practicas de nóminas y seguros sociales
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PRACTICAS DE NÓMINAS Y SEGUROS SOCIALES 1 Un trabajador con categoría laboral de Oficial Administrativo grupo 7 de cotización y contrato temporal a tiempo completo, percibe las siguientes retribuciones salariales: Salario Base ......................................................................... 1.150,00 € Complemento trabajo ............................................................ 150,25 € Complemento de Actividad...................................................... 54,00 € Plus lineal de convenio ............................................................. 40,00 € Según su convenio, tiene derecho a percibir dos pagas extras de 1.150 euros cada una de ellas. Este empleado, tiene un retención mensual del 2% a cuenta de IRPF Necesitamos calcular la nómina de dicho empleado para el mes de Junio 2 Un trabajador con categoría laboral de Ingeniero Técnico grupo 2 de cotización y contrato indefinido, percibe las siguientes retribuciones salariales: Salario Base ......................................................................... 2.950,00 € Complemento Responsabilidad ............................................. 600,00 € Complemento de Actividad.................................................... 195,00 € Plus lineal de convenio ........................................................... 499,25 € Según su convenio, tiene derecho a percibir dos pagas extras de 3.550 euros y una de 2.950 de beneficios. Este empleado, tiene un retención mensual del 24% a cuenta de IRPF Durante el mes de Junio, realizó 3 horas extras de fuerza mayor a 100 euros cada una de estas. Necesitamos calcular la nómina de dicho empleado para el mes de Junio 1 PRACTICAS DE NÓMINAS Y SEGUROS SOCIALES Salario Base ......................................................................... 1.150,00 € Complemento trabajo ............................................................ 150,25 € Complemento de Actividad...................................................... 54,00 € Plus lineal de convenio ............................................................. 40,00 € Total Devengado ........................................ 1.394,25 € Determinación de las Bases de Cotización Base de Contingencias Comunes Remuneración Mensual: 1.394,25 euros Prorrata: Base Total = 1.585,92 Comprobamos que está dentro de las bases de cotización máximas y mínimas. Contingencias Comunes: 1.585,92 x 4,7%...................................... 74,54 Al no haber horas extras coinciden las Bases de contingencias comunes con las de accidentes. Desempleo 1.585,92 x 1,60%......................................................... 25,37 Formación Profesional 1.585,92 x 0,1% ........................................... 1,59 Aportaciones a la Seguridad Social............................. 101,50 IRPF 2% s/1.394,25 ......................................................27,88 Total Descuentos ........................................... 129,38 A Percibir ........................ 1.264,87 euros Solución PRACTICAS DE NÓMINAS Y SEGUROS SOCIALES Salario Base ......................................................................... 2.950,00 € Complemento Responsabilidad ............................................. 600,00 € Complemento de Actividad.................................................... 195,00 € Plus lineal de convenio ........................................................... 499,25 € Horas Extras Fuerza Mayor 100 euros x 3 .............................. 300,00 € Total Devengado ........................................ 4.544,25 € Determinación de las Bases de Cotización Base de Contingencias Comunes Remuneración Mensual: 4.244,25 euros Prorrata: Base Total = 5.081,75 Supera la Base Máxima. Contingencias Comunes: 3.074,10 x 4,7%.................................... 144,48 Supera la Base máxima Desempleo 3.074,10 x 1,55% ........................................................ 47,65 Formación Profesional 3.074,10 x 0,1% ........................................... 3,07 Adicional Horas 300 x 2%................................................................ 6,00 Aportaciones a la Seguridad Social............................. 201,20 IRPF 24% s/4.544,25 ............................................... 1.090,62 Total Descuentos ........................................ 1.291,82 A Percibir ........................ 3.252,43 euros Solución 1 PRACTICAS DE NÓMINAS Y SEGUROS SOCIALES 1 Un trabajador con categoría laboral de Oficial de 3ª grupo 9 de cotización y contrato indefinido, percibe las siguientes retribuciones diarias: Salario Base .............................................................................. 35,00 € Antigüedad ............................................................................. 100,00 €/mes Incentivos ................................................................................... 6,05 € Actividad..................................................................................... 