Circular N° 233 - Superintendencia de Pensiones

Superintendencia de Administradoras
de Fondos de Pensiones
CIRCULAR N° 233
VISTOS : Las facultades que confiere la ley a esta Superintendencia, se imparten
las siguientes instrucciones de cumplimiento obligatorio para todas las
Administradoras de Fondos de Pensiones.
REF.: PAGOS EN EXCESO : IMPARTE NORMAS SOBRE SU TRATAMIENTO.
────────────────────────────────
Superintendencia de Administradoras
de Fondos de Pensiones
INDICE
Página
I.- CONCEPTOS
II.- PROCEDIMIENTO GENERAL
III.- DETECCION DE PAGOS EN EXCESO
A.- Detección por el Empleador
B.- Detección por la Administradora y comunicación al
empleador
IV.- SUSCRIPCION Y RECEPCION DE LA SOLICITUD DE
DEVOLUCION DE PAGOS EN EXCESO
V.- ANALISIS DE LA SOLICITUD DE DEVOLUCION DE PAGO EN
EXCESO
A.- Análisis General
B.- Rechazo Definitivo
C.- Aceptación Definitiva
D.-Monto de Aceptación Definitiva
TRATAMIENTO DE PAGOS EN EXCESO NO ABONADOS AL
FONDO DE PENSIONES
A.- Diferencias por Aclarar
B.- Aceptación de solicitudes de Devolución por Cotizaciones no
Abonadas al Fondo de Pensiones
VII.- DEVOLUCION DE PAGOS EN EXCESO
VIII.- CARPETA EMPLEADOR
IX.- EFECTOS SOBRE TRASPASOS Y COBRO DE COMISIONES
A.- Traspasos
B.- Cobro de comisiones
X.- TRATAMIENTO DE LAS CUADRATURAS PEQUEÑAS EN LAS
PLANILLAS DE COTIZACIONES
A.- Descuadraturas Positivas
B.- Descuadraturas Negativas
C.- Movimiento del Auxiliar Descuadraturas
D.-Aspectos
XI.- ARCHIVOS Y LISTADOS QUE LAS ADMINISTRADORAS DEBEN
MANTENER
XII.- TRATAMIENTO CONTABLE
A.- Clasificación de cuentas
B.- Definición de cuentas
C.- Contabilización de los Movimientos
N°
1
2
3
4
4
7
8
9
1
0
VI.-
1
1
1
2
1
3
1
3
1
5
1
5
1
6
1
7
Superintendencia de Administradoras
de Fondos de Pensiones
1
8
1
9
1
9
2
1
2
2
2
4
SEGUNDA PARTE
COTIZACION ADICIONAL
I.-
CONCEPTOS
II.- PROCEDIMIENTO
III.- TRATAMIENTO CONTABLE
A.- Definición de Cuentas
B.- Contabilización de los Movimientos
28
28
30
30
TERCERA PARTE
NORMAS GENERALES Y TRANSITORIAS
I.NORMAS GENERALES
II.- NORMAS TRASITORIAS
A.- Procedimientos para el Fondo de Pensiones
B.- Contabilización de los Movimientos en el Fondo de Pensiones39
C.- Procedimiento para las Administradoras
33
38
40
Superintendencia de Administradoras
de Fondos de Pensiones
PRIMERA PARTE
FONDOS DE PENSIONES
1.- CONCEPTOS
1.- Se considerarán pagos en exceso todos aquellos pagos para los cuales no
exista una cuenta individual donde abonarlos, o que existiendo ésta, no le
corresponderá el abono.
2.- Estos pagos se registrarán en una cuenta especial, organizada en
subcuentas por empleador, denominado pagos en Exceso de Empleadores.
3.- Los pagos en exceso sólo podrán tratarse conforme a las normas
establecidas en la presente Circular.
Las cotizaciones de aquellos empleadores que utilicen pagos en exceso de
acuerdo a cualquier procedimiento que no se ajuste a las normas
impartidas, se considerarán impagas por el mismo monto de la diferencia
utilizada.
4.- El procedimiento general para el tratamiento de los pagos en exceso
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comprende las siguientes tres etapas:
a) DETECCION del error por parte del empleador o la Administradora.
b) COMPROBACION del error.
c) GENERACION del pago en exceso.
II.- PROCEDIMIENTO GENERAL
DETECCION
1.- Los pagos en exceso pueden ser detectados, dependiendo de sus
características, por la Administradora, el empleador o ambos.
2.- Los pagos en exceso que sean detectados por la Administradora deberán
ser informados a los empleadores.
3.- Independiente de quien los detecte, los empleadores siempre deberán
suscribir un a"Solicitud de Devolución de Pagos en Exceso" cuyo
formato se adjunta como Anexo I.
4.- Las Administradoras estarán obligadas a recibir y procesar la totalidad
de las solicitudes de devolución suscritas por los empleadores.
COMPROBACION
5.- Las Administradoras deberán analizar cada una de las solicitudes de
devolución recibidas, así como los documentos de respaldo que las
acompañen.
6.- Como resultado del análisis, las Administradoras deberán rechazar o
aceptar definitivamente cada una de las solicitudes de devolución e
informar al empleador.
GENERACION
7.- Una vez aceptada una solicitud de devolución, se generará una
diferencia a favor del empleador, la cual deberá contabilizarse en la
cuenta correspondiente.
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8.- Generada la diferencia, las Administradoras deberán emitir un cheque
nominativo al empleador.
III.-
DETECCION DE PAGOS EN EXCESO
A.- Detección por el empleador.
Las administradoras deberán instruir a los empleadores mediante
avisos de prensa, carta u otros medios de información, en el sentido
de que si éstos detectaren un error en el pago de cotizaciones que
represente un presunto pago en exceso, deberán proceder de
acuerdo a lo dispuesto en la presente Circular.
B.- Deteccion por la Administradora y comunicación al empleador.
1.- Las administradoras deberán considerar como presuntos pagos
en exceso los siguientes:
a) Rezagos Tipo I, por pagos de cotizaciones de trabajadores que
no pertenecen al nuevo sistema presional.
b) Rechagos Tipo I, pagos anticipados de cotizaciones de
trabajadores que optan por el nuevo sistema y se incorporaron
a esa Administradora.
c) Rezagos Tipo IV. Se considerarán cotizaciones Rezagadas Tipo
IV, aquellas diferencias positivas que resulten de restar, alos
resúmenes de las planillas de pago de las cotiaciones
recibidas, sus correspondientes detalles. Se exceptúan de
éstas, los casos definidos en el punto X.A., de la presente
Circular.
d) Diferencias por Aclarar, definidas en el punto VI.A. de la
presente Circular.
2.- Las Administradoras deberán comunicar al empleador, utilizando
el medio que estimen conveniente, los presuntos pagados en
exceso a fin de que éstos aclaren su situación.
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IV.-
SUSCRIPCION Y RECEPCION DE LA SOLICITUD DE DEVOLUCION DE
PAGOS EN EXCESO.
SUSCRIPCION
1.- Habiéndose detectado un presunto pago erróneo, independientemente
de quién lo hubiere detectado, el empleador deberá suscribir una
solicitud de devolución de pagos en exceso, en adelante "Solicitud de
Devolución", con el fin de que la Administradora analice el caso.
La solicitud de devolución tendrá el número de copias que la
Administradora estime conveniente.
2.- La solicitud de devolución deberá llenarse cuidadosamente, registrando
la fecha del día en curso, y consignado todos los antecedentes
solicitados.
3.- la solicitud de devolución deberá entregarse personalmente en cualquier
agencia de la A.F.P. o enviar por correo.
