curso de nominas y seguros sociales
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CURSO DE NOMINAS Y SEGUROS SOCIALES CALCULO DE NOMINAS IT POR ENFEREMEDAD COMÚN Y ACCIDENTES NO LABORALES En los supuestos de IT por causas de enfermedad común o accidentes no laborales, el trabajador tendrá derecho a percibir un subsidio por los días de baja siempre que haya cotizado al menos 180 días a la Seguridad Social en los 5 años anteriores al de la baja para la enfermedad común, para los accidentes no se requiere un número mínimo de días cotizables. Las cuantías económicas mínimas establecidas serán las siguientes: Los tres primeros días de la baja Del 4º al 16º días de baja pagado por empresa Del 15º al 20º día de baja pagado por S.Social Del 16º al 540º día de baja pagado por S.Social 0 euros 60% de Base Reguladora 60% de Base Reguladora 75% de Base Reguladora Base Reguladora: Base Contingencias Comunes mes anterior / días cotizados mes anterior DETERMINACION DE LAS BASES DE COTIZACION Cálculo de la Base de Contingencias Comunes Base de IT = Base Reguladora x días de Baja Remuneración Mensual = 𝐼𝑚𝑝𝑜𝑟𝑡𝑒𝑠 𝐷𝑒𝑣𝑒𝑛𝑔𝑎𝑑𝑜𝑠 𝐶𝑜𝑡𝑖𝑧𝑎𝑏𝑙𝑒𝑠 (𝐸𝑥𝑐𝑒𝑝𝑡𝑜 𝐼𝑚𝑝𝑜𝑟𝑡𝑒 ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠 𝑒𝑥𝑡𝑟𝑎𝑠) Prorrata Pagas extras: Calcularemos primero la prorrata diaria a percibir por el trabajador Se calculará el importe de las paga extras que percibirá el trabajador a lo largo del año procediendo a calcular la prorrata diaria 𝐼𝑚𝑝𝑜𝑟𝑡𝑒 𝑑𝑒 𝑙𝑎𝑠 𝑝𝑎𝑔𝑎𝑠 𝑒𝑥𝑡𝑟𝑎𝑠 𝑎 𝑝𝑒𝑟𝑐𝑖𝑏𝑖𝑟 𝑑𝑒 𝑡𝑜𝑑𝑜 𝑒𝑙 𝑎ñ𝑜 𝑑í𝑎𝑠 𝑒𝑛 𝑎𝑙𝑡𝑎 Prorrata Mensual = Prorrata Diaria x Días en Alta Base Total = Base IT + Remuneración Mensual + Prorrata de Pagas Extras CURSO DE NOMINAS Y SEGUROS SOCIALES Cálculo de la Base de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales Por días de Baja: Base Contingencias Profesionales – Importe Horas Extras mes Anterior + Suma Importe horas extras año inmediatamente anterior / 360 o 365 Por días Trabajados Remuneración Mensual + Prorrata de pagas extras + importe de horas extras CASO PRÁCTICO Un trabajador con categoría laboral de peón y contrato indefinido, percibe diariamente las siguientes retribuciones: Salario Base ..................................................................... 26,00 euros Incentivos ........................................................................... 9,00 euros Peligrosidad ....................................................................... 3,25 euros El convenio refleja dos pagas extras de 780 euros cada una de ellas. La retención a cuenta del IRPF es del 6%. Durante el mes de Marzo, sufre una baja por enfermedad común desde el día 4 al 17 (ambos inclusive) La Base de contingencias comunes del mes de Febrero es 1.104,92 euros La Base de AT y EP del mes anterior es de 1.149,92 euros Horas Extras del mes anterior 45 euros Horas Extras del año inmediatamente anterior: 230 euros Jornada Laboral de lunes a viernes. Calcular la nómina del mes de Febrero. CURSO DE NOMINAS Y SEGUROS SOCIALES SOLUCIÓN Días de Baja: 14 días Días de Alta: 17 días Días Laborales: 11 días Salario Base 26 x 17 ....................................................... 442,00 Incentivos 9 x 11 ............................................................. 99,00 Peligrosidad 3,25 x 11 ...................................................... 35,75 Cálculo del Subsidio de IT Base Reguladora = 1.104,92 / 28 = 39,46 euros Baja del 4 al 17 de Marzo. Días 4, 5 y 6 ........................................................................ 0% Del 7 al 17 60% x 39,46= 23,68 x 11 .............................. 260,48 Total Devengado ....................................................... 837,23 Determinación de las cuotas de Seguridad Social Base de Contingencias Comunes Base por Días de Baja. Base Reguladora x días en baja: 39,46 x 14 = 552,44 Remuneración Mensual = 576,75 Prorrata Pagas extras: (780 x 2) / 365 = 4,27 Prorrata Mensual 4,27 x 17 = 72,59 Base Total = 552,44 + 576,75 + 72,59 = 1.201,78 Comprobamos que el importe resultante está dentro de los límites de cotización máximos y mínimos establecidos para este grupo de cotización, Dividiendo la base que hemos obtenido por los días cotizados. CURSO DE NOMINAS Y SEGUROS SOCIALES Base Diaria = 1.201,78 / 31 = 38,77 euros/días Según las tablas de cotización, facilitadas con el curso están entre: Base Mínima: 24,27 euros/día Base Máxima: 105,54 euros /día Base Contingencias Comunes: 1.201,78 x 4,7% = 56,48 € Base de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales Por los días en Baja (1.149,92 – 45/28) + (230 / 365) = 40,09 x 14 = 561,26 Por los días de Alta 576,75 + 72,59 = 649,34 Base = 561,26 + 649,34 = 1.210,60 1.210,60 / 31 = 39,05 Base Diaria que está entre los topes de cotización. Vamos a calcular con dichas bases de cotización el importe de desempleo y la formación profesional. Desempleo 1.210,60 x 1,55% =18,76 € Formación Profesional 1.210,60 x 0.1% = 1,21 € CURSO DE NOMINAS Y SEGUROS SOCIALES Vamos a calcular el total de las aportaciones del trabajador a la Seguridad Social. Contingencias Comunes .................................................. 