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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL FACULTAD CIENCIAS ECONÓMICAS Y NEGOCIOS CARRERA DE COMERCIO EXTERIOR INTEGRACIÓN Y ADUANAS TESIS PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TITULO DE INGENIERÍA EN COMERCIO EXTERIOR INTEGRACIÓN Y ADUANAS. TEMA: PLAN DE NEGOCIOS PARA LA EXPORTACIÓN DE AGUACATE HASS A DINAMARCA, PERÍODO AÑO 2012 - 2022 AUTOR: ADRIANA JARAMILLO DIRECTOR DE TESIS: ECON LUIS BARRENO AGOSTO 2013 QUITO – ECUADOR ii AGRADECIMIENTO El presente plan de negocios es producto de una constante y esmerada entrega a la investigación, análisis y conclusión de datos; para hacer realidad este objetivo he debido destinar tiempos preciados que pude haber compartido con las personas que más amo y admiro, por ello doy gracias: A Dios, por haberme dado la salud y la inteligente suficiente para poder alcanzar este propósito. A mi pequeña hijita, que a pesar de su corta edad bien comprendía que necesitaba dedicarle tiempo a mi plan, ya que solo así sería posible concluir mi carrera. A mis padres por haberme apoyado de todas las formas, estando a mi lado en los buenos y difíciles momentos y muy en especial a mi madre por estar en cada circunstancia que yo la requerí. A mis maestros que me proporcionaron los suficientes conocimientos para hacer frente de manera exitosa en el campo profesional. Y muy en especial a mi director de tesis por sus elevados conocimientos, su experiencia y profesionalismo, los mismos que hicieron viable este cometido. iii DEDICATORIA El presente plan de negocios dedico a mi familia que gracias a su apoyo constante e incondicional pude concluir mi carrera. A mi hijita por haberse constituido en el centro de mi inspiración y motivación. A mi amado esposo que ha sido el impulso durante toda mi carrera y el pilar principal para la culminación de la misma, que con su apoyo constante y amor incondicional ha sido amigo y compañero inseparable, en todo momento. A mis padres por haber invertido en mi educación y formación, estando a mi lado y constituyéndose en el soporte incondicional de mi vida. iv ÍNDICE GENERAL AGRADECIMIENTO .................................................................................................... ii DEDICATORIA ........................................................................................................... iii El presente plan de negocios dedico a mi familia que gracias a su apoyo constante e incondicional pude concluir mi carrera. ........................................................................... iii ÍNDICE GENERAL ...................................................................................................... iv ÍNDICE DE TABLAS ................................................................................................... ix ÍNDICE DE GRÁFICOS ............................................................................................. xiii CAPÍTULO I ................................................................................................................ 7 ANTECEDENTES HISTÓRICOS .................................................................................. 7 1.1 Antecedentes de cultivo comercial en Latinoamérica del Aguacate ........................ 7 1.2 Características del Aguacate ............................................................................ 10 1.3 Importancia Nutritiva del Aguacate .................................................................. 11 1.3.1 1.4 Propiedades Medicinales del Aguacate ...................................................... 12 Características de la producción....................................................................... 14 1.4.1 La Productividad ..................................................................................... 16 CAPÍTULO II ............................................................................................................ 17 ESTUDIO DE MERCADO .......................................................................................... 17 v 2.1 Objetivos del Estudio de Mercado.................................................................... 17 2.2 Antecedentes ................................................................................................. 17 2.3 Producción nacional del Aguacate ................................................................... 20 2.4 Producción Mundial ....................................................................................... 21 2.4.1 Análisis de la producción mundial de aguacate ........................................... 21 2.5 Exportación Mundial del Aguacate .................................................................. 22 2.6 Importación Mundial del Aguacate .................................................................. 23 2.7 Relaciones comerciales entre Ecuador y Dinamarca ........................................... 24 2.8 Principales productos exportados por Ecuador a Dinamarca ............................... 29 2.9 Principales productos importados por Ecuador de Dinamarca ............................. 30 2.10 Balanza Comercial entre Ecuador y Dinamarca .............................................. 31 2.11 Características del Mercado de Dinamarca .................................................... 32 2.12 Metodología para la cuantificación de la demanda .......................................... 34 2.13 Análisis de importación de aguacate de Dinamarca ........................................ 35 2.14 Proyecciones de las importaciones de Dinamarca ........................................... 37 2.15 Análisis de las exportaciones de aguacate de Dinamarca ................................. 42 2.16 Proyecciones de las exportaciones de Dinamarca ........................................... 43 2.17 Elaboración de cuadro del consumo aparente ................................................. 48 2.18 Demanda Insatisfecha ................................................................................. 48 vi 2.18.1 Consumo per cápita ................................................................................. 51 2.18.2 Cálculo del Consumo Per Cápita ............................................................... 55 2.18.3 Consumo Recomendado ........................................................................... 56 Oferta del proyecto ..................................................................................... 56 2.19 CAPÍTULO III ........................................................................................................... 58 ESTUDIO TÉCNICO .................................................................................................. 58 3.1 TAMAÑO DEL PROYECTO ......................................................................... 58 3.1.1 Demanda ................................................................................................ 58 3.1.2 Disponibilidad de materia prima ............................................................... 59 3.1.3 Tecnología y equipos ............................................................................... 60 3.1.4 Financiamiento........................................................................................ 60 3.1.5 Organización........................................................................................... 61 3.1.6 Filosofía Empresarial ............................................................................... 65 3.2 LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO .............................................................. 67 3.2.1 Macro – Localización .............................................................................. 67 3.2.2 Micro – Localización ............................................................................... 69 3.3 INGENIERÍA DEL PROYECTO .................................................................... 71 3.3.1 Proceso de post- cosecha .......................................................................... 71 3.3.2 Proceso del proyecto ................................................................................ 73 vii 3.4 CUBICAJE ................................................................................................... 77 3.5 PROCESO DE EXPORTACIÓN .................................................................... 82 3.5.1 Requisitos ............................................................................................... 82 3.5.2 Documentos ............................................................................................ 84 3.5.3 Incoterms ............................................................................................... 91 3.5.4 Principales Gastos ................................................................................... 98 3.6 INFRAESTRUCTURA Y EQUPAMIENTO .................................................... 99 3.6.1 Infraestructura ......................................................................................... 99 3.6.2 Equipamiento ........................................................................................ 100 CAPÍTULO IV ......................................................................................................... 102 ESTUDIO FINANCIERO .......................................................................................... 102 4.1 GENERALIDADES..................................................................................... 102 4.2 INVERSIÓN DEL PROYECTO ................................................................... 102 4.2.1 Activos Fijos ......................................................................................... 103 4.2.2 Activos Diferidos .................................................................................. 107 4.2.3 Capital de Trabajo ................................................................................. 108 4.2.4 Fuentes y Usos ...................................................................................... 109 4.2.5 Financiamiento...................................................................................... 110 4.3 COSTOS E INGRESOS DEL PROYECTO .................................................... 114 viii 4.3.1 Costos de Producción ............................................................................. 114 4.3.2 Gastos de Administración ....................................................................... 117 4.3.3 Gastos Financieros ................................................................................ 120 4.3.4 Proyección de Costos ............................................................................. 122 4.4 Ingresos del Proyecto ................................................................................... 124 4.4.1 4.5 Presupuesto de Ingresos ......................................................................... 124 EVALUACIÓN FINANCIERA .................................................................... 125 4.5.1 Instrumentos de Evaluación .................................................................... 126 4.5.2 Indicadores de Evaluación ...................................................................... 130 4.5.3 Punto de Equilibrio ................................................................................ 134 CAPÍTULO V .......................................................................................................... 137 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ............................................................ 137 5.1 CONCLUSIONES ....................................................................................... 137 5.2 RECOMENDACIONES ............................................................................... 139 BIBLIOGRAFÍA ...................................................................................................... 140 ix ÍNDICE DE TABLAS TABLA 1 Aporte Nutricional Del Aguacate .................................................................. 12 TABLA 2 Análisis nutricional y usos alternos del producto ............................................. 13 TABLA 3 Análisis nutricional del aguacate hass porción en 100 gr. ................................. 14 TABLA 4 Producción del Aguacate Hass en el Ecuador .................................................. 15 TABLA 5 Producción del Aguacate Hass en el Ecuador ................................................. 15 TABLA 6 Oferta Exportable de Aguacate en toneladas ................................................. 19 TABLA 7 Producción Mundial ..................................................................................... 21 TABLA 8 Principales Productos exportados por Ecuador a Dinamarca ............................. 30 TABLA 9 Principales Productos importados por Ecuador de Dinamarca .......................... 31 TABLA 10 Balanza Comercial Ecuador – Dinamarca ..................................................... 32 TABLA 11 Importaciones del Aguacate de Dinamarca ............................................... 37 TABLA 12 Datos de la Proyección ............................................................................... 38 TABLA 13 Proyección de las importaciones de Aguacate Hass (Toneladas) ..................... 41 TABLA 14 Exportaciones del Aguacate de Dinamarca ................................................... 43 TABLA 15 Datos de la Proyección ............................................................................... 44 TABLA 16 Proyección de las exportaciones de Aguacate Hass (Toneladas) ...................... 47 TABLA 17 Consumo Aparente .................................................................................. 48 TABLA 18 Demanda Insatisfecha Dinamarca ............................................................... 50 x TABLA 19 Población de Dinamarca ............................................................................. 51 TABLA 20 Proyección de la población ......................................................................... 52 TABLA 21 Consumo Per cápita .................................................................................. 55 TABLA 22 Oferta exportable del proyecto .................................................................... 57 TABLA 23 Oferta del Proyecto .................................................................................... 59 TABLA 24 Determinación de la Micro-localización ....................................................... 70 TABLA 25 Partida Arancelaria .................................................................................... 98 TABLA 26 Inversión Total ........................................................................................ 103 TABLA 27 Activos Fijos ........................................................................................... 103 TABLA 28 Maquinaria y Equipo ................................................................................ 104 TABLA 29 Equipo de Computación ........................................................................... 105 TABLA 30 Muebles y Enseres ................................................................................... 105 TABLA 31 Terreno .................................................................................................. 106 TABLA 32 Nave Industrial ...................................................................................... 106 TABLA 33 Equipos de Oficina................................................................................... 107 TABLA 34 Activos Diferidos ..................................................................................... 108 TABLA 35 Capital de Trabajo.................................................................................... 109 TABLA 36 Estado Fuentes y Usos .............................................................................. 110 TABLA 37 Amortización de la Deuda......................................................................... 111 xi TABLA 38 Costos de Operación ................................................................................ 114 TABLA 39 Producto a exportar .................................................................................. 115 TABLA 40 Nómina de M.O.D ................................................................................... 115 TABLA 41 Nómina de M.O.I ..................................................................................... 116 TABLA 42 Materiales Indirectos ................................................................................ 116 TABLA 43 Costos de Exportación .............................................................................. 117 TABLA 44 Personal Administrativo ........................................................................... 118 TABLA 45 Gastos Administrativos............................................................................. 118 TABLA 46 Depreciaciones ....................................................................................... 119 TABLA 47 Mantenimiento ...................................................................................... 119 TABLA 48 Seguros ................................................................................................. 120 TABLA 49 Gastos Financieros ................................................................................... 121 TABLA 50 Presupuesto de Ingresos ............................................................................ 125 TABLA 51 Balance General .................................................................................... 127 TABLA 52 Estado de Pérdidas y Ganancias ............................................................. 128 TABLA 53 Flujo Neto de Caja ................................................................................... 129 TABLA 54 Costo de Oportunidad ............................................................................... 130 TABLA 55 VAN ...................................................................................................... 131 TABLA 56 TIR ........................................................................................................ 133 xii TABLA 57 PRI......................................................................................................... 134 TABLA 58 Punto de Equilibrio Proyectado ................................................................. 136 xiii ÍNDICE DE GRÁFICOS Figura 1: Producción nacional del Aguacate................................................................. 20 Figura 2: Importaciones del aguacate de Dinamarca ........................................................ 36 Figura 3: Exportaciones del aguacate de Dinamarca ........................................................ 42 Figura 4: Visión de la Empresa “Ariana Export’s Cía. Ltda. ........................................... 65 Figura 5: Misión de la empresa “Ariana Export’s Cía. Ltda.” ........................................... 66 Figura 6: Macro – Localización .................................................................................... 68 Figura 7: Flujo del proceso del proyecto ........................................................................ 