manual de prevencion del lavado de activos y financiamiento del

MANUAL DE POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA PREVENCION
DEL LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO.
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
Versión 11: Diciembre 2012
1
INDICE
CAP.
I.
II.
III.
IV.
V.
DESCRIPCIÓN
PAG.
INTRODUCCION
5
1.1
¿Cómo surgió la necesidad de tratar esta problemática?
6
1.2
Transcendencia Económica
7
1.3.
Definiciones
8
1.4
¿Qué características tienen los valores?
9
1.5.
¿Cuáles son las etapas del proceso de lavado de dinero?
10
1.6.
¿Cómo se lava el dinero?
13
MANUAL
16
2.1.
Objetivo
16
2.2.
Alcance
17
NORMATIVA VIGENTE
18
3.1.
Normativa Internacional
18
3.2.
Normativa Nacional
19
3.2.1
Constitución
19
3.2.2
Leyes Nacionales
20
3.2.3
Decretos
20
3.2.4
Normativa Banco Centralista
21
ORGANIZACIÓN, FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
22
4.1.
Directorio
22
4.2.
Comité de Control y Prevención del Lavado de Activos
23
4.3.
Oficial de Cumplimiento
25
4.4.
Departamento de Compliance
27
4.5.
Ejecutivo de Cuenta
28
POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS INTERNOS PARA PREVENIR EL
LAVADO DE DINERO Y EL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO.
29
5.1
Política de “Conozca a su Cliente”
29
5.2.
Política “Conozca el mercado”
29
5.3.
Políticas de debida diligencia respecto a la aceptación de clientes de la
29
firma
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Versión 11: Diciembre 2012
2
CAP.
DESCRIPCIÓN
PAG.
5.4.
¿Quién es el “Beneficiario Final”?
30
5.5.
Procedimiento de Aceptación de nuevos clientes
30
5.6.
Procedimientos especiales de identificación y control
33
5.7
Personas Expuestas Políticamente
36
5.8
Política de No Aceptación de ciertos clientes
38
5.9
“Conozca a su Contraparte”
38
5.10. Transferencias de Fondos
39
5.11. Política Controle a sus clientes y sus operaciones
40
5.12. Sistema y Procedimientos de Monitoreo de Transacciones
40
5.12.1.
¿Cómo se diligencian los controles?
42
5.12.2.
Mecanismos de análisis especiales de transacciones que resulten
inusuales o complejas.
42
5.13. Política y Procedimiento para constatar, elaborar y comunicar a la Unidad
de Información y Análisis Financiero del BCU.
44
5.13.1.
Aspectos Generales
44
5.13.2.
Detección de la operación por parte del Departamento de
Compliance
44
5.13.3.
Detección de la operación por los funcionarios
44
5.13.4.
Comunicación de Operaciones Sospechosas
45
5.13.5.
Análisis de la denuncia
45
5.13.6.
Conclusión del Caso
45
5.13.7.
Reporte de Operaciones
46
5.13.8.
Deber de Confidencialidad
46
POLITICAS CON RESPECTO AL PERSONAL
47
6.1.
Contratación y Evaluación del Personal
47
6.2.
Formación del Personal
47
VII.
CODIGO DE CONDUCTA
48
VIII.
ADMINISTRACION DEL RIESGO: Políticas y Procedimientos
49
8.1.
Gobierno Corporativo
49
8.2.
Riesgos a contemplar
50
8.3.
¿Cómo afecta el Riesgo de Lavado de Dinero o Financiamiento del
Terrorismo a la empresa?
51
VI.
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Versión 11: Diciembre 2012
3
CAP.
DESCRIPCIÓN
PAG.
8.4.
Proceso de Gestión del Riesgo
52
8.5.
Metodología de evaluación del riesgo
53
8.6.
Matriz de Riesgo
56
8.7.
Clasificación de los clientes en función del Riesgo
56
8.8.
Programa de Cumplimiento en base a riesgos
57
EVALUACION Y MANTENIMIENTO DEL MANUAL
58
Versiones actualizadas del Manual
58
IX.
9.1.
59
ANEXOS
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Versión 11: Diciembre 2012
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I.
INTRODUCCIÓN
La lucha contra el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo es una de las
prioridades financieras mas importantes dado que el mundo entero ha sido testigo de lo
efectos que tienen estos delitos para con la integridad y funcionamiento del sistema
financiero.
Los sistemas financieros de los países del mundo pueden ser utilizados para el manejo de
Capitales ilícitos provenientes de múltiples actividades delictivas de cada país, en particular
del narcotráfico.
A pesar de que el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo pueden darse en
cualquier país, tienen la particularidad de desarrollarse en mayor medida en pequeños
países que tienen el mercado menos diversificado y tienden a ser menores que los países
mas desarrollados financieramente.
Este tipo de delitos dan origen a Riesgos de reputación, operativos y legales a que puede
exponerse una entidad financiera, comprometiendo su estabilidad y viabilidad económica.
Es por eso que se hace necesario identificar aquellas que tienen un origen legítimo de las
que se pretenden realizar con la finalidad de encubrir negocios ilícitos.
No es fácil la tarea para prevenir ser utilizados como partícipes involuntarios de estos
delitos. No obstante nuestra firma, siguiendo los lineamientos internacionales establecidos
para este tema, se encuentra abocada al estudio de las políticas, procedimientos y sistemas
de control y auditoria que se irán implantando para minimizar el riesgo al que estamos
expuestos.
Existen diversas clasificaciones de los diferentes clientes, pudiendo ser entre otros,
ocasionales, habituales, etc. La firma debe tener total conocimiento de ellos, quiénes son, a
qué se dedican y si existe relación entre la actividad declarada y los movimientos de su
cuenta o las transacciones financieras que ordenan, es un desafío que hoy debemos asumir
con total responsabilidad.
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
Versión 11: Diciembre 2012
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El riesgo está. Y nos obliga a tomar recaudos para prevenir lo que indistintamente se llama
Lavado de Dinero o Legitimación de Activos Proveniente de Actividades Delictivas y
Financiamiento del Terrorismo.
Este manual pretende también hacer conocer las nuevas figuras delictivas que se han creado
por ley para castigar a los autores o cómplices de delitos vinculados con el Lavado de
Dinero, así como las obligaciones que imponen las leyes y reglamentos para minimizar los
riesgos en esta materia.
1.1. ¿Cómo surgió la necesidad de tratar esta problemática?
En Uruguay el proceso de creación de normas para dificultar y castigar el lavado de dinero
fue al principio lento, porque resultó necesario dictar leyes especiales, pero se ha acelerado
enormemente a partir de la aprobación de las leyes 17.016 (“Ley de Estupefacientes”) y
17.060 (“Ley anti-corrupción”).
Antes de estas leyes, las normas del Banco Central del Uruguay imponían la identificación
de quienes cambiaran dinero en efectivo por activos financieros, y formulaban
recomendaciones sobre como identificar posibles casos de Lavado de Dinero, pero la
asistencia al Lavado de Dinero solo podía castigarse como complicidad o encubrimiento del
delito principal de narcotráfico o corrupción, lo que no se adaptaba bien a las formas mas
sofisticadas de lavado de dinero.
Las nuevas leyes, sin embargo, transforman al Lavado de Dinero en un delito en sí mismo
con características específicas.
Así, la ley 17.016 sobre narcotráfico castiga (artículo 54) con hasta 10 años de penitenciaría
a quien “convierta o transfiera bienes, productos, o instrumentos que procedan” de
actividades de narcotráfico, y con hasta 6 años de penitenciaría a quien (artículo 56)
“...oculte (...) o impida la determinación real de la naturaleza, el origen, (...) o la propiedad
reales” de – entre otras cosas – los fondos provenientes de delitos vinculados al
narcotráfico.
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Versión 11: Diciembre 2012
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Por su parte, el artículo 30 de la Ley 17.060 castiga con hasta seis años de penitenciaría a
quienes actúen de modo de impedir u obstaculizar la identificación del origen o la
confiscación de los fondos provenientes de actividades de corrupción.
Estos delitos requieren, por su naturaleza, que quien los comete actúe con conciencia de lo
que hace.
Además esta la Ley 17.835 de setiembre de 2004, como un sistema de Prevención y
Control del Lavado de Activos. En ella, se hace referencia a la UIAF (Unidad de
Información y Análisis Financiero del Banco Central del Uruguay) y a la debida gestión de
las instituciones frente a determinados casos fijados por la misma Ley. Luego marca la
forma de proceder, que información es la que se debe prestar y que uso se le puede dar. Lo
mismo se establece para el delito de financiación del terrorismo.
Debe tenerse en cuenta, además, que las situaciones vinculadas al Lavado de Dinero tienen
naturaleza criminal y son tratadas por los Juzgados Penales, los que están facultados para
levantar el secreto bancario en todos los casos en que lo consideren necesario.
Habiéndose definido el lavado de activos, sería conveniente destacar que según
estimaciones de las Naciones Unidas, el tráfico de estupefacientes y sustancias
psicotrópicas, representan un movimiento de recursos de aproximadamente U$S
0,7
billones anuales y, de esa cifra entre el 50 y el 70% se moviliza mediante dinero en
efectivo.
Esta situación obliga a que las organizaciones delictivas ofrezcan sus servicios a los
criminales para adoptar metodologías que transformen importantes cantidades de ese
efectivo en instrumentos de mucho más fácil manejo o manipulación --dinero bancariocuya utilización representa menor riesgo. Para lograrlo deben recurrir a instituciones
financieras que a sabiendas o por desconocimiento, pueden servir de intermediarias y de
herramienta útil en el proceso de lavado.
1.2. Trascendencia Económica
El fenómeno de blanqueo de capitales se produce y desenvuelve gracias al carácter
internacional de la economía moderna. La movilidad de los capitales y mercancías, la
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desaparición de barreras aduaneras, la facilidad y rapidez de las comunicaciones y
transferencias de todo tipo, así como la supresión de las normas sobre control de cambio,
han facilitado el enorme desarrollo del blanqueo de capitales de origen criminal en los
últimos años.
El blanqueo es el instrumento básico a través del cual los enormes beneficios provenientes
de la droga y el crimen organizado se canalizan, con moderna mentalidad empresarial,
hacia los sectores económicos, que llegan incluso a controlar en algunos países.
Todo esto acarrea enormes perjuicios para la economía en general, introduciendo en la
misma elementos que la distorsionan de forma importante, detraen recursos productivos,
afectan a la libre competencia, producen movimientos especulativos, graves incertidumbres
y confusiones en los mercados y, en definitiva, pueden llevar a la propia desaparición del
sistema financiero.
1.3. Definiciones
1.3.1.
¿Qué es el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo?
Tanto el lavado de dinero como el financiamiento del terrorismo son problemas que
comprometen al mundo entero. Son difíciles de detectar ya que se emplean diversas
estrategias involucrando técnicas para transferir fondos a, desde y a través de diferentes
países y de una institución financiera a otra y de convertir los fondos en diferentes tipos de
instrumentos financieros. A pesar de complejidad los dos conceptos son muy fáciles de
definir.
El lavado de dinero es un delito pura y exclusivamente emparentado con el crimen
organizado. Es aquella operación a través de la cual el dinero procedente del tráfico de
drogas, corrupción pública, o crimen organizado, es invertido, ocultado, sustituido o
transformado y restituido a los circuitos económico-financieros legales, incorporándose a
cualquier tipo de negocio como si se hubiera obtenido de forma lícita.
En sí es el proceso mediante el cual se busca ocultar el origen ilícito de algunos bienes y
aprovechar las ganancias provenientes de actividades delictivas, para convertirlos en otros
que aparentan ser lícitos y en definitiva no lo son.
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También es blanqueo el encubrimiento del origen de los fondos, su ocultación y la ayuda a
las personas autoras de las citadas actividades delictivas.
El financiamiento del terrorismo es el respaldo financiero que se le brinda de cualquier
modo al terrorismo o a cualquier organización que comprometa o involucre al terrorismo.
La definición mayoritariamente aceptada por la comunidad internacional es la de la
Convención Internacional para la Represión de la Financiación del Terrorismo (1999):
“…Cualquier otro acto destinado a causar la muerte o lesiones corporales
graves a un civil o a cualquier otra persona que no participe directamente en las
hostilidades en una situación de conflicto armado, cuando, el propósito de dicho acto, por
su naturaleza o contexto , sea intimidar a una población u obligar a un gobierno o a una
organización internacional a realizar un acto o a abstenerse de hacerlo.”
Estos dos delitos están vinculados debido a que las técnicas utilizadas para “lavar el dinero”
son prácticamente las mismas que aquellas empleadas para el financiamiento del
terrorismo.
1.4. ¿Qué características tienen los “lavadores”?
Este tipo de delitos, requiere de un cuidadoso y prolijo proceso intelectual, en el cual deben
converger necesariamente las distintas ciencias y de esta manera interrelacionarse,
acompañadas del avance tecnológico que diariamente nos sorprende, básicamente en el
orden de las comunicaciones con el que se mueven en la actualidad las organizaciones
mundiales.
Toda esta estructura genera lógicamente innumerables operaciones anexas, entre las cuales
se encuentran las comerciales para “lavar” el origen sucio de esos capitales obtenidos
ilícitamente. Esta suerte de limpieza pretende incorporar al flujo monetario lícito una
enorme cantidad de dinero, que en muchos casos sustenta las bases de varias economías
modernas e influye directamente sobre las decisiones de los mercados.
El narcotráfico es uno de los negocios más rentables del mundo, es un negocio que mueve
hoy volúmenes superiores al PBI de la mayor parte de las naciones latinoamericanas. Por lo
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tanto estamos hablando de un fenómeno que tiene capacidad como para impregnar, corroer,
neutralizar e impedir virtualmente la totalidad de las herramientas políticas de las
aspiraciones de combate de una sociedad organizada que pretende erradicarlo.
Entonces no podemos desconocer el gran poder económico que manejan este tipo de
profesionales del delito, el cual les allana el camino de penetración en los distintos estratos
sociales (políticos; institucionales; culturales; etc.) el que no es patrimonio exclusivo de
nuestro país, sino se abre al espectro de las distintas sociedades del mundo.
Ahora bien, no sólo en el narcotráfico encontramos esta figura. En muchas otras actividades
ilícitas, como ser el tráfico de armas; la corrupción; la prostitución; la actividad mafiosa;
etc., también se “lava dinero”.
1.5. ¿Cuáles son las etapas del proceso de lavado de dinero?
Dentro de los mecanismos y modalidades operativas del lavado de dinero hay tres etapas: la
primera de ellas es la operación inicial, es decir la que consiste en la colocación y la
disposición física del dinero en efectivo que se intenta ingresar en los circuitos financieros,
la segunda etapa: la de decantación o estratificación que es donde se realizan todas las
operaciones financieras y en muchos casos excediendo lo financiero para ingresar a las
plazas inmobiliarias y a cualquier otro tipo de operaciones normales y regulares donde se
integra el producto de lo ilícito. Pasada la etapa de colocación y decantación se ingresa en
la tercera etapa: la de integración y es cuando se integra el dinero a los circuitos normales,
y a la economía formal en forma aparentemente lícita.

1° Etapa - Colocación:
En esta etapa se busca justamente desprenderse del dinero en efectivo para convertirlo en
un instrumento más manejable.
A raíz
del crecimiento de las políticas de control tendientes a lograr una correcta
identificación de los clientes, mantener registros e informes de las transacciones --que en un
principio fueron de carácter discrecional y luego obligatorio-- las organizaciones dedicadas
a la legitimación de dinero de origen criminal, fueron volcándose hacia otros agentes del
mercado conocidas como instituciones financieras no tradicionales.
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La característica principal que se advierte en este campo, es el menor control y supervisión
por parte de las autoridades, presentando ventajas frente a las instituciones tradicionales.
Comúnmente se las conoce como aquellas que brindan servicios similares a los de las
instituciones bancarias, pero que no se llevan a cabo en ellas y denominadas “para
bancarias” como casas de cambio, agentes de bolsa, brokers y mandatarias.
Asimismo también suele recurrirse en esta etapa a otro instrumento sumamente atractivo:
las denominadas Shell Companies que generalmente son domicilios comerciales. Se trata
de organizaciones utilizadas para realizar operaciones off-shore, fundaciones, trust, etc. que
no tienen ni desarrollan ninguna actividad comercial o financiera, ni algún tipo de
emprendimiento en el país donde tienen registrada su oficina. Estas compañías pueden ser
constituidas con el objeto de emplearlas en actividades financieras criminales. Se
perfeccionan rápidamente en lugares con escasas o nulas restricciones legales o bien leyes
permeables al anonimato.
Generalmente sus socios fundadores nada tienen que ver con los accionistas y estos, a su
vez carecen de relación con los que terminan siendo sus “apoderados” o bien los llamados
“agentes regentes” (generalmente estudios de abogados y consultores que por una mínima
participación en el paquete accionario se constituyen en la cara visible de estas sociedades).
Mediante la utilización de estas compañías de cobertura y de los servicios que ofrecen las
instituciones financieras, principalmente las no tradicionales, logran introducir en el sistema
financiero formal el dinero de origen ilícito.

2° Etapa – Estratificación o Decantación:
Resulta ser el paso siguiente al de haber dispuesto de los volúmenes iniciales de dinero en
efectivo, en los que se han separado las ganancias ilícitas de su origen, buscando con ello la
generación de múltiples transacciones que dificulten la eventual verificación contable
posterior.
En este paso se superponen las actividades y tipos de disposición del efectivo, en forma tal
de tornar particularmente compleja la posibilidad de rastreo de las ganancias.
Observaremos aquí la utilización de cheques de caja, cheques de viajero, órdenes de pago,
transferencias electrónicas, giros múltiples entre instituciones diversas, alquiler de títulos,
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garantías, préstamos, custodia de valores, compraventa de cartera crediticia, de títulos
públicos y privados, uso de instrumentos del mercado de capitales tales como los
denominados “papeles comerciales”, “O.N.”, “Swaps”, “opciones”, “derivativos”, etc.
Justamente por ser esta etapa la más necesaria para impedir localizar el origen ilícito de los
fondos en movimiento, las herramientas que brinda el sistema financiero y el mercado de
capitales son las más buscadas por las organizaciones criminales. No obstante, también se
valen del uso de canales formales e informales, tales como las ya mencionadas instituciones
tradicionales y no tradicionales.
Resultan sumamente atractivas las denominadas Front Companies, aquellas que cuentan
con una fehaciente historia comercial, industrial o de servicios, pero que pueden presentar
aspectos vulnerables (ej.: situación económica asfixiante) que las convierte en presa fácil
para los delincuentes, otorgando a las transacciones que ellos realicen un cierto grado de
licitud y de confianza basada en la trayectoria que las mismas demuestran.
También resultan de suma utilidad en este estadio, las denominadas Ghost Companies que,
en contraposición con las Shell, sólo existen en el nombre y jamás se hallarán documentos
respecto de su objeto social, composición accionaria y representantes.
Las sociedades fantasmas, generalmente son empleadas en documentos de carga y órdenes
de transferencias, o como terceras partes, las que sirven para ocultar en definitiva al último
receptor de los fondos ilícitos. Esto permite que cuando investiguemos una metodología de
lavado de activos y en una operación se utilice a estos entes, resulte arduo seguir avanzando
sobre la cadena de la maniobra y dilucidar en manos de quién ha quedado en última
instancia, el dinero perseguido.

3° Etapa – Integración:
Hace a la incorporación de las ganancias ilegítimas a la economía formal sin despertar
sospechas, dado que se ha obtenido una aparente legitimidad de origen que permite la libre
disposición de fondos para inversiones en negocios altamente rentables o no.
Alcanzada esta última fase, determinar el origen de los fondos resulta muy complicado. Las
autoridades competentes deben requerir la colaboración de aquellos países por donde han
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pasado las etapas anteriores, ya que nos encontramos con un fenómeno con características
transnacionales.
Asimismo dichas autoridades deben contar con investigadores técnicos en la materia y en
los tipos de operaciones que se utilizan como las financieras y del mercado de capitales,
debido a la complejidad de los mecanismos utilizados.
La investigación se torna aún más complicada ya que, para alcanzar la última fase
seguramente se han utilizado entidades financieras y cambiarias del exterior, sobre y sub
facturado operaciones de importación y exportación, contratado profesionales en el exterior
que actuaron como mandatarios, otros que ofrecieron sus servicios de consultoría para idear
la maniobra disponiendo de recursos humanos y tecnológicos de avanzada y dispuesto de
importantes sumas de dinero de presuntos clientes (beneficiados por la confidencialidad y
secreto profesional).
1.6. ¿Cómo se lava el dinero?

El juego en casinos
El blanqueador de dinero va a un casino. Allí deposita dinero en una cuenta de juego; se
hospeda en el hotel del casino pero no juega o juega poco. Al salir transforma la cuenta en
cheques pagaderos a un tercero. Esos cheques luego se depositan en una empresa bursátil u
otra institución, de manera que no tiene que cambiarse dinero en ningún banco. Por lo
tanto, no hay que notificar al gobierno.

Las facturas dobles
El traficante, por medio de dos o más compañías de fachada, oculta los beneficios de los
narcóticos, que aparecen como transacciones comerciales legítimas. Según la dirección en
que desea que fluya el dinero, o vende servicios o artículos a precios artificialmente
elevados o reducidos: por ejemplo, compra material por valor de 20.000 pero representa
pagar por ello 200.000, y de esa manera blanquea 180.000.

Transacciones en el exterior, comerciales, bursátiles e inmobiliarias.
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El traficante puede simular, tal vez por medio de empresas de fachada en el exterior, que
los ingresos de los estupefacientes representan el beneficio de unas transacciones
comerciales, bursátiles o inmobiliarias ocurridas fuera del país, sobre las cuales paga el
impuesto correspondiente.

El préstamo a sí mismo
El producto del negocio de los narcóticos, depositado en un banco extranjero como garantía
de un préstamo lícito, que le da una cantidad correspondiente de dinero “limpio”. O sea,
que el traficante ha sacado su dinero como préstamo, con la diferencia de que ahora el
producto de ese préstamo resulta explicable y le sirve para cualquier propósito que se le
ocurra. El traficante, además, descuenta de los impuestos lo que paga por concepto de
intereses sobre el préstamo.

Las inversiones directas
El narcotraficante, generalmente bajo el disfraz de compañías de fachada, invierte el
producto de los narcóticos en diversos negocios lícitos o en propiedades. Cuando la índole
del comercio en que ha invertido, o que ha adquirido, es tal que el traficante puede simular
que ha habido un aumento de negocio o una gran corriente de dinero en efectivo, entonces
le sirve para blanquear dinero. El mismo traficante se paga a sí mismo un sueldo, y así
blanquea o lava más dinero.
El narcotraficante compra un negocio en peligro de quiebra y simula que da ganancias.
El dinero de los estupefacientes aparece como los beneficios supuestos de ese negocio.

La agencia de viajes / casa de cambio
Entre los narcotraficantes de estupefacientes que negocian de Sudamérica a los EE.UU. es
frecuente la práctica de ocultar los beneficios entre las operaciones corrientes de las
agencias de viaje lícitas, por medio de casas de cambio de su propiedad. Es común en
Sudamérica que las agencias de viaje funcionen como empresas de cambio de divisas, o
que las dos actividades las desempeñe la misma compañía. Entonces, a través de una
sucursal en los EE.UU., los beneficios de los narcóticos se insertan en la banca de ese país,
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de donde se transfieren por medio del sistema financiero internacional lícito (es bien sabido
que las casas de cambio tratan con grandes masas de dinero en efectivo). Los fondos
entonces se envían a cualquier parte del mundo, y quedan enseguida ocultos dentro del gran
volumen de dinero que gira por el sistema financiero internacional. Este método resulta
especialmente útil para pagar a los proveedores y para la compra de materia

Otras Consideraciones
Modalidades que pueden ser utilizadas para efectuar el “lavado de dinero”

Por medio de operaciones en Efectivo
- Depósitos importantes -no usuales- de dinero en efectivo realizados por una persona física
o jurídica cuyas aparentes actividades de negocios normalmente se generarían emitiendo
cheques.
- Aumentos sustanciales en los depósitos en efectivo de cualquier persona o sociedad sin
causa aparente, especialmente si tales depósitos son posteriormente transferidos -dentro de
un breve lapso- a un destino que no guarda relación con el del cliente o el ámbito del giro
de su negocio.
- Clientes que depositan dinero en efectivo mediante numerosas entregas, de forma que el
total de cada depósito no sea importante, pero el conjunto de los mismos sea significativo.
- Clientes que buscan cambiar grandes cantidades de billetes pequeños por otros de mayor
denominación, o que, con frecuencia cambian sumas importantes de pesos en divisas.
- Clientes cuyos depósitos contienen billetes falsos.
- Clientes que transfieren sumas importantes de dinero al o desde el exterior con
instrucciones de pagar en efectivo.

