SOCIEDADES FUNDACIONES FIDEICOMISOS y el LAVADO DE

SOCIEDADES
FUNDACIONES
FIDEICOMISOS
y el
LAVADO DE DINERO
SOCIEDADES
•
MODOS DE CREACIÓN OBJETO SOCIAL:
•
Constituir; Comprar;
•
Establecer control de facto.
•
Aportes de capital
•
Actividad
•
Financiación de la
actividad.
•
Incoherencia
•
Coherencia
•
Pretexto
•
Inventado
SOCIEDADES PANTALLA
•
•
•
Cualquier entidad comercial se puede convertir en SOCIEDAD PANTALLA.
Permiten esconder el ORIGEN ilícito del dinero, como también tráficos ilícitos de
cualquier tipo.
Algunas garantizan el ANONIMATO de los criminales y el secreto de las operaciones
financieras.FANTASMA
DE FRENTE
SOCIEDADES
PANTALLA
FANTASMA
DE
DOMICILIACION
OF SHORE
EN ESPERA
LEVANTAR
EL VELO
DELA
PERSONALI
DAD
JURIDICA
EMPRESA NORMAL
Finalidad de la empresa
EMPRESA PANTALLA
Legitimar sus ganancias a
cualquier costo
Maximizar sus ganancias
Regularidad de las operaciones
Recursos
Información contable
Operaciones comerciales o
industriales legales para crear
un excedente
Falsa facturación para realizar la
simulación de licitud
Estructura permanente de
bienes y recursos humanos
que sirve para un proceso
productivo regular
Aportes de origen criminal,
créditos ficticios o a tasa nula que
perjudica el mercado y la
competitividad de las otras
empresas
Sirve para una gestión
administrativa y para reducir la
incertidumbre en cualquier
proceso decisorio
No respeta los objetivos de:
veracidad, objetividad,
actualidad, certidumbre,
verificabilidad, confiabilidad,
integridad…
Los Estados contables son falsos
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EMPRESA NORMAL
EMPRESA PANTALLA
Planeamiento Estratégico
Determina una secuencia de
acciones provisionales para
lograr objetivos económicos
y financieros.
Noción diferente de tiempo
y previsión ya que las
ganancias no dependen de
la estrategia de la empresa
sino de las actividades
criminales paralelas
Destinación de los gastos
Los gastos en general y los
salarios de los dirigentes en
particular se determinan en
función del interés de la
empresa
La actividad aparente de la
empresa sirve únicamente a
financiar y legitimar el tren
de vida y los gastos
importantes de los
dirigentes “criminales”.-
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MULTINACIONALES
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SOCIEDADES MULTINACIONALES
•
•
•
•
Constituyen nuevas SOCIEDADES NACIONALES FILIALES
PARTICIPAN en las ya creadas en el territorio de los estados en los que desean
actuar.FORMAN GRUPOS TRANSNACIONALES de sociedades vinculadas entre sí a
través de relaciones de CONTROL u otras figuras de integración.
En su conjunto constituyen una SOCIEDAD TRANSNACIONAL
compuesta por una RED de entidades distintas, cada una de ellas regida por su
propio derecho estatal, lo que puede dar lugar a CONFLICTO DE LEYES Y
POCA TRANSPARENCIA
NEGOCIOS TRANSNACIONALES
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•
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•
•
PROBLEMÁTICA JURÍDICA SIN RESOLVER, producto de:
1)Violaciones de los intereses y legislaciones nacionales.
2) Corrupción
3) Fraudes societarios y financieros
4) Engaño a los consumidores
5)Evasión fiscal
6) Monopolio de tecnología
7) Contaminación del medio ambiente
8) Destrucción de la competencia
9) Respeto a las soberanías, objetivos e intereses locales como también
los valores socioculturales
10) Manejo de la información, etc
INDICADORES asociados a la actividad
empresarial INUSUAL
•
Mercancía es trasbordada a través de una o más jurisdicciones sin motivo económico aparente.
•
Ruta tortuosa de envío y/o de transacción financiera.
•
Envío de mercancías inconsistente con los patrones geográficos normales de comercio.