4,00 € Plus Convenio ............................................................................. 2,25 € Según su convenio, tiene derecho a percibir dos pagas extras de 1.050 euros cada una de ellas. Durante el mes de Marzo, realizó 4 horas extras de fuerza mayor a 8 euros cada una de ellas. Este empleado, tiene un retención mensual del 9% a cuenta de IRPF Necesitamos calcular la nómina del mes de Marzo, sabiendo que dicho mes tiene 19 días de trabajo. 2 Un trabajador con categoría laboral de Oficial de 1ª grupo 8 de cotización y contrato temporal, percibe las siguientes retribuciones salariales diarias: Salario Base .............................................................................. 55,30 € Peligrosidad ................................................................................ 8,20 € Incentivos ................................................................................... 6,05 € Turnicidad............................................................................... 200,00 € Plus Convenio ............................................................................. 8,50 € En el mes de Octubre realiza 4 horas extras a 9,25 euros cada una de estas. Y 3 horas extras normales a 11 euros. Según su convenio, tiene derecho a percibir dos pagas extras de 1.659 euros, este empleado, inicio su actividad en el mes de Abril. Este empleado, tiene un retención mensual del 11% a cuenta de IRPF Necesitamos calcular la nómina de dicho empleado para el mes de Octubre, sabiendo que hay 21 días laborales. 2 PRACTICAS DE NÓMINAS Y SEGUROS SOCIALES Solución 2 Salario Base 35,00 x 31 ........................................................ 1.085,00 € Antigüedad ............................................................................. 100,00 € Incentivos 6,05 x 19................................................................ 114,95 € Actividad 4 x 19 ........................................................................ 76,00 € Plus de Convenio ..................................................................... 42,75 € Horas extras fuerza mayor 4 x 8€............................................. 32,00 € Total Devengado ........................................ 1.450,70 € Determinación de las Bases de Cotización Base de Contingencias Comunes Remuneración Mensual: 1.418,70 euros Prorrata: Base Total = 1.596,95 Base Diaria: No Supera la Base Máxima. Contingencias Comunes: 1.596,95 x 4,7%...................................... 75,06 BASE DE AT Y EP Sumamos a la Base Total (remuneración mensual más prorrata), el importe de horas extras. 1.596,95 + 32 = 1.628,95 euros; Comprobamos con la base diaria AT y EP sí está dentro de los topes máximos y mínimos Sí está entre los topes. Desempleo 1.628,95 x 1,55% ........................................................ 25,25 Formación Profesional 1.628,95 x 0,1% ........................................... 1,63 Adicional Horas 32 x 2% ................................................................. 0,64 Aportaciones a la Seguridad Social............................. 103,12 IRPF 9% s/1.450,70 .................................................... 130,56 Total Descuentos ........................................... 233,68 A Percibir ........................ 1.217,02 euros PRACTICAS DE NÓMINAS Y SEGUROS SOCIALES Solución 2 Salario Base 55,30 x 31 ........................................................ 1.714,30 € Peligrosidad 8,20 x 21 ............................................................ 172,20 € Incentivos 6,05 x 21................................................................ 127,05 € Turnicidad............................................................................... 200,00 € Plus Convenio 8,50 x 21 ......................................................... 178,50 € Horas Extras Fuerza Mayor 4 x 9,25 € ...................................... 37,00 € Horas Extras Resto 3 x 11,00 € ................................................. 33,00 € Total Devengado ........................................ 2.462,05 € Determinación de las Bases de Cotización Base de Contingencias Comunes Remuneración Mensual: 2.392,05 euros Proporción paga extra primer semestre: Prorrata: 9 Base Total = 2.673,22 Base Diaria: No Supera la Base Máxima. Contingencias Comunes: 2.673,22 x 4,7%.................................... 125,64 BASE DE AT Y EP Sumamos a la Base Total (remuneración mensual más prorrata), el importe de horas extras. 2.673,22 + 37 + 33= 2.743,22 euros; Comprobamos con la base diaria AT y EP sí está dentro de los topes máximos y mínimos Sí está entre los topes. Desempleo 2.743,22 x 1,60%........................................................ 43,89 Formación Profesional 2.743,22 x 0,1% .......................................... 2,74 Adicional Horas 37 x 2% ................................................................. 0,74 Adicional otras horas 33 x 4,7% ...................................................... 1,55 Aportaciones a la Seguridad Social............................. 174,56 IRPF 11% s/2.462,05 .................................................. 