A través de cuentas bancarias
- Clientes que no actúan en su propio nombre y que no quieren revelar la identidad del
beneficiario.
- Clientes que poseen numerosas cuentas y realizan sus depósitos en cada una de ellas en
efectivo, siendo así que el total del importe ingresado asciende a una cantidad significativa.
- Cualquier persona o sociedad cuyas cuentas no muestren virtualmente actividades
bancarias normales pero que se utilizan para recibir o abonar sumas significativas que no
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posean una finalidad o clara relación con la actividad del titular de la cuenta y/o el giro de
su negocio.
- Resistencia a facilitar la información normal al abrir una cuenta.
- Clientes que posean cuentas con varias entidades dentro de la misma zona geográfica.
- Retiro de importantes sumas de dinero de una cuenta previamente inactiva o de una
cuenta que acaba de recibir del exterior una remesa.
- Aumentos sustanciales de depósitos en efectivo utilizando las cuentas abiertas en nombre
del cliente, de una empresa o de una cuenta fiduciaria, especialmente si los depósitos se
transfieren rápidamente entre otra empresa cliente y la cuenta fiduciaria.
- Clientes que declinan facilitar información, la cual en circunstancias normales les
permitiría acceder a un crédito o a otros servicios crediticios.
- Gran número de personas físicas que ingresan dinero en efectivo en la misma cuenta sin
explicación adecuada o razón aparente.

Mediante actividad internacional
- Clientes que efectúan o reciben pagos regulares y en sumas importantes, incluyendo
operaciones cablegráficas que no se puedan identificar claramente como de buena fe, hacia
o desde países comúnmente asociados con la producción, elaboración y venta de drogas,
organizaciones terroristas proscriptas o paraísos fiscales.
- Transferencias, sin explicación, de fondos electrónicos por clientes con entrada y salida
inmediata de la cuenta o sin que pasen a través de una cuenta.
- Clientes que muestran aparente desinterés por esquemas que ofrecen condiciones
económicas más favorables.
II.
MANUAL
2.1.Objetivos
Son objetivos del presente manual:

Establecer
mediante
sus
recomendaciones
un
conjunto
de
políticas
y
procedimientos de prevención y de control relativo a la legitimación de activos
provenientes de actividades ilícitas para ser adoptado por esta Institución y ponerlo
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en conocimiento de toda la plantilla de la firma cumpliendo con la normativa y
regulaciones vigentes.

Transmitir a los funcionarios nociones sobre el concepto de lavado de dinero y
financiamiento del terrorismo, de los mecanismos utilizados para llevarlo a la
práctica y de las características que tienen los narcotraficantes.

Aplicar una política de Conocimiento del Cliente reafirmando la necesidad de
identificar fehacientemente a nuestros clientes identificando el beneficiario final de
la cuenta.

Reportar a la Unidad de información y análisis financiero del Banco Central lo que
se denomina “operaciones sospechosas” en los casos en que corresponda.
(Comunicación 2005/004 Personas Físicas y Jurídicas supervisadas por el Banco
Central – Formulario de Reporte de Operaciones Sospechosas).

Informar sobre las operaciones cuya información debe ser conservada en archivos,
como información disponible para el Banco Central.

Incorporar para su lectura, en forma de anexo, toda la legislación y Normativa del
BCU que regula esta materia en nuestro país,, y resaltar la importancia de su
cumplimiento, tanto para la Entidad como para su personal.

Cumplir con la normativa nacional e internacional respecto del tema.

Evitar sanciones de tipo civil, penal y comercial tanto para la Entidad como para
sus funcionarios.

Evidenciar el compromiso asumido por la Entidad en la lucha contra el lavado de
dinero y el Financiamiento del Terrorismo.
2.2. Alcance
El presente manual está dirigido a todos los empleados.
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En especial, merecerá un análisis detenido por parte de los Gerentes y Ejecutivos de Cuenta
y todos aquellos empleados que tienen a su cargo la atención de las distintas operativas que
ofrecemos al mercado.
III.
NORMATIVA VIGENTE (Ver anexo I)
3.1. Normativa Internacional
Las medidas para evitar el blanqueo de capitales tienen un claro origen internacional, por lo
que es importante, tener en cuenta ciertos acuerdos, recomendaciones y normas
internacionales. Entre otros:

LA ORGANIZACIÓN DE LAS NACIONES UNIDAS: El papel de la ONU en
materia de lavado de activos se desempeña a partir de cuatro elementos básicos:
1. La Convención de Viena de 1988.
2. La Convención de Palermo de 2000.
3. La Declaración Política y el Plan de Acción adoptados por la Asamblea General
en junio de 1998, que subraya la importancia de fortalecer la cooperación
internacional, regional y subregional para el combate del lavado de activos.
4. El Programa Mundial contra el Lavado de Dinero.

Las 40 Recomendaciones del GAFI-FAFT (Financial Action Task Force):
“Grupo de Acción Financiera”.
Internacional l Grupo de Acción Financiera de Sudamérica (GAFISUD)

Principios WOLFSBERG: asociación que comprende 12 bancos reunidos con el
propósito de desarrollar estándares para la lucha contra el financiamiento del
terrorismo y el lavado de dinero en instituciones financieras.
Wolfsberg AML Principles

USA PATRIOT ACT: Conforme a los requerimientos establecidos por la Ley
Norteamericana “USA PATRIOT ACT”, todas aquellas entidades bancarias que
estén domiciliadas fuera de Estados Unidos y que deseen entablar o mantener
relaciones de corresponsalía internacional con una entidad bancaria o un
broker/dealer norteamericano, tienen la obligación de aportar cierta información
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
Versión 11: Diciembre 2012
18
sobre la naturaleza de sus negocios y el grado de supervisión al que esta sometido.
(Oct 26, 2001). Se centra en la prevención al financiamiento del terrorismo luego
de ocurrido el atentado a las Torres Gemelas en setiembre del mismo año.
USA PATRIOT Act (H.R. 3162)

“Protocolo de Colonia”: El objetivo de esta propuesta es lograr un acuerdo sobre
las regulaciones mínimas que se entienden indispensables para la integración de los
mercados de valores. Se decidió restringir la propuesta a aquellas operaciones
internacionales celebradas en el ámbito del MERCOSUR con valores de sociedades
abiertas de los países integrantes.

“Resoluciones del Grupo Mercado”:
MERCOSUR/GMC/RES Nº 82/99 REGLAMENTO INTERNO DEL GRUPO
"FUERZA DE TAREAS" PARA PREVENIR Y REPRIMIR EL LAVADO DE
DINERO EN EL MERCOSUR.
MERCOSUR/GMC/RES. Nº 53/00 PAUTAS DE REGULACIÓN MÍNIMA A
SER
ADOPTADAS
POR
LOS
BANCOS
CENTRALES
PARA
LA
PREVENCIÓN Y REPRESIÓN DEL LAVADO DE DINERO.
3.2. Normativa Nacional
Dentro del esquema del Derecho Uruguayo encontramos una fuerte regulación con respecto
a la Prevención del Lavado de Dinero que se extiende desde la Constitución a los
reglamentos propios del Banco Central del Uruguay (institución que regula a la firma como
tal).
3.2.1.

Constitución
Artículo 44.
El Estado legislará en todas las cuestiones relacionadas con la salud e higiene públicas,
procurando el perfeccionamiento físico, moral y social de todos los habitantes del país.
Todos los habitantes tienen el deber de cuidar su salud, así como el de asistirse en caso
de enfermedad. El Estado proporcionará gratuitamente los medios de prevención y de
asistencia tan sólo a los indigentes o carentes de recursos suficientes.
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Versión 11: Diciembre 2012
19

Artículo 46.
El Estado dará asilo a los indigentes o carentes de recursos suficientes que, por su
inferioridad física o mental de carácter crónico, estén inhabilitados para el trabajo. El
estado combatirá por medio de la Ley y de las Convenciones Internacionales, los
vicios sociales.
3.2.2.

Leyes Nacionales
Ley 18.627 – “Regulación del Mercado de Valores” – Dic, 2009. Sustituye a la Ley
16.749 del Mercado de Valores (mayo, 1996).

Ley 18.026 – “Cooperación con la Corte Penal Internacional en materia de lucha
contra el genocidio, los crímenes de guerra y de lesa humanidad” – Set, 2006.

Ley 17.835 – “Sistema de Prevención y control del lavado de activos y
financiación del terrorismo” – Set, 2004. Sustituida en sus artículos 1º, 2º, 3º, 6º, 7º,
8º, 14, 16 y 19 por la Ley 18.494 (Junio, 2009).

Ley 17.060 – “Uso indebido del Poder Público” (Corrupción) – Dic, 1998.

Ley 17.016 – “Ley de Estupefacientes” – Oct, 1998.

Ley 16.579 - “Convención de las Naciones Unidas contra el tráfico ilícito de
estupefacientes y sustancias sicotrópicas” – Oct, 1994.

Ley 14.294 – “ESTUPEFACIENTES – Se regula su comercialización y uso y se
establecen medidas contra el comercio ilícito de drogas” – Nov, 1974.
3.2.3.

Decretos
Decreto 86/005 – Se define alcance de las obligaciones previstas en la Ley Nº
17.835.

Decreto 139/001 – Agregase el Articulo que se determina al Decreto 398/999,
referido al trámite a seguir en ocasión de una solicitud de cooperación jurídica
penal internacional proveniente de autoridades extranjeras competentes para la
investigación o enjuiciamiento de los delitos previstos en la Ley Nº 17.016.

Decreto 82/2001 – Crease el “Centro en Prevención del Lavado de Activos”
dependiente de la Junta Nacional de Drogas.
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
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20

Decreto 170/000 – Determina la Integración de la Junta Nacional de Drogas y de la
Secretaría Nacional de Drogas, determinando su integración, competencias y
atribuciones.

Decreto 398/999 – Reglaméntese la Ley 17.016 modificativa de Decreto-Ley
14294 referente a estupefacientes y sustancias que determinen dependencia física o
psíquica.

Decreto 346/999 – Creación de la Secretaría Nacional de Drogas.

Decreto 344/996 – Reglamentario de la Ley 16.749 de Mercado de Valores

Decreto 251/994 – Integración del comité se seguridad.

Decreto 463/988 – Se crea la Junta de Prevención y Represión del Tráfico ilícito y
Uso Abusivo de Drogas”
3.2.4.
Normativa Banco Centralista
Circulares

Circular Nº 2056 – 2010 – Modifica la Recopilación de Normas del Mercado de
Valores.

Circular Nº 1982 – 2007 - Recopilación de Normativa de Mercado del Valores.

Circular Nº 1993 – Normativa sobre prevención y control del lavado de activos y
financiamiento del terrorismo. Actualización.

Circular Nº 1920 – Prevención de Operaciones de legitimación de Activos
Provenientes de Actividades Delictivas. Modificación.
Comunicaciones

2012/191- Guía de Operaciones de Riesgo y Señales de Alerta Relacionadas con el
Financiamiento del Terrorismo.

2010/051 – Registro de Clientes

2011/109 – Registro de Ordenes de Clientes

2008/170 – Declaración Jurada de origen de los fondos.

2008/168 – Manual para prevenirse del Lavado de Activos y el Financiamiento del
Terrorismo.

2008/167 - Registro de Operaciones al BCU. Es modificada en parte por la
Comunicación 33/09.
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
Versión 11: Diciembre 2012
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
2006/277 – Información sobre transporte de efectivo, metales preciosos y otros
instrumentos monetarios a través de frontera por importes superiores a USD
10.000.

2005/044 – “Reporte de Operaciones Sospechosas”.

2002/198 – Ref. Unidad de información
Análisis Financiero- Guía de
transacciones sospechosas o inusuales.

2002/129 – Prevención del uso de las instituciones financieras para la legitimación
de activos provenientes de actividades delictivas. Nivel de integridad del personal.
IV.
ORGANIZACIÓN, FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
4.1. Directorio
El directorio es el órgano de máxima jerarquía, en particular a lo referido a la aplicación y
funcionamiento del Manual Integral de prevención del LA y FT, por lo que deberá tener
conocimiento y será el responsable de que la firma cumpla con los objetivos establecidos en
el presente manual.
El Directorio está formado por un Presidente y Vice-Presidente y ejerce a la vez la
representación de la firma.
De esta forma, el Directorio será el máximo responsable del adecuado funcionamiento del
sistema de gestión integral de riesgos, y le compete:
-
El entendimiento de los riesgos a los que se enfrenta la institución, el grado y la
preocupación por evitarlos.
-
Revisar y aprobar periódicamente las estrategias y políticas.
-
Apuntar a un adecuado control del riesgo en relación a la institución procurando
ser tolerante en ciertos aspectos y exigente en aquellos puntos esenciales y de
vital importancia para la firma.
-
Estar atento y en una posición de colaboración con el Departamento de
Compliance (que cumple funciones de Auditoría Interna), buscando su
excelencia y exigencia con respecto al personal y con el claro objetivo de
mantener su autonomía.
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
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-
Estar sometido al Oficial de Cumplimiento (persona responsable frente al Banco
Central del Uruguay).
-
Detectar cuanta irregularidad haya para delegarlo a quien corresponda, sea al
Departamento de Compliance o dirigirse directamente al Oficial de
Cumplimiento.
En definitiva, el Directorio es un colaborador del orden y cumplimiento de las normas
internas y externas.
4.2. COPLA- Comité de Prevención de Lavado de Activos:
Organismo creado por medio de Acta de Directorio aprobada el día 20 de Julio de 2009.
(Anexo II)
Está integrado por un representante del Directorio, el Oficial de Cumplimiento, el Gerente
de Banca Privada y un Asesor en Cumplimiento Normativo.
La idea fue crear un ámbito específico, dentro de la política de Gobierno Corporativo, con
el fin de tratar el Riesgo que compete a dicho Manual. En este sentido, es aquí donde se
deja de lado cualquier otro riesgo en que pueda estar incurriendo la empresa para
focalizarse en la parte de Prevención de Lavado de Activos y Financiamiento del
Terrorismo, dicho de otro modo, “analiza los riesgos generales y específicos del uso de la
firma en la legitimación de activos provenientes de actividades delictivas.”
Consecuentemente, se realizan reuniones los martes de cada semana para discutir los temas
que competen al Comité y en base a ello se labran Actas mensuales que dejan por escrito lo
discutido.
Las principales funciones del COPLA son:
-
Establecer los lineamientos generales de la estrategia sobre control y Prevención
de Lavado de Dinero y Financiamiento del Terrorismo, de acuerdo a la normativa
vigente y en función de minimizar responsabilidades de tipo penal, civil y
comercial tanto para la Institución cuanto para los funcionarios que la integran, ,
y elevarlas al Directorio para su aprobación.
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
Versión 11: Diciembre 2012
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-
Planificar, coordinar, difundir y velar por el cumplimiento de la Política, Normas
y Procedimientos de Prevención de Lavado de Dinero y del Financiamiento del
Terrorismo que haya establecido y aprobado el Directorio.
-
Definir la política de evaluación de los riesgos relacionados con Lavado de
Dinero y Financiamiento del Terrorismo respecto de los productos, servicios y
segmentos de clientes de la Sociedad y elevarla al directorio para su aprobación.
-
Entender en la consideración y el relevamiento de las mejores prácticas de
mercado relativas a la prevención del lavado de dinero y financiación del
terrorismo e impulsar su aplicación en la Sociedad.
-
Velar por el debido cumplimiento de los deberes de información a las autoridades
correspondientes en la materia.
-
Dar conformidad a las modificaciones a las normas vigentes y asegurarse que se
realicen las actualizaciones y adecuaciones de los manuales de políticas y
procedimientos internos en relación con los temas de su competencia.
-
Establecer normas y procedimientos para asegurar la confidencialidad de la
información y establecer los niveles de responsabilidad en el manejo de la
misma.
-
Analizar y ejecutar las acciones que se deriven del análisis y tratamiento de los
informes que
presenta el Dpto de Compliance sobre el seguimiento y
cumplimiento de tareas planificadas y principalmente sobre operaciones
inusuales y la elevación de los reportes a los organismos competentes.
-
Aprobar las herramientas de evaluación y mitigación del riesgo de Lavado de
Dinero y Financiamiento del Terrorismo propuestas por el Dpto de Compliance.
-
Velar
por
el
cumplimiento
de
las
leyes,
decretos,
resoluciones
y
reglamentaciones en general, que sobre la materia se encuentren en vigencia.
-
Vigilar el adecuado funcionamiento de los sistemas de control interno definidos
en la Sociedad para el control y PLD y PFT a través de su evaluación periódica.
-
Revisar los informes emitidos por la auditoria interna y externa respecto del ciclo
de lavado de dinero.
-
Coordinar con un programa formal y permanente de capacitación, entrenamiento
y actualización en la materia para sus empleados y la adopción de criterios
adecuados de preselección para asegurar normas estrictas de contratación de
empleados.
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
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Teniendo en cuenta el Comité y todo lo que este significa, se han elaborado ciertas formas
de proceder, políticas, lineamientos que llevan a tratar de reducir al máximo los riesgos
mencionados anteriormente y a los que continuamente la firma se ve expuesta.
4.3. Oficial de Cumplimiento:
El Oficial de Cumplimiento (OC) de la firma es el Cr. Marcelo Cardoso. Fue electo en el
año 2004 y no ha habido cambios desde ese entonces.
Debe ser una persona con un perfil determinado, independiente.
Sus principales funciones son:
-
Es el responsable ante el Banco Central del Uruguay de la implantación,
seguimiento y control del adecuado funcionamiento del sistema.
-
Representar a la Entidad y ser el funcionario de enlace ante los organismos de
contralor.
-
Controlar ejecución de las políticas aprobadas por el Directorio, de su
seguimiento y de la implementación de los controles internos en la materia.
-
Centralizar todas las informaciones que requiera el BCU, la UIAF y/u otra
autoridad con competencia específica en la materia.
-
Integrar el Comité de Prevención de Lavado de Activos.
-
Coordinar los esfuerzos institucionales y asegurar que se cumpla con el
programa de PLD y PFT.
-
Promover el adecuado desarrollo de los mecanismos de PLD y PFT, y participar
activamente en la formación del personal de las diferentes áreas.
-
Revisión de la política KYC (“Conozca a su Cliente”).
-
Diseñar y actualizar las normas internas de procedimientos.
-
Documentar en forma adecuada la evaluación de riesgos realizada por la
institución y los procedimientos de control establecidos para mitigarlos,
conservando la información sobre los controles, análisis de operaciones otras
actividades desarrolladas por los integrantes del área a su cargo. (Art 277, literal
B, Circular 1993).
-
Realizar el análisis e investigación de todas aquellas operaciones que puedan ser
identificadas como inusuales o sospechosas.
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
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-
Documentar y archivar los Reportes de Operación Sospechosa efectuados ante la
U.I.A.F.
-
Realizar el seguimiento, análisis y resolución de las observaciones detectadas por
los organismos de contralor.
-
Analizar y responder a las observaciones de auditoria externa e interna.
-
Consultar y analizar periódicamente las nuevas comunicaciones del B.C.U.,
Resoluciones de la U.I.A.F. y normas nacionales e internacionales, para su
interpretación y aplicación cuando corresponda.
-
Poner en conocimiento los cambios normativos a todo el personal.
-
Participar en el diseño y adecuación de los programas formales de capacitación
para nuevos empleados, y de actualización para el resto del personal.
-
Responder a las consultas del personal relacionadas con la problemática del
lavado de dinero y del financiamiento del terrorismo.
-
Mantenerse en una postura neutral e independiente con respecto al resto de la
firma.
-
Ser responsable de: implantar, comunicar y sobretodo documentar las decisiones
que se aprueban.
-
Desarrollar todas aquellas funciones que establezcan las normas del B.C.U., de la
U.I.A.F. y demás disposiciones aplicables en la materia.
¿Como influye la figura del OC en la empresa?
Es indispensable para la toma de decisiones, todo tiene que pasar por su filtro.
En un principio, debe aprobar la admisión de un nuevo cliente a la firma. Es decir, luego de
que el Departamento de Cumplimiento Normativo lo acepta, llega al Oficial de
Cumplimiento que analiza cada caso por separado. Su decisión afecta a todos y nadie se
puede oponer. Esto es lógico ya que el será el responsable frente al Banco Central de todo
lo que ocurra.
El seguimiento de los clientes no culmina ahí ya que luego deberá controlar los monitoreos
internos que saca mensualmente el Dpto. de Compliance, tiene que darles su aprobación, de
lo contrario deberá denunciar a la UIAF el movimiento considerado como “sospechoso”.
Esto lo hace como medida de garantía ante cualquier situación riesgosa que ponga en
peligro a la firma.
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Versión 11: Diciembre 2012
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Desde el 29 de julio de 2009 es miembro indispensable del COPLA (Órgano máximo en
materia de PLD y PFT). Su función en este ámbito es aprobar las decisiones que allí se
toman. El Comité se reúne todos los martes dejando constancia de ello por medio de un
acta mensual. El OC aprueba todas y cada una de las medidas que allí se toman y lo dejará
por escrito trimestralmente, haciendo de ello un informe.
En definitiva, el OC continuamente evalúa la posibilidad de inherencia del riesgo dentro de
la empresa y por ello es que cuenta con el respaldo del Directorio (la autoridad).
4.4. Departamento de Compliance
El Departamento tiene un claro objetivo:
“Salvaguardar a la Sociedad de verse involucrado en cualquier participación en
actividades criminales o ilícitas, lavado de dinero o financiamiento del terrorismo,
reafirmando la política de cooperar plenamente con la aplicación estricta de la ley y la
cooperación con las autoridades y organismos reguladores”
Al frente del Departamento hay un Asesor en Cumplimiento Normativo que es a la vez
miembro del COPLA. Además cuenta con un Encargado del Análisis de Riesgo y
Cumplimiento de la Norma, un Analista de Riesgos y Cumplimiento Normativo y un
Encargado del Control Interno.
De esta forma, es el Asesor el encargado de exponer en el Comité las inquietudes del
Departamento o cambios que se deban hacer para que aquellas cuenten con la aprobación
del Directorio, la Gerencia y por encima de todo, el Oficial de Cumplimiento.
Funciones del Encargado de Análisis de Riesgo y Cumplimiento Normativo:
-
Aprobación de los clientes que se presentan en VP&Cia. No solo deberá tener
toda la documentación al día sino que también estar de acuerdo con la política y
perfil de la empresa.
-
Dejar constancia de esta aprobación (esto se realiza por medio de una impresión
electrónica llamada “Validación Cuenta” que se archiva en cada carpeta).
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
Versión 11: Diciembre 2012
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-
Controlar que ningún cliente se desvíe de su perfil. Esto quiere decir que se
realizarán monitoreos para verificar los movimientos de los clientes. Si alguno
excede la potencialidad de la cuenta o si realiza más depósitos de los estimados,
saltará una alerta que deberá ser estudiado en primer lugar por el Oficial de
Cuenta, luego por el Departamento y en última instancia por el Oficial de
Cumplimiento. Si en definitiva el movimiento termina siendo justificado (y se
prueba debidamente), se lo deja pasar por alto, sino será declarado sospechoso y
se procederá al R.O.S.
-
Atención ante el surgimiento de nuevas normas banco centralistas
(comunicaciones, circulares) que sean de aplicación
-
Preparar las Auditorías externas referente a la Prevención de Lavado de Activos
y Financiamiento del Terrorismo.
-
Renovación y actualización continúa de datos e información necesaria.
-
Requerir la aprobación del Oficial de Cumplimiento para tomar decisiones.
-
Evaluar periódicamente el cumplimiento de normas.
-
Realizar el seguimiento de las recomendaciones hechas por el área de Auditoría
externa.
-
Comunicación continua con la Superintendencia de Instituciones de
Intermediación financiera con la finalidad de eliminar dudas, detectar
debilidades, etc.
-
Continúa revisión de las políticas establecidas en la empresa relativas al
cumplimiento de leyes y normas de conducta.
4.5. Ejecutivo de Cuenta
El ejecutivo de cuenta será la persona encargada de establecer contacto con el cliente.
Está en la parte comercial de la empresa. Por ello, serán más que nada los que deberán estar
en contacto con la reglamentación del Banco Central del Uruguay.
El oficial de cuenta es el que une al Departamento de Cumplimiento con el cliente. Es el
encargado de mantenerse informado con respecto al cambio de perfil del cliente. Tienen la
obligación de “conocer al cliente” (política fundamental de la empresa). Esto implica estar
atento ante cualquier cambio inesperado. Para ello, las “Reseñas de Visita” son muy útiles
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
Versión 11: Diciembre 2012
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ya que van actualizando los datos que se tiene del cliente (año a año va cambiando la
posición del cliente, sus ingresos y también sus inversiones).
5. POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS INTERNOS PARA PREVENIR EL
LAVADO DE DINERO Y EL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
5.1. Política “Conozca a su cliente”
Este es el primer pilar y la medida más importante para evitar el lavado de dinero.
Se la conoce habitualmente como KYC “Know your customer” y busca no solo identificar
quien es el cliente, sino también llegarlo a conocer para saber con exactitud de donde
proviene su dinero, cual es su principal negocio, etc.
5.2. Política “Conozca el mercado”
Este pilar sostiene que no alcanza solo con conocer al cliente sino que también hay conocer
el mercado donde opera. Con esto se logra maximizar la relación con los clientes,
ofreciéndoles los productos y servicios financieros que mejor se adapten a sus necesidades
y además combatir más eficientemente el lavado de dinero. Si se conoce el mercado en el
que opera el cliente, se pueden identificar aquellas transacciones que se apartan de la
operativa habitual de ese mercado.
5.3. Políticas de debida diligencia respecto a la aceptación de clientes de la firma
El circuito, que lleva a que una persona pase a formar parte de la cartera de clientes de VP
& CIA Sociedad de Bolsa S.A., comienza con la relación comercial entablada entre el
oficial de cuenta y aquel.
En una primera instancia los oficiales de cuenta, luego de haber tenido un primer contacto
con el cliente y haberlo aceptado como tal y también luego del cliente haber aceptado las
condiciones pre-establecidas, deberán solicitarle información y documentación a partir de
la cual se pueda verificar su identidad, información para justificar la procedencia de los
fondos manejados y a su vez determinar en todos los casos quien es el beneficiario final de
la cuenta.
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
Versión 11: Diciembre 2012
29
Todo esta información está ya contenida en el formulario de apertura de cuenta creado por
la firma que reúne todas las últimas reglamentaciones banco centralistas. Entonces, la
función del Departamento de Compliance está en comprobar que los datos obtenidos sean
verídicos, coherentes y reales.
De acuerdo a la Circular 1993 del año 2008, todas las cuentas que se abren deben tener un
Beneficiario Final.
5.4. ¿Quién es el “Beneficiario Final”?
Artículo 278.2
“Se entiende por “beneficiario final” a la/s persona/s física/s que son las propietaria/s
final/es o tienen el control final de la operativa de un cliente y/o la persona en cuyo nombre
se realiza una operación. El término también comprende a aquellas personas físicas que
ejercen el control efectivo final sobre una persona jurídica, un fideicomiso, un fondo de
inversión u otro patrimonio de afectación independiente. En estos casos, las entidades
controladas deberán tomar medidas razonables para conocer su estructura de propiedad y
control, determinando la fuente de los fondos e identificando a los beneficiarios finales de
acuerdo con las circunstancias particulares que presente la entidad analizada. Se tendrá en
cuenta que, cuando se trate de sociedades cuya propiedad esté muy atomizada u otros casos
similares, es posible que no existan personas físicas que detenten la condición de
beneficiario final en los términos definidos en este artículo. Los intermediarios de valores y
las administradoras de fondos de inversión deberán implementar procedimientos para
determinar si el cliente está actuando por cuenta propia o en nombre de un tercero y, en este
último caso, deberán identificar quién es el beneficiario final de la transacción, tomar
medidas razonables para verificar su identidad y dejar constancia de ello en la Ficha de
Cliente.”
Consecuentemente, cada legajo cuenta con la información correspondiente al dueño de los
fondos de la cuenta.
5.5. Procedimiento de Aceptación de nuevos clientes