4.- Adjunta a la solicitud de devolución, los empleadores deberán entregar
copia de los documentos que respalden.
5.- Los documentos de respaldo serán todos aquellos que prueben la
efectividad de un pago en exceso, como por ejemplo:
-
Contratos de Trabajo.
Términos de Contratos de Trabajo.
Finiquitos.
Liquidaciones de sueldos.
-
Planillas de remuneraciones de la empresa.
Solicitud de Afiliación de una A.F.P.
Orden de Traspaso a una A.F.P.
Planilla de pago de cotizaciones.
Licencias médicas debidamente visadas.
Declaración Jurada del Afiliado.
Resoluciones de la Contraloria General de la República.
Otros que la A.F.P. determine según el caso.
6.- Las Administradoras deberán poner especial atención en los casos de
pagos en exceso en que se argumente como causal haber cancelado
erróneamente las remuneraciones, así como cualquier causal que
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implique modificar una cuenta individual, isendo responsabilidad de la
A.F.P. solicitar una declración del ailiado si fuera necesario
7.- La solicitud de devolución y los documentos de respaldo quedarán en
poder de la Administradora, la cual archivará en las "Carpetas de
Empleadores" definidas más adelante.
RECEPCION
8.- Las Administradoras deberán estampar la fecha de recepción en el
espacio correspondiente de la solicitud de devolución. Se considerará
como fecha de recepción aquella en la cual la solicitud fue recibida en la
agencia de la A.F.P., ya sea personalmente o por correo.
9.- Las solicitudes de devolución deberán ser registradas correlativa y
cronológicamente en un libro único foliado, denominado "Ingreso de
Solicitudes de Devolución de Pagos en Exceso". Este deberá contener al
menos las siguientes menciones:
NUMERO
FECHA
RUT
RAZON
ACEPTACION
CORRELATIVO INGRESO
EMPLEADOR
SOCIAL
FECHA
EMPLEADOR
RECHAZO
FECHA
Se entenderá por fecha de ingreso aquella en la cual la solicitud es
registreada en el libro.
10.-
A cada solicitud de devolución se le deberá estampar el número
correlativo con un timbre foliador.
11.-
En los casos de haber recibido la solicitud de devolución por
correspondencia, las administradoras deberán acusar recibo por
escrito.
12.-
Las Administradoras deberán llevar un archivo acumulado que
relaciones RUT empleador con número correlativo de ingreso de
solicitud de devolución. Este archivo deberá classificarse por RUT
empleador esxiste más de una solicitud de devolución, éstas deberán
ordenarse según número de ingreso en forma ascendente.
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V.- ANALISIS DE LA SOLICITUD DE PAGOS EN EXCESO.
A.- Análisis General
1.- Las Administradoras deberán analizar cada una de las solicitudes
de devolución recibidas.
2.- El análisis de la solicitud de devolución comprenderá al menos,
los siguientes recibidas:
-
Verificación de los antecedentes del empleador.
Verificación de los antecedentes y análisis de la cuenta
individual de los afiliados involucrados.
Verificación y análisis de las planillas de pago de cotizaciones.
Análisis de las causales que provocaron el pago en exceso.
Verificación del monto pagado en exceso consignado en la
solicitud.
Análisis de los documentos de respaldo que acompañan la
solicitud de devolución.
3.- Como resultado del análisis de la solicitud de devolución, las
Administradoras deberán determinar si los antecedentes
disponibles son suficientes para aceptar o rechazar la solicitud en
forma definitiva y comprobada. En caso contrario deberán
requerir mayores antecendentes.
4.- Conjuntamente con la aceptación o el rechazo definitivo, las
Administradoras deberán emitir un informe del análisis
efectuado,
el
que
deberá
incluir
los
antecedentes
correspondientes.
Este informe deberá contener al menos dos firmas de nivel
gerencial, una del área Operativa y otra del área Financiera.
5.- La aceptación o rechazo definitivo de una solicitud de devolución
será exclusiva responsabilidad de la Administradora.
6.- Las Administradoras deberán estar en todo momento en
condiciones de justificar ante esta Superintendencia el rechazo o
aceptación definitiva de una solicitud de devolución, así como
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también los motivos por los cuales una solicitud de devolución se
enecuentra pendiente.
B.- Rechazo Definitivo
1.- En los casos en que la solicitud de devolución sea rechazada, la
Administradora deberá registrar la fecha del rechazo en el libro
Ingreso de Solicitudes de Devolución de Pagos en Exceso y en la
solicitud de Devolución, en el espacio correspondiente.
2.- Posteriormente, la A.F.P. deberá redactar una carta, comunicado
al empleador las razones del rechazo de la solicitud de devolución,
en original y una copia.
El original de la carta deberá ser enviado al empleador por correo
certificado dentro d elos cinco días hábiles siguientes a la fecha de
rechazo.
3.- La Administradora deberá archivar la solicitud de devolución, el
informe definido en el punto anterior, y todos los antecedentes
dela caso en la Carpeta de Empleador, definida en el punto VIII de
la presente Circular.
4.- Las Administradoras podrán rechazar una solicitud de devolución
si al cabo de 6 meses de haber requerido mayores antecedentes al
empleador, éste no los hubiera presentado.
C.- Aceptación definitiva
1.- Una vez que la solicitud de devolución sea definitivamente
aceptada, la Administradora deberá registrar la fecha de la
aceptación en el libro Ingreso de Solicitudes de Devolución de
pagos en Exceso y en la solicitud de devolución, en el espacio
correspondiente.
2.- Posteriormente, deberá emitir un cheque nominativo al empleador
por el monto aceptado.
3.- La Administradora deberá archivar la solicitud de devolución, el
informe definido en el punto V.A.4), y todos los antecedentes
correspondientes al caso en la carpeta empleador.
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4.- En los casos en que la devolución del apgo en exceso hubiere
afectado una o más cuentas individuales, se deberán emitir
cartolas o estado de cuentas individuales que reflejen los
movimientos efectuados e incorporarlos a la carpeta empleador.
En la carpeta individual del afiliado se deberá incorporar una
copia de la solicitud de devolución.
5.- En los casos en que el monto de devolución solicitado por el
empleador sea parcialmenete aceptado, las Administardoras
deberán cumplir con lo dispuesto en los puntos 1 al 4 anteriores,
por la parte aceptada y con los dispuesto en el punto V.B.2), por
la parte rechazada.
D.-Monto de aceptación definitiva
1.- Las solicitudes de devolución que sean definitivamente aceptadas,
lo serán por los montos pagados en exceso, sin reajuste ni
rentabilidad.
2.- La rentabilidad generada por los montos pagados en exceso que
hubieren estado abonados en cuentas individuales permanecerá
en ellas.
En consecuencia, los montos pagados en exceso que afecten una
cuenta individual deberán ser deducidos de éstas, rebajando el
número de cuotas que representen los pesos nominales al valor
cuota del antepenúltimo día hábil del mes en el cual se aceptó
definitivamente la solicitud de devolución que le dió origen.
3.- Los montos pagados en exceso que afecten la cuenta cotizaciones
rezagadas, deberán ser deducidos del Fondo de Pensiones
rebajando el número de cuotas que representaron los pesos
nominales en la fecha en que fueron abonados al Fondo de
Pensiones.
4.- Los montos pagados en exceso que afecten la cuenta cotizaciones
por abonar deberán ser deducidos de ésta rebajando los pesos
nominales pagados en exceso.
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VI.-
TRATAMIENTO DE PAGOS EN EXCESO NO ABONADOS AL FONDO DE
PENSIONES.