•
Artículos enviados incompatibles con actividad del cliente
•
Clientes que realizan negocios en jurisdicciones de alto riesgo
•
•
•
•
Envío de mercancías a través de jurisdicciones de alto riesgo incluyendo tránsito por terceros
países a través de cooperativas.
Clientes potencialmente implicados en actividades de alto riesgo, Ej. Piedras preciosas,
armamento, precursores químicos.
Estructura compleja del negocio
Modificación de forma sustancial las cartas de crédito, sin fundamento racional, cambios en el
beneficiario o el lugar de pago
UTILIZACIÓN DE EMPRESA FACHADA
EL EMPLEO DE “EMPRESAS FACHADA” SE ENCUENTRA ENTRE LAS
PRINCIPALES TIPOLOGÍAS UTILIZADAS PARA LA LEGITIMACIÓN DE
CAPITALES
ESQUEMAS DELICTIVOS:
•
•
•
•
•
•
PARTICIPAR en licitaciones de una o varias “empresas fachada” en cualquier organismo o
institución pública o privada. NO le interesa competir sino LEGALIZAR fondos.OBTENER los SERVICIOS FINANCIEROS y luego dejar INACTIVAS las cuentas o
instrumentos financieros involucrados;
MEZCLAR fondos obtenidos ilícitamente, con los fondos producto de actividades lícitas
generados por empresas en marcha;
CREACIÓN de varias empresas de forma simultánea para obtener servicios financieros y
mezclarlos con los fondos ilícitos;
SOLICITAR autorización para la compra de material para la APARENTE producción de la
empresa y posterior desviación para otros fines;
FALSIFICACIÓN de documentación de una empresa y usurpación de identidad para la
obtención de un beneficio a través de la utilización del sistema financiero, entre otros.
SEÑALES DE ALERTA EN UNA EMPRESA
INVOLUCRADA EN EL LAVADO DE DINERO
•
La información NO CUMPLE con las normas contables
•
•
En la documentación contable NO SE VERIFICA la concordancia con la normativa vigente
•
FALSEDAD en documentos para acreditar representación legal
•
Empresas que SE CREAN y SE LIQUIDAN en el corto tiempo, inactivas o en liquidación.
•
Empresas UBICADAS en el mismo domicilio, número telefónico, correo electrónico.
•
CAMBIOS constantes en la actividad económica.
•
PAGOS que NO PERTENEZCAN al giro ordinario de su negocio.
•
PAGOS SIGNIFICATIVOS en relación con la magnitud de su actividad.
•
PAGOS DE SERVICIOS en CUANTÍAS INUSUALES, especialmente si existe vinculación
entre el prestador del servicio y quien efectúa el pago.
SEÑALES DE ALERTA EN UNA EMPRESA
INVOLUCRADA EN EL LAVADO DE DINERO (cont)
•
OPERACIONES FICTICIAS relacionadas con ventas nacionales o al exterior.
•
INCLUSIÓN de pasivos, costos y deducciones inexistentes asociadas a operaciones ficticias.
•
Existencia de MÚLTIPLES ESTADOS FINANCIEROS para diversos propósitos.
•
REGISTRA proveedores INEXISTENTES
•
PAGO DE PASIVOS representativos SIN JUSTIFICACIÓN sobre el origen de los ingresos.
•
EXISTENCIA de cuentas, inversiones, depósitos y operaciones en países no cooperantes.
•
EMPRESAS EN DIFICULTADES financieras con AUMENTOS CONSIDERABLES E
INEXPLICABLES de riquezas.
•
INGRESOS y utilidades NO PROPIAS de la actividad económica.