270,83 Total Descuentos ........................................... 445,39 A Percibir ........................ 2.016,66 euros PRACTICAS DE NÓMINAS Y SEGUROS SOCIALES 1 Un trabajador con categoría laboral de Oficial de 3ª grupo 9 de cotización, es contratado el 22 de Junio por un periodo de 4 meses que se extiende hasta el 22 de Octubre, percibiendo los siguientes importes: Salario Base .............................................................................. 43,05 € Incentivos ................................................................................... 2,15 € Actividad..................................................................................... 1,00 € Según su convenio, tiene derecho a percibir dos pagas extras de 1.291,50 euros cada una de ellas. Durante el mes de Junio, realizó 2 horas extras de fuerza mayor a 6 euros cada una de ellas. Este empleado, tiene un retención mensual del 2% a cuenta de IRPF Necesitamos calcular la nómina del mes de Junio, sabiendo que la jornada laboral del empleado es de lunes a viernes. (Usar calendario de 2008) 3 PRACTICAS DE NÓMINAS Y SEGUROS SOCIALES Salario Base 43,05 x 9 ............................................................. 387,45 € Incentivos 2,15 x 6.................................................................... 12,90 € Actividad 1,00 x 6 ....................................................................... 6,00 # Horas Extras Fuerza Mayor 2 x 6euros ..................................... 12,00 € Total Devengado ........................................... 418,35 € Determinación de las Bases de Cotización Base de Contingencias Comunes Remuneración Mensual: 406,35 euros Proporción paga extra primer semestre: Proporción paga extra Segundo semestre: Prorrata = (64,17 + 799,14) / 123 = 7,02 x 9 = 63,18 Base Total = 469,53 Base Diaria: No Supera la Base Máxima. Contingencias Comunes: 469,53 x 4,7% ........................................ 22,07 Solución 3 BASE DE AT Y EP Sumamos a la Base Total (remuneración mensual más prorrata), el importe de horas extras. 406,35 + 63,18 + 12 = 481,53; Comprobamos con la base diaria AT y EP sí está dentro de los topes máximos y mínimo Sí está entre los topes. Desempleo 481,53 x 1,60% ............................................................. 7,70 Formación Profesional 481,53 x 0,1%.............................................. 0,48 Adicional Horas 6 x 2% ................................................................... 0,12 Aportaciones a la Seguridad Social...............................30,37 IRPF 2% s/418,35 .......................................................... 8,37 Total Descuentos ............................................. 38,74 A Percibir ...........................379,61 euros PRACTICAS DE NÓMINAS Y SEGUROS SOCIALES 1 Un trabajador con categoría laboral de oficial administrativo grupo 7, percibe las siguientes retribuciones en activo: Salario Base................................................................. 1.100,00 Antigüedad .................................................................... 300,00 Incentivos....................................................................... 150,00 Complemento Personal ................................................... 50,00 El convenio refleja dos pagas extras de 1.100 euros cada una de ellas. En el mes de Junio, el trabajador ha realizado 2 horas extras de fuerza mayor a 40 euros cada una de ellas. Descuento de IRPF 16%. Del 4 al 22 de Junio es baja por un accidente no laboral. La Base de contingencias comunes del mes anterior es de 1.733,33 euros La Base de Accidentes del mes anterior es de: 1.833,33 euros Importe horas extras del mes anterior 150 euros Importe horas extras del año anterior 1.050 euros Calcular la nómina del mes de Junio. 2 Un trabajador con categoría laboral de oficial de 1ª grupo 8, percibe las siguientes retribuciones en activo: Salario Base...................................................................... 35,25 Incentivos........................................................................... 9,02 Actividad ............................................................................ 4,05 El convenio refleja dos pagas extras de 1.057,50 euros cada una de ellas. En el mes de Julio, el trabajador ha realizado 3 horas extras de fuerza mayor a 12 euros cada una de ellas. Descuento de IRPF 16%. Del 5 al 15 de Julio es baja por Enfermedad común. La Base de contingencias comunes del mes anterior es de 1.190,25 euros La Base de Accidentes del mes anterior es de: 1.205.25 euros Importe horas extras del mes anterior 21 euros Importe horas extras del año anterior 520,00 euros 4 PRACTICAS DE NÓMINAS Y SEGUROS SOCIALES Calcular la nómina del mes de Julio. Días de Baja: 19 días Días de Alta: 30 – 19 = 11 días Salario Base 1.100 / 30 =36,67 x 11............................... 403,37 Antigüedad 300 / 30 = 10 x 11....................................... 110,00 Incentivos 150 / 30 = 5 x 11 ............................................. 55,00 C. Personal 50 / 30 = 1,67 x 11 ........................................ 