A.- Diferencias por Aclarar.
1.- Se entenderá por "Diferencias por aclarar" las diferencias
positivas mayores al límite establecido en el punto X.D.2, entre el
monto efectivamente pagado por el empleador y el monto
consignado en la línea 10 de la planilla de resumen de
cotizaciones, en el ítem Total a Pagar Fondo.
2.- Las diferencias producidas según el número 1 anterior deberán
ser abonadas en la cuenta Cotizaciones por Abonar en la
subcuenta "Diferencias por aclarar" definida en el punto XII.B.1),
en la fecha en la cual se efectue el abono al Fondo de Pensiones
del monto consignado en la línea 10 de la planilla de resumen,
que dió origen a la diferencia por aclarar.
3.- Las diferencias por aclarar estarán afectadas a las mismas
establecidas para cualquier pago en exceso. En caso que la
solicitud de devolución respectiva sea aceptadad, las
Adminsitradoras deberán cargar la subcuenta "Diferencias por
Aclarar" y abonar la cuenta "Pagos en Exceso de
Empleadores"según lo establecido en el punto XII.B.1).
En el caso que la solicitud de devolución respectiva sea
rechazada, se deberá abonar al Fondo de Pensiones el monto
rechazado en el primer abono que deba realizar con posterioridad
a la fecha de rechazo de la solicitud de devolución,
consoiderandod como fecha de pago, aquella que consta en l
planilla de cotizaciones que dió origen a la diferencia por aclarar.
4.- Las diferencias positivas menores al límitew establedido en el
punto X.D.2), entre el monto efectivamente pagado y el monto
consignado en la linea 10 de la planilla de resumen se abonarán
al Fondo de Pensiones según lo establecido en el punto X.A.2).
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B.- Aceptación de solicitudes de devolución por cotizaciones no abonadas al
Fondo de Pensiones.
1.- En los casos de solicitudes de devolución aceptada,
correspondientes a cotizaciones aún no abonadas al Fondo de
Pensiones, las Administradoras deberán mantener el monto
pagado en exceso en la cuenta Cotizaciones por Abonar.
El último día del mes estos montos se abonarán a la cuenta Pagos
en Exceso de empleadores.
2.- En los casos en que las solicitudes de devolución se encuentren
pendientes o sean rechazadas, se deberá seguir el proceso normal
de abono al Fondo de Pensiones.
VII.- DEVOLUCION DE PAGOS EN EXCESO.
1.- Al producirse la aceptación definitva de una solicitud de devolución,
las Administradoras deberán emitir al empleador un cheque
nominativo por el monto pagado en exceso.
2.- Las Administradoras deberán registrar en el espacio correspondiente
de la solicitud de devolución el número de cheque y el banco del cual
fue girado.
3.- El cheque deberá ser girado de la cuenta corriente tipo2 el segundo
día hábil del mes siguiente a la fecha de abono del apgo en exceso a
la cuenta pagos en Exceso de Empleadores.
4.- El envió del cheque nominativo al empleador deberá hacerse por
correo certificado o entregarse personalmente dentro de los tres días
siguientes a la fecha en que fue girado. En el caso que la entrega sea
personal a la Administradora deberá emitr un comprobante que
deberá quedar firmado por el empleador y archivado en su carpeta.
VIII.- CARPETA EMPLEADOR.
1.- Las Administradoras deberán mantener una carpeta por cada
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empleador que presenta una solicitud de devolución.
Cada carpeta deberá tener el RUT y la Razón Social del empleador
impreso en su exterior.
2.- Al resolver definitivamente la aceptación o el rechazo de una solicitud
de devolución, deberá ingresar el original de la solicitd y todos los
antecedentes y documentos reunidos sobre el caso.
Para esto las Adminsitradoras tendrán plazo hasta día 15 del mes
siguiente a la fecha de aceptación o rechazo de la solicitud de
devolución.
3.- La carpeta deberá tener en la primera hoja un índice de la totalidad
de las solicitudes de devolución pertenecientes a ese empleador por
orden de ingreso a la carpeta y deberá contener el número correlativo
d ela solicitud de devolución, la fecha de ingreso a la carpeta y los
documentos de respaldo que acompañan a cada solicitud.
4.- Las Administradoras deberán conservar las carpetas de empleadores
en un archivo claramente delimitado y adecuadamente protegido.
5.- Las
Administradoras
deberán
mantener
permanentemente
actualizado y a disposición de esta Superintendencia, un listado
índice de las carpetas de empleadores contenidas en este archivo.
Este listado debrá estar clasificado en orden ascendente por RUT del
empleador con su respectiva razón social.
IX.-
EFECTOS SOBRE TRASPASOS Y COBRO DE COMISIONES.
A.- Traspasos.
1.- Las Administradoras que reciban una solicitud de devolución que
involucre la cuenta individual de un afilaido que no ha sido
traspasado, deberán remitir al empleador a la A.F.P. nueva, para
que presente en ella una solicitud por la parte que le corresponda
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a ese afiliado.
2.- La Administradora antigua deberá enviar internamente a la
Administradora nueva copia de todos los documentos que
respaldan la solicitud de devolución, así como las copias de las
planillas de cotizaciones relativas a los casos traspasados.
B.- Cobro de Comisiones.
1.- Las comisiones cobradas sobres cuentas individuales afectadas
por pagos en exceso sólo se modificarán en el caso que el monto
pagado en exceso corresponda al total de la cotización abonada.
En este caso la Administradora deberá reintegrar a la cuenta
individual el número de cuotas que le fueron descontadas por
concepto de comisiones por depósiro de cotizacions periódicas y
por mantención de saldo. Esta última deberá reintegrarse siempre
y cuando no se hubiere enterado o declarado y no pagado alguna
otra cotización devengada el mismo mes.
2.- En los casos de cuentas individuales que hubieren sido
traspasadas y se encuentren en el caso definido en el punto 1
anterior, no procederá la devolución de comisiones.
3.- Las cuotas descontadas por comisiones deberán reintegrarse a la
cuenta individual en la misma actualización de cuentas
individuales en al cual se descuente el pago en exceso.
Estas cuotas deberán estar valoradas al último día del mes
anterior.
X.- TRATAMIENTO DE LAS DESCUADRATURAS PEQUEÑAS EN LAS PLANILLAS
DE COTIZACIONES.
A.- Descuadraturas positivas
1.- Se considerarán descuadraturas pequeñas positivas aquellas
diferencias mayores que cero y menores o iguales a un trintavo
del valor de la Unidad de Fomento que resulten de restarle al
monto "Total a pagar Fondo", consignado bajo el código 10 de la
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planilla de resumen, la sumatoria de las lineas de detalle de
cotizaciones al Fondo de Pensiones, de la planilla de detalle, con
su respectivo reajuste e interés si corresponde.
2.- Las descuadraturas pequeñas positivas se registrarán en la
cuenta "Fondo de Pensiones", en su auxiliar "Descuadraturas",
definido en el punto XII.B.3) de la presente Circular.
3.- Los
abonos
a
cuentas
individuales
de
cotizaciones
correspondientes a planillas con descuadraturas pequeñas
positivas, deverán hacerse en base al monto consignado en cada
línea de detalle, con sus respectivos reajustes e intereses si
corresponden.
4.- Las Administradoras no considerarán pagos en exceso de
empleadores las descuadraturas pequeñas positivas.
