Universidad de Colima Facultad de Contabilidad y Administración
Anuncio
Universidad de Colima Facultad de Contabilidad y Administración MAESTRÍA EN FISCAL 1 Índice Página 1. Datos generales 2 2. Fundamentación del programa 4 3. Objetivos 8 4. Perfil del egresado 8 5. Campo de trabajo del egresado 8 6. Perfil del aspirante 9 6.1. Curso propedéutico 9 6.2. Programas de asignatura del curso propedéutico 10 7. Selección y organización de contenidos 15 8. Mapa curricular 17 9. Plan de estudios 18 10. Programas de asignatura 19 11. Información reglamentaria 11.1.Requisitos de ingreso 73 11.2.Requisitos de permanencia 73 11.3.Requisitos de egreso 73 11.4.Requisitos para obtener el grado 73 12. Recursos 12.1.Humanos 74 12.2.Materiales 76 12.3.Financieros 77 13. Tiempo y procedimiento contemplado para evaluar el programa 78 14. Anexo: Curricula vitarum del profesorado 79 2 1.- DATOS GENERALES A) NOMBRE DE LA FACULTAD.- Facultad de Contabilidad y Administración B) PROGRAMA DE POSGRADO.- Maestría en Fiscal C) DURACIÓN DEL POSGRADO.- 4 semestres D) GRADO QUE OFRECE.- Maestro en Fiscal E) VIGENCIA DEL PROGRAMA.- Agosto de 2002 F) DIRECTORES DE LAS FACULTADES.C. P. J. Trinidad Arias.- Director de la Facultad Contabilidad y Administración, Colima. M.D.O. Juan Alonzo Livas de la Garza.- Director de la Facultad de Contabilidad y Administración, Manzanillo. G) RESPONSABLES DEL POSGRADO.M. F. Maika Melina Valencia Silva.Coordinadora del Posgrado Facultad de Contabilidad y Administración, Colima. M. C. Mario de Jesús Naranjo González.Responsable del Posgrado de la Facultad de Contabilidad y Administración, Manzanillo. 3 COMITÉ CURRICULAR M. F. Martín Álvarez Ochoa Coordinador M. C. Juan Rogelio García Mora FCA de Colima M. I. José Gómez González FCA de Manzanillo C. P. J. Trinidad Arias FCA de Colima C. P. Alfonso Alcocer Maldonado FCA Manzanillo Lic. Pablo Carrasco Guerrero FCA Manzanillo C. P. Carlos Sandoval Bernal FCA Manzanillo 4 2.- Fundamentación del Programa. La rápida y constante evolución de los sectores educativos, culturales, sociales, económicos y productivos, exige de manera inmediata la formación integral de recursos humanos, con la capacidad suficiente para actualizarse en el área específica en que laboran. Las constantes actualizaciones a las leyes fiscales, particularmente en el área de las contribuciones, hacen necesario contar con profesionistas con amplia formación teórica y práctica, capaces de prevenir y solucionar problemas de carácter jurídico, económico y social, que son inherentes a las relaciones tributarias. El puerto de Manzanillo se considera un punto estratégico en su relación con la Cuenca del Pacífico, debido principalmente a la colocación de empresas nacionales y trasnacionales que se han instalado en la entidad, fortaleciendo el sector terciario de la economía. Esto ha obligado a que los servicios profesionales que se prestan en el estado sean proporcionados por personal con experiencia en el área fiscal. De 1997 a la fecha, en el Estado de Colima se ha registrado un crecimiento económico importante, según consta en los informes del Gobierno Estatal, donde se señala que la generación de empleo para la población con respecto a la media nacional es mayor en el estado en 13.5%, ya que en el mismo periodo, el empleo a nivel nacional creció en un 15.3%, mientras que en el estado creció un 28.8%. El desempleo ha disminuido especialmente en Manzanillo en más del 50% en el año 2001, al ponerse en el índice de 0.6% contra el 1.3% que presentaba el año anterior (Fuente: V informe de gobierno del Estado de Colima, 2002) La Universidad de Colima a través de las Facultades de Contabilidad y Administración de Colima y Manzanillo, ha impartido el programa de Maestría en ciencias área fiscal a partir de 1998 en Colima y 1999 en Manzanillo, contando con dos generaciones de egresados y dos en proceso de formación. En el 2001 se emprende la revisión curricular y se determina que es necesaria la modificación del plan de estudios vigente para que cubra la demanda de los diversos sectores, y responder a las necesidades de profesionistas en cuestiones tributarias. El propósito de la revisión curricular es la modificación y actualización del plan de estudios vigente y proponer una formación de profesionistas en el área fiscal que se mantengan a la vanguardia de los procesos del orden tributario, que les permita analizar la situación actual y elaborar propuestas de solución a la problemática que se presenta en áreas propias de su formación. Por ello la importancia de formar recursos humanos de alto nivel comprometidos a participar activamente en el desarrollo de la sociedad. Con base en la revisión y análisis del programa en cuestión, se determinó la modificación del plan de estudios vigente que tuvo como punto de partida dos aspectos: las recomendaciones que el Comité Interinstitucional para la Evaluación de la Educación Superior (CIEES) formulara al programa de la Facultad de Contabilidad y Administración de Manzanillo; las recomendaciones, justificación y sugerencias de operación son las siguientes: 1.- Reestructurar el plan de estudios del área fiscal. Justificación: Esta maestría parece una especialidad en fiscal, pues todos los contenidos temáticos corresponden a esta área. Los contenidos programáticos se desactualizan con gran velocidad, dados los cambios constantes en este campo. No se promueve la formación integral del alumno. ü Sugerencias de operación: Que la academia de profesores de posgrado se encargue de: Reducir el número de asignaturas netamente fiscales, fusionándolas para no perder esos contenidos. 5 ü ü Incluir asignaturas que apoyen el desarrollo integral del estudiante, tales como planeación estratégica, administración de sistemas de información y desarrollo de habilidades directivas que ya se ofrecen en la maestría del área de Administración. Establecer un formato flexible para actualizar los contenidos temáticos. 2.- Enriquecer los programas de cada materia y revisar los objetivos generales. Justificación: Actualmente no se precisan estos elementos en cada programa de las materias y los objetivos generales de cada curso están redactados de manera heterogénea. La bibliografía se expresa de manera general para toda la maestría no por cada asignatura. Sugerencias de operación: La academia de profesores de posgrado debe realizar esta labor con respaldo de expertos en didáctica; incluir los siguientes aspectos: ü ü ü ü ü ü Propósitos del curso. Objetivos de aprendizaje por unidad Experiencias de aprendizaje Sugerencias de evaluación Perfil del docente Bibliografía. Por otro lado se consideró la actualización del programa vigente, tomando como base las constantes modificaciones a las leyes fiscales, que hacen que el programa sea obsoleto rápidamente. Los planteamientos correspondientes a la necesidad social y a la evolución del programa, están orientados a contar con profesionistas competentes, capaces de prevenir y solucionar problemas en el área fiscal, y a su vez, atender de manera implícita la solicitud imperiosa de un mercado laboral creciente, ya que todo el sector empresarial y de servicios del estado, requiere de un profesional a la vanguardia en el ámbito impositivo, con la objetividad necesaria para contribuir al desarrollo del estado, región y país. Análisis del plan vigente: El programa de Maestría en ciencias área fiscal, ha presentado la siguiente evolución: De la primera generación de la Facultad de Contabilidad y Administración de Colima, ingresaron 26 alumnos de los cuales egresaron 24, el 47% de ellos han obtenido el grado. El 66.66% de los egresados trabajan en sus propias firmas privadas, el 33.34% restante, en el sistema de administración tributaria en puestos de jefatura, así como en la docencia en la Universidad. Los principales problemas del plan vigente quedan evidenciados de manera contundente al analizar las recomendaciones del CIEES que se comentaron anteriormente y se considera que son justificación suficiente para modificar tanto la estructura del plan curricular como su forma de operación, toda vez que se trata del punto de vista de pares académicos expertos que sustentan sus comentarios y recomendaciones después de analizar el documento curricular de una manera exhaustiva, crítica y objetiva. De la generación de la Facultad de Contabilidad y Administración de Manzanillo se inscribieron 30 alumnos, teniendo una eficiencia terminal de 25 alumnos que representan el 83.33%, a la fecha no han obtenido el grado. El 40% de los alumnos trabajan en la iniciativa privada, 12 alumnos que son el 48% en el sector público y el 12% como catedráticos en la propia Facultad. 6 Con base en la cantidad de egresados que hasta agosto del año 2001 se tienen del programa de contador público por parte de la Universidad de Colima y sin considerar otras instituciones que también egresan alumnos de esta área como son el Instituto Autónomo de Estudios Superiores de Tecomán, A. C. y la UNIVER, se prevé la posibilidad de contar con una demanda de acceso constante al programa hasta de: Colima Tecomán Manzanillo 1,675 egresados 186 egresados 212 egresados Hay que considerar que la formación de los aspirantes no solo se circunscribe a egresados del área contable, sino que existe demanda de áreas afines como derecho, administración, economía, comercio exterior tanto de la propia U de C como de otras instituciones universitarias. La Universidad de Colima dentro de su Plan Institucional de Desarrollo (PIDE) vigente desde 1998, tiene como objetivo prioritario alcanzar el desarrollo pleno de los posgrados, con la finalidad de preparar profesionistas que contribuyan a generar una mayor y mejor riqueza humana, técnica y amplia en el desarrollo profesional de los futuros egresados, para cumplir por parte la DES con los proyectos del Programa Integral de Fortalecimiento institucional (PIFI), y del Programa Institucional de Fortalecimiento del Posgrado (PIFOP). El PIDE vigente expresa, además los siguientes objetivos: 1.- Consolidar la excelencia académica, mediante la innovación del modelo educativo, que permita la mejora continua de la cobertura, la calidad y la pertinencia del posgrado y la formación permanente. 2.- Fortalecer la investigación científica, tecnológica y humanística para elevar su prestigio regional, nacional e internacional. 3.- Extender eficientemente los beneficios de la cultura, la ciencia y los servicios a la comunidad universitaria y la sociedad colimense 4.- Adecuar el modelo administrativo como soporte integral para el desarrollo interior, consolidando los sistemas de información y comunicación, generando información veraz y oportuna. Con relación al Programa Integral de Fortalecimiento Institucional (PIFI), y al Programa Institucional de Fortalecimiento del Posgrado (PIFOP), se establecen como proyectos principales los siguientes: 1) Consolidación de los cuerpos académicos 2) Evaluación y acreditación de programas educativos. 3) Vinculación de estudiantes con los sectores productivos. 4) Atención individual y de grupos a estudiantes (tutorías) 5) Fortalecimiento bibliotecario. 6) Movilidad estudiantil 7) Seguimiento de egresados. 7 Análisis de planes de estudios similares. Dentro del diseño del presente currículo se llevó a cabo la revisión de programas que se ofrecen en las Universidades de: Guanajuato, Querétaro, Durango, Centro Universitario de Negocios A. C., Autónoma de Guadalajara y Universidad Autónoma de Nayarit, quienes ofrecen los programas de maestría en impuestos y maestría en fiscal, teniendo como objetivo común preparar profesionistas capaces de interpretar y aplicar de manera más eficiente las diversas disposiciones fiscales. Con base en la revisión de los programas, se concluyó que los objetivos son similares en proponer formar profesionistas que realicen una mejor interpretación y aplicación de las disposiciones fiscales. El plan de estudios vigente se reestructura con la finalidad de actualizar los conocimientos que hagan posible su aplicación genérica, debido a que las leyes tributarias son de aplicación en el ámbito federal. Aunque existen leyes de aplicación estatal y municipal su representatividad es mínima, estimándose en un 3% del total de la legislación fiscal, por lo que su inclusión en un programa como el que se propone restaría flexibilidad al curriculum, porque cada estado de la República puede establecer sus propias contribuciones y éstas son distintas en cada uno de ellos. A continuación se enlista una tabla comparativa de planes de estudio de la maestría en impuestos o fiscal, según sea como le llamen en la institución. Universidad de Colima Maestría en ciencias área fiscal Universidad de Querétaro Maestría en Fiscal Metodología de la Fundamentos de investigación derecho Universidad Autónoma España de Durango Maestría en Fiscal Derecho civil Derecho corporativo Dogma de las contribuciones Administración estratégica Ley de comercio exterior Legislación aduanera Comercio exterior Economía Finanzas públicas Contabilidad Código fiscal de la federación Código fiscal de la federación Finanzas empresariales Régimen de personas morales Finanzas corporativas Finanzas Públicas Personas morales IVA, IMPAC e impuestos especiales Defensa fiscal Finanzas públicas Administración tributaria Centro Universitario de Negocios, A.C. Maestría en Impuestos Universidad Autónoma de Nayarit. Maestría en impuestos Análisis del entorno económico Derecho constitucional y administrativo Impuestos I Metodología de Investigación Derecho Corporativo I Planeación de la estructura de la empresa Contabilidad de Derecho fiscal costos comparado Finanzas públicas Impuestos II Informática aplicada a los impuestos Finanzas corporativas I Derecho constitucional y administrativo Código fiscal I Derecho corporativo Finanzas II Derecho Corporativo II Impuesto sobre la renta I Impuestos indirectos Teoría dogmática de las contribuciones Contratos y sociedades Comercio internacional Recursos Código fiscal de Marco fiscal de Impuesto a l valor agregado, sobre producción y servicios y al activo Código fiscal II 8 administrativos Régimen de Personas físicas personas morales Seguridad Social Paracontribuciones Reexpresión financiera Planeación estratégica Costos y presupuestos Laboratorio fiscal 1 Procesal fiscal Laboratorio fiscal 2 Taller fiscal Laboratorio fiscal 3 Seminario de tesis Planeación fiscal y financiera Seminario de tesis Planeación fiscal Contabilidad de Contabilidad de los contribuciones impuestos Miscelánea fiscal la federación las operaciones financieras Impuestos III Administración tributaria Prestaciones de Política fiscal seguridad social financiera de los dividendos Régimen de las Investigación personas morales fiscal-aplicada Operaciones Alianzas financieras estratégicas derivadas Defensa fiscal Impuestos IV Laboratorio fiscal I Casos especiales Planeación fiscal y financiera Contabilidad de las contribuciones Miscelánea fiscal Planeación patrimonial Impuesto sobre la renta II Estudio de las paracontribuciones Comercio internacional Estudio fiscal de las utilidades Estudio de la miscelánea fiscal y criterios Casos especiales Taller de prácticas fiscales Análisis legal de la planeación fiscal integral Enajenación de acciones Casos de planeación fiscal 9 3.