TESIS DE LICENCIATURA - Repositorio Universidad Nacional
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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA TITULO “DISEÑO E IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA DE COSTOS POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN EN EL ASERRIO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE EN LA PROVINCIA DE ZAMORA CHINCHIPE CANTÓN ZAMORA, PERIODO ENERO-MARZO DEL 2009” Tesis previa a la obtención del Grado de Licenciados en Contabilidad y Auditoría Contador Público Auditor. AUTORES: ESTHELA LEODINA ARMIJOS SARANGO LAURO VICENTE ABRIGO CARTUCHE DIRECTOR: Lic. JINSON OMAR VALENCIA ORDÓNEZ LOJA - ECUADOR 2010 Lic. Jinson Omar Valencia Ordoñez DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA Y DIRECTOR DE TESIS. CERTIFICO: Que la presente tesis titulada “DISEÑO E IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA DE COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCIÓN EN EL ASERRÍO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE EN LA PROVINCIA DE ZAMORA CHINCHIPE CANTÓN ZAMORA, PERÍODO ENERO- MARZO 2009”,; de Lauro Vicente Abrigo Cartuche y Esthela Leodin a Ar mi jos Sarango, fue dirigida, asesorada y revisada en todas sus partes, el mismo que cumple con los requisitos exigidos, en la Universidad Nacional de Loja, por lo que autorizo su presentación, sustentación y defensa ante el Honorable Tribunal de Grado. Loja, Julio del 2010 Lic. Jinson Omar Valencia Ordoñez DIRECTOR DE TESIS AUT ORÍA Las ideas, conceptos y procedimientos que se han vertido en el desarrollo del presente trabajo de investigación, son de nuestra exclusiva y absoluta responsabilidad de los autores. Lauro Vicente Abrigo C. Esthela Leodina Armi jos S. DEDICATORIA Dedico este trabajo a Dios por haberme dado la vida, salud y fuerza para seguir adelante y culminar mi meta, a mis queridos padres que me han apoyado incondicionalmente, a los Docentes que me impartieron sus conocimientos durante mi formación profesional, a mis hermanos que son una parte importante en mi vida y a todas las personas que fueron de gran ayuda para la realización de la presente tesis. Lauro El presente trabajo de investigación lo dedico con mucho amor y gratitud a Dios que no me permitió desfallecer en mis intentos de alcanzar mi meta cómo profesional, a mis padres Ángel y Melva a mis hermanos y en especial a mi querido Esposo e Hija quienes son la razón de mi vida e inspiración para seguir adelante; ya que con su arduo sacrificio y apoyo incondicional me guiaron para cumplir con mis objetivos. Esthela AGRADECIMIENTO Un sincero agradecimiento a la Universidad Nacional de Loja, forjadora de nuevos profesionales, ho mbr es y mu jeres del futuro que nos ha acogido en sus aulas para repres entarla con orgullo en nuestra vida profesional. A los directivos del Área Jurídica, Social y Ad ministrativa, de la Carrera de Contabilidad y Auditoría; y , a los señores docentes, quienes desde sus diferentes funciones nos han brindado su valioso apoyo y saber. De manera especial al Lic. Jinson Omar Valencia Ordóñez, por habernos guiado con paciencia y rectitud, durante nuestro trabajo de investigación y hacernos partícipes de sus conocimientos y e xperiencias, los mismo que he mos puesto e n práctica en el desarrollo de nuestra tesis. Al propietario del “ Aserrío y Carpintería 10 de Noviembre” por su valiosa colaboración en el proceso y desarrollo de este trabajo investigativo. LOS AUTORES 1. RESUMEN El presente trabajo de investigación se refiere al “DISEÑO E IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA DE COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCIÓN EN EL ASERRÍO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE EN LA PROVINCIA DE ZAMORA CHINCHIPE CANTÓN ZAMORA, PERÍODO ENERO- MARZO 2009”, como un aporte eficiente para el propietario, con elementos prácticos sobre los registros contables, permitiendo una mayor organización y control de los movimientos de su negocio; también permitiéndole determinar el costo real de cada uno de sus productos; cumpliendo con los objetivos planteados. Por lo que su estructura y contenido es el siguiente: INTRODUCCIÓN, que expone la importancia del tema, el aporte que se da a la entidad, y la síntesis del contenido de la tesis. REVISIÓN DE LITERATURA, en el que se encuentra la fundamentación teórica que consiste en investigación bibliográfica de los contenidos teóricos como conceptos, definiciones y clasificaciones que se relacionan específicamente al Sistema de Costos por Ordenes de producción, luego se encuentra el contexto institucional en donde damos a conocer la reseña histórica, el servicio que presta, su base legal y propuesta de un organigrama estructural. MATERIALES Y MÉTODOS, se comenta la utilización de los materiales bibliográficos, de oficina, de accesorios informáticos y de logística de investigación; y como métodos se aplicó el científico, deductivo, inductivo, analítico y matemático. RESULTADOS, en el cual se expone la práctica contable, comenzando con el inventario, estado de situación inicial, libro diario, hasta llegar a la presentación de los estados financieros con su respectivo análisis. DISCUSIÓN, en el que se presenta un breve análisis de los resultados obtenidos en los estados financieros con respecto a la situación económica de la empresa. CONCLUSIONES, en las que se describen las condiciones que se encontró el aserrío y carpintería 10 de Noviembre. RECOMENDACIONES, que son las posibles soluciones que se propone para dar solución a cada problema detectado. BIBLIOGRAFÍA, en la que damos a conocer los libros, colecciones, documentos, artículos, tesis, páginas de internet y otros. ANEXOS, damos a conocer la documentación soporte para la ejecución de la práctica. 1. SUMMARIZE The present investigation work he/she refers to the "DESIGN AND INSTALLATION OF A SYSTEM OF COSTS FOR YOU ORDER OF PRODUCTION IN THE SERÍO AND CARPENTRY NOVEMBER 10 IN ZAMORA'S COUNTY CHINCHIPE CANTON ZAMORA, PERIOD JANUARY - MARCH 2009", as an efficient contribution for the proprietor, with practical elements on the countable registrations, allowing a bigger organization and control of the movements of their business; also allowing him to determine the real cost of each one of their products; fulfilling the outlined objectives. For that that their structure and content is the following one: INTRODUCTION, That exposes the importance of the topic, the contribution that wing entity, and the synthesis of the content of the thesis is given. REVISION, Of Literature, in which is the theoretical foundation that consists then on bibliographical investigation of the theoretical contents as concepts, definitions and classifications that are related specifically to the System of Costs for Orders of Production, is the Institutional Context where we give to know the historical review, the service that he/she lends its legal base and proposal of a structural flowchart. MATERIALS AND METHODS, The use of bibliographical materials is commented, of office, of computer accessories and of investigation logistics and I eat methods the scientist it was applied, deductive, inductive, analytic and mathematical. RESULTS, In which the countable practice is exposed, beginning in the inventory, state of initial situation, daily book, until arriving to the presentation of financial States with its respective analysis. DISCUSSION, In which shows up a brief analysis of the results obtained in the financial states with regard to the economic situation of the company. CONCLUSIONS, to qui describe the conditions in those that he/she was the Sawmill and Carpentry November 10. RECOMMENDATIONS, Are the solutions that we give to each problems of those of up BIBLIOGRAPHY, In those that we give to know the books, collections, documents, articles, thesis, pages of internet and others. ANNEXES, We give to know the documentation it supports for the execution of the practice. 2. INTRODUCCIÓN La industria es el sector motor de la economía desde el siglo XIX y sus avances tecnológicos se han ido desplegando rápidamente en algunas áreas, por lo tanto exige cambios rápidos y oportunos en las fabricaciones extractivas y manufactureras para que se puedan integrar en el mercado y así competir basándose en la eficiencia y la calidad de los productos y servicios que se presta al consumidor. En nuestro país existen empresas dedicadas a la transformación de la madera, tal es el caso del Aserrío y Carpintería 10 de Noviembre, una empresa industrial que por falta de un buen sistema contable de costos por procesos no puede trabajar con todo el potencial productivo y laboral que posee; razón por lo cual se ve la necesidad de presentar nuestro tema como solución a la misma y así ayudar a optimizar los recursos y maximizar sus utilidades. El presente trabajo investigativo presenta una aplicación práctica enmarcada en un sistema contable para los aserríos y madereras tomando en cuenta los principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y demás Normativas y Directivas Vigentes para el control de las transacciones económicas. La presente tesis denominada “DISEÑO E IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA DE COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCIÓN EN EL ASERRÍO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE EN LA PROVINCIA DE ZAMORA CHINCHIPE CANTÓN ZAMORA, PERÍODO ENERO- MARZO 2009” es un aporte para el propietario ya que tiene como finalidad establecerse como un soporte útil que facilite el proceso contable, registro y control de los costos por órdenes de producción, lo que le permitirá conocer con precisión el costo real del producto elaborado y los resultados obtenidos, así podrá ordenar y organizar la información obtenida durante el periodo contable sirviendo como guía en la optimización de los recursos y en la toma de sus decisiones. El trabajo de investigación consta de Resumen donde damos a conocer en forma breve el contenido de la tesis; seguimos con la Introducción que contiene una síntesis del trabajo efectuado, luego se desarrolla la Revisión de Literatura que refleja la fundamentación teórica derivada de consultas bibliográficas, seguidamente tenemos los Materiales y Métodos Utilizados para la concreción de la investigación que delinean la secuencia necesaria entre las actividades y coherencia con el objeto a investigar; una de las partes más importantes son los Resultados donde damos a conocer la práctica de la tesis para enseguida dar paso a la Discusión en donde analizamos los resultados obtenidos durante el periodo. En la parte final de este trabajo se encuentran las debidas Conclusiones y Recomendaciones producto de la investigación realizada, las mismas que deberán ser consideradas por el propietario con el objeto de que tome dediciones adecuadas que contribuyan al desarrollo del Aserrío y Carpintería “10 de Noviembre”; terminando el trabajo investigativo con la Bibliografía utilizada y sus respectivos Anexos. 3. REVISIÓN DE LITERATURA LA EMPRESA Concepto La empresa es la entidad integrada por el capital y el trabajo, como factores de la producción, y dedicada a actividades industriales, mercantiles o de prestación de servicios. Pueden ser públicas, privadas, multinacionales, sociedades anónimas, etc. Objetivos Prestar un servicio a la colectividad Obtener ganancia o lucro Fines Prestar un servicio Producir bienes económicos Obtener un beneficio Contribuir al progreso de la sociedad Desarrollo del bienestar social. CLASIFICACIÓN “Por su naturaleza - Industriales.- Dedicada a la transformación de materia prima en nuevos productos ya elaborados. - Comerciales.- Dedicada a la compra-venta de productos terminados. Servicio.- Dedicadas a brindar servicios a la colectividad. Por el sector al que pertenece - Pública.- Son aquellas cuyo capital pertenece al Estado. - Privadas.- Son aquellas cuyo capital es de inversionistas privados, su finalidad es obtener ganancia. - Mixtas.- Son aquellas cuyo capital pertenece al sector público como privado. Por la Integración del capital. - Unipersonales.- El capital pertenece a una sola persona - Pluripersonales.- El capital pertenece a dos o más personas. Por el tamaño - Pequeñas - Medianas El tamaño se da de acuerdo al valor del patrimonio, número de personal, infraestructura, etc. EMPRESAS INDUSTRIALES Concepto Son organizaciones jerárquicas con relaciones jurídicas que se establecen en un lugar determinado con el propósito de desarrollar actividades relacionadas con la producción y/o comercialización de bienes y servicios para satisfacer diversas necesidades humanas y que al ser vendidas producen rentabilidad. Importancia Esta es importante ya que busca satisfacer las necesidades del ser humano y a su vez generar recursos económicos los que serán distribuidos equitativamente a quienes se encuentran laborando en la entidad. Clasificación de la Empresa Industrial Las empresas industriales se clasifican en: CLASIFICACIÓN DE LA EMPRESA INDUSTRIAL EXTRACTIVAS.- Se dedican exclusivamente a la explotación de recursos naturales MANUFACTURERAS.-Transforman la materia prima en productos terminados. Bienes de Consumo.- Producen bienes que satisfacen la necesidad del consumidor; éstos pueden ser, suntuarios o de primera necesidad; productos alimenticios, prendas de vestir, etc. Bienes de Producción.- Estas satisfacen la demanda de las industrias de bienes de consumo final, ejemplos industrias productoras de papel, materiales de construcción, maquinaria ligera, etc. Madereras.- Comprende la explotación de la madera mediante tala, el aserrado, el panelado, y fabricación de mueble Fuente: MOLINA CALVACHE, Marco Antonio. Contabilidad de Costos Volumen I. 3ª. Edición. IMPREGRAFIC. Quito-Ecuador, 2000. Elaborado por: Autores LA CONTABILIDAD Concepto Es la técnica que registra, analiza e interpreta cronológicamente los movimientos o transacciones comerciales de una empresa. Objetivo El principal objetivo es conocer la situación económica-financiera de una empresa en un período determinado, el que generalmente es de un año; CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD Contabilidad General Contabilidad de Costos Contabilidad Agropecuaria Contabilidad Cooperativa CONTABILIDAD Contabilidad Bancaria Contabilidad de Gubernamental Contabilidad de Compañías Contabilidad Ambiental CONTABILIDAD DE COSTOS Concepto La Contabilidad de Costos en los aserríos y carpinterías está diseñada para registrar, clasificar, resumir, y analizar en forma cuantitativa y cualitativa las operaciones, en tal forma que es posible determinar el costo total de una producción, así como poder clasificar el valor de cada uno de sus elementos, como los materiales, mano de obra y gastos generales de producción. Importancia La importancia radica en proporcionar información oportuna en términos cuantitativos de las operaciones que se efectúan en un periodo determinado y controlar los movimientos del proceso productivo desde la entrega de la Materia Prima hasta la terminación del producto en cada orden de producción, permitiendo así una visión global del negocio y a su vez tomar las decisiones que involucren el desarrollo económico de la producción a su gerente o administrador. El costo y el gasto Permite identificar, determinar los costos y los gastos en los aserríos y carpinterías es necesario ya que en las empresas existen tres funciones básicas; la producción, las ventas y la administración, y saber cuales serán los valores que se desembolsarán y van ha brindar beneficio futuro a través de la venta del producto que se ha elaborado será de utilidad para la empresa, por lo tanto es necesario; entendiendo el costo como los egresos relacionados con el proceso productivo mientras que los gastos se refieren a los valores incurridos en las ventas y administración. Clasificación de los costos Los costos se clasifican según su naturaleza, su método de cálculo, tiempo, función, volumen, producto e inclusión del inventario. 1. Por la Naturaleza de las Operaciones de Producción a) Por Ordenes de Producción: Obedecen como su nombre lo indica a órdenes concretas para que se fabrique un artículo o produzcan una determinada cantidad de artículos. b) Por Procesos de Producción: Son aquellos que se estructuran para una producción homogénea y en forma ininterrumpida, los costos por proceso se acumulan para las unidades producidas en el determinado periodo. 2. Por el Método del Cálculo Esta clasificación se relaciona con el momento en que se realiza el cálculo del costo respecto al periodo de producción. COSTOS PREDETERMINADOS COSTOS REALES PERIODO DE PRODUCCIÓN a) Los Costos Reales o Históricos: Son aquellos que se han obtenido a través del tiempo transcurrido desde la iniciación hasta el término de la confección de un artículo; son la historia contable de los egresos realmente obtenidos. b) Los Costos Predeterminados o Calculados: Son los que se establecen en forma anticipada (a priori) constituyendo el conjunto de egresos que posteriormente habrán de efectuarse en la producción. 3. Por el Tiempo de su Determinación “Esta clasificación se refiere a la fabricación por proceso, toman el nombre de periodo en que se acumulan los egresos; y se hallan íntimamente relacionados con el número de unidades que se produzcan en el periodo que se haya determinado previamente. Los costos totales del periodo se dividen para el número de unidades producidas en el mismo, obteniéndose de esta manera los costos unitarios del periodo.”1 4. Por la Función Dentro de la Empresa Las funciones generales de una empresa son tres: fabricación, ventas y administración; los egresos por tanto se acumulan por separado para cada una de las funciones, siendo los egresos que corresponden a la función de fabricar los que se conocen como “costos de fabricación o costos de producción”. Los gastos de venta y de administración, y de venta en conjunto se los conoce como gastos comerciales o gastos de no fabricación. 5. Por su Comportamiento en el Volumen de Producción Los rubros que conforman el costo total no siempre tienen el mismo comportamiento de acuerdo con el volumen de producción. 1 MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos, 3ra Edición junio del 2002. a) Costos fijos: Son aquellos que permanecen constantes en su valor cualquiera que sea el volumen de producción, incluyendo una producción igual a cero. Ej.: Arriendo del local de planta, impuestos fijos a la propiedad, depreciaciones, etc. b) Costos Variables: Son los que aumentan o disminuyen proporcionalmente conforme aumenta o disminuye el volumen de producción. Ej.: Materia prima directa, mano de obra directa, etc. c) Costos Semifijos o Semivariables: Se los conoce también como costos mixtos. Son aquellos que se componen de una parte fija y otra variable que para análisis, planeación y control deben separarse. Ej.: La tarifa de luz que tiene una parte fija y otra variable. 6. Por su Identificación con el Producto Esta clasificación obedece a la facilidad con que los egresos se identifican con el producto o los productos que se están elaborando, así tenemos costos directos e indirectos. a) Costos Directos: Son aquellos que en la confección de un producto o la prestación de un servicio son perfectamente medibles y cargables a una unidad identificada. b) Costos Indirectos: Son aquellos que benefician el conjunto de unidades de fabricación, pero que por su naturaleza de servicio general no se pueden cargar a uno de ellos. 7. Por su Inclusión en el Inventario De acuerdo con esta forma de clasificación a los costos tenemos: de costeo total o de absorción y de costeo variable o directo. a) De Costeo Total o Absorción: Son los costos de producción, tanto fijos como variables, los costos son absorbidos en su totalidad por la producción y consecuentemente se incluyen en los inventarios ya sean de productos en proceso, o terminados. b) De Costos Variables o Directos: Se los considera como costos de producción únicamente a los variables de producción, excluyendo a los costos fijos, los cuales no se consideran parte del costo fabricado ni se incluyen en los inventarios. SISTEMAS DE CONTABILIDAD DE COSTOS La contabilidad de costos tiene por fin la determinación de los costos unitarios de los productos fabricados y otros fines administrativos como la planeación y el control de los costos de producción y la toma de decisiones especiales como la determinación de los precios de ventas. Para lograr estos objetivos sigue una serie de normas y procedimientos contables que son los que se constituyen precisamente los sistemas de costos. Entre los sistemas de contabilidad de costos tenemos: 1) Sistema de Costos por Órdenes de Producción. 2) Sistema de Costos por proceso. 3) Sistema de Costos Estándar. 1) SISTEMAS DE COSTOS POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN Este sistema recolecta los costos para orden o lote físicamente identificables en su elaboración. Los costos se acumulan para cada orden de producción por separado y la obtención del costo unitario se lo realiza por una simple división de los costos reales de cada orden, por el número de unidades producidas en dichas órdenes. Resulta aplicable a empresas donde es posible y resulta mas practico distinguir productos terminados, lotes y ensambles de una gran variedad. Control del Sistema de Costos por Orden de Producción “El sistema de costos por orden lleva dos controles: El de orden y el de hojas de costo, de cada una de las órdenes que están en proceso de fabricación. Este sistema se aplica en los casos en que la producción depende de pedidos u órdenes que hacen los clientes, o bien, de las órdenes dictadas por la gerencia de producción, para mantener una existencia en el almacén de productos terminados de artículos para su venta, en estas condiciones existen dos documentos de control: 1) La orden de producción lleva un número progresivo con las indicaciones y especificaciones del trabajo que va a desarrollarse. 2) Por cada orden de producción se abrirá registros en la hoja de costos, que resumirá los tres elementos del costo de producción referentes a las unidades fabricadas en una orden dada”2. 2 http://www.itismo.edu.mx/página de la lic.Cecilia Rasgado Luis/COSTOS I UNI5.htm/ Características del Sistema de Costos por Órdenes de Producción Reúne separadamente en cada Orden de Producción los elementos del costo, ya sea terminada o en proceso. Se extienden Órdenes de Producción específicas para cada artículo, donde se detalla el número de productos y sus características, estas órdenes están controladas por un mayor auxiliar que registran continuamente los elementos del costo utilizados. Cada artículo generalmente es elaborado mediante los pedidos que realizan los clientes. El valor del inventario de producción en un proceso es la suma de las cantidades consignadas en las Tarjetas u Hojas de Costos de órdenes de trabajo pendientes de determinar su manufactura. Los Costos directos se aplican a medida que ocurren y constan en una Hoja de Costos aperturada para cada Orden de Producción. Para la ejecución de cada lote en un Sistema de Costos por Órdenes de Producción se debe realizar un “registro sistemático de todas las transacciones financieras expresadas en su relación con los factores funcionales de la producción, la distribución y la administración”3 3 http://.bricopage.com/cherramienta.htm Documentos de la Contabilidad de Costos Los documentos que se utilizan son: Orden de producción. Orden de compra. Orden de Requisición de materiales. Tarjeta kárdex. Hoja de costos. Tarjeta reloj. Tarjeta de tiempo. Rol de pagos. Orden de Producción Es un formulario mediante el cual el jefe de producción ordena la fabricación de un determinado artículo o lote de artículos similares. Contiene de manera concreta la información necesaria para una correcta ejecución de las tareas hasta obtener el producto terminado como el diseño, dimensiones, calidad de material, piezas a utilizarse, etc. de acuerdo a lo que el cliente solicita. ASERRÍO Y CARPINTERÍA “10 DE NOVIEMBRE” ORDEN DE PRODUCCIÓN Nro. DEPARTAMENTO CLIENTE: ARTICULO FECHA DE INICIO: CANTIDAD FECHA TERMINACIÓN: Especificaciones: Elaborado por: FIRMA: Aprobado por: FIRMA: Orden de Compra Una vez que se ha trazado el plan de producción puede identificarse el volumen de cada uno de los elementos necesarios, por tal razón el departamento de compras adquiere los materiales solicitados tomando en cuenta la calidad y especificaciones técnicas, observando las disposiciones internas establecidas en la empresa para que la compra sea adecuada y al menos costo posible, disponiéndose la respectiva orden de compra que será entregada a los proveedores. ASERRÍO Y CARPINTERÍA “10 DE NOVIEMBRE” ORDEN DE COMPRA Nro. PROVEEDOR: DIRECCIÓN: FECHA DE PEDIDO: FECHA DE ENTREGA: LUGAR DE ENTREGA: CONDICIONES DE PAGO: CANTIDAD CÓDIGO DESCRIPCIÓN Elaborado por: FIRMA: Aprobado por: FIRMA: Orden de Requisición de Materiales Es un documento auxiliar de la contabilidad de costos, en el que el departamento de producción solicita al bodeguero los materiales necesarios en el proceso productivo para lo cual elabora la nota de requisición de materiales. ASERRÍO Y CARPINTERIA “10 DE NOVIEMBRE” ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nro ORDEN DE PRODUCCIÓN #: DEPARTAMENTO: FECHA: CANT. DETALLE PRECIO VALOR VALOR TOTAL REVISADO POR: APROBADO POR: ENTREGADO POR: Tarjeta Kardex Para controlar la existencia de materiales se lo hace a través de diversos métodos, de acuerdo a las necesidades de la empresa y una vez escogido no podrá ser cambiado durante el ejercicio contable. Los métodos de valoración más utilizados son: “Método FIFO o PEPS: Por este método, las mercaderías salen de la empresa al costo de la primera adquisición, luego al costo de la siguiente y así sucesivamente hasta llegar al costo de la última adquisición. Método LIFO o UEPS: Por este método las mercaderías salen de la empresa al costo de la última mercadería ingresada, luego al costo de la anterior y así sucesivamente hasta llegar al costo de la más antigua. Método Promedio: Básicamente se suma los valores correspondientes al saldo del inventario inicial y de todas las compras realizadas hasta el momento de efectuar el cálculo; y, este valor se divide para el número total de unidades que consta en la columna de saldo o existencia de la tarjeta, para así aplicar en las siguientes salidas de mercadería.”4 Método del Ultimo Precio de Compra: Consiste en dar valor al saldo de las materias primas constantemente al último precio de compra, con la finalidad de presentar en cualquier momento el inventario valorizado lo más cerca posible del nivel de precios de la economía general. 4 SARMIENTO,R Rubén. Contabilidad General, 5ª Edición-Septiembre del 2000 Método de Precio de Mercado: Es similar al anterior, consiste en dar valor a las mercaderías que salen al precio que se halla en el mercado en ese momento. ASERRÍO Y CARPINTERÍA “10 DE NOVIEMBRE” TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: EX. MAXIMA: UNIDAD DE MEDIDA: EX. MINIMA: MÉTODO: EX. CRITICA: INGRESOS FECHA DETALLE CANT. V.U. V.T EGRESOS CANT. V/U. V/T. EXISTENCIA CANT. V/U. V/T. Hoja de Costos La Hoja de Costos debe ser identificada con el mismo número de la Orden de Producción, lo que permite cargar fácilmente los costos por materia prima, mano de obra y los costos indirectos de fabricación de un producto, lo que determinar el costo total y unitario de cada lote de producción. ASERRÍO Y CARPINTERÍA “10 DE NOVIEMBRE” HOJA DE COSTOS NRO. PARA: ORDEN DE PRODUCCIÓN # ARTÍCULO: FECHA DE INICIACIÓN CANTIDAD: FECHA DE TERMINACIÓN MATERIA PRIMA DIRECTA FECHA OP.N. ARTÍ. MANO DE OBRA DIRECTA CANT. V/U. TOTAL FECHA # HORA COSTO INDIRECTOS DE FAB. VALOR FECHA CONCEPTO VALOR TOTAL RESUMEN: MATERIA PRIMA DIRECTA: MANO DE OBRA DIRECTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN: COSTO TOTAL COSTO UNITARIO: Elemento del Costo de Producción en el Sistema de Costos por Órdenes de Producción. Fabricar es consumir o transformar insumos para la producción de bienes o servicios. La fabricación es un proceso de transformación que demanda un conjunto de bienes y prestaciones denominado elementos y son las partes con las que se elabora el producto, estos elementos son: A) Materia Prima. B) Mano de Obra. C) Costos Indirectos de Fabricación. A) Materia Prima Es el primer elemento del costo de fabricación y se refiere a todos los materiales necesarios para la elaboración de un producto. La materia prima de clasifica en: Materia Prima Directa: Es el material necesario para la elaboración de un producto los cuales se identifica plenamente con el producto elaborado, son perfectamente medibles y cargables a una producción identificada; ejemplo la madera se utiliza en la fabricación de un mueble, la cantidad de algodón utilizada en la elaboración de una prenda de vestir, entre otros. Materia Prima Indirecta: Son los materiales utilizados en el proceso productivo que no se identifican plenamente con el producto por lo tanto no son fácilmente medibles y cuantificables. Requieren ser calculados de acuerdo a una base de distribución específica. B) Mano de Obra La mano de obra es el esfuerzo físico o mental que se consume en laborar un producto. El costo de la mano de obra es el precio que paga por emplear recursos humanos. Clasificación La mano de obra se clasifica en: Mano de Obra Directa: Es la que se ocupa directamente de las tareas de producción de un artículo, la cual puede ser fácilmente detectada en el producto de acuerdo a una determinada orden de producción, y, a través de las tarjetas de tiempo, tarjetas reloj. Mano de Obra Indirecta: La constituyen los trabajadores cuyos servicios están indirectamente relacionados con la producción, no es fácilmente detectada en el producto. Objetivos del Control de la Mano de Obra Los objetivos del control de la mano de obra son: Controlar la asistencia de la mano de obra disponible y a su vez las labores que ejecuta cada uno de ellos. Asignar los costos de mano de obra a labores específicas, procesos o actividades, a fin de proporcionar una base para la política de dirección, producción y ventas. Encargarse de proporcionar los pagos correcta y oportunamente a los trabajadores en forma que sea satisfactoria para ellos. Llenar los requerimientos legales y proporcionar una base para la preparación de los informes solicitados. Para lograr los objetivos del control de la mano de obra utilizados la tarjeta reloj, tarjeta de tiempo, la planilla de trabajo y el rol de pagos. Tarjeta reloj Es el documento que se utiliza para controlar el tiempo de trabajo de los obreros y empleados por medio de la cual se registra la hora de entrada y salida con la que es posible llevar un cómputo semanal de las horas laborables. ASERRÍO Y CARPINTERÍA “10 DE NOVIEMBRE” TARJETA RELOJ NOMBRE: CARGO: SEMANA: FECHA Mañana Salida Entrada Tarde Salida Entrada FIRMA Tarjeta de Tiempo Es un registro diario individual que sirve de ayuda para controlar las horas o el tiempo que algunos obreros, cuyas actividades son de trabajo directo, permanezcan realizando trabajos clasificados como indirectos en la que el obrero señala: ASERRÍO Y CARPINTERÍA “10 DE NOVIEMBRE” TARJETA DE TIEMPO NOMBRE: TARIFA POR HORA: # O.P. FECHA TI/TO DETALLE HORA HORA ENTR. SALIDA TIEMPO COSTO EMP. RESUMEN Mano de Obra Directa: Tiempo Ocioso: Tiempo Indirecto: TOTAL: Planilla de trabajo Es el resumen de la información que contiene las tarjetas de tiempo de cada trabajador. ASERRÍO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE PLANILLA DE TRABAJO PERIODO 1 DE ENERO AL 31DE MARZO DEL 2009 Nro. Nombre O.P. Nro.1 O.P.Nro.2 O.P Nro.3 O.P Nro.4 O.P Nro.5 O.P Nro.6 Trabajo Tiempo Costo Indirecto Ocioso Total RESUMEN Mano de Obra Directa: Trabajo Indirecto: Tiempo Ocioso: C) Costos Indirectos de Fabricación “También se los define como costo de producción o de fabricación y carga fabril, a todos aquellos costos que se presentan en una empresa, necesarios para la buena marcha de la producción, pero que de ninguna manera se identifican con el producto que se está elaborando. De manera que todos aquellos costos que no son materiales directos y mano de obra directa, ni gastos de administración y de ventas, son costos indirectos de fabricación y constituyen el tercer elemento de costo.” 5 Composición de los Costos Indirectos de Fabricación La composición más generalizada de los costos indirectos de fabricación son: 5 GÓMEZ, Oscar, Contabilidad de Costos, Cuarta Edición, Copyright-2001,pág.85 Material Indirecto: Son aquellos que no pueden ser cargados directamente a una determinada unidad de producción como el combustible, los suministros de fabricación, clavos, tornillos y pegamento. Mano de Obra Indirecta: Es la mano de obra que no puede ser cargada en forma precisa a una determinada unidad de producción como el salario, tiempo ocioso, conductores, etc. Costos Indirectos Varios: Son rubros que no pueden ubicarse en las partidas señaladas anteriormente. En estos tenemos: depreciaciones, seguros, energía eléctrica, agua, arriendos, impuestos, suministros de mantenimiento, etc. Objetivos del Control de los Costos Indirectos de Fabricación 1) Evitar el desperdicio de los materiales indirectos. 2) Evitar el exceso de mano de obra indirecta. 3) Procurar el mejor aprovechamiento de los servicios que se emplean (agua, luz, seguros). 4) Facilitar la elaboración y el control de los presupuestos de la fábrica. 5) Procurar la correcta aplicación de los costos indirectos a la producción efectuada. 6) Buscar la reducción de los costos excesivos mediante el análisis sistemático y permanente. Funciones de control de los costos indirectos de fabricación. El control de los costos indirectos se hace presente a través de las siguientes funciones: 1. Acumulación de costos indirectos. 2. Establecimiento de la cuota de distribución. 3. Aplicación de los costos indirectos de fabricación. 4. Cálculo y aplicación de las cuotas normales y estimadas. 5. Cierre de las variaciones. 