5.- Sin perjuicio de lo anterior, si un empleador suscribiera una
solicitud de devoluación, la Administradora deberá darle curso y
seguirá los mismos procedimientos definidos para cualquier pago
en exceso.Los cargos que se efectúen a la cuenta Fondo de
Pensiones en su axiliar "Descuadraturas", por efecto de una
solicitud de devolución aceptada, deberán ser comunicados a esta
Superintendencia mensualmente en un listado indicado RUT y
razón social del empleador.
B.- Descudraturas Negativas.
1- Se considerarán
siguientes:
descuadraturas
pequeñas
negativas
las
a) Las diferencias menores que cero pero mayores o iguales a 1/30 del valor de la U.F. que resulten de restarle al monto
Total a Pagar Fondo consignado bajo el código 10 de la planilla
de resumen, la sumatoria de las líneas de detalle de
cotizaciones al Fondo de Pensiones, de la planilla de detalle,
con su respectivo reajuste e interés si corresponde.
b) Las diferencias por pagos inferiores al 10% del monto
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imponible, por cada línea de detalle y que sumadas no
excedan 1/30 del valor de la U.F. por cada planilla de
resumen.
c) La combinación de las alternativas a) y b) abteriores, siempere
y cuando la diferencia negativa total no exceda a 1/30 del
valor de la U.F.
2.- Las descuadraturas pequeñas negativas se registrarán en la
cuenta "Fondo de Pensiones" en su auxiliar "Descuadraturas"
definido en el punto XII.B.3) de la presente Circular.
3.- Los
abonos
a
cuentas
individuales
de
cotizaciones
correspondientes a planillas con descuadraturas pequeñas
negativas deberán hacerse en base al monto consignado en cada
linea de detalle, con sus respectivos reajustes e intereses si
corresponde, para los casos definidos en el punto 1.a).
En los casos 1.b) el abono, deberá hacerse según el monto
correcto que debió consignarse en cada línea de detalle.
C.- Movimientos del auxiliar "Descuadraturas".
1.- Las Administradoras deberán saldar las
positivas con las descuadraturas negativas.
descuadratturas
2.- Los movimientos del auxiliar Descuadraturas deberán hecerse en
la fecha de actualización de cuentas individulaes, con excepción d
elos casos definidos en el punto X.A.5), los cuales deberán
efectuarse el último día hábil del mes.
3.- Los abonos al auxiliar Descuadraturas deberán hacerse por el
número de cuotas a que dió origen el monto de las
descuadraturas positivas a la fecha dse abono al Fondo de
Pensiones.
4.- Los cargos al auxiliar Descuadraturas deberán hacerse por
número de cuotas a que habría dado origen el monto de las
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descuadraturas negativas si hubiera sido correctamente enterado
en la fecha de apgo de la planilla correspondiente.
5.- El auxiliar Descuadraturas sólo podrá tener saldo positivo o igual
a cero.
En los meses en que la suma del saldo del mes anterior, más las
descuadraturas positivas del mes sea menor que el total de las
descuadraturas negativas de ese mes, las Administradoras
deberán enterar el número de cuotas que resten para saldar en
cero este axuiliar.
El número de cuotas enteradas por la Administradora deberá
valorarse al día anteprecendente de la fecha de actualización de
cuentas individulaes.
D.-Aspectos Generales.
1.- Los movimientos del auxiliar descuadraturas deberán registrarse
en el Archivo definido en el en el punto XI.2.
2.- El monto en pesos considerado como límite de descuadraturas
pequeñas será igual a un trintavo del valor de la Unidad de
Fomento, aproximado al múltiplo de diez más cercano.
Para las cotizaciones pagadas en el primer semestre de cada años
se utilizará la Unidad de Fomento del 31 de Diciembre del año
anterior.
Para el segundo semestre de cada año se utilizará la del 30 de
Junio del mismo año.
XI.-
ARCHIVOS Y
MANTENER.
LISTADOS
QUE
LAS
ADMINISTRADORAS
DEBEN
1.- Las Administradoras deberán mantener un Archivo de solicitudes
de devolución suscritas en el cual deberá registrar toda
información disponible y deberá estar ordenado por RUT
empleador, y contener al menos lo siguiente:
Superintendencia de Administradoras
de Fondos de Pensiones
-
-
RUT empleador.
Razón Social Empleador.
Número de la solicitud de devolución.
Folio y fecha de pago de la planilla de resumen que dió origen
a la solicitud.
Rechazo definitivo.
Fecha de Rechazo.
Monto en pesos de Rechazo Fondo de Pensiones.
Monto en pesos de Rechazo Cotización Adicional.
Aceptación definitiva
Fecha de Aceptación
Fondo de Pensiones
Monto en pesos y cuotas
Número de cheque y Banco.
Número de cuotas reintegradas por concepto de
comisiones.
Cuenta de la cual fue deducido el monto pagado
en exceso. (En el caso de tratarse de una cuenta
undividual de deberá registrar en el RUT del
afiliado).
Cotizaciones Adicional
Monto en pesos
Número de cheque y Banco.
Cuenta de la,cuak fue deducido el monto pagado
en exceso.
2.- Archivo de Descuadraturas. Las Administradoras deberán mantener un
archivo con todos los movimientos del auxiliar de Descuadraturas el
cual deberá ordenado por mes respecto del cual se efectúa la
actualización de cuentas individuales y dentro de éste separadas las
descuadraturas positivas de lsa negativas
La información mínima que deberá contener es :
- RUT empleador
- Razón Social empleador
- Folio de la planilla con la descuadratura en pesos y cuotas.
- Fecha deapgo de la planilla.
3.- Las Administradoras deberán mantener el listado "Movimientos Auxiliar
Descuadraturas" cuyo formato se adjunta como Anexo 4.
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de Fondos de Pensiones
4.- Los archivos deberán estar actualizados a la fecha de la última
actualización de cuentas individuales, así como también el listado de
DEscuadraturas.
XII.- TRATAMIENTO CONTABLE
A.- Clasificación de cuentas
Para el registro contable de los movimientos que se originan por
tratamiento de pago en exceso de empleadores, se utilizará la
siguiente clasificación de cuentas.
1.- Cotizaciones por abonar
Subcuenta "DIferencias por aclarar".
2.- Pagos en Exceso de empleadores
3.- Fondo de Pensiones
Auxiliar ; "Descuadraturas".
B.- Definición de cuentas
Las cuentas clasificadas anteriormente, se definen de la siguiente
forma.
1.- Cotizaciones por abonar :
A las subcuentas existentes se deberá agregar.
"Diferencias por aclarar"
En esta subcuemta deberá registrarse las diferencias positivas
entre el monto de cotizaciones efectivamente pagado y el Total a
pagar Fondo individualizado en el código N° 10 en la planilla de
resumen correspondiente.
De acuerdo a lo anterior la cuenta cotizaciones por abonar tendrá
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de Fondos de Pensiones
los siguientes movimientos adicionales a los ya establecidos.
Cargos por
:
Monto de las diferencias cuyas
solicitudes de devolución han sido
rechazadas
definitivamente,
en
conformidad a lo señalado en el
punto VI.A.3).
:
Monto, de las diferencias cuyas
solicitudes de devolución han sido
aceptadas
definitivamente
y
traspasadas a la cuenta Pagos en
exceso
de
Empleadores
en
conformidad a lo señalado en el
punto VI.A.3).
Abonos por
:
Monto de las diferencias positivas
entre el monto efectivamente pagado
y el Total a pagar Fondo identificado
en el código N° 10 de la planilla de
resumen.
Saldo
:
Acreedor; representa el monto de las
diferencias positivas que están en
proceso de aclaración.
2.- Pagos en Exceso de Empleadores
En esta cuenta deberán registrarse todos aquellos pagos efectuados
en exceso por los empleadores, que estén debidamente respaldados
por aceptación definitiva de las solicitudes de devolución
correspondientes.
