Untitled - DNP Departamento Nacional de Planeación

NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS
CONTABLES BÁSICOS
CON CORTE A 31 DE DICIEMBRE DE 2013
A continuación se presentan las Notas a los Estados Contables Básicos del
Departamento Nacional de Planeación de acuerdo con el Título III PROCEDIMIENTOS
RELATIVOS A LOS ESTADOS, INFORMES Y REPORTES CONTABLES del Manual
de Procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública, el cual fue adoptado
mediante Resolución 356 del 5 de septiembre de 2007 y actualizado a 31 de diciembre
de 2013.
1
I. NOTAS DE CARACTER GENERAL
NOTA 1. NATURALEZA JURÍDICA, FUNCIÓN SOCIAL, ACTIVIDADES QUE
DESARROLLA - COMETIDO ESTATAL.
El Departamento Nacional de Planeación es un Departamento Administrativo y al igual
que los Ministerios, es uno de los organismos principales de la Administración Pública
Nacional.
Fue creado por la Ley 19 de 1958 y su estructura orgánica y funciones básicas están
señaladas en el Decreto Extraordinario 627 de 1984, modificadas posteriormente por
los Decretos 2410 de 1989, 2167 de 1992, 1153 de 2000, 195 de 2004 y 3517 de
2009.
Domicilio:
Código Postal:
No. de Identificación Tributaria:
DATOS GENERALES
Bogotá D.C., Calle 26 No. 13 - 19 Edificio FONADE
110311
899.999.011.-0
El Departamento Nacional de Planeación - DNP, tiene como objetivos fundamentales
la preparación, el seguimiento de la ejecución y la evaluación de resultados de las
políticas, planes generales, programas y proyectos del sector público.
El Departamento Nacional de Planeación debe realizar de forma permanente el
seguimiento de la economía nacional e internacional y proponer los planes y
programas para el desarrollo económico, social y ambiental del país.
Adicionalmente, junto con el Consejo Nacional de Política Económica y Social CONPES, organismo encargado de asesorar al gobierno en todos los aspectos que se
relacionen con el desarrollo económico y social del país, constituyen el conducto por
medio del cual el Presidente de la República ejerce su función de máximo orientador
de la planeación nacional.
NOTA 2. POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES
El Departamento Nacional de Planeación para el proceso de identificación,
clasificación, registro, preparación y revelación de sus estados contables aplica el
Régimen de Contabilidad Pública adoptado mediante Resoluciones 354 y 355 de
2007, así como las demás normas y procedimientos establecidos por la Contaduría
General de la Nación.
A continuación se describen las principales políticas y prácticas contables que el
Departamento Nacional de Planeación adoptó:
a) Reconocimiento de operaciones. Para el reconocimiento de los hechos
financieros y económicos se aplicó el sistema de causación y para el reconocimiento
de la ejecución presupuestal, el sistema de caja en los ingresos y el compromiso en
los gastos.
b) Fechas de cierre o corte para la preparación de información definitiva. Las
fechas límite para la realización de registros en el macroproceso contable durante el
2
año 2013 fueron las definidas por la Contaduría General de la Nación, las cuales
fueron informadas por el Administrador del SIIF Nación, así:
Trimestre
I
II
III
Mes
Enero, Febrero y Marzo
Abril, Mayo y Junio
Julio, Agosto y Septiembre
Octubre,
Noviembre
Fecha Límite
29 de Abril de 2013
29 de Julio de 2013
29 de Octubre de 2013
29 de Noviembre de 2013
20 de Diciembre de 2013
IV
Diciembre
13 de Febrero de 2014
Circular Externa
CE No. 22 del 18
de Marzo de 2013
del SIIF Nación
CE No. 066 del 15
de Noviembre de
2013
del
SIIF
Nación
c) Fechas de presentación de información contable a la Contaduría General de la
Nación–CGN. Las fechas de presentación de la información financiera, económica,
social y ambiental a través del Sistema Consolidador de Hacienda - CHIP fueron las
definidas en las Resoluciones 375 de 2007 y 056 de 2014, así:
31 de Marzo
30 de Junio
30 de Septiembre
Fecha Límite de
Presentación
30 de Abril
31 de Julio
31 de Octubre
31 de Diciembre
18 de Febrero de 2014
Fecha de Corte
Resolución
Resolución 375 del 17 de
septiembre de 2007 de la
CGN.
Resolución 056 del 14 de
febrero de 2014 de la CGN.
El código de consolidación del Departamento Nacional de Planeación asignado por la
Contaduría General de la Nación para identificar la Entidad Contable Pública (ECP) en
el CHIP es el 010500000.
d) Publicación o exhibición de la información contable. De acuerdo con el capítulo
II del título III PROCEDIMIENTOS RELATIVOS A LOS ESTADOS, INFORMES Y
REPORTES CONTABLES del Manual de Procedimientos del Régimen de
Contabilidad Pública, los estados contables básicos son 4:
1. El Balance General;
2. El Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental;
3. El Estado de Cambios en el Patrimonio y
4. El Estado de Flujos de Efectivo.
Las notas a los estados contables forman parte integral de los mismos.
El Departamento Nacional de Planeación una vez finaliza la fecha límite para la
realización de registros contables del último mes del trimestre respectivo, prepara 3 de
los estados contables básicos con sus respectivas notas, los cuales son certificados
por el representante legal y el contador público y publicados en la página web de la
entidad,
en
la
siguiente
dirección:
https://www.dnp.gov.co/PortalWeb/Qui%C3%A9nesSomos/MecanismosdeControlyRe
ndici%C3%B3ndeCuentas/Controlyrendici%C3%B3ndecuentas/Contralor%C3%ADaG
eneraldelaRep%C3%BAblica/tabid/264/Default.aspx. Adicionalmente, también son
publicados físicamente en la cartelera del 5º piso del Edificio FONADE donde se
encuentra ubicada la Subdirección Financiera del DNP.
En estos mismos lugares visibles y públicos, son publicados los informes contables
mensuales.
3
e) Sistemas de Información Financiera. A partir de enero de 1996 el proceso
contable se sistematizó en el programa SICON y posteriormente en enero de 1999 en
el programa Comodín de la firma Mecosoft. Desde el año 2000 la contabilidad se
registra en el Sistema Integrado de Información Financiera - SIIF Nación del Ministerio
de Hacienda y Crédito Público y a partir de enero de 2011 entró en producción la
segunda versión de este sistema, denominado SIIF Nación II, la cual presentó en la
etapa de implantación los siguientes inconvenientes:





Inconsistencias en transacciones, reportes de información y trazas contables,
Insuficiencias en la parametrización,
Inconvenientes en la carga masiva de datos,
Errores técnicos que afectaron la disponibilidad del aplicativo,
Tiempos de respuesta no satisfactorios para el usuario, entre otros.
Debido a todos los inconvenientes y limitaciones que presentaba el SIIF Nación y con
el fin de garantizar la razonabilidad de sus estados financieros, desde del 1° de enero
de 2007 hasta el 31 de diciembre de 2012 el Departamento Nacional de Planeación
registró sus operaciones en un sistema complementario y paralelo de información
financiera integrado denominado SEVEN. No obstante, el 21 de diciembre de 2012 el
gobierno expidió el Decreto 2674 en el que se señaló:
“Artículo 33. Restricciones a la adquisición y utilización de software financiero. Las
entidades y órganos usuarios del SIIF Nación no podrán adquirir ningún software
financiero que contemple la funcionalidad incorporada en tal aplicativo y que implique
la duplicidad del registro de información presupuestal y contable.
Se exceptúan las entidades que a criterio del Comité Directivo del SIIF Nación posean
sistemas misionales que puedan interactuar en línea y tiempo real con dicho
aplicativo”
En atención a la norma citada, se evalúo la consistencia de la información del SIIF
Nación para eliminar el sistema paralelo mencionado, así mismo se estudiaron los
aspectos relevantes que como resultado del desmonte, pudieran afectar la
razonabilidad de la información contable del Departamento, por lo que se realizaron
seguimientos a las trazas contables generadas por los dos sistemas y consultas sobre
temas puntuales al Ministerio de Hacienda y Crédito Público y a la Contaduría General
de la Nación, determinando finalmente que podía eliminarse el paralelo para las
transacciones en línea que realiza el SIIF Nación.
No obstante lo anterior, se evidenció que el sistema carece de procesos necesarios
para un adecuado registro y control de operaciones y por lo tanto debe
complementarse para que la entidad pueda rendir sus estados financieros en forma
confiable y segura. Es por esto que el DNP cuenta con el aplicativo Kactus para la
liquidación y control de la nómina y con el aplicativo SEVEN para la generación y/o
control de:




Movimientos de Almacén
Procesos de Depreciación
Procesos de Diferidos
Operaciones relacionadas con los proyectos de inversión financiados con
recursos de Banca Multilateral y con los litigios a favor y/o en contra de la
entidad (Cuentas de Orden).
f) Forma de conservar los libros. El Instructivo No. 19 del 11 de diciembre de 2012
de la CGN denominado “Instrucciones relacionadas con la organización contable en el
SIIF Nación, que incluye la estructura del catálogo contable, el reconocimiento y
4
revelación de los hechos, operaciones y transacciones registradas en el sistema, los
libros principales, auxiliares y reportes”, dispuso que:
“Para el caso de los libros manejados a través del procesamiento electrónico de datos,
el sistema prevé que se puedan consultar e imprimir. Por tanto, es procedente
conservarlos en medio magnético, sin que exista la obligación de que sean impresos y
en caso de solicitud de exhibirlos, estos pueden ser consultados directamente en el
sistema.”
Teniendo en cuenta la anterior instrucción, los libros principales (Diario y Mayor) y los
libros auxiliares se encuentran guardados en el Sistema Integrado de Información
Financiera - SIIF Nación.
g) Métodos de depreciación y vidas útiles aplicables. El método adoptado para
determinar la depreciación fue el de LÍNEA RECTA, el cual se aplicó en forma
consistente durante el período contable.
Este método consistente en determinar una alícuota periódica constante obtenida de
dividir el costo histórico del activo entre la vida útil estimada, se registró afectando el
patrimonio de la entidad. Las vidas útiles que se tomaron como referencia fueron las
establecidas en el numeral 10 del capítulo III PROCEDIMIENTO CONTABLE PARA
EL RECONOCIMIENTO Y REVELACIÓN DE HECHOS RELACIONADOS CON LAS
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO del título II del Manual de Procedimientos del
Régimen de Contabilidad Pública, así:
Activos Depreciables
Maquinaria y Equipo
Muebles, Enseres y Equipos de Oficina
Equipos de Comunicación
Equipos de Computación
Equipos de Transporte, Tracción y Elevación
Equipos de Comedor, Cocina, Despensa y Hotelería
Años de
Vida Útil
15
10
10
5
10
10
Tasa Anual
6,67%
10%
10%
20%
10%
10%
En relación con los activos de menor cuantía, durante el año 2013 se depreciaron en
el mes de su adquisición, los bienes cuyo costo fueron iguales o inferiores a
$1.342.050,00, equivalentes a 50 Unidades de Valor Tributario (UVT) y los bienes
adquiridos por un valor inferior o igual a medio (0.5) salario mínimo mensual legal
vigente ($294.750) se registraron directamente como gasto.
El proceso de depreciación de los activos se lleva a cabo actualmente en el aplicativo
SEVEN y su registro contable se incorpora en el SIIF Nación a través de archivo plano.
h) Periodos de actualización de valores. De acuerdo con el numeral 2 del capítulo
VIII del PROCEDIMIENTO CONTABLE PARA EL RECONOCIMIENTO Y
REVELACIÓN DEL PASIVO PENSIONAL, DE LA RESERVA FINANCIERA QUE LO
SUSTENTA Y DE LOS GASTOS RELACIONADOS del título II del Manual de
Procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública, el valor del cálculo actuarial
debe actualizarse anualmente en la contabilidad, actualización que se realizó al cierre
del período 2013, con base en el informe presentado por el actuario contratado por la
Subdirección de Recursos Humanos del DNP.
Adicionalmente, teniendo en cuenta que el valor de las propiedades, planta y equipo
es objeto de actualización mediante la comparación del valor en libros con el costo de
reposición o el valor de realización y que ésta debe efectuarse con una periodicidad de
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tres (3) años, a partir de la última realizada (año 2010), el Departamento Nacional de
Planeación en el año 2013 contrató al Instituto Geográfico Agustín Codazzi para
realizar los avalúos de los inmuebles, a la firma Avaluadores Profesionales Asociados
S.A.S - APRA para realizar el avalúo de los bienes muebles y a la firma Gerencia
Pública y Privada Ltda. para realizar el avalúo de los vehículos.
Es importante, señalar que de acuerdo con el numeral 21 del capítulo III
PROCEDIMIENTO CONTABLE PARA EL RECONOCIMIENTO Y REVELACIÓN DE
HECHOS RELACIONADOS CON LAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO del título
II del Manual de Procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública, los bienes
muebles cuyo costo histórico, individualmente considerado, sea inferior a treinta y
cinco (35) salarios mínimos mensuales legales vigentes, no están obligados a ser
actualizados.