1. Acumulación de costos indirectos “La cuenta del mayor se denomina “Costos Indirectos de Fabricación”, sin embargo esta se subdivide para efectos de control auxiliar, de acuerdo con el orden de los conceptos de que se componen; es decir materiales indirectos, trabajo indirecto y costos indirectos varios. Pero también puede subdividirse de acuerdo con los egresos más comunes de los costos indirectos, esto es: materiales indirectos, trabajo indirecto, depreciaciones, seguros, impuestos, mantenimiento, energía eléctrica, etc. La cuenta “Costos Indirectos de Fabricación” es una cuenta transitoria de acumulación de egresos. En ella se debitan los conceptos indirectos que se operan en la empresa hasta que se apliquen a las órdenes de producción mediante el crédito correspondiente. Para contabilizar esta acumulación de los egresos en el asiento será como sigue: FECHA CODIGO DETALLE Costos Indirectos Fabricación REF. PARCIAL de Caja (Bancos, cuenta DEBE HABER xxx xxx por pagar, etc.) 2. Establecimiento de la Cuota de Distribución Las cuotas tienen la finalidad de distribuir proporcionalmente durante el periodo los gastos de fabricación de cada orden de producción, permitiendo determinar el costo unitario de cada producto. Se usan tanto en la aplicación de costos predeterminados y reales. Entre éstas tenemos: Según las Unidades del Producto: Se aplica en las empresas que fabrican un solo producto o si estos son homogéneos en cuanto a sus características de producción, o el tiempo que se ha utilizado en fabricarlo. Su fórmula es: C.I.F. = C.I.F. del período Número de unidades producidas x Número de Unidades Producidas en el lote. Según el Costo de la Materia Prima Directa: Se utiliza en las empresas industriales en donde se elaboran varios tipos de productos y si la utilización de la materia prima directa es más o menos proporcional en las diferentes órdenes de producción que se fabrican. Su fórmula es: C.I.F. del lote = C.I.F. del período Costo de la M.P.D. del periodo x Costo M.D.P. del lote Según el Costo de la Mano de Obra Directa: Se utiliza cuando la mano de obra es proporcional entre las órdenes de producción. C.I.F. del lote = C.I.F. del período Costo de la M.O.D. del periodo x Costo M.O.D. del lote Según las Horas de Mano de Obra Directa: Se utiliza cuando la empresa considera que las distintas órdenes de producción se emplea en forma más o menos proporcional. Su fórmula es: C.I.F. del lote = C.I.F. del período Horas M.O.D. del periodo x Horas M.O.D. del lote Según el Costo Primo: Se utiliza cuando la empresa considera que el costo primo (M.P.D. + M.O.D.) está relacionado en forma proporcional con el volumen de las distintas órdenes de producción que se fabrican. Su fórmula es: C.I.F. = del lote C.I.F. del período Costo primo del periodo x Costo primo del lote Según Horas Máquina: Se utiliza cuando la producción está altamente mecanizada “se prefiere expresar la proporcionalidad de acuerdo con las horas máquina empleados en cada uno de los diferentes lotes de producción.”6 Su fórmula es: C.I.F. = 6 C.I.F. del período Horas máquina del periodo x Horas máquina de lote Universidad Nacional de Loja, Los Costos y Presupuestos en la empresa industrial, Módulo 5, 2002-2003 3. Aplicación de los Costos Indirectos de Fabricación: Existen dos formas que son: Aplicación de los Costos Reales: Para conocer los costos indirectos de fabricación ocasionados realmente, es necesario esperar a que termine el periodo contable para luego proceder a distribuir en cada orden de producción realizada. Aplicación de los Costos Estimados: Para ello es necesario basarse en dos clases de presupuestos: de producción y de costos indirectos de fabricación para el mismo periodo. 4. Cálculo y Aplicación de la Cuotas Normales o Estimadas Este procedimiento se usa con el fin de establecer el costo de los artículos fabricados lo más pronto posible ya que los costos se aplican a las órdenes de producción en el momento que se ha terminado el trabajo. El asiento para registrar las cuotas estimadas son: FECHA CODIGO DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER Productos en Proceso Costos indirectos de fabricación P/r. La distribución de los C.I.F. Reales en la orden de producción Nº xxx xxx 1. Cierre de las Variaciones “Si apareciera una diferencia entre costos indirectos de fabricación (reales) y los costos indirectos predeterminados (aplicados), lo que contablemente se la conoce como variación, ésta se regulará contabilizándola en forma de ajuste.” 7 Si los costos aplicados exceden a los reales hay una sobre-aplicación, su regularización será acreditando a la cuenta de Productos en Proceso por el valor debitado en exceso y se registrará en la hoja de costos. FECHA CODIGO DETALLE REF Costos Indirectos Fabricación PARCIAL de DEBE HABER xxx Productos en Proceso P/r. ajustes aplicación xxx sobre Si acurre lo contrario, quiere decir que hubo una sub-aplicación y por lo tanto se debitará por el valor de la diferencia y se registrará en la hoja de costos. FECHA CODIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER Productos en Proceso Costos Indirectos de fabricación xxx xxx P/r. ajustes sub-aplicación 7 Universidad Nacional de Loja, Los Costos y Presupuestos en la empresa industrial, Módulo 5, 2002-2003 2) SISTEMA DE COSTOS POR PROCESOS El sistema de costos por procesos de producción o también conocido por costos continuos, es donde se elabora uno o varios artículos sin necesidad de regirse a una orden de producción y por lo tanto los costos se los denomina al finalizar el período contable que puede ser diarios, semanales, mensuales, trimestrales. CARACTERÍSTICAS Se aplican a los procesos de producción continua o en serie. El control de la producción se realiza en forma periódica El costo de producción se determina al finalizar el periodo económico, el mismo que puede ser: diario, semanal, trimestre o anual. El costo total de fabricación es igual al monto de los costos incurridos en el periodo. Fuente: HARGADON, Bernard, CÁRDENAS MÚNERA, Armando. Contabilidad de Costos. Pág.14 Elaborado: Las Autoras El costo total de fabricación es igual al monto de los costos incurridos en el periodo. El costo unitario de fabricación es igual al costo total del periodo dividido para el número de unidades producidas en ese mismo. En este sistema no es necesario establecer diferencias entre elementos directos o indirectos del costo. 3) SISTEMA DE COSTOS ESTÁNDAR "Es él calculo hecho sobre cada uno de los elementos del costo, ha efecto de determinar lo que un producto debe costar; este costo está basado en el factor eficiencia y sirve como medidor del costo”.8 PROCESO CONTABLE PROCESO CONTABLE Comprobantes-Documentación Inventario Estado de Situación Inicial Libro Diario Diario Mayor Balance de Comprobación Estado de Costos de Productos Vendidos Hoja de Trabajo Estado de Resultados Estados Financieros y Análisis Estado Situación Financiera Estado Flujo del Efectivo Fuente: SARMIENTO, Rubén. Contabilidad de Costos. Quinta Edición. 2000. Editorial PUBLINGRAF. Elaborado por: Los Autores 8 HARGADON, Bernad. CÁRDENAS Muñera, Armando. Principios de Contabilidad. Tercera 0Edición, 2005, Editorial NORMA, Pág.27. Inventario Inicial El inventario inicial es la recopilación física, ordenada y sistemática de cada uno de los bienes, valores y obligaciones que tiene el Aserrío y Carpintería “10 de Noviembre” para a si poder determinar los activos, pasivos y el patrimonio que tiene. Nª CANT ASERRIO Y CARPINTERÍA “10 DE NOVIEMBRE” INVENTARIO INICIAL AL… DEL 2009 DETALLE V. UNT. V. PAR. V. TOTAL OBSERV. Estado de Situación Inicial Se elabora al iniciar las operaciones en un período determinado de una empresa, con los valores que conforman el activo, pasivo y patrimonio, para reflejar la situación financiera en la que se encuentra hasta ese Suman: momento, realizándolo en forma vertical u horizontal. ASERRÍO Y CARPINTERÍA “10 DE NOVIEMBRE” ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL AL XXX DEL 2009 ACTIVO Activo Corriente Caja Bancos Cuentas por Cobrar Materia Prima Productos en Proceso Bienes de Uso Corriente Crédito Tributario Total Activo Corriente Activo no Corriente Muebles de Oficina Maquinaria Herramientas Galpones Redes e Instalaciones Vehículos Edificio Terreno Total Activo no Corriente TOTAL ACTIVO PASIVO Pasivo Corriente Cuentas por Pagar IESS por Pagar Total Pasivo no Corriente TOTAL PASIVO PATRIMONIO Capital Total Patrimonio TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX Loja, ... de marzo del 2009 PROPIETARIO CONTADOR Libro Diario Pertenece al grupo de los libros principales, va foliado y enumerado, se registra en orden cronológico todas las operaciones que se realizan en un negocio en forma de asientos contables. ASERRIO Y CARPINTERÍA “10 DE NOVIEMBRE” LIBRO DIARIO Del xxx al xxx del xxx Fecha Código Detalle Ref. Parcial Debe FOLIO 1 Haber SUMAN IGUALES: Libro Mayor Se encarga del control de las cuentas principales con el fin de agrupar y verificar los valores de los cálculos que aparecen en el libro diario, de tal manera que se pueda conocer el movimiento y saldo de cada cuenta. ASERRIO Y CARPINTERÍA “10 DE NOVIEMBRE” LIBRO MAYOR Nombre de la Cuenta: Fecha Detalle Ref. SUMAN: Código: Debe Haber Saldo Balance de Comprobación Es un listado de todas las cuentas que han intervenido en un ejercicio económico, donde se comprueba y demuestra la exactitud de las cuentas trasladadas del diario general al mayor. ASERRIO Y CARPINTERÍA “10 DE NOVIEMBRE” BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS AL xxx DE MARZO DEL 2009 Nº COD. CUENTAS DEBE SUMAS HABER SALDOS DEUDOR ACREEDOR Hoja de Trabajo Es un documento que se lo considera como un medio auxiliar que permite resumir en un solo informe el proceso contable. ASERRIO Y CARPINTERÍA “10 DE NOVIEMBRE” HOJA DE TRABAJO DEL xxx AL xxx DEL 2009 No. CTAS SALDOS DEBE SUMAN: HABER AJUSTES DEBE HABER BALANCE AJUSTADO DEBE HABER ESTADO RESULTADOS GAST INGRES ESTADO DE SITUACION ACTIV PASIVO LOS ESTADOS FINANCIEROS Los estados financieros son informes que dan a conocer la situación financiera de la empresa durante un periodo contable. Estado De Costos De Productos Vendidos También llamado estado de producción, “este presenta en forma analítica los costos que se han invertido en el proceso de la producción.” 9 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" ESTADO DE PRODUCTOS VENDIDOS DEL xxx AL xxx MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN ( = ) COSTOS DE PRODUCCIÓN ( + ) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO ( = ) COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO ( - ) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO ( = ) COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS ( + ) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS ( = ) COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VENTA ( - ) INENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS ( = ) COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS ( + ) VARIACIÓN DEL COSTO ( = ) COSTO DEL PRODUCTOS VENDIDOS REALES xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx Loja, … de … del 2009 PROPIETARIO 9 ________________ CONTADORA VARIOS AUTORES. Los costos y Presupuestos en la Empresa Industrial. Módulo 5. UNL. 20062007, pág. 78 Estado de Resultados Con este estado se determina la utilidad o pérdida de la empresa ya que se detalla los ingresos y gastos durante el periodo contable, midiendo a si el rendimiento económico con el propósito de orientar al negocio y obtener mejores utilidades. ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" ESTADO DE RESULTADO DEL xxx AL xxx Ventas Ventas Netas Costo de Ventas Utilidad Bruta en Ventas Anticipo Producción Otros Ingresos Total Ingresos Gastos No Operacionales Suministros de Oficina Depreciación de Equipo de Oficina Depreciación de Muebles de Oficina Depreciación de Vehículo Gasto Servicios Básicos Consumo de Bienes de Uso Corriente Total Gastos Utilidad Neta xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx Loja, … de … del 2009 PROPIETARIO CONTADORA Estado de Situación Financiera A este estado se lo realiza al finalizar un periodo contable presentando los activos, pasivos y patrimonio para demostrar la situación financiera de la empresa. ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DEL xxx AL xxx ACTIVO Activo Corriente Caja Bancos Cuentas por Cobrar Materia Prima Productos en Proceso Bienes de uso Corriente IVA Pagado Total Activo Corriente Activo no Corriente Equipo de Oficina Dep. Acumul. de Equipo de Oficina Muebles de Oficina Dep. Acumul. De Muebles de Oficina Maquinaria Dep. Acumul. De Maquinaria Herramientas Dep. Acumulada de Herramientas Galpones Dep. Acum. de Galpones Redes e Instalaciones Total Activo no Corriente TOTAL ACTIVO PASIVO Pasivo Corriente Cuentas por Pagar IESS por Pagar 1% Retención Fuente por Pagar Total Pasivo Corriente TOTAL PASIVOS PATRIMONIO Capital Utilidad del Ejercicio Total Patrimonio TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO _______________ PROPIETARIO xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx Loja,… de … del 2009 ___________ CONTADORA Estado de Cambios en el Patrimonio Se elabora la finalizar el periodo contable, consiste en presentar las cuentas relacionadas con el patrimonio como son el Aporte del Capital, Utilidades obtenidas en el período, reservas del Capital etc., con el objeto de obtener el monto del capital contable, y poder determinar así el valor actualizado de las acciones o participaciones del capital según el tipo de compañía en que se halle conformada la empresa. Estado de Flujo del Efectivo Se elabora al término del ejercicio económico para evaluar la liquidez o solvencia de la empresa, es útil para “proporcionar la información relacionada con las entradas y pagos de efectivo de una empresa durante un periodo contable”.10 10 VARIOS AUTORES. Los costos y Presupuestos en la Empresa Industrial. Módulo 5. UNL. 20062007, pág. 81 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO DEL 3 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2005 A. FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN EFECTIVO RECIBIDO POR VENTAS EFECTIVO RECIBIDO POR OTROS INGRESOS EFECTIVO RECIBIDO POR ANTICIPO PRODUCCIÓN EFECTIVO RECIBIDO DE CTS PENCIENTES EFECTIVO PAGADO POR COMPRA EFECTIVO PAGADO A EMPLEADOS EFECTIVO PAGADO POR COMBUSTIBLE EFECTIVO PAGADO POR CTS PENDIENTES EFECTIVO PAGADO POR IMPUESTOS EFECTIVO PAGADO POR SERVICIOS BÁSICOS EFECTIVO PAGADO POR COMPRA SUMI. DE OFICINA xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN xxx B FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN C. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO PAGO DE DIVIDENDOS EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO COMIENZO DEL PERIODO INCREMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES FIN DEL PERIODO xxx Loja,… de … del 2009 PROPIETARIO CONTADORA xxx xxx xxx xxx PRESUPUESTOS EN LAS EMPRESAS INDUSTRIALES El presupuesto es el “conjunto de planes, bajo determinadas condiciones de operación, que incluye recursos humanos, materiales y de organización, para mostrar estados económicos y financieros anticipados, con el fin de servir de guía y ejercer el control de las empresas.” 11 Es de utilidad cuando se comparan sus cifras con las obtenidas en la actividad real, ya que se integra cada plan parcial para obtener un final. Objetivos El presupuesto cumple los siguientes objetivos: Planear y predecir la futura actuación y la mejor preparación de las mejores estimaciones posibles. La coordinación que asegura que una empresa sea operada como un conjunto unificado. El control que incluye la asignación de la responsabilidad y la medición de los resultados. 11 VARIOS AUTORES. Los costos y Presupuestos en la Empresa Industrial. Módulo 5. UNL. 20062007, pág. 94 Importancia “Los presupuestos son importantes por que ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organización; Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa a unos límites razonables; Sirve como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y dirección hacia lo que verdaderamente se busca; Obliga a la dirección a estudiar sus mercados, sus métodos y sus servicios, revelando así medios y maneras para reforzar y aplicar en el negocio; Es el único medio para determinar cuando y en que grado es necesario el financiamiento de la empresa; Es la fuerza más potente en las empresas en relación con la conservación de los recursos de una empresa, ya que regula el gasto del numerario y mantienen a aquel dentro del límite de los ingresos.”12 12 BURBANO, Jorge y ORTIZ, Alberto, Presupuestos: Enfoque Moderno de la Planeación y Control de Recursos. Editorial MC Graw Hill Bogotá Segunda Edición. Duración del Periodo de Presupuesto Los presupuestos pueden prepararse en un periodo fijo de tres meses, seis meses, o un año comprendido del 1ro de enero al 31 de diciembre, tomando en cuenta que los presupuestos a largo plazo tratan de predecir condiciones futuras mayores de un año y los presupuestos de corto plazo serán menores a un año. FASES DEL PRESUPUESTARIO PLANIFICACION.- Etapas permanente y continua en la que deben participar todas las unidades administrativas de cada institución PROGRAMACION.- En función de las políticas FASES DEL PRESUUESTARIO y directrices establecidas por el Gobierno. FORMULACION.- Es el momento de elaborar a de darle forma al proyecto de Presupuesto Institucional. DISCUSIÓN Y APROBACION.- Con fundamento en la proforma o proyecto de Presupuesto, la autoridad competente procederá a aprobarlos para que entren en vigencia EJECUCIÓN.- Aprobados los presupuestos pueden ser ejecutados en el transcurso de su vigencia, que coincide con el año calendario. CLAUSURA.-La fecha límite para ejecutar el Presupuesto es hasta el 31 de Diciembre de FASES DEL PRESUUESTARIO cada año. LIQUIDACIÓN.- La etapa de liquidación presupuestaria comprende del 1 de enero al 31 de Marzo. ECUACIÓN.- La fase de la evaluación presupuestaria estará dirigida a medir y comparar el grado de cumplimiento de los objetivos planteados. CONTROL.- Toda actividad humana es permanente y debe aplicarse a todas y cada una de las diversas fases del proceso presupuestario. FUENTE: Manuel de Contabilidad Gubernamental ELABORADO POR: Los Autores CLASIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO Presupuesto de Venta Se refiere a las estimaciones de los ingresos por ventas y es el punto de partida para coordinar las demás actividades presupuestarias. Presupuesto de Producción Una vez que se ha finalizado el presupuesto de ventas, se prepara un presupuesto de producción, en el que se indica el número de unidades físicas que se ha de fabricar. Presupuesto de Materias Primas En base al presupuesto de producción debe darse el cálculo de las materias primas, iniciando la cantidad y el costo de las múltiples partes que son necesarias para producir un determinado número de unidades de artículos terminados. Presupuesto de Mano de Obra Este también debe de tener su base en el presupuesto de producción ya que este proporciona por lo general cifras para un presupuesto de mano de obra sin necesidad de hacer muchos cálculos. Presupuesto de Costo Indirectos de Fabricación Presupuesto del Gasto Administrativo Los controles de los costos indirectos son significativos sólo cuando ofrecen una base para comparar los gastos reales y los gastos presupuestados al nivel real. El presupuesto administrativo incluye la función de la alta gerencia, así como ciertas actividades de servicio tales como financieras, legales y de contabilidad. Fuente: BURBANO, Jorge y ORTIZ, Alberto. Presupuestos: Enfoque Moderno de la Planeación y Control de Recursos. Segunda Edición. Elaborado: Los Autores ASPECTOS TRIBUTARIOS Son las contribuciones obligatorias establecidas en la Ley, que deben pagar las personas naturales y las sociedades que se encuentran en las condiciones previstas por la misma. Sirven para financiar los servicios y obras de carácter general que debe proporcionar el Estado a la sociedad. PERSONAS NATURALES OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con un capital mayor de $60.000 al 1º de enero de cada ejercicio impositivo u obtengan ingresos brutos anuales del ejercicio inmediato anterior superiores a $ 100.000 o cuyos costos y gastos anuales hayan sido mayores a $ 80.000 tienen la obligación de llevar contabilidad. IMPUESTO A LA RENTA – PERSONA NATURAL Es el impuesto que se debe cancelar sobre los ingresos o rentas percibidos durante un año producto de actividades económicas menos los costos o gastos del periodo. Se paga sobre la base imponible llenando el formulario Nº 102, lo pagan las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades, ecuatorianas o extranjeras, residentes o no en el país, que hayan percibido rentas gravadas en el Ecuador. Su período tributario es anual, empieza el 01 de enero y concluye el 31 de diciembre de cada año, en él se deben incluir todas las rentas y presentar una declaración, salvo los ingresos por herencias, legados y donaciones; premios; e ingresos ocasionales de no residentes, que son declarados en forma separada. Existen retenciones en este impuesto ya que se constituyen como un prepago. En rentas del trabajo en dependencia (remuneraciones), el empleador, durante el año, retiene el total del impuesto causado. Su porcentaje y monto depende del tipo de renta. Porcentajes de Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta del 1% Por concepto de servicio de transporte privado de pasajeros o servicio publico o privado de carga. Por intereses y comisiones en operaciones de crédito entre las Inst. Del sistema financiero. Por energía y luz. Porcentajes de Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta del 2% Remuneración a otros trabajadores autónomos. Por compras locales de materia prima. Por compras locales de bienes no producidos por la sociedad. Por suministros y materiales. Por repuestos y herramientas. Por lubricantes. Por activos fijos. Por promoción y publicidad. Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas). Por rendimientos financieros. Por otros servicios. Telecomunicaciones. Por actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares. Porcentajes de Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta del 8% Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales. Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares Personas Naturales. Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo técnico, árbitros y artistas residentes. Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles. Por arrendamiento de bienes inmuebles de propiedad de personas naturales. Por arrendamiento de bienes inmuebles a sociedades. Porcentajes de Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta del 25% Honorarios a extranjeros por servicios ocasionales. Por pagos de dividendos anticipados. Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (en la cuantía que excede a la tasa máxima). Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el BCE (en la cuantía que excede a la tasa máxima). Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos no registrados en el BCE. Sin convenio de doble tributación comisiones por exportaciones. Sin convenio de doble tributación comisiones pagadas para la promoción del turismo receptivo. Sin convenio de doble tributación el 4% de las primas de cesión o reaseguros contratados con empresas que no tengan establecimiento o representación permanente en el ecuador. Sin convenio de doble tributación el 10% de los pagos efectuados por las agencias internacionales de prensa registradas en la secretaría de comunicación del estado. Sin convenio de doble tributación el 10% del valor de los contratos de fletamento de naves para empresas de transporte aéreo o marítimo internacional. Sin convenio de doble tributación el 15% de los pagos efectuados por productoras y distribuidoras de cintas cinematográficas y de televisión por sin concepto de arrendamiento de cintas y videocintas. Sin convenio de doble tributación por otros conceptos. Arrendamiento mercantil internacional por pago de intereses (cuando supera la tasa autorizada por el BCE). Arrendamiento mercantil internacional cuando no se ejerce la opción de compra (sobre la depreciación acumulada). GASTOS PERSONALES DEDUCIBLES Las personas naturales podrán deducir sus gastos personales sin IVA ni ICE, así como los de su conyugue o conviviente o hijos menores de edad o con discapacidad, que no perciban ingresos gravados y que dependan del contribuyente, para poder deducir estos gastos los comprobantes deben estar a nombre del interesado o de las personas que estén bajo su dependencia. El monto máximo que se podrá deducir es de $ 10.205 y no se puede superar el 50% del total de los ingresos gravados teniendo que guardar los comprobantes por un lapso de siete años. “Los gastos personales que se pueden deducir, corresponden a los realizados por concepto de: a) Gastos de vivienda exclusivamente los pagados por: • Arriendo de un único inmueble usado para vivienda; • Los intereses de préstamos hipotecarios otorgados por instituciones autorizadas, destinados a la ampliación, remodelación, restauración, adquisición o construcción, de una única vivienda; • Impuestos prediales de un único bien inmueble en el cual habita y que sea de su propiedad. Los gastos personales que se pueden deducir, corresponden a los realizados por concepto de: b) Se considerarán gastos de educación exclusivamente los pagados por: • Matrícula y pensión en todos los niveles del sistema educativo, los cursos de actualización, seminarios de formación profesional debidamente aprobados por el Ministerio de Educación o del Trabajo cuando corresponda o por el Consejo Nacional de Educación Superior según el caso, realizados en el territorio ecuatoriano; • Útiles y textos escolares, y materiales didácticos utilizados en la educación; • Servicios de discapacitadas; educación especial para personas • Servicios prestados por centros de cuidado infantil; y, • Uniformes. c) Se considerarán gastos de salud exclusivamente los pagados por: • Honorarios de médicos y profesionales de la salud con título profesional avalado por el CONESUP • Servicio de salud prestados por clínicas, hospitales, laboratorios clínicos y farmacias autorizados por el Ministerio de Salud Pública • Medicamentos, insumos médicos, lentes y prótesis • Medicina prepagada y primas de seguros médicos. • El deducible no reembolsado de la liquidación del seguro privado. d) Se considerarán gastos de alimentación exclusivamente: • Compras de alimentos para consumo humano; • Pensiones alimenticias, debidamente sustentadas en resolución judicial o actuación de la autoridad correspondiente; • Compra de alimentos en Centros de expendio de alimentos preparados e) Gastos de Vestimenta Para el caso de personas naturales obligadas a llevar contabilidad, estos gastos personales se registrarán como tales, en la conciliación tributaria. Para la deducibilidad de los gastos personales, los comprobantes de venta podrán estar a nombre del contribuyente, su cónyuge o conviviente, o de sus hijos menores de edad o con discapacidad que no perciban ingresos gravados y que dependan del contribuyente.”18 PORCENTAJES DE RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA Concepto Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta Retención Honorarios profesionales y dietas 8 Servicios predomina el intelecto 8 Servicios predomina la mano de obra 2 Servicios entre sociedades 2 Servicios publicidad y comunicación 1 Transporte privado de pasajeros o servicio público o 1 privado de carga Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal 1 Arrendamiento mercantil 1 Arrendamiento bienes inmuebles 8 Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas) Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs) Por loterías, rifas, apuestas y similares Por venta de combustibles a comercializadoras Por venta de combustibles a distribuidores Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retención Convenio de Débito o Recaudación Por compras con tarjeta de crédito Otras retenciones aplicables el 1% Otras retenciones aplicables el 2% Otras retenciones aplicables el 8% Otras retenciones aplicables el 25% 1 2 15 2/mil 3/mil No aplica ret. No aplica ret. No aplica ret 1 2 8 25 Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 25%) Entre 5 y 25 Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 25%) Entre 5 y 25 Sin convenio de doble tributación por otros conceptos Pagos al exterior no sujetos a retención Con convenio de doble tributación 25 No aplica ret. Porcentaje dependerá del convenio IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) Es el impuesto que se paga por la transferencia de bienes y por la prestación de servicios. Transferencias Gravadas con Tarifa de IVA 0% Bienes y servicios que adquieran las instituciones del Estado y empresas públicas que perciban ingresos exentos de impuesto a la renta. El transporte de carga nacional, desde y hacia la provincia de Galápagos, e internacional. • El transporte internacional de carga, cuando éste sale del Ecuador. Incluye los valores comprendidos por flete, cargo por peso (weight charge) y cargo por valorización. Demás servicios complementarios prestados gravan 12%. • El transporte de petróleo crudo y de gas natural por oleoductos y gasoductos. • Servicios de Salud • Servicios de Educación • Lámparas Fluorescentes: Aquellas clasificadas como: fluorescentes compactas integradas, fluorescentes compactas no integradas y tubos fluorescentes, considerando únicamente la fuente luminosa y no las partes, equipos y piezas que conforman la luminaria. • Energía eléctrica. • Importación de combustibles derivados del petróleo. DEVOLUCIÓN DEL IVA Para el caso de proveedores a instituciones del Estado y empresas públicas, el crédito tributario que no pueda ser recuperado hasta seis meses posteriores a la declaración, podrá ser devuelto. DECLARACIÓN Y PAGO DEL IVA Declaración del Impuesto: Los sujetos pasivos del IVA presentarán mensualmente una declaración por las operaciones grabadas con el impuesto, realizadas dentro del mes calendario inmediato anterior, en la forma y plazos que establezcan en el reglamento. Los sujetos pasivos que exclusivamente transfieran bienes o presten servicios grabados con tarifa cero o no grabados, presentarán una declaración semestral de dichas transferencias. Liquidación del Impuesto: Los sujetos pasivos del IVA obligados a presentar declaración efectuaran la correspondiente liquidación del impuesto sobre el valor total de las operaciones grabadas. Del impuesto liquidado se deducirá el valor del crédito tributario. Pago del impuesto: La diferencia resultante, luego de la deducción indicada, constituye el valor que debe ser pagado en los mismos plazos previstos para la prestación de la declaración. Si la declaración arrojare a favor del sujeto pasivo dicho saldo será considerado crédito tributario, que se hará efectivo en la declaración del mes siguiente. QUIENES TIENEN DERECHO AL CRÉDITO TRIBUTARIO 1) Los sujetos pasivos del impuesto al valor agregado IVA, que se dediquen a la producción o comercialización de bienes para el mercado interno gravados con tarifa 12%, a la prestación de servicios gravados con tarifa 12%, o a la exportación de bienes y servicios, tendrán derecho al crédito tributario por la totalidad del IVA, pagada en las adquisiciones locales o importaciones de los bienes que pasen a formar parte de su activo fijo, o de los bienes, de las materias primas e insumos y de los servicios necesarios para la producción y comercialización de dichos bienes y servicios. 2) Los sujetos pasivos del IVA que se dediquen a la producción comercialización de bienes o a la prestación de servicios que en parte estén gravados con tarifa 0%, y en parte con tarifa 12%, tendrán derecho a un crédito tributario, cuyo uso se sujetará a las siguientes disposiciones. a) Por la parte proporcional del IVA, pagada en la adquisición local o importación de bienes que pasen a formar parte del activo fijo. b) Por la parte proporcional del IVA pagada en la adquisición de bienes, de materias primas, insumos y por la utilización de servicios. c) La proporción del IVA pagada en compras de bienes o de servicios susceptibles de ser utilizado mensualmente como crédito tributario se establecerá relacionando de ventas gravadas con tarifa 12% y las ventas gravadas con 0% y exportaciones del mismo mes. Si estos sujetos pasivos mantienen sistemas contables que permiten diferenciar, inequívocamente, las adquisiciones de materias primas, insumos y servicios gravados con 12% empleados exclusivamente en la producción comercialización de bienes o en la prestación de servicios gravados con tarifa 12% de las compras de bienes y de servicios gravados con tarifa 12% pero empleados en la producción, comercialización o prestación de servicios gravados con tarifa 0%, podrán, para el primer caso, utilizar la totalidad del IVA pagada para la determinación del impuesto a pagar. EN CALIDAD DE AGENTES DE PERCEPCIÓN 1. Las personas naturales y las sociedades que habitualmente efectúen transferencias de bienes gravados con una tarifa. 