DIAGNOSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTA ANITA Página 1 INDICE Página Síntesis Gerencial del Informe de Diagnóstico I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII XIII XIV Reseña Histórica Antecedentes Origen del Diagnóstico Propuesta y Programa de Trabajo Objetivos del Diagnóstico Marco Legal Trabajo realizado en la primera Sub Etapa Trabajo realizado en la segunda Sub Etapa Trabajo realizado en la tercera Sub Etapa Trabajo realizado en la cuarta Sub Etapa Observaciones al Sistema de Control Interno Procesos Críticos de las Unidades Orgánicas Diagnóstico del Sistema de Control Interno Conclusión del Diagnóstico 3 6 7 11 11 11 12 12 13 13 16 47 48 51 53 XV Recomendaciones 54 XVI Esquemas de Observaciones y Recomendaciones 58 Página 2 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTA ANITA DIAGNÓSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SÍNTESIS GERENCIAL DEL INFORME Diagnóstico del Sistema de Control Interno de la Municipalidad Distrital de Santa Anita efectuado en atención al Oficio Nº 073-2013-SGLSG-MDSA de fecha 12 de Junio del presente año, de invitación para efectuar el DIAGNOSTICO del Sistema de Control Interno de la Municipalidad Distrital de Santa Anita; por lo que procedimos a ejecutar el Plan de Trabajo propuesto y aprobado por el Comité de Control Interno. Durante el desarrollo de las actividades se destacaron las siguientes fortalezas: • Liderazgo de la Alta Dirección • Entendimiento, voluntad y decisión de la Alta Gerencia sobre la necesidad de implementar su sistema de Control Interno • Organización Gerencial predispuesta y decidido apoyo a la implementación. • Buena predisposición del personal Gerencial y Coordinadores por asistir en la identificación de procesos críticos para una consecuente mejora de la gestión, así como el brindar información de la manera más rápida y espontánea. DIAGNOSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO POR CADA COMPONENTE Para la formulación del Diagnóstico que estamos presentando, se ha revisado la normativa interna que regula el funcionamiento y actividades de la Entidad, tanto la que se encuentra publicada en la página web institucional como aquella proporcionada por la Municipalidad Distrital de Santa Anita, además de la evaluación de los cuestionarios y de la revisión de la información proporcionada, así como de las entrevistas realizadas a los señores Gerentes, Sub Gerentes y Coordinadores de la Institución; concluyendo: AMBIENTE DE CONTROL La Municipalidad Distrital de Santa Anita, cuenta con un sistema de control interno reconocido por todo el personal involucrado en el cumplimiento de la Visión y Misión. Se ha percibido clara conciencia respecto al manejo racional de los recursos de la organización. La Alta Dirección apoya las actividades de control, las acciones de control preventivo y las mejoras que permitan optimizar los procesos de control y permitan atender con calidad a los ciudadanos del Distrito de Santa Anita y cumplir con los Objetivos. Se cuenta con un soporte normativo referido a las actividades de control preventivo. En el nivel general el SCI se encuentra en la fase de Adecuado, encontrándose en proceso de desarrollo, el componente de “evaluación de riesgos” y en tanto que en un nivel destacado, los Página 3 elementos de control referidos a “filosofía de la Dirección”, “Integridad y Valores Éticos”, “Órgano de Control Institucional” y “Comunicación externa.” Con respecto a la norma “Administración de Recursos Humanos”, requiere de políticas para la formación y capacitación del personal, y algunas unidades orgánicas no cuentan con el personal necesario para el adecuado desarrollo de sus actividades. EVALUACION DE RIESGOS A la fecha, la Municipalidad aún no cuenta con un sistema integral de riesgos alineado a la Metodología COSO y con las normas de la CGR respecto a los riesgos. ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL Los Procedimiento de Autorización y Aprobación; controles sobre el acceso a los recursos o archivos, verificaciones y conciliaciones; rendición de cuentas; documentación y revisión de procesos, actividades y tareas; controles para tecnologías de la información y comunicación vienen desarrollándose adecuadamente, requiriendo sin embargo sean actualizados a la culminación del Plan Estratégico Institucional 2013-2015. Es imperativo una normativa interna para la implementación de la evaluación del desempeño del personal que considere indicadores adecuados a la Visión y Misión de la Municipalidad. Es imperativo una normativa interna para la implementación de la metodología “costo- beneficio” a los sistemas de control interno de manera de optimizar los controles a efectos de no incurrir en costos superiores a los beneficios que se lograrán con dichos controles. INFORMACION Y COMUNICACIÓN Los elementos de información y comunicación se dan en la organización en calidad y suficiencia. Se tienen los niveles de acceso claramente delimitados y a cada empleado se le ha establecido un perfil para acceder a la información que le es pertinente conocer para gestionar sus funciones de manera eficiente. Sin embargo se cuenta solo con información de algunos manuales, directivas y documentos normativos a disposición del personal, ameritando la formulación de todos los manuales, reglamentos y directivas necesarios. Amerita reforzar la capacitación en el manejo del sistema de información con que se cuenta para incentivar su uso eficaz. SUPERVISIÓN Se desarrollan las actividades de prevención y monitoreo. La OCI cumple su papel de controlador posterior. El componente de “Supervisión” obtiene una calificación de Bueno, resultado que nos lleva a Página 4 concluir que este componente se encuentra desarrollado. DIAGNÓSTICO La Municipalidad Distrital de Santa Anita, excepto por los elementos indicados en observaciones y procesos críticos, que ameritan implementación y/o reforzamiento a nivel de entidad o de proceso, según corresponda; cuenta con un sistema de control interno adecuado y en pleno funcionamiento, siendo una de las preocupaciones prioritarias actuales de la Alta Dirección, su reforzamiento y mejora. Asimismo, es de recomendar que la implementación y/o reforzamiento de las observaciones y procesos críticos, en armonía con los requisitos establecidos en las Normas de Control Interno, sean ejecutadas sin receso (FASE DE EJECUCIÓN), a fin de continuar con la dinámica desarrollada, así como por la naturaleza temporal y circunstancial del diagnóstico presentado. Santa Anita, 21 de Noviembre del 2013 CPC Jorge Luís Alvarez Vargas CONSULTOR Página 5 INFORME N° 4 DIAGNOSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTA ANITA I RESEÑA HISTÓRICA Santa Anita es uno de los distritos más jóvenes del Departamento de Lima; su creación se dio el 25 de Octubre de 1989, por ley N°. 25116, siendo Presidente Constitucional de la República el Dr. Alan García Pérez y Alcalde de Lima Metropolitana el Dr. Jorge del Castillo Gálvez. Hasta los Años 80, Santa Anita pertenecía a los distritos de Ate y El Agustino. Pero gracias a los pobladores, quienes se organizaron en Comités Pro-creación del distrito y demás, se logró realizar el objetivo. Santa Anita ya es un Distrito. El 25 de Octubre de 1999 se inauguró el Centro Cívico Municipal; éste se encuentra ubicado en la cuadra 12 de la Av. Los Eucaliptos en la Cooperativa “Universal”- Santa Anita, En l964, los hermanos Ferrer, conformados por Fernando, Alfredo y Beatriz. Constituyeron la Empresa Lotizadora "Santa Anita", nombre inspirado en su señora Madre. Desde entonces el nombre de Santa Anita se institucionalizó a pesar de varios intentos por cambiar su nombre. Antiguamente estos terrenos pertenecían a la Agrícola Santa Anita. Su población está conformada básicamente por inmigrantes de todo el Perú, con mayor incidencia de la zona central; Junín, Ayacucho, Apurímac y Huancavelica. Siendo el promedio de edad, de 30 a 40 años, lo que constituye a una población básicamente joven La Municipalidad Distrital de Santa Anita, es el Órgano de Gobierno Local que emana de la voluntad popular; tiene personería jurídica de derecho público, con autonomía económica, administrativa y técnica en los asuntos de su competencia y le es aplicable las leyes y disposiciones que de manera general y de conformidad con la Constitución Política del Perú regulan las Actividades y Funcionamiento del Sector Público. La Municipalidad representa al vecindario y como tal promueve la adecuada prestación de servicios públicos en el Distrito de Santa Anita y fomenta el bienestar de los vecinos, así como el desarrollo integral y armónico de su jurisdicción. Su actividad principal es la adecuada prestación de los servicios a la población dentro de su ámbito territorial. La Municipalidad tiene como objetivos institucionales: Página 6 Fortalecer las capacidades del Gobierno Local, como instancia estratégica para el Proceso de Descentralización y el Desarrollo de Santa Anita, logrando crecientes niveles de competitividad. Optimizar la calidad y eficiencia de los servicios de Limpieza Pública, Parques, Jardines y Seguridad Ciudadana, así como el mejoramiento de la infraestructura local Regular, controlar y mejorar el Proceso de Disposición Final de Residuos Sólidos y la emisión de elementos contaminantes de la atmósfera y el ambiente. Coordinar y fortalecer el sistema de Seguridad Ciudadana con la participación de la Sociedad Civil y la Policía Nacional. Orientar a la administración municipal hacia su modernización y desarrollo, con una adecuada utilización de los recursos humanos, materiales y financieros, mejorando la comunicación con la población, implementando sistemas informáticos que nos acerquen a la misma. Promover la asistencia social a la familia y la colectividad con el fin de protegerla de desequilibrios sociales, estableciendo acciones para la ejecución de programas sociales y alimenticios, con participación de ella. Fortalecer las relaciones de la Municipalidad, a través de la participación de la sociedad civil. Promover y fomentar la cultura, el deporte y educación, así como el turismo sostenible y regular los servicios a este fin. II ANTECEDENTES La Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, tiene por objeto establecer las normas para regular la elaboración, aprobación, implantación, funcionamiento, perfeccionamiento y evaluación del control interno en las entidades del Estado, con el propósito de cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de control previo, simultáneo y posterior, contra los actos y prácticas indebidas o de corrupción, propendiendo al debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas institucionales. Control Interno Control Interno, según las “Normas de Control Interno”, es un proceso integral efectuado por el titular, funcionarios y servidores de una entidad, diseñado para enfrentar a los riesgos y para dar seguridad razonable de que, en la consecución de la misión de la entidad, se alcanzarán los siguientes objetivos gerenciales: Página 7 Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios públicos que presta. Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como, en general, contra todo hecho irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlos. Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones. Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la Información. Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales. Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores públicos de rendir cuentas por los fondos y bienes públicos a su cargo o por una misión u objetivo encargado y aceptado. Tipos de Control Interno Control Previo Control Simultáneo Control Posterior Sistema de Control Interno Sistema de Control Interno, según la Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el Personal, organizados e instituidos en cada entidad del Estado, para la consecución de los objetivos institucionales que procura. Aportes del Sistema de Control Interno Contribuye a diseñar una estructura organizativa de acuerdo con la misión y los objetivos de la Entidad. Es una herramienta administrativa potente y muy efectiva para la gestión de la Administración Pública del País. Propicia en toda la organización una cultura organizacional basada en valores éticos, donde se privilegie la conducta del titular (Alta Gerencia) y los funcionarios en relación al compromiso para con el Control Interno. Estimula la responsabilidad en el cumplimiento de los objetivos dentro de los parámetros y lineamientos preestablecidos por el Estado. Contribuye a la formalización o actualización y cumplimiento de los reglamentos y manuales. Impulsa la formulación de los perfiles para cada cargo, estableciendo para ello, las competencias generales y competencias específicas. Página 8 Contribuye a efectuar los correctivos oportunos en los procesos. Impulsa el respeto por la transparencia en el desarrollo de las operaciones de la entidad. Desarrolla la motivación del potencial humano para el logro de los objetivos de la entidad. Respeto por la independencia de la función del Órgano de Control Institucional. Coadyuva a que la Alta Dirección disponga adecuadamente de sus recursos y coordinar su funcionamiento. Impulsa la fidelidad de la información, a la efectividad de las operaciones y actividades, al cumplimiento de -la normativa y a la salvaguarda de activos, con acciones y actividades de control previo, simultáneo y posterior. Dotar de herramientas para una apropiada administración de los Recursos Humanos. Contribuye a la administración de los riesgos internos y externos de la Entidad, facilitándole de herramientas y técnicas para ello.