74 INTRODUCCIÓN Planteamiento del Problema Ecuador es considerado por muchos como uno de los países más ricos en flora y fauna; últimamente se ha registrado un aumento en la producción de aguacate, sea por su sabor, textura, color, propiedades nutricionales, que ha cautivado a innumerables consumidores a nivel nacional e internacional; entre estos países se encuentra Colombia, Francia, Rusia, Dinamarca, entre otros. “La siembra del aguacate de la variedad Hass, uno de los productos con grandes oportunidades de comercialización, industrialización y exportación para el Ecuador en los últimos años, ha recibido un gran impulso en la región interandina, entre los 1.800 y 2.400 m. Gracias a su ubicación geográfica privilegiada, el aguacate es un potencial producto de exportación” (Aguacate Hass con un gran poder de exportación, 2010 recuperado de: http://agronegociosecuador.ning.com/xn/detail/3966132:Note:35906 ) La productividad del cultivo del aguacate, mediante el suministro de riego es definitivamente superior a los huertos de temporal, tanto en producción de la fruta como en vigor y aspecto del árbol; sin embargo, un mal manejo del riego perjudica al cultivo, al suelo y disminuye los beneficios económicos para el productor. El estudio de la producción de aguacate es necesario, ya que por medio de este se podrá identificar los principales aspectos que requieren un mayor perfeccionamiento y apoyo por parte de las instituciones como el Instituto Nacional Autónomo de Investigaciones Agropecuarias (INIAP), el Ministerio de Agricultura, Ganadería, Acuacultura y Pesca 1 2 (MAGAP), que han mostrado inter és por la iniciativa de la producción de esta variedad de producto. Objetivos Objetivo General Realizar un Plan de Negocios para exportar aguacate hass a Dinamarca, ofertando un producto de excelente calidad que logre conquistar dicho mercado y ofrezca rentabilidad a los inversionistas. Objetivo Específicos Fundamentar teóricamente el proyecto de Plan de Negocios para la exportación de aguacate mediante la recolección de información en el presente período. Desarrollar el estudio de mercado analizando: oferta y demanda insatisfecha para conocer la viabilidad de ejecución que tendría la exportación de aguacate a Dinamarca. Realizar un estudio técnico para establecer los factores determinantes para la localización de la futura empresa, además de establecer un diseño organizacional y legal para su constitución. Analizar la viabilidad económica y financiera mediante el diseño de un estudio financiero que muestre resultados positivos para los inversionistas. Determinar el nicho de mercado al cuál va dirigido el aguacate. 3 Hipótesis La implementación del plan de negocios de exportación de Aguacate Hass al mercado de Dinamarca será técnica y factiblemente rentable. Metodología de la Investigación Métodos Para la presente investigación se aplicarán los siguientes métodos: Método Sintético Es un proceso mediante el cual se relacionan hechos aparentemente aislados y se formula una teoría que unifica los diversos elementos. Consiste en la reunión racional de varios elementos dispersos en una nueva totalidad, este se presenta más en el planteamiento de la hipótesis. El investigador sintetiza las superaciones en la imaginación para establecer una explicación tentativa que someterá a prueba. El método sintético se obtiene de las investigaciones realizadas de las diferentes etapas del proyecto donde se va a extraer las características principales que servirán como componente dentro de la propuesta a presentarse por el investigador. 4 Método Inductivo – Deductivo Método que se utilizará para la interpretación de resultados que se obtendrán en el estudio que se realizará al proyecto. Además esta información será imprescindible para la interpretación de resultados obtenidos en el diagnóstico tanto económico como financiero. Método Subjetivo Porque a través de este estudio se podrá observar a la competencia, lo que permitirá diseñar estrategias para acaparar el mercado objetivo. Técnicas de Investigación Debido a la naturaleza de la investigación se recurrirá tanto a las fuentes primarias como secundarias. Las fuentes primarias que constituyen las fuerzas básicas y de mayor uso en la recolección de la información a emplearse será: Las entrevistas Investigación de campo Estas fuentes servirán como medios para recolectar información fidedigna de su fuente misma y se documentarán en formatos previamente establecidos. Observación Directa 5 La observación directa cada día cobra mayor credibilidad y su uso tiende a generalizarse, debido a que permite obtener información directa y confiable, siempre y cuando se haga mediante un procedimiento sistematizado y muy controlado, para lo cual hoy se están utilizando medios muy completos. Las fuentes secundarias son datos recopilados por personas o instituciones que se utilizarán para el desarrollo de este estudio como son: Datos estadísticos INEC. MAGAP Superintendencia de Compañías Publicaciones del Banco Central Normativas proporcionadas por el INEC Folletos Enciclopedias Internet. Esta clase de recopilación documental será a través de documentos gráficos, formales e informales. Los materiales de consulta son de fuentes bibliográficas, iconográficas, fonográficas y algunos medios magnéticos, sin olvidar que cualquier fuente de consulta debe indicar la bibliografía referencial. 6 ANÁLISIS DE DATOS Es la actividad de transformar un conjunto de datos con el objetivo de poder verificarlos, dándole al mismo tiempo una razón de ser o un análisis racional. Consiste en analizar los datos de un problema o hipótesis e identificarlos. Tratamiento estadístico Consiste en calcular los datos de manera que tengamos la menor incertidumbre posible, y minimizar los errores, teniendo en cuenta la desviación de los datos. Teniendo en cuenta los errores que podemos producir, este tratamiento, procura hacer los datos más precisos. 7 CAPÍTULO I ANTECEDENTES HISTÓRICOS 1.1 Antecedentes de cultivo comercial en Latinoamérica del Aguacate El aguacate es originario de las regiones tropicales y subtropicales de Centroamérica y México. Desde los tiempos precolombinos esta fruta era consumida por las poblaciones indígenas, siendo de gran importancia tanto para la civilización Maya como azteca. Fue introducido por los españoles a las Antillas, luego se extendió a Florida, California y a varios países sudamericanos, donde se generaron mejoras genéticas tanto en factores agronómicos como de calidad, luego se dispersó a varias regiones del mundo en donde existían las condiciones ecológicas para su desarrollo. ( Ing. Marvin Garbanzo Solis. (2000). Ministerio de Agricultura de Costa Rica, Manual de Aguacate. Recuperado de http://www.mag.go.cr/bibliotecavirtual/a00293.pdf ) El aguacate ha sido una fruta muy importante desde los tiempos precolombinos hasta la actualidad. Su exquisito sabor ha permitido que se multiplique su consumo diario en diferentes países de Latinoamérica, ya que a más de sus múltiples usos en la gastronomía, es una fruta que previene de muchas enfermedades cardiovasculares, cáncer, disminución de la presión arterial y refuerza el funcionamiento del cerebro. El área de cultivo se encuentra bastante extendida, llegando a las regiones de Norteamérica como California, Florida y Sudamérica como Argentina y Chile. “La producción del aguacate se estima en 2.1 millones de toneladas, en una superficie de 314 mil hectáreas que se distribuyen en más de 50 países de las cuales el 75% se cultiva en América y el 25% restante en los demás continentes. México obtiene el 38% de la producción mundial, eso le ubica como el principal productor” ( José Agustín Vidales 8 Fernández, Universidad de Colima, Efecto de Factores Físico Químicos sobre la Actividad Microbiana de la Rizósfera del Aguacatero para el control de Plagas, 2002, p.11. Recuperado de http://digeset.ucol.mx/tesis_posgrado/Pdf/Jose%20Agustin%20Vidales%20Fernandez .pdf) “El cultivo del aguacate presenta una gran importancia económica para México, debido a que es un cultivo de exportación. De acuerdo con datos de la FAO, en 1986 México exportó 3.876 toneladas con un valor aproximado de 2 millones de dólares. Pero a partir de 1996 su crecimiento ha sido exponencial con 78.556 toneladas” (José Agustín Vidales Fernández, Universidad de Colima, Efecto de Factores Físico Químicos sobre la Actividad Microbiana de la Rizósfera del Aguacatero para el control de Plagas, 2002, p.1Recuperado de http://digeset.ucol.mx/tesis_osgrado/Pdf/Jose%20Agustin%20Vidales%20Fernandez.pdf) El primer mercado desde 1990 a exportar, es Estados Unidos con 215 mil toneladas en 2008, país que mantuvo cerrada su frontera desde 1914 hasta noviembre de 1997, seguido está Francia, Japón, Países bajos (Holanda, Reino Unido) y Canadá. “Existen muchas variedades de aguacate entre ellos está el Bacon, Fuerte Pinkerton, Zufano y Hass, los cuales son de diferentes formas, colores, texturas y sabores propios, que se han adaptado a cada condición de cultivo dependiendo de su clima” (Grupo FAO, Fomento Agrícola de Occidente de México. Recuperado de http://avofar.com/page006.html) 9 El cultivo de aguacate requiere de una alta inversión; además, deberán contar con asesoramiento, para un buen manejo de la producción adoptando nuevas tecnologías de siembra, fertilización, control fitosanitario, podas, cosecha y manejo pos cosecha de la fruta. Esto ayudará a los productores a realizar todas estas labores de una manera adecuada para obtener mejores rendimientos y rentabilidad del cultivo. El aguacate hass, es un fruto de origen tropical aunque actualmente está disponible en países de Europa, Asia y América, durante todo el año. Proviene de un árbol lauráceo de gran tamaño, frondosidad y verdor. Abarca plantas leñosas productoras de esencias que crecen en regiones cálidas. El aguacate mejora la calidad de vida, al contar con la mayoría de elementos requeridos para una dieta saludable, previniendo enfermedades y, en algunos casos sanándolas (Ruiz, Antecedentes del aguacate, 2009. Recuperado de http://repositorio.ute.edu.ec/bitstream /123456789 /9587/1/37350_1.pdf). De acuerdo con las investigaciones, el árbol de aguacate es de origen mexicano y por su gran variedad de usos se considera una de las plantas que más beneficios proporciona al ser humano. En la actualidad las personas buscan diferentes formas de alimentarse de manera nutritiva, natural y sana, para de esta forma tener una buena salud. El aguacate es un fruto que se encuentra en el mundo desde hace milenios, así lo muestran las evidencias más antiguas de su consumo. 10 1.2 Características del Aguacate Las características que se derivan del Aguacate Hass son las siguientes: Pertenece a la familia Lauráceas, cuenta dentro de sus parientes a la canela y al alcanfor y se le conoce con el nombre de Palta. La Forma de la fruta es ovalada y semillas pequeñas. El peso es de 300-400 gramos. El grosor de la cáscara es de 2mm y su adherencia es ligera. La textura de la pulpa es cremosa. Tiene muy poca fibra. La piel del aguacate es rugosa y flexible. El contenido de aceite es del 8% y su almacenamiento es de 8 días o más. El color de la fruta es verde pero al madurarse da un color negro, es por eso que se lo debe consumir antes de que el producto se dañe. Una de las características más relevantes de la variedad Hass es que florece una vez al año y está apta para ser cosechada en el noveno mes de la floración, que es Julio, por lo cual se extiende la cosecha hasta el mes de febrero-marzo, una vez que alcanza su madurez fisiológica adecuada, puede mantenerse en el árbol durante varios meses, de tal forma que el propio árbol actúa como un verdadero frigorífico lo cual eso permite extender el período de cosecha. Las características del aguacate, son muy importantes de conocer para poder vender el producto al mercado, ya que el exportador tiene que estar al tanto de cuál es su color, textura, piel, peso, grosor de la cáscara y si es una fruta saludable para el consumidor. 11 1.3 Importancia Nutritiva del Aguacate Las grasas constituyen el principal componente tras el agua, por lo que su valor calórico es elevado. Aporta una baja cantidad de hidratos de carbono y menor aún de proteínas. En cuanto a la grasa que contiene, ésta es mayoritariamente mono insaturada; el 72% del total de grasas es ácido oleico, característico del aceite de oliva. Es rico en minerales como el potasio, el magnesio y pobre en sodio. Destaca su contenido de provitamina A, vitamina E y ciertas vitaminas hidrosolubles del grupo B, como la B6 o Piridoxina importante para el funcionamiento del sistema nervioso (Fundacion Eroski, 2001. Recuperada de http://www.consumer.es/web/es/alimentacion/guia-alimentos/frutas-yderivados/2001/08/13/35298.php) Según la cita referencial, el aguacate tiene un alto valor nutritivo, ya que contiene muchas vitaminas, grasas, minerales, agua, hidratos de carbono, proteínas y fibras, que ayudan al cuerpo humano a combatir enfermedades cardiovasculares, cáncer, retrasa el envejecimiento, disminuye la presión arterial, el aguacate es rico en potasio y pobre en sodio, también ayuda para aumentar el brillo del cabello y previene el Alzheimer. El aguacate tiene mucha vitamina D, necesaria para la gestación, absorción de calcio y de fósforo, la cual ayuda a prevenir la enfermedad de la osteoporosis o raquitismo. El Aguacate, es una fuente de magnesio y micronutriente esencial para el adecuado funcionamiento del cerebro y metabolismo de los carbohidratos, que contribuye en la asimilación de lípidos, proteínas y calcio. 12 TABLA 1 Aporte Nutricional Del Aguacate Aporte Nutricional Del Aguacate Fuente: http://avofar.com/page006.html 1.3.1 Propiedades Medicinales del Aguacate Al fruto lo llaman mantequilla vegetal, las hojas, yemas y raíces son también medicinales que ayudan a curar muchas enfermedades del cuerpo a continuación se detalla las siguientes. Para evitar la caída del cabello, darle brillo y hacerlo crecer, se frota la cabeza con la pulpa del fruto maduro a manera de jabón y a los 15 minutos se enjuaga con agua tibia. Para afirmar la dentadura se mastica las hojas y se frota con estas las encías Para las diarreas y disenterías se pica la mitad de una pepa mediana de aguacate y se echa en una taza de agua hervida, se cubre un momento y se toma caliente. Se debe tomar una cuarta parte de la pepa por taza de agua, esto fortifica el corazón y las fuertes palpitaciones. Para extraer la catarata de los ojos se debe poner de 2 a 3 gotas del zumo de la pulpa del fruto tierno por las mañanas y noches. El Aguacate con azúcar aumenta la viralidad. La pepa fresca bien molida y aplicada sobre tumores, los disuelve o madura rápidamente. El cocimiento de las hojas, regula la menstruación, tomándolo dos veces al día. 13 Las hojas cocidas también se recomiendan para los vómitos, resultado de fuertes caídas y contusiones. La cataplasma de las mismas hojas, destruye la equimosis o hematomas que causan los golpes. Para curar la epilepsia, se toma una pizca de polvo de la pepa o semilla de aguacate tostada en agua de toronjil. El aceite que se extrae de esta fruta, es excelente para las comidas y para el cabello. Para curar la diabetes, se prepara una infusión con varias hojas de aguacate, en dos litros de agua. Se toma un vaso varias veces al día, sobre todo después de las comidas. Las hojas deben ser frescas. Mucha gente asegura haberse curado de la diabetes utilizando hojas frescas de aguacate. La semilla del aguacate, sirve para problemas de la tiroides y obesidad. La corteza del árbol para la hepatitis (FreshPlaza Noticias del Sector de Frutas y Verduras. Recuperado de http://www.freshplaza.es/news_detail.asp?id=6561) Es muy importante conocer las propiedades medicinales del aguacate, ya que esto ayuda al conocimiento de todas las personas que consumen la fruta, sin saber que su raíz, hojas y fruto tiene un poder medicinal increíble para la curación de muchas enfermedades que se presentan y no sabemos cómo actuar ante esto. TABLA 2 Análisis nutricional y usos alternos del producto Análisis nutricional y usos alternos del producto Elaborado por: Adriana Jaramillo 14 TABLA 3 Análisis nutricional del aguacate hass porción en 100 gr. Análisis nutricional del aguacate hass porción en 100 gr. valores diarios de referencia de nutrientes (VDR). Resolución Mercosur 46/03 Para una dieta de 2000 Kcal. Fuente: http://www.aguacatehass.es 1.4 Características de la producción El Ecuador es un país apto para la explotación del cultivo del aguacate, en especial a lo largo de los valles de Guayllabamba y del Callejón Interandino, como es el Chota, y la zona de Atuntaqui, que suman unas 1700 hectáreas de este cultivo, como centros de producción y abastecimiento de la materia prima para la empresa agroindustrial, por tener excelentes características para este tipo de explotación y porque actualmente existe una 15 considerable producción, especialmente en la zona de Atuntaqui, en donde este cultivo ha desplazado a otros tradicionales (maíz y caña de azúcar) por su alto rendimiento. TABLA 4 Producción del Aguacate Hass en el Ecuador Producción del Aguacate Hass en el Ecuador AÑOS PRODUCCION (Toneladas) 2007 28500 F 2008 27687 [ ] 2009 28000 F 2010 28986 Im 2011 27390 Im F= Estimación FAO [ ]= Datos Oficiales Im= Datos de FAO basados en una metodología de imputación Fuente: http://faostat.fao.org/site/567/DesktopDefault.aspx?PageID=567#ancor TABLA 5 Producción del Aguacate Hass en el Ecuador Producción del Aguacate Hass en el Ecuador Provincia Superficie (ha) Producción ™ Imbabura 170 572 Pichincha 1800 16157 Cotopaxi 160 576 Tungurahua 30 290 Chimborazo 15 77 Bolívar 23 230 Cañar 12 216 Azuay 150 510 Loja 60 110 Esmeraldas 100 540 Guayas 126 756 El Oro 45 200 Napo 18 104 Morona Santiago 30 216 Galápagos 80 240 Rendimiento (kg/ha) 3500 9000 4000 9500 5000 10000 18000 3500 2000 5500 6000 4500 6000 7000 3000 Fuente: MAGAP. Estimación de la superficie cosechada y de la producción agrícola del Ecuador 16 La zona sembrada de aguacate en el Ecuador, de acuerdo al último Censo Nacional Agropecuario, es de 2.290 hectáreas como cultivo solo, y como cultivo asociado de 5.507 hectáreas. Entre las principales zonas de producción de aguacate se encuentran en los valles del Callejón Interandino, principalmente Guayllabamba (Pichincha), Chota y Atuntaqui (Imbabura). Entre las variedades de aguacate más utilizadas en el Ecuador están Nacional, Guatemalteca, Hass, Booth 8, Fuerte, Tonnage, y Choquete (Solagro, Solución para el agrónomo. Recuperado de http://www.solagro.com.ec/cultdet.php?vcultivo =Aguacate) 1.4.1 La Productividad El árbol del aguacate empieza a producir a partir del tercer año, dependiendo de la variedad y sitio de aprovechamiento. El agricultor tendrá utilidad a partir del cuarto o quinto año. Por ejemplo, en el cuarto año el rendimiento de frutos por planta fluctúa entre 30 y 40, mientras que el rendimiento de frutos por hectárea es de 4 680 a 6 240. Por su parte, en el décimo año se estabiliza en 800 frutos por planta y alrededor de 125 000 por hectárea. 17 CAPÍTULO II ESTUDIO DE MERCADO En Ecuador el sector agrícola representa una actividad económica dinámica; la comercialización de productos agrícolas es la que más divisas genera después del petróleo. La utilización de estrategias de comercialización para la exportación del aguacate, le permitirá al Ecuador obtener una mejor alternativa de exportación y de esta manera mejorar las relaciones comerciales existentes con Dinamarca. 