TUTORIALES Proceso de Afiliación de trabajadores al Sistema

Fuente: www.caballerobustamante.com.pe
www.alaboral.com.pe
Derechos Reservados
TUTORIALES
Proceso de Afiliación de trabajadores al Sistema Nacional
de Pensiones - Ley N° 29903
Documento preparado por la Oficina de Normalización
Previsional - ONP y publicado en su portal institucional:
http://www.onp.gob.pe/ppi/ppi7.jsp
1. ¿Quiénes son considerados trabajadores Independientes en
general?
Son trabajadores independientes todos los profesionales y no profesionales que desarrollan individualmente cualquier profesión,
oficio, arte o ciencia, y que son capaces de generar ingresos como
consecuencia de la prestación de sus servicios.
2. Según la Ley N° 29903, quiénes estarán obligados a aportar a
un sistema previsional a partir del 01 de agosto de 2013?
Los trabajadores independientes que cumplan con las siguientes
condiciones:
a. No superen los 40 años de edad a la entrada en vigencia de la
Ley N° 29903 (1 de agosto de 2013).
b. Perciban ingresos considerados como rentas de cuarta categoría y/o cuarta-quinta categoría regulado en el literal e) del
artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta.
c. No se encuentren afiliados a ningún sistema previsional.
La ley exige que este tipo de trabajadores se afilien de forma
obligatoria a la alternativa que consideren más conveniente,
que puede ser el Sistema Nacional de Pensiones (administrado
por la ONP) o el Sistema Privado de Pensiones (administrado
por las AFP).
3. ¿En qué casos los trabajadores pertenecientes al SNP deben
afiliarse en el esquema de la Ley N° 29903?
a. Asegurados Facultativos del SNP Decreto Ley N° 19990
La afiliación es obligatoria para los trabajadores independientes que no superen los 40 años de edad al 1 de agosto de 2013,
fecha de entrada en vigencia de la Ley N° 29903, que perciben
ingresos considerados como rentas de cuarta categoría regulada en el artículo 33° de la Ley del Impuesto a la Renta y/o
cuarta-quinta categoría regulada en el literal e) del artículo 34°
de la Ley del Impuesto a la Renta y se encuentren afiliados al
SNP como asegurados facultativos a que se refiere el artículo 4
del Decreto Ley N° 19990.
b. Asegurados obligatorios del SNP Decreto Ley N° 19990
La afiliación es obligatoria para los trabajadores dependientes
del Sistema Nacional de Pensiones, que no superen los 40
años de edad al 1 de agosto de 2013, fecha de entrada en
vigencia de la Ley N° 29903, y que adicionalmente realicen
una actividad económica por la cual perciben ingresos considerados como rentas de cuarta categoría regulada en el artículo 33° de la Ley del Impuesto a la Renta y/o cuarta-quinta
categoría regulada en el literal e) del artículo 34° de la Ley del
Impuesto a la Renta.
4. ¿Según la Ley N° 29903, qué trabajadores no está obligados a
inscribirse en un sistema previsional?
No están obligados a inscribirse a un sistema previsional los independientes mayores de cuarenta años a la fecha de vigencia de la
Ley N° 29903 (1 de agosto de 2013).
Sin embargo, el trabajador que no está obligado a realizar aportes a un sistema previsional, puede aportar al SNP para garantizarse una pensión a futuro, puede hacerlo a través del aplicativo
que está alojado en la web (Afiliación de Trabajadores Independientes), eligiendo la opción de Afiliación para Independiente
Obligatorio.