•
VENDE sin tener capacidad productiva
IDENTIFICACION DEL BENEFICIAL OWNER
FInCEN normativa publicada en 7/2014 que entraría en
vigencia a fines de 2015
LOS SUJETOS OBLIGADOS DEBERAN EMPLEAR 2.715.300 HORAS
ADICIONALES ANUALES PARA EL REGISTRO Y CONSERVACIÓN DE
DOCUMENTOS Y LAS OBLIGACIONES DE REPORTE
LA NORMA establece que el BENEFICIAL OWNER lo será la persona física que se cumpla
uno o los dos criterios de:
•
•
•
POSEER directa o indirectamente el 25% o más de una la estructura jurídica que
aparece como cliente; y/o
Que ostente una RESPONSABILIDAD SIGNIFICATIVA en el control, gerencia o
dirección de la estructura legal que aparece como cliente
La identificación del beneficiario final debe CONDUCIR a una persona física, no
a otra entidad jurídica. Esto es lo que podemos denominar obligación de despejar el velo
societario que puede implicar en ocasiones el descorrer varias cortinas para llegar a la persona
física a la que pertenece el control de la sociedad o empresa
IDENTIFICACION DEL BENEFICIAL
OWNER (continuación)
LA NUEVA NORMA
NO HACE RESPONSABLES a los bancos sobre la verificación fehaciente de que los
beneficiarios últimos declarados lo sean realmente.
LOS SUJETOS OBLIGADOS en la prevención del lavado de activos tienen la obligación de
identificar a la persona que representa a la sociedad y de pedirle que identifique al titular real
o al titular del control y de realizar la debida diligencia sobre los titulares declarados
LOS SUJETOS OBLIGADOS NO TIENEN que investigar por sus propios medios si la
estructura de propiedad o control declarada responde plenamente a la realidad.
TAL INFORMACIÓN es sólo un componente de la necesaria obtención de un perfil más amplio
cuando se realiza la evaluación de riesgos.
LA INFORMACIÓN sobre la titularidad ultima es un medio para construir un perfil más amplio
pero no es el final ni un fin en sí mismo.
NUEVAS FORMAS DE DELINCUENCIA
ECONÓMICA Y FINANCIERA
DELINCUENTES
ECONOMICOS PRÊT À
PORTER
DISTINGUE Y SUPERA EN CRECES A SU
PREDECESOR DE CUELLO BLANCO
PERFIL SICOLOGICO DE LOS DELINCUENTES
ECONOMICOS PRÊT À PORTER
DISTINGUE Y SUPERA EN CRECES A SU PREDECESOR DE
CUELLO BLANCO
CARACTERÍSTICAS extremas ansias de superación, ambición y
codicia, alta capacidad de planeamiento, persistencia y confianza en sí
mismos, creativos e innovadores en la formulación de negocios,
inversiones y vehículos jurídicos.
PERFIL OCUPACIONAL: Distanciar el dinero ilícito de la fuente
criminal que le da origen, para poner a disposición de los jefes de las
organización.
VINCULADO a fraudes financieros; estafas colectivas; delitos
cibernéticos; corrupción de funcionarios públicos y corrupción de
empleados privados; manipulación contable y fraude corporativo; delitos
tributarios; gestión de legitimación de capitales (blanqueo) de origen
ilícito de organizaciones criminales y auto-legitimación de capitales
(autolavado) de sus propias ganancias obtenidas en contravención a
leyes, normas y reglamentos.
DELINCUENTES ECONOMICOS PRÊT À
PORTER
Primera etapa: De 18 a 28 años
1.Trabajarán para otros y serán muy agresivos y tenaces.
2.Más que el dinero les motivará la competitividad.
3.Su formación académica pasará a segundo plano y será sustituida por la comunicación, en la
que serán grandes maestros.
4.La ambición de poseer objetos y personas les llevará a vivir por encima de sus posibilidades.
5.Arriesgados, violentos, impulsivos y bastante psicópatas, ya que desprecian a todos los que
perciben inferiores.
6.Algunos de ellos, los más belicosos, no tendrán escrúpulos y destruirán a sus semejantes por el
logro de sus intereses.
7.Adorarán ganar dinero y por tanto, las comisiones serán parte muy importante de sus ingresos.
DELINCUENTES ECONOMICOS PRÊT À
PORTER
Primera etapa: De 18 a 28 años (continuación)
8.Odiarán perder y presumirán constantemente de sus logros, porque creerán que de esta
manera, impresionarán a los demás.
9.Les atraerá el peligro y estarán jugando siempre al límite.
10.Para liberar la tensión y los dolores de espalda, en muchos casos, el alcohol y otras drogas,
estarán dentro de su menú diario, condimentado con el sexo sin límites y la adrenalina producida
por sus creencias, de que todo en esta vida tiene un precio.