2.1 Objetivos del Estudio de Mercado Determinar la demanda insatisfecha que se desea cubrir en un mercado competitivo. Establecer técnicas y términos de negociación para la venta del producto. Determinar la mejor forma de hacer llegar al producto 2.2 Antecedentes Juan Luis Colaiacovo (1983) afirma Es posible clasificar en cuatro componentes los problemas de la oferta exportable: a) capacidad física de exportación, b) capacidad económica de exportación, c) capacidad administrativa de exportación y d) conciencia exportadora. (p. 100) 18 Ya establecidos los puntos necesarios, se realizará el estudio correspondiente como la identificación del nivel y el tipo de ocupación de la capacidad productiva; para lo cual se necesitará determinar la capacidad física, económica, administrativa y conciencia exportadora. Wilson Vásquez (2013) señala Que el cultivo de aguacate se presenta como una gran alternativa de producción y exportación para el país, toda vez que existe un potencial mercado en Estados Unidos, Dinamarca y países cercanos como el chileno y colombiano. Según Vásquez, a diferencia de otros países el Ecuador puede producir aguacate todo el año, con picos de producción y cosecha plenamente definidos de febrero a marzo y de agosto a septiembre, mientras otras naciones producen en un lapso de solamente 4 a 5 meses del año (Recuperado de http://elproductor.com/2012/01/22/ecuador-el-aguacate-hass-con-un-gran-potencial-deexportacion/.) El propietario de la hacienda Paraíso, Marcelo Reinoso ubicada en Cotacachi, menciona que las oportunidades que ofrece el aguacate Hass alientan a los productores que desarrollan este cultivo a experiencia propia. Mauricio Dávalos, productor del Cantón Mira, pionero en generar valor agregado al aguacate, es un convencido del promisorio futuro que tiene este cultivo. Dávalos posee más de 80 ha de aguacate Hass, un vivero y una industria que fue montada gracias a un crédito estatal y en la cual se procesa pulpa de aguacate para obtener un aceite extra virgen que en la actualidad se vende en el mercado local y se lo exporta (El Telégrafo, (2012). Recuperado de http://www.telegrafo.com.ec/actualidad/item/el-aguacatehass-con-un-gran-potencial-de-exportacion.html (21-01-2012) 19 TABLA 6 Oferta Exportable de Aguacate en toneladas Oferta Exportable de Aguacate en toneladas Ecuador producto 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Aguacates 21.928 27.580 28.000 28.500 27.687 28.000 28.986 27.390 Fuente: http://faostat.fao.org/site/567/DesktopDefault.aspx?PageID=567#ancor Como se observa en el cuadro anterior cada año la producción nacional del aguacate sigue su crecimiento, es por ello que se ve como un potencial para la exportación de esta fruta. La oferta se determinara mediante estudios de mercado que muestren cuál es el volumen de demanda en Dinamarca. La necesidad de establecer el mercado meta se centrará en promociones y estrategias de acceso al mercado, específicamente en el segmento al cual estará dirigido el producto que serán las personas adultas; con la finalidad de cumplir con todas sus exigencias; este punto se podrá lograr, ya que al agrupar a los consumidores con las mismas particularidades en necesidades, gustos y tendencias; será más fácil diseñar y delimitar las características del producto, empaque y marca para cumplir de forma idónea sus necesidades. Otro parámetro elemental es analizar la oferta y demanda ya que de acuerdo a los resultados obtenidos se fijará un precio que estabilice a consumidores finales y exportadores. 20 2.3 Producción nacional del Aguacate Figura 1: Producción nacional del Aguacate Fuente: Banco Central del Ecuador Como se puede apreciar en el gráfico anterior la producción nacional del aguacate en el Ecuador es uno de los productos con grandes oportunidades de comercialización industrialización y exportación para el Ecuador. Gracias a su ubicación geográfica tenemos a las principales provincias que producen el aguacate como es: Manabí, Carchi, Cotopaxi, Imbabura, Pichincha y Tungurahua. 21 2.4 2.4.1 Producción Mundial Análisis de la producción mundial de aguacate De acuerdo a datos de la página de Foastat, la producción mundial de aguacate es creciente para el año 2011 supera las 4.4 millones de toneladas, siendo México el principal productor con 1.24 millones de toneladas ya que tiene un área cosechada (ha) de 126.598. El Ecuador tiene un área cosechada (ha) de 2.776 lo cual representa en toneladas una producción de 27.390,00 toneladas al año 2011. TABLA 7 Producción Mundial Producción Mundial Toneladas Producción Mundial de Aguacate 2004 2005 2005 2007 2008 2009 2010 2011 3263486,70 3420359,00 3636050,00 3643432,00 3651369,65 4032029,57 4024674,51 4434425,56 Fuente: Foastat Elaborado por: Adriana Jaramillo 22 2.5 Exportación Mundial del Aguacate CANTIDAD EXPORTADA EN TONELADAS Exportadores 2003 2004 Mundo 432719 458427 Mexico 124239 135871 Paises Bajos 14061 18961 Chile 98255 114590 Peru 15520 14598 España 33489 52384 Sudáfrica 38994 28585 Estados Unidos 6709 7454 Kenya 18163 17163 Francia 15462 12646 República Dominicana 16604 21739 Nueva Zelandia 6429 7217 Bélgica 3959 4115 Ecuador 6867 4954 Alemania 3414 3330 Brasil 880 1186 Nicaragua 273 324 Guatemala 4676 3682 Australia 442 410 Marruecos 587 32 2005 663837 218525 26904 134865 18670 45559 82973 5123 15044 25166 17193 11422 4563 4475 5208 857 41 5440 792 84 2006 570444 198023 28923 110796 31738 46434 32290 9418 13246 19688 12122 10370 4074 6808 3982 1569 840 5710 930 68 2007 776366 298146 39013 146105 37521 51178 36962 9567 15702 29786 18789 13806 1885 3797 4016 1490 107 4408 1073 1000 2008 727603 270928 67974 84956 51298 58047 54472 18459 15688 19705 21869 11833 2627 4757 4903 1801 1415 3121 1401 2307 2009 864977 337977 72189 166169 48346 51937 46162 11624 19083 9563 18546 13629 2076 5274 4814 2932 1600 1457 1679 2665 2010 873102 326127 79031 108116 59521 53063 50569 28592 20183 9526 18653 10289 2540 8227 5896 2464 1551 1348 1831 1409 2011 897874 347209 82980 102820 81431 68050 30285 17919 18389 12456 20102 21318 2282 7105 5423 3263 3172 1600 2395 4134 2012 494481 104039 99100 83347 59924 54502 29630 18725 18011 16967 12840 6477 6048 4411 4273 3320 3029 2555 1982 Fuente: Trademap México es el mayor productor de aguacate en el mundo, en los últimos años se está convirtiendo en el mayor exportador. En el período comprendido entre 2003-2012, a nivel mundial se exportaron en promedio 897.874 mil toneladas de aguacate al año. Los exportadores más importantes después de México son: Países Bajos (Holanda), Chile, Perú, España, Sudáfrica, y Francia. 23 2.6 Importación Mundial del Aguacate CANTIDAD IMPORTADA EN TONELADAS Importadores 2003 2004 Mundo 433846 481106 Estados Unidos 141134 145298 Paises Bajos 16387 23885 Francia 88332 102972 Japón 23974 28991 Canadá 15879 19143 Reino Unido 26443 30102 España 11388 12064 Alemania 15390 16125 Suecia 4996 7611 El Salvador 11503 12362 Costa Rica 6130 7244 Bélgica 6054 6458 Dinamarca 4003 5717 Frederación de Rusia 1106 1671 Australia 5519 6658 Suiza 3414 3784 Noruega 1795 2237 Colombia 11106 16665 Guatemala 47192 4815 Austria 1413 1855 Hong Kong (China) 1390 1936 Ecuador 40 122 2005 655672 264203 39363 102857 28150 18244 57204 16659 19521 8822 9796 5336 6987 6419 2371 8507 4078 2457 16888 5176 1941 1015 5 2006 598012 192725 38190 95286 29032 21883 60123 28275 19127 6516 12166 6773 5860 7311 3135 9359 4102 2749 17665 2821 2064 951 105 2007 773563 348858 50591 111193 26511 23315 44447 24579 20705 8392 10900 6970 4549 7869 4392 7675 4936 3219 11226 950 2107 1305 40 2008 903644 314816 73021 93805 24073 25124 39150 26520 18225 11909 10405 7571 4923 7971 4806 9729 4995 3841 7507 1087 1902 989 512 2009 907747 431750 88398 81531 29840 28610 34392 30356 19491 12469 12008 6809 4847 9502 5827 9509 5340 4044 12501 1772 2119 1293 2416 2010 907747 344900 105978 94000 44552 35646 35241 32793 26885 14183 9308 9638 5951 11045 8367 9287 6153 5454 9044 1380 3061 1976 1177 2011 953309 415416 104936 88261 37173 36127 34864 29552 29077 16563 9262 9958 6024 10308 9474 16166 6789 6555 7190 900 2995 2361 485 2012 1115877 502546 119732 94050 58555 48836 37675 33948 26817 18797 13754 13733 12549 11774 11157 10723 7340 7090 6023 3312 2796 2606 1770 Fuente: Trademap A partir de 2003 Estados Unidos ha sido el principal importador de aguacate, superando a los países Bajos. Estados unidos importa 502.546 toneladas. Mientras que los Pises Bajos importa 119.732 toneladas. A partir de 2003 Francia se convierte en un importador de aguacate muy importante, en 2012 importó 94.050 mil toneladas. 24 2.7 Relaciones comerciales entre Ecuador y Dinamarca En 1987, con la Ley sobre Agricultura Orgánica se introdujo la primera legislación dinamarquesa sobre la agricultura orgánica y los alimentos orgánicos. Desde 1991, sin embargo, la producción y la venta de productos orgánicos han sido reglamentadas por la Comunidad Europea a través del Reglamento del Consejo (Comunidad Económica Europea) No. 2092/91 de 24 de junio de 1991 y sucesivas enmiendas. Otras disposiciones que se aplican en Dinamarca están incluidas en el decreto ley sobre Producción Agrícola Orgánica (No. 757, de 3 de octubre de 1999) y la Ley sobre Alimentos Orgánicos (No.118, de 3 de marzo de 1999), etc. Sólo las granjas aprobadas por las autoridades danesas pueden comercializar y vender sus productos como orgánicos, supervisadas por la Dirección de Plantas Dinamarquesa. También las industrias transformadoras, los importadores y embaladores deben ser inspeccionados y aprobados para manipular productos orgánicos, en este caso por la Administración Danesa de Veterinaria y Alimentación. El logotipo Ø es la garantía estatal de que la preparación final y el empaque de los alimentos orgánicos en cuestión han sido realizados por una empresa en Dinamarca aprobada por las autoridades dinamarquesas. En el caso de productos importados, se controlan los permisos y certificados necesarios. Por lo general, los alimentos y bebidas orgánicos importados ya envasados, procedentes tanto de la Comunidad Europea como de terceros países, no pueden utilizar el logotipo Ø. Esto explica por qué la mayor parte de los productos alimenticios orgánicos se importan a granel y se elaboran, preparan o vuelven a empacar en Dinamarca. Esto vale también para las frutas y verduras orgánicas frescas, que 25 en Dinamarca siempre se venden envasadas (y nunca sueltas), y por lo general con el logotipo Ø, aunque en los supermercados se encuentran también productos frescos orgánicos importados sin dicho logotipo. Acuerdos De Libre Comercio Dinamarca se beneficia por ser miembro de la Unión Europea. Los acuerdos comerciales que se negocien y que se firmen vendrán a regir a toda la circunscripción territorial que forme parte de ella. La Comunidad Europea dentro de sí cuenta con acuerdos que rigen solo para sus Miembros como los Acuerdos Regionales Comerciales que sirven para reforzar su Sistema Multilateral de Comercio dentro de la Unión Europea. Acuerdo de libre de comercio con las Islas Feroe. Acuerdo de unión aduanera con Andorra y San Marino. La Comunidad Europea y Chile firmaron un Acuerdo de Asociación. Acuerdo de libre comercio entre las Comunidad Europea y México (entró en vigor el 1 de Julio del 2000) En junio de 2000 se iniciaron negociaciones sobre un acuerdo de asociación entre la Comunidad Europea y el MERCOSUR (formado por la Argentina, el Brasil, el Paraguay y el Uruguay) Acuerdo de Libre comercio entre la Comunidad Europea y México (entró en vigor el 1º de julio de 2000. Zona de libre comercio euro mediterránea llamada proceso de Barcelona (desde el 2010 entre los miembros de la Comunidad Europea y 12 interlocutores comerciales del Mediterráneo. 26 Programas Preferenciales De Comercio Los programas de preferencias de los que Dinamarca es parte como país miembro de la Unión Europea son: Acuerdo de la Unión Europea. Acuerdo de Asociación Comercial de los países ACP con la Unión Europea (Acuerdo Cotonou), acuerdo sucesor de Lomé IV. Acuerdo de la Nación Más Favorecida. Acuerdo de preferencias arancelarias con Albania. Acuerdo de preferencias arancelarias con Andorra. Acuerdo de preferencias arancelarias con Algeria. Acuerdo de preferencias arancelarias con Bosnia y Hersegovina. Acuerdo de preferencias arancelarias con Bulgaria. Acuerdo de preferencias arancelarias con Chile. Acuerdo de Preferencias arancelarias con los países que luchan contra la droga. Acuerdo de preferencias arancelarias con Croacia. Acuerdo de Preferencias arancelarias con Egipto. Acuerdo de preferencias arancelarias con las Islas Faroe. Acuerdo de preferencias arancelarias con la franja de Gaza. Acuerdo de preferencias arancelarias con los países del GSP. Acuerdo de preferencias arancelarias con Islandia. Acuerdo de preferencias arancelarias con Jordania. Acuerdo de preferencias arancelarias con Israel. Acuerdo de preferencias arancelarias con Líbano. Acuerdo de preferencias arancelarias con los países menos desarrollados. Acuerdo de preferencias arancelarias con Lichestein. Acuerdo de preferencias arancelarias con Macedonia. 27 Acuerdo de preferencias arancelarias con México. Acuerdo de preferencias arancelarias con Marruecos. Acuerdo de preferencias arancelarias con países del extranjero y sus territorios. Acuerdo de preferencias arancelarias con Sudáfrica. Acuerdo de preferencias arancelarias con Suiza. Acuerdo de preferencias arancelarias con Siria. Acuerdo de preferencias arancelarias con Túnez. Acuerdo de preferencias arancelarias con Turquía. Acuerdo de preferencias arancelarias con Yugoslavia. (Proecuador, 2013, Ficha Comercial Dinamarca) Como distintas preferencias arancelarias (incluso contingentes arancelarios preferenciales) a determinados productos agrícolas. Las preferencias arancelarias están sujetas a la prueba del origen, con diferentes sistemas de acumulación del origen en función del acuerdo de que se trate. También se otorgan preferencias arancelarias en virtud de acuerdos preferenciales sin reciprocidad. Los acuerdos con los países y territorios de ultramar otorgan el trato de franquicia arancelaria a todos los productos que procedan de ellos. En el marco de la iniciativa "Todo menos armas", la Comunidad Europea también conceden acceso en franquicia arancelaria a todos los productos excepto el banano, el arroz y el azúcar. Con arreglo al Acuerdo de Cotonou, 78 países ACP se benefician del acceso libre de derechos para los productos industriales, los productos agrícolas elaborados y los productos pesqueros, con sujeción a una cláusula de salvaguardia que, según la Comisión, no se ha invocado hasta la fecha. 28 A los productos agrícolas no elaborados se les aplican derechos reducidos. La Comunidad Europea concede acceso especial al mercado para determinados productos (banano, carne de bovino y azúcar) en virtud de "protocolos sobre productos básicos". En el marco del SGP comunitario, los productos agrícolas obtienen principalmente derechos arancelarios reducidos. Los productos no agrícolas se benefician del acceso en franquicia arancelaria y de derechos reducidos, en función de si el producto es considerado "sensible" o no. Ficha Técnica Nº 1 De Dinamarca Nombre Reino de Dinamarca Bandera y Escudo Ubicación Geográfica Capital Copenhague Población Total apx. 5.580.413 Hab. 29 Idioma oficial Danéz Forma de Gobierno Monarquía Parlamentaria Presidente actual Allan Hansen Superficie 43.074 km2 Población 5529.888 millones habitantes PIB Total US$ 206.8 miles de millones Per Cápita US$ 40.200 Moneda Corona Danesa (DKK) Miembro de Unión Europea, OTAN. Tasa de inflación 1.262% estimada a enero 2013 Elaborado por: Adriana Jaramillo Fuente:http://www.indexmundi.com/es/dinamarca/producto_interno_bruto_(pib)_per_capi ta.htm 2.8 Principales productos exportados por Ecuador a Dinamarca Los principales productos exportados por Ecuador a Dinamarca son la madera, carbón vegetal; grasas y aceites animales; pescados y crustáceos; preparados de carne como se puede observar en la siguiente tabla: 30 TABLA 8 Principales Productos exportados por Ecuador a Dinamarca Principales Productos exportados por Ecuador a Dinamarca Fuente: TRADEMAP 2.9 Principales productos importados por Ecuador de Dinamarca Los principales productos importados por Ecuador de Dinamarca son: productos farmacéuticos; máquinas reactores nucleares; instrumentos, aparatos de óptica, fotografía, como se puede observar en la siguiente tabla: 31 TABLA 9 Principales Productos importados por Ecuador de Dinamarca Principales Productos importados por Ecuador de Dinamarca Fuente: TRADEMAP 2.10 Balanza Comercial entre Ecuador y Dinamarca Como se muestra en el siguiente cuadro en el año 2004, 2005 y 2006 el Ecuador tiene un déficit con Dinamarca en el año 2004 un déficit de (15.536) millones, en el 2005 un déficit de (4.337) millones y en el 2006 de (2.589) millones, lo cual ha cambiado desde el año 32 2007, en este año se tiene un superávit de 3.583 millones, en el año 2008 crece el superávit de 6.861 millones, y en el 2009 reduce el superávit a 2.293 millones, en el 2010 reduce notoriamente el superávit de 301 millones y para el 2011 un déficit de 10.367 millones, y para el 2012 un déficit de 3.422 millones. TABLA 10 Balanza Comercial Ecuador – Dinamarca Balanza Comercial Ecuador – Dinamarca 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Importaciones 19530 9350 10525 11966 11373 10358 13058 22989 17736 Exportaciones 3994 5013 7936 15549 18234 12651 13359 12622 14314 Balanza Comercial -15536 -4337 -2589 3583 6861 2293 301 -10367 -3422 Fuente: FOB Elaborado por: Adriana Jaramillo 2.11 Características del Mercado de Dinamarca Es una economía de mercado moderna que cuenta con un sector agrícola e industrial de alta tecnología con empresas líderes a nivel mundial en productos farmacéuticos, transporte marítimo, de energía renovable, y una alta actividad del comercio exterior. Dinamarca es miembro de la Unión Europea. La legislación danesa y los reglamentos son conforme a las normas de la UE en casi todos los rubros. Los daneses disfrutan de uno de los más altos estándares de vida en el mundo y la economía danesa se caracteriza por amplias medidas de asistencia social del gobierno y una distribución equitativa del ingreso. Dinamarca es un exportador neto de alimentos y energía; goza de un cómodo equilibrio de los excedentes de pagos, y depende de las importaciones de materias primas para el sector manufacturero. 33 Dentro de la UE, Dinamarca es uno de los más fuertes partidarios del libre comercio (Recuperado de http://www.camaranordicamexico.mx/web/index.php?option=com_content&view=article&id=62&Itemid =102&lang=es ) Los principales transportes que tiene Dinamarca son: 92 Aeropuertos Lugar que ocupa en el mundo: 65 Ductos: Gas 2,858 km; petróleo 107 km Ferrocarriles: Total: 2,667 km Lugar que ocupa en el mundo: 64 Carreteras: Total: 73,197 km Lugar que ocupa en el mundo: 64 Caminos marítimos: 400 km Lugar que ocupa en el mundo: 89 Marina mercante: Total: 347 Lugar que ocupa en el mundo: 28 Por tipo: 4 de carga a granel, 56 de carga, 1 transportista, 104 buques de productos químicos, 87 contenedores, 4 contenedores de gas licuado, 40 de pasajeros y carga, 38 buques petroleros, 4 de carga refrigerada, 6 transbordadores, 3 de cisterna especializada. 34 Puertos y terminales: Aalborg, Aarhus, Copenhague, Ensted, Esbjerg, Fredericia, Kalundborg 2.12 Metodología para la cuantificación de la demanda Para la cuantificación de la demanda se partirá del hecho de que se trata de un producto agrícola. La demanda actual de productos agrícolas puede determinarse de distintas maneras (Olázabal, 1980, p. 5) Utilizando los datos relativos al consumo por habitante de años anteriores y actuales, y multiplicándolo por el número de habitantes existentes o estimados. A través de la cuantificación del consumo aparente nacional podría determinarse el monto de la demanda efectiva de un año. Se aplicará el método del consumo aparente, para el cual se utiliza la siguiente fórmula: CA = P + M - X CA = -Consumo aparente P = Producción nacional M = -Importación X = Exportación En algunos casos, se ha procedido a estimar la demanda de ciertos productos agrícolas partiendo de los requerimientos alimenticios por habitante, estimados por los programas nacionales de alimentación y nutrición, o por entidades como la FAO. 35 De esta manera, se obtendría el consumo mínimo deseable en función del logro de un determinado nivel nutricional, si se compara este dato con el de la oferta existente, se obtiene el monto correspondiente a la demanda Insatisfecha. Para la cuantificación de la demanda se considerarán los datos referentes a la producción, importaciones y exportaciones del aguacate Hass de Dinamarca. Se considerarán los datos referentes obtenidos por la página Trademap la cual indica que Dinamarca no tiene producción nacional de aguacates. 