56,48 Desempleo ....................................................................... 18,76 Formación Profesional ....................................................... 1,21 Suma de Aportaciones ..................................... 76,45 Vamos a proceder a calcular a continuación el IRPF aplicable sobre el total devengado. IRPF 6% s/837,23 ............................................. 50,23 Total Deducciones Seguridad Social .............................................. 76,45 IRPF ................................................................. 50,23 Total a deducir .............................................. 126,68 Líquido a percibir = 710,55 CURSO DE NOMINAS Y SEGUROS SOCIALES Empresa: TELEFORMACION ONLINE Domicilio ROMA 11 CIF: XXXXXXXX Cód.Cta.Seg.Social: 47/88888888 Trabajador: JUAN LOPEZ NIF: 12500600A Nº Afiliación S.Social: 47/55555555 Categoría: PEON Grupo Cotización: 10 Período de Liquidación: Del 10 de Abril al 30 de Abril de 2XXX Total días: 31 I. DEVENGOS 1. Percepciones Salariales Salario Base 26 X 17 .............................................................................. Complementos Salariales Incentivos 9 x 11..................................................................................... Peligrosidad 3,25 x 11 ............................................................................ 442,00 99,00 35,75 HORAS EXTRAORDINARIAS Horas de Fuerza Mayor .......................................................................... Resto Horas Extras ................................................................................. Gratificaciones Extraordinarias .............................................................. SALARIO EN ESPECIE ......................................................................... 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o suplidos ................................................................... Subsidio IT .............................................................................................. Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad ................................. TOTAL DEVENGADO ......................... 260,48 837,23 II DEDUCCIONES 1. Aportaciones del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta Contingencias comunes ......................................................................... Desempleo ............................................................................................. Formación Profesional ........................................................................... Horas Extraordinarias Horas Extras de Fuerza Mayor ............................................................... Resto Horas ............................................................................................ TOTAL APORTACIONES ...................................................................... 2. Impuesto de la Renta de las personas físicas ........................................... 3. Anticipos ................................................................................................... 4. Valores de los productos en especie ........................................................ 5. Otras Deducciones ................................................................................... 56,48 18,76 1,21 TOTAL A DEDUCIR ........................................................ 126,68 LIQUIDO A PERCIBIR .............................................. 710,55 76,45 50,23 Determinación de las Bases de Cotización a la Seguridad Social y Conceptos de Recaudación conjunta e IRPF 1. Base de Contingencias Comunes Base IT .............................................................................. 552,44 Remuneración Mensual ................................................... 576,75 Prorrata Pagas extraordinarias ......................................... 72,59 TOTAL ...................................................... 1.201,78 2. Base de Cotización por AT y EP ........................................... 1.210,60 3. Base de cotización adicional horas extras .......................... 4. Base sujeta a retención IRPF ............................................... 1.526,30
