programa de regimen fiscal i

PROGRAMA DE REGIMEN FISCAL I
CURSO 2002/2003
PROFESOR TITULAR :
Manuel Arcila Martín
PROFESOR RESPONSABLE :
Manuel Arcila Martín
UNIVERSIDAD DE CADIZ
ESCUELA UNIVERSITARIA DE ESTUDIOS EMPRESARIALES
JEREZ DE LA FRONTERA
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DESCRIPCION DE LA ASIGNATURA
ASIGNATURA:
REGIMEN FISCAL DE LAS PERSONAS FISICAS
CODIGO:
131026
TITULACION :
EMPRESARIALES
DIPLOMATURA
DURACION:
CUATRIMESTRAL (CUATRIMESTRAL)
PROFESOR RESPONSABLE:
MANUEL ARCILA MARTIN
DESPACHO :
ENTRANDO EN LA ESCUELA, ESCALERA A LA
IZQUIERDA, PRIMER PISO.
EN
CIENCIAS
DESCRIPCION ASIGNATURA
Y OBJETIVOS:
ESTUDIO PORMENORIZADO Y APLICACION
PRACTICA DE LOS SIGUIENTES IMPUESTOS:
-
IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO DE
LAS PERSONAS FISICAS.
-
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS
PERSONAS FISICAS.
INTRODUCCION A LOS SIGUIENTES
IMPUESTOS :
MATERIAL PARA SU
ESTUDIO:
-
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.
-
LA IMPOSICION SOBRE EL CONSUMO.
LEYES Y REGLAMENTOS DE LOS DISTINTOS
IMPUESTOS Y DISPOSICIONES
COMPLEMENTARIAS.
SUPUESTOS
PRACTICOS
QUE
SE
ENTREGARAN
DURANTE EL CURSO.
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PRIMERA PARTE
LA ESTRUCTURA DE LA IMPOSICION DIRECTA
LECCION PRIMERA:
DIRECTA
SISTEMA
LECCION SEGUNDA:
EL IMPUESTO SOBRE EL
PATRIMONIO DE LAS PERSONAS
FISICAS.
LECCION TERCERA:
RENTA
EL
DE
IMPUESTO
IMPOSICION
SOBRE
LA
DE LAS PERSONAS FISICAS (I)
LECCION CUARTA:
DE
(II)
EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
DE LAS PERSONAS FISICAS
LECCION QUINTA:
EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
DE LAS PERSONAS FISICAS (III)
LECCION SEXTA:
SOCIEDADES
EL
IMPUESTO
SOBRE
-
ESQUEMA DEL IMPUESTO
-
AJUSTES DEL RESULTADO
CONTABLE
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LECCION PRIMERA - SISTEMA DE IMPOSICION DIRECTA
I.
EL SISTEMA DE DISTRIBUCION REAL DE LOS IMPUESTOS
II.
EL SISTEMA DE DISTRIBUCION PERSONAL DE LOS IMPUESTOS
1.
Razones del paso del sistema real al personal
2.
Características del sistema de imposición personal
LECCION SEGUNDA - EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO DE LAS
PERSONAS FÍSICAS
I.
ESQUEMA DEL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
II.
ANTECEDENTES HISTORICOS DE LA IMPOSICION SOBRE EL
PATRIMONIO
III.
EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO EN OTROS PAISES
IV.
CAPACIDAD RECAUDATORIA
V.
EL CUADRO LEGAL DEL IMPUESTO
VI.
NATURALEZA DEL IMPUESTO
4
VII.
HECHO IMPONIBLE
VIII.
SUJETO PASIVO
IX.
ATRIBUCION DE PATRIMONIO
X.
IMPUTACION DE PATRIMONIO
XI.
BASE IMPONIBLE
XII.
BASE LIQUIDABLE
XIII.
CUOTA
XIV.
DEDUCCION DE CUOTAS DEL EXTRANJERO
XV.
BONIFICACION DE LA CUOTA EN CEUTA Y MELILLA
XVI.
LIMITE DE LA CUOTA QUE SE HA DE INGRESAR
XVII.
DEVENGO DEL IMPUESTO
XVIII. VALORACION DE LA BASE IMPONIBLE
1.
Bienes de naturaleza urbana
2.
Bienes de naturaleza rústica
3.
Bienes
4.
Depósitos en cuenta corriente, a la vista, de ahorro o a plazo
y
derechos
afectos
a
actividades
empresariales
y
profesionales
5
5.
Valores representativos de la cesión a terceros de capitales propios
negociados en mercados organizados. Demás valores
representativos
de la cesión a terceros de capitales propios.
6.
Valores representativos de la participación en fondos propios de
cualquier tipo de entidad, negociados en mercados organizados.
Demás valores representativos de la participación en fondos
propios de cualquier tipo de entidad.
7.
Seguros de vida y rentas temporales y vitalicias.
8.
