Diapositiva 1 - Banco Galicia

Programa “Del Emprendimiento a la PyMe”
Taller Nº4: Taller de Contabilidad y Finanzas
Edición 2015
www.fundes.org
México | Guatemala | El Salvador | Costa Rica | Panamá | Perú | Colombia | Venezuela |Bolivia | Chile | Argentina
Etapa II: Capacitación
Selección
inscriptos
Inscripción
Taller
Comercial
Taller RRHH
Taller Aspectos
Legales e
Impositivos
Taller de
Contabilidad y
Finanzas
Taller de Plan
de Negocios
2
Objetivos del Taller
Identificar las funciones y responsabilidades tanto del
empresario como del contador, en función de mejorar
la interacción entre ambos y hacer más eficiente el
proceso de obtener la información financiera
Interpretar el Estado de Resultados y comprender
la técnica del Punto de Equilibrio
Manejar los aspectos técnicos necesarios para
elaborar un Flujo de Caja y comprender su utilidad
como herramienta de planificación y control de los
flujos de dinero de la empresa.
3
Relación Empresario-Contabilidad
4
Objetivo
Identificar las funciones y responsabilidades tanto
del empresario como del contador, en función de
mejorar la interacción entre ambos y hacer más
eficiente el proceso de obtener la información
financiera
5
Dinámica
de Reconocimiento
001
20 minutos
6
Dinámica de Aprendizaje
30 minutos
7
Responsabilidades de la Empresa
 Recopilar los documentos que avalan las compras y ventas (facturas,
boletas, etc.)
 Completar los formularios o documentos que se hayan
implementado, para facilitar o avalar las transacciones comerciales
(Boucher, comprobantes de: ingreso, egreso, traspaso)
 Custodiar la información contable
 Presentar a su debido tiempo los antecedentes exigidos por las
entidades reguladoras o fiscalizadoras.
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Obligaciones del Contador
 Tener un conocimiento general de la empresa
 Procesar la información contable de la empresa
 Elaborar oportunamente los Estados Financieros
 Utilizar cuentas y clasificaciones o agrupaciones “pertinentes o
atinentes” al tipo y realidad de la empresa
 Preparar las declaraciones de impuesto y otras exigencias legales
9
Motivos de Interacción
 Revisar los Estados Financieros y Declaraciones
de Impuestos
 Analizar las variaciones de las distintas cuentas
 Analizar las cuentas y el desglose (detalle)
necesario para obtener mejor información
10
Estado de Resultados y Punto de Equilibrio
11
Objetivo
Interpretar el Estado de Resultados y
comprender la técnica del Punto de Equilibrio
12
Dinámica de Animación
20 minutos
13
Dinámica de Reconocimiento
30 minutos
14
Dinámica de Aprendizaje
30 minutos
15
Costo - Gasto
 Para efectos de confección del Estado de Resultados, los recursos
utilizados por la empresa se clasifican en costos o gastos
 Costos: son todos los recursos necesarios para la producción /
operación
 Gastos: son todos los recursos destinados a
los procesos de administración y ventas
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Costo Fijo – Costo Variable
 Para efectos de calcular el Punto de Equilibrio, los recursos
utilizados por la empresa se clasifican en Costos Fijos y Costos
Variables
 Costos
Fijos:
son
aquellos
que
independientes del nivel de producción y ventas
 Costos
Variables:
son
los
producción / operación y las ventas
que
se
varían
mantienen
con
la
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Estado de Resultado (EERR)
El Estado de Resultados muestra las utilidades (o pérdidas) de la
empresa y cómo están compuestas, es decir los ingresos, costos y
gastos de un periodo determinado
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Examinación del EERR
El Estado de Resultados puede ser examinado a través de:
 Un análisis estático: Se aplica sobre un solo periodo. Se calcula el
porcentaje de cada cuenta respecto a los ingresos visualizándose así la
importancia relativa que tiene cada cuenta
 Un análisis comparativo: Se comparan las cifras de dos o más
periodos y se obtienen las variaciones de cada cuenta
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Punto de Equilibrio
Punto de Equilibrio es aquel nivel de ventas y producción en el cual
los ingresos son iguales a los costos y gastos y por lo tanto no existe
utilidad ni pérdida.