- OBJETIVOS OBJETIVO GENERAL Formar profesionales de calidad en la interpretación y aplicación de las disposiciones fiscales, que sean capaces de brindar asesoría y servicios que cumplan con las expectativas de eficiencia, eficacia y productividad para los empleadores de los sectores público, privado y social OBJETIVOS ESPECÍFICOS 1.- Que los alumnos desarrollen la capacidad de análisis que les permita resolver la problemática fiscal de los contribuyentes. 2.- Que los estudiantes sean capaces de interpretar las disposiciones tributarias para planear y desarrollar estrategias fiscales y financieras que tengan como fin la optimización en el pago de las contribuciones con asesoría adecuada para los contribuyentes. 4.-PERFIL DEL EGRESADO Al concluir el programa el egresado será capaz de: ü ü ü ü ü Abordar de manera integral los conocimientos específicos sobre la legislación que se aplica a las diversas empresas, independientemente de las características individuales de cada una de ellas. Comprender la complejidad de la relación tributaria por parte de las autoridades y los contribuyentes, así como analizar los fundamentos y la situación jurídica que presentan las contribuciones. Integrar y coordinar equipos de asesoría en el ámbito del ejercicio profesional Asesorar sobre cuestiones tributarias a los diversos sectores, proyectando de manera contable, fiscal y financiera, el impacto de las contribuciones para las entidades económicas. Promover la investigación en el campo tributario para optimizar la toma de decisiones en el manejo de las contribuciones. Un aspecto esencial en la formación del egresado del programa es el manejo de una actitud positiva ante la problemática que significa tener modificaciones tan constantes que no permiten planeación a largo plazo. Los valores también se convierten en elementos indispensables en la formación del egresado de este programa, puesto que en ellos recae el papel profesional que desempeñarán con base en la ética, permitiendo así, fundar su trabajo en la honradez, el compromiso, la justicia, la sencillez, la equidad, la probidad, la lealtad, etc. 10 5.-CAMPO DE TRABAJO DEL EGRESADO Los egresados del programa tienen un amplio campo de trabajo en virtud de que las disposiciones fiscales son aplicables a todas las entidades económicas, por ende, las áreas en las cuales pueden desenvolverse son las siguientes: • En el área tributaria del sector público, en cualquiera de los tres niveles de gobierno, como Secretario de Finanzas, tesorero, director de auditoría fiscal, asistencia al contribuyente, asesor de legisladores en la creación, modificación, derogación y abrogación de leyes. • En el área tributaria del sector privado, en empresas comerciales, de producción y de servicios, así como las entidades no lucrativas, como asesor fiscal y patrimonial de manera integral. • En el ejercicio independiente de la profesión, prestando asesorías de manera externa, elaborando diagnósticos, revisando y emitiendo dictámenes de carácter fiscal. 6.-PERFIL DEL ASPIRANTE Los participantes en este programa deben ser personas formadas en el área de la contaduría pública, derecho, administración, economía, comercio exterior o área afines, que tengan las siguientes características: • • • • • • Interés por resolver problemas del área fiscal Iniciativa Deseos de mejorar sus conocimientos y aplicarlos en el ámbito profesional. Disponibilidad de al menos 20 horas por semana para dedicarlos al programa adicionales a las programadas en el aula Destreza en el manejo de las disposiciones legales Ética profesional. 6.1 CURSO PROPEDÉUTICO El curso propedéutico tiene como principal objetivo homogeneizar los conocimientos necesarios para cursar el programa. Comprende las siguientes materias: Fundamentos de derecho Administración Contabilidad Fundamentos de legislación fiscal Estas asignaturas fueron seleccionadas porque integran la estructura básica de la contabilidad y a su vez son complementarias en la parte fiscal, que son elementales para el desarrollo del programa. Los contenidos de estas materias no tienen valor curricular, pero se exigirá que las cursen y las aprueben, ya que es punto obligatorio para poder ingresar al programa. La duración del curso es de 80 horas distribuidas en 8 sesiones de 10 horas en días estipulados por la coordinación de posgrado, unidad responsable del desarrollo del programa. 11 Cada asignatura tendrá una duración como mínimo de 20 horas frente al grupo. 12 6.2 PROGRAMAS DEL CURSO PROPEDÉUTICO. UNIVERSIDAD DE COLIMA FACULTAD DE CONTABILIDAD Y ADMINISTRACIÓN Datos generales: Programa: Maestría en fiscal. Materia: Fundamentos de derecho. Ubicación: Curso propedéutico PROPÓSITOS DEL CURSO: Que el alumno conozca, comprenda y diferencie las diversas clases de normas, así como las clasificaciones de las normas jurídicas. Que conozca, comprenda, defina y delimite con precisión los conceptos jurídicos fundamentales y las diversas corrientes de pensamiento relacionadas con los mismos. Que adquiera los conocimientos y destreza mental necesaria para efectuar una correcta interpretación y aplicación de las normas jurídicas. CONTENIDO TEMÁTICO: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. Objeto de la teoría general del derecho Origen y necesidad del derecho Definición del derecho Diversas acepciones del vocablo Derecho Relación de la ciencia del derecho con otras ciencias Teoría subjetiva y objetiva del valor Relatividad de los valores Norma de conducta y ley natural Diferentes clases de normas Diferenciación de las diversas clases de normas por sanción y por características normales Clasificación de las normas jurídicas de conformidad a los criterios de: a) Sistemas a los que pertenecen b) Fuente c) Ámbito d) Vigente e) Jerarquía f) Sanción Doctrina jus-naturalista y formalista Fórmula jurídica de Kelsen Clasificación del derecho objetivo Ramas del derecho público y privado La legislación, la jurisprudencia, la costumbre, la doctrina Conceptos jurídicos fundamentales El supuesto jurídico Consecuencias jurídicas El acto y hecho jurídico El Derecho subjetivo y su clasificación Derecho subjetivo real y personal Derecho de libertad, acepciones y conceptos de libertad Derecho de acción y a la prestación Derecho de petición Art. 8 constitucional Derechos políticos Artículo 35 constitucional Derecho jurídico y moral Sujeto de Derecho 13 30. Concepto de persona física jurídica y colectiva 31. Retroactividad y irretroactividad Art. 14 constitucional 32. Soberanía de los Estado. • • • • • • • • Código civil para el D. F. en Materia de Fuero Común y para toda la República en Materia de Fuero Federal. Código civil para el estado de Colima. Código federal de procedimientos civiles. Constitución política de los Estados Unidos Mexicanos Díaz González, Luis Raúl(2000) Contratos civiles y mercantiles. México: SICCO. García Maynes (1978) Introducción al estudio del derecho. México: pórrua. Moto Salazar, Efraín (1999) Elementos de derecho. México: Porrúa. Tena Ramírez Alfredo (1982) Derecho Constitucional. México: Porrúa. Elaboró: Lic. Pablo Carrasco Guerrero. 14 UNIVERSIDAD DE COLIMA FACULTAD DE CONTABILIDAD Y ADMINISTRACIÓN Maestría en fiscal DATOS GENERALES: Programa: Maestría en fiscal. Materia: Administración Ubicación: Curso propedéutico PROPÓSITO DEL CURSO: Que el alumno conozca, comprenda y diferencie las diversas formas de aplicar la administración en los negocios. Que conozca, comprenda, defina y delimite con precisión los conceptos básicos de la administración en los aspectos fundamentales y las diversas corrientes de pensamiento relacionadas con los mismos. Que adquiera los conocimientos y destreza mental necesaria para efectuar una correcta interpretación y aplicación de las formas de aplicar la administración. CONTENIDO TEMÁTICO: a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) l) Antecedentes Conceptos básicos Estructuralismo Escuela de la motivación Neo-humano-relacionismo Escuela matemática Escuela de sistemas Escuela del proceso administrativo Pensamiento americano Pensamiento japonés Pensamiento latinoamericano Partes del proceso administrativo: a) Previsión b) Planeación c) Organización d) Integración e) Dirección f) Control m) Áreas funcionales: a) Mercadotecnia b) Producción c) Abastecimiento d) Finanzas e) Personal Bibliografía: • Daft,L.Richard (2000) Strategic Management.USA: Maghnauton • Ducker peter (1995) La administración. USA: pearson and learning. • Munich Galindo (1990) Elementos básicos de la administración. México: trillas. • Reyes ponce (1990), Elementos de administración. México: trillas. • Richarson & Bill Richarson (1996) Planeación de negocios. Un enfoque de administración. México: CECSA. Elaboró: M. F. Maika Melina Valencia Silva 15 UNIVERSIDAD DE COLIMA FACULTAD DE CONTABILIDAD Y ADMINISTRACIÓN Maestría en Fiscal DATOS GENERALES: Programa: Maestría en fiscal. Materia: Contabilidad. Ubicación: Curso propedéutico PROPÓSITO DEL CURSO: Proporcionar las bases teóricas para identificar los datos de naturaleza contable, seleccionar, resumir y preparar con ellos la información financiera y la interpretación a que haya lugar. CONTENIDO TEMÁTICO: 1.- Principios de Contabilidad y sus aplicaciones 2.- Balance general: a) Formas de presentación b) La evaluación contable. 3.- Principios de dualidad económica (Partida doble) teoría, reglas y aplicaciones. 4:- Teoría de la cuenta: a) Reglas de aplicación b) Movimientos c) Saldos d) Balanza de comprobación y aplicación 5.- Sistema para el control de inventarios: a) Casos prácticos. 6.- Estados de resultados: a) Elementos que lo forman b) Formas de presentación c) Diferencias y puntos de contacto con el balance Lara Flores Elías (2001) Principios de Contabilidad básica. México: trillas. Villanueva Antonio (1992) Contabilidad e información financiera. México: esfinge. Principios de contabilidad generalmente aceptados (2001). México: IMCP López Elizondo (2001) Como hacer y rehacer una contabilidad. México: ECAFSA . Elaboró: M.F. Martín Alvarez Ochoa 16 UNIVERSIDAD DE COLIMA FACULTAD DE CONTABILIDAD Y ADMINISTRACIÓN Maestría en Fiscal DATOS GENERALES: Programa: Maestría en Fiscal. Materia: Fundamentos de legislación fiscal. Ubicación: Curso propedéutico PROPÓSITO DEL CURSO: Que el alumno conozca, comprenda y diferencie las diversas clases de normas, así como las clasificaciones de las normas jurídicas que tienen legislación fiscal. Que conozca, comprenda, defina y delimite con precisión los conceptos jurídicos fundamentales en materia contributiva y determinar las diversas corrientes de pensamiento relacionadas con la interpretación de las normas fiscales. Que adquiera los conocimientos y destreza mental necesaria para efectuar una correcta interpretación y aplicación de las normas jurídicas fiscales. Dar las bases sobre la teoría especifica que rige la legislación fiscal, como consecuencia de la obligatoriedad de contribuir dentro de la actividad financiera del Estado; con el objetivo de que el alumno conozca a fondo los antecedentes de la legislación fiscal, la obligatoriedad, el principio de la legalidad, la esquematización y los limites constitucionales del Estado para legislar a este respecto, pues estos conocimientos servirán de base para el desarrollo y aprendizaje de las diversas leyes del curso. CONTENIDO TEMÁTICO: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. Principios generales sobre la actividad financiera del Estado La actividad financiera del estado y nociones generales del estado financiero. Fuentes formales del Estado financiero. Las leyes financieras El órgano de la actividad estatal Limites constitucionales del poder tributario. Los tributos Clasificación, principios y efectos de los impuestos. El poder tributario del Estado. Las relaciones jurídicas y las relaciones tributarias Los elementos de las relaciones tributarias El presupuesto y el hecho generador del impuesto. Arrioja Vizcaíno, Adolfo,(2002) Derecho fiscal. México: Themis, S. A . de C. V. De la Garza, Sergio Francisco, (1997) Derecho financiero mexicano. México: Porrúa, Flores Zavala Ernesto, (1998) Las Finanzas públicas. México: porrúa. López, Jaime Nicolás, (1990), Bases de la política fiscal y derecho. México: Universidad autónoma de San Luis Potosí, San Luis Potosí. Sánchez Piña, José de Jesús, (2000) Nociones de derecho fiscal. México: PAC, S.A. Elaboró: M.F. Martín Álvarez Ochoa 17 7.-SELECCIÓN Y ORGANIZACIÓN DE CONTENIDOS En la reestructuración del currículo del programa de maestría en ciencias área fiscal a propuesta de la Facultad de Contabilidad y Administración de Manzanillo, se tomaron como punto de referencia las recomendaciones procedentes del Comité Interinstitucional de Evaluación de la Educación Superior (CIEES), que sugerían adecuar el programa con base en los objetivos del Plan Institucional de Desarrollo (PIDE). Las recomendaciones son las que se enuncian a continuación: - Evaluar el plan de estudios vigente Revisar los objetivos curriculares del programa de maestría. Diseñar los instrumentos para evaluar los instrumentos para evaluar las características del aspirante al posgrado. Reestructurar el perfil de egreso. Considerar otras opciones para obtener el grado académico, además de la tesis. Reestructurar el plan de estudios: reducir el número de asignaturas netamente fiscales y fusionar con otras similares; actualizar y complementar los programas de asignatura. La reestructuración del programa tiene como base el documento curricular previo (vigente a partir de 1998), ya que se conservan 14 de las 19 asignaturas; se agregaron 6 nuevas materias: planeación estratégica, derecho corporativo, ley de comercio exterior, legislación aduanera, procesal fiscal, finanzas públicas. Comercio y legislación aduanera se ofrecen como dos asignaturas, pues se considera importante la revisión de la temática por separado. Se modificaron nombres de las materias como: Régimen fiscal de personas morales por Régimen de personas morales; Régimen fiscal de personas físicas por Régimen de personas físicas; Paracontribuciones por seguridad social; Finanzas por finanzas corporativas; Taller de boletines fiscales por reexpresión financiera; Taller de casos prácticos por taller fiscal; Planeación fiscal por planeación fiscal y financiera; así como Taller de miscelánea fiscal por miscelánea fiscal. Todo lo anterior para adecuar los títulos con el contenido de las asignaturas. Por lo tanto, el presente plan de estudios consta de 20 materias, las cuales están divididas en cuatro áreas: DERECHO CORPORATIVO.