Joyas, pieles de carácter suntuario, y vehículos, embarcaciones y
aeronaves. Objetos de arte y antigüedades.
9.
Derechos reales.
10.
Concesiones administrativas.
11.
Derechos derivados de la propiedad intelectual e industrial.
12.
Opciones contractuales.
13.
Demás bienes y derechos.
XVIII. DEUDAS
XIX.
SUPUESTO PRACTICO DEL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
DE LAS PERSONAS FISICAS.
XX.
SOLUCION AL SUPUESTO PRACTICO.
XXI.
LIQUIDACION DEL SUPUESTO PRACTICO.
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LECCION TERCERA - EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS
FISICAS (I)
I.
REFERENCIA HISTORICA: ANTECEDENTES DEL IMPUESTO
II.
CUADRO LEGAL :
1.
Relación de disposiciones vigentes
2.
Naturaleza y ámbito de aplicación
3.
El hecho imponible
4.
Contribuyentes
5.
Período impositivo, devengo del impuesto e imputación temporal
LECCION CUARTA - EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS
FISICAS (II)
I.
A
DETERMINACION DE LA CAPACIDAD ECONOMICA SOMETIDA
GRAVAMEN
- La base imponible y la base liquidable
II.
DEFINICION Y DETERMINACION DE LA RENTA GRAVABLE
A)
RENDIMIENTOS DEL TRABAJO
1)
Los rendimientos íntegros del trabajo
a)
Contraprestaciones o utilidades
b)
Retribuciones en especie
2)
Rendimiento neto del trabajo
3)
Reducciones
4)
Las retenciones y pagos a cuenta
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B)
RENDIMIENTOS DEL CAPITAL
1)
2)
C)
Rendimientos del capital inmobiliario
a)
Rendimientos íntegros del capital inmobiliario
b)
Gastos deducibles y reducciones
c)
Rendimiento en caso de parentesco
d)
Imputación de rentas inmobiliarias
e)
Las retenciones y pagos a cuenta
Rendimientos del capital mobiliario
a)
Rendimientos íntegros del capital mobiliario
b)
Gastos deducibles y reducciones
c)
Las retenciones y pagos a cuenta
RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONOMICAS
1)
Rendimientos íntegros de actividades económicas
2)
Reglas generales de cálculo del rendimiento neto
3)
Elementos patrimoniales afectos
4)
Determinación del rendimiento neto en estimación directa
a)
La estimación directa normal
b)
La estimación directa simplificada
5)
Determinación del rendimiento neto en estimación objetiva
6)
Reducciones
7)
Pagos a cuenta
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D)
GANANCIAS Y PERDIDAS PATRIMONIALES
1)
Concepto
2)
Importe de las ganancias y pérdidas patrimoniales. Norma
general
3)
Transmisiones a título oneroso
4)
Transmisiones a título lucrativo
5)
Normas de valoración
6)
Reinversión en los supuestos de transmisión de la vivienda
habitual y elementos afectos a actividades económicas
7)
Ganancias patrimoniales no justificadas
8)
Pagos a cuenta
LECCION QUINTA - EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS
FISICAS (III)
I.
INTEGRACION Y COMPENSACION DE RENTAS
A)
Integración y compensación de rentas en la parte general de la base
imponible
B)
Integración y compensación de rentas en la parte especial de la
base
imponible
II.
MINIMO PERSONAL Y FAMILIAR
III.
REGLAS ESPECIALES DE VALORACION
A)
Estimación de rentas
B)
Operaciones vinculadas
C)
Rentas en especie
D)
Valoración de rentas en especie
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IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
BASE LIQUIDABLE
A)
Base liquidable general
B)
Base liquidable especial
CALCULO DEL IMPUESTO
A)
Determinación de la cuota íntegra estatal
B)
Determinación de la cuota líquida estatal
C)
Gravamen autonómico o complementario
REGIMENES ESPECIALES
A)
Imputación de rentas
B)
Transparencia fiscal
C)
Derechos de imagen
GESTION DEL IMPUESTO
A)
Declaraciones
B)
Pagos a cuenta
C)
Liquidaciones provisionales
D)
Obligaciones formales
RENTAS DE NO RESIDENTES
A)
Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
B)
Elementos personales
C)
Sujeción del impuesto
D)
Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
E)
Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente
F)
Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no
residentes
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LECCION SEXTA - EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
I.