$
VTAS
CT
CV
CF
Cantidad
20
Cantidad de Equilibrio
En una empresa que fabrica un sólo producto se
calcula la cantidad de equilibrio como:
q=
CF
(p – cv)
donde CF es el costo fijo, p es el precio unitario (el cual
es conocido) y cv es el costo variable unitario del
producto
Supuesto: La cantidad producida es igual a la cantidad
vendida
21
Precio de Equilibrio
Si la cantidad es fija, entonces el precio de equilibrio se
calcula de la siguiente manera:
p=
cv +
CF
q
donde cv es el costo variable unitario, CF son los costos
fijos y q es la cantidad a producir (la cual es conocida)
Supuesto: El precio no incide en la cantidad vendida
22
Ventas de Equilibrio
En una empresa que fabrica varios productos, las ventas de equilibrio se
calculan de la siguiente manera:
CF
Ventas de Equilibrio =
(MC/Ventas)
MC es el Margen de Contribución (Ventas menos Costos Variables) y CF
son los Costos Fijos. Esta fórmula supone que la mezcla de productos se
mantiene constante y que la mezcla de precios también se mantiene
constante
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Flujo de Caja
24
Objetivo
25
Dinámica de Reconocimiento
30 minutos
26
Dinámica de Aprendizaje
30 minutos
27
¿Qué es y para qué sirve?
 Flujo de Caja: Registro ordenado de entradas y
salidas de dinero proyectadas para el momento en
que se producirán
 Control Flujo de Caja: Se realiza comparando los
valores de flujo presupuestados con lo sucedido en
la realidad. Las cifras reales se obtienen al clasificar
los pagos realizados con las cuentas caja y bancos
del activo circulante
28
Beneficios del Flujo de Caja
•
Anticipación a los déficits o superávits de caja
•
Enfrentar los déficits
•
Control del efectivo y la liquidez de la firma
•
Minimiza los riesgos de incumplimiento de los
compromisos contraídos
•
Obtener beneficios del dinero disponible
29
Diferencias entre EERR y Flujo de Caja
Estado de Resultados
Los ingresos, costos y gastos que se
registran están relacionados con
operaciones que aumentan o disminuyen el
valor patrimonial de la empresa.
Los valores se registran en la fecha que
ocurren las transacciones independiente
de la fecha en que se produzcan las
entradas o salidas de dinero.
Flujo de Caja
Se registran todas las entradas y salidas
efectivas de dinero independientemente
de sí aumentan o no el valor
patrimonial.
Los valores se registran en la fecha en
que efectivamente se produce el
ingreso o egreso de dinero.
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Plan de Acción “Relación Empresario-Contabilidad”
Cumplimiento
Aspectos a Evaluar
0%
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
100%
Principal Debilidad
Acciones de Mejoría
De la Empresa
Recopilación de documentos
Completar los formularios
Custodia de información
Cumplimiento de plazos
Otro
De Contabilidad
Procesamiento de la Información
Elaboración de Estados
Financieros
Preparación de Impuestos
Respuesta a otras exigencias
legales
Otro
Interacción
• Revisión de Estados Financieros
• Análisis de variaciones
• Desgloses de la Información
• Otro
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Plan de Acción EERR y Punto de Equilibrio
Enunciados
Causas
Acciones de
Mejoría
Responsables
y Plazos
Los ítem que más influyen en los
resultados de la empresa son
conocidos
Se realizan, regularmente, análisis
comparativos (entre periodos) del
Estado de Resultados
Su empresa cuenta con Estado de
Resultados actualizado
Se han analizado los Costos de
Explotación
Se han analizado los Gastos de
Administración y Ventas
Se han calculado los Costos Fijos
Se han calculado los Costos Variables
Se ha calculado el Punto de Equilibrio
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Plan de Acción Flujo de Caja
Partidas Flujo de Caja
Registros o Informes
Responsables
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Plan de Acción «Casos»
Datos para modelo
Fabricación de fundas para notebooks niños y niñas
Descripción
Costo funda hechas
Costo envoltorio presentación/etiquetas
Precio venta
Gastos administración(papelería$ 200, alquiler $
500)
Incorporación part time a partir julio
Fletes
Imp. Ing. brutos
Otros gastos comerciales
Estimado vender
Saldo inicial de caja por inversión socio
Cobro
Pago
Primera producción
Segunda producción
Datos mensuales
$
100
30
250
700
500
1% ventas
3,5% ventas
100
Incremental hasta llegar a 50
unidades por mes en cuarto trimestre
$10.000,00
a 30 ds con cheque
a 30 ds / 60 ds
200 unidades en enero
200 unidades estimado Septiembre
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Etapa II: Capacitación
Selección
inscriptos
Inscripción
Taller Comercial
Taller RRHH
Taller Aspectos
Legales e
Impositivos
Taller de
Contabilidad y
Finanzas
Taller de Plan
de Negocios
35
Muchas Gracias !
Octubre 2015