- En esta área se estudiarán los requisitos de celebración, interpretación y efectos de los contratos como fuente de obligaciones; las disposiciones mercantiles de aplicación supletoria en el ámbito fiscal; la legislación laboral que incide fiscalmente en la relación obrero patronal; los principios constitucionales que dan nacimiento a las obligaciones tributarias. También se estudiarán las disposiciones aplicables en materia de ley de comercio exterior y legislación aduanera. Esta primera parte comprende el 20% del currículo total. DERECHO FISCAL.- Por lo que se refiere a la primera parte de esta área se consideran temas de carácter doctrinal como son las disposiciones generales que consigna el Código Tributario, se continúa con el estudio de los medios de defensa que se pueden hacer valer ante la autoridad que emitió el acto jurídico, incluye la mayoría de materias que constituyen la estructura principal del posgrado. Son un total de 10 cursos, los cuales representan el 53% de este programa. Agrupándose en tres apartados diferentes: • • • Derecho de defensa empresarial Talleres Derecho fiscal 13 % 20 % 20 % Dentro de las materias que se estudian se incluyen entre otras, la del código fiscal de la federación como antecedente para la defensa empresarial donde se analizan los procedimientos que pueden utilizar los contribuyentes para hacer válida la defensa de sus derechos. 18 Se incorporan cuatro talleres fiscales para complementar la formación en esta área, en la que el alumno reafirmará los conocimientos teóricos adquiridos, aplicando el manejo de las partes estratégicas de las leyes fiscales, lo que complementará su preparación integral. La última parte corresponde al derecho fiscal, que comprende el estudio de la mayoría de las contribuciones contenidas en el currículo en su aspecto legal. CONTABILIDAD, ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS.Esta área incluye como parte importante el estudio de las materias: corporativas privadas, los fundamentos de la planeación estratégica, la contribuciones, que sentarán las bases para adquirir los conocimientos con profesionista, como antecedente al estudio de los talleres fiscales y la financiera. Este apartado representa un 15% del currículo. finanzas públicas y contabilidad de las que debe contar el planeación fiscal y INVESTIGACIÓN En el área de investigación se ubican dos materias que representan el 12% del programa. Se incluye en el primer semestre la materia de metodología de la investigación, con el objetivo de que el alumno inicie su desarrollo en la generación y aplicación de conocimientos utilizando una metodología que le permita emplear los conocimientos generados desde el inicio del programa, con la finalidad de incrementar su potencial intelectual y profesional para que al cursar el cuarto semestre y estudie la materia seminario de tesis ya cuente con las habilidades necesarias de formación pueda elaborar el documento para poder presentar su examen de grado. Éstas líneas que se mencionan en el párrafo anterior deberán ser congruentes con las líneas de generación y aplicación del conocimiento de las DES, con un enfoque orientado a la planeación fiscal y financiera, defensa fiscal y procesal fiscal y al análisis crítico y objetivo de los frecuentes cambios en materia contributiva. Las líneas de investigación señaladas en el Programa de mejoramiento para el profes orado son: • • • Planeación financiera-fiscal de las PYMES Planeación financiera-fiscal integral. Competitividad empresarial mediante la optimización contributiva. 19 8 Mapa Curricular MAESTRIA EN FISCAL. Primero Semestre Segundo Tercero Metodología de la investigación Régimen de personas morales Régimen de personas físicas Derecho corporativo Finanzas corporativas Seguridad Social Ley de comercio exterior Finanzas públicas Reexpresión financiera Legislación aduanera IVA, IMPAC e impuestos especiales Código fiscal de la federación Defensa fiscal Planeación estratégica Procesal fiscal Cuarto Taller fiscal Seminario de tesis Planeación fiscal y financiera Contabilidad de las contribuciones Miscelánea fiscal 20 9.- PLAN DE ESTUDIOS Primer semestre Asignaturas Metodología de la investigación Derecho corporativo Ley de comercio exterior Legislación aduanera Código fiscal de la federación T P Tt Créditos 2 3 3 3 3 2 1 1 1 1 4 4 4 4 4 6 7 7 7 7 14 6 20 34 2 2 3 2 2 1 4 4 4 6 6 7 2 2 2 2 4 4 6 6 11 9 20 31 3 2 2 2 2 1 2 2 2 2 4 4 4 4 4 7 6 6 6 6 11 9 20 31 1 1 2 1 2 3 3 2 3 2 4 4 4 4 4 5 5 6 5 6 Totales 7 13 20 27 Créditos 43 37 80 123 Totales Segundo semestre Asignaturas Régimen de personas morales Finanzas corporativas Finanzas públicas IVA, IMPAC e impuestos especiales. Defensa fiscal Totales Tercer semestre Asignaturas Régimen de personas físicas Seguridad social Reexpresión financiera Planeación estratégica Procesal fiscal Totales Cuarto Semestre. Asignaturas Taller fiscal Seminario de tesis Planeación fiscal y financiera Contabilidad de las contribuciones Miscelánea fiscal 21 10. Programas de asignatura Datos generales Programa: Maestría en fiscal Semestre: Primero Materia: Metodología de la Investigación Horas teóricas Horas Prácticas Créditos 2 2 6 Materias relacionadas Antecedentes: Ninguna. Paralelas: Ninguna Consecutivas: Seminario de tesis Objetivo general. Que el alumno adquiera los elementos necesarios para iniciarse en el proceso de generar y aplicar los conocimientos de las diversas asignaturas del programa y obtenga bases sólidas para utilizar los criterios del método científico. UNIDAD 1 TIPOS DE INVESTIGACIÓN 1.1 1.2 UNIDAD 2 La investigación documental (aplicaciones) La investigación de campo (aplicaciones) LA GUÍA GENERAL PARA LA PRESENTACIÓN DE DOCUMENTOS RECEPCIONALES DE POSGRADO DE LA UNIVERSIDAD DE COLIMA 2.1 2.2 2.3 2.4 UNIDAD 3 Características formales Cómo presentar las citas y referencias bibliográficas Bibliografía: Cómo citar referencias en Internet PROTOCOLO DE INVESTIGACIÓN 3.1 3.2 3.3 UNIDAD 4 Definición Importancia Estructura ELABORACIÓN DE PROYECTO 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 Planteamiento del problema Justificación Marco teórico conceptual El tema y su delimitación Objetivos generales y específicos Metodología Tipo de investigación y método 22 4.8 4.9 4.10 4.11 4.12 4.13 4.14 4.15 Contenido capitular (tentativo ) Recursos disponibles y presupuesto Cronograma Anexos Bibliografía: Elaboración de la portada Elaboración del índice e introducción Ejercicios prácticos Lineamientos didácticos: Exposición del profesor, consulta documental y exposición complementaria por los alumnos así como discusión dirigida. Recursos: Pintarrón, proyector de acetatos, proyector multimedia, revistas técnicas y libros especializados. Criterios de evaluación sugeridos: 20%, participación en clases. 80%, trabajo relacionado con el protocolo. Bibliografía: • • • • • Elizondo López, Arturo (1999) Metodología de la investigación contable. (2da. Ed). México: ECAFSA, 446 pp. Guia de documentos de posgrado de la Universidad de Colima. Hernández Estévez, Sandra Luz y López Durán Rosalío (2000) Técnicas de investigación jurídica. México: Oxford 154 pp. Hernández Sampieri, Roberto; Fernández Collado, Carlos y Baptista Lucio, Pilar (1999) Metodología de la investigación (2da. Ed.) México : Mc Graw Hill, 501 pp. Mercado, H. Salvador (1999) ¿Cómo hacer una tesis? (tesinas, informes, memorias, seminarios de investigación y monografías). (2da. Ed.) México: LIMUSA, 294 pp. Elaboró: M.C. Armando Luna Ornelas 23 Datos generales Programa: Maestría en fiscal. Materia: Derecho Corporativo. Semestre Primer Semestre. Horas Teóricas Horas Prácticas Créditos 3 1 7 Materias relacionadas: ninguna. Materias antecedentes: ninguna. Materias consecutivas: Defensa fiscal, código fiscal y Seguridad social. Objetivo General: El alumno interpretará a través del estudio las disposiciones legales en las diversas áreas del derecho que se relacionan con las entidades, para aplicarlas en el cumplimiento de sus obligaciones en el ámbito empresarial. Unidad 1 LOS CONTRATOS 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 Unidad 2 Concepto contrato y convenio Elementos Interpretación Efectos Clasificación Contratos preparatorios LA COMPRAVENTA 2.1 2.2 2.3 2.4 Unidad 3 Concepto compra-venta Elementos de la compraventa Obligaciones Compraventa civil y mercantil LA DONACIÓN 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 Unidad 4 Concepto de donación Elementos personales Elementos reales Elementos formales Características principales Modos de terminación EL CONTRATO DE TIEMPO COMPARTIDO 4. 4. 4. 4. 1 2 3 4 Concepto de tiempo compartido Objeto del contrato Contraprestación Forma 24 Unidad 5 EL CONTRATO MANDATO 5. 1 5. 2 5. 3 5. 4 5. 5 5. 6 5. 7 5. 8 5. 9 5. 10 5. 11 Unidad 6 Concepto de mandato Características Forma Especies Poderes La representación Elementos personales Elementos reales Elementos formales Obligaciones al mandatario Obligaciones del mandante EL MATRIMONIO 6. 6. 6. 6. 1 2 3 4 Concepto de contrato de matrimonio Deberes conyugales Derechos y obligaciones conyugales Regímenes matrimoniales DERECHO MERCANTIL. Unidad 7 GENERALIDADES. 7. 7. 7. 7. 7. 1 2 3 4 5 Unidad 8 Concepto de derecho mercantil. Fuentes del derecho mercantil. El acto jurídico mercantil. Los comerciantes personas físicas. Los comerciantes personas jurídicas. LA SOCIEDAD ANÓNIMA. 8. 8. 8. 8. 8. 8. 8. 1 2 3 4 5 6 7 Unidad 9 Concepto de sociedades mercantiles Análisis Requisitos de constitución Formas de constitución Órganos de la constitución Asambleas de accionistas Libros sociales y contables EL CONTRATO DE FRANQUICIA. 9. 9. 9. 9. 1 2 3 4 Concepto de franquicia Análisis Clases Efectos 25 Unidad 10 LA ESCISION DE SOCIEDADES MERCANTILES 10.1 10.2 Concepto de escisión Aspecto legal LA FUSION DE SOCIEDADES MERCANTILES 10.3 10.4 10.5 10.6 10.7 10.8 Unidad 11 Concepto de fusión Clasificación Fusión por absorción Fusión por integración Aspecto legal Causas de la fusión en las sociedades mercantiles LA DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE SOCIEDADES MERCANTILES 11.1 11.2 Concepto de disolución Clasificación de las causas de disolución, liquidación DERECHO CONSTITUCIONAL Unidad 12 EL ESTADO Y SUS ACTIVIDADES FINANCIERAS 12. 1 12. 2 12. 3 12. 4 12. 5 12. 6 Unidad 13 La actividad financiera del Estado La economía pública Las razones de la economía pública Los ingresos públicos Los gastos públicos Naturaleza de la actividad financiera LOS INGRESOS TRIBUTARIOS Contenido: 13. 1 Los tributos 13. 2 El tributo en el marco constitucional mexicano 13. 3 Elementos de los tributos Lineamientos didácticos: Exposición del maestro, investigación y exposición complementaria por los alumnos, discusión dirigida. Recursos: Libros de la materia, Pintarrón, proyector multimedia, proyector de acetatos. 26 Criterios de evaluación sugeridos: Participación de los alumnos: 10% Examen objetivo : 40% Trabajo final: 50% Bibliografía: • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • Baz González, Gustavo(1999) Curso de Contabilidad de Sociedades. México, Editorial Porrúa Hermanos Calvo M., Octavio y Arturo Puente y F(1999) Derecho Mercantil. México Editorial Banca y Comercio. Cuadragésima edición. Primera reimpresión. Chávez Aranda, José Humberto(1990) Sociedades, Estudio Contable. México, Editorial PAC,S.A. Código civil para el D. F. en materia de fuero común y para toda la república en materia de fuero federal vigente. Código civil para el estado de Colima vigente. Código de comercio vigente. Código federal de procedimientos civiles vigente. Constitución política de los estados unidos mexicanos vigente. Del Río Medina, Jorge(2000) Guía para calcular liquidaciones laborales. México, Editorial Tax editores unidos Cuarta edición. Del Rivero Medina, Jorge(1999) Manual práctico de relaciones laborales. México, Editorial Tax editores unidos, Primera edición. Díaz González, Luis Raúl(2000) Contratos civiles y mercantiles. México Editorial SICCO, Gómez Cotero, José de Jesús(1999) Efectos fiscales de los contratos. México Dofiscal a editores, 3 . Edición. Jiménez González, Antonio.(2001) Lecciones de derecho tributario. México, Editorial ECAFSA. Quinta edición. Tercera reimpresión. Ley de concursos mercantiles vigente. Ley del instituto del fondo de vivienda de los trabajadores vigente. Ley del seguro social y su reglamento vigente. Ley federal de derechos de autor vigente. Ley federal de trabajo vigente. Ley general de sociedades mercantiles vigente. Moto Salazar, Efraín(1999) Elementos de derecho. México: Porrúa. Perdomo Moreno, Abraham(2000) Contabilidad de sociedades mercantiles. México, Editorial ECAFSA. Décima edición. Ponce Gómez, Francisco y Rodolfo Ponce Castillo.