Información y documentación a solicitar:
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
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Al momento de abrir una cuenta en Víctor Paullier y Cía. se deben solicitar algunos datos
mínimos imprescindibles para operar con la empresa. De ninguna manera el Departamento
de Compliance procederá a la aceptación de una persona física o jurídica que no cumple
con los requisitos.
Dichos datos son:
1-PERSONA(S) FÍSICA(S)
A-IDENTIFICACIÓN DE TITULARES,
BENEFICIARIO(S) FINAL(ES):
Apellidos
AUTORIZADOS
A
OPERAR
Y
Nombres
Fecha de nacimiento: Lugar de Nacimiento
Tipo y N° de documento: País de emisión
Estado civil
Nombre del cónyuge: Tipo y N° de documento
Domicilio
Localidad/Dpto./Provincia./Estado: País
Teléfono/Celular: Fax: E-mail
Profesión/oficio/actividad: Institución
Cargo Público desempeñado en los últimos dos años
Volumen de Ingresos
2-PERSONA JURÍDICA
A-IDENTIFICACIÓN DEL TITULAR
Razón y Tipo Social : Nombre Comercial
Fecha de constitución: Lugar de constitución
RUT / Identificación
Sede social
Localidad/Dpto./Provincia./Estado: País
Teléfono/Celular: Fax: E-mail
Actividad Principal
Volumen de Ingresos
B-IDENTIFICACIÓN DE SOCIOS O ACCIONISTAS
En el caso de Personas Jurídicas incluir los datos del numeral B.A., agregando:
Accionista(s): Participación accionaria
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Versión 11: Diciembre 2012
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Beneficiario Final o Controlante de la Sociedad:
En el caso de Personas Físicas incluir los datos del numeral A.1.
C-IDENTIFICACIÓN
DE
ADMINISTRADORES,
REPRESENTANTES,
AUTORIZADOS A OPERAR Y BENEFICIARIO(S) FINAL(ES)
Apellidos
Nombres
Fecha de nacimiento: Lugar de Nacimiento
Tipo y N° de documento: País de emisión
Estado civil
Nombre del cónyuge: Tipo y N° de documento
Domicilio
Localidad/Dpto./Provincia./Estado: País
Teléfono/Celular: Fax: E-mail
Profesión/oficio/actividad: Institución
Cargo Público desempeñado en los últimos dos años
Volumen de ingresos
3-PARA AMBOS TIPO DE PERSONAS
TIPO DE ÓRDENES:
En forma escrita.
No son necesarias órdenes, dado que existe un convenio de libre administración, que
comprende los siguientes tipos de activos: Valores públicos uruguayos, Otros valores
uruguayos cotizables en BVM, Valores soberanos de países extranjeros, Otros valores
extranjeros, Otros activos financieros.
REFERENCIAS BANCARIAS / PERSONALES
Nombre(s): Domicilio(s): Teléfono(s):

Determinación del Perfil del cliente:
La institución deberá determinar el perfil de actividad de sus clientes a efectos de
monitorear adecuadamente sus transacciones. Esto debe constar en un informe
circunstanciado en el que se explicitarán todos los elementos que hayan sido considerados
para elaborar dicho perfil. El informe deberá estar respaldado por documentación adecuada
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Versión 11: Diciembre 2012
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que permita establecer la situación patrimonial, económica y financiera o justificar el
origen de los fondos manejados por el cliente.
Es un paso más que dio la Institución con el objetivo de ahondar en el conocimiento del
cliente (por ejemplo, si la persona física es dueña de alguna sociedad que obtenga un
volumen de ingresos alto como ser algún comercio, se le pedirá estados contables de
aquella, brochures o folletos que acrediten su existencia o cualquier tipo de documentación
respaldante, si la persona física ha recibido una herencia se le pedirá la escritura así como
también si ha vendido un inmueble, etc.)
Para la generación de los “perfiles de clientes” la Entidad ha definido su matriz de riesgo
cliente. (Ver punto 8.7 y anexo V).
5.6. Procedimientos especiales de identificación y control
Una vez solicitados aquellos datos requeridos por la institución junto con la documentación
que se exige para el inicio de la relación comercial, es decir, luego que se completan los
formularios de apertura de cuenta junto al cliente con la debida información (y que este
confirma que todo está correcto), el Oficial de Cuenta puede proceder. Deberá solicitar el
documento de identidad del cliente (caso de que sea persona física) y de sus representantes,
mandatarios o accionistas en caso de persona jurídica, lo mismo es solicitado en caso de
que el beneficiario final no sea el titular de la cuenta, conservando una copia de los mismos
e incorporándola a la carpeta del cliente. El documento de identificación debe estar emitido
por una autoridad gubernamental y contener una fotografía actualizada, que permita la
identificación de la persona que solicita nuestros servicios. Los documentos de
identificación que se consideran válidos a estos efectos son la cédula de identidad (para
Uruguay y países integrantes del MERCOSUR) y/o pasaporte, según corresponda.
También se le pide un comprobante de domicilio que necesariamente deberá coincidir con
el que fue declarado.
Una vez que termina esta primera etapa de contacto y conocimiento del cliente, el Oficial
de Cuenta pasa a ingresar lo datos al Sistema Electrónico de VP & CIA Sociedad de Bolsa
S.A. (“Brokerware”) y es así como le llega al Encargado del Departamento de Compliance
un aviso de “Validación Cuenta”.
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El “Brokerware” es un sistema interno a la firma y utilizado como instrumento de trabajo.
Contiene toda información necesaria de cada cliente y sus movimientos (también cuenta
con una copia electrónica del documento de identidad de cada persona y su firma). Está
organizado como circuitos de flujo que colaboran a la agilidad y conclusión de las tareas.
Entonces, el Oficial deriva a Compliance la documentación del cliente, por ambas vías
(física y electrónica), para que éste efectúe controles de identificación y antecedentes de los
clientes de manera de poder validar los datos declarados.
La etapa que sigue es muy importante para evitar la integración de dinero proveniente de
actividades ilícitas en el sector financiero y consiste en asegurarse de que los futuros
clientes no cuenten con antecedentes que los pongan en situaciones comprometedoras. Por
ello, a partir de la información brindada por la persona se realizan algunos controles en
bases de datos para cumplir con el debido proceso y evacuar todo tipo de duda o sospecha
con respecto al cliente.
Compliance también se ocupa de corroborar que la información brindada esté correcta y
que cumpla con los requisitos adecuados dejando constancia de ello. Luego de cumplida
esta función es que valida la cuenta en el sistema y se le otorga al cliente el número de
cuenta correspondiente para empezar a hacer uso de ella como le parezca. Por último, se
abre la carpeta que es archivada junto con el resto de la documentación.
Nuestra institución cuenta con los siguientes medios de control:
Lista de las Naciones Unidas
http://www.un.org/sc.
Búsquedas en Google www.google.com
World Check
www.world-check.com
OFAC http://www.treas.gov/offices/enforcement/ofac/
El programa World-Check fue incorporado por la institución en el año 2010 (antes contaba
con el programa World-Compliance). Hoy día, World-Check cuenta con más de 3.800
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
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clientes, entre ellos, 49 de los 50 bancos más reconocidos mundialmente, lo que demuestra
su compromiso con la erradicación del lavado de dinero y financiamiento del terrorismo.
Efectúa búsquedas personalizadas en base a datos personales como son el nombre, país,
nacionalidad, pasaporte, etc.
Procedimientos especiales.
-
Transacciones con personas y empresas residentes en países que no apliquen
las recomendaciones del GAFI, o no las apliquen adecuadamente.
A efectos de su identificación, se incorpora en la ficha de registro de cliente una
declaración acerca del país de residencia, el que deberá ser controlado si se encuentra
considerado por la empresa, como país de “alto riesgo”.
En estas circunstancias, además de la aplicación de los controles de carácter general, se
deberá indagar acerca de los motivos por los cuales un cliente residente en otro país, decide
operar con esta entidad. Asimismo previo al inicio de la relación comercial se efectuará el
cruce con las listas de ONU y OFAC y búsqueda de información necesaria para descartar la
posibilidad de que dichos potenciales clientes no estén bajo medidas especiales dictadas por
la mencionada entidad.
-
Seguimiento de los clientes. Verificación de la identidad y control de clientes
con los cuales no se tenga trato personal y directo.
Es sabido que una vez que la persona, tanto física como jurídica, ingresa a la institución
como cliente se le debe de hacer un seguimiento por parte del Oficial de Cuentas ya que
muchas veces aquel cambia su perfil. Se deben de actualizar datos periódicamente para que
la información del sistema refleje la realidad.
Además, se incorpora la “Reseña de la Visita al Cliente”: para dejar por escrito la ocasión
en que sucederá la primera de todas las próximas reuniones que tendrá con el cliente, las
cuales también quedarán documentadas. Si luego de un tiempo el Oficial se reúne con el
cliente y este ha cambiado su perfil o su finalidad para con la cuenta que tiene aquí, quedará
todo escrito en el Reporte. Esto forma parte de la política de actualización de datos que
tiene la firma.
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Asimismo en consonancia con la política “Conozca a su cliente”, se tratará de mantener un
contacto habitual con los clientes, inclusive con aquellos que residentes en el exterior, los
cuales serán visitados ocasionalmente por los Oficiales de Cuenta, instancia que debe
quedar registrada mediante la “Reseña de la Visita al Cliente” . A estos efectos se procurará
evitar el desconocimiento y anonimato del cliente.
-
Procedimiento aplicable a clientes que operen por cuenta de terceros
Cuando se determina que un Cliente opera fondos de terceros a través de nuestra Empresa,
deberán tomarse todos los recaudos necesarios para asegurarse que el mismo aplica
procedimientos adecuados en materia de aceptación y debida diligencia de Clientes.
Se tratará la situación en forma análoga a una cuenta de corresponsalía. En tal sentido,
además de la información que se requiere para la Apertura de Cuenta, el Cliente deberá
completar el Cuestionario de Prevención de Lavado de Dinero y Financiamiento del
Terrorismo. Asimismo, deberán efectuarse los mayores esfuerzos para identificar a los
beneficiarios finales de los fondos, así como para determinar los motivos que justifican esa
modalidad operativa.
A efectos de documentar el conocimiento de los Clientes indirectos (Cliente del Cliente)
deberá solicitarse información que permita identificar y verificar la identidad del mismo,
siguiendo el procedimiento establecido en 5.5., asimismo se efectuará el cruce con las listas
de ONU y OFAC, World Check. Adicionalmente, se solicitará información relacionada con
su actividad económica y con el origen de los fondos o valores canalizados a través de
nuestra Empresa.
5.7. Personas Expuestas Políticamente
Se entiende por “PEP” (Personas Políticamente Expuestas).a las “personas que
desempeñan o han desempeñado funciones públicas de importancia en
el país o en el extranjero, tales como, Jefes de Estado o de Gobierno, políticos de
jerarquía, funcionarios gubernamentales, judiciales o militares de alta jerarquía,
funcionarios importantes de partidos políticos, directores y altos funcionarios de
empresas estatales y otras entidades públicas”.
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Asimismo son consideradas PEP aquellas personas vinculadas o relacionadas con
un funcionario público que reciban dinero en representación de o como
consecuencia de su vínculo con dicho funcionario. Dichas personas podrán ser:
 Familiares directos (cónyuges, hijos, padres, hermanos / hermanas y
parientes políticos);
 Asistentes u otros asesores cercanos
La condición de PEP se mantiene hasta dos años después de que la persona
políticamente expuesta haya dejado de desempeñar la función respectiva.
(Ver Anexo III)
-
Procedimiento específico para clientes con la condición de PEP
Como política aplicable y dado que las operaciones que se realicen con este tipo de
clientes incrementan el riesgo de exposición de la Sociedad a ser involucrada en
casos de lavado de dinero, al momento de realizar operaciones con PEPs se llevarán
a cabo procedimientos específicos de debida diligencia. En este sentido se
recolectará la suficiente información del cliente y se verificará la información
disponible públicamente con la finalidad de establecer si el cliente es o no una
persona políticamente expuesta y se realizará además, el correspondiente análisis
sobre la justificación de los fondos involucrados en las operaciones a realizar con la
Sociedad de forma tal de poder determinar su licitud.
Asimismo, a fin de identificar a las personas expuestas políticamente, se procederá
a realizar una búsqueda, dentro de la planilla que brinda el Banco Central, de
aquellas personas que trabajan en puestos públicos y están expuestos a la sociedad.
Por otro, y debido a que este tipo de clientes serán considerados como clientes de
alto riesgo, se les exigirá una política de actualización de la documentación más
estricta. Asimismo se controlará de forma más exhaustiva las transacciones
realizadas efectuándose un doble control, por el Analista y por el Oficial de
Cumplimiento.
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
Versión 11: Diciembre 2012
37
En el caso de que estas transacciones superen el monto de U$S 100.000 (dólares
americanos cien mil), previo a su ejecución se les solicitará explicación del motivo
de la operación y se les requerirá documentación respaldatoria.
Asimismo, la autorización para operar de los clientes PEPs deberá estar dada en
forma previa por el Comité de Prevención de Lavado de Activos.
5.8 Política de No Aceptación de ciertos clientes
La empresa mantiene como política la no aceptación de clientes que:
 No cumplan con los requisitos de identificación establecidos en el
presente manual.
 Y aquellos clientes denominados “Walk in Clients, es decir que no
se aceptan clientes que no sean referenciados por el personal o
clientes de la empresa. Por ello, el Departamento de Compliance le
da muchísima importancia a las tres referencias que se les pide en
el legajo físico, sin estas no se aceptará a ningún cliente.
 Han sido declaradas por el Estado Uruguayo o son personas
vinculadas con movimientos ilícitos de fondos y de las cuales
existan dudas respecto a la legitimidad de sus fondos.
5.9 “Conozca a su Contraparte”
La firma quiere conocer a su contraparte, saber con quien está entablando relaciones y a
través de ello conocer también a sus clientes. Se trata de recabar la mayor cantidad
posible de documentación de la empresa para saber como es que funciona y que
política interna tiene para con sus propios clientes. Por todo esto es que la firma le pide:
-
Estatutos/ Contrato Social
-
Lista de los Directores
-
Lista de las personas autorizadas a operar
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-
Lista de los accionistas de la empresa
-
Instrucciones de Ordenes
-
Estados Contables Auditados (año anterior)
-
Cuestionario de Prevención de Lavado de Dinero y Financiamiento del Terrorismo
completo.
(Ver Anexo IV)
5.10 Transferencias de Fondos
Se deberá prestar especial atención a las Transferencias electrónicas de fondos
emitidas.
Se verificará, que las transferencias contengan la información completa respecto del
motivo, descripción, ordenante, valor, moneda, beneficiario final y origen de fondos.
Asimismo, para las transferencias mayores a USD 100.000 se realizarán además los
siguientes controles:
a. Cuando el beneficiario final no sea cliente de la sociedad, se verificará en las
listas de clientes no deseados (terroristas) si el ordenante o el beneficiario está
incluido en las mismas, dicho control se adjuntará al documento mencionado
en el punto c.
b. Se solicitará al cliente (ya sea en carácter de ordenante o beneficiario)
información sobre el origen de los fondos y se verificará si el origen señalado
es razonable con la actividad declarada en la sociedad y la documentación
obrante en el legajo. De ser necesario, se solicitará al cliente la documentación
de respaldo de la operación.
c. Se procederá a completar el formulario de “Solicitud de Transferencias”
(Anexo VII) indicando fecha, monto, motivo de la transferencia, destino y
beneficiario final. Dicho documento será enviado al Dpto de Cumplimiento
normativo quién verificará lo siguiente:
 el/los firmante/s tiene/n la/s firma/s registrada/s y puede/n actuar por
esa cuenta
 el Beneficiario Final se chequeo en las bases de datos de clientes no
deseados.
 el importe es razonable con el motivo declarado.
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d. El Oficial de cumplimiento analizará toda la información de la operación y
procederá a firmar el formulario de “Solicitud de Transferencias”, autorizando
la operación o caso contrario, si la operación no es razonable o necesita ampliar
la información no autorizará la misma e informará al oficial de cuenta como
proceder.
5.11. Política Controle a sus clientes y sus operaciones
Conocer al cliente y al mercado no es suficiente, se debe contar con procedimientos de
control y sistemas que permitan detectar aquellas operaciones por las cuales se pueda estar
intentando lavar dinero.
Solamente con el control humano es prácticamente imposible identificar todas las
operaciones inusuales a las que hay que prestarles especial atención. Los sistemas
informáticos para combatir el lavado de dinero permiten detectar con mayor eficiencia estas
señales de alerta para luego analizarlas y comprobar si se trata de operaciones sospechosas
o simplemente son operaciones inusuales del cliente sin ninguna relación con el lavado de
dinero.
5.12. Sistema y Procedimientos de Monitoreo de Transacciones
A efectos de realizar el monitoreo de las operaciones, la Entidad cuenta con una
herramienta informática denominada Sistema de Monitoreo, el cual se nutre de las
operaciones realizadas y la información que surge de los perfiles de riesgo de los clientes.
Dentro del sistema de monitoreo de transacciones se han parametrizado los siguientes tipo
de alertas mensuales, anuales y/o semestrales.

Comparación de potencialidad declarada vs potencialidad real:
Al momento de iniciar una relación comercial es tarea del oficial de cuenta indagar
acera de la potencialidad del cliente de manera de poder clasificarlo o para
determinar el perfil del mismo. Como forma de comprobar este dato, se efectúa una
comparación entre lo determinado en una primera instancia y lo efectivamente
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operado por el cliente. En caso de que surjan desviaciones se analizaran
conjuntamente con el oficial de cuenta para corregir el perfil.
Este control es realizado mensualmente.

Comparación de la cantidad de depósitos estimados vs los depósitos reales:
Con la determinación del perfil, el oficial de cuenta tiene conocimiento de la
cantidad de movimientos mensuales en promedio que puede hacer el cliente, por lo
tanto este reporte consiste en comparar lo inicialmente pronosticado con lo
efectivamente operado.
Este control es realizado mensualmente.

Análisis de la coherencia entre el volumen de ingresos declarado con los
activos reales:
Uno de los datos imprescindibles para poder abrir una cuenta en Víctor Paullier y
CIA es la declaración por parte del cliente del volumen de ingresos que percibe
anualmente, por lo tanto este reporte consiste en el análisis de la coherencia entre el
volumen de ingresos declarados con lo que el cliente finalmente opera.
El criterio que se toma es el 10% del portafolio del cliente a la fecha, de esta
manera si el 10% de la posición de la cuenta no está dentro de la franja estipulada
de volumen de ingresos, se calcula la diferencia y salta una alerta.
Este reporte es realizado anualmente.