2. Quienes realicen importaciones gravados con una tarifa, ya sea por cuenta propia o ajena y, 3. Las personas naturales y las sociedades que habitualmente presten servicios gravados con una tarifa. EN CALIDAD DE AGENTES DE RETENCIÓN 1. Las entidades y organismos del sector público; las empresas públicas y las privadas consideradas como contribuyentes especiales por el servicio de Rentas Internas; 2. Las empresas emisoras de tarjetas de crédito por los pagos que efectúen por concepto del IVA a sus establecimientos afiliados; 3. Las empresas de seguros y reaseguros por los pagos que realicen por compras y servicios gravados con IVA; Los citados agentes declararán y pagarán el impuesto retenido mensualmente y entregarán a los establecimientos afiliados el correspondiente comprobante de retención del Impuesto al Valor Agregado (IVA), el que le servirá como crédito tributario en las declaraciones del mes que corresponde. RETENCIÓN DEL IVA Los agentes de retención del IVA retendrán en los pagos que realicen a los proveedores de bienes o de servicios, al 30% del IVA en la compra de bienes y el 70% en la utilización de servicios gravados. En el caso de los pagos que realicen las empresas emisoras de tarjetas de crédito, la retención será del 30% del IVA facturado. Las sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad retendrán los mismos porcentajes establecidos para los contribuyentes especiales. No se realizarán retenciones a las entidades del sector público, a las compañías de aviación, agencias de viaje en la venta de pasajes aéreos ni a contribuyentes especiales. En el caso de los contratos de construcción. Los agentes de retención contratantes efectuarán la retención del 30% del IVA que corresponda a cada factura, aunque el constructor haya sido calificado como contribuyente especial. La retención en la fuente en los pagos a profesionales y en el arrendamiento de inmuebles de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad será del 100% del IVA facturado. REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTE (RUC) Definición: Es un sistema que tiene por objeto registrar e identificar a los contribuyentes. El número de inscripción en el RUC es personal e intransferible de todas aquellas personas naturales, jurídicas o extranjeras que realicen actividades económicas. REQUISITOS PARA OBTENER EL RUC En los requisitos para obtener el RUC tenemos: Presentar el original y entregar una copia de cédula de identidad Presentar el original y entregar una copia del pasaporte con hojas de identificación y tipo de visa vigente Presentar el original y entregar una copia del certificado de votación del último proceso electoral. Planilla del servicio eléctrico, consumo de agua o consumo telefónico de uno de los tres últimos meses anteriores Copia del contrato de arrendamiento legalizado con el sello del juzgado de inquilinato ANÁLISIS FINANCIERO Definición “El análisis financiero se puede definir como un conjunto de principios y procedimientos que permiten que la información de la contabilidad, de la economía y de otras operaciones sea más útil para propósitos de toma de decisiones”13 Importancia Permite conocer una información razonada acerca de los resultados operacionales del negocio. Ayuda a detectar situaciones de riesgo que podrían afectar en el futuro la situación financiera de la empresa. Compara la situación financiera y económica de dos o más periodos. Constituye un instrumento básico para la fijación de nuevas políticas de gestión financiera. 13 VISCIONE, Jerry, Análisis Financiero, 3ª Edición, 2007. Editorial GRAW HILL. Pág. 15 Alcance El análisis financiero tiene dos niveles: 1) Nivel Interno: Permite conocer la posición económica y financiera de la empresa, a partir de los cuales se pueden solucionar algunas inquietudes de accionistas y administradores como: Si los planes y programas financieros se han cumplido. Si los resultados han mejorado con respecto a períodos anteriores. Si la empresa se encuentra en capacidad de superar las actuales dificultades. 2) Nivel Externo: Algunos entes pueden requerir información sobre el estado en que se encuentra el negocio Clasificación Según su Destino Análisis Interno: Se practican para usos internos o fines administrativos éste análisis puede ser requerido por la administración, por inversionistas, o por organismos de gobierno que tienen capacidad legal para exigir este tipo de información. Análisis Externo: Es aquel que se practican por otras instituciones con la finalidad de conocer la situación real de la entidad y comprobar si es conveniente invertir en la misma o aprobar un crédito. Según su Forma Análisis Vertical: También se lo denomina como análisis estático por que se utiliza un solo estado de situación o balance de pérdida y ganancias pero a una fecha o período determinado sin relacionarlo con otros, por esta razón se lo aplicara en esta tesis. Análisis Horizontal: Es un método que cubre la aplicación de dos o más estados financieros de igual naturaleza, pero de distintas fechas ocupándose individualmente de cada cuenta. RAZONES O INDICES FINANCIEROS Son herramientas analíticas que el Administrador utiliza para medir tanto los balances como la actuación financiera. Estos permiten establecer la capacidad que tiene una entidad para cancelar sus obligaciones a corto plazo y para entender con normalidad sus operaciones también establecen la facilitad o dificultad que presenta la entidad para ganar sus pasivos corrientes con el producto de convertir en efectivo sus activos corrientes. Las razones o índices Financieros que vamos a aplicar en nuestra investigación son: a) Índice de Solvencia: También denominado razón corriente. Nos permite conocer la capacidad de pago de una empresa; es decir, indica la cantidad de dinero con que cuenta la entidad en ese instante para cubrir sus pasivos a corto plazo en forma inmediata. Índice de Solvencia = Activo Corriente Pasivo Corriente b) Índice de Liquidez o Pruebe Acida: Es el más riguroso dentro de las razones de liquidez, puesto que elimina del grupo de los corrientes a los inventarios en razón que no son susceptibles de convertirse en efectivo en el menor tiempo posible. Índice de Pruebe Acida = Activo Corriente - Inventario Pasivo Corriente c) Índice de Solidez: Tiene por objeto medir en que grado y de que forma participan los acreedores dentro del financiamiento de la empresa. Permite evaluar la estructura financiera del Activo Total. Mientras menor sea la participación del Pasivo Total, menor es el riesgo financiero de la empresa. Índice De Solidez = Pasivo Total Activo Total d) Índice de Endeudamiento: Señala cuantas veces el patrimonio está comprometido con el pasivo total, un índice alto compromete la situación financiera, la que podría mejorar con incrementos de capital o con la capitalización de las utilidades. Índice De Endeudamiento = Pasivo Total Patrimonio 3.2 CONTEXTO INSTITUCIONAL El cantón Zamora tiene como una de las principales fuentes de ingreso la industria de la madera, siendo esta su principal fuente económica en muchas viviendas ya que se dedican a mejorar la calidad de vida de los pobladores de este cantón; por tal razón el señor Juan Vidolino Gahona Pérez (Artesano Calificado) inicia sus actividades en el Aserrío y Carpintería “10 de Noviembre” en el año de 1984 con un capital de $ 2`500.000 (dos millones quinientos mil sucre) que corresponden a US $ 100 (cien dólares americanos) de acuerdo al tipo de cambio de esa fecha obtenidos mediante crédito bancario. Actualmente se encuentras ubicado en la Provincia de Zamora Chinchipe cantón Zamora en Tunanza, kilómetro 3 1/2 vía a Yanzatza, la misma que tiene como objetivo mejorar los ingresos económicos de su hogar y hacerse conocer en el mercado como una industria maderera que presta servicios de óptima calidad, mejorando los márgenes de competitividad en su localidad. Los servicios que ofrece están basados concretamente en el aserrado, cepillado y el panelado de la madera, al igual a la elaboración, creación, instalación y reparación de puertas, camas, escritorios, mesas, armarios, etc. En los últimos años al ver la gran demanda en su negocio el propietario del aserrío y carpintería cuenta con dos maestros carpinteros y un operario a los cuales les cancela semanalmente como un anticipo a su sueldo, laborando de 7H30 am. A 12H00pm. y de 13H30pm. a 17H00pm de lunes a sábado, para así satisfacer las exigencias del cliente. BASE LEGAL Cuenta con el Registro Único del Contribuyente 1900032036001. Ley del Régimen Tributario Interno y su Reglamento. Ley de Defensa del Artesano Código de Trabajo. Ley de Legislación Laboral. Ley de Comercio Nº ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL Gerente - Propietario Contador a Maestro Maestro Operario Elaborado por: Los Autores Fuente: Aserrío y Carpintería “10 de Noviembre” 4. MATERIALES Y MÉTODOS 4.1 Materiales Material Bibliográfico. Material de Oficina. Material de Accesorios Informáticos. Material de Logística de Investigación. 4.2 Métodos MÉTODO CIENTÍFICO.- Este método se lo utilizó en cada etapa del proceso investigativo, con el fin de obtener conocimientos concretos y válidos en cada una de las fases de la investigación. MÉTODO DEDUCTIVO.- información para realizar Este método permitió obtener la problematización basándonos en aspectos generales para llegar a aspectos particulares, como son los objetivos y el desarrollo de nuestro proyecto de tesis. MÉTODO INDUCTIVO.- Mediante este método se parte de los aspectos particulares para llegar a generalizarlos, el cual facilitó sintetizar las operaciones diarias que se presentan en el Aserrío y Carpintería “10 de Noviembre”, para concluir demostrando los resultados mediante la presentación de los estados financieros. MÉTODO ANALÍTICO.- Ayudó analizar los costos incurridos del proceso productivo desde el momento de ingreso de la materia prima hasta la terminación de una orden de producción, reflejándolos en los asientos correspondientes del libro diario MÉTODO MATEMÁTICO.- Este permitió procesar la información económica y financiera durante la práctica contable a través de las cuatro operaciones esenciales para presentar los estados financieros. TÉCNICAS OBSERVACIÓN.- Con esta técnica verificamos en una forma física el lugar donde se desarrolló la producción industrial en sus distintas fases lo que contribuyó al conocimiento sobre el desarrollo de producción en el periodo objeto de estudio. ENTREVISTA.- Esta técnica se la ejecutó al propietario del Aserrío y Carpintería “10 de Noviembre” para conocer el proceso productivo y los métodos que utiliza en la fabricación en una orden de producción; al igual que se detectó las falencias que posee su negocio para dar soluciones a los mismos. PROCEDIMIENTOS Para desarrollar este trabajo investigativo; primero se dialogó con el gerente-propietario del Aserrío y Carpintería 10 de Noviembre quien nos proporcionó información útil para realizar esta investigación donde se determinó el problema por el que atraviesa y se dio solución al mismo. Seguidamente se realizó el resumen e introducción; y mediante la adquisición de conocimientos y recopilación de información presentamos la Revisión de Literatura. Mediante la observación se elaboró el Inventario Inicial de la mercadería y activos fijos para luego estructurar el Plan de Cuentas con su respectivo Manual según las necesidades de la entidad para obtener el Estado de Situación Inicial; como siguiente paso elaboramos el Memorándum jornalizando en el Libro Diario y Mayorización obteniendo el Balance General; seguidamente se obtuvo los Estados Financieros los que analizamos según los indicadores de liquidez, rentabilidad y endeudamiento. Por último planteamos las conclusiones y recomendaciones junto con la bibliografía que utilizamos y los anexos. RESULTADOS ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" PLAN DE CUENTAS 1. ACTIVO 1.1. 1.1.1. 1.1.2. 1.1.2.1. 1.1.3. 1.1.3.1. 1.1.4. 1.1.5. 1.1.6. 1.1.7. 1.1.8. 1.1.9. 1.1.10. 1.1.11. 1.1.12. 1.1.13. ACTIVO CORRIENTE Caja Bancos Banco de Loja Cuentas por Cobrar Provisión para Cuentas Incobrables Materia Prima Productos en Proceso Productos Terminados Suministros de Oficina Bienes de uso Corriente IVA Pagado IVA Retenido Crédito Tributario Anticipo Retención Fuente Anticipo Sueldo 1.2. 1.2.1. 1.2.1.1. 1.2.2. 1.2.2.1. 1.2.3. 1.2.3.1. 1.2.4. 1.2.4.1. 1.2.5. 1.2.5.1. 1.2.6. 1.2.6.1. 1.2.7. 1.2.7.1. 1.2.8. 1.2.8.1. 1.2.9. ACTIVO NO CORRIENTE Equipo de Oficina Dep. Acum. de Equipo de Oficina Muebles de Oficina Dep. Acum. Muebles de Oficina Maquinaria Depreciación Acum.de Maquinaria Herramientas Dep.Acum. de Herramientas Galpones Depreciación Acum. de Galpones Redes e Instalaciones Dep.Acum. Redes e Instalaciones Vehículo Depreciación Acum.de Vehículo Edificio Depreciación Acum.de Edificio Terrenos 2. PASIVO 2.1. 2.1.1. 2.1.2. 2.1.3. 2.1.3.1 2.1.3.2. 2.1.3.3. 2.1.3.4. 2.1.4. 2.1.4.1. 2.1.4.2. 2.1.5. 2.1.6. 2.1.7. 2.1.8. 2.1.9. 2.1.10. 2.1.11. 2.1.12. PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar Sueldo Trabajadores por Pagar Previsiones Sociales por Pagar Décimo Tercer Sueldo Décimo Cuarto Sueldo Fondos de Reserva Vacaciones IESS por Pagar Aporte Personal por Pagar Aporte Patronal por Pagar IVA Cobrado IVA por Pagar 1% Ret. IR Fuente por Pagar 2% Ret. IR Fuente por Pagar 8% Ret. IR Fuente por Pagar 30% Retención IVA Pagar 70% Retención IVA Pagar 100% Retención IVA Pagar 2.2. 2.2.1 PASIVO NO CORRIENTE Hipoteca por pagar 3. 3.1. 3.1.1 3.2. 3.2.1 3.2.2 PATRIMONIO Capital Capital Resultados Utilidad del Ejercicio Pérdida del Ejercicio 4. 4.1. 4.1.1 4.1.2 4.1.3 4.1.4 4.1.5 4.1.6 INGRESOS OPERACIONALES Ventas Utilidad Bruta en Ventas Anticipo Producción Desechos Cepillado de Madera Aserrado de Madera 5. 5.1. 5.1.1. 5.1.2. EGRESOS COSTOS Costos de Productos Vendidos Mano de Obra 5.1.3. 5.1.3.1. 5.1.3.2. 5.1.3.3. 5.1.3.4. 5.1.3.5. 5.1.3.6. 5.1.3.7. 5.1.4. 5.1.5. 5.1.6. 5.1.7. Costos Indirectos de Fabricación Tiempo Ocioso Tiempo Indirecto Energía Eléctrica Agua Potable Depreciación Maquinaria Depreciación Herramientas Depreciación Galpones Costos Ind. de Fab. Aplicados Aporte Patronal Provisiones Sociales Perdida Bruta en Ventas 5.2. 5.2.1. 5.2.2. 5.2.3. 5.2.4. 5.2.5. 5.2.6. 5.2.7. 5.2.7.1. 5.2.7.2. 5.2.7.3. 5.2.8. 5.2.9. GASTOS NO OPERACIONALES Cuentas Incobrables Consumo de Bienes de Uso Corriente Depreciación de Equipo de Oficina Depreciación de Muebles de Oficina Dep.de Redes e Instalaciones Depreciación de Vehículo Gasto Servicios Básicos Teléfono Energía Eléctrica Agua Potable Combustible y Lubricantes Servicios Bancarios 5.3. 5.3.01. 5.3.02. 5.3.03. GASTO VENTAS Gasto I.V.A. Gasto Publicidad y Prepaganda Gasto Transporte 6. 6.1. CUENTAS DE CIERRRE Variación del Costo MANUAL DE CUENTAS 1. ACTIVO Constituye todos los bienes, valores que posee la empresa relacionado con su objeto social. 1.1 ACTIVO CORRIENTE. Son aquellas inversiones temporales, que son recuperables en un periodo menor a un año. 1.1.1 CAJA Esta cuenta representa el dinero efectivo billetes, monedas y cheques a la vista que mantiene la empresa para efectuar sus pagos a menudo. Se Debita: Por los valores en efectivo que ingresan a la empresa. Se Acredita: Por los valores en efectivo que egresan de la empresa. Saldo: Deudor. 1.1.2 BANCOS Representa el dinero que se encuentra en una institución bancaria en calidad de depósitos, en cuentas de ahorros o cuentas corrientes. Se Debita: Por los depósitos y notas de crédito. Se Acredita: Por giro de cheques, notas de débito o retiros. Su Saldo: Deudor. 1.1.3 CUENTAS POR COBRAR Representa los valores que debe cobrar la empresa por créditos concedidos sin respaldo de documentos. Se Debita: Al momento de existir la venta a crédito. Se Acredita: Por los cobros totales o parciales de la deuda. Saldo: Deudor. 1.1.3.1 (-) PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES Son estimaciones obligatorias que permiten cubrir probables pérdidas causadas por la imposibilidad de cobro de las deudas. Se Debita: Por los valores que se han resuelto declarar como incobrables. Se Acredita: Por el porcentaje estimado como incobrable al cierre del ejercicio contable. Saldo: Acreedor (cuenta reguladora del activo) 1.1.4 MATERIA PRIMA Representa la existencia de materiales, elementos físicos susceptibles de almacenamiento ó stock que se han de utilizar en la producción de un bien o un servicio, esta cuenta al igual que los inventarios se presentan inmediatamente después de las cuentas por cobrar debido a que su conversión en dinero está solamente a un paso más de distancia de las cuentas por cobrar. Se Debita: Por la adquisición de los materiales y la devolución a bodega. Se Acredita: Por la utilización y devolución al proveedor. Saldo: Deudor. 1.1.5 PRODUCTOS EN PROCESO Consiste en todos los artículos o elementos que se utilizan en el actual proceso de producción. Es decir, son productos parcialmente terminados que se encuentran en un grado intermedio de producción y a los cuales se les aplico la mano de obra directa y costos indirectos de fabricación inherentes al proceso de producción en un momento determinado. Se Debita: Por la utilización de la materia prima, la distribución de la mano de obra y la aplicación de lis costos indirectos de fabricación. Se Acredita: Al momento de registrarlos como productos terminados. Saldo: Deudor. 1.1.6 PRODUCTOS TERMINADOS Refleja la existencia de mercancías a la fecha de cierre y su valoración de gran importancia para obtener el costo de ventas, y por lo tanto la utilidad bruta en ventas, es decir en el se encuentra los productos ya listo para venta en el curso ordinario del negocio. Se Debita: Por el ingreso de producción al almacén. Se Acredita: Por venta de los productos. Saldo: Deudor. 1.1.7 SUMINISTROS DE OFICINA Son materiales y útiles adquiridos por la empresa que se utilizan para la actividad de la oficina (administrativa) de acuerdo a sus necesidades. Se Debita: Por la compra o adquisición. Se Acredita: Por consumo, venta o devolución al proveedor. Saldo: Deudor. 1.1.8 BIENES DE USO CORRIENTE Agrupan aquellos bienes necesarios en la realización de las actividades administrativas pero que tienen un costo inferior a cien dólares ($ 100.00). Se Debita: Por la compra o adquisición. Se Acredita: Por consumo y por dar de baja. Saldo: Deudor 1.1.9 IVA PAGADO Cuenta que acumula el IVA que se paga al realizar adquisiciones de bienes, materiales y servicios grabados con el impuesto 12%. Se Debita: Por el valor del impuesto al realizar la adquisición de bienes, materiales y servicios. Se Acredita: Por la liquidación del IVA. Saldo: Deudor. 1.1.10 IVA RETENIDO Es un porcentaje que retiene el IVA causado por la adquisición de bienes, materiales y servicios que luego se convierten en obligaciones por pagar. Se Debita: Por el pago de valores adeudados. Se Acredita: Por el total a pagar. Saldo: Deudor. 1.1.11 CRÉDITO TRIBUTARIO Cuenta que agrupa el valor a favor de la entidad como resultado de la deducción entre el IVA cobrado y el IVA pagado. Se Debita: Cuando el IVA pagado es mayor que el IVA cobrado. Se Acredita: Cuando se disminuye el valor del crédito tributario. Saldo: Deudor. 1.1.12 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA Surge al realizar una transacción de venta de bienes, productos terminados, el cliente retiene un porcentaje establecido tomado del subtotal como base imponible Se Debita: Por el valor de la retención. Se Acredita: Por la compensación del pago del impuesto a la renta. Saldo: Deudor. 1.1.10 ANTICIPO SUELDO Son los valores que se cancelan por anticipado por concepto del sueldo a empleados Se Debita: Por el valor del anticipo. Se Acredita: Por el valor sueldo a cancelar del mes Saldo: Deudor. 1.2 ACTIVO NO CORRIENTE Registra el valor de la larga duración que sufren desgaste o depreciación a excepción de inventarios y plusvalías. 1.2.1 EQUIPO DE OFICINA Comprenden los valores de los bienes tales como: sumadoras, registradoras que se las utiliza en la oficina de la empresa. Se Debita: Por el saldo inicial, por adquisiciones. Se Acredita: Por el valor cuando se vende, remate, se da de baja y para saldar la cuenta. Saldo: Deudor 1.2.1.1 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA Es la pérdida del valor por el uso, obsolencia y destrucción, se deprecia al 10% anual, por lo tanto registra la disminución estimada de equipo de oficina. Se Debita: Por la adquisición al momento de incorporar el bien, por las depreciaciones efectivizadas del equipo y cuando se dan de baja o remate. Se Acredita: Cuando se aplica el porcentaje anual de depreciación para su reposición. Saldo: Acreedor 1.2.2 MUEBLES DE OFICINA Es una cuenta de activo y son todos y son todos los bienes muebles: escritorios, sillas, etc. de propiedad de la fabrica y que son utilizados para el cumplimiento de sus objetivos. Se Debita: Al principio del ejercicio por precio o costo de muebles existentes por adquisiciones. Se Acredita: Por el precio del costo de los muebles que se ven al terminar el ejercicio por el precio del costo de estos bienes que se den de baja por inservibles y por el importe de su saldo para saldarla, por la venta o baja del mueble. Saldo: Deudor 1.2.2.1 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES DE OFICINA Corresponde al valor que se aprovisiona para cubrir la pérdida de valor de muebles, ya sea por su uso u obsolencia. Representa una cuenta de valoración que registra la disminución estimada del valor de esta cuenta. Se Debita: Por las depreciaciones efectivizadas de muebles y cuando se dan de baja o remate. Se Acredita: Por el porcentaje anual de depreciaciones para su reposición. Saldo: Acreedor 1.2.3 MAQUINARIA Registra el conjunto de maquinaria que sirven a la fábrica para la producción. Se Debita: Por el saldo inicial, por adquisiciones. Se Acredita: Cuando se vende o se dan de baja y para saldar la cuenta. Saldo: Deudor 1.2.3.1 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA Representa una cuenta de valoración que registra la disminución estimada del valor de la maquinaria. Se Debita: Cuando se efectiviza la depreciación o cuando se da de baja o se remata. Se Acredita: Por el porcentaje anual de depreciación para su reposición. Saldo: Acreedor 1.2.4 HERRAMIENTAS Registra el conjunto de Herramientas que sirven a la fábrica para la producción. Se Debita: Por el saldo inicial, por adquisiciones. Se Acredita: Cuando se vende o se dan de baja y para saldar la cuenta. Saldo: Deudor 1.2.4.1 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA HERRAMIENTAS Representa una cuenta de valoración que registra la disminución estimada del valor de la herramienta. Se Debita: Cuando se efectiviza la depreciación o cuando se da de baja o se remata. Se Acredita: Por el porcentaje anual de depreciación para su reposición. Saldo: Acreedor 1.2.5 GALPÓN Registra el monto de las instalaciones en donde funciona el local de producción en un periodo vigente. 1.2.5.1 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA Registra el monto acumulado por el desgaste de las instalaciones en donde funciona el local de producción vigente. 1.2.7 VEHÍCULO Corresponde al vehículo de propiedad de la empresa y que se emplea para la entrega de los artículos que produce. Se Debita: Por el saldo inicial, por el valor de las adquisiciones. Se Acredita: Cuando se vende o se dan de baja. Saldo: Deudor 1.2.7.1 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULO Corresponde al valor que se aprovisiona para cubrir la pérdida del valor ya sea por su uso o obsolencia. Se Debita: Por la depreciación acumulada de vehículo Se Acredita: Por la cuota de depreciación del vehículo Saldo: Acreedor 1.2.8 EDIFICIOS Corresponde al valor de construcción de locales y edificios propios donde funciona la empresa para poder producir. Se Debita: Por el valor de la compra, por el valor de la construcción, arreglos y mejoras. Se Acredita: Por la venta, baja o donación. Saldo: Deudor 1.2.8.1 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDICFICIOS Registra el deterioro o desgaste del edificio en varios periodos contables. Se Debita: Por la baja o venta del edificio.. Se Acredita: Por el registro del desgaste de cada periodo contable Saldo: Acreedor 1.2.9 TERRENOS Comprende el precio del costo de los lotes donde están construidos los edificios y también los terrenos donde no hay construcción Se Debita: Por el valor de la compra, valor en inventarios y plusvalías. Se Acredita: Por la venta, baja o donación Saldo: Deudor. 2. PASIVOS Son todas las obligaciones que tiene la empresa industrial con terceras personas, valores que deben ser pagados a corto y largo plazo dependiendo de la naturaleza de la deuda. 2.1. PASIVO CORRIENTE Son obligaciones que deben pagarse dentro del ciclo de operaciones, o en el curso de un año. 2.1.1 CUENTAS POR PAGAR Son obligaciones que tiene la empresa industrial con terceras personas, sin respaldo de documentos. Se Debita: Por los descuentos, devoluciones de materia prima, cancelación total o parcial. Se Acredita: Al momento que se origina la deuda por el valor a pagar. Saldo: Acreedor 2.1.2 SUELDOS POR PAGAR Son valores que se les adeudan a los empleados por los servicios prestados. Se Debita: Por la cancelación Se Acredita: Por el cálculo correspondiente al valor a pagar. Saldo: Acreedor 2.1.3.1 DÉCIMO TERCER SUELDO POR PAGAR Consiste en una suma equivalente a la doceava parte de lo recibido por el trabajador en los meses comprendidos entre el primero de diciembre del año anterior y el 30 de noviembre del año en curso, mismo que debe pagarse hasta el 24 de diciembre de cada año. Se Debita: Por el valor pagado al trabajador Se Acredita: Por la provisión mensual Saldo: Deudor 2.1.3.2 DÉCIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR Esta remuneración debe ser pagada a todo trabajador hasta el 15 de septiembre de cada año y equivale a un salario básico unificado de un trabajador. Se Debita: Por el valor que se paga al trabajador Se Acredita: Por la provisión mensual Saldo: Deudor 2.1.3.3 FONDO DE RESERVA POR PAGAR Es el valor que el empleador debe pagar o depositar en el IESS por cada uno de los trabajadores que están a su cargo por más de un año. Se Debita: Al momento de cancelar Se Acredita: Por el cálculo correspondiente Saldo: Deudor 2.1.4.1 APORTE PERSONAL POR PAGAR Es una obligación que el patrono retiene mensualmente a los trabajadores de sus salarios totales y es el 9.35%. Se Debita: Por el valor pagado al IESS Se Acredita: Por el valor retenido a los empleados Saldo: Acreedor 2.1.4.2 APORTE PATRONAL POR PAGAR Obligación que la empresa tiene que cumplir al IESS por concepto de aporte patronal, descontado del rol de pagos mensual y es del 12.15%. Se Debita: Por el valor pagado al IESS Se Acredita: Por el valor retenido Saldo: Acreedor 2.1.5 IVA COBRADO Cuenta que acumula el valor del IVA que se retiene al efectuar una venta o traspaso de dominio de un bien o servicio grabado por el impuesto. Se Debita: Por el cierre de la cuenta mensualmente. Se Acredita: Por el valor del impuesto correspondiente. Saldo: Acreedor 2.1.6 IVA POR PAGAR Representa el valor a favor del Estado, luego de liquidar el IVA pagado y el IVA cobrado. Se Debita: Por el cierre de la cuenta mensual. Se Acredita: Por el valor correspondiente del impuesto. Saldo: Acreedor 2.1.7 1% RETENCIÓN IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR Valor retenido por la compra de todo tipo de de naturaleza corporal, al igual por el servicio de luz, transporte, y servicio de publicidad. Se Debita: Por el pago correspondiente Se Acredita: Por el valor de la retención Saldo: Acreedor 2.1.8 2% RETENCIÓN IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR Registra los ingresos por concepto de interés, descuentos y cualquier otra clase de rendimientos financieros, y por servicios. Se Debita: Por el pago correspondiente Se Acredita: Por el valor de la retención Saldo: Acreedor 2.1.9 8% RETENCIÓN IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR Pago retenido por honorarios, comisiones, regalías y demás pagos realizados a profesionales y a otras personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el país, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, y por arrendamiento. Se Debita: Por el pago correspondiente Se Acredita: Por el valor de la retención Saldo: Acreedor 2.1.10 30% RETENCIÓN IVA POR PAGAR Cuando el sector público y los contribuyentes especiales adquieren bienes grabados con tarifa 12% retendrán el 30% del valor del IVA causado en la adquisición. Se Debita: Por la cancelación correspondiente Se Acredita: Por el valor de la retención Saldo: Acreedor 2.1.11 70% RETENCIÓN IVA POR PAGAR Para el caso de la prestación de servicios gravados con tarifa 12% el porcentaje de retención será el 70% del valor del IVA causado en la prestación. Se Debita: Por la cancelación correspondiente Se Acredita: Por el valor de la retención Saldo: Acreedor 2.1.12 100% RETENCIÓN IVA POR PAGAR Es el valor pagado por prestación de servicios que sean por honorarios profesionales, arrendamiento de inmuebles y por liquidaciones de compras. Se Debita: por la cancelación correspondiente Se acredita: por el valor de la retención Saldo: Acreedor 2. PASIVOS NO CORRIENTES Constituye las obligaciones de la empresa a largo plazo 2.2.1 HIPOTECAS POE PAGAR En esta cuenta se registran los compromisos adquiridos con el respaldo de bienes inmuebles o bienes raíces. Se Debita: Por la cancelación total o parcial de dicho préstamo Se Acredita: Por los montos recibidos en calidad de préstamo por el propietario de la empresa. Saldo: Acreedor 2.2.2 PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR Refleja los créditos en efectivo y sobregiros contratados por las entidades de acuerdo con las disposiciones legales. Se Debita: Por los pagos o cancelación de la duda. Se Acredita: Por los montos recibidos en calidad de créditos. Saldo: Acreedor 3. PATRIMONIO Se refiere a los valores que son de propiedad de la empresa, conjunto de bienes, inmateriales valores y derechos pertenecientes a una empresa física o jurídica presentes y futuras 3.1. CAPITAL Constituye lo aportado realizados por los socios a formarse una Empresa Industrial y por nuevas aportaciones para incrementar el capital. Se Debita: Por los retiros parciales del capital y por pérdida del ejercicio. Se Acredita: Por las aportaciones iniciales y por posteriores que realicen los socios así por la capitalización de las utilidades. Saldo: Acreedor. 3.2 UTILIDAD DEL EJERCICIO Presenta el beneficio que a obtenido la empresa durante el periodo contable. Se Debita: Por la constitución de la utilidades de ¡os socios. Se Acredita: Antes de distribuir las utilidades. Saldo: Acreedor 3.3 PERDIDA DEL EJERCICIO Presenta la pérdida que ha tenido la empresa durante un periodo contable determinado. Se Debita: Por la constitución de las utilidades de los socios. Se Acredita: Antes de la distribución de las utilidades. Saldo: Acreedor. 4. INGRESOS Contrapartida o equivalente monetario de una cantidad productos vendidos los que van a estar en función de la actividad de la empresa y su estructura. 4.1.1 VENTAS Se registran los expendios o venta de productos terminados que ha producido la empresa (precio de venta) Se Debita: Por regulación Se Acredita: por la venta de productos terminados Saldo: Deudor. 5. EGRESOS Son todas aquellas cuentas que son consideradas como el reflejo de las disminuciones ocasionadas en los activos netos de cualquier empresa industrial, causadas con la intención de obtener ingresos. Se Debita: Por el importe o gastos incurridos. Se Acredita: Al cierre del ejercicio con el Estado de Pérdidas y Ganancias. Saldo: Deudor 5.1. COSTOS Son aquellas erogaciones que al realizarlas se capitalizan en el bien o servicio que se elaboran, o se adquieran con la comercialización. Debita: Por los costos ocasionados en el ejercicio contable. Acredita: Al final del periodo por transferencia a las cuentas de producción. Saldo: Deudor 5.1.1 COSTOS DEL PRODUCTO VENDIDO Refleja el valor de los productos fabricados por la industria y que se han vendido durante el periodo contable. Se Debita: Por el costo de bienes Se Acredita: por los ajustes y cierre al final del ejercicio contable. Saldo: Deudor 5.1.2 MANO DE OBRA Son todos aquellos pagos realizados a los obreros por el esfuerzo físico y mental empleado en la fabricación de un producto, registrando conceptos como Sueldo Básico Unificado, Componente Salarial y Provisiones sociales. Se Debita: Al momento de registrar los pagos a obreros calculados en la nomina de fabrica. Se Acredita: Por la distribución. Saldo: Deudor (Cuenta transitoria) 5.1.3 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN Esta cuenta es de singular importancia por cuanto se constituye en la información analítica de los costos reales que se presenta durante el proceso de producción tales como: agua, energía eléctrica arrendamiento de fábrica y mantenimiento de maquinaria, material indirecto, mano de obra indirecta; también se incluyen los cálculos y aplicación de la cuota mensual de depreciación y en caso de existir amortización. Se Debita: Por la acumulación de costos indirectos de fabricación reales. Se Acredita: Por el cierre de cuentas y transferencia del costo total de producción. Saldo: Deudor 5.1.4 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN APLICADOS Es una cuenta transitoria y tiene como finalidad de registrar valores estimados de costos indirectos de fabricación a cada una de las órdenes de producción. Se Debita: Al momento de registrar el asiento de variación Se Acredita: Por los valores estimados de costos indirectos de fabricación en las órdenes de producción correspondientes. Saldo: Deudor 5.2 GASTOS Son aquellas utilizaciones necesarias y efectivas de bienes o servicios que la empresa debe efectuar para cumplir las actividades de la misma. Se Debita: Al momento que se incurren. Se Acredita: Al cierre del ejercicio. Saldo: Deudor. 5.2.1 CUENTAS INCOBRABLES Registra la provisión de incobrabilidad de las cuentas por cobrar. Se Debita: Por el monto de provisión de cuentas incobrables. Se Acredita: Al cierre del ejercicio con el Estado de pérdidas y ganancias. Saldo: Deudor 5.2.2 CONSUMO BIENES DE USO CORRIENTE Registra el consumo de éste rubro, el mismo que se produce para ayudar al desenvolvimiento normal de las actividades administrativas. Se Debita: Por el consumo del período Se Acredita: Por el cierre de las cuentas. Saldo: deudor. 5.2.3 DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA Registra el monto de desgaste de equipo de oficina dentro del período vigente. Se Debita: Por la cuota de depreciación del período. Se Acredita: Al cierre del ejercicio con el Estado de pérdidas y ganancias. Saldo: Deudor. 5.2.4 DEPRECIACION MUEBLES OFICINA Registra el monto de desgaste de muebles y enseres dentro del período vigente. Se Debita: Por la cuota de depreciación del período. Se Acredita: Al cierre del ejercicio con el Estado de pérdidas y ganancias. Saldo: Deudor. 5.2.6 DEPRECIACION VEHICULO Registra el monto de desgaste de vehículos dentro del período vigente. Se Debita: Por la cuota de depreciación del período. Se Acredita: Al cierre del ejercicio con el Estado de pérdidas y ganancias. Se Acredita: Al cierre del ejercicio con el estado de pérdidas y ganancias Saldo: Deudor. 5.2.9 SERVICIOS BANCARIOS Son todos los gastos o débitos bancarios ocasionados por: sobregiros, débito por chequera, débito por mantenimiento de cuenta, etc. Se Debita: Por los interese, comisiones y gastos financieros Se Acredita: Al cierre del ejercicio con el estado de pérdidas y ganancias Saldo: Deudor. 