5. ¿De acuerdo a la Ley del Impuesto a la Renta, qué tipo de ingresos son considerados de cuarta y/o cuarta-quinta categoría?
a. Renta de cuarta categoría:
Son aquellos ingresos regulados en el artículo 33° de la Ley
del Impuesto a la Renta, obtenidos por el ejercicio individual,
de cualquier profesión, arte, ciencia u oficio. Así como por el
desempeño de funciones de director de empresas, síndico,
mandatario, gestor de negocios, albacea y actividades similares, incluyendo el desempeño de las funciones del regidor
municipal o consejero regional, por las cuales se perciban
dietas.
b. Renta de cuarta-quinta categoría:
Son renta de cuarta-quinta categoría regulado en el literal e)
del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta, los ingresos
obtenidos por el trabajo prestado en forma independiente con
contratos de prestación de servicios normados por la legislación civil, cuando el servicio sea prestado en el lugar y horario
designado por quien lo requiere y cuando el usuario proporcione los elementos de trabajo y asuma los gastos que la prestación del servicio demanda.
6. Cómo se determina la obligatoriedad del trabajador para si
está obligado para afiliarse?
Trabajador que genera renta de cuarta categoría y/o cuarta-quinta
categoría de acuerdo al literal e) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta, su afiliación es:
Edad
Afiliación Obligatoria / opcional
<= 40
Si al 1 de agosto tiene 40 años cumplidos o menos
es obligatorio
> 40
Si al 1 de agosto ya tengo 40 años y 1 día es opcional
Informativo
Caballero Bustamante
Fuente: www.caballerobustamante.com.pe
www.alaboral.com.pe
Derechos Reservados
7. Cómo realizará la ONP la Afiliación al Sistema Nacional de
Pensiones - Ley N° 29903? (MODALIDADES DE AFILIACION).
La ONP realizará la afiliación obligatoria de los trabajadores de dos
maneras:
a. De manera virtual:
Los trabajadores podrán afiliarse al Sistema Nacional de Pensiones a través de un aplicativo que estará habilitado a partir
del 1 de agosto de 2013 en la página web de la institución:
www.onp.gob.pe
(ver pregunta N° 9: Pasos para la Afiliación al SNP a través de la
página web institucional)
b. De manera Presencial:
En caso de realizar la afiliación en los Centros de Atención, adicionalmente a los requisitos señalados, deberá presentar un
documento que sustente la observación indicada en la afiliación a través del Portal Web de la ONP y Carta Poder en caso
de que el trámite sea efectuado por un tercero.
Deben realizar la afiliación en forma presencial:
– Los trabajadores extranjeros que no cuenten con DNI.
– Los trabajadores a los que el sistema de registro virtual, no permita su afiliación por alguna razón que deba ser subsanada.
– Los menores de edad que cuenten con la capacidad adquirida para el ejercicio de sus derechos civiles.
– Los trabajadores independientes que tengan la condición
de no domiciliados según las normas del Impuesto a la Renta y que no cuenten con número de RUC.
8. ¿Cuáles son los requisitos para afiliarse vía WEB al Sistema Nacional de Pensiones - Ley N° 29903?
Solo son tres requisitos para poder inscribirse a través del aplicativo:
– Tener DNI vigente.
– Tener RUC.
– No estar afiliado al Sistema Privado de Pensiones.
9. ¿Cuáles son los pasos a seguir para inscribirse vía web al Sistema Nacional de Pensiones - Ley N° 29903?
Para inscribirse a través de la web, el usuario debe seguir los siguientes pasos:
a. Debe ubicar en la sección “Afiliación de Trabajadores Independientes” en el portal de la ONP: www.onp.gob.pe
b. En la pantalla “Términos y condiciones legales” debe seleccionar
el tipo de servicio al cual desea afiliarse, pudiendo elegir entre:
Afiliación para Independiente Obligatorio (dirigido a trabajadores que perciban rentas de cuarta categoría y/o cuarta-quinta
categoría regulada en el literal e) del artículo 34 de la Ley del
Impuesto a la Renta) y Afiliación para Independiente Facultativo (dirigido a trabajadores que realizan actividades económicas
independientes).