(flujos de procesos, matriz de probabilidad e impacto). Evaluación de desempeño (de la Entidad, grupal, individual). Genera una corriente para documentar, controlar, evaluar y mejorar los procesos. Incentiva los principios de modernización (simplificación del tiempo de los procesos) Responsable de la implementación del Sistema de Control Interno Cabe precisar, que de acuerdo al Art.7° de la Ley 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República General de la República – CGR y el Art. 4° de la Ley 28716, Ley de Control Interno para las Entidades Públicas del País, el responsable de la implementación o montaje del Sistema de Control Interno, es el Titular de la Entidad, por lo tanto en aplicación de la Filosofía de la Dirección, es quien tiene que comprometerse con el Control Interno en la Organización. Involucramiento de otros actores de la Organización en el Sistema de Control Interno Si bien es cierto corresponde al Titular de la Entidad, la Implementación del Sistema de Control Interno, sin embargo, debe señalarse que la responsabilidad de su funcionamiento y mantenimiento le corresponde a toda la organización, es decir, la Alta Dirección (Consejo Directivo, Dirección Ejecutiva, Comité Consultivo, Órganos de Asesoramiento), de la Gerencia Media (Órganos de Línea, Órganos de Apoyo y otras Oficinas) y de los Niveles Operativos (Todos los trabajadores o servidores públicos de Oficina). Normas de Control interno a que se refiere la RC N° 320-2006-CG. Son lineamientos, criterios, métodos y disposiciones para la aplicación y regulación del Control Interno en las áreas de la actividad administrativa u operativa de las entidades del Estado. Puede ayudar a cualquier entidad a alcanzar logros en el desempeño y en su economía, prevenir pérdidas de recursos, asegurar la elaboración de informes financieros confiables, así como el cumplimiento de las leyes y regulaciones, tanto en entidades privadas, como en públicas. Página 9 Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado a que se refiere la RC N° 458-2008-CG. La Guía es un documento orientador para la implementación de los componentes que conforman el Sistema de Control Interno, establecido en las Normas de control Interno, además de promover la aplicación de una estructura de control interno uniforme que se adapte a cada Entidad. Compromiso de la Alta Dirección La Municipalidad Distrital de Santa Anita ya cuenta con el compromiso de la Alta Dirección para el Desarrollo y ejecución de las actividades específicas referidos a la sensibilización del personal de la Municipalidad de Santa Anita, respecto de la Implementación de las normas de control interno aprobadas por la Contraloría General de la República, con R.C.Nº 320-2006-CG. Constitución del Comité de Control Interno de la Municipalidad Distrital de Santa Anita Estando a lo dispuesto en la Ley N° 28716 - Ley de Control Interno de las Entidades del Estado; Ley N° 29743, que modifica el Artículo 10° de la Ley 28716 y, en armonía con los lineamientos determinados en la Guía aprobada con RC N° 458-2008-CG; La Municipalidad Distrital de Santa Anita constituyó el Comité de Control Interno, el cual está integrado por los siguientes funcionarios: Yehudi Natalio Chirinos Berrocal - Presidente Lizeth Analí Huallanca Torres - Secretaria Filiberto Zevallos Pimentel - Integrante Marcelino Lipa Hancco – Integrante El mismo que está encargado de poner en marcha las acciones necesarias para la adecuada implementación del Sistema de Control Interno y su eficaz mejoramiento a través de la mejora continua. El mencionado comité ha elaborado el presente informe de diagnóstico teniendo en consideración el informe final de los Consultores para la implementación del sistema de control interno, contratados para apoyar al Comité. Fases del Proceso de Implementación FASE I: PLANIFICACIÓN: 3 Sub fases (Compromiso de la Alta Dirección, Diagnóstico y Plan de Trabajo); FASE II: EJECUCIÓN: 2 Sub fases (Implementación a nivel de Entidad e Implementación a nivel de Procesos); Página 10 FASE III: EVALUACIÓN: 2 Sub fases (Evaluación a nivel de Entidad y/o Evaluación a nivel de Procesos). III. ORIGEN DEL DIAGNOSTICO Aceptando la invitación efectuada con CARTA Nº 073-2013-SGLSG/MDSA cursada el 12/06/2013 por el Sub Gerente de Logística y Servicios Generales de La Municipalidad Distrital de Santa Anita, adjuntamos nuestra propuesta técnica-económica para ejecutar el diagnóstico para la implementación del Sistema de Control Interno de la Municipalidad, siguiendo la metodología y lineamientos expuestos en la Resolución de Contraloría Nº 458-2008-CG. IV. PROPUESTA Y PROGRAMA DE TRABAJO Presentada nuestra propuesta técnica-económica para efectuar el diagnóstico para la implementación del Sistema de Control Interno de la Municipalidad, siguiendo la metodología y lineamientos dispuestos en la Resolución de Contraloría Nº 458-2008-CG. y aceptada que fuera en los aspectos planteados (Ejecución del diagnóstico en cuatro sub etapas), fue formalizada mediante suscripción del contrato correspondiente, el 03 de Julio de 2013; procediendo a la formulación y entrega al Comité de Control Interno, de los Programas de Trabajo correspondiente. V. OBJETIVOS DEL DIAGNÓSTICO: Objetivo General Determinar la consistencia del actual Sistema de Control Interno de la Municipalidad Distrital de Santa Anita, respecto de las Normas de Control Interno vigentes, aprobadas por la Contraloría General de la República. Objetivos específicos Determinar la consistencia del Sistema de Control Interno establecidos en la Municipalidad Distrital de Santa Anita, por cada uno de los componentes de la Estructura de Control Interno establecido en la Resolución CG Nº 458-2008-CG: Ambiente de Control, Evaluación de Riesgos, Actividades de Control Gerencial, Información y Comunicación y; Supervisión, siguiendo la metodología, en los aspectos generales, ofrecida en la indicada Resolución. Evaluar los controles establecidos a nivel de procesos. Determinar las debilidades, fortalezas y riesgos en los procesos de las unidades orgánicas de la Municipalidad Distrital de Santa Anita. Página 11 VI MARCO LEGAL Constitución Política del Perú Ley N° 25116, Ley de creación de la Municipalidad Distrital de Santa Anita Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República Ley N° 27806, Ley de Transparencia y acceso a la información pública Ley N° 27 972, Ley Orgánica de Municipalidades Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG, Normas de Control Interno para las entidades del Estado Resolución de Contraloría N° 458-2008-CG, Guía para la implementación Del Sistema de Control Interno en las Entidades del estado Ley N° 29743, Ley que modifica el Artículo 10° de la Ley N° 28716 VII TRABAJO REALIZADO EN LA PRIMERA SUB ETAPA El presente informe es el resultado de una serie de actividades realizadas en cuatro Sub Etapas: Las actividades desarrolladas en la primera Sub Etapa fueron las siguientes: Se solicitó al Comité de Control Interno, vía requerimiento, la información correspondiente para los trabajos preliminares; Se verificó la información alcanzada por la entidad; Se efectuaron coordinaciones con el Comité de Control Interno de la Municipalidad Distrital de Santa Anita, para la ejecución de actividades de compromiso y concientización, habiéndose llevado a cabo dos reuniones: - Con los señores Gerentes, a efectos de comunicarles la decisión de la Titular de la Municipalidad de dar inicio al proceso de Implementación del Sistema de Control Interno a que se refiere la Resolución de Contraloría Nº 458-2008-CG; presentar a los Consultores para la ejecución del diagnóstico del Sistema de Control Interno actual; y la necesidad de designar a los Coordinadores de cada Unidad Orgánica. - Con los señores Coordinadores de las Unidades Orgánicas, a efectos de comunicar la decisión de la Titular de dar inicio al proceso de Implementación del Sistema de Control Interno; presentación de los Consultores y la comunicación de la función fundamental a realizar por los Coordinadores: Brindar al Comité de Control Interno, información relacionado a los procesos y/o sub-procesos de sus respectivas Página 12 Unidades Orgánicas, desarrollando los cuestionarios propuestos por los Consultores y aprobados por el Comité para el diagnóstico del Sistema de Control Interno. Se efectuaron coordinaciones con el Comité de Control Interno de la MDSA, para las designaciones de coordinadores de cada Unidad Orgánica de la Municipalidad de Santa Anita. VIII TRABAJO REALIZADO EN LA SEGUNDA SUB ETAPA Las actividades desarrolladas en la segunda Sub Etapa fueron las siguientes: Formulación del Formato y desarrollo de encuestas de verificación con los lineamientos propuestos en la RC N° 458-2008-CG, de los cinco componentes del Sistema de Control Interno: Ambiente de Control, Evaluación de Riesgos, Actividades de Control Gerencial, Información y Comunicación y Supervisión; Las encuestas fueron resueltas por los señores Gerentes, Sub Gerentes y Coordinadores de las diversas Unidades Orgánicas de la Municipalidad Distrital de Santa Anita, con respuestas “SI”, o “NO”, o “N/A”. IX TRABAJO REALIZADO EN LA TERCERA SUB ETAPA Las actividades desarrolladas en la tercera Sub Etapa fueron las siguientes: a. Se coordinó con el Comité de Control Interno, respecto del resultado de las encuestas y de los cuestionarios desarrollados por los Coordinadores de las Unidades Orgánicas, así como del resultado de la revisión de los Informes de Auditoría. b. Tabulaciones de resultados obtenidos, excepto valoración y observacionesrecomendaciones, que se realizaron en la cuarta etapa. c Se efectuó la concordancia normativa del sistema de control interno de las Unidades Orgánicas de la MDSA, que se muestra en el cuadro siguiente: Componente / Factor de Control Interno Normativa / Parámetro Registro verificación AMBIENTE DE CONTROL Principios y valores empresariales contenidos en el Plan Operativo y otros documentos de gestión Filosofía de la Dirección Integridad y Valores Éticos Directiva N° 002-2011-GPPR/MDSA Principios y Valores que rigen la Conducta Ética Laboral del Personal de la MDSA aprobada con RGG N° 00099-2011GG/MDSA. Página 13 www.munisantanita.gob.pe www.munisantanita.gob.pe Plan Operativo Institucional 2013 Administración estratégica www.munisantanita.gob.pe Ordenanza N° 0035/MDSA Aprueba modificaciones y Estructura organizacional Administración de los recursos humanos Competencia profesional actualizaciones de documentos de gestión ROF, MOF y CAP www.munisantanita.gob.pe Resolución de Alcaldía N° 711-2005ALC/MDSA Aprueba el Reglamento Interno de Trabajo del Personal de la MDSA www.munisantanita.gob.pe Cuadro de Asignación de Personal www.munisantanita.gob.pe Ordenanza N° 0035/MDSA Aprueba modificaciones y Asignación de autoridad y responsabilidad actualizaciones de documentos de gestión ROF, MOF y CAP Órgano de Control Institucional Funciones definidas MOF y en OCIs aprobado por la CGR www.munisantanita.gob.pe Artículo 18° Ley 27785 y Resolución de Contraloría N° 459-2008-CGR aprueba Reglamento OCIs EVALUACION DE RIESGOS Planeamiento de la administración de riesgos No se ha identificado norma interna que regule este aspecto No aplicable Identificación de los riesgos No se ha identificado norma interna que regule este aspecto No aplicable Valoración de los riesgos No se ha identificado norma interna que regule este aspecto No aplicable Respuesta al riesgo No se ha identificado norma interna que regule este aspecto No aplicable ACTIVIDADES DE CONTROL Procedimientos de autorización y aprobación Ordenanza N° 0035/MDSA Aprueba modificaciones y actualizaciones de documentos de gestión ROF, MOF y CAP www.munisantanita.gob.pe En descripción funciones del MOF Segregación de funciones Manual de Organización y Funciones (MOF) Evaluación costo-beneficio Existen mecanismos de evaluación para cumplimiento de objetivos, metas e indicadores, sujetos a Directivas internas Parcialmente en Plan Operativo Anual y procedimientos de gestión institucional Controles sobre el acceso a los recursos o archivos Resolución de Gerencia General N° 7162009-GG/MDSA Plan Seguridad de la Información www.munisantanita.gob.pe No se ha identificado norma interna que regule este aspecto No aplicable Verificaciones y conciliaciones Evaluación de desempeño Rendición de cuentas Existen indicadores de medición de desempeño de la gestión operativa institucional Existen mecanismos de evaluación para la rendición de cuentas, sujetas a directivas internas de la MDSA, pendiente de Página 14 Parcialmente en POI Plan Operativo Institucional Anual Parcialmente en Plan Operativo Anual y procedimientos de gestión institucional formalización interna de detalle Documentación de procesos, actividades y tareas Revisión de procesos, actividades y tareas Controles de tecnologías de Información y comunicación Los procesos, actividades y tareas se encuentran definidas, establecidas y documentadas - MAPRO Existen indicadores de medición de desempeño de la gestión operativa institucional Resolución de Gerencia General N° 7162009-GG/MDSA Plan Seguridad de la Información Manual de Procedimientos (MAPRO) www.munisantanita.gob.pe Parcialmente en Plan Operativo Institucional – POI y procedimientos existentes en las áreas www.munisantanita.gob.pe www.munisantanita.gob.pe INFORMACION Y COMUNICACIÓN Funciones y características de la información Resolución de Gerencia General