Análisis de movimientos considerados materiales / Reporte DEP/RET:
Este control consiste en efectuar un análisis de la coherencia de los movimientos
considerados materiales (superiores a 100.000 USD) con relación a la cuenta y el
perfil del cliente. Se emitirá un listado mensual con los movimientos materiales
indicando el cliente, su perfil y su potencialidad. En caso de que no exista
coherencia entre el perfil del cliente y el monto operado se analizara conjuntamente
con el oficial de cuenta la situación y se estudiará el caso.
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41
Es necesario destacar que se deja constancia de todo este sistema de monitoreo que
se le aplica al cliente por parte del Departamento de Compliance.
5.12.1. ¿Como se diligencian los controles?
Reporte/ Alerta de
Monitoreo
Oficiales de Cuenta analizan
reporte/alerta y envían
respuesta automática al
Analista PLD
Analista
estudia la
respuesta
Al hacer los controles correspondientes, saltan ciertas alertas de cuentas que se han
desperfilado o salido del límite estipulado. Es así como el Departamento de Compliance le
envía a cada Oficial un reporte de las alertas de los monitoreos buscando una explicación
adecuada. Este recibe la tarea por vía electrónica y deberá volver a enviárselo al Analista
con un comentario adjunto. Si este último considera que no satisface su expectativa retorna
la tarea al Oficial que deberá analizar un poco más el caso y si es necesario adjuntar algún
medio de prueba. En el caso de que ninguna explicación sea tomada como real o que deje
claro su origen legítimo, deberá comunicársele al Oficial de Cumplimiento que tomará las
medidas adecuadas y si es necesario lo denunciará ante el Banco Central del Uruguay.
Igualmente, aunque no haya operaciones que impliquen un gran riesgo o sospecha, se le
enviará mensualmente al Oficial de Cumplimiento un reporte con las alertas
correspondientes para que haga de ello un informe y esté al tanto de la actividad de la
empresa.
Además, se debe comunicar al Banco Central del Uruguay la información sobre personas
físicas o jurídicas que efectúen operaciones que consistan en la conversión de monedas o
billetes nacionales o extranjeros o valores de fácil realización, por importes superiores a los
U$S 10.000, así como también aquellas realizadas por una misma persona y que supere este
importe, en el transcurso de un mes calendario.
5.12.2. Mecanismos de análisis especiales de transacciones que resulten
inusuales o complejas.
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De manera de cumplir con el principal objetivo del departamento de Compliance
(Minimizar los niveles de Riesgo) se trabaja con “Señales de Alerta” para poder monitorear
la operativa de los clientes e identificar desviaciones con respecto al perfil definido.
Estas señales no constituyen por si mismo operaciones sospechosas, solo a través de cotejar
estas señales con el perfil del cliente se pueden inferir o no las mismas.
Sus características fundamentales son que se trata de operaciones inusualmente complejas,
grandes, no tienen aparentes propósitos económicos y puede haber socios o partícipes
inusuales.
A continuación enunciaremos actitudes que deben ser analizadas cuidadosamente. Al solo
efecto de su exposición las hemos clasificado por el tipo de operatoria, sin que signifique
que determinada actitud por estar clasificada en una, no pueda presentarse en otra.

Frecuente solicitud de cambio de billetes de alta denominación contra entrega de
billetes de baja denominación, sin que la actividad comercial del cliente justifique
la posesión del efectivo. Igualmente los casos aislados pero por montos muy
elevados.

Realización de frecuentes ingresos de efectivo o retiros por caja de sumas elevadas
sin una aparente razón comercial que lo justifique por el tipo y volumen de
negocio.

Realización de frecuentes ingresos de efectivo, cheques al portador o endosados,
transferencias y órdenes de pago, sin que la naturaleza o volumen de las
operaciones activas y/o pasivas de los clientes se correspondan con su actividad o
antecedentes operativos.

Transferencias frecuentes o de elevado importe a países que se encuadren en el
concepto de “paraísos fiscales”. Cuentas que se nutren con frecuencia de fondos
procedentes de países del tipo antes mencionado. Especial atención si se produce a
través de Bancos pequeños, familiares o desconocidos.

Cuentas que efectúan movimientos de fondos de importancia a través de los
sistemas internacionales de transferencia, que no estén justificados por las
características y volumen del negocio del cliente.

Cuentas que prácticamente no tienen movimiento, pero que se utilizan
esporádicamente para la recepción o envío de grandes sumas, sin finalidad o
justificación en relación con el perfil y negocios del cliente.
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
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
Cuentas que, sin causa que lo justifique estén siendo acreditadas mediante ingresos
en efectivo por un elevado número de personas.

Clientes que tienen numerosas cuentas, con frecuentes movimientos de efectivo,
cuyo total conjunto sea significativo, aunque a nivel de cuenta no lo sea, siempre
que esta operatoria no se justifique con la actividad y volumen del negocio del
cliente.
5.13. Política y Procedimiento para constatar, elaborar y comunicar a la Unidad
de Información y Análisis Financiero del BCU.
5.13.1. Aspectos Generales
Se consideran “operaciones sospechosas” aquellas transacciones efectuadas o no
realizadas en forma periódica o aislada, que de acuerdo con los usos y costumbres de la
actividad de que se trate, resulten inusuales, sin justificación económica o legal evidente, o
de complejidad inusitada o injustificada.
No se deberán tramitar transacciones de las que hubiera motivos para creer que están
vinculadas a la legitimación de activos provenientes de actividades delictivas (Vg.:
narcotráfico, terrorismo, tráfico ilegal de armas).
5.13.2. Detección de la operación por parte del Departamento de Compliance
Es tarea del departamento de Compliance efectuar controles de manera de asegurarse que la
cartera de clientes de Víctor Paullier y Cía. no solo ha cumplido con la primera etapa
(identificación y control de datos del cliente) sino que el perfil definido en base a los datos
proporcionados es correcto en relación a las operaciones realizadas por el cliente.
Es por ello que este Departamento efectúa rigurosamente las tareas de monitoreo descriptas
en el punto anterior.
5.13.3. Detección de la operación por los funcionarios
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Al detectar una operación sospechosa, el Oficial de Cuenta deberá realizar un análisis
pormenorizado del cliente a los efectos de determinar la procedencia de los fondos, si
cambió de actividad que justifique la mayor cantidad de ingresos, etc.
5.13.4. Comunicación de Operaciones Sospechosas
Se comunicará al Departamento de Compliance cualquier hecho u operación respecto al
que exista indicio o certeza fundados de que está relacionado con el blanqueo de capitales
proveniente de actividades ilícitas.
Las comunicaciones se cursarán a través vía mail y se dejara constancia de la misma en el
formulario interno de Reporte de Operación Sospechosa. (Ver Anexo IX).
Las comunicaciones deberán contener:

Relación e identificación de las personas físicas o jurídicas involucradas en la
operación y el concepto de su participación en la misma

Descripción de las transacciones que se presumen sospechosas

Un detalle de las circunstancias o los motivos que indujeron a calificar dichas
operaciones como sospechosas adjuntando, cuando corresponda copia de las
actuaciones vinculadas a la investigación realizada.
5.13.5. Análisis de la denuncia
Recibida la comunicación, el Oficial de Cumplimiento Normativo procederá a su análisis y
comprobación.
5.13.6. Conclusión del Caso
El Oficial de Cumplimiento Normativo comunicará la decisión tomada, vía mail, al
denunciante de la operación sospechosa y al Oficial de Cuenta responsable del cliente, la
respuesta podrá ser:

desestimar el posible ilícito

confirmar que se trata de una operación sospechada de estar vinculada al lavado
de activos
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Versión 11: Diciembre 2012
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
rechazar la operación, en aquellos casos que sea posible y/o

solicitar el cierre de las cuentas del cliente

continuar operando con el cliente.

solicitar mayor información
El Oficial de Cuentas responsable del cliente, guardará el mail en forma impresa en el
legajo del cliente dentro de un sobre, de manera que no pueda ser leído
indiscriminadamente al abrir el legajo.
El denunciante de la operación y el Oficial de Cuentas del cliente, actuarán en consecuencia
de la decisión tomada por el Sector Cumplimiento Normativo.
5.13.7. Reporte de operaciones
Las informaciones se presentarán a la Unidad de Información y Análisis Financiero,
Oficinas 706 ó 711 Piso 7 del Banco Central del Uruguay en un sobre cerrado, con la firma
del Oficial de Cumplimiento Normativo o en su defecto de las personas que ejerzan la
representación legal de la institución informante.
5.13.8. Deber de Confidencialidad
El personal que haya comunicado una operación sospechosa o tome conocimiento de un
cliente no deseado por estar vinculado a actividades ilícitas y/o de lavado de dinero, tiene la
obligación de guardar reserva y bajo ningún concepto revelará ni a los clientes ni a terceros
ningún tipo de información relacionada con el hecho denunciado o del que haya tomado
conocimiento.
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VI. POLITICAS CON RESPECTO AL PERSONAL
Al momento de iniciar una relación laboral la firma ha seguido una serie de medidas con el
objetivo de asegurarse de que el personal contratado cumple con los principios y valores
institucionales exigidos. Cuenta con una carpeta de cada empleado donde se tiene ciertos
datos que lo caracterizan (documento de identidad, curriculum vitae, diplomas en la
materia, etc.). Así se lleva un claro control del personal que debe trabajar comprometido
con la causa.
6.1. Contratación y Evaluación del Personal
Para que una persona pase a formar parte del equipo de VP & CIA Sociedad de Bolsa S.A.
deberá presentarse a varias entrevistas donde los directores y encargados del ámbito de
recursos humanos lo pondrán a prueba y verán si concuerda con el perfil de la empresa. Se
trata de ser exigente y demostrar el alto nivel de requisitos que pide la firma.
Al momento de incorporar un nuevo funcionario se le hace entrega del código de conducta
y del Manual integral para prevenirse de la Legitimación de Activos y el Financiamiento
del Terrorismo, es obligación por parte del empleado informarse y comprometerse a
realizar los esfuerzos necesarios para cumplir con el Código de Conducta y seguir las
acciones necesarias para cumplir con el Manual integral de Prevención de LA y FT. El
funcionario deberá firmarlo como demostración de su aceptación.
Además se los introduce al tema inmediatamente ya que deberán acudir a seminarios y
cursos en la materia que lo lleven a tener un amplio conocimiento del negocio y de cómo
opera para poder detectar posibles irregularidades. Esta medida se tomará periódicamente y
en base al surgimiento de nuevas regulaciones banco-centralistas.
6.2. Formación del Personal
Es tarea del Oficial de Cumplimiento y del Directorio de Víctor Paullier y Cía. coordinar,
programas de capacitación que le permitirán a todos los integrantes de la firma, estar
permanentemente actualizados sobre:
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
La problemática del “Lavado de dinero y el Financiamiento del Terrorismo”.

Los mecanismos para prevenir hechos u operaciones que puedan estar relacionados
con el blanqueo de capitales.

El Manual contra el LA y FT y la normativa vigente respecto al tema

Los procedimientos internos frente a un caso de Operación Sospechosa.
Así como también del conocimiento de la operativa y del negocio.
De esta manera y en base a la Circular 2056, se realizó todo un Plan de Capacitación del
Personal que estará disponible en la empresa.
VII.
CODIGO DE CONDUCTA
La firma tiene ciertos principios éticos que deberán cumplirse:
1. Lealtad y ética profesional
2. Actuación diligente, profesional, velando por la protección de intereses ajenos
3. Justicia e integridad.
Es obligación de todos los empleados de Víctor Paullier y CIA leer y cumplir el Código de
Conducta adoptado por la empresa.
Este refleja el compromiso institucional asumido a efectos de evitar el uso de los fondos
que administran para el lavado de activos provenientes de actividades delictivas y el
financiamiento del terrorismo, y en el que se expongan las normas éticas y profesionales
que, con carácter general, rigen sus acciones en la materia.
De no cumplir con el mismo se planteara el caso ante el Directorio y el Oficial de
Cumplimiento.
En el anexo V al presente se adjunta el Código de Conducta
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
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VIII.
ADMINISTRACION DEL RIESGO: Políticas y Procedimientos
La firma tiene la convicción de que debe de luchar contra el Lavado de Activos y el
Financiamiento del Terrorismo que forman parte del Riesgo Integral que la acecha día a
día. En los últimos años se ha concientizado, tanto al directorio como al personal, de la
relevancia que tiene todo esto en todos los aspectos de la vida de la empresa.
Se llama análisis de riesgos al estudio de los eventos que tienen efectos sobre la actividad
de la empresa y administración de riesgos a la aplicación de estrategias para evitar o
reducir
los
costos
generados
por
los
riesgos.
El análisis y la administración de riesgos incluyen por tanto:

la investigación e identificación de las fuentes de riesgo.

la estimación de su probabilidad y evaluación de sus efectos.

la planificación de estrategias y procedimientos de control de riesgos.

la aplicación optimizadora de esas estrategias en presencia de incertidumbre.
Se entiende por Sistema de Gestión Integral de Riesgos
el conjunto de políticas,
procedimientos y mecanismos de control implementados por la entidad para llevar un claro
control y manejo de los riegos a los cuales la firma está expuesta.
8.1. Gobierno Corporativo
Por todo ello, Víctor Paullier & CIA ha implementado un sólido Sistema de Gobierno
Corporativo como forma de organización para llevar a cabo la administración y el control
de su gestión. Este está constituido por:

El Directorio de la Empresa

El COPLA (Comité de Prevención de Lavado de Activos). El Departamento de
Cumplimiento Normativo que integra el Comité se focaliza en el riesgo de Lavado
de Activos y Financiamiento del Terrorismo

La Gerencia.

El personal. Es muy importante que estén al tanto de las innovaciones ya que son
los que entran en contacto con el cliente.
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
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Dicha organización busca como objetivos primordiales la competencia ética y profesional
de los que allí trabajan, el establecimiento de una estrategia eficiente para la gestión
integral de riesgos y políticas claras y transparentes en materia contable.
Comité de
Prevención de
Lavado de Activos
Asesor en
Cumplimiento
Normativo
Oficial de
Cumplimiento
Gerente de
Banca Privada
Departamento de Cumplimiento
Normativo
Encargada del
Análisis de
Riesgo y
Cumplimiento de
la Norma
Encargada del
Análisis de
Riesgo y
Cumplimiento de
la Norma
Figura 2. Parte del organigrama de la Empresa focalizado en el Análisis de Riesgo y
Cumplimiento Normativo.
8.2. Riesgos a contemplar:

Riesgo de Crédito: es la posible pérdida que asume un agente económico como
consecuencia del incumplimiento de las obligaciones contractuales que incumben a
las contrapartes con las que se relaciona.

Riesgo de Mercado: la pérdida que puede presentar un portafolio, un activo o un
título en particular, originada por cambios y/o movimientos adversos en los
factores de riesgo que afectan su precio o valor final; lo cual puede significar una
disminución del patrimonio que puede afectar la viabilidad financiera de la firma y
la percepción que tiene el mercado sobre su estabilidad.
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
Versión 11: Diciembre 2012
50

Riesgo de Liquidez: posibilidad de que una sociedad no sea capaz de atender a sus
compromisos de pago a corto plazo.

Riesgo Operacional: pérdida resultante de una falta de adecuación o de un fallo de
los procesos, el personal o los sistemas internos, o bien como consecuencia de
acontecimientos externos.

Riesgo País: cada país, de acuerdo con sus condiciones económicas, sociales,
políticas o incluso naturales y geográficas, genera un nivel de riesgo específico
para las inversiones que se realizan en él. Este riesgo es específico de ese grupo de
condiciones y se lo conoce como Riesgo País, el cual es evaluado de acuerdo con
el conocimiento que cada inversionista tenga de dichas condiciones.

Riesgo de Reputación: posibilidad de que una publicidad negativa relacionada con
las prácticas y relaciones de negocios, ya sea acertada o no, cause una pérdida de
confianza en la integridad de la institución.

Riesgo de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo: es en este tipo
de riesgo en el que se especializa el COPLA (Comité De Prevención de Lavado de
Activos). La idea fue crear un ámbito específico, dentro de la política de Gobierno
Corporativo, con el fin de tratar el Riesgo que compete a dicho Manual. En este
sentido, es aquí donde se deja de lado cualquier otro riesgo en que pueda estar
incurriendo la empresa para focalizarse en la parte de Prevención de Lavado de
Activos y Financiamiento del Terrorismo, dicho de otro modo, “analiza los riesgos
generales y específicos del uso de la firma en la legitimación de activos
provenientes de actividades delictivas.” Teniendo en cuenta el Comité y todo lo
que este significa, se han elaborado ciertas formas de proceder, políticas,
lineamientos que llevan a tratar de reducir al máximo los riesgos mencionados
anteriormente y a los que continuamente la firma se ve expuesta.
8.3. ¿Cómo afecta el Riesgo de Lavado de Dinero o Financiamiento del Terrorismo a
la empresa?
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PASO Nº 1
IDENTIFICAR
PASO Nº 2
MEDIR
PASO Nº 4
CONTROLAR
PASO Nº 3
MONITOREAR
Figura 2. PROCESO DE GESTIÓN DEL RIESGO
8.4. Proceso de Gestión del Riesgo:

Identificar: a nivel institucional líneas de negocios, productos, transacciones.

Medir: riesgo por cliente, por producto o servicio, por factores geográficos y por
riesgo legal y normativo.

Monitorear: Implementación de “Política Conozca a su Cliente y a su Empleado”.

Controlar: Decidir no seguir con una actividad, producto o línea, utilizar técnicas
de mitigación y mantener y monitorear el riesgo.
Consecuentemente, es inevitable que no solo se realice un primer chequeo al abrir la
cuenta, sino que también se haga un seguimiento personalizado de cada uno.
Para identificar los riesgos inherentes a las distintas actividades y categorías de los clientes,
nuestro Departamento de Compliance se encarga de implementar medidas de control
adecuadas. Es por ello que se realiza un continuo monitoreo de cada movimiento que
realiza el cliente a los efectos de saber su porvenir y poder detectar cualquier operación
inusual. De esta forma, cualquier sobresalto u operación sospechosa que sea indicio de
riesgo será comunicado inmediatamente al Oficial.
Tareas que se llevan a cabo:
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
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52

identificar los riesgos inherentes a sus distintas líneas de actividad y categorías de
clientes,

evaluar sus posibilidades de ocurrencia e impacto,

implementar medidas de control adecuadas para mitigar los diferentes tipos y
niveles de riesgo identificados,

monitorear en forma permanente los resultados de los controles aplicados y su
grado de efectividad, para detectar aquellas operaciones que resulten inusuales o
sospechosas (ROS) y corregir las deficiencias existentes en el proceso de gestión
del riesgo.
8.5. Metodología de evaluación del riesgo
Una vez identificados los riesgos que puede presentarse hay que evaluarlos en términos
de una combinación de la probabilidad de que ocurran y las consecuencias en términos
de pérdidas o gravedad del daño que pueden producir si ocurren.
PROBABILIDAD X IMPACTO = NIVEL DE RIESGO/PUNTUACION
Se pueden distinguir tres niveles de probabilidad de que el riesgo se presente:
RATING
DESCRIPCIÓN
MUY PROBABLE
Enormes consecuencias, daño o efecto
PROBABLE
Moderado nivel de impacto
IMPROBABLE
Pequeñas consecuencias o efecto
PROBABILIDAD
Se pueden considerar tres niveles de impacto:
MUY
MEDIO
ALTO
EXTREMO
PROBABLE
2
3
5
BAJO
MEDIO
ALTO
1
2
3
BAJO
BAJO
MEDIO
1
2
2
PROBABLE
IMPROBABLE
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PEQUEÑO
MODERADO
GRANDE
IMPACTO
La utilización de la siguiente matriz de riesgo permite combinar probabilidad e impacto
para obtener una escala de puntuación de riesgo:
Rating
Descripción/Decisión
5 Extremo
Riesgo casi seguro de suceder y/o tener
consecuencias muy directas.
No permitir la transacción.
Riesgo probable de suceder. No permitir la
3 Alto
transacción hasta reducir riesgo.
2 Medio
Posibilidad de ocurrencia y/o moderadas
consecuencias.
1 Improbable
Improbable que suceda. Realizar la
transacción.
El apetito por el riesgo es la cantidad de riesgo que la entidad está dispuesta a aceptar en la
consecución de sus objetivos y es una guía para la estrategia de gestión del riesgo.
Por lo tanto, la entidad tendrá que determinar qué riesgos aceptará bajo los procedimientos
de debida diligencia normales, cuáles considerará inaceptables y aquellos riesgos que serán
tratados caso por caso y que solo aceptará si puede aplicar los niveles de diligencia
reforzada exigidos.
Puede establecer transacciones limitadas para los productos de mayor riesgo, obtener la
autorización de la dirección para la aceptación de determinados clientes o clasificar a los
clientes en diferentes categorías con diferentes métodos de identificación y verificación.
Un cliente puede pasar de ser considerado de bajo riesgo a alto riesgo si cambia su
operativa y demanda nuevos servicios. Por contra, un cliente de alto riesgo puede ser
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Versión 11: Diciembre 2012
54
calificado como de bajo riesgo si la firma considera su relación satisfactoria a lo largo del
tiempo.
A continuación se muestra, a modo de ejemplo, la hoja de trabajo en la que se consideran
distintos tipos de clientes, dentro de esta categoría de riesgo, la probabilidad, impacto y
puntuación, así como el tratamiento del riesgo que una entidad podría considerar:
CATEGORÍA DE
RIESGO: CLIENTES
TIPOS
PROBABILIDAD
IMPACTO
PUNTUACION
TRATAMIENTO
Nuevos Clientes
Probable
Moderado
2
Procedimiento
estándar de
verificación y
control.
Clientes con un
Probable
Grande
3
Propósito de la
elevado flujo de
cuenta y
efectivo
antecedentes del
cliente. Volumen
frecuencia de
transacciones en
efectivo.
Organizaciones
Muy probable
Grande
5
No aceptación
Probable
Grande
3
Autorización del
caritativas no
registradas
PEP´S
COPLA. Pedir
origen de fondos.
Clientes no
presenciales
Probable
Grande
3
Determinar
identidad
comprobar
documentos.
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55
8.6. Matriz de Riesgo
La “Matriz de Riesgo de la Sociedad” permite identificar las áreas de mayor riesgo en
materia de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo y determinar el “Perfil de
Riesgo de la Sociedad”.
Se estableció que el riesgo se calcula en base a la persona pero para poder luego adjudicarle
ese riesgo a la cuenta en su totalidad, se toma un atributo de esta que es el tipo de cuenta
(de inversión, transaccional o ambas). Es decir, se calcula el riesgo en que puede estar
incurriendo la firma tomando como base a la persona (se basa en cuatro características) y el
tipo de cuenta que se está abriendo para poder verlo en su totalidad.
8.7. Clasificación de los clientes en función del Riesgo
La firma se basa en un modelo de clasificación de clientes (riesgo alto, medio o bajo) en
función de:

Su actividad. Se deja constancia de la profesión del cliente la cual puede no
coincidir con la actividad desempeñada, por ello se maneja una lista taxativa de
actividades que el cliente debe declarar al momento de ingresarlo.

Cuando un cliente es PEP. El oficial debe reportar a la firma si el cliente es
una Persona Políticamente Expuesta.

Su forma jurídica. Existe una lista taxativa de diferentes formas jurídicas, las
cuales algunas son consideradas mas riesgosas que otras (Sociedades Anónimas
con acciones al portador o nominativas, Paraísos Fiscales, Fundaciones y
Sociedades Personales). En este caso, el calificativo PEP va a tener siempre puntaje
0.

Su país de incorporación o residencia. También se maneja una lista taxativa de
países que tienen determinado puntaje en función de si son considerados de alto
riesgo o no.
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
Los productos o servicios de riesgo. Se refiere en este caso al objetivo que tiene el
cliente con respecto a la cuenta de inversión o transaccional.