c. Los pasos a seguir son iguales para ambos registros. No obstante, para inscribirse como independiente obligatorio, además
de su DNI, el sistema pedirá al usuario consignar el último dígito de su número de RUC. Si el sistema reporta algún impedimento, deberá continuar su afiliación en forma presencial en
cualquiera de los Centros de Atención de la ONP.
d. De estar habilitado para la afiliación, el aplicativo solicitará al
trabajador una dirección de correo electrónico, a fin de hacerle
llegar un código que debe ser ingresado en el mismo sistema
para registrar la afiliación.
e. Culminado el registro, le será enviada al correo electrónico consignado, la resolución o constancia de su afiliación, ya sea como
independiente facultativo o como independiente obligatorio. En
este documento se indica la fecha o el momento en que deberá
iniciar sus aportes al Sistema Nacional de Pensiones.
10.Qué documento puedo presentar para levantar la observación
que impide mi afiliación vía web a la Ley N° 29903 en el portal
web de la ONP?
Para el levantamiento de observaciones presentadas en el Portal
Web de la ONP, el trabajador deberá acercarse al Centro de Atención, adjuntando la impresión de la observación y la documentación sustentatoria que corresponda:
Impedimento
Documento sustentatorio
Afiliado al SPP
Copia de la Resolución de la SBS de desincorporación
del Sistema Privado de Pensiones, o constancia de no
afiliación de la AFP (para casos que figuran afiliados
por error al SPP).
RUC inexistente
Impresión de la ficha RUC.
Caducidad del DNI
Persona fallecida
Copia del DNI vigente.
Constancia de inscripción emitida por al RENIEC en
caso de no estar fallecido.
11.¿Después de su afiliación, qué debe hacer el trabajador para
realizar correctamente sus aportes?
El trabajador que perciba renta de cuarta categoría regulada en
el artículo 33° de la Ley del Impuesto a la Renta, deberá exhibir
y/o entregar, según corresponda, a su agente de retención, una
copia o impresión del documento que acredite su afiliación al SNP,
conjuntamente con su recibo por honorarios, cuando corresponda
emitirlo.
En el caso que el trabajador perciba renta de cuarta-quinta categoría regulada en el literal e) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a
la Renta, deberá entregar a su agente de retención, el documento
que acredite su afiliación.
Si el agente de retención es una misma persona natural o jurídica,
el trabajador deberá presentar su Constancia de Afiliación en una
sola oportunidad.
12.¿Desde cuándo tiene obligación de aportar al SNP?
Está obligado aportar cuando genere renta de cuarta categoría y/o
cuartaquinta categoría regulada en el literal e) del artículo 34° de
la Ley del Impuesto a la Renta y el ingreso total percibido mensual
sea igual o mayor a una RMV.
La SUNAT, mediante Resolución de Superintendencia N° 2352013/SUNAT publicado el 27 de Julio de 2013 ha establecido la
forma, plazos y condiciones para la declaración y pago de los aportes obligatorios al SNP.
13.¿Cuál es la base para el cálculo del aporte obligatorio al Sistema Nacional de Pensiones – Ley N° 29903?
La base de cálculo del aporte obligatorio de los trabajadores, está
referida al ingreso total mensual percibido por los mencionados
trabajadores, y no podrá ser inferior a una Remuneración Mínima
Vital (RMV).
Si la suma de todos sus ingresos es igual o mayor a una RMV, se
aplicará la tasa de aporte que corresponda sobre las rentas de cuarta categoría y/o cuarta-quinta categoría que perciba mensualmente.
Los trabajadores tengan renta de trabajo de manera dependiente,
realizarán el pago de sus aportes de acuerdo a la normativa sobre
la materia.
14.¿A cuánto asciende las tasas de aportes según el esquema de la
Ley N° 29903?
Si los ingresos mensuales que percibe el trabajador no son mayores a 1,5 de la RMV, la tasa de aporte obligatorio gradual será la
siguiente:
Fuente: www.caballerobustamante.com.pe
www.alaboral.com.pe
Derechos Reservados
Período
Tasa de Aporte
Hasta diciembre de 2014
7%
De enero a diciembre de 2015
10%
A partir de enero de 2016
13%
La tasa de aporte obligatorio para los referidos trabajadores que
perciban ingresos mensuales mayores a 1,5 de la RMV es de 13%.
