máster universitario en práctica jurídica – especialidad tributaria

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MÁSTER UNIVERSITARIO EN
PRÁCTICA JURÍDICA –
ESPECIALIDAD TRIBUTARIA
2015 - 2016
2014 - 2015
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
PROGRAMA
Profesor: D.ª Patricia Gutiérrez Carande
Impuesto sobre Sociedades
o
Asignatura: Impuesto sobre Sociedades
o
Créditos ECTS: 4 créditos.
o
Semestre: 2º
o
Profesores: D.ª Patricia Gutiérrez Carande.
o
Idioma: Español
o
Tipo de asignatura: Optativa
Programa
1. REQUISITOS PREVIOS
Ninguno.
2. BREVE DESCRIPCIÓN DE CONTENIDOS
La asignatura incluye entre otros los siguientes contenidos, el análisis teórico-práctico
avanzado del régimen general de tributación de las personas jurídicas, llevado a cabo a
través del desglose del articulado de la LIS y el RIS. Dicho análisis se complementa con la
resolución de supuestos prácticos globales. Incluye el estudio y la aplicación práctica del
Impuesto sobre Sociedades.
3. COMPETENCIAS QUE ADQUIERE EL ESTUDIANTE Y RESULTADOS DEL
APRENDIZAJE
- El alumno debe comprender el régimen tributario societario general.
- El alumno debe saber aplicar los conocimientos de los diferentes regímenes
especiales como el régimen de las sociedades patrimoniales y el régimen de las empresas
de reducida dimensión, contemplados dentro de la normativa del Impuesto sobre
Sociedades.
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- El alumno debe saber analizar los Impuestos sobre consumos específicos, incluyendo
el impuesto sobre matriculación de vehículos y el impuesto sobre ventas minoristas de
carburantes.
4. ACTIVIDADES FORMATIVAS Y METODOLOGÍA
3.1. Docencia:
Clases práctico-teóricas en las que se explicarán los fundamentos de la asignatura, mediante
el método del caso, las notas técnicas, talleres específicos y la exposición y discusión de
aspectos concretos.
3.2. Trabajo personal y en equipo:
Trabajos del alumno de forma individual o colectiva, que se presentarán en clase, y que
ayudarán al alumno a aplicar los métodos y técnicas desarrollados en la asignatura.
3.3. Trabajo personal del alumno:
El profesor centra las cuestiones objeto de estudio, discusión, debate o conflicto, orientando
la aplicación en la práctica del caso. Basado en un diálogo sistemático y ordenado sobre
situaciones reales con fines de aprendizaje, el alumno aprende por descubrimiento, no sólo
por recepción, ejercitando su pensamiento creativo. Con el estudio y discusión de casos se
da una dimensión social al aprendizaje, fundamental para el desarrollo profesional, pues les
es muy útil a los alumnos como introducción al entorno de aprendizaje y creatividad que van
a encontrar en su ejercicio profesional. El estudio y discusión de casos requiere una
disciplina en la preparación – tanto individual como en grupo - y un cuidado entrenamiento
para la discusión en clase, para que realmente produzca conocimiento y no meras
discusiones.
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Programa
5. SISTEMA DE EVALUACIÓN
Convocatoria Ordinaria:
1. Participación, prácticas, proyectos o trabajo de asignatura
10%
2. Exámenes parciales.
30%
3. Prueba objetiva final.
(Opcional)
(trabajo o examen) al menos,
60 %
Para poder hacer media con las ponderaciones anteriores es necesario obtener al menos
una calificación de 5 en la prueba objetiva final.
Convocatoria Extraordinaria:
La prueba objetiva final extraordinaria se valorará en un 70%. Las calificaciones obtenidas
por prácticas y trabajos presentados en convocatoria ordinaria valdrán el 30%.
6. BIBLIOGRAFÍA

“Memento Impuesto sobre Sociedades 2009”. Editorial: Ediciones Francis Lefebvre

“Memento Cierre Fiscal-Contable. Ejercicio 2009”. Editorial: Ediciones Francis Lefebvre

”Dossier reforma Impuesto sobre Sociedades”. Editorial: Ediciones Francis Lefebvre

“Guía del Impuesto sobre Sociedades”. Editorial CISS. Edición: 2008
Autores: Begoña García-Rozado González, Nuria Esmeralda Carracedo González, Ana CidHarguindey Romero, Concepción García García, Ignacio Huidobro Arreba, Natalia Jaquotot
Garre, José Manuel Martín Ayala, Enrique Rodríguez Varo


“Impuesto sobre Sociedades”. Editorial: Librería Tirant lo Blanch
“Las Claves de la Reforma del Impuesto sobre Sociedades”. Editorial CISS
Primera edición: Marzo 2007. Coordinación: Begoña García-Rozado González. Autores:
Begoña García-Rozado González. Carolina del Campo Aspiazu. Mª José Garde Garde.
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
Programa
“Impuesto sobre Sociedades. Casos prácticos”. Editorial Centro de Estudios
Financieros. Año de edición: 2007.