Las cuentas relacionadas. Se refiere a la cantidad de cuentas de las cuales el
cliente es titular.
Para calcular el riesgo de la persona, el Broker Ware se basa en las cuatro primeras
características que son atributos de la persona misma. El producto o servicio de riesgo
refiere al tipo de cuenta, es decir, si esta es de inversión o transaccional y las cuentas
relaciones, refiere a la cantidad de cuentas que posee el cliente en la sociedad. La
ponderación de estos seis factores de riesgo atribuye el nivel de riesgo del cliente.
En el anexo VI al presente se adjunta la Matriz de Riesgo Cliente.
8.8. Programa de Cumplimiento en base a riesgos
El programa de prevención del blanqueo de capitales no puede ser un instrumento estático,
ya que los riesgos pueden evolucionar con el tiempo (se pueden producir cambios tanto en
la base de clientes, como en los productos y servicios y también en la legislación). Por ello
resulta necesario desarrollar métodos para verificar regularmente si el programa de
prevención del blanqueo de capitales está trabajando de forma eficaz y en su caso hacer los
cambios necesarios.
El mantenimiento de registros y la evaluación regular son esenciales para mantener un
programa de prevención eficaz.
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IX.
EVALUACION Y MANTENIMIENTO DEL MANUAL
Se deberá realizar una revisión, independiente a la firma, del Manual Integral de
Prevención del LA y FT. La misma tendrá una periodicidad anual y podrá ser llevada acabo
por auditores o consultores externos.
El objetivo de la evaluación y el mantenimiento del manual consisten en verificar que el
mismo esta en sintonía con la normativa nacional e internacional respecto del tema y por
ende la firma cumple con las exigencias por parte del ente regulador u organismos
vinculados (BCU, BVM).
Es el Departamento de Compliance el que estará encargado de la actualización periódica
del Manual, aunque deberá contar con la aprobación del Oficial de Cumplimiento y su
ratificación por medio de Acta de Directorio.
9.1. Versiones Actualizadas del Manual:
-
Octubre 2007
-
Enero 2008
-
Junio 2008
-
Enero 2009
-
Julio 2009
-
Agosto 2009
-
Diciembre 2009
-
Julio 2010
-
Enero 2011
-
Enero 2012
-
Diciembre 2012
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ANEXO 1
NORMATIVA NACIONAL

LEY 18.627 – “Regulación del Mercado de Valores”
TÍTULO VII
MERCADOS E INTERMEDIARIOS
CAPÍTULO I
BOLSAS DE VALORES Y OTRAS INSTITUCIONES QUE CONSTITUYAN
MERCADOS DE NEGOCIACIÓN DE VALORES DE OFERTA PÚBLICA
Artículo 87. (Definición).- Las bolsas de valores y demás instituciones que constituyan
mercados de negociación de valores de oferta pública, son entidades que tienen por objeto
proveer a sus miembros los medios necesarios para que puedan realizar eficazmente las
transacciones de valores mediante mecanismos de subasta pública y para que puedan
efectuar las demás actividades de intermediación de valores que procedan de acuerdo con la
ley y con la reglamentación que dicte la Superintendencia de Servicios Financieros.
Podrán realizar las actividades conexas de cambio y mesa de dinero que realizan a la fecha
de promulgación de esta ley. Asimismo, podrán realizar las actividades que sean necesarias
para el adecuado desarrollo del mercado de valores, las que serán previamente autorizadas
por la Superintendencia de Servicios Financieros.
Artículo 88. (Regulación y fiscalización).- Las bolsas de valores y demás instituciones
privadas que constituyan mercados de negociación de valores de oferta pública están
sujetas a la regulación y fiscalización de la Superintendencia de Servicios Financieros.
En el ámbito de sus competencias, las bolsas de valores y demás instituciones que
constituyan mercados de negociación de valores de oferta pública deberán reglamentar su
actividad, vigilando el estricto cumplimiento de dichos reglamentos, de manera de asegurar
la existencia de un mercado competitivo, ordenado y transparente, sin perjuicio de las
facultades de regulación de la Superintendencia de Servicios Financieros.
Artículo 89. (Requisitos).- Las bolsas de valores deberán:
1.
Adoptar preceptivamente la forma jurídica de sociedad anónima por acciones
nominativas. Las bolsas de valores que a la fecha de la promulgación de esta ley no
tengan dicha forma jurídica podrán conservar la forma jurídica adoptada con
anticipación a la presente ley.
2.
Incluir en su nombre la expresión "bolsa de valores".
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
Versión 11: Diciembre 2012
59
3.
Tener por objeto exclusivo el indicado en el artículo 87 de la presente ley, pudiendo
efectuar las demás actividades conexas que la Superintendencia de Servicios
Financieros les autorice o exija de acuerdo con sus facultades.
4.
Tener el capital mínimo y constituir las garantías que determine la Superintendencia de
Servicios Financieros.
5.
Cumplir con los demás requisitos que contemplen sus estatutos y reglamentos internos,
autorizados por la Superintendencia de Servicios Financieros.
Artículo 90. (Autorización previa).- Cada bolsa de valores requerirá para funcionar
autorización previa de la Superintendencia de Servicios Financieros, acreditando haber
cumplido los requisitos indicados en este artículo y en el precedente y aquellos que la
Superintendencia de Servicios Financieros establezca mediante normas de carácter general.
Deberá acreditar, como mínimo, a satisfacción de la Superintendencia de Servicios
Financieros que:
1.
Se encuentra organizada y tiene la capacidad necesaria para realizar las funciones de
una bolsa de valores.
2.
Ha adoptado la reglamentación interna exigida por esta ley.
3.
Tiene la capacidad necesaria para cumplir y hacer cumplir a sus miembros, las
disposiciones de sus estatutos y reglamentación interna.
4.
Cuenta con los medios necesarios y con los procedimientos adecuados que permitan la
mejor ejecución de las órdenes de los inversores.
Artículo 91. (Desarrollo del objeto).- Para el desarrollo de su objeto las bolsas de valores,
como mínimo, deberán:
1.
Establecer instalaciones y sistemas que permitan el encuentro ordenado de las ofertas
de compra y venta de valores y la ejecución de las transacciones correspondientes.
2.
Proporcionar y mantener a disposición del público información sobre los valores
cotizados y transados en bolsa, sus emisores, intermediarios y las operaciones
bursátiles.
3.
Velar por el estricto cumplimiento por parte de sus miembros de los más elevados
principios éticos y de todas las disposiciones legales y reglamentarias que les sean
aplicables.
4.
Informar y certificar las cotizaciones y transacciones de bolsa y proporcionar
diariamente amplia información sobre dichas cotizaciones y transacciones.
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
Versión 11: Diciembre 2012
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Artículo 92. (Normativa interna).- En la reglamentación de sus propias actividades las
bolsas de valores deberán incluir normas tendientes a promover principios justos y
equitativos en las transacciones de bolsa estableciendo los derechos y obligaciones de los
operadores en relación a las operaciones que realizan y, en especial, normas que
establezcan la prioridad, paridad y precedencia de las órdenes, de modo de garantizar
mercados justos y ordenados, para que el inversor pueda obtener la más conveniente
ejecución de sus instrucciones.
Asimismo, las normas deberán contener obligaciones de los operadores con sus clientes,
incluyendo aquellas derivadas de las recomendaciones de inversiones que hagan estos y los
mecanismos para diferenciar las transacciones realizadas por los intermediarios de valores
por cuenta propia de las realizadas por cuenta de terceros.
Se deberá propender a la protección de los inversores contra fraudes y otras prácticas
ilegítimas.
Toda la normativa interna que adopten las bolsas de valores deberá ser previamente
aprobada por la Superintendencia de Servicios Financieros.
Artículo 93. (Operadores de bolsa).- Las bolsas de valores podrán admitir que participen en
su ámbito inversores especializados autorizados expresamente por la Superintendencia de
Servicios Financieros.
El hecho que un inversor especializado sea operador de una bolsa de valores no lo convierte
en intermediario de valores. Sin perjuicio de lo expresado, a los efectos de operar en una
bolsa de valores, deberá cumplir las normas generales e instrucciones particulares que dicte
la bolsa respectiva y la Superintendencia de Servicios Financieros.
CAPÍTULO II
INTERMEDIARIOS DE VALORES
Artículo 94. (Concepto y tipo de intermediarios).- Se consideran intermediarios de valores
aquellas personas físicas o jurídicas que realizan en forma profesional y habitual
operaciones de intermediación entre oferentes y demandantes de valores de oferta pública o
privada.
Los intermediarios de valores que actúan como miembros de una bolsa de valores u otra
institución que constituya un mercado de negociación de valores de oferta pública se
denominan corredores de bolsa y aquellos que operan fuera de dichos mercados se
denominan agentes de valores.
Artículo 95. (Regulación y fiscalización).- Los intermediarios de valores, tanto en su
actividad en la oferta pública como privada de valores, están sujetos a la regulación y
fiscalización de la Superintendencia de Servicios Financieros.
Artículo 96. (Autorización).- Los intermediarios de valores requerirán autorización de la
Superintendencia de Servicios Financieros para actuar. Los requisitos que fije la
Superintendencia de Servicios Financieros podrán ser diferenciados, en función de que el
intermediario actúe únicamente por cuenta de terceros o por cuenta propia y de terceros,
que sean corredores de bolsa, agentes de valores u otras circunstancias que estime
apropiadas.
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
Versión 11: Diciembre 2012
61
Al considerar la solicitud de autorización se tendrán en cuenta razones de legalidad,
oportunidad y conveniencia.
Las bolsas de valores podrán establecer requisitos adicionales para aquellos intermediarios
que actúen en su ámbito.
Artículo 97. (Requisitos de inscripción).- Para ser autorizados e inscriptos en el Registro de
Intermediarios de Valores que lleva la Superintendencia de Servicios Financieros, deberán
acreditar, a satisfacción de esta Institución, los siguientes requisitos:
1.
Fijar domicilio comercial para desarrollar las actividades de intermediación.
2.
Incluir en su nombre la expresión "corredor de bolsa" o "agente de valores"
respectivamente.
3.
Ser sociedad comercial bajo cualquiera de los tipos sociales previstos en la Ley
Nº 16.060, de 4 de setiembre de 1989, debiendo ser los socios personas físicas. En el
caso de sociedades anónimas, sus acciones deberán ser nominativas y pertenecer a
personas físicas o acreditarse la cadena de accionistas hasta identificar al sujeto de
derecho que ejerce el efectivo control sobre la misma. Las personas físicas que a la
fecha de la sanción de la presente ley actúen como intermediarios de valores deberán
adecuarse a esta disposición en el plazo de un año.
4.
Tener el capital mínimo y constituir las garantías que determine la Superintendencia de
Servicios Financieros.
5.
Mantener una estructura de administración, organización y controles internos
adecuados.
6.
Acreditar ante la Superintendencia de Servicios Financieros respecto de los miembros
de su Directorio, integrantes de la Comisión Fiscal si la hubiere y su personal superior,
capacidad legal, ausencia de inhibiciones legales, no haber sido condenados por delitos
vinculados al sistema financiero, no haber sido declarados en quiebra y cumplir con los
demás requisitos que establezca la reglamentación.
Artículo 98. (Objeto).- Los intermediarios de valores, con excepción de las instituciones de
intermediación financiera, tendrán como objeto exclusivo la actividad referida en el
artículo 94 de la presente ley.
Artículo 99. (Transmisión y emisión de acciones y certificados provisorios).- La emisión y
la transmisión de las acciones o de certificados provisorios de acciones de los
intermediarios de valores deberán ser autorizadas por la Superintendencia de Servicios
Financieros.
Artículo 100. (Requisitos de funcionamiento).- Los intermediarios de valores deberán
cumplir, en todo momento, con los requisitos patrimoniales y de garantía, organización
interna y de conducta, estándares de aptitud, rectitud comercial y profesional, deberes de
información y exigencias prudenciales y otros requisitos que establezca la Superintendencia
de Servicios Financieros.
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
Versión 11: Diciembre 2012
62
Dichos requisitos podrán ser diferenciados, en función de que el intermediario actúe solo
por cuenta propia o por cuenta propia y de terceros, que sean corredores de bolsa, agentes
de valores o asesores de inversión u otras circunstancias que estime apropiadas.
Artículo 101. (Garantía).- Los intermediarios de valores deberán constituir una garantía en
forma previa a su autorización como tales para asegurar el correcto y cabal cumplimiento
de sus obligaciones, en beneficio de los acreedores que tengan o llegaren a tener en razón
de su actividad de intermediación.
La Superintendencia de Servicios Financieros establecerá el monto y forma de constitución
de la garantía inicial y su mantenimiento, considerando, entre otros, el volumen y
naturaleza de las operaciones del intermediario, si además de actuar por cuenta de terceros
actúan o no por cuenta propia u otras circunstancias semejantes.
La garantía deberá mantenerse hasta el año posterior a la pérdida de la calidad de
intermediario de valores o hasta que se resuelvan por sentencia ejecutoriada las acciones
judiciales que se hayan entablado en su contra, dentro de dicho plazo.
Artículo 102. (Responsabilidad y prueba).- Los intermediarios de valores deben verificar la
identidad y capacidad legal de las personas que contraten por su intermedio y la
autenticidad de los valores que negocien.
Los intermediarios de valores quedan obligados a pagar el precio de la compra o a hacer la
entrega de los valores vendidos según las condiciones pactadas, así como del debido
registro de la transacción.
Los comprobantes, las minutas o las constancias que entreguen a sus clientes y las que se
dieren recíprocamente hacen prueba en contra del intermediario de valores que las emite.
Artículo 103. (Valores de terceros).- Los intermediarios de valores que custodien valores
por cuenta de terceros, pero a nombre propio, deberán anotar separadamente en su
contabilidad estos valores e inscribir en un registro especial, con la individualización
completa de la o las personas por cuenta de quien los mantiene, conforme a las
instrucciones que dicte la Superintendencia de Servicios Financieros.
Artículo 104. (Inaplicabilidades).- No serán aplicables a los intermediarios de valores las
disposiciones de la Ley Nº 16.497, de 15 de junio de 1994, ni los artículos 89 a 112
inclusive del Código de Comercio.
Artículo 105. (Cancelación de la inscripción).- El retiro de la autorización y la cancelación
de la inscripción de un intermediario de valores opera a su solicitud o de oficio, al
solicitarse la liquidación judicial de la empresa o sancionarse con cancelación de
actividades.
De tratarse de solicitud por parte del intermediario, previo a adoptar decisión, será
necesario poner en conocimiento del público, por los medios que la Superintendencia de
Servicios Financieros estime pertinentes, que se ha iniciado el proceso de cancelación.

LEY 18.026 – “Cooperación con la Corte Penal Internacional en materia de lucha
contra el genocidio, los crímenes de guerra y lesa humanidad”
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Artículo 1º. (Crímenes y delitos).- Sustituyese el artículo 2º del Código Penal por el
siguiente:
"ARTÍCULO 2º. (División de los delitos).- Los delitos, atendida su gravedad, se dividen
en crímenes, delitos y faltas. Los crímenes son los ilícitos de competencia de la Corte
Penal Internacional de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 5 del Estatuto de Roma y
además todos los que por su extrema gravedad se rijan por leyes especiales, por este
Código y las normas de derecho internacional en cuanto le sean aplicables. Los delitos
son todos los demás que no revistan la gravedad indicada en el párrafo anterior. Las faltas
se rigen por lo dispuesto en el libro III del presente Código".
Artículo 2º. (Derecho y deber de juzgar crímenes internacionales).- La República Oriental
del Uruguay tiene el derecho y el deber de juzgar los hechos tipificados como delito según
el derecho internacional. Especialmente tiene el derecho y el deber de juzgar, de
conformidad con las disposiciones contenidas en esta ley, los crímenes reconocidos en el
Estatuto de Roma de la Corte Penal Internacional aprobado por la Ley Nº 17.510, de 27 de
junio de 2002.

Ley 17.835 – “Sistema de Prevención y control de Lavado de Activos y
Financiación del Terrorismo” (incorpora la sustitución de los artículos derogados
por la Ley 18.494).
"Artículo 1º.- Todas las personas físicas o jurídicas sujetas al control del Banco Central del
Uruguay estarán obligadas a informar las transacciones, realizadas o no, que en los usos y
costumbres de la respectiva actividad resulten inusuales, se presenten sin justificación
económica o legal evidente o se planteen con una complejidad inusitada o injustificada.
También deben ser informadas las transacciones financieras que involucren activos sobre
cuya procedencia existan sospechas de ilicitud, a efectos de prevenir el delito de lavado de
activos tipificado en los artículos 54 y siguientes del Decreto-Ley Nº 14.294, de 31 de
octubre de 1974 -incorporados por el artículo 5º de la Ley Nº 17.016, de 22 de octubre de
1998- y de prevenir asimismo el delito tipificado en el artículo 16 de la presente ley. En
este último caso, la obligación de informar alcanza incluso a aquellas operaciones que -aun
involucrando activos de origen Iícito- se sospeche que están vinculadas a las personas
físicas o jurídicas comprendidas en el artículo 16 de la presente ley o destinados a financiar
cualquier actividad terrorista.
La información deberá comunicarse a la Unidad de Información y Análisis Financiero
(UIAF) del Banco Central del Uruguay, en la forma que éste reglamentará.
La obligación de informar comprenderá asimismo a: i) las empresas que presten servicios
de arrendamiento y custodia de cofres de seguridad, de transporte de valores y de
transferencia o envío de fondos; ii) los fiduciarios profesionales y iii) las personas físicas o
jurídicas que, en forma profesional, presten desde Uruguay asesoramiento en materia de
inversiones, colocaciones y otros negocios financieros a clientes, cualesquiera sea su
residencia o nacionalidad. La supervisión de la actividad de estos sujetos obligados estará a
cargo del Banco Central del Uruguay.
El incumplimiento de la obligación de informar determinará la aplicación, según las
circunstancias del caso, de las sanciones y medidas administrativas previstas en el DecretoLey Nº 15.322, de 17 de setiembre de 1982, con la redacción dada por la Ley Nº 16.327, de
11 de noviembre de 1992 y las modificaciones introducidas por las Leyes Nº 17.523, de 4
de agosto de 2002 y Nº 17.613, de 27 de diciembre de 2002".
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
Versión 11: Diciembre 2012
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"Artículo 2º.- Con las mismas condiciones también estarán sujetos a la obligación
establecida en el artículo anterior:
I)
los casinos,
II) las inmobiliarias y otros intermediarios en transacciones que involucren inmuebles,
III) los escribanos, cuando lleven a cabo operaciones para su cliente, relacionadas con
las actividades siguientes:
a. compraventa de bienes inmuebles;
b. administración del dinero, valores u otros activos del cliente;
c. administración de cuentas bancarias, de ahorro o valores;
d. organización de aportes para la creación, operación o administración de
sociedades;
e. creación, operación o administración de personas jurídicas u otros institutos
jurídicos y
f. Compraventa de establecimientos comerciales.
IV) los rematadores,
V)
las personas físicas o jurídicas dedicadas a la compra y la venta de antigüedades,
obras de arte y metales y piedras preciosos,
VI) los explotadores de zonas francas, con respecto a los usos y actividades que
determine la reglamentación;
VII) las personas físicas o jurídicas que a nombre y por cuenta de terceros realicen
transacciones o administren en forma habitual sociedades comerciales.
Facúltase al Poder Ejecutivo a establecer, por vía reglamentaria, los requisitos que
deberán cumplir estos sujetos obligados, para el registro de transacciones, el
mantenimiento de los respectivos asientos y la debida identificación de los clientes.
Cuando los sujetos obligados participen en un organismo gremial que por el número de
sus integrantes represente significativamente a la profesión u oficio de que se trate, el
organismo de control en materia de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo
podrá coordinar con dichas entidades la mejor manera de instrumentar el cumplimiento
por parte de los agremiados o asociados de sus obligaciones en la materia. Si no
existieran dichas entidades, el órgano de control podrá crear comisiones
interinstitucionales cuya integración, competencia y funcionamiento serán establecidos
por la reglamentación.
El incumplimiento de las obligaciones previstas en el presente artículo determinará la
aplicación por parte del Poder Ejecutivo de una multa mínima de 1.000 UI (mil
Unidades Indexadas) y una multa máxima de 20:000.000 UI (veinte millones de
Unidades Indexadas) según las circunstancias del caso, la conducta y el volumen de
negocios habituales del infractor y previo informe de la Unidad de Información y
Análisis Financiero del Banco Central del Uruguay".
"Artículo 3º.- La comunicación será reservada. Ningún sujeto obligado, incluyendo las
personas relacionadas contractualmente con él, podrá poner en conocimiento de las
personas participantes o de terceros las actuaciones e informes que sobre ellas realicen o
produzcan, en cumplimiento de la obligación impuesta en los artículos 1º, 2º y 17 de la
presente ley.
Una vez recibido el reporte, la Unidad de Información y Análisis Financiero podrá
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
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instruir a quien lo haya formulado sobre la conducta a seguir con respecto a las
transacciones de que se trate y a la relación comercial con el cliente. Si en el plazo de
tres días hábiles la Unidad no imparte instrucciones, el obligado podrá adoptar la
conducta que estime más adecuada a sus intereses.
Toda vez que la Unidad de Información y Análisis Financiero reciba un reporte de
operación sospechosa deberá guardar estricta reserva respecto de la identidad del sujeto
obligado que lo haya formulado, así como de la identidad del firmante del mismo. Esta
información sólo será revelada a instancias de la justicia penal competente, por
resolución fundada, cuando ésta entienda que resulta relevante para la causa".
Artículo 4º.- El cumplimiento de buena fe de la obligación de informar prevista en los
artículos 1º, 2º, 5º y 17, en tanto se ajuste a los procedimientos que al respecto establezca el
Banco Central del Uruguay o el Poder Ejecutivo en su caso, por constituir obediencia a una
norma legal dictada en función del interés general (artículo 7º de la Constitución) no
configurará violación de secreto o reserva profesional ni mercantil. En consecuencia, no
generará responsabilidad civil, comercial, laboral, penal, administrativa ni de ninguna otra
especie.
Artículo 5º.- La Unidad de Información y Análisis Financiero estará facultada para solicitar
informes, antecedentes y todo elemento que estime útil para el cumplimiento de sus
funciones, a los obligados por esta ley y a todos los organismos públicos, los que se
encontrarán obligados a proporcionarlos dentro del término fijado por la Unidad, no
siéndole oponibles a ésta disposiciones vinculadas al secreto o la reserva.
El obligado o requerido no podrá poner en conocimiento de las personas involucradas las
actuaciones e informes que sobre ellas realice o produzca en cumplimiento de lo dispuesto
en el presente artículo.
"Artículo 6º.- La Unidad de Información y Análisis Financiero, por resolución fundada,
podrá instruir a las instituciones sujetas al control del Banco Central del Uruguay para que
impidan, por un plazo de hasta setenta y dos horas, la realización de operaciones
sospechosas de involucrar fondos cuyo origen proceda de los delitos cuya prevención
procura la presente ley. La decisión deberá comunicarse inmediatamente a la Justicia Penal
competente, la cual, consideradas las circunstancias del caso, determinará si correspondiere,
sin previa notificación, la inmovilización de los activos de los partícipes. La resolución que
adopte el Juez Penal competente, sea disponiendo o denegando la inmovilización de los
fondos, será comunicada a la Unidad de Información y Análisis Financiero, la que a su vez
deberá ponerla en conocimiento de las instituciones sujetas al control del Banco Central del
Uruguay involucradas".
"Artículo 7º.- Sobre la base del principio de reciprocidad, el Banco Central del Uruguay, a
través de la Unidad de Información y Análisis Financiero, podrá intercambiar información
relevante para la investigación de los delitos de lavado de activos y financiación del
terrorismo con las autoridades de otros Estados que, ejerciendo competencias homólogas,
lo soliciten fundadamente. Con esa finalidad, podrá además suscribir memorandos de
entendimiento. Para este efecto, sólo se podrá suministrar información protegida por
normas de confidencialidad si se cumplen los siguientes requisitos:
A) El organismo requirente se comprometerá a utilizar la información al solo y
específico objeto de analizar los hechos constitutivos del lavado de activos
originados en delitos precedentes que estén incluidos en el artículo 8º, así como del
delito previsto por el artículo 16 de la presente ley;
B) respecto a la información y documentación que reciban, tanto el organismo
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requirente como sus funcionarios, deberán estar sometidos a las mismas obligaciones
de secreto profesional que rigen para la Unidad de Información y Análisis Financiero
y sus funcionarios;
C) los antecedentes suministrados sólo podrán ser utilizados en un proceso penal o
administrativo en el Estado requirente, previa autorización de la Justicia Penal del
país requerido, que se otorgará de acuerdo con las normas de cooperación jurídica
internacional".
"Artículo 8º.- Los delitos tipificados en los artículos 54 a 57 del Decreto-Ley Nº 14.294,
de 31 de octubre de 1974, se configurarán también cuando su objeto material sean los
bienes, productos o instrumentos provenientes de delitos tipificados por nuestra
legislación vinculados a las siguientes actividades:
1.
crímenes de genocidio, crímenes de guerra y de lesa humanidad tipificados por la
Ley Nº 18.026, de 25 de setiembre de 2006;
2.
terrorismo;
3.
financiación del terrorismo;
4.
contrabando superior a U$S 20.000 (veinte mil dólares de los Estados Unidos de
América);
5.
tráfico ilícito de armas, explosivos, municiones o material destinado a su
producción;
6.
tráfico ilícito de órganos, tejidos y medicamentos;
7.
tráfico ilícito y trata de personas;
8.
extorsión;
9.
secuestro;
10. proxenetismo;
11. tráfico ilícito de sustancias nucleares;
12. tráfico ilícito de obras de arte, animales o materiales tóxicos;
13. estafa;
14. apropiación indebida;
15. los delitos contra la Administración Pública incluidos en el Título IV del Libro II del
Código Penal y los establecidos en la Ley Nº 17.060, de 23 de diciembre de 1998
(delitos de corrupción pública);
16. quiebra fraudulenta;
17. insolvencia fraudulenta;
18. el delito previsto en el artículo 5º de la Ley Nº 14.095, de 17 de noviembre de 1972
(insolvencia societaria fraudulenta);
19. los delitos previstos en la Ley Nº 17.011, de 25 de setiembre de 1998 y sus
modificativas (delitos marcarios);
20. los delitos previstos en la Ley Nº 17.616, de 10 de enero de 2003 y sus modificativas
(delitos contra la propiedad intelectual);
21. las conductas delictivas previstas en la Ley Nº 17.815, de 6 de setiembre de 2004, en
los artículos 77 a 81 de la Ley Nº 18.250, de 6 de enero de 2008 y todas aquellas
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conductas ilícitas previstas en el Protocolo Facultativo de la Convención de los
Derechos del Niño sobre venta, prostitución infantil y utilización en pornografía o
que refieren a trata, tráfico o explotación sexual de personas;
22. la falsificación y la alteración de moneda previstas en los artículos 227 y 228 del
Código Penal".
Artículo 9º.- Con fines de investigación, a requerimiento del Jefe de Policía Departamental
que correspondiere o del Ministro del Interior, el Juez Penal competente podrá autorizar la
circulación y entrega vigilada de dinero en efectivo, metales preciosos u otros instrumentos
monetarios, sustancias tóxicas, estupefacientes, psicotrópicos, precursores u otra sustancia
prohibida, por resolución fundada, bajo la más estricta reserva y confidencialidad.
Artículo 10.- Para adoptar estas medidas el Juez deberá tener en cuenta en cada caso
concreto, su necesidad a los fines de la investigación, según la importancia del delito, las
posibilidades de vigilancia y el objetivo de mejor y más eficaz cooperación internacional.
Artículo 11.- Por entrega vigilada se entiende la técnica de permitir que remesas ilícitas o
sospechosas de sustancias prohibidas (Decreto-Ley Nº 14.294, de 31 de octubre de 1974, y
Ley Nº 17.016, de 22 de octubre de 1998), o de sustancias por las que se haya sustituido las
anteriormente mencionadas, o de dinero en efectivo, metales preciosos u otros instrumentos
monetarios, entren, transiten o salgan del territorio nacional, con el conocimiento y bajo la
supervisión de las autoridades competentes, con el propósito de identificar a las personas y
organizaciones involucradas en la comisión de los delitos referidos o con el de prestar
auxilio a autoridades extranjeras con ese mismo fin.
Artículo 12.- Las remesas ilícitas cuya entrega vigilada se haya acordado, podrán ser
interceptadas y autorizadas a proseguir intactas, o habiéndose retirado o sustituido total o
parcialmente las sustancias ilícitas que contengan.
Artículo 13.- Elévase la pena para los delitos tipificados en los artículos 54 y 55 del
Decreto-Ley Nº 14.294, de 31 de octubre de 1974, incorporados por el artículo 5º de la Ley
Nº 17.016, de 22 de octubre de 1998, a penitenciaría con un mínimo de dos años y un
máximo de quince años.
"Artículo 14.- Decláranse de naturaleza terrorista los delitos que se ejecutaren con la
finalidad de intimidar a una población u obligar a un gobierno o a una organización
internacional, a realizar un acto o a abstenerse de hacerlo mediante la utilización de armas
de guerra, explosivos, agentes químicos o bacteriológicos o cualquier otro medio idóneo
para aterrorizar a la población, poniendo en peligro la vida, la integridad física, la libertad o
la seguridad de un número indeterminado de personas. La conspiración y los actos
preparatorios se castigarán con la tercera parte de la pena que correspondería por el delito
consumado".
Artículo 15.- Cuando la finalidad o los medios enunciados en el artículo anterior no
constituyan elementos del delito, la pena prevista legalmente para la respectiva figura se
elevará en dos tercios en su mínimo y en su máximo.
"Artículo 16.- El que organizare o, por el medio que fuere, directa o indirectamente,
proveyere o recolectare fondos para financiar una organización terrorista o a un miembro
de ésta o a un terrorista individual, con la intención que se utilicen o a sabiendas que serán
utilizados, en todo o en parte, en las actividades delictivas descritas en el artículo 14 de la
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presente ley, independientemente de su acaecimiento y aun cuando ellas no se desplegaren
en el territorio nacional, será castigado con una pena de tres a dieciocho años de
penitenciaria".
Artículo 17.- Las instituciones de intermediación financiera deberán informar a la Unidad
de Información y Análisis Financiero del Banco Central del Uruguay la existencia de
bienes vinculados a personas que se encuentren en cualquiera de las siguientes situaciones:
A) Haber sido identificadas como terroristas o pertenecientes a organizaciones terroristas,
en las listas de individuos o entidades asociadas confeccionadas por la Organización de
las Naciones Unidas;
B) Haber sido declaradas terroristas por resolución judicial firme nacional o extranjera.
Artículo 18.- Una vez recibida la información mencionada en el artículo anterior, la Unidad
de Información y Análisis Financiero bajo su responsabilidad podrá instruir a la institución
denunciante para impedir la realización de operaciones que involucren a los sujetos
identificados, procediéndose de conformidad con lo establecido en el artículo 6º de la
presente ley.
"Artículo 19.- Todas las personas físicas o jurídicas sujetas al control del Banco Central del
Uruguay que transporten dinero en efectivo, metales preciosos u otros instrumentos
monetarios a través de la frontera por un monto superior a U$S 10.000 (diez mil dólares de
los Estados Unidos de América) deberán comunicarlo al Banco Central del Uruguay, en la
forma en que determinará la reglamentación que éste dicte.
Toda otra persona que transporte dinero en efectivo, metales preciosos u otros instrumentos
monetarios a través de la frontera por un monto superior a U$S 10.000 (diez mil dólares de
los Estados Unidos de América) deberá declararlo a la Dirección Nacional de Aduanas, en
la forma que determinará la reglamentación.
El incumplimiento de esta obligación determinará, para los sujetos comprendidos en el
inciso primero del presente artículo, la aplicación de las sanciones establecidas en el
artículo 1º de la presente ley; para los señalados en el inciso segundo, la imposición de una
multa por parte del Poder Ejecutivo, cuyo máximo podrá ascender hasta el monto de la
cuantía no declarada, consideradas las circunstancias del caso.
Constatado el transporte de fondos o valores en infracción a lo dispuesto en el presente
artículo, la autoridad competente procederá a su detención, adoptará inmediatamente las
medidas pertinentes a efectos de la instrucción del correspondiente procedimiento
administrativo y solicitará, dentro de las cuarenta y ocho horas hábiles siguientes, las
medidas cautelares necesarias para asegurar el derecho del Estado al cobro de la multa
prevista en el inciso precedente. El Juez fijará el término durante el cual se mantendrán las
medidas decretadas, el que no podrá ser mayor a seis meses y que podrá ser prorrogado
cuando resultare insuficiente por causas no imputables a la Administración. Sin perjuicio de
lo establecido en el inciso anterior, la autoridad competente solicitará inmediatamente la
orden judicial de incautación, cuando existan sospechas fundadas de que los fondos o
valores no declarados provienen de alguno de los delitos tipificados en la presente ley, aun
cuando hayan sido cometidos en el extranjero, bajo la condición de que la conducta
constituye también delito en la ley uruguaya. La prueba de un origen diverso producida por
el titular de los fondos o valores incautados determinará la devolución de los mismos, sin
perjuicio de las medidas cautelares que se dispusieren para asegurar el pago de la multa
prevista en este artículo. La resolución judicial que deniegue la devolución será apelable,
aun en etapa presumarial".
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Artículo 20.- Las personas físicas o jurídicas que actuando desde nuestro país presten
servicios de administración, contabilidad o procesamiento de datos relacionados
directamente con la gestión de negocios de personas físicas o jurídicas que, en forma
profesional y habitual, desarrollen actividades financieras en el exterior, deberán registrarse
ante el Banco Central del Uruguay en condiciones que éste reglamentará, estableciendo
taxativamente los tipos de actividad financiera alcanzados por la precitada obligación.
Artículo 21.- Autorízase al Poder Ejecutivo y a la Suprema Corte de Justicia a disponer la
transformación de Juzgados Letrados de Primera Instancia en lo Penal de la Capital y
Fiscalías Letradas Nacionales en lo Penal en Oficinas Especializadas en los delitos
previstos en la presente ley, en el Decreto-Ley Nº 14.294, de 31 de octubre de 1974,
modificado por la Ley Nº 17.016, de 22 de octubre de 1998, y en la Ley Nº 17.060, de 23
de diciembre de 1998.