N° 7162009-GG/MDSA Plan Seguridad de la Información Información y responsabilidad Resolución de Gerencia General N° 000532011-GG/MDSA “Uso del Correo Corporativo”; Resolución de Gerencia General N° 716-2009-GG/MDSA “Plan Seguridad de la Información” Calidad y suficiencia de la información Resolución de Gerencia General N° 000532011-GG/MDSA “Uso del Correo Corporativo”; Resolución de Gerencia General N° 716-2009-GG/MDSA “Plan Seguridad de la Información” Sistemas de información Flexibilidad al cambio Archivo institucional Comunicación interna Comunicación externa Canales de comunicación No se han identificado procedimientos formales que señale el requerimiento de opinión a los usuarios sobre los sistemas de información de la Entidad No se han identificado procedimientos formales que señale el requerimiento de opinión a los usuarios sobre los sistemas de información de la Entidad Directiva N° 004-2011-GA/MDSA “Procedimientos generales para la asignación y control de bienes patrimoniales de la MDSA” aprobada RGG N° 681-2011GG/MDSA Resolución de Gerencia General N° 000532011-GG/MDSA “Uso del Correo Corporativo” Resolución de Gerencia General N° 7272010-GG/MDSA “Normas para la publicación y actualización de información en el Portal Institucional y el Portal de Transparencia estándar de la MDSA” Resolución de Gerencia General N° 7272010-GG/MDSA “Normas para la publicación y actualización de información en el Portal Institucional y el Portal de Transparencia estándar de la MDSA” Página 15 www.munisantanita.gob.pe www.munisantanita.gob.pe www.munisantanita.gob.pe No aplicable No aplicable www.munisantanita.gob.pe www.munisantanita.gob.pe www.munisantanita.gob.pe www.munisantanita.gob.pe X TRABAJO REALIZADO EN LA CUARTA SUB ETAPA En esta cuarta Sub Etapa, se desarrolló, con la aprobación correspondiente, la actividad de Entrevistas finales a los señores Gerentes, Sub Gerentes y Coordinadores; de cuyos resultados se han obtenido los insumos finales que nos ha permitido culminar las tabulaciones demostrativas de la consistencia del Sistema de Control Interno de la MDSA, por cada uno de los componentes de la Estructura de Control Interno establecido en la Resolución CG Nº 3202006-CG: Ambiente de Control, Evaluación de Riesgos, Actividades de Control Gerencial, Información y Comunicación, y Supervisión, con la metodología, en los aspectos generales, indicada en la Resolución de Contraloría N° 458-2008-CG; evaluar los controles establecidos a nivel de procesos; y determinar las debilidades, fortalezas y riesgos de los procesos de las Unidades Orgánicas de la Municipalidad Distrital de Santa Anita. Las observaciones encontradas, como resultado de las entrevistas, cuestionarios de verificación y revisión de la documentación, se confrontaron con los requisitos establecidos en las Normas de Control Interno aprobadas por la CGR, estimando una valoración. A continuación se exponen las tabulaciones demostrativas, por cada componente. CONFRONTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ACTUAL DE LA MDSA, CON LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO (RESOLUCION DE CONTRALORIA N° 320-2006.CG) COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL La calidad del ambiente de control es el resultado de la aplicación de los factores que lo conforman. El mayor o menor grado de aplicación de éstos, fortalece o debilita el ambiente y la cultura de control, influyendo también en la calidad del desempeño de la entidad. 1.1. Filosofía de la Dirección La filosofía y estilo de la Dirección comprende la conducta y actitudes que deben caracterizar a la gestión de la entidad con respecto del control interno. Debe tender a establecer un ambiente de confianza positivo y de apoyo hacia el control interno, por medio de una actitud abierta hacia el aprendizaje y las innovaciones, la transparencia en la toma de decisiones, una conducta orientada hacia los valores y la ética, así como una clara determinación hacia la medición objetiva del desempeño, entre otros. Página 16 ELEMENTOS VALORACIÓN Filosofía de la Dirección La Dirección muestra interés de apoyar al establecimiento y 1 mantenimiento del control interno en la entidad a través de políticas, documentos, reuniones, charlas y otros medios La Dirección reconoce y promueve los aportes del personal que 2 mejoran el desarrollo de las actividades laborales La Dirección incentiva el desarrollo transparente de las actividades de 3 la entidad ESTADO 7 Requisito Desarrollado sistemáticamente 8 Requisito Conforme 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente 7 Requisito Desarrollado sistemáticamente Se toman decisiones frente a desviaciones de indicadores, variaciones 4 frente a los resultados contables, dejándose evidencia mediante actas 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente La Dirección proporciona el apoyo logístico y de personal para un 5 adecuado desarrollo de las labores de control 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente La Dirección demuestra una actitud positiva para implementar las 6 recomendaciones del OCI 9 Requisito Conforme OBSERVACION No obstante que se ha evidenciado el apoyo y compromiso de la Alta Dirección de la MDSA, para el establecimiento de las Normas de Control Interno, la misma que ha sido puesta en conocimiento del personal de las distintas unidades orgánicas; es evidente la necesidad de un reforzamiento de capacitación al personal, a fin de optimizar el nivel de sensibilización, respecto de la importancia de reforzar el Sistema de Control Interno actual. 1.2 Integridad y valores éticos La integridad y valores éticos del titular, funcionarios y servidores determinan sus preferencias y juicios de valor, los que se traducen en normas de conducta y estilos de gestión. El Titular o Funcionario designado y demás empleados deben mantener una actitud de apoyo permanente hacia el control interno con base en la integridad y valores éticos establecidos en la entidad. Página 17 ELEMENTOS VALORACIÓN Integridad y valores éticos 7 8 9 10 11 7.2 La entidad cuenta con un código de Ética debidamente aprobado, y difundido mediante talleres o reuniones La administración ha difundido la "Ley del Código de Ética de la Función Pública" 7 7 ESTADO Requisito Conforme Requisito Desarrollado sistemáticamente Requisito Desarrollado sistemáticamente Se comunican debidamente dentro de la entidad las acciones disciplinarias que se toman sobre violaciones éticas 6 La Dirección demuestra un comportamiento ético, poniendo en práctica los lineamientos de conducta de la entidad Requisito Desarrollado sistemáticamente 9 Requisito Conforme Se sanciona a los responsables de actos ilegales de acuerdo con las políticas definidas por la Dirección 7 Requisito Desarrollado sistemáticamente OBSERVACIONES No obstante que la Entidad cuenta con el Código de Ética de la Función Pública; conforme a los resultados de la encuesta, no están debidamente divulgados al personal de la MDSA que revelan parcialmente conocer su existencia. Si bien es verdad que la Entidad viene cumpliendo con la normativa establecida con relación al Código de Ética de la Función Pública, lo que es conocido por más de la mitad del personal; sin embargo, es necesario reforzar el tema con capacitación para el personal que aún no la ha recibido. 1.3. Administración estratégica Las entidades del Estado requieren la formulación sistemática y positivamente correlacionada con los planes estratégicos y objetivos para su administración y control efectivo, de los cuales se derivan la programación de operaciones y sus metas asociadas, así como su expresión en unidades monetarias del presupuesto anual. Página 18 ELEMENTOS VALORACIÓN 5.83 Administración Estratégica La Dirección ha difundido y es de conocimiento general la visión, 6 ESTADO Requisito Desarrollado sistemáticamente Requisito Desarrollado sistemáticamente 12 misión, metas y objetivos estratégicos de la entidad 13 La Dirección asegura que todas las Áreas, Departamentos formulen, implementen y evalúen actividades concordantes con su plan operativo institucional 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente 14 Los planes estratégicos, operativo y de contingencia se elaboran, conservan y actualizan según procedimiento documentado 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente 4 Requisito Desarrollado parcialmente 7 Requisito Desarrollado sistemáticamente 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente 15 16 17 Todas las unidades orgánicas evalúan periódicamente su plan operativo con el fin de conocer los resultados alcanzados y detectar posibles desvíos La entidad ha formulado el análisis de la situación con participación de todas las gerencias para definir su direccionamiento y desarrollo de los servicios Los resultados de las mediciones efectuadas a los planes operativos en los últimos dos semestres están dentro de los niveles esperados OBSERVACION No obstante que la Gerencia de Planificación, Presupuesto y Racionalización viene formulando el Plan Estratégico Institucional 2013-2015, en el que se consigna la misión, visión y los objetivos estratégicos institucionales; un porcentaje elevado del personal evidencia un desconocimiento del mismo y consecuentemente de sus objetivos estratégicos. 1.4. Estructura organizacional El titular o funcionario designado debe desarrollar, aprobar y actualizar la estructura organizativa en el marco de eficiencia y eficacia que mejor contribuya al cumplimiento de sus objetivos y a la consecución de su misión. Página 19 ELEMENTOS VALORACIÓN Estructura organizacional 5.17 ESTADO Requisito Desarrollado sistemáticamente 18 La estructura organizacional se ha desarrollado sobre la base de la misión, objetivos y actividades de la entidad y se ajusta a la realidad 6 19 El Manual de Organización y Funciones (MOF) refleja todas las actividades que se realizan en la entidad y están debidamente delimitadas 5 Requisito Desarrollado sistemáticamente 20 La entidad cuenta con un Reglamento de Organización y Funciones (ROF) debidamente actualizado 7 Requisito Desarrollado sistemáticamente 21 Todos las personas que laboran en la entidad ocupan una plaza prevista en el PAP y un cargo incluido en el de Asignación de Personal (CAP) 5 Requisito Desarrollado sistemáticamente 22 La Gerencia se asegura de que los trabajadores conozcan los documentos normativos (MOF, ROF, CAP y demás manuales) que regulan las actividades de la entidad 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente 23 Se han elaborado manuales de procesos con sus respectivos flujos de información 2 Requisito Desarrollado sistemáticamente Requisito No Desarrollado OBSERVACIONES El Manual de Organización y Funciones (MOF), no se encuentra actualizado. El Manual de Procedimientos (MAPRO), no se encuentra actualizado. Los funcionarios de las Unidades Orgánicas deben brindar el apoyo necesario a la Gerencia de Planificación, Presupuesto y Racionalización, suministrando información base de sus unidades para la formulación y/o actualización de los instrumentos normativos, que reflejen las actividades que se realizan y/o las que serán necesarias ejecutar en función a la misión, visión y objetivos estratégicos de la Municipalidad. Asimismo la Gerencia indicada debe solicitar el apoyo necesario de recursos humanos a fin de consolidar la información que reciba de las unidades y proceda a la formulación y/o actualización del Plan Estratégico Institucional 2013-2015 (PEI), Manual de Organización y Funciones (MOF) y Manual de Procedimientos (MAPRO). 1.5. Administración de los recursos humanos Es necesario que el titular o funcionario designado establezca políticas y procedimientos necesarios para asegurar una apropiada planificación y administración de los recursos humanos de la entidad, de manera que se garantice el desarrollo profesional y asegure la transparencia, eficacia y vocación de servicio a la comunidad. Página 20 ELEMENTOS VALORACIÓN Administración de los Recursos Humanos ESTADO Requisito Desarrollado parcialmente 4 La entidad cuenta con mecanismos, políticas y procedimientos 24 adecuados para la selección, inducción, formación, capacitación, compensación, bienestar social, y evaluación de personal Se cuenta con un programa de inducción al personal que ingresa 25 relacionados con el puesto al que ingresa y de los principios éticos Las unidades orgánicas cuentan con la cantidad de personal 26 necesaria para el adecuado desarrollo sus actividades La entidad elabora anualmente un plan de formación y 27 capacitación del personal, con la participación de todas las áreas y seescala da cumplimiento al está mismo La remunerativa en relación con el cargo, funciones y 28 responsabilidades asignadas 4 Requisito Desarrollado parcialmente 2 Requisito No Desarrollado 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente 2 Requisito No Desarrollado 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente OBSERVACIONES El área de personal no cuenta con un clasificador de cargos actualizado, El área de personal no cuenta con una Directiva para la evaluación del desempeño. 