BOLETÍN 1458-13 I DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO REFERENCIA : Modifica el Código del Trabajo indemnización por años de servicios INICIATIVA : Moción de los diputados Srs. Fantuzzi, Allamand, Galilea, Taladriz, Álvarez-Salamanca y Sra. Prochelle MINISTERIO : Del Trabajo y Previsión Social ORIGEN : Cámara de Diputados INGRESO : 15 de noviembre de 1994 anticipando la CALIFICACIÓN : Sin urgencia ARTICULADO : Artículo único, que introduce un nuevo artículo 176 bis al Código del Trabajo OBJETO, SEGÚN LA INICIATIVA 1.Permitir que la indemnización por años de servicio1, sea legal o convencional, pueda pagarse anticipadamente, esto es, antes del término del contrato de trabajo por necesidades de la empresa, cuando se cumplan los siguientes requisitos copulativos: - que la antigüedad del trabajador en la empresa sea de a lo menos 5 años ininterrumpidos; 1 que ambas partes estén de acuerdo en anticiparla; Equivalente a 30 días de remuneración por cada año de trabajo, con un tope de 11 años. LIBERTAD Y DESARROLLO 18 de agosto de 1995 3 - que sólo puede hacerse efectivo el anticipo una vez durante la vigencia del contrato; - que la parte de la indemnización que se anticipa no sea superior al 50% de la indemnización teórica devengada a la fecha del anticipo; - que el anticipo de la indemnización se destine a la adquisición de un bien raíz o a la educación de los hijos; - que ni el trabajador ni su cónyuge sean propietarios de un bien raíz. 2.Excluir de negociación colectiva al anticipo de indemnización, el que sólo podrá acordarse entre empleador y trabajador. 3.Establecer como causal de terminación del contrato de trabajo el mal uso de los fondos de una indemnización anticipada (esto es, la que no esté destinada a adquirir un bien raíz o a la educación de los hijos). 4.Disponer que, en caso de terminación del contrato por la causal recién indicada, el trabajador estará obligado a restituir la cantidad recibida como anticipo, reajustada según IPC. 5.Otorgar a la parte de la indemnización anticipada, el carácter de irrevocable (salvo el caso de mal uso), sea cual fuere la causal por la cual en definitiva se ponga término al contrato. 6.Declarar que la indemnización anticipada no constituirá renta para ningún efecto legal. 7.Prescribir que el cálculo de la indemnización anticipada se hará sobre la base de número de días, los que se deducirán de la que correspondiera posteriormente (independientemente del valor bruto de la indemnización o del valor del día expresado como remuneración). FUNDAMENTO, SEGÚN LA INICIATIVA Actualmente no es posible anticipar la indemnización por años de servicio, por haberse derogado la norma que anteriormente lo permitía. Por dictamen de la Dirección del Trabajo se ha resuelto que es posible anticipar la indemnización convencional, pero no la legal. Además, surge la duda sobre el tratamiento tributario 4 4 LIBERTAD Y DESARROLLO del anticipo, pues podría considerarse ingreso del trabajador y base imponible, en consecuencia2. 2 Sólo no constituyen renta, expresamente, las indemnizaciones por años de servicios pagadas al término de la relación laboral, pero se habría estimado que ello no los anticipos. LIBERTAD Y DESARROLLO 55 II COMENTARIOS IMPLICANCIAS CONSTITUCIONALES 1.Materia de ley. Según el artículo 60 Nº4 de la Constitución, el régimen laboral constituye una materia de ley. Se entiende por régimen laboral el conjunto de relaciones jurídicas que nacen de la celebración de un contrato de trabajo, individual o colectivo. a las normas vigentes, dicha causal da derecho a una indemnización por años de servicios. Una forma de pagar dicha indemnización, parcialmente anticipada, es lo que viene regulando el proyecto por lo cual versa sobre materia propia de ley. El proyecto consiste, precisamente, en regular un aspecto de dicha relación laboral, que consiste en los efectos de la terminación del contrato de trabajo en virtud de la causal necesidades de la empresa". Conforme Adicionalmente, se propone modificar el Código del Trabajo. Conforme al artículo 60Nº3, las materias que son objeto de codificación constituyen también una materia de ley. COMENTARIOS DE MÉRITO 2.Indemnización por años de servicio. Como consideración general, en un sistema de economía libre, la remuneración debería ser pactada entre el empleador y el trabajador: sueldo por hora, por día, por mes, gratificaciones, permisos, etc., sin normas