(1998) Derecho fiscal. México, Editorial Banca y Comercio Tercera edición. México. Resa, García, Manuel(1998) Contabilidad de sociedades. México, Edición, ECAFSA, Sitios en Internet para Consulta, “scjn.gob.mx”. Elaboró: Lic. Pablo Carrasco Guerrero 27 Datos generales Programa: Maestría en fiscal Semestre: Primero Materia: Ley de comercio exterior Horas teóricas Horas prácticas Créditos 3 1 7 Materias relacionadas Antecedentes: Ninguna Paralelas: Legislación aduanera, Código fiscal de la federación y Derecho corporativo Consecutivas: Defensa fiscal Objetivo general. Al finalizar el curso el alumno será capaz de conocer las disposiciones legales aplicables a las operaciones de comercio exterior para que con ello realizar el análisis de las distintas opciones así como de las facilidades jurídico administrativas que le van a permitir formular proyectos de comercio exterior en sus diversas modalidades. UNIDAD 1 GENERALIDADES 1.1 1.2 UNIDAD 2 Concepto de comercio exterior Importancia del comercio exterior en la economía del país MARCO LEGAL DEL COMERCIO EXTERIOR EN MÉXICO 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 UNIDAD 3 Fundamento constitucional La jerarquía de las normas jurídicas Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos Tratados internacionales Leyes secundarias Decretos Programa de fomento a las exportaciones Acuerdos y resoluciones administrativas Otras disposiciones aplicables ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA PARA EL COMERCIO EXTERIOR 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 La Secretaría de Hacienda y Crédito Público Secretaría de Economía El Banco Nacional de Comercio Exterior Comisión mixta para la promoción de las exportaciones Otras secretarías 28 UNIDAD 4 BLOQUES INTERNACIONALES DE COMERCIO 4.1 4.2 4.3 UNIDAD 5 Estatutos y estructura de la Asociación Latinoamericana de Desarrollo Integral (ALADI) La Comunidad Económica Europea y América Latina en el espacio comercial del mercado único El acuerdo de complementación económico entre México y Chile INCOTERMS (TÉRMINOS DE COMPRA VENTA INTERNACIONALES) 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 UNIDAD 6 Concepto Objetivo Clasificación general de los INCOTERMS Costumbres profesionales o locales Los INCOTERMS y el contrato de transporte LOS TRATADOS DE LIBRE COMERCIO Y CONVENIOS COMERCIALES 6.1 6.2 6.3 6.4 6.5 UNIDAD 7 Concepto Importancia Generalidades del Tratado de Libre Comercio de América del Norte Generalidades del Tratado de Libre Comercio con Centro y Sudamérica Generalidades de los convenios LA ORGANIZACIÓN MUNDIAL DEL COMERCIO 7.1 7.2 7.3 Concepto Importancia Actividades Lineamientos didácticos: Exposiciones dirigidas por el maestro. Ensayos relativos al contenido programático. Prácticas relativas al programa así como un trabajo final Recursos: Pintarrón, proyector de acetatos, proyector multimedia. Criterios de Evaluación: 10%, participación del alumno 30%, ensayo relacionado con la temática del curso 60%, Examen objetivo 29 Bibliografía: • • • • • • Código fiscal de la federación vigente. Ley aduanera y su reglamento vigente. Ley de comercio exterior y su reglamento vigente. Ley general de importación y exportación vigente. Resolución miscelánea de comercio exterior vigente. Velázquez Elizarrarás, Miguel Ángel, (2001), Ley de comercio exterior ( análisis y comentarios) México: Themis, S.A. de C. V.. Elaboró: C.P. Alfonso Alcocer Maldonado 30 Datos generales Programa: Maestría en fiscal Semestre: Primero Materia: Legislación aduanera Horas teóricas 3 Horas prácticas 1 Créditos 7 Materias relacionadas Antecedentes: Ninguna Paralelas: Ley de comercio exterior, código fiscal de la federación Consecutivas: Defensa fiscal y régimen de personas morales Objetivo general. El alumno conocerá las disposiciones legales en materia aduanera, para la correcta realización de trámites referentes a la importación y exportación así como la determinación adecuada de los aranceles que se generan con motivo de la realización de los actos jurídicos relacionados con el comercio exterior. UNIDAD 1 INTRODUCCIÓN A LA ADUANA 1.1 1.2 1.3 1.4 UNIDAD 2 Concepto de aduana Funciones de la aduana Tipos de aduanas Leyes y reglamentos en que se apoya la aduana para cumplir sus funciones PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES 2.1 2.2 2.3 UNIDAD 3 Facultades del poder ejecutivo en materia aduanera Facultades del poder legislativo en materia aduanera Atribuciones del poder ejecutivo en materia aduanera ENTRADA, SALIDA Y CONTROL DE MERCANCÍAS 3.1 3.2 3.3 UNIDAD 4 Introducción y extracción de mercancías del territorio nacional Tráficos aduaneros Carga y descarga de mercancías de comercio exterior DEPÓSITO ANTE LA ADUANA 4.1 4.2 4.3 4.4 4.4 4.5 4.6 4.7 Concepto Procedimiento del depósito ante la aduana Regímenes aduaneros Recintos fiscales Recintos fiscalizados Abandono de mercancías Destrucción o extravío de mercancías en depósito fiscal Enajenación y donación de mercancías en depósito ante la aduana 31 UNIDAD 5 DESPACHO DE MERCANCÍAS 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6 UNIDAD 6 INFRACCIONES Y SANCIONES 6.1 UNIDAD 7 De los agentes aduanales y los apoderados Despacho aduanero El pedimento Los reconocimientos aduaneros Dictaminadores aduanales Importaciones de pasajeros Tipos de infracciones y sanciones EL SISTEMA ARMONIZADO DE DESIGNACIÓN Y CODIFICACIÓN DE MERCANCIAS 7.1 7.2 UNIDAD 8 Concepto Estructura FORMAS OFICIALES APROBADAS POR LA SECRETARÍA HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO EN COMERCIO EXTERIOR 8.1 8.2 Pedimento M3 Pago de derechos Lineamientos didácticos: Exposiciones dirigidas por el maestro. Ensayos relativos al contenido programático. Prácticas relativas al programa así como un trabajo final Recursos: Pintarrón, proyector de acetatos, proyector multimedia. Criterios de evaluación sugeridos: 10%, Participación del alumno 40%, Ensayo relacionado con la temática del curso. 50%, Examen objetivo Bibliografía: • • • • • Código fiscal de la federación vigente. Ley aduanera y su reglamento vigente. Ley de comercio exterior y su reglamento vigente. Ley general de importación y exportación vigente. Resolución miscelánea de comercio exterior vigente. Elaboró: C. P. Alfonso Alcocer Maldonado DE 32 Datos generales Programa: Maestría en fiscal Semestre : Primero Materia: Código fiscal de la federación Horas Teóricas 3 Horas Prácticas 1 Créditos 7 Materias relacionadas Antecedentes: Ninguna Paralelas: Derecho corporativo Materias consecutivas: Defensa fiscal Objetivo General. Al finalizar el curso el alumno comprenderá e interpretará las obligaciones y derechos fiscales de los contribuyentes, las facultades de la autoridad fiscal, para tener certeza y seguridad jurídica impositiva en su práctica profesional UNIDAD 1 DISPOSICIONES GENERALES 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 1.9 1.10 1.11 1.12 1.13 1.14 1.15 1.16 1.17 1.18 Supletoriedad del CFF Concepto de contribuciones Concepto de productos y aprovechamientos Efectos fiscales de los tratados Métodos de interpretación de las normas fiscales Momento de causación de las obligaciones fiscales y plazos para su pago Concepto de residencia Domicilio fiscal Concepto de ejercicio fiscal 1.9.1 Cómputo de los plazos Concepto y Prácticas de diligencias por parte de la autoridad fiscal Concepto de enajenación Casos especiales de enajenación Conceptos de regalías, derechos de autor, transmisión y retransmisión de imágenes y asistencia técnica. Mercados reconocidos y operaciones financieras derivadas. Mercados reconocidos Mercados no reconocidos 1.16.1 SWAPS 1.16.2 Warrants 1.16.3 Futuros 1.16.4 Forwards Ingresos por servicios Conceptos de actualización 33 UNIDAD 2 DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES. 2.1 2.2. 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 2.11 2.12 2.13 2.14 2.15 UNIDAD 3 Promociones fiscales Consultas y solicitudes Representación ante la autoridad Formas de pago de las contribuciones y sus accesorios Índice nacional de precios al consumidor Recargos Devolución Compensación Estímulos fiscales Responsabilidad solidaria Registro Federal de Contribuyentes Contabilidad y comprobantes fiscales Formatos oficiales Declaraciones normales y complementarias Dictamen fiscal DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 3.9 3.10 3.11 3.12 3.13 3.14 3.15 3.16 3.17 3.18 3.19 Asistencia al contribuyente Aclaración administrativa Criterios internos Precios de transferencia Resoluciones particulares Negativa ficta Vigencia de resoluciones Notificaciones Facultades del ejecutivo federal Requerimiento de obligaciones incumplidas Visitas domiciliarias Revisión de gabinete Plazos para emitir liquidaciones Conclusión anticipada Determinación presuntiva de los ingresos Pagos en parcialidades Caducidad Prescripción Presunción de legalidad Lineamientos didácticos: Exposiciones dirigidas por el maestro. Ensayos relativos al contenido programático. Mesa redonda de discusión. Recursos: Pintarrón, proyector de acetatos, proyector multimedia. 34 Criterios de evaluación sugeridos: 20%, participación del alumno en la resolución de problemas y cuestiones planteados en el aula. 20%, mesa de interacción y discusión. 60%, examen objetivo Bibliografía: • • • • • Cartas Sosa, Rodolfo y Ayala Vallejo, Graciela ( 2002) Las visitas domiciliarias de carácter fiscal, México: Themis, Código Fiscal de la federación vigente. Reglamento del Código Fiscal de la Federación vigente. Sánchez Piña, José de Jesús (2001), Código Fiscal Comentado tomo I, México, editorial PAC, S.A. de C. V. 289 pp. Sánchez Piña, José de Jesús y D Room, Jorge (2001), Código Fiscal Comentado tomo II, México, editorial PAC, S.A. de C. V. 290 pp. Elaboró: M. I. José Gómez González 35 Datos generales Programa: Maestría en fiscal Semestre: Segundo Materia: Régimen de personas morales Horas teóricas 2 Horas prácticas 2 Créditos 6 Materias relacionadas Antecedentes: Código fiscal de la federación Paralelas: Impuesto al valor agregado, impuesto al activo e impuestos especiales. Consecutivas: Régimen de personas físicas, taller casos prácticos, planeación fiscal y financiera. Objetivo general. El alumno comprenderá de manera general las disposiciones fiscales de los contribuyentes en materia de Impuesto Sobre la Renta relativas a personas morales para cumplir con los pagos de dicho impuesto, las normas, así como las obligaciones para la aplicación correcta de la estructura jurídica en que se sustentan. UNIDAD 1 DISPOSICIONES GENERALES 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 UNIDAD 2 Ingresos acumulables Ingresos no acumulables Momento de causación del impuesto Enajenación de acciones Enajenación de bienes 1.5.1 Totalmente deducibles 1.5.2 Parcialmente deducibles Enajenación de terrenos Operaciones financieras derivadas DE LAS DEDUCCIONES 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 UNIDAD 3 De las deducciones en general objeto de la utilidad fiscal Adquisiciones Gastos netos Inversiones Sueldos Intereses Requisitos para su deducción No deducibles DE LAS PÉRDIDAS 3.1 3.2 3.3 De las pérdidas Su determinación Su actualización 36 3.4 3.5 3.6 UNIDAD 4 Su aplicación Sus derechos Forma de transmisión por escisión. DE LAS OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES 4.1 4.2 4.3 UNIDAD 5 De las obligaciones de las personas morales De forma De fondo DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES 5.1 5.2 5.3 5.4 De los ingresos presuntos De los ingresos por precios de transferencia De las partes relacionadas De los ingresos por discrepancia fiscal Lineamientos didácticos: Exposiciones dirigidas por el maestro. Prácticas relativas al programa así como un trabajo final Discusión de controversias por diversas jurisprudencias y criterios emitidos por la autoridad. Recursos: Pintarrón, proyector de acetatos, proyector multimedia. Criterios de evaluación sugeridos: 20%, Participación que consiste en que el alumno cuestione dudas e intervenga en los debates que se generan por los diferentes puntos de controversia. 50%, Trabajo de investigación relacionado con la temática del curso. 30%, Examen objetivo. Bibliografía: • • • • • • Calvo Nicolau, Enrique, (1998) Tratado de impuesto Sobre la Renta, tomo ,I México: Themis,S.A. de C.V. Calvo Nicolau, Enrique, (1998) Tratado de impuesto Sobre la Renta, tomo II A ,México: Themis, S.A. de C. V. Calvo Nicolau, Enrique, (1999) Tratado de impuesto Sobre la Renta, tomo ll B, México: Themis, S.A. de C. V. Latapí Ramírez, mariano (2002) Manual práctico para la aplicación de la nueva ley del impuesto sobre la renta. México: Tax editores 336. Ley de Impuesto Sobre la Renta y su Reglamento vigente. Miscelánea fiscal vigente. Elaboró: M. I. José Gómez González. 37 Datos generales Programa: Maestría en fiscal Semestre: Segundo Materia: Finanzas corporativas Horas teóricas 2 Horas prácticas 2 Créditos 6 Antecedentes: Ninguna Paralelas: Finanzas públicas Consecutivas: Reexpresión financiera y fiscal Objetivo general. El alumno analizará e interpretará la situación financiera de las diversas categorías de entidades, así como la utilización de la información que se genera para determinar los posibles riesgos, para poder realizar una planeación financiera en conjunto con las disposiciones fiscales vigentes. Al término del programa el alumno podrá tomar las mejores decisiones con base en las diversas herramientas financieras para que las empresas sean más competitivas. UNIDAD 1 RIESGOS Y DECISIONES DE INVERSIÓN 1.1 1.2 UNIDAD 2 Teoría del mercado de capitales Teoría moderna de portafolios: valuación y presupuestación de inversiones ESTRUCTURA DE CAPITAL 2.1 2.2 2.3 UNIDAD 3 Eficiencia de los mercados y decisiones de financiamiento Conceptos básicos de la estructura de capital Los límites a la utilización de la deuda FINANCIAMIENTO A LARGO PLAZO 3.1 3.2 3.3 3.4 UNIDAD 4 Colocaciones de acciones y deuda de largo plazo Créditos de habilitación o avío Créditos refaccionarios Emisión de obligaciones FINANZAS CORPORATIVAS Y OPCIONES REALES 4.1 4.2 UNIDAD 5 Finanzas corporativas y opciones reales Aplicaciones del método de opciones reales TEMAS ESPECIALES 5.1 5.2 Política de dividendos El mercado de control corporativo Lineamientos didácticos: Solución de casos prácticos con un trabajo final. Análisis e interpretación de la información financiera por parte del expositor y los alumnos. 38 Recursos: Pintarrón, proyector de acetatos, proyector multimedia. Criterios de evaluación sugeridos: 10%, Participación del alumno en la resolución de problemas y cuestiones en el aula. 60%, Casos prácticos y tareas relacionados con la temática del curso. 30%, Examen escrito Bibliografía: • • • • • • • • Alan C, Shapiro.(1999), Modern corporate finance. USA: Mcmillan. Gómez Cotero, José de Jesús,(2000) Fusión y escisión de sociedades mercantiles, México: Themis, S.A. de C. V. Martínez Liñan, Ramón,(2000), Consolidación y combinación de los estados financieros y valuación permanente en acciones, México: IMCP 336 pp. Martínez Pineda, Roberto/ Santíllana González Juan Ramón,(1999), Análisis de los estados financieros, México: ECAFSA, 232 pp. Moreno Fernández, Joaquín A, y Rivas Merino Sergio,(1997), La Administración financiera del capital del trabajo. México: IMCP e IMEF 321 pp. Ross, Westerfield, Jaffe.