NOTA 3. LIMITACIONES QUE INCIDEN EN EL PROCESO CONTABLE
La fuente de información oficial para elaborar los Estados Contables del Departamento
Nacional de Planeación, es la que se encuentre registrada en el SIIF Nación, tal y
como lo establece el Artículo 5 del Decreto 2674 del 21 de diciembre del 2012, así:
“Las entidades y órganos ejecutores del Presupuesto General de la Nación, las
Direcciones Generales del Presupuesto Público Nacional y de Crédito Público y
Tesoro Nacional del Ministerio de Hacienda y Crédito Público y la Contaduría General
de la Nación, o quienes hagan sus veces, deberán efectuar los registros en el SIIF
Nación las operaciones y la información asociada con su área de negocio, dentro del
horario establecido, conforme con los instructivos que para el efecto expida el
Administrador del Sistema.”
La contabilidad se genera en el SIIF Nación en forma automática, a través de la matriz
de asientos contables, y la interrelación entre los rubros del presupuesto en las etapas
de causación, recaudo o pago afectando las cuentas contables del Plan General de
Contabilidad Pública, sin embargo existen procesos que aún no son manejados por el
sistema y por lo tanto deben complementarse con otra herramienta para que la entidad
pueda rendir sus estados financieros de forma confiable y segura.
Solo hasta el final del primer cierre trimestral de 2013, el SIIF Nación presentó
información de auxiliares detallados en informes consolidados.
Por lo anterior, el Departamento Nacional de Planeación durante el transcurso de la
presente vigencia fiscal, realizó una labor minuciosa con el fin de depurar la
información de cada subunidad a nivel detallado, esto con el fin de generar
información contable real, consistente y confiable, tanto a nivel de subunidad, como de
Entidad Contable Pública.
Es necesario precisar, que en la actualidad se siguen presentando inconvenientes con
la disponibilidad de los reportes del SIIF Nación, que en ocasiones no se encuentran
disponibles o presentan demoras excesivas en su generación.
NOTA 4. EFECTOS Y CAMBIOS SIGNIFICATIVOS EN LA INFORMACIÓN
CONTABLE
INCORPORACIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS DE LOS CORPES
Con los Decretos 1234 y 2185 de 2000, por los cuales se dictaron directrices para el
desmonte de la estructura administrativa y financiera de los Consejos Regionales de
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Planificación y la transferencia final de recursos de los fondos de inversión regional al
Tesoro Nacional, la Nación a través del Departamento Nacional de Planeación
sustituyó a los Consejos Regionales de Planificación Económica y Social - CORPES,
asumiendo la titularidad de sus derechos y el cumplimiento de las obligaciones a su
cargo.
El Departamento Nacional de Planeación suscribió el convenio interadministrativo No.
DNP-162 de diciembre de 2001 con FONADE, para adelantar los procesos de cobro
de cuentas por cobrar por concepto de impuesto de timbre nacional sobre vehículos
automotores liquidados a los Departamentos a favor de los CORPES y atender los
procesos jurídicos por demandas laborales que se encuentren vigentes, entre otros
aspectos inherentes a la liquidación; convenio que tuvo vigencia hasta el 31 de
diciembre de 2011, retomando el Departamento Nacional de Planeación los procesos
a favor y en contra de los CORPES a partir del 1 de enero de 2012.
Durante las vigencias fiscales 2012 y 2013 no se han recaudado recursos por
concepto de impuesto de timbre nacional sobre vehículos automotores, ya que
algunos Departamentos se encuentran en Acuerdo de Restructuración de Pasivos
regulado por la Ley 550 de 1999, por lo que mientras el Acuerdo esté en ejecución la
Oficina Asesora Jurídica del DNP no puede adelantar ninguna gestión de cobro,
suspendiéndose los términos de prescripción y la caducidad de las acciones.
Respecto de las deudas de los Departamentos de la Guajira y Cesar, estos cursan en
procesos de cobro coactivo.
AVALÚO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
En el año 2013 se realizó el avalúo de los bienes muebles e inmuebles de propiedad
del Departamento Nacional de Planeación, cuyo valor en libros era igual o superior a
35 SMLMV, es decir, a $20.632.500, así:
Vehículos. El avalúo fue realizado por la firma Gerencia Pública y Privada Ltda. según
contrato No. DNP-MC-035-13, el cual fue radicado el 14 de agosto de 2013 con el No.
201366304225132.
Inmuebles. El avalúo fue realizado por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi – IGAC
según contrato No. DNP-423-13, el cual fue radicado el 4 de octubre de 2013 con el
No. 20136630516152.
Bienes Muebles. El avalúo fue realizado por la firma Avaluadores Profesionales
Asociados S.A.S - APRA según contrato No. DNP-MC-057-13, el cual fue radicado el
30 de diciembre de 2013 con el No. 20136630669502.
Los registros contables de la valorización y/o desvalorización de los activos fueron
realizados a 31 de diciembre del 2013.
ACTUALIZACIÓN CÁLCULO ACTUARIAL
Para la presente vigencia, el señor Sergio Pulido López, especialista en actuaria,
realizó la actualización del pasivo pensional a cargo del Departamento Nacional de
Planeación a 31 de diciembre de 2013, el cual ascendió a $237.310.234.555,
correspondiente a 841 personas distribuidos en los siguientes grupos actuariales:
7
No. de
Personas
3
14
94
2
728
841
Grupos Actuariales
Beneficiarios de pensión vitalicia
Pensión plena a cargo de la empresa
Jubilados con pensión compartida
Bonos A
Bonos B
TOTAL
Total reservas
a Dic 31/2013
1.525.905.169
7.594.192.184
10.704.094.416
130.094.411
217.355.948.375
$237.310.234.555
Teniendo en cuenta el cambio introducido por el artículo 1º de la Resolución No. 717
del 14 de diciembre de 2012 emitida por la Contaduría General de la Nación, el cálculo
actuarial ya no se amortizará en un plazo máximo de 30 años contados desde el 31 de
diciembre de 1994, sino teniendo como plazo máximo el 31 de diciembre de 2029. En
consecuencia, el plazo de amortización fue ampliado en 5 años más, por lo que el
tiempo restante para amortizar dicho cálculo es de 16 años (2014 - 2029).
Al actualizar los pasivos pensionales por amortizar a 31 de diciembre de 2013,
teniendo en cuenta el informe del actuario y el cambio en el plazo de amortización, se
presentaron ajustes importantes que afectaron el resultado del ejercicio, así:
Código
510209
272004
272008
481008
272102
481008
ASIENTO DE ACTUALIZACIÓN DE PASIVOS PENSIONALES POR AMORTIZAR
Nombre Cuenta
Débitos
Créditos
Amortización cálculo actuarial pensiones actuales
55.577.664,19
Pensiones actuales por amortizar
55.577.664,19
Cuotas partes de pensiones por amortizar
276.469.123,49
Recuperaciones
276.469.123,49
Liquidación provisional de cuotas partes de bonos pensionales por amortizar
47.657.586.685,61
Recuperaciones
47.657.586.685,61
SUMAS IGUALES
47.989.633.473,29 47.989.633.473,29
EFECTO NETO EN EL ESTADO DE RESULTADOS (INGRESOS - GASTOS)
47.878.478.144,91
Los registros de amortización como los de ajustes a los pasivos pensionales por
amortizar, se realizaron teniendo en cuenta lo establecido en el Capítulo VIII del Título
II del Manual de Procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública.
Los ajustes realizados en cuanto a las reservas de pensionados y beneficiarios de
sustitución pensional, obedecen a los parámetros utilizados por el actuario al realizar
el cálculo, tales como la tasa de crecimiento y los valores de las mesadas pensionales,
las novedades de nómina y los cambios de edad, entre otros.
Respecto a los bonos pensionales, estos fueron calculados utilizando la metodología
normada por el Decreto 1748 de 1995 y los Decretos que lo modifican y
complementan.
ACTUALIZACIÓN DE FALLO DE RESPONSABILIDAD FISCAL
El Departamento Nacional de Planeación tiene contabilizado en la cuenta 147084
Otros Deudores - Responsabilidades Fiscales, el fallo emitido por la Contraloría
General de la República en el Proceso heredado de la liquidada Comisión Nacional de
Regalías No. J-1251 a nombre de ROSA BEATRIZ IGUARÁN MARTÍNEZ y
FRANCISCO JAVIER VILLAZÓN, el cual fue actualizado al 30 de diciembre de 2013 a
$55.304.144.844,96 según oficio de la Contraloría General de la República No.
2014EE0008154 del 23 de enero de 2014 y radicado con el No. 20146630026492 del
24 de enero de 2014.
8
La actualización de dicho proceso durante el año 2013 generó ingresos por valor de
$3.409.260.277,34 reconocidos en la cuenta 481050 Extraordinarios Responsabilidades Fiscales e ingresos por valor de $580.698.179,11 reconocidos en
la cuenta 481559 Ajuste de Ejercicios Anteriores - Otros Ingresos por los intereses
moratorios de los meses de noviembre y diciembre de 2012.
NOTA 5. PROCESO
CONTABLE
DE
CONSOLIDACIÓN DE
LA INFORMACIÓN
El Departamento Nacional de Planeación consolidó la totalidad de los proyectos de
inversión vinculados a la entidad, que son ejecutados directamente por el DNP y por
terceros (ICETEX, FONADE y PNUD) a través de recursos entregados en
administración, quienes reportan la información de su ejecución al DNP.
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II. NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO
NOTA 1. CONSISTENCIA Y RAZONABILIDAD DE LAS CIFRAS
En el Balance del Departamento Nacional de Planeación, se incorporó la totalidad de
la información reportada por los proyectos de inversión, entidades vinculadas,
dependencias de la entidad y la información de los CORPES que por Decreto 1234 de
junio 29 de 2000, fue incorporada al Departamento desde el año 2001.
NOTA 2. VALUACIÓN
Las operaciones incorporadas en la información contable de la entidad se expresaron
en moneda nacional PESO COLOMBIANO.
Operaciones en moneda extranjera. El Departamento Nacional de Planeación
realiza operaciones en moneda extranjera para el caso de los proyectos financiados
con créditos reembolsables y donaciones, tanto del BIRF, BID, Unión Europea, entre
otros, los cuales sitúan dineros en cuentas bancarias en dólares que se monetizan a
cuentas nacionales a través del Banco de la República - DTN.
La diferencia en cambio que afecta los estados financieros, son originados por la
monetización de los recursos y/o por la incorporación de las cifras recibidas de las
entidades administradoras de recursos que ejecutan los proyectos de inversión.
NOTA 3. RECURSOS RESTRINGIDOS
Se refiere a los recursos que por mandato legal tienen destinación específica y fueron
incorporados en la información contable pública y que requieren un sistema de
cuentas separadas, para lo cual se informarán los recursos disponibles, bienes,
derechos, obligaciones, ingresos, gastos y costos.
El Departamento Nacional de Planeación en el desarrollo de su cometido estatal
recibe recursos destinados para el desarrollo de proyectos de inversión, algunos de los
cuales son entregados en administración a otras entidades. La ejecución de tales
recursos se incorpora a la contabilidad del Departamento Nacional de Planeación a
través del informe financiero que genera cada uno de ellos.
En la actualidad algunos de estos proyectos de inversión, tienen partidas asignadas en
el presupuesto de la entidad para la vigencia actual y otros ejecutan con recursos de
cuentas por pagar presupuestales y recursos girados en vigencias anteriores.
Para atender los programas y actividades propias de su cometido estatal, el
Departamento Nacional de Planeación recibe de la Nación los recursos apropiados
durante la vigencia 2013, los cuales son depositados en cuentas bancarias separadas
para servicios personales, gastos generales, transferencias e Inversión.
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NOTA 4. GRUPO 11 - EFECTIVO
Está conformado por los siguientes saldos:
Cuenta Contable
Diciembre/31/2013
En miles $
0
8.932
$8.932
Caja Principal
Depósitos en Instituciones Financiera
TOTAL EFECTIVO
Diciembre/31/2012
En miles $
20
1.814.690
$1.814.710
Variación
-100.00%
-99.51%
-99.51%
1110 Depósitos en Instituciones Financieras. Los saldos en bancos lo componen
las cuentas bancarias administradas por el Departamento Nacional de Planeación, las
cuales son:
Banco
Cuenta
-
110-150-00002-4
Saldo a Dic./31
2013
En miles $
4.878
DNP-
110-150-00060-2
659
POPULAR – DNP
Servicios Personales
POPULARTransferencias
DAVIVIENDA – DNP –
Gastos Generales
DAVIVIENDA – DNP –
Inversión
Concepto saldo
Reintegros a la DTN, impuestos
por pagar a la DIAN por la
legalización de las Cajas
Menores.
Reintegros a la DTN por
concepto de cuotas partes
pensionales cobradas
0
010-99205-5
010-992048
3.395
TOTAL
Deducciones
de
Aportes
Voluntarios a Contratistas
solicitados a la DTN.
$8.932
La Dirección del Tesoro Nacional sitúa los recursos del Sistema General de Regalías SGR en la cuenta bancaria No. 110-150-00002-4 del Banco Popular denominada DNP
- Servicios Personales, para realizar los pagos de las órdenes de pago presupuestales
y no presupuestales con traspaso a Pagaduría, tales como: nómina provisional del
SGR, contribuciones inherentes de la misma, deducciones a contratistas por
impuestos y aportes voluntarios. En el saldo a 31 de diciembre de 2013, no hay
recursos del SGR por los conceptos anteriores.
Las conciliaciones bancarias se realizaron mensual y oportunamente, teniendo como
soportes los extractos bancarios, los libros de Bancos del Grupo de Tesorería y el
auxiliar de Bancos generado por el SIIF Nación.
Las cuentas del Departamento Nacional de Planeación no presentan restricciones ni
embargos, por tratarse de recursos de la Nación.
El saldo de la cuenta bancaria de Servicios Personales está compuesto por los
reintegros pendientes de efectuar a la DTN correspondientes a las deducciones de
impuestos realizadas en los pagos por caja menor.