ESQUEMA DEL IMPUESTO
1)
Concepto
2)
Naturaleza y ámbito de aplicación del impuesto
3)
El hecho imponible
4)
a)
Concepto de renta
b)
Estimación de rentas
c)
Atribución de rentas
El sujeto pasivo
a)
Concepto
b)
Sujetos pasivos por obligación personal
c)
Sujetos pasivos por obligación real
d)
Domicilio fiscal
e)
Exenciones
1)
Plenas
2)
Parciales
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5)
Base imponible
a)
Concepto
b)
Correcciones de valor
1)
Amortizaciones
2)
Pérdida
3)
Provisión para riesgos y gastos
4)
Gastos no deducibles
5)
Reglas de valoración
de
valor
de
los
elementos
patrimoniales
A)
Regla general y reglas especiales
B)
Operaciones vinculadas
C)
Cambios de residencia, cese de
establecimientos
y
operaciones
realizadas
con personas o entidades residentes en
paraísos fiscales
D)
Efectos de la sustitución del valor
contable
por el valor normal de mercado
E)
Imputación temporal. Inscripción
contable de ingresos y gastos
F)
Subcapitalización
G)
Reinversión de beneficios
extraordinarios
H)
Obra benéfico-social de las Cajas de
Ahorro
I)
Compensación de Bases Imponibles
negativas
6)
Período impositivo y devengo del impuesto
7)
Tipo de gravamen y cuota íntegra
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8)
Deducciones para evitar la doble imposición
9)
Bonificaciones
10)
Deducciones para incentivar determinadas actividades
11)
Pago fraccionado
12)
Deducción de los pagos a cuenta
13)
Ajustes del resultado contable
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SEGUNDA PARTE
LA ESTRUCTURA DE LA IMPOSICION INDIRECTA
LECCION SEPTIMA:
LA IMPOSICION SOBRE EL CONSUMO
LECCION OCTAVA:
EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (I)
LECCION NOVENA:
(II)
EM IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
LECCION DECIMA:
IMPUESTOS ESPECIALES
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LECCION SEPTIMA - LA IMPOSICION SOBRE EL CONSUMO
I.
IDENTIDAD Y DIFERENCIAS ENTRE LOS IMPUESTOS SOBRE EL
CONSUMO Y SOBRE LA RENTA
II.
DEFECTOS DE LOS IMPUESTOS SOBRE EL CONSUMO Y SUS
REMEDIOS
III.
LOS IMPUESTOS SOBRE EL CONSUMO Y LA ECONOMIA
MODERNA
1.
Clases de impuestos indirectos
2.
Cuadro actual de la imposición indirecta en España
LECCION OCTAVA - EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (I)
I.
FUNDAMENTOS DE LA INTRODUCCION DEL IMPUESTO SOBRE
EL VALOR AÑADIDO
II.
NATURALEZA DEL IMPUESTO
III.
AMBITO DE APLICACION
IV.
HECHO IMPONIBLE
V.
EXENCIONES
1.
Exención en primera fase
2.
Exención en fase intermedia
3.
Exención en fase final
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VI.
LUGAR DE REALIZACION DEL HECHO IMPONIBLE
VII.
DEVENGO DEL IMPUESTO
VIII.
SUJETO PASIVO
IX.
BASE IMPONIBLE
X.
TIPOS IMPOSITIVOS
XI.
IMPORTACIONES
1.
Devengo
2.
Sujeto pasivo
3.
Base imponible
LECCION NOVENA - EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (II)
I.
LOS REGIMENES ESPECIALES
1.
Régimen simplificado
2.
Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
3.
Régimen especial de los bienes usados
4.
Régimen especial de los objetos de arte, antigüedades y objetos
de colección
5.
Régimen especial de las agencias de viaje
6.
Regímenes especiales del comercio minorista
A)
Régimen especial de determinación proporcional de
las bases imponibles
B)
Régimen especial del recargo de equivalencia
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LECCION DECIMA - IMPUESTOS ESPECIALES
I.
LEGISLACION BASICA
II.
JUSTIFICACION DE
NECESIDAD
DE SU REFORMA
LOS
IMPUESTOS
ESPECIALES
Y
III.
AMBITO OBJETIVO DE APLICACION
IV.
AMBITO ESPACIAL
V.
IMPUESTO SOBRE EL ALCOHOL Y BEBIDAS ALCOHOLICAS
VI.
VII.
1.
Elementos estructurales
2.
Obligaciones de los sujetos pasivos
IMPUESTO SOBRE HIDROCARBUROS
1.
Elementos estructurales
2.
Obligaciones de los sujetos pasivos
IMPUESTO SOBRE LAS LABORES DEL TABACO
1.
Elementos estructurales
2.
Obligaciones de los sujetos pasivos
VIII.
IMPUESTO
TRANSPORTE
SOBRE
DETERMINADOS
MEDIOS
DE
EXAMENES
Al finalizar el cuatrimestre se celebrará el examen final en las fechas que
oportunamente anuncie la jefatura de estudios.
El examen constará de dos partes, una teórica y una práctica y se aprobará
obteniendo la calificación mínima de cinco puntos. Sin embargo, si la calificación
del examen teórico o del práctico no supera los tres puntos, no se hará el cálculo de
la nota media con la otra parte del examen (cualquiera que sea la calificación
alcanzada en ésta), y, por tanto, no se podrá aprobar el mismo. La calificación del
teórico será el 30 por 100 del total de la nota y la del práctico el 70 por 100.