11.La mayoría de las veces serán grandes resentidos y cambiarán de humor constantemente.
12.Después de un gran grito con violencia, a los pocos segundos sonreirán como si nada hubiese
pasado.
13.No perdonarán que alguien se meta con sus amigos o su familia.
14.Les atraerá la venganza a posteriori y el odio, los cuales resultarán compañía habitual
DELINCUENTES ECONOMICOS PRÊT À
PORTER
Segunda etapa: 29 a 35 años:
1.Seguirán trabajando para otros y otros ya trabajarán para ellos.
2.El dinero y el poder seguirán siendo su esclavitud consentida y tendrán que aprender
que la información es dinero en movimiento y asimilar que es la herramienta de las
herramientas, junto con el conocimiento del producto y de su mercado.
3.Los pocos que quedarán de los que empezaron, habrán estudiado y utilizarán
estrategias para tener una gran fortaleza que les permita superar los obstáculos que
se les presentarán.
4. Dejarán de pelearse con sus antiguos enemigos, haciendo pactos impensables años
atrás, sustituyendo la confianza por el miedo y la violencia tamizada (suavizada).
FIDEICOMISO COMO VEHICULO PARA EL LAVADO
DE DINERO
FIDEICOMITENTE: Compañía fachada de una organización criminal
cuyo objeto es PRESTACIONES SOCIALES para sus empleados.
FIDUCIARIA: Compañía de Seguros
FIDEICOMITENTE solicita a nombre de algunos beneficiarios (los
trabajadores), el anticipo de las prestaciones sociales consignando las
aportaciones para ello
FIDEICOMITENTE solicita el RESCATE de las aportaciones de otro
grupo de empleados pidiendo que los cheques sean emitidos a nombre
del fideicomitente, señalando a la Aseguradora que estos ya no forman
parte de su nómina. del 50% y 75% del monto acumulado en el fondo del
fideicomiso de prestaciones sociales de los empleados con mayor
antigüedad
SEÑALES DE ALERTA
(Aseguradora no tuvo en cuenta)
•
LA ACTIVIDAD económica y/o comercial de la Compañía (alto, medio o bajo riesgo
•
LOCALIZACIÓN GEOGRÁFICA de la empresa
•
INCONSISTENCIAS de los documentos constitutivo
•
CONTINUOS ANTICIPOS Y RESCATES solicitados por los trabajadores con mayor
antigüedad en la Compañía
•
•
•
•
•
SOLICITUDES CONSTANTES DE RESCATE del dinero cuya FIRMA NO COINCIDE
con las contenidas en los expedientes de los beneficiarios
NUMEROSAS SOLICITUDES DE CHEQUES a nombre de la Empresa por supuestos
trabajadores despedidos justificadamente.
INVESTIGAR si Empresa solo existe en el papel
POSIBLE COMPLICIDAD interna de parte de empleados de la Aseguradora
CONTROL PREVIO:
•
Requisitos documentarios y aprobatorios
•
VINCULACION del cliente y APERTURA del fondo fiduciario
•
PERFIL DEL CLIENTE
•
AUMENTOS O DISMINUCIONES DE PATRIMONIO FIDEICOMETIDO:
desembolso, órdenes de pagos, reparto de utilidades, traspasos, etc.
Ordenes
de
CONTROL CONCURRENTE:
•
•
MEDIDAS DE AUTO-REGULACIÓN ante la identificación de factores de riesgo, superando las
políticas de control interno previo. EJEMPLO: Procedimientos de firmas conjuntas, aprobaciones
conjuntas de actores supervisores ante umbrales transaccionales o perfiles especiales, entre otros.
BARRERAS DE ENTRADA contra actores ilícitos y jugadas no deseadas.
CONTROL POSTERIOR:
•
•
DETECTAR Y ANALIZAR
indeseado
ACCIONES FUERA DEL ARCO DE TOLERANCIA de efecto
ESTABLECER procedimientos de monitoreo, detección, identificación, análisis y emisión de RAS,
como un control posterior en el sujeto obligado
“CONOCER AL CLIENTE es conocer al fideicomiso y su
complejidad, relaciones, vinculaciones y objeto”
LOS FIDEICOMISOS SON DE ALTO RIESGO, por cual deben ser abordados con
mayor cautela, no se pueden hacer negocios con fe ciega y extrema confianza.