El saldo de la cuenta de Transferencias lo compone el reintegro pendiente de efectuar
a la DTN por el cobro de cuotas partes pensionales.
El saldo de la cuenta de Inversión corresponde a las deducciones por aportes
voluntarios efectuadas a los contratistas.
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NOTA 5. GRUPO 14 - DEUDORES
Está conformado por los siguientes saldos:
Cuenta Contable
Ingresos No Tributarios
Avances y Anticipos Entregados
Recursos Entregados en Admón.
Depósitos entregados en Garantía
Otros Deudores
Deudas de difícil recaudo
TOTAL DEUDORES
Diciembre 31/2013
En miles $
988.282
11.277
19.433.049
0
65.611.640
1.013
$86.045.261
Diciembre 31/2012
En miles $
1.208.114
0
19.666.272
1
61.213.643
1.013
$82.089.043
Variación
-18,20%
100%
-1.19%
-100.00%
7.18%
0%
1401 Ingresos No Tributarios
Representa el valor de los derechos a favor de la entidad contable pública, originados
en tasas, multas, sanciones, contribuciones, concesiones y derechos de tránsito,
dentro de los cuales se resaltan:
140129 Derechos de Transito
El saldo de $988.282 millones corresponde a los CORPES EN LIQUIDACIÓN
específicamente a impuesto de timbre nacional sobre vehículos automotores que los
departamentos de Nariño, Córdoba, Bolívar, Guajira, Cesar, Choco, Magdalena y San
Andrés y Providencia dejaron de efectuar y que debían liquidar y transferirlos a los
fondos de inversiones regionales CORPES en los porcentajes de que trata la Ley 76
de 1985 y los Decretos Extraordinarios 3083, 3084, 3085 y 3086 de 1986. La gestión
de cobro está a cargo del Departamento Nacional de Planeación a través de la Oficina
Asesora Jurídica – Grupo de Asuntos Judiciales.
En memorando del 12 de julio del 2013, la Coordinación del Grupo de Asuntos
Judiciales de la Oficina Asesora Jurídica del DNP, informa los saldos y estado actual
de los mismos, dando lugar a los ajustes pertinentes en la presente vigencia. Es
preciso aclarar que los Departamentos de Bolívar, Córdoba, Chocó, Nariño,
Magdalena y San Andrés entraron en Acuerdo de Restructuración de Pasivos regulado
en la ley 550 de 1999. Mientras el Acuerdo esté en ejecución la Oficina Asesora
Jurídica - OAJ no puede adelantar gestión de cobro alguna, ya que se suspenden los
términos de prescripción y no opera la caducidad de las acciones ni tampoco habrá
lugar a la iniciación de procesos ni embargos. En contra de los Departamentos de la
Guajira y Cesar actualmente cursan procesos de cobro coactivo.
DEPARTAMENTO
Diciembre/31/2013
En miles $
528.332
6.778
221.466
81.039
54.172
38.578
51.192
6.724
988.282
Nariño
Choco
Magdalena
Córdoba
Bolívar
Guajira
Cesar
San Andrés
TOTAL
Fuente: Grupo Asuntos Judiciales - Oficina Asesora Jurídica
12
De acuerdo con lo dispuesto por la ley 488 de 1998 el Departamento de La Guajira se
encontraba obligado a transferir a favor del Fondo del Inversiones para el Desarrollo
Regional de la Costa Atlántica el cuatro por ciento (4%) sobre el 80% que le
corresponde al Departamento del total de recaudo del impuesto de timbre nacional
sobre vehículos automotores durante las vigencias 1999 y 2000. Realizada la
respectiva liquidación de estos aportes y la correspondiente conciliación con los
registros contables y financieros del CORPES Costa Atlántica, se concluye que esta
Entidad dejó de transferir dichos aportes durante las vigencias 1999 y 2000. (Fuente:
Oficina Asesora jurídica del DNP)
De acuerdo con lo dispuesto por la Ley 76 de 1985, el departamento de La Guajira se
encontraba obligado a transferir a favor del Fondo del Inversiones para el Desarrollo
Regional de la Costa Atlántica el diez por ciento (10%) del producido en el
Departamento del impuesto de timbre nacional sobre vehículos automotores
estipulado en la Ley 14 de 1983. Realizada la respectiva liquidación de estos aportes y
la correspondiente conciliación con los registros contables y financieros del CORPES
Costa Atlántica, se concluye que esta Entidad dejó de transferir dichos aportes durante
las vigencias 1987-1998. (Fuente: Oficina Asesora jurídica del DNP)
De acuerdo con lo dispuesto por la Ley 76 de 1985, el Departamento del Cesarse
encontraba obligado a transferir a favor del Fondo de Inversiones para el Desarrollo
Regional de la Costa Atlántica el diez por ciento (10%)del producido en el
Departamento del impuesto de timbre nacional sobre vehículos automotores
estipulado en la Ley 14 de 1983. Realizada la respectiva liquidación de estos aportes y
la correspondiente conciliación con los registros contables y financieros del CORPES
Costa Atlántica, se concluye que esta Entidad dejó de transferir dichos aportes durante
las vigencias 1987-1998. Mediante auto de fecha 11 de noviembre de 2008 se
resuelve realizar el cobro de los títulos de depósito judicial por valor de $63.830.402
constituido por Bancolombia y a favor de FONADE, los cuales después de ser
aplicados disminuyo el saldo por cobrar de este departamento. (Fuente: Oficina
Asesora jurídica del DNP).
1420 Avances y Anticipos Entregados
Corresponde a los anticipos al 31 de diciembre de 2013, presenta un saldo de
$11.276.861 correspondiente al proveedor AGRORED.
142012 Anticipo para adquisición de bienes y servicios.
El saldo corresponde a la póliza de garantía firmada mediante el contrato 435/2013
(contrato de comisión - insumos) de AGRORED por intermedio de la Cámara de
Compensación de la Bolsa Mercantil, la cual se hará efectiva en el último pago
cubriendo el valor de la factura entregada por el proveedor, o de lo contrario estos
recursos serán reintegrados a la Dirección del Tesoro Nacional y aplicados a la unidad
ejecutora DNP.
1424 Recursos entregados en administración
Corresponde a los recursos entregado por el Departamento a las entidades
administradoras de recursos de los proyectos de inversión, en virtud de la ejecución
del presupuesto de inversión con recursos ordinarios o por empréstitos de la banca
multilateral.
13
Código Contable
142402
142404
TOTAL
Descripción
En Administración
Encargo Fiduciario – Fiducia en Administración
Valor
13.408.245
6.024.804
19.433.049
142402 En administración
Los saldos a 31 de diciembre de 2013 por subunidad son:
Código /Subunidad
03-01-01-000 - GESTION GENERAL
03-01-01-000 - GESTION GENERAL
03-01-01-012 – IAF REGALIAS DIRECTAS
03-01-01-028 – PRAP
Agente
Administrador
FONADE
PNUD
PNUD
PNUD
TOTAL
Saldo a
Diciembre/31/2013
En miles $
100.807
958.078
12.333.333
16.027
13.408.245
Participación
%
0,75%
7,15%
91,98%
0,12%
100%
De acuerdo con la información reflejada en el cuadro anterior, se evidencia que el
0.75% corresponde al saldo del convenio firmado con FONADE No. 191162
Liquidación CORPES, del cual queda un saldo de $100.807 por reintegrar a la DTN,
este reintegro se hará después de la firma de Liquidación por las partes, el trámite de
cierre se encuentra en proceso.
La participación del 7.15% corresponde a los recursos administrados por PNUD y está
conformado por los siguientes proyectos:
 Gestión por Resultados en Colombia:
Saldo a 31 de diciembre de 2013 por valor de $390.527, este valor corresponde a
giros realizados por el convenio COL/02031 – SISBEN II para realizar una
evaluación integral del sistema general de participaciones y para la
implementación, resultados e impactos del plan pacifico, por lo anterior está en
proceso de cierre financiero por parte del PNUD.
 Fortalecimiento de capacidades locales para la Integración productiva de la
población en situación de pobreza y vulnerabilidad en Colombia –
POBLACIÓN JUNTOS:
COL/0072781, saldo con corte a 31 de diciembre de 2013 por valor de $12.918,
corresponde a los recursos del proyecto pendientes por ejecutar.
 Reconstrucción y Desarrollo Sostenible del Urabá Antioqueño y Chocoano:
COL/02023, por valor de $14.546, corresponde al saldo por reintegrar a la DTN,
que se realizará por parte del supervisor al culminar el trámite de revisión final con
el PNUD.
 Proceso de Participación Privada en Infraestructura – PPCI II:
El saldo a 31 de diciembre de 2013 por valor de $33.298, corresponde a los
recursos no ejecutados y reintegrados por parte del PNUD a la DTN, se encuentra
pendiente el soporte de la consignación efectuada por parte del PNUD para
realizar el correspondiente registro contable.
 Mejoramiento al Sistema de Selección de Beneficiarios - SISBEN II:
El saldo a 31 de diciembre de 2013 es de $506.789, se encuentra en proceso de
revisión semifinal y cierre por parte del PNUD.
14
 Control, Vigilancia y Evaluación de Impacto de las Regalías:
Con una participación del 91,98% del total de los recursos en Administración, por
valor de $12.333.333, está representado por el Convenio Interadministrativo COL73393 de 2010, celebrado con el PNUD, del cual se recibe ejecución
mensualmente y se incorpora a los Estados Financieros del DNP.
Es importante aclarar que los giros de estos convenios se registran en esta cuenta, los
saldos pendientes de estos contratos o convenios para la administración de recursos,
se van registrando en el gasto de acuerdo con los informes mensuales de ejecución
financiera que envían los respectivos supervisores de cada contrato o convenio, para
ello el Grupo de Contabilidad mensualmente envía un correo electrónico denominado
cronograma de cierre mensual mediante el cual se solicita a los responsables de dicha
información que remitan en las fechas establecidas para tal fin, los informes de
ejecución, así mismo se envía el saldo que se encuentra pendiente de ejecución a la
fecha del correspondiente corte.
Adicionalmente, desde el mes de junio de 2013, se está realizando seguimiento
constante a éstos recursos, para lo cual se estableció una base en Excel denominado
Base de Datos Recursos en Administración, y mediante ésta herramienta se tiene total
control y seguimiento permanente a los Recursos en Administración.
142404 Encargo Fiduciario – Fiducia de Administración
El saldo a 31 de diciembre es:
Código Contable
142404
142404
TOTAL
Descripción
Convenio DNP-FONADE-ICETEX
Formación en el idioma Inglés
Valor
5.840.836
183.968
6.024.804
Fondo en Administración, destinado para Otorgar becas y Complemento de
Becas a Funcionarios del DNP y FONADE para estudios en el exterior.
El 13 de agosto de 1981 se celebró entre el DNP – FONADE e ICETEX el contrato
“DNP-AID01-004 F 81”, que rigió hasta el 7 de julio de 1986, con el objeto de otorgar
becas y complemento de becas, a funcionarios del DNP y FONADE para realizar o
terminar estudios de carácter superior en el exterior en áreas de interés para el
Gobierno Nacional. Como resultado de la evaluación previa a la liquidación del
contrato se evidenció la necesidad de dar continuidad al objeto del contrato de una
manera más formal, con un responsable directo a la administración de los recursos.
En respuesta a lo anterior se decidió liquidar el contrato mencionado y dar continuidad
al objeto del contrato mediante el convenio 009 F 86, el cual dio origen al “Fondo de
Becas DNP-FONADE-ICETEX” modificado posteriormente por el Convenio “012 F –
86” que ratificó la creación del fondo y delimitó los parámetros de su administración.
Con corte al 31 de diciembre de 2013 el saldo disponible del Fondo reflejado en la
cuenta 1.4.24.04 Encargo Fiduciario – Fiducia de Administración, asciende a la suma
de$5.840’836.694,51; valor que se invierte temporalmente de acuerdo con las políticas
de inversión tomadas por el ICETEX.
15
El saldo disponible del Fondo aumenta por:
 Los recursos que se giran desde el DNP al ICETEX, aprobados mediante
comité y soportados mediante OTROSÍ al convenio suscrito.
 Por el recaudo de cartera o el pago de los beneficiarios que se encuentran
amortizando su obligación con el fondo.
 Demás ingresos que percibe el fondo.
El saldo disponible del Fondo disminuye por:
 Los giros que se realizan a cada uno de los beneficiarios en período de
estudio.
 Los gastos del Fondo.
Mediante modificación al convenio con fecha 15 de diciembre de 1997, se estableció
que DNP y FONADE cancelan al ICETEX un porcentaje de administración del Fondo
del 5,5% y 10% de los dineros efectivamente recaudados por concepto de cartera.
Para 2013 de acuerdo con lo reportado mensualmente en el estado de cuenta se
canceló por ese concepto la suma de $52’842.237,00.
Del convenio DNP-FONADE-ICETEX se beneficiaron 6 funcionarios en 2013 para
realizar maestrías, así: 1 becario en Australia, 2 becarios en Estados Unidos, 2
becarios en España y 1 becario en Holanda. Durante la vigencia del convenio en total
se han beneficiado 241 funcionarios y se han efectuado 209 condonaciones, siendo el
destino más frecuente el Reino Unido con 87 becarios, seguido por Estados Unidos
con 64 y España con 55. El 80% de las solicitudes fueron para realizar estudios a nivel
de Maestría y el 14% para llevar a cabo estudios de Doctorado.