1.6. Competencia profesional El titular o funcionario designado debe reconocer como elemento esencial la competencia profesional del personal, acorde con las funciones y responsabilidades asignadas en las entidades del Estado. ELEMENTOS VALORACIÓN ESTADO 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente Se han identificado las competencias necesarias para cada cargo previsto en el CAP y han sido plasmadas en un documento normativo (perfil del cargo) 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente 30 El personal que ocupa cada cargo de trabajo cuenta con las competencias establecidas en el perfil del cargo 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente 31 El titular, funcionarios y demás servidores son conocedores de la importancia del desarrollo, implantación y mantenimiento del control interno 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente Competencia profesional 29 1.7. Asignación de autoridad y responsabilidad Es necesario asignar claramente al personal sus deberes y responsabilidades, así como establecer relaciones de información, niveles y reglas de autorización, así como los límites de su autoridad. Página 21 ELEMENTOS VALORACIÓN Asignación de autoridad y responsabilidad ESTADO Requisito Desarrollado sistemáticamente 6 32 La autoridad y responsabilidad del personal están claramente definidas en los manuales, reglamentos u otros documentos normativos 33 Estos documentos normativos son revisados periódicamente con el fin de ser actualizados o mejorados 34 Todo el personal conoce sus responsabilidades y actúa de acuerdo con los niveles de autoridad que le corresponden 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente 5 Requisito Desarrollado sistemáticamente 7 Requisito Desarrollado sistemáticamente 1.8. Órgano de Control Institucional La existencia de actividades de control interno a cargo de la correspondiente unidad orgánica especializada denominada Órgano de Control Institucional, contribuye de manera significativa al buen ambiente de control. ELEMENTOS VALORACIÓN ESTADO 7.33 Requisito Conforme El Órgano de Control evalúa los controles de los procesos 35 vigentes e identifican oportunidades de mejora acorde a su plan de trabajo 8 Requisito Conforme 36 Son de comprobada competencia e idoneidad profesional los miembros que conforman el equipo de trabajo del OCI 7 Requisito Desarrollado sistemáticamente 37 7 Órgano de Control Institucional El OCI evalúa periódicamente el sistema de control interno de la Entidad Página 22 Requisito Desarrollado sistemáticamente RESUMEN AMBIENTE DE CONTROL N° ELEMENTO 1.1 Filosofía de la Dirección 1.2 Integridad y Valores Éticos VALORACIÓN ESTADO 7 Requisito Desarrollado sistemáticamente Requisito Conforme 7.2 1.3 Administración Estratégica 1.4 Estructura Organizacional 1.5 Administración de los Recursos Humanos 1.6 1.7 1.8 Competencia Profesional 5.83 Requisito Desarrollado sistemáticamente 5.17 Requisito Desarrollado sistemáticamente 4 Requisito Desarrollado parcialmente 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente Asignación de Autoridad y Responsabilidad Órganos de Control Institucional PROMEDIO 7.33 Requisito Conforme 6.07 Requisito Desarrollado sistemáticamente COMPONENTE EVALUACIÓN DE RIESGOS La evaluación de riesgos es parte del proceso de administración de riesgos, incluyendo: Planeamiento, identificación, valoración o análisis, manejo o respuesta y el monitoreo de los riesgos de la entidad. La administración de riesgos es un proceso que debe ser ejecutado en todas las entidades. El titular o funcionario designado debe asignar la responsabilidad de su ejecución a un área o unidad orgánica de la entidad. Asimismo, el titular o funcionario designado y el área o unidad orgánica designada deben definir la metodología, estrategias, tácticas y procedimientos para el proceso de administración de riesgos. El control interno solo puede dar una seguridad razonable de que los objetivos de una entidad sean cumplidos. La evaluación del riesgo es un componente del control interno y juega un rol esencial en la selección de las actividades apropiadas de control que se deben llevar a cabo. La administración de riesgos debe formar parte de la cultura de una entidad. Debe estar incorporada en la filosofía, prácticas y procesos de la entidad. 2.1. Planeamiento de la administración de riesgos Es el proceso de desarrollar y documentar una estrategia clara, organizada e interactiva para identificar y valorar los riesgos que puedan impactar en una entidad impidiendo el logro de los objetivos. Se deben desarrollar planes, métodos de respuesta y monitoreo de Página 23 cambios, así como un programa para la obtención de los recursos necesarios para definir acciones en respuesta a riesgos. ELEMENTOS VALORACIÓN Planeamiento de la Administración de Riesgos 2 ESTADO Requisito No Desarrollado Se ha desarrollado un Plan de actividades de identificación, análisis o valoración, manejo o respuesta y monitoreo y documentación de los riesgos 2 Requisito No Desarrollado 2 La Alta Dirección (Gerencias y Jefaturas) ha establecido y difundido lineamientos y políticas para la administración de riesgos 2 Requisito No Desarrollado 2 Requisito No Desarrollado 2 Requisito No Desarrollado 1 3 El planeamiento de la administración de riesgos es especifico en algunas áreas, como en la asignación de responsabilidades y monitoreo de los mismos 4 La entidad cuenta y ha puesto en práctica el Plan de Administración de Riesgos OBSERVACION La Municipalidad no cuenta con un plan de administración de riesgos que contenga actividades de identificación, valoración y respuesta a los riesgos. 2.2. Identificación de los riesgos En la identificación de los riesgos se tipifican todos los riesgos que pueden afectar el logro de los objetivos de la entidad debido a factores externos o internos. Los factores externos incluyen factores económicos, medioambientales, políticos, sociales y tecnológicos. Los factores internos reflejan las selecciones que realiza la administración e incluyen la infraestructura, personal, procesos y tecnología. ELEMENTOS VALORACIÓN ESTADO Identificación de Riesgos 2 Requisito No Desarrollado Están identificados los riesgos significativos por cada objetivo 5 Se han identificado los eventos negativos (riesgos) que pueden afectar el 6 desarrollo de las actividades Se ha participado en la identificación de los riesgos de las actividades de 7 las diferentes unidades orgánicas o procesos 2 Requisito No Desarrollado 2 Requisito No Desarrollado 2 Requisito No Desarrollado 2 Requisito No Desarrollado 8 En la identificación de riesgos se ha tomado en consideración aspectos internos (de la entidad) y externos (fuera de la entidad) OBSERVACIÓN La Municipalidad no cuenta con un plan de administración de riesgos que contenga actividades de identificación, valoración y respuesta a los riesgos. . Página 24 2.3. Valoración de los riesgos El análisis o valoración del riesgo le permite a la entidad considerar cómo los riesgos potenciales pueden afectar el logro de sus objetivos. Se inicia con un estudio detallado de los temas puntuales sobre riesgos que se hayan decidido evaluar. El propósito es obtener la suficiente información acerca de las situaciones de riesgo para estimar su probabilidad de ocurrencia, tiempo, respuesta y consecuencias. ELEMENTOS VALORACIÓN Valoración de riesgos ESTADO 2 Requisito No Desarrollado 9 En el desarrollo de sus actividades se ha determinado y cuantificado la posibilidad de que ocurran los riesgos identificados (probabilidad de ocurrencia) 2 Requisito No Desarrollado 2 Requisito No Desarrollado 10 En el desarrollo de sus actividades se ha cuantificado el efecto que pueden ocasionar los riesgos identificados (impacto) 11 Los riesgos, sus probabilidades de ocurrencia, Requisito No Desarrollado 2 OBSERVACION La Municipalidad no cuenta con un plan de administración de riesgos que contenga actividades de identificación, valoración y respuesta a los riesgos. 2.4. Respuesta al riesgo La administración identifica las opciones de respuesta al riesgo considerando la probabilidad y el impacto en relación con la tolerancia al riesgo y su relación costo beneficio. La consideración del manejo del riesgo y la selección e implementación de una respuesta son parte integral de la administración de los riesgos. ELEMENTOS VALORACIÓN Respuesta al riesgo ESTADO 2 Requisito No Desarrollado 12 Se han establecido las acciones necesarias (controles) para afrontar los riesgos evaluados 2 Requisito No Desarrollado 13 Se han definido lineamientos para efectuar seguimiento periódico a los controles desarrollados con respecto a los riesgos 2 Requisito No Desarrollado OBSERVACIONES La Municipalidad no cuenta con un plan de administración de riesgos que contenga actividades de identificación, valoración y respuesta a los riesgos. Página 25 RESUMEN EVALUACIÓN DE RIESGOS N° ELEMENTO 2.1 Planeamiento de la Administración de Riesgos 2.2 Identificación de Riesgos 2.3 Valoración de Riesgos 2.4 Respuesta al Riesgo PROMEDIO VALORACIÓN ESTADO 2 Requisito No Desarrollado 2 Requisito No Desarrollado 2 Requisito No Desarrollado 2 Requisito No Desarrollado 2 Requisito No Desarrollado COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL El Titular o funcionario designado debe establecer una política de control que se traduzca en un conjunto de procedimientos documentados que permitan ejercer las actividades de control. Las actividades de control gerencial tienen como propósito posibilitar una adecuada respuesta a los riesgos de acuerdo con los planes establecidos para evitar, reducir, compartir y aceptar los riesgos identificados que puedan afectar el logro de los objetivos de la entidad. Con este propósito, las actividades de control deben enfocarse hacia la administración de aquellos riesgos que puedan causar perjuicios a la entidad. Para ser eficaces, las actividades de control gerencial deben ser adecuadas, funcionar consistentemente de acuerdo con un plan y contar con un análisis de costo-beneficio. Asimismo, deben ser razonables, entendibles y estar relacionadas directamente con los objetivos de la entidad. . 3.1. Procedimientos de autorización y aprobación La responsabilidad por cada proceso, actividad o tarea organizacional debe ser claramente definida, específicamente asignada y formalmente comunicada al funcionario respectivo. La ejecución de los procesos, actividades, o tareas debe contar con la autorización y aprobación de los funcionarios con el rango de autoridad respectivo. Página 26 ELEMENTOS VALORACIÓN Procedimiento de Autorización y Aprobación* 1 2 Los procedimientos de autorización y aprobación para los procesos, actividades y tareas están claramente definidos en manuales o directivas y son realizados para todos los procesos. Los procedimientos de autorización y aprobación para los procesos, actividades y tareas han sido adecuadamente comunicados a los responsables ESTADO 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente 3.2. Segregación de funciones La segregación de funciones en los cargos o equipos de trabajo debe contribuir a reducir los riesgos de error o fraude en los procesos, actividades o tareas. Es decir, un solo cargo o equipo de trabajo no debe tener el control de todas las etapas clave en un proceso, actividad o tarea. ELEMENTOS VALORACIÓN Segregación de funciones* 3 Las actividades expuestas a riesgos de error o fraude han sido ESTADO 5.5 Requisito Desarrollado sistemáticamente 7 Requisito Desarrollado sistemáticamente 4 Requisito Desarrollado Parcialmente asignadas a diferentes personas o equipos de trabajo Se efectúa rotación periódica del personal asignado en puestos 4 susceptibles a riesgos de Fraude OBSERVACION No se ha evidenciado acciones de rotación de personal asignado en puestos susceptibles a riesgos de fraude. 3.3. Evaluación costo-beneficio El diseño e implementación de cualquier actividad o procedimiento de control deben ser precedidos por una evaluación de costo-beneficio considerando como criterios la factibilidad y la conveniencia en relación con el logro de los objetivos, entre otros. Página 27 ELEMENTOS VALORACIÓN Evaluación Costo-Beneficio* 5.5 5 5.5 6 El costo de los controles establecidos para sus actividades está de acuerdo a los beneficios esperados Se toma en cuenta que el costo de establecer un control no supere el beneficio que se puede obtener ESTADO Requisito Desarrollado sistemáticamente Requisito Desarrollado sistemáticamente Requisito Desarrollado sistemáticamente 5.5 OBSERVACION No se ha evidenciado el desarrollo de una cultura de evaluación “costo-beneficio”, que brinde seguridad razonable de que el costo de la implementación del control supere al beneficio que se espera obtener. 3.4. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos El acceso a los recursos o archivos debe limitarse al personal autorizado que sea responsable por la utilización o custodia de los mismos. La responsabilidad en cuanto a la utilización y custodia debe evidenciarse a través del registro en recibos, inventarios o cualquier otro documento o medio que permita llevar un control efectivo sobre los recursos o archivos. ELEMENTOS VALORACIÓN Controles sobre el acceso a los recursos o archivos* 7 Se han establecido políticas y procedimientos documentados que se siguen para la utilización y protección de los recursos o archivos ESTADO 6.2 Requisito Desarrollado sistemáticamente 8 Requisito conforme Requisito Desarrollado sistemáticamente 8 El acceso a los recursos o archivos queda evidenciado en documentos tales como recibos, actas entre otros 7 9 Periódicamente se comparan los recursos asignados con los registros de la entidad (por ejemplo arqueos, inventarios u otros) 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente 10 Se ha identificado los activos expuestos a riesgos como robo o uso no autorizado, y se han establecido medidas de seguridad para los mismos 4 Requisito Desarrollado Parcialmente 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente 11 Los documentos internos que genera y reciben las unidades orgánicas están debidamente numerados y protegidos OBSERVACIÓN No se ha evidenciado Directiva Interna, que norme la identificación o selección y medidas de seguridad de activos expuestos a robos o uso no autorizado. Página 28 3.5. Verificaciones y conciliaciones Los procesos, actividades o tareas significativos deben ser verificados antes y después de realizarse, así como también deben ser finalmente registrados y clasificados para su revisión posterior. ELEMENTOS VALORACIÓN 6 Verificaciones y conciliaciones* ESTADO Requisito Desarrollado sistemáticamente Las unidades orgánicas periódicamente llevan a cabo verificaciones sobre la ejecución de los procesos, actividades y tareas 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente Periódicamente se comparan los resultados con los registros de los procesos, actividades y tareas utilizando para ello distintas fuentes 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente OBSERVACION No hay evidencia del desarrollo Direccionado de estas actividades, excepto la información financiera y Presupuestal. 