Ley 17.060 – “Uso indebido del Poder Público”
Artículo 30.- Blanqueo de dinero: El que obstaculizara la identificación del origen, la
investigación, la incautación o la confiscación del dinero u otros valores patrimoniales a
sabiendas que provienen de alguno de los delitos establecidos en los artículos 156, 158, 158
bis, 160, 161, 162, 163, 163 bis y 163 ter del Código Penal, o del delito establecido en el
artículo 29 de la presente ley, será castigado con una pena de tres meses de prisión a seis
años de penitenciaría.
Nota: los delitos mencionados en este artículo 30 son Concusión, Cohecho Simple,
Cohecho calificado, Soborno, Fraude, Conjunción de interés personal y del público).

Ley 17.016 – “Ley de estupefacientes”
Artículo 54: El que convierta o transfiera bienes, productos, o instrumentos que procedan
de cualquiera de los delitos tipificados por la presente ley o delitos conexos, será castigado
con pena de veinte meses de prisión a diez años de penitenciaría.
Artículo 56: El que oculte, suprima, altere los indicios o impida la determinación real de la
naturaleza, el origen, la ubicación, el destino, el movimiento o la propiedad reales de tales
bienes, o productos u otros derechos relativos a los mismos que procedan de cualquiera de
los delitos tipificados por la presente ley o delitos conexos, será castigado con una pena de
doce meses de prisión a seis años de penitenciaría.
Artículo 57: El que asista al o a los agentes de la actividad delictiva en los delitos previstos
en la presente ley o delitos conexos, ya sea para asegurar el beneficio o el resultado de tal
actividad, para obstaculizar las acciones de la Justicia o para eludir las consecuencias
jurídicas de sus acciones, o le prestare cualquier ayuda, asistencia o asesoramiento, será
castigado con una pena de doce meses de prisión a seis años de penitenciaría.
Articulo 71.- Las instituciones o empresas que realicen actividades de intermediación
financiera comprendidas en el Decreto - Ley N° 15.322, de 17 de setiembre de 1982, los
Bancos regulados por Ia Ley N° 16.131, de 12 de setiembre de 1990, las Casas de Cambio
a que refiere el artículo 56 de Ia Ley N° 16.696, de 30 de marzo de 1995, y en general las
personas físicas o jurídicas sujetas a control del Banco Central del Uruguay deberán
ajustarse a las reglamentaciones que dicten el Poder Ejecutivo o el mencionado Banco
Central con Ia finalidad de prevenir Ia conversión, transferencia u ocultación de bienes,
productos o instrumentos procedentes de cualesquiera de las actividades previstas como
delitos por Ia presente ley.
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Las transgresiones de los preceptos contenidos en dichas reglamentaciones podrán
determinar, según los casos y cuando correspondiera, Ia aplicación de las sanciones o
medidas administrativas previstas en el Decreto - Ley N° 15.322, de 17 de setiembre de
1982, con Ia redacción dada por Ia Ley N° 16.327, de 11 de noviembre de 1992.
Lo anterior es sin perjuicio de la facultad del Juez de apreciar, cuando pudiera
corresponder, de acuerdo con los criterios y procedimientos previstos en la presente ley, la
eventual responsabilidad penal que pudiera caber a los directores, gerentes,
administradores, mandatarios, síndicos o fiscales de las referidas instituciones, empresas o
sociedades a que refiere el inciso primero.
Artículo 72.- De conformidad con la reglamentación que dicte el Banco Central del
Uruguay, las instituciones de intermediación financiera y las que no siéndolo - y en lo
pertinente - desarrollen actividad financiera, no podrán mantener cuentas sin la debida
identificación de sus titulares.
Las instituciones a las que refiere el inciso precedente deberán registrar y verificar por
medios eficaces la identidad, representación, domicilio, capacidad legal, ocupación u objeto
social - según los casos - de las personas físicas y jurídicas que sean titulares de cuentas en
las mismas, de conformidad con la reglamentación que dicte el Banco Central del Uruguay.
Artículo 73.- Las instituciones a que refiere el artículo anterior deberán llevar y mantener,
en las condiciones que establezca la reglamentación del Banco Central del Uruguay,
registros y correspondencia comercial que permitan Ia reconstrucción de las transacciones
financieras que superen el monto que establezca dicha reglamentación y una base de datos
que permita acceder rápidamente a Ia información sobre operaciones financieras.
Artículo 74.- El Poder Ejecutivo, con el asesoramiento del Banco Central del Uruguay,
coordinará programas de capacitación del personal que corresponda, relacionados con las
actividades a que refiere Ia presente ley en el Capítulo XII y, en lo que refiere a las materias
de que se ocupa el Capítulo XIII, coordinará programas de capacitación en materia de
cooperación jurídica internacional con el asesoramiento de Ia Dirección de Cooperación
Jurídica Internacional y de Justicia del Ministerio de Educación y Cultura.

Decreto 82/2001
Crease el "Centro de Capacitación en Prevención del Lavada de Activos" dependiente de la
Junta Nacional de Drogas.
Destinado a:
a) el personal de las entidades bancarias públicas y privadas y demás instituciones o
empresas comprendidas en el artículo 71 del Decreto-Ley Nro. 14.294 de 31 de octubre de
1974, en la redacción dada por el artículo 5to. de la Ley Nro.17.016 citada;
b) los operadores del derecho en materia de prevención y represión de las actividades
previstas en la mencionada ley (Jueces, Actuarios y otros funcionarios del Poder Judicial,
Fiscales y Asesores del Ministerio Público y Fiscal);
c) los funcionarios del Ministerio del Interior, del Ministerio de Defensa Nacional, del
Ministerio de Economía y Finanzas y del Ministerio de Relaciones Exteriores.
La capacitación podrá hacerse extensiva a los funcionarios de las entidades públicas o
privadas relacionadas con la temática contenida en los Capítulos XII y XIII de la precitada
ley.
Los programas comprenderán la realización de cursos, seminarios, conferencias, mesas
redondas y demás eventos tendientes a facilitar la prevención ‘y represión de las
actividades ilícitas previstas en la ley que se reglamenta.
Artículo 5to.- Serán cometidos del Consejo Directivo: a) elaborar los planes y programas
de capacitación, que someterá a la aprobación de la Junta Nacional de Drogas,
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b) dirigir la ejecución de los precitados programas, a cuyos efectos podrá realizar
coordinaciones con otras instituciones públicas y privadas, nacionales y extranjeras,
c) realizar gestiones tendientes a procurar la obtención de la cooperación necesaria para el
funcionamiento del Centro.

Decreto 463/988
Artículo 1º.- Créase la Junta Nacional de Prevención y Represión del Tráfico Ilícito y Uso
Abusivo de Drogas.
Art. 3º.- Serán asimismo competencias de la Junta Nacional de Prevención y Represión del
Tráfico ilícito y Uso Abusivo de Drogas: a) La instrumentación de las directivas
relacionadas con la fijación de las políticas de represión, prevención y tratamiento de las
toxicomanías, las que serán planificadas, programadas y ejecutadas por los organismos con
atribuciones especificas en la respectiva materia. de acuerdo a las disposiciones legales y
reglamentarias; b) La supervisión y evaluación de la ejecución de los programas referidos
en el literal precedente; c) La organización de comités o grupos de trabajo, permanente, o
transitorios, para atender el tratamiento de temas específicos, con la participación,
inclusive, de personas o representantes de entidades no oficiales invitadas a tales efectos.
Cada Comité o grupo de trabajo designará un coordinador entre sus miembros; d) Ampliar
la integración de los Comités que se crean por el presente decreto, en la oportunidad que se
estime conveniente; e) Intervenir en la coordinación de los ofrecimientos de cooperación
técnica ofrecida al país o a sus organismos en esta materia. Las propuestas deberán ser
elevadas a consideración de la Junta, sin perjuicio de lo dispuesto en el decreto 4671985 de
27 de agosto de 1985; f) La autorización y supervisión de las encuestas e investigaciones
que se lleven a cabo por cualquier organismo público; g) La confección, a los fines
estadísticos, de un Banco de Datos con toda la información que le remitan los Ministerios
del Interior, de Educación y Cultura y de Salud Pública y sus organismos dependientes.
Art. 5º.- La Junta podrá dirigirse directamente a los organismos públicos para recabar y
recibir la información necesaria para el cumplimiento de los cometidos asignados. Los
organismos de la Administración Central deberán colaborar con el trabajo de la Junta y
enviarles los representantes a los comités o grupos de trabajo.
Art. 6º.- La Junta dispondrá de una Secretaría Ejecutiva cuya función será la de planificar,
supervisar y coordinar la ejecución de las actividades de apoyo técnico y administrativo
necesarias para el funcionamiento de la Junta.
Art. 7º.- La Presidencia de la República facilitará a la Junta Nacional de Prevención y
Represión del Tráfico ilícito y Uso Abusivo de Drogas y a su Secretaría Ejecutiva, los
medios humanos y materiales para el cumplimiento de sus fines.

