÓN DE SANSÓ, HILDEGARD. “Análisis de la Constitución venezolana de 1999. Editorial 3XLibris. Caracas. 2002.
42.
SERRANO ANTÓN, F. La Justicia Tributaria y el Defensor del Contribuyente en España. Primera Edición 2007. Civitas.
Editorial Aranzadi. SA.
43.
TEJERIZO LÓPEZ, J.M. La Justicia Tributaria y el Defensor del Contribuyente en España. Primera Edición 2007. Civitas.
Editorial Aranzadi.SA.