Fondo en Administración, destinado para la formación en el idioma inglés de los
funcionarios del DNP
Recursos por valor de $650’000.000,oo destinados por el DNP mediante Convenio
DNP-459-2011 (No. 0439-2001 ICETEX) del 18 de octubre de 2011, entregados en
administración al ICETEX, con el fin de financiar totalmente los costos de matrícula y
materiales mediante el otorgamiento de subsidios educativos para la formación en el
idioma inglés a los funcionarios del DNP, en instituciones reconocidas de idiomas del
país y del exterior que proveen el servicio de educación de acuerdo con los
requerimientos y las políticas de selección definidas por la Junta Administradora del
Fondo.
Mediante Comprobante de Pago No. 3836 del 04 de noviembre de 2011, el DNP
efectuó el giro de los recursos al ICETEX para ser ejecutados en un plazo de 3 años a
partir de su perfeccionamiento o hasta el agotamiento de los recursos, lo que ocurra
primero y se renovará automáticamente por el mismo término siempre y cuando
existan los recursos para ello, salvo manifestación expresa y escrita en contrario de
alguna de las partes, de acuerdo con lo establecido en las cláusulas del convenio.
Por gastos de administración al ICETEX le corresponde el 8% de los recursos
entregados en administración por el DNP los que ascienden a $52.000.000,00 y
descuenta de los recursos del fondo y de manera independiente a los gastos de
administración, los impuestos que generan la operación ordinaria de la cuenta
bancaria respectiva.
Al 31 de diciembre de 2013 el saldo del Fondo es de $183.968.521,54. Los
rendimientos financieros generados se restituyen por parte del ICETEX a la Dirección
16
General de Crédito Público del Tesoro Nacional y desde la constitución del Fondo se
han generado $40.016.470,01 por este concepto.
Para el año 2013 se beneficiaron 32 funcionarios, 4 son del nivel directivo, 13
asesores, 6 profesionales especializados y 9 funcionarios del nivel asistencial. Para el
2012 se beneficiaron 31 funcionarios, de los cuales 6 pertenecen al nivel directivo, 6
asesores, 4 profesionales especializados y 15 del nivel asistencial.
Del personal de planta del DNP a la fecha de elaboración de estas Notas a los
Estados Financieros, el potencial de beneficiarios de este convenio son: 75
funcionarios de libre remoción y nombramiento y 189 de carrera administrativa.
1470 OTROS DEUDORES
La cuenta otros deudores asciende a $65.611.640, compuesto por:
Cuenta Contable
Diciembre
31/2013
En miles
1.332.399
24.625
8.604.402
40.017
75.815
55.304.144
230.238
1.013
$65.611.640
Cuotas Partes Pensiónales
Pago por cuenta de terceros
Préstamos Concedidos por Inst. No Financieras
Excedentes Financieros
Otros Intereses
Responsabilidades Fiscales
Otros deudores
Prestación de Servicios
TOTAL OTROS DEUDORES
Diciembre
31/2012
En miles
1.155.059
754
8.507.887
2.608
0
51.314.186
233.149
1.013
$61.213.643
Variación
15.35%
3165.92%
1.13%
1434.39%
100.00%
7.78%
-1.25%
0.00%
147008 Cuotas Partes Pensiónales
Corresponde al saldo de las cuotas partes pensiónales, causadas por pensiones de
jubilación de los ex funcionarios del Grupo de Estudios Especiales y que trabajaron en
otras entidades del sector público, a las cuales se les ha causado la cuota parte
respectiva; se ha realizado la gestión de cobro a través de la Subdirección Financiera
del Departamento Nacional de Planeación, mediante el envío de las cuentas de cobro
dentro de la etapa de cobro persuasivo y la Oficina Asesora Jurídica - Grupo de
Asuntos Judiciales del DNP, realiza el trámite de recaudo de cartera en la etapa de
Jurisdicción Coactiva.
El Departamento Nacional de Planeación realiza el cobro a CAJANAL hoy CAJANAL
EICE EN LIQUIDACIÓN a través del Grupo de Asuntos Judiciales de la Oficina
Asesora Jurídica, encontrarse en la etapa de Cobro Coactivo. En ésta subcuenta se
tiene registrada la cuota parte por los periodos comprendidos entre la fecha efectiva de
la pensión y diciembre 31 de 2013 de cada uno de los ex funcionarios y entidades
concurrentes en la mesada pensional. La cuota parte pensional a cargo del
Departamento del Quindío, corresponde a la mesada pensional reconocida al señor
Roosevelt Antonio Roa Restrepo en cumplimiento de la Sentencia del 12 de diciembre
de 2006 del Tribunal Superior de Distrito Judicial y su Sala de Decisión Civil Familia
Laboral, mediante la cual ordenan el reconocimiento y pago de la pensión de
Jubilación, por ser el CORPES DE OCCIDENTE la última entidad empleadora. Con
relación al Fondo de Pasivo Social Ferrocarriles Nacionales de Colombia, se enviaron
cuentas de cobro durante la vigencia 2012 y 2013, sin embargo a la fecha no se ha
recibido pago alguno; por lo anterior se reiterarán las cuentas de cobro con los saldos
actualizados.
17
Las entidades con quienes se tienen Cuotas Partes por Cobrar son:
Entidad Deudora
FONDO PASIVO SOCIAL FFNN - SALUD
INSTITUTO SEGURO SOCIAL EN LIQUIDACIÓN
DEPARTAMENTO DEL QUINDÍO
DEPARTAMENTO DE SANTANDER
DEPARTAMENTO DE BOYACÁ
CAJA NACIONAL DE PREVISIÓN SOCIAL CAJANAL EMPRESA
INDUSTRIAL Y COMERCIAL DEL ESTADO EICE EN LIQUIDACIÓN
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA
Saldo a
Diciembre 31/2013
En miles $
164.765
51.261
135.175
16.515
5.139
958.599
691
254
TOTAL
$1.332.399
147064 Pago por cuenta de terceros
El saldo está compuesto por cartera generada por llamadas telefónicas a operadores
móviles no autorizadas e incapacidades por enfermedad general y licencias de
maternidad.
Código Contable
147064
147064
TOTAL
Descripción
Pago por cuenta de terceros-llamadas
Pago por cuenta de terceros - incapacidades
Valor
731
23.894
$ 24.625
El saldo corresponde a los cobros por llamadas telefónicas a celulares, nacionales o
internacionales que realizaron los funcionarios del Departamento Nacional de
Planeación y que excedieron el máximo autorizado a cada uno.
Identificación
65770235
52516790
46369563
52452517
79406493
80062144
52996483
52960833
1032362298
79461194
19165516
52149556
29361146
53115341
51577804
79732328
79154871
13276428
41499840
41576735
35512351
39557719
51954098
79468519
Descripción
Saldo
MARIA YENIFER PRADA PEÑA
7,629.50
INGRID JOHANA NEIRA BARRERO
910.00
PAOLA ANDREA HERNANDEZ ESCOBAR
1,596.00
ANGELICA ROJAS IZQUIERDO
910.00
YECID EDGARDO RODRIGUEZ BELLO
910.00
CARLOS ALBERTO GARZON RIVEROS
1,596.16
ESTEFANÍA AJA MEDINA
1,754.66
LISBETH MARCELA SAENZ MU?OZ
3,509.32
LUZ ALEJANDRA BARBOSA TARAZONA
3,440.00
JULIO MIGUEL SILVA SALAMANCA
14,950.00
OSWALDO ENRIQUE RODRIGUEZ RODRIGUEZ 103,574.00
CRISTINA TRIANA SOTO
1,756.00
JULIANA CORREA PATINO
798.08
LADY JOHANNA RAMOS PIRACOCA
4,547.00
MARTHA JEANNETH MENDEZ AREVALO
591.00
JOHN ALEXANDER BOHORQUEZ PULIDO
910.00
JOSÉ LUIS GÓMEZ RODRÍGUEZ
12,534.40
GERRIT STOLLBROCK JARAMILLO
455.00
FLOR MIRYAM GARZON VANEGAS
614.13
CLARA INES LOPEZ QUINCHE
24,749.00
MARIA ISABEL AGUDELO VALENCIA
251,444.00
LUZ BETTY MUÑOZ VILLALOBOS
42,353.00
DIANA LUCERO CABALLERO NUÑEZ
14,535.32
MAURICIO PINZON RODRIGUEZ
52,606.47
18
Identificación
3811480
16537144
19364482
39634613
52214794
52886859
53009407
71680796
79416792
79877914
79947917
80239693
52701706
21022034
39546490
79537815
80737341
Descripción
ALVARO HERNAN LADINO PAREDES
ENRIQUE PINZON GARCIA
ROBERTO PEREZ
PATRICIA PEREZ
MARTHA LUCIA ROMERO GOMEZ
ANA ISABEL MARTINEZ
MONICA FERNANDA LEONEL MARTINEZ
CARLOS ALBERTO MEDINA DURANGO
JOSE IGNACIO AVELLANEDA PRIETO
NESTOR IVAN GONZALEZ QUINTERO
CARLOS ALBERTO CASTRO IRRAGORI
WILLIAM FERNANDO BUSTOS LOMBANA
MARIA PAULA PRADA RAMIREZ
MERY BRIGETH MELGUIZO BAEZ
CAROLINA CORTES FORERO
GUSTAVO ADOLFO HERNANDEZ DIAZ
JIMMY ALEJANDRO ESCOBAR CASTRO
TOTAL
Saldo
2,752.00
52,239.18
766.76
688.00
5,236.59
1,328.66
2,394.24
28,830.00
3,440.00
12,704.75
6,141.00
1,596.08
1,376.00
3,509.32
3,440.00
51,104.63
4,422.00
730,642.25
A partir del mes de mayo de 2013, la Contaduría General de la Nación, como órgano
rector de la contabilidad pública, ha venido realizando modificaciones a las trazas
contables relacionadas con algunos rubros presupuestales, establecidas en la TCON07 de la parametrización del SIIF Nación; para el caso de nómina, el rubro de
incapacidades por enfermedad general y licencias de maternidad, está afectando en la
obligación presupuestal la cuenta 147064, presentándose una variación considerable
con respecto al año inmediatamente anterior.
A 31 de diciembre el saldo corresponde a:
Entidad Deudora - Incapacidades
Caja de Compensación Familiar Compensar
Positiva Compañía de Seguros
Salud Total Entidad Promotora de Salud
Sanitas
Nueva Empresa Promotora de Salud EPS
Compañía Suramericana de Servicios de Salud - SURA
Cafesalud
Saludcoop
Coomeva
Aliansalud - Entidad Promotora de Salud
Cruz Blanca
TOTAL
Saldo a
Diciembre 31/2013
En miles $
1.698
478
262
4.815
197
2.861
5.327
302
756
2.212
4.986
$23.894
147073 Préstamos Concedidos por Instituciones No Financieras
La financiación de estudios es de naturaleza crediticia y se otorgan créditos
condonables, máximo hasta el 85% de la obligación. Con corte al 31 de diciembre de
2013 el saldo de la Cartera registrado en ésta cuenta, asciende a la suma de
$8.604.400.988,46 la cual está constituida por:

Cartera en Época de Estudios: Constituida por aquellos beneficiarios que se
encuentran cursando los estudios financiados por el fondo, así mismo aquellos
19
que se encuentran en período de gracia (1 año después de terminados los
estudios), y los beneficiarios que aún tienen saldo pendiente de condonar.

Cartera en Época de Amortización: Constituida por aquellos beneficiarios que
se encuentran pagando el saldo de su obligación, el cual corresponde al valor
resultante del total financiado menos las condonaciones aprobadas, de
acuerdo al plan de pagos asignado por el administrador del fondo y/o de los
recursos.
Las Condonaciones para la vigencia 2013 se aprobaron por valor de $322’094.242,12,
las cuales quedaron registradas contablemente en la cuenta 5.2.11.06 Estudios y
Proyectos.
De acuerdo con información suministrada por los funcionarios del ICETEX, la cartera
se encuentra en proceso de conciliación dada la migración de datos al nuevo
aplicativo, razón por la cual se han presentado inconsistencias en los reportes que
esta entidad remite mensualmente al DNP.
147074 Excedentes Financieros
Para la vigencia 2013 los rendimientos generados por los recursos del Fondo,
registrados en la cuenta 4.8.05.35 Rendimientos Sobre Depósitos en Administración,
ascendieron a $298.200.128,47.
Por mandato legar los rendimientos son reintegrados a la Dirección del Tesoro
Nacional, un mes después de la causación del ingreso. Estos reintegros, registrados
en la cuenta 572080 se efectuaron por $318.796.632,45 durante el 2013.
El saldo corresponde a los rendimientos del mes de diciembre de 2013, los cuales
serán reintegrados en la vigencia 2014.
147083 Otros Intereses
Representa el valor de los intereses de mora causados a las entidades que participan
con cuotas partes pensiones, de las mesadas a cargo del DNP, y que no son
canceladas oportunamente, se aplican teniendo en cuenta el artículo 1617 del Código
Civil Colombiano y al artículo 4o de la Ley 1066 del 29 de julio de 2006.