Esta cuenta deberá estar respaldada por auxiliares contables para
cada empleador que haya efectuado un pago en exceso. En estos
auxiliares deberán registrarse todos los movimientos que efectuen a
la cuenta Pagos en Exceso de Empleadores.
Cargos por
:
Monto de las cotizaciones pagadas en
exceso por el empleador por las
cuales la solicitud de devolución ha
Superintendencia de Administradoras
de Fondos de Pensiones
sido definitivamente aceptada, y cuya
devolución se haya efectuado.
Abonos por
:
Saldo
:
3.- A los Auxiliares
"Descuadraturas".
ya
Monto de las cotizaciones pagadas en
exceso por el empleador que han sido
aprobadas mediante la aceptación
definitiva de una solicitud de
devolución.
Acreedor; representa el monto de
pagos
en
exceso
debidamente
aprobados y que aún no han sido
girados al empleador.
existentes
se
agregará
el
siguiente:
En este auxiliar deberá registrarse los movimientos de cuotas de las
descuadraturas pequeñas en las planillas de cotizaciones, según lo
establecido en el punto X.
Cargos por
:
Monto
d
elas
descuadraturas
negativas, según lo establecido en el
punto X.C.4).
Abono por
:
Monto
de
las
descuadraturas
positivas según lo establecido en el
punto X.C.3).
Saldo
:
Acreedor; corresponde al monto de
las diferencias totales más los aportes
efectuados por la A.F.P.
C.- Contabilización de los Movimientos
1.- Abonos a la cuenta "Pagos en Exceso de Empleadores"
Los abonos a esta cuenta deberán contabilizarse el último día hábil
del mes, por todas las solicitudes de devolución que tengan fecha de
Superintendencia de Administradoras
de Fondos de Pensiones
aceptación dentro del mismo mes.
a) Por solicitudes de devolución aceptadas por casos provenientes de
Rezagos.
Debe
:
"Fondo
de
Pensiones"en
su
subcuenta "Cotizaciones Rezagadas",
por el monto nominal aceptado y el
número de cuotas que representó a la
fecha de su abono al Fondo de
Pensiones.
Haber
:
Debe
:
"Fondo
de
Pensiones"
en
su
subcuenta "Cuentas Individuales",
por el monto nominal aceptado y el
número de cuotas que representa el
monto nominal el antepenúltimo día
hábil del mes.
Haber
:
"Pagos en Exceso de Empleadores"
por el monto nominal.
"Pagos en Exceso de Empleadores"
por el monto nominal aceptado.
b) Por solicitudes de devolución aceptadas por casos provenientes de
Cuentas Individuales.
c) Por solicitudes de devolución aceptadas por casos provenientes de
Diferencias por Aclarar.
Debe
:
"Cotizaciones por Abonar" en su
subcuenta "Diferencias por Aclarar"
por el monto nominal aceptado.
Haber
:
"Pagos en Exceso de Empleadores",
por el mismo monto.
d) Por solicitudes de devolución aceptadas por cotizaciones aún no
abonadas al Fondo de Pensiones.
Debe
:
"Cotizaciones por abonar" por el
Superintendencia de Administradoras
de Fondos de Pensiones
monto nominal aceptado.
Haber
:
"Pagos en Exceso de Empleadores"
por el mismo monto.
2.- Cargos a la cuenta "Pagos en Exceso de Empleadores"
Los cargos a la cuenta "Pagos en Exceso de Empleadores" deberán
hacerse el segundo día hábil del mes siguiente al de aceptación de
la solicitud de devolución.
Debe
:
"Pagos en Exceso de Empleadores",
por el monto aceptado.
Haber
:
"Cuenta Corriente Tipo 2", por el
mismo monto.
3.- Rechazo definitivo de solicitudes de devolución cuyos montos
están contabilizados en la subcuenta "Diferencias por Aclarar".
Debe
:
"Cotizaciones por Abonar" en su
subcuenta "Diferencias por aclarar",
por el monto de las diferencias cuyas
solicitudes de devolución respectivas
han sido definitivamente rechazadas.
Haber
:
"Fondo de Pensiones" por el mismo
monto y número de cuotas según
fecha de pago.
4.- Aportes de la Administradora por descuadraturas negativas.
En los casos en que el saldo del auxiliar del Fondo de Pensiones
"Descuadraturas", al cierre del proceso de actualización de
cuentas individuales, sea negativo, la Administradora debrá
utilizar, inmediatamente, recursos propios para saldar dicho
déficit.
De acuerdo a lo anterior, deberá efectuarse la siguiente
contabilización en el Fondo de Pensiones.
Superintendencia de Administradoras
de Fondos de Pensiones
Debe
:
"Cuenta Corriente tipo 2" por el
monto aportado.
Haber
:
"Fondo de Pensiones" en su auxiliar
Descuadraturas,
por
el
monto
aportado y el número de cuotas
abonadas para saldar déficit.
SEGUNDA PARTE
COTIAZACIONES
ADICIONAL
I.- CONCEPTOS
1.- Se considerarán pagos efectuados en exceso, todos aquellos pagos por los
cuales se haya comprobado, mediante un análisis o investigación especial,
que no existe en el Fondo de Pensiones de esa u otra A.F.P. una cuenta
individual que los identifique como afiliado, o que de haberla el pago no
corresponda.
2.- Los pagos efectuados en exceso se resgistrarán en la cuenta "Diferencia
Favor de Empleadores por Cotización Adicional", la cual deberá contender
subcuentas por empleador.
3.- Los pagos efectuados en exceso sólo podrán utilizarse conforme a las
normas establecidas en esta Circular. Las cotizaciones de aquellos
Superintendencia de Administradoras
de Fondos de Pensiones
empleadores que utilicen pagos en exceso de acuerdo a cualquier
procedimiento que no se ajuste a las normas impartidas, se considerarán
impagas por el mismo monto de la diferencia utilizada.
II.- PROCEDIMIENTO
1.- Las Administradoras deberán realizar los mismos procedimientos
definidos en los siguientes puntos de la Primera Parte de la presente
Circular:
-
Punto II, números 1 al 8.
Punto III, letras A y B puntos 1a, b, c y 2.
Punto IV.
Punto VIII.
Punto IX letra A.
Punto XI, números 1 y 4.
2.- Los pagos efectuados en exceso sólo podrán ser abonados en la cuenta
Diferencias a Favor de Empleadores por Cotización Adicional, una vez
que la solicitud de devolución sea definitivamente acepatada. hasta que
ello ocurra, dichas cotizaciones deberán permanecer en la cuenta
Cotizaciones Adicionales Rezagadas, a menos que hubieren sido
reconocidas como Ingresos.
3.- La devolución de los montos aceptados deberá ser mediante cheque
nominativo al empleador el cual deberá ser girado el segundo día hábil
del mes siguiente a la fecha de abono del pago en exceso a la cuenta
Diferencias Favor de Empleadores por Cotización Adicional.
En lo demás, le serán aplicables los puntos VII 1, 2 y 4 de la primera
parte de la presente Circular.
4.- Los abonos a la cuenta Diferencias a Favor de Empleadores deberán
hacerse el último día del mes, por todas las solicitudes de devolución
definitivamente aceptadas durante dicho período.
5.- Las Administradoras podrán reconocer como ingreso por cotización
adicional las diferencias positivas menores al límite señalado en el
punto X.D.2. entre planillas de resumen y planillas de detalle.