(1998) Finanzas corporativas. México: Mc Graw Hill 450 pp. Villegas, Eduardo,(1997), Administración de inversiones. México: Mc. Graw Hill 566 pp. Zamorano, Enrique, (1999), Equilibrio financiero de las empresas, México: IMCP e IMEF 229 pp. Elaboró: M. F. Maika Melina Valencia Silva 39 Datos generales Programa: Maestría en fiscal Semestre: Segundo Materia: Finanzas públicas Horas teóricas 3 Horas prácticas 1 Créditos 7 Materias relacionadas Antecedentes: Derecho corporativo Paralelas: Defensa fiscal y finanzas corporativas Materias consecutivas: Régimen fiscal de personas morales y procesal fiscal Objetivo general. El alumno desarrollará la capacidad de analizar la política fiscal aplicada por el sujeto activo que da origen a la obtención de los recursos para el gasto público, así como también los principios jurídicos que sustentan la actividad financiera del Estado. UNIDAD 1 ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO 1.1 1.2 1.3 1.4 UNIDAD 2 Concepto financiero 1.1.1 Aspectos financieros 1.1.2 Necesidades que satisface el Estado 1.1.3 Diferencias entre actividad privada y pública Nociones del derecho financiero 1.2.1 Derecho financiero 1.2.2 Clasificación 1.2.3 Autonomía del derecho financiero 1.2.4 Correlación del derecho financiero 1.2.5 Derecho tributario 1.2.6 Concepto de tributo 1.2.7 Clasificación del derecho tributario 1.2.8 Relación con el derecho tributario 1.2.9 Autonomía del derecho tributario Relaciones entre ambos derechos 1.3.1 Semejanzas y diferencias Fuentes formales de derecho financiero 1.4.1 La ley 1.4.2 La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos 1.4.3 El reglamento 1.4.4 La doctrina 1.4.5 Los tratados internacionales LA POLÍTICA FISCAL 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 Concepto de política y aspectos generales Evolución de la política fiscal Instrumentos y fines de la política fiscal Efectos y obstáculos de la política fiscal Estructura de la política fiscal Planificación de la política fiscal La reforma fiscal 40 UNIDAD 3 PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LOS INGRESOS DEL ESTADO. 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 UNIDAD 4 Su clasificación Competencia Sujetos de las obligaciones de contribuir Principios fundamentales Fuentes formales. ASPECTOS FORMALES DE LA REFORMA FISCAL INTEGRAL 4.1 4.2 4.3 La autonomía del derecho fiscal Contribución de las finanzas públicas Las leyes financieras y fiscales su correlación Lineamientos didácticos: Lecturas de comprensión. Exposición del maestro Debates dirigidos con intercambio de opiniones. Investigaciones relativas a la temática Recursos: Pintarrón, proyector de acetatos, proyector multimedia. Criterios de evaluación sugeridos: 40%, participación del alumno en el aula 30%, trabajo de investigación relacionado con la temática del curso. 30%, examen objetivo. Bibliografía: • • • • • Arrioja Vizcaíno, Adolfo,(2002) Derecho fiscal, México: Themis. De la Garza, Sergio Francisco, (1997) Derecho financiero mexicano, México: Porrúa, Flores Zavala Ernesto, (1998) Las Finanzas públicas, México: Porrúa. López, Jaime Nicolás, (1990), Bases de la política fiscal y derecho, México: Universidad Autónoma de San Luis Potosí, San Luis Potosí. Sánchez Piña, José de Jesús, (2000) Nociones de derecho fiscal, México: PAC. Elaboró: Lic. Cuauhtémoc Gómez Cabezud 41 Datos generales Programa: Maestría en fiscal Semestre: Segundo Materia: IVA, IMPAC e impuestos especiales. Horas teóricas 2 Horas prácticas 2 Créditos 6 Materias relacionadas Antecedentes: Código fiscal, derecho corporativo Paralelas: Régimen de personas morales Materias consecutivas: Planeación fiscal y financiera, contribuciones, miscelánea fiscal. taller fiscal, contabilidad de las Objetivo general. Al término del curso el alumno dominará los conocimientos relativos con los impuestos al consumo para aplicar de manera óptima su manejo en las empresas, así como el análisis y la aplicación de las contribuciones locales que se establecen en los estados y municipios. UNIDAD 1 LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 1.9 1.10 UNIDAD 2 Disposiciones generales De la enajenación De la prestación de servicios Del uso o goce temporal de bienes De la importación de bienes y servicios De la exportación de bienes y servicios De las obligaciones de los contribuyentes De las facultades de las autoridades De las participaciones a las entidades federativas Artículos transitorios LEY DEL IMPUESTO AL ACTIVO 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 2.11 2.12 UNIDAD 3 Disposiciones generales Objeto del impuesto Base del impuesto Deducciones autorizadas Exenciones Impuesto anual Acreditamiento Devolución Declaración anual Obligaciones Facultades de la autoridad Artículos transitorios LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS 3.1. Disposiciones generales 42 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 UNIDAD 4 De la enajenación De las importación de bienes De la prestación de servicios De las obligaciones de los contribuyentes De las facultades de las autoridades De las participaciones a las entidades federativas Artículos transitorios LEY FEDERAL DEL IMPUESTO SOBRE AUTOMÓVILES NUEVOS 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 4.8 4.9 4.10 4.11 4.12 4.13 UNIDAD 5 Sujeto y objeto del impuesto Valor gravable Tasas del impuesto Impuesto por ejercicios Definición de términos Enajenación; concepto Importación; concepto Exenciones Momento en que se considera efectuada la enajenación Pago del impuesto en importaciones Devolución del automóvil al enajenante Contabilidad Clave vehicular LEY DEL IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHÍCULOS 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6 5.7 UNIDAD 6 Disposiciones generales Automóviles Otros vehículos Vehículos usados Participaciones a las entidades federativas Obligaciones Artículos transitorios DE LOS IMPUESTOS LOCALES 6.1 6.2 UNIDAD 7 Actos no gravados Hospedaje OTROS IMPUESTOS FEDERALES 7.1 7.2 Impuesto sustituto de crédito al salario. Impuesto suntuario Lineamientos didácticos: Exposición del maestro y discusión dirigida con los alumnos Ejercicios prácticos relativos al programa. 43 Recursos: Pintarrón, proyector de acetatos, proyector multimedia. Criterios de evaluación sugeridos: 10%, participación de los alumnos en la resolución de problemas y cuestiones en el aula. 30%, prácticas relacionadas con la temática del curso. 60%, examen objetivo. Bibliografía: Ley federal del impuesto sobre automóviles nuevos vigente. Ley de hacienda del Estado de Colima vigente. Ley de impuesto al valor agregado y su reglamento vigente. Ley del impuesto especial sobre producción y servicios y su reglamento vigente. Ley del impuesto sobre tenencia o uso de vehículos vigente. Plascencia Rodríguez, José Francisco(2002). Comentarios del impuesto al valor agregado, México: Themis. Elaboró: M. C. Juan Rogelio García Mora 44 Datos generales Programa: Maestría en fiscal Semestre: Segundo Materia: Defensa fiscal Horas teóricas 2 Horas prácticas 2 Créditos 6 Materias relacionadas Antecedentes: Derecho corporativo, código fiscal de la federación. Consecutivas: Seguridad social, procesal fiscal. Objetivo general. El alumno desarrollará la habilidad y destreza para identificar y aplicar los diversos medios de defensa con los que cuentan los contribuyentes en materia fiscal federal, estatal y municipal que están previstos dentro de los procedimientos y procesos tributarios. . UNIDAD 1 MEDIOS DE DEFENSA ADMINISTRATIVA 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 1.9 UNIDAD 2 Garantías individuales El derecho constitucional de petición Motivos de ilegalidad de una resolución administrativa Inconformidades administrativas Impugnación de las notificaciones Justicia administrativa Recursos administrativos Diferencias entre recursos administrativos y el juicio de nulidad Diferencias entre juicio de nulidad y juicio de amparo PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 UNIDAD 3 El procedimiento administrativo de ejecución, generalidades Suspensión del procedimiento administrativo de ejecución Garantía del interés fiscal Embargos Medios de defensa contra los embargos RECURSOS ADMINISTRATIVOS 3.1 3.2 3.3 3.4 Generalidades Recurso de revocación 3.2.1 Efectos 3.2.2 Elementos 3.2.3 Actos administrativos contra los que no procede el recurso Sobreseimiento El recurso de reclamación 3.4.1 Procedencia 3.4.2 Instrucción 3.4.3 Resolución 45 3.5 3.6 3.7 3.8 3.9 3.10 UNIDAD 4 3.4.4 Consecuencias El recurso de revisión 3.5.1 Procedencia 3.5.2 Instrucción 3.5.3 Resolución y sus consecuencias El recurso de queja 3.6.1 Procedencia 3.6.2 Instrucción 3.6.3 Consecuencias de la resolución La instancia de aclaración de sentencia La instancia de excitativa de justicia El incidente de nulidad de notificaciones Jurisprudencia y tesis relevantes JUICIO DE NULIDAD EN MATERIA FISCAL FEDERAL 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 4.8 4.9 4.10 4.11 4.12 4.13 4.14 4.15 4.16 4.17 4.18 Marco conceptual y legal del procedimiento contencioso administrativo Pleno del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa Competencia de las salas regionales Resoluciones definitivas Procedencia, improcedencia y sobreseimiento del juicio de nulidad en materia fiscal Partes en el juicio Notificaciones y cómputo de plazos Estructura del juicio de nulidad Demanda y su ampliación Contestación de la demanda y ampliación Incidentes en el juicio Pruebas Alegatos y cierre de la instrucción Sentencia La excitativa de justicia Recursos 4.16.1 Reclamación, revisión y amparo 4.16.2 Cumplimiento de sentencias Otras incidencias Jurisprudencia Lineamientos didácticos: Exposiciones dirigidas por el maestro. Ensayos relativos al contenido programático. Mesa redonda de discusión. Recursos: Pintarrón, proyector de acetatos, proyector multimedia. Criterios de evaluación sugeridos: 20%, participación de los alumnos en cuestiones en el aula. 40%, trabajo de elaboración de promociones de defensa. 40%, examen objetivo 46 Bibliografía: • • • • • • • • • Código fiscal de la federación, vigente. Constitución política de los estados unidos mexicanos, vigente. Estrada Lara, Juan Manuel (1999), Defensa fiscal. conceptos, teorías y procedimientos. México: PAC Fernández Sagardi, Augusto (2000) La defensa fiscal y usted. México: SICCO. J. Kaye, Dionisio.(1989) Derecho procesal fiscal. México: Themis. Ley de Amparo, vigente. Ley orgánica del poder judicial de la federación, vigente. Ponce Gómez, Francisco y Rodolfo Ponce Castillo (1998) Derecho fiscal. México: Banca y Comercio. Zavala Razo, Jorge (1998). Los recursos en el procedimiento contencioso administrativo federal. México: Indetec. Elaboró: Lic. Pablo Carrasco Guerrero. 47 Datos generales Programa: Maestría en fiscal Semestre: Tercer Materia: Régimen de personas físicas Horas teóricas 3 Horas prácticas 1 Créditos 7 Materias relacionadas Antecedentes: Régimen de personas morales Paralelas: Seguridad social Consecutivas: Taller fiscal, contabilidad de contribuciones, miscelánea fiscal, planeación fiscal y financiera Objetivo general. Al término del curso el alumno tendrá una visión integral del manejo y aplicación de las normas y de las obligaciones a que están sujetas las personas físicas en materia de impuesto sobre la renta, así como las diferentes modalidades por las que puede obtener los ingresos base para cubrir este impuesto. UNIDAD 1 DISPOSICIONES GENERALES 1.1 1.2 1.3 1.4 UNIDAD 2 Sujetos del impuesto Presunción de ingresos Copropiedades y sucesiones Exenciones generales DE LOS INGRESOS POR SALARIOS Y EN GENERAL POR LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 UNIDAD 3 Ingresos que se gravan Impuesto sobre compensación por separación Retención y entero de pagos provisionales Cálculo de la retención Acreditamiento del subsidio y crédito al salario Crédito general Impuesto marginal Subsidio acreditable Cálculo del impuesto anual Obligaciones DE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES 3.1 3.2 3.3 3.4 Ingresos que se gravan Deducibilidad de gastos Pagos provisionales Obligaciones 48 UNIDAD 4 DEL RÉGIMEN INTERMEDIO DE LAS PERSONAS FÍSICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES 4.1 4.2 4.3 UNIDAD 5 Sujetos del régimen Mecánica de aplicación Deducciones DEL RÉGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6 5.7 UNIDAD 6 Sujetos del régimen Cálculo del impuesto Pago del impuesto Obligaciones de los pequeños contribuyentes Presentación de declaraciones Declaración informativa anual Cuenta de utilidad fiscal neta DE LOS INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE INMUEBLES 6.1 6.2 6.3 6.4 6.5 6.6 UNIDAD 7 Ingresos que se gravan Deducciones Ingresos por subarrendamiento Pagos provisionales Retención del 10% por personas morales Obligaciones DE LOS INGRESOS POR ENAJENACIÓN DE BIENES 7.1 7.2 7.3 7.4 7.5 UNIDAD 8 Ingresos que se gravan Cálculo del impuesto anual Deducciones Determinación del costo de adquisición Actualización del costo de adquisición DE LOS INGRESOS POR ADQUISICIÓN DE BIENES 8.1 8.2 8.3 UNIDAD 9 Ingresos que se gravan Deducciones Pago provisional DE LOS INGRESOS POR INTERESES 9.1 9.2 9.3 Ingresos que se gravan Retención del impuesto Obligaciones de quienes paguen intereses 49 UNIDAD 10 DE LOS INGRESOS POR OBTENCIÓN DE PREMIOS 10.1 10.2 UNIDAD 11 Ingresos que se gravan Retención del impuesto DE LOS DEMÁS INGRESOS 11.1 11.2 11.3 UNIDAD 12 Monto de los ingresos Ingresos que se gravan Reglas para la ganancia cambiaria DE LOS REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES 12.1 12.2 12.3 12.4 12.5 Estrictamente indispensables Documentación comprobatoria Que estén contabilizados Otros requisitos De las deducciones personales Lineamientos didácticos: Exposición del maestro. Discusiones dirigidas. Resolución de casos prácticos del contenido programático. Lectura complementaria. Recursos: Pintarrón, proyector de acetatos, proyector multimedia. Criterios de evaluación sugeridos: 10%, participación de los alumnos en la resolución de problemas y cuestiones en el aula. 40%, trabajo final práctico 50%, examen objetivo Bibliografía: • • • • • • • • Amador Miranda, Candelario (2002), Análisis práctico de los impuestos. México: Themis. Barra Mexicana de Abogados (1998), Nuevas tecnologías y protección de derechos de autor. México: Themis. Calvo Nicolau, Enrique (1998), Tratado de impuesto sobre la renta tomo I. México: Themis. Calvo Nicolau, Enrique (1998), Tratado de impuesto sobre la renta tomo II A. México: Themis. Calvo Nicolau, Enrique (1999), Tratado de impuesto sobre la renta tomo II B. México: Themis. Gómez Haro Ruiz, Enrique (1998), Algunos efectos del ISR del reembolso de capital en especie. México: IMCP Ley del impuesto sobre la renta, vigente Miscelánea fiscal, vigente. Elaboró: M. F. Martín Álvarez Ochoa 50 Datos generales Programa: Maestría en fiscal Semestre: Tercer Materia: Seguridad social. Horas teóricas 2 Horas prácticas 2 Créditos 6 Materias relacionadas Antecedentes: Derecho corporativo, régimen de personas morales, defensa fiscal y finanzas corporativas Paralelas: Régimen de personas físicas. Consecutivas: Planeación fiscal y financiera, contabilidad de las contribuciones Objetivo general. El alumno podrá aplicar en las relaciones laborales que se establecen en las empresas mediante casos concretos las disposiciones relacionadas con la seguridad social que impactan a las entidades en su vínculo tributario, con la finalidad de que se determinen las paracontribuciones de manera correcta. UNIDAD 1 LA SEGURIDAD SOCIAL EN MÉXICO 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 UNIDAD 2 Filosofía empresarial El estado y su obligación ante la subrogación Financiamiento de la seguridad social Afiliación 1.4.1 Régimen obligatorio 1.4.1.1 Sujetos obligados 1.4.1.2 Semana reducida 1.4.1.3 Jornada reducida 1.4.1.4 Jornada acumulada 1.4.1.5 Jornada y semana reducida 1.4.2 Régimen voluntario 1.4.2.1 Salud familiar 1.4.2.2 Comerciantes 1.4.2.3 Continuación voluntaria 1.4.2.4 Trabajadores del servicio público Plazos para la afiliación DETERMINACIÓN DE LAS CUOTAS OBRERO INTEGRACIÓN DEL SALARIO 2.1. 