Al trabajador que tiene afiliación como asegurado facultativo del
SNP, no se le aplicará la tasa de aporte gradual.
15.Ejemplos para la aplicar la tasa de aportación cuando tiene la
condición simultánea de trabajador dependiente o independiente en un mismo periodo:
Los aportes como trabajador dependiente siguen con la normativa
aplicable vigente.
EJEMPLO 1: No está obligado al pago del aporte:
Trabajo dependiente = S/. 375 (por 4 horas laboradas al mes)
Trabajo independiente = S/. 300
Suma total = S/. 675
Por el ingreso del trabajo independiente no está obligado a aportar porque la suma de ambos ingresos mensuales es menor a 1
RMV.
EJEMPLO 2: Aplicación de la tasa gradual del 7%
Trabajo dependiente = S/. 656.25 (por 7 horas laboradas al mes)
Trabajo independiente = S/. 300.00
Suma total = S/. 956.25
Por el ingreso del trabajo independiente, le corresponde aplicar
la tasa gradual de 7% por los S/. 300.00 Nuevos Soles (ingreso de
cuarta categoría menor o igual de S/. 1 125 o 1,5 RMV), porque la
suma de ambos ingresos mensuales es igual o mayor a 1 RMV.
EJEMPLO 3: Aplicación de la tasa general 13%
Trabajo dependiente = S/. 656.25 (por 7 horas laboradas al mes)
Trabajo independiente = S/. 1 300
Suma total
= S/. 1 956.25
Por el ingreso del trabajo independiente, le corresponde aplicar el
13% (tasa general) de S/. 1 300 (ingreso de cuarta categoría mayor
de S/. 1 125 o 1,5 RMV), porque la suma de ambos ingresos mensuales es igual o mayor a 1 RMV.
16.¿Quiénes deben realizar el pago de la aportación al SNP- Ley
N° 29903?
Son responsables de realizar el pago de la aportación al SNP:
a. Si tiene agente de retención
Los agentes de retención están obligados a retener el aporte obligatorio de los trabajadores y deberán aplicar la tasa de
aporte obligatorio que corresponda en función al monto que
paguen y efectuarlo de forma mensual a la SUNAT.
b. No tiene agente de retención
El trabajador independiente deberá realizar la declaración y el
pago del aporte obligatorio, con una periodicidad mensual, de
acuerdo al procedimiento establecido por la SUNAT
17.Cuándo no están obligados a realizar aportes al SNP?
En caso que los ingresos totales mensuales de las rentas de cuarta
categoría y/o cuarta-quinta categoría regulada en el literal e) del
Impuesto a la Renta, sean menores a la RMV, no están obligados a
aportar al SNP.
Igualmente, cuando un trabajador genere adicionalmente rentas
de trabajo de manera dependiente, en un mes en el que la suma de
todos sus ingresos mensuales sea inferior a una RMV, tampoco estará obligado a aportar respecto de las rentas de cuarta categoría
y/o cuarta-quinta categoría regulada en el literal e) del Impuesto a
la Renta.
18.Si un trabajador comienza a percibir rentas de cuarta categoría
y/o cuarta quinta categoría después de los 40 años (supongamos a los 45) ¿Tiene que cumplir la disposición de afiliarse
como Independiente Obligatorio?
Si no superó los cuarenta años al 1 de agosto de 2013 (fecha de
entrada en vigencia de la Ley 29903), sí tendrá que inscribirse
como afiliado al SNP – Ley N° 29903 (respetando así la fecha de
corte dispuesta por ley). Si al 1 de agosto de 2013, ya superaba
los 40 años de edad, no le corresponde la aportación obligatoria.