2.13 Análisis de importación de aguacate de Dinamarca La política estatal danesa favorece las pequeñas propiedades y no fomenta la fusión de pequeñas propiedades para formar otras más grandes. Alrededor del 85% de las explotaciones de Dinamarca tienen menos de 50 ha y la mayoría son de propiedad familiar. De las 2.244.000 ha en cultivo, alrededor del 60% se dedican a cereales, principalmente cebada, avena, trigo y centeno; el resto se destina al forraje y otros cultivos, como lino, cáñamo, lúpulo y tabaco. (http://www.ecured.cu) El aguacate puede cultivarse desde el nivel del mar hasta los 2.500 msnm; sin embargo, su cultivo se recomienda en altitudes entre 800 y 2.500 m, para evitar problemas con enfermedades, principalmente de las raíces por lo que el cultivo en Dinamarca es nulo porque tiene inviernos de 0º C. condiciones que no favorecen para que la planta de aguacate soporte por lo que no se registra producción de aguacate. 36 Las importaciones de Dinamarca, se han establecido mediante los datos proporcionados por el TradeMap.org, en los cuales al año 2012 se establece un total de 11.774 toneladas de aguacates importadas a nivel mundial, Las importaciones se han mantenido en crecimiento desde el año 2004 al 2012. Figura 2: Importaciones del aguacate de Dinamarca Fuente: TradeMap.org Elaborado por: Adriana Jaramillo 37 TABLA 11 Importaciones del Aguacate de Dinamarca Importaciones del Aguacate de Dinamarca CANTIDAD IMPORTADA EN TONELADAS Exportadores 2004 2005 Mundo 5717 6419 Paises Bajos 2269 2766 España 2527 2302 Francia 613 921 Reino Unido 9 12 Israel 0 0 Alemania 195 202 Sudafrica 0 0 Grecia 0 0 Bélgica 2 0 Brasil 0 0 Italia 0 1 Chile 40 152 Suecia 60 60 Chipre 0 0 Bulgaria 0 0 2006 7311 2560 2934 877 88 0 74 0 0 92 7 8 581 83 0 0 2007 7869 3759 2453 741 85 0 85 211 0 9 0 5 388 82 0 0 2008 7971 4824 1376 1264 67 0 88 0 0 25 0 7 82 150 0 0 2009 9502 5588 1412 1403 271 0 26 148 0 33 0 5 66 448 0 0 2010 11045 6364 1269 1767 485 21 71 349 0 53 0 0 63 583 0 0 2011 10308 6075 1723 1133 881 65 171 62 0 524 0 6 106 31 0 0 2012 11774 6981 1617 1598 576 256 252 227 107 82 22 22 21 10 9 3 Fuente: TradeMap.org 2.14 Proyecciones de las importaciones de Dinamarca La proyección de las importaciones se la realizará considerando el método de los mínimos cuadrados o regresión lineal, tal como se expuso con la proyección de la producción. Se tomarán como referencia los datos de las importaciones históricas entre el 2004 y el 2012. Los datos que se utilizarán estarán definidos en toneladas. La ecuación que utiliza el método de los mínimos cuadrados para el cálculo de la recta es: En el cual: m representa a la pendiente en el plano cartesiano ∑ ∑ 38 ∑ b es el punto donde x se cruza con el eje y Al reemplazar los datos se obtiene: TABLA 12 Datos de la Proyección Datos de la Proyección AÑOS y x x² xy 2004 5717 -4 16 -22868 2005 6419 -3 9 -19257 2006 7311 -2 4 -14622 2007 7869 -1 1 -7869 2008 7971 0 0 0 2009 9502 1 1 9502 2010 11045 2 4 22090 2011 10308 3 9 30924 2012 11774 4 16 47096 77.916 0 60 109612 Elaborado por: Adriana Jaramillo Fórmula De Los Mínimos Cuadros y=a+b x 39 2013 Y2013 = 8.657 + 1.827 Y2013 = 8.657 + 9.134 Y2013 = 17.792 5 2014 Y2014 = 8.657 + 1.827 Y2014 = 8.657 + 10.961 Y2014 = 19.619 6 2015 Y2015 = 8.657 + 1.827 Y2015 = 8.657 + 12.788 Y2015 = 21.445 7 2016 Y2016 = 8.657 + 1.827 Y2016 = 8.657 + 14.615 Y2016 = 23.272 + 1.827 8 2017 Y2017 = 8.657 9 40 Y2017 = 8.657 Y2017 = 25.099 + 16.442 2018 Y2018= 8.657 + 1.827 Y2018 = 8.657 + 18.269 Y2018= 26.926 10 2019 Y2019 = 8.657 + 1.827 Y2019= 8.657 + 20.096 Y2019 = 28.753 11 2020 Y2020 = 8.657 + 1.827 Y2020 = 8.657 + 21.922 Y2020 = 30.580 12 2021 Y2021 = 8.657 + 1.827 Y2021 = 8.657 + 23.749 Y2021= 32.407 13 41 2022 Y2022 = 8.657 + 1.827 Y2022 = 8.657 + 25.576 Y2022 = 34.233 14 TABLA 13 Proyección de las importaciones de Aguacate Hass (Toneladas) Proyección de las importaciones de Aguacate Hass (Toneladas) Proyección importaciones de Años Aguacate hass Tm 2013 17.792 2014 19.619 2015 21.445 2016 23.272 2017 25.099 2018 26.926 2019 28.753 2020 30.580 2021 32.407 2022 34.233 Elaborado por: Adriana Jaramillo 42 Las importaciones que se proyectan desde el año 2013 con17.792 toneladas, dando como resultado el crecimiento de la demanda, para el año 2022 se tiene como resultado 34.233 toneladas. Tomando en cuenta que en el año 2022 en relación con los años anteriores la proyección en porcentaje de crecimiento es de 5,64%. 2.15 Análisis de las exportaciones de aguacate de Dinamarca Se observa que la tendencia de importaciones ha ido en aumento entre el 2010 y el 2011, eso indica que la producción de aguacate, está siendo muy cotizada a nivel mundial. Toneladas 700 600 500 400 300 200 100 0 Toneladas 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 65 113 197 212 501 Figura 3: Exportaciones del aguacate de Dinamarca Elaborado por: Adriana Jaramillo Fuente: TradeMap.org 336 440 577 269 43 TABLA 14 Exportaciones del Aguacate de Dinamarca Exportaciones del Aguacate de Dinamarca CANTIDAD EXPORTADA EN TONELADAS Importadores 2004 2005 Mundo 65 113 Suecia 42 61 Groenlandia 2 3 Islas Feroe 13 23 Paises Bajos 3 0 Noruega 4 1 Finlandia 0 0 Alemania 0 23 Islandia 1 1 España 0 0 Reino Unido 0 0 2006 2007 197 152 7 15 9 0 12 0 1 0 0 2008 212 166 7 15 2 4 15 1 10 0 2009 501 283 7 28 47 5 12 119 0 0 2010 336 146 8 22 154 0 0 6 0 0 0 2011 440 45 13 54 325 2 0 0 0 0 0 2012 577 43 34 25 472 0 1 0 0 1 1 269 148 34 23 18 17 16 7 3 3 1 Elaborado por: Adriana Jaramillo Fuente: TradeMap.org 2.16 Proyecciones de las exportaciones de Dinamarca La proyección de las exportaciones se la realizará en base a los datos de exportaciones realizadas por Dinamarca entre los períodos 2004-2012. Los datos estarán definidos en toneladas, al igual que con las proyecciones realizadas anteriormente. La ecuación que utiliza el método de los mínimos cuadrados para el cálculo de la recta es: En el cual: m representa a la pendiente en el plano cartesiano b es el punto donde x se cruza con el eje y Al reemplazar los datos se obtiene: ∑ ∑ ∑ 44 TABLA 15 Datos de la Proyección Datos de la Proyección AÑOS y x x² xy 2004 65 -4 16 -260 2005 113 -3 9 -339 2006 197 -2 4 -394 2007 212 -1 1 -212 2008 501 0 0 0 2009 336 1 1 336 2010 440 2 4 880 2011 577 3 9 1731 2012 269 4 16 1076 2.710 0 60 2818 Elaborado por: Adriana Jaramillo Fuente: TradeMap.org Fórmula De Los Mínimos Cuadros y=a+b x 45 2013 Y2013 = 301 + 47 Y2013 = 301 + 235 Y2013 = 536 5 2014 Y2014 = 301 + 47 Y2014 = 301 + 282 Y2014 = 583 6 2015 Y2015 = 301 + 47 Y2015 = 301 + 329 Y2015 = 630 7 2016 Y2016 = 301 + 47 Y2016 = 301 + 376 Y2016 = 677 + 47 8 2017 Y2017 = 301 9 46 Y2017 = 301 Y2017 = 724 + 423 2018 Y2018= 301 + 47 Y2018 = 301 + 470 Y2018= 771 10 2019 Y2019 = 301 + 47 Y2019= 301 + 517 Y2019 = 818 11 2020 Y2020 = 301 + 47 Y2020 = 301 + 564 Y2020 = 865 12 2021 Y2021 = 301 + 47 Y2021 = 301 + 611 Y2021= 912 13 2022 Y2022 = 301 + 47 Y2022 = 301 + 658 14 47 Y2022 = 959 TABLA 16 Proyección de las exportaciones de Aguacate Hass (Toneladas) Proyección de las exportaciones de Aguacate Hass (Toneladas) Proyección exportaciones Años de Aguacate hass Tm 2013 536 2014 583 2015 630 2016 677 2017 724 2018 771 2019 818 2020 865 2021 912 2022 959 Elaborado por: Adriana Jaramillo Las exportaciones que se proyectan desde el año 2013 son 536 toneladas, y para el año 2022 se tiene como resultado 959 toneladas. Se tiene que para el año 2022 en relación con los años anteriores la proyección en porcentaje de crecimiento es de 4,00%. 48 2.17 Elaboración de cuadro del consumo aparente Con el cálculo de las proyecciones de las importaciones, exportaciones se realizará el cálculo del consumo aparente aplicando la fórmula antes mencionada; teniendo como resultado las siguientes tablas: TABLA 17 Consumo Aparente Consumo Aparente AÑO PRODUCCION 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 TONELADAS IMPORTADAS - 17792 19619 21445 23272 25099 26926 28753 30580 32407 34233 TONELADAS EXPORTDAS 536 583 630 677 724 771 818 865 912 959 CONSUMO APARENTE (toneladas) 17256 19036 20816 22595 24375 26155 27935 29715 31495 33275 Elaborado por: Adriana Jaramillo Fuente: faostat.fao.org 2.18 Demanda Insatisfecha “En efecto, existe demanda insatisfecha cuando las demandas detectadas en el mercado no están suficientemente atendidas. Se pueden observar algunas señales de esta situación: al no existir control por parte de las autoridades los precios se manifiestan muy elevados con respecto a la capacidad de pago de los compradores o usuarios; también la existencia de 49 controles a la importación y el racionamiento son signos inequívocos de demanda insatisfecha.” (Miranda, Juan José Miranda, 2005, P.8) Mediante el cálculo de la demanda insatisfecha se puede tener conocimiento de la cantidad de un producto que se requiere para el consumo de la población en Dinamarca, en este caso los aguacates producidos en Ecuador, se muestra que existe una buena demanda de esta fruta en Dinamarca, y que con el transcurso del tiempo se incrementará, por lo que se requiere aumentar la exportación de aguacates desde el Ecuador. Para el caso del presente proyecto la demanda insatisfecha se calculará tomando en cuenta el consumo aparente, consumo per cápita y consumo recomendado. La fórmula que se utilizará para el consumo aparente es: Producción De acuerdo a datos obtenidos de la página de FOASTAT, Dinamarca no produce aguacate, por lo cual se puede apreciar que este país es una buena alternativa para la exportación. 50 TABLA 18 Demanda Insatisfecha Dinamarca Demanda Insatisfecha Dinamarca Demanda Consumo Consumo Segmentación AÑO aparente Consumo per cápita, Mercado Toneladas insatisfecha Déficit Recomendado total kilogramos Kilogramos 2013 17.256 5.563.333 3,10 23 -20,30 112.926.272 2014 19.036 5.579.585 3,41 23 -19,99 111.526.669 2015 20.816 5.595.837 3,72 23 -19,68 110.127.066 2016 22.595 5.612.089 4,03 23 -19,37 108.727.463 2017 24.375 5.628.341 4,33 23 -19,07 107.327.861 2018 26.155 5.644.593 4,63 23 -18,77 105.928.258 2019 27.935 5.660.845 4,93 23 -18,47 104.528.655 2020 29.715 5.677.097 5,23 23 -18,17 103.129.052 2021 31.495 5.693.349 5,53 23 -17,87 101.729.449 2022 33.275 5.709.601 5,83 23 -17,57 100.329.847 Elaborado por: Adriana Jaramillo 51 2.18.1 Consumo per cápita Para el cálculo del consumo per cápita se deberá tomar en cuenta la población a la cual está dirigida el producto. El presente proyecto estará dirigido al mercado Europeo por lo cual se tomará como referencia la población existente de Dinamarca. TABLA 19 Población de Dinamarca Población de Dinamarca AÑOS HABITANTES 2004 5.413.392 2005 5.432.335 2006 5.450.661 2007 5.468.120 2008 5.484.723 2009 5.500.510 2010 5.515.575 2011 5.529.888 2012 5.543.453 Elaborado por: Adriana Jaramillo Fuente: indexmundi-dinamarca Como se observa en la siguiente tabla la población de Dinamarca ha ido creciendo en los últimos años. 52 Para realizar las proyecciones se deberá tomar en cuenta el crecimiento poblacional para el año 2013. Este valor será utilizado para proyectar a la población. TABLA 20 Proyección de la población Proyección de la población AÑOS y x x² xy 2004 5.413.392 -4 16 -21653568 2005 5.432.335 -3 9 -16297005 2006 5.450.661 -2 4 -10901322 2007 5.468.120 -1 1 -5468120 2008 5.484.723 0 0 0 2009 5.500.510 1 1 5500510 2010 5.515.575 2 4 11031150 2011 5.529.888 3 9 16589664 2012 5.543.453 4 16 22173812 0 60 975121 TOTAL 49.338.657 Elaborado por: Adriana Jaramillo Fuente: indexmundi-dinamarca y=a+bx 2013 Y2013 = 5.482.073 + 16.252 Y2013 = 5.482.073 + 81.260 5 53 Y2013 = 5.563.333 2014 Y2014 = 5.482.073 + 16.252 Y2014 = 5.482.073 + 97.512 Y2014 = 5.579.585 6 2015 Y2015 = 5.482.073 + 16.252 Y2015 = 5.482.073 + 113.764 Y2015 = 5.595.837 7 2016 Y2016 = 5.482.073 + 16.252 Y2016 = 5.482.073 + 130.016 Y2016 = 5.612.089 8 2017 Y2017 = 5.482.073 + 16.252 Y2017 = 5.482.073 + 146.268 Y2017 = 5.628.341 2018 9 54 Y2018= 5.482.073 + 16.252 Y2018 = 5.482.073 + 162.520 Y2018= 5.644.593 10 2019 Y2019 = 5.482.073 + 16.252 Y2019= 5.482.073 + 178.772 Y2019 = 5.660.845 11 2020 Y2020 = 5.482.073 + 16.252 Y2020 = 5.482.073 + 195.024 Y2020 = 5.677.097 12 2021 Y2021 = 5.482.073 + 16.252 Y2021 = 5.482.073 + 211.276 Y2021= 5.693.349 + 16.252 13 2022 Y2022 = 5.482.073 14 55 Y2022 = 5.482.073 Y2022 = 5.709.601 + 227.528 2.18.2 Cálculo del Consumo Per Cápita Una vez determinada la población se debe calcular el consumo per cápita de la siguiente manera: TABLA 21 Consumo Per cápita Consumo Per cápita Consumo per Consumo cápita aparente AÑOS POBLACIÓN (Kilogramos) 2013 17.256 5.563.333 3,10 2014 19.036 5.579.585 3,41 2015 20.816 5.595.837 3,72 2016 22.595 5.612.089 4,03 2017 24.375 5.628.341 4,33 2018 26.155 5.644.593 4,63 2019 27.935 5.660.845 4,93 2020 29.715 5.677.097 5,23 2021 31.495 5.693.349 5,53 2022 33.275 5.709.601 5,83 Elaborado por: Adriana Jaramillo 56 Según el consumo per cápita se puede determinar cuánto es lo que la población del país analizado consume del producto en un plazo de un año o dependiendo las unidades de tiempo en las que se haya realizado el análisis, en este caso se demuestra que el consumo de aguacate por persona para cada año aumenta, se debe a que el consumo de Dinamarca con relación a este producto ha aumentado en cada año desde el 2013 por lo mismo es que se requiere más de la importación de este producto. 2.18.3 Consumo Recomendado Para llevar a cabo este estudio se deberá tomar como base el factor recomendado por la Organización de las Naciones Unidas para la Agricultura y la Alimentación (FAO) y de la Organización Mundial de La Salud (OMS), el mismo dice que se recomienda consumir al año 23,4 Kg. El aguacate pesa entre 250 y 300 gramos. 2.19 Oferta del proyecto El dimensionamiento del proyecto no es más que la oferta que realizará la nueva empresa. A través del siguiente cuadro se podrá ver la cantidad de aguacate a cubrir de la demanda Insatisfecha existente en Dinamarca 57 TABLA 22 Oferta exportable del proyecto Oferta exportable del proyecto DÉFICIT AÑOS TOTAL TM Año 1 112.926 Año 2 111.526 Año 3 110.127 Año 4 108.727 Año 5 107.328 Año 6 105.928 Año 7 104.529 Año 8 103.129 Año 9 101.729 Año 10 100.330 OFERTA% 0,108% 0,128% 0,148% 0,169% 0,190% 0,193% 0,195% 0,198% 0,201% 0,203% Elaborado por: Adriana Jaramillo OFERTA EXPORTABLE KG 122.472 142.884 163.296 183.708 204.120 204.120 204.120 204.120 204.120 204.120 OFERTA EXPORT TM/AÑO 122 143 163 184 204 204 204 204 204 204 58 CAPÍTULO III ESTUDIO TÉCNICO 3.1 TAMAÑO DEL PROYECTO El tamaño del proyecto permitirá determinar la cantidad de aguacates que se exportará a Dinamarca, para esto es necesario revisar varios aspectos que pueden influir de una u otro manera, y aunque todos son importantes se inicia con la disponibilidad de materia prima. Para determinar el tamaño del proyecto desde el punto de vista físico se analizará los requisitos necesarios y los factores básicos para la localización de la empresa. 3.1.1 Demanda La demanda le permitirá conocer al inversionista cuanto debe vender. Para el presente proyecto la demanda a cubrirse es del 0.108% del total de la demanda insatisfecha como se presenta en el siguiente cuadro: 59 TABLA 23 Oferta del Proyecto Oferta del Proyecto DÉFICIT AÑOS TOTAL TM Año 1 112.926 Año 2 111.526 Año 3 110.127 Año 4 108.727 Año 5 107.328 Año 6 105.928 Año 7 104.529 Año 8 103.129 Año 9 101.729 Año 10 100.330 OFERTA% 0,108% 0,128% 0,148% 0,169% 0,190% 0,193% 0,195% 0,198% 0,201% 0,203% OFERTA EXPORTABLE KG 122.472 142.884 163.296 183.708 204.120 204.120 204.120 204.120 204.120 204.120 OFERTA EXPORT TM/AÑO 122 143 163 184 204 204 204 204 204 204 Fuente: Referencia Tabla 22 Elaborado por: Adriana Jaramillo El primer año se exportará aproximadamente 122 toneladas, divididas en 6 embarques. Y el crecimiento será de un contenedor anual hasta el quinto año. 3.1.2 Disponibilidad de materia prima La materia prima para el presente proyecto es el aguacate, misma que por sus características se da en la región sierra, en la provincia de Pichincha como son en Puerto Quito, Guayllabamba, etc., generando de esta manera un gran abastecimiento. El INIAP desarrolla nuevas tecnologías que buscan promover el cultivo de la fruta, con énfasis en esta variedad, calificada para las ventas en el exterior. La siembra del aguacate de la variedad Hass, uno de los productos con grandes oportunidades de comercialización, industrialización y exportación para el Ecuador, en este proyecto se ha considerado que se 60 exportará 122 toneladas, por tal motivo se establecerá convenios con los distintos productores de aguacate para cubrir la oferta y de esta manera satisfacer las necesidades de los consumidores, conociendo que la producción de Pichincha para el 2011 fue de 7.669 toneladas. 3.1.3 Tecnología y equipos El proyecto se basa primordialmente en la comercialización del aguacate, en la cual no se incluyen procesos productivos, sino más bien procesos post cosecha, los cuales se encuentran centrados en operaciones de recepción, empaque, etiquetado, embalaje y transporte del producto a exportar. Por lo tanto no se utilizará maquinaria especializada para el proyecto, se utilizarán herramientas que apoyen y faciliten la realización de las tareas operativas. La maquinaria y equipos a utilizarse para la puesta en marcha del proyecto son: Transpaleta manual, apilador manual, mesa de trabajo, báscula digital, selladora y etiquetadora; así como también los equipos tecnológicos como computadoras, teléfonos, ruteador; los mismos que se encuentran con facilidad en el mercado local. 3.1.4 Financiamiento Los recursos financieros resultan un factor imprescindible para la determinación del tamaño del proyecto para lo cual se tomará en cuenta los bienes tangibles, intangibles, capital de trabajo inicial y el crédito bancario que se necesitará para la puesta en marcha del proyecto. 61 En la actualidad en el país existen varias instituciones dedicadas al financiamiento de capitales tanto públicas como privadas. Una de ellas es la Corporación Financiera Nacional (CFN), institución Financiera pública, que ofrece créditos para el desarrollo de proyectos que beneficien al país. Los créditos que ofrece la CFN tienen una tasa de interés del 9,5% anual a un plazo de cinco años, exponiendo de esta manera que este elemento no es restrictivo para la puesta en marcha del proyecto. La oferta del presente proyecto empezará exportando 122 toneladas para el año 2013 y para el año 2022 se exportará 204 toneladas con el objetivo de cubrir parte de la demanda de aguacate en Dinamarca. 3.1.5 Organización El proyecto establecerá la creación de una empresa bajo la figura legal de Compañía Limitada, con la participación de dos socios inversionistas, los cuales aportarán en partes iguales la porción de capital inicial. El nombre de la empresa propuesta es: Ariana Export’s Cía. Ltda. 62 Organigrama Estructural JUNTA GENERAL DE SOCIOS PRESIDENTE GERENCIA SECRETARIA DEPARTAMENTO DE COMERCIO EXTERIOR DEPARTAMENTO OPERATIVO Elaborado por: Adriana Jaramillo Se estima contar con un Gerente General, que tendrá las funciones de administrador del proyecto. Funciones: Gerente General: Profesional graduado en: Comercio Exterior, Marketing Internacional. Estudios complementarios en: Administración de Empresas o Ingeniería Comercial. Idiomas: Español (Lengua materna), y dominio del inglés. Experiencia: En cargos afines al comercio exterior. Conocimiento de los procesos y documentación aduanera. 