3.6. Evaluación de desempeño Se debe efectuar una evaluación permanente de la gestión tomando como base regular los planes organizacionales y las disposiciones normativas vigentes, para prevenir y corregir cualquier eventual deficiencia o irregularidad que afecte los principios de eficiencia, eficacia, economía y legalidad aplicable ELEMENTOS VALORACIÓN 2 Evaluación de Desempeño* ESTADO Requisito no Desarrollado Requisito no Desarrollado 14 La entidad cuenta con indicadores de desempeño para los procesos, actividades y tareas 2 15 La evaluación de desempeño se hace con base en los planes organizacionales, disposiciones normativas vigentes 2 Requisito no Desarrollado OBSERVACIÓN No se ha evidenciado normativa interna para la evaluación de desempeño. 3.7. Rendición de cuentas La Entidad, los titulares, funcionarios y servidores públicos están obligados a rendir cuentas por el uso de los recursos y bienes del Estado, el cumplimiento misional y de los objetivos Página 29 institucionales, así como el logro de los resultados esperados, para cuyo efecto el sistema de control interno establecido deberá brindar la información y el apoyo pertinente. ELEMENTOS VALORACIÓN 7 Rendición de cuentas 16 La entidad cuenta con procedimientos y lineamientos internos que se siguen para la rendición de cuentas 5 17 La administración exige periódicamente la presentación de declaraciones juradas a su personal 7 ESTADO Requisito Desarrollado sistemáticamente Requisito Desarrollado sistemáticamente Requisito Desarrollado sistemáticamente Conoce sus responsabilidades con respecto de las rendiciones de cuenta 18 9 Requisito conforme OBSERVACIÓN No se ha evidenciado Directiva interna, que norme la entrega y rendición de fondos por comisión de servicio del personal. 3.8. Documentación de procesos, actividades y tareas Los procesos, actividades y tareas deben estar debidamente documentados para asegurar su adecuado desarrollo de acuerdo con los estándares establecidos, facilitar la correcta revisión de los mismos y garantizar la trazabilidad de los productos o servicios generados. ELEMENTOS VALORACIÓN Documentación de procesos, actividades y tareas* 19 El personal conoce qué procesos involucran a su unidad orgánica y qué rol le corresponde en los mismos 20 Los procesos , actividades y tareas de la entidad se encuentran definidas, establecidas y documentadas al igual que sus modificaciones 6 7 5 ESTADO Requisito Desarrollado sistemáticamente Requisito Desarrollado sistemáticamente Requisito Desarrollado sistemáticamente OBSERVACIÓN El Manual de Procedimientos - MAPRO, se encuentra pendiente de actualización. 3.9. Revisión de procesos, actividades y tareas Los procesos, actividades y tareas deben ser periódicamente revisados para asegurar que cumplen con los reglamentos, políticas, procedimientos vigentes y demás requisitos. Este tipo de revisión en una entidad debe ser claramente distinguido del seguimiento del control interno. Página 30 ELEMENTOS VALORACIÓN 6 Revisión de procesos, actividades y tareas* 21 Se revisan periódicamente con el fin de que se estén desarrollando de acuerdo a lo establecido en la normativa vigente ESTADO Requisito Desarrollado sistemáticamente 5 Requisito Desarrollado sistemáticamente 7 Requisito Desarrollado sistemáticamente 22 Se implementan las mejoras propuestas y en caso de detectarse deficiencias se efectúan las correcciones necesarias OBSERVACION El Manual de Procedimientos-MAPRO, se encuentra en pendiente de actualización. 3.10. Controles para las Tecnologías de la Información y Comunicaciones La información de la entidad es provista mediante el uso de Tecnologías de la Información y Comunicaciones (TIC). Las TIC abarcan datos, sistemas de información, tecnología asociada, instalaciones y personal. Las actividades de control de las TIC incluyen controles que garantizan el procesamiento de la información para el cumplimiento misional y de los objetivos de la entidad, debiendo estar diseñados para prevenir, detectar y corregir errores e irregularidades mientras la información fluye a través de los sistemas. Página 31 ELEMENTOS VALORACIÓN Controles para las tecnologías de Información y comunicaciones 23 Se cuenta con políticas y procedimientos escritos para la administración de los sistemas de información ESTADO 6.33 Requisito Desarrollado sistemáticamente 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente Requisito Conforme Es restringido el acceso a la sala de computo, procesamiento de datos, a las redes instaladas, así como al respaldo de la información (backup) 8 Los sistemas de información cuentan con controles y sistemas que evitan el acceso no autorizado a la información 6 26 La entidad cuenta con un Plan Operativo Informático 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente 27 El Área de informática cuenta con un Plan de Contingencias 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente 28 Se han definido los controles de acceso general (seguridad Física y Lógica de los equipos centrales) 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente Se han creado perfiles de usuario de acuerdo con las funciones de los empleados, creación de usuarios con accesos propios(contraseñas) y relación de cada usuario con el perfil correspondiente 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente 8 Requisito Conforme 24 25 29 30 Los programas informáticos (software) de la entidad cuentan con licencias y autorizaciones de uso 31 La entidad cuenta con un adecuado servicio de soporte técnico para las Tecnologías de la Información y Comunicación (TIC) 32 Se lleva el control de los nuevos productos ingresados a desarrollo así como de las modificaciones de los existentes en carpetas documentadas 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente Requisito Desarrollado sistemáticamente 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente Requisito Desarrollado sistemáticamente 33 La entidad ha definido políticas sobre el cambio frecuente de contraseñas, sobre su uso y cuando el personal se desvincule de las funciones. 6 34 La entidad ha establecido controles para la adquisición paquetes software 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente Página 32 RESUMEN ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL N° 3.1 ELEMENTO Procedimiento de Autorización y Aprobación VALORACIÓN 6 ESTADO Requisito Desarrollado sistemáticamente Requisito Desarrollado sistemáticamente 3.2 Segregación de Funciones 5.5 3.3 Evaluación Costo-Beneficio 5.5 3.4 Controles de Acceso a los Recursos o Archivos 3.5 Verificaciones y Conciliaciones 6 3.6 Evaluación de Desempeño 2 6.2 Requisito Desarrollado sistemáticamente Requisito Desarrollado sistemáticamente Requisito Desarrollado sistemáticamente Requisito No Desarrollado Requisito Desarrollado sistemáticamente 3.7 3.8 Rendición de Cuentas Documentación de Procesos, Actividades y Tareas 3.9 Revisión de Procesos, Actividades y Tarea 3.10 Controles para las Tecnologías de Información y Comunicaciones PROMEDIO 7 6 6 6.33 5.65 Requisito Desarrollado sistemáticamente Requisito Desarrollado sistemáticamente Requisito Desarrollado sistemáticamente Requisito Desarrollado sistemáticamente COMPONENTE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Son los métodos, procesos, canales, medios y acciones que, con enfoque sistémico y regular, aseguren el flujo de información en todas las direcciones con calidad y oportunidad. La comunicación es inherente a los sistemas de información, siendo indispensable su adecuada transmisión al personal para que pueda cumplir con sus responsabilidades 4.1. Funciones y características de la información La información es resultado de las actividades operativas, financieras y de control provenientes del interior o exterior de la entidad. Debe transmitir una situación existente en un determinado momento reuniendo las características de confiabilidad, oportunidad y utilidad con la finalidad que el usuario disponga de elementos esenciales en la ejecución de sus tareas operativas o de gestión. Página 33 ELEMENTOS VALORACIÓN Funciones y características de la información* 1 2 La información Gerencial es seleccionada, analizada, evaluada y sintetizada para la toma de decisiones Se han definido niveles para el acceso del personal al sistema de información ESTADO 7.5 Requisito Conforme 8 Requisito Conforme 7 Requisito Desarrollado Sistemáticamente 4.2. Información y responsabilidad La información debe permitir a los funcionarios y servidores públicos cumplir con sus obligaciones y responsabilidades. Los datos pertinentes deben ser captados, identificados, seleccionados, registrados, estructurados en información y comunicados en tiempo y forma oportuna. ELEMENTOS VALORACIÓN Información y responsabilidad 3 Los titulares y funcionarios identifican las necesidades de información de todos los procesos y han implementado los controles necesarios en las áreas respectivas 4 Se cuenta con políticas y procedimientos que garantizan el adecuado suministro de información para el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades ESTADO 7.5 Requisito Conforme 8 Requisito Conforme 7 Requisito Desarrollado Sistemáticamente 4.3. Calidad y suficiencia de la información El titular o funcionario designado debe asegurar la confiabilidad, calidad, suficiencia, pertinencia y oportunidad de la información que se genere y comunique. Para ello se debe diseñar, evaluar e implementar mecanismos necesarios que aseguren las características con las que debe contar toda información útil como parte del sistema de control interno. ELEMENTOS VALORACIÓN Calidad y suficiencia de la información 5 6 La información interna y externa que maneja la entidad es útil, oportuna y confiable en el desarrollo de sus actividades Se han diseñado, evaluado e implementado mecanismos para asegurar la calidad y suficiencia de la información Página 34 ESTADO 7.5 Requisito Conforme 8 Requisito Conforme 7 Requisito Desarrollado Sistemáticamente 4.4. Sistemas de información Los sistemas de información diseñados e implementados por la entidad constituyen un instrumento para el establecimiento de las estrategias organizacionales y, por ende, para el logro de los objetivos y las metas. Por ello deberá ajustarse a las características, necesidades y naturaleza de la entidad. De este modo, el sistema de información provee la información como insumo para la toma de decisiones, facilitando y garantizando la transparencia en la rendición de cuentas. ELEMENTOS VALORACIÓN Sistemas de información 7 8 La entidad está integrada a un solo sistema de información y se ajusta a las necesidades de sus actividades Periódicamente se solicita a los usuarios opinión sobre el sistema de información registrándose los reclamos e inquietudes para priorizar las mejoras ESTADO 5 Requisito Desarrollado Sistemáticamente 5 Requisito Desarrollado Sistemáticamente Requisito Desarrollado Sistemáticamente 5 4.5. Flexibilidad al cambio Los sistemas de información deben ser revisados periódicamente, y de ser necesario, rediseñados cuando se detecten deficiencias en sus procesos y productos. Cuando la Entidad cambie objetivos y metas, estrategia, políticas y programas de trabajo, entre otros, debe considerarse el impacto en los sistemas de información para adoptar las acciones necesarias. ELEMENTOS VALORACIÓN Flexibilidad al cambio 9 Se revisan periódicamente los sistemas de información y de ser necesario se rediseñan para asegurar su adecuado funcionamiento ESTADO 5 Requisito Desarrollado Sistemáticamente 5 Requisito Desarrollado Sistemáticamente OBSERVACIÓN No se ha evidenciado Informe de revisión de los sistemas de información, ni normativa interna que norme el procedimiento. Página 35 4.6. Archivo institucional El titular o funcionario designado debe establecer y aplicar políticas y procedimientos de archivo adecuados para la preservación y conservación de los documentos e información de acuerdo con su utilidad o por requerimiento técnico o jurídico, tales como los informes y registros contables, administrativos y de gestión, entre otros, incluyendo las fuentes de sustento. ELEMENTOS VALORACIÓN Archivo institucional ESTADO 5 Requisito Desarrollado Sistemáticamente 5 Requisito Desarrollado Sistemáticamente 5 Requisito Desarrollado Sistemáticamente 5 Requisito Desarrollado Sistemáticamente 10 La entidad cuenta con una unidad orgánica que se encarga de administrar la documentación e información generada por