Podrá inscribirse para aportar al SNP, siempre y cuando lo desee.
19.En qué casos debe regularizar los aportes al SNP?
El trabajador deberá regularizar la declaración y el pago del aporte
obligatorio, con una periodicidad mensual, si se encuentra en las
situaciones de acuerdo al procedimiento establecido por la SUNAT:
a. Cuando del total de los ingresos mensuales, perciba ingresos
por servicios a sujetos que no califiquen como agentes de retención.
b. Cuando se le hubiere retenido con una tasa de aporte menor a
la que le corresponde y/o que exista un importe pendiente de
regularización.
20.En qué caso no se consideran válidos los pagos para el SNP?
No tenga afiliación como trabajador SNP – Ley N°29903 realizado
ante la ONP.
21.Si realizo un aporte indebido dónde tengo que ir para tramitar
la devolución?
Se debe dirigir a las oficinas de atención de la SUNAT.
Informativo
Caballero Bustamante
Fuente: www.caballerobustamante.com.pe
www.alaboral.com.pe
Derechos Reservados
Trabajadores independientes afiliados al SNP
Tutorial elaborado por la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria y publicado en su portal web:
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&vie
w=category&layout=blog&id=96&Itemid=165
1. Trabajadores independientes obligados a afiliarse a un régimen pensionario
A partir del 1 de agosto de 2013 los trabajadores independientes
nacidos a partir del 1 de agosto de 1973 que perciban ingresos que
son considerados rentas de cuarta categoría y/o de quinta categoría prevista en el literal e) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta, se encuentran obligados a afiliarse a un Régimen
Pensionario, pudiendo optar entre afiliarse al Sistema Nacional de
Pensiones (ONP) o al Sistema Privado de Pensiones (AFPs).
Texto del Art. 34° literal e) del TUO de la Ley del Impuesto a la
Renta
Artículo 34º.- Son rentas de quinta categoría las obtenidas por
concepto de: (…)
e) Los ingresos obtenidos por el trabajo prestado en forma independiente con contratos de prestación de servicios normados por
la legislación civil, cuando el servicio sea prestado en el lugar y
horario designado por quien lo requiere y cuando el usuario proporcione los elementos de trabajo y asuma los gastos que la prestación del servicio demanda.
2. ¿Quiénes son considerados Agentes de Retención del aporte al
SNP de los TI?
Son agentes de retención del aporte al SNP de los trabajadores independientes (TI), aquellos contribuyentes generadores de rentas
de tercera categoría (no incluye sujetos pertenecientes al RUS) que
paguen o acrediten ingresos a los trabajadores independientes
(generadores de rentas de 4ta Categoría y/o de rentas de cuartaquinta categoría).
También se consideran como agentes de retención a todas las entidades de la Administración Pública.
3. Afiliación de los Trabajadores Independientes (TI) al Sistema
Nacional de Pensiones
Los Trabajadores Independientes (TI) que opten por el Sistema Nacional de Pensiones deben afiliarse a este sistema a través del portal de la Oficina de Normalización Previsional: www.onp.gob.pe. De
no ser posible su afiliación de manera virtual, deberán realizarla de
manera presencial en cualquiera de los centros de atención de la
mencionada entidad.
Recuerde que:
Solo podrán afiliarse como TI obligatorios al SNP, aquellos TI
nacidos a partir del 01.08.1973 y siempre que no pertenezcan a
otro Régimen Previsional.
4. Obligaciones del Agente de Retención
Son obligaciones del Agente de retención:
• Retener el aporte obligatorio a los Trabajadores Independientes (TI) nacidos a partir del 01.08.1973.
• En el caso de sus prestadores de servicios de 4ta-5ta categoría
(es decir, que perciban ingresos previstos en el literal e) del
artículo 34° del TUO de la LIR), inscritos en el T-Registro bajo
el tipo de trabajador 98, corresponderá al agente de retención completar la información referida al régimen pensionario
al que se hayan afiliado. De haber nacido en fecha anterior al
01.08.1973 señalarán como Régimen Pensionario el tipo 99:
“Sin Régimen Pensionario/No aplica”.
