“INTEGRACIÓN DEL RÉGIMEN ESPECIAL AGRARIO EN EL RÉGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL” Antonio Fons Sansaloni (Director Administración Denia TGSS) Isaías Perez Corral (Gerente Isaías Perez Consulting, S.L.) Pego, 7 de febrero de 2012 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. Evolución del Régimen Especial Agrario Introducción. Altas y bajas Cotización durante actividad: Normas generales Aplicación paulatina de bases, tipos y reducciones Cotización durante IT y Riesgos y Maternidad/Paternidad Inactividad: Antecedentes Factores a considerar en la evolución Pasos previos y progresivos Cotización durante inactividad Exclusión del SEI Reincorporación al SEI Peculiaridades de inclusión de los trabajadores procedentes del censo agrario. Particularidades de la acción protectora Cuestiones finales 2 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. EVOLUCIÓN DEL RÉGIMEN ESPECIAL AGRARIO 1.1- ANTECEDENTES 1.1.1- NORMATIVA • Decreto 2123/1971 de 23 de julio (B.O.E. de 21/09) por el que se aprueba el Texto Refundido del REA de la Seguridad Social. • Decreto 3772/1972 de 23 de diciembre (B.O.E. de 19/02/1993) por el que se aprueba el Reglamento General del REA de la Seguridad Social. 1.1.2- INTEGRANTES • Trabajadores Agrarios por Cuenta Ajena • Trabajadores Agrarios por Cuenta Propia 3 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. EVOLUCIÓN DEL RÉGIMEN ESPECIAL AGRARIO 1.2- FACTORES A CONSIDERAR EN LA EVOLUCIÓN • Regulación obsoleta que provoca desajustes en la protección social de los trabajadores agrarios que impide su plena equiparación a la percibida por quienes prestan servicios en otros sectores económicos. • Recomendación del Pacto de Toledo de 1995 sobre simplificación regímenes de la Seguridad social •Real Decreto 459/2002 con efectos de 1/11/2002, estableció la obligación empresarial de presentar las altas y bajas de los trabajadores y de comunicar las jornadas reales trabajadas • Acuerdo de 20 de octubre de 2005 sobre encuadramiento y cotización a la Seguridad Social de los trabajadores agrarios por cuenta propia formalizado entre el gobierno y las organizaciones agrarias. 4 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. EVOLUCIÓN DEL RÉGIMEN ESPECIAL AGRARIO 1.2- FACTORES A CONSIDERAR EN LA EVOLUCIÓN • Acuerdo sobre Medidas en Materia de Seguridad Social el 13 de julio de 2006 entre el gobierno y los agentes sociales que hizo un diagnóstico del sector agrario y articula un plan de actuaciones paulatinas y progresivas. • Tiene como finalidad modernizar y adecuar el marco de protección social de los trabajadores agrarios por cuenta ajena. • Acuerda la integración de los trabajadores agrarios por cuenta ajena en el Régimen General de la Seguridad Social a partir del 1/1/2009. • Debe permitir la efectiva equiparación de las prestaciones para los trabajadores. • Debe evitar un incremento de los costes perjudiciales para la competitividad y el empleo de las explotaciones agrarias. • Todo ello a través de un amplio periodo transitorio. 5 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. EVOLUCIÓN DEL RÉGIMEN ESPECIAL AGRARIO 1.3- PASOS PREVIOS Y PROGRESIVOS • Ley 18/2007 de 4 de julio (B.O.E. 5/07), por la que se procede a la integración de los trabajadores por cuenta propia en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los trabajadores por cuenta propia o autónomos. y creación del Sistema Especial de Trabajadores Agrarios (SETA) • Incrementos de las bases de cotización de los trabajadores por cuenta ajena agrarios a través del R.D.L. 3/2004 de 25 de junio y las posteriores leyes de presupuestos. 