6 CUENTAS DE CIERRE 6.1 VARIACIÓN DEL COSTO Se la utiliza para registrar la diferencia entre los costos generales de fabricación reales y aplicables; cuya variación se cierra con la cuenta costo de producto vendido. Se Debita: Cuando los costos generales de fabricación reales son superiores a los Aplicados. Se Acredita: Cuando los costos generales de fabricación aplicados son superiores a los reales. MEMURANDUM DE OPERACIONES 01-01-09 El Aserrío y Carpintería "10 de Noviembre" comienza sus actividades con los siguientes bienes, valores y obligaciones. Caja $ 118,00 Bancos $ 1500,00 Cuentas por Cobrar $ 2050,00 Materia Prima $ 7244,94 Productos en Proceso $ 570,00 Bienes de Uso Corriente $ 429,85 Crédito Tributario $ 1100,63 Muebles de Oficina $ 365,00 Maquinaria $ 10990,00 Herramientas $ 905,00 Galpones $ 2500,00 Redes e Instalaciones $ 5130,00 Vehículo $ 8000,00 Edificio $ 35000,00 Terrenos $ 60000,00 Cuentas por Pagar $ 150,00 IESS por Pagar $ 196,41 Capital $ 135557,01 02-01-09 Se cepillan 430 tablas cuarteadas a Manuel González, según factura Nº 001-001-825. $ 0,30 c/u al señor 02-01-09 Se cepillan 250 listones a $ 0,40 c/u a la Sra. María del Carmen Chuncho, según factura 001-001-826. 02-01-09 Se compra a la Ferretería Elinti (P.N.C.C.) según factura 001001- 0001592; 2 focos ahorradores a $ 2,68 cada uno, 3 libras de clavos sin cabeza de 2 pulgadas a $ 0,89 cada libra, 1 cinta maski a $ 0,98, 1 libra de clavos de 2 pulgadas a $ 1,12, todo mas I.V.A.. 03-01-09 Según Orden de Requisición #1, se solicitan un tarro de laca sellador catalizado para la terminación de 2 mesas y 2 tarros de laca sellador maple para el armario y ½ tarro de sellador maple para la puerta. 03-01-09 Se cepillan 120 Tabloncillos a $ 0,60 cada tabloncillo según factura Nº 001-001-827. 03-01-09 Se culmina con la elaboración de las dos mesas, la puerta y el armario que se encontraban en Productos en Proceso. 03-01-09 Se entrega las 2 mesas a la Sra. Ulvia Media a $ 90,00 cada mesa, según factura Nº 001-001-828 sin I.V.A. 03-01-09 El señor Estuardo Medina solicita la elaboración de 2 camas según Orden de Producción Nº 1. 05-01-09 Según Orden de Requisición Nº 2, se necesitan los siguientes materiales para la Orden de Producción Nº 1 3 Tablones de Guayacán 3m. 16 Tablas de Guayacán 3m. 4 Listones de Guayacán 3m. 8 Bisagras. ½ Libra de tornillos. ½ Libra de clavos de 1 pulgada sin cabeza. 1 Pliego de lija de Nº 180. 2 Tarros de laca sellador catalizado. 2 Tarros de masilla de polvo con goma. 05-01-09 Se entrega la puerta a la Sra. Rosario Pardo a $ 150,00 según factura Nº 001-001-829. 05-01-09 Se cepillan 150 tablas a $ 0,30 cada tabla y 78 listones a $ 0,40, c/u según factura Nº 001-001-831. 06-01-09 Se cancela el servicio de luz del mes de diciembre por el valor de $ 165,23, de teléfono $ 21,45, se toma el 95% del total de la planilla de luz para la producción, y el resto se toma como gasto. 06-01-09 Se vende el armario al Sr. Edison Ramón, a $ 370,00 nos cancela en efectivo según factura Nº 001-001-832. 07-01-09 Se vende 30 listones de Guayacán a $ 4,60 cada listón más I.V.A., al señor Estuardo Medina según factura Nº 001-001-833. 08-01-09 Se deposita el dinero en efectivo hasta la fecha en la cuenta de Banco de Loja. 09-01-09 Se cepillan 125 tabloncillos a $ 0,60 cada tabloncillo y 108 vigas a $ 0,60 al señor Manuel González según factura Nº 001-001-834. 10-01-09 Se cepillan 21 vigas a $ 0,80 c/u y 79 listones a $ 0,49 cada listón a la señora Carmen del Roció Espinosa s/f 001-001-835. 10-01-09 Se concluye con la Orden de Producción Nº 1 que son dos camas, liquidando la Hoja de Costos Nº 1. 10-01-01 Se retira del banco 150 dólares para cancelar anticipos. 10-01-09 Se cancela $ 80,00 a cada trabajador como anticipo sueldo, en efectivo. 10-01-09 El señor Ramiro Vargas (PNC) solicita la elaboración de 4 puertas según Orden de Prodición Nº 2. 12-01-09 Se compra a la Ferretería El INTI (PNCC) según factura Nº 001-001-1658, 1 tarro de pintura de caucho blanca a $ 7,80, 1 tarro de masilla plástico, 1 libra de clavos de 2 pulgadas, sin cabeza a $ 1,12 y 4 chapas a $ 7,65 cada chapa, todo mas I.V.A. 12-01-09 Según Orden de Requisición Nº 3 se solicita los siguientes materiales para la Orden de Producción Nº 2 25 Tablones de Sacha Romerillo 3m 2 Listones de Sacha Romerillo 8 Bisagras grandes 4 Chapas ½ Libra de clavos de 2 pulgadas sin cabeza 2 Pliegos de lija Nº 180 3 Tarros de sellador catalizado 2 Tarros de masilla plástica 2 Tarros de pintura de caucho blanca 1 Un tarro de cemento de contacto ½ Galón de diluyente 12-01-09 Se compra a DELCAS (C.E.) según factura Nº 002-001- 051014, 2 látex festival azul a 4.23 y 2 tanques de gas a 2.46 c/u a crédito personal. 12-01-09 Se cepillan 100 tabloncillos a $ 0,60 c/u, y 100 vigas a $ 0,80 cada uno mas I.V.A., según factura Nº 001-001-836 13-01-09 Se cepillan 120 tablas a $ 0,70 c/u y 40 vigas a $ 1,00 c/u según factura Nº 001-001-837. 13-01-09 El señor Ramiro Vargas, nos da un anticipo de $ 200,00 para la elaboración de 4 puertas según Orden de Producción Nº 2. 14-01-09 Se cepillan 78 listones a $ 0,40 c/u y 10 tablas a $ 0,60 c/u. 14-01-09 Se vende al Sr. Estuardo Medina 2 camas a $ 280,00 cada una; nos cancela $ 400,00 en efectivo y la diferencia a crédito. 15-01-09 Se compra a DELCAS (C.E.) según factura 002-001- 051243, 1 látex festival trópico a $ 21,69. 15-01-09 Se deposita el dinero en efectivo hasta la fecha en la cuenta de Banco de Loja. 15-01-09 Se cancela el aporte pendiente del IESS, $ 196,46 de diciembre del 2008. 15-01-09 Se cepillan 28 tabloncillos a $ 0,60, nos cancelan en efectivo según factura Nro. 001-001-840. 16-01-09 El Sr Ing. Ramiro Vargas, nos cancela su cuenta pendiente de $ 400,00. 16-01-09 Se asierran 29 tabloncillos a $ 1,00 cada uno S/f Nº 001-001841. 17-01-09 Se cancela $150.00 de la cuenta pendiente con el Sr. Miguel Arturo Murillo. 17-01-09 Se cepillan 100 tablones a $ 0,90 cada tablón según factura 001-001-842. 17-01-09 Se otorga un anticipo de $ 80,00 c/u a cada trabajador. 19-01-09 El señor Manuel Ocampo y el señor Antonio Carrión nos cancelan sus cuentas pendientes. 19-01-09 Se asierra 118 tablas a $ 2,80 cada tabla, y 24 tabloncillos a $ 0,65 cada uno, según factura 001-001-843. 20-01-09 Se compra a Ferretería y Muebles ARIES (P.N.S.C.); 3 galones de diluyente a $ 4,20, c/g, 1 galón de sellador Ronidos a $14,64, 1 galón de alto solido a $14,56, 1 tarro de Duralac Brillo a $ 4,20, 24 pares de Bisagras pequeñas a $ 0,51, c/u 3 pliegos de lija Nº 180 a $ 0,88 c/pliego, 3 pliegos de liga Nº 360 a $ 0,88 cada pliego, S/f. Nº 002-001-98. 20-01-09 Se deposita el dinero en efectivo hasta la fecha en la cuenta de Banco de Loja. 20-01-09 Se cepillan 35 tablas cuarteadas a $ 0,40 c/u, según factura Nro.001-001-844. 21-01-09 Se cancela a DELCAS (C.E.) la factura Nº 51044 por $ 15,20. 21-01-09 Asierran 23 vigas a $ 1,00 c/u y 40 tablas a $ 0,70 cada tabla según factura Nº 001-001-845. 21-01-09 Se venden 25 sacos de aserrín a $ 0,50 c/s. 23-01-09 Se concluye con la Orden de Producción Nº 2 liquidando la Hoja de Costos. 23-01-09 El Sr. Ramiro Vargas según Orden de Producción Nº 3 solicita la elaboración de 5 puertas. 24-01-09 Se cepilla al señor Juan Carlos Delgado según factura Nº 846, 737 vigas a $ 0,60 c/v.; 9 vigas parteadas a $ 1,00 c/u; 63 listones espira lados 6x4 a $ 0,45 c/u y 24 tablas a $ 2,00 c/u. 24-01-09 Se entrega las 4 puertas al señor Ramiro Vargas a $ 160,00 cada una según factura Nº 001-001-847. 24-01-09 Se otorga un anticipo de $ 80,00 ha cada trabajador. 24-01-09 Se deposita el dinero en efectivo hasta la fecha en la cuenta de Banco de Loja. 24-01-09 Se compra a DELCAS (C.E.) según factura Nº 51442; 5 chapas a $ 7,66 c/u., 3 tarros de sellador maple a $ 13,00 c/u, 3 tarros de masilla plástica a $ 5,00 cada una, más I.V.A. 24-01-09 Según Orden de Requisición Nº 4 se solicita los siguientes materiales para la Orden de Producción Nº 3: 25 Tablones de Sacha Romerillo 3m. 3 Listones de Sacha Romerillo. 10 Bisagras Grandes. 5 Chapas. ½ Libra de clavos de 2” sin cabeza. 2 Pliegos de lija Nº 180. 3 Tarros de Sellador Maple. 2½ Tarros de Masilla Plástica. 1 Tarro de Duralac. 1½ Tarro de Cemento de Contacto. 26-01-09 Se vende 18 vigas de Laurel Costeño 3m. a $ 9,00 c/u según factura Nro.001-001-848, nos cancelan en efectivo. 26-01-09 Se cepillan 21 tablas a $ 0,60 c/u. y 11 vigas a $ 0,80 c/u., nos cancelan en efectivo según factura Nº 001-001-849 27-01-09 Se cepillan 118 listones a $ 0,30 c/u. según factura Nº 850 27-01-09 El señor Estuardo Medina nos cancela su cuenta pendiente por la venta de las camas del día 14 de enero el valor de $ 160,00 c/u. 28-01-09 Se asierran 52 tablas a $ 1,00 c/u s/s. Nro. 851. 29-01-09 Se venden 53 sacos de aserrín a $ 0,50 c/u. 29-01-09 Se asierran 17 listones a $ 0,50 c/u. y 11 vigas a $ 1,00 c/u, según factura Nro. 852. 30-01-09 Se cepillan 100 duelas de tumbado a $ 1,50 c/u. según factura Nº 853 nos cancelan $ 100,00 en efectivo y la diferencia a crédito personal el señor Marco Ruiz. 30-01-09 Se realiza el depósito de dinero en la cuenta de ahorro del banco de Loja. 30-01-09 Se adquiere para el mes de febrero $ 33,00 de combustible a La estación de servicio la Argelia. 31-01-09 Se cancela sueldo a los trabajadores según rol de pagos. 31-01-09 Se realiza la liquidación del IVA del mes de enero. FEBRERO 02-02-09 Se cepillan 31 tablones a $ 0,60 c/u según factura Nº 854 valor que nos queda adeudando el señor Dávila. 03-02-09 Se vende 30 sacos de aserrín a $ 0,50 cada saco según factura Nº 855, a la Sra. Martha Friofrío. 03-02-09 Se asierran 15 tablas a $ 0,80 cada una y 30 listones a $ 0,45 cada una al señor Sergio Sánchez según factura Nº 856. 03-02-09 La señora Martha Luzuriaga solicita la elaboración de 3 mesas según Orden de Producción Nº 4 03-02-09 Se compra a ferretería y mueblería Áreas según factura Nº 002001-145, 2 libras de clavos de 2” sin cabeza a $ 1,12 cada libra, 2 tarros de masilla plástica a $ 5,00 cada una, 3 tarros de cemento de contacto a $ 1,65 cada uno. 04-02-09 Se cancela la planilla de luz del mes de enero por $ 175,40 y de teléfono $ 46,35. 04-02-09 Se liquida la Hoja de Costos de la Orden de Producción Nº 3. 04-02-09 Se cepilla 43 listones a $ 0,40 cada uno al señor Martínez según factura Nº 858. 05-02-09 Según Orden de Requisición Nº 5 se solicita los siguientes materiales para la Orden de Producción Nº 4. 8 Tablones de Cedro 3m. 1 Libra de clavos de 2” sin cabeza. 2 Pliegos de lija Nº 240. 1 Tarro de laca transparente Mate. ½ Tarro de Masilla Plástica. ½ Tarro de Cemento de Contacto. 05-02-09 Se vende 24 tablones de Romerillo Muñón a $ 13,10 cada uno al señor Raúl Medina; nos cancela $ 250,00 en efectivo y la deferencia a crédito personal según factura Nº 859. 05-02-09 Se asierran 110 tablas a $ 1,00 según factura Nº 860. 06-02-09 El señor Marco Ruíz nos cancela la cuenta pendiente del 30-0109 y el señor Gahona nos cancela lo adeudado. 06-02-09 Se deposita el efectivo en la cuenta del Banco de Loja. 06-02-09 Se cepillan 8 vigas a $ 1,00 cada una, s/f 861. 07-02-09 Se da un anticipo de $ 80,00 a los dos maestros y $ 60,00 al operario del mes de febrero. 07-02-09 Se asierra 21 duelas a $ 2,50 cada una, s/f Nro. 862 07-02-09 Se vende al señor Ramiro Vargas ( P.N.C.C.) las 5 puertas de la Orden de Producción Nº 3 a $ 160,00 cada puerta, s/f. Nro. 863 09-02-09 Se compra al Aserrío “Nuevo Amanecer” (P.N.C.C.) según la factura Nº 001-001-361; 50 tablones de Guayacán de 3m a $ 12,00 cada uno, 61 tablones de Sacha Romerillo a $ 8,00 cada uno, 17 tablones de Forastero a $ 12,00 cada uno; se cancela con cheque Nº 028 la cantidad de $ 1.000,00 y la diferencia a crédito personal. 09-02-09 Se cepillan 18 vigas a $ 0,60 cada uno y 44 tablas a $ 0,40 cada uno, s/f. Nro. 864 10-02-09 Compra a Ferretería Inmueble Arias (P.N.S.C.); 1 galón de Alto Sólido Brillante a $ 14,11, 3 galones de diluyente a $ 4,20 cada uno, 1 galón de cola plástica a $ 6,97, 1 galón de tiente UMP a $ 16,74, 12 pares de bisagras reforzadas de 2½” a $ 0,49 cada par. 10-02-09 Se asierran 28 tablones a $ 1,00 cada una y 56 duelas a $ 2,50 cada una según factura Nº 865 al señor Antonio Puchaicela. 10-02-09 Se deposita el dinero en efectivo den la cuenta del Banco de Loja. Nro. 1201000644. 11-02-09 Se cancela los impuestos retenidos del mes de enero. 11-02-09 Se cepillan 21 vigas a $ 1,00 cada una, según factura Nro. 866. 11-02-09 Nos cancela el señor Dávila la cuenta pendiente del 02-02-09. 12-02-09 Se liquida la Hoja de Costos de la Orden de Producción Nº 4. 12-02-09 Se cepillan 65 tablones a $ 0,40 cada uno según factura Nº 867, al señor Miguel Ocampo 12-02-09 El señor Ramiro Vargas solicita la elaboración de 10 puertas con diferentes medidas dejando un anticipo de $ 300,00 por la elaboración de las mismas según Orden de Producción Nº 5. 12-02-09 Se adquiere a Ferretería y Mueblería “Aryes” (P.N.S.C.) según la factura Nº 001-001-243: 10 bisagras grandes a $ 0,93 cada una, 15 chapas a $ 7,65 cada una, 6 selladores Maple a $ 13,14 cada uno, 6 masillas plásticas a $ 4,98 cada uno, 3 galones de Duralac a $ 14,20 cada uno y 5 tarros de Cemento de Contacto a $ 1,50 cada uno. 13-02-09 Según Orden de Requisición Nº 6 se solicita para la Orden de Producción Nº 5 lo siguiente: 54 Tablones de Cedro de 3m. 20 Bisagras grandes. 10 Chapas. 2 Libras de clavos de 2” sin cabeza. 5 Pliegos de lija Nº 180. 5 Tarros de Masilla Plástica. 3 Galones de Duralac Brillo. 4 Tarros de Cemento de Contacto. 13-0-09 Se entrega las 3 mesas a la señora Martha Luzuriaga a $ 110,00 cada una, según factura Nro. 868. 14-02-09 Se realiza el anticipo de sueldo cancelando a los maestros $ 80,00 y al operario $ 60,00. 16-02-09 Se cancela $ 212,85 del I.E.S.S. del mes de enero. 17-02-09 Nos cancela la señora Beatriz Calva los $ 350,00 de su cuenta pendiente y el señor Raúl Medina $ 102,13. 19-02-09 Se cepillan 33 listones a $ 0,30 cada uno según factura Nº 869. 19-02-09 Se deposita el efectivo en la cuenta del Banco de Loja. 20-02-09 Se vende madera al señor ingeniero Edwin Duque según factura 001-001-870; 54 tablas de encofrado a $ 2,30 cada uno, 8 tablones de encofrado a $ 4,80 cada uno, nos cancela $ 150,00 en efectivo y la diferencia a crédito personal. 20-02-09 Se asierran 52 duelas a $ 2,50 cada una al señor Joaquín Lojano según factura Nº 871. 21-02-09 Se anticipa el sueldo a los dos maestros por $ 80,00 y al operario por $ 60,00. 21-02-09 Se asierran 27 vigas a $ 1,25 cada una. s/f 872. 23-02-09 Se liquida la Hoja se Costos Nº 5 de la Orden de Producción Nº5. 23-02-09 Se cepillan 72 tablas a $ 0,80 cada una según factura Nº 873. 23-02-09 El señor Alberto Abad solicita la elaboración de 1 armario dejando un anticipo de $ 100,00 y el resto a crédito personal. 23-02-09 Se compra a Ferretería “Castillo”; 5 planchas de plywoon; 12 manijas a $ 1,53 cada manija; 6 chapas para cajón a $ 1,15 cada una; 2 libras de clavo de 1 ½”y sin cabeza a $ 0,89 cada libra; 2 Duralac brillo a $ 14,20 cada tarro; 2 tarros de tinta de color caoba a $ 14,78 cada uno según factura 001-001-1897. 24-02-09 Se solicita para la Orden de Producción Nº 6, según Orden de Requisición Nº 7 los siguientes materiales. 9 Tablones de Laurel Costeño. 5 Planchas de Plywoon. 4 Bisagras pequeñas. 6 Manijas. 3 Chapas pequeñas para cajón. 1 Libra de clavo de 1 ½” con cabeza. ½” Libra de clavos sin cabeza. 1 Tarro de Duralac Brillo. ½ Diluyente. 2 Pliegos de lija Nº 180. 2 Tintes color Caoba. 2 Tarros de Cemento de Contacto. 25-02-09 Se venden las 10 puertas al señor Julio Camacho a un valor de $ 160,00 cada puerta, nos cancelo $ 1000,00 en efectivo y la diferencia a crédito personal s/f. 874. 25-02-09 El depósito del efectivo en la cuenta del Banco de Loja. 27-02-09 Se acierran 60 duelas de piso de 10 centímetros de ancho a $ 2,50 cada duela; se venden 10 vigas de Laurel Costeño de 4 centímetros a $ 10,00 al señor José Suquilanda (P.N.) según factura Nro. 875. 28-02-09 Se cancela el sueldo según rol de pagos del mes de febrero. 28-02-09 Se liquida el I.V.A. del mes de febrero. Marzo 02-03-09 Se cancela al aserrío “Nuevo Amanecer” la cuenta pendiente del 09-02-09. 02-03-09 Se compra combustible por un valor de 30.00 02-03-09 El señor Ramiro Vargas nos dejas 498 tablas para cepillar a $ 0,60 cada una. 03-03-09 Se compra a DELCOMADERAS; 13 discos Fandelli Velros 54 Gran 80 a $ 0,36 cada disco. s/f Nro. 002-003-0065992 04-03-09 Se liquida la Hoja de Costos Nº 6. 04-03-09 El señor Ramiro Vargas solicita la elaboración de una puerta. 05-03-09 El señor Ramiro Vargas (P.N.C.C.) nos cancela de la cepillada del 02-03-09 según factura Nro. 876. 05-03-09 Se solicita para la Orden de Producción Nº 7, según Orden de Requisición Nº 8 los siguientes materiales. 3 Tablones de Cedro de 3m. ½ Clavos de 2” sin cabeza. 1 Chapa grande. ½ Pliego de lija Nº 240. ½ Tarro de Laca Sellador Catalizado. ½ Tarro de Masilla Plástica. ½ Tarro de Cemento de Contacto. 06-03-09 Se cancela de luz $ 150,47 y de teléfono $ 29,56 del mes de febrero. 06-03-09 Nos cancela el ingeniero Edwin Duque su cuenta pendiente del 20-02-09. 06-03-09 Se cepillan 31 tabloncillos a $ 0,40 cada uno y 4 vigas a $ 1,00 cada biga según factura Nº877. 07-03-09 Se cancela el anticipo a los dos maestros carpinteros de $ 80,00 a cada uno y $ 60,00 al operario. 07-03-09 Se asierran 58 tiras a $ 0,55 y 22 tablas a $ 1,00 cada una según factura Nro. 878. 09-03-09 Se vende el armario a $ 650,00 al señor Alberto Abad según factura Nro. 879. 09-03-09 Se liquida la Hoja de Costos Nº 7 de la Orden de Producción Nº 8. 09-03-09 Solicita un escritorio el señor Medardo Alvarado. 09-03-09 La señora Carmen Espinoza nos deja para que aserremos 250 duelas. 10-03-09 Se vende la puerta al señor Ramiro Vargas según factura Nº 880 a $ 160,00. 10-03-09 La señora Carmen Espinoza nos cancela $ 400,00 en efectivo y la diferencia a crédito personal de la aserrada de las 250 duelas. 10-03-09 Se compra a DECOMADERAS; 1 caneca de sellador Unidas de color cedro a $ 59,17; 3 tintes de color cedro a $ 15,75 según factura Nº 10-03-09 Según Orden de Requisición Nº 9 se solicita los siguientes materiales para la Orden de Producción Nº 8. 4 Tablones de Laurel Costeño. 1 Plancha de MDF. 6 Manijas. 2 Chapas de Cajón. ½ Libra de clavos de 1 ½” con cabeza. ½ Tarro de Laca de sellador Catalizado. ½ Tarro de Diluyente. 1 Pliego de lija Nº 240. 1 Tinte color Cedro. 1 Tarro de Cemento de Contacto. 11-03-09 El señor Camacho nos cancela su deuda pendiente del 25-0209. 11-03-09 Se cepillan 31 tablones cuarteados a $ 0,40 cada tablón, se concede crédito personal según factura Nro. 881. 12-03-09 Se venden 85 sacos de aserrín a $ 0,50 cada saco a diferentes clientes. 12-03-09 Se cepillan 22 tablas cuarteadas a $ 0,30 cada tabla, 12 listones de 11x05 a $ 0,40 cada listón, 20 taloncillos a $ 0.60 cada uno, 28 listones de 6x6 a $ 0,30 cada listón, 8 vigas de 4 centímetros a $ 0,80 cada biga y 7 tablas a $ 0,25 cada una, según factura Nro. 882. 12-03-09 Se deposita en la cuenta del banco de Loja 700.00 13-03-09 Se cancela los impuestos del mes de febrero. 13-03-09 Se cepillas 47 listones a $ 0,40 c/u según factura Nro. 883. 14-03-09 Se entrega el anticipo de sueldo a los maestros de $ 80,00 a cada uno y al operario de $ 60,00. 14-03-09 Se liquida la Hoja de Costos Nº 8. 14-03-09 Se cepilla 60 duelas preparadas lijadas con sellador a $ 1,50 cada una al señor Víctor Vivanco según factura Nro. 884 14-03-09 Solicita el señor Miguel Chiyogallo la elaboración de 2 mesas según Orden de Producción Nº 9. 16-03-09 Se compra a DISTABLASA 4 planchas de fibropanel color Caoba a $ 73.89 cada plancha. 16-03-09 Se cancela el IESS del mes de febrero. 16-03-09 Según Orden de Requisición Nº 10 se solicita los siguientes materiales para la Orden de Producción Nº 9. 4 Tablas de Romerillo Muñón 3 m. ½ Libra de clavos de ½” con cabeza. 1 Pliego de lija Nº 180. 1 Laca sellador catalizado. ½ Tarro de Cemento de Contacto. 16-03-09 El señor Ramiro Vargas nos deja 31 tabloncillos y 15 vigas para ser cepillados. 17-03-09 Se vende 28 tablones de cedro al Sr. Jacinto Chimbo según factura 885, a 13.80 c/u, nos cancela 250.00 dólares en efectivo y la diferencia se concede crédito personal. 17-03-09 Se entrega el escritorio al Sr. Medardo Alvarado según factura Nro. 886, a 220.00 dólares, nos cancela en efectivo. 18-03-09 Se entrega las vigas y tabloncillos cepillados al Sr. Ramiro Vargas (PNCC), las vigas a 1.00 c/u y los tabloncillos a 0.60 c/u. 18-03-09 Nos cancela la Sra. Carmen Espinoza su cuenta pendiente del 19-03-09 Se asierra 30 tablas de encofrado a 1.00 c/u y 29 listones a 0.80 c/u, según factura 888. 19-03-09 El Sr. Ramiro Vargas solicita la elaboración de cuatro puertas según orden de producción Nro. 10. 20-03-09 Se liquida la hoja de costos Nro. 9 20-03-09 El Sr. Mauricio Merchán (PNCC), nos deja 200 tablones para ser aserrados y obtener de cada tablón dos tablas, a un valor de 1.10 cada tablón. 20-03-09 Se compra a DISTABLASA según factura Nro. 005-0010011512; 2 libras de clavos de 2 pulgadas sin cabeza a 1.10 c/libra, 2 pliegos de lija 180 a 0.55 c/ pliego. 21-03-09 Según orden de requisición Nro. 11 se solicita el siguiente material para la orden de producción Nro. 10. 28 Tablones de Sacha Romerillo de 3m 8 Bisagras grandes 4 Chapas grandes ½ Libra de clavos de 2 pulgadas sin cabeza 2 Pliegos de lija 180 3 Tarros de Laca sellador catalizada 2 Tarros de masilla plástica 1 ½ de Cemento de contacto 21-03-09 Se da un anticipo de sueldo a los trabajadores 23-03-09 Se cepillan 20 tablas de encofrado a 2.30 c/u, 10 listones de encofrado de 5cm a 1.00 cada listón, según factura Nro. 889. 23-03-09 Se vende las dos mesas al Sr. Chiyogallo según factura 890, a 90.00 c/u. 24-03-09 Se vende 39 sacos de aserrín a diferentes clientes a un costo de 0.50 cada saco. 25-03-09 El Sr. Mauricio Merchán nos cancela del aserrado delos tablones 220.00, según factura 891. 25-03-09 Se deposita 1000.00 en el banco de Loja. 26-03-09 Se cepillan 47 tabloncillos a 0.60 c/u, según la factura 892. 27-03-09Se compra a ferretería Mueble ARYES (PNSC), un Tarro de dúrala brillo a 14.20, una pintura de caucho blanco a 7.83, dos tarros de masilla plástica a 4.98 c/u, 12 bisagras grandes a 0.91 c/u, 3 tarros de cemento de contacto a 1.53, 3 libras de clavos de pulgada ½ sin cabeza a 0.89 c/u, 6 chapas grandes a 7.65 c/u, se cancela con cheque. 27-03-09 La Sra. Verónica matamoros nos deja madera para aserrar vigas de 3m a un valor de 1.00 por cada viga que salga. 28-03-09 se vende 55 sacos de aserrín a 0.50 c/u. 31-03-09 Se entrega 61 vigas aserradas a la Sra. Verónica Matamoros según factura 893. 31-03-09 Se liquida la hoja de costos Nro. 10 31-03-09 Se paga sueldos del mes de marzo. 31-03-09 Se realiza la liquidación del IVA. SERRIO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE INVENTARIO AL 01 DE ENERO DEL 2009 CANT 10 3 3 1 1 1 1 1 1 36 1 3 60 25 169 5 85 111 16 64 55 37 11 120 56 5 10 6 4 2 3 1 2 1 15 5 1 1 1 1 3 DETALLE ACTIVO ÁCTIVO CORRIENTE CAJA Billetes Billetes Billetes BANCOS Banco de Loja 1201000644 CUENTAS POR COBRAR Sr. Ing. Ramiro Vargas Ulloa Sr. Jorge Gahona Sr. Antonio Carrión Sr. Manuel Ocampo Sra. Beatriz Calva MATERIA PRIMA Vigas de Laurel Costeño 3m Tablón Muñon 3m Tablón Guayacán 3m Tablón Sacha Romerillo 3m Tablón Encofrado 3m Tablón Cedro 3m Tablón Forastero 3m Tablón Romerillo Muñon 3m Tablón Laurel Costeño 3m Tablón Sangre 3m Tablas de Encofrado 3m Tablas de Forastero 3m Tablas de Guayacán 3m Tablas Sacha Romerillo 3m Listones de Guayacán 3m Listones de Sacha Romerillo 3m Planchas de OCB Planchas de MDF Planchas Tupan Tucos de Sacha Romerillo Tucos de Laurel Costeño Tinte Color Cedro Tinte Color Cahoba Tinte Color Miel Tinte Color Vino Laca Sellador Catalizado Laca Sellador Maple Laca Brillante Catalizado Laca Transparente Mate Pintura de Caucho Blanca Pintura de Caucho Negra Diluyente V/U V/P VALOR TOTAL OBSERVACIONES 118,00 10,00 5,00 1,00 100,00 15,00 3,00 1500,00 1500,00 400,00 700,00 300,00 300,00 350,00 400,00 700,00 300,00 300,00 350,00 7,50 10,50 12,00 8,00 3,40 12,00 12,40 11,00 10,00 9,50 1,65 3,10 6,00 4,00 3,00 3,00 20,00 21,50 22,00 6,60 9,06 15,00 15,00 15,00 4,00 13,00 13,00 13,00 13,00 7,80 7,80 5,00 270,00 10,50 36,00 480,00 85,00 2028,00 62,00 935,00 1110,00 152,00 105,60 170,50 222,00 44,00 360,00 168,00 100,00 215,00 132,00 26,40 18,12 45,00 15,00 30,00 4,00 195,00 65,00 13,00 13,00 7,80 7,80 15,00 1500,00 2050,00 7244,94 Tarro Tarro Tarro Tarro Tarro Tarro Tarro Tarro Tarro Tarro 15 litros ASERRIO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE INVENTARIO AL 01 DE ENERO DEL 2009 CANT DETALLE 3 1 3 46 8 3 2 0,5 0,5 1 2 0,5 0,5 0,5 2 10 10 8 Removedor de Pintura Masilla Plástica Masilla de Polvo con Goma Bisagras Tiraderas Cemento de Contacto Clavo de 1 pulgada con Cabeza Clavo de 1 pulgada sin Cabeza Clavo de 1 pulgada 1/2 con Cabeza Clavo de 1 pulgada 1/2 sin Cabeza Clavo de 2 pulgada con Cabeza Clavo de 2 pulgada sin Cabeza Clavo de 2 pulgada 1/2con Cabeza Clavo de 2 pulgada 1/2 sin Cabeza Tornillos de 2 pulgadas Lija de 150 Lija de 180 Lija de 240 PRODUCTOS EN PROCESO Mesas Puerta Armario BIENES DE USO CORRIENTE Escuadras Pequeñas Escuadras Grandes Orejeras Tijera de Metal Limas Uña de Gato Brochas Mediana Brochas Pequeñas Metros Mascarillas Guantes Gafas Cajas de Herramientas Piedras de Afilar Guantes de Cuero Lampon Escuadra Grande Escuadras Pequeñas Playos Llaves Pericas Caladoras Manual Escalera Escalera Combo de Madera Lápices 2 1 1 2 2 3 1 2 1 3 1 3 2 4 2 2 1 2 2 1 3 2 3 4 2 2 1 3 V/U 5,00 5,00 3,00 0,90 0,70 1,50 0,89 0,89 0,89 0,89 1,12 1,12 1,12 1,12 1,12 0,50 0,50 0,50 V/P VALOR TOTAL 15,00 5,00 9,00 41,40 5,60 4,50 1,78 0,45 0,45 0,89 2,24 0,56 0,56 0,56 2,24 5,00 5,00 4,00 OBSERVACIONES Litro Tarro Par Par Tarro Libra Libra Libra Libra Libra Libra Pliego Pliego Pliego 570,00 75,00 120,00 300,00 150,00 120,00 300,00 3,00 7,00 1,50 10,00 5,00 10,00 4,00 3,00 1,50 17,00 2,00 2,5 20,00 5,00 4,00 8,00 8,00 4,00 5,00 15,00 11,00 15,00 30,00 5,00 0,25 6,00 14,00 4,50 10,00 10,00 10,00 12,00 3,00 4,50 34,00 8,00 5,00 40,00 5,00 8,00 16,00 8,00 12,00 10,00 45,00 44,00 30,00 60,00 5,00 0,75 Falta Acab. Falta Acab. Falta Acab. 429,85 Par cortar sin Par Par Grandes Medina Grandes ASERRIO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE INVENTARIO AL 01 DE ENERO DEL 2009 CANT 2 1 2 1 DETALLE V/U V/P Esteros Libretin de Facturas Calculadoras Sello de Caucho CRÉDITO TRIBUTARIO TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORREINTE MUEBLES DE OFICINA Escritorios Sillas Archivador MAQUINARIA Cierra Eléctrica Pequeña Cierra Engleteadora Cierra de Cinta Torno Caladora Esmeril Sepilladora Cantiadora Lijadoras orbital Lijadoras de Disco Compresor Tupis de Mano Cepillo Eléctrico Taladro HERRAMIENTAS Lijadora en Línea Martillos Juego de Formon Juego de Desarmadores Cepillos Grandes Manual Cepillo Pequeño Manual Prensas de Mano Juego de Llaves Repuestos de Cierras Metálicas GALPONES 0,25 12,00 3,80 5,00 1100,63 1 Galpones Grande 1500,00 1500,00 2 Galpones Medianos REDES E INSTALACIONES 1000,00 1000,00 2 1 1 1 2 1 1 1 2 2 1 2 3 1 3 1 3 1 4 1 1 2 1 4 1 6 1 Línea Telefónica 1 Instalación de Luz 0,50 12,00 7,60 5,00 1100,63 VALOR TOTAL OBSERVACIONES Color Negro 1100,63 13013,42 365,00 115,00 45,00 90,00 230,00 45,00 90,00 100,00 500,00 700,00 800,00 250,00 120,00 2000,00 1500,00 100,00 280,00 500,00 140,00 200,00 80,00 100,00 1000,00 700,00 800,00 250,00 240,00 4000,00 1500,00 200,00 840,00 500,00 420,00 200,00 240,00 80,00 20,00 70,00 25,00 35,00 10,00 55,00 50,00 50,00 80,00 80,00 70,00 25,00 70,00 10,00 220,00 50,00 300,00 Giratoria 10990,00 905,00 2500,00 De ladrillo con zinc De ladrillo con zinc 5130,00 130,00 130,00 Incluye Teléfono 5000,00 5000,00 Con tres Transformadores ASERRIO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE INVENTARIO AL 01 DE ENERO DEL 2009 CANT 1 1 1 1 DETALLE VEHÍCULO Toyota Stop EDIFICIO Casa de Dos Pisos TERRENO Un lote TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR Sr. Miguel Arturo Murillo IESS POR PAGAR TOTAL PASIVO CORREINTE PASIVO NO CORREINTE TOTAL PASIVO NO CORREINTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO MAS CAPITAL PROPIETARIO V/U V/P VALOR TOTAL OBSERVACIONES 8000,00 8000,00 8000,00 Una cabina 35000,00 35000,00 35000,00 En construc. 60000,00 60000,00 60000,00 122890,00 135903,42 150,00 150,00 189,20 189,20 339,20 de diciembre 339,20 135564,22 135564,22 135903,42 CONTADORA ASERRIO Y CARPINTERIA 10 DE NOVIEMBRE ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL AL 01 DE ENERO DE 2009 ACTIVO Activo Corriente Caja Bancos Cuentas por Cobrar Materia Prima Productos en Proceso Bienes de Uso Corriente Crédito Tributario Total Activo Corriente Activo no Corriente Muebles de Oficina Maquinaria Herramientas Galpones Redes e Instalaciones Vehículos Edificio Terreno Total Activo no Corriente TOTAL ACTIVO 118,00 1500,00 2050,00 7244,94 570,00 429,85 1100,63 13013,42 365,00 10990,00 905,00 2500,00 5130,00 8000,00 35000,00 60000,00 122890,00 135903,42 PASIVO Pasivo Corriente Cuentas por Cobrar IESS por Pagar Total Pasivo Corriente TOTAL PASIVO 150,00 189,20 339,20 339,20 PATRIMONIO Capital 135564,22 Total Patrimonio TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 135564,22 135903,42 Zamora,01 de Enero de 2009 PROPIETARIO CONTADORA ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO DIARIO Del 1 de enero al 31 de marzo del 2009 Fecha Código 2009 2-ene 1.1.1. 1.1.2. 1.1.3. 1.1.4. 1.1.5. 1.1.8. 1.1.11. 1.2.2. 1.2.3. 1.2.4. 1.2.5. 1.2.6. 1.2.7. 1.2.8. 1.2.9. 2.1.1. 2.1.4. 3.1.1 2-ene 1.1.1. 4.1.5 2.1.5. 2-ene 1.1.4. 1.1.8. 1.1.9. 1.1.1. 2.1.7. 3-ene 5.1.3. Detalle Al 1 de enero del 2009 el Aserrío y Carpintería "10 de Noviembre" comienza sus actividades con los siguientes bienes y valores. Caja Bancos Cuentas por Cobrar Materia Prima Productos en Proceso Bienes de uso Corriente Crédito Tributario Muebles de Oficina Maquinaria Herramientas Galpones Redes e Instalaciones Vehículo Edificio Terrenos Cuentas por Pagar IESS por Pagar Capital P/r. El asiento según Estado de Situación Inicial de el Aserrío y Carpintería "10 de Noviembre" -2Caja Cepillado de Madera IVA Cobrado P/r. El cepillado de 430 tablas y 250 listones s/f 825-826 -3Materia Prima Clavo Sin cabeza de 1 pulgada Cinta Mastil Clavo con cabeza de 2 pulgadas Bienes de uso Corriente IVA Pagado Caja 1% Ret. IR Fuente por Pagar P/r. La compra a Ferretería Elinti s/f 001001-0001592 -4Costos Indirectos de Fabricación Sellador Catalizador Sellador Maple PASAN: Ref. Parcial 1/1 Debe FOLIO: 1 Haber 118,00 1500,00 2050,00 7244,94 570,00 429,85 1100,63 365,00 10990,00 905,00 2500,00 5130,00 8000,00 35000,00 60000,00 150,00 189,20 135564,22 1/2 256,48 229,00 27,48 1/3 4,77 2,67 0,98 1,12 5,36 1,22 11,25 0,10 1/4 39,00 13,00 26,00 136210,25 136171,25 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO DIARIO Del 1 de enero al 31 de marzo del 2009 Fecha Código 1.1.4. 3-ene 1.1.1. 4.1.5 2.1.5. 3-ene 1.1.6. 1.1.5. 3-ene 1.1.1. 5.1.1. 4.1.1 1.1.6. 5-ene 1.1.5. 5.1.3. 1.1.4. 5-ene 1.1.1. 5.1.1. 4.1.1 Detalle VIENEN: Materia Prima P/r. La Orden de Requisición Nº 1 para el acabado de los productos en proceso del inventario. -5Caja Cepillado de Madera IVA Cobrado P/r. El cepillado de 120 tablonsillos s/f 001001-827 -6Productos Terminados Mesas Puerta Armario Productos en Proceso P/r. La terminación de las 2 mesas, la puerta y el armario. -7Caja Costos de Productos Vendidos Ventas Productos Terminados P/r. La venta de las 2 mesas a la Sra. Ulvia Medina según factura Nº 001-001828. -8Productos en Proceso Tablones de Guayacán 3m Tablas de Guayacán 3m Listones de Guayacán Costos Indirectos de Fabricación Bisagras Tornillos de dos pulgadas Clavos de 1 pulgada sin cabeza Pliego de Lija Nro. 180 Laca Sellador Catalizado Tarros de Masilla de polvo con goma Materia Prima P/r. La Orden de Requisición Nº 2 para la Orden de Producción Nº 1 -9Caja Costos de Productos Vendidos Ventas PASAN: Ref. Parcial FOLIO: 2 Debe Haber 136210,25 136171,25 39,00 2/5 80,64 72,00 8,64 2/6 570,00 150,00 120,00 300,00 570,00 2/7 180,00 150,00 180,00 150,00 2/8 144,00 36,00 96,00 12,00 40,82 7,20 0,56 0,56 0,50 26,00 6,00 184,82 2/9 150,00 120,00 150,00 137645,71 137525,71 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO DIARIO Del 1 de enero al 31 de marzo del 2009 Fecha Código 1.1.6. 5-ene 1.1.1. 4.1.5 2.1.5. 6-ene 5.1.3. 5.2.7. 1.1.9. 1.1.1. 2.1.7. 2.1.8. 6-ene 1.1.1. 5.1.1. 4.1.1 1.1.6. 7-ene 1.1.1. 5.1.1. 4.1.1 2.1.5. 1.1.4. Detalle Ref. Parcial VIENEN: Productos Terminados P/r. La venta de la puerta a la Sra. Rosario Pardo S/f 001-001-829. -103/10 Caja Cepillado de Madera IVA Cobrado P/r. El cepillado de tablas y listones según factura Nº 001-001-831. -113/11 Costos Indirectos de Fabricación Luz 95% Gasto Servicios Básicos Luz 5% Teléfono IVA Pagado Caja 1% Ret. IR Fuente por Pagar 2% Ret. IR Fuente por Pagar P/r. El pago de servicios básicos del mes de diciembre. -123/12 Caja Costos de Productos Vendidos Ventas Productos Terminados P/r. La venta del armario al Sr. Edison Ramón según la factura Nº 001-001-832. -133/13 Caja Costos de Productos Vendidos Ventas IVA Cobrado Materia Prima Listones de Guayacán 85,34 76,20 9,14 156,97 156,97 33,62 8,26 25,36 3,04 191,47 1,65 0,51 370,00 300,00 370,00 300,00 154,56 90,00 138,00 16,56 90,00 90,00 P/r. La venta de 30 listones de Guayacán según factura Nº 001-001-833. -143/14 8-ene 1.1.2. Bancos 1.1.2.1. Banco de Loja 1192,30 1.1.1. Caja P/r. El depósito del efectivo hasta la fecha en el banco de Loja. PASAN: FOLIO: 3 Debe Haber 137645,71 137525,71 120,00 1192,30 1192,30 140031,54 140031,54 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO DIARIO Del 1 de enero al 31 de marzo del 2009 Fecha Código Detalle Ref. -15- 4/15 Parcial VIENEN: 9-ene 1.1.1. 4.1.5 2.1.5. 10-ene 1.1.1. 4.1.5 2.1.5. 10-ene 1.1.5. 5.1.3. 5.1.2. 10-ene 1.1.5. 5.1.4. 10-ene 1.1.6. 1.1.5. 10-ene 1.1.1. 1.1.2. 1.1.2.1. 10-ene 1.1.13. 1.1.1. 