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INSTITUTO NACIONAL DE APRENDIZAJE Nùcleo Comercio y ServiciosSubsector Contabilidad y Finanzas ELEMENTOS DEL MODULO Nombre del Módulo: Legislación Comercial y Tributaria Duración: 70 horas Objetivo General: Tramitar procedimientos tributarios mediante la aplicación del Código de Comercio y el Tributario Código: CSCF 10 OBJETIVOS ESPECIFICOS Aplicar los elementos característicos de la actividad comercial. EVALUACION: El módulo se evaluará de la siguiente manera: CONTENIDOS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE Derecho Mercantil y sus fuentes: • Investigación individual de las: ­ Fuentes del Derecho mercantil. ­ Causas que dieron origen al Derecho mercantil y la época en que tuvo lugar. ­ Fines del Derecho Mercantil. • Exposición de los resultados de la investigación. • Discusión grupal sobre el concepto de acto de comercio y su aplicabilidad. • Identifica las diferencias entre comerciante individual y comerciante colectivo. • Concepto de Derecho mercantil. • Fuentes del Derecho mercantil: ­ Código de comercio. ­ Código civil. ­ Uso y costumbres. ­ Principios generales del derecho comercial. • Características del derecho comercial. Area socioafectivo: 10% Pruebas: 90%.: ­ Pruebas escritas: 45% ­ Asignaciones: 25% ­ Proyecto Final: 20% REQUISITOS: • Tercer año de secundaria aprobado • Haber aprobado el curso de Contabilidad I.(CSCF01) o Contabilidad aplicada apobado (CSCF5)
T/HORAS RECURSOS INSTRUCCIONALES Pizarra. 10 • Reproyector de transparencias. • 100 unidades de papel bond de 60 g/m2 de 22 cm x 29 cm, color blanco. • 20 unidades del Código de
Comercio y 20 unidades del Código Tributario. • 100 unidades de láminas transparentes para fotocopiadora. • 12 marcadores para transparencia permanentes, punta mediana. • 1 unidad de cinta mágica de 12 mm x 3 m. • 1 caja de clips OBJETIVOS ESPECIFICOS Determinar las principales características de un contrato, títulos valores y de las marcas y nombres comer­ CONTENIDOS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE T/HORA S El comerciante colectivo: ­ Elementos de una sociedad. ­ Elemento personal. ­ Elemento patrimonial. ­ Elemento formal. • El comerciante individual. • Concepto de Organización mercantil. • Características y generalidades de: ­ Empresa individual de responsabilidad limitada. ­ Sociedad anónima. ­ Sociedad colectiva. ­ Sociedad en Comandita simple. • Investiga donde se legalizan y registran los 15 siguientes documentos: ­ Nombre Comercial. ­ Libros de contabilidad. ­ Constitución de una empresa. • Cometarios sobre los resultados de la investigación. • Exposición grupal según tema asignado de las organizaciones mercantiles: ­ Elementos característicos de las organizaciones mercantiles. • En un listado identifica las diferencias y analogías entre las sociedades de Nombre colectivo y las sociedades en Comandita. • Discute en plenaria si una sociedad de responsabilidad limitada puede transformarse en sociedad anónima. • En un listado de enunciados identifica a cual tipo de Organización mercantil corresponde. Contratos mercantiles: ­ Generalidades. ­ Contrato bilateral. ­ Consencial. ­ La Compra venta. ­ La Compra venta internacional: • Investiga donde se legalizan y registran los siguientes documentos: • Exposición grupal sobre los tipos de contrato: ­ Investigación. ­ Elaboración de informe. ­ Busca documentos alusivos al tema. • Práctica individual: 10 RECURSOS INSTRUCCIONALES • 2 cajas de grapas estándar. • 1 unidad de masking tape de 12 mm. • Material impreso. • 8 feltógrafos, tipo frasco. • 4 unidades de feltógrafo, tipo lápiz. • 50 unidades de papel bond de