63 Habilidad para la organización logística de las exportaciones. Habilidad para negociar exitosamente. Gran disponibilidad de tiempo. Disponibilidad para viajar eventualmente dentro y fuera del país. Capacidad de liderazgo. Integridad y profesionalismo, ético y moral. Capacidad para tomar decisiones. Responsable. Manejo de paquetes básicos de computación. Jefe de comercio Exterior Profesional graduado en: Comercio exterior Conocimientos en logística Manejo de Exportaciones Idiomas: Español (Lengua materna), y dominio del inglés. Experiencia: En cargos similares Habilidad para comunicarse con los clientes y proveedores Control de los pagos al exterior Integridad y profesionalismo, ético y moral. Responsable. Conocimiento en sistemas. Secretaria contable: Profesional graduado en: Contabilidad. 64 Español como lengua materna y dominio del idioma inglés. Experiencia en trabajos afines a la contabilidad. Capacidad de comunicación oportuna y eficaz. Dominio de estrategias de mercado enfocadas a mercados extranjeros. Capacidad para trabajar bajo cumplimiento de objetivos. Orden y puntualidad. Capacidad para expresarse correctamente en forma oral y escrita. Chofer: Conductor con licencia profesional. Experiencia de al menos 5 años. Conocimientos en procesos de comercio exterior. Persona cumplida. Certificados de honorabilidad. Capacidad para trabajar bajo cumplimiento de objetivos. Operarios: Obrero con experiencia Persona cumplida. Certificados de honorabilidad. Capacidad para trabajar bajo cumplimiento de objetivos. 65 3.1.6 Filosofía Empresarial La capacidad de una organización de estructurarse y reestructurarse para adaptarse a condiciones internas y externas cambiantes es importante para aumentar al máximo el desempeño organizacional A diferencia de otras capacidades, la estructuración y reestructuración de una organización no sucede formalmente de manera constante, pero siempre hay adaptaciones de la estructura. Por estructura organizacional se entiende la capacidad de una organización de dividir el trabajo y asignar funciones y responsabilidades a personas y grupos de la organización, así como el proceso mediante el cual la organización trata de coordinar su labor y sus grupos. También se refiere a las relaciones entre las divisiones del trabajo (Anderson, 2002,p. 35) En otras palabras la estructura organizacional es la forma que tendrá la empresa en cuanto se refiere a su visión, misión y políticas. 3.1.6.1 Visión “La visión apunta a lograr una propuesta sintética que permite a los accionistas confirmar a que juego estratégico se está jugando, a los empleados entender por qué esta es una buena empresa para invertir su tiempo profesional y a los clientes y proveedores, cuál es el valor agregado de la empresa para la comunidad” (La Facu, 2009 extraído de: http://www.lafacu.com/notables/mision_vision ) Lograr ser la primera empresa en la exportación de aguacate, diferenciándonos por la calidad del producto y la premura en las entregas. Figura 4: Visión de la Empresa “Ariana Export’s Cía. Ltda. Elaborado por: Adriana Jaramillo 66 3.1.6.2 Misión “La misión define quién es usted como empresa, establece el ambiente, articula la cultura empresarial y ayuda a perpetuar los métodos de trabajo apropiados. En resumen, sirve como una guía en el largo camino hacia el éxito” (Recuperado de http://www.mercadeo.com/60_mision%20_empresa.htm ) Comercializar los aguacates de calidad de manera eficaz y ética, la empresa se encuentra orientada a satisfacer las necesidades del cliente. Con un equipo de trabajo comprometido con la calidad y el desarrollo de sus actividades de una forma eficiente. Figura 5: Misión de la empresa “Ariana Export’s Cía. Ltda.” Elaborado por: Adriana Jaramillo 3.1.6.3 Objetivos Estratégicos Los objetivos estratégicos se enfocan en los deseos que a su vez se convierten en metas y compromisos específicos, claros y ubicados en el tiempo. Los objetivos estratégicos son los resultados globales que una organización espera alcanzar en el desarrollo y peracionalización concreta de su misión y visión. Los objetivos estratégicos para la empresa son: Satisfacer la necesidad del cliente con un producto de calidad. Utilizar los recursos de una forma eficiente y eficaz. 67 Ingresar al mercado y ser líder en la comercialización del aguacate. Posicionar la marca en el mercado. Una vez concretado los objetivos estratégicos que permita cumplir con los procesos de exportación y comercialización en forma eficaz y eficiente. De igual manera la empresa está diseñada con la finalidad de alcanzar los objetivos y metas planteadas puesto que el Ecuador es un país rico y diverso en muchos aspectos; es necesario que se aprovechen cada una de las oportunidades que se presentan. 3.2 LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO La localización del proyecto determina el sitio o lugar exacto donde se va a ubicar la empresa. La localización permitirá alcanzar una máxima producción que maximice los beneficios y minimice los costos. Para la localización de la empresa se tendrá que analizar dos aspectos: macro y micro localización de la empresa exportadora, hasta llegar a establecer la ubicación exacta. 3.2.1 Macro – Localización La macro-localización permitirá conocer la zona en donde se asentará la empresa ARIANA EXPORT Cía. Ltda., es decir la ubicación general, pero esta debe tomar en cuenta los principales factores geográficos y económicos como por ejemplo: clima, viabilidad, mano de obra, proveedores, etc. 68 Por esto la macro-localización será aledaña a la provincia de Pichincha, ya que tiene clima templado a frío, mano de obra suficiente, cercanía a los potenciales proveedores. País: Ecuador Provincia: Pichincha Cantón: Puerto Quito Figura 6: Macro – Localización Fuente: Imágenes Google 69 3.2.2 Micro – Localización La micro-localización establecerá más concretamente el sector donde se ubicará la empresa, para lo cual se realizará el análisis de 5 factores básicos como son: Cercanía fuentes de abastecimiento Disponibilidad de terreno Transporte y comunicaciones Infraestructura adecuada Disponibilidad de servicios Para conocer el lugar idóneo para la puesta en marcha de la empresa se realizará una matriz de localización. La elaboración de la matriz de localización consiste en determinar los factores determinantes de localización que se han desarrollado anteriormente, para asignarles valores ponderados de acuerdo al peso de cada uno de los factores dependiendo de su importancia. En el presente estudio se asignó calificaciones a cada factor en una escala de 1 a 10, donde: 10= Excelente 5= Bueno 1= Pésimo 70 TABLA 24 Determinación de la Micro-localización Determinación de la Micro-localización Factores Opción 1 Opción 2 Rumiñahui Puerto Quito Ponderación Calificación Ponderación Calificación Ponderación 0.25 5 1.25 9 2.25 0.10 7 0.70 9 0.90 0.20 8 1.60 8 1.60 0.10 7 0.70 10 1.00 0.10 8 0.80 8 0.80 Embarque 0.25 4 1.00 9 2.25 TOTAL 1 Cercanía fuentes de abastecimiento Disponibilidad de terreno Transporte y comunicaciones Infraestructura adecuada Disponibilidad de servicios Cercanía al Puerto de 6.05 8.80 Elaborado por: Adriana Jaramillo La mejor opción de las dos presentadas es la de Puerto Quito, ya que tiene mejor disposición de producción para poder establecer el proyecto sin problemas. Por otro lado es más cercana a los proveedores, cuenta con vías en buen estado, lo que facilitará el envío de producto desde el puerto de Guayaquil por vía marítima a través de contenedores. 71 3.3 3.3.1 INGENIERÍA DEL PROYECTO Proceso de post- cosecha PROCESO DE POST-COSECHA AGUACATE INICIO Recepción de la fruta Selección de la fruta por tamaño y de acuerdo al peso ¿Correcto ? NO 1 SI Etiquetado Empacado, Sellado y paletizado ¿Correcto ? SI Enfriamiento Almacenado FIN Elaborado por: Adriana Jaramillo Desecho FIN 72 3.3.1.1 Descripción de post- cosecha Recepción de la fruta Para la recolección del aguacate se contará con convenios de distintos proveedores. Selección de la fruta de acuerdo al peso y tamaño En este proceso la fruta se clasifica y se separa por peso y tamaño para elegir las frutas adecuadas de buena calidad. Etiquetado Es preciso identificar el nombre de la empresa, por eso la fruta será etiquetada como Ariana Export’s. Empacado, sellado y paletizado Se empaca en cajas de cartón usando bandejas de cartón prensado apropiadas para la cantidad de fruta en cada caja. Las cajas deben tener un peso de 6kg. Las cajas se sellan cuidadosamente y se debe asegurar el peso apropiado. Una vez depositada la fruta en cajas individuales, estas pasan al proceso de paletizado. Enfriamiento Los pallets deben pasar enseguida a cuartos refrigerados donde primeramente pasarán al proceso de pre enfriado por un período de 8 a 12 horas a temperatura de 4.5ºC a 5.5ºC. 73 Después del pre enfriado, pasan a la cámara de conservación donde permanecerán hasta que sean cargados al medio de transporte. La temperatura de conservación va de 5.5ºC a 6.5ºC. Almacenamiento Las temperaturas óptimas recomendadas son: 5-13°C (41-55°F) para aguacates verde-maduros, dependiendo del cultivar. 2-4°C (36-40°F) para aguacates maduros. Con una humedad relativa óptima de 90-95%. 3-7ºC (37-45ºF) para Fuerte y Hass, para una vida de anaquel aproximada de 4 a 8 semanas. 4ºC (40ºF) para Lula y Booth, para una vida de anaquel 4 a 8 semanas (Recuperado de http://www.avoperla.com.mx/empaque.html) 3.3.2 Proceso del proyecto El proceso del proyecto describe todas las actividades principales para llevar a cabo la operación del mismo: 74 Coordinación con Proveedores Transporte Recepción Selección Etiquetado y Empacado Entrega en Puerto Figura 7: Flujo del proceso del proyecto Elaborado por: Adriana Jaramillo 3.3.2.1 Descripción del proceso Coordinación con los proveedores El primer paso de la operación del proyecto es la coordinación con proveedores que consiste en verificar que los productos de los proveedores estén bajo las cantidades y 75 condiciones pactadas para la exportación, para evitar problemas del transporte en posibles devoluciones de productos que no cumplan con las características contratadas. Transporte El transporte del producto debe realizarse en un camión refrigerado que mantenga entre 3 y 7 grados centígrados durante el traslado hacia el puerto de embarque en Guayaquil. Recepción En esta etapa del proceso se verificará de uno en uno que el producto llegue en óptimas condiciones para realizar la exportación a Dinamarca de lo contrario se deberá coordinar de manera inmediata la devolución al proveedor del producto defectuoso con el fin de evitar pérdidas para ambas partes. El producto debe estar: libre de plagas, daños físicos, color y textura acordados. Selección El proceso de selección es donde se verifica la calidad del aguacate, es decir debe estar en perfectas condiciones, estas son: tamaño uniforme, no debe haber huecos o manchas en la piel del aguacate. Una vez que el proceso de selección esté listo pasa al siguiente proceso que es el de lavado y secado del aguacate. 76 Empacado y Etiquetado En esta tarea se debe tener un cuidado especial en la manipulación del producto, ya que se debe empacar en cartones que tienen una capacidad de 4 a 6 kilos aproximadamente, las cuales se cerrarán y etiquetarán correctamente incluyendo la siguiente información: Nombre producto Nombre empresa Peso del cartón País de origen Temperatura a la que se debe conservar Para este paso se considera área de trabajo debidamente ventilada, lo que asegurará la temperatura adecuada que permita mantener el producto en condiciones de exportación. Entrega en Puerto Último punto del proyecto donde se entregará la mercadería y se realizarán los trámites necesarios para que el producto sea exportado desde el puerto de Guayaquil a su destino en el puerto de Copenhague en Dinamarca. El mismo que debe ser debidamente cuidadoso, por su flexibilidad del producto. 77 3.4 CUBICAJE Caja Para poder cubicar el aguacate, es recomendable usar cajas de cartón corrugado, también conocido como cartón ondulado, es uno de los principales materiales usados para empaques y embalajes, interviniendo en la mayoría de las cadenas de producción y distribución a nivel mundial. Dimensiones de la caja: En su formato básico, el cartón corrugado está compuesto por una primera capa de papel liso, una segunda capa de papel ondulado y una tercera de carácter también liso. Estas dimensiones permiten que las cajas puedan ser paletizadas, cada una con un peso de 6kg. Largo: 40cm Ancho: 30cm Alto: 10cm 78 Pallets: El pallet es el medio más eficaz para consolidar, almacenar y distribuir cualquier tipo de producto acondicionado en cajas u otro tipo de envase. Características: - Un pallet, es una estructura de agrupación de carga, fabricada generalmente con madera. - La funcionalidad del pallet, es el transportar carga, generalmente, fruta. Por lo mismo, los pallet, tiene forma rectangular o cuadrada. Esto es, para que sea más fácil su manipulación. “El Paletizado es la acción y efecto de disponer mercancía sobre un pallet para su almacenaje y transporte” (Recuperado de http://tecnoflexsa.com/pallets.html ) Dimensiones de los Pallets: 1.00 m. * 1,20m. 0.12m 1m 1.2 m Exportación segura con pallets de madera: La nueva reglamentación fitosanitaria NIMF-15 (Normas Internacionales para Medidas Fitosanitarias), de la IPPC (The International Plant Protection Convention, organismo perteneciente a la 79 ONU, es la única entidad que regula y autoriza esta norma a nivel internacional), entró en vigor en el 2004 y se aplica a palets y embalajes de madera para exportación. Exige dos requisitos imprescindibles: un certificado de origen del palet y otro del tipo de tratamiento aplicado para su desinfección. Para cumplir con el segundo se permiten dos tratamientos: Tratamiento térmico y fumigación con bromuro de metilo. El térmico, es un tratamiento permanente, mientras que el bromuro de metilo debe ser renovado cada dos meses(Recuperado de http://www.educarm.es/templates/portal/ficheros/websDinamicas/30/el_pallet.pdf) Contenedor Para que el aguacate pueda llegar en óptimas condiciones al puerto de destino, utilizaremos un contenedor REEFER (refrigerado) de 40´ porque es un producto perecible, la principal ventaja de este tipo de contenedores, es la de poder ampliar la capacidad de almacenaje en forma modular, temporal y adaptando la inversión a su necesidad real. Otras de las bondades destacables son la durabilidad y transportabilidad, ya que los mismos fueron fabricados originalmente para resistir las condiciones climáticas más adversas y un continuo manipuleo. Dimensiones del Contenedor: Se utilizarán los contendores de 40 pies con las siguientes dimensiones: Largo: 11.57m Ancho: 2.28m Altura: 2.25m 80 Descripción Cubicaje Con equipo propio de generación de frío. Diseñados para el desde lados de frente transporte de carga que requiere temperaturas constantes sobre bajo cero. Ejemplo: carne, pescado, frutas, etc. Fuente: HAPAG-LLOYD Elaborado por: Adriana Jaramillo Una vez obtenidas las medidas se procede a realizar los cálculos: Peso por caja: 6Kg. Número de cajas por pallet: 189 cajas (apilando 21*9 cajas) Número de pallets por contenedor: 18 pallets. Total contenedores por embarque: 1 contenedor Total peso del producto por embarque: 20.412 kg. 81 Número de envíos por año: seis Transmisión de Manifiesto de la carga, este se lo efectuará vía internet a través del SICE (Sistema Interactivo de Comercio Exterior), por lo que se requiere de un Agente Afianzado de Aduana. • Luego previo al embarque de la carga se debe presentar la DAU (Declaración Aduanera de Exportación), es decir la Orden de Embarque provisional, ya que según la Resolución 706-707 tendrá 30 días de durabilidad, dado a que los productos perecibles tienen la característica de que se realizan en embarques parciales, es decir tienen hasta 30 días para terminar todos los embarques que desean realizar. • Terminados estos 30 días la Aduana les da 15 días hábiles para que puedan justificar o registrar la exportación acogiéndose al Régimen 40 91(Exportaciones a Consumo), presentando todos los documentos de acompañamiento, los mismos que deben estar debidamente registrados. • Toda la documentación debe ser transmitida a la Aduana tanto electrónicamente como manualmente, ya que ellos deberán presentarle e informarle al funcionario de Aduana que ya poseen toda la documentación requerida para exportar, en el caso de que solo lo realicen electrónicamente y no físicamente esto representa una falta reglamentaria. • La salida de la mercancía se procederá solo al momento que estén todos los documentos presentados y registrados correctamente, caso contrario la falta de algún trámite el funcionario de Aduana realizará una observación en el Sistema, es decir el tramite quedará 82 observado, por lo que el Agente Afianzado tendrá un plazo de 72 horas para poder presentar lo faltante. • Por ultimo antinarcóticos realizara la inspección de la carga, para así una vez realizado correctamente todo los pasos anteriormente detallados se procederá al embarque de la mercancía. Por otra parte es obligatoria la intervención del agente afianzado de aduanas solo en los siguientes casos: Para exportaciones efectuadas por entidades del sector público. Para los regímenes especiales. (LOJA, 2009) 3.5 3.5.1 PROCESO DE EXPORTACIÓN Requisitos Para realizar una exportación, el proceso es el siguiente: Registrarse como persona natural o jurídica en el Servicio de Rentas Internas (SRI), Solicitar firma electrónica para registro en Ecuapass, mediante Security Data, la firma digital del Ecuador. En la cual debe realizar trámites electrónicos de Comercio Exterior ante el SENAE debe poseer, de forma individual y personal, un certificado digital válido para firma electrónica y autenticación para uso en el sistema informático aduanero ECUAPASS; por tanto, siguiendo las espeCIPicaciones del Acuerdo Interministerial N° 181 del 15 de Septiembre del 2011 del Ministerio de Telecomunicaciones y de la Sociedad de la Información, publicado mediante Registro Oficial 553 del 11 de octubre de 2011 (Exterior, 2011) 83 El procedimiento de exportación es el siguiente: - El importador debe pedir una proforma al importador, para que el exportador emita una factura comercial del producto que está vendiendo, se debe adjuntar la siguiente documentación previa al embarque: - Factura comercial - Permiso Sanitario - Certificado de Origen (En caso de ser exportado a países que estén conformados por la CAN; Comunidad Andina de Naciones o el ALADI; Asociación latinoamericana de Integración) (Recuperado de: http://www.aduana.gov.ec/contenido/procExportar.html ) ECUAPASS ECUAPASS maneja 4 aspectos fundamentales: Administración de Usuarios, Trámites Operativos, Servicio de Información y Servicio personalizado. En referencia al primer punto (administración de usuarios) es una funcionabilidad que permite al Operador de Comercio asignar claves de acceso a cada uno de los usuarios que conformen su equipo de trabajo, de esta manera se puede controlar y revisar el ingreso y ejecución de actividades que cada usuario haya efectuado, entre otras bondades (Recuperado de http://www.aduana.gob.ec/pro/to_export.actio) “En cuanto a la elaboración de Trámites Operativos, dentro de ECUAPASS se podrá procesar absolutamente todo tipo de trámite Aduanero y el PLUS que ahora encontramos es la integridad que mantendrá el sistema con otras entidades públicas a fin de crear la tan sonada Ventanilla Única, lo que permitirá que el usuario final optimice sus tiempos y sobre todo recursos” ( Recuperado de (ComercioExterior.com), extraído de: http://comercioexterior.com.ec/qs/content/sistema-ecuapass ) Se deberá contar con el sistema ECUAPASS, el uso de TOKEN que ahora se considera como un requisito del cual deberán disponer las empresas para sus respectivas declaraciones. Este dispositivo alberga la identificación o firma digital del Operador o 84 declarante, el cual reemplazará al actualmente usado Correo Seguro; representando mayor confiabilidad en las operaciones o transacciones que efectúe el usuario final. De conformidad con los requerimientos técnicos y de seguridad informática de la Aduana del Ecuador, en la actualidad se pueden obtener estos tipos de certificados en las dependencias de: Banco Central del Ecuador http://www.eci.bce.ec/web/guest/ Security Data https://www.securitydata.net.ec/ Ingresando a la página web de cada dependencia se deberá completar una solicitud de registro para acceder a la firma electrónica. Las tarifas de los certificados de firma electrónica de acuerdo a la Resolución Nº BCE066-2013, son las siguientes: TOKEN (Es un dispositivo criptográfico USB, donde se almacena su certificado digital de forma segura) - vigencia 2 años 3.5.2 Documentos Para todas las exportaciones deben presentarse la Declaración Aduanera de Exportación y llenarlo según las instrucciones contenidas en el Manual de despacho Exportaciones en el distrito aduanero donde se transmita y tramita la exportación. Las exportaciones deberán ser acompañadas de los siguientes documentos: 85 1. RUC de exportador. 