147084 Responsabilidades Fiscales
La subcuenta más representativa en la cuenta de Otros Deudores incluye el fallo fiscal
emitido por la Contraloría General de la República heredado de la liquidada Comisión
Nacional de Regalías, a nombre de ROSA BEATRIZ IGUARAN MARTINEZ y
FRANCISCO JAVIER VILLAZON APONTE- Proceso No. J – 1251 de 2006. A
diciembre 31 del 2013 se tiene actualizado el valor a $55.304.144.844,96, según oficio
de la Contraloría General de la República No. 2014EE0008154 del 23 de enero del
2014, a pesar de ser una deuda de difícil cobro según comunicado de la Contraloría se
aplica procedimiento de Régimen de Contabilidad Pública Párrafo 156 que reza: “El
reconocimiento de la provisión de deudores afecta el gasto. Los deudores de las
entidades del Gobierno General que no estén asociados a la producción de bienes o
prestación de servicios individualizables no son objeto de provisión. En este caso,
cuando el derecho se extinga por causas diferentes a cualquier forma de pago se
afectará directamente al patrimonio”. Durante la vigencia del 2012, se solicitó a la CGR
se le informara al DNP si existían recuperaciones de los recursos adeudados, con el
fin de registrar contablemente la novedad; en noviembre de 2012 se recibió respuesta
20
de la entidad mediante la cual informaban que el proceso J-1251 se encuentra en la
etapa de búsqueda de bienes, con la novedad de haber recibido por parte de la
Superintendencia de Notariado y Registro de Valledupar, constancia de embargo de
bienes inmuebles con matricula No. 190-72455 y 190-31818, decretado en Auto No.
00038 de febrero de 2012.
El 27 de diciembre del 2013, mediante oficio 20136820842681 se solicitó a la
Contraloría General de la República - Jurisdicción Coactiva, la posible prescripción si
aplica. En respuesta a éste se obtuvo respuesta informando que el proceso no ha
prescrito.
147090 Otros Deudores
El saldo de esta subcuenta está conformado así: cuenta por cobrar al Instituto de
Seguros Sociales en Liquidación por concepto del retroactivo por pensión de jubilación
reconocida al señor Roosevelt Antonio Roa Restrepo, por concepto de mesadas
comprendidas entre el 1 de enero de 2008 al 31 de julio del 2012, en virtud de la
Resolución No. 3666 del 13 de julio del 2012.
El saldo de la cuenta también está conformado por los procesos ejecutivos por
incumplimiento de contratos a favor de los Corpes en Liquidación discriminados así:
Corporación para el Desarrollo Integral de la Orinoquia contrato de consultoría No.
138321899 por valor de $48.515.
Departamento del Guaviare convenio interadministrativo No. 1320-23-95 por valor de
$35.259.
Departamento de Vaupés contrato de consultoría No. 1383-153-99 por valor de
$40.364.
Esta cuenta esta parametrizada en las matrices contables del SIIF Nación para los
ingresos de recursos consignados a la DTN, la cual se constituye y se cancela con la
transacción de causación y recaudo simultaneo.
1475 DEUDAS DE DIFÍCIL RECAUDO
147509 Prestación de Servicios
A esta cuenta se reclasificó el saldo de las cuentas por cobrar que se encontraban en
la cuenta 147090 Otros Deudores a nombre de las exfuncionarias Claudia Umaña y
Rosa María Laborde. Una vez se constituya el Comité de Sostenibilidad Contable se
llevara a consideración del Comité, ya que se han considerado valores incobrables y
sobre los cuales resulta más onerosa la gestión de cobro que los beneficios de la
gestión.
NOTA 6. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Representa los bienes de Propiedad del Departamento Nacional de Planeación, que
se adquieren con el propósito de desarrollar su función administrativa y misional. La
Contaduría General de la Nación en la Resolución 364 del 29 de noviembre de 2001,
resuelve eliminar la aplicación de los sistemas de ajustes por inflación, a la cual se le
dio aplicación con retroactividad al 1° de enero de 2001. La Propiedad, Planta y
Equipo, es registrada por su costo histórico y se deprecia de acuerdo a la vida útil de
21
cada bien, la depreciación fue registrada durante la presente vigencia por el cálculo
realizado en el sistema SEVEN. A continuación se detallan las cuentas que conforman
el grupo 16 - Propiedad Planta y Equipo:
Cuenta Contable
Diciembre
31/2013
En miles $
En Bodega - Maquinaria y Equipo
En Bodega - Muebles, Enseres y Equipos de Oficina
En Bodega - Equipo de Comunicación y Computación
En Bodega - Equipos de transporte, tracción y elevación
Oficinas
Parqueaderos y garajes
Edificaciones de Uso Permanente Sin Contraprestación
Líneas y Cables de Telecomunicaciones
Equipo de Construcción
Equipo de Recreación y Deporte
Herramientas y Accesorios
Equipo de Laboratorio
Muebles y Enseres
Equipo y Máquina de Oficina
Equipo de Comunicación
Equipo de Computación
Equipo de Transporte Terrestre
Equipo de Transporte Tracción y Elevación de uso
Permanente Sin Contraprestación
Equipo de Restaurante y Cafetería
Depreciación Edificaciones
Depreciación Redes Líneas y Cables
Depreciación Maquinaria y Equipo
Depreciación Equipo Médico y Científico
Depreciación Muebles, Enseres y Equipo de Oficina
Depreciación Equipo de Comunicación y Computa.
Depreciación de equipo de Transporte, Tracción
Depreciación Equipo de Comedor, Cocina, Despensa
Provisión para Protección de Edificaciones
Provisión para Protección Muebles, Enseres y Equipos
de Oficina
Provisión para Protección de Equipos de Comunicación
y Computación
Provisión para Protección de Equipo de Transporte,
Tracción y Elevación
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
0
63.551
269.027
0
6.342.330
445.048
0
77.472
633.591
146
4.029
23.124
3.802.462
530.701
1.131.890
18.277.127
1.177.469
Diciembre
31/2012
En miles $
35.646
334.682
1.245.854
78.366
5.316.573
445.048
403.539
77.472
598.241
146
4.548
23.124
3.652.950
665.296
951.437
16.972.119
1.259.323
Variación
173.966
43.561
-671.384
-77.472
-142.245
-22.027
-2.677.849
-10.172.767
-573.522
-43.560
-289.481
-55.168
173.966
40.173
-548.974
-77.472
-101.877
-21.933
-2.646.263
-9.086.654
-558.920
-40.173
0
0
0.00%
8.43%
22,30%
0.00%
39.62%
0.43%
1.19%
11.95%
2.61%
8.43%
100.00%
100.00%
-7.759
0
100.00%
-135.616
-131.895
2.82%
$18.126.644
$19.064.342
-100.00%
-81.01%
-78.41%
-100,00%
19.29%
0.00%
-100.00%
0.00%
5.91%
0.00%
-11.41%
0.00%
4.09%
-20.23%
18.97%
7.69%
-6.50%
La propiedad planta y equipo del DNP se reconocen por su costo histórico y se aplica
el método de línea recta para la depreciación, la cual está representada en oficinas,
garajes, maquinaria y equipo, muebles y enseres y equipo de oficina, equipo de
computación y comunicación y vehículos.
Los activos adquiridos antes de diciembre del 2001, conservan el valor registrado de
sus ajustes por inflación y los ajustes a la depreciación.
REVELACIÓN EN LAS NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO AÑO 2013
INFORMACIÓN A REVELAR
OBSERVACIONES
a) Monto de las adquisiciones o Monto Adquisición de Inmuebles: En el periodo no se
construcciones
realizaron adquisiciones de inmuebles.
Monto Construcciones: en el periodo no se realizaron
construcciones.
22
REVELACIÓN EN LAS NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO AÑO 2013
INFORMACIÓN A REVELAR
OBSERVACIONES
Monto de Inmuebles recibidos en transferencia a título
gratuito de Central de Inversiones – CISA (Resolución
061 del 28 de Octubre del 2013): En el mes de
Diciembre se incorporó a los inventarios de Inmuebles
del DNP, la propiedad de las oficinas 701 y 702 del
Edificio Seguros Patria, ubicado en la Carrera 10
No.15-22 de la ciudad de Bogotá, por valor de $
864.000.000.
b) Monto de las adiciones y mejoras
Para el periodo se realizaron mejoras al software por
valor de: $ 548.321.032
c) Monto de los bienes vendidos y el efecto Se realizaron ventas directa y a través del martillo del
en los resultados
Banco Popular, por valor total de $ 722.331.928, el
valor en libros de los activos vendidos = $ 0 y el
porcentaje del valor en libros con relación al costo
histórico es 0%.
d) Monto, justificación y efecto en los Durante la vigencia 2013, se realizó el retiro de los
resultados por el retiro de bienes.
bienes que no eran requeridos para el servicio de la
entidad,
teniendo
en
cuenta
su
deterioro,
obsolescencia tecnológica, dado que el costo de
adaptación y su mantenimiento resulta oneroso para la
entidad respecto del servicio que pueden prestar.
El destino final de los bienes retirados, se realizó por
entrega de equipos (traspaso) a la Asociación
Computadores para Educar; por entrega de equipos
celulares al operador de telefonía móvil Movistar; por
reposición por parte de la aseguradora; por venta
directa y por venta a través del martillo del Banco
Popular.
e) Vida útil y métodos utilizados para la
determinación de la depreciación o
amortización.
f) Cambio en la estimación de la vida útil de
los activos y del método de depreciación o
amortización aplicado
g) Metodologías aplicadas para
la
actualización de los bienes, el efecto
generado y la fecha de los avalúos
El costo histórico total fue de $ 2.349.155.675, su valor
en libros = $ 0 y el porcentaje del valor en libros con
relación al costo histórico es 0%.
La propiedad planta y equipo del DNP se reconocen
por su costo histórico y se aplica el método de línea
recta para la depreciación, y los años de vida útil se
define tomando como referencia las establecidas por al
CGN en el Régimen de Contabilidad Pública.
No se realizaron cambios en los métodos de
depreciación.
El DNP realizó avalúos a los bienes muebles e
inmuebles cuyo valor en libros es igual o superior a
treinta y cinco (35) SMLV, que para el año 2013
corresponde a $20.632.500.oo. así:
Inmuebles: Avalúo realizado mediante contrato DNP423-13 y radicado 20136630516152 de fecha 4 de
octubre del 2013, por el Instituto Geográfico Agustin
Codazzi – IGAC.
Vehículos: Avalúo realizado mediante contrato DNPMC-035-13 y 201366304225132 de fecha 14 de agosto
del 2013), por la firma Gerencia Pública y Privada Ltda.
Bienes Muebles: Avalúo realizado mediante contrato
DNP-MC-057-13 y radicado 20136630669502 de fecha
30 de diciembre del 2013, por la firma Avaluadores
Profesionales Asociados – Apra.
h) Pignoraciones y otras restricciones de
orden legal sobre bienes
i) Justificación de la existencia de bienes
Los respectivos registros contables quedaron
registrados a 31 de diciembre del 2013.
El DNP no tuvo pignoraciones ni restricciones sobre
sus bienes durante el periodo.
La totalidad de los bienes con que cuenta la entidad se
23
REVELACIÓN EN LAS NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO AÑO 2013
INFORMACIÓN A REVELAR
OBSERVACIONES
no explotados
encuentran en uso para el desarrollo de sus
actividades.
j) Información de bienes de uso Se tiene:
permanente relacionada con: entidad de la Contrato de Comodato DNP - FNR 484-2012, con el
cual se reciben, o a la cual se entregan, Fondo Nacional de Regalías en Liquidación, por valor
monto, descripción, cantidad y duración de $ 107.633.770.83., con vigencia hasta marzo de
del contrato, cuando a ello hubiere lugar.
2015.
k) Información relacionada con el proceso
de legalización de los bienes.
l) Información sobre los bienes destinados
por la entidad para su uso y a la vez para
obtener ingresos por arrendamientos
Contrato de Comodato DNP-057-2013, con la
Presidencia de la República, por valor de $6.873.474,
con vigencia hasta noviembre de 2015.
En proceso el trámite de traspaso de la propiedad de la
Camioneta Toyota Prado VX 5, placas OBG832
recibido del Departamento Administrativo de Seguridad
DAS en Liquidación, por valor de $ 173.966.000.00.
El DNP no tiene bienes destinados para obtener
ingresos por arrendamientos.
Fuente: Subdirección Administrativa - Grupo de Adquisiciones y Suministros
La depreciación se aplica por el sistema de línea recta y las tasas anuales de
depreciación para cada rubro son:
Oficinas y garajes
Maquinaria y Equipo
Muebles y Enseres de oficina
Equipo de Cómputo
Vehículos
2%
6.67%
10%
20%
10%
El párrafo 169 del numeral 2.9.1.1.5 del Plan General de Contabilidad Pública y el
numeral 14 del Procedimiento Contable para el reconocimiento y revelación de hechos
relacionados con la propiedades, Planta y equipo, del Manual de Procedimientos del
Régimen de Contabilidad Pública, establece que: “Los activos de menor cuantía son
los que, con base en su valor de adquisición o incorporación, pueden depreciarse en el
mismo año en que se adquieren o incorporan, teniendo en cuenta los montos que
anualmente defina la Contaduría General de la Nación".