12-ene 1.1.4. Debe 140031,54 Caja Cepillado de Madera IVA Cobrado P/r. El cepillado de tabloncillo y vigas S/f. Nº 001-001-834. -16Caja Cepillado de Madera IVA Cobrado P/r. El cepillado de vigas y listones según factura Nro. 001-001-835. -17Productos en Proceso Mano de Obra directa Costos Indirectos de Fabricación Tiempo Ocioso Tiempo Indirecto Mano de Obra P/r Distribución de mano de obra en Orden de Producción Nro 1. -18Productos en Proceso Costos Ind. de Fab. Aplicados P/r. Aplicación de la tasa predeterminada en la O.P. Nro.1 -19Productos Terminados Productos en Proceso P/r. La terminación de las 2 camas. -20Caja Bancos Banco de Loja P/r. El retiro de dinero de la cuenta de ahorro para anticipos. -21Anticipo Sueldo Caja P/r. El anticipo pagado a los trabajadores. -22Materia Prima PASAN: FOLIO: 4 Haber 140031,54 156,58 139,80 16,78 4/16 54,21 48,40 5,81 4/17 173,33 173,33 130,00 36,66 93,34 303,33 4/18 96,48 96,48 4/19 413,81 413,81 4/20 200,00 200,00 200,00 4/21 240,00 240,00 4/22 44,52 141540,47 141495,95 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO DIARIO Del 1 de enero al 31 de marzo del 2009 Fecha Código 1.1.9. 1.1.1. 2.1.7. 12-ene 1.1.5. 5.1.3. 1.1.4. 12-ene 1.1.4. 1.1.8. 1.1.9. 2.1.1. 2.1.7. 12-ene 1.1.1. 4.1.5 2.1.5. 13-ene 1.1.1. 4.1.6 Detalle VIENEN: Pintura de Caucho Blanca Masilla Plástica Clavo sin cabeza de 2 pulgadas Chapas IVA Pagado Caja 1% Ret. IR Fuente por Pagar P/r. Compra a Ferretería El Inti según factura Nº 1658. -23Productos en Proceso Tablones de Sacha Romerillo 3m Listones de Sacha Romerillo Costos Indirectos de Fabricación Bisagras Chapas Clavos de 2 pulgadas sin cabeza Pliego de Lija Nro. 180 Laca Sellador Catalizado Tarros de Masilla Plástica Tarros de Pintura Blanca Tarro de Cemento de Contacto Galón de Diluyente Materia Prima P/r. Orden de Requisición Nro.3 para Orden de Producción Nro. 2 -24Materia Prima Latex Festivo Azul Bienes de uso Corriente IVA Pagado Cuentas por Pagar 1% Ret. IR Fuente por Pagar P/r. La compra DELCAS según factura Nº 002-001-051044. -25Caja Cepillado de Madera IVA Cobrado P/r. El cepillado de tabloncillos y vigas según factura Nro. 001-001-836. -26Caja Aserrado de Madera PASAN: Ref. Parcial Debe 141540,47 FOLIO: 5 Haber 141495,95 7,80 5,00 1,12 30,60 5,34 49,41 0,45 5/23 206,00 200,00 6,00 107,96 7,20 30,60 0,56 1,00 39,00 10,00 15,60 1,50 2,50 313,96 5/24 8,78 8,78 4,92 1,64 15,20 0,14 5/25 76,16 68,00 8,16 5/26 138,88 142090,15 124,00 142075,27 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO DIARIO Del 1 de enero al 31 de marzo del 2009 Fecha Código 2.1.5. 13-ene 1.1.1. 4.1.3 14-ene 1.1.1. 4.1.5 2.1.5. 14-ene 1.1.1. 1.1.3. 5.1.1. 4.1.1 1.1.6. 15-ene 1.1.4. 1.1.9. 1.1.1. 2.1.7. 15-Ene 1.1.2. 1.1.1. 15-Ene 2.1.4. 1.1.1. 15-ene 1.1.1. 4.1.5 Detalle VIENEN: IVA Cobrado P/r. El Aserrado de tabloncillos y vigas según factura Nro. 001-001-837. -27Caja Anticipo Producción El Sr. Ramiro Vargas nos da un anticipo para la O.P. Nro. 2 -28Caja Cepillado de Madera IVA Cobrado P/r. El cepillado de listones y tablas según factura Nro. 838 -29Caja Cuentas por Cobrar Costos de Productos Vendidos Ventas Productos Terminados P/r. La venta de dos camas al Sr. Medina según factura Nro. 839. -30Materia Prima Latex Festivo Mandarino tropic IVA Pagado Caja 1% Ret. IR Fuente por Pagar P/r. La compra DELCAS según factura Nro.002-001-051243 -31Bancos Caja P/r. El deposita el efectivo en la Cuenta del banco de Loja. -32IESS por Pagar Caja P/r. El pago del aporte patronal y personal del mes de diciembre del 2008. -33Caja Cepillado de Madera PASAN: Ref. Parcial FOLIO: 6 Debe Haber 142090,15 142075,27 14,88 6/27 200,00 200,00 6/28 41,66 37,20 4,46 6/29 400,00 160,00 413,81 560,00 413,81 6/30 21,69 21,69 2,60 24,07 0,22 6/31 700,00 700,00 6/32 189,20 189,20 6/33 18,82 16,80 144237,93 144235,91 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO DIARIO Del 1 de enero al 31 de marzo del 2009 Fecha Código Detalle 1.1.1. 1.1.3. VIENEN: IVA Cobrado P/r. El cepillado de tabloncillos según factura Nro.001-001-840. -34Caja Cuentas por Cobrar P/r. La cancelación del Sr. Ing. Vargas su cuenta pendiente. -35Caja Aserrado de Madera IVA Cobrado P/r. El aserrado de tabloncillos según factura Nro.001-001-841. -36Cuentas por Pagar Caja P/r. El pago de la deuda pendiente al Sr. Miguel Arturo Murillo. -37Caja Cepillado de Madera IVA Cobrado P/r. El cepillado de tabloncillos según factura Nro.001-001-842. -38Anticipo Sueldo Caja P/r. El anticipo pagado a los trabajadores. -39Caja Cuentas por Cobrar 1.1.1. 4.1.6 2.1.5. P/r. El cobro de la cuenta pendiente del Sr. Antonio Carrión y Manuel Ocampo. -40Caja Aserrado de Madera IVA Cobrado 2.1.5. 16-ene 1.1.1. 1.1.3. 16-ene 1.1.1. 4.1.6 2.1.5. 17-ene 2.1.1. 1.1.1. 17-ene 1.1.1. 4.1.5 2.1.5. 17-ene 1.1.13. 1.1.1. 19-ene 19-ene 20-ene 1.1.4. P/r. El aserrado de tablas y tabloncillos según factura Nro.001-001-843. -41Materia Prima PASAN: Ref. Parcial Debe 144237,93 FOLIO: 7 Haber 144235,91 2,02 7/34 400,00 400,00 7/35 32,48 29,00 3,48 7/36 150,00 150,00 7/37 100,80 90,00 10,80 7/38 240,00 240,00 7/39 600,00 600,00 7/40 123,20 110,00 13,20 7/41 70,00 145954,41 145884,41 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO DIARIO Del 1 de enero al 31 de marzo del 2009 Fecha Código 1.1.9. 1.1.1. 2.1.7. 2.1.10. 20-Ene 1.1.2. 1.1.1. 20-ene 1.1.1. 4.1.5 2.1.5. 21-ene 2.1.1. 1.1.1. 21-ene 1.1.1. 4.1.6 2.1.5. 22-Ene 1.1.1. 4.1.4 23-ene 1.1.5. 5.1.3. Detalle VIENEN: Litros de Diluyente 3 litros Galón de Sellador Galón de Alto sólido brillante Galón de Duralac brillo Par de bisagras Pliego de Lija Nro. 180 Pliego de Lija Nro. 360 IVA Pagado Caja 1% Ret. IR Fuente por Pagar 30% Retención IVA Pagar P/r. Compra ha Ferretería ARYES según factura Nº 98 -42Bancos Caja P/r. El depósito del efectivo en la Cta. Del banco de Loja -43Caja Cepillado de Madera IVA Cobrado P/r. El cepillado de tablas según factura Nro.001-001-844. -44Cuentas por Pagar Caja P/r. El pago a DELCAS de la factura 51044 -45Caja Aserrado de Madera IVA Cobrado P/r. El aserrado de tablas según factura Nro.001-001-845. -46Caja Desechos P/r. La venta de 25 sacos de aserrín a diferentes clientes. -47Productos en Proceso Mano de Obra directa Costos Indirectos de Fabricación Tiempo Indirecto PASAN: Ref. Parcial Debe 145954,41 FOLIO: 8 Haber 145884,41 12,60 14,64 14,56 14,2 12,24 0,88 0,88 8,40 75,18 0,70 2,52 8/42 650,00 650,00 8/43 15,68 14,00 1,68 8/44 15,20 15,20 8/45 57,12 51,00 6,12 8/46 12,50 12,50 8/47 220,00 220,00 210,00 210,00 147143,31 146713,31 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO DIARIO Del 1 de enero Al 31 de marzo Del 2009 Fecha 23-ene 23-ene 24-ene 24-ene 24-ene 24-ene 24-ene Código Detalle VIENEN: 5.1.2. Mano de Obra P/r la distribución de mano de obra en la Orden de Producción Nro2 -481.1.5. Productos en Proceso Costos Ind. de Fab. Aplicados 5.1.4. P/r. Aplicación de la tasa predeterminada en la O.P. Nro.2 -491.1.6. Productos Terminados 1.1.5. Productos en Proceso P/r. Terminación de 4 puertas. -501.1.1. Caja 1.1.12. Anticipo Retención Fuente 4.1.5 Cepillado de Madera 2.1.5. IVA Cobrado P/r. Cepillado de tablas, listones, vigas s/f 0000846, al Inf. Juan Delgado -511.1.1. Caja 4.1.3 Anticipo Producción 1.1.12. Anticipo Retención Fuente 5.1.1. Costos de Productos Vendidos 4.1.1 Ventas 1.1.6. Productos Terminados P/r. La venta de las 4 puertas al Sr, Ramiro Vargas s/f 847. -521.1.13. Anticipo Sueldo 1.1.1. Caja P/r. El anticipo pagado a los trabajadores. -531.1.2. Bancos 1.1.1. Caja P/r. El depósito del efectivo en la Cta. del banco de Loja -541.1.4. Materia Prima Chapas Sellador Maple Masilla Plástica 1.1.9. IVA Pagado PASAN: Ref. Parcial FOLIO: 9 Debe Haber 147143,31 146713,31 430,00 9/48 138,02 138,02 9/49 564,02 564,02 9/50 584,25 5,26 526,35 63,16 9/51 376,00 200,00 64,00 564,02 640,00 564,02 9/52 240,00 240,00 9/53 880,00 880,00 9/54 79,30 38,30 26,00 15,00 9,52 150847,70 150758,88 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO DIARIO Del 1 de enero Al 31 de marzo Del 2009 Fecha Código 1.1.1. 2.1.7. 24-ene 1.1.5. 5.1.3. 1.1.4. 26-ene 1.1.1. 5.1.1. 4.1.1 2.1.5. 1.1.4. 26-ene 1.1.1. 4.1.5 2.1.5. 27-ene 1.1.1. 4.1.5 2.1.5. 27-ene 1.1.1. 1.1.3. Detalle VIENEN: Caja 1% Ret. IR Fuente por Pagar P/r. La compra a DELCAS según factura Nº 51442. -55Productos en Proceso Tablones de Sacha Romerillo 3m Listones de Sacha Romerillo Costos Indirectos de Fabricación Bisagras Chapas Clavos de 2 pulgadas sin cabeza Pliego de Lija Nro. 180 Laca Sellador Catalizado Tarros de Masilla Plástica Tarro de Duralac Tarro de Cemento de Contacto Materia Prima P/r. Orden de Requisición Nro.4 para Orden de Producción Nro. 3 -56Caja Costos de Productos Vendidos Ventas IVA Cobrado Materia Prima Vigas de laurel Costeño P/r. La venta de vigas s/f 848. -57Caja Cepillado de Madera IVA Cobrado P/r. El cepillado de tablas y vigas según factura Nro.001-001-849. -58Caja Cepillado de Madera IVA Cobrado P/r. El cepillado de tablas y vigas según factura Nro.001-001-850. -59Caja Cuentas por Cobrar P/r. El cobro de la cuenta pendiente del Sr. Estuardo Medina. PASAN: Ref. Parcial Debe 150847,70 FOLIO: 10 Haber 150758,88 88,03 0,79 10/55 209,00 200,00 9,00 117,03 9,00 38,30 0,56 1,22 39,00 12,50 14,20 2,25 326,03 10/56 181,44 135,00 162,00 19,44 135,00 135,00 10/57 23,97 21,40 2,57 10/58 39,65 35,40 4,25 10/59 160,00 160,00 151713,79 151713,79 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO DIARIO Del 1 de enero Al 31 de marzo Del 2009 Fecha Código Detalle Ref. -60Caja Aserrado de Madera IVA Cobrado P/r. El aserrado de tablas según factura Nro.001-001-851. -61Caja Desechos P/r. La venta de 53 sacos de aserrín a diferentes personas. -62Caja Aserrado de Madera IVA Cobrado P/r. Aserrado de listones y vigas según factura Nro.001-001-852. -63Caja Cuentas por Cobrar Cepillado de Madera IVA Cobrado 11/60 Parcial VIENEN: 28-ene 1.1.1. 4.1.6 2.1.5. 29-ene 1.1.1. 4.1.4 29-ene 1.1.1. 4.1.6 2.1.5. 30-ene 1.1.1. 1.1.3. 4.1.5 2.1.5. P/r. El cepillado de duelas según factura Nro.001-001-853, al Inf. Juan Delgado 30-ene -641.1.2. Bancos 1.1.1. Caja P/r. El depósito del efectivo en la Cta. del banco de Loja 30-ene -655.2.8. Combustible y Lubricantes 1.1.9. IVA Pagado 1.1.1. Caja P/r. La compra de combustible para el vehículo. -6631-ene 5.1.2. Mano de Obra 5.1.5. Aporte Patronal 5.1.6. Provisiones Sociales 1.1.1. Caja 1.1.13. Anticipo Sueldo 2.1.3. Provisiones Sociales por Pagar 2.1.4. IESS por Pagar 2.1.4.1. Aporte Personal por Pagar PASAN: Debe 151713,79 FOLIO: 11 Haber 151713,79 58,24 52,00 6,24 11/61 26,50 26,50 11/62 17,36 15,50 1,86 11/63 100,00 68,00 150,00 18,00 11/64 200,00 200,00 11/65 33,00 3,96 36,96 11/66 990,00 120,29 244,04 177,44 720,00 244,04 212,85 92,57 153575,18 153575,18 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO DIARIO Del 1 de enero Al 31 de marzo Del 2009 Fecha Código 2.1.4.2. 31-ene 2.1.5. 1.1.11. 5.3.01. 1.1.9. 1.1.11. 2-feb 1.1.3. 4.1.5 2.1.5. 3-feb 1.1.1. 4.1.4 3-feb 1.1.3. 4.1.6 2.1.5. 3-feb 1.1.4. 1.1.9. 1.1.1. 2.1.7. 2.1.10. 4-feb 5.1.3. 5.2.7. 1.1.9. Detalle VIENEN: Aporte Patronal por Pagar P/r. El pago de mano de obra de los empleados del mes de enero. -67IVA Cobrado Crédito Tributario Gasto I.V.A. IVA Pagado Crédito Tributario P/r. Liquidación del IVA de enero. -68Cuentas por Cobrar Cepillado de Madera IVA Cobrado P/r. El cepillado de tablones según factura Nro.001-001-854. -69Caja Desechos P/r. La venta de 30 sacos de aserrín según factura Nro.855. -70Cuentas por Cobrar Aserrado de Madera IVA Cobrado P/r. Aserrado de tablas y listones según factura Nro.001-001-856. -71Materia Prima Clavos de 2 pulgadas sin cabeza Masilla Plástica Cemento de Contacto IVA Pagado Caja 1% Ret. IR Fuente por Pagar 30% Retención IVA Pagar P/r. La compra Ferretería y Muebles ARYES s/f 145 -72Costos Indirectos de Fabricación Luz 95% Gasto Servicios Básicos Luz 5% Teléfono IVA Pagado PASAN: Ref. Parcial Debe 153575,18 FOLIO: 12 Haber 153575,18 120,29 12/67 264,73 855,19 16,43 35,72 1100,63 12/68 20,83 18,60 2,23 12/69 15,00 15,00 12/70 28,56 25,50 3,06 12/71 17,19 2,24 10,00 4,95 2,06 18,46 0,17 0,62 12/72 166,63 166,63 45,22 8,77 36,45 4,37 155011,39 154795,17 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO DIARIO Del 1 de enero Al 31 de marzo Del 2009 Fecha Código 1.1.1. 2.1.7. 2.1.8. 4-feb 1.1.5. 5.1.3. 5.1.2. 4-feb 1.1.5. 5.1.4. 4-feb 1.1.6. 1.1.5. 4-feb 1.1.1. 4.1.5 2.1.5. 5-feb 1.1.5. 5.1.3. 1.1.4. 5-feb 1.1.1. 1.1.3. 5.1.1. 4.1.1 Detalle VIENEN: Caja 1% Ret. IR Fuente por Pagar 2% Ret. IR Fuente por Pagar P/r. El pago de servicios básicos del mes de enero. -73Productos en Proceso Mano de Obra directa Costos Indirectos de Fabricación Tiempo Indirecto Mano de Obra P/r Distribución de mano de obra en la Orden de Producción Nro. 3 -74Productos en Proceso Costos Ind. de Fab. Aplicados P/r. Aplicación de la tasa predeterminada en la O.P. Nro.3 -75Productos Terminados Productos en Proceso P/r. La terminación de las 5 puertas. -76Caja Cepillado de Madera IVA Cobrado P/r. Cepillado de listones según factura Nro.001-001-858. -77Productos en Proceso Tablones de Cedro 3m Costos Indirectos de Fabricación Clavos de 2 pulgadas sin cabeza Pliego de Lija Nro. 240 Laca Transparente Mate Tarros de Masilla Plástica Tarro de Cemento de Contacto Materia Prima P/r. La Orden de Requisición Nº 5 para Orden de Producción Nº 4. -78Caja Cuentas por Cobrar Costos de Productos Vendidos Ventas PASAN: Ref. Parcial FOLIO: 13 Debe Haber 155011,39 154795,17 213,74 1,75 0,73 13/73 226,66 226,66 140,00 140,00 366,66 13/74 140,03 140,03 13/75 575,69 575,69 13/76 19,26 17,20 2,06 13/77 96,00 96,00 18,44 1,12 1,00 13,00 2,50 0,82 114,44 13/78 250,00 102,13 264,00 156843,60 314,40 156541,87 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO DIARIO Del 1 de enero Al 31 de marzo Del 2009 Fecha Código 2.1.5. 1.1.4. 5-feb 1.1.1. 4.1.6 2.1.5. 6-feb 1.1.1. 1.1.3. 6-feb 1.1.2. 1.1.1. 6-feb 1.1.1. 4.1.5 2.1.5. 7-feb 1.1.13. 1.1.1. 7-feb 1.1.1. 4.1.6 2.1.5. 7-feb 1.1.1. 1.1.12. 5.1.1. 4.1.1 1.1.6. 9-feb 1.1.4. Detalle VIENEN: IVA Cobrado Materia Prima Tablones de Romerillo Muñon P/r. Venta según factura Nº 859 -79Caja Aserrado de Madera IVA Cobrado P/r. Aserrado de tablas s/f 860 -80Caja Cuentas por Cobrar P/r. Cobro de una pendiente al Sr. Ruiz y Jorge Gahona -81Bancos Caja P/r. El depósito del efectivo en la Cta. Del banco de Loja -82Caja Cepillado de Madera IVA Cobrado P/r. Cepillan Vigas s/f 861 -83Anticipo Sueldo Caja P/r. El anticipo pagado a los trabajadores del mes de febrero -84Caja Aserrado de Madera IVA Cobrado P/r. Asierran Duelas s/f 862 -85Caja Anticipo Retención Fuente Costos de Productos Vendidos Ventas Productos Terminados P/r. La venta de la 5 puertas al Sr. Vargas según factura Nº 863 -86Materia Prima Tablón de Guayacán 3m PASAN: Ref. Parcial FOLIO: 14 Debe Haber 156843,60 156541,87 37,73 264,00 264,00 14/79 123,20 110,00 13,20 14/80 768,00 768,00 14/81 950,00 950,00 14/82 8,96 8,00 0,96 14/83 220,00 220,00 14/84 58,80 52,50 6,30 14/85 792,00 8,00 575,69 800,00 575,69 14/86 1292,00 600 161640,25 160348,25 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO DIARIO Del 1 de enero Al 31 de marzo Del 2009 Fecha Código 1.1.9. 1.1.2. 2.1.1. 2.1.7. 9-feb 1.1.1. 4.1.5 2.1.5. 10-feb 1.1.4. 1.1.9. 1.1.1. 2.1.7. 2.1.10. 10-feb 1.1.1. 4.1.6 2.1.5. 10-feb 1.1.2. 1.1.1. 11-feb 2.1.7. 2.1.8. 2.1.10. 5.2.9. 1.1.1. Detalle VIENEN: Tablón de Sacha Romerillo 3m Tablón de Forastero 3m IVA Pagado Bancos Cuentas por Pagar 1% Ret. IR Fuente por Pagar P/r. La compra al Aserrío Nuevo Amanecer según factura Nº 361 -87Caja Cepillado de Madera IVA Cobrado P/r. Cepillado vigas s/f 864 -88Materia Prima Galón de Sellador Galón de Alto sólido brillante Diluyente Cola plástica Tinte UMP Pares de bisagras reforzadas IVA Pagado Caja 1% Ret. IR Fuente por Pagar 30% Retención IVA Pagar P/r. La compra Ferretería y Muebles ARYES s/f 9 -89Caja Aserrado de Madera IVA Cobrado P/r. Aserrado de tablones y duelas según factura Nº 865 -90Bancos Caja P/r. El depósito en el banco de Loja -911% Ret. IR Fuente por Pagar 2% Ret. IR Fuente por Pagar 30% Retención IVA Pagar Servicios Bancarios Caja P/r. La cancelación de los impuestos del mes de enero PASAN: Ref. Parcial FOLIO: 15 Debe Haber 161640,25 160348,25 488 204 155,04 1000,00 434,12 12,92 15/87 31,81 28,40 3,41 15/88 70,94 14,64 14,11 12,60 6,97 16,74 5,88 8,51 76,19 0,71 2,55 15/89 188,16 168,00 20,16 15/90 850,00 850,00 15/91 4,05 0,51 2,52 1,00 8,08 162952,79 162952,79 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO DIARIO Del 1 de enero Al 31 de marzo Del 2009 Fecha Código Detalle Ref. Parcial VIENEN: 11-feb 1.1.1. 4.1.5 2.1.5. 11-feb 1.1.1. 1.1.3. 12-feb 1.1.5. 5.1.3. 5.1.2. 12-feb 1.1.5. 5.1.4. 12-feb 1.1.6. 1.1.5. 12-feb 1.1.1. 4.1.5 2.1.5. 12-feb 1.1.1. 4.1.3 12-feb 1.1.4. -92Caja Cepillado de Madera IVA Cobrado P/r. Cepillan vigas s/f 866 -93Caja Cuentas por Cobrar P/r. El cobro de la cta. Pendiente del Sr. Dávila -94Productos en Proceso Mano de Obra directa Costos Indirectos de Fabricación Tiempo Indirecto Mano de Obra P/r La distribución de mano de obra en la O.P. Nro4 -95Productos en Proceso Costos Ind. de Fab. Aplicados P/r. Aplicación de la tasa predeterminada en la O.P. Nro.4 -96Productos Terminados Productos en Proceso P/r. Terminación de las 3 mesas. -97Caja Cepillado de Madera IVA Cobrado P/r. Cepillan tablones s/f 867 -98Caja Anticipo Producción P/r. El anticipo para la orden de producción Nro. 5 -99Materia Prima Bisagras Chapas Tarro de Sellador maple Masilla Plástica Tarros de Duralac Cemento de Contacto PASAN: FOLIO: 16 Debe Haber 162952,79 162952,79 16/92 23,52 21,00 2,52 16/93 20,83 20,83 16/94 133,33 133,33 123,33 123,33 256,66 16/95 64,32 64,32 16/96 293,65 293,65 16/97 29,12 26,00 3,12 16/98 300,00 300,00 16/99 282,87 9,30 114,75 78,84 29,88 42,6 7,5 164223,76 163940,89 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO DIARIO Del 1 de enero Al 31 de marzo Del 2009 Fecha Código 1.1.9. 1.1.1. 2.1.7. 2.1.10. 13-feb 1.1.5. 5.1.3. 1.1.4. 13-feb 1.1.1. 5.1.1. 4.1.1 1.1.6. 14-feb 1.1.13. 1.1.1. 16-feb 2.1.4. 1.1.1. 17-feb 1.1.1. 1.1.3. 19-feb 1.1.1. 4.1.5 Detalle VIENEN: IVA Pagado Caja 1% Ret. IR Fuente por Pagar 30% Retención IVA Pagar P/r. La compra Ferretería y Muebles ARYES s/f 243 Ref. -100Productos en Proceso Tablones de Cedro 3m Costos Indirectos de Fabricación Bisagras Grandes Chapas Clavos de 2 pulgadas sin cabeza Pliego de Lija Nro. 180 Tarros de Masilla Plástica Tarro de Duralac Tarro de Cemento de Contacto Materia Prima P/r. Orden de Producción Nro. 5 -101Caja Costos de Productos Vendidos Ventas Productos Terminados P/r. La venta de la 3 mesas al Sra. Martha Luzuriaga s/f 868. -102Anticipo Sueldo Caja P/r. El anticipo pagado a los trabajadores del mes de febrero -103IESS por Pagar Caja P/r. El pago del IESS del mes de enero -104Caja Cuentas por Cobrar P/r. El cobro de la cta. Pendiente de la Sra. Beatriz Calva y el Sr. Raúl Medina -105Caja Cepillado de Madera PASAN: 17/100 Parcial FOLIO: 17 Debe Haber 164223,76 163940,89 33,94 303,80 2,83 10,18 648,00 648,00 173,79 18,20 76,50 2,24 3,10 24,95 42,60 6,20 821,79 17/101 330,00 293,65 330,00 293,65 17/102 220,00 220,00 17/103 212,85 212,85 17/104 452,13 452,13 17/105 11,09 166599,21 9,90 166598,02 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO DIARIO Del 1 de enero Al 31 de marzo Del 2009 Fecha Código 2.1.5. 19-feb 1.1.2. 1.1.1. 20-feb 1.1.1. 1.1.3. 5.1.1. 4.1.1 2.1.5. 1.1.4. 20-feb 1.1.1. 4.1.6 2.1.5. 21-feb 1.1.13. 1.1.1. 21-feb 1.1.1. 4.1.6 2.1.5. 23-feb 1.1.5. 5.1.3. 5.1.2. 23-feb 1.1.5. 5.1.4. Detalle VIENEN: IVA Cobrado P/r. Cepillan listones s/f 869 -106Bancos Caja P/r. El depósito del efectivo en la Cta. Del banco de Loja -107Caja Cuentas por Cobrar Costos de Productos Vendidos Ventas IVA Cobrado Materia Prima Tablas de Encofrado 3m Tablón de Encofrado 3m P/r. La venta al Sr. Duque s/f 870 -108Caja Aserrado de Madera IVA Cobrado P/r. Asierran duelas/f 871 -109Anticipo Sueldo Caja P/r. El anticipo pagado a los trabajadores del mes de febrero -110Caja Aserrado de Madera IVA Cobrado P/r. Asierran vigas s/f 872 -111Productos en Proceso Mano de Obra directa Costos Indirectos de Fabricación Tiempo Indirecto Mano de Obra P/r La Distribución de mano de obra en la O.P. Nro5 -112Productos en Proceso Costos Ind. de Fab. Aplicados P/r. Aplicación de la tasa predeterminada en la O.P. Nro.5 PASAN: Ref. Parcial Debe 166599,21 FOLIO: 18 Haber 166598,02 1,19 18/106 500,00 500,00 18/107 150,00 32,11 116,30 162,60 19,51 116,30 89,10 27,20 18/108 145,60 130,00 15,60 18/109 220,00 220,00 18/110 37,80 33,75 4,05 18/111 276,66 276,66 53,33 53,33 329,99 18/112 434,16 434,16 168565,17 168565,17 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO DIARIO Del 1 de enero Al 31 de marzo Del 2009 Fecha Código Detalle Ref. Parcial VIENEN: 23-feb 1.1.6. 1.1.5. 23-feb 1.1.1. 4.1.5 2.1.5. 23-feb 1.1.1. 4.1.3 23-feb 1.1.4. 1.1.9. 1.1.1. 2.1.7. 24-feb 1.1.5. 5.1.3. 1.1.4. -113Productos Terminados Productos en Proceso P/r. La terminación de la elaboración de las 10 puertas. -114Caja Cepillado de Madera IVA Cobrado P/r. El cepillado de las tablas según factura Nº 873. -115Caja Anticipo Producción P/r. El anticipo del Sr. Alberto Abad -116Materia Prima Planchas de Playwo Manijas Chapas para cajón Debe 168565,17 FOLIO: 19 Haber 168565,17 19/113 1358,82 1358,82 19/114 64,51 57,60 6,91 19/115 100,00 100,00 19/116 Clavos de 1 pulgadas 1/2 sin cabeza Tarros de Duralac Brillo Tarro de Tinte color Caoba IVA Pagado Caja 1% Ret. IR Fuente por Pagar P/r. La compra Ferretería Castillo s/f 001-001-0001897 -11719/117 Productos en Proceso Tablones Laurel Costeño 3m Planchas de Playwo Costos Indirectos de Fabricación Bisagras Pequeñas Manijas Chapas Clavos 1 pulgada 1/2 con cabeza Clavos 1pulgada 1/2 sin cabeza Tarro Duralac Brillo Diluyente Lija Nro.180 Tinte Color Caoba Cemento de contacto Materia Prima P/r. La Orden de Producción Nro.6 PASAN: 211,55 126,55 18,36 6,9 1,78 28,40 29,56 25,39 234,82 2,12 165,93 90,00 75,93 66,45 2,04 9,18 3,45 0,89 0,45 14,20 2,22 1,22 29,70 3,10 232,38 170557,82 170557,82 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO DIARIO Del 1 de enero Al 31 de marzo Del 2009 Fecha Código Detalle Ref. -118Caja Cuentas por Cobrar Anticipo Producción Costos de Productos Vendidos Ventas Productos Terminados P/r. La venta de las puertas al Sr. Julio Camacho s/f 0874. -119Bancos Caja P/r. El depósito del efectivo en la Cta. Del banco de Loja -120Caja Costos de Productos Vendidos Ventas Aserrado de Madera Materia Prima IVA Cobrado P/r. El aserrado de 60 duelas, y venta de 60 vigas al Sr. José Suquilanda s/f 00008875 -121Mano de Obra Aporte Patronal Provisiones Sociales Caja Anticipo Sueldo Provisiones Sociales por Pagar IESS por Pagar Aporte Personal por Pagar Aporte Patronal por Pagar P/r. El pago de mano de obra de los empleados del mes de enero -122IVA Cobrado Crédito Tributario Gasto I.V.A. IVA Pagado Crédito Tributario 20/118 Parcial VIENEN: 25-feb 1.1.1. 1.1.3. 4.1.3 5.1.1. 4.1.1 1.1.6. 25-feb 1.1.2. 1.1.1. 27-feb 1.1.1. 5.1.1. 4.1.1 4.1.6 1.1.4. 2.1.5. 28-feb 28-feb 5.1.2. 5.1.5. 5.1.6. 1.1.1. 1.1.13. 2.1.3. 2.1.4. 2.1.4.1. 2.1.4.2. 2.1.5. 1.1.11. 5.3.01. 1.1.9. 1.1.11. 2-mar 2.1.1. P/r. La liquidación del IVA de febrero -123Cuentas por Pagar PASAN: Debe 170557,82 FOLIO: 20 Haber 170557,82 1000,00 300,00 300,00 1358,82 1600,00 1358,82 20/119 750,00 750,00 20/120 280,00 75,00 100,00 150,00 75,00 30,00 20/121 880,00 106,92 216,91 137,72 660,00 216,91 189,20 82,28 106,92 20/122 172,01 762,13 150,36 229,31 855,19 20/123 434,12 177344,09 176909,97 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO DIARIO Del 1 de enero Al 31 de marzo Del 2009 Fecha Código 1.1.1. 2-mar 5.2.8. 1.1.9. 1.1.1. Detalle VIENEN: Caja P/r. El pago de la deuda pendiente al aserrío Nuevo Amanecer -124Combustible y Lubricantes IVA Pagado Caja Ref. 5.1.2. 1.1.5. 5.1.4. P/r Distribución de mano de obra en Orden de Producción Nro. 6 -12721/127 Productos en Proceso Costos Ind. de Fab. Aplicados 1.1.8. 1.1.9. 1.1.1. 2.1.7. 04-mar 1.1.5. 5.1.3. 04-mar 04-mar 1.1.6. 1.1.5. 05-mar 1.1.1. 1.1.12. 4.1.5 2.1.5. 05-mar 1.1.5. 5.1.3. Debe 177344,09 FOLIO: 21 Haber 176909,97 434,12 21/124 P/r. La compra de combustible a Estación de servicio la Argelia -12521/125 Bienes de uso Corriente Disco fandelli 5" grano 80 IVA Pagado Caja 1% Ret. IR Fuente por Pagar P/r. La compra Decomaderas según factura Nº 002-003-0065992 -12621/126 Productos en Proceso Mano de Obra directa Costos Indirectos de Fabricación Tiempo Indirecto Mano de Obra 3-mar Parcial P/r. Aplicación de la tasa predeterminada en la O.P. Nro.6 -12821/128 Productos Terminados Productos en Proceso P/r. La terminación del Armario. -12921/129 Caja Anticipo Retención Fuente Cepillado de Madera IVA Cobrado P/r. La cepillada de 498 tablas según factura Nº 876 -13021/130 Productos en Proceso Tablones Cedro 3m Costos Indirectos de Fabricación PASAN: 30,00 3,60 33,60 4,64 4,64 0,56 5,15 0,05 133,34 133,34 160,00 160,00 293,34 111,17 111,17 410,44 410,44 331,67 2,99 298,80 35,86 36,00 36,00 18,10 178586,60 178532,50 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO DIARIO Del 1 de enero Al 31 de marzo Del 2009 Fecha Código Detalle Ref. 1.1.9. 1.1.1. 2.1.7. 2.1.8. VIENEN: Clavos de 2 pulgadas sin cabeza Chapa Grande Pliego de Lija Nro. 240 Laca Sellador Catalizado Tarro de Masilla plástica Cemento de contacto Materia Prima P/r. La Orden de Producción Nro.7 -131Costos Indirectos de Fabricación Luz 95% Gasto Servicios Básicos Luz 5% Teléfono IVA Pagado Caja 1% Ret. IR Fuente por Pagar 2% Ret. IR Fuente por Pagar 1.1.1. 1.1.3. P/r. El pago de servicios básicos del mes de febrero -13222/132 Caja Cuentas por Cobrar 1.1.4. 06-mar 5.1.3. 5.2.7. 6-mar 6-mar 1.1.1. 4.1.5 2.1.5. 7-mar 1.1.13. 1.1.1. 7-mar 1.1.1. 4.1.6 2.1.5. 9-mar 1.1.1. 4.1.3 Parcial Debe 178586,60 FOLIO: 22 Haber 178532,50 0,44 7,65 0,25 6,50 2,49 0,77 54,10 22/131 P/r. El cobro de la cuenta pendiente del Sr. Edwin Duque -13322/133 Caja Cepillado de Madera IVA Cobrado P/r. La cepillada de tabloncillos según factura Nº 877 -13422/134 Anticipo Sueldo Caja P/r. El anticipo pagado a los trabajadores del mes de marzo -13522/135 Caja Aserrado de Madera IVA Cobrado P/r. El aserrado de tiras y tablas según factura Nº 878 -13622/136 Caja Anticipo Producción PASAN: 142,95 142,95 37,08 7,52 29,56 3,54 181,48 1,50 0,59 32,11 32,11 18,37 16,40 1,97 220,00 220,00 60,37 53,90 6,47 550,00 100,00 179751,02 179101,02 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO DIARIO Del 1 de enero Al 31 de marzo Del 2009 Fecha Código Detalle Ref. 5.1.2. VIENEN: Costos de Productos Vendidos Ventas Productos Terminados P/r. La venta del armario s/f 0879 -137Productos en Proceso Mano de Obra directa Costos Indirectos de Fabricación Tiempo Indirecto Mano de Obra 1.1.5. 5.1.4. P/r la distribución de mano de obra en la O.P. Nro. 7 -13823/138 Productos en Proceso Costos Ind. de Fab. Aplicados 5.1.1. 4.1.1 1.1.6. 9-mar 1.1.5. 5.1.3. 9-mar 9-mar 1.1.6. 1.1.5. 10-mar 1.1.1. 1.1.12. 5.1.1. 4.1.1 1.1.6. 10-mar 1.1.1. 1.1.3. 4.1.6 2.1.5. 10-mar 1.1.4. 1.1.9. 1.1.1. 2.1.7. P/r. Aplicación de la tasa predeterminada en la O.P. Nro.7 -139Productos Terminados Productos en Proceso P/r. La terminación de la puerta -140Caja Anticipo Retención Fuente Costos de Productos Vendidos Ventas Productos Terminados P/r. La venta de 1 puerta al Sr. Ramiro Vargas s/f 880 -141Caja Cuentas por Cobrar Aserrado de Madera IVA Cobrado P/r. El aserrado de 250 duelas a la Sra. Carmen Espinoza -142Materia Prima Sellador Unidas ( Caneca) Tinte color cedro IVA Pagado Caja 1% Ret. IR Fuente por Pagar P/r. La compra Decomaderas según factura 002-001-0299596 PASAN: Parcial Debe 179751,02 410,44 FOLIO: 23 Haber 179101,02 650,00 410,44 23/137 73,33 73,33 73,33 73,33 146,66 24,12 24,12 23/139 133,45 133,45 23/140 158,40 1,60 133,45 160,00 133,45 23/141 400,00 300,00 625,00 75,00 23/142 106,26 59,01 47,25 12,75 117,95 1,06 181578,15 181578,15 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO DIARIO Del 1 de enero Al 31 de marzo Del 2009 Fecha Código Detalle Ref. -143Productos en Proceso Tablones Laurel Costeño 3m Planchas de MDF Costos Indirectos de Fabricación Manijas Chapas para cajón Clavos 1pulgada 1/2 con cabeza Laca sellador catalizado Diluyente Lija Nro.240 Tinte Color Cedro Cemento de contacto Materia Prima P/r. Orden de Producción Nro.8 -144Caja Cuentas por Cobrar P/r. El cobro de la cta. Pendiente del Sr. Julio Camacho -145Cuentas por Cobrar Cepillado de Madera IVA Cobrado P/r. La cepillada de tablones cuarteados según factura Nº 881 -146Caja Desechos P/r. La venta de 85 sacos de aserrín a varios clientes. -147Caja Cepillado de Madera IVA Cobrado P/r. El cepillado de tablas, tabloncillos y vigas s/f 882 -148Bancos Caja P/r. El depósito del efectivo en la Cta. Del banco de Loja -1491% Ret. IR Fuente por Pagar 2% Ret. IR Fuente por Pagar PASAN: 24/143 Parcial VIENEN: 10-mar 1.1.5. 5.1.3. 1.1.4. 11-mar 1.1.1. 1.1.3. 11-mar 1.1.3. 4.1.5 2.1.5. 12-mar 1.1.1. 4.1.4 12-mar 1.1.1. 4.1.5 2.1.5. 12-mar 1.1.2. 1.1.1. 13-mar 2.1.7. 2.1.8. Debe 181578,15 FOLIO: 24 Haber 181578,15 61,50 40,00 21,50 37,30 9,18 2,30 0,45 6,50 2,22 0,50 15,37 0,78 98,80 24/144 300,00 300,00 24/145 13,89 12,40 1,49 24/146 42,50 42,50 24/147 44,70 39,95 4,75 24/148 700,00 700,00 24/149 20,50 0,73 182799,27 182778,04 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO DIARIO Del 1 de enero Al 31 de marzo Del 2009 Fecha Código Detalle Ref. 30% Retención IVA Pagar Servicios Bancarios Caja P/r. El pago de los impuestos del mes de febrero -150Caja Cepillado de Madera IVA Cobrado P/r. Cepillada de listones cuarteados según factura Nº 883 -151Anticipo Sueldo Caja P/r. Anticipo pagado a los trabajadores del mes de marzo -152Productos en Proceso Mano de Obra directa Costos Indirectos de Fabricación Tiempo Indirecto Mano de Obra P/r La distribución de mano de obra en la O.P. Nro. 8 -153Productos en Proceso Costos Ind. de Fab. Aplicados P/r. Aplicación de la tasa predeterminada en la O.P. Nro.8 -154Productos Terminados Productos en Proceso P/r. La terminación del escritorio -155Cuentas por Cobrar Cepillado de Madera IVA Cobrado P/r. El cepillado de duelas según factura Nº 884 -156Materia Prima Fibropanel Caoba IVA Pagado Caja PASAN: 24/149 Parcial VIENEN: 2.1.10. 5.2.9. 1.1.1. 13-mar 1.1.1. 4.1.5 2.1.5. 14-mar 1.1.13. 1.1.1. 14-mar 1.1.5. 5.1.3. 5.1.2. 14-mar 1.1.5. 5.1.4. 14-mar 1.1.6. 1.1.5. 14-mar 1.1.3. 4.1.5 2.1.5. 16-mar 1.1.4. 1.1.9. 1.1.1. Debe 182799,27 FOLIO: 25 Haber 182778,04 13,35 1,00 35,58 25/150 21,06 18,80 2,26 25/151 220,00 220,00 25/152 86,67 86,67 96,68 96,68 183,35 25/153 41,21 41,21 25/154 189,38 189,38 25/155 100,80 90,00 10,80 25/156 295,56 295,56 35,46 183900,44 328,06 183897,48 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO DIARIO Del 1 de enero Al 31 de marzo Del 2009 Fecha Código 2.1.7. 16-mar 2.1.4. 1.1.1. 16-mar 1.1.5. 5.1.3. 1.1.4. 17-mar 1.1.1. 1.1.3. 5.1.1. 4.1.1 2.1.5. 1.1.4. 17-mar 1.1.1. 5.1.1. 4.1.1 1.1.6. 18-mar 1.1.1. 1.1.12. 4.1.5 2.1.5. 18-mar 1.1.1. Detalle VIENEN: 1% Ret. IR Fuente por Pagar P/r. La compra DISTABLASA según factura Nº 11443 -157IESS por Pagar Caja P/r. El pago del IESS del mes de febrero -158Productos en Proceso Tablones Romerillo Muñon 3m Costos Indirectos de Fabricación Clavos 1pulgada 1/2 con cabeza Pliego de Lija Nro.180 Laca sellador catalizado Cemento de contacto Materia Prima P/r. La Orden de Producción Nro.9 -159Caja Cuentas por Cobrar Costos de Productos Vendidos Ventas IVA Cobrado Materia Prima Tablones de Cedro 3m P/r. La venta al Sr. Jacinto Chimbo según factura Nº 0885 -160Caja Costos de Productos Vendidos Ventas Productos Terminados P/r. La venta del escritorio al Sr. Jacinto Chimbo s/f 0886 -161Caja Ref. Parcial Debe 183900,44 FOLIO: 26 Haber 183897,48 2,96 26/157 189,20 189,20 26/158 44,00 44,00 8,31 0,44 0,60 6,50 0,77 52,31 26/159 250,00 182,87 336,00 386,50 46,37 336,00 336,00 26/160 220,00 189,38 220,00 189,38 26/161 Anticipo Retención Fuente Cepillado de Madera IVA Cobrado P/r. El cepillado de vigas y tabloncillos según factura Nº 887 -16226/162 Caja PASAN: 37,29 0,34 33,60 4,03 300,00 185657,83 185357,83 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO DIARIO Del 1 de enero Al 31 de marzo Del 2009 Fecha Código 1.1.3. 19-mar 1.1.1. 4.1.6 2.1.5. 20-mar 1.1.5. 5.1.3. 5.1.2. 20-mar 1.1.5. 5.1.4. 20-mar 1.1.6. 1.1.5. 20-mar 1.1.4. 1.1.9. 1.1.1. 2.1.7. 21-mar 1.1.5. 5.1.3. Detalle VIENEN: Cuentas por Cobrar P/r. El cobro a la Sra. Carmen Espinoza -163Caja Aserrado de Madera IVA Cobrado P/r. El aserrado tablas y listones según factura Nº 0888 -164Productos en Proceso Mano de Obra directa Costos Indirectos de Fabricación Tiempo Indirecto Mano de Obra P/r La distribución de mano de obra en la O.P. Nro. 9 -165Productos en Proceso Costos Ind. de Fab. Aplicados P/r. Aplicación de la tasa predeterminada en la O.P. Nro.9 -166Productos Terminados Productos en Proceso P/r. La terminación de las mesas -167Materia Prima Clavos 2 pulgada sin cabeza Pliego de Lija Nro.180 IVA Pagado Caja 1% Ret. IR Fuente por Pagar P/r. La compra DISTABLASA según factura Nº 005-001-11512 -168Productos en Proceso Tablones Sacha Romerillo 3m Costos Indirectos de Fabricación Bisagras Grandes Chapas Clavos de 2 pulgadas sin cabeza Pliego de Lija Nro. 180 Tarros Laca de Sellador Catalizado Tarros de Masilla Plástica PASAN: Ref. Parcial Debe 185657,83 FOLIO: 27 Haber 185357,83 300,00 27/163 59,58 53,20 6,38 27/164 86,67 86,67 96,68 96,68 183,35 27/165 29,48 29,48 27/166 160,15 160,15 27/167 3,30 2,20 1,10 0,40 3,67 0,03 27/168 224,00 224,00 124,22 7,28 64,00 0,55 1,10 39,00 9,96 186442,31 186094,09 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO DIARIO Del 1 de enero Al 31 de marzo Del 2009 Fecha Código 1.1.4. 21-mar 1.1.13. 1.1.1. 23-mar 1.1.1. 4.1.5 2.1.5. 23-mar 1.1.1. 5.1.1. 4.1.1 1.1.6. 24-mar 1.1.1. 4.1.4 25-mar 1.1.1. 1.1.12. 4.1.6 2.1.5. 25-mar 1.1.2. 1.1.1. 26-mar 1.1.1. 