“El impuesto sobre sociedades y su reforma para el 2007”. Editorial Civitas.

“Impuesto sobre Sociedades”. Editorial Thomson Aranzadi. Edición: Abril 2007. Autor:
Miguel Crespo Miegimolle.

CALDERÓN CARRERO, J.M./ MARTÍN JIMÉNEZ, A. “La Directiva de fusiones,
escisiones, aportaciones de activos y canjes de acciones entre sociedades de diferentes
Estados miembros”,
en CARMONA FERNÁNDEZ, N. (coord.), Convenios fiscales
internacionales y fiscalidad de la Unión Europea , CISS, 2006, capítulo VI, págs. 827 y sigs.

LÓPEZ-SANTACRUZ MONTES, José Antonio, Fusiones 2007-2008, Memento práctico
Francis Lefebvre.

MENÉNDEZ GARCÍA, G., “Fiscalidad de la escisión de sociedades anónimas”, Aranzadi,
2006.

SÁNCHEZ OLIVÁN, José, Fusión y escisión de sociedades. “Aportaciones de activos y
canje de valores. Cesión global del activo y del pasivo”. (Estudio económico, jurídico, fiscal
y contable), 2ª ed., Centro Estudios Financieros, Madrid, 2007.

SERRANO GONZÁLEZ, A., “Régimen fiscal de las fusiones, escisiones, aportaciones de
activos y canje de valores”, en RUBIO GUERRERO, J.J. (dir.), Manual del Impuesto sobre
Sociedades , Instituto de Estudios Fiscales, 2003, capítulo 39, págs. 898 y sigs.
7. BREVE CURRICULUM DEL PROFESOR
D.ª Patricia Gutiérrez Carande: Licenciada en Derecho y en Ciencias Económicas y
Empresariales, por la Universidad Pontificia Comillas (ICAI-ICADE).
Puestos desempeñados: Asociada del grupo de fiscalidad financiera y miembro de la línea de
servicio de planificación fiscal en reestructuraciones empresariales (fusiones, adquisiciones y
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consolidación fiscal) en GARRIGUES & ANDERSEN, Abogados y Asesores Tributarios (19941999). Actualmente es Directora del Departamento de Cumplimiento Tributario de Bankia.
Actividad docente: Profesor de Régimen Fiscal de Entidades Aseguradoras en la Facultad de
Ciencias Económicas y Empresariales de la Universidad Pontificia Comillas-ICADE (2001).
Profesora de Fiscalidad de Entidades y Operaciones Financieras del Master en Mercados
Financieros de la Fundación Universitaria San Pablo-CEU (2000-2003). Profesora de
Impuesto sobre Sociedades en el Master de Tributación del Centro de Estudios Garrigues
(1997–Actualidad). Ponente en numerosos seminarios especializados en materia tributaria.
8. LOCALIZACIÓN DEL PROFESOR
Centro de Estudios Garrigues. Paseo de Recoletos, 35. 28004, Madrid.
E-mail: [email protected]
9. CONTENIDO DETALLADO DE LA ASIGNATURA
1. Naturaleza. Ámbito de aplicación. Hecho imponible. Atribución de rentas. Sujetos
Pasivos. Obligación personal de contribuir. Domicilio Fiscal. Exenciones. Estructura del
impuesto.
2. Base imponible. Regímenes de determinación de la base imponible. Presunción de
onerosidad. Elementos patrimoniales afectos. Base imponible y resultado contable.
Ajustes fiscales extracontables.
3. Imputación temporal de ingresos y gastos.
4. Gastos. Gastos financieros. Tributos. Gastos por donativos. Gastos no deducibles.
Ingresos. Bienes y derechos no contabilizados.
5. Amortizaciones.
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6. Otros aspectos de la amortización (ii). Bienes revalorizados. Repuestos. Inmovilizado
intangible. Gastos amortizables.
7. Cesión de uso de bienes con opción de compra o renovación.
8. Corrección monetaria.
9. Deducción por doble imposición interna.
10. Eliminación de la doble imposición internacional.
11. Reglas especiales de valoración. Operaciones vinculadas. Operaciones con paraísos
fiscales. Traslado de residencia.
12. Compensación de bases imponibles negativas.
13. Tipo de gravamen, cuota íntegra, liquidación del impuesto y deuda tributaria.
14. Deducción por doble imposición interna.
15. Eliminación de la doble imposición internacional.
16. Bonificaciones
17. Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios.
18. Educciones para incentivar la realización de determinadas actividades.
19. Retenciones y pagos fraccionados.
20. Sociedades patrimoniales y transparencia fiscal internacional.
21. Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión.
22. Bonificaciones
23. Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios.
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