• Aplicarán la tasa de aporte obligatorio en función al monto que
pague el Agente de Retención.
• Una vez retenidos los aportes al SNP deberán declararlos y pagarlos a través del PDT PLAME, en la forma y plazos establecidos por la SUNAT. 5. Obligaciones del Trabajador Independiente afiliado al SNP
Los que presten servicios de cuarta categoría exhibirán y/o
entregarán a su Agente de Retención una copia o impresión
del documento que acredite su afiliación al SNP, así como el
recibo por honorarios cuando corresponda emitirlo conforme
al Reglamento de Comprobantes de Pago y normas modificatorias.
Los Prestadores de Servicios de 4ta – 5ta Categoría (es decir, que
perciban ingresos previstos en el literal e) del artículo 34° del TUO
de la LIR) entregarán a su Agente de Retención el documento que
acredite su afiliación al SNP.
Declararán y pagarán los aportes al SNP cuando el Agente de Retención no haya cumplido con retener dicho aporte.
6. Tasa y base de cálculo del aporte al SNP de los Trabajadores
Independientes
Los Trabajadores Independientes aportarán al Sistema Nacional
de Pensiones respecto de los ingresos totales mensuales (ITM)
que perciban, según la situación en la que se encuentren.
– Si perciben en el mes ingresos solo como Trabajador Independiente: Situación
Tasa de aporte obligatorio al SNP
Si el Ingreso Total Mensual (ITM) > 13%
1.5 de la RMV
Si el ITM es menor o igual a 1.5 RMV 2013* y 2014 = 7%;
pero mayor a 1 RMV.
2015 = 10%
1 RMV =< ITM
A partir de enero de 2016 = 13%.
Si el ITM es menor que 1 RMV
ITM < 1 RMV
No hay obligación de aportar al SNP
Fuente: www.caballerobustamante.com.pe
www.alaboral.com.pe
Derechos Reservados
– Si perciban en el mes ingresos como trabajador dependiente e
independiente: Situación
Aporte obligatorio
Si los ingresos de trabajo depen- Por las rentas de independiente apordiente + los ingresos por trabajo tará según el nivel de ingresos:
independiente es mayor o igual a i) Si ITM como TI es mayor1.5 RMV el
1 RMV:
aporte será del 13%; y, ii) Si ITM es mayor a 1 RMV pero menor o igual a 1.5 RMV se aplicará la
tasa de aporte gradual al SNP.
Por las rentas de trabajo dependiente aportarán sin modificarse la normativa correspondiente.
Ingresos de trabajo dependiente e No hay obligación de aportar al SNP
independiente es menor que 1 RMV por sus rentas del trabajo independiente.
Por las rentas de trabajo dependiente
aportarán sin modificarse la normativa
correspondiente.
Recuerde que: Para el año 2013 la RMV es igual a S/. 750.00, por tanto 1.5
RMV es igual a S/. 1,125. Los Agentes de Retención efectuarán la retención del aporte obligatorio al SNP considerando el monto que paguen a los Trabajadores Independientes. Para tal efecto, aplicarán la tasa de aporte
según el importe que paguen.
7. Situaciones en que el Trabajador Independiente debe declarar
y pagar directamente
El Trabajador Independiente efectuará la declaración y pago de los
aportes al SNP en las siguientes situaciones:
– Cuando presten servicios a sujetos que no sean Agentes de Retención.
– Cuando se le hubiera retenido con una tasa de aporte menor
a la que le corresponda y/o exista un importe pendiente de
regularización.
– Cuando el Agente de Retención no hubiese cumplido con efectuar la retención del aporte al SNP.