La vida útil de los activos depreciables son:
Activos Depreciables
Años de Vida Útil
Edificaciones
Maquinaria y Equipo
Muebles, enseres y equipos de oficina
Equipo de transporte, tracción y elevación
Equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería
Equipo de comunicación
Equipo de computación
24
50
15
10
10
10
10
5
NOTA 7. GRUPO 19 OTROS ACTIVOS
El saldo del rubro de otros activos al 31 de diciembre de 2013, está compuesto de la
siguiente forma:
Cuenta Contable
Bienes y Servicios Pagados por Anticipado
Cargos Diferidos
Obras y Mejoras en Propiedad Ajena
Bienes de Arte y Cultura
Intangibles
Amortización Acumulada de Intangibles (CR)
Valorizaciones
TOTAL OTROS ACTIVOS
Diciembre/31/2013 Diciembre/31/2012
En miles $
En miles $
787.003
227.788
321.159
1.130.946
0
267.031
157.738
157.738
12.841.479
10.483.163
-6.460.118
-5.196.987
8.192.635
2.810.567
$ 15.839.896
$ 9.880.246
Variación
245.50%
-71.60%
-100%
0.00%
22.50%
24.31%
191.49%
1905 - Bienes y Servicios Pagados por Anticipado. Corresponde a erogaciones en
que incurre la entidad en el desarrollo de su actividad, como: seguros por valor de
$3.497, los cuales corresponden a:
190501 - Seguros. El saldo de $2.975 corresponde a Seguros Mapfre la suma de
$522 corresponde al saldo de la IAF Regalías Directas, para amortizar en el año 2014.
190504 - Arrendamientos. El saldo por valor de $107.924, corresponden a los
siguientes proveedores: Inmobiliaria Roberto Escallón por $7.269; Melva Inés Bedoya
por $10.208; Panorama Inmobiliario por $7.177 y FONADE por $83.271, saldos que
serán amortizados en el año 2014. La amortización se efectúa en forma mensual
desde la fecha de su causación.
190505 - Suscripciones. El saldo está conformado por los proveedores: Legis por
$1.219, Controles Empresariales por $666.726; Avance Jurídico por $323 y Abits
Colombia por $7.315. Los cuáles serán amortizados según el periodo del contrato.
1910 - Cargos Diferidos. Registra la adquisición de los bienes de consumo del
Departamento y el concepto de Estudios y Proyectos corresponde a los bienes y
derechos adquiridos por proyectos que se encuentran bajo su responsabilidad.
La amortización de los cargos diferidos se realiza desde 1995 de acuerdo con las
siguientes políticas:
 Útiles y papelería, materiales y suministros, de acuerdo con el consumo real.
 Seguros y otros, durante el período en que se reciben los servicios o se causan
los costos y gastos, teniendo en cuenta el concepto de materialidad.
191001 - Materiales y Suministros. Los bienes de consumo son utilizados para
satisfacer las necesidades corrientes del Departamento Nacional de Planeación.
Los bienes adquiridos por un valor inferior o igual a medio (0.5) salario mínimo
mensual legal vigente, podrán llevarse directamente al gasto, sin detrimento de optar
las medidas necesarias para garantizar la gestión del control administrativo y fiscal que
deba tenerse sobre ellos mencionados así:
191008 - Estudios y Proyectos. El saldo de este rubro corresponde a los Bienes o
activos comprados por el convenio COL/02031 – SISBEN II, el cual está en proceso de
25
revisión semifinal, para la entrega de estos bienes al DNP y luego proceder con el
cierre final por parte del PNUD.
1970 - Intangibles. Es la cuenta con mayor incidencia en este grupo, está compuesta
por:
197005 - Derechos. El saldo lo conforma el proyecto COL 73393 de Regalías por
valor de $387.607 y corresponde a la extensión de garantía sobre los equipos. Esta
extensión es “por si se presenta alguna falla de alguna de las partes que componen el
computador”. Por lo anterior, se ha clasificado como Derechos las Garantías de DELL
y de HP.
Adicionalmente, se registran en esta cuenta los permisos y derechos de uso de las
pruebas psicológicas que se practican a los postulantes a consultores del proyecto.
197007 - Licencias. Por valor de $67.307 a nombre de SAS Institute Colombia el cual
se amortizara hasta junio de 2014.
197008 - Software. Se encuentra en servicio y otra parte en el almacén de las
dependencias del DNP por valor de $12.386.565, su amortización asciende a un valor
de ($6.246.955), según los informes mensuales que envía la persona encargada de la
Subdirección Administrativa que concilia esta cuenta con el encargado en contabilidad
y además verifican los ingresos al almacén.
1999 - Valorizaciones. Para el Departamento Nacional de Planeación, de
conformidad con el procedimiento contable para el reconocimiento y revelación de
hechos relacionados con las Propiedades, Planta y Equipo, contenidos en el manual
del Régimen de Contabilidad Pública de la Contaduría General de la Nación,
específicamente lo establecido sobre la realización de avalúos de la Propiedad Planta
y Equipo debe efectuarse con periodicidad de tres (3) años, a partir de la última
realizada, con la excepción de realizarlos a aquellos bienes muebles cuyo costo
histórico, individualmente considerado, sea inferior a treinta y cinco (35) salarios
mínimos mensuales legales vigentes, ni de las propiedades, planta y equipo ubicados
en zonas de alto riesgo.
En cumplimiento a lo anterior, el grupo de adquisiciones y suministros de la
Subdirección Administrativa del DNP, realizó análisis individual de cada uno de los
bienes muebles e inmuebles con el propósito de determinar los bienes objeto de
avalúo.
Atendiendo a lo conceptuado por la CGN se procedió a realizar el avalúo de los bienes
muebles del Departamento Nacional de Planeación que superan el valor de los
35SMLV, a excepción de los adquiridos en los años 2011/2012/2013.
A continuación se relaciona las actividades adelantadas para obtener el avalúo de los
bienes:
 Avalúos Bienes Inmuebles:
De conformidad con el estudio Técnico realizado a los inmuebles de propiedad del
DNP, por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi – IGAC, en desarrollo del contrato
DNP-423-13 (radicado 20136630516152 de fecha 4 de octubre del 2013).
26
 Avalúos Vehículos:
De conformidad con el estudio técnico realizado a los vehículos de placas OBI-022,
OBI-023, OBI-024, OHK-216 y OBG-832 (objeto de avalúo), por la firma Gerencia
Pública y Privada Ltda., en desarrollo del contrato DNP-MC-035-13 (radicado
201366304225132 de fecha 14 de agosto del 2013).
 Avalúos Bienes Muebles:
De conformidad con el estudio técnico realizado a los bienes muebles objeto de
avalúo, por la firma Evaluadores Profesionales Asociados - Apra, en desarrollo del
contrato DNP-MC-057-13 (radicado 20136630669502 de fecha 30 de diciembre del
2013).
199962 - Edificaciones. De conformidad con el procedimiento contable para el
reconocimiento y revelación de hechos relacionados con las Propiedades Planta y
Equipo, contenidos en el Manual del Régimen de Contabilidad Pública de la
Contaduría General de la Nación, específicamente lo establecido sobre la realización
de avalúos de la Propiedad, Planta y Equipo, para el año 2013 el Departamento
Nacional de Planeación realizó el avalúo de las oficinas de Bogotá, Santa Marta y los
garajes.
199970 - Equipo de Transporte, Tracción y Elevación. De conformidad con el
procedimiento contable para el reconocimiento y revelación de hechos relacionados
con las Propiedades Planta y Equipo, contenidos en el Manual del Régimen de
Contabilidad Pública de la Contaduría General de la Nación, específicamente lo
establecido sobre la realización de avalúos de la Propiedad, Planta y Equipo, para el
año 2013 el Departamento Nacional de Planeación realizó el avalúo de Vehículos.
NOTA 8. GRUPO 24 - CUENTAS POR PAGAR
Cuenta Contable
Adquisición de Bienes y Servicios Nacionales
Acreedores
Retención en la Fuente e Impuesto de timbre
Créditos Judiciales
TOTAL CUENTAS POR PAGAR
Diciembre/31/2013 Diciembre/31/2012 Variación
En miles $
En miles $
9.906.455
10.480.905
-5.48%
3.080.292
518.178 494.45%
1.448.439
2.768.438 -47.68%
19.093
48.147 -60.34%
$14.454.279
$13.815.668
2401- 2425 – 2436 – 2460 - Proveedores, Contratistas, Acreedores y Sentencias.
Presentan saldo por concepto de compra de bienes y prestación de servicios, aportes
de seguridad social, parafiscales, las retenciones en la fuente por impuesto de renta,
IVA e industria y comercio y créditos judiciales.
NOTA 9. GRUPO 25 - Obligaciones Laborales y de Seguridad Social
El saldo de esta cuenta refleja las obligaciones por pagar a los empleados del
Departamento Nacional de Planeación, como resultado de la relación laboral existente
y según lo provisionado mensualmente con base en los factores de salario de la
nómina mensual de personal de planta. Su saldo se compone así:
27
Cuenta Contable
Nominar por pagar
Vacaciones
Prima de Vacaciones
Prima de Servicios
Bonificaciones
Cuotas Partes de Pensiones
TOTAL CUENTAS POR PAGAR
Diciembre/31/2013 Diciembre/31/2012
En miles $
En miles $
0
26.768
995.602
1.018.155
700.645
739.045
247.361
236.446
82.861
90.813
2.036.660
1.410.349
$4.063.129
$3.521.576
Variación
-100.00%
-2.22%
-5.20%
4.62%
-8.76%
44,41%
2505 - Vacaciones, Prima de Vacaciones, Prima de Servicios y Bonificaciones.
Corresponde a los pasivos reales que el DNP les adeuda a los funcionarios, producto
de la relación laboral.
2510 - Cuotas Partes de Pensiones. El saldo a 31 de diciembre de 2013 corresponde
al valor de las cuotas partes pensionales causadas a ésta fecha, las cuales se originan
por los pensionados de otras entidades públicas y que son exigibles para el
Departamento Nacional de Planeación.
Entidad Acreedora
Instituto de Seguro Social en Liquidación
Caja Nacional de Previsión Social CAJANAL Empresa Industrial y
Comercial el Estado EICE en Liquidación
Ecopetrol
TOTAL
Saldo Diciembre/31/2013
En miles $
1.491.041
456.176
89.443
$2.036.660
NOTA 10. GRUPO 27 - PASIVOS ESTIMADOS
Son las obligaciones a cargo del Departamento Nacional de Planeación, originadas en
circunstancias ciertas, cuya exactitud del valor depende de un hecho futuro; entre
estas encontramos:
2710 - Provisión para Contingencias. Refleja el saldo estimado de los procesos
cuando el Departamento Nacional de Planeación es demandado por otras entidades
y/o personas naturales, que en primera instancia el fallo fue en contra del DNP. El
saldo se actualiza de acuerdo con la información suministrada por la Oficina Asesora
Jurídica del Departamento – Grupo de Asuntos Judiciales.
Cuenta Contable
Litigios
TOTAL PASIVOS ESTIMADOS
Saldo
Saldo
Diciembre/31/2013 Diciembre/31/2012
En miles $
En miles $
459.408
288.952
$459.408
$288.952
Variación
58.99%
El saldo de $288.952.329,15 corresponde al proceso interpuesto por la señora Gilma
Susana Martínez Gaitán, el cual fue cancelado por la Superintendencia de Servicios
Públicos Domiciliarios; no obstante, se debe contemplar la premisa de que la
Superservicios, podría acoger la tesis de repetir lo pagado a prorrata de la condena,
con el también demandado Departamento Nacional de Planeación, conforme lo
establece el artículo 37 del Decreto 359 de febrero 22 de 1995.
Por lo mencionado en el párrafo anterior, la Oficina Asesora Jurídica – Grupo de
Asuntos Judiciales, recomendó a la Subdirección Financiera, mantener la provisión
28
establecida por el DNP para efectos del pago de dicha condena y hasta el monto del
50% de lo que haya pagado esa Superintendencia a la demandante Gilma Susana
Martínez Gaitán, como mínimo hasta por el término de los dos años contados a partir
del día siguiente de la fecha del pago total efectuado por dicha entidad, en virtud de lo
dispuesto por el numeral 9º del artículo 136 del Código Contencioso Administrativo,
que establece la caducidad de la acción de repetición.
Además, a diciembre 31 del 2013 se provisionó los procesos fallados en contra de la
entidad en primera instancia de los procesos administrativos de los CORPES, por
valor de $170.455.144,00
La Provisión para Contingencia está conformada por:
Identificación
20421116
27000620
57440547
36543747
80407105
51827596
12560639
26962535
Descripción
Gilma Susana Martínez G.
Cecilia Zuleta Daza
Milena Urbina Romero
Martha I. Zúñiga L.
Francisco J. Pacheco S.
Graciela Molina A.
Orangel de Jesus Noriega
Adela B. Fonseca S.
TOTAL
Saldo a Diciembre 2013
288.952.329,15
19.207.452,00
10.469.000,00
17.210.000,00
23.077.762,00
26.935.491,00
23.077.762,00
50.477.677,00
459.407.473,15
Como se cita en el capítulo V del Régimen de Contabilidad Pública manual de
procedimientos, para el reconocimiento y revelación de los procesos judiciales, laudos
arbitrales “si como resultado de la evaluación del riesgo por la aplicación de
metodologías de reconocido valor técnico o el estado del proceso, se determina que la
contingencia es probable, se reconoce el pasivo estimado.” Con base en lo anterior la
Entidad tiene establecido si el fallo en primera instancia es desfavorable para el DNP
se registra en Pasivos Estimados cuenta 2710, previa cancelación de las cuentas de
orden.
Así mismo, se revisó la ejecución presupuestal del Rubro de Sentencias y
Conciliaciones, en la cual se observa en los últimos cinco años que los pagos no
superan los $413 millones, tal y como lo muestra el cuadro siguiente.
VIGENCIA
2009
2010
2011
2012
2013
INFORMACIÓN EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
COMPROMISOS
OBLIGACIONES
PAGOS
132.733.955,00
132.733.955,00
132.733.955,00
151.973.294,00
151.973.294,00
85.373.294,00
413.302.009,00
413.302.009,00
413.302.009,00
160.836.153,89
160.836.153,89
160.836.153,89
186.650.427,00
186.650.427,00
186.650.427,00
Por otra parte, se aclara que existen procesos en contra no fallados aún, que no son
cuantificados debido a su naturaleza. Es decir, que el monto de la provisión y/o
pretensión es cero.