2. Factura comercial original. 3. Autorizaciones previas (cuando el caso lo amerite). 4. Certificado de Origen (cuando el caso lo amerite). 5. Registro como exportador a través de la página Web del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador. 6. Documento de Transporte. Factura Comercial Es un documento donde consta el precio de las mercancías y una completa descripción de ellas. La factura debe tener: Datos del exportador (nombre, dirección, teléfono, RUC) Descripción de la mercadería (marca, cantidad, peso neto, peso total, valor, partida arancelaria) Precio Número de pedido Puerto de embarque y puerto de destino Forma de pago 86 Certificado de origen Este certificado es emitido por el Ministerio de Industria y productividad el cual valida la nacionalidad de una mercadería; este certificado tiene un periodo de duración de 180 días a partir de la fecha de certificación, este certificado es prorrogable en caso de que la mercadería se encuentre en un periodo de suspensión de importación. Certificado Fitosanitario Este documento permite garantizar que el producto se encuentre libre de cualquier agente extraño luego de haber realizado un análisis al producto agrícola y que puede ser enviado al exterior. Este certificado es emitido por Agro-calidad que forma parte del MAGAP y se utiliza un certificado por cada embarque realizado y está sujeta a las exigencias del país destino. Certificado o Registro Sanitario de los Pallets Este documento garantiza el sanitizado y la calidad de los pallets que se utilizarán para enviar la mercadería. Este documento lo emite la Agencia Ecuatoriana de Aseguramiento de la Calidad del Agro (Agro Calidad). Conocimiento de Embarque (B/L) Este documento es un respaldo del contrato de transporte el cual indica que la mercancía ha sido embarcada Este costo por emisión B/L Bill of Lading es incluido en el costo del transporte marítimo que cobra la naviera. 87 Proceso de Exportación Para poder realizar una exportación se debe presentar la Declaración Aduanera de exportación, este documento se deberá llenar de acuerdo al Manual de Despacho de Exportaciones en el distrito aduanero donde se transmita y tramita la exportación. Una vez aceptada la DAE, la mercancía ingresa a Zona Primaria del distrito en donde se embarca, producto de lo cual el depósito temporal la registra y almacena previo a su exportación. Al exportar se le notificará el canal de aforo asignado, los mismos que pueden ser: Canal de Aforo Documental Canal de Aforo Físico Intrusivo Canal de Aforo Automático - Canal de Aforo Automático, la autorización de salida, entiéndase con ello la autorización para que se embarque, será automático al momento del ingreso de la carga a los depósitos temporales o zonas primarias. - Canal de Aforo Documental se designará al funcionario a cargo del trámite, al momento del ingreso de la carga, luego de lo cual procederá a la revisión de los datos electrónicos y documentación digitalizada; y procederá al cierre si no existieren novedades. En lo cual cualquier observación será registrada mediante el esquema de notificación electrónico previsto en el nuevo sistema. Una vez cerrada la Declaración Aduanera de Exportación (DAE) cambiará su estado a salida autorizada y la carga podrá ser embarcada. - Canal de Aforo Físico Intrusivo se procede según lo descrito anteriormente adicional al proceso la inspección física de la carga y su corroboración con la documentación electrónica y digitalizada (Recuperado de http://www.aduana.gob.ec/pro/to_export.action ) 88 Proceso de Exportación Se inicia con la transmisión electrónica de una Declaración Aduanera de Exportación (DAE) en el nuevo sistema ECUAPASS, la misma que podrá ser acompañado ante una factura o proforma y documentación con la que se cuente previo al embarque, dicha declaración no es una simple intención de embarque sino una declaración que crea un vínculo legal y obligaciones a cumplir con el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador por parte del exportador o declarante. Los datos que se consignarán en la DAE son: Del exportador o declarante Descripción de mercancía por ítem de factura Datos del consignante Destino de la carga Cantidades Peso; y demás datos relativos a la mercancía. Los documentos digitales que acompañan a la DAE a través del ECUAPASS son: Factura comercial original. Autorizaciones previas (cuando el caso lo amerite). Certificado de Origen electrónico (cuando el caso lo amerite) 89 Una vez aceptada la DAE, la mercancía ingresa a Zona Primaria del distrito en donde se embarca, producto de lo cual el depósito temporal la registra y almacena previo a su exportación. Al exportar se le notificará el canal de aforo asignado, los mismos que pueden ser: Canal de Aforo Documental Canal de Aforo Físico Intrusivo Canal de Aforo Automático Para el caso del Canal de Aforo Automático, la autorización de salida, entiéndase con ello la autorización para que se embarque, será automático al momento del ingreso de la carga a los depósitos temporales o zonas primarias. 90 91 3.5.3 Incoterms Los Incoterms son un conjunto de reglas internacionales, regidos por la Cámara de Comercio Internacional, que determinan el alcance de las cláusulas comerciales incluidas en el contrato de compraventa internacional. Los Incoterms también se denominan cláusulas de precio, pues cada término permite determinar los elementos que lo componen. La selección del Incoterms influye sobre el costo del contrato. Los Incoterms determinan: El alcance del precio. En qué momento y donde se produce la transferencia de riesgos sobre la mercadería del vendedor hacia el comprador. El lugar de entrega de la mercadería. Quién contrata y paga el transporte Quién contrata y paga el seguro Qué documentos tramita cada parte y su costo. 92 3.5.3.1 Reglas para cualquier modo o modos de transporte EXW (En Fábrica) FCA (Franco Porteador) CPT (Transporte Pagado Hasta) CIP (Transporte y Seguro Pagado Hasta) DAT (Entregada en Terminal) DAP (Entregada en Lugar) DDP (Entregada Derechos Pagados) 3.5.3.2 Reglas para transporte marítimo y vías navegables interiores FAS (Franco al Costado del Buque) FOB (Franco a Bordo) CFR (Costo y Flete) CIP (Costo, Seguro y Flete) (Recuperado de (Instituto de Promoción de Exportaciones e Inversiones), extraído: http://www.proecuador.gob.ec/servicio-al-exportador/intercoms/Extraído de: http://www.aduana.gob.ec/pro/to_export.action) 93 Figura 9 Incoterms 2010 Fuente: Cámara de Comercio Internacional, Obligaciones, Costos y Riesgos, Publicación N° 715S de ICC Para el desarrollo del presente proyecto se ha decidido trabajar bajo término CIP. El vendedor debe realizar el trámite para la exportación de la mercancía, así como asumir los costos de la misma. El vendedor debe contratar el transporte desde el punto de entrega acordado hasta el lugar de destino designado. Hay que tomar en cuenta que en éste término, se considera que la mercancía ha sido entregada cuando se la ha entregado al transportista, desde éste punto el riesgo corre por cuenta del comprador. Sin embargo, el vendedor paga el transporte hasta el punto de destino designado. Cabe recalcar que la ruta deberá ser la más usual, y en el 94 caso de que no se haya designado una ruta en específico deberá ser la que más le convenga al vendedor. El vendedor deberá realizar la contratación del seguro al menos con la cobertura mínima. El mismo deberá cubrir como mínimo el precio dispuesto en el contrato más un 10%. Asegurará la mercancía desde el punto de entrega al menos hasta el punto del lugar designado. El seguro deberá contratarse con una Compañía de Seguros de buena reputación y dar derecho al comprador o cualquier persona que tenga interés asegurable sobre la mercancía a reclamar directamente sobre el asegurador. El vendedor debe proporcionar al comprador el documento de transporte, el mismo debe de permitir al comprador realizar algún reclamo al transportista, al igual que vender la mercancía en tránsito mediante la transferencia del documento. El vendedor debe asumir los costos del embalaje, esto incluye también en el caso de que el comprador requiera de un embalaje en específico siempre y cuando esté dentro del plazo del contrato de compraventa. El comprador deberá asumir los costos de seguro adicional a la cobertura mínima que es pagada por el vendedor. El comprador deberá asumir los costos desde el punto de entrega (es decir desde que se ha entregado la mercancía al transportista) hasta el lugar de destino designado (salvo que se haya designado lo contrario en el contrato de transporte). 95 Obligaciones del Vendedor Entregar la mercadería y documentos necesarios empaque y embalaje Flete (de fábrica al lugar de exportación) Aduana (documentos, permisos, requisitos, impuestos) Gastos de exportación (maniobras, almacenaje, agentes) Flete y seguro (de lugar de exportación al lugar de importación) Obligaciones del Comprador Pago de la mercadería Gastos de importación (maniobras, almacenaje, agentes ) Aduana (documentos, permisos, requisitos, impuestos) Flete y seguro (lugar de importación a planta) Luego de haber revisado las obligaciones tanto del vendedor y el comprador se ha acordado que el pago se lo realizará mediante carta de crédito. Lo que garantiza una carta de crédito es que el pago por los productos enviados a un comprador en cualquier parte del mundo se hará dentro de las condiciones y términos bajo los cuales fue acordado, así como con el debido diligenciamiento, trámite y recepción de los documentos requeridos en la transacción (Recuperado de: http://www.proecuador.gob.ec/exportadores/requisitos-paraexportar/incoterms/cip-transporte-y-seguro-pagado-hasta/) Las partes necesarias en una transacción llevada a cabo usando una carta de crédito son: El comprador u ordenante del crédito, el cual solicita la apertura de un crédito. El vendedor o beneficiario del crédito, quien ha de cumplir con la obligación de entregar la mercancía en los términos acordados. 96 El banco emisor de la carta de crédito, así como otros bancos que se encargan de entregar el dinero al beneficiario, de notificarle el crédito a su favor, etc. El funcionamiento de una carta de crédito es el siguiente: Cuando el vendedor y el comprador se han puesto de acuerdo en cuanto a las condiciones de la transacción (valor, forma de envió, forma de pago, calidad, cantidad, etc.), cada uno de ellos inicia el cumplimiento de su obligación. Inicialmente, el importador pide a su banco que se emita a su favor una carta de crédito. Este banco evalúa el crédito y la emite. Cuando emite la carta de crédito, el banco está asumiendo la responsabilidad de pagarle al vendedor, en el momento en que se cumplan las condiciones de la transacción, el valor acordado entre el comprador y el vendedor. A su vez, este banco le avisa al banco del vendedor que existe esta carta de crédito del cual su cliente es beneficiario; este beneficiario debe verificar que la carta de crédito esté redactada en los mismos términos y condiciones acordadas en un principio. Una vez que se realiza este procedimiento, se procede con el envío de la mercancía a su destinatario y a la recolección de los documentos requeridos en la carta de crédito: póliza de seguro, conocimiento de embarque, packing list, factura comercial, etc. Una vez que se ha completado el envío, y el comprador lo ha recibido a satisfacción, los documentos completos se presentan al banco que notificó al vendedor sobre el crédito a su favor, el cual verifica los documentos y los envía al banco emisor de la carta de crédito. Acto seguido, éste verifica los documentos y ordena enviar el dinero al banco del vendedor, el cual efectúa el pago al vendedor. De esta forma el comprador puede reclamar la mercancía. 97 Figura 10: Flujo de Operación de Cartas de Crédito de Exportación Fuente: http://operacionesprocesosimpo-expo-kb.blogspot.com/ 98 3.5.4 Principales Gastos El valor CIP de la mercancía, es la base imponible para el cálculo de los impuestos y comprende la suma de los siguientes valores: • PRECIO FOB* (Valor soportado con facturas) • FLETE (Valor del transporte internacional) • SEGURO (Valor de la prima) TOTAL: CIP TABLA 25 Partida Arancelaria Partida Arancelaria Nandina Descripción Tipo de Unidad de partida medida Perecible Autorización Autorización para para importar exportar 0804400000 Aguacates Subpartida Kilogramo SI Habilitada Habilitada NO Habilitada Habilitada neto/líquid o (kg) 0804000000 Dátiles, CAPÍTULO higos, piñas, (ananás), aguacates, guayabas, mangos y mangostán. Fuente: Banco Central del Ecuador Elaborado por: Adriana Jaramillo 99 3.6 3.6.1 INFRAESTRUCTURA Y EQUPAMIENTO Infraestructura La infraestructura de la empresa será la siguiente. Terreno de aproximado 500 Construcción de la edificación necesaria para que funcione la planta operativa así como también las oficinas administrativas: Planta operativa 300 Bodega fría de 60 Oficinas administrativas 50 Vehículos. Figura 11: Esquema de la Empresa Fuente: Aduana del Ecuador 100 3.6.2 Equipamiento Puesto que los productores de aguacates de la provincia del Carchi y Pichincha serán los proveedores del producto de exportación, las actividades que la empresa realizará son: recepción del producto, selección, empacado y etiquetado y almacenaje. Maquinaria y equipos: - Transpaleta manual - Apilador manual - Mesa de trabajo - Báscula digital - Selladora - Etiquetadora Muebles y enseres: - Escritorios - Sillas - Estanterías - Sofás - Armarios - Archivadores - Mesa de centro 101 Equipos oficina: - Teléfonos - Fax Equipos Computación: - Computadores - Impresora - Ruteador 102 CAPÍTULO IV ESTUDIO FINANCIERO 4.1 GENERALIDADES El presente estudio tiene como finalidad presentar los datos correspondientes a las inversiones, los costos e ingresos, para proyectar los estados financieros, entre ellos el flujo de caja que es el instrumento para aplicar indicadores de evaluación. A continuación se presenta la evaluación financiera, la misma que inicia con el presupuesto requerido para la implementación de la empresa. Los valores presentados en el capítulo han sido investigados independientemente, logrando obtener costos reales de los posibles proveedores de la empresa. 4.2 INVERSIÓN DEL PROYECTO “Se denominan inversiones a todos los gastos que se efectúan por unidad de tiempo para poder adquirir los factores operativos (mano de obra, materia prima, capital de trabajo y otros), necesarios para poder implementar los procesos de la futura empresa, el mismo que generará beneficios, en el período establecido como vida útil del proyecto” (LARA, Byron, 2010. p. 163) 103 TABLA 26 Inversión Total Inversión Total CONCEPTO Activos Fijos Gastos Diferidos Capital de Trabajo INVERSIÓN TOTAL VALOR 188.583,53 8.000,00 79.769,88 276.353,40 Elaborado por: Adriana Jaramillo 4.2.1 Activos Fijos Son todas las inversiones realizadas en bienes tangibles y duraderos para la operación y durante la vida útil del proyecto. Los activos fijos requeridos para el proyecto son: TABLA 27 Activos Fijos Activos Fijos ACTIVOS FIJOS TERRENO NAVE INDUSTRIAL MAQUINARIA Y EQUIPO MUEBLES Y ENSERES EQUIPOS OFICINA EQUIPOS COMPUTACIÓN TOTAL: Elaborado por: Adriana Jaramillo VALOR TOTAL 25.500,00 129.540,00 21.307,80 8.288,52 295,80 3.651,41 188.583,53 104 Maquinaria y Equipo Cuando el producto llegue hasta las instalaciones de la empresa, se continuará con el proceso para obtener el producto listo para exportar, por lo tanto se requiere de equipo y maquinaria que permita el empacado del aguacate: TABLA 28 Maquinaria y Equipo Maquinaria y Equipo ÍTEM Transpaleta Manual Mesa de Trabajo Báscula Digital Máquina de Lavado y Secado Selladora Etiquetadora Subtotal Imprevistos 2% TOTAL CANT 2 2 1 1 1 1 COSTO UNITARIO 1.100,00 600,00 1.250,00 15.000,00 990,00 250,00 COSTO TOTAL 2.200,00 1.200,00 1.250,00 15.000,00 990,00 250,00 20.890,00 417,80 21.307,80 Elaborado por: Adriana Jaramillo Equipo de Computación Para realizar de mejor manera las actividades comerciales de la empresa, es necesario adquirir los siguientes equipos: 105 TABLA 29 Equipo de Computación Equipo de Computación ÍTEM Computador escritorio Portatil Compac Impresoras Router 8 Subtotal Imprevistos 2% TOTAL CANT 3 1 2 1 COSTO UNITARIO 613,27 890,00 385,00 80,00 TOTAL COSTO TOTAL 1.839,81 890,00 770,00 80,00 3.579,81 71,60 3.651,41 33.543,53 Elaborado por: Adriana Jaramillo Muebles y Enseres Para complementar la estructura de las oficinas de la empresa, además de mantener las buenas relaciones comerciales con proveedores y clientes. TABLA 30 Muebles y Enseres Muebles y Enseres ÍTEM Escritorio Gerencia Estaciones de trabajo Archivador aéreo archivador cuatro puertas Sillon ejecutivo magistral Sofás bipersonal Sillon Operativo Swing Subtotal Imprevistos 2% TOTAL Elaborado por: Adriana Jaramillo CANT 4 4 4 3 4 6 4 COSTO UNITARIO 510,00 290,00 150,00 300,00 374,00 125,00 295,00 COSTO TOTAL 2.040,00 1.160,00 600,00 900,00 1.496,00 750,00 1.180,00 8.126,00 162,52 8.288,52 106 Terreno Se comprara un terreno para el presente proyecto. TABLA 31 Terreno Terreno ÍTEM Terreno Subtotal Imprevistos 2% TOTAL CANT m2 500 COSTO UNITARIO 50,00 COSTO TOTAL 25.000,00 25.000,00 500,00 25.500,00 Elaborado por: Adriana Jaramillo Nave Industrial La construcción del edificio es de 410 metros cuadrados. TABLA 32 Nave Industrial Nave Industrial ÍTEM Planta operativa Bodega Fría Parqueaderos Oficinas Administrativas Subtotal Imprevistos 2% TOTAL Elaborado por: Adriana Jaramillo Equipos de Oficina CANT m2 300 60 90 50 COSTO UNITARIO 300,00 300,00 100,00 200,00 COSTO TOTAL 90.000,00 18.000,00 9.000,00 10.000,00 127.000,00 2.540,00 129.540,00 107 Son los equipos complementarios para realizar las actividades comerciales de la empresa para exportar aguacate a Dinamarca: TABLA 33 Equipos de Oficina Equipos de Oficina ÍTEM Teléfono Fax Subtotal Imprevistos 2% TOTAL CANT 4 1 COSTO UNITARIO 30,00 170,00 COSTO TOTAL 120,00 170,00 290,00 5,80 295,80 Elaborado por: Adriana Jaramillo 4.2.2 Activos Diferidos “Activo diferido es aquél que tiene una naturaleza inmaterial (normalmente sin sustancia o esencia física) y posee capacidad para generar beneficios económicos futuros que pueden ser controlados por su empresa” (Activos diferidos. Recuperado de http://www.uclm.es/profesorado/capitalintelectual/Libro/cap1.htm) Los activos intangibles para el proyecto son: 108 TABLA 34 Activos Diferidos Activos Diferidos DETALLE GASTOS CONSTITUCIÓN ESTUDIOS Y DISEÑOS DEFINITIVOS TOTAL VALOR 2.000,00 6.000,00 8.000,00 Elaborado por: Adriana Jaramillo 4.2.3 Capital de Trabajo La definición más básica de capital de trabajo lo considera como aquellos recursos que requiere la empresa para poder operar. La empresa para poder operar, requiere de recursos para cubrir necesidades de insumos, materia prima, mano de obra, reposición de activos fijos, etc. Estos recursos deben estar disponibles a corto plazo para cubrir las necesidades de la empresa a tiempo( Capital de Trabajo. Recuperado de http://www.gerencie.com/capital-de-trabajo.html ) El capital de trabajo se calculará para 2 meses, debido a que los embarques se realizan bimensuales, a continuación se detallan los rubros que se considera dentro del capital de trabajo para las actividades comerciales: 109 TABLA 35 Capital de Trabajo Capital de Trabajo RUBRO PRODUCTO A EXPORTAR MANO DE OBRA DIRECTA MANO DE OBRA INDIRECTA MATERIALES INDIRECTOS COSTOS DE EXPORTACIÓN GASTOS ADMINISTRATIVOS MANTENIMIENTO SEGUROS TOTAL VALOR MENSUAL 8.164,78 1.117,64 1.219,36 752,12 4.950,50 2.984,18 376,95 376,95 19.942,47 VALOR ANUAL 97.977,31 13.411,69 14.632,27 9.025,38 59.406,02 35.810,14 4.523,41 4.523,41 239.309,63 Elaborado por: Adriana Jaramillo 4.2.4 Fuentes y Usos Para que una empresa obtenga una estructura de funcionamiento adecuada se debe analizar el nivel o volumen de la inversión total, la misma que debe buscar los recursos disponibles para realizar dicha inversión del proyecto. Las inversiones que realiza la empresa tanto para iniciar sus actividades como en el tiempo para aumentar el volumen de ventas, necesitarán financiar su actividad tanto con dinero de los socios como con dinero de terceros. El siguiente cuadro muestra cómo está estructurado el financiamiento de la inversión total del proyecto: 110 TABLA 36 Estado Fuentes y Usos Estado Fuentes y Usos CUADRO DE FUENTES Y USOS DETALLE DE INVERSIONES Maquinaria y Equipo Muebles y enseres Terreno Nave Industrial Equipos Oficina Equipos Computación Gastos Diferidos Capital de Trabajo (4 meses) TOTAL DE INVERSIONES 21.307,80 8.288,52 25.500,00 129.540,00 295,80 3.651,41 8.000,00 RECURSOS PROPIOS VALOR % 0% 2.072,13 25% 6.375,00 25% 32.385,00 25% 73,95 25% 912,85 25% 8.000,00 100% 79.769,88 79.769,88 100% 276.353,40 129.588,81 47% VALOR CRÉDITO VALOR 21.307,80 6.216,39 19.125,00 97.155,00 221,85 2.738,55 146.764,59 % 100% 75% 75% 75% 75% 75% 0% 0% 53% Elaborado por: Adriana Jaramillo 4.2.5 Financiamiento Al determinar la inversión total del proyecto, se deben establecer las fuentes para financiarlo. El monto de inversión es de $232.424,80 que será financiado de la siguiente forma: Recursos Propios: 34% Crédito: 66% La Corporación Financiera Nacional (CFN) financia el 70% de proyectos nuevos con un plazo máximo de 10 años y en la línea de créditos para exportación, las tasas de interés varían entre 7,50% y 10,00%, por tanto se tomará el interés del 9% con el cual se financiará la inversión. 