8. Medios de declaración y pago de la retención y del aporte al
SNP de los TI
• El Agente de Retención utilizará el PDT PLAME para declarar y
pagar los aportes al SNP de los Trabajadores Independientes
(TI). La versión del PDT PLAME que habilitará la SUNAT es la 2.5,
la cual se encontrará a disposición de los empleadores a partir
del 04.09.2013 para su descarga y uso.
• Los TI utilizarán el PDT 616 – Trabajadores Independientes o el Formulario Virtual – Simplificado Trabajadores Independientes, para declarar y pagar los aportes al SNP,
así como para efectuar la declaración y pago de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta de Cuarta Categoría. Los Prestadores de Servicios con rentas de 4ta -5ta solo
lo utilizarán cuando deban regularizar algún aporte al SNP.
Solo para el período agosto de 2013 aquellos TI que deban aportar al SNP y no puedan utilizar el Formulario Virtual 616 – Simplificado Trabajadores Independientes para declarar y pagar este
tributo (SNP), utilizarán este medio solo para declarar y pagar el
impuesto a la renta de cuarta categoría, mientras que los aportes
al SNP los declararán y pagarán utilizando el Formulario preimpreso N° 1075. A partir del período 09/2013 utilizarán utilizar el
PDT 616 o el Formulario Simplificado Trabajadores Independientes, según se encuentre obligado a uno u otro medio.
• Tratándose de TI no domiciliados que no cuenten con número
de RUC, utilizarán el Formulario preimpreso N° 1075 para declarar y pagar sus aportes al SNP. Para tal efecto, consignarán
en la casilla 200 el tipo de afiliado 59: “Trabajador Independiente afiliado obligatorio”.
9. De los recibos por honorarios que deben emitir los TI
Los recibos por honorarios que emitan los trabajadores independientes que sean afiliados obligatorios a un régimen pensionario,
consignarán, entre otros requisitos mínimos, el monto discriminado
de los tributos que graven la operación así como la tasa de retención y el aporte obligatorio al SNP o al Sistema Privado de Pensiones de ser el caso, indicando la tasa de aporte correspondiente.
10.Códigos de tributo
Consignar como código
de tributo :
5342 – SNP Ley 29903
Retenc Indep. Para efectuar el pago de la retención del aporte
al SNP de los Trabajadores independientes, que se
declaró y no se canceló íntegramente en el PDT
PLAME se efectuará mediante boleta de pago
Utilizarán el código de
En el caso de los Trabajadores Independientes
tributo:
cuando efectúen el pago de aportes al SNP a tra5341 – SNP Ley 29903
vés de boletas de pago.
Cta Prop Indep
11.Preguntas frecuentes de trabajadores independientes
• Al 01.08.2013 cuento con recibos por honorarios físicos en
los que no se tiene impresa la casilla de “Retención del Régimen Pensionario”, ¿Puedo seguir utilizando estos recibos?
Efectivamente se pueden seguir utilizando estos recibos por
honorarios. Al respecto, la Resolución de Superintendencia N.°
230-2013/SUNAT establece como requisito del recibo por honorarios, la discriminación del aporte obligatorio al Sistema Nacional de Pensiones o al Sistema Privado de Pensiones, para los
trabajadores independientes nacidos a partir del 01.08.1973, no
obstante este dato corresponde al rubro de “Información no
necesariamente impresa”. En ese sentido, los recibos por honorarios físicos que no contengan impreso el rubro de retención
del régimen pensionario pueden seguir siendo utilizados, sin
embargo, es necesario que el emisor consigne en sus RPH, manualmente, las retenciones del aporte al régimen pensionario.
Respecto a la ubicación de la retención del aporte pensionario
las normas no precisan ubicación obligatoria, sin embargo se sugiere sea consignado luego de dato “Monto de los honorarios”.
• Si el trabajador independiente opta por afiliarse a la ONP,
¿De qué manera realizará su afiliación a este sistema?
La afiliación se realizará directamente en el Portal de ONP
(www.onp.gob.pe). De no ser exitosa la afiliación virtual el trámite deberá realizarlo en los Centros de Atención de la ONP.