2.2 2.3 2.4 2.5 Cuotas obrero patronales 2.1.1 Salario fijo 2.1.2 Salario variable 2.1.3 Salario mixto 2.1.4 Determinación de cuotas obrero patronales Integración del salario base de cotización Clasificación del salario integrado Casos especiales de integración Cálculo de cuotas obrero patronales PATRONALES E 51 2.6 UNIDAD 3 Cálculo de la actualización y recargos 2.6.1 Factor de actualización 2.6.2 Recargos 2.6.3 SUA 2000 (Aplicación teórica prácticas) 2.6.4 Ajustes 2.6.4.1 Ausentismo 2.6.4.2 Incapacidades PRESTACIONES EN ESPECIE Y DINERO DEL RÉGIMEN OBLIGATORIO 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 UNIDAD 4 Ramo de enfermedad Ramo de maternidad Seguros de riesgo de trabajo Pensiones de viudez y orfandad Capital constitutivo Ramo de invalidez y vida Seguro del retiro AFORES Y SIEFORES 4.1 4.2 4.3 4.4 UNIDAD 5 Concepto de Afores Regla de las Afores Cuenta única Rendimientos LEY DEL INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES 5.1 5.2 Patrones 5.1.1 Pagos 5.1.2 Salario base de cotización 5.1.3 Tope salarial 5.1.4 Cálculo de la aportación 5.1.5 Descuentos 5.1.6 Pago de las aportaciones y descuentos 5.1.7 Convenios con prórroga 5.1.8 Sustitución patronal, inspección y visitas domiciliarias 5.1.9 Industria de la construcción Trabajadores: 5.2.1 Inscripción y CURP 5.2.2 Selección de la afore 5.2.3 Aportaciones propiedad del trabajador 5.2.4 Intereses a los fondos de vivienda 5.2.5 Aportaciones voluntarias 5.2.6 Tasas de interés y créditos INFONAVIT 5.2.7 Seguro por causa fortuita 5.2.8 Beneficios 5.2.9 Beneficiarios, aplicación de pensiones y reclamación 52 Lineamientos didácticos: Exposiciones del maestro. Ensayos relativos al contenido programático. Lectura de comprensión. Recursos: Pintarrón, proyector de acetatos, proyector multimedia. Lectura Jurídica aplicable Jurisprudencia Acuerdos del H. consejo técnico del IMSS Criterios de evaluación sugeridos: 20%, participación del alumno en la resolución de problemas y cuestiones en el aula. 50%, trabajo final con determinación de contribuciones relativas. 30%, examen objetivo Bibliografía: • • • • • • Arias Castillo, Carlos (2000), Seguro social para contribuyentes. México: Universidad de Guanajuato. Ley del instituto del fondo nacional de vivienda para los trabajadores, vigente. Ley del seguro social, vi gente. Moreno Padilla, Jaime (2002), Ley del seguro social comentada. México: Themis, S.A. de C.V. Arevalo Gloria,(2002) Estudio de la Nueva ley del seguro social, México: SICCO Amezcúa Norahemid, (2002) Estudio de la nueva ley del seguro social, México: SICCO Elaboró: M. F. Martín Álvarez Ochoa 53 Datos generales Programa: Maestría en fiscal Semestre: Tercer Materia: Reexpresión financiera. Horas teóricas 2 Horas prácticas 2 Créditos 6 Materias relacionadas Antecedentes: Finanzas Corporativas, lVA, IMPAC e impuestos especiales, defensa fiscal. Paralelas: Régimen de personas morales. Materias consecutivas: Contabilidad de las contribuciones, planeación fiscal y financiera. Objetivo general. Al término del curso el alumno dominará la herramienta financiera de la reexpresión aplicando los lineamientos del boletín B-10, así como del boletín B-14 en la elaboración de información financiera confiable que faciliten la toma de decisiones en las inversiones de la entidad, que permitan evaluar los efectos de las disposiciones fiscales. UNIDAD 1 ANTECEDENTES DEL BOLETÍN B-10 1.1 1.2 1.3 1.4 UNIDAD 2 Generalidades Boletín B7 Aparición del boletín B-10 Adecuaciones del boletín B-10 APLICACIÓN PRÁCTICA DEL BOLETÍN B-10 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 UNIDAD 3 Actualización de activos monetarios Actualización de activos no monetarios Actualización de pasivos monetarios Actualización de pasivos no monetarios Resultado por posición monetaria (REPOMO) Ajustes Actualización del capital Efectos de la reexpresión Conclusiones COMPARACIÓN CON IMPUESTO SOBRE LA RENTA 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 UNIDAD 4 Análisis de la necesidad en impuesto sobre la renta Contabilización para efectos fiscales Efectos en la declaración del contribuyente Obligatoriedad para efectos fiscales. Efectos en las reducciones de capital ANÁLISIS DE LA APLICACIÓN DEL REGLAMENTO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN RELACIÓN CON EL RESULTADO DEL BOLETÍN B-10 4.1 4.2 4.3 Semejanzas en la aplicación Diferencias en la aplicación Planeación de la aplicación del B 10 para efectos fiscales. 54 UNIDAD 5 APLICACIÓN DEL BOLETÍN B-14 5.1 5.2 Aplicación en la determinación del valor unitario de las acciones Aplicación del Boletín B 14 al capital por acción Lineamientos didácticos: Exposiciones por el maestro. Desarrollo de casos prácticos de reexpresión Discusión dirigida para la comparación con los efectos fiscales. Recursos: Pintarrón, proyector de acetatos, proyector multimedia. Lectura de revistas especializadas Criterios de evaluación sugeridos: 30%, participación de los alumnos en la resolución de ejercicios y cuestiones en el aula. 50%, trabajo práctico y la comparación con las disposiciones fiscales. 20%, examen objetivo. Bibliografía: • • • • • Aplicación práctica del boletín B-10. 2000, México: IMCP Documento Integrado del Boletín B-10 Esquivel Spíndola, Rodolfo (2000), Aprenda a reexpresar estados financieros, México: Grupo Editorial Hess, Montejo González, Miguel Ángel (2000), Aplicación simplificada del boletín B-10, México: ECAFSA. Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. 2001, México: IMCP. Elaboró : M. F. Martín Álvarez Ochoa 55 Datos generales Programa: Maestría en fiscal Semestre: Tercer Materia: Planeación estratégica Horas teóricas 2 Horas prácticas 2 Créditos 6 Materias relacionadas Paralelas: Ninguna Antecedentes: Ninguna Consecutivas: Planeación fiscal y financiera Objetivo general. Que el alumno tenga una visión global de la planeación aplicable a las empresas a las cuales presta servicios, considerando estrategias de cambio en las operaciones, a fin de que sean competitivas, proponiendo modificaciones estructurales en la misión y la visión de la organización UNIDAD 1 FUNDAMENTOS PARA LA PLANEACIÓN 1.1 UNIDAD 2 Principio y forma de la planeación estratégica PENSAMIENTO ESTRATÉGICO 2.1 UNIDAD 3 Los valores, la misión y la estrategia PLANEACIÓN A LARGO PLAZO 3.1 3.2 3.3 3.4 UNIDAD 4 Áreas estratégicas críticas Análisis de aspectos críticos Objetivos a largo plazo Planes de acción estratégica PLANEACIÓN TÁCITA 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 UNIDAD 5 Áreas de resultados críticos Análisis de aspectos críticos Indicadores claves de rendimiento Objetivos Planes de acción Implantación de planes y resultados NUEVAS TENDENCIAS DE PLANEACIÓN ESTRATÉGICA 5.1 5.2 Aplicación ante la globalización Elaboración del plan . 56 Lineamientos didácticos: Actividades de Aprendizaje: Será a través de consultas y prácticas relativas al programa así como un trabajo final Recursos: Pintarrón, proyector de acetatos, proyector multimedia. Criterios de evaluación sugeridos: 10%, participación del alumno en la resolución de problemas y cuestiones en el aula. 30%, ensayo escrito relacionado con la temática del curso. 60%, examen objetivo. Bibliografía: • • • • • • • • Daft,L.Richard (2000) Strategic Management.USA: Maghnauton Ducker peter (1995) La administración. USA: pearson and learning. Hill, charles W. Gareth R. Jones,(1995) Strategic Management: an integrated approach. México, tercera edición, Houghton Mifflin, Boston. Munich Galindo (1990) Elementos básicos de la administración. México: trillas. Porter, Michael (1995) Competitive Aduange USA. Free Press. Reyes ponce (1990) Elementos de administración. México: trillas. Richarson & Bill Richarson (1996) Planeación de negocios. Un enfoque de administración. México: CECSA Elaboró: M.F. Maika Melina Valencia Silva 57 Datos generales Programa: Maestría en fiscal Semestre: Tercero Materia: Procesal Fiscal Horas teóricas 2 Horas prácticas 2 Créditos 6 Materias relacionadas: Antecedentes: Código fiscal de la federación, defensa fiscal. Materias paralelas: Seguridad social. Materias consecutivas: Ninguna Objetivo general: Al término del curso el alumno será capaz de analizar e interpretar las disposiciones legales de los procesos y procedimientos tributarios, para defender los derechos del contribuyente y la aplicación normativa de los procedimientos administrativos, así como la correcta presentación de los medios de defensa. UNIDAD 1 LA JUSTICIA ADMINISTRATIVA, EL PROCESO Y PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 UNIDAD 2 El derecho procesal Los tribunales en los estados unidos mexicanos La justicia administrativa Los tribunales administrativos Procedimiento y proceso tributarios Clasificación de los procedimientos administrativos Instancias, recursos y juicios de índole fiscal NORMAS Y PRINCIPIOS QUE RIGEN LOS TRÁMITES ADMINISTRATIVOS EN MATERIA TRIBUTARIA 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 UNIDAD 3 Procedimiento Jurisdicción y competencia de las autoridades administradoras en materia tributaria Los medios probatorios Los fundamentos del derecho Representación ante las autoridades fiscales Notificaciones, tipos y surtimiento de efectos Los términos, su cómputo, iniciación y habilitación de los días Resoluciones administrativas LAS CONSULTAS EN MATERIA FISCAL 3.1 El derecho constitucional de petición 3.2 Las consultas en materia fiscal 3.3 Resoluciones de las actividades 3.4 Urgencia de las resoluciones de las autoridades fiscales 3.5 La negativa ficta 58 3.6 3.7 UNIDAD 4 La negativa ficta y el juicio de nulidad Procedimiento de aclaración administrativa por ventanilla PROCEDIMIENTOS RELACIONADOS CON LA EXTINCIÓN DE CREDITOS FISCALES 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 4.8 El pago de contribuciones que va a impugnarse Devolución de cantidades pagadas indebidamente Prórroga en el pago de créditos fiscales Pago en parcialidades de créditos fiscales Compensación de créditos y deudas al fisco Condonación de créditos y multas fiscales Cancelación de créditos fiscales Garantía de los créditos fiscales y suspensión del procedimiento de ejecución 4.9 Dispensa de la garantía del interés fiscal 4.10 Cancelación de las garantías UNIDAD 5 PRESCRIPCIÓN Y CADUCIDAD EN MATERIA FISCAL 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6 UNIDAD 6 INSTANCIA PARA DESVIRTUAR LA ÚLTIMA ACTA PARCIAL DE VISITA DOMICILIARIA 6.1 6.2 6.3 6.4 6.5 6.6 6.7 UNIDAD 7 Introducción Prescripción y caducidad en el derecho común Generalidades sobre la prescripción y caducidad en materia fiscal Prescripción Caducidad Criterios de los tribunales de la federación en lo que se refiere a la forma de hacer valer la prescripción y caducidad Antecedentes No es un recurso Plazo Legitimación Pruebas Resolución Impugnación. LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS 7.1 Generalidades 7.2 Recursos de revocación 7.3 El recurso de inconformidad ante el IMSS 7.4 El recurso de inconformidad ante el INFONAVIT 59 UNIDAD 8 EL PROCEDIMIENTO CONCILIATORIO DE SOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS FISCALES INTERNACIONALES 8.1 Introducción 8.2 Resolución de controversias en materia tributaria Lineamientos didácticos: Exposiciones dirigidas por el maestro. Ensayos relativos al contenido programático. Mesa redonda de discusión. Recursos : Pintarrón, proyector de acetatos, proyector multimedia. Lectura de comprensión Jurisprudencia aplicable Criterios de evaluación sugeridos: 10%, participación del alumno en el aula. 40%, trabajo práctico de promociones judiciales. 