la entidad 11 La administración de los documentos e información se realiza de acuerdo con las políticas y procedimientos establecidos para la preservación y su conservación (archivos electrónicos, magnéticos y físicos) 12 Los ambientes utilizados por el archivo institucional cuenta con una ubicación y acondicionamiento apropiado OBSERVACIÓN No se ha evidenciado Directiva interna que norme la administración de la información que emite la Municipalidad 4.7. Comunicación interna La comunicación interna es el flujo de mensajes dentro de una red de relaciones interdependientes que fluye hacia abajo, a través de y hacia arriba de la estructura de la entidad, con la finalidad de obtener un mensaje claro y eficaz. Asimismo debe servir de control, motivación y expresión de los usuarios. ELEMENTOS VALORACIÓN 6.67 Comunicación interna ESTADO Requisito Desarrollado Sistemáticamente La entidad ha elaborado y difundido documentos que orienten la comunicación interna 8 14 La administración mantiene actualizado a la Alta Dirección respecto del desempeño, desarrollo riesgos, principales iniciativas y cualquier otros eventos resultantes 4 Requisito Desarrollado Parcialmente 15 La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos para la denuncia de actos indebidos por parte del personal 8 Requisito Desarrollado Sistemáticamente 13 Página 36 Requisito Conforme OBSERVACIÓN No se ha evidenciado Directiva interna que norme la evaluación del desempeño 4.8 Comunicación externa La comunicación externa de la entidad debe orientarse a asegurar que el flujo de mensajes e intercambio de información con los clientes, usuarios y ciudadanía en general, se lleve a cabo de manera segura, correcta y oportuna, generando confianza e imagen positivas a la entidad. ELEMENTOS VALORACIÓN Comunicación externa 16 La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos adecuados para informar hacia el exterior sobre su gestión institucional 17 El portal de transparencia de la entidad se encuentra adecuadamente actualizado 18 La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos para asegurar la adecuada atención de los requerimientos externos de información (Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública) ESTADO 7.33 Requisito Conforme 8 Requisito Conforme 6 Requisito Desarrollado Sistemáticamente 8 Requisito Desarrollado 4.9 Canales de comunicación Los canales de comunicación son medios diseñados de acuerdo con las necesidades de la entidad y que consideran una mecánica de distribución formal, informal y multidireccional para la difusión de la información. Los canales de comunicación deben asegurar que la información llegue a cada destinatario en la cantidad, calidad y oportunidad requeridas para la mejor ejecución de los procesos, actividades y tareas. ELEMENTOS VALORACIÓN Canales de comunicación 19 20 Se ha implementado alguna política que estandarice una comunicación interna y externa, considerándose diversos tipos de comunicación: memorando, paneles informativos, boletines, revistas Estos canales de comunicación permiten que la información fluya de manera clara, ordenada y oportuna Página 37 ESTADO 7 Requisito Desarrollado Sistemáticamente 7 Requisito Desarrollado Sistemáticamente 7 Requisito Desarrollado Sistemáticamente RESUMEN INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN N° ELEMENTO VALORACIÓN ESTADO Funciones y Características de la Información 7.5 Requisito Conforme 4.2 Información y Responsabilidad 7.5 Requisito Conforme 4.3 Calidad y Suficiencia de la Información 7 Requisito Desarrollado Sistemáticamente 4.4 Sistemas de Información 5 Requisito Desarrollado Sistemáticamente 4.5 Flexibilidad al Cambio 5 Requisito Desarrollado Sistemáticamente 4.6 Archivo Institucional 5 Requisito Desarrollado Sistemáticamente 4.7 Comunicación Interna 6.67 Requisito Desarrollado Sistemáticamente 4.8 Comunicación Externa 7.33 Requisito Conforme 4.9 Canales de Comunicación 7 Requisito Desarrollado Sistemáticamente 6.44 Requisito Desarrollado Sistemáticamente 4.1 PROMEDIO COMPONENTE SUPERVISIÓN El sistema de control interno debe ser objeto de supervisión para valorar la eficacia y calidad de su funcionamiento en el tiempo y permitir su retroalimentación. Comprende un conjunto de actividades de autocontrol incorporadas a los procesos y operaciones de la entidad, con fines de mejora y evaluación. Dichas actividades se llevan a cabo mediante la prevención y monitoreo, el seguimiento de resultados y los compromisos de mejoramiento. En tal sentido, el proceso de supervisión implica la vigilancia y evaluación, por los niveles adecuados, del diseño, funcionamiento y modo cómo se adoptan las medidas de control interno para su correspondiente actualización y perfeccionamiento. Las actividades de supervisión se realizan con respecto de todos los procesos y operaciones institucionales, posibilitando en su curso la identificación de oportunidades de mejora y la adopción de acciones preventivas o correctivas. Para ello se requiere de una cultura organizacional que propicie el autocontrol y la transparencia de la gestión, orientada a la cautela y la consecución de los objetivos del control interno. La supervisión se ejecuta continuamente y debe modificarse una vez que cambien las condiciones, formando parte del engranaje de las operaciones de la entidad. Página 38 5.1 Prevención y monitoreo El monitoreo de los procesos y operaciones de la entidad debe permitir conocer oportunamente si éstos se realizan de forma adecuada para el logro de sus objetivos y si en el desempeño de las funciones asignadas se adoptan las acciones de prevención, cumplimiento y corrección necesarias para garantizar la idoneidad y calidad de los mismos. ELEMENTOS VALORACIÓN Actividades de prevención y monitoreo ESTADO 6.5 Requisito Desarrollado Sistemáticamente 7 Requisito Desarrollado Sistemáticamente 6 Requisito Desarrollado Sistemáticamente 1 En el desarrollo de sus labores, se realizan acciones de supervisión para conocer oportunamente si éstas se efectúan de acuerdo con lo establecido, quedando evidencia de ello 2 Las unidades orgánicas realizan acciones para conocer oportunamente si los procesos en los que interviene se desarrollan de acuerdo con los procedimientos establecidos (monitoreo) 5.2 Seguimiento de Resultados Cuando se detecte o informe sobre errores o deficiencias que constituyan oportunidades de mejora, la entidad deberá adoptar las medidas que resulten más adecuadas para los objetivos y recursos institucionales, efectuándose el seguimiento correspondiente a su implantación y resultados. El seguimiento debe asegurar, asimismo, la adecuada y oportuna implementación de las recomendaciones producto de las observaciones de las acciones de control. ELEMENTOS VALORACIÓN ESTADO 6.67 Requisito Desarrollado Sistemáticamente 6 Requisito Desarrollado Sistemáticamente 4 Cuando se descubre oportunidades de mejora, se disponen medidas para desarrollarlas 7 Requisito Desarrollado Sistemáticamente 5 Se realiza el seguimiento a la implementación de las mejoras propuestas a las deficiencias detectadas por el OCI 7 Requisito Desarrollado Sistemáticamente Seguimiento de resultados 3 Las deficiencias y los problemas detectados en el monitoreo se registran y comunican con prontitud a los responsables con el fin de que tomen las acciones necesarias para su corrección Página 39 5.3 Compromiso de Mejoramiento ELEMENTOS VALORACIÓN ESTADO Compromiso de mejoramiento 6 Requisito Desarrollado Sistemáticamente 6 La entidad efectúa periódicamente autoevaluaciones que le permite proponer planes de mejora que son ejecutados posteriormente 5 Requisito Desarrollado Sistemáticamente 7 Se implementan las recomendaciones producto de las autoevaluaciones realizadas 5 Requisito Desarrollado Sistemáticamente 8 Requisito Conforme 8 Se implementan las recomendaciones que formulan los Órganos de control , las mismas que constituyen compromisos de mejoramiento RESUMEN SUPERVISIÓN N° 5.1 ELEMENTO VALORACIÓN Actividades de Prevención y Monitoreo ESTADO 6.5 Requisito Desarrollado Sistemáticamente 5.2 Seguimiento de Resultados 6.67 Requisito Desarrollado Sistemáticamente 5.3 Compromiso de Mejoramiento 6 Requisito Desarrollado Sistemáticamente 6.39 Requisito Desarrollado Sistemáticamente PROMEDIO Página 40 Estado Descripción Valoración El requisito no ha sido desarrollado por la MDSA a Requisito No desarrollado través de la gestión y otras (Insuficiencia Crítica) Actividades 0–2 Requisito desarrollado parcialmente (Insuficiente) El requisito es desarrollado parcialmente a través de actividades de gestión de los procesos no sistemáticas ni documentadas o como buenas prácticas del personal responsable. 3–4 Requisito desarrollado sistemáticamente (Adecuado) El requisito es desarrollado sistemáticamente de acuerdo a lo requerido por la norma, aunque restan algunas pocas actividades a través de actividades o controles por implementar para el logro de los resultados efectivos. 5–7 El requisito es cumplido con resultados efectivos a través de actividades programadas sistemáticamente. 8 – 10 Requisito (Satisfactorio) Conforme Página 41 El Grado de acercamiento encontrado durante el diagnóstico se resume en la tabla de Valoración por Componente y Elemento que se muestra a continuación: VALORACIÓN OBTENIDA POR COMPONENTE Y ELEMENTO DEL SCI REQUISITO VALORACIÓN 1.1 Filosofía de la Dirección 7 VALORACIÓN MAX. 10 1.2 Integridad y Valores Éticos 1.3 Administración Estratégica 1.4 Estructura Organizacional 1.5 Administración de los Recursos Humanos 1.6 Competencia Profesional 1.7 Asignación de Autoridad y Responsabilidad 1.8 Órgano de Control Institucional 2.1 Planeamiento de la Administración de Riesgos 2.2 Identificación de Riesgos 2.3 Valoración de Riesgos 2.4 Respuesta al Riesgo 3.1 Procedimiento de Autorización y Aprobación 3.2 Segregación de Funciones 7.2 5.83 5.17 4 6 6 7.33 2 2 2 2 6 5.5 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 3.3 Evaluación de Costo-Beneficio 3.4 Controles sobre el acceso a los Recursos o Archivos 3.5 Verificaciones y Conciliaciones 3.6 Evaluación de Desempeño 3.7 Rendición de Cuentas 3.8 Documentación de Procesos, Actividades y Tareas 3.9 Revisión de Procesos, Actividades y Tareas 3.10 Controles para Tecnologías de la Información y Comunicación 4.1 Funciones y características de la Información 4.2 Información y Responsabilidad 4.3 Calidad y suficiencia de la Información 4.4 Sistemas de Información 4.5 Flexibilidad al Cambio 4.6 Archivo Institucional 4.7 Comunicación Interna 4.8 Comunicación Externa 4.9 Canales de Comunicación 5.1 Actividades de Prevención y Monitoreo 5.2 Seguimiento de Resultados 5.5 6.2 6 2 7 6 6 6.33 7.5 7.5 7. 5 5 5 6.67 7.33 7 6.5 6.67 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 6 10 5.3 Compromiso de Mejoramiento Página 42 Para la ponderación de los factores de cada uno de los componentes, en armonía con los principios y buenas prácticas internacionales sobre la materia, se ha establecido una escala con asignación de la calificación y su puntaje correspondiente, adoptado en función a mi criterio profesional, la misma que se muestra a continuación: COMPONENTE VALORACIÓN AMBIENTE DE CONTROL ESTADO 6.07 Requisito Desarrollado Sistemáticamente 2 Requisito no Desarrollado ACTIVIDADES DE CONTROL 5.65 Requisito Desarrollado Sistemáticamente INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 6.44 Requisito Desarrollado Sistemáticamente SUPERVISIÓN 6.39 4 5.32.6 Requisito Desarrollado Sistemáticamente EVALUACIÓN DE RIESGOS PROMEDIO Página 43 Adecuado FORTALEZAS Y DEBILIDADES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO De la Contrastación con los Requisitos de la Norma, las Entrevistas, la Revisión de la Documentación y la Cultura de la Organización se han determinado Fortalezas y Debilidades que deben ser tomadas en cuenta para la Implementación del Sistema de Control Interno. COMPONENTE DEBILIDADES ADMINISTRACIÓN ESTRATÉGICA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL AMBIENTE DE CONTROL FORTALEZAS CAUSAS COMPROMISO DE LA ALTA DIRECCIÓN INTEGRIDAD Y VALORES No se encuentra difundido y no ETICOS es de conocimiento general la misión, visión y objetivos Noestratégicos se han elaborado manuales de procesos con sus respectivos flujos ADMINISTRACIÓN DE LOS RECURSOS HUMANOS No ha elaborado el plan anual de formación y capacitación del personal COMPETENCIA PROFESIONAL ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL COMPONENTE DEBILIDADES Plan de actividades para administración de los riesgos FORTALEZAS la El plan de actividades para la administración de los riesgos EVALUACIÓN DE RIESGO Compromiso de la alta Dirección OCI Página 44 CAUSAS Se encuentra en proceso de implementación. COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL DEBILIDADES Acciones de rotación de personal en puestos susceptibles de riesgo o fraude FORTALEZAS Rendición de cuentas Controles de acceso recursos o archivos Desarrollo de cultura “costo-beneficio” CAUSAS no se ha evidenciado Directiva interna sobre acciones de rotación de personal a los No se ha evidenciado Directiva Controles para las tecnologías de interna de cultura de evaluación “costo-beneficio” información y comunicación No se ha evidenciado Directiva interna sobre evaluación de desempeño Evaluación de desempeño COMPONENTE DEBILIDADES Sistemas de información FORTALEZAS CAUSAS Funciones y características de la información No se ha evidenciado Directiva interna Información y responsabilidad INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Flexibilidad al cambio Calidad y información suficiencia de la No se ha evidenciado Directiva interna sobre revisión de sistemas de información Comunicación externa Archivo Institucional COMPONENTE No se ha evidenciado Directiva interna que norme la administración de la información DEBILIDADES FORTALEZAS Autoevaluaciones para planes de mejora Actividades de monitoreo prevención Seguimiento de resultados CAUSAS y No se ha evidenciado Directiva interna sobre autoevaluaciones para proposiciones de planes de mejora. SUPERVISIÓN Compromiso de mejoramiento . Durante el desarrollo de las actividades se destacaron las siguientes fortalezas: • Liderazgo de la Alta Dirección • Entendimiento, voluntad y decisión de la Alta Gerencia sobre la necesidad de • implementar su sistema de Control Interno Organización Gerencial predispuesta y decidido apoyo a la implementación. Página 45 • Buena predisposición del personal Gerencial y Coordinadores por asistir en la identificación de procesos críticos para una consecuente mejora de la gestión, así como el brindar información de la manera más rápida y espontánea. Página 46 XI OBSERVACIONES AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL: 1. Es evidente la necesidad de un reforzamiento de capacitación al personal, a fin de optimizar el nivel de sensibilización, respecto de la importancia del reforzamiento del Sistema de Control Interno. 