cotización a la seguridad social 2014

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Febrero/2014
CIRCULAR INFORMATIVA DEPARTAMENTO JURIDICO
AREA LABORAL
COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL 2014
Orden ESS/106/2014, de 31 enero, BOE 1-2-14
RÉGIMEN GENERAL: Bases de cotización:
Tope máximo y tope mínimo de cotización
Tope máximo
Tope mínimo
G.
COT.
Categorías Profesionales
1
Ingenieros y Licenciados (Personal de alta dirección no
2
3
4
5
6
7
incluido en el artículo 1.3.c) del ET)
Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados
Jefes Administrativos y de taller
Ayudantes no titulados
Oficiales Administrativos
Subalternos
Auxiliares Administrativos
8
9
10
11
Oficiales de primera y segunda
Oficiales de tercera y Especialistas
Peones
Trabajadores menores dieciocho años- cualquier categoría
Euros/mes
3.597,00
753,00
Bases mínimas
Euros/mes
Bases máximas
Euros/mes
1.051,50
872,10
758,70
753,00
753,00
753,00
753,00
3.597,00
3.597,00
3.597,00
3.597,00
3.597,00
3.597,00
3.597,00
Euros/día
Euros/día
25,10
25,10
25,10
25.10
119,90
119.90
119.90
119,90
Tipos de cotización:
- Contingencias comunes: 28,30% (23,60% a cargo de la empresa y 4,70% a
cargo del trabajador).
- Contingencias Profesionales: tarifas Ley 42/2006, en redacción dada por la Ley
22/2013, a cargo exclusivo de la empresa. Para los contratos temporales de
duración inferior a 7 días, la cuota empresarial por contingencias comunes se
incrementará un 36%. No será de aplicación a los contratos de interinidad, ni en
el sistema para trabajadores por cuenta ajena agrarios.
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Horas Extraordinarias:
- Por fuerza mayor; 14% (12% a cargo de la empresa y 2% a cargo del trabajador)
- Otras: 28,30% (23,60% a cargo de la empresa y 4,70% a cargo del trabajador.
CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL
Las bases mínimas de cotización por contingencias comunes a partir del 1de enero
serán:
G.Cotiz.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Categorías profesionales
Ingenieros y Licenciados
Ingenieros técnicos, Peritos y Ayudantes titulados
Jefes Administrativos y de Taller
Ayudantes no titulados
Oficiales Administrativos
Subalternos
Auxiliares Administrativos
Oficiales de primera y segunda
Oficiales de tercera y Especialistas
Trabajadores mayores de 18 años no cualificados
Trabajadores menores de 18 años- cualquier categoría
Base mínima/hora
Euros
6,33
5,25
4,57
4,54
4,54
4,54
4,54
4,54
4,54
4,54
4,54
TRABAJADORES AUTÓNOMOS
1.- Los tipos de cotización por contingencias comunes para el año 2013 son:
29,80%, o el 29,30% si el interesado está acogido al sistema de protección por cese de
actividad.
Cuando no tenga la protección por incapacidad temporal, el tipo será el 26,50%.
Cuando no tengan cubierta la protección dispensada a las contingencias
derivadas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, efectuarán una
cotización adicional del 0,10%.
2.- Bases de cotización: mínima 875,70 euros mensuales y máxima 3.597,00
euros mensuales.
Para los autónomos que a 1 de enero de 2014 sean menores de 47 años, la base
será la elegida por éstos dentro de los límites que representan las bases minima y
máxima. Igual elección podrán efectuar los autónomos que en esa fecha tengan 47 años
y su base de cotización en el mes de diciembre de 2013 haya sido igual o superior a
1.888,80 euros mensuales, o causen alta en este régimen. Si la base ha sido inferior a la
cifra señalada, no podrán elegir una base de cuantía superior a 1926,60 euros mensuales,
salvo que ejerciten su opción antes del 30 de junio de 2014, lo que producirá efectos a
partir del 1 de julio del mismo año, o se trate del cónyuge supérstite del titular del
negocio, que haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este
régimen con 47 años, en cuyo caso no existirá dicha limitación.
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Para los autónomos que a 1 de enero de 2014, tengan cumplida la edad de 48 o
más años, la base estará comprendida entre 944,40 euros y 1926,60 euros mensuales,
salvo que se trate del cónyuge superstite del titular, que haya tenido que ponerse al
frente del mismo y darse de lata en este régimen con 45 o más años de edad, en cuyo
case la base estará comprendida entre 875,70 euros y 1926,60 euros mensuales.
3.- Los autónomos dedicados a la venta ambulante o a domicilio (CNAE 4781,
4782, 4789, 4799), podrán elegir como base minima 875,70 euros mensuales o una base
de 753 euros mensuales.
4.- Los autónomos dedicados a la venta a domicilio CNAE 4799, podrán elegir
la base de 875,70 euros mensuales o una base de de 481,70 euros mensuales.
5.- Los autónomos que en algún momento del año 2013 y de manera simultánea
hayan tenido contratado a su servicio un numero de trabajadores por cuenta ajena igual
o superior a los indicados en los apartados a) y b) de este punto, la base mínima de
cotización tendrá una cuantía igual a la prevista como base mínima para los trabajadores
encuadrados en el grupo de cotización 1 del régimen general que está fijada para el
2014, en 1.051,50 euros mensuales.
a) durante el mes de enero de 2014, esta base se aplicará a los autónomos
que haya tenido a su servicio durante algún momento del año 2013, 50 ó
más trabajadores.
b) A partir de 1 de febrero de 2014, la base mínima indicada se aplicará a
los autónomos que hayan tenido a su servicio durante algún momento de
2013, 10 ó más trabajadores.
