2013 2014

CBTis 108
CONCEPTO
INVENTARIOS
PASIVO CIRCULANTE
C.P. Jorge Ramos Moreno
2013
2014
$
$
450,000
670,000
1,250,000
1,400,000
400,000
650,000
2,300,000
2,750,000
780,000
840,000
COMPRAS ANUALES A CREDITO
1,900,000
2,300,000
VENTAS ANUALES A CREDITO
2,650,000
2,900,000
ACTIVOS FIJOS
1,200,000
1,400,000
COSTO DE LO VENDIDO
1,500,000
1,800,000
CUENTAS POR PAGAR
ACTIVO CIRCULANTE
CUENTAS POR COBRAR
CAPITAL NETO DE TRABAJO (CNT).- ES LA DIFERENCIA QUE EXISTE ENTRE EL ACTIVO CIRCULANTE Y
EL PASIVO CIRCULANTE O ACORTO PLAZO.
CNT= ACTIVO CIRCULANTE – PASIVO CIRCULANTE
PARA EL 2013
CNT= 2,300,000 – 1,250,000 = 1,050,000.
PARA EL AÑO 2014
CNT= 2,750,000 – 1,400,000
CNT= 1,350,000
INDICE DE SOLVENCIA: (IS)
IS=
ACTIVO CIRCULANTE
PASIVO CIRCULANTE
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PARA EL 2013
IS=
2,300,000
1,250,000
IS= 1.84
LO QUE SIGNIFICA QUE POR CADA PESO QUE SE DEBE SE TIENE UN PESO CON 84 CENTAVOS PARA
PODER LIQUIDARLOS, POR LO TANTO PUEDE DECIRSE QUE TIENE SOLVENCIA ECONOMICA.
PARA 2014
IS=
2,750,000
1,400,000
IS= 1.96
LO QUE SIGNIFICA QUE POR CADA PESO QUE DEBEMOS TENEMOS UN PESO CON 96 CENTAVOS
PARA PAGAR, POR LO QUE TENEMOS SOLVENCIA ECONOMICA
PRUEBA DEL ACIDO (PA)
PA=
ACTIVO CIRCULANTE- INVENTARIOS
PASIVO CIRCULANTE
PARA 2013
PA=
2,300,000 – 450,000
=
1,850,000
1,250,000
1,250,000
PA= 1.48
SIGNIFICA QUE AUN QUITANDO EL INVENTARIO SE TIENE SOLVENCIA ECONOMICA, PUE POR CADA
PESO DE DEUDA SE TIEN UN PESO CON 48 CENTAVOS PARA PAGAR.
PARA 2014
PA=
2,750,000 – 670,000
1,400,000
=
2,080,000
1,400,000
P.A. = 1.48
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C.P. Jorge Ramos Moreno
PARA ESTE AÑO SE TIENE LA MISMA SOLVENCIA DEL AÑO ANTERIOR.
ROTACION DE INVENTARIOS ((RI)
RI=
COSTO DE LO VENDIDO
INVENTARIO PROMEDIO
INV. PROM.=
INVENTARIO INICIAL + INVENTARIO FINAL
2
PARA OBTENER EL NÚMERO DE DÍAS QUE SE NECESITA PARA VENDER EL INVENTARIO SE DIVIDE
365
RI
= No. DE DIAS QUE ROTA EL INVENTARIO.
INV. PROM. =
RI=
365
3.21
1,800,000
560,000
450,000 + 670,000
2
=
1,120,000
2
= 560,000
= 3.21 NUMERO DE VUELTAS QUE DA EL INVENTARIO EN EL AÑO
= 114 DIAS
ES DECIR QUE SE NECESITA 114 DÍAS PARA VENDER EL INVENTARIO.
ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR
RCC =
VENTAS ANUALES A CREDITO
PROMEDIO DE CUENTAS POR COBRAR
PROM. DE CTAS. POR COB. = CTAS. POR COB. AÑO ANTERIOR + CTAS POR COBRAR AÑO ACTUAL
2
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PARA OBTENER EL NUMERO DE DIAS QUE SE NECESITA PARA COBRAR UNA CUENTA SE NECESITA
DIVIDIR EL NUMERO DE DIAS DEL AÑO ENTRE LA ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR.
365
RCC
P CC =
780,000 + 840,000
2
R.C.C. =
365
3.58
2,900,000
810,000
=
1,620,000
2
= 810,000
= 3.58
= 102 DIAS
ES DECIR SE NECESITA 102 DÍAS PARA RECUPERAR LAS CUENTAS POR COBRAR.
ROTACION DE CUENTAS POR PAGAR
RCP=
COMPRAS ANUALES A CRÉDITO
PROMEDIO DE CUENTAS POR PAGAR
PROM. CTAS. POR PAG. = CTAS. POR PAGAR AÑO ANTERIOR + CUENTAS POR PAGAR AÑO ACTUAL
2
PARA OBTENER EL NUMERO DE DÍAS QUE SE NECESITAN PARA LIQUIDAR UN CRÉDITO SE DIVIDE
365 DIAS ENTRE LA ROTACIÓN DE CUENTAS POR PAGAR.
PCP = 400,000 + 650,000
2
RCP =
365
4.38
2,300,000
525,000
=
1,050,000
2
= 525,000
= 4.38 VECES QUE ROTA EN EL AÑO.
= 83 DÍAS
SE NECESITAN 83 DIAS PARA LIQUIDAR LOS CRÉDITOS O CUENTAS QUE TENEMOS POR LIQUIDAR