111 4.2.5.1 Tabla de Amortización de la Deuda Para la amortización de la deuda se tendrá en cuenta: C: $154.032,09 t: 5 años I: 9% Pagos mensuales A continuación se mostrará la tabla de amortización del crédito bancario, con los rubros de capital e interés correspondientes a los cinco años: TABLA 37 Amortización de la Deuda Amortización de la Deuda Cuota Capital Cuota mensual Cuota Capital Cuota Interés Capital Reducido Interés Acumulado 1 146.764,59 3.046,59 1.945,86 1.100,73 144.818,74 1.100,73 2 144.818,74 3.046,59 1.960,45 1.086,14 142.858,29 2.186,87 3 142.858,29 3.046,59 1.975,15 1.071,44 140.883,13 3.258,31 4 140.883,13 3.046,59 1.989,97 1.056,62 138.893,16 4.314,94 5 138.893,16 3.046,59 2.004,89 1.041,70 136.888,27 5.356,63 6 136.888,27 3.046,59 2.019,93 1.026,66 134.868,34 6.383,30 7 134.868,34 3.046,59 2.035,08 1.011,51 132.833,26 7.394,81 112 8 132.833,26 3.046,59 2.050,34 996,25 130.782,92 8.391,06 9 130.782,92 3.046,59 2.065,72 980,87 128.717,20 9.371,93 10 128.717,20 3.046,59 2.081,21 965,38 126.635,99 10.337,31 11 126.635,99 3.046,59 2.096,82 949,77 124.539,17 11.287,08 12 124.539,17 3.046,59 2.112,55 934,04 122.426,62 12.221,12 13 122.426,62 3.046,59 2.128,39 918,20 120.298,23 13.139,32 14 120.298,23 3.046,59 2.144,35 902,24 118.153,87 14.041,56 15 118.153,87 3.046,59 2.160,44 886,15 115.993,43 14.927,71 16 115.993,43 3.046,59 2.176,64 869,95 113.816,79 15.797,66 17 113.816,79 3.046,59 2.192,97 853,63 111.623,83 16.651,29 18 111.623,83 3.046,59 2.209,41 837,18 109.414,41 17.488,47 19 109.414,41 3.046,59 2.225,98 820,61 107.188,43 18.309,08 20 107.188,43 3.046,59 2.242,68 803,91 104.945,75 19.112,99 21 104.945,75 3.046,59 2.259,50 787,09 102.686,25 19.900,08 22 102.686,25 3.046,59 2.276,44 770,15 100.409,81 20.670,23 23 100.409,81 3.046,59 2.293,52 753,07 98.116,29 21.423,30 24 98.116,29 3.046,59 2.310,72 735,87 95.805,57 22.159,18 25 95.805,57 3.046,59 2.328,05 718,54 93.477,52 22.877,72 26 93.477,52 3.046,59 2.345,51 701,08 91.132,01 23.578,80 27 91.132,01 3.046,59 2.363,10 683,49 88.768,91 24.262,29 28 88.768,91 3.046,59 2.380,82 665,77 86.388,09 24.928,06 29 86.388,09 3.046,59 2.398,68 647,91 83.989,41 25.575,97 30 83.989,41 3.046,59 2.416,67 629,92 81.572,73 26.205,89 31 81.572,73 3.046,59 2.434,80 611,80 79.137,94 26.817,68 32 79.137,94 3.046,59 2.453,06 593,53 76.684,88 27.411,22 33 76.684,88 3.046,59 2.471,45 575,14 74.213,43 27.986,35 34 74.213,43 3.046,59 2.489,99 556,60 71.723,44 28.542,95 35 36 71.723,44 3.046,59 3.046,59 2.508,67 2.527,48 537,93 69.214,77 519,11 29.080,88 29.599,99 113 69.214,77 66.687,29 37 66.687,29 3.046,59 2.546,44 500,15 64.140,85 30.100,15 38 64.140,85 3.046,59 2.565,54 481,06 61.575,32 30.581,20 39 61.575,32 3.046,59 2.584,78 461,81 58.990,54 31.043,02 40 58.990,54 3.046,59 2.604,16 442,43 56.386,38 31.485,45 41 56.386,38 3.046,59 2.623,69 422,90 53.762,68 31.908,34 42 53.762,68 3.046,59 2.643,37 403,22 51.119,31 32.311,56 43 51.119,31 3.046,59 2.663,20 383,39 48.456,12 32.694,96 44 48.456,12 3.046,59 2.683,17 363,42 45.772,94 33.058,38 45 45.772,94 3.046,59 2.703,29 343,30 43.069,65 33.401,68 46 43.069,65 3.046,59 2.723,57 323,02 40.346,08 33.724,70 47 40.346,08 3.046,59 2.744,00 302,60 37.602,08 34.027,29 48 37.602,08 3.046,59 2.764,58 282,02 34.837,51 34.309,31 49 34.837,51 3.046,59 2.785,31 261,28 32.052,20 34.570,59 50 32.052,20 3.046,59 2.806,20 240,39 29.246,00 34.810,98 51 29.246,00 3.046,59 2.827,25 219,34 26.418,75 35.030,33 52 26.418,75 3.046,59 2.848,45 198,14 23.570,30 35.228,47 53 23.570,30 3.046,59 2.869,81 176,78 20.700,49 35.405,25 54 20.700,49 3.046,59 2.891,34 155,25 17.809,15 35.560,50 55 17.809,15 3.046,59 2.913,02 133,57 14.896,13 35.694,07 56 14.896,13 3.046,59 2.934,87 111,72 11.961,25 35.805,79 57 11.961,25 3.046,59 2.956,88 89,71 9.004,37 35.895,50 58 9.004,37 3.046,59 2.979,06 67,53 6.025,31 35.963,03 59 6.025,31 3.046,59 3.001,40 45,19 3.023,91 36.008,22 60 3.023,91 3.046,59 3.023,91 22,68 146.764,59 36.030,90 TOTALES 182.795,50 Elaborado por: Adriana Jaramillo 0,00 36.030,90 114 4.3 COSTOS E INGRESOS DEL PROYECTO Se determinan en base a todos los desembolsos que se necesita hacer durante un determinado período para el desarrollo de las actividades de operación de la asociación. Los costos del proyecto se dividen en cuatro rubros: Costos de Producción u Operación Gastos de Administración Gastos Financieros 4.3.1 Costos de Producción Son todos los desembolsos de dinero que se necesitan para la producción, en este caso el proceso operativo de la asociación, estos costos incluyen la compra del producto a exportar, mano de obra directa e indirecta, otros costos de operación (materiales para empacado) y los costos de exportación: TABLA 38 Costos de Operación Costos de Operación COSTO DE VENTAS PRODUCTO A EXPORTAR MANO DE OBRA DIRECTA MANO DE OBRA INDIRECTA MATERIALES INDIRECTOS COSTOS DE EXPORTACIÓN TOTAL Elaborado por: Adriana Jaramillo VALOR MENSUAL VALOR ANUAL 8.164,78 1.117,64 1.219,36 752,12 4.950,50 16.204,39 97.977,31 13.411,69 14.632,27 9.025,38 59.406,02 194.452,67 115 A continuación se detallará cada uno de los rubros que contiene el cuadro anterior. Se detalla la cantidad de producto que se adquiere a los proveedores para cubrir la oferta exportable del proyecto, tomando en cuenta un desperdicio del 2%. TABLA 39 Producto a exportar Producto a exportar PRODUCTO Aguacate Hass UNIDAD MEDIDA KILOS CANTIDAD ANUAL 122.472 COSTO UNITARIO 0,80 COSTO TOTAL 97.977,31 PRECIO VENTA 2,13 INGRESOS ANUALES 260.864,58 Elaborado por: Adriana Jaramillo Dentro de la mano de obra directa se consideran a los operarios que estarán a cargo de la recepción, empacado y etiquetado del producto para la exportación. TABLA 40 Nómina de M.O.D Nómina de M.O.D MANO DE OBRA DIRECTA Operarios Subtotal Imprevistos (2%) TOTAL: No. Sueldo Sueldo base Unificado 2 Elaborado por: Adriana Jaramillo 420,00 840,00 10mo 3ro 10mo 4to Vacaciones 70,00 48,67 35,00 Fondos de Mensual Reserva 102,06 1.095,73 1.095,73 21,91 1.117,64 Aporte IESS AÑO 1 13.148,72 13.148,72 262,97 13.411,69 116 Dentro de la mano de obra indirecta se encuentra: al jefe operativo, puesto que será el encargado de velar por el proceso que realizarán los operarios y controlar que el producto esté listo para ser exportado en el periodo determinado. TABLA 41 Nómina de M.O.I Nómina de M.O.I MANO DE OBRA INDIRECTA Jefe Operativo Bodeguero Subtotal Imprevistos (2%) TOTAL: No. Sueldo Sueldo base Unificado 1 1 500,00 420,00 500,00 420,00 10mo 3ro 10mo 4to Vacaciones 41,67 35,00 24,33 24,33 20,83 17,50 Fondos de Mensual Reserva 60,75 647,58 51,03 547,86 1.195,45 23,91 1.219,36 Aporte IESS AÑO 1 7.771,00 6.574,36 14.345,36 286,91 14.632,27 Elaborado por: Adriana Jaramillo Los materiales indirectos comprenden los materiales para el empacado, etiquetado y almacenado del producto. TABLA 42 Materiales Indirectos Materiales Indirectos MATERIALES EMPAQUE Cajas de cartón Etiquetas Pallet Subtotal Imprevistos (2%) TOTAL Elaborado por: Adriana Jaramillo CANT. COSTO POR UNITARIO EMBARQUE 3.402 3.402 18 0,35 0,02 12,00 COSTO POR EMBARQUE 1.190,70 68,04 216,00 1.474,74 29,49 1.504,23 COSTO ANUAL 7.144,18 408,24 1.296,00 8.848,41 176,97 9.025,38 117 Dentro de los costos de exportación se toma en cuenta los costos generados por el proceso para enviar el producto al mercado receptor, de acuerdo al Incoterm seleccionado. TABLA 43 Costos de Exportación Costos de Exportación COSTOS DE EXPORTACIÓN Certificado Fitosanitario Certificado de Origen Certificado Sanitizado Pallets Trans. Hacia el puerto Handling Visto Bueno Factura Comercial Administracio de Contenedores Lista de Empaque B/L Agente Aduana Transporte internacional BAF Export Fee Seguro Internacional Carta de Crédito Gastos Portuarios Subtotal Imprevistoss (2%) TOTAL VALOR MENSUAL VALOR ANUAL 25,00 5,00 1,00 375,00 25,00 27,50 0,50 40,00 0,23 32,50 100,00 1.850,00 237,50 49,50 1.288,20 756,51 40,00 4.853,43 97,07 4.950,50 300,00 60,00 12,00 4.500,00 300,00 330,00 6,00 480,00 2,70 390,00 1.200,00 22.200,00 2.850,00 594,00 15.458,40 9.078,10 480,00 58.241,20 1.164,82 59.406,02 VALOR POR EMBARQUE 50,00 10,00 2,00 750,00 50,00 55,00 1,00 80,00 0,45 65,00 200,00 3.700,00 475,00 99,00 2.576,40 1.513,02 80,00 9.706,87 194,14 9.901,00 Elaborado por: Adriana Jaramillo 4.3.2 Gastos de Administración Son todos los egresos que se realizan en la normal operación del proyecto y se refieren a todo lo del proceso de administración del proyecto. 118 Dentro del personal administrativo se encuentra al gerente general, asistente administrativo y Jefe de Comercio Exterior. TABLA 44 Personal Administrativo Personal Administrativo ADMINISTRACIÓN Gerente General Secretaria Jefe de Comercio Exterior Subtotal Imprevistos (2%) TOTAL: No. 1 1 1 Suledo Sueldo base Unificado 900,00 420,00 700,00 900,00 420,00 700,00 10mo 3ro 10mo 4to 75,00 35,00 58,33 24,33 24,33 24,33 Vacaciones 37,50 17,50 29,17 Fondos de Mensual Reserva 109,35 1.146,18 51,03 547,86 85,05 896,88 2.590,93 51,82 2.642,75 Aporte IESS AÑO 1 13.754,20 6.574,36 10.762,60 31.091,16 621,82 31.712,98 Elaborado por: Adriana Jaramillo Se pagará a un contador por honorarios para que maneje y revise los libros contables cada mes. Los gastos administrativos en montos anuales se muestran a continuación: TABLA 45 Gastos Administrativos Gastos Administrativos GASTOS ADMINISTRATIVOS PERSONAL ADMINISTRATIVO HONORARIOS CONTADOR UTILES DE OFICINA INTERNET PÁGINA WEB TELEFONÍA CELULAR SERVICIOS BÁSICOS TOTAL Elaborado por: Adriana Jaramillo VALOR MENSUAL VALOR ANUAL 2.642,75 130,00 18,93 20,00 15,00 30,00 127,50 2.984,18 31.712,98 1.560,00 227,15 240,00 180,00 360,00 1.530,00 35.810,14 119 Dentro de los gastos administrativos se contemplan: TABLA 46 Depreciaciones Depreciaciones ACTIVOS FIJOS NAVE INDUSTRIAL MAQUINARIA Y EQUIPO MUEBLES Y ENSERES EQUIPOS OFICINA EQUIPOS COMPUTACIÓN TOTAL: VALOR TOTAL 129.540,00 21.307,80 8.288,52 295,80 3.651,41 163.083,53 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10 123.063,00 116.586,00 110.109,00 103.632,00 97.155,00 90.678,00 84.201,00 77.724,00 71.247,00 64.770,00 19.177,02 17.046,24 14.915,46 12.784,68 10.653,90 8.523,12 6.392,34 4.261,56 2.130,78 0,00 7.459,67 6.630,82 5.801,96 4.973,11 4.144,26 3.315,41 2.486,56 1.657,70 828,85 0,00 266,22 236,64 207,06 177,48 147,90 118,32 88,74 59,16 29,58 2.434,27 1.217,14 152.400,18 141.716,83 131.033,48 121.567,27 112.101,06 102.634,85 93.168,64 83.702,42 74.236,21 64.770,00 Elaborado por: Adriana Jaramillo TABLA 47 Mantenimiento Mantenimiento ACTIVOS FIJOS NAVE INDUSTRIAL MAQUINARIA Y EQUIPO MUEBLES Y ENSERES EQUIPOS OFICINA EQUIPOS COMPUTACIÓN Subtotal Imprevistos (2%) TOTAL: Elaborado por: Adriana Jaramillo VALOR TOTAL 129.540,00 21.307,80 8.288,52 295,80 3.651,41 163.083,53 % MANT 3% 2% 1% 1% 1% VALOR ANUAL 3.886,20 426,16 82,89 2,96 36,51 4.434,71 88,69 4.523,41 120 TABLA 48 Seguros Seguros ACTIVOS FIJOS NAVE INDUSTRIAL MAQUINARIA Y EQUIPO MUEBLES Y ENSERES EQUIPOS OFICINA EQUIPOS COMPUTACIÓN Subtotal Imprevistos (2%) TOTAL: VALOR TOTAL 129.540,00 21.307,80 8.288,52 295,80 3.651,41 163.083,53 % SEG 3% 2% 1% 1% 1% VALOR ANUAL 3.886,20 426,16 82,89 2,96 36,51 4.434,71 88,69 4.523,41 Elaborado por: Adriana Jaramillo 4.3.3 Gastos Financieros “Gastos incurridos por la empresa en la obtención de recursos financieros y que están representados por los intereses y primas sobre pagarés, bonos, etc. emitidos por la empresa” (Recuperado de http://www.financiero.com/diccionario_financiero/gastosfinancieros.asp ) Los pagos del interés al Banco se realizan mensualmente por lo tanto el cálculo está tomado de dicha forma. 121 TABLA 49 Gastos Financieros Gastos Financieros GASTOS FINANCIEROS INTERESES CRÉDITO TOTAL Elaborado por: Adriana Jaramillo VALOR MENSUAL VALOR ANUAL 1.018,43 1.018,43 12.221,12 12.221,12 122 4.3.4 Proyección de Costos Se realiza dos proyecciones de los egresos totales del proyecto, en la primera tabla se observa el incremento en los costos y gatos considerando solo al crecimiento de la empresa, es decir el envío de un contenedor por año, mientras que en la segunda se toma como base la primera tabla para luego incrementar también con el porcentaje de inflación ubicado en 5.02% de Ecuador 2013. COSTOS TOTALES DEL PROYECTO AÑO 1 EGRESOS TOTALES PRODUCTO A EXPORTAR MANO DE OBRA DIRECTA MANO DE OBRA INDIRECTA MATERIALES INDIRECTOS COSTOS DE EXPORTACIÓN TOTAL COSTO DE VENTAS GASTOS AMINISTRATIVOS PERSONAL ADMINISTRATIVO HONORARIOS CONTADOR UTILES DE OFICINA INTERNET PÁGINA WEB TELEFONÍA CELULAR SERVICIOS BÁSICOS DEPRECIACIÓN ACTIVOS FIJOS MANTENIMIENTO ACTIVOS FIJOS PRIMA SEGURO ACTIVOS FIJOS GASTOS FINANCIEROS INTERESES PRESTAMO COSTOS TOTALES DEL PROYECTO AÑO 2 AÑO 3 97.977,31 13.411,69 14.632,27 9.025,38 59.406,02 194.452,67 114.306,91 675,29 18.500,56 9.025,38 59.406,02 201.914,16 130.636,51 675,29 18.500,56 9.025,38 59.406,02 218.243,76 55.540,30 31.712,98 1.560,00 227,15 240,00 180,00 360,00 1.530,00 10.683,35 4.523,41 4.523,41 12.221,12 12.221,12 63.700,34 39.873,02 1.560,00 227,15 240,00 180,00 360,00 1.530,00 10.683,35 4.523,41 4.523,41 9.938,05 9.938,05 63.700,34 39.873,02 1.560,00 227,15 240,00 180,00 360,00 1.530,00 10.683,35 4.523,41 4.523,41 7.440,82 7.440,82 262.214,10 275.552,55 289.384,91 AÑO 5 AÑO 4 COSTO DE VENTAS 163.295,71 146.966,11 675,29 675,29 18.500,56 18.500,56 9.025,38 9.025,38 59.406,02 59.406,02 250.902,96 234.573,36 GASTOS 62.483,21 62.483,21 39.873,02 39.873,02 1.560,00 1.560,00 227,15 227,15 240,00 240,00 180,00 180,00 360,00 360,00 1.530,00 1.530,00 9.466,21 9.466,21 4.523,41 4.523,41 4.523,41 4.523,41 1.721,59 4.709,32 1.721,59 4.709,32 301.765,88 315.107,75 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10 163.295,71 675,29 18.500,56 9.025,38 59.406,02 250.902,96 163.295,71 675,29 18.500,56 9.025,38 59.406,02 250.902,96 163.295,71 675,29 18.500,56 9.025,38 59.406,02 250.902,96 163.295,71 675,29 18.500,56 9.025,38 59.406,02 250.902,96 163.295,71 675,29 18.500,56 9.025,38 59.406,02 250.902,96 62.483,21 39.873,02 1.560,00 227,15 240,00 180,00 360,00 1.530,00 9.466,21 4.523,41 4.523,41 36.559,10 36.559,10 62.483,21 39.873,02 1.560,00 227,15 240,00 180,00 360,00 1.530,00 9.466,21 4.523,41 4.523,41 - 62.483,21 39.873,02 1.560,00 227,15 240,00 180,00 360,00 1.530,00 9.466,21 4.523,41 4.523,41 - 62.483,21 39.873,02 1.560,00 227,15 240,00 180,00 360,00 1.530,00 9.466,21 4.523,41 4.523,41 - 62.483,21 39.873,02 1.560,00 227,15 240,00 180,00 360,00 1.530,00 9.466,21 4.523,41 4.523,41 - 349.945,26 313.386,16 313.386,16 313.386,16 313.386,16 123 COSTOS TOTALES DEL PROYECTO - CON INFLACIÓN EGRESOS TOTALES AÑO 1 AÑO 2 PRODUCTO A EXPORTAR MANO DE OBRA DIRECTA MANO DE OBRA INDIRECTA MATERIALES INDIRECTOS COSTOS DE EXPORTACIÓN TOTAL COSTO DE VENTAS GASTOS AMINISTRATIVOS PERSONAL ADMINISTRATIVO HONORARIOS CONTADOR UTILES DE OFICINA INTERNET PÁGINA WEB TELEFONÍA CELULAR SERVICIOS BÁSICOS DEPRECIACIÓN ACTIVOS FIJOS MANTENIMIENTO ACTIVOS FIJOS PRIMA SEGURO ACTIVOS FIJOS GASTOS FINANCIEROS INTERESES PRESTAMO COSTOS TOTALES DEL PROYECTO AÑO 3 97.977,31 13.411,69 14.632,27 9.025,38 59.406,02 194.452,67 102.895,77 682,15 19.399,38 9.025,38 59.406,02 191.408,71 108.061,14 716,40 20.373,23 9.025,38 59.406,02 197.582,17 55.540,30 31.712,98 1.560,00 227,15 240,00 180,00 360,00 1.530,00 10.683,35 4.523,41 4.523,41 12.221,12 12.221,12 65.500,96 41.013,82 1.638,31 238,56 252,05 189,04 378,07 1.606,81 10.683,35 4.750,48 4.750,48 9.938,05 9.938,05 68.252,81 43.072,71 1.720,56 250,53 264,70 198,53 397,05 1.687,47 10.683,35 4.988,96 4.988,96 7.440,82 7.440,82 262.214,10 266.847,72 273.275,79 Elaborado por: Adriana Jaramillo AÑO 4 AÑO 5 COSTO DE VENTAS 113.485,81 119.182,79 752,36 790,13 21.395,97 22.470,04 9.025,38 9.025,38 59.406,02 59.406,02 204.065,53 210.874,37 GASTOS 69.925,66 72.960,72 45.234,96 47.505,76 1.806,93 1.897,63 263,11 276,32 277,99 291,94 208,49 218,96 416,98 437,92 1.772,18 1.861,14 9.466,21 9.466,21 5.239,40 5.502,42 5.239,40 5.502,42 4.709,32 1.721,59 4.709,32 1.721,59 278.700,51 285.556,68 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10 125.165,77 829,79 23.598,04 9.025,38 59.406,02 218.025,01 131.449,09 871,45 24.782,66 9.025,38 59.406,02 225.534,60 138.047,83 915,19 26.026,75 9.025,38 59.406,02 233.421,18 144.977,84 961,14 27.333,29 9.025,38 59.406,02 241.703,67 152.255,72 1.009,39 28.705,42 9.025,38 59.406,02 250.401,94 76.148,15 49.890,55 1.992,90 290,19 306,60 229,95 459,90 1.954,57 9.466,21 5.778,64 5.778,64 36.559,10 36.559,10 79.495,58 52.395,05 2.092,94 304,76 321,99 241,49 482,99 2.052,69 9.466,21 6.068,73 6.068,73 - 83.011,06 55.025,29 2.198,01 320,05 338,15 253,62 507,23 2.155,74 9.466,21 6.373,38 6.373,38 - 86.703,01 57.787,55 2.308,34 336,12 355,13 266,35 532,69 2.263,95 9.466,21 6.693,32 6.693,32 - 90.580,29 60.688,49 2.424,22 352,99 372,96 279,72 559,44 2.377,60 9.466,21 7.029,33 7.029,33 - 330.732,25 305.030,19 316.432,24 328.406,68 340.982,23 4.4 Ingresos del Proyecto Se consideran ingresos a todas las entradas de dinero que se generen durante un determinado período principalmente por las actividades normales de sus operaciones y a veces de otras actividades. El aguacate se exportará a Dinamarca, cubriendo el 0,11% de la demanda insatisfecha obtenida en la investigación de mercados. 