mínimas o máximas obligatorias. Asimismo, debiera ser en el caso de las indemnizaciones por años de servicio independientemente de la causal por la cual se da término a la relación laboral. Desde este punto de vista, la obligación legal de indemnizar al trabajador por la causal "necesidades de la empresa", viene a constituir un mayor costo para el empleador, cuya consecuencia directa, es inducir una 6 6 contratación menos intensa, pues así se evita al menos parcialmente la consecuencia económica en caso de despidos por la referida causal. La proposición discurre sobre la base de que la indemnización por años de servicios ya está establecida en la ley. Sobre esa base, y sin discutir ahora su justificación o conveniencia económica, se realizará el análisis del proyecto. 3.Proyecto positivo. El proyecto pretende flexibilizar la forma de pago de la indemnización por años de servicios, para lo cual permite anticipar un porcentaje de su monto, sujeto al cumplimiento de ciertos requisitos. LIBERTAD Y DESARROLLO Al respecto es necesario distinguir entre la idea matriz del proyecto, cual es la flexibilización o posibilidad de negociar en forma individual y anticipada al pago de la indemnización, por un lado, y por otro, los requisitos que el proyecto exige para su procedencia. Respecto de la flexibilización, es manifiesta su conveniencia, pues permite a la empresa adecuar sus provisiones para el pago de las referidas indemnizaciones. Las provisiones son menores a futuro, por causa del pago anticipado. Respecto de los requisitos que el proyecto exige para la procedencia del pago adelantado, es necesario distinguir entre los que son adecuados y otros que son discutibles o manifiestamente inconducentes, y que se comentan en los párrafos siguientes. 4.Indemnización legal y convencional. Tratándose de la indemnización convencional, que es la que excede la legal3, no debería existir actualmente obstáculo jurídico en anticipar su pago total o parcialmente (según el tiempo servido hasta la fecha del anticipo). La moción informa que la indemnización que ha sido pactada en contratos o convenios colectivos o contratos individuales, puede ser pagada anticipadamente, según ha dictaminado la Dirección del Trabajo. 3 Treinta días de la última remuneración por cada año completo o fracción superior a 6 meses con tope de 330 días (11 meses), y sin que la remuneración mensual para el cálculo pueda ser superior a 90 UF (algo más de un millón de pesos). Según se desprende de los mismos antecedentes, la indemnización por años de servicios estrictamente legal, sólo puede ser pagada cuando ha terminado la relación laboral por una causa que da origen a esa indemnización, lo que ocurre con el despido por necesidades de la empresa. Esta es específicamente la rigidez que intenta remover el proyecto, permitiendo su anticipo. 5.Trato directo e individual con una antigüedad de 5 años. El proyecto propone que el anticipo de la indemnización se pacte entre el empleador y el trabajador. Ello significa que no es un derecho del trabajador exigir el anticipo; por su parte, el empleador no puede otorgarlo unilateralmente. Debe haber un acuerdo de voluntades. Por otra parte, ese acuerdo es individual, esto es, caso a caso y no por grupos o por todos los participantes en un proceso de negociación colectiva que desemboca en un contrato colectivo. Parece razonable excluir de negociación colectiva esta posibilidad, pues podría distorsionarse si entra en las materias de negociación. En efecto, ésta es un procedimiento compulsivo inexcusable para el empleador, que podría comprender incluso una huelga. En ese contexto, el pago a todo el personal de una empresa de la indemnización anticipada puede significar una obligación pecuniaria que produzca un déficit económico en la empresa y una amenaza de quiebra. El proyecto no es claro, sin embargo, tratándose de los convenios colectivos, que son acuerdos entre un LIBERTAD Y DESARROLLO 7 empleador y un grupo de trabajadores sin que haya existido previamente un procedimiento de negociación. Es un acuerdo que se logra, por así decirlo, espontáneamente. En este caso no se ve inconveniente en que el pago de la indemnización pueda anticiparse, si el empleador estuviera de acuerdo en ello. Frente al estricto tenor literal del inciso segundo del nuevo artículo 176 bis, que se propone, se trataría de un acuerdo entre el empleador y el trabajador beneficiado, lo que, en principio excluiría el pacto dentro de un convenio colectivo. Es preferible precisar este aspecto, en el sentido de que sólo se excluye esta materia de la negociación colectiva, pero podría regularse mediante un convenio. La exigencia de 5 años de antigüedad puede entenderse sólo en función de que la cantidad que arroje el pago anticipado sea al menos suficiente para alguno de los propósitos que el proyecto limita en relación con la utilización del anticipo por parte del trabajador: adquisición de un bien raíz o educación de los hijos. Si de veras se pretende flexibilizar, no se debería exigir un límite. En la medida que a las partes les parezca conveniente el anticipo, no debería la ley limitarles su legítimo interés. 6.El 50% sólo una vez. El proyecto propone que no se pueda anticipar más del 50% de la indemnización que habría correspondido si, a la fecha en que ella se acuerde, se pusiera término al contrato por la causal necesidades de la empresa. 8 Así por ejemplo, un trabajador con 6 años completos, y con un sueldo de $100.000, tendría derecho a un anticipo de $300.000. Parece conveniente establecer alguna limitación respecto del porcentaje susceptible de anticipo, en la medida que puede producirse una situación poco conveniente respecto del fisco: la presión por subsidio de cesantía en favor de trabajadores que, por haber adelantado el total de su indemnización (y haberla gastado) carezcan de recursos de subsistencia frente a un despido. Parece así, por esa razón, conveniente algún límite, que puede ser el 50% u otro, según criterios que son discrecionales u opinables. El ejercicio de este derecho por una sola vez, en cambio, no parece una limitación conducente a un buen funcionamiento del anticipo. Por qué no podría pactarse cada tres o cada cinco años, o con la frecuencia que las partes lo deseen. La naturaleza de la indemnización y los montos efectivos en que ella se traduzca harán, por su propio mérito, que estos pactos no sean demasiado frecuentes. Una limitación como la propuesta (una sola vez durante la vigencia del contrato) sólo parece justificarse con la adquisición de un bien raíz, lo que se trata a continuación. 7.Adquisición de un bien raíz o educación de los hijos. Tanto el bien raíz como la educación son elementos dignos de querer lograrse por cualquier familia en Chile. Pero constreñir por ley a esas finalidades la indemnización LIBERTAD Y DESARROLLO anticipada por años de servicios, carece de toda justificación. En efecto, si se ha de confiar en el criterio propio y particular de las personas, y en la racionalidad con que se gastan los recursos obtenidos con esfuerzo, como es el sueldo de un trabajador y la indemnización de que se trata, no se ve la razón para que el Estado, a través de la ley, resuelva el eventual problema del destino de los recursos que -y esto es muy importanteson propios del trabajador. Él sabrá, en consecuencia, a la satisfacción de cuáles necesidades los aplica; él sabrá qué es más necesario para su familia; si no tiene casa, probablemente intentará comprarla; pero si la tiene y necesita un vehículo, por qué impedírselo. Esta afectación por ley de los recursos propios de un trabajador a un destino específico no guardan relación con el esquema de flexibilización en que se fundamenta el proyecto. Es, como todo enfoque socializante, un gesto de desconfianza en las personas y la definición de un Estado que piensa y toma decisiones por ellas. Lo mismo sucede con la educación de los hijos. Es una finalidad loable y un síntoma de responsabilidad familiar y ciudadana. Pero por qué no puede decirse lo mismo de otras finalidades que una persona estime necesarias, como el financiamiento complementario de una costosa intervención quirúrjica, o muchas otras, según las particulares necesidades de las personas que el legislador no tiene por qué tratar de adivinar. 8.Sanción por incumplimiento. Una de las consecuencias visibles, en el plano legislativo, de la imposición de limitaciones como la que recién se comentó, es que se hace necesario instar por su cumplimiento. Es decir, hay que asegurarse de que el anticipo de indemnización sea efectivamente destinado a los fines que el legislador consideró aceptables. Y para el caso contrario, es necesario establecer sanciones. El proyecto propone que la desviación de los fines autorizados por la ley, sea sancionada con la restitución del anticipo. ¿A quién? Al empleador que hizo el pago. ¿Por qué? No existe una razón, pues para el empleador es indiferente en qué gasta el anticipo (y en general, sus ingresos) cada trabajador de su empresa. Pero además el proyecto configura una nueva causal de término del contrato de trabajo, consistente en destinar el anticipo de indemnización a fines distintos de los previstos en la ley. Si se trata de un trabajador que el empleador estima eficiente, ¿por qué tendría que echarlo? Si no va a invocar, entonces, la causal, ¿para qué establecerla? Las causales de término de la relación laboral deben tener relación con el funcionamiento de la empresa y con la voluntad del trabajador. El uso legítimo que el trabajador haga de su propio dinero, jamás podría, en un análisis racional, constituir una causal de despido del trabajo. Esta limitación que el proyecto impone, es manifiestamente inconducente. LIBERTAD Y DESARROLLO 9 9.La indemnización como renta. La moción señala que existiría un riesgo tributario proveniente de la calificación que se otorgue al anticipo de la indemnización, a falta de norma expresa. Si constituye renta, debería tributar como impuesto único, en el tramo que corresponda. Para despejar esta situación, el proyecto propone declarar expresamente que las sumas pagadas por concepto de indemnización anticipada no constituirán renta para ningún efecto legal. Al respecto es necesario señalar que conforme al artículo 41, inciso segundo, del Código del Trabajo, no constituyen remuneración, entre otras, "la indemnización por años de servicios establecida en el artículo 163" (del mismo Código). Dicho artículo 163, por su parte, se refiere tanto a la indemnización convencional (inciso primero) como a la legal (inciso segundo), que se aplica a falta de una de carácter convencional cuyo monto sea superior a la legal. En concordancia con lo anterior, el artículo 17 de la ley de la renta (decreto ley 824, de 1974) declara que no constituyen renta la indemnización por desahucio y la de retiro hasta un máximo de un mes de remuneración o fracción superior a 6 meses. Y agrega una fórmula para el cálculo de este beneficio en el caso de los trabajadores del sector privado. Aunque los términos no sean estrictamente coincidentes, no se duda que la indemnización por años de servicio regulada en el artículo 163 del Código del Trabajo corresponde a uno de los ingresos que, según el artículo 17 10 del decreto ley 824, no constituyen renta. Ello en atención a que el artículo 163 se refiere tanto a la indemnización convencional como a la legal. Ahora bien, cuando la indemnización por años de servicios pagada al trabajador excede de un cierto límite, se considera renta sujeta a tributación. De esta manera, la proposición del proyecto de declarar que no constituye renta la indemnización anticipada, resulta innecesaria, desde el momento que el anticipo no es más que una forma de pago de la misma indemnización del artículo 163 antes citado; y que como se dijo, no constituye renta dentro de cierto límite (un mes por año). Adicionalmente, ampliar el ámbito de los ingresos que no constituyen renta, supone modificar parcialmente la base imponible del impuesto a la renta, lo que constituiría una materia de ley de iniciativa exclusiva presidencial, conforme al artículo 62, inciso cuarto, Nº2, de la Constitución, hipótesis que no se cumple en atención a que no constituye una modificación respecto de la legislación vigente. Se trata, en todo caso, de una norma que debería ser eliminada del proyecto. Con todo, puede discutirse si la indemnización por años de servicios debe o no ser tributable. Si se tratara de una indemnización propiamente tal, como la que paga una compañía de seguros por el incendio de la casa, no corresponde que se considere renta, ya que no tiene otra finalidad que reemplazar económicamente a la casa LIBERTAD Y DESARROLLO que se quemó. Pero cuando constituye un incremento patrimonial, bien podría considerarse renta sujeta a tributación. Es una cuestión opinable que afecta sólo tangencialmente al proyecto. 10.Conclusión. El proyecto está bien orientado en la medida que flexibiliza un aspecto importante de la relación laboral como es la indemnización por años de servicios por despido fundado en la causal necesidades de la empresa. Pero su formulación específica es objetable por extenderse a aspectos que no constituyen un aporte al objeto mismo del proyecto. LIBERTAD Y DESARROLLO 11