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024 Ejercicios colectivos capítulo # 10 10.3c La Comercial, S. A. tiene el catálogo de cuentas siguiente: Catálogo de cuentas 001 Activo 010 Circulante 100 Caja 101 Bancos 102 Clientes 103 Estimación de cuentas incobrables 104 Documentos por cobrar a corto plazo 105 Almacén 106 Mercancías en Tránsito 107 Seguros pagados por adelantado 108 IVA acreditable 109 IVA pagado 011 No Circulante (Fijo) 110 Equipo de transporte 111 Depreciación acumulada de equipo de transporte 112 Mobiliario y equipo 113 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo 012 No Circulante (Diferido) 120 Gastos de instalación 121 Amortización acumulada de gastos de instalación 013 No Circulante (Otro) 130 Documentos por cobrar a largo plazo 002 Pasivo 020 Corto plazo 200 Proveedores 201 Acreedores 202 Documentos por pagar a corto plazo 203 IVA por pagar 204 IVA cobrado 205 ISR por pagar 206 IMSS por pagar 207 PTU por pagar 208 Infonavit por pagar 209 Afore por pagar 021 Largo plazo 210 Documentos por pagar a largo plazo 003 Capital 300 Capital Social 301 Utilidad del ejercicio 302 Pérdida del ejercicio 004 Ventas y productos 400 Ventas 401 Productos financieros 402 Otros productos 005 Costos y gastos 500 Costo de ventas 501 Gastos de venta 502 Gastos de administración 503 Gastos financieros 504 Otros gastos 505 Impuesto a las utilidades (ISR) La Comercial, S. A. inicia, el 1 de enero de 201X, sus operaciones con las cifras siguientes: Bancos $ 190,000, documentos por cobrar $ 20,000; clientes $ 46,400, almacén $ 155,000, iva acreditable $25,920; seguros pagados por adelantado $ 24,000, mobiliario y equipo $ 120,000, equipo de transporte $ 140,000, gastos de instalación $ 60,000, proveedores $ 187,920, iva por pagar $6,400; documentos por pagar a corto plazo $ 20,000, acreedores $ 137,000 y capital social $ 430,000. Al hacer su asiento de apertura anote primero las cuentas con saldo deudor y luego las cuentas con saldo acreedor. Del mismo modo, cuando registre cada asiento anote primero los cargos y luego los abonos. Las dos recomendaciones anteriores son para facilitar la lectura de cada asiento a los usuarios. Durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 201X lleva a cabo las operaciones siguientes: Ventas de mercancías al contado por $ 200,000 más IVA (el dinero se deposita en el banco). Costo de la venta anterior $ 100,000. Compras de mercancías pagando con cheque por $ 80,000 más IVA. La compra se realizó en la ciudad de Guadalajara y la mercancía viene en camino. Ventas de mercancías a crédito por $ 100,000 más IVA. Costo de la venta anterior $ 40,000. De la venta anterior nos devuelven mercancía por $ 20,000 más IVA. El costo de la devolución es de $ 8,000. Pago con cheque de fletes de mercancía comprada en la ciudad de Guadalajara por $ 20,000 más IVA. Compra de mercancía a crédito por $ 60,000 más IVA. Devolución parcial de la mercancía comprada en la operación anterior por $ 2,000 más IVA. Pago con cheque de fletes de mercancía vendida por $ 20,000 más IVA. Pago con cheque de sueldos de empleados administrativos $ 15,000 y a vendedores $ 35,000, reteniéndose $ 5,000 de ISR y $ 3,000 de IMSS. Registro de la cuota patronal del IMSS por $6,000, debe repartirse entre gastos administrativos y gastos de venta en la misma proporción de los sueldos. Registro del Afore $2,000 y el Infonavit $3,000 de los trabajadores, debe repartirse entre gastos administrativos y gastos de venta en la misma proporción de los sueldos. Pago con cheque a los proveedores por $ 40,000. No olvide traspasar el IVA. La mercancía comprada en la ciudad de Guadalajara llega a nuestro almacén. Cobro a clientes por $ 50,000, el dinero se deposita en el banco. No olvide traspasar el IVA. Al 31 de diciembre de 201X se percibe la necesidad de correr los ajustes siguientes: - Depreciación del equipo de transporte (usado para fines de venta) por este año, suponiendo que la vida útil del mismo es de 14 años. - Depreciación del mobiliario y equipo (usado para fines administrativos) por este año, suponiendo una depreciación anual del 20%. - Los seguros pagados por adelantado (usados 50% para fines administrativos y 50% para fines de venta) corresponden a 24 meses contados a partir del 1 de enero del año 201X. - Amortización de los gastos de instalación (usados 50% para fines administrativos y 50% para fines de venta) por este año, suponiendo que su vida útil sea de 3 años. - Hay clientes por $ 5,000 los que se estima serán incobrables. - Los documentos por pagar han causado intereses por $ 2,000 más IVA. - Los documentos por cobrar han causado intereses por $ 3,000 más IVA. - Al hacer un recuento de la mercancía en el almacén se encuentra un faltante por $ 2,000, que se considera excepcional (envíelo a otros gastos). - Determinar si en enero de 2.01Y hay iva a favor o debe pagarse iva y hacer el asiento correspondiente. También haga el traspaso entre iva acreditable e iva por pagar, sólo para presentación en el balance. - Si hay utilidad registrar la Participación de los Trabajadores en las Utilidades del 10%. - Si hay utilidad registrar el correspondiente Impuesto sobre la Renta del 30%. Se pide: a) Registrar todo lo anterior en esquemas de mayor. b) Hacer, también en esquemas de mayor, los traspasos a pérdidas y ganancias y traspasar el saldo de pérdidas y ganancias a Utilidad (pérdida) del ejercicio. Opcionalmente puede pedirse hacer el Estado de Resultados (del 1 de enero al 31 de diciembre de 201X) y el Balance (al 31 de diciembre de 201X). Este ejercicio puede resolverse en CONTPAQ, si se resuelve manualmente el material mínimo necesario: Cuatro hojas de esquemas de mayor. 