50%, examen objetivo. Bibliografía. • • • • • • • • • • • Azuela Güitrón, Mariano (1973), La prescripción y la caducidad dentro del sistema fiscal mexicano. México: Revista Jurídica, número 5, editada por la Universidad Iberoamericana. Carrasco Iriarte ,Hugo (1992) Lecciones de práctica contenciosa en materia fiscal. México:Themis. Código fiscal de la federación, vigente. Colegio nacional de profesores e investigadores de derecho fiscal y finanzas públicas, A. C. (1987) Justicia Administrativa. México Editorial Trillas. J. kaye, Dionisio (1999) Derecho procesal fiscal. México:Themis. Ley federal de procedimientos administrativos, vigente. Ley de amparo, vigente Ley del instituto del fondo nacional de vivienda para los trabajadores, vigente. Ley del seguro social, vigente. Ley orgánica del poder judicial de la federación, vigente. Margain Monatou, Emilio (1980) De lo contencioso administrativo de anulación o de ilegitimidad. México: Universidad de San Luis Potosí. Elaboró: Lic. Pablo Carrasco Guerrero 60 Datos generales Programa: Maestría en fiscal Semestre: Cuarto Materia: Taller fiscal Horas teóricas 1 Horas prácticas 3 Créditos 5 Materias relacionadas Antecedentes: Régimen de personas morales, régimen de personas físicas, impuesto al valor agregado, impuesto al activo e impuestos especiales, seguridad social. Paralelas: Miscelánea fiscal, planeación fiscal y financiera. Materias consecutivas: Planeación fiscal y financiera Objetivo general. El alumno aplicará a casos concretos los conocimientos adquiridos de las leyes fiscales estudiadas previamente para dar solución a la problemática que se puede presentar a contribuyentes en el ámbito fiscal. UNIDAD 1 CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 UNIDAD 2 Actualización Recargos Devolución Compensación Pagos en parcialidades IMPUESTO AL ACTIVO 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 UNIDAD 3 Base gravable Activos financieros Actualización Acreditamiento Devolución Régimen simplificado ( de transparencia) Régimen de pequeños contribuyentes IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 Acreditamiento Retención Factor de aplicación Importaciones Exportaciones 61 UNIDAD 4 IMPUESTO SOBRE LA RENTA 4.1 UNIDAD 5 Ajuste anual por inflación MOMENTO DE ACUMULACIÓN DE INGRESOS EN OPERACIONES ESPECÍFICAS 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6 5.7 5.8 5.9 5.10 5.11 5.12 5.13 5.14 5.15 5.16 UNIDAD 6 Determinación de la cuenta de capital de aportación (CUCA) Determinación de la cuenta de utilidad fiscal neta (CUFIN) Determinación de la cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida (CUFINRE) Enajenación de bienes Aplicación de pérdidas fiscales Retenciones Participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) Indemnización Previsión social Honorarios Arrendamiento Enajenación de inmuebles Actividad empresarial y servicios profesionales. Régimen simplificado Régimen intermedio Régimen de pequeños contribuyentes IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS 6.1 6.2 6.3 6.4 6.5 Bebidas alcohólicas Bebidas refrescantes Tabacos Gasolina Diesel Lineamientos didácticos: Exposición del maestro Solución de casos prácticos Recursos: Pintarrón, proyector de acetatos, proyector multimedia. Criterios de evaluación sugeridos : 30%, participación para resolver casos concretos en el aula. 50%, resolución de casos prácticos. 20%, examen objetivo. 62 Bibliografía: • • • • • • • • • • Código civil del distrito federal, vigente Código civil del Estado de Colima, vigente Ley de tenencia o uso de vehículos, vigente Ley de impuesto al activo, vigente Ley de impuesto al valor agregado, vigente Ley de impuesto sobre la renta, vigente Ley del instituto del fondo nacional de vivienda para los trabajadores, vigente Ley del seguro social, vigente Ley federal del trabajo, vigente Ley general títulos y operaciones de crédito, vigente Elaboró: M. F. Martín Álvarez Ochoa 63 Datos generales Programa: Maestría en fiscal Semestre: Cuarto Materia: Seminario de tesis Horas teóricas 1 Horas prácticas 3 Créditos 5 Materias relacionadas Antecedentes: Metodología de la investigación Paralelas: Ninguna Consecutivas: Ninguna Objetivo general. Al término del curso el alumno tendrá la capacidad de elaborar su trabajo final que le permita presentar el examen para obtener el grado de maestro en fiscal. UNIDAD 1 METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN 1.1 1.2 1.3 1.4 UNIDAD 2 CIENCIA: CONCEPTO, DEFINICIÓN Y CARACTERÍSTICAS 2.1 2.2 2.3 2.4 UNIDAD 3 Concepto de ciencia Percepción de ciencia y lo científico Clasificación de las ciencias e interdisciplina en el área. Método científico INVESTIGACIÓN 3.1 3.2 3.3 3.4 UNIDAD 4 Concepto Definición Aplicación Investigaciones teóricas TIPOS DE INVESTIGACIÓN (APLICACIÓN) 4.1 4.2 4.3 UNIDAD 5 Conocimiento científico en las áreas contable-jurídico-fiscal. Concepto del ser humano y el conocimiento Tipos de conocimiento Proceso cognoscitivo en el área contable. Jurídica Contable Lógico-técnico–jurídico PROCESO DE JURÍDICAS. INVESTIGACIÓN EN ÁREAS CONTABLES Y 64 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6 5.7 UNIDAD 6 Áreas de investigación jurídica- contable Proceso común de investigación Investigación documental Investigación empírica Experiencia social Análisis Otras fuentes. MÉTODO CIENTÍFICO 6.1 6.2 6.3 6.4 6.5 6.6 6.7 UNIDAD 7 Definir el objeto de estudio Revisar bibliografía Formular hipótesis Seleccionar informantes Seleccionar, probar y aplicar instrumentos Recopilar, ordenar, procesar, analizar e interpretar resultados Conclusiones y sugerencias DIFERENTES TIPOS DE INFORMES 7.1 7.2 7.3 7.4 UNIDAD 8 Formales Informales Estructura de los informes Aplicación práctica MODELOS DE INVESTIGACIÓN 8.1 Modelos de investigación jurídica Lineamientos didácticos: Exposiciones- discusiones Lecturas comentadas Disertaciones Discusiones grupales Trabajo en equipo Investigaciones Talleres Recursos: Pintarrón, proyector de acetatos, proyector multimedia, revistas técnicas y libros especializados. Criterios de evaluación sugeridos: 20%, Participación en la exposición de los avances de su trabajo ante sus compañeros. 65 80%, Trabajo de investigación relacionado con la temática del curso. Bibliografía: • • • • • • • Arias Galicia, Fernando(1992) Introducción a la técnica de la investigación en ciencias de la administración y del comportamiento. México: Trillas. De la Torre Villar, Ernesto, Navarro de Anda, Ramiro(1996) Metodología de la investigación bibliográfica, archivista y documental. México: Mc Graw Hill. Gómez Ceja, Guillermo(1995) Metodología de investigación para áreas sociales. México: CLAM (Colegio de L. en Admón. de México, A. C.) Hernández Sampieri, Roberto, (1986) Metodología, guía para elaborar diseños de investigación en ciencias económicas, contables y administrativas. México: Mc Graw Hill. Metodología de la investigación. México: Mc Graw Hill. Rojas Soriano, Raúl(1995) Guía para realizar investigaciones sociales. México: U. N. A. M. Zorrilla A., Santiago y Torres X., Miguel (1995) Guía para elaborar la tesis. México: Mc. Graw Hill. Elaboró: M.A. José Alfredo Cano Anguiano. 66 Datos generales Programa: Maestría en fiscal Semestre: Cuarto Materia: Planeación fiscal y financiera Horas teóricas 2 Horas prácticas 2 Créditos 6 Materias relacionadas Antecedentes: Planeación estratégica y reexpresión financiera Paralelas: Miscelánea fiscal y taller fiscal. Materias consecutivas: Ninguna Objetivo general. Proporcionar los conocimientos y herramientas para desarrollar una óptima planeación fiscal financiera de la entidad con la finalidad de que la ésta sea capaz de desarrollar estrategias y generar un mayor número de utilidades así como de contribuir correctamente sin afectar su competitividad con el mercado. UNIDAD 1 INTRODUCCIÓN A LA PLANEACIÓN 1.1 1.2 1.3 UNIDAD 2 Concepto de planeación La planeación y los impuestos Desarrollo estratégico de un plan integral en la empresa MARCO TEÓRICO DE LA PLANEACIÓN FISCAL 2.1 2.2 2.3 2.4 UNIDAD 3 Leyes aplicables a la planeación fiscal Reglas de carácter general Criterios internos publicados Criterios administrativos contra leyes fiscales LOS CONTRATOS COMO UNA HERRAMIENTA DE LA 3.1 3.2 3.3 UNIDAD 4 Aplicación práctica de los diversos contratos civiles Aplicación práctica de los diversos contratos mercantiles Aplicación práctica de los diversos contratos en obra pública TALLER DE CONTRATOS PARA LA PLANEACIÓN 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 PLANEACIÓN FISCAL Contrato de compraventa y su aplicación como medio de planeación fiscal Contrato de comodato como medio de planeación fiscal Contrato de asociación en participación Contrato de fideicomiso Contrato de servicios profesionales Contrato de franquicia Contrato de propiedad Intelectual 67 UNIDAD 5 LA ASOCIACIÓN EN PARTICIPACIÓN 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6 UNIDAD 6 Fundamentos legales Pagos provisionales Impuesto anual Dividendos Combinación con otros contratos Ventajas y desventajas de su aplicación PLANES DE PREVISIÓN SOCIAL 6.1 6.2 6.3 6.4 UNIDAD 7 Concepto general Fundamentos legales del ISR y leyes relacionadas Conceptos análogos Caso práctico EL FIDEICOMISO Y SU TRATAMIENTO FISCAL 7.1 7.2 7.3 7.4 7.5 UNIDAD 8 Concepto Pagos provisionales Impuesto anual Dividendos Ventajas y desventajas EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y SUS EFECTOS EN LA PLANEACIÓN FISCAL 8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 UNIDAD 9 Diferimiento del impuesto Dividendos Reducciones de capital Concursos mercantiles y sus efectos en ISR. Disolución y liquidación de sociedades Enajenación de acciones ESQUEMAS DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA PLANEACIÓN FISCAL DE LAS PERSONAS FÍSICAS Y SUS EFECTOS 9.1 9.2 9.3 9.4 9.5 9.6 Planeación patrimonial Planeación de sueldos y salarios y otras actividades Planeación de los ingresos por honorarios y actividades empresariales y otras actividades Planeación de ingresos por arrendamiento y otras actividades Realización de los pagos provisionales Documentos a considerar para la declaración anual 68 UNIDAD 10 EJERCICIO PRÁCTICO DE PAGOS PROVISIONALES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA 10.1 10.2 10.3 10.4 10.5 Personas morales Fechas de presentación Caso práctico De personas morales no contribuyentes Personas físicas 10.5.1 Ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado 10.5.2. Actividades empresariales y profesionales 10.5.3 Del régimen intermedio de las persona físicas con actividades empresariales 10.5.4 Del régimen de pequeños contribuyentes 10.5.5 De los ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de inmuebles 10.5.6 De los ingresos por enajenación de bienes 10.5.7 De los ingresos por adquisición de bienes 10.5.8 De los ingresos por intereses 10.5.9 De los ingresos por obtención de premios 10.5.10 De los demás ingresos . UNIDAD 11 SOCIEDADES MERCANTILES 11.1 11.2 11.3 11.4 11.5 UNIDAD 12 Forma de constitución a partir de las necesidades Ventajas y desventajas de las sociedades anónimas Ventajas y desventajas de las sociedades de capital variable Ventajas y desventajas de las sociedades de responsabilidad limitada Ventajas y desventajas de las sociedades cooperativas TRATAMIENTO CONTABLE Y FISCAL DE LOS DIVIDENDOS 12.1 12.2 12.3 12.4 12.5 12.6 12.7 12.8 12.9 12.10 CUFIN y CUFEN CUFINRE Cuenta de capital de aportación Actualización contable de capital Reducciones de capital Reparto de dividendos Dividendos fictos Retención Obligaciones Ventajas y desventajas en personas físicas 69 Lineamientos didácticos: Lectura de comprensión Investigaciones. Solución de casos prácticos Trabajo final. Recursos: Pintarrón, proyector de acetatos, proyector multimedia. Criterios de evaluación sugeridos: 10%, participación en el aula. 60%, trabajo final. 30%, examen objetivo. Bibliografía: • • • • • • • • • • • Código civil del distrito federal, vigente Código civil del estado de colima, vigente Ley general de títulos y operaciones de crédito, vigente Ley federal del impuesto sobre tenencia o uso de vehículos, vigente Ley de impuesto al activo, vigente Ley de impuesto al valor agregado, vigente Ley de impuesto sobre la renta, vigente Ley del instituto del fondo nacional para la vivienda de los trabajadores, vigente Ley del seguro social, vigente Ley federal del trabajo, vigente Ley general de sociedades mercantiles, vigente Elaboró: M. F. Martín Álvarez Ochoa 70 Datos generales Programa: Maestría en fiscal Semestre: Cuarto Materia: Contabilidad de las contribuciones Horas teóricas 1 Horas prácticas 3 Créditos 5 Materias relacionadas Antecedentes: Régimen de personas morales, régimen de personas físicas, impuesto al valor agregado, impuesto al activo e impuestos especiales, seguridad social. Paralelas: Taller fiscal, miscelánea fiscal Consecutivas: Planeación fiscal y financiera. Objetivo general. El alumno deberá aplicar los principios de contabilidad generalmente aceptados a los problemas que surgen en el registro de las operaciones contables relacionadas con las diversas contribuciones para cumplir con las obligaciones de contabilizar de manera correcta cumpliendo así con las normas vigentes. UNIDAD 1 REGISTRO DE AGREGADO 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 UNIDAD 2 OPERACIONES DEL IMPUESTO AL VALOR Actividades realizadas a tasa general Actividades realizadas en zona fronteriza Actividades que no generan pago Actividades con empresas que tienen operaciones mixtas Empresas importadoras Rebajas, descuentos y devoluciones sobre enajenaciones Compensación y devolución de IVA REGISTRO DE OPERACIONES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 2.1 2.2 Ingresos acumulables 2.1.1 Estimados 2.1.2 Por diferencia de avalúo en pagos en especie 2.1.3 Construcciones, mejoras y adaptaciones en bienes arrendados 2.1.4 Ganancias en venta de activos fijos 2.1.5 Recuperación de créditos incobrables 2.1.6 Recuperación de seguros 2.1.7 Interés acumulable y ajuste anual 2.1.8 Utilidad cambiaria 2.1.9 Ganancia en enajenación de acciones 2.1.10 Ingresos presuntos Deducciones autorizadas 2.2.1 Compras 2.2.2 Intereses de préstamos solicitados y otorgados 2.2.3 Actualización y recargos de las contribuciones 2.2.4 Pago de PTU 2.2.5 Arrendamiento financiero 2.2.6 Inversiones y su deducción 71 2.3 2.4 2.5 UNIDAD 3 2.2.7 Créditos incobrables 2.2.8 Anticipos y rendimientos en sociedades civiles 2.2.9 Registro de las operaciones con previsión social Determinación del ISR y PTU 2.3.1 Acreditamiento 2.3.2 Pago de dividendos que no provienen de cufin 2.3.3 Pagos provisionales 2.3.4 Registro de retenciones del banco por intereses ganados 2.3.5 Determinación del ISR anual, saldos a cargo y saldos a favor 2.3.6 Determinación del PTU del ejercicio. 2.3.7 Conciliación contable y fiscal Impuestos retenidos a terceros 2.4.1 Retención de salarios 2.4.2 Honorarios 2.4.3 Arrendamiento 2.4.4 Extranjeros 2.4.5 Subsidio 2.4.6 Crédito al salario Actualización del capital REGISTRO DE OPERACIONES DEL IMPUESTO AL ACTIVO 3.1 3.2 3.3 3.4 Pagos provisionales 3.1.1 Mensuales 3.1.2 Trimestrales Pagos conjuntos Impuesto anual Acreditamiento 3.4.1 Normal 3.4.2 Adicional Lineamientos didácticos: Lectura de comprensión Exposición del maestro Resolución de casos prácticos Recursos: Pintarrón, proyector de acetatos, proyector multimedia. Criterios de evaluación sugeridos: 10%, participación de los alumnos en la resolución de problemas y cuestiones en el aula. 50%, trabajo de investigación relacionado con la temática del curso. 