4.4.1 Presupuesto de Ingresos El presupuesto tomará como base la demanda total del producto a satisfacer, teniendo en cuenta la capacidad de la empresa. Fijación del Precio CIP Detalle Costo Total Margen de Ganancia EX WORK Certificado Fitosanitario Certificado de Origen Certificado Sanitizado Pallets Lista de empaque Handling Transporte Interno Visto Bueno Administracion de Contenedores Agente de Aduanas Gastos Portuarios Factura Comercial Carta de Crédito B/L FOB Transporte Internacional CPT Seguro Internacional CIP (DINAMARCA) Costo Anual 202.808,07 $ 12.168,48 $ 214.976,56 300,00 60,00 12,00 2,70 300,00 4.500,00 330,00 480,00 1.200,00 480,00 6,00 9.078,10 390,00 $ 232.115,36 25.644,00 $ 257.759,36 2.577,59 $ 260.336,95 124 125 4.4.1.1 Proyección de Ingresos El precio de aguacate se incrementará en base al porcentaje de inflación de Dinamarca, el precio para la exportación es CIP. TABLA 50 Presupuesto de Ingresos Presupuesto de Ingresos PRODUCTO Cantidad Precio venta INGRESOS ANUALES AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 122.472 142.884 163.296 183.708 204.120 204.120 204.120 204.120 2,13 2,16 2,18 2,21 2,24 2,27 2,30 2,33 260.864,58 308.182,94 356.654,07 406.299,52 457.141,23 462.910,35 468.752,28 474.667,93 AÑO 9 AÑO 10 204.120 204.120 2,35 2,38 480.658,24 486.724,15 Elaborado por: Adriana Jaramillo 4.5 EVALUACIÓN FINANCIERA La evaluación para analizar proyectos de inversión se basan normalmente en el análisis de los ingresos y gastos relacionados con el proyecto, teniendo en cuenta cuándo son efectivamente recibidos y entregados es decir, en los flujos de caja que se obtienen en dicho proyecto- con el fin de determinar si son suficientes para soportar el servicio de la deuda anual (principal + intereses) y de retribuir adecuadamente el capital aportado por los socios. Para evaluar la viabilidad de un proyecto de inversión los indicadores más utilizados por los expertos son: Valor actual neto, tasa interna de retorno, coeficiente beneficio costo, y periodo de recuperación (Evaluación Financiera. Recuperado de http://www.scrib.com /trabajos26/proyecto-ampliación/proyectoampliacion.shtml) 126 4.5.1 Instrumentos de Evaluación Se denominan estados financieros a los balances de situación y resultados que se elaboran a la finalización de cada ejercicio contable en base a los saldos de las cuentas que resumen a las transacciones u operaciones realizadas por un entidad durante un mes, un bimestre, un trimestre, un semestre o un año. Los balances de situación y de resultados adquieren las denominaciones de estados financieros, en virtud del ordenamiento y agrupación de las cuentas para los fines del análisis e interpretaciones de la situación y de los rendimientos operacionales obtenidos periódicamente. 4.5.1.1 Estado de Situación Inicial “El balance general o estado de situación inicial, es un informe financiero o estado contable que refleja la situación del patrimonio de una empresa en un momento determinado. El estado de situación financiera se estructura a través de tres conceptos patrimoniales, el activo, el pasivo y el patrimonio neto, desarrollados cada uno de ellos en grupos de cuentas que representan los diferentes elementos patrimoniales” (Recuperado de http://es.scribd.com/doc/58262224/Estado-de-situacion-inicial) 127 TABLA 51 Balance General Balance General ACTIVOS Corrientes Efectivo Inventarios Fijos Depreciables Terreno Nave Industrial Maquinaria y Equipo Muebles y enseres Equipos Oficina Equipos Computación Diferidos e Intangibles Amortizables Estudios de Factibilidad Gastos de Constitución TOTAL ACTIVOS PASIVO A corto Plazo Proveedores 79.769,88 79.769,88 188.583,53 25.500,00 129.540,00 21.307,80 8.288,52 295,80 3.651,41 8.000,00 6.000,00 2.000,00 276.353,40 - A largo plazo Préstamo Bancario 146.764,59 146.764,59 PATRIMOINIO Capital social Fondos de Operación TOTAL pasivo + PATRIMONIO Elaborado por: Adriana Jaramillo 129.588,81 129.588,81 276.353,40 4.5.1.2 Estado de Pérdidas y Ganancias También llamado estado de resultados se obtiene restando a los ingresos de todos los gastos que se producen y los impuestos a pagar. El análisis de este estado tiene como fin calcular la utilidad neta, que son el beneficio real de las operaciones. TABLA 52 Estado de Pérdidas y Ganancias Estado de Pérdidas y Ganancias CONCEPTO Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10 (+) INGRESOS 260.864,58 308.182,94 356.654,07 406.299,52 457.141,23 462.910,35 468.752,28 474.667,93 480.658,24 486.724,15 (-) COSTO DE VENTAS 194.452,67 191.408,71 197.582,17 204.065,53 210.874,37 218.025,01 225.534,60 233.421,18 241.703,67 250.401,94 = UTILIDAD BRUTA 66.411,91 116.774,23 159.071,90 202.233,99 246.266,86 244.885,34 243.217,67 241.246,75 238.954,57 236.322,21 (-) GASTOS ADMINISTRATIVOS 55.540,30 65.500,96 68.252,81 69.925,66 72.960,72 = UTILIDAD OPERACIONAL 10.871,61 51.273,27 90.819,09 132.308,33 173.306,13 (-) GASTOS FINANCIEROS 12.221,12 9.938,05 7.440,82 4.709,32 1.721,59 41.335,22 83.378,28 127.599,01 171.584,54 0,00 6.200,28 12.506,74 19.139,85 25.737,68 -9.349,51 35.134,93 70.871,54 108.459,16 145.846,86 (-) GASTOS DE CONSTITUCIÓN = UTILIDAD ANTES DE REPARTO (-) 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES = UTILIDAD ANTES IMPUESTOS (-) IMPUESTO A LA RENTA = UTILIDAD NETA (-) 5% RESERVAS = UTILIDAD DESPUÉS DE RESERVAS 79.495,58 83.011,06 86.703,01 90.580,29 168.737,20 163.722,09 76.148,15 158.235,69 152.251,56 145.741,91 168.737,20 163.722,09 158.235,69 152.251,56 145.741,91 8.000,00 -9.349,51 0,00 7.729,69 15.591,74 23.861,01 32.086,31 -9.349,51 27.405,25 55.279,80 84.598,14 113.760,55 0,00 1.370,26 2.763,99 4.229,91 5.688,03 -9.349,51 26.034,99 52.515,81 80.368,24 108.072,53 24.558,31 23.735,35 22.837,73 21.861,29 143.426,62 139.163,78 25.310,58 134.500,34 129.413,83 123.880,63 30.616,03 29.590,07 28.471,04 27.253,74 111.872,76 108.547,75 31.553,86 104.910,26 100.942,79 96.626,89 5.427,39 5.245,51 5.047,14 4.831,34 106.279,12 103.120,36 99.664,75 95.895,65 91.795,54 5.593,64 Elaborado por: Adriana Jaramillo 128 129 4.5.1.3 Flujo Neto de Caja Son las entradas y salidas de efectivo que se realizan generalmente por las actividades normales del mismo. La proyección de estos flujos permite anticipadamente suponerlos y lograr evaluar el proyecto. TABLA 53 Flujo Neto de Caja Flujo Neto de Caja RUBROS Año 0 = UTILIDAD NETA (-) RESERVAS (+) DEPRECIACIONES Año 1 Año 2 Año 3 -9.349,51 27.405,25 55.279,80 84.598,14 113.760,55 111.872,76 108.547,75 104.910,26 100.942,79 96.626,89 0,00 1.370,26 2.763,99 4.229,91 5.688,03 5.593,64 5.427,39 5.245,51 5.047,14 4.831,34 10.683,35 10.683,35 10.683,35 9.466,21 9.466,21 9.466,21 9.466,21 9.466,21 9.466,21 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10 (+) VALOR RESIDUAL (+) CAPITAL DE TRABAJO 79.769,88 (-) INVERSIONES 276.353,40 (+) PRÉSTAMO 146.764,59 (-) AMORTIZACIÓN DEUDA = FLUJO NETO DE CAJA 9.466,21 64.770,00 (129.588,81) Elaborado por: Adriana Jaramillo 24.337,98 26.621,05 29.118,28 31.849,78 34.837,51 (23.004,14) 10.097,29 34.080,87 57.984,67 82.701,23 115.745,33 112.586,57 109.130,96 105.361,86 245.801,63 4.5.2 Indicadores de Evaluación 4.5.2.1 Costo de Oportunidad Para la ejecución del proyecto los inversionistas deben tomar decisiones en base a una evaluación que les garantice la rentabilidad de su inversión, por ello exigen una tasa mínima de ganancia sobre la inversión que realizan, conocida como de Tasa de Oportunidad. TABLA 54 Costo de Oportunidad Costo de Oportunidad Costo de oportunidad I = (T.P * %R.P) + T.A * (1-t) * %P + Riesgo + Inflación tasa pasiva recursos propios tasa activa tasa impuestos préstamo I= T.P = R.P = T.A = t= P= Riesgo = Inflación = 4,53% 47% 9,00% 0,00% 53% 8,00% 5,02% 19,92% Elaborado por: Adriana Jaramillo La tasa mínima que los inversionistas exigirían por su inversión es del 18.47%. 4.5.2.2 Valor Actual Neto Es la suma algebraica de la inversión total con signo negativo, más los flujos de caja de cada año, pero actualizados a una tasa referencial llamada la TMAR o costo de oportunidad. Dentro de las consideraciones de aceptación de la VAN tenemos: Si el VAN es positivo el proyecto se acepta (existe ganancia). Si el VAN es cero se acepta o se rechaza el proyecto 130 131 Si el VAN es negativo se rechaza el proyecto (existe pérdida)( Lara Byron, 2010. p. 243) VAN = S (FNC/(1+i)n) - I FNC = Flujos netos de caja i = tasa de interés calculada I = Inversión inicial n = tiempo (período en años) TABLA 55 VAN VAN AÑOS 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 SUMAN CÁLCULO DEL VALOR ACTUAL NETO n n FNC SFNC (1+i) FNC/(1+i) -129.588,81 -129.588,81 -23.004,14 -23.004,14 1,20 -19.182,28 10.097,29 -12.906,86 1,44 7.020,91 34.080,87 21.174,02 1,72 19.760,29 57.984,67 79.158,68 2,07 28.034,32 82.701,23 82.701,23 1,20 68.961,42 115.745,33 198.446,56 1,44 80.480,74 112.586,57 311.033,13 1,72 65.278,37 109.130,96 420.164,10 2,07 52.762,44 105.361,86 105.361,86 1,20 87.857,26 245.801,63 351.163,49 1,44 170.912,26 850.486,27 432.296,91 n VAN = -I + S (FNC/(1+i) ) VAN = 155.943,51 PROYECTO VIABLE VAN > 0 = PROYECTO VIABLE VAN < 0 = PROYECTO NO VIABLE 132 Elaborado por: Adriana Jaramillo Al ser el VAN de $155.943,51 el proyecto se muestra viable, debido a que la inversión producirá utilidades por encima de la rentabilidad exigida por los inversionistas del proyecto. 4.5.2.3 Tasa Interna de Retorno La tasa interna de retorno o rendimiento, demuestra la rentabilidad que obtendrá el inversionista por llevar a cabo el proyecto. La fórmula de interpolación para calcular el TIR es la siguiente: Al aplicar datos se obtiene: 133 TABLA 56 TIR TIR AÑOS FNC 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 SUMAN: -129.588,81 -23.004,14 10.097,29 34.080,87 57.984,67 82.701,23 115.745,33 112.586,57 109.130,96 105.361,86 245.801,63 Tm: TM: VANTm VANTM TIR: 27,00% 33,00% 22.134,32 (18.650,22) 29,98% VAN CON Tm VAN CON TM 27% 33% -129.588,81 -129.588,81 -18.113,50 -17.296,35 6.260,33 5.708,23 16.637,94 14.486,24 22.289,40 18.531,33 25.031,87 19.872,56 27.585,52 20.911,91 21.128,11 15.294,14 16.125,69 11.146,41 12.258,86 8.091,31 22.518,92 14.192,81 22.134,32 -18.650,22 Elaborado por: Adriana Jaramillo La TIR calculada se compara con la tasa de descuento y si es mayor, es conveniente realizar la inversión como es el caso del presente proyecto, ya que la tasa de la TIR es del 29.98% y es mayor a la tasa de descuento lo cual demuestra que la rentabilidad es mayor a la esperada por los inversionistas. 4.5.2.4 Período de Recuperación de la Inversión Por su facilidad de cálculo y aplicación, el período de recuperación de la inversión es considerado un indicador que mide tanto la liquidez del proyecto como también el riesgo relativo, pues permite anticipar los eventos en el corto plazo. 134 En el presente proyecto la recuperación de la inversión será en el sexto año. TABLA 57 PRI PRI AÑO 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 FLUJO NETO DE CAJA FLUJO NETO DE CAJA ACTUALIZADO ACUMULADO (129.588,81) (129.588,81) (19.182,28) (148.771,09) 7.020,91 (141.750,18) 19.760,29 (121.989,89) 28.034,32 (93.955,57) 68.961,42 (24.994,15) 80.480,74 55.486,59 65.278,37 120.764,95 52.762,44 173.527,39 87.857,26 261.384,65 170.912,26 432.296,91 FLUJO NETO DE CAJA ACTUALIZADO (129.588,81) (23.004,14) 10.097,29 34.080,87 57.984,67 82.701,23 115.745,33 112.586,57 109.130,96 105.361,86 245.801,63 Elaborado por: Adriana Jaramillo 4.5.3 Punto de Equilibrio Se entiende como punto de equilibrio cálculo para determinar el número de productos que se tendrán que vender para cubrir los costos y gastos sin obtener ni pérdidas ni ganancias. Punto de equilibrio unidades (kilogramos del producto a vender): PE Q = CF 135 Pu– CVu Punto de equilibrio de volumen de ventas: PE $ = CF 1 - CV VT Dónde: Pu= Precio de venta unitario CF= Costo fijo CV= Costo Variable CVu= Costo variable unitario PE (Q) = PE (Q) = PE (Q) = PE ($) = PE ($) = PE ($) = COSTO FIJO PRECIO - COSTO VARIABLE UNITARIO 2,13 95.805,38 - 1,36 124.221 Kilos COSTO FIJO 1 _ COSTO VARIABLE UNIT INGRESOS 95.805,38 1 _ 264.591,62 Dólares 1,36 2,13 136 INGRESOS Y COSTOS Ventas Punto de Equilibrio Costo Total 264.592 150.000 120.000 90.000 60.000 30.000 Costo Variable Costo Fijo - KILOGRAMOS VENDIDOS 124.221 Elaborado por: Adriana Jaramillo Se proyectará el punto de equilibrio para conocer el volumen de ventas y kilogramos que el proyecto debe vender anualmente para mantenerse en equilibrio sin obtener ni pérdidas ni ganancias. TABLA 58 Punto de Equilibrio Proyectado Punto de Equilibrio Proyectado PUNTO DE EQUILIBRIO PROYECTADO DESCRIPCIÓN Costo Fijo AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10 95.805,38 95.520,55 96.783,25 96.783,30 97.942,48 137.135,08 105.149,69 109.953,00 114.997,44 120.295,10 171.327,17 308.182,94 215.100,94 176.492,54 356.654,07 191.595,51 181.917,21 406.299,52 175.250,04 187.614,20 457.141,23 166.118,95 193.597,17 462.910,35 235.715,34 199.880,50 468.752,28 183.318,44 206.479,24 474.667,93 194.606,13 213.409,24 480.658,24 206.827,59 220.687,13 486.724,15 220.084,15 1,20 2,16 99.728 1,08 2,18 87.723 0,99 2,21 79.239 0,92 2,24 74.174 1,05 2,35 87.833 1,08 2,38 92.298 Costo Variable 166.408,71 Ingresos 260.864,58 PUNTO EQUILIBRIO EN VALOR 264.591,62 Unidades Costo Variable Unitario 1,36 Precio de venta unitario 2,13 PUNTO EQUILIBRIO UNIDADES 124.221 Elaborado por: Adriana Jaramillo 0,95 2,27 103.938 0,98 2,30 79.827 1,01 2,33 83.686 137 CAPÍTULO V CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 5.1 CONCLUSIONES Con la realización de cada uno de los estudios del proyecto se muestra la factibilidad del mismo para crear la empresa dedicada a la exportación de aguacate a Dinamarca, satisfaciendo la necesidad existente por la deficiente producción en el país. El sector agroindustrial ecuatoriano se ha venido desarrollando durante los últimos años, por lo cual el aguacate se convierte en un producto apetecido tanto a nivel nacional como internacional, por ser un fruto muy versátil, en el caso del mercado de Dinamarca, el producto ecuatoriano cumple con las normas y requisitos que este así lo exige, manteniendo así la fidelidad de los clientes. La alta producción de aguacate hass en algunas de las provincias del país representa una oportunidad para el proyecto ya que los proveedores podrán abastecer la demanda del mismo. De acuerdo al estudio técnico se determinó la mejor localización para la empresa tomando en cuenta que los proveedores se encuentran a distancias cortas, además de establecer el mejor proceso para la exportación del producto. La Evaluación Financiera muestra datos que permiten concluir que el proyecto es viable, ya que los estados financieros presentan valores positivos en los años de proyección y los 138 indicadores de rentabilidad arrojan de igual manera resultados positivos obteniendo un VAN =155.943,51 una TIR = 29.98%, el período de recuperación del capital es en el séptimo año de proyección. Por todos los factores anteriormente señalados se puede concluir que el proyecto es técnica, económica y financieramente viable a corto y mediano plazo generando rentabilidad a sus inversionistas, proporcionando nuevas plazas de empleo y un servicio diferenciado. 139 5.2 RECOMENDACIONES Es importante que la implementación de la empresa se base en el presente estudio de factibilidad, pues los supuestos de beneficios están basados en todas las consideraciones realizadas, es por ello que se recomienda seguir firmemente el presente análisis y posteriormente reforzar el sistema interno de trabajo. Tomar en cuenta las propiedades nutritivas del producto que se exporta ya que el aguacate aporta además de agua, proteínas, carbohidratos, fibras, vitaminas, minerales y una pequeña porción de azúcar natural. Se recomienda la pronta aplicación de la empresa al mercado pues de esta manera se pueden mantener los actuales supuestos de mercado y su vigencia, pues nuevos aspectos pueden surgir a lo largo del tiempo que pueden cambiar las proyecciones esperadas, por lo cual es importante su pronta aplicación. La inversión en proyectos de comercio exterior fomenta el desarrollo económico en el país ya que se generan fuentes de trabajo y mayor productividad. Las compañías ecuatorianas para mejorar sus ventas e incrementar sus ingresos y lograr mejor posicionamiento en los diversos mercados extranjeros deben cumplir con todos y cada uno de los requerimientos determinados por el mercado correspondiente. Además el hecho de que se impulse a la industria ecuatoriana para que pueda producir mayores volúmenes y así cumplir con los pedidos previamente establecidos con el exterior. 140 BIBLIOGRAFÍA COLAIACOVO, J. “Exportación y Administración Internacional”, Centro de ediciones Cicom, Lima-Perú, 1983. Fresh Plaza Noticias del Sector de Frutas y Verduras FONTAGRO Instituto Dominicano de Investigaciones Agropecuarias y Forestales (IDIAF). Fundación Hondureña de Investigación Agrícola, Manual técnico del cultivo de Aguacate Hass, Ing. José Ángel Alfonso Bartoli, junio 2008 Grupo FAO ( Fomento Agrícola de Occidente de México) Gary, A. Evaluación organizacional, 2002, editorial: Bookstore Vidales Fernández, J. Universidad de Colima, Efecto de Factores Físico Químicos sobre la Actividad Microbiana de la Rizósfera del Aguacatero para el control de Plagas, 2002. Kotler y Armstrong, Fundamentos de Marketing. Lara, B. Cómo elaborar Proyectos de Inversión paso a paso, Oseas Espín, Quito, 2010. 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PROECUADOR, Ficha Comercial 2013. 141 NETGRAFÍA http://agronegociosecuador.ning.com/xn/detail/3966132:Note:35906 http://www.mag.go.cr/bibliotecavirtual/a00293.pdf http://digeset.ucol.mx/tesis_posgrado/Pdf/Jose%20Agustin%20Vidales%20Fernandez .pdf http://avofar.com/page006.html http://www.mcahonduras.hn/documentos/publicacioneseda/Manuales%20de%20produccion/ EDA_Manual_Produccion_Aguacate_FHIA_09_08.pdf http://www.fontagro.org/sites/default/files/stecnico/pp_IST_01_24.pdf http://www.consumer.es/web/es/alimentacion/guia-alimentos/frutas-yderivados/2001/08/13/35298.php http://www.freshplaza.es/news_detail.asp?id=6561 http://www.solagro.com.ec/cultdet.php?vcultivo =Aguacate http://elproductor.com/2012/01/22/ecuador-el-aguacate-hass-con-un-gran-potencial-deexportacion/. http://www.paises.net/ http://www.camaranordicamexico.mx/web/index.php?option=com_content&view=article&id =62&Itemid=102&lang=es http://www.promonegocios.net/mercadotecnia/producto-definicion-concepto.html http://avofar.com/page004.html http://www.lafacu.com/notables/mision_vision http://www.mercadeo.com/60_mision%20_empresa.htm http://www.minec.gob.sv/cajadeherramientasue/images /stories/fichas/guatemala/gtaguacate.pdf 142 http://www.uclm.es/profesorado/capitalintelectual/Libro/cap1.htm http://www.gerencie.com/capital-de-trabajo.html http://www.financiero.com/diccioQnario_financiero/gastos-financieros.asp http://www.scrib.com /trabajos26/proyecto-ampliacion/proyecto-ampliacion.shtml http://es.scribd.com/doc/58262224/Estado-de-situacion-inicial 143 ANEXOS Proformas Ezcor Online (Impresora) [Escriba una cita del [Escriba una cita del 144 Scan Technology 145 ATU (Muebles y Enseres seleccionados) 146 Super Paco 147 Cartonera Pichincha Señores Atención: Adriana Jaramillo Fecha: 6 de Junio del 2013 Ciudad: Quito COTIZACIÓN Medidas Internas Valor Valor Un. Total 0.35 10.869,25 Sub 10.869,25 Cantidad Descripción (mm) Largo Ancho Alto Caja de 31.055 40 30 10 cartón total IVA 1.304,31 TOTAL 12.173,56 Fecha de entrega: 15 días laborables Estos precios incluyen el 12% del IVA Forma de Pago: 50% ANTICIPADO Y 50% ENTREGA DEL MATERIAL Validez de la cotizacion: 15 días Sin otro particular quedamos a la espera de su aprobacion de la presente cotización Atentamente Maribel Parra