ASUMIR el nuevo escenario-situación de los fideicomisos.
ACCIÓN EFICIENTE, EFICAZ Y EFECTIVA de un programa Fiduciario
ASUMIR una adecuada política de SEGMENTACIÓN de clientes, productos o
subproductos, canales de distribución, zonas geográficas y actividad económica u
objeto mercantil del fideicomiso.
CONSTITUCIÓN del pacto de fiducia, transparencia en las operaciones, la buena fe
en la constitución del pacto de fiducia, el adecuado registro de las operaciones, personas
relacionadas y partes interesadas
REGISTRO de las operaciones, personas relacionadas y partes interesadas
FUNDACIONES
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•
•
•
La SOLIDARIDAD ejercida por particulares mediante donaciones anónimas pasó a la
historia
COMPROBAR LA IDONEIDAD de los miembros de sus órganos de gobierno y puestos de
responsabilidad, pues la ley exige "asegurar el conocimiento de sus contra partes, incluyendo
su adecuada trayectoria profesional y la honorabilidad de las personas responsables de su
gestión".
IDENTIFICAR Y COMPROBAR la identidad de todas las personas que aporten a título
gratuito fondos o recursos por importe igual o superior a $100.000 informar y mayor a
$200.000 acreditar con documentación respaldatoria (Argentina).
ASEGURARSE de que los donantes son quien dicen ser y debe comprobarse.
DESTINO DE LOS FONDOS recibidos pues estos deben canalizarse a los fines previstos de
forma completa
FUNDACIONES DE INTERES PRIVADO en
PANAMA
OPERAN: SA off-shore + FUNDACION (100% anónima)
LA SOCIEDAD pertenece a la FUNDACION
La FUNDACION puede ser titular de BIENES MUEBLES E
INMUEBLES
Se puede mover dinero de una cuenta de la Sociedad a una cuenta de la
Fundación.
FUNDACIONES DE INTERES PRIVADO en
PANAMA( continuación)
FUNDADOR: Es la persona o entidad que constituye la Fundación de Interés Privado. La
EMPRESA QUE LE REALIZA LOS TRÁMITES EN PANAMÁ proporciona un candidato
fundador y una carta de renuncia firmada sin fecha .- En ese momento, el fundador no tiene
control.
CONSEJO DE LA FUNDACIÓN: funciona como el Directorio de una sociedad anónima
PROTECTOR: Es el último controlador de la Fundación. El consejo designa a un Protector, a
través de un documento privado que no es registrado públicamente en ninguna parte,por lo cual
es 100% anónimo y tiene el control total de la fundación y de todos sus activos.
BENEFICIARIOS: Los beneficiarios son designados por una carta privada de Deseos del
Protector, que como es documento privado el 100% de los beneficiarios siguen siendo anónimos.
La carta de deseos puede ser cambiada o modificada en cualquier momento por el Protector
solamente.
LA SOCIEDAD ANÓNIMA opera todas las transacciones comerciales, pero todos los bienes
y activos están a nombre de una Fundación de Interés Privado. El certificado de acciones de la
SA en vez de ser al portador es a nombre de una Fundación de Interés Privado.
Los certificados de acciones no son registrados públicamente por lo que persevera el anonimato
del dueño de la sociedad.
CREACIÓN DE FUNDACIÓN PRIVADA EN
SUIZA
La Fundación es una masa de bienes
individualizada, afectada a una finalidad especial y
dotada de personalidad jurídica. La masa de bienes
puede estar compuesta por bienes muebles,
inmuebles, títulos o créditos. Es independiente y no
pertenece a ninguna persona en particular. » –
«
Artículos 80 del Código Civil.
LAS VENTAJAS DE LA FUNDACIÓN PRIVADA EN
SUIZA
•
•
•
PROTECCIÓN DE ACTIVOS: Permite proteger los patrimonios familiares y facilitar las
sucesiones.