10.4c La Nacional tiene el catálogo de cuentas siguiente: Catálogo de cuentas 001 Activo 010 Circulante 100 Caja 101 Bancos 102 Clientes 103 Estimación de cuentas incobrables 104 Documentos por cobrar a corto plazo 105 Inventarios 106 Renta pagada por adelantado 107 IVA acreditable 108 IVA pagado 011 No Circulante (Fijo) 110 Equipo de reparto 111 Depreciación acumulada de equipo de reparto 112 Equipo de oficina 113 Depreciación acumulada de equipo de oficina 012 No Circulante (Diferido) 120 Gastos pre-operatorios 121 Amortización acumulada de gastos pre-operatorios 013 No Circulante (Otro) 130 Documentos por cobrar a largo plazo 002 Pasivo 020 Corto plazo 200 Proveedores 201 Acreedores 202 Documentos por pagar a corto plazo 203 IVA por pagar 204 IVA cobrado 205 ISR por pagar 206 IMSS por pagar 207 PTU por pagar 208 Afore por pagar 209 Infonavit por pagar 021 Largo plazo 210 Documentos por pagar a largo plazo 003 Capital 300 Capital Social 301 Utilidad del ejercicio 302 Pérdida del ejercicio 004 Ventas y productos 400 Ventas 401 Devoluciones sobre compras 402 Rebajas sobre compras 403 Productos financieros 404 Otros productos 005 Compras, costos y gastos 500 Compras 501Gastos de compra 502 Devoluciones sobre ventas 503 Rebajas sobre ventas 504 Costo de ventas 505 Gastos de venta 506 Gastos de administración 507 Gastos financieros 508 Otros gastos 509 Impuesto a las utilidades (SR) La Nacional, S. A. inicia, el 1 de enero de 201X, sus operaciones con las cifras siguientes: Banco $ 220,000, clientes $ 46,400, inventarios $ 25,000, renta pagada por adelantado $ 24,000, iva acreditable $9,600; equipo de oficina $ 60,000, equipo de reparto $ 70,000, gastos preoperatorios $ 30,000, proveedores $ 69,600, documentos por pagar a corto plazo $ 57,000, acreedores $ 20,000; iva por pagar $6,400 y capital social $ 332,000. Al hacer su asiento de apertura anote primero las cuentas con saldo deudor y luego las cuentas con saldo acreedor. Del mismo modo, cuando registre cada asiento anote primero los cargos y luego los abonos. Las dos recomendaciones anteriores son para facilitar la lectura de cada asiento a los usuarios. Durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 201X lleva a cabo las operaciones siguientes: Ventas de mercancía al contado por $ 200,000 más IVA, el dinero se deposita en el banco. Compras de mercancía pagando con cheque por $ 80,000 más IVA. Ventas de mercancía a crédito con documentos que vencen a dos meses por $ 80,000 más IVA. Pago con cheque de fletes de mercancía comprada por $ 40,000 más IVA. Cobro a clientes por $ 20,000, depositándose el dinero en el banco. No olvide traspasar el IVA. Compras de mercancía a crédito $ 60,000 más IVA. Rebajas obtenidas en las compras de la operación anterior $ 2,000 más IVA. Pago con cheque a proveedores por $10,000. No olvide traspasar el IVA: Pago con cheque de sueldos a empleados administrativos $ 25,000 y a vendedores $ 30,000, reteniéndose $ 5,500 de ISR y $ 3,200 de IMSS. Registro de la cuota patronal del IMSS por $6,000, debe repartirse entre gastos administrativos y gastos de venta en la misma proporción de los sueldos. Registro del Afore $2,500 y el Infonavit $3,500 de los trabajadores, debe repartirse entre gastos administrativos y gastos de venta en la misma proporción de los sueldos. Al 31 de diciembre de 201X se percibe la necesidad de correr los ajustes siguientes: Depreciación del equipo de oficina (usado para fines administrativos) por este año, suponiendo una depreciación anual del 20%. Depreciación del equipo de reparto (usado para fines de venta) por este año, suponiendo que la vida útil del mismo es de 7 años. Amortización de los gastos pre-operatorios (usados 50% para fines administrativos y 50% para fines de venta) por este año, suponiendo que su vida útil sea de 6 años. La renta pagada por adelantado (usada 60% para fines administrativos y 40% para fines de venta) corresponde a 24 meses contados a partir del 1 de enero del año 201X. Hay clientes por $ 4,000 los que se estima serán incobrables. Los documentos por pagar han causado intereses por $ 2,500 más IVA. Los documentos por cobrar han causado intereses por $ 3,500 más IVA. El inventario final importó $ 30,000. Determinar si en enero de 2.01Y hay iva a favor o debe pagarse iva. Si hay utilidad registrar la Participación de los Trabajadores en las Utilidades del 10%. Si hay utilidad registrar el correspondiente Impuesto sobre la Renta del 30%. Se pide: a) Registrar todo lo anterior en esquemas de mayor. b) Hacer, también en esquemas de mayor, los traspasos a pérdidas y ganancias y traspasar el saldo de pérdidas y ganancias a Utilidad (pérdida) del ejercicio. Opcionalmente puede pedirse hacer el Estado de Resultados (del 1 de enero al 31 de diciembre de 201X) y el Balance (al 31 de diciembre de 201X). Este ejercicio puede resolverse en CONTPAQ, si se resuelve manualmente el material mínimo necesario: Cuatro hojas de esquemas de mayor.