2715 – Provisión Prestaciones Sociales. Corresponde al valor estimado de las
obligaciones del DNP por concepto de acreencias laborales; a partir del mes de mayo
de 2013, la Contaduría General de la Nación, como órgano rector de la contabilidad
pública, ha venido realizando modificaciones a las trazas contables relacionadas con
algunos rubros presupuestales, establecidas en la TCON-07 de la parametrización del
SIIF Nación; para el caso de nómina, los rubros que tienen pasivos estimados han sido
29
parametrizados para que en el proceso de obligación realicé un movimiento débito a
estas cuentas.
2720 - 2721 - Provisión para Pensiones, Cuotas Partes de Pensiones y Bonos
Pensionales. Desde 1995 se está realizando la amortización del cálculo actuarial
dentro de los pasivos del Departamento, para la vigencia 2012, el cálculo se efectuó
para 852 personas y el pasivo total se evaluó en $282.274 millones; para la vigencia
2013 el señor Sergio Pulido López, especialista en actuaria, realizó la actualización del
pasivo pensional a cargo del Departamento Nacional de Planeación a 31 de diciembre
de 2013, el cual asciende a $237.310.234.555,00, correspondiente a 841 personas
distribuidos en los siguientes grupos actuariales:
Grupos Actuariales
Beneficiarios de pensión vitalicia
Pensión plena a cargo de la empresa
Jubilados con pensión compartida
Bonos A
Bonos B
TOTAL
No. de
Personas
3
14
94
2
728
841
Valor Reservas a fecha
de Cálculo
1.525.905.169
7.594.192.184
10.704.094.416
130.094.411
217.355.948.375
$237.310.234.555
Los parámetros y criterios técnicos generales en materia actuarial utilizados en la
cuantificación del riesgo de las reservas para el pago de las mesadas pensionales de
los jubilados y beneficiarios y los bonos pensionales del persona retirado del DNP que
generaron un derecho durante su vínculo laboral, están basados en la Ley 33 de 1985,
la Ley 100 de 1993, la Ley 797 de 2003, de los dispuesto en el Acto Legislativo 01 de
2005, la Tabla Colombiana de Mortalidad consignada en la Resolución 1555 de 2010
de la Superintendencia Financiera de Colombia, la Tabla de Invalidez consignada en la
Resolución 585 de 1994 de la Superfinanciera de Colombia, un Interés Técnico del
4.8% real anual, según el Decreto 2210 de 2004, el Incremento salarial y pensional,
estimado de acuerdo al Decreto No. 2984 del 2009 y la Notación Actuarial
Internacional. Con relación a los Bonos pensionales tipo A y tipo B, la formulación para
la valoración obedece a la señalada en el Decreto 1748 de 1995 modificado por los
Decretos 1474 de 1997 y 1513 de 1998.
Teniendo en cuenta la Resolución No. 717 de diciembre de 2012, emitida por la
Contaduría General de la Nación, el cálculo actuarial se amortizará teniendo como
plazo máximo el 31 de diciembre de 2029, en consecuencia el tiempo que resta para
amortizar dicho cálculo es de 16 años. (2014 - 2029). La amortización se realiza
mensualmente por pensiones actuales, cuotas partes pensionales y bonos
pensionales.
Para el 2013, en la actualización de la reserva pensional correspondiente a la
liquidación provisional de cuotas partes de bonos pensionales, se presentó una
disminución de $44.494.985.662,00, por lo cual en el saldo por amortizar generó una
recuperación por $47.657.586.685,61 reflejado en la 481008. De igual forma, en la
actualización de las cuotas partes de pensiones por amortizar se presentó una
recuperación por $276.469.123,49. Los registros que se realizaron teniendo en cuenta
el Manual de Procedimiento Capítulo VIII.
Respecto a las reservas de pensionados y beneficiarios de sustitución pensional, las
diferencias se deben a los parámetros utilizados, tales como la tasa de crecimiento de
las mesadas pensionales, los valores de la mesada, las novedades de nómina y los
cambios de edad.
30
Respecto a los bonos pensionales, estos fueron calculados utilizando la metodología
normada por el Decreto 1748 de 1995 y los Decretos que le modifican y
complementan.
CLASE 3 - PATRIMONIO
El patrimonio está integrado por las siguientes subcuentas, así:
Cuenta Contable
Diciembre
31/2013
En miles $
Nación
Resultado (Excedente) del Ejercicio
Superávit por Valorización Edificaciones
Superávit por valorización Equipo de Transporte,
tracción y Elevación
Superávit por Donación en Especie
Superávit por Donación en Derechos
Bienes
Bienes de uso permanente sin contraprestación
Provisión para propiedad, planta y equipo
Depreciación de Propiedad, Planta y Equipo
Amortización de Propiedad, Planta y Equipo
Amortización de Otros Activos
TOTAL PATRIMONIO
Diciembre
31/2012
En miles $
Variación
-77.729.135
46.094.720
8.183.214
9.421
-80.075.750
8.003.545
2.810.567
0
-2.93%
475.93%
191.16%
100.00%
357.143
3.783
879.389
6.873
-356.129
-3.915.709
-104.782
-1.210.429
-27.781.641
357.143
3.783
0
107.634
0
-3985.874
-278.565
-1.237.836
-74.295.355
0%
0%
100,00%
-93.61%
100.00%
-1.76%
-62.39%
-2.21%
NOTA 11. HACIENDA PÚBLICA
3105 - Capital Fiscal: Representa el valor de la Hacienda Pública, que refleja el valor
de los bienes y derechos capitalizados, que se han adquirido en cumplimiento de la
función administrativa del Departamento, así como el acumulado de los resultados de
ejercicios anteriores. Ha tenido variaciones por la incorporación de ejecución financiera
de los proyectos de inversión.
3110 - Resultado del Ejercicio: Excedente o déficit obtenido, como producto de las
operaciones efectuadas durante el periodo contable, en desarrollo de las funciones de
cometido estatal.
3115 - Superávit por Valorización: Registra el cálculo de la valorización de los
inmuebles del Departamento acumulados a la fecha. Los inmuebles que tienen un
valor en libros superior a 35 SMMLV, son objeto de avalúo a precios de referencia.
3120 - Superávit por Donación: Corresponde al valor de los bienes muebles e
inmuebles que han sido donados al Departamento Nacional de Planeación por otras
entidades nacionales e internacionales.
3125 - Patrimonio Público Incorporado: Corresponde a bienes recibidos del Fondo
Nacional de Regalías en Liquidación y registradas de acuerdo con el Régimen de
Contabilidad Pública.
3128 – Provisiones, Agotamiento, Depreciaciones: Representa las depreciaciones,
amortizaciones y provisiones propiedad, planta y equipo y bajas de equipo de cómputo
y otros, realizadas durante el transcurso del año.
31
CLASES 8 Y 9 - CUENTAS DE ORDEN
Corresponden al valor de lo ejecutado por los proyectos de inversión en vigencias
anteriores, ingresos recibidos de proyectos por otras entidades, proyectos financiados
con recursos de banca multilateral y los litigios valorados en curso que pueden
representar derechos para la entidad y que actualmente son Demandas
Administrativas a favor del Departamento Nacional de Planeación recibidas de la
Comisión Nacional de Regalías.
Cuenta Contable
8120 Litigios y Demandas
8315 Activos Retirados
8355 Ejecución Proyectos de Inversión
8361 Responsabilidades
8390 Otras cuentas deudoras de control
8905 Litigios y Demandas
8915 Deudoras control x contrario
9120 Litigios y Mecanismos alternativos de
solución
9346 Bienes recibidos de Terceros
9350 Prestamos por recibir
9355 Ejecución de proyectos de inversión
9390 Otras cuentas de control
9905 Responsabilidades Contingentes por contra
9915 Acreedoras de Control por contra
TOTAL
Diciembre/31/2013 Diciembre/31/2012
En miles $
En miles $
826.806
803.996
2.348.378
0
553.728.510
544.714.440
17.100
18.380
650.532
614.532
-826.807
-803.997
-556.744.519
-545.347.351
646.115.946
588.032.154
111.955
3.933.880
53.180.851
160.927
111.955
7.459.059
44.642.299
114.650
-646.115.946
-57.387.613
-588.032.154
-52.327.963
-
Variación
2.84%
100%
1,65%
-6.96%
5,86%
2.84%
2.09%
9.88%
0.00%
-47.26%
19.13%
40.36%
9.88%
9,67%
-
NOTA 12. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8120 Litigios y Demandas: Representa el valor de las demandas interpuestas por el
Departamento Nacional de Planeación en contra de terceros.
8355 Ejecución Proyectos de inversión: Esta cuenta está representada de la
siguiente manera:





El valor acumulado de la ejecución de los proyectos de inversión del
Departamento Nacional de Planeación.
Saldos de cuentas bancarias de proyectos financiados con recursos de banca
multilateral.
Diferencia en cambio.
Detalle de las retenciones de impuestos por pagar a nivel de terceros.
Control de desembolsos de aporte local
8361 Responsabilidades: Representa el valor de los faltantes de fondos o bienes y
demás actos relacionados con el detrimento del patrimonio público que ameritan el
inicio de un proceso de responsabilidades para funcionarios o particulares que
administren o manejen fondos o bienes públicos. El proceso culmina con el fallo de la
autoridad competente, indicando la responsabilidad o no, de las personas involucradas
en el proceso. La persona que se encuentra en proceso ante autoridad competente es
el Sr. Gaspar Torres Hinestroza.
32
NOTA 13. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
9120 Litigios y Mecanismos Alternativos de Solución: Representa el valor de las
demandas interpuestas por terceros en contra del Departamento Nacional de
Planeación. Cabe anotar que dentro de los procesos recibidos durante la vigencia
2012, existe una demanda interpuesta por el Municipio de Sitio Nuevo tanto al Fondo
Nacional de Regalías en Liquidación como al Departamento Nacional de Planeación
por valor de $651.859.775, generada por reclamación de Regalías al Municipio, este
valor hasta el 31 de diciembre del 2012, se encontraba registrado en las cuentas de
orden de la contabilidad del Fondo Nacional de Regalías en Liquidación; a partir de la
presente vigencia, ésta demanda fue registrada en las cuentas de orden del
Departamento Nacional de Planeación.
9346 Bienes recibidos de Terceros: Representa el valor de los bienes recibidos de
terceros que requieren ser controlados por la entidad contable pública. En la vigencia
2012 se recibe la camioneta Toyota Prado VX 5 puertas blindadas, correspondiente al
comodato 484 de 2012 entre el FNR- L y el DNP.
9390 Otras Cuentas Acreedoras de Control: Corresponde al valor de los Intereses
Corrientes generados por la actividad crediticia entre el beneficiario del crédito y el
Fondo DNP – FONADE – ICETEX. El movimiento debito corresponde a los intereses
recaudados por cartera y el movimiento crédito es el traslado de estos recursos a la
cuenta de balance (147073) y la comisión cobrada por ICETEX por la gestión de
recaudo de la cartera.
CLASES 4 Y 5 - INGRESOS Y GASTOS.
El saldo de los ingresos está representado así:
Cuenta Contable
No tributarios
Devoluciones y descuentos (DB)
Fondos recibidos
Operaciones de Enlace CSF
Operaciones sin flujo de efectivo
Financieros
Otros ingresos ordinarios
Extraordinarios
Ajustes de ejercicios anteriores
TOTAL INGRESOS
Diciembre/31/201 Diciembre/31/201
3
2
En miles $
En miles $
302.901
-3.509.446
137.108.546
3.509.446
4.103.942
393.363
2.599.318
51.485.194
613.089
$196.606.353
NOTA 14. INGRESOS FISCALES
DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS
–
NO
8.436.179
-7.317
132.437.724
85.386
181.989
539.152
332.122
7.248.766
3.236.382
$152.490.383
TRIBUTARIOS,
Variación
-96,41%
47862.91%
3.53%
4010.10%
2155.05%
-27.04%
682.64%
610.26%
-81.06%
MULTAS,
Corresponde a los ingresos por multas consignadas a la Dirección del Tesoro Nacional
por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios (entidad adscrita al DNP) y
que el Departamento a nombre de la Nación las reconoce como ingresos de la Nación.
La Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios no posee recursos Nación,
sus ingresos son recursos propios.
El valor de las devoluciones corresponde a la consignación realizada por FONADE a la
Dirección del Tesoro Nacional en la cuenta del Banco de la República No. 61011896
denominada DTN Excedentes Financieros y Utilidades Entidades por valor de
33
$3.498.222 miles de pesos y fue aplicada a la Unidad Ejecutora Departamento
Nacional de Planeación; el proceso de devolución se realiza teniendo en cuenta las
solicitudes presentada por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
NOTA 15. INGRESOS POR FONDOS RECIBIDOS / OPERACIONES DE
ENLACE Y OPERACIONES SIN FLUJO DE EFECTIVO
Están representados por la situación de fondos que hace la Dirección del Tesoro
Nacional al DNP de acuerdo con el PAC mensual para sufragar gastos de personal,
gastos generales, transferencias e inversión.