Circular 1993 -
Se pone en conocimiento que este Banco Central adoptó, con fecha 13 de junio de 2008, la
resolución que se transcribe seguidamente:
1) MODIFICAR el nombre del Libro IX y del Título I del Libro IX de la Recopilación de
Normas de Mercado de Valores, los cuales quedarán redactados de la siguiente manera:
LIBRO IX – PREVENCION DEL USO DE LAS BOLSAS DE VALORES, LOS
INTERMEDIARIOS DE VALORES Y LAS ADMINISTRADORAS DE FONDOS
DE INVERSIÓN PARA EL LAVADO DE ACTIVOS Y EL FINANCIAMIENTO
DEL TERRORISMO.
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
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TÍTULO I – SISTEMA INTEGRAL CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS Y EL
FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
2) SUSTITUIR los artículos 12, 276, 277, 278 y 285 de la Recopilación de Normas del
Mercado de Valores, los cuales quedarán redactados de la siguiente manera:
ARTÍCULO 12 (PLAZO DE CONSERVACION DE LA DOCUMENTACION). Las
entidades controladas están obligadas a mantener todos los registros, documentación y
antecedentes relacionados con sus operaciones, los que deberán conservarse por un plazo
mínimo de 10 años, sin perjuicio de las normas generales que regulen la materia. Este plazo
se contará desde la última anotación o desde la fecha en que fueran extendidos o
reproducidos, según corresponda.
Toda esta información y documentación deberá estar archivada de manera que permita al
Banco Central del Uruguay acceder a la misma en forma ágil.
ARTÍCULO 276 (RÉGIMEN APLICABLE). Los intermediarios de valores y las
administradoras de fondos de inversión deberán implantar un sistema integral para
prevenirse de ser utilizados en el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo de
acuerdo con lo dispuesto en los artículos siguientes.
La aplicación del mismo deberá extenderse a toda la organización incluyendo a sus
sucursales y subsidiarias, en el país y en el exterior.
A los fiduciarios financieros les será aplicable lo dispuesto en el presente Libro en la
medida que se constituyan como administradoras de fondos de inversión.
Las instituciones de intermediación financiera se regirán por lo dispuesto en la
Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema Financiero.
ARTÍCULO 277 (COMPONENTES DEL SISTEMA). El sistema exigido por el artículo
276 deberá incluir los siguientes elementos:
a) Políticas y procedimientos para la administración del riesgo de lavado de activos y
financiamiento del terrorismo, que permitan prevenir, detectar y reportar a las autoridades
competentes las transacciones que puedan estar relacionadas con dichos delitos. A esos
efectos, los intermediarios de valores y las administradoras de fondos de inversión deberán:
i) identificar los riesgos inherentes a sus distintas líneas de actividad y categorías de
clientes,
ii) evaluar sus posibilidades de ocurrencia e impacto,
iii) implementar medidas de control adecuadas para mitigar los diferentes tipos y niveles de
riesgo identificados,
iv) monitorear en forma permanente los resultados de los controles aplicados y su grado de
efectividad, para detectar aquellas operaciones que resulten inusuales o sospechosas y
corregir las deficiencias existentes en el proceso de gestión del riesgo.
b) Políticas y procedimientos con respecto al personal que procuren:
i. Un alto nivel de integridad del mismo. Se deberán considerar aspectos tales como
antecedentes personales, laborales y patrimoniales, que posibiliten evaluar la justificación
de significativos cambios en su situación patrimonial o en sus hábitos de consumo.
ii. Una permanente capacitación que le permita conocer la normativa en la materia,
reconocer las operaciones que puedan estar relacionadas con el lavado de activos
provenientes de actividades delictivas y el financiamiento del terrorismo, y la forma de
proceder en cada situación.
c) Un Oficial de Cumplimiento que será el responsable de la implantación, el seguimiento y
control del adecuado funcionamiento del sistema. Además, será el funcionario que servirá
de enlace con los organismos competentes.
También será responsable de documentar en forma adecuada la evaluación de riesgos
realizada por la institución y los procedimientos de control establecidos para mitigarlos,
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
Versión 11: Diciembre 2012
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conservando la información sobre los controles, análisis de operaciones y otras actividades
desarrolladas por los integrantes del área a su cargo.
ARTÍCULO 278 (IDENTIFICACIÓN DE CLIENTES). Los intermediarios de valores y
las administradoras de fondos de inversión no podrán tramitar transacciones sin la debida
identificación de sus clientes, sean éstos minoristas o mayoristas.
ARTÍCULO 285 (INFORMES DE AUDITOR EXTERNO). Los intermediarios de
valores y las administradoras de fondos de inversión deberán presentar en la División
Mercado de Valores y Control de
AFAP, siguiendo el formato por ella establecido, un informe emitido por auditores externos
de carácter anual que evalúe las políticas y procedimientos a que refiere el artículo 277.
Se deberá emitir opinión respecto de la idoneidad y el funcionamiento de las políticas y
procedimientos adoptados por la institución para prevenirse de ser utilizada en el lavado de
activos provenientes de actividades delictivas y el financiamiento del terrorismo, indicando
las deficiencias u omisiones materialmente significativas, las recomendaciones impartidas
para superarlas y las medidas correctivas adoptadas.
El informe a que refiere este artículo deberá ser presentado dentro de los cuatro primeros
meses siguientes al fin del ejercicio al que está referido.
3) RENUMERAR Y SUSTITUIR los artículos 279, 280 y 283 de la Recopilación de
Normas del Mercado de
Valores por los artículos 285.2, 277.1 y 285.1, respectivamente, los cuales quedarán
redactados de la siguiente manera:
ARTÍCULO 277.1 (CÓDIGO DE CONDUCTA). Las administradoras de fondos de
inversión deberán adoptar un código de conducta, aprobado por su máximo órgano
ejecutivo con notificación a sus propietarios, que refleje el compromiso institucional
asumido a efectos de evitar el uso de los fondos de inversión y los fideicomisos que
administran para el lavado de activos provenientes de actividades delictivas y el
financiamiento del terrorismo, y en el que se expongan las normas éticas y profesionales
que, con carácter general, rigen sus acciones en la materia.
Los intermediarios de valores también deberán adoptar un código de conducta, el que
deberá ser aprobado por la Bolsa de Valores que los agrupe, si correspondiera. También
será de aplicación lo dispuesto en el inciso anterior para los intermediarios de valores en
cuanto sean personas jurídicas y en el ámbito de su actuación.
El código de conducta deberá ser debidamente comunicado y aplicado por todo el personal.
ARTÍCULO 285.1 (DEBER DE INFORMAR OPERACIONES SOSPECHOSAS O
INUSUALES). Los intermediarios de valores y las administradoras de fondos de inversión
estarán obligados a informar a la
Unidad de Información y Análisis Financiero las transacciones que, en los usos y
costumbres de la respectiva actividad, resulten inusuales, se presenten sin justificación
económica o legal evidente, o se planteen con una complejidad inusitada o injustificada, así
como también las transacciones financieras que involucren activos sobre cuya procedencia
existan sospechas de ilicitud, a efectos de prevenir el delito de lavado de activos tipificado
en los artículos 54 y siguientes del Decreto Ley N° 14.294 de 31 de octubre de 1974, incorporados por el artículo 5º del la Ley N° 17.016 de 22 de octubre de 1998- y en el
artículo 28 de la Ley N° 18.026 de 25 de setiembre de 2006, y de prevenir asimismo el
delito tipificado en el artículo 16 de la Ley N° 17.835 de 23 de setiembre de 2004.
La información deberá comunicarse en forma inmediata a ser calificadas como tales y aún
cuando las operaciones no hayan sido efectivamente concretadas por la entidad.
La comunicación se realizará de acuerdo con las instrucciones impartidas por la Unidad de
Información y
Análisis Financiero a esos efectos.
ARTÍCULO 285.2 (REPORTE DE TRANSACCIONES FINANCIERAS). Los
intermediarios de valores y las administradoras de fondos de inversión deberán comunicar
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
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al Banco Central del Uruguay la información sobre las personas físicas o jurídicas que
efectúen operaciones que consistan en la conversión de monedas
o billetes nacionales o extranjeros o metales preciosos en valores bursátiles u otros valores
de fácil realización, por importes superiores a los U$S 10.000,00 (diez mil dólares USA) o
su equivalente en otras monedas, así como, aquellas realizadas por una misma persona
física o jurídica cuya suma supere los US$ 10.000 (diez mil dólares USA) o su equivalente
en otras monedas, en el transcurso de un mes calendario.
La información prevista en el inciso anterior deberá ser remitida al Banco Central del
Uruguay para ser incorporada a la base de datos centralizada que opera en el Instituto, de
acuerdo con las instrucciones que oportunamente se comunicarán.
4) RENUMERAR el artículo 281 de la Recopilación de Normas de Mercado de Valores
por el artículo 277.2.
5) MODIFICAR el nombre del Título II del Libro IX de la Recopilación de Normas de
Mercado de Valores, el cual quedará redactado de la siguiente manera:
TITULO II - POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS DE DEBIDA DILIGENCIA
RESPECTO A LOS CLIENTES
6) INCORPORAR al Libro IX, Título II de la Recopilación de Normas de Mercado de
Valores los siguientes artículos:
ARTÍCULO 277.3 (POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS DE DEBIDA
DILIGENCIA). Los intermediarios de valores y las administradoras de fondos de
inversión deberán definir políticas y procedimientos de debida diligencia respecto a los
clientes con los que operan, que les permitan obtener un adecuado conocimiento
de los mismos, prestando especial atención al volumen y a la índole de los negocios u otras
actividades económicas que éstos desarrollen.
Las políticas y procedimientos antes referidos deberán contener, como mínimo:
a) Medidas razonables para obtener, actualizar y conservar información acerca de la
verdadera identidad de las personas en cuyo beneficio se lleve a cabo una transacción,
determinando el beneficiario final en todos los casos.
b) Procedimientos para obtener, actualizar y conservar información relativa a la actividad
económica desarrollada por el cliente, que permitan justificar adecuadamente la
procedencia de los fondos manejados.
c) Reglas claras de aceptación de clientes, definidas en función de factores de riesgo tales
como: país de origen, nivel de exposición política, tipo de negocio o actividad, personas
vinculadas, tipo de producto requerido, volumen de operaciones, etc., que contemplen
mecanismos especiales de análisis y requisitos de aprobación más rigurosos para las
categorías de clientes de mayor riesgo.
d) Sistemas de monitoreo de transacciones que permitan detectar patrones inusuales o
sospechosos en el comportamiento de los clientes. Los mencionados sistemas deberán
prever un seguimiento más intenso de aquellos clientes u operativas definidas como de
mayor riesgo.
ARTÍCULO 278.1 (DATOS MÍNIMOS A SOLICITAR). Los intermediarios de valores
y las administradoras de fondos de inversión deberán llevar el Registro de Clientes que
contendrá la totalidad de las Fichas de los mismos, las cuales deben incluir como mínimo,
los siguientes datos:
i) Clientes mayoristas
1) Personas físicas
a) nombre y apellido completo;
b) fecha y lugar de nacimiento;
c) documento de identidad;
d) estado civil (si es casado, nombre y documento de identidad del cónyuge);
e) domicilio y número de teléfono;
f) profesión, oficio o actividad principal;
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g) volumen de ingresos.
Se deberá hacer constar expresamente si el cliente actúa por cuenta propia o de un tercero
y, en este último caso, identificar al beneficiario final.
Los mismos datos deberán obtenerse respecto a todos los titulares, apoderados,
representantes y autorizados para operar en nombre del cliente persona física. En lo que
respecta al dato sobre volumen de ingresos de las referidas personas, se solicitará cuando
éstos constituyan una fuente de los fondos manejados por el cliente.
2) Personas jurídicas
a) denominación;
b) fecha de constitución;
c) domicilio y número de teléfono;
d) número de inscripción en el Registro Único de Contribuyentes, si correspondiera dicha
inscripción;
e) documentación de práctica (copia autenticada del contrato o estatuto social, constancia
de la inscripción en el registro, documentación que acredite la calidad de autoridad,
representante, apoderado, etc.);
f) actividad principal;
g) volumen de ingresos;
h) estructura de propiedad y control de la sociedad, estableciendo quiénes son sus
accionistas o propietarios y dejando constancia de quién es el beneficiario final o
controlante de la sociedad, si fuera otra persona distinta de las anteriores. La identificación
de los accionistas o propietarios corresponderá toda vez que los mismos posean un
porcentaje del capital superior al 10%.
Los datos establecidos en el numeral 1) de este artículo también deberán obtenerse para las
personas físicas que figuren como administradores del cliente persona jurídica y para los
representantes, apoderados y autorizados para operar en su nombre frente a la institución.
En lo que respecta al dato sobre volumen de ingresos de las referidas personas físicas, se
solicitará cuando éstos constituyan una fuente de los fondos manejados por el cliente.
ii) Clientes minoristas
Para aquellos clientes que, en el período de un año calendario, realicen una serie de
transacciones, incluyendo transferencia de custodias, cuyo volumen acumulado no
sobrepase la suma de U$S 30.000 (treinta mil dólares USA) o su equivalente en otras
monedas, se solicitará la siguiente información:
1) Personas físicas
a) nombre y apellido completo;
b) documento de identidad;
c) domicilio y número de teléfono.
2) Personas jurídicas
a) denominación;
b) domicilio y número de teléfono.
c) número de inscripción en el Registro Único de Contribuyentes, si correspondiera dicha
inscripción;
d) identificación de la persona física que realiza la operación en los términos previstos por
el numeral 1) anterior, acreditando además su calidad de representante.
La División Mercado de Valores y Control de AFAP reglamentará el formato de la
información a incluir en las
Fichas de los Clientes.
ARTÍCULO 278.2 (DETERMINACION DEL BENEFICIARIO FINAL). Se entiende
por “beneficiario final” a la/s persona/s física/s que son las propietaria/s final/es o tienen el
control final de la operativa de un cliente
y/o la persona en cuyo nombre se realiza una operación.
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76
El término también comprende a aquellas personas físicas que ejercen el control efectivo
final sobre una persona jurídica, un fideicomiso, un fondo de inversión u otro patrimonio de
afectación independiente.
En estos casos, las entidades controladas deberán tomar medidas razonables para conocer
su estructura de propiedad y control, determinando la fuente de los fondos e identificando a
los beneficiarios finales de acuerdo con las circunstancias particulares que presente la
entidad analizada.
Se tendrá en cuenta que, cuando se trate de sociedades cuya propiedad esté muy atomizada
u otros casos similares, es posible que no existan personas físicas que detenten la condición
de beneficiario final en los términos definidos en este artículo.
Los intermediarios de valores y las administradoras de fondos de inversión deberán
implementar procedimientos para determinar si el cliente está actuando por cuenta propia o
en nombre de un tercero y, en este último caso, deberán identificar quién es el beneficiario
final de la transacción, tomar medidas razonables para verificar su identidad y dejar
constancia de ello en la Ficha de Cliente.
ARTÍCULO 278.3 (PERFIL DEL CLIENTE). Los intermediarios de valores y las
administradoras de fondos de inversión deberán determinar el perfil de actividad de sus
clientes a efectos de monitorear adecuadamente sus transacciones.
Para aquellos clientes que operen por montos significativos o estén ubicados en las
categorías de mayor riesgo, el perfil de actividad deberá constar en un informe
circunstanciado en el que se explicitarán todos los elementos que hayan sido considerados
para elaborar dicho perfil. El informe deberá estar adecuadamente respaldado por
documentación u otra información que permita establecer la situación patrimonial,
económica y financiera o justificar el origen de los fondos manejados por el cliente (estados
contables con informe de Contador Público, declaraciones de impuestos, estados de
responsabilidad u otra documentación o información alternativa).
Las categorías de clientes de mayor riesgo surgirán de la evaluación de riesgos realizada
por cada institución, según lo establecido en el artículo 277.
El umbral para determinar aquellos clientes que operen por montos significativos y que por
lo tanto sean objeto de un mayor requerimiento de información, será definido considerando
elementos tales como:
i) cliente mayorista que realice transacciones por importes superiores a un valor mínimo
establecido para un período determinado,
ii) cliente minorista que propone realizar una transacción que supera un importe
establecido.
ARTÍCULO 278.4 (PROCEDIMIENTOS ESPECIALES DE IDENTIFICACIÓN Y
CONTROL). Los intermediarios de valores y las administradoras de fondos de inversión
deberán instrumentar procedimientos especiales para verificar la identidad y controlar las
transacciones de aquellas personas que se vinculen con la entidad a través de operativas en
las que no sea habitual el contacto directo y personal, como en el caso de los clientes no
residentes, las operaciones por Internet o a través de cualquier otra modalidad operativa
que, utilizando tecnologías nuevas o en desarrollo, pueda favorecer el anonimato de los
clientes.
ARTÍCULO 278.5 (TRANSACCIONES CON PAÍSES O TERRITORIOS QUE NO
APLICAN LAS
RECOMENDACIONES
DEL
GRUPO
DE
ACCIÓN
FINANCIERA
INTERNACIONAL). Los intermediarios de valores y las administradoras de fondos de
inversión deberán prestar especial atención a las transacciones con personas y empresas incluidas las instituciones financieras- residentes en países o territorios que:
i) no sean miembros del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) o de alguno de
los grupos regionales de similar naturaleza (Grupo de Acción Financiera de Sudamérica
(GAFISUD), Grupo de Acción Financiera del Caribe (GAFIC), Middle East & North
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77
Africa Financial Action Task Force (MENAFATF), Asia/Pacific Group on Money
Laundering (APG), etc.; o
ii) estén siendo objeto de medidas especiales por parte de alguno de los grupos
mencionados en el literal anterior por no aplicar las recomendaciones del GAFI o no
aplicarlas suficientemente.
Los resultados del análisis efectuado para determinar el carácter legítimo de dichas
transacciones deberán plasmarse por escrito y mantenerse a disposición del Banco Central
del Uruguay.
ARTÍCULO 278.6 (PERSONAS POLÍTICAMENTE EXPUESTAS). Se entiende por
“personas políticamente expuestas” a las personas que desempeñan o han desempeñado
funciones públicas de importancia en el país o en el extranjero, tales como: Jefes de Estado
o de Gobierno, políticos de jerarquía, funcionarios gubernamentales, judiciales o militares
de alta jerarquía, empleados importantes de partidos políticos, directores y altos
funcionarios de empresas estatales y otras entidades públicas.
Las relaciones con personas políticamente expuestas, sus familiares y asociados cercanos
deberán ser objeto de procedimientos de debida diligencia ampliados, para lo cual las
instituciones deberán:
i) contar con procedimientos que les permitan determinar cuándo un cliente está incluido en
esta categoría,
ii) obtener la aprobación de los principales niveles jerárquicos de la institución al establecer
una nueva relación con este tipo de clientes,
iii) tomar medidas razonables para determinar el origen de los fondos,
iv) llevar a cabo un seguimiento especial y permanente de las transacciones realizadas por
el cliente.
Los procedimientos de debida diligencia ampliados se deberán aplicar, como mínimo, hasta
dos años después de que una persona políticamente expuesta haya dejado de desempeñar la
función respectiva.
Una vez cumplido dicho plazo, el mantenimiento o no de las medidas especiales dependerá
de la evaluación de riesgo que realice la institución.
ARTÍCULO 278.7 (TRANSACCIONES RELACIONADAS CON PERSONAS
FÍSICAS O JURÍDICAS QUE
MANEJEN FONDOS DE TERCEROS). Los intermediarios de valores y las
administradoras de fondos de inversión deberán contar con procedimientos efectivos para
detectar todas las transacciones cursadas por personas físicas o jurídicas que en forma
habitual manejen fondos de terceros y desarrollar un seguimiento de sus operaciones.
Para asegurar el adecuado monitoreo de estos movimientos, deberán estar en condiciones
de identificar al beneficiario final de las transacciones y obtener información sobre el
origen de los fondos, siempre que lo requieran para el desarrollo de sus procedimientos de
debida diligencia. En los casos que el cliente se niegue a proporcionar la información sobre
los beneficiarios de alguna transacción, la entidad controlada deberá examinarla
detalladamente para determinar si constituye una transacción inusual o sospechosa que
deba ser reportada a la Unidad de Información y Análisis Financiero. Asimismo, en caso
que esta situación se reitere, se deberá restringir o terminar la relación comercial con este
cliente.
Los intermediarios de valores y las administradoras de fondos de inversión podrán aplicar
procedimientos de debida diligencia diferentes a los previstos en el párrafo anterior cuando
se trate de transacciones relacionadas con instituciones financieras nacionales o del
exterior, que estén sujetas a regulación y supervisión y cuyas políticas y procedimientos de
prevención y control del lavado de activos y el financiamiento del terrorismo hayan sido
evaluados favorablemente por la entidad controlada.
ARTÍCULO 278.8 (INFORMACIÓN O SERVICIOS PROVISTOS POR
TERCEROS). Los intermediarios de valores y las administradoras de fondos de inversión
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no podrán utilizar la información ni los servicios de terceros para completar los
procedimientos de debida diligencia de sus clientes.
7) INCORPORAR al Libro IX de la Recopilación de Normas de Mercado de Valores, el
Título III, el cuál se iniciará con el artículo 285 y tendrá la siguiente denominación:
TITULO III – ACTIVIDADES E INFORMES
8) INCORPORAR al Libro IX, Título III de la Recopilación de Normas de Mercado de
Valores los siguientes artículos:
ARTÍCULO 285.3 (DEBER DE INFORMAR SOBRE BIENES VINCULADOS CON
EL TERRORISMO). Los intermediarios de valores y las administradoras de fondos de
inversión deberán informar a la Unidad de
Información y Análisis Financiero la existencia de bienes vinculados a personas que se
encuentren en cualquiera de las siguientes situaciones:
i) haber sido identificadas como terroristas o pertenecientes a organizaciones terroristas, en
las listas de individuos o entidades asociadas confeccionadas por la Organización de las
Naciones
Unidas;
ii) haber sido declaradas terroristas por resolución judicial firme nacional o extranjera.
ARTÍCULO 285.4 (CONFIDENCIALIDAD). Los intermediarios de valores y las
administradoras de fondos de inversión no podrán poner en conocimiento de las personas
involucradas ni de terceros, las actuaciones o informes que ellas realicen o produzcan en
cumplimiento de su deber de informar o en respuesta a una solicitud de información que le
haya formulado la Unidad de Información y Análisis Financiero o la División Mercado de
Valores y Control de AFAP.
ARTÍCULO 285.5 (EXAMEN DE OPERACIONES). Los intermediarios de valores y
las administradoras de fondos de inversión deberán prestar atención a aquellas
transacciones que resulten inusuales o complejas o de gran magnitud y dejar constancia
escrita de:
i) los controles y verificaciones que realicen para determinar sus antecedentes y finalidades
y
ii) las conclusiones del examen realizado, en las que se especificarán los elementos que se
tomaron en cuenta para confirmar o descartar la inusualidad de la operación.
También deberán dejar constancia de los controles realizados para determinar la existencia
de bienes o transacciones que puedan estar vinculadas con las personas u organizaciones
relacionadas con actividades terroristas indicadas en el artículo 285.3.
Toda la información mencionada en este artículo deberá mantenerse a disposición del
Banco Central del Uruguay y del auditor externo de la entidad.
ARTÍCULO 285.6 (GUIAS DE TRANSACCIONES SOSPECHOSAS O
INUSUALES). La Unidad de
Información y Análisis Financiero dictará guías de transacciones que ayuden a detectar
patrones sospechosos en el comportamiento de los clientes de los sujetos obligados a
informar.
Los intermediarios de valores y las administradoras de fondos de inversión deberán
difundir el contenido de estas guías entre su personal a efectos de alertarlos respecto al
potencial riesgo de lavado de activos y financiamiento del terrorismo asociado a las
transacciones allí reseñadas.
ARTÍCULO 285.7 (REPORTE INTERNO DE TRANSACCIONES SOSPECHOSAS
O INUSUALES). Los intermediarios de valores y las administradoras de fondos de
inversión deberán instrumentar y dar a conocer
a su personal, procedimientos internos que aseguren que todas aquellas transacciones que
puedan ser consideradas como sospechosas o inusuales sean puestas en conocimiento del
Oficial de Cumplimiento.
Los canales de reporte de operaciones sospechosas deben estar claramente establecidos por
escrito y ser comunicados a todo el personal.
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
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ARTÍCULO 285.8 (TRANSPORTE DE VALORES POR FRONTERA). Los
intermediarios de valores y las administradoras de fondos de inversión que transporten
dinero en efectivo, metales preciosos u otros instrumentos monetarios a través de la frontera
por un monto superior a US$ 10.000 (diez mil dólares USA) o su equivalente en otras
monedas, deberán comunicarlo al Banco Central del Uruguay de acuerdo con las
instrucciones que se impartirán.
9) INCORPORAR al Libro X, Título I de la Recopilación de Normas de Mercado de
Valores los siguientes artículos:
ARTÍCULO 307.1 (INCUMPLIMIENTO DEL SISTEMA ESTABLECIDO PARA
PREVENIR EL LAVADO DE
ACTIVOS PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DELICTIVAS). Los intermediarios
de valores y las administradoras de fondos de inversión que no cumplan con el sistema
integral para prevenirse de ser utilizados en el lavado de activos y el financiamiento del
terrorismo, serán sancionados con una multa equivalente a cincuenta veces la establecida en
el artículo 293 de esta Recopilación.
ARTÍCULO 307.2 (CONSTATACIÓN DE ACTIVIDADES DE LAVADO DE
ACTIVOS PROVENIENTES DE
ACTIVIDADES DELICTIVAS). Los intermediarios de valores y las administradoras de
fondos de inversión cuyo incumplimiento del sistema integral para prevenirse de ser
utilizados en el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo haya posibilitado la
concreción de ese tipo de actividades, serán sancionados con una multa equivalente a ciento
cincuenta veces la establecida en el artículo 293 de esta Recopilación.
10) DEROGAR los artículos 282 y 284 de la Recopilación de Normas de Mercado de
Valores.

Comunicación 051/2010 – Intermediarios de Valores – Ficha de Clientes

Comunicación 109/2011 - Intermediarios de Valores - Registro de Órdenes de
Clientes.
Se comunica a los intermediarios de valores que, a efectos de dar cumplimiento a lo
establecido en el artículo 125 de la Recopilación de Normas del Mercado de Valores en lo
que refiere a Registro de Órdenes de Clientes, se ha resuelto eliminar el literal b) del
numeral 2) de la Comunicación Nº 2010/121 relativo a la posibilidad de emitir órdenes
verbales sujetas a confirmación posterior por escrito. En consecuencia, el registro de
órdenes de clientes deberá cumplir con las disposiciones que se detallan a continuación:
1) El conjunto de registros contenidos en los distintos medios detallados a continuación
conformará el Registro de Órdenes de Clientes, el que deberá conservarse a disposición de
la Superintendencia de Servicios Financieros en el domicilio del intermediario. El citado
Registro, así como los procesos de resguardo de la información contenida en el mismo,
deberán cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 119.1 y 119.3 de la
Recopilación de Normas de Mercado de Valores.
2) Dependiendo del tipo de orden recibida, la registración deberá efectuarse por alguno de
los medios que se indican seguidamente:
a) ÓRDENES VERBALES
a.i) Órdenes verbales impartidas en presencia del intermediario: Será de aplicación lo
dispuesto para órdenes escritas.
a.ii) Órdenes verbales impartidas por vía telefónica: El registro se realizará mediante la
grabación de la llamada telefónica de forma que permita identificar el número telefónico
del cliente, así como el del intermediario en el cual la orden es recibida. La grabación
deberá contener los elementos estipulados en el numeral 3) de esta Comunicación. El
intermediario deberá implementar un control trimestral del sistema de grabación a efectos
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
Versión 11: Diciembre 2012
80
de verificar que las conversaciones se graban correctamente. Los informes conteniendo los
resultados de los controles practicados deberán encontrarse a disposición de la
Superintendencia de Servicios Financieros en el domicilio del intermediario.
Al inicio de la implantación del sistema y en forma previa a su utilización deberá remitirse
a esta Superintendencia un informe emitido por el Auditor Externo, en el cual se detallen
las características del mismo y se certifique que cumple con los requisitos mínimos
establecidos en el artículo 119.3 de la Recopilación de Normas del Mercado de Valores.
En caso de sustitución del sistema informado oportunamente, y en forma previa a operar
con el nuevo sistema, el intermediario deberá remitir un nuevo informe en los términos
indicados en el párrafo anterior.
b) ORDENES ESCRITAS
Las órdenes escritas podrán ser documentadas a través de los siguientes medios:
- Nota firmada por el cliente.
- Formulario preimpreso por el intermediario firmado por el cliente.
- Fax firmado por el cliente.
- Correo electrónico remitido por el cliente desde una dirección de correo electrónico
previamente identificada en la ficha del cliente.
- Mensaje de texto remitido por el cliente desde un teléfono celular previamente
identificado en la ficha del cliente.
- Ingreso por parte del cliente a la página prevista a estos efectos en el sitio de Internet del
intermediario. En caso de utilizarse este medio, el intermediario deberá informar en forma
previa a esta Superintendencia.
En los tres últimos casos el intermediario deberá guardar la información relativa a las
órdenes recibidas en un archivo electrónico que satisfaga los requisitos de disponibilidad,
integridad, confidencialidad, autenticidad y confiabilidad requeridos por el artículo 119.3
de la Recopilación de Normas del Mercado de Valores.
Las notas, formularios y faxes deberán mantenerse debidamente archivados, ordenados por
cliente y fecha, a disposición de esta Superintendencia en el domicilio del intermediario.
3) Independientemente del medio utilizado para su registración, las órdenes tanto verbales
como escritas deberán contener - como mínimo - los siguientes datos:
i) Nombre, apellido y código del cliente.
ii) Fecha y hora exacta (día, hora, minutos y segundos) de la recepción de la orden.
iii) Identificación del funcionario que recibió la orden.
iv) Días hábiles de mercado de validez de la orden.
v) Indicación del instrumento y cantidad expresada en valor nominal.
vi) Precio máximo de las órdenes de compra desde el punto de vista del cliente.
vii) Precio mínimo de las órdenes de venta desde el punto de vista del cliente.
viii) Aclaraciones que se consideren necesarias para evitar confusión en la negociación.
ix) Firma del cliente, cuando se trate de órdenes instrumentadas mediante nota del cliente,
formulario de órdenes del intermediario o fax.
4) ACUERDOS DE LIBRE DISPONIBILIDAD Y SIMILARES
Cuando el intermediario cuente con una autorización de carácter general por escrito de sus
clientes para operar a su nombre - administrando sus inversiones y/o tenencias de efectivo documentada en la ficha del cliente, las exigencias previstas precedentemente no serán de
aplicación.
En estos casos, la orden del cliente se considerará impartida al momento de la ejecución de
la operación por el intermediario y, como tal, deberá figurar en el Registro de Operaciones.
En los casos en que la ejecución de la orden no haya tenido lugar en una rueda de bolsa, el
intermediario deberá documentar esta ejecución en un formulario que contenga los
elementos que se indican a continuación:
i) Nombre, apellido y código del cliente.
ii) Fecha y hora exacta (día, hora, minutos y segundos) de la ejecución de la orden.
iii) Indicación de compra o venta para el cliente.
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
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iv) Indicación del instrumento y cantidad expresada en valor nominal.
v) Precio de la ejecución.
vi) Contraparte de la ejecución.
vii) Número de operación correspondiente.
viii) Aclaraciones que entienda conveniente.
ix) Firma del funcionario que llevó a cabo la ejecución.
Cuando el cliente - sin perjuicio del acuerdo de libre disponibilidad - ordene la realización
de cualquier operación detallada o no en la autorización general, dicha orden deberá
registrarse en los términos previstos en los numerales a) o b) según corresponda.
5) La documentación y otros medios de respaldo de las órdenes recibidas o ejecutadas
según los numerales 2) y 4) deberán conservarse por el término previsto en el artículo
12 de la Recopilación de Normas del Mercado de Valores, contado desde la fecha de su
emisión, y estar archivados de manera que permita acceder a ellos en forma ágil.
6) Se deja sin efecto la Comunicación Nro. 2010/121 de 29 de junio de 2010.
7) Disposición transitoria: Los intermediarios de valores que como consecuencia de la
eliminación de la posibilidad de emitir órdenes verbales sujetas a confirmación posterior
por escrito deban implementar un registro de órdenes verbales impartidas por vía
telefónica, dispondrán de un plazo de 90 días hábiles contados a partir de la fecha de la
presente Comunicación a efectos de adecuarse a los requerimientos establecidos para dicho
registro.