4.1.5 2.1.5. Detalle VIENEN: Tarro de Cemento de Contacto Materia Prima P/r. Orden de Producción Nro.10 -169Anticipo Sueldo Caja P/r. El anticipo pagado a los trabajadores del mes de marzo -170Caja Cepillado de Madera IVA Cobrado P/r. El cepillado de tablas y listones según factura Nº 0000889 -171Caja Costos de Productos Vendidos Ventas Productos Terminados P/r. La venta de las dos mesas al Sr. Miguel Chillogallo s/f 0890 -172Caja Desechos P/r. La venta de 39 sacos de aserrín a varios clientes. -173Caja Ref. Parcial Debe 186442,31 FOLIO: 28 Haber 186094,09 2,33 348,22 28/169 220,00 220,00 28/170 62,72 56,00 6,72 28/171 180,00 160,15 180,00 160,15 28/172 19,50 19,50 28/173 Anticipo Retención Fuente Aserrado de Madera IVA Cobrado P/r. El aserrado de 220 tablones según factura Nº 891 -17428/174 Bancos Caja P/r. El depósito del efectivo en la Cta. Del banco de Loja -17528/175 Caja Cepillado de Madera IVA Cobrado P/r. El cepillado de tabloncillos según factura Nº 0000892 PASAN: 244,20 2,20 220,00 26,40 1000,00 1000,00 31,58 28,20 3,38 188362,66 188362,66 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO DIARIO Del 1 de enero Al 31 de marzo Del 2009 Fecha Código Detalle Ref. -176Materia Prima Duralac Brillo Pintura de Caucho Blanca Masilla Plástica Bisagras Grandes Cemento de contacto Clavo de 1 pulgada 1/2 sin cabeza Chapas Grandes IVA Pagado Bancos 1% Ret. IR Fuente por Pagar 30% Retención IVA Pagar P/r. La compra Ferretería y Muebles ARYES según factura Nº 001-001000145 -177Caja Desechos P/r. La venta de 55 sacos de aserrín. -178Caja Aserrado de Madera IVA Cobrado P/r. El aserrado de vigas a la Sr. Verónica Matamoro s/f 0000893 -179Productos en Proceso Mano de Obra directa Costos Indirectos de Fabricación Tiempo Indirecto Mano de Obra P/r La distribución de mano de obra en la Orden de Producción Nro. 10 -180Productos en Proceso Costos Ind. de Fab. Aplicados P/r. Aplicación de la tasa predeterminada en la O.P. Nro.10 -181Productos Terminados Productos en Proceso P/r. La terminación de las puertas. -182Mano de Obra PASAN: 29/176 Parcial VIENEN: 27-mar 1.1.4. 1.1.9. 1.1.2. 2.1.7. 2.1.10. 28-mar 1.1.1. 4.1.4 31-mar 1.1.1. 4.1.6 2.1.5. 31-mar 1.1.5. 5.1.3. 5.1.2. 31-mar 1.1.5. 5.1.4. 31-mar 1.1.6. 1.1.5. 31-mar 5.1.2. Debe 188362,66 FOLIO: 29 Haber 188362,66 96,07 14,20 7,83 9,96 10,92 4,59 2,67 45,90 11,53 103,18 0,96 3,46 29/177 27,50 27,50 29/178 68,32 61,00 7,32 29/179 133,33 133,33 196,67 196,67 330,00 29/180 150,08 150,08 29/181 507,41 507,41 29/182 953,34 190506,91 189553,57 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO DIARIO Del 1 de enero Al 31 de marzo Del 2009 Fecha Código 5.1.5. 5.1.6. 1.1.1. 1.1.13. 2.1.3. 2.1.4. 2.1.4.1. 2.1.4.2. 31-mar 2.1.5. 1.1.11. 5.3.01. 1.1.9. 1.1.11. 31-mar 5.2.4. 5.2.5. 5.2.6. 1.2.2.1. 1.2.6.1. 1.2.7.1. 31-mar 5.1.3. 5.1.3.5. 5.1.3.6. 5.1.3.7. 1.2.3.1. 1.2.4.1. 1.2.5.1. 31-mar 5.2.2. 1.1.8. Detalle Ref. VIENEN: Aporte Patronal Provisiones Sociales Caja Anticipo Sueldo Provisiones Sociales por Pagar IESS por Pagar Aporte Personal por Pagar Aporte Patronal por Pagar P/r. El pago de mano de obra de los empleados del mes de enero -18330/183 IVA Cobrado Crédito Tributario Gasto I.V.A. IVA Pagado Crédito Tributario P/r. La liquidación del IVA del mes de marzo AJUSTES -18430/184 Depreciación de Muebles de Oficina Dep.de Redes e Instalaciones Depreciación de Vehículo Dep. Acum. Muebles de Oficina Dep.Acum. Redes e Instalaciones Depreciación Acum.de Vehículo P/r. Las depreciaciones Acumuladas de muebles de oficina, e instalaciones y vehículos -185Costos Indirectos de Fabricación Depreciación Maquinaria Depreciación Herramientas Depreciación Galpones Depreciación Acum.de Maquinaria Dep.Acum. de Herramientas Depreciación Acum. de Galpones P/r. La costos indirectos de fabricación, por depreciaciones de maquinaria, herramientas y galpones -186Consumo de Bienes de Uso Corriente Bienes de uso Corriente P/r. El consumo del 3% de los bienes de uso corriente PASAN: Parcial Debe 190506,91 115,83 234,99 FOLIO: 30 Haber 189553,57 204,20 660,00 234,99 204,97 89,14 115,83 239,20 565,15 25,62 67,84 762,13 8,21 115,43 320,00 8,21 115,43 320,00 30/185 489,65 439,60 20,36 29,69 439,60 20,36 29,69 30/186 12,89 12,89 192633,88 192633,88 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO DIARIO Del 1 de enero al 31 de marzo del 2009 Fecha Código 5.2.2. 5.2.4. 5.2.5. VIENEN: ASIENTOS DE REGULACION -187Costos Ind. de Fab. Aplicados Variación del Costo Costos Indirectos de Fabricación P/r. La variación del costo -188Costos de Productos Vendidos Variación del Costo P/r. El cierre del costo -189Ventas Perdida Bruta en Ventas Costos de Productos Vendidos P/r. La pérdida bruta en ventas ASIENTO DE CIERRE -190Desechos Cepillado de Madera Aserrado de Madera lartetaPpetropA PtraiPirotPaorsipAtP PttViVpaetaepatoadtoepP roPaeraVtaeitotPaVtasPra rttitoet attsipsieoaVtabatMAtPaVtacaisiopet etaoVtaltVtPata oPepApsirotP 5.2.6. 5.2.7. 5.2.8. 5.2.9. 5.3.01. 3.2.1 etattsipsieoaVtadtcesaAr spPeraottaisirPae PisrP reMaPeiMAtayaeaMtispoetP osptirPottaisirPaep dlaspPerP aseiAiVpVaVtAa dttsisir 31-mar 5.1.4. 6.1. 5.1.3. 31-mar 5.1.1. 6.1. 31-mar Detalle 4.1.1 5.1.7. 5.1.1. 31-mar 4.1.4 4.1.5 4.1.6 5.1.5. 5.1.6. 5.1.7. SUMAN IGUALES Ref. Parcial Debe 192633,88 FOLIO: 31 Haber 192633,88 31/187 1229,07 1758,57 2987,64 31/188 1758,57 1758,57 31/189 7103,50 340,78 7444,28 31/190 143,50 2305,40 2064,35 343,04 695,94 340,78 12,89 8,21 115,43 320,00 115,92 63,00 2,00 192,41 2303,63 209337,62 209337,62 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: FECHA 2-ene 2-ene 2-ene 3-ene 3-ene 5-ene 5-ene 6-ene 6-ene 7-ene 8-ene 9-ene 10-ene 10-ene 10-ene 12-ene 12-ene 13-ene 13-ene 14-ene 14-ene 15-ene 15-ene 15-ene 15-ene 16-ene 16-ene 17-ene 17-ene 17-ene 19-ene 19-ene 20-ene 20-ene 20-ene 21-ene 21-ene 22-ene 24-ene 24-ene 24-ene 24-ene 24-ene 26-ene 26-ene Caja DETALLE P/r. El Estado de Situación Inicial P/r. El cepillado s/f 825-826 P/r. Compra ha Ferretería Elinti s/f 1592 P/r. El cepillado s/f 001-001-827 P/r. La venta de las 2 mesas s/f 828. P/r. La venta de la puerta S/f 001-001-829 P/r. El cepillado s/f Nº 001-001-831. P/r. El pago de servicios básicos P/r. La venta del armario s/f Nº 832. P/r. La venta de 30 listones s/f Nº 833. P/r. El depósito del dinero hasta la fecha P/r. El cepillado S/f. Nº 001-001-834. P/r. El cepillado s/f Nro. 001-001-835. P/r. El retiro de dinero P/r. El anticipo pagado a los trabajadores P/r. Compra a Ferretería El Inti s/f N 1658 P/r. El cepillado según factura Nro. 836. P/r. El Aserró según factura Nro. 837. P/r Anticipo para la O.P. Nro. 2 P/r. El cepillado según factura Nro. 838 P/r. La venta según factura Nro. 839. P/r. Compra según factura Nro.51243 P/r. El deposita del efectivo P/r. Pago del aporte patronal y personal P/r. El cepillado según factura Nro.840. P/r. La cancelación del Sr. Ing. Vargar P/r. El aserrado según factura Nro. 841. P/r. Pago deuda pendiente al Sr. Murillo P/r. El cepillado según factura Nro. 842. P/r. El anticipo pagado a los trabajadores P/r. Cobro cuenta Sr. Carrión y Ocampo P/r. El aserrado según factura Nro.843. P/r. La compra s/f 002-001-0000098 P/r. El depósito en la Cta. Del banco P/r. El cepillado según factura Nro. 844. P/r. Pago a DELCAS de la factura 51044 P/r. El aserrado según factura Nro.845 P/r. La venta de 25 sacos de aserrín P/r. El cepillado s/f 846, a Juan Delgado P/r. La venta al Sr, Ramiro Vargas s/f 847 P/r. El anticipo pagado a los trabajadores P/r. El depósito en el banco de Loja P/r. La compra a DELCAS s/f Nº 51442. P/r. La venta de vigas s/f 848. P/r. El cepillado según factura Nro.849. Pasan: REF 1/1 1/2 1/3 2/5 2/7 2/9 3/10 3/11 3/12 3/13 3/14 4/15 4/16 4/20 4/21 4/22 5/25 5/26 6/27 6/28 6/29 6/30 6/31 6/32 6/33 7/34 7/35 7/36 7/37 7/38 7/39 7/40 7/41 8/42 8/43 8/44 8/45 8/46 9/50 9/51 9/52 9/53 9/54 10/56 10/57 CÓDIGO: 1.1.1. DEBE HABER 118,00 256,48 11,25 80,64 180,00 150,00 85,34 191,47 370,00 154,56 1192,30 156,58 54,21 200,00 240,00 49,41 76,16 138,88 200,00 41,66 400,00 24,07 700,00 189,20 18,82 400,00 32,48 150,00 100,80 240,00 600,00 123,20 75,18 650,00 15,68 15,20 57,12 12,50 584,25 376,00 240,00 880,00 88,03 181,44 23,97 5188,77 4936,11 SALDO 118,00 374,48 363,23 443,87 623,87 773,87 859,21 667,74 1037,74 1192,30 0,00 156,58 210,79 410,79 170,79 121,38 197,54 336,42 536,42 578,08 978,08 954,01 254,01 64,81 83,63 483,63 516,11 366,11 466,91 226,91 826,91 950,11 874,93 224,93 240,61 225,41 282,53 295,03 879,28 1255,28 1015,28 135,28 47,25 228,69 252,66 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: Caja FECHA DETALLE Vienen: 27-ene P/r. El cepillado según factura Nro.850. 27-ene P/r. El cobro de la cuenta pendiente 28-ene P/r. El Aserrado según factura Nro.851 29-ene P/r. La venta de 53 sacos de aserrín. 29-ene P/r. Aserrado según factura Nro.852. 30-ene P/r. El cepillado según factura Nro.853 30-ene P/r. El depósito del efectivo 30-ene P/r. La compra de combustible 31-ene P/r. Pago de mano de obra a empleados 3-feb P/r. La venta de sacos de aserrín s/f 855. 3-feb P/r. La compra s/f 002-001-0000145 4-feb P/r. El pago de servicios básicos 4-feb P/r. Cepillado según factura Nro. 858. 5-feb P/r. La venta s/f 859 5-feb P/r. Aserrado de tablas s/f 860 6-feb P/r. El cobro de cuenta pendiente 6-feb P/r. El depósito del efectivo 6-feb P/r. Cepillan Vigas s/f 861 7-feb P/r. El anticipo pagado a los trabajadores 7-feb P/r. Asierran Duelas s/f 862 7-feb P/r. La venta de 5 puertas s/f 863 9-feb P/r. Cepillado vigas s/f 864 10-feb P/r. La compra s/f 001-001-000009 10-feb P/r. Aserrado de tablones y duelas s/f 865 10-feb P/r. El depósito en el banco de Loja 11-feb P/r. Cancelación de impuestos de enero 11-feb P/r. Cepillan vigas s/f 866 11-feb P/r. Cobro cta. Pendiente del Sr. Dávila 12-feb P/r. Cepillan tablones s/f 867 12-feb P/r. El anticipo para la OP Nro. 5 12-feb P/r. La compra s/f 001-001-0000243 13-feb P/r. La venta s/f 868. 14-feb P/r. El anticipo pagado a los trabajadores 16-feb P/r. El pago del IESS del mes de enero 17-feb P/r. El cobro de la cta. Pendiente 19-feb P/r. Cepillan listones s/f 869 19-feb P/r. El depósito del efectivo 20-feb P/r. La venta al Sr. Duque s/f 870 20-feb P/r. Asierran duelas/f 871 21-feb P/r. El anticipo pagado a los trabajadores 21-feb P/r. Asierran vigas s/f 872 23-feb P/r. El cepillado según factura Nº 873. 23-feb P/r. El anticipo del Sr. Alberto Abad 23-feb P/r. La compra Ferretería Castillo s/f 1897 Pasan: REF 10/58 10/59 11/60 11/61 11/62 11/63 11/64 11/65 11/66 12/69 12/71 12/72 13/76 13/78 14/79 14/80 14/81 14/82 14/83 14/84 14/85 15/87 15/88 15/89 15/90 15/91 16/92 16/93 16/97 16/98 16/99 17/101 17/102 17/103 17/104 17/105 18/106 18/107 18/108 18/109 18/110 19/114 19/115 19/116 CÓDIGO: 1.1.1. DEBE HABER 5188,77 4936,11 39,65 160,00 58,24 26,50 17,36 100,00 200,00 36,96 177,44 15,00 18,46 213,74 19,26 250,00 123,20 768,00 950,00 8,96 220,00 58,80 792,00 31,81 76,19 188,16 850,00 8,08 23,52 20,83 29,12 300,00 303,80 330,00 220,00 212,85 452,13 11,09 500,00 150,00 145,60 220,00 37,80 64,51 100,00 234,82 9510,31 9378,45 SALDO 252,66 292,31 452,31 510,55 537,05 554,41 654,41 454,41 417,45 240,01 255,01 236,55 22,81 42,07 292,07 415,27 1183,27 233,27 242,23 22,23 81,03 873,03 904,84 828,65 1016,81 166,81 158,73 182,25 203,08 232,20 532,20 228,40 558,40 338,40 125,55 577,68 588,77 88,77 238,77 384,37 164,37 202,17 266,68 366,68 131,86 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: Caja FECHA DETALLE Vienen: 25-feb P/r. La venta de las puertas s/f 0874. 25-feb P/r. El depósito del efectivo 27-feb P/r. El Aserrado s/f 00008875 28-feb P/r. El pago de mano de obra de enero 2-mar P/r. Pago al aserrío Nuevo Amanecer 2-mar P/r. La compra de combustible 3-mar P/r. La compra Decomaderas s/f 65992 5-mar P/r. La cepillada de 498 tablas s/f 876 6-mar P/r. El pago de servicios básicos 6-mar P/r. El cobro de la cuenta pendiente 6-mar P/r. La cepillada de tabloncillos s/f 877 7-mar P/r. El anticipo pagado a los trabajadores 7-mar P/r. El aserrado de tiras y tablas s/f 878 9-mar P/r. La venta del armario s/f 0879 10-mar P/r. La venta de 1 puerta a s/f 880 10-mar P/r. El aserrado de 250 duelas 10-mar P/r. La compra s/f 002-001-0299596 11-mar P/r. El cobro de la cta. Pendiente 12-mar P/r. La venta de aserrín a varios clientes. 12-mar P/r. El cepillado s/f 0000882 12-mar P/r. El depósito del efectivo 13-mar P/r. El pago de los impuestos 13-mar P/r. La cepillada s/f 883 14-mar P/r. El anticipo pagado a los trabajadores 16-mar P/r. La compra s/f 005-001-0011443 16-mar P/r. El pago del IESS del mes de febrero 17-mar P/r. La venta al Sr. Chimbo s/f 0885 17-mar P/r. La venta del escritorio s/f 0886 18-mar P/r. El cepillado s/f 0000887 P/r. El cobro de la cta.la Sra. Carmen 18-mar Espinoza 19-mar P/r. El Aserrado tablas y listones s/f 0888 20-mar P/r. La compra s/f 005-001-0011512 21-mar P/r. El anticipo pagado a los trabajadores 23-mar P/r. El cepillado s/f 0000889 23-mar P/r. La venta de las dos mesas s/f 0890 24-mar P/r. La venta de 39 sacos de aserrín 25-mar P/r. El aserrado de 220 tablones s/f 891 25-mar P/r. El depósito del efectivo 26-mar P/r. El cepillado de tablonsillos s/f 0000892 28-mar P/r. La venta de 55 sacos de aserrín. 31-mar P/r. El Aserrado de vigas s/f 0000893 31-mar P/r. Pado de mano de obra a empleados Suman: CÓDIGO: 1.1.1. DEBE HABER 9510,31 9378,45 20/118 1000,00 750,00 20/119 20/120 280,00 20/121 137,72 20/123 434,12 21/124 33,60 21/125 5,15 21/129 331,67 22/131 181,48 22/132 32,11 22/133 18,37 22/134 220,00 22/135 60,37 22/136 550,00 23/140 158,40 23/141 400,00 23/142 117,95 24/144 300,00 24/146 42,50 24/147 44,70 700,00 24/148 24/149 35,58 25/150 21,06 25/151 220,00 25/156 328,06 189,20 26/157 26/159 250,00 26/160 220,00 26/161 37,29 SALDO 131,86 1131,86 381,86 661,86 524,14 90,02 56,42 51,27 382,94 201,46 233,57 251,94 31,94 92,31 642,31 800,71 1200,71 1082,76 1382,76 1425,26 1469,96 769,96 734,38 755,44 535,44 207,38 18,18 268,18 488,18 525,47 26/162 27/163 27/167 28/169 28/170 28/171 28/172 28/173 28/174 28/175 29/177 29/178 29/182 825,47 885,05 881,38 661,38 724,10 904,10 923,60 1167,80 167,80 199,38 226,88 295,20 91,00 REF 300,00 59,58 3,67 220,00 62,72 180,00 19,50 244,20 1000,00 31,58 27,50 68,32 204,20 14250,18 14159,18 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: FECHA 2-ene 8-ene 10-ene 15-ene 20-ene 24-ene 30-ene 6-feb 9-feb 10-feb 19-feb 25-feb 12-mar 25-mar 27-mar Bancos DETALLE P/r. El Estado de Situación Inicial P/r. El depósito del dinero hasta la fecha P/r. El retiro de dinero P/r. El deposita del efectivo P/r. El depósito en la Cta. Del banco P/r. El depósito en el banco de Loja P/r. El depósito del efectivo P/r. El depósito del efectivo P/r. La compra a Nuevo Amanecer S/f 361 P/r. El depósito en el banco de Loja P/r. El depósito del efectivo P/r. El depósito del efectivo P/r. El depósito del efectivo P/r. El depósito del efectivo P/r. La compra s/f 001-001-000145 Suman: REF 1/1 3/14 4/20 6/31 8/42 9/53 11/64 14/81 14/86 15/90 18/106 20/119 24/148 28/174 29/176 CÓDIGO: 1.1.2. DEBE HABER 1500,00 1192,30 200,00 700,00 650,00 880,00 200,00 950,00 1000,00 850,00 500,00 750,00 700,00 1000,00 103,18 9872,30 1303,18 SALDO 1500,00 2692,30 2492,30 3192,30 3842,30 4722,30 4922,30 5872,30 4872,30 5722,30 6222,30 6972,30 7672,30 8672,30 8569,12 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: FECHA 2-ene 14-ene 16-ene 19-ene 27-ene 30-ene 2-feb 3-feb 5-feb 6-feb 11-feb 17-feb 20-feb 25-feb 6-mar 10-mar 11-mar 11-mar 14-mar 17-mar 18-mar Cuentas por Cobrar DETALLE P/r. El Estado de Situación Inicial P/r. La venta según factura Nro. 839. P/r. La cancelación del Sr. Ing. Vargar P/r. Cobro cuenta Sr. Carrión y Ocampo P/r. El cobro de la cuenta pendiente P/r. El cepillado según factura Nro.853 P/r. El cepillado según factura Nro.854. P/r. Aserrado según factura Nro.856. P/r. La venta s/f 859 P/r. El cobro de cuenta pendiente P/r. Cobro cta. Pendiente del Sr. Dávila P/r. El cobro de la cta. Pendiente P/r. La venta al Sr. Duque s/f 870 P/r. La venta de las puertas s/f 0874. P/r. El cobro de la cuenta pendiente P/r. El aserrado de 250 duelas P/r. El cobro de la cta. Pendiente P/r. La cepillada s/f 881 P/r. El cepillado de duelas s/f 0000884 P/r. La venta al Sr. Chimbo s/f 0885 P/r. El cobro de la cta.la Sra. Carmen Espinoza Suman: REF 1/1 6/29 7/34 7/39 10/59 11/63 12/68 12/70 13/78 14/80 16/93 17/104 18/107 20/118 22/132 23/141 24/144 24/145 25/155 26/159 CÓDIGO: 1.1.3. DEBE HABER 2050,00 160,00 400,00 600,00 160,00 68,00 20,83 28,56 102,13 768,00 20,83 452,13 32,11 300,00 32,11 300,00 300,00 13,89 100,80 182,87 26/162 3359,19 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" 300,00 3033,07 SALDO 2050,00 2210,00 1810,00 1210,00 1050,00 1118,00 1138,83 1167,39 1269,52 501,52 480,69 28,56 60,67 360,67 328,56 628,56 328,56 342,45 443,25 626,12 326,12 LIBRO MAYOR CUENTA: FECHA 2-ene 2-ene 3-ene 5-ene 7-ene 12-ene 12-ene 12-ene 15-ene 20-ene 24-ene 24-ene 26-ene 3-feb 5-feb 5-feb 9-feb 10-feb 12-feb 13-feb 20-feb 23-feb 24-feb 27-feb 5-mar 10-mar 10-mar 16-mar 16-mar 17-mar 20-mar 21-mar 27-mar Materia Prima DETALLE P/r. El Estado de Situación Inicial P/r. Compra ha Ferretería Elinti s/f 1592 P/r. La Orden de Requisición Nº 1 P/r. La Orden de Requisición Nº 2 P/r. La venta de 30 listones s/f Nº 833. P/r. Compra a Ferretería El Inti s/f N 1658 P/r. La OR Nro.3 para la OP Nro. 2 P/r. La compra DELCAS s/f 51044. P/r. Compra según factura Nro.51243 P/r. La compra s/f 002-001-0000098 P/r. La compra a DELCAS s/f Nº 51442. P/r. La Orden de Requisición 4 para OP 3 P/r. La venta de vigas s/f 848. P/r. La compra s/f 002-001-0000145 P/r. OR Nº 5 para Orden Producción Nº 4. P/r. La venta s/f 859 P/r. La compra a Nuevo Amanecer S/f 361 P/r. La compra s/f 001-001-000009 P/r. La compra s/f 001-001-0000243 P/r. La O. P. Nro. 5 P/r. La venta al Sr. Duque s/f 870 P/r. La compra Ferretería Castillo s/f 1897 P/r. La Orden de Producción Nro.6 P/r. El Aserrado s/f 00008875 P/r. La O.P. Nro.7 P/r. La compra s/f 002-001-0299596 P/r. La O.P. Nro.8 P/r. La compra s/f 005-001-0011443 P/r. La O.P. Nro.9 P/r. La venta al Sr. Chimbo s/f 0885 P/r. La compra s/f 005-001-0011512 P/r. La O.P. Nro.10 P/r. La compra s/f 001-001-000145 Suman: REF 1/1 1/3 1/4 2/8 3/13 4/22 5/23 5/24 6/30 7/41 9/54 10/55 10/56 12/71 13/77 13/78 14/86 15/88 16/99 17/100 18/107 19/116 19/117 20/120 21/130 23/142 24/143 25/156 26/158 26/159 27/167 27/168 29/176 CÓDIGO: 1.1.4. DEBE HABER 7244,94 4,77 39,00 184,82 90,00 44,52 313,96 8,78 21,69 70,00 79,30 326,03 135,00 17,19 114,44 264,00 1292,00 70,94 282,87 821,79 116,30 211,55 232,38 75,00 54,10 106,26 98,80 295,56 52,31 336,00 3,30 348,22 96,07 9849,74 3602,15 SALDO 7244,94 7249,71 7210,71 7025,89 6935,89 6980,41 6666,45 6675,23 6696,92 6766,92 6846,22 6520,19 6385,19 6402,38 6287,94 6023,94 7315,94 7386,88 7669,75 6847,96 6731,66 6943,21 6710,83 6635,83 6581,73 6687,99 6589,19 6884,75 6832,44 6496,44 6499,74 6151,52 6247,59 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: FECHA 2-ene 3-ene 5-ene 10-ene 10-ene Productos en Proceso DETALLE P/r. El Estado de Situación Inicial P/r. La terminación de productos P/r. La Orden de Requisición Nº 2 P/r Distribución mano de obra en O.P Nº 1 P/r. Aplicación tasa predeterminada OP. 1 Pasan: REF 1/1 2/6 2/8 4/17 4/18 CÓDIGO: 1.1.5. DEBE HABER 570,00 570,00 144,00 173,33 96,48 983,81 570,00 SALDO 570,00 0,00 144,00 317,33 413,81 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: Productos en Proceso FECHA DETALLE Vienen: 10-ene P/r. La terminación de las 2 camas. 12-ene P/r. La OR Nro.3 para la OP Nro. 2 23-ene P/r Distribución mano de obra en OP Nro2 23-ene P/r. Aplicación tasa predeterminada OP 2 23-ene P/r. La terminación de las 4 puertas. 24-ene P/r. La Orden de Requisición 4 para OP 3 4-feb P/r Distribución mano de obra en la OPN 3 4-feb P/r. Aplicación tasa predeterminada OP 3 4-feb P/r. La terminación de las 5 puertas. 5-feb P/r. OR Nº 5 para Orden Producción Nº 4. 12-feb P/r Distribución de mano de obra en OP 4 12-feb P/r. Aplicación tasa predeterminada OP 4 12-feb P/r. La terminación de las 3 mesas. 13-feb P/r. La O. P. Nro. 5 23-feb P/r Distribución de mano de obra O.P. 5 23-feb P/r. Aplicación predeterminada en O.P.5 23-feb P/r. La terminación de las 10 puertas. 24-feb P/r. La Orden de Producción Nro.6 4-mar P/r Distribución de mano de obra en OP 6 4-mar P/r. Aplicación tasa predeterminada OP 6 4-mar P/r. La terminación del Armario. 5-mar P/r. La O.P. Nro.7 9-mar P/r Distribución de mano de obra en OP7 9-mar P/r. Aplicación Tasa predeterminada OP 7 9-mar P/r. La terminación de la puerta 10-mar P/r. La O.P. Nro.8 14-mar P/r Distribución de mano de obra OP 8 14-mar P/r. Aplicación tasa predeterminada OP 8 14-mar P/r. La terminación del escritorio 16-mar P/r. La O.P. Nro.9 20-mar P/r Distribución de mano de obra en OP 9 20-mar P/r. Aplicación tasa predeterminada OP 9 20-mar P/r. La terminación de las mesas 21-mar P/r. La O.P. Nro.10 31-mar P/r Distribución de mano de obra OP 10 31-mar P/r. Aplicación asa predeterminada OP 10 31-mar P/r. La terminación de las puertas. Suman: REF 4/19 5/23 8/47 9/48 9/49 10/55 13/73 13/74 13/75 13/77 16/94 16/95 16/96 17/100 18/111 18/112 19/113 19/117 21/126 21/127 21/128 21/130 23/137 23/138 23/139 24/143 25/152 25/153 25/154 26/158 27/164 27/165 27/166 27/168 29/179 29/180 29/181 CÓDIGO: 1.1.5. DEBE HABER 983,81 570,00 413,81 206,00 220,00 138,02 564,02 209,00 226,66 140,03 575,69 96,00 133,33 64,32 293,65 648,00 276,66 434,16 1358,82 165,93 133,34 111,17 410,44 36,00 73,33 24,12 133,45 61,50 86,67 41,21 189,38 44,00 86,67 29,48 160,15 224,00 133,33 150,08 507,41 5176,82 5176,82 SALDO 0,00 206,00 426,00 564,02 0,00 209,00 435,66 575,69 0,00 96,00 229,33 293,65 0,00 648,00 924,66 1358,82 0,00 165,93 299,27 410,44 0,00 36,00 109,33 133,45 0,00 61,50 148,17 189,38 0,00 44,00 130,67 160,15 0,00 224,00 357,33 507,41 0,00 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: FECHA 3-ene 3-ene 5-ene 6-ene 10-ene 14-ene 23-ene 24-ene 4-feb 7-feb 12-feb 13-feb 23-feb 25-feb 4-mar 9-mar 9-mar 10-mar 14-mar 17-mar 20-mar 23-mar 31-mar Productos Terminados DETALLE P/r. La terminación de productos P/r. La venta de las 2 mesas s/f 828. P/r. La venta de la puerta S/f 001-001-829 P/r. La venta del armario s/f Nº 832. P/r. La terminación de las 2 camas. P/r. La venta según factura Nro. 839. P/r. La terminación de las 4 puertas. P/r. La venta al Sr, Ramiro Vargas s/f 847 P/r. La terminación de las 5 puertas. P/r. La venta de 5 puertas s/f 863 P/r. La terminación de las 3 mesas. P/r. La venta s/f 868. P/r. La terminación de las 10 puertas. P/r. La venta de las puertas s/f 0874. P/r. La terminación del Armario. P/r. La venta del armario s/f 0879 P/r. La terminación de la puerta P/r. La venta de 1 puerta a s/f 880 P/r. La terminación del escritorio P/r. La venta del escritorio s/f 0886 P/r. La terminación de las mesas P/r. La venta de las dos mesas s/f 0890 P/r. La terminación de las puertas. Suman: REF 2/6 2/7 2/9 3/12 4/19 6/29 9/49 9/51 13/75 14/85 16/96 17/101 19/113 20/118 21/128 22/136 23/139 23/140 25/154 26/160 27/166 28/171 29/181 CÓDIGO: 1.1.6. DEBE HABER SALDO 570,00 570,00 150,00 420,00 120,00 300,00 300,00 0,00 413,81 413,81 413,81 0,00 564,02 564,02 564,02 0,00 575,69 575,69 575,69 0,00 293,65 293,65 293,65 0,00 1358,82 1358,82 1358,82 0,00 410,44 410,44 410,44 0,00 133,45 133,45 133,45 0,00 189,38 189,38 189,38 0,00 160,15 160,15 160,15 0,00 507,41 507,41 5176,82 4669,41 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: FECHA 2-ene 2-ene 12-ene 3-mar 31-mar Bienes de uso Corriente DETALLE P/r. El Estado de Situación Inicial P/r. Compra ha Ferretería Elinti s/f 1592 P/r. La compra DELCAS s/f 51044. P/r. La compra Decomaderas s/f 65992 Bienes de uso Corriente Suman: REF 1/1 1/3 5/24 21/125 CÓDIGO: 1.1.8. DEBE HABER SALDO 429,85 429,85 5,36 435,21 4,92 440,13 4,64 444,77 12,89 431,88 444,77 12,89 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: IVA Pagado FECHA DETALLE 2-ene P/r. Compra ha Ferretería Elinti s/f 1592 6-ene P/r. El pago de servicios básicos Pasan: REF 1/3 3/11 CÓDIGO: 1.1.9. DEBE HABER SALDO 1,22 1,22 3,04 4,26 4,26 0,00 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: IVA Pagado FECHA DETALLE Vienen: P/r. Compra a Ferretería El Inti s/f N 12-ene 1658 12-ene P/r. La compra DELCAS s/f 51044. 15-ene P/r. Compra según factura Nro.51243 20-ene P/r. La compra s/f 002-001-0000098 24-ene P/r. La compra a DELCAS s/f Nº 51442. 30-ene P/r. La compra de combustible 31-ene P/r. La liquidación del IVA de enero. 3-feb P/r. La compra s/f 002-001-0000145 4-feb P/r. El pago de servicios básicos P/r. La compra a Nuevo Amanecer S/f 9-feb 361 10-feb P/r. La compra s/f 001-001-000009 12-feb P/r. La compra s/f 001-001-0000243 P/r. La compra Ferretería Castillo s/f 23-feb 1897 28-feb P/r. La liquidación del IVA de febrero 2-mar P/r. La compra de combustible 3-mar P/r. La compra Decomaderas s/f 65992 6-mar P/r. El pago de servicios básicos 10-mar P/r. La compra s/f 002-001-0299596 16-mar P/r. La compra s/f 005-001-0011443 20-mar P/r. La compra s/f 005-001-0011512 27-mar P/r. La compra s/f 001-001-000145 31-mar P/r. La liquidación del IVA de marzo Suman: REF CÓDIGO: 1.1.9. DEBE HABER 4,26 0,00 SALDO 4/22 5/24 6/30 7/41 9/54 11/65 12/67 12/71 12/72 5,34 1,64 2,60 8,40 9,52 3,96 2,06 4,37 9,60 11,24 13,84 22,24 31,76 35,72 0,00 2,06 6,43 14/86 15/88 16/99 155,04 8,51 33,94 161,47 169,98 203,92 19/116 20/122 21/124 21/125 22/131 23/142 25/156 27/167 29/176 30/183 25,39 35,72 229,31 3,60 0,56 3,54 12,75 35,46 0,40 11,53 332,87 67,84 332,87 229,31 0,00 3,60 4,16 7,70 20,45 55,91 56,31 67,84 0,00 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: FECHA 2-ene 31-ene 31-ene 28-feb 28-feb 31-mar 31-mar Crédito Tributario DETALLE P/r. El Estado de Situación Inicial P/r. La liquidación del IVA de enero. P/r. La liquidación del IVA de enero. P/r. La liquidación del IVA de febrero P/r. La liquidación del IVA de febrero P/r. La liquidación del IVA de marzo P/r. La liquidación del IVA de marzo Suman: REF 1/1 12/67 12/67 20/122 20/122 30/183 30/183 CÓDIGO: 1.1.11. DEBE HABER 1100,63 855,19 1100,63 762,13 855,19 565,15 762,13 3283,10 2717,95 SALDO 1100,63 1955,82 855,19 1617,32 762,13 1327,28 565,15 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: FECHA 24-ene 24-ene 7-feb 5-mar 10-mar 18-mar 25-mar Anticipo Retención Fuente DETALLE P/r. El cepillado s/f 846, a Juan Delgado P/r. La venta al Sr, Ramiro Vargas s/f 847 P/r. La venta de 5 puertas s/f 863 P/r. La cepillada de 498 tablas s/f 876 P/r. La venta de 1 puerta a s/f 880 P/r. El cepillado s/f 0000887 P/r. El aserrado de 220 tablones s/f 891 Suman: REF 9/50 9/51 14/85 21/129 23/140 26/161 28/173 CÓDIGO: 1.1.12. DEBE HABER SALDO 5,26 5,26 64,00 69,26 8,00 77,26 2,99 80,25 1,60 81,85 0,34 82,19 2,20 84,39 84,39 0,00 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: FECHA 10-ene 17-ene 24-ene 31-ene 7-feb 14-feb 21-feb 28-feb 7-mar 14-mar 21-mar 31-mar Anticipo Sueldo DETALLE P/r. El anticipo pagado a los trabajadores P/r. El anticipo pagado a los trabajadores P/r. El anticipo pagado a los trabajadores P/r. Pago de mano de obra a empleados P/r. El anticipo pagado a los trabajadores P/r. El anticipo pagado a los trabajadores P/r. El anticipo pagado a los trabajadores P/r. El pago de mano de obra de enero P/r. El anticipo pagado a los trabajadores P/r. El anticipo pagado a los trabajadores P/r. El anticipo pagado a los trabajadores P/r. Pago de mano de obra a empleados Suman: REF 4/21 7/38 9/52 11/66 14/83 17/102 18/109 20/121 22/134 25/151 28/169 29/182 CÓDIGO: 1.1.13. DEBE HABER SALDO 240,00 240,00 240,00 480,00 240,00 720,00 720,00 0,00 220,00 220,00 220,00 440,00 220,00 660,00 660,00 0,00 220,00 220,00 220,00 440,00 220,00 660,00 660,00 0,00 2040,00 2040,00 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: Muebles de Oficina FECHA DETALLE 2-ene P/r. El Estado de Situación Inicial Suman: CÓDIGO: 1.2.2. REF DEBE HABER SALDO 1/1 365,00 365,00 365,00 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: Dep. Acum. Muebles de Oficina FECHA DETALLE 31-mar Dep. Acum. Muebles de Oficina Suman: REF 30/185 CÓDIGO: 1.2.2.1. DEBE HEBER SALDO 8,21 8,21 0,00 8,21 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: Maquinaria FECHA DETALLE 2-ene P/r. El Estado de Situación Inicial Suman: REF 1/1 CÓDIGO: 1.2.3. DEBE HABER SALDO 10990,00 10990,00 10990,00 0,00 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: Dep. Acum. De Maquinaria FECHA DETALLE 31-mar Dep. Acumul. De Maquinaria Suman: REF 30/185 CÓDIGO: 1.2.3.1. DEBE HABER 439,60 0,00 439,60 SALDO ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: Herramientas FECHA DETALLE 2-ene P/r. El Estado de Situación Inicial Suman: CÓDIGO: 1.2.4. REF DEBE HABER 1/1 905,00 905,00 0,00 SALDO 905,00 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: Dep. Acumulada de Herramientas FECHA DETALLE 31-mar Dep. Acumulada de Herramientas Suman: CÓDIGO: 1.2.4.1. REF DEBE HABER 30/185 20,36 0,00 20,36 SALDO 0,00 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: Galpones CÓDIGO: 1.2.5. FECHA DETALLE REF DEBE HABER 2-ene P/r. El Estado de Situación Inicial 1/1 2500,00 Suman: 2500,00 0,00 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: Dep. Acum. de Galpones FECHA DETALLE 31-mar Dep. Acum. de Galpones Suman: CÓDIGO: 1.2.5.1. REF DEBE HABER 30/185 29,69 0,00 29,69 SALDO 2500,00 SALDO 29,69 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: Redes e Instalaciones FECHA DETALLE 2-ene P/r. El Estado de Situación Inicial Suman: REF 1/1 CÓDIGO: 1.2.6. DEBE HABER 5130,00 5130,00 0,00 SALDO 5130,00 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: Dep.Acum.Redes e Instalaciones FECHA DETALLE 31-mar Dep.Acum.Redes e Instalaciones Suman: REF 30/185 CÓDIGO: 1.2.6.1. DEBE HABER 115,00 0,00 115,00 SALDO 115,00 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: Vehículo FECHA DETALLE 2-ene P/r. El Estado de Situación Inicial Suman: REF 1/1 CÓDIGO: 1.2.7. DEBE HABER 8000,00 8000,00 0,00 SALDO 8000,00 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: Depe. Acum. De Vehículo FECHA DETALLE 31-mar Depe. Acum. De Vehículo Suman: CÓDIGO: 1.2.7.1. REF DEBE HABER 30/185 320,00 0,00 320,00 SALDO 320,00 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: Edificio CÓDIGO: 1.2.8. FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO 2-ene P/r. El Estado de Situación Inicial 1/1 35000,00 35000,00 Suman: 35000,00 0,00 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: Terrenos FECHA DETALLE 2-ene P/r. El Estado de Situación Inicial Suman: REF 1/1 CÓDIGO: 1.2.9. DEBE HABER SALDO 60000,00 60000,00 60000,00 0,00 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: FECHA 2-ene 12-ene 17-ene 21-ene 9-feb 2-mar CÓDIGO: 2.1.1. Cuentas por Pagar DETALLE REF DEBE HABER P/r. El Estado de Situación Inicial 1/1 150,00 P/r. La compra DELCAS s/f 51044. 5/24 15,20 P/r. Pago deuda pendiente al Sr. Murillo 7/36 150,00 15,20 P/r. Pago a DELCAS de la factura 51044 8/44 P/r. La compra a Nuevo Amanecer S/f 361 14/86 434,12 P/r. Pago al aserrio Nuevo Amanecer 20/123 434,12 Suman: 599,32 599,32 SALDO 150,00 165,20 15,20 0,00 434,12 0,00 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: FECHA 31-ene 28-feb 31-mar Provisiones Sociales por Pagar DETALLE P/r. Pago de mano de obra a empleados P/r. El pago de mano de obra de enero P/r. Pago de mano de obra a empleados Suman: REF 11/66 20/121 29/182 CÓDIGO: 2.1.3. DEBE HABER 244,04 216,91 234,99 0,00 695,94 SALDO 244,04 460,95 695,94 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: FECHA 2-ene 15-ene 31-ene 16-feb 28-feb 16-mar 31-mar IESS por Pagar DETALLE P/r. El Estado de Situación Inicial P/r. Pago del aporte patronal y personal P/r. Pago de mano de obra a empleados P/r. El pago del IESS del mes de enero P/r. El pago de mano de obra de enero P/r. El pago del IESS del mes de febrero P/r. Pago de mano de obra a empleados Suman: REF 1/1 6/32 11/66 17/103 20/121 26/157 29/182 CÓDIGO: 2.1.4. DEBE HABER 189,20 189,20 212,85 212,85 189,20 189,20 204,97 591,25 796,22 SALDO 189,20 0,00 212,85 0,00 189,20 0,00 204,97 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: FECHA 2-ene 3-ene 5-ene 7-ene 9-ene 10-ene IVA Cobrado DETALLE P/r. El cepillado s/f 825-826 P/r. El cepillado s/f 001-001-827 P/r. El cepillado s/f Nº 001-001-831. P/r. La venta de 30 listones s/f Nº 833. P/r. El cepillado S/f. Nº 001-001-834. P/r. El cepillado s/f Nro. 001-001-835. Pasan: REF 1/2 2/5 3/10 3/13 4/15 4/16 CÓDIGO: 2.1.5. DEBE HABER 27,48 8,64 9,14 16,56 16,78 5,81 0,00 84,41 SALDO 27,48 36,12 45,26 61,82 78,60 84,41 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: IVA Cobrado FECHA DETALLE Vienen: 12-ene P/r. El cepillado según factura Nro. 836. 13-ene P/r. El cepillado según factura Nro. 837. 14-ene P/r. El cepillado según factura Nro. 838 15-ene P/r. El cepillado según factura Nro.840. 16-ene P/r. El aserrado según factura Nro 841. 17-ene P/r. El cepillado según factura Nro. 842. 19-ene P/r. El aserrado según factura Nro.843. 20-ene P/r. El cepillado según factura Nro. 844. 21-ene P/r. El aserrado según factura Nro.845 24-ene P/r. El cepillado s/f 846, a Juan Delgado 26-ene P/r. La venta de vigas s/f 848. 26-ene P/r. El cepilladosegún factura Nro.849. 27-ene P/r. El cepillado según factura Nro.850. 28-ene P/r. El Aserrado según factura Nro.851 29-ene P/r. Aserrado según factura Nro.852. 30-ene P/r. El cepillado según factura Nro.853 31-ene P/r. La liquidación del IVA de enero. 2-feb P/r. El cepillado según factura Nro.854. 3-feb P/r. Aserrado según factura Nro.856. 4-feb P/r. Cepillado según factura Nro. 858. 5-feb P/r. La venta s/f 859 5-feb P/r. Aserrado de tablas s/f 860 6-feb P/r. Cepillan Vigas s/f 861 7-feb P/r. Asierran Duelas s/f 862 9-feb P/r. Cepillado vigas s/f 864 P/r. Aserrado de tablones y duelas s/f 10-feb 865 11-feb P/r. Cepillan vigas s/f 866 12-feb P/r. Cepillan tablones s/f 867 19-feb P/r. Cepillan listones s/f 869 20-feb P/r. La venta al Sr. Duque s/f 870 20-feb P/r. Asierran duelas/f 871 21-feb P/r. Asierran vigas s/f 872 23-feb P/r. El cepillado según factura Nº 873. 27-feb P/r. El Aserrado s/f 00008875 28-feb P/r. La liquidación del IVA de febrero 5-mar P/r. La cepillada de 498 tablas s/f 876 6-mar P/r. La cepillada de tabloncillos s/f 877 7-mar P/r. El aserrado de tiras y tablas s/f 878 10-mar P/r. El aserrado de 250 duelas 11-mar P/r. La cepillado s/f 881 12-mar P/r. El cepillado s/f 0000882 13-mar P/r. La cepillada s/f 883 14-mar P/r. El cepillado de duelas s/f 0000884 17-mar P/r. La venta al Sr. Chimbo s/f 0885 18-mar P/r. El cepillado s/f 0000887 Pasan: REF 5/25 5/26 6/28 6/33 7/35 7/37 7/40 8/43 8/45 9/50 10/56 10/57 10/58 11/60 11/62 11/63 12/67 12/68 12/70 13/76 13/78 14/79 14/82 14/84 15/87 15/89 16/92 16/97 17/105 18/107 18/108 18/110 19/114 20/120 20/122 21/129 22/133 22/135 23/141 24/145 24/147 25/150 25/155 26/159 26/161 CÓDIGO: 2.1.5. DEBE HABER 0,00 84,41 8,16 14,88 4,46 2,02 3,48 10,80 13,20 1,68 6,12 63,16 19,44 2,57 4,25 6,24 1,86 18,00 264,73 2,23 3,06 2,06 37,73 13,20 0,96 6,30 3,41 20,16 2,52 3,12 1,19 19,51 15,60 4,05 6,91 30,00 172,01 436,74 35,86 1,97 6,47 75,00 1,49 4,75 2,26 10,80 46,37 4,03 625,74 SALDO 84,41 92,57 107,45 111,91 113,93 117,41 128,21 141,41 143,09 149,21 212,37 231,81 234,38 238,63 244,87 246,73 264,73 0,00 2,23 5,29 7,35 45,08 58,28 59,24 65,54 68,95 89,11 91,63 94,75 95,94 115,45 131,05 135,10 142,01 172,01 0,00 35,86 37,83 44,30 119,30 120,79 125,54 127,80 138,60 184,97 189,00 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: IVA Cobrado FECHA DETALLE Vienen: P/r. El Aserrado tablas y listones s/f 19-mar 0888 23-mar P/r. El cepillado s/f 0000889 25-mar P/r. El aserrado de 220 tablones s/f 891 P/r. El cepillado de tablonsillos s/f 26-mar 0000892 31-mar P/r. El Aserrado de vigas s/f 0000893 31-mar P/r. La liquidación del IVA de marzo Suman: CÓDIGO: 2.1.5. DEBE HABER 436,74 625,74 SALDO 189,00 27/163 28/170 28/173 6,38 6,72 26,40 195,38 202,10 228,50 28/175 29/178 30/183 3,38 7,32 231,88 239,20 0,00 REF 239,20 675,94 675,94 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: 1% Ret. IR Fuente por Pagar FECHA DETALLE 2-ene P/r. Compra ha Ferretería Elinti s/f 1592 6-ene P/r. El pago de servicios básicos P/r. Compra a Ferretería El Inti s/f N 12-ene 1658 12-ene P/r. La compra DELCAS s/f 51044. 