III.-
TRATAMIENTO CONTABLE
Superintendencia de Administradoras
de Fondos de Pensiones
A.- Definición de cuentas
"Diferencias a Favor de Empleadores por Cotización Adicional".
A través de esta cuenta, se registrarán todos aquellos pagos
efectuados en exceso por los empleadores que están debidamente
respaldados por la ceptación definitiva de una solicitud de
devolución.
Esta cuenta deberá estar respaldada por auxiliares contables para
cada empelador que haya efectuado un pago en exceso, y en ellos se
registrarán todos los movimientos que afecten a la cuenta
Diferencias a Favor de Empleadores por Cotización adicional.
Cargos por
:
Monto de las cotizaciones adicionales
pagadas en exceso por las cuales se
haya aceptado la solicitud de
devolución correspondiente y que
hubieren generado un egreso en las
cuentas
corrientes
de
la
Administradora.
Abonos por
:
Monto de las cotizaciones adicionales
pagadas
en
exceso
por
los
empleadores y cuyas solicitudes de
devolución hayan sido aceptadas
definitivamente.
Saldo
:
Acreedor ; representa el monto de los
pagos en exceso definitivamente
aceptados y que aún no han sido
devueltos al empleador.
B.- Contabilización de los movimientos
Las Administradoras deberán realizar los siguientes a sientos para los
casos de solicitudes de devolución definitivamente aceptadas:
1.- Abonos a la cuenta Diferencias a Favor de Empleadores por
Superintendencia de Administradoras
de Fondos de Pensiones
Cotización Adicional.
a) En los casos en que el monto pagado en exceso por el empleador
esté abonado en la cuenta "Cotizaciones Adicionales Rezagadas",
definida en la Circular N° 162, se deberá hacer el siguiente
asiento contable :
Debe
:
"Cotizaciones Adicionales Rezagadas",
por el monto pagado en exceso por el
empleador.
Haber
:
"Diferencias a Favor de Empleadores
por Cotización Adicional", por el
mismo monto.
b) En los casos en que el monto pagado en exceso por el empleador
hubiere sido reconocido en períodos pasados como "Ingreso por
Cotización Adicional" deberá hacer el siguiente asiento contable:
Debe
:
"Ingreso por Cotización Adicional",
por el monto pagado en exceso por el
empleador
en
la
subcuenta
"Cotizaciones Adicionales Pagadas
(CAPt), sólo en su auxiliar "Pagos en
Exceso de Cotización Adicional" (Gt).
Haber
:
"Diferencias a favor de Empleadores
por Cotización Adicional", por el
misamo monto.
2.- Cargos a la cuenta Diferencias a Favor de Empleadores por
Cotización Adicional.
La Administradora deberá hacer el siguiente asiento contable :
Debe
:
"Diferencias a Favor de Empleadores
por Cotización Adicional", por el
monto que se devuelve a los
empleadores.
Superintendencia de Administradoras
de Fondos de Pensiones
Haber
:
"Caja o Bancos", por el mismo monto.
TERCERA PARTE
NORMAS
GENERALES
Y TRANSITORIAS
Superintendencia de Administradoras
de Fondos de Pensiones
I.- CONCEPTOS
1.- Para los efectos de la presente Circular, se considerará que el tra bajador
independiente es su propoi empleador.
Sin perjuicio de lo anterior, las administradoras no podrán aceptar
definitivamente una solicitud de devolución de un trabajador
independiente, sin la previa autorización de esta Superintendencia.
En consecuencia, las Administradoras deberán en viar a la
Superintedencia las solicitudes de devolución y la documentación de
respaldo de todos aquellos casos en que de acuerdo a los antecedentes
procedería una aceptación definitiva.
La Superintendencia estudiará los casos y autorizará la aceptación
definitiva de las solicitudes de devolución, si corresponde.
2.- La declaración de cotizaciones en la planilla de resumen y detalle y su
corrrespondiente pago, deberán efectuarse sin uso de decimales. En los
casos en que el primer decimal resulte igual o superior o cinco, las cifras
deberán aproximarse al número superior. En caso contrario al número
inferior.
3.- Las cotizaciones de salud recibidas por las Administradoras, deberán ser
íntegramente enteradas al Fondo Nacional de Salud, según las normas
vigentes, sin ser de responsabilidad de las Administradoras devolver pagos
en exceso, cualquiera sea la causa de error.
4.- Reemplázanse los formatos de las planillas de declaración definidos en la
letra B de la Circular N° 23, y en la letra A de la Circular N° 199 por los que
se adjuntan como Anexos N° s 2 y 3. Estos formularios se utilizarán para el
pago de cotizaciones de trabajadores independientes, el formato será libre.
Los nuevos formularios entrarán en vigencia a partir de la fecha en que
cada Administradora liquide su stock actual. Esta fecha deberá ser
comunicada a esta Superintendencia con anterioridad a la vigencia de la
presente Circular.
5.- Los empleadores que no tengan movimiento en los registros del personal,
sólo deberán marcar el recuadro correspondiente en la planilla de Resumen
Superintendencia de Administradoras
de Fondos de Pensiones
de Cotizaciones Previsionales definida en el Anexo N° 2 de la presente
Circular.
6.- Deróganse los puntos 1 y 2.a. d ela Circular N° 62 y el punto D.2b. de la
Circular N° 6.
7.- Derógase la Circular N° 202.
8.- Agrégase al numeral B.1. de la Circular N° 108 lo siguiente:
"Se considerarán también cotizaciones rezagadas del mes, aquellas
diferencias positivas que resulten de restar, a los resumenes de las
planillas de pago de las cotizaciones recibidas, sus correspondientes
detalles. Se exceptúan de éstas las diferencias positivas correspondientes a
las descuadraturas pequeñas definidas en la Circular N° 233.
9.- Agrégase a la letra B de la Circular N° 108 el siguiente número 9, y por
consiguiente el formato que se adjunta como Anexo N° 7.
"9.- Las cotizaciones rezagadas, contenidas en el archivo señalado en el
punto B.2., y corresponde restar a los resumenes sus respectivos detalles,
deberán listarse mensualmente.
Este listado se denominará Listado de Rezagos Tipo IV y se confeccionará
de acuerdo al formato del Anexo de la presente Circular conteniendo la
siguiente información.
-
Mes y Año de pago.
Razón Social del empleador y RUT.
Número de cotizantes.
Total abonado al Fondo de Pensiones, en pesos y en cuotas.
Monto bruto en pesos de Cotización Adicional.
Diferencia producida (Resumen memos Detalle) de cotización al Fondo
de Pensiones y Adicional.
Este listado deberá totalizar las cantidades indicadas en cada columna, y
clasificarse por empleador".
10.-
Reemplázase el punto I.A.23 de la Circular N° 169 por el siguiente:
"Las cotizaciones que efectuén los empleadores en forma anticipada
deberán tratarse según lo establecido en la Circular N° 233".
11.-
Derógase la Circular N° 84, y elimínase en consecuencia la cuenta
Superintendencia de Administradoras
de Fondos de Pensiones
"Cuentas por Cobrar Empleadores" (Cod. 11.042).
En el caso en que dicha cuenta tuviere saldo a la fecha de vigencia de
esta Circular, éste deberá traspasarse a la cuenta "Deudores Varios" (
Cod.11.046), dentro de los cinco días hábiles siguientes, efectuando el
asiento contable correspondiente.
12.-
Reemplázase el punto III.B.2c) de la Circular N° 162 por el siguiente :
"Diferencias a Favor de Empleadores por Cotización Adicional".
A través de esta cuenta, se registrarán todos aquellos pagos efectuados
en exceso por los empleadores que están debidamente respaldados por
la aceptación definitiva de una solicitud de devolución.