6 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. EVOLUCIÓN DEL RÉGIMEN ESPECIAL AGRARIO 1.3- PASOS PREVIOS Y PROGRESIVOS • El establecimiento, a través a través de las leyes de P.G.E. para los años 2009, 2010 y 2011, de unas modalidades de cotización y reducciones que adelantan el sistema de cotización establecido. • Informe de 2011 de la Comisión del PACTO DE TOLEDO. Necesidad de culminar el proceso de simplificación en 2 grandes regímenes. • Ley 28/2011, Integración REA Cuenta Ajena en RÉGIMEN GENERAL y creación del Sistema Especial Agrario (SEA) 7 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. Introducción. Ley 28/2011, de 22 de septiembre (BOE del 23), por la que se procede a la integración del Régimen Especial Agrario de la Seguridad Social en el Régimen General de la Seguridad Social. A partir del 1-1-2012 se integran en el Régimen General: Los trabajadores por cuenta ajena que figuren incluidos en el REA, así como sus empresas. Los trabajadores por cuenta ajena que, en lo sucesivo, realicen labores agrarias (agrícolas, forestales o pecuarias) o complementarias o auxiliares en explotaciones agrarias, así como sus empresarios, en los términos que se establezcan reglamentariamente. 8 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. Introducción. Se establece el Sistema Especial de Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios, en el que quedan incluidos los trabajadores anteriores. Desaparición de los requisitos de habitualidad y medio fundamental de vida. Se deroga el Decreto 2123/1971 (TR de las Leyes reguladoras del REA). La inclusión en el Sistema Especial determina la obligación de cotizar durante los periodos tanto de actividad como de inactividad, con determinadas peculiaridades. Notas informativas remitidas por correo. Información en la página web. Boletín de Noticias RED 2011/12. El régimen 0613 se identificará como 0163. El régimen 0611 se identificará como 0161. 9 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. Altas y bajas Mismos plazos y condiciones que en el Régimen General. Particularidad para las solicitudes de alta para los trabajadores eventuales o fijos discontinuos (3xx, 4xx y 5xx) => Plazo hasta las 12 horas del día del alta cuando no haya podido formalizarse con anterioridad. Si la jornada termina antes de las 12 horas, la solicitud de alta debe presentarse antes de su finalización. Se mantiene la obligación de comunicar las JR realizadas y previstas. 10 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. Altas y bajas El 1-1-2012 se duplicarán los ccc del régimen 0613 en el régimen 0163 y se pasarán los trabajadores de un ccc a otro. Se avisará al empresario por carta o por RED: Se incluyen en el nuevo CCC tanto los trabajadores del ccc de incluidos en el censo (modalidad 4) como del de excluidos (modalidad 5). Los CCC del 0613 se cierran a 31/12/2011. Los CCC del 0163 se abren con fecha 1/1/2012. Una vez duplicado, se envía una comunicación: Al usuario de RED A la UG para su envío al empresario. Se ha advertido a las ETT que el campo “fin de cesión” no puede tener fecha posterior a 31-12-2011. De tenerla, la regularización habrá de efectuarse en la Administración correspondiente. Desde 1/1/2012 los usuario RED no pueden anotar movimientos anteriores a 31/12/2011 (sólo usuarios T), excepto la comunicación de JR de diciembre. 11 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. Cotización durante actividad.- Normas generales Responsable del ingreso: el empresario. Obligación de comunicar JR. Modalidad de cotización, a opción del empresario: Bases mensuales => Obligatoria para contratos indefinidos (salvos fijos discontinuos). Bases diarias => Según JR realizadas. Si no hay opción => bases mensuales. Bases de cotización => Artículo 109 LGSS => Si bases diarias, respecto a cada JR realizada. 12 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. Cotización durante actividad.- Normas generales Tipos de cotización CC => 28’30 (23’60 + 4’70) Reducciones para cuotas empresariales para que el tipo no sea superior al 15’50%. No se aplica art. 77 Ley 13/1996. AT/EP => Ley 42/2006. Desempleo => s/ LPGE. FGS => 0’10% FP => 0’18% (0’15 + 0’03) Bases (D – FGS – FP) = Base AT/EP No se aplica incremento para contratos de duración efectiva inferior a 7 días. 13 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. Cotización durante actividad.