15-ene P/r. Compra según factura Nro.51243 20-ene P/r. La compra s/f 002-001-0000098 24-ene P/r. La compra a DELCAS s/f Nº 51442. 3-feb P/r. La compra s/f 002-001-0000145 4-feb P/r. El pago de servicios básicos P/r. La compra a Nuevo Amanecer S/f 9-feb 361 10-feb P/r. La compra s/f 001-001-000009 11-feb P/r. Cancelación de impuestos de enero 12-feb P/r. La compra s/f 001-001-0000243 P/r. La compra Ferretería Castillo s/f 23-feb 1897 3-mar P/r. La compra Decomaderas s/f 65992 6-mar P/r. El pago de servicios básicos 10-mar P/r. La compra s/f 002-001-0299596 13-mar P/r. El pago de los impuestos 16-mar P/r. La compra s/f 005-001-0011443 20-mar P/r. La compra s/f 005-001-0011512 27-mar P/r. La compra s/f 001-001-000145 Suman: CÓDIGO: 2.1.7. REF DEBE HABER 1/3 0,10 3/11 1,65 SALDO 0,10 1,75 4/22 5/24 6/30 7/41 9/54 12/71 12/72 0,45 0,14 0,22 0,70 0,79 0,17 1,75 2,20 2,34 2,56 3,26 4,05 4,22 5,97 14/86 15/88 15/91 16/99 12,92 0,71 18,89 19,60 15,55 18,38 19/116 21/125 22/131 23/142 24/149 25/156 27/167 29/176 4,05 2,83 2,12 0,05 1,50 1,06 20,50 24,55 2,96 0,03 0,96 31,11 20,50 20,55 22,05 23,11 2,61 5,57 5,60 6,56 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: FECHA 6-ene 4-feb 11-feb 6-mar 13-mar CÓDIGO: 2.1.8. 2% Ret. IR Fuente por Pagar DETALLE REF DEBE HABER SALDO P/r. El pago de servicios básicos 3/11 0,51 0,51 P/r. El pago de servicios básicos 12/72 0,73 1,24 0,51 P/r. Cancelación de impuestos de enero 15/91 0,73 P/r. El pago de servicios básicos 22/131 0,59 1,32 P/r. El pago de los impuestos 24/149 0,73 0,59 Suman: 1,24 1,83 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: FECHA 20-ene 3-feb 10-feb 11-feb 12-feb 13-mar 27-mar 30% Retención IVA Pagar DETALLE P/r. La compra s/f 002-001-0000098 P/r. La compra s/f 002-001-0000145 P/r. La compra s/f 001-001-000009 P/r. Cancelación de impuestos de enero P/r. La compra s/f 001-001-0000243 P/r. El pago de los impuestos P/r. La compra s/f 001-001-000145 Suman: REF 7/41 12/71 15/88 15/91 16/99 24/149 29/176 CÓDIGO: 2.1.10. DEBE HABER SALDO 2,52 2,52 0,62 3,14 2,55 5,69 2,52 3,17 10,18 13,35 13,35 0,00 3,46 3,46 15,87 19,33 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: Capital FECHA DETALLE 2-ene P/r. El Estado de Situación Inicial Suman: REF 1/1 CÓDIGO: 3.1.1 DEBE HEBER SALDO 135557 135557 0,00 135557,01 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: FECHA 3-ene 5-ene 6-ene 7-ene 14-ene 24-ene 26-ene 5-feb 7-feb 13-feb Ventas DETALLE REF P/r. La venta de las 2 mesas s/f 828. 2/7 P/r. La venta de la puerta S/f 001-001-829 2/9 P/r. La venta del armario s/f Nº 832. 3/12 P/r. La venta de 30 listones s/f Nº 833. 3/13 P/r. La venta según factura Nro. 839. 6/29 P/r. La venta al Sr, Ramiro Vargas s/f 847 9/51 P/r. La venta de vigas s/f 848. 10/56 P/r. La venta s/f 859 13/78 P/r. La venta de 5 puertas s/f 863 14/85 P/r. La venta s/f 868. 17/101 Pasan: CÓDIGO: 4.1.1 DEBE HABER 180,00 150,00 370,00 138,00 560,00 640,00 162,00 314,40 800,00 330,00 3644,40 SALDO 180,00 330,00 700,00 838,00 1398,00 2038,00 2200,00 2514,40 3314,40 3644,40 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: Ventas FECHA DETALLE Vienen: 20-feb P/r. La venta al Sr. Duque s/f 870 25-feb P/r. La venta de las puertas s/f 0874. 27-feb P/r. El Aserrado s/f 00008875 9-mar P/r. La venta del armario s/f 0879 10-mar P/r. La venta de 1 puerta a s/f 880 17-mar P/r. La venta al Sr. Chimbo s/f 0885 17-mar P/r. La venta del escritorio s/f 0886 23-mar P/r. La venta de las dos mesas s/f 0890 31-mar Cierre Suman: REF 18/107 20/118 20/120 22/136 23/140 26/159 26/160 28/171 31/190 CÓDIGO: 4.1.1 DEBE HABER 3644,40 162,60 1600,00 100,00 650,00 160,00 386,50 220,00 180,00 7103,50 7103,50 14392,30 SALDO 3644,40 3807,00 5407,00 5507,00 6157,00 6317,00 6703,50 6923,50 7103,50 0,00 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: Anticipo Producción FECHA DETALLE 13-ene P/r Anticipo para la O.P. Nro. 2 P/r. La venta al Sr, Ramiro Vargas s/f 24-ene 847 12-feb P/r. El anticipo para la OP Nro. 5 23-feb P/r. El anticipo del Sr. Alberto Abad 25-feb P/r. La venta de las puertas s/f 0874. 9-mar P/r. La venta del armario s/f 0879 Suman: REF 6/27 9/51 16/98 19/115 20/118 22/136 CÓDIGO: 4.1.3 DEBE HABER 200,00 200,00 300,00 100,00 300,00 100,00 600,00 SALDO 200,00 0,00 300,00 400,00 100,00 0,00 600,00 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: Desechos FECHA DETALLE 22-ene P/r. La venta de 25 sacos de aserrín 29-ene P/r. La venta de 53 sacos de aserrín. P/r. La venta de sacos de aserrín s/f 3-feb 855. P/r. La venta de aserrín a varios 12-mar clientes. 24-mar P/r. La venta de 39 sacos de aserrín 28-mar P/r. La venta de 55 sacos de aserrín. 31-mar Cierre Suman: REF 8/46 11/61 CÓDIGO: 4.1.4 DEBE HABER 12,50 26,50 SALDO 12,50 39,00 12/69 15,00 54,00 24/146 28/172 29/177 31/190 42,50 19,50 27,50 96,50 116,00 143,50 0,00 143,50 143,50 143,50 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: FECHA 2-ene 3-ene 5-ene 9-ene 10-ene 12-ene 14-ene 15-ene 17-ene 20-ene 24-ene 26-ene 27-ene 30-ene 2-feb 4-feb 6-feb 9-feb 11-feb 12-feb 19-feb 23-feb 5-mar 6-mar 11-mar 12-mar 13-mar 14-mar 18-mar 23-mar 26-mar 31-mar Cepillado de Madera DETALLE P/r. El cepillado s/f 825-826 P/r. El cepillado s/f 001-001-827 P/r. El cepillado s/f Nº 001-001-831. P/r. El cepillado S/f. Nº 001-001-834. P/r. El cepillado s/f Nro. 001-001-835. P/r. El cepillado según factura Nro. 836. P/r. El cepillado según factura Nro. 838 P/r. El cepillado según factura Nro.840. P/r. El cepillado según factura Nro. 842. P/r. El cepillado según factura Nro. 844. P/r. El cepillado s/f 846, a Juan Delgado P/r. El cepillado según factura Nro.849. P/r. El cepillado según factura Nro.850. P/r. El cepillado según factura Nro.853 P/r. El cepillado según factura Nro.854. P/r. Cepillado según factura Nro. 858. P/r. Cepillan Vigas s/f 861 P/r. Cepillado vigas s/f 864 P/r. Cepillan vigas s/f 866 P/r. Cepillan tablones s/f 867 P/r. Cepillan listones s/f 869 P/r. El cepillado según factura Nº 873. P/r. La cepillada de 498 tablas s/f 876 P/r. La cepillada de tabloncillos s/f 877 P/r. La cepillada s/f 881 P/r. El cepillado s/f 0000882 P/r. La cepillada s/f 883 P/r. El cepillado de duelas s/f 0000884 P/r. El cepillado s/f 0000887 P/r. El cepillado s/f 0000889 P/r. El cepillado de tablonsillos s/f 0000892 Cierre Suman: REF 1/2 2/5 3/10 4/15 4/16 5/25 6/28 6/33 7/37 8/43 9/50 10/57 10/58 11/63 12/68 13/76 14/82 15/87 16/92 16/97 17/105 19/114 21/129 22/133 24/145 24/147 25/150 25/155 26/161 28/170 28/175 31/190 CÓDIGO: 4.1.5 DEBE HABER 229,00 72,00 76,20 139,80 48,40 68,00 37,20 16,80 90,00 14,00 526,35 21,40 35,40 150,00 18,60 17,20 8,00 28,40 21,00 26,00 9,90 57,60 298,80 16,40 12,40 39,95 18,80 90,00 33,60 56,00 28,20 2305,40 2305,40 2305,40 SALDO 229,00 301,00 377,20 517,00 565,40 633,40 670,60 687,40 777,40 791,40 1317,75 1339,15 1374,55 1524,55 1543,15 1560,35 1568,35 1596,75 1617,75 1643,75 1653,65 1711,25 2010,05 2026,45 2038,85 2078,80 2097,60 2187,60 2221,20 2277,20 2305,40 0,00 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: FECHA 13-ene 16-ene 19-ene 21-ene 28-ene 29-ene Aserrado de Madera DETALLE P/r. El cepillado según factura Nro. 837. P/r. El aserrado según factura Nro 841. P/r. El aserrado según factura Nro.843. P/r. El aserrado según factura Nro.845 P/r. El Aserrado según factura Nro.851 P/r. Aserrado según factura Nro.852. Pasan: REF 5/26 7/35 7/40 8/45 11/60 11/62 CÓDIGO: 4.1.6 DEBE HABER 124,00 29,00 110,00 51,00 52,00 15,50 381,50 SALDO 124,00 153,00 263,00 314,00 366,00 381,50 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: Aserrado de Madera FECHA DETALLE Vienen: 3-feb P/r. Aserrado según factura Nro.856. 5-feb P/r. Aserrado de tablas s/f 860 7-feb P/r. Asierran Duelas s/f 862 P/r. Aserrado de tablones y duelas s/f 10-feb 865 20-feb P/r. Asierran duelas/f 871 21-feb P/r. Asierran vigas s/f 872 27-feb P/r. El Aserrado s/f 00008875 7-mar P/r. El aserrado de tiras y tablas s/f 878 10-mar P/r. El aserrado de 250 duelas P/r. El Aserrado tablas y listones s/f 19-mar 0888 25-mar P/r. El aserrado de 220 tablones s/f 891 31-mar P/r. El Aserrado de vigas s/f 0000893 31-mar Cierre Suman: CÓDIGO: 4.6. DEBE HABER 381,50 12/70 25,50 14/79 110,00 14/84 52,50 REF SALDO 381,50 407,00 517,00 569,50 15/89 18/108 18/110 20/120 22/135 23/141 168,00 130,00 33,75 150,00 53,90 625,00 737,50 867,50 901,25 1051,25 1105,15 1730,15 27/163 28/173 29/178 31/190 53,20 220,00 61,00 1783,35 2003,35 2064,35 0,00 2064,35 2064,35 2827,35 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: Costos de Productos Vendidos FECHA DETALLE 3-ene P/r. La venta de las 2 mesas s/f 828. P/r. La venta de la puerta S/f 001-0015-ene 829 6-ene P/r. La venta del armario s/f Nº 832. 7-ene P/r. La venta de 30 listones s/f Nº 833. 14-ene P/r. La venta según factura Nro. 839. P/r. La venta al Sr, Ramiro Vargas s/f 24-ene 847 26-ene P/r. La venta de vigas s/f 848. 5-feb P/r. La venta s/f 859 7-feb P/r. La venta de 5 puertas s/f 863 13-feb P/r. La venta s/f 868. 20-feb P/r. La venta al Sr. Duque s/f 870 25-feb P/r. La venta de las puertas s/f 0874. 27-feb P/r. El Aserrado s/f 00008875 9-mar P/r. La venta del armario s/f 0879 10-mar P/r. La venta de 1 puerta a s/f 880 17-mar P/r. La venta al Sr. Chimbo s/f 0885 17-mar P/r. La venta del escritorio s/f 0886 23-mar P/r. La venta de las dos mesas s/f 0890 31-mar Costos de Productos Vendidos 31-mar Costos de Productos Vendidos Suman: REF 2/7 CÓDIGO: 5.1.1. DEBE HABER 150,00 SALDO 150,00 2/9 3/12 3/13 6/29 120,00 300,00 90,00 413,81 270,00 570,00 660,00 1073,81 9/51 10/56 13/78 14/85 17/101 18/107 20/118 20/120 22/136 23/140 26/159 26/160 28/171 31/187 31/188 564,02 135,00 264,00 575,69 293,65 116,30 1358,82 75,00 410,44 133,45 336,00 189,38 160,15 1758,57 1637,83 1772,83 2036,83 2612,52 2906,17 3022,47 4381,29 4456,29 4866,73 5000,18 5336,18 5525,56 5685,71 7444,28 0,00 7444,28 7444,28 7444,28 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: FECHA 10-ene 23-ene 31-ene 4-feb 12-feb 23-feb 28-feb 4-mar 9-mar 14-mar 20-mar 31-mar 31-mar Mano de Obra DETALLE P/r Distribución mano de obra en O.P Nº 1 P/r Distribución mano de obra en OP Nro2 P/r. Pago de mano de obra a empleados P/r Distribución mano de obra en la OPN 3 P/r Distribución de mano de obra en OP 4 P/r Distribución de mano de obra O.P. 5 P/r. El pago de mano de obra de enero P/r Distribución de mano de obra en OP 6 P/r Distribución de mano de obra en OP7 P/r Distribución de mano de obra OP 8 P/r Distribución de mano de obra en OP 9 P/r Distribución de mano de obra OP 10 P/r. Pago de mano de obra a empleados Suman: REF 4/17 8/47 11/66 13/73 16/94 18/111 20/121 21/126 23/137 25/152 27/164 29/179 29/182 CÓDIGO: 5.1.2. DEBE HABER SALDO 303,33 303,33 430,00 733,33 990,00 -256,67 366,66 109,99 256,66 366,65 329,99 696,64 880,00 -183,36 293,34 109,98 146,66 256,64 183,35 439,99 183,35 623,34 330,00 953,34 953,34 0,00 2823,34 2823,34 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: FECHA 3-ene 5-ene 6-ene 10-ene 12-ene 23-ene 24-ene 4-feb 4-feb 5-feb 12-feb 13-feb 23-feb 24-feb 4-mar 5-mar 6-mar 9-mar 10-mar 14-mar 16-mar 20-mar 21-mar 31-mar 31-mar 31-mar Costos Indirectos de Fabricación DETALLE P/r. La Orden de Requisición Nº 1 P/r. La Orden de Requisición Nº 2 P/r. El pago de servicios básicos P/r Distribución mano de obra en O.P Nº 1 P/r. La OR Nro.3 para la OP Nro. 2 P/r Distribución mano de obra en OP Nro2 P/r. La Orden de Requisición 4 para OP 3 P/r. El pago de servicios básicos P/r Distribución mano de obra en la OPN 3 P/r. OR Nº 5 para Orden Producción Nº 4. P/r Distribución de mano de obra en OP 4 P/r. La O. P. Nro. 5 P/r Distribución de mano de obra O.P. 5 P/r. La Orden de Producción Nro.6 P/r Distribución de mano de obra en OP 6 P/r. La O.P. Nro.7 P/r. El pago de servicios básicos P/r Distribución de mano de obra en OP7 P/r. La O.P. Nro.8 P/r Distribución de mano de obra OP 8 P/r. La O.P. Nro.9 P/r Distribución de mano de obra en OP 9 P/r. La O.P. Nro.10 P/r Distribución de mano de obra OP 10 Costos Indirectos de Fabricación Costos Indirectos de Fabricación Suman: REF 1/4 2/8 3/11 4/17 5/23 8/47 10/55 12/72 13/73 13/77 16/94 17/100 18/111 19/117 21/126 21/130 22/131 23/137 24/143 25/152 26/158 27/164 27/168 29/179 30/185 31/187 CÓDIGO: 5.1.3. DEBE HABER 39,00 40,82 156,97 130,00 107,96 210,00 117,03 166,63 140,00 18,44 123,33 173,79 53,33 66,45 160,00 18,10 142,95 73,33 37,30 96,68 8,31 96,68 124,22 196,67 489,65 2987,64 2987,64 2987,64 SALDO 39,00 79,82 236,79 366,79 474,75 684,75 801,78 968,41 1108,41 1126,85 1250,18 1423,97 1477,30 1543,75 1703,75 1721,85 1864,80 1938,13 1975,43 2072,11 2080,42 2177,10 2301,32 2497,99 2987,64 0,00 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: FECHA 10-ene 23-ene 4-feb 12-feb 23-feb 4-mar 9-mar 14-mar 20-mar 31-mar 31-mar Gastos Ind. de Fabricación Aplicados DETALLE P/r. Aplicación tasa predeterminada OP. 1 P/r. Aplicación tasa predeterminada OP 2 P/r. Aplicación tasa predeterminada OP 3 P/r. Aplicación tasa predeterminada OP 4 P/r. Aplicación predeterminada en O.P.5 P/r. Aplicación tasa predeterminada OP 6 P/r. Aplicación Tasa predeterminada OP 7 P/r. Aplicación tasa predeterminada OP 8 P/r. Aplicación tasa predeterminada OP 9 P/r. Aplicación asa predeterminada OP 10 Gastos Ind. de Fabricación Aplicados Suman: REF 4/18 9/48 13/74 16/95 18/112 21/127 23/138 25/153 27/165 29/180 30/187 CÓDIGO: 5.1.4. DEBE HABER 96,48 138,02 140,03 64,32 434,16 111,17 24,12 41,21 29,48 150,08 1229,07 1229,07 1229,07 SALDO 96,48 234,50 374,53 438,85 873,01 984,18 1008,30 1049,51 1078,99 1229,07 0,00 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: FECHA 31-ene 28-feb 31-mar 31-mar Aporte Patronal DETALLE P/r. Pago de mano de obra a empleados P/r. El pago de mano de obra de enero P/r. Pago de mano de obra a empleados Cierre Suman: REF 11/66 20/121 29/182 31/190 CÓDIGO: 5.1.5. DEBE HABER SALDO 120,29 120,29 106,92 227,21 115,83 343,04 343,04 0,00 343,04 343,04 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: FECHA 31-ene 28-feb 31-mar 31-mar Provisiones Sociales DETALLE P/r. Pago de mano de obra a empleados P/r. El pago de mano de obra de enero P/r. Pago de mano de obra a empleados Cierre Suman: REF 11/66 20/121 29/182 CÓDIGO: 5.1.6. DEBE HABER SALDO 244,04 244,04 216,91 460,95 234,99 695,94 695,94 0,00 695,94 695,94 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: Perdida Bruta en Ventas FECHA DETALLE 31-mar Perdida Bruta en Ventas 31-mar Cierre Suman: CÓDIGO: 5.1.7. REF DEBE HABER SALDO 30/184 340,78 340,78 31/190 340,78 0,00 340,78 340,78 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: Consumo de Bienes de Uso Corr. FECHA DETALLE 31-mar Consumo de Bienes de Uso Corr. 31-mar Cierre REF 30/184 31190 Suman: CÓDIGO: 5.2.2. DEBE HABER 12,89 12,89 12,89 12,89 SALDO 12,89 0,00 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: Depreciación de Muebles de Oficina FECHA DETALLE 31-mar Depreciación de Muebles de Oficina 31-mar Cierre Suman: REF 30/184 31/190 CÓDIGO: 5.2.4. DEBE HABER 8,21 8,21 8,21 8,21 SALDO 8,21 0,00 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: Depreciación de Redes e Instalaciones CÓDIGO: 5.2.5. FECHA DETALLE REF DEBE HABER 31-mar Depreciación de Redes e Instalaciones 30/184 115,00 31-mar Cierre 31/190 115,00 Suman: 115,00 115,00 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: Depreciación de Vehículo FECHA DETALLE 31-mar Depreciación de Vehículo 31-mar Cierre REF 30/185 31/190 Suman: CÓDIGO: 5.2.6. DEBE HABER 320,00 320,00 320,00 320,00 SALDO 115,00 0,00 SALDO 320,00 0,00 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: FECHA 6-ene 4-feb 6-mar 31-mar Gasto Servicios Básicos DETALLE P/r. El pago de servicios básicos P/r. El pago de servicios básicos P/r. El pago de servicios básicos Cierre Suman: REF 3/11 12/72 22/131 31/190 CÓDIGO: 5.2.7. DEBE HABER 33,62 45,22 37,08 115,92 115,92 115,92 SALDO 33,62 78,84 115,92 0,00 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: FECHA 30-ene 2-mar 31-mar Combustible y Lubricantes DETALLE P/r. La compra de combustible P/r. La compra de combustible Cierre Suman: REF 11/65 21/124 31/190 CÓDIGO: 5.2.8. DEBE HABER 33,00 30,00 63,00 63,00 63,00 SALDO 33,00 63,00 0,00 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: FECHA 11-feb 13-mar 361/03 CÓDIGO: 5.2.9. Servicios Bancarios DETALLE REF DEBE HABER 1,00 P/r. Cancelación de impuestos de enero 15/91 P/r. El pago de los impuestos 24/149 1,00 Cierre 31/190 2,00 Suman: 2,00 2,00 SALDO 1,00 2,00 0,00 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR CUENTA: Gasto IVA CÓDIGO: 5.3.01 FECHA DETALLE REF DEBE HABER 31-ene P/r. La liquidación del IVA de enero. 12/68 16,43 28-feb P/r. La liquidación del IVA de enero. 150,36 20/122 31-mar P/r. La liquidación del IVA de enero. 30/183 25,62 31-mar Cierre 31/190 192,41 Suman: 192,41 192,41 ASERRÍO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" LIBRO MAYOR SALDO 16,43 166,79 192,41 - CUENTA: Variación del Costo FECHA DETALLE 31-mar Variación del Costo 31-mar Variación del Costo Suman: SALDO 1758,57 0,00 CÓDIGO: 6.1. REF DEBE HABER 31/187 1758,57 31/188 1758,57 1758,57 1758,57 ASERRIO Y CARPINTERIA 10 DE NOVIEMBRE BALANCE DE SUMAS Y SALDOS Del 1 de enero Al 31 de marzo Del 2009 NRO. CÓDIGO CUENTA SUMAS Debe Haber SALDOS Deudor Acreedor 1 1.1.1. Caja 14.250,18 14.159,18 91,00 2 1.1.2. Bancos 9.872,30 1.303,18 8.569,12 3 1.1.3. Cuentas por Cobrar 3.359,19 3.033,07 326,12 4 1.1.4. Materia Prima 9.849,74 3.602,15 6.247,59 5 1.1.5. Productos en Proceso 5.176,82 5.176,82 6 1.1.6. Productos Terminados 5.176,82 4.669,41 507,41 7 1.1.8. Bienes de uso Corriente 444,77 12,89 431,88 8 1.1.9. IVA Pagado 332,87 332,87 3.283,10 2.717,95 565,15 84,39 9 1.1.11. Crédito Tributario 10 1.1.12. Anticipo Retención Fuente 11 1.1.13. Anticipo Sueldo 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 1.2.2. Muebles de Oficina 1.2.2.1. Dep. Acum. Muebles de Oficina 1.2.3. Maquinaria 1.2.3.1. Depreciación Acum.de Maquinaria 1.2.4. Herramientas 1.2.4.1. Dep.Acum. de Herramientas 1.2.5. Galpones 1.2.5.1. Depreciación Acum. de Galpones 1.2.6. Redes e Instalaciones 1.2.6.1. Dep.Acum. Redes e Instalaciones 1.2.7. Vehículo 0,00 2.040,00 365,00 0,00 0,00 8,21 10.990,00 0,00 0,00 439,60 905,00 0,00 0,00 20,36 2.500,00 0,00 0,00 29,69 5.130,00 0,00 0,00 115,43 8.000,00 0,00 365,00 8,21 10.990,00 439,60 905,00 20,36 2.500,00 29,69 5.130,00 115,43 8.000,00 0,00 320,00 24 1.2.8. Edificio 35.000,00 0,00 35.000,00 25 1.2.9. Terrenos 60.000,00 0,00 60.000,00 26 2.1.1. Cuentas por Pagar 599,32 599,32 27 2.1.3. Provisiones Sociales por Pagar 0,00 695,94 695,94 28 2.1.4. IESS por Pagar 591,25 796,22 204,97 29 2.1.5. IVA Cobrado 675,94 675,94 30 2.1.7. 1% Ret. IR Fuente por Pagar 24,55 31,11 6,56 31 2.1.8. 2% Ret. IR Fuente por Pagar 1,24 1,83 0,59 32 1.2.7.1. Depreciación Acum.de Vehículo 84,39 2.040,00 2.1.10. 30% Retención IVA Pagar 320,00 15,87 19,33 3,46 33 3.1.1 Capital 0,00 135.564,22 135.564,22 34 4.1.1 Ventas 7.103,50 7.103,50 35 4.1.3 Anticipo Producción 600,00 600,00 36 4.1.4 Desechos 0,00 143,50 143,50 37 4.1.5 Cepillado de Madera 0,00 2.305,40 2.305,40 38 4.1.6 Aserrado de Madera 0,00 2.064,35 2.064,35 39 5.1.1. Costos de Productos Vendidos 7.444,28 7.444,28 40 5.1.2. Mano de Obra 2.823,34 2.823,34 41 5.1.3. Costos Indirectos de Fabricación 2.987,64 2.987,64 42 5.1.4. Costos Ind. de Fab. Aplicados 1.229,07 1.229,07 43 5.1.5. Aporte Patronal 343,04 0,00 44 5.1.6. Provisiones Sociales 695,94 0,00 695,94 201.895,16 203.065,80 140.751,64 PASAN 343,04 141.922,28 ASERRIO Y CARPINTERIA 10 DE NOVIEMBRE BALANCE DE SUMAS Y SALDOS Del 1 de enero Al 31 de marzo Del 2009 NRO. CÓDIGO CUENTA VIENEN Debe SUMAS Haber 201.895,16 45 5.1.7. Perdida Bruta en Ventas 46 5.2.2. Consumo de Bienes de Uso Corriente 47 5.2.4. Depreciación de Muebles de Oficina 48 SALDOS Deudor Acreedor 203.065,80 140.751,64 141.922,28 340,78 0,00 340,78 12,89 0,00 12,89 8,21 0,00 8,21 5.2.5. Dep.de Redes e Instalaciones 115,43 0,00 115,43 49 5.2.6. Depreciación de Vehículo 320,00 0,00 320,00 50 5.2.7. Gasto Servicios Básicos 115,92 0,00 115,92 51 5.2.8. Combustible y Lubricantes 63,00 0,00 63,00 52 5.2.9. Servicios Bancarios 2,00 0,00 2,00 192,41 0,00 192,41 1.758,57 1.758,57 0,00 53 54 5.3.01. Gasto I.V.A. 6.1. Variación del Costo SUMAN IGUALES 204.824,37 204.824,37 141.922,28 141.922,28 Zamora, 31 de marzo del 2009 PROPIETARIO CONTADORA ASERRIO Y CARPINTERIA 10 DE NOVIEMBRE HOJA DE TRABAJO Del 1 de Enero al 31 de Marzo del 2009 NRO. CÓDIGO CUENTA 1 1.1.1. Caja 2 3 SUMAS Debe Haber SALDOS Deudor Acreedor EST. DE RESULTADO INGRESOS GASTOS EST. DE SIT. FINAN. DEUDOR 14.250,18 14.159,18 91,00 91,00 1.1.2. Bancos 9.872,30 1.303,18 8.569,12 8.569,12 1.1.3. Cuentas por Cobrar 3.359,19 3.033,07 326,12 326,12 4 1.1.4. Materia Prima 9.849,74 3.602,15 6.247,59 6.247,59 5 1.1.5. Productos en Proceso 5.176,82 5.176,82 6 1.1.6. Productos Terminados 5.176,82 4.669,41 507,41 507,41 7 1.1.8. Bienes de uso Corriente 444,77 12,89 431,88 431,88 8 1.1.9. IVA Pagado 332,87 332,87 3.283,10 2.717,95 565,15 565,15 84,39 84,39 9 1.1.11. Crédito Tributario 10 1.1.12. Anticipo Retención Fuente 11 1.1.13. Anticipo Sueldo 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 1.2.2. Muebles de Oficina 1.2.2.1. Dep. Acum. Muebles de Oficina 1.2.3. Maquinaria 1.2.3.1. Depreciación Acum.de Maquinaria 1.2.4. Herramientas 1.2.4.1. Dep.Acum. de Herramientas 1.2.5. Galpones 1.2.5.1. Depreciación Acum. de Galpones 1.2.6. Redes e Instalaciones 1.2.6.1. Dep.Acum. Redes e Instalaciones 1.2.7. Vehículo 1.2.7.1. Depreciación Acum.de Vehículo 84,39 0,00 2.040,00 2.040,00 365,00 0,00 0,00 8,21 10.990,00 0,00 0,00 439,60 905,00 0,00 0,00 20,36 2.500,00 0,00 0,00 29,69 5.130,00 0,00 0,00 115,43 8.000,00 0,00 365,00 ACREEDOR 365,00 8,21 8,21 10.990,00 10990,00 439,60 439,60 905,00 905,00 20,36 20,36 2.500,00 2500,00 29,69 29,69 5.130,00 5130,00 115,43 115,43 8.000,00 8000,00 0,00 320,00 24 1.2.8. Edificio 35.000,00 0,00 35.000,00 320,00 35000,00 25 1.2.9. Terrenos 60.000,00 0,00 60.000,00 60000,00 PASAN: 176.760,18 37.980,81 139.712,66 933,29 320,00 0,00 0,00 139.712,66 933,29 ASERRIO Y CARPINTERIA 10 DE NOVIEMBRE HOJA DE TRABAJO Del 1 de Enero al 31 de Marzo del 2009 NRO. CÓDIGO CUENTA VIENEN: 26 2.1.1. Cuentas por Pagar 27 2.1.3. Provisiones Sociales por Pagar 28 SUMAS Debe Haber 176.760,18 SALDOS Deudor Acreedor 37.980,81 139.712,66 933,29 EST. DE RESULTADO INGRESOS GASTOS 0,00 EST. DE SIT. FINAN. DEUDOR 0,00 139.712,66 ACREEDOR 933,29 599,32 599,32 0,00 695,94 695,94 695,94 2.1.4. IESS por Pagar 591,25 796,22 204,97 204,97 29 2.1.5. IVA Cobrado 675,94 675,94 30 2.1.7. 1% Ret. IR Fuente por Pagar 24,55 31,11 6,56 6,56 1,24 1,83 0,59 0,59 15,87 19,33 3,46 3,46 0,00 135.564,22 135.564,22 135.564,22 31 32 2.1.8. 2% Ret. IR Fuente por Pagar 2.1.10. 30% Retención IVA Pagar 33 3.1.1 Capital 34 4.1.1 Ventas 35 4.1.3 Anticipo Producción 36 4.1.4 Desechos 0,00 143,50 143,50 143,50 37 4.1.5 Cepillado de Madera 0,00 2.305,40 2.305,40 2.305,40 2.064,35 2.064,35 7.103,50 7.103,50 600,00 600,00 38 4.1.6 Aserrado de Madera 0,00 2.064,35 39 5.1.1. Costos de Productos Vendidos 7.444,28 7.444,28 40 5.1.2. Mano de Obra 2.823,34 2.823,34 41 5.1.3. Costos Indirectos de Fabricación 2.987,64 2.987,64 42 5.1.4. Costos Ind. de Fab. Aplicados 1.229,07 1.229,07 43 5.1.5. Aporte Patronal 343,04 0,00 343,04 343,04 44 5.1.6. Provisiones Sociales 695,94 0,00 695,94 695,94 45 5.1.7. Perdida Bruta en Ventas 340,78 0,00 340,78 340,78 46 5.2.2. Consumo de Bienes de Uso Corriente 12,89 0,00 12,89 12,89 47 5.2.4. Depreciación de Muebles de Oficina 8,21 0,00 8,21 8,21 48 5.2.5. Dep.de Redes e Instalaciones 115,43 0,00 115,43 115,43 PASAN: 202.372,47 203.065,80 141.228,95 141.922,28 1.516,29 4.513,25 139.712,66 137.409,03 ASERRIO Y CARPINTERIA 10 DE NOVIEMBRE HOJA DE TRABAJO Del 1 de Enero al 31 de Marzo del 2009 NRO. CÓDIGO CUENTA VIENEN: Debe SUMAS Haber SALDOS Deudor Acreedor 202.372,47 203.065,80 141.228,95 141.922,28 EST. DE RESULTADO INGRESOS GASTOS 1.516,29 4.513,25 49 5.2.6. Depreciación de Vehículo 320,00 0,00 320,00 320,00 50 5.2.7. Gasto Servicios Básicos 115,92 0,00 115,92 115,92 51 5.2.8. Combustible y Lubricantes 63,00 0,00 63,00 63,00 52 5.2.9. Servicios Bancarios 2,00 0,00 2,00 2,00 192,41 0,00 192,41 192,41 1.758,57 1.758,57 0,00 204.824,37 204.824,37 141.922,28 53 54 5.3.01. Gasto I.V.A. 6.1. Variación del Costo SUMAN ICUALES UTILIDAD DEL EJERCICIO SUMAN ICUALES 141.922,28 2.209,62 EST. DE SIT. FINAN. DEUDOR 137.409,03 139.712,66 139.712,66 4.513,25 2303,63 4513,25 ACREEDOR 139.712,66 2303,63 4513,25 ASERRIO "10 DE NOVIEMBRE" ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS DEL 3 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2009 MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN ( = ) COSTOS DE PRODUCCIÓN ( + ) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO ( = ) COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO ( - ) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO ( = ) COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS ( + ) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS ( = ) COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VENTA ( - ) INENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS ( = ) COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS ( + ) VARIACIÓN DEL COSTO ( = ) COSTO DEL PRODUCTOS VENDIDOS REALES 2850,73 1543,32 1229,07 5623,12 570,00 6193,12 0,00 6193,12 0,00 6193,12 507,41 5685,71 1758,57 7444,28 Zamora, 31 de marzo del 2009 PROPIETARIO CONTADORA ASERRIO Y CARPINTERIA 10 DE NOVIEMBRE ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE MARZO DEL 2009 Ventas Ventas Netas Costo de Ventas Pérdida Bruta en Ventas Desechos Cepillado de Madera Aserrado de madera Total Ingresos COSTOS Aporte Patronal Provisiones Sociales GASTOS Consumo de Bienes de Uso Corriente Depreciación Muebles de Oficina Depreciación Redes e Instalaciones Depreciación Vehículo Gastos Servicios Básicos Combustibles y Lubricantes Servicios Bancarios Gasto IVA TOTAL COSTO Y GASTO UTILIDAD DEL EJERCICIO 7.103,50 7.103,50 7.444,28 340,78 143,50 2.305,40 2.064,35 4.172,47 343,04 695,94 12,89 8,21 115,43 320,00 115,92 63,00 2,00 192,41 1.868,84 2.303,63 Zamora,31de Marzo del 2009 PROPIETARIO CONTADORA ASERRIO Y CARPINTERIA 10 DE NOVIEMBRE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2009 ACTIVO Activo Corriente Caja Bancos Cuentas por Cobrar Materia Prima Productos Terminados Bienes de Uso Corriente Crédito Tributario Anticipo Fuente Total Activo Corriente Activo no Corriente Muebles de Oficina Depreciación Acum.de Muebles de Oficina Maquinaria Depreciación Acumulada de Maquinaria Herramientas Depreciación Acumulada de Herramientas Galpones Depreciación Acumulada de Galpones Redes e Instalaciones Dep. Acum. De Redes e Instalaciones Vehículos Depreciación Acumulada de Vehículo Edificio Terreno Total Activo no Corriente TOTAL ACTIVO PASIVO Pasivo Corriente Previsiones Sociales por pagar IESS por Pagar 1% Ret. IR Fuente por Pagar 2% Ret. IR Fuente por Pagar 30% Retención IVA por Pagar Total Pasivo Corriente TOTAL PASIVO PATRIMONIO Capital Utilidad del Ejercicio Total Patrimonio 91,00 8569,12 326,12 6247,59 507,41 431,88 565,15 84,39 16822,66 365,00 -8,21 10990,00 -439,60 905,00 -20,36 2500,00 -29,69 5130,00 -115,43 8000,00 -320,00 35000,00 60000,00 121956,71 138779,37 695,94 204,97 6,56 0,59 3,46 911,52 911,52 135564,22 2303,63 137867,85 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 138779,37 Zamora,31 de marzo del 2009 PROPIETARIO CONTADORA ASERRIO "10 DE NOVIEMBRE" ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO DEL 3 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2009 A. FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN EFECTIVO RECIBIDO POR VENTAS EFECTIVO RECIBIDO POR VENTAS DESECHOS EFECTIVO RECIBIDO POR ASERRADO DE MADERA EFECTIVO RECIBIDO POR CEPILLADO EFECTIVO RECIBIDO POR ANTICIPO PRODUCCIÓN EFECTIVO RECIBIDO POR CUENTAS POR COBRAR EFECTIVO PAGADO POR COMPRA EFECTIVO PAGADO A TRABAJADORES EFECTIVO PAGADO POR COMBUSTIBLE EFECTIVO PAGADO POR CUENTAS PENDIENTES EFECTIVO PAGADO POR IMPUESTOS EFECTIVO PAGADO POR SERVICIO BANCARIO EFECTIVO PAGADO POR SERVICIOS BÁSICOS EFECTIVO PAGADO IESS EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 5692,40 143,50 2093,79 2369,74 600,00 3033,07 2439,22 2559,36 70,56 599,32 41,66 2,00 586,69 591,25 7042,44 B FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN C. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO COMIENZO DEL PERIODO INCREMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES FIN DEL PERIODO 1618,00 7042,12 8660,12 Zamora, 31 de marzo del 2009 GERENTE CONTADORA ASERRIO "10 DE NOVIEMBRE" ANALISIS FINANCIERO INDICE DE SOLVENCIA Activo Corriente Índice de Solvencia= Pasivo Corriente 16822,66 911.52 Índice de Solvencia= 18.46 Índice de Solvencia= Interpretación: Luego de haber aplicado este indicador al Aserrío y Carpintería 10 de Noviembre, nos revela que la entidad tiene solvencia para hacer frente al cumplimiento de sus obligaciones a corto plazo, ya que por cada dólar que adeuda contó con $18.46 dólares, debido a que en este período no ha contraído obligaciones considerables con terceros. INDICE DE LIQUIDEZ Índice de Pruebe Acida= Activo Corriente - Inventario Pasivo Corriente 10067.66 911.52 Índice de Pruebe Acida= 11.04 Índice de Pruebe Acida= Interpretación: Dé acuerdo a los resultados obtenidos se puede determinar que el Aserrío y Carpintería 10 de Noviembre contó con $11.04 comprometer a sus inventarios. dólares para hacer frente a sus obligaciones a corto plazo sin INDICE DE SOLIDEZ Pasivo Total Índice de Solidez= Activo Total 911.52 138779.37 Índice de Solidez= 0,01 Índice de Solidez= Interpretación: Este indicador nos permite señalar que el Aserrío y Carpintería 10 de Noviembre, que por cada dólar que tiene invertido en activos, 0,01 centavos ha sido financiado por terceros, esto quiere decir que el 1% les pertenece a los acreedores y el 99% le pertenece al propietario, dándonos cuenta que no se encuentra en riesgo ya que los acreedores tienen poca participación en la expansión productiva de la empresa. INDICE DE ENDEUDAMIENTO Pasivo Total Índice de Endeudamiento= Patrimonio 911.52 137867.85 Índice de Endeudamiento= 0,01 Índice de Endeudamiento= Interpretación: Según el resultado obtenido nos indica el grado de compromiso del patrimonio del propietario de la empresa, en que por cada dólar del patrimonio se tienen deudas por 0,01 centavos. Lo que se puede señalar que por cada dólar del propietario están comprometidos en un 1%. Lo cual el Aserrío y Carpintería 10 de Noviembre no corre ningún riesgo ya que los recursos están comprometidos en un porcentaje considerable de endeudamiento. ASERRIO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2009 MATERIA PRIMA INDIRECTA Cant. 15 9 60 35 12 2 2 2 2 5 12 3 2 2 15 2 12 2 1 1 5 3 Detalle Sellador Catalizado Sellador Maple Bisagras Chapas Manijas Tornillos Clavos de 1 pulgada sin cabeza Clavos 1 pulgada 1/2 con cabeza Clavos 1pulgada 1/2 sin cabeza Clavos de 2 pulgadas sin cabeza Pliego de Lija Nro. 180 Pliego de Lija Nro. 240 Tarros de Sellador Catalizado Tarros de Masilla de polvo con goma Tarros de Masilla Plástica Tarros de Pintura Blanca Tarro de Cemento de Contacto Tinte Color Caoba Tinte Color Cedro Galón de Diluyente Galón de duralac Laca Transparente Maple TOTAL MATERIA PRIMA INDIRECTA V/Unitario 13,00 13,00 0,90 7,50 2,50 1,12 1,12 1,12 1,12 1,12 0,50 0,50 12,00 3,00 5,00 7,80 1,50 15,00 15,00 5,00 13,00 13,00 V/Total 195,00 117,00 54,00 262,50 30,00 2,24 2,24 2,24 2,24 5,60 6,00 1,50 24,00 6,00 75,00 15,60 18,00 30,00 15,00 5,00 65,00 39,00 973,16 OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN Depreciación de Maquinaria Depreciación de Herramientas Depreciación de Galpón Depreciación de Vehículo Servicios Básicos TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 137,38 22,63 62,50 400,00 630,00 1252,51 TOTAL PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN Zamora, marzo del 2009 PROPIETARIO CONTADORA 2225,67 ASERRIO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA DIRECTA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2009 MATERIA PRIMA INDIRECTA Cant. Detalle 15 Listones de Guayacán 15 Listones de Sacha Romerillo 40 Tablas de Guayacán 3m 15 Tablones de Romerillo Muñon 3m 80 Tablones de Sacha Romerillo 3m 30 Tablones de Guayacán 3m 75 Tablones de Cedro 3m 40 Tablones Laurel Costeño 3m 10 Planchas de Playwo 10 Planchas de MDF 15mm x 1,83 x 2,45 TOTAL PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA V/Unitario 3,00 3,00 6,00 11,00 8,00 12,00 12,00 10,00 25,00 27,00 V/Total 45,00 45,00 240,00 165,00 640,00 360,00 900,00 400,00 250,00 270,00 3315,00 Tasa Predeterminada TP= Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación = Presupuesto de materia Prima Directa 2225,67 3315,00 Zamora, marzo del 2009 PROPIETARIO CONTADORA 0,67 6. DISCUSIÓN Con la presente investigación buscamos la solución a los problemas contables del Aserrío y Carpintería 10 de Noviembre, por lo que se realizó un control de la producción a través de un diseño e implantación de un sistema contable de costos por órdenes de producción, la que se inició con la orden de requisición para detallar los materiales que se utilizó en cada orden de producción; hoja de costos en la que se resume los costos por materia prima directa, mano de obra directa y costos indirectos de fabricación aplicados; tarjeta de tiempo que indica el periodo que utilizó cada trabajador; planilla de trabajo, la que da a conocer el espacio que se empleó en cada orden; rol de pagos en el que consta el cumplimiento de las obligaciones personales y patronales; para llegar al ciclo contable y culminar con la presentación de los Estados Financieros. En el Estado de Situación Financiera observamos que los activos tienen un valor total de $138779,37 y los pasivos $ 911.52 resultando como capital $ 135564,22. Al realizar durante el periodo el Estado de Resultados se obtuvo un total de ingresos de $ 4172,47 del cual se dedujeron los costos por un valor de $ 1038.98 y los gastos administrativos y financieros por un total de $ 829.86 dándonos como utilidad del ejercicio $ 2303.63. Al concluir con el Estado de Productos Vendidos se constata que el Costo de Productos Vendidos es de $ 5685.71 más la Variación del Costo del Producto Vendido Real que es de $ 1758.57 nos da un valor de Costo de Productos Vendidos Reales de $ 7444.28. El Estado de Flujo del Efectivo presenta al Comienzo del Periodo un valor total de $ 1618,00 y en el Efectivo por Actividades de Operación un monto de $ 7042,12 el cual no muestra movimiento del dinero por Actividades de Inversión ni Actividades de Financiamiento teniendo por esta razón al Fin del Periodo un valor de $ 8660.12 . Al conocer el valor real de la Materia Prima que es de $ 2850.73; el pago de la Mano de Obra de $ 1543.32 y Los Cotos Indirectos De Fabricación de $ 1229.07; decimos que la presente investigación a resultado productiva para el propietario del Aserrío y Carpintería 10 de Noviembre puesto que al aplicar mecanismo de contabilidad de costos le han permitido controlar lo costos de la fabricación de los productos que ha elaborado durante el periodo, obteniendo así información para tomar decisiones oportunas que ayuden a mejorar las aspiraciones e intereses económicos que persigue. 