40%, examen objetivo Bibliografía: • • • • • Diccionario contable, administrativo y fiscal.( 2001), México: ECAFSA. Lara Flores, Elías (2002), Contabilidad primer curso. México: Trillas. Montejo González, Miguel Ángel ( 2000) Principios contables del IMCP y las leyes fiscales. México: ECAFSA Normas internacionales de contabilidad ( 2000), México: IMCP. Principios de contabilidad generalmente aceptados 2001. México: IMCP Elaboró: M. F. Martín Álvarez Ochoa 72 Datos generales Programa: Maestría en fiscal Semestre: Cuarto Materia: Miscelánea fiscal Horas teóricas 2 Horas prácticas 2 Créditos 6 Materias relacionadas Antecedentes: Régimen de personas morales, régimen fiscal de personas físicas, impuesto al valor agregado, impuesto al activo e impuestos especiales. Paralelas: Taller fiscal, contabilidad de contribuciones, planeación fiscal y financiera. Objetivo general. Al término del programa el alumno será capaz de aplicar las reglas de carácter general que publican las autoridades fiscales en su relación con las diversas disposiciones fiscales con la finalidad de armonizar la carga tributaria de las empresas y así aplicar los derechos que otorgan dichas reglas. UNIDAD 1 DISPOSICIONES GENERALES 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 UNIDAD 2 Disposiciones generales Abreviaturas Lugar de recepción de trámites Presentación de avisos Tiempo compartido para ISR e IVA CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 2.11 2.12 2.13 2.14 UNIDAD 3 Disposiciones generales Avisos de devolución y compensación Inscripción y avisos al RFC Documentación comprobatoria Autofacturación Mercancías en tránsito Máquinas de comprobación fiscal Discos ópticos Prestadores de servicios Declaraciones y avisos Dictamen Facultades de las autoridades Garantía del interés fiscal Pago en parcialidades IMPUESTO SOBRE LA RENTA 3.1 3.2 3.3 Disposiciones generales Componente inflacionario Operaciones financieras derivadas 73 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 3.9 3.10 3.11 3.12 3.13 3.14 3.15 3.16 3.17 3.18 3.18 3.19 3.20 3.21 3.22 3.23 3.24 3.25 3.26 3.27 3.28 3.29 3.30 3.31 3.32 3.33 3.34 UNIDAD 4 Personas morales Ingresos Deducciones Régimen de consolidación Obligaciones Facultades de las autoridades Régimen simplificado Personas morales no contribuyentes Obligaciones de las personas morales Donatarias autorizadas Donativos deducibles Personas físicas Ingresos exentos Salarios Impuesto sustitutivo del crédito al salario (ISCAS) Honorarios Pagos en especie Régimen simplificado de autores Régimen simplificado personas físicas Pagos provisionales Enajenación de bienes inmuebles Ingresos por intereses Declaración anual Deducciones personales Tarifa opcional Cálculo de subsidio Residentes en el extranjero Pagos a residentes en el extranjero Maquiladoras Cuentas de ahorro y seguros Régimen opcional de enajenación de cartera vencida. Obligaciones relativas al ISCAS IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 4.1 4.2 4.3 UNIDAD 5 Disposiciones generales Acreditamiento del impuesto Exenciones IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS 5.1 5.2 UNIDAD 6 Definición de conceptos Obligaciones IMPUESTO SOBRE TENENCIA Y USO DE VEHÍCULOS E SOBRE AUTOMÓVILES NUEVOS 6.1 6.2 6.3 6.4 Disposiciones generales Tarifas Factor de cálculo Obligaciones IMPUESTO 74 UNIDAD 7 LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN Y DECRETOS 7.1 7.2 7.3 7.4 Estímulos fiscales Acreditamiento Impuesto suntuario Decreto que exime de contribuciones federales. Lineamientos didácticos: Exposición del maestro. Actividades de Aprendizaje: Será a través de investigaciones y Prácticas relativas al programa así como un trabajo final Recursos: Pintarrón, proyector de acetatos, proyector multimedia. Criterios de evaluación sugeridos: 10%, participación del alumno en la resolución de problemas y cuestiones en el aula. 30%, trabajo de investigación relacionado con la temática del curso. 60%, examen objetivo. Bibliografía: • • • • • • • • • • • Código civil del distrito federal, vigente. Criterios publicados por la autoridad, vigente. Ley de tenencia o uso de vehículos, vigente. Ley de impuesto al activo, vigente. Ley de impuesto al valor agregado, vigente. Ley de impuesto sobre la renta, vigente. Ley del instituto del fondo nacional de vivienda para los trabajadores, vigente. Ley del seguro social, vigente. Ley federal del trabajo, vigente. Ley general títulos y operaciones de crédito, vigente. Miscelánea fiscal, vigente Elaborado por: C. P. Alfonso Alcocer Maldonado M. F. Martín Álvarez Ochoa. 75 . 11 INFORMACIÓN REGLAMENTARIA 11.1.- REQUISITOS PARA EL INGRESO. • • • • • • • • • • • Título de licenciatura en contaduría pública, derecho, administración, economía, comercio exterior y áreas afines. Certificado de estudios de licenciatura, con promedio mínimo de 8.5. Aprobar el Examen EXANI III Asistir y aprobar el curso propedéutico. Carta de exposición de motivos para ingresar al programa Entrevista Constancia de comprensión de lectura del idioma inglés expedida por la Facultad de Lenguas Extranjeras de la Universidad de Colima. Curriculum vitae con fotografía Fotografías tamaño infantil. Comprobante de pago de los aranceles correspondientes. Copia clave única de registro de población 11.2.- REQUISITOS DE PERMANENCIA • • • • • Aprobar todas las asignaturas de cada período académico. La calificación mínima para aprobar una materia será de seis. Obtener un promedio mínimo de ocho en cada semestre. Cubrir a tiempo el pago de todos los aranceles correspondientes. Cumplir con la Ley Orgánica de la Universidad de Colima y sus reglamentos internos. 11.3.- REQUISITOS DE EGRESO • • Haber cubierto la totalidad de créditos del plan de estudios. Los demás que señale la Legislación Universitaria vigente y las normas complementarias del programa, mismas que se van a elaborar por el consejo académico del posgrado. 11.4.- REQUISITOS PARA OBTENER EL GRADO Para obtener el grado podrá optar por cualquiera de las siguientes modalidades: a) Tesis de maestría escrita en español y defendida ante un jurado, correspondiendo a un trabajo monográfico, proyecto de investigación acorde con los objetivos del programa. b) Examen general de conocimientos, que deberá aprobar el alumno con promedio de 8.0, mismo que podrá presentarlo al concluir el 100% de los créditos mismo que puede hacer hasta en dos ocasiones. 76 12.- Recursos 12.1 Humanos para la Maestría en Fiscal. Nombre profesor del Materia impartir a Formación profesional Adscripción Tipo de contratación M. F. Martín Régimen de Álvarez Ochoa personas morales y físicas, seguridad social, Taller fiscal M.F. Maika Finanzas Melina corporativas Valencia Silva Maestro fiscal en DES- COLIMA PTC Maestra finanzas en DES- Colima PTC Dr. Felipe Derecho Valle Ramírez corporativo, finanzas públicas Dr. en derecho M. C. Juan Contabilidad Rogelio García de las Mora contribuciones impuesto al valor agregado, impuesto al activo e impuestos especiales M. I. José Régimen de Gómez personas González morales Maestro ciencias fiscal Maestro impuestos DES Colima PTC en DES Colima área PTC en DES Manzanillo PTC M. C. José Metodología Maestro en DES Colima Alfredo Cano de la ciencias área Anguiano investigación, administración planeación estratégica, seminario de tesis. PTC Línea de investigación (si la tiene) Planeación fiscal integral en las pequeñas y medianas empresas Finanzas en la pequeñas y medianas empresas en la región centro occidente México Planeación fiscal integral en las pequeñas y medianas empresas Contabilidad integral en las pequeñas y medianas empresas, optimización de los modelos contables. Estudios financieros y fiscales para apoyar a la pequeña y mediana empresa. Calidad total en las pequeñas y medianas empresas en la región centro occidente de México. 77 M. C. Juan Planeación Flores estratégica Preciado Maestro en DES Colima Ciencias área administración M. C. María Seminario de Dolores tesis, Santarriaga metodología de la investigación, ley de comercio exterior M.C. Carlos Planeación Hugo Barragán estratégica Maestro en Administración Juan de Dios IVA Impac, e Pérez López. impuestos especiales y contabilidad de las contribuciones J.Elliot Olmedo Castillo. Maestro en Ciencias área administración Contador público, estudiante de la especialidad en finanzas de la Universidad de San Luis, Maestro en fiscal con especialidad en planeación y control de impuestos. Taller fiscal, Contador contabilidad público, de las Especialista en contribuciones, fiscal por la miscelánea Universidad fiscal. Michoacana, Maestro en fiscal con especialidad en planeación, aplicación y control de impuestos. PTC Finanzas en la pequeñas y medianas empresas en la región centro occidente de México. DES Colima PTC Finanzas en la pequeñas y medianas empresas en la región centro occidente de México. DES Colima PTC Finanzas en la pequeñas y medianas empresas en la región centro occidente de México. Materias que Catedrático a Línea de imparte: nivel medio investigación : Costos y superior y Desarrollo en presupuestos, coordinador el centro del Contabilidades del plantel país de las especiales, PYMES (aseguradoras) Universidad Autónoma de San Luis. Materias imparte: Materias fiscales. que Trabaja en firma propia, dictamina para efectos fiscales, catedrático en la universidad Michoacana. Obras publicadas: Estudio práctico de los primeros nueve artículos de ISR, boletín del colegio de contadores para el régimen simplificado. 78 Miguel Ángel Defensa fiscal, Baltazar código fiscal Chávez. de la federación y finanzas públicas. Licenciado en Derecho, Maestro en derecho social con especialidad en derecho social, Maestro en fiscal, especialidad en defensa fiscal, Especialidad en derecho electoral. Materias que imparte: Derecho fiscal, Recursos administrativos , contratos y obligaciones, código fiscal de la federación y Administración pública. Experiencia laboral: Catedrático de las materias de derecho fiscal en la Facultad de Derecho, catedrático de la Maestría en fiscal de la Universidad de Guanajuato y en la UNIVA de La Piedad, Michoacán. Maestro titular en el Instituto de Estudios Fiscales Michoacano A. C. en los últimos 10 años. Obras publicadas: Estudios prácticos del código fiscal. Líneas de investigación: Temas fiscales. 12.2 MATERIALES INFRAESTRUCTURA PROPIA: La FCA campus Colima cuenta dentro de la estructura institucional, con un área especial para impartir clases de posgrado con todo el equipamiento necesario. En Colima A) Aulas con pantalla retráctil, proyector de acetatos, videocasetera, televisión, aire acondicionado, computadora, proyectores multimedia, butacas con paleta abatible y mesas de trabajo. B) Dos laboratorios de Informática, con computadoras pentium III y IV conectadas a la red, con acceso a Internet, tecnología de punta; y proyectores multimedia. C) Una biblioteca con 7,500 libros y 700 revistas, así como, bancos de información en disco compacto, de los cuales el 60% son con información relativa a la mayoría de las materias objeto del presente plan, según última actualización realizada dentro de los programas institucionales. D) Se cuenta con un auditorio para 250 personas, sistema de sonido integral, butacas con paleta abatible, antena parabólica, pantalla retráctil, proyector multimedia, vídeocasetera, televisión y computadora. En el campus Manzanillo las instalaciones están en el espacio perteneciente a la Facultad. 79 A. Se cuenta con un auditorio con capacidad para 100 personas, equipo de sonido móvil, antena parabólica, pantalla, proyector multimedia, videocassetera, televisión y computadora. B. Aulas con pantalla retráctil, proyector de acetatos, videocassetera, televisión, aire acondicionado, computadora, proyectores multimedia, butacas con paleta abatible y mesas de trabajo. C. Un laboratorio de Informática, con computadoras pentium III y IV conectadas a la red, con acceso a Internet, tecnología de punta; y proyectores multimedia. D. Una biblioteca con 1,500 libros y 200 revistas, así como, bancos de información en disco compacto, de los cuales el 60% son con información relativa a la mayoría de las materias objeto del presente plan, según última actualización realizada dentro de los programas institucionales 12.3 FINANCIEROS Es un programa autofinanciable que cubre los gastos generados con las cuotas de inscripción y colegiaturas de los estudiantes. Por lo que respecta a las LGAC se desarrollan con apoyo de diversas fuentes, una de ellas es el fondo Ramón Álvarez Buylla de Aldana que es institucional y al que pueden concursar todos los profesores de tiempo completo. 80 13. TIEMPO Y PROCEDIMIENTO CONTEMPLADO PARA EVALUAR EL PROGRAMA. La evaluación de este programa se llevará a cabo en dos momentos: Internamente: se evaluará de manera continua en virtud de los cambios de que son objeto constantemente las leyes fiscales, ésta consistirá en determinar la pertinencia del programa; adicionalmente se aplicarán encuestas a alumnos, maestros, administrativos y encargados del posgrado institucional, al principio y al final del semestre que nos permita tener elementos para determinar la factibilidad del programa y visualizar con el objetivo de tratar que el programa cumpla con los requerimientos de la sociedad y de la institución para determinar el momento en que debe ser actualizado de acuerdo al desarrollo económico del Estado, Región o País. Externamente: se implementará un programa de seguimiento de egresados para medir el grado de satisfacción obtenido por parte de los empleadores y consultando la opinión de organismos empresariales y asociaciones de profesionales; éste consistirá en preguntas objetivas sobre los resultados que aprecian en los alumnos que cursan el programa, a su vez que ellos puedan recomendar puntos de mejoría ya que ellos son los directamente beneficiados. Adicionalmente se solicitará a los organismos certificadores correspondientes como el Comité Interinstitucional de Evaluación de la Educación Superior (CIEES), y el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (CONACyT), la revisión periódica del programa, a su vez buscar de manera institucional intercambio con el Instituto Mexicano de Contadores Públicos como organismo encargado de la certificación de Contadores Públicos 81 14. Anexo Curricula vitarum del profesorado