2. El Código de Ética no está debidamente divulgado al personal de la MDSA, que revelan parcialmente conocer su existencia. 3. El Plan Estratégico Institucional 2013-2015, se encuentra en proceso de actualización en la Oficina de Planificación, Presupuesto y Racionalización. 4. El Manual de Organización y Funciones (MOF), no se encuentra actualizado. 5. El Manual de Procedimientos (MAPRO), no se encuentra actualizado. 6. El área de personal no cuenta con un clasificador de cargos actualizado, 7. El área de personal no cuenta con una Directiva para la evaluación del desempeño. EN EL COMPONENTE EVALUACIÓN DE RIESGOS 8. La Municipalidad no cuenta con un Plan de Administración de Riesgos que contenga actividades de identificación, valoración y respuesta a los riesgos. EN EL COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL 9. No se ha evidenciado Directiva para acciones de rotación de personal asignado en puestos susceptibles a riesgos de fraude. 10. No se ha evidenciado Directiva de evaluación “costo-beneficio”, que brinde seguridad razonable de que el costo de la implementación del control no supere al beneficio que se espera obtener. 11. No se ha evidenciado Directiva de medidas de seguridad de activos expuestos a robos o uso no autorizado. 12. No se ha evidenciado Directiva que norme el procedimiento de verificaciones de ejecución de procesos, actividades y tareas. 13. No se ha evidenciado Directiva, que norme la entrega y rendición de fondos por comisión de servicio. EN EL COMPONENTE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 14. No se ha evidenciado Directiva que norme la revisión de los sistemas de información. 15. No se ha evidenciado Directiva que norme la administración de la información que emite la Municipalidad Página 47 XII PROCESOS CRÍTICOS DE LAS UNIDADES ORGÁNICAS GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN Unidad Orgánica: Logística y Servicios Generales Planificación de las Unidades administrativas para formular sus requerimientos de bienes y servicios. Falta de planificación adecuada ocasiona controversia funcional con la Gerencia de Planificación, Presupuesto y Racionalización, demora en la atención de los requerimientos, demora en la entrega de las conformidades y malestar en el cumplimiento de pago a proveedores. Carencia de un local para cochera y taller de maestranza. Dificulta un control adecuado de la salida y retorno así como del estado de las unidades vehiculares. Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Contabilidad Elaboración de Estados Financieros Trimestrales y Anuales. Por información fuente inoportuna. Por recepción de conciliaciones bancarias con atraso. Por actualizaciones realizadas cercanas a la fecha de presentación. Conciliación de Cuentas Trimestrales por Cobrar Por diferencias entre los reportes de Tesorería y Rentas, a nivel de detalle. Conciliación entre Libro bancos y las conciliaciones bancarias Por diferencias entre rubro caja y bancos y Tesorería. Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Tesorería Custodia de dinero Falta o inadecuada seguridad interna en plataforma de atención al contribuyente. GERENCIA DE RENTAS Sub Gerencia de Administración Tributaria Información al contribuyente en temas tributarios Por falta de capacitación. Sub Gerencia de Fiscalización Tributaria Fiscalización de casa habitación y/o zona industrial Emisión de Resoluciones de determinación y de multas Oficios de requerimientos y de presunta Página 48 Por falta de personal y/o capacitación. Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Comercialización y Licencias Autorización de Licencia de Funcionamiento Por desarrollo de giros comerciales incompatibles con la zonificación Autorización para la Ubicación de Elementos de Publicidad Exterior y/o Anuncios. Por instalaciones de anuncios publicitarios sin autorización y sin medidas normadas. Elaborar y Mantener Actualizado el Registro de las MYPES. Por carencia de registro histórico sistematizado y carencia de personal. GERENCIA DE OBRAS Y DESARROLLO URBANO Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Catastro y Habilitaciones Urbanas Catastro de los Predios del Distrito. Elaboración de expedientes técnicos de habilitación urbana de oficio. Verificación de predios in situ Orientación y recepción adecuada de documentación para trámites municipales Emisión de constancias de posesión para factibilidad de servicios básicos. Por falta de personal especializado y/o capacitación. Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Obras Privadas y Control Urbano Expedición de Licencia de obras para edificaciones (modalidades a, b, c y d). Recepción de expedientes incompletos Fiscalización y control urbano de obras mediante la supervisión constante. Por falta de conciencia de la población para solicitar licencias, falta de ética profesional de proyectistas y falta de personal. Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Obras Públicas Evaluación de las liquidaciones de obras públicas No se cuenta con documentación completa GERENCIA DE SERVICIOS PUBLICOS Y DESARROLLO SOCIAL Sub gerencia de Limpieza Pública, Áreas Verdes y Medio Ambiente Reclutamiento de personal para los servicios de barrido de calles y mantenimiento de áreas verdes Escasa oferta de mano de obra Mantenimiento de áreas verdes Por cambio climático y entrega de herramientas fuera de tiempo Recojo de residuos sólidos(basura en las calles) fuera del horario de recojo Página 49 Por actitud negativa de los vecinos al cumplimiento de las disposiciones Municipales. GERENCIA DE PLANIFICACION, PRESUPUESTO Y RACIONALIZACION Conciliación de ingresos y gastos (EP-1) Evaluación Presupuestal Segundos Semestres CLINICA MUNICIPAL Carencia de capacitación del personal administrativo Página 50 XIII DIAGNÓSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CRITERIOS METODOLÓGICOS La formulación del presente Diagnóstico del Sistema de Control Interno de la Municipalidad Distrital de Santa Anita, se ha realizado siguiendo la metodología y los lineamientos establecidos en la Resolución de Contraloría N° 458-2008-CG - “ Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado”, es decir se ha efectuado: Recopilación y estudio selectivo de la información y documentación disponible sobre las medidas, disposiciones, procedimientos y prácticas instituidas por la Entidad como parte de su Sistema de Control Interno, así como toda la normatividad interna o externa vinculada con el control interno vigente. Revisión de los resultados mediante entrevistas y reuniones de trabajo con los ejecutivos y funcionarios claves, y pruebas operativas a los controles identificados. Validación de resultados mediante entrevistas y reuniones de trabajo con los funcionarios responsables. Identificación de debilidades y fortalezas. Determinación del nivel de implementación y adecuación de la estructura de control interno, en línea con los componentes y subsistemas de control establecidos, identificando, analizando y concluyendo, en los aspectos siguientes: o El nivel de desarrollo, organización y grado de madurez del Sistema de Control Interno actual. o Los estándares o elementos de control que conforman el sistema existente y su grado de formalidad. o Las deficiencias, vacíos y oportunidades de mejora que presenta el Sistema de Control Interno (en su conjunto) en operación. o La metodología de control de gestión estratégica. o Los ajustes o adecuaciones que deben efectuarse e implantarse. o Una estimación de los recursos económicos y de personal requerido para la implementación de las deficiencias, vacío y oportunidades antes mencionadas, las cuales serán presentadas en un Plan de Acción. Asimismo, la metodología empleada ha considerado el uso de técnicas de indagación, inspección, cálculo, confirmación, observación, entre otras; así como la aplicación de las herramientas de recolección de información desarrolladas especialmente para este propósito en la Municipalidad Distrital de Santa Anita, como son: encuestas de percepción, entrevistas de contrastación por componentes y factores y cuestionarios de control interno por procesos, orientados en conjunto a la evaluación y determinación del grado de madurez del control interno de la Entidad, tanto a nivel general como por sus unidades orgánicas conformantes. Página 51 1. 2. 3. 4. 5. 6. AMBIENTE DE CONTROL La Municipalidad Distrital de Santa Anita, cuenta con un sistema de control interno reconocido por todo el personal involucrado en el cumplimiento de la Visión y Misión. Se ha percibido clara conciencia respecto al manejo racional de los recursos de la organización. La Alta Dirección apoya las actividades de control, las acciones de control preventivo y las mejoras que permitan optimizar los procesos de control y permitan atender con calidad a los ciudadanos del Distrito de Santa Anita y cumplir con los Objetivos. Se cuenta con un soporte normativo referido a las actividades de control preventivo. En el nivel general el SCI se encuentra en la fase de Adecuado, encontrándose en proceso de desarrollo, el componente de “evaluación de riesgos” y en tanto que en un nivel destacado, los elementos de control referidos a “filosofía de la Dirección”, “Integridad y Valores Éticos”, “Órgano de Control Institucional” y “Comunicación externa.” Con respecto a la norma “Administración de Recursos Humanos”, requiere de políticas para la formación y capacitación del personal, y algunas unidades orgánicas no cuentan con el personal necesario para el adecuado desarrollo de sus actividades. EVALUACION DE RIESGOS A la fecha, la Municipalidad aún no cuenta con un sistema integral de riesgos alineado a la Metodología COSO y con las normas de la CGR respecto a los riesgos. ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL 1. Los Procedimiento de Autorización y Aprobación; controles sobre el acceso a los recursos o archivos, verificaciones y conciliaciones; rendición de cuentas; documentación y revisión de procesos, actividades y tareas; controles para tecnologías de la información y comunicación vienen desarrollándose adecuadamente, requiriendo sin embargo sean actualizados a la culminación del Plan Estratégico Institucional 2013-2015. 2. Es necesario una normativa interna para la implementación de la evaluación del desempeño del personal que considere indicadores adecuados a la 3. Visión y Misión de la Municipalidad. 4. Es necesario una normativa interna para la implementación de la metodología “costobeneficio” a los sistemas de control interno de manera de optimizar los controles a efectos de no incurrir en costos superiores a los beneficios que se lograrán con dichos controles. Página 52 INFORMACION Y COMUNICACIÓN 1. Los elementos de información y comunicación se dan en la organización en calidad y suficiencia. 2. Se tienen los niveles de acceso claramente delimitados y a cada empleado se le ha establecido un perfil para acceder a la información que le es pertinente conocer para gestionar sus funciones de manera eficiente. 3. Sin embargo se cuenta solo con información de algunos manuales, directivas y documentos normativos a disposición del personal, ameritando la formulación de todos los manuales, reglamentos y directivas necesarios. 4. Amerita reforzar la capacitación en el manejo del sistema de información con que se cuenta, para incentivar su uso eficaz. SUPERVISIÓN Se desarrollan las actividades de prevención y monitoreo. La OCI cumple su papel de controlador posterior. El componente de “Supervisión” obtiene una calificación de Bueno, resultado que nos lleva a concluir que este componente se encuentra desarrollado. XIV CONCLUSIÓN DEL DIAGNÓSTICO La Municipalidad Distrital de Santa Anita, excepto por los elementos indicados en observaciones y procesos críticos, que ameritan implementación y/o reforzamiento a nivel de entidad o de proceso, según corresponda; cuenta con un sistema de control interno adecuado y en pleno funcionamiento, siendo una de las preocupaciones prioritarias actuales de la Alta Dirección, su reforzamiento y mejora. CPC Jorge Luís Alvarez Vazallo CONSULTOR 53 XV RECOMENDACIONES ELEMENTOS DE CONTROL INTERNO A IMPLEMENTAR A NIVEL DE ENTIDAD EN EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL 1. Reforzamiento de capacitación al personal, a fin de optimizar el nivel de sensibilización, respecto de la importancia del reforzamiento del Sistema de Control Interno. 