6.- Los autónomos incluidos en este régimen especial al amparo de lo
establecido en la Disp. Adicional vigésima séptima de la Ley de la Seguridad Social, a
excepción de los causen alta inicial en el mismo, durante los 12 primeros meses de su
actividad, tendrá una base mínima de cotización igual a la de los trabajadores del grupo
1 del régimen general, es decir, de 1051,50 euros mensuales.
7) Los autónomos en los casos de pluriactividad con jornada laboral a tiempo
completo o parcial superior al 50%, serán las siguientes: 438 euros mensuales cuando la
base elegida sea del 50%, 656,70 euros cuando se corresponda con el 75% y 744,30
euros cuando coincida con el 85% de dicha base mínima.
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SISTEMA ESPECIAL DE EMPLEADOS DE HOGAR
ESTABLECIDO EN REGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD
SOCIAL
Las bases y tipos de cotización por contingencias comunes serán las determinadas en la
escala siguiente, en función de la retribución percibida por los empleados de hogar:
Tramo
1°
2°
3°
4°
5°
6°
7°
8°
Retribución mensual total
€/mes
Hasta 172,05.
Desde 172,06 hasta 268,80
Desde 268,81 hasta 365,60
Desde 365,61 hasta 462,40
Desde 462,41 hasta 559,10
Desde 559,11 hasta 655,90
Desde 655,91 hasta 753
Desde 753,01
Base de cotización
€/mes
147.86
244,62
341,40
438,17
534,95
631,73
753
790,65
Durante el año 2014, el tipo de cotización por contingencias comunes, sobre la base
de cotización que corresponda según lo indicado en el apartado anterior, será el 23,80
por ciento, siendo el 19,85 por ciento a cargo del empleador y el 3,95 por ciento a
cargo del empleado.
Para la cotización por contingencias profesionales, sobre la base de cotización que
corresponde según el apartado 1, se aplicará el tipo de cotización previsto en la tarifa
de primas aprobada por la disposición adicional cuarta de la Ley 42/2006, de 28 de
diciembre, en redacción dada por la Lely 17/2012., siendo la cuota resultante a cargo
exclusivo del empleador.
Durante el año 2014 será aplicable una redacción del 20% en la aportación
empresarial por contingencias comunes.
Esta reducción de cuotas se ampliará con una bonificación hasta llegar al 45% para
familias numerosas, según lo previsto en la Ley 40/2003 de protección a las familias
numerosas.
Los beneficios tanto en reducciones como bonificaciones, no serán de aplicación en
los supuestos que los empleados de hogar que presten sus servicios durante menos de
60 horas mensuales, asuman el cumplimiento de las obligaciones en materia de
encuadramiento, cotización y recaudación.
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La base y el tipo de cotización por contingencias comunes aplicables al colectivos de
empleados de hogar en situación de alta, procedentes del extinguido régimen especial y
no integrados en el sistema general, serán los siguientes:
CONTRATOS PARA LA FORMACION
Cuota única mensual:
-
36,61 contingencias comunes (30,52 euros corresponden al empresario y 6,09
euros al trabajador).
Contingencias profesionales: 4.20 euros a cargo del empresario.
Fondo Garantía Salarial: 2,32 euros al mes a cargo del empresario.
Formación Profesional: 1,27 euros mes (1,12 euros al empresario y 0,15 euros al
trabajador)
Cuando proceda cotizar por desempleo: la base de cotización será la mínima a
las contingencias profesionales, aplicando el tipo y la distribución: 7,05% del
que 5.50% a cargo de la empresa y 1,55% a cargo del trabajador.
COTIZACION DE PERSONAS QUE PARTICIPEN EN
PROGRAMAS DE FORMACION Y QUE REALICEN PRACTICAS
NO LABORALES
Igual cotización que el primer apartado de los contratos para la formación , será
para las personas que participen en programas de formación en desarrollo de lo previsto
en la disposición adicional tercera e la Ley 27/2011 y para las que realicen practicas no
laborales al amparo de lo dispuesto en el Real Decreto 1543/2011 de 31 de octubre.
COTIZACION POR DESEMPLEO, FONDO DE GARANTIA
SALARIAL Y FORMACIO PROFESIONAL:
-
Para la contingencia de desempleo:
-
Contratación indefinida, practicas, para la formación, relevo, interinidad y
discapacitados: 7,05%, del que 5,50% a cargo del empresario y 1,55% a cargo
del trabajador. (Asimismo para trabajadores por cuenta del régimen agrario)
-
Contratos de duración determinada a tiempo completo: 8,30%, del que 6,70% a
cargo del empresario y 1,60% a cargo del trabajador.
-
Contratos de duración determinada a tiempo parcial: 8,30%, del que 6,70% a
cargo del empresario y 1,60% a cargo del trabajador.
-
Para Fondo de Garantía Salarial, el 0,20% a cargo exclusivo de la empresa.
-
Para la Formación Profesional, el 0,70% siendo el 0,60% a cargo de la empresa
y el 0,10% a cargo del trabajador.
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-
Transformación de contratación de duración determinada en contratación
indefinida, el 7,05%, del que 5,50% a cargo de empresario y 1,55% a cargo del
trabajador), desde el día de la transformación.
INGRESOS DE DIFERENCIAS DE COTIZACION
1.- Las diferencias de cotización que se hubieran podido producir por la
aplicación de lo dispuesto de esta Orden respecto de las cotizaciones que, a partir del 1
de enero se hubieran efectuado, podrán ser ingresadas sin recargo en el plazo que
finalizará el último día del segundo mes siguiente (30-4-14) al de la publicación de esta
orden en el BOE.