18,37 Horas Extras 2 x 40 .......................................................... 80,00 Base Reguladora = 1.733,33 / 30 = 57,78 Días 4, 5 y 6 ........................................................................ 0% Del 7 al 18 60% x 57,78 = 34,67 x 12 ............................. 416,04 Del 19 al 22 60% x 57,78 = 34,67 x 4 ............................. 138,68 Total Devengado ........................................ 1.221,46 Determinación de las Bases de Cotización Base de Contingencias Comunes Base IT: 57,78 x 19 ...................................................... 1.097,82 Remuneración Mensual................................................. 586,74 Prorrata Diaria = (1.100 x 2)/360 = 6,11 Prorrata Mes = 6,11 x 11 ................................................. 67,21 Base Total ................................................................... 1.751,77 Contingencias Comunes: 1.751,77 x 4,7% ..................................... 82,33 Base de AT y EP A. ........................................................................... Por los días trabajadores 586,74 + 67,21 + 80 ...................................................... 733,95 B. ........................................................................... Por los días en Baja Solución 4 ((1.833,33 – 150)/30) + (1.050 / 360)=59,03 x 19 ..... 1.121,57 Base AT y EP ................................................................ 1.855,52 Desempleo 1.855,52 x 1,55% ........................................................ 28,76 Formación Profesional 1.855,52 x 0,1% ........................................... 1,86 Adicional Horas 80 x 2% .................................................................. 1,60 Aportaciones a la Seguridad Social............................. 114,55 IRPF 16% s/1.221,46 .................................................. 195,43 Total Descuentos ........................................... 309,98 A Percibir ...........................911,48 euros PRACTICAS DE NÓMINAS Y SEGUROS SOCIALES Días de Baja: 11 días Días de Alta: 20 días Días de Trabajo: 16 días Salario Base 35,25 x 20 .................................................. 705,00 Incentivos 9,02 x 16 ....................................................... 144,32 Actividad 4,05 x 16 .......................................................... 64,80 Horas Extras 3 x 12 .......................................................... 36,00 Base Reguladora = 1.190,25 / 30 = 39,67 Días 5, 6 y 7 ........................................................................ 0% Del 8 al 15 60% x 39,67 = 23,80 x 8 ............................... 190,40 Total Devengado ........................................ 1.140,52 Determinación de las Bases de Cotización Base de Contingencias Comunes Base IT: 39,67 x 11 ......................................................... 436,37 Remuneración Mensual................................................. 914,12 Prorrata Diaria = (1.057,50 x 2)/365 = 5,79 Prorrata Mes = 5,79 x 20 ............................................... 115,80 Base Total ................................................................... 1.466,29 Contingencias Comunes: 1.466,29 x 4,7% ..................................... 68,92 Base de AT y EP A. ........................................................................... Por los días trabajadores 914,12 + 115,80 + 36 ................................................ 1.065,92 B. ........................................................................... Por los días en Baja ((1.205,25 – 21)/30) + (520 / 365)=40,90 x 11 ............. 449,90 Base AT y EP 1.065,92 + 449,90 .................................. 1.515,82 Solución 4 Desempleo 1.515,82 x 1,55% ........................................................ 23,50 Formación Profesional 1.515,82 x 0,1% ........................................... 1,51 Adicional Horas 36 x 2% .................................................................. 0,72 Aportaciones a la Seguridad Social...............................94,65 IRPF 16% s/1.140,52 .................................................. 182,48 Total Descuentos ........................................... 277,13 A Percibir ...........................863,39 euros PRACTICAS DE NÓMINAS Y SEGUROS SOCIALES 1 Un trabajador con categoría laboral de Ingeniero técnico, grupo de cotización 2 y contrato por obra o servicio determinado, percibe los siguientes salarios. Salario Base................................................................. 1.400,00 Complemento Trabajo ................................................... 225,00 Plus de Transporte ........................................................... 40,001 Dietas ............................................................................... 