FISCALIDAD: Permite disfrutar de numerosas ventajas fiscales, ya que tiene acuerdos de
doble imposición con los principales países. La fiscalidad esta en revisión.ACTO DE FUNDACIÓN: Es un documento de creación de la Fundación que deberá ser
debidamente certificado, legalizado ante Notario, puede ser testamentario y debe contener: los
nombres de los Fundadores, los fondos otorgados, el propósito de la Fundación, el
nombramiento de un Consejo de Administración.
La LEGISLACION permite que las fundaciones sean anónimas y trabajen por cuenta propia. Tal
sistema favorece el lavado de dinero y la evasión fiscal, y abre la posibilidad de que quien cree
una fundación PUEDA DISOLVERLA Y RECUPERAR LA FORTUNA.
LIECHTENSTEIN
LAS MÁS IMPORTANTES FORMAS SOCIETARIAS son:
SOCIEDAD ANÓNIMA: Aprobada, sobre todo, para fines comerciales, negocios de comercio o como
holding.
ESTABLECIMIENTO (ANSTALT): Es una forma jurídica propia del derecho de Liechtenstein que se
presta para fines comerciales, de inversión, gestión de patrimonio y como holding.
FUNDACIÓN: Una fundación puede ser creada para varios fines, como, por ejemplo, la gestión y la
protección del patrimonio familiar, o bien para el sustento de familiares. Puede ser configurada como entidad
de utilidad pública o como Holding.
EMPRESA FIDUCIARIA REGISTRADA (TRUST REG.): La empresa fiduciaria es una persona jurídica
basada en el derecho de Fideicomiso. Puede ser destinada a los mismos fines que el establecimiento, es decir,
la inversión y gestión del patrimonio, fines comerciales o como Holding.
FIDEICOMISO (TRUST SETTLEMENT): La función del trust es similar a la de la fundación. Además, el
trust permite una configuración flexible, análogo al trust Settlement anglosajón, y puede ser utilizado de la
misma manera para manera para la planificación de la herencia, etc.
FUNDACIONES PRIVADAS SE UTILIZAN para protección del patrimonio, se caracteriza por su
seguridad jurídica.-
EL ROL DE LA INTELIGENCIA EN LAVADO DE
ACTIVOS Y LAS PRÁCTICAS DE
INVESTIGACIÓN
CONFORME CON EL TAMAÑO Y ESTRUCTURA DE LA
ORGANIZACIÓN CRIMINAL
•
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•
DESARROLLAR tareas en paralelo y en fases independientes
ANALISTAS con potenciales para indagar en diferentes ramas de
la organización
FACILITAR la detección de una red delictiva de alta complejidad
•
•
•
MEJORAR la comprensión de cada rama de la organización
criminal y su modus operandi.
AYUDAR a las autoridades judiciales a desarrollar sus funciones
LAVADO 20.000 millones en red de RUSIA, 19 EMPRESAS FACHADA REINO UNIDO
Demandas entre
empresas
Negocios falsos –
Préstamos - Fondos
canalizados desde
RUSIA
Sistemas legales
débiles
En Tribunales de
Moldavia
Destino final
de fondos
JEFE: Alexander
PAREJA GARCIA,
detenido en Brasil
el 4/6/2013
OPERACIÓN CAMPANITA
2 CONTADORES
BANDA
DELICTIVA
APOYADA
POR
Conocidos
empresarios y
humildes obreros
Encargado de la
“diplomacia” José
Luis SUAREZ
Weizman le dio una
extensión de su tarjeta
de crédito
El contador Rubén
WEIZMAN armó la
ESTRUCTURA
CONTABLE para LA
PILOTOS DE
AVIONES
DUEÑO CASA DE
CAMBIO
DIRIGENTE CLUB
FUTBOL
URUGUAYO
El abogado penalista
Carlos CURBELO
TAMMARO
Escribano Daniel
D’ANGELO
La Ministra Anabella Damasco (jueza de l°Instancia en este caso) fue encarcelada por (7) delitos
de peculado en reiteración real, al comprobarse que depositaba en su cuenta bancaria fuertes
sumas de dinero provenientes de diversos procedimientos.-
CONCLUSIONES
FIN
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