OBJETIVOS ESPECIFICOS CONTENIDOS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE • Contrato y préstamo mercantil. • Contrato de cuenta corriente. • Fideicomiso. • Contrato de Prenda. • Títulos de valores. • Documentos • Derechos. • Tipos de Títulos de valores: ­ Título Nominativo. ­ Título a la orden. ­ Títulos al portador. • Clases de títulos de valores: ­ La letra de cambio. ­ El pagaré. ­ El cheque. ­ Las cartas de crédito. • La Quiebra. • La Declaratoria de quiebra. • Órganos de la quiebra. Práctica grupal: ­ Dada una serie de situaciones reales o hipotéticas, analiza cual es el tipo de contrato que se debe utilizar. • Discute sobre el procedimiento utilizado en un Banco del Sistema Bancario Nacional o en alguna otra institución financiera, sobre la apertura de un Fideicomiso. • Expone situaciones que ejemplifican el uso de los tipos de valores. • Investiga sobre las circunstancias en que procede declarar la quiebra. • Discusión sobre los resultados de la investigación. • Exposición individual sobre los principales aspectos del procedimiento de quiebra y de los órganos de la quiebra. • Discute en grupo sobre la posibilidad de que un comerciante quebrado pueda ejercer de nuevo en comercio, en caso afirmativo, citar ejemplos de empresas en Costa Rica. • Plantea ensayo para enfatizar una declaratoria de quiebra. • Participa en un "juego de roles" para presentar propuesta. • Práctica grupal:
T/HORAS RECURSOS INSTRUCCIONALES BJETIVOS ESPECIFICOS CONTENIDOS Distinguir diferentes fuentes del derecho tributario ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE • Marcas y nombres comerciales: ­ Concepto de marca. ­ Tipos de marcas: 1. Marcas de fábricas. 2.. Marcas de comercio. 3. Marcas de servicio. • Propiedad de la marca y derecho que se adquiere: ­ Procedimiento. ­ Extinción de la propiedad de la marca. ­ Nombres comerciales. • Investiga cuál es el procedimiento para la inscripción de una marca y de un nombre comercial en Costa Rica. • Comenta resultados de la investigación en plenaria. • Desarrolla en grupo casos reales o hipotéticos y expone resultados al plenario. Fuente del Derecho Tributario: • Expone sobre las fuentes del Derecho tributario. • Escucha charla sobre las principales modificaciones al Código Tributario. • Discute en plenaria sobre la diferencia que existen entre Utilidad gravable y la Utilidad contable. • Comenta en grupo la Nota Técnica sobre los principios de contabilidad versus Leyes fiscales. • Comenta las Notas Técnicas de periódicos o de revistas financieras seleccionadas con materia tributaria. • Comenta la importancia de la Constitución política en el Derecho tributario. • Generalidades. • Fuentes del derecho tributario. ­ Constitución política. ­ Comercio internacional. ­ Ley de Justicia Tributaria. ­ Principio de Contabilidad versus leyes fiscales T/HORAS RECURSOS INSTRUCCIONALES 12 • Pizarra. • 6 unidades de feltógrafo para pizarras acrílicas, tipo frasco.
OBJETIVOS ESPECIFICOS CONTENIDOS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE T/HORAS RECURSOS INSTRUCCIONALES •Diferencia el Derecho Financiero del Derecho tributario. Aplicar la clasificación jurídica de los tributos, los elementos de la Obligación tributaria y los medios de extensión tributaria. Clasificación Jurídica de los Tributos: • Definición de tributos: ­ Clasificación. ­ Impuesto. ­ La Tasa. ­ Contribuciones especiales. • Elementos de la Obligación Tributaria: ­ Sujetos de la obligación. ­ Sujeto activo. ­ Sujeto pasivo. • Objetos de la obligación tributaria. • Extinción de la obligación tributaria: ­ Pago. ­ Compensación. ­ Confusión. ­ Condonación. • Ubica en una matriz los impuestos directos y los impuestos 8 indirectos. • Distingue en un caso el tipo de tributo al que se refiere. • Participa en un "juego de roles" donde se analizan los elementos esenciales del poder tributario. • Discute en grupo preguntas estructuradas para evaluar las excepciones tributarias en el desarrollo económico de una nación. • Discute en plenaria el papel que debe asumir el responsable de la obligación tributaria. • Expone en grupo los medios de extinción tributaria. • Estudia en varias situaciones el tipo de medio de extinción de al que se hace referencia. • Señala las diferencias entre elpago y compensación. • 5 feltógrafos, tipo lápiz.