7. CONCLUSIONES Después de haber realizado un análisis exhaustivo de los resultados obtenidos se ha llegado a las siguientes conclusiones: El Aserrío y Carpintería 10 de Noviembre no lleva un adecuado control contable de sus operaciones, ya que los ingresos y egresos por ventas, compras, pagos de servicios, entre otros, los realiza en simples anotaciones, que fácilmente se pueden extraviar, evitando así que el propietario conozca la verdadera situación económicafinanciera en la que se encuentra su negocio, para la correcta toma de decisiones. Que no posee un registro para el control de materiales, mano de obra, y costos de producción utilizados en las diferentes órdenes de producción, por consiguiente se observa la importancia de llevar un registro contable de cada uno, para evitar desperdicios, tiempo ocioso y gastos que sean innecesarios para la elaboración de un producto. Que los trabajadores cuentan con un sueldo establecido pero no con todos sus beneficios de ley como: aporte patronal, aporte personal fondos de reserva y vacaciones. El presente trabajo investigativo nos permitió cumplir con los objetivos planteados, proporcionando los informes financieros obtenidos durante el período de investigación al propietario del Aserrío y Carpintería 10 de Noviembre para la oportuna toma de decisiones. 8. RECOMENDACIONES En base a las conclusiones efectuadas se sugiere las siguientes recomendaciones: Al propietario del Aserrío y Carpintería 10 de Noviembre que implemente un sistema de contabilidad de costos por órdenes de producción tomando como guía nuestra propuesta, con el objetivo que pueda conocer la situación económica en la que se encuentra su negocio y pueda tomar las decisiones más acertadas. Se utilice los registros propuestos en la guía que han sido diseñados para las diferentes operaciones que se presentan en el Aserrío y Carpintería 10 de Noviembre, como por ejemplo Hoja de costos, Tarjeta de tiempo, Tarjetas Kardex entre otros, permitiéndole conocer el costo total de la producción y la existencia de los materiales. Al propietario del Aserrío y Carpintería 10 de Noviembre afilie al IESS a todos sus trabajadores, lo que conlleva que percibirán el aporte patronal y personal como lo estipula en la Ley, Incentivando de esta manera un buen ambiente de trabajo entre empleador y trabajador. Se recomienda al Área Jurídica, Social y Administrativa, continúe impulsando la presentación de trabajos investigativos como un requisito para la graduación, asegurando de esta manera buena formación profesional de sus estudiantes. una 9. BIBLIOGRAFÍA LIBROS Y COLECCIONES BURBANO, Jorge y ORTIZ, Alberto, Presupuestos: Enfoque Moderno de la Planeación y Control de Recursos. Editorial MC Graw Hill Bogotá Segunda Edición. BRAVO Valdivieso, Mercedes. Contabilidad General. V Edición. Editora Nuevo Día. Quito – Ecuador, 2003. CARRIÓ, J. Vicens. Contabilidad Industrial. Biblioteca Moderna de Contabilidad, Tomo V. JUAN BRUGUER. Décima Edición. Barcelona –España, 1976. GÓMEZ, Oscar, Contabilidad de Costos, Cuarta Edición, Copyright2001. HARGADON, Bernard. Introducción a la Contabilidad de Costos, 2º Edición, Editorial Norma Bogotá Colombia. MOLINA Calvache, Marco Antonio. Contabilidad de Costos. Volumen I. 3ª. Edición. IMPREGRAFIC. Quito-Ecuador, 2000. SARMIENTO,R Rubén. Contabilidad General, 5ª Edición- Septiembre del 2000 VÁSCONEZ Arroyo, José Vicente. Contabilidad Imprenta Mariscal. Quito-Ecuador, 2004. VISCIONE, Jerry, Análisis Financiero, 3ª edición. Intermedia. ZAPATA Sánchez, Pedro. Contabilidad De Costos. II Edición. Editora MAC GRAW HILL INTERAMERICANA S.A. Santa Fe de Bogotá. Colombia, 1996 DOCUMENTOS, ARTÍCULOS Y TESIS Didáctica Multimedia de Contabilidad de Costos Código Tributario. FAMEZ, Fernando Martín, Diccionario De Contabilidad Y Finanzas, Edición 2003. U.N.L., Los Costos y Presupuestos en la empresa industrial, Módulo 5, 2002-2003 PÁGINAS DE INTERNET Y OTROS www.google.com.ec (Páginas del Ecuador) www.Google.in-dus-tria-made-rera http://es.wikipedia.org/wiki/Madera#Dureza_de_la _Madera http://wikipedia.org/wiki/carpinteria%c3%Ada http://www.bricopage.com/cherramienta.htm. http// WWW.itistmo.edu.mx/página de la lic. Cecilia Rasjado Luis/Costos I UNI 5. Html Biblioteca de Consulta Microsoft ® Encarta ® 2005. © 1993-2004 Microsoft Corporación. Reservados todos los derechos. HOJA DE CÁLCULO Energía Eléctrica MES Mes de Diciembre Mes de Enero Mes de Febrero VALOR 165,23 175,40 150,47 95% 156,97 166,63 142,95 DEPRECIACIONES Muebles de Oficina 365,00-10% = 10 años MUEBLES DE OFICINA Escritorios Archivador Sillas total 32,85/12*3= 230,00 90,00 45,00 365,00 8,21 5,18 2,03 1,01 8,21 Redes e Instalaciones 5130,00-10% 10 años 461,7/12*3= 115,43 8000,00-20% = 5 años 1280/12*3= 320,00 Vehículo 5% 8,26 8,77 7,52 Maquinaria 10990,00- 20% = 5 años DETALLE Cierra Eléctrica Pequeña Cierra Engleteadora Cierra de Cinta Torno Caladora Esmeril Sepilladora Cantiadora Lijadoras orbital Lijadoras de Disco Compresor Tupis de Mano Cepillo Eléctrico Taladro 1758,4/12*3= 439,60 VALOR DEPRECIACIÓN 100,00 4,00 1000,00 40,00 700,00 28,00 800,00 32,00 250,00 10,00 240,00 9,60 4000,00 160,00 1500,00 60,00 200,00 8,00 840,00 33,60 500,00 20,00 420,00 16,80 200,00 8,00 240,00 9,60 10990 439,60 Herramientas 905,00 - 10% = 10 años 20,36 DETALLE VALOR DEPRECIACIÓN Lijadora en Línea 80 1,80 Martillos 80 1,80 Juego de Formón 70 1,58 Juego de Desarmadores 25 0,56 Cepillos Grandes Manual 70 1,58 Cepillo Pequeño Manual 10 0,23 Prensas de Mano 220 4,95 Juego de Llaves 50 1,13 Repuestos de Cierras Metálicas 300 6,75 905 20,36 Galpones 29,69 2500,00 - 5% = 20 años ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA Vigas de Laurel Costeño 3m Unidad Promedio Ponderado INGRESOS DETALLE CANT. EX. MAX: 100 EX. MIN: 20 EX. CRIT: 5 EGRESOS V.U. V.T CANT. 2009 1-ene Inventario Inicial 26-ene Venta 27-feb Venta V/U. 18 10 7,50 7,50 EXISTENCIA V/T. CANT. V/U. 36 18 8 135,00 75,00 V/T. 7,50 7,50 7,50 270,00 135,00 60,00 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: EX. MAX: 89 Tablón Muñon 3m UNIDAD DE MEDIDA: EX. MIN: 10 Unidad MÉTODO: EX. CRIT: 5 Promedio Ponderado FECHA DETALLE 2009 1-ene Inventario Inicial INGRESOS CANT. EGRESOS V.U. V.T CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. CANT. V/U. 1 V/T. 10,50 10,50 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE INGRESOS CANT. 2009 1-ene Inventario Inicial 05-ene O.P Nro. 1 09-feb Compra EX. MAX: 80 EX. MIN: 10 EX. CRIT: 5 Tablón Guayacán 3m Unidad Promedio Ponderado V.U. EGRESOS V.T CANT. 3 50 12,00 EXISTENCIA V/U. V/T. 12,00 36,00 600,00 CANT. 3 0 50 V/U. V/T. 12,00 0,00 12,00 36,00 0,00 600,00 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE INGRESOS CANT. 2009 1-ene 12-ene 24-ene 09-feb 21-mar Inventario Inicial O.P. Nro. 2 O.P. Nro. 3 Compra O.P. Nro. 10 EX. MAX: 90 EX. MIN: 10 EX. CRIT: 5 Tablón Sacha Romerillo 3m Unidad Promedio Ponderado 61 V.U. 8,00 EGRESOS V.T CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. 25 25 8,00 8,00 200,00 200,00 28 8,00 224 488,00 CANT. 60 35 10 71 43,00 V/U. 8,00 8,00 8,00 8,00 8,00 V/T. 480,00 280,00 80,00 568,00 344,00 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE EX. MAX: 300 EX. MIN: 15 EX. CRIT: 5 Tablón Encofrado 3m Unidad Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. V.T CANT. 2009 1-ene Inventario Inicial 20-feb Venta EGRESOS V/U. V/T. 8 3,40 27,20 EXISTENCIA CANT. V/U. 25 17 V/T. 3,40 3,4 85,00 57,80 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE CANT. 2009 1-ene 05-feb 13-feb 05-mar 17-mar EX. MAX: 200 EX. MIN: 20 EX. CRIT: 5 Tablón Cedro 3m Unidad Promedio Ponderado INGRESOS V.U. V.T Inventario Inicial O.P. Nro. 4 O.P. Nro. 5 O.P. Nro. 7 Venta CANT. EGRESOS V/U. V/T. 8 54 3 28 12,00 12,00 12,00 12,00 96,00 648,00 36,00 336,00 CANT. EXISTENCIA V/U. V/T. 169 161 107 104 76 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00 2028,00 1932,00 1284,00 1248,00 912,00 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE 2009 1-ene Inventario Inicial EX. MAX: 100 EX. MIN: 15 EX. CRIT: 5 Tablón Forastero 3m Unidad Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. V.T EGRESOS CANT. V/U. V/T. CANT. 5 09-feb Compra 17 12,00 204,00 22 EXISTENCIA V/U. V/T. 12,40 12,09 1 62,00 266,00 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE 2009 1-ene Inventario Inicial 05-feb Venta 16-mar O.P. Nro. 9 EX. MAX: 90 EX. MIN: 10 EX. CRIT: 5 Tablón Romerillo Muñon 3m Unidad Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. EGRESOS V.T CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. 24 11 264,00 4 11,00 44,00 CANT. 85 61 57 V/U. V/T. 11,00 11,00 11,00 935,00 671,00 627,00 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE Tablón Laurel Costeño 3m Unidad Promedio Ponderado INGRESOS EGRESOS CANT. V.U. V.T CANT. 2009 1-ene Inventario Inicial 24-feb O.P.Nro. 6 10-mar O.P.Nro. 8 EX. MAX: 200 EX. MIN: 16 EX. CRIT: 6 V/U. EXISTENCIA V/T. CANT. V/U. V/T. 111 10,00 1110,00 102 10,00 1020,00 98 10,00 980,00 9 10,00 90,00 4 10,00 40,00 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA 2009 1-ene DETALLE Tablón Sangre 3m Unidad Promedio Ponderado INGRESOS EX. MAX: 80 EX. MIN: 10 EX. CRIT: 5 EGRESOS CANT. V.U. V.T CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. CANT. Inventario Inicial 16 V/U. 9,50 V/T. 152,00 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE EX. MAX: 85 EX. MIN: 10 EX. CRIT: 4 Tablas de Encofrado 3m Unidad Promedio Ponderado INGRESOS EGRESOS CANT. V.U. V.T CANT. 2009 1-ene Inventario Inicial 20-feb Venta 54 V/U. EXISTENCIA V/T. CANT. 64 10 1,65 89,10 V/U. 1,65 1,65 V/T. 105,60 16,50 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA 2009 1-ene DETALLE Inventario Inicial EX. MAX: 70 EX. MIN: 10 EX. CRIT: 4 Tablas de Forastero 3m Unidad Promedio Ponderado INGRESOS EGRESOS CANT. V.U. V.T CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. CANT. 55 V/U. 3,10 V/T. 170,50 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE EX. MAX: 85 EX. MIN: 10 EX. CRIT: 4 Tablas de Guayacán 3m Unidad Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. V.T 2009 1-ene Inventario Inicial 05-ene O.P. Nro. 1 EGRESOS CANT. V/U. V/T. EXISTENCIA CANT. V/U. V/T. 37 6,00 222,00 21 6,00 126,00 16 6,00 96,00 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA 2009 1-ene DETALLE Tablas Sacha Romerillo 3m Unidad Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. V.T EGRESOS CANT. V/U. V/T. EX. MAX: 80 EX. MIN: 10 EX. CRIT: 4 EXISTENCIA CANT. V/U. V/T. Inventario Inicial 11 4,00 44,00 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS Listones de Guayacán 3m Unidad Promedio Ponderado NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE INGRESOS CANT. V.U. V.T 2009 1-ene Inventario Inicial 05-ene O.P. Nro. 1 07-ene Venta EX. MAX: 140 EX. MIN: 18 EX. CRIT: 6 EGRESOS CANT. V/U. V/T. EXISTENCIA CANT. V/U. V/T. 120 3,00 360,00 116 3,00 348,00 86 3,00 258,00 4 3,00 12,00 30 3,00 90 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE 2009 1-ene Inventario Inicial 12-ene O.P. Nro.2 24O.P. Nro.3 Listones de Sacha Romerillo 3m EX. MAX: 70 EX. MIN: 10 Unidad EX. CRIT: 4 Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. V.T EGRESOS CANT. V/U. 2 3,00 3 3,00 EXISTENCIA V/T. 6,00 9,00 CANT. V/U. V/T. 56 3,00 168,00 54 3,00 162,00 51 3,00 153,00 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE EX. MAX: 30 EX. MIN: 8 EX. CRIT: 4 Planchas de OCB Unidad Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. EGRESOS V.T CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. CANT. 2009 1-ene Inventario Inicial V/U. V/T. 5 20,00 100,00 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE EX. MAX: 10 EX. MIN: 6 EX. CRIT: 3 Planchas de MDF Unidad Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. EGRESOS V.T 2009 1-ene Inventario Inicial 10mar O.P. Nro. 8 CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. CANT. V/U. V/T. 10 21,50 215,00 1 21,50 21,50 9 21,5 193,50 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE EX. MAX: 10 EX. MIN: 6 EX. CRIT: 3 Planchas Drupan Unidad Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. EGRESOS V.T CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. CANT. 2009 1-ene Inventario Inicial V/U. V/T. 6 22,00 132,00 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE 2009 23-feb Compra 24-feb O.P. Nro. 6 EX. MAX: 10 EX. MIN: 6 EX. CRIT: 3 Planchas Playwo Unidad Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. EGRESOS V.T CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. 5 25,31 126,55 3 25,31 75,93 CANT. V/U. V/T. 5 25,31 126,55 2 25,31 50,62 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA 2009 16mar INGRESOS DETALLE CANT. Compra EX. MAX: 10 EX. MIN: 6 EX. CRIT: 3 Planchas de Fibropanel Cahoba Unidad Promedio Ponderado V.U. EGRESOS V.T CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. CANT. 4 73,89 295,56 4 V/U. V/T. 73,89 295,56 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA INGRESOS DETALLE EX. MAX: 11 EX. MIN: 6 EX. CRIT: 3 Tucos de Sacha Romerillo Unidad Promedio Ponderado CANT. V.U. EGRESOS V.T CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. CANT. 2009 1-ene Inventario Inicial 4 V/U. 6,60 V/T. 26,40 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA INGRESOS DETALLE EX. MAX: 10 EX. MIN: 6 EX. CRIT: 3 Tucos de Laurel Costeño Unidad Promedio Ponderado CANT. V.U. EGRESOS V.T CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. CANT. 2009 1-ene Inventario Inicial 2 V/U. 9,06 V/T. 18,12 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE 2009 1-ene Inventario Inicial 10mar Compra 10mar O.P. Nro.8 EX. MAX: 15 EX. MIN: 6 EX. CRIT: 3 Tinte Color Cedro Tarro Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. 3 15,75 EGRESOS V.T CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. 47,25 1 15,38 15,38 CANT. V/U. V/T. 3 15,00 45,00 6 15,38 92,25 5 15,374 76,87 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE 2009 1-ene 03-ene 24-ene 24-ene 12-feb Inventario Inicial Or. Req. Nro. 1 Compra Or. Req. Nro. 3 Compra EX. MAX: 15 EX. MIN: 4 EX. CRIT: 2 Laca Sellador Maple Tarro Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. V.T EGRESOS CANT. V/U. V/T. EXISTENCIA CANT. V/U. V/T. 5 2,5 5,5 2,5 8,5 2,5 13,00 32,50 3 13,00 39,00 3 13,00 39,00 6 13,14 78,84 13,00 65,00 13,00 32,50 13,00 71,50 13,00 32,50 13,10 111,34 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE INGRESOS CANT. V.U. V.T 2009 20-ene Compra 10-feb Compra EX. MAX: 8 EX. MIN: 3 EX. CRIT: 1 Sellador Ronidos Galón Promedio Ponderado EGRESOS CANT. V/U. V/T. EXISTENCIA CANT. V/U. V/T. 1 14,64 14,64 1 14,64 14,64 1 14,64 2 14,64 14,64 29,28 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE INGRESOS CANT. V.U. V.T 2009 20-ene Compra 10-feb Compra EX. MAX: 8 EX. MIN: 3 EX. CRIT: 1 Alto Sólido Galón Promedio Ponderado EGRESOS CANT. V/U. V/T. EXISTENCIA CANT. V/U. V/T. 1 14,56 14,56 1 14,11 14,11 1 14,56 2 14,34 14,56 28,67 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE 2009 10-mar Compra EX. MAX: 8 EX. MIN: 3 EX. CRIT: 1 Sellador Unidas Caneca Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. EGRESOS V.T 1 59,17 59,17 CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. CANT. V/U. 1 59,17 V/T. 59,17 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS Duralac Brillo Tarro Promedio Ponderado NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA 2009 20-ene 24-ene 12-feb 13-feb 23-feb 24-feb 27-mar DETALLE INGRESOS CANT. Compra O.P. Nro. 3 Compra O.P. Nro. 5 Compra O.P. Nro. 6 Compra V.U. EX. MAX: 7 EX. MIN: 3 EX. CRIT: 1 EGRESOS V.T CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. 1 14,20 14,20 1 14,20 14,20 3 14,20 42,60 3 14,2 42,60 2 14,20 28,40 1 14,20 14,20 1 14,20 14,20 CANT. 1 0 3 0 2 1 2 V/U. V/T. 14,20 0,00 14,2 0,00 14,20 14,20 14,20 14,20 0,00 42,60 0,00 28,40 14,20 28,40 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA 2009 1-ene DETALLE EX. MAX: 7 EX. MIN: 3 EX. CRIT: 1 Laca Brillante Catalizado Tarro Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. EGRESOS V.T CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. Inventario Inicial CANT. V/U. V/T. 1 13,00 13,00 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE 2009 1-ene Inventario Inicial 05-feb O.P. Nro, 4 EX. MAX: 6 EX. MIN: 2 EX. CRIT: 1 Laca Transparente Mate Tarro Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. EGRESOS V.T CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. 1 13,00 13,00 CANT. V/U. V/T. 1 13,00 13,00 0 0 0,00 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE 2009 1-ene 12-ene 12-ene 27-mar Inventario Inicial Compra O.P. Nro.2 Compra EX. MAX: 7 EX. MIN: 2 EX. CRIT: 1 Pintura de Caucho Blanca Tarro Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. V.T 1 7,80 7,80 1 7,83 7,83 EGRESOS CANT. V/U. V/T. EXISTENCIA CANT. V/U. V/T. 1 2 0 1 2 7,80 15,60 7,80 7,80 7,80 15,60 0 0,00 7,83 7,83 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: EX. MAX: 6 Pintura de Caucho Negra UNIDAD DE MEDIDA: EX. MIN: 2 Tarro MÉTODO: EX. CRIT: 1 Promedio Ponderado FECHA DETALLE 2009 1-ene Inventario Inicial INGRESOS CANT. V.U. V.T EGRESOS CANT. V/U. V/T. EXISTENCIA CANT. V/U. V/T. 1 7,80 7,80 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: EX. MAX: 5 Tinte UMP UNIDAD DE MEDIDA: EX. MIN: 2 Galón MÉTODO: EX. CRIT: 1 Promedio Ponderado FECHA DETALLE INGRESOS CANT. 2009 10-feb Compra V.U. EGRESOS V.T CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. CANT. 1 16,74 16,74 V/U. V/T. 1 16,74 16,74 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE 2009 1-ene 12-ene 20-ene 10-feb 24-feb 10-mar Inventario Inicial O.P. Nro. 2 Compra Compra O.P. Nro. 6 O.P. Nro. 8 EX. MAX: 8 EX. MIN: 2 EX. CRIT: 1 Diluyente Litros Promedio Ponderado INGRESOS CANT. 3 3 V.U. EGRESOS V.T CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. 0,5 5,00 2,5 0,5 4,44 0,5 4,44 2,22 2,22 4,2 12,60 4,2 12,60 CANT. 3 2,5 5,5 8,5 8 7,5 V/U. 5,00 5,00 4,56 4,44 4,44 4,43 V/T. 15,00 12,50 25,10 37,70 35,48 33,26 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA 2009 1-ene DETALLE EX. MAX: 7 EX. MIN: 2 EX. CRIT: 1 Removedor de Pintura Litros Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. EGRESOS V.T CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. Inventario Inicial CANT. V/U. V/T. 3 5,00 15,00 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA 2009 1-ene 12-ene 12-ene 24-ene 24-ene 03-feb 05-feb 12-feb 13-feb 05-mar 21-mar 27-mar DETALLE Inventario Inicial Compra O.P. Nro.2 Compra O.P. Nro.3 Compra O.P. Nro.4 Compra O.P. Nro.5 O.P. Nro.7 O.P. Nro.10 Compra EX. MAX: 8 EX. MIN: 2 EX. CRIT: 1 Masilla Plastica Tarro Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. EGRESOS V.T 1 5,00 3 5,00 15,00 2 5,00 10,00 6 4,98 29,88 CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. 5,00 2 5,00 10,00 2,5 5,00 12,50 0,5 5,00 2,50 5 4,99 24,95 0,5 4,98 2,49 2 4,98 9,96 2 4,98 9,96 CANT. V/U. 1 2 0 3 0,5 2,5 2 8 3 2,5 0,5 2,5 5,00 5,00 0 5,00 5,00 5,00 5,00 4,99 4,98 4,98 4,96 4,98 V/T. 5,00 10,00 0,00 15,00 2,50 12,50 10,00 39,88 14,93 12,44 2,48 12,44 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE 2009 1-ene Inventario Inicial 05-ene O.P. Nro. 1 EX. MAX: 7 EX. MIN: 2 EX. CRIT: 1 Masilla de Polvo con Goma Tarro Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. EGRESOS V.T CANT. V/U. 2 3,00 EXISTENCIA V/T. 6,00 CANT. V/U. 3 3,00 1 3,00 V/T. 9,00 3,00 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE INGRESOS CANT. V.U. V.T 2009 10-feb Compra EX. MAX: 5 EX. MIN: 2 EX. CRIT: 1 Cola Plástica Galón Promedio Ponderado 1 6,97 EGRESOS CANT. V/U. V/T. EXISTENCIA CANT. V/U. V/T. 6,97 1 6,97 6,97 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE 2009 1-ene 5-ene 12-ene 24-ene 12-feb 13-feb 21-mar 27-mar Inventario Inicial O.P. Nro. 1 O.P. Nro. 2 O.P. Nro. 3 Compra O.P. Nro. 4 O.P. Nro. 10 Compra EX. MAX: 50 EX. MIN: 4 EX. CRIT: 2 Bisagras Grandes Par Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. EGRESOS V.T CANT. V/U. 8 0,90 8 0,90 10 0,90 10 0,93 EXISTENCIA V/T. CANT. V/U. 46 38 30 20 30 10 2 14 7,20 7,20 9,00 9,30 20 0,91 18,20 8 0,91 7,28 12 0,91 10,92 0,90 0,90 0,90 0,90 0,91 0,91 0,91 0,91 V/T. 41,40 34,20 27,00 18,00 27,30 9,10 1,82 12,74 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: EX. MAX: 10 Tiraderas UNIDAD DE MEDIDA: EX. MIN: 4 Par MÉTODO: EX. CRIT: 2 Promedio Ponderado FECHA DETALLE 2009 1-ene Inventario Inicial INGRESOS CANT. V.U. EGRESOS V.T CANT. V/U. V/T. EXISTENCIA CANT. V/U. 8 0,70 V/T. 5,60 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE 2009 1-ene Inventario Inicial Clavo de 1 pulgada con Cabeza Libra Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. EGRESOS V.T CANT. V/U. V/T. EX. MAX: 6 EX. MIN: 2 EX. CRIT: 1 EXISTENCIA CANT. V/U. 2 0,89 V/T. 1,78 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA 2009 1-ene 12-ene 24-ene 03-feb 05-feb 12-feb 13-feb 05-mar 10-mar 16-mar 21-mar 27-mar DETALLE INGRESOS CANT. Inventario Inicial O.P. Nro 2 O.P. Nro 3 Compra O.P. Nro 4 Compra O.P. Nro 5 O.P. Nro 7 O.P. Nro 8 O.P. Nro 9 O.P. Nro 10 Compra EX. MAX: 6 EX. MIN: 2 EX. CRIT: 1 Cemento de Contacto Tarro Promedio Ponderado V.U. EGRESOS V.T CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. CANT. V/U. 3 2 0,5 3,5 3 8 4 3,5 3 2,5 1 4 1 1,50 1,50 1,5 1,50 2,25 3 1,65 4,95 5 1,50 7,50 0,5 1,63 0,82 4 0,5 0,5 0,5 1,5 3 1,55 1,55 1,55 1,55 1,55 6,20 0,77 0,78 0,77 2,33 1,53 4,59 1,50 1,50 1,50 1,63 1,63 1,55 1,55 1,55 1,55 1,55 1,54 1,53 V/T. 4,50 3,00 0,75 5,70 4,89 12,39 6,19 5,42 4,64 3,87 1,54 6,13 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE Clavo de 1 pulgada sin Cabeza Libra Promedio Ponderado INGRESOS CANT. 2009 1-ene Inventario Inicial 02-ene Compra S/f. 1592 3 V.U. EX. MAX: 6 EX. MIN: 2 EX. CRIT: 1 EGRESOS V.T CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. CANT. V/U. 1 0,89 4 0,89 0,89 2,67 V/T. 0,45 3,12 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA 2009 1-ene 23-feb 24-feb 10-mar 16-mar DETALLE Inventario Inicial Compra O.P. Nro. 6 O.P. Nro. 8 O.P. Nro. 9 Clavo de 1 pulg. 1/2 con Cabeza EX. MAX: 6 EX. MIN: 2 Libra EX. CRIT: 1 Promedio Ponderado INGRESOS CANT. 2 V.U. EGRESOS V.T CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. 0,89 2,89 1 0,89 0,89 0,5 0,89 0,45 0,5 0,89 0,44 CANT. V/U. 0,5 2,5 1,5 1 0,5 0,89 0,89 0,89 0,89 0,45 V/T. 0,45 2,23 1,34 0,89 0,45 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE 2009 1-ene 24-feb 05-mar 27-mar Inventario Inicial O.P. Nro. 6 O.P. Nro. 7 Compra Clavo de 1 pulg. 1/2 sin Cabeza EX. MAX: 5 EX. MIN: 2 Libra EX. CRIT: 1 Promedio Ponderado INGRESOS CANT. 3 V.U. EGRESOS V.T CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. CANT. V/U. 0,5 0,89 0,45 0,5 0,88 0,44 1 0,89 0,5 0,88 0 0 3 0,89 0,89 2,67 V/T. 0,89 0,44 0,00 2,67 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE 2009 1-ene Inventario Inicial Clavo de 2 pulgada con Cabeza Libra Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. EX. MAX: 5 EX. MIN: 2 EX. CRIT: 1 EGRESOS V.T CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. CANT. V/U. 2 1,12 V/T. 2,24 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE 2009 1-ene 02-ene 05-ene 12-ene 12-ene 24-ene 03-feb 05-feb 13-feb 20-mar 21-mar Inventario Inicial Compra S/f 1592 O.P. Nro. 1 Compra O.P. Nro. 2 O.P. Nro. 3 Compra O.P. Nro. 4 O.P. Nro. 5 Compra O.P. Nro. 10 Clavo de 2 pulgada sin Cabeza Libra Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. EGRESOS V.T 1 1,12 1,12 1 1,12 1,12 CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. 0,5 0,50 0,25 0,5 1,12 0,56 0,5 1,12 0,56 2 1,12 2,24 1 1,12 1,12 2 1,12 2,24 2 EX. MAX: 5 EX. MIN: 2 EX. CRIT: 1 1,10 2,20 0,5 1,10 0,55 CANT. V/U. 1 2 1 1,12 1,12 1,12 2 1,12 1,5 1,12 1 1,12 3 1,12 2 1,12 0 0,00 2 1,10 1,5 1,10 V/T. 0,56 1,68 1,12 2,24 1,68 1,12 3,36 2,24 0,00 2,20 1,65 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE Clavo de 2 pulg. 1/2con Cabeza EX. MAX: 5 EX. MIN: 2 Libra EX. CRIT: 1 Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. EGRESOS V.T CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. CANT. 2009 1-ene Inventario Inicial V/U. V/T. 1 1,12 0,56 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE Clavo de 2 pulg. 1/2 sin Cabeza EX. MAX: 4 EX. MIN: 2 Libra EX. CRIT: 1 Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. EGRESOS V.T CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. CANT. 2009 1-ene Inventario Inicial V/U. V/T. 1 1,12 0,56 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE EX. MAX: 4 EX. MIN: 2 EX. CRIT: 1 Tornillos de 2 pulgadas Libra Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. EGRESOS V.T 2009 1-ene Inventario Inicial 05-ene O.P. Nro. 1 CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. CANT. V/U. V/T. 2 1,12 2,24 1,5 1,12 1,68 0,5 1,12 0,56 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE 2009 1-ene Inventario Inicial EX. MAX: 20 EX. MIN: 6 EX. CRIT: 1 Lija de 150 Pliego Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. EGRESOS V.T CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. CANT. V/U. V/T. 10 0,50 5,00 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS FECHA 2009 1-ene 5-ene 12-ene 20-ene 24-ene 13-feb 24-feb 16-mar 20-mar 21-mar DETALLE Inventario Inicial O.P. Nro. 1 O.P. Nro. 2 Compra O.P. Nro. 3 O.P. Nro. 5 O.P. Nro. 6 O.P. Nro. 9 Compra O.P. Nro. 10 EX. MAX: 20 EX. MIN: 6 EX. CRIT: 1 Lija de 180 Pliego Promedio Ponderado NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: INGRESOS CANT. V.U. EGRESOS V.T CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. 1 0,50 0,50 2 0,50 1,0 3 0,88 2,64 2 5 2 1 0,61 0,62 0,61 0,60 1,22 3,10 1,22 0,60 3 0,55 1,65 2 0,55 1,10 CANT. V/U. V/T. 10 9 7 10 8 3 1 0 3 1 0,50 0,50 0,50 0,61 0,62 0,61 0,60 0,00 0,55 0,55 5,00 4,50 3,50 6,14 4,92 1,82 0,60 0,00 1,65 0,55 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS FECHA 2009 1-ene 05-feb 05-mar 10-mar DETALLE EX. MAX: 20 EX. MIN: 6 EX. CRIT: 1 Lija de 240 Pliego Promedio Ponderado NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: INGRESOS CANT. V.U. EGRESOS V.T Inventario Inicial O.P. Nro. 4 O.P. Nro. 7 O.P. Nro. 8 CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. CANT. V/U. V/T. 2 0,50 1,00 0,5 0,5 0,25 1 0,50 0,50 8 6 5,5 4,5 0,50 0,50 0,50 0,50 4,00 3,00 2,75 2,25 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS FECHA DETALLE 2009 20-ene Compra EX. MAX: 20 EX. MIN: 6 EX. CRIT: 1 Lija de 360 Pliego Promedio Ponderado NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: INGRESOS CANT. V.U. EGRESOS V.T 3 0,88 2,64 CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. CANT. V/U. V/T. 3 0,88 2,64 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE EX. MAX: 5 EX. MIN: 2 EX. CRIT: 1 Mesas Unidad Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. EGRESOS V.T 2009 1-ene Inventario Inicial 03-ene Productos Term. EXISTENCIA CANT. V/U. V/T. CANT. 2 2 0 75 150 V/U. V/T. 75,00 150,00 0 0,00 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE Puerta Unidad Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. EX. MAX: 5 EX. MIN: 2 EX. CRIT: 1 EGRESOS V.T 2009 1-ene Inventario Inicial 03-ene Productos termin. EXISTENCIA CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. 1 120,00 120,00 0 0 0,00 1 120 120 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE Armario Unidad Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. EX. MAX: 5 EX. MIN: 2 EX. CRIT: 1 EGRESOS V.T 2009 1-ene Inventario Inicial 03-ene Producto Termin. EXISTENCIA CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. 1 300,00 300,00 0 0 0,00 1 300 300 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE 2009 2-ene Compra S/f. 1592 Cinta Maski Unidad Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. EGRESOS V.T 1 0,98 0,98 EX. MAX: 6 EX. MIN: 2 EX. CRIT: 1 EXISTENCIA CANT. V/U. V/T. CANT. 1 V/U. 0,98 V/T. 0,98 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE INGRESOS CANT. V.U. 2009 20-ene Compra 24-feb O. P. Nro. 6 EX. MAX: 30 EX. MIN: 5 EX. CRIT: 2 Bisagras Pequeñas Par Promedio Ponderado 24 0,51 EGRESOS V.T CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. CANT. V/U. 12,24 4 0,51 24 0,51 21 0,51 2,04 V/T. 12,24 10,71 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA 2009 10-feb DETALLE Bisagras Reforzadas de 2" 1/2 Par Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. Compra EGRESOS V.T 12 0,49 EX. MAX: 20 EX. MIN: 5 EX. CRIT: 2 CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. CANT. V/U. 5,88 V/T. 12 0,49 5,88 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA 2009 12-ene 12-ene 24-ene 24-ene 12-feb 13-feb 05-mar 21-mar 27-mar DETALLE Compra O.P. Nro. 2 Compra O.P. Nro. 3 Compra O.P. Nro. 5 O.P. Nro. 7 O.P. Nro. 10 Compra EX. MAX: 20 EX. MIN: 5 EX. CRIT: 2 Chapas Grandes Unidad Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. EGRESOS V.T 4 7,65 30,60 5 7,66 38,30 CANT. V/U. 4 7,65 EXISTENCIA V/T. 30,6 5 7,66 38,30 15 7,65 114,75 10 7,65 76,50 1 7,65 7,65 4 7,65 30,60 6 7,65 45,90 CANT. V/U. 4 0 5 0 15 5 4 0 6 V/T. 7,65 30,60 0 0,00 7,66 38,30 0 0,00 7,65 114,75 7,65 38,25 7,65 30,60 0 0,00 7,65 45,90 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE INGRESOS CANT. 2009 23-feb Compra 24-feb O.P. Nro. 6 10-mar O.P. Nro. 8 EX. MAX: 15 EX. MIN: 5 EX. CRIT: 2 Chapas para cajón Unidad Promedio Ponderado 6 V.U. 1,15 EGRESOS V.T CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. CANT. 6,90 6 3 1 3 1,15 3,45 2 1,15 2,30 V/U. V/T. 1,15 1,15 1,15 6,90 3,45 1,15 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: EX. MAX: 15 Manijas UNIDAD DE MEDIDA: EX. MIN: 5 Unidad MÉTODO: EX. CRIT: 2 Promedio Ponderado FECHA DETALLE INGRESOS CANT. 2009 23-feb Compra 24-feb O.P. Nro. 6 10-mar O.P. Nro. 8 12 V.U. EGRESOS V.T CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. CANT. 1,53 18,36 12 6 0 6 1,53 9,18 6 1,53 9,18 V/U. V/T. 1,53 18,36 1,53 9,18 0 0,00 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: EX. MAX: 10 Latex Festival UNIDAD DE MEDIDA: EX. MIN: 4 Unidad MÉTODO: EX. CRIT: 2 Promedio Ponderado FECHA DETALLE INGRESOS CANT. 2009 12-ene Compra 2 V.U. 4,39 EGRESOS V.T CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. CANT. 8,78 2 V/U. V/T. 4,39 8,78 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA DETALLE 2009 15-ene Compra EX. MAX: 8 EX. MIN: 3 EX. CRIT: 1 Latex Festival Trópico Unidad Promedio Ponderado INGRESOS CANT. V.U. EGRESOS V.T 1 21,69 21,69 CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. CANT. V/U. V/T. 1 21,69 21,69 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS NOMBRE DEL ARTÍCULO: UNIDAD DE MEDIDA: MÉTODO: FECHA 2009 12-ene DETALLE Compra EX. MAX: 7 EX. MIN: 3 EX. CRIT: 1 Espátula de 3" Unidad Promedio Ponderado INGRESOS CANT. 1 EGRESOS V.U. V.T 0,69 0,69 CANT. V/U. EXISTENCIA V/T. CANT. 4 V/U. V/T. 0,69 2,76 ASERRIO Y CARPINTERIA 10 DE NOVIEMBRE ORDEN DE PRODUCCIÓN Nro. 1 DEPARTAMENTO Producción CLIENTE: Sr. Enrique Mendoza ARTICULO FECHA DE INICIO: 05-01-2009 Camas CANTIDAD FECHA TERMINACIÓN: 10-01-2009 2 Especificaciones: Elaboran de dos camas de dos plazas de Guayacán Elaborado por: Aprobado por: Dto. Producción Juan Gahona FIRMA: FIRMA: ASERRIO Y CARPINTERIA 10 DE NOVIEMBRE ORDEN DE PRODUCCIÓN Nro. 2 DEPARTAMENTO Producción CLIENTE: Sr. Ramiro Vargas ARTICULO FECHA DE INICIO: 12-01-2009 Puertas CANTIDAD FECHA TERMINACIÓN: 23-01-2009 4 Especificaciones: Elaboran de 4 puertas, dos de 2m largo X 1,50 m ancho y dos de 2m largo X 1m ancho de madera Yumbique Elaborado por: Aprobado por: Dto. Producción Juan Gahona FIRMA: FIRMA: ASERRIO Y CARPINTERIA 10 DE NOVIEMBRE ORDEN DE PRODUCCIÓN Nro. 3 DEPARTAMENTO Producción CLIENTE: Sr. Ramiro Vargas ARTICULO FECHA DE INICIO: 24-01-2009 Puertas CANTIDAD FECHA TERMINACIÓN: 04-02-2009 5 Especificaciones: Elaboran de 4 puertas, dos de 2m largo X 1 m ancho de Sacha romerillo Elaborado por: Aprobado por: Dto. Producción Juan Gahona FIRMA: FIRMA: ASERRIO Y CARPINTERIA 10 DE NOVIEMBRE ORDEN DE PRODUCCIÓN Nro. 4 DEPARTAMENTO Producción CLIENTE: Sra. Martha Luzuriaga ARTICULO FECHA DE INICIO: 05-02-2009 Mesas CANTIDAD FECHA TERMINACIÓN: 12-02-2009 3 Especificaciones: Elaboran de 3 mesas, dos de 1,15cm largo X 0,85 cm ancho y 0,60 centímetros de alto de Madera de Cedro llanas Elaborado por: Aprobado por: Dto. Producción Juan Gahona FIRMA: FIRMA: ASERRIO Y CARPINTERIA 10 DE NOVIEMBRE ORDEN DE PRODUCCIÓN Nro. 5 DEPARTAMENTO Producción CLIENTