2012 cierre contable

DICIEMBRE 2.012
CHECK LIST, algunos conceptos
SI
NO NO SE
observaciones
REDUCC DE LA BASE IMPONIBLE y OTROS
¿VISION GLOBAL?
Importante tener en cuenta la visión
global cuando confluyan intereses
accionariales, de empleado, de
Administrador, y de la propia
compañía.
Digamos que lo que percibamos
por medio de renta como persona
física supondrá un gasto para la
SL, etc. Y en algún caso será
interesante y en otros no.
¿Libertad de Amortización?
Con determinadas circunstancias y si
hemos incrementado o mantenido la
plantilla media de los trabajadores
durante el ejercicio
Podemos amortizar fiscalmente de
una forma y contablemente de otra
¿Tenemos Planes de Pensiones con
los empleados?
Las empresas que tienen contratado un
plan de pensiones a sus empleados,
pueden deducir el coste de la prima
como gasto.
¿Hemos desarrollado actividades de
I + D?
Tenemos derechos que deberemos
valorar, en deducción de la cuota a
pagar.
¿Tenemos Gastos en Formación
Contínua del personal?
Hay que aprovechar al máximo este
recurso legal
¿Hemos invertido en Nuevas
Tecnologías ?
Tenemos derechos que deberemos
valorar, en deducción de la cuota a
pagar.
¿Qué tipo tributario me afecta a la
Base Imponible?
Podríamos llegar en las SL, hasta bajar
al 20% el tipo tributario
¿Tengo en cuenta diferenciar la
BASE IMPONIBLE DEL BAI
(BENEFICIO ANTES DE IMPUESTOS
CONTABLE)?
Podría beneficiar nuestra imagen en
mercado, posiblemente, dado que el
BAI podría ser alto, y sin embargo la
BI, baja acorde con nuestros derechos
fiscales, sin olvidar reconocer señalizar
contablemente las diferencias
Ver cuentas 474 y 479 del PGC
DICIEMBRE 2.012
CHECK LIST, algunos conceptos
SI
NO NO SE
observaciones
CONCEPTOS GENERALES
¿Estructura del Balance de
Situación y Cuenta de Pérdidas y
Ganancias?
En alguna ocasión hemos observado
que no está adaptado al PGC.2008
¿Revisión de los Activos Financieros
y su contabilización acorde con el
nuevo enfoque?
Hay en ocasión en que observamos
desconocimiento actual de este
enfoque?
¿Dividendos?
¿Hemos pagado dividendos que hasta
1.500 euros no suponen renta en el
receptor de dicha cuantía? ¿No nos
hemos pasado de la cuantía máxima
legal a pagar por dividendos?
¿Compra de bienes de inversión?
En el caso de PYMES, la compra de
activos no corrientes, inferiores a 600
euros (iva incluido) los hemos lanzado
directamente a gastos con máximo de
12 mil euros anuales.
¿Empresas del Grupo o vinculadas?
No tenemos en cuenta, en ocasiones
toda la problemática legal
¿Hemos ponderado realizar el TDV
en los elementos de Inmovilizado,
Stocks y Activos Financieros?
Precaución especial en la
sobrevaloración actual de ciertos
elementos
FINANCIACION BASICA -GRUPO 1-
¿Hemos cuidado la visión global
entre empresas vinculadas,
asociadas y con el Administrador y
Socios, etc?
DICIEMBRE 2.012
CHECK LIST, algunos conceptos
SI
las cuentas de Capital y Reservas
son las legales?
A veces por no verificar este dato,
cerramos el año no habiendo dotado
suficientemente las cuenta de Reservas
Legales, o bien dejando en Remanente
lo que podríamos acumular en Reservas
Voluntarias, para mejorar el aspecto
financiero de nuestros datos contables
públicos
¿Tenemos muy desequilibrado el
FM y sería interesante utilizar la
cuenta 118 en lugar de la 551?
Tener en cuenta este aspecto, y
analizar su posible conveniencia. La
cuenta 118 está destinada a ser
incremento de Capital. Habrá que ver
en todo caso la permanencia en el
tiempo del saldo en la cuenta 551 o
similares
¿Hemos hecho la periodificación
correspondiente de CP y LP con
respecto a la rúbrica 17?
Sobre todo en el endeudamiento por
leasing y préstamos a LP, con cuenta
compensatoria en el grupo 52?
¿Tenemos todavía los resultados
del ejercicio anterior contabilizado
mal?
¿Es decir todavía lo tenemos
registrado en la cuenta 129?
Una cuestión simplista pero……..
¿El balance de sumas y saldos da
"cero" de resultado final?
En ocasiones se da el caso de que no
¿La cifra indicada en la Cuenta de
Pérdidas y Ganancias coincide con
lo indicado como Resultado del
Ejercicio en el Balance de
Situación?
A veces nos hemos encontrado que no,
sobre todo debido al nuevo cambio del
PGC.90 al PGC.08
INMOVILIZADO -GRUPO 2-
NO NO SE
observaciones
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CHECK LIST, algunos conceptos
SI
NO NO SE
observaciones
¿Llevamos el LIBRO de
Inmovilizado o el libro de
INVERSIONES? En el,
contablemente llevaremos el desglose
del valor inicial del bien, periodos y
valores amortizados, y valor neto final
¿Las cuentas 68 y 28 coinciden con
los valores necesarios?
Es decir hace falta desglose
individualizado y no es suficiente la
expresión global en contabilidad
¿Hemos valorado el efectuar
amortizaciones diferentes de las
lineales habituales?
Podríamos decidir hacer amortizaciones
a bienes adquiridos, con amortización
números digitos, o método constante, y
posibilitar el obtener así, un préstamo
al cero por % de Hacienda (por
ejemplo)
¿Tenemos en cuenta la nueva
nomenclatura de grupos según el
nuevo PGC.08?
Hay que tener en cuenta las nuevas
ubicaciones de cada uno de los grupos
¿Las fianzas y depósitos
constituidos a LP, existen todavía
con el valor contabilizado, o se han
depreciado o desaparecido?
Tengamos precaución con conciliar
estas cuentas y al menos de forma
anual efectuemoslo.
¿Existe algún deterioro por
pérdidas sobre el inmovilizado
(TDV), que no hayamos
contabilizado?
Tengamos presente esta facilidad que
nos permite el actual PGC, y a
considerar tanto en el Inmovilizado
tangible como intangible y financiero
¿Tenemos participaciones en otras
empresas bien sean del grupo,
participadas o no, cuyo valor actual
sea inferior al contabilizado?
Aquí tendríamos una necesidad de
adecuar el valor razonable al contable
A veces interesa ir "a tope" de
tablas y a veces, a mínimos,
depende de la visión global.
Ponderar también el caso del
leasing donde podemos duplicar o
triplicar tablas según podamos y
nos interesa
DICIEMBRE 2.012
CHECK LIST, algunos conceptos
SI
¿Alguna Imposición a LP o Depósito
a LP que requiera verificar su valor
razonable?
Para conseguir adecuar la expresión
contable a su valor de mercado
EXISTENCIAS -GRUPO 3¿Hemos verificado todo el proceso
y situación puntual exacta de
existencias? Es decir el valor
razonable de las MATERIAS PRIMAS, de
los PRODUCTOS EN CURSO y de los
PRODUCTOS ACABADOS.
¿Estamos trabajando con
esforzados inventarios anuales o
con dinámicos inventarios
rotativos?
Intentando descargar la puntualidad de
este, en ocasiones o siempre, tedioso
proceso
¿Podríamos tener obsolescencias o
deterioros del valor razonable de
las mercancias sin medir?
Precaución especial sobre todo, porque
suele ser un tema soslayado
constantemente.
¿Hemos contabilizado la variación
de stocks?
Importante de cara a calcular el Coste
de Mercancias Vendidas.
¿Tenemos bienes o servicios en
fase de formación o
transformación?
Que
obligue quizás a contabilizar esta
existencia de conceptos y cuantías.
PERSONAS -GRUPO 4¿Tenemos cuentas de naturaleza
contraria o con céntimos que no
corresponden?
Se trataría de aprovechar el cierre de
ejercicio para "limpiar" dicho concepto
NO NO SE
observaciones
DICIEMBRE 2.012
CHECK LIST, algunos conceptos
SI
¿Los saldos finales de estas
cuentas coinciden con las "partidas
vivas" de cada una de ellas?
Es decir ¿concilia perfectamente el
saldo final como expresión de las
partidas que no cruzan entre sí?
¿Coincide la suma de nuestras
obligaciones de pago y de cobro en
el libro de vencimientos con el libro
Mayor?
Es decir el saldo de cada cuenta tiene
su expresión coincidente con las
obligaciones de pago y de cobro que
tenemos previstas en las fechas
correspondientes
¿El grupo 47 está
escrupulosamente punteado ?
Dado como siempre la dificultad obvia
en conciliar estos saldos con su
evolución real y de liquidación de
Impuestos
¿Especialmente la cuenta 4752 ó
4709, recogen el saldo
correspondiente al cierre del
ejercicio anual?
Dejando contabilizado lo que
corresponda en alguna de las dos
cuentas
¿Tenemos Activos o Pasivos por
DIFERENCIAS TEMPORARIAS?
Incluido el crédito fiscal contabilizado
debidamente por pérdidas a compensar
en el ejercicio
¿Concilia el resumen del IVA con
las contabilizaciones del ejercicio?
Es importante que lo hagamos para que
nuestros datos sean transparentes en
su visión financiera y fiscal
¿Concilia las retenciones que
hemos efectuado a terceros así
como las que hemos sufrido con su
expresión contable?
Idem del punto anterior
¿Tenemos MOROSOS que
contabilizar? O lo que es lo mismo
deterioro de valor en créditos
comerciales vivos
NO NO SE
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DICIEMBRE 2.012
CHECK LIST, algunos conceptos
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TESORERIA -GRUPO 5¿Hemos hecho la periodificación
correspondiente de CP y LP con
respecto a la rúbrica 52?
Sobre todo en el endeudamiento por
leasing y préstamos a LP, con cuenta
compensatoria en el grupo 17?
¿Coincide el saldo de Bancos con lo
indicado en sus extractos de
comunicación?
Es decir el saldo del banco (más o
menos las partidas que nosotros NO
cruzamos) es idéntico al saldo nuestro
(más o menos las partidas que ELLOS
no cruzan)
¿Hemos reconocido el saldo
disponible en Bancos por póliza de
crédito?
O simplemente
mantenemos la rúbríca 572 con saldo
acreedor monstruoso
¿La cuenta 551 Y
PARECIDAS,préstamos a y de
SOCIOS?
¿Hemos hecho contrato ? ¿Se han
pagado intereses? ¿Se han hecho
retenciones?
¿La cuenta 555 Y PARECIDAS, la
seguimos manteniendo?
Es de las primeras cuentas que llaman
la atención de cualquiera, incluyendo
en ello la de Hacienda
NO NO SE
observaciones