2. Divulgación conveniente del Código de Ética al personal de la MDSA. 3. Culminación del Plan Estratégico Institucional 2013-2015, divulgarlo convenientemente al personal, reenmarcando la Misión, Visión y sus objetivos estratégicos. 4. Actualizar el Manual de Organización y Funciones (MOF). 5. Actualizar el Manual de Procedimientos (MAPRO). 6. Formulación de un Clasificador de Cargos actualizado, para la Unidad de Personal 7. Formulación de una Directiva para la Evaluación del Desempeño. EN EL COMPONENTE EVALUACION DE RIESGOS 8. Implementación de un Plan de Administración de Riesgos, alineado a la metodología COSO, que contenga actividades de identificación, valoración y respuesta a los riesgos. EN EL COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL 9. Formulación de una Directiva que norme acciones de rotación del personal asignado a puestos susceptibles a riesgos de fraude. 10. Formulación de una Directiva de Evaluación “costo- beneficio” al reforzamiento del Sistema de Control Interno, a efectos de no incurrir en costos superiores a los beneficios que se lograrán con dichos controles. 11. Formulación de una Directiva de Seguridad de Activos Expuestos a Robos o Uso no Autorizado. 12. Formulación de una Directiva de Verificaciones de Ejecución de Procesos , Actividades y Tareas. 13. Formulación de una Directiva, que norme la Entrega y Rendición de Fondos por Comisión de Servicio. EN EL COMPONENTE INFORMACION Y COMUNICACION 14. Formulación de una Directiva que norme el Procedimiento para la Revisión de los Sistemas de Información. 54 15. Formulación de una Directiva que norme la Administración de la Información que emite la Municipalidad IMPLEMENTACION A NIVEL DE PROCESOS GERENCIA DE ADMINISTRACION Unidad Orgánica: Logística y Servicios Generales Efectuar una adecuada Planificación de requerimientos de bienes y servicios. Implementar un local para cochera y taller de maestranza. Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Contabilidad Entregar a Contabilidad la información pertinente para la Elaboración de Estados Financieros Trimestrales y Anuales, en fecha oportuna. Tesorería y Rentas entreguen a Contabilidad reportes conciliados a nivel de detalle. Tesorería entregue a Contabilidad Información conciliada de Libro Bancos y Estados Bancarios Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Tesorería Se brinde seguridad interna adecuada en custodia del dinero y valores. GERENCIA DE RENTAS Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Administración Tributaria Reforzar la capacitación para brindar Información al contribuyente en temas tributarios. Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Fiscalización Tributaria Reforzar el apoyo de personal y capacitación adecuada para el desarrollo de los indicados procesos. Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Comercialización y Licencias Medidas de persuasión u otro mecanismo, contra el desarrollo de giros comerciales incompatibles con la zonificación Medidas de persuasión u otro mecanismo que frene las instalaciones de anuncios publicitarios sin autorización y sin medidas normadas. Implementar el registro histórico sistematizado y apoyo de personal. 55 GERENCIA DE OBRAS Y DESARROLLO URBANO Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Catastro y Habilitaciones Urbanas Apoyar con personal especializado y capacitado convenientemente para el desarrollo de los procesos indicados. Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Obras Privadas y Control Urbano Concientizar: A la población para solicitar licencias; a proyectistas para comportamiento ético y brindar apoyo de personal necesario, para el desarrollo de los procesos indicados. Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Obras Públicas Disposición para la presentación-recepción de documentación completa. GERENCIA DE SERVICIOS PUBLICOS Y DESARROLLO SOCIAL Unidad Orgánica: Sub gerencia de Limpieza Pública, Áreas Verdes y Medio Ambiente Incentivar y/o motivar demanda de mano de obra. Disposición para entrega-recepción de herramientas en forma oportuna. Disposición para campaña de concientización a los vecinos a la adopción de actitud positiva en el cumplimiento de las disposiciones Municipales. GERENCIA DE PLANIFICACION, PRESUPUESTO Y RACIONALIZACION Coordinación permanente para la correcta ejecución del Presupuesto, corolario de una adecuada Planificación de requerimientos de bienes y servicios. CLÍNICA MUNICIPAL Conveniente capacitación al personal administrativo ROL DE LOS FUNCIONARIOS DE LAS UNIDADES ORGÁNICAS Los funcionarios de las Unidades Orgánicas deben brindar el apoyo necesario a la Gerencia de Planificación, Presupuesto y Racionalización, suministrando información base de sus unidades para la formulación y/o actualización de los instrumentos normativos, que reflejen las actividades que se realizan y/o las que serán necesarias ejecutar en función a la misión, visión y objetivos estratégicos de la Municipalidad. 56 Asimismo la Gerencia indicada debe solicitar el apoyo necesario de recursos humanos a fin de consolidar la información que reciba de las unidades y proceda a la formulación y/o actualización del Plan Estratégico Institucional 2013-2015 (PEI), Manual de Organización y Funciones (MOF) y Manual de Procedimientos (MAPRO). AL COMITÉ DE CONTROL INTERNO La implementación y/o reforzamiento de las observaciones y procesos críticos, en armonía con los requisitos establecidos en las Normas de Control Interno, sean ejecutadas sin receso (FASE DE EJECUCIÓN), a fin de continuar con la dinámica desarrollada, así como por la naturaleza temporal y circunstancial del diagnóstico presentado. CPC Jorge Luís Alvarez Vazallo CONSULTOR 57 XVI ESQUEMAS DE OBSERVACIONES Y PROCESOS CRÍTICOS ESQUEMA DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO Componente de Control Interno Observaciones Recomendaciones de Implementación Necesidad de un reforzamiento de capacitación al personal, a fin de optimizar el nivel de sensibilización, respecto de la importancia del reforzamiento del Sistema de Control Interno. Reforzamiento de capacitación al personal, a fin de optimizar el nivel de sensibilización, respecto de la importancia del reforzamiento del Sistema de Control Interno. El Código de Ética no está debidamente divulgado al personal de la MDSA, que revelan parcialmente conocer su existencia. Divulgar convenientemente el Código de Ética al personal de la MDSA. El Plan Estratégico Institucional 2013-2015, se encuentra en proceso de actualización en la Oficina de Planificación, Presupuesto y Racionalización. Actualizar el Plan Estratégico Institucional 2013-2015. El Manual de Organización y Funciones (MOF), no se encuentra actualizado. Actualizar el Manual de Organización y Funciones (MOF), El Manual de Procedimientos (MAPRO), no se encuentra actualizado. Actualizar el Manual de Procedimientos (MAPRO). El área de personal no cuenta con un clasificador de cargos actualizado, Actualizar el Clasificador de Cargos de la Unidad de Personal. El área de personal no cuenta con una Directiva para la evaluación del desempeño. Formular una Directiva de “Evaluación del Desempeño”. La Municipalidad no cuenta con un Plan de Administración de Riesgos que contenga actividades de identificación, valoración y respuesta a los riesgos. Implementar un Plan de Administración de Riesgos que contenga actividades de identificación, valoración y respuesta a los riesgos. No se ha evidenciado Directiva para acciones de rotación de personal asignado en puestos susceptibles a riesgos de fraude. Formular una Directiva para acciones de rotación de personal asignado en puestos susceptibles a riesgos de fraude. No se ha evidenciado Directiva de evaluación “costo-beneficio”. Formular una Directiva de “Evaluación “Costo-Beneficio””, que brinde seguridad razonable de que el costo del reforzamiento del control Interno no superará al beneficio AMBIENTE DE CONTROL Evaluación de Riesgos Actividades de Control Gerencial 58 que se espera obtener. No se ha evidenciado Directiva de medidas de seguridad de activos expuestos a robos o uso no autorizado. Formular una Directiva de “Medidas de Seguridad de Activos Expuestos a Robos o Uso No Autorizado”. No se ha evidenciado Directiva que norme el procedimiento de verificaciones de ejecución de procesos, actividades y tareas. Formular una Directiva de “ Procedimiento de Verificaciones de Ejecución de Procesos, Actividades y Tareas”. No se ha evidenciado Directiva que norme la entrega y rendición de fondos por comisión de servicio. Formular una Directiva de “Entrega y Rendición de Fondos por Ccomisión de Servicio”. No se ha evidenciado Directiva o Instructivo de manejo del Sistema de Información con que cuenta la Municipalidad, para su uso eficaz por parte del personal. Formular un Instructivo de “Manejo del Sistema de Información de la Municipalidad Distrital de Santa Anita”. No se ha evidenciado Directiva que norme la revisión de los sistemas de información. Formular una Directiva que de “Revisión de los Sistemas de Información de la Municipalidad Distrital de Santa Anita”. No se ha evidenciado Directiva que norme la administración de la información que emite la Municipalidad Formular una Directiva de “Administración de la Información que Emite la Municipalidad Distrital de Santa Anita” Información y Comunicación 59 ESQUEMA DE PROCESOS CRÍTICOS DE LAS UNIDADES ORGÁNICAS Unidades Orgánicas Procesos Críticos Recomendaciones de Implementación Planificación de las Unidades administrativas para formular sus requerimientos de bienes y servicios, especialmente a fines del ejercicio. Efectuar una adecuada Planificación de requerimientos de bienes y servicios. Local para maestranza. de Implementar un local para cochera y taller de maestranza. Financieros Entregar a Contabilidad la información pertinente para la Elaboración de Estados Financieros Trimestrales y Anuales, en fecha oportuna. Conciliación de Cuentas Trimestrales por Cobrar Tesorería y Rentas entreguen a Contabilidad reportes conciliados a nivel de detalle. Conciliación entre Libro bancos y Estados bancarios Tesorería entregue a Contabilidad Información conciliada de Libro Bancos y Estados Bancarios Custodia de dinero y valores Se brinde seguridad interna adecuada en custodia del dinero y valores. Información al contribuyente en temas tributarios Reforzar la capacitación para brindar Información al contribuyente en temas tributarios. Fiscalización de casa habitación y/o zona industrial - Emisión de Resoluciones de determinación y de multas - Oficios de requerimientos y de presunta Reforzar el apoyo de personal y capacitación adecuada para el desarrollo de los indicados procesos. Autorización de Licencia de Funcionamiento Medidas de persuasión u otro mecanismo, contra el desarrollo de giros comerciales incompatibles con la zonificación Autorización para la Ubicación de Elementos de Publicidad Exterior y/o Anuncios. Medidas de persuasión u otro mecanismo que frene las instalaciones de anuncios publicitarios sin autorización y sin medidas normadas. Elaborar y Mantener Actualizado el Registro de las MYPES. Implementar el registro histórico sistematizado y apoyo de personal. Catastro de los Predios del Distrito Elaboración de expedientes técnicos de habilitación urbana de oficio - Verificación Apoyar con personal especializado capacitado convenientemente para desarrollo de los procesos indicados. Logística y Servicios Generales cochera y taller Contabilidad Elaboración de Estados Trimestrales y Anuales. Tesorería Administración Tributaria Fiscalización Tributaria Comercialización y Licencias Catastro y Habilitaciones Urbanas y el 60 de predios in situ - Orientación y recepción adecuada de documentación para trámites municipales - Emisión de constancias de posesión para factibilidad de servicios básicos. Obras Privadas y Control Urbano Expedición de Licencia de obras para edificaciones (modalidades a, b, c y d) Recepción de expedientes incompletos Fiscalización y control urbano de obras mediante la supervisión constante. Concientizar: A la población para solicitar licencias; a proyectistas para comportamiento ético y brindar apoyo de personal necesario, para el desarrollo de los procesos indicados . Evaluación de las liquidaciones de obras públicas Disposición para la presentación-recepción de documentación completa. Obras Públicas Limpieza Pública, Áreas Verdes y Medio Ambiente Reclutamiento de personal para los servicios de barrido de calles y mantenimiento de áreas verdes Incentivar y/o motivar demanda de mano de obra Mantenimiento de áreas verdes Disposición parar entrega.recepción herramientas en forma oportuna Recojo de residuos sólidos(basura en las calles) fuera del horario de recojo Disposición para campaña de concientización a los vecinos a la adopción de actitud positiva en el cumplimiento de las disposiciones Municipales. de Planificación, Presupuesto y Racionalización Conciliación de ingresos y gastos (EP-1) Evaluación Semestres Presupuestal Coordinación permanente para la correcta ejecución del Presupuesto, corolario de una adecuada Planificación de requerimientos de bienes y servicios. Segundos Clínica de la Municipalidad de Santa Anita Carencia de capacitación del personal administrativo Reforzar capacitación administrativo. del personal CPC Jorge Luís Alvarez Vazallo CONSULTOR 61