- Aplicación paulatina de bases, tipos y reducciones. Base máxima = 1.800 €/mes (78’26 €/JR). Se equiparará en 4 años a la base máxima del RG, aumentando proporcionalmente las reducciones. Tipo de cotización empresarial por CC para grupos de cotización 2 a 11 => 15’95% en 2012, que aumentará progresivamente hasta que en 2031 sea del 23’60%. Cálculo de deducciones => Se calcularán sobre la cuota de CC minorada después de aplicar las reducciones. 14 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. Cotización durante actividad.- Aplicación paulatina de bases, tipos y reducciones. Reducciones cuota empresarial por CC en 2012 (1) Grupo de cotización 1 => 8’10%. Tipo resultante = 15’50%. Esta reducción y tipo se mantiene constante hasta 2031. Grupos de cotización 2 a 11: Para bases iguales o inferiores a 986’70€/mes (42’90€/JR) => 6’15%. Tipo resultante = 9’80%. Para bases superiores a 986’70€/mes (42’90€/JR) => Según fórmula DA 2ª.1.C.b.2ª (esta fórmula está vigente hasta 2021, variando a partir de 2022 para llegar a una reducción del 8’1% en 2031): B – 986’70 6’15 R = RT ( 1 + ------------------ x 2’52 x ---------) B RT B – 986’70 // R = RT + ----------- x 15’498 B Donde: R = Reducción / RT = Reducción tabla / B = Base mensual de cotización (En la fórmula de JR se promedia ante la posibilidad de retribuciones diferentes) 15 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. Cotización durante actividad.- Aplicación paulatina de bases, tipos y reducciones. Reducciones cuota empresarial por CC en 2012 (2) Ejemplos (trabajador con contrato indefinido – AT/EP = 2’60%) 986’70 1000 1200 1500 1800 Cuota CC 157.38 159.50 191.40 239.25 287.10 Tipo red. 6.15 6.36 8.90 11.45 13.15 Reducc. 60.68 63.60 106.80 171.75 236.70 Cuota neta 96.70 95.90 84.60 67.50 50.40 AT/EP 25.65 26 31.20 39 46.80 D 54.27 55 66 82.50 99 FGS 0.99 1 1.20 1.50 1.80 FP 1.48 1.50 1.80 2.25 2.70 Total 179.09 179.40 184.80 192.75 200.70 16 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. Cotización durante actividad.- Aplicación paulatina de bases, tipos y reducciones. Tipos de cotización de CC de contingencias comunes y de reducciones a aplicar en los próximos 5 años según la base de cotización 986.70 1400 1800 TC TR Dif TC TR Dif TC TR Dif 2012 15.95 6.15 9.80 15.95 10.73 5.22 15.95 13.15 2.80 2013 16.40 6.33 10.07 16.40 10.90 5.50 16.40 13.33 3.07 2014 16.85 6.50 10.35 16.85 11.07 5.78 16.85 13.50 3.35 2015 17.30 6.68 10.62 17.30 11.25 6.05 17.30 13.68 3.62 2016 17.75 6.83 10.92 17.75 11.40 6.35 17.75 13.83 3.92 Comisiones de estudio. Análisis al quinto año de entrada en vigor de la ley. 17 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial El coste de la cotización por jornada real. Evolución Supuesto - Trabajador eventual - GC 10 - 60 € retribución diaria - CNAE’09 = 0123 (CNAE’93 = 01132) - Coste de 1 jornada real 18 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial El coste de la cotización por jornada real. Evolución 2008 2009 2010 2011 2012 Base JR 27.57 33.50 39 42.90 60.00 JR/CC 4.27 5.19 6.05 6.65 9.57 AT/EP 2.07 1.62 1.56 1.56 1.56 D 1.85 2.24 2.61 2.87 4.02 FGS 0.06 0.07 0.08 0.09 0.06 FP - - - - 0.09 Red. - 0.70 1.68 2.45 6.34 Total 8.25 8.36 8.62 8.72 8.96 Increm ento - 1.3% 3.1% 1.2% 2’75% 19 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. Cotización durante IT y riesgos y Maternidad/Paternidad (causadas en periodos de actividad) Contratos indefinidos => Reducciones: Contratos temporales y de fijos discontinuos: Cuota empresarial CC => 13’20% sobre la base, que se incrementará hasta el 20’85% en 2031. Cuota empresarial Desempleo => 2’75% sobre la base. Igual reducción que indefinidos, respecto a los días que hubieran trabajado (jornadas reales previstas). En los días que no estuviera prevista la prestación de servicios => El trabajador está obligado a cotizar al SEI (si ha causado la prestación estando de alta en el SEI, extendiéndose la obligación hasta la finalización de la prestación), excepto en Maternidad y Paternidad (periodos de cotización efectiva). El empresario sólo ingresa las aportaciones a su cargo. Al trabajador se le descuenta por la entidad que efectúa el pago de las prestaciones. 