25,002 El convenio refleja dos pagas extras de 1.400 euros cada una de ellas. En el mes de Abril, el trabajador ha realizado 3 horas extras de fuerza mayor a 35 euros cada una de ellas. Descuento de IRPF 2%. Del 5 al 16 de Abril es baja por un accidente laboral. La Base de contingencias comunes del mes anterior es de 1.080,83 euros La Base de Accidentes del mes anterior es de: 1.125,83 euros Importe horas extras mes anterior 45 euros Importe horas extras del año anterior 0 euros Se Sabe que este trabajador fue contratado el día 15 del mes de Marzo Calcular la nómina del mes de Abril. 2 Un trabajador con categoría laboral de oficial de 3ª grupo 9, percibe las siguientes retribuciones en activo: Salario Base...................................................................... 28,50 Incentivos........................................................................... 6,02 Actividad ............................................................................ 3,05 El convenio refleja dos pagas extras de 855 euros cada una de ellas. En el mes de Junio, el trabajador ha realizado 2 horas extras de fuerza mayor a 14 euros cada una de ellas. Descuento de IRPF 4%. Del 3 al 7 de Junio es baja por Accidente Laboral. La Base de contingencias comunes del mes anterior es de 980,07 euros 1 Exento de cotización Seguridad Social 2 Exento de Cotización e IRPF 5 PRACTICAS DE NÓMINAS Y SEGUROS SOCIALES La Base de Accidentes del mes anterior es de: 1.005,07 euros Importe horas extras del mes anterior 25 euros Importe horas extras del año anterior 120,00 euros Calcular la nómina del mes de Junio junto con su paga extraordinaria. Días de Alta: 18 días Días de Baja: 12 días Salario Base 1.400 / 30 = 46,67 x 18.............................. 840,06 Comp. Trabajo 225 / 30 = 7,50 x 18............................... 135,00 P. Transporte 40 / 30 = 1,33 x 18 .................................... 23,94 Dietas 25 / 30 = 0,83 x 18 ................................................ 14,94 Horas Extras 3 x 35 ........................................................ 105,00 Base Reguladora. Días cotizados mes anterior: 16 días. (1.125,83 – 45) / 16 = 67,55 Subsidio: 75% x 67,55 = 50,66 x 12 = 607,92 Total Devengado .................................................... 1.726,86 Base de Contingencias comunes Base IT = 1.080,83 / 16 = 67,55 x 12 = 810,60 Remuneración Mensual: 975,06 (No se incluye transporte ni dietas) Pagas extras a percibir: Verano: Marzo ............................................................................... 15 días Abril.................................................................................. 30 días Junio................................................................................. 30 días Navidad Semestre completo ......................................... 180 días Verano = 1.400 / 180 = 7,78 x 75 = 583,50 Navidad: 1.400 euros Prorrata = 7,78 x 18 = 140,04 euros Base Total: Contingencias Comunes: 1.925,70 x 4,7% ..................................... 90,50 Solución 5 Base AT y EP A Por los días trabajados 975,06 + 140,04 + 105 = 1.220,10 B Por los días de Baja 67,55 x 12 = 810,60 Base = 2.030,70 Desempleo 2.030,70 x 1,60% ........................................................ 32,49 Formación Profesional 2.030,70 x 0,1% .......................................... 2,03 Adicional Horas 105 x 2% ............................................................... 2,10 Aportaciones a la Seguridad Social............................. 127,12 IRPF 2% s/1.711,92 ......................................................34,24 Total Descuentos ........................................... 161,36 A Percibir ........................ 1.565,30 euros PRACTICAS DE NÓMINAS Y SEGUROS SOCIALES Días de Alta: 25 días Días de Baja: 5 días Días de Trabajo: 17 días Salario Base 28,50 x 25 .................................................. 712,50 Incentivos 6,02 x 17 ....................................................... 102,34 Actividad 3,05 x 17 .......................................................... 51,85 Horas Extras 14 x 2 .......................................................... 28,00 Gratificación Extraordinaria .......................................... 855,00 Base Reguladora = (1.005,07 – 25) / 31 + (120/365) = 31,95 75% x 31,95 = 23,97 x 5 ................................................ 119,85 Total Devengado ......................................................... 1.869,54 Base Contingencias Comunes Base IT = (980,07/31) x 5 = 158,08 Remuneración= 866,69 Prorrata = 850x2/365 = 4,68 x 25= 117 Base Total: 1.141,77 euros Base Diaria: 1.141,77 / 30 = 38,06 Contingencias Comunes: 1.141,77 x 4,7% ..................................... 53,66 Base de Accidentes A. 866,69 + 117 + 28 = 1.011,69 B. 31,95 x 5 = 159,75 Base Total: 1.171,44 Desempleo 1.171,44 x 1,55%.........................................................18,16 Formación Profesional 1.171,44 x 0,1% .......................................... 1,17 Horas extras 28 x 2% ...................................................................... 0,56 Solución 5 Aportaciones a la Seguridad Social...............................73,55 IRPF 4% s/1.869,54 ......................................................74,78 Total Descuentos ........................................... 148,33 A Percibir ........................ 1.721,21 euros