Esta cuenta deberá estar respaldada por auxiliares contables para cada
empleador que haya efectuado un pago en exceso, y en ellos se
registrarán todos los movimientos que afecten a la cuenta Diferencias a
Favor de Empleadores por Cotización Adicional.
13.-
Cargos por
:
Monto de las cotizaciones adicionales
pagadas en exceso por las cuales se
haya aceptado la solicitud de
devolución correspondiente y que
hubieren generado un egreso en las
cuentas
corrientes
de
la
Administradora.
Abonos por
:
Monto de las cotizaciones adicionales
pagadas
en
exceso
por
los
empleadores y cuyas solicitudes de
devolución hayan sido aceptadas
definitivamente.
Saldo
:
Acreedor; representa el monto de los
pagos en exceso definitivamente
aceptados y que aún no han sido
devueltos al empleador.
Elimínase el punto III.C.3.a) de la Circular N° 162 la expresión
"Diferencias a Favor de Empleadores pro Cotización Adicional, por el
Superintendencia de Administradoras
de Fondos de Pensiones
monto utilizado".
14.-
Reemplazase en el punto II.B. de la Circular N° 162 la definición Gt por
la siguiente
Gt :
Monto de los pagos en exceso de cotización adicional efectuados
por los empleadores, por los cuales se haya aceptado la
correspondiente solicitud de devolución y que hayan sido
reconocidos como ingreso por Cotización Adicional en los
meses anteriores a aquél en que éste se determina.
15.-
Con el objeto de mantener actualizada la Circular N° 162 de esta
superintendencia, se reemplazan las hojas N° s 6, 18, 19 y 26, por los
que se adjuntan a la presente Circular.
16.-
La presente Circular entrará en vigencia el 1° de Noviembre de 1983.
Superintendencia de Administradoras
de Fondos de Pensiones
II.- NORMAS TRANSITORIAS
A.- Procedimiento para el Fondo de Pensiones
1.- Las Administradoras tendrán un plazó de 5 días hábiles contados
desde la vigencia de la presente Circular para transferir al auxiliar
"Descuadraturas" la totalidad de los rezagos Tipo IV que al 30 de
Octubre de 1983 sean equivalentes a $ 50 o menos.
2.- Las Administradoras tendrán un plazo de seis meses contados
desde la vigencia de esta Circular para aclarar los casos que se
encuentran en la subcuenta "diferencias a Favor de
Empleadores".
Para tal efecto, deberán realizar los mismos procedimientos
definidos en la presente Circular y hacer todas las gestiones
tendientes a contactar los empleadores de tal manera que se
suscriban una solicitud de devolución con los antecedentes
necesarios.
Se exceptúan de éstos, todos aquellos casos iguales o inferiores a
$ 50, los cuales se considerarán descuadraturas pequeñas y
deberán ser abonados al Fondo de Pensiones en el primer abono
que realice con posterioridad a la vigencia de la presente
Circular, considerando la fecha de pago que consta en las
planillas que les dieron origen.
3.- Las Administradoras deberán emitir mensualmente el listado
"Solicitudes de Devolución Aceptadas Definitivamente por Normas
Transitorias del mes de ............................" cuyo formato de
Superintendencia de Administradoras
de Fondos de Pensiones
adjunta como Anexo N°, con todos los casos que hayan sido
definitivamente aceptados y que correspondan al punto 1
anterior.
4.- Las Administradoras deberán emitir mensualmente el listado
"Solicitudes de Devolución Rechazadas Definitivamente por
Normas Transitorias del mes de ............................." cuyo formato
se adjunta como Anexo 6 con todos los casos que hayan sido
definitivamente rechazados.
En estos casos, las Administradoras deberán intergrar al Fondo
de Pensiones los montos respectivos. Esto deberá hacerse en la
fecha del primer abono que se realice con posterioridad a la fecha
de pago que consta en las planillas de cotizaciones.
5.- A contar de la fecha de vigencia de esta Circular y dentro del plazo
de un año, las Administradoras deberán analizar y aclarar todos
los cargos que se hubieren efectuado a la subcuenta Diferencias a
Favor de Empleadores, con exccepción de aquellos iguales o
inferiores a $ 50, enviado mensualmente a esta Superintendencia
informes de avance en los que se individualice cada movimiento
por empleador y correspondiente argumento que haya respaldado
el cargo.
B.- Contabilización de los movimientos en el Fondo de Pensiones.
1.- Devoluciones de pagos en exceso aceptados definitivamente.
Dentro de los primeros cinco días hábiles del mes siguiente a la
aceptación definitiva de la solicitud de devolución se deberá hacer
el siguiente asiento:
Debe
:
"Cotizaciones por Abonar"en su
subcuenta "Diferencias a Favor de
Empleadores" por el monto pagado
en exceso que se devuelve en dinero.
Haber
:
"Cuenta Corriente Tipo 2 " por el
mismo monto.
Superintendencia de Administradoras
de Fondos de Pensiones
3.- Movimiento por solicitudes Rechazadas Definitivamente.
El día en que se efectúe la actualización de cuentas individuales,
las Administradoras deberán integrar al Fondo de Pensiones los
montos correspondientes a las solicitudes de devolución
definitivamente rechazadas el mes anterior.
Debe
:
"Cotizaciones por Abonar" en su
subcuenta "Diferencias a Favor de
Empleadores"por el monto rechazado.
Haber
:
"Fondo de Pensiones" por el mismo
monto y número de cuotas del día en
que ddebió abonarse el monto
rechazado.
C.- Procedimento para las Administradoras
1.- Con el objeto de que la cuenta Diferencias a Favor de
Empleadores por Cotización Adicional refleje en su saldo sólo
auqellos pagos en exceso que están respaldados por la aceptación
definitiva de una solicitud de devolución, deberá traspasarse el
saldo total que tenga esta cuenta a la fecha de vigencia de esta
Circular a la cuenta Cotizaciones por Aclarar y realizar
posteriormente los procedimientos generales que se establecen en
esta Circular.
JUAN ARIZTIA MATTE
Superintendente
Superintendencia de Administradoras
de Fondos de Pensiones
SANTIAGO, 09.09.83.
DETALLE DE COTIZACIONES PREVISIONALES
REMUNERACIONES
..... .......
DE
MES
RUT EMPLEADOR ............................ NOMBRE O RAZON SOCIAL ...........................
IDENTIDAD DEL AFILIADO
RUT
1
01
02
03
04
05
codigo digito
verif.
2
Número
Interno
Apellido
Paterno
Apellido
materno
3
4
5
MOVIMIENTOS EN LOS
REGISTROS DEL PERSONAL
Nombres
6
Monto
Imponible
$
Sin decimales
7
Cotización
de pensiones
$
Sin
decimales
8
Adiconal(Seg.
)
$
Sin
decimales
9
CODIG
O
FECHA
INICIO
FECHA
TERMINO
AÑO
Superintendencia de Administradoras
de Fondos de Pensiones
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
XXX
18
TOTAL PAGINA
MOVIMIENTOS EN LOS REGISTROS POR PERSONAL
TIPO DE MOVIMIENTO
TOTAL
ACUMULADO
CODIGO
CONTRATACIONES
RETIROS
SUBSIDIOS POR INCAPACIDAD LABORAL
PERMISOS SIN GOCE DE
REMUNERACIONES
01
02
03
04
EN EL MES DE ............................................................................