20 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. Inactividad. Hay inactividad cuando JR < 76’67 % de los días naturales del mes (si 30 => 23): Se computan las prestadas en un mismo día para distintos empresarios. No hay inactividad si mínimo de 5 JR semanales, según convenio. Las altas en CCC 0163 se identifican con S/N en el campo “5 JR/semana según convenio colectivo”. Para las altas cuya fecha real de alta esté comprendida entre el 1-1-2012 y el 31-1-2012, se podrá mecanizar este campo hasta el 14-2-2012. 21 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. Inactividad. Para quedar incluido en el SEI (Sistema Especial durante Inactividad) => REQUISITO = 30 JR en 365 días: A efectos de cómputo de las 30 JR, se asimilan a JR los días en IT/AT, Mat., Pat. y Riesgos procedentes de periodos de actividad en el SE, en prestación por desempleo del SE y en alta por programas de fomento del empleo agrario. Para los trabajadores con modalidad mensual, el requisito vendrá referido a 30 días en alta. Verificación por procesos mensuales. Fecha de inclusión = día del cumplimiento de las 30 JR. Fecha de efectos = día 1º mes siguiente fecha de inclusión. 22 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. Inactividad. Cotización durante inactividad A cargo exclusivo del trabajador Carácter mensual Base = mínima grupo de cotización 7 Tipo = 11’5 % Fórmula a determinar por la LPGE 23 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. CUANTÍA DE LA COTIZACIÓN INDIVIDUAL DE TRABAJADORES AGRARIOS INCLUIDOS EN EL CENSO CON MODALIDAD DE COTIZACIÓN POR JORNADAS REALES. AÑO 2012 J.R. Q J.R. Q J.R. Q 0 86,04 8 56,12 16 26,20 1 82,30 9 52,38 17 22,46 2 78,56 10 48,64 18 18,72 3 74,82 11 44,90 19 14,98 4 71,08 12 41,16 20 11,24 5 67,34 13 37,42 21 7,50 6 63,60 14 33,68 22 3,76 7 59,86 15 29,94 23 0,00 SUPUESTO - Alta en el mes completo - Base de cotización = 748,20 € - JR= nº de trabajadas - Q= cuota a ingresar jornadas reales Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. Inactividad. Exclusión del SEI Por solicitud del trabajador: Efectos => Día 1º mes siguiente al de presentación de la solicitud. Modelo TA.0161 Requisito = estar incluido en el SEI. Causas: o o Solicitud voluntaria. Solicitud voluntaria por actividad en otro régimen. Efectos = también último día mes de solicitud). 25 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. Inactividad. Exclusión del SEI De oficio: Cuando no se realicen 30 JR en un periodo de 365 días: Efectos => Día 1º mes siguiente al de la notificación de la resolución. 26 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. Inactividad. Exclusión del SEI De oficio: Falta de abono de 2 mensualidades consecutivas: Efectos => Día 1º mes siguiente al de la segunda mensualidad no ingresada, salvo IT/Mat./Pat./Riesgos (efectos = día 1º mes siguiente al del fin de la prestación). 27 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. Inactividad. Reincorporación al SEI Requisitos: Realizar 30 JR en un periodo de 365 días. Estar al corriente en las cuotas del SEI. Causas: Solicitud Solicitud De oficio De oficio Solicitud voluntaria. voluntaria por fin de actividad en otro régimen o SAA. por realizar 1 JR en 6 meses. por realizar 30 JR en 365 días. por abono de deuda. Modelo TA.0161 28 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. Inactividad. Reincorporación al SEI (2) Efectos: Si la exclusión fue voluntaria: Día 1º mes siguiente al de presentación de la solicitud de reincorporación. Si proviene de alta en otra actividad, opción por que efectos = día siguiente a la baja en la otra actividad, si solicitud presentada en 3 meses. Si la exclusión fue de oficio: Por falta de 30 JR => Día 1º mes siguiente al cumplimiento del requisito. Reincorporación de oficio. Por falta de ingreso => Día 1º mes siguiente a la presentación de la solicitud, salvo opción por día 1º del mes de ingreso de las cuotas. 29 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. Inactividad. Condiciones de inclusión en el SEI de los trabajadores procedentes del censo agrario (“antiguos”) Quienes estén de alta en el régimen 0611 a 31-12-2011, quedan incluidos en el SEI a partir de 1-1-2012. A efectos de permanecer en el SEI, no se exigirá acreditar 30 JR en 365 días. Se identifican: Con situación 81 a 31-12-11 en CCC-0613 y 0611. Con alta 1-1-2012 en CCC duplicado del 0163. 