Comunicación 2008/170
“Los Intermediarios de Valores y las Administradoras de Fondos de Inversión deberán
incorporar al legajo de cada cliente, debidamente suscrita por éste, la siguiente declaración:
LUGAR: FECHA:
POR LA PRESENTE MANIFIESTO QUE LOS FONDOS / VALORES APORTADOS
NO
PROVIENEN NI SE VINCULAN, DIRECTA O INDIRECTAMENTE A:
_ NARCOTRÁFICO
_ TERRORISMO
_ CONTRABANDO
_ TRÁFICO ILÍCITO DE ARMAS, EXPLOSIVOS, MUNICIONES O MATERIALES
DESTINADOS A SU PRODUCCIÓN
_ TRÁFICO ILÍCITO DE ÓRGANOS, TEJIDOS Y MEDICAMENTOS
_ TRÁFICO ILÍCITO DE HOMBRES, MUJERES O NIÑOS
_ EXTORSIÓN
_ SECUESTRO
_ PROXENETISMO
_ TRÁFICO ILÍCITO DE SUSTANCIAS NUCLEARES
_ TRÁFICO ILÍCITO DE OBRAS DE ARTE, ANIMALES O MATERIALES TÓXICOS
_ CRIMEN DE GENOCIDIO
_ CRÍMENES DE GUERRA
_ CRÍMENES DE LESA HUMANIDAD
FIRMA:
NOMBRE:

Comunicación 2008/168
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
Versión 11: Diciembre 2012
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Se comunica a los Intermediarios de Valores y a las Sociedades Administradoras de Fondos
de Inversión que, en el día de la fecha, el Banco Central del Uruguay adoptó la siguiente
resolución:
“A los efectos de instrumentar lo establecido en el artículo 277 de la Recopilación de
Normas del Mercado de Valores (RNMV), los Intermediarios de Valores y las
Administradoras de Fondos de Inversión deberán confeccionar un “Manual para la
Prevención del Lavado de Activos y del Financiamiento del Terrorismo”.
En el Manual se deberán considerar, desde la perspectiva de la actividad específica de cada
entidad, los siguientes elementos:
I) DEFINICIONES
Se deberán incluir las definiciones de Lavado de Activos y de Financiamiento del
Terrorismo.
II) NORMATIVA VIGENTE
Se deberán enunciar las principales normas vigentes en nuestro país, así como las
recomendaciones internacionales en la materia.
III) COMPONENTES DEL SISTEMA (arts. 277, 277.1 RNMV)
Se deben definir los siguientes componentes del sistema:
a) Políticas y procedimientos para la administración del riesgo de lavado de activos y
financiamiento del terrorismo.
b) Políticas y procedimientos con respecto al personal.
c) El Oficial de Cumplimiento.
d) El Código de Conducta.
IV) ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO
En la Administración del Riesgo se deben considerar los siguientes aspectos:
a) identificar los riesgos inherentes a sus distintas líneas de actividad, categorías de clientes,
productos ofrecidos, canales de distribución utilizados, zonas geográficas en las que opera,
etc. (por riesgo debe entenderse la posibilidad de pérdida o daño por la propensión a ser
utilizado a través de sus operaciones como instrumento para el LA y FT).
b) evaluar sus posibilidades de ocurrencia e impacto, (por ejemplo, los clientes se deberán
clasificar en clientes de alto, medio y bajo riesgo, en función de factores tales como origen
de los recursos, actividad, zona geográfica, canal de distribución, personas políticamente
expuestas, etc.).
c) implementar medidas de control adecuadas para mitigar los diferentes tipos y niveles de
riesgo identificados, (tales como, aprobaciones y autorizaciones, conciliaciones, análisis de
registros, verificaciones, revisión de operaciones, controles sobre procesamiento de
información y reportes, etc.).
d) monitorear en forma permanente los resultados de los controles aplicados y su grado de
efectividad, para detectar aquellas operaciones que resulten inusuales o sospechosas y
corregir las deficiencias existentes en el proceso de gestión del riesgo.
V) POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS DE DEBIDA DILIGENCIA RESPECTO A LOS
CLIENTES (art. 277.3 y sgtes. RNMV)
Con respecto a los clientes se deberán establecer:
a) Procedimiento de aceptación de nuevos clientes.
b) Mecanismos de confección y mantenimiento de las Fichas de Clientes de acuerdo al
Modelo de Ficha establecido por la División Mercado de Valores y Control de
AFAP.
c) Procedimiento para determinar el Perfil del Cliente.
d) Procedimientos especiales que atiendan las situaciones siguientes:
1. transacciones de aquellas personas que se vinculen con la entidad a través de operativas
en las que no sea habitual el contacto directo y personal.
2. transacciones con personas y empresas residentes en países o territorios que no apliquen
las recomendaciones del GAFI o no las apliquen suficientemente.
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
Versión 11: Diciembre 2012
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3. personas políticamente expuestas.
4. transacciones cursadas por personas que en forma habitual manejen fondos de terceros.
VI) PROCEDIMIENTOS RELACIONADOS CON EL CONTROL DE OPERACIONES
(arts. 285.1 y sgtes. RNMV)
Con respecto a las operaciones, se deberán establecer:
a) Sistemas de monitoreo de transacciones que permitan detectar patrones inusuales o
sospechosos en el comportamiento de los clientes.
b) Mecanismos de análisis especiales de transacciones que resulten inusuales o complejas o
de gran magnitud,
c) Procedimientos para constatar, elaborar y comunicar a la Unidad de Información y
Análisis Financiero del Banco Central del Uruguay, la siguiente información:
1. Reporte de Transacciones Financieras (art. 285.2 RNMV).
2. Reporte de Operaciones Sospechosas (art. 285.1 RNMV).
3. Reporte de Bienes Vinculados con el Terrorismo (art. 285.3 RNMV).
4. Reporte de Transporte de Valores por Frontera (art. 285.8 RNMV).
VII) POLITICAS CON RESPECTO AL PERSONAL
Con respecto al personal se deberán establecer:
a) Procedimientos de contratación y seguimiento del personal que procuren un alto nivel de
integridad y capacitación del mismo.
b) Políticas que aseguren que el personal conozca y aplique el Código de Conducta, el
Manual contra el LA y FT y la normativa vigente en la materia, acorde con las
responsabilidades de cada uno.
c) Vías para difundir al personal, el contenido de las guías de transacciones sospechosas o
inusuales dictadas por la UIAF.
d) La forma de instrumentar y dar a conocer a su personal, procedimientos que aseguren
que todas aquellas transacciones que puedan ser consideradas como sospechosas o
inusuales sean puestas en conocimiento del Oficial de Cumplimiento.
VIII) OFICIAL DE CUMPLIMIENTO
Con respecto al Oficial de Cumplimiento:
a) se deberán definir los criterios y requisitos que deberá reunir la persona que ocupe el
cargo de Oficial de Cumplimiento de la entidad, de manera de procurar un alto nivel de
integridad y capacitación del mismo.
b) se deberán definir sus funciones y responsabilidades en la entidad.
IX) EVALUACION DEL SISTEMA
Deberá preverse la contratación de un auditor externo que elabore un informe anual a
presentar ante la División Mercado de Valores y Control de AFAP, que evalúe las políticas
y procedimientos previstos en el Manual.
En dicho informe se deberá emitir opinión respecto de la idoneidad y el funcionamiento de
las políticas y procedimientos adoptados por la institución para prevenirse de ser utilizada
en el lavado de activos provenientes de actividades delictivas y el financiamiento del
terrorismo, indicando las deficiencias u omisiones materialmente significativas, las
recomendaciones impartidas para superarlas y las medidas correctivas adoptadas.
X) ACTUALIZACION DEL MANUAL
Deberá preverse un sistema de actualización y perfeccionamiento del Manual, mediante el
cual se incorporen las sugerencias de los auditores externos, del Oficial de Cumplimiento u
otras.
El primer informe de Auditor Externo previsto en el numeral IX), posterior a la presente
Comunicación, deberá informar sobre el grado de cumplimiento de la misma y proponer los
cambios necesarios al Manual, si correspondiere.
Se dejan sin efecto las Comunicaciones N° 2004/105 de 22/04/04 y 2006/102 de
28/04/06.”
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
Versión 11: Diciembre 2012
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
Comunicación 2006/277 - Personas físicas y jurídicas supervisadas por el Banco
Central del Uruguay – Información sobre transporte de efectivo, metales preciosos
y otros instrumentos monetarios a través de frontera por importes superiores a U$S
10.000 – Artículo 19 de la Ley 17.835 de 23/09/04.
Según lo dispuesto por el artículo 19 de la ley 17.835 de 23.09.04 se establece – con
vigencia a partir del 10 de diciembre de 2006 – que las personas físicas y jurídicas
supervisadas por el Banco Central del Uruguay, que transporten efectivo, metales preciosos
y otros instrumentos monetarios a través de frontera por importes superiores a U$S 10.000,
deberán comunicarlo al referido Banco de acuerdo con las instrucciones impartidas.

Comunicación 2005/044
Deberán ajustarse al procedimiento siguiente:
1) Las comunicaciones de transacciones a que refiere el artículo 1° y 2° de la Ley N°
17.835 de 23 de setiembre de 2004 deberán presentarse completando todos los
datos disponibles en el Formulario “REPORTE DE OPERACIONES
SOSPECHOSAS” – Ley N° 17.835 de 23 de setiembre de 2004” que se adjunta
como ANEXO y forma parte de la presente.
2) El formulario de “REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS” – Ley N°
17.835 de 23 de setiembre de 2004” será presentado en la Unidad de Información y
Análisis Financiero, 8° piso del Banco Central del Uruguay por la persona que
reporta o su representante, exhibiendo los documentos probatorios de identidad
correspondientes.
3) La copia del “REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS” – Ley N°
17.835 de 23 de setiembre de 2004”, que se devolverá en los términos previstos
por el artículo 21 del Reglamento Administrativo del Banco Central del Uruguay,
se deberá conservar junto con los documentos y antecedentes de las actuaciones
que respaldan el contenido del reporte, por el plazo previsto en las normas legales y
reglamentarias vigentes.
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ANEXO II
VICTOR PAULLIER & CIA SOCIEDAD DE BOLSA S.A.
Acta de Directorio
En la ciudad de Montevideo, a los 20 días del mes de julio de 2009, se reúne el directorio
de VICTOR PAULLIER & CIA SOCIEDAD DE BOLSA S.A., el Sr. Ignacio Paullier
Pereira en su calidad de Presidente y el Sr. Víctor Paullier Pereira en su calidad de
Vicepresidente, en el domicilio de la sociedad, a las 10:30 horas, quienes actúan en uso de
las facultades que le confieren los Estatutos Sociales, resuelve:
Aprobar y formalizar el Comité de Prevención de Lavado de Activos como órgano creado
con el fin de analizar los riesgos generales y específicos del uso de la firma en la
legitimación de activos provenientes de actividades delictivas.
Se resuelve que dicho Comité (COPLA) estará integrado por uno de los Directores de la
firma, el Oficial de Cumplimiento, el Gerente de Banca Privada y un Asesor en
Cumplimiento Normativo.
Consecuentemente, se formalizarán las reuniones llevadas a cabo todos los martes de cada
semana, a las 10:00 horas y en el domicilio social previamente mencionado, como lugar de
discusión y planteo de temas relativos a la Prevención de Lavado de Activos. Se labrará un
acta mensual que será firmada por los que forman parte del Comité, siempre y cuando
cuente con el consentimiento del Oficial de Cumplimiento. Esta se encontrará a disposición
de todos los empleados de la firma.
La primera reunión del Comité de Prevención de Lavado de Activos sesionará el día martes
21 de julio de 2009.
Y no siendo para más, se levanta la sesión a las 11:30 horas.
Ignacio Paullier
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ANEXO III
DEFINICION DE PERSONA PUBLICAMENTE EXPUESTA
a) DEFINICIÓN: Se entiende por “personas políticamente expuestas” a las personas que
desempeñan o han desempeñado funciones públicas de importancia en el país o en el
extranjero, tales como: Jefes de Estado o de Gobierno, políticos de jerarquía, funcionarios
gubernamentales, judiciales o militares de alta jerarquía, empleados importantes de partidos
políticos, directores y altos funcionarios de empresas estatales y otras entidades públicas.
b) PROCEDIMIENTOS DE DEBIDA DILIGENCIA: Las relaciones con personas
políticamente expuestas, sus familiares y asociados cercanos deberán ser objeto de
procedimientos de debida diligencia ampliados, para lo cual las instituciones deberán:
1. contar con procedimientos que les permitan determinar cuándo un cliente está
incluido en esta categoría,
2. obtener la aprobación de los principales niveles jerárquicos de la institución al
establecer una nueva relación con este tipo de clientes,
3. tomar medidas razonables para determinar el origen de los fondos,
4. llevar a cabo un seguimiento especial y permanente de las transacciones realizadas
por el cliente.
Los procedimientos de debida diligencia ampliados se deberán aplicar, como mínimo, hasta
dos años después de que una persona políticamente expuesta haya dejado de desempeñar la
función respectiva. Una vez cumplido dicho plazo, el mantenimiento o no de las medidas
especiales dependerá de la evaluación de riesgo que realice la institución.
CONTENIDO: Los cargos incluidos en la lista son los siguientes:














Presidente y Vicepresidente de la República
Ministros de Estado
Ministros de la Suprema Corte de Justicia, del Tribunal de lo Contencioso
Administrativo, del Tribunal de Cuentas y de la Corte Electora
Senadores, Representantes Nacionales
Intendentes Municipales.
Secretario y Prosecretario de la Presidencia de la República.
Subsecretarios de Estado, Fiscal de Corte y Procurador General de la Nación
Director y Subdirector de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto
Director y Subdirector de la Oficina Nacional del Servicio Civil
Procurador General del Estado en lo Contencioso Administrativo.
Miembros de los Tribunales de Apelaciones, Fiscales Letrados, Jueces, Actuarios y
Alguaciles.
Titulares de los cargos con jerarquía de Dirección General o Nacional e Inspección
General de los Ministerios.
Director de Recaudación, Director Técnico Fiscal, Director de Sistemas de Apoyo,
Director de Fiscalización y Director de Administración de la Dirección General
Impositiva.
Directores, Gerentes Generales, Subgerentes Generales de los Entes Autónomos y
Servicios Descentralizados y Gerentes de la banca estatal.
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


Tenientes Generales, Vicealmirantes, Generales, Contralmirantes y Brigadieres
Generales en actividad, Jefes, Subjefes, Inspectores, Comisarios y Directores de
Policía.
Ediles de las Juntas Departamentales y sus correspondientes suplentes.
Representantes del Estado en los directorios de los organismos paraestatales y en
las empresas de economía mixta.
3. ALCANCE: Se hace notar que la nómina publicada no incluye personas del exterior y
que, además, la lista de cargos contenida en el numeral precedente no alcanza a todas “las
funciones públicas de importancia” incluidas en la definición de “personas políticamente
expuestas”, según la reglamentación banco centralista vigente.
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ANEXO IV
ANTI-MONEY LAUNDERING QUESTIONNAIRE
GENERAL INFORMATION
Full Legal Name of Institution ………………………………………………………
Type of financial institution
………………………………………………………
(Fund Manager, Broker, Investment Bank, etc)
Address of Institution
Telephone number
Facsimile number
Website Address
………………………………………………………
……………………………………………………...
………………………………………………………
……………………………………………………..
…………………………………………………….
…………………………………………………….
Ownership Structure (Public or Private)
1.
2.
3.
4.
………………………………………
Is your institution regulated and supervised for money laundering and
anti-terrorist financing by the Regulatory Authority of your country where
your authorization to conduct financial and/or banking business
has been granted?
If your answer above is “No”:
Are you subject to industry supervision and/or code of practice guidelines?
Please provide the name of you Regulatory Authority.
Do your policies, procedures and control specifically include:
thorough client identification/due diligence
risk based approach to “Know your Customer” procedures based on products
supplied and domicile of customer
reporting suspicious activity to your local authorities
retention of records of identification and due diligence in accordance with
your local regulatory requirements
employee training
internal audit process to test anti-money laundering controls
Are you able to confirm that measures are taken to ensure that you do not
provide services to terrorists and/or sanctioned names notified by competent
authorities through the following processes:
screening potential clients against terrorist lists
periodical checks on your customer base against the lists
Yes
No
Yes
No
Yes
No
Yes
No
Questionnaire completed by:
Name: ……………………………………………
Department: ……………………………………..
Date: …………………………………………….
Signature:
Position:
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89
ANEXO V
MATRIZ DE RIESGO
Factores de Riesgo
Ponderación
Actividad Económica
25%
Es cliente PEP
25%
País de incorporación
10%
Forma Jurídica
20%
Relación Cuentas
10%
Tipo de cuenta
10%
TOTAL
100%
Al resultado obtenido por la ponderación de los cinco factores de riesgo ilustrados, el
sistema adicionará, para determinar el riesgo final del cliente, el tipo de cuenta
(transaccional/inversión).
En función al resultado obtenido el riesgo final del cliente será el siguiente:
Puntaje
Riesgo
< 30 Bajo
<= 30 y > 55 Medio
=>55 Alto
Factores de riesgo que integran la matriz cliente y su ponderación
1) Actividad
Actividades Artísticas
Actividades inmobiliarias y de la construcción
Agencia de Viajes
Ama de Casa
Asesores/Intermediarios Financieros
Casinos y juegos de azar
Deportistas profesionales
Educación (Profesores, Maestros, etc) e
Investigación
Empleado dependiente de la actividad privada
Empleado dependiente de la actividad publica
Estudiante
Industria y Comercio Exterior
Industria y Comercio Nacional
Jubilado
Negocios minoristas con grandes volúmenes
de efectivo
Organizaciones Benéficas y/o Eclesiásticas/
Fundaciones
Puntaje
75
75
75
0
75
100
100
25
25
50
0
75
50
0
100
100
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Profesionales Independientes
Rentista
Servicios personales no profesionales
Sociedades Offshore utilizadas como
vehículos de inversión
Otros
50
50
50
100
100
2) PEP
No
Si
Puntaje
3) País
Afganistán
Albania
Alemania
Andorra
Angola
Anguilla
Antigua y Barbuda
Arabia Saudí
Argelia
Argentina
Armenia
Australia
Austria
Bahamas
Bangladesh
Barbados
Bélgica
Belice
Bermuda
Bolivia
Bosnia y Hercegovina
Botsuana
Brasil
Bulgaria
Burkina Faso
Bután
Camboya
Camerún
Canadá
Chile
China
Chipre
Colombia
Puntaje
0
100
100
100
25
75
100
100
100
75
100
50
100
25
25
75
100
100
25
75
75
75
100
100
25
100
100
100
100
100
25
25
50
100
50
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3) País
Congo
Corea (Sur)
Corea del Norte
Costa de Marfil
Costa Rica
Croacia
Cuba
Dinamarca
Rep Dominica
Ecuador
Egipto
El Salvador
El Vaticano
Emiratos Árabes Unidos
Escocia
Eslovaquia
Eslovenia
España
Estados Unidos
Estonia
Etiopía
Fiji
Filipinas
Finlandia
Francia
Ghana
Gibraltar
Grecia
Groenlandia
Guatemala
Guernsey
Guinea
Guyana
Haití
Holanda
Honduras
Hong Kong
Hungría
India
Indonesia
Irán
Iraq
Irlanda
Puntaje
100
100
100
100
50
75
100
25
75
50
100
100
75
75
25
50
50
25
25
50
100
100
100
25
25
100
75
25
100
75
75
100
100
100
25
50
50
75
100
100
100
100
25
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3) País
Islandia
Islas Cayman
Islas Malvinas
Islas Vírgenes (Reino Unido)
Islas Vírgenes Americanas
Israel
Italia
Jamaica
Japón
Jersey
Jordania
Kazajistán
Kenia
Kuwait
Líbano
Libia
Lituania
Luxemburgo
Madagascar
Malasia
Man, Isle of
Marruecos
México
Mongolia
Mónaco
Mozambique
Namibia
Nepal
Nicaragua
Níger
Nigeria
Nive Island
Noruega
Nueva Zelanda
Países Bajos
Pakistán
Panamá
Paraguay
Perú
Polonia
Portugal
Puerto Rico
Reino Unido
Puntaje
50
100
100
75
75
50
25
100
25
75
75
100
100
100
100
100
100
25
100
50
50
100
75
100
75
100
100
75
100
100
100
100
25
25
25
100
50
50
50
50
25
50
25
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Versión 11: Diciembre 2012
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3) País
República Checa
República Dominicana
Ruanda
Rumania
Rusia
Samoa
SEICHELLES
Senegal
Serbia
Singapur
Siria
Somalia
Sudáfrica
Suecia
Suiza
Tailandia
Taiwan
Túnez
Turquía
Ucrania
Uganda
Uruguay
Venezuela
Vietnam
Zambia
Zimbabue
Puntaje
4) Forma Jurídica
Persona Física
S.A. Acciones al Portador
S.A. Acciones Nominativas
Paraísos Fiscales
Fundaciones
Sociedades Personales
Puntaje
5) Tipo de Cuenta
Transaccionales
De inversión
De Inversión/Transaccionales
Puntaje
50
75
100
75
100
100
75
100
100
25
100
100
50
25
25
100
100
100
50
100
100
25
75
100
100
100
100
50
25
100
75
25
100
0
50
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Versión 11: Diciembre 2012
94
ANEXO VI
CODIGO DE CONDUCTA
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
Versión 11: Diciembre 2012
95
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
Versión 11: Diciembre 2012
96
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
Versión 11: Diciembre 2012
97
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
Versión 11: Diciembre 2012
98
ANEXO VII
SOLICITUD DE TRANSFERENCIAS
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
Versión 11: Diciembre 2012
99
ANEXO VIII
INFORME CIRCUNSTANCIADO Circular N°1993 BCU
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
Versión 11: Diciembre 2012
100
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
Versión 11: Diciembre 2012
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ANEXO IX
Formulario Interno Reporte de Operación Sospechosa
REPORTE OPERACIÓN SOSPECHOSA
Uso exclusivamente interno
Fecha:
I)
/
/
Datos del Denunciante
Funcionario: ______________________________
Cargo:
______________________________
Firma ______________
II) Datos de la Operación
Nombre de la Persona a reportar: ______________________________
Documento de identidad: ____________________________________
Es cliente?
Si ___
No ___
Descripción de la operación o actitud sospechosa a reportar
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_____________________________________
Documentación que se adjunta
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
_____________________________________
III) Análisis Oficial de Cumplimiento
1. Sospecha es válida y considera conveniente comunicarla a la UIAF
(En el caso que marque “No” indicar motivo de su respuesta)
Sí
No
________________________________________________________________
2. Seguimiento:
________________________________________________________________
________________________________
Oficial de Cumplimiento
Manual de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
Versión 11: Diciembre 2012
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