OBJETIVOS ESPECIFICOS Realizar trámites tributa­ rios. CONTENIDOS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE T/HORAS RECURSOS INSTRUCCIONALES Código de Normas y Procedimientos tributarios: • Instrucciones y sanciones. • Procedimientos ante la Administración tributaria. Soborno: • Soborno como gasto deducible. • Soborno: Concepto de soborno y soborno en especie. • Contrato de trabajo, subordinación. Impuesto sobre la renta: • Campo de aplicación. • Gastos deducibles. • Sujetos del impuesto, tarifas. • Fecha de liquidación y pago. Retención en la renta, Régimes especiales, Cierre de negocios: • Uso de los respectivos formularios. • Presentación del Impuesto sobre la renta en los estados financieros. • Realiza sociodrama para dar a conocer las 15
causas de fraudación fiscal. • Escucha charla sobre el Impuesto de la renta. • Explica las diferencias entre renta entrada, renta consumida y renta producida. • Identifica en un listado de gastos los deducibles y los no deducibles. • Explica las formas de pago del Impuesto sobre la renta. • Consigue formularios del impuesto sobre la renta. • Calcula el Impuesto sobre la renta, basado en datos reales o hipotéticos. • Confección del formulario respectivo. • Expone ejercicios al plenario. • Realiza ensayo para enfatizar las causas que provocan el cierre de un negocio. • Expone sobre el procedimiento para tramitar el Impuesto de la renta. • Discute en plenaria las diferencias entre contribuyente y declarante. OBJETIVOS ESPECIFICOS CONTENIDOS Impuesto general sobre las ventas: • Campo de aplicación. • Hechos generales. • Venta: Concepto. • Obligación de extender facturas. • Contribuyente, donante, concepto. • Mercancías exentas. • Inscripción. • Base imponible. • Crédito fiscal. • Facturación y cierre del negocio. • Uso del respectivo formulario. Impuesto Selectivo de consumo: • Concepto. • Hecho generador. • Excepciones. • Inscripción de los contribuyentes. • Base del impuesto. • Liquidación y pago del impuesto. • Régimenes especiales. • Administración y fiscalización. • Cierre de negocios. • Uso del formularios • Tratamiento contable en esta­ • Impuesto territorial. § Concepto § Base imponible § Càlculo ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE § Visita negocios comerciales para analizar en cuales circunstancias no se entrega la factura timbrada. • Discute en grupo los resultados obtenidos y los expone al plenario. • Realiza el cálculo del Impuesto sobre la renta. • Analiza cual debe ser el tratamiento contable del Impuesto de ventas en los Estados Financieros. • Realiza sociodrama para dar a conocer las sanciones por defraudación fiscal. • Escucha sobre el régimen simplificado del pequeño contribuyente: ­ Declaración de ventas. ­ Pago del impuesto de ventas. ­ Factura timbrada. ­ Factura de compra. ­ Crédito fiscal por compra. ­ Reclasificación. ­ Libros contables. ­ Práctica individual. • Discute en plenaria las ventajas y desventajas del régimen simplificado del pequeño contribuyente. • Investiga sobre el procedimiento de inscripción de los contribuyentes.
T/HORAS RECURSOS INSTRUCCIONALES OBJETIVOS ESPECIFICOS CONTENIDOS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE • Vigencia. • Cobro. • Porcentaje. • Formularios. • Presentación en los estados financieros. • Discute sobre el tratamiento contable en los estados financieros. • Realiza "juego de roles" para enfatizar las sanciones previstas para los errores de impuesto. • Investiga sobre el procedimiento para calcular y tramitar el pago del impuesto territorial. • Discute resultados de la investigación en grupo y expone en plenaria. • Aplica el procedimiento de cálculo en casos reales o hipotéticos.
T/HORAS RECURSOS INSTRUCCIONALES