30 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. Inactividad. Condiciones de inclusión en el SEI de los trabajadores procedentes del censo agrario (“antiguos”) Supuestos de exclusión: Por solicitud del trabajador, con los efectos generales. No realizar ninguna JR en más de 6 meses consecutivos: De oficio. Efectos = Día 1º del 7º mes siguiente a la última JR. 31 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. Inactividad. Condiciones de inclusión en el SEI de los trabajadores procedentes del censo agrario (“antiguos”) Supuestos de exclusión: Falta de abono de 2 mensualidades consecutivas La reincorporación de estos trabajadores al SEI no exigirá el requisitos de acreditar 30 JR en 365 días. Sólo se exigirá 1 JR en 6 meses anteriores. Efectos de la reincorporación de oficio = día 1 mes siguiente al de la JR. 32 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial El coste de la cotización individual. Evolución. Supuesto => trabajador eventual – retribución = 60€ - 12 JR mensuales. Grupo de cotización 8 2008 2009 2010 2011 2012 Base CC (cotiz. empresarial) - 402 468 514’80 720 Base CC (cotiz. individual) 699’90 364’07 353’48 357’97 357’97 Base total por CC 699’90 766’07 821’48 872’77 1077’97 Cuota CC en cot. emp. - 18’89 22 24’20 33’84 Cuota Desempleo - 6’43 7’49 8’24 11’52 Cuota FP - - - - 0’22 Cuota CC individual 80’49 41’87 40’65 41’16 41’16 Cuota Total 80,49 67’19 70’14 73’60 86’74 Incremento % - - 19,79 + 4’39 + 4’93 + 17’85 33 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. Cómputo de permanencias e IVL En SEI => periodo en alta. No en SEI: Cotización mensual => Periodo en alta Cotización diaria => Jornadas reales 34 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. Particularidades en la acción protectora Requisito de estar al corriente en las cuotas del SEI. Durante inactividad, acción protectora => Maternidad, Paternidad, Jubilación, Incapacidad Permanente de CC y Muerte y Supervivencia de CC. Para IT/CC, la BR no podrá ser superior al promedio de la BC correspondiente a los días trabajados durante los últimos 12 meses. La IT es de pago directo. No hay pago delegado. 35 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. Últimas cuestiones Cotización durante la percepción de prestación o subsidio de desempleo. La cotización a la Seguridad Social durante la percepción de la prestación o subsidio por desempleo se abonará directamente por la entidad gestora a la TGSS, comprendiendo también la parte correspondiente al trabajador (26’50% si prestación), que se descontará de la cuantía de dicha prestación o subsidio. Se deroga el artículo 70.3 del RGCOT. Cotización a tiempo parcial. Se cotizará proporcionalmente a la parte de jornada que se realice, en los términos que se determinen reglamentariamente. Hasta entonces, sin efectos sobre la cotización, por lo que no se aplica el tipo del 9’30% para Desempleo. Incremento por contratos de duración efectiva inferior a 7 días. No se aplica Cotización adicional por horas extraordinarias. Aplicación de bonificaciones/otras reducciones. Se aplicarán sobre la cuota empresarial minorada tras las reducciones específicas. 36 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. Últimas cuestiones Vacaciones disfrutadas Obligación de cotizar. En modalidad de JR => Comunicación de JR. Vacaciones retribuidas no disfrutadas L13 Exoneración art. 112-bis LGSS Sólo en periodos de actividad Compatibilidad de labores agrarias esporádicas y ocasionales con la JL del SE. Las condiciones para la compatibilidad se determinarán reglamentariamente por el Gobierno en el plazo de 6 meses. Incorporación al SE de determinados trabajos agrarios por cuenta ajena actualmente encuadrados en el Régimen General. Reglamentariamente se regulará esta posible inclusión. 37 Integración del Régimen Especial Agrario en el Régimen General. Creación de un Sistema Especial. Muchas gracias La charla estara publicada, a partir de mañana en: www.umivale.es www.creama.org 38