El detalle de los gastos está representado así:
Cuenta Contable
GASTOS ADMINISTRACIÓN
Sueldos y Salarios
Contribuciones Imputadas
Contribuciones Efectivas
Aportes Sobre la Nómina
Generales
Impuestos, Contribuciones y Tasas
GASTOS DE OPERACIÓN
Sueldos y Salarios
Contribuciones Imputadas
Contribuciones Efectivas
Aportes Sobre la Nómina
Generales
Impuestos, Contribuciones y Tasas
Provisión para Contingencias
Fondos entregados
Operaciones de enlace
OTROS GASTOS
Comisiones
Ajuste por diferencia en cambio
Otros gastos ordinarios
Extraordinarios
Ajustes de ejercicios anteriores
Diciembre
31/2013
En miles $
54.889.794
30.955.351
9.464.705
2.828.702
636.538
10.357.009
647.491
86.436.623
11.963.543
1.036
628.465
106.363
73.730.428
6.788
229.183
5.468.140
3.009.001
478.892
52.843
9.228
99.626
0
317.195
Diciembre
31/2012
En miles $
Variación
40.050.701
37.05%
14.948.430
107.08%
16.369.787
-42.18%
1.241.412
127.86%
261.594 143.33%
7.020.087
47.53%
209.391
209.23%
94.178.934
-8.22%
11.840.545
1.04%
25.733
-95.97%
2.002.102
-68.61%
429.813
-75.25%
79.878.948
-7.70%
1.793
278.58%
63.887
258.73%
164.411
3225.90%
9.164.630
-67.17%
864.275
-44.59%
68.899
-23.30%
0
100.00%
128.032
-22.19%
21.032
-100.00%
646.312
-50.92%
NOTA 16. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Reflejan los recursos ejecutados por el Departamento Nacional de Planeación, en los
gastos por concepto de servicios personales, gastos generales, la adquisición de
bienes y servicios, necesarios para su operación y funcionamiento de las
dependencias de apoyo logístico, lo amortizado por el cálculo actuarial, el impuesto
predial y de vehículos.
NOTA 17. DE OPERACIÓN
Representa los gastos originados en el desarrollo de las actividades misionales del
Departamento por todo concepto y la ejecución financiera de los proyectos de
inversión.
34
NOTA 18. PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
Corresponde a las estimaciones para atender obligaciones por litigios en contra de la
entidad y de los CORPES, fallados en primera instancia, así como el valor relativo al
desgaste o pérdida de la capacidad operacional por el uso de los bienes y su
consumo.
NOTA 19. OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES
Son las operaciones de enlace que corresponden a las consignaciones realizadas a la
Dirección del Tesoro Nacional, por venta de publicaciones, multas, reintegros de
vigencias anteriores de funcionamiento e inversión, rendimientos financieros y demás
recursos recibidas por el Departamento Nacional de Planeación.
Teniendo en cuenta el informe CGN2005_002_Operaciones_Recíprocas enviado a la
Contaduría General de la Nación, se circulariza al 100% de las entidades reportadas,
en un porcentaje muy mínimo se recibe información para la respectiva conciliación. En
el caso de las Operaciones Interinstitucionales DNP / DGCPTN es dispendiosa la
conciliación ya que la DGCPTN realiza el cargue de las consignaciones del Banco
agrario en el reporte de Saldos por Imputar de Ingresos Presupuestales en forma
tardía, lo que dificulta la elaboración oportuna de la conciliación y la identificación de
las partidas conciliatorias. Es de aclarar que los reintegros de vigencias anteriores
realizadas por el Departamento Nacional de Planeación y que son contabilizados en
las cuentas 570508 cuando son de funcionamiento y 570510 si corresponden a
Inversión, la DGCPTN los registra en la cuenta 472080 Recaudos, quedando
imposible establecer el ingreso presupuestal correspondiente.
NOTA 20. OTROS INGRESOS FINANCIEROS, OTROS INGRESOS
ORDINARIOS, EXTRAORDINARIOS Y AJUSTES DE EJERCICIOS
ANTERIORES
Son los ingresos por concepto de rendimientos financieros generados por las
entidades administradoras de recursos de proyectos de inversión, sobrantes de
materiales y suministros, recuperaciones de propiedad, planta y equipo,
indemnizaciones de seguros de bienes perdidos, incremento de responsabilidades
fiscales, causación de las cuotas partes de pensiones por cobrar a otras entidades
participantes y los giros de recursos de donación e inversión específica a los proyectos
con créditos no reembolsables.
El incremento en la cuenta Otros Ingresos Ordinarios, obedece a que ingresaron
recursos por Donaciones en algunos proyectos de inversión específica.
Los ingresos extraordinarios corresponden a Otros ingresos por concepto de
fotocopias, cuotas partes, la variación en la actualización del cálculo actuarial y la
actualización de la Responsabilidad fiscal.
Los Ajustes de ejercicios anteriores representa el valor a registrar como ajuste a los
ingresos de la vigencia, por hechos relacionados y no reconocidos en vigencias
anteriores, por la corrección de valores originados en errores aritméticos en el registro
de ingresos en vigencias anteriores y en la aplicación de principios, normas técnicas y
procedimientos.
35
Con corte a diciembre 31 de 2013 la cuenta presenta saldo por valor de $613.089
superando el 5% del total de la cuenta Otros Ingresos, los cuales están representados
de la siguiente manera:
Cuenta
Denominación
481559
Otros Ingresos
Total Cuenta Ajuste Ejercicios Anteriores
Saldo en miles
de pesos
613.089
613.089
En la subunidad de Gestión General, el saldo es de $481.492 y representa
movimientos asociados a cuotas partes de pensiones, incapacidades reconocidas en
esta vigencia, actualizaciones de saldos originados por derechos de transito e
información de la Contraloría General de la República. A continuación se detalla la
información consignada en los Estados Financieros.
IDENTIFICACIÓN
NOMBRE TERCERO
VALOR
10060758
ROOSEVELT ANTONIO
ROA RESTREPO
41701104
ROSA BEATRIZ IGUARAN
MARTINEZ
800103920
GOBERNACIÓN DEL
MAGDALENA
800112806
FONDO PASIVO SOCIAL
FFNN - SALUD
800130907
SALUD TOTAL ENTIDAD
PROMOTORA DE SALUD
DEL RÉGIMEN
CONTRIBUTIVO S.A.
ENTIDAD PROMOTORA
DE SALUD SANITAS S A
SEMINARIOS ANDINOS EU
800251440
804011907
805000427
830003564
860011153
860025614
860066942
COOMEVA ENTIDAD
PROMOTORA DE SALUD
S.A.
ENTIDAD PROMOTORA
DE SALUD FAMISANAR
LTDA CAFAM
COLSUBSIDIO
POSITIVA COMPAÑÍA DE
SEGUROS S. A.
CONFEDERACIÓN
COLOMBIANA DE
CÁMARAS DE COMERCIO
CAJA DE COMPENSACIÓN
FAMILIAR COMPENSAR
36
CONCEPTO
677 Reintegro
Vigencias
anteriores
cuotas
partes
pensionales
580,698 Actualización Saldo deuda
según informe CGR - Rosa
Beatriz Iguarán, de los meses
de noviembre y diciembre
176,466 Obedece a actualizaciones de
los saldos proporcionados por
la Oficina Asesora Jurídica,
relacionados
con
los
Derechos de Transito
4 Reintegro
Vigencias
anteriores
cuotas
partes
pensionales
167 Reintegro
Vigencias
anteriores por Incapacidades
4,771 Reintegro
Vigencias
anteriores por Incapacidades
590 Corresponde al ingreso 5913
por consignación realizada a
la
DTN
por
la
firma
Seminarios Andinos EU
673 Reintegro
Vigencias
anteriores por Incapacidades
24,113 Reintegro
Vigencias
anteriores por Incapacidades
10,655 Reintegro
Vigencias
anteriores por Incapacidades
536 Reintegro Vigencia Anterior
Convenio 275 celebrado entre
Confecamaras y DNP
539 Reintegro
Vigencias
anteriores por Incapacidades
IDENTIFICACIÓN
NOMBRE TERCERO
VALOR
860512237
SALUD COLPATRIA S.A.
890001639
DEPARTAMENTO DEL
QUINDÍO
890324706
OPTIMA S.A.
890480059
DEPARTAMENTO DE
BOLÍVAR
891800498
DEPARTAMENTO DE
BOYACÁ
892115015
DEPARTAMENTO DE LA
GUAJIRA
892400038
DEPARTAMENTO
ARCHIPIÉLAGO DE SAN
ANDRES PROVIDENCIA Y
SANTA CATALINA
899999010
CAJA NACIONAL DE
PREVISIÓN SOCIAL
CAJANAL EMPRESA
INDUSTRIAL Y
COMERCIAL DEL ESTADO
EICE
DEPARTAMENTO DE
PLANEACIÓN - GESTIÓN
GENERAL
SERVICIO NACIONAL DE
APRENDIZAJE SENA
899999011
899999034
899999114
DEPARTAMENTO DE
CUNDINAMARCA
899999316
FONDO FINANCIERO DE
PROYECTOS DE
DESARROLLO FONADE
900156264
NUEVA EMPRESA
PROMOTORA DE SALUD
S.A.
INSTITUTO DE SEGUROS
SOCIALES EN
LIQUIDACIÓN
JORGE TAUA VISBAL
900336004
9086329
93386282
JUAN CARLOS SOLANO
GUERRERO
37
CONCEPTO
966 Reintegro
Vigencias
anteriores por Incapacidades
316 Reintegro
Vigencias
anteriores
cuotas
partes
pensionales
17.735 Reintegros realizados a la
DTN por la firma Optima
(205,667) Obedece a actualizaciones de
los saldos proporcionados por
la Oficina Asesora Jurídica,
relacionados
con
los
Derechos de Transito
(3.150) Reintegro
Vigencias
anteriores
cuotas
partes
pensionales
(123) Obedece a actualizaciones de
los saldos proporcionados por
la Oficina Asesora Jurídica,
relacionados
con
los
Derechos de Transito
(56,413) Obedece a actualizaciones de
los saldos proporcionados por
la Oficina Asesora Jurídica,
relacionados
con
los
Derechos de Transito
20,393 Reclasificación de saldos de
cuotas partes pensionales
15,411 Reintegros realizados a la
DTN
por
licencias
de
maternidad y otros conceptos
7,684 Reintegro
Vigencias
anteriores
cuotas
partes
pensionales
(10,369) Reintegro
Vigencias
anteriores
cuotas
partes
pensionales
15,301 Reintegro DTN Vigencias
Anteriores
FONADE,
corresponde al ingreso No
6613
721 Reintegro
Vigencias
anteriores por Incapacidades
1,323 Reclasificación valor cuota
partes pensional a cargo del
ISS en Liquidación
159 Reintegro a la DTN ingreso
No. 10313
1,035 Reintegro 14 días de sueldo.
En la Subunidad 012 - DNP IAF Regalías Directas, el saldo es de $131.218 y
representa movimientos derivados de la contabilidad del COL 73393 suministrada por
IDENTIFICACIÓN
NOMBRE TERCERO
VALOR
800091076
PROGRAMA
DE
LAS
NACIONES UNIDAS PARA
EL DESARROLLO PNUD
OBSERVACIÓN
Movimiento COL 73393
originados por
131,217
Rendimientos Financieros
de la vigencia 2012.
NOTA 21. OTROS GASTOS
Representa comisiones sobre recursos entregados en administración, ajustes por
diferencia en cambio, otros gastos ordinarios por impuestos asumidos, sentencias y
ajustes ejercicios anteriores.
Los Ajustes de Ejercicios Anteriores representa el valor a registrar como ajuste a los
gastos de la vigencia, por hechos relacionados y no reconocidos en vigencias
anteriores, por la corrección de valores originados en errores aritméticos en el registro
de gastos en vigencias anteriores y en la aplicación de principios, normas técnicas y
procedimientos.
Con corte a 31 de diciembre de 2013, la cuenta presenta un saldo total por valor de
$317.195, el cual se encuentra distribuido de la siguiente manera:
Cuenta
Denominación
581588
Gastos de Administración
581589
Gastos de Operación
Total Cuenta Ajuste Ejercicios Anteriores
Saldo en miles
de pesos
-1.829
319.024
317.195
El saldo de la cuenta 581588 es de -$1.829, cuyo monto está conformado por los
valores de las siguientes subunidades:
Subunidad
Denominación
03-01-01-000 DNP - Gestión General
03-01-01-011 DNP – SISBEN
03-01-01-012
DNP –
Directas
IAF
Regalías
Total Cuenta 581588 Gastos de
Administración
Saldo en
miles de
pesos
Observaciones
El saldo corresponde a la obligación
160 No. 173013 de la vigencia Expirada de
IRON MOUNTAIN COLOMBIA.
Corresponde al reintegro del convenio
-1.728 210052 SISBEN III por recursos no
ejecutados.
El valor corresponde a los gastos de
-261 administración
del
proyecto,
reconocidos en esta vigencia.
-1.829
38
El saldo de la cuenta 581589 es de $319.024, cuyo monto está conformado por los
valores de las siguientes subunidades:
Subunidad
Denominación
03-01-01000
DNP - Gestión
General
03-01-01012
DNP – IAF Regalías
Directas
03-01-01028
DNP - PRAP
Total Cuenta 581589 Gastos de
Operación
Saldo en miles
de pesos
Observaciones
Corresponde a movimientos de
gastos de vigencias anteriores, los
-153.820
cuales fueron reconocidos en la
vigencia actual.
Obedece a Gastos de Operación
Generales reconocidos en la
-6.578
vigencia actual del movimiento del
proyecto COL 73393
Corresponde al movimiento del
proyecto PRAP originado por
479.422
diferencia en cambio de vigencias
anteriores.
319.024
39