DESCUADRATURAS
NEGATIVAS
(CARGOS)
RUT
EMPLEADO
R
CUOTAS
PESOS
DESCUADRATURAS
POSITIVAS
(ABONOS)
SUBTOTAL
RUT
EMPLEADO
R
CUOTAS
PESOS
Superintendencia de Administradoras
de Fondos de Pensiones
SALDO MES ANTERIOR
TOTAL APORTES A.F.P.
TOTAL
TOTAL
SALDO
:
SOLICITUDES DE DEVOLUCION ACEPTADAS DEFINITIVAMENTE POR
NORMAS
TRANSITORIAS EN EL MES DE ................................................
RUT
EMPLEADOR
RAZON SOCIAL
N° DE SOLICITUD
DE DEVOLUCION
N° DDPE(1)
MONTO
FOLIO DE LA PLANILLA QUE
LE DIO ORIGEN
Superintendencia de Administradoras
de Fondos de Pensiones
TOTAL :
(1) En caso de haber sido un pago en dinero, se deberá colocar el N° de aceptación definitiva
entre paréntesis
LISTADO DE REZAGOS TIPO IV ...........
................
MES
AÑO
Superintendencia de Administradoras
de Fondos de Pensiones
PAGO DE COTIZACIONES
MES
AÑO
RAZON SOCIAL Y RUT
EMPLEADOR
NUMERO
DE
COTIZANTE
S
ABONADO AL FONDO
DE PENSIONES
$
CUOTAS
COTIZACION
ADICIONAL
DIFERENCIAS PRODUCIDAS
(Resumen menos detalle)
$FONDOADICIONAL
PENSIONES
$ Cuotas
TOTAL GENERAL
Et :
Monto de cotizaciones adicionales traspasadas desde otras
Administradoras en un mes t y que hubiesen sido consideradas
como rezagos en ellas en meses anteriores.
Ft :
Monto de cotizaciones adicionales rezagadas en el mes t, definidas
como "el total adicional de los listados de rezagos", a que se refiere
Superintendencia de Administradoras
de Fondos de Pensiones
la Circular N° 108 de esta Superintendencia.
Gt :
Monto de los pagos en exceso de cotización adicional efectuados
por los empleadores por los cuales se haya aceptado la
correspondiente solicitud de devolución y que hubiesen sido
reconocido como Ingresos por Cotización Adicional en los meses
anteriores a aquel en que éste se determina.
C.- Reajustes e Interese (RICAt).
Los reajustes e intereses que se consideran en este término de la
fórmula de determinación del ingreso por cotización adicional en un mes
t, corresponderán solamente a aquellos que perciba la Administradora
por cotizaciones declaradas y no pagadas con anterioridad a dicho mes
y que sean enterados en este período. Además de los reajustes e
intereses, deberán sumarse el 50 % de recargo y las costos de cobranza,
si existieren.
Lo anterior puede resumirse en la siguiente fórmula:
(RICAt)
=
Ht + It
Definiciones :
Ht :
Monto de intereses y reajustes percibidos por la Administradora
en el mes t, por concepto de cotizaciones declaradas y no
pagadas con anterioridad a dicho mes y que sean
b) Cotizaciones Adicionales Rezagadas.
En esta cuenta se registrará el monto de cotizaciones adicionales enteradas
Superintendencia de Administradoras
de Fondos de Pensiones
en la Administradora y que sean consideradas como rezagadas en los
procesos de actualización de Cuentas Individuales.
Abonos por
:-
Monto de cotizaciones adicionales que sean
consideradas como rezagadas en el proceso de
actualización
de
Cuentas
Individuales,
correspondiente a un mes t.
Cargos por
:-
Monto de cotizaciones adicionales que hubiesen
sido consideradas como rezagadas anteriormente
y que en el proceso de actualización
correspondiente a un mes se recuperan en la
Administradora o son traspasadas a otras.
Saldo
: -
Acreedor, representa el valor de las cotizaciones
adicionales rezagadas en la Administradora.
c) Diferencia a favor de Empleadores por Cotización Adicional.
A través de esta cuenta, se registrarán todos aquellos pagos efectuados en
exceso por los empleadores, que están debidamente respaldados por la
aceptación definitiva de las solicitudes de devolución correspondientes.
Esta cuenta deberá estar respaldada por auxiliares contables para cada
empleador que haya efectuado un pago en exceso y en ellos se registrarán
todos los movimientos que afectan a la cuenta "Diferencias a favor de
Empleadores por Cotización adicional".
Cargos por
: -
Monto de las cotizaciones adiconlaes pagadas en
exceso por el empleador para los cuales se haya
aceptado
la
solicitud
de
devolución
correspondiente y se haya efectuado dicha
devolución a través de un egreso en las cuentas
corrientes de la Administradora.
Abonos por
: -
Monto de las cotizaciones adicionales pagadas en
exceso por el empleador las que hayan sido
aprobadas mediante la aceptación definitiva de
una solicitud de devolución.
Saldo
: -
Acreedor, representa el monto de los pagos en
Superintendencia de Administradoras
de Fondos de Pensiones
exceso definitivamente aceptados y que aún no
han sido devueltos a los empleadores.
d) Primas, Seguro de Invalidez y Sobrevivencia por Pagar.
A través de esta cuenta, se registrará la obligación por primas devengadas
que tiene la Administradora con las Compañias de Seguors, por la parte
correspondiente a las cotizaciones adicionales declaradas y no pagadas, en
el caso que los contratos con las Compañias Aseguradoras establezcan que
la base de cálculo de las primas, es la recaudación de cotizaciones
adicionales.
Abonos por
: -
Monto correspondiente a las primas devengadas
en favor de las Compañias de Seguros.
Cargos por
: -
Monto pagado a las Compañias de seguros, por
concepto de primas devengadas, cuando las
cotizaciones
adicionales
declaradas
sean
efectivamente enteradas en la Administradora.
Saldo
: -
Acreedor, representa el monto de primas
devengadas que aún no han sido pagadas a las
Compañias de Seguros.
Superintendencia de Administradoras
de Fondos de Pensiones
a los auxiliares que se señalan:
-
Declaración de Cotizaciones Adicionales (DECt).
Cotizaciones Adicionales Declaradas en meses anteriores (DECt-i).
3.- Distribución de la cuenta "Cotizaciones por Aclarar".
El día en que se efectué el proceso de actualización de las cuentas
individuales, deberá distribuirse el saldo que tenga la cuenta "Cotizaciones
por Aclarar" al último día hábil del mes respecto del cual se determina el
ingreso, con el objeto de calcular la parte de las cotizaciones recaudadas
que corresponde reconocer como ingreso por cotización adicional y la que
debe inputarse a otras cuentas del pasivo; en dicho saldo se considerarán
todas aquellas cotizaciones que hayan sido depositadas en Bancos Cuenta
Tipo 3 en el mes respecto del cual se determina el ingreso o que se
encuentren como valores por depositar al cierre de dicho mes.
a) Contabilización de aquella parte "Cotizaciones por Aclarar" que
corresponde a ingreso
Una vez actualizadas las cuentas individuales y determinados los
montos correspondientes a los términos CAPt y RICAt , definidos en la
fórmula general a que se refiere el punto II, letra A, de la presente
Circular, se procederá a efectuar la siguiente contabilización:
Debe : -
"Cotizaciones por Aclarar", por
corresponde distribuir como ingreso.
el
monto
que
Haber : - "Ingreso
por
Cotización
Adicional",
por
el
monto
correspondiente a la suma de las siguientes subcuentas,
sólo en base a los auxiliares que se señalan :
i)
Cotizaciones Adicionales Pagadas (CAPt ).
Superintendencia de Administradoras
de Fondos de Pensiones