• Si soy un trabajador independiente mayor de 40 años de
edad al 01.08.2013 y presto servicios a una persona jurídica, ¿En el recibo por honorarios que emita debe figurar la
retención a un régimen pensionario?
No, solo se debe consignar la retención en el recibo por honorarios cuando el trabajador independiente sea menor de 40
años de edad al 01.08.2013 y el sujeto a quien le presta sus
servicios es un agente de retención.
Si el trabajador independiente ya cuenta con más de 40 años
de edad a la fecha señalada, no se debe efectuar retención, ello
sin perjuicio que el trabajador independiente pueda optar por
afiliarse de manera facultativa al Sistema Nacional de Pensio-
Informativo
Caballero Bustamante
Fuente: www.caballerobustamante.com.pe
www.alaboral.com.pe
Derechos Reservados
nes o al Sistema Privado de Pensiones, en cuyo caso debe afiliarse directamente al sistema, así como efectuar la declaración
y pago por su cuenta.
canizada, no es necesario que se tenga un recuadro dentro
del recibo por honorarios para señalar el aporte al régimen
pensionario.
• Si en un determinado mes tengo ingresos como dependiente y además realizó otros trabajos extra por los que
emito recibos por honorarios. ¿Debo realizar el aporte al
régimen previsional como independiente?
Al respecto, debemos considerar que si estamos ante un trabajador independiente nacido a partir del 01.08.1973 y presta servicios para un empleador bajo una relación de dependencia y,
además, presta servicios para otras personas y emite recibo por
honorarios tendrá la obligación de aportar por ambos ingresos.
Sin embargo, debe tener en cuenta que si la suma de ambos ingresos es menor a 1 Remuneración Mínima Vital no estará obligado
a aportar por los ingresos como independiente., en cambio si el
ingreso es mayor o igual a 1 RMV por sus rentas de trabajo independiente se aplicará la tasa de aporte aplicable al independiente.
• Soy una persona natural sin negocio que tengo dos trabajadores a mi cargo (relación de dependencia) y además 3
personas me prestan servicios y me emiten recibo por honorarios ¿Sobre estos últimos debo efectuar la retención a
un régimen previsional teniendo en cuenta que los 3 son
nacidos en fecha posterior al 01.08.1973?
No debe efectuar retención a estos trabajadores independientes, dado que si bien quienes le emiten recibo por honorarios
califican como trabajadores independientes obligados a afiliarse a un régimen pensionario, usted no califica como agente de
retención, al encontrarse comprendidos como tales solo los sujetos que generen rentas de tercera categoría (no incluye RUS
ni RER) y las entidades públicas.
• ¿Qué nuevos datos se tendrán que indicar en los recibos
por honorarios? Respuesta
De manera obligatoria, se tendrá que consignar el aporte al
régimen pensionario al cual se afilió. Si es un menor de 40 años
de edad al 1.08.2013, en los recibos por honorarios físicos que
emita debo señalar, además, la retención del Impuesto a la
Renta, la retención del régimen pensionario al SNP o SPP.
• ¿Qué ocurre con los recibos por honorarios que ya tengan
los prestadores de servicios?
Están habilitados para ser utilizados. La información sobre
la retención puede consignarse de manera manual o me-
12.Normas legales
• Ley N° 29903. (19.07.2012): Ley de Reforma del Sistema Privado de Pensiones.
• Decreto Supremo N° 166-2013-EF. (07.07.2013): Dictan normas reglamentarias para la afiliación de los trabajadores independientes al Sistema Nacional de Pensiones establecida en el
artículo 9° de la Ley N° 29903• Resolución de Superintendencia N° 235-2013/SUNAT
(27.07.2013): Aprueban las normas que establecen la forma,
plazos y condiciones para la declaración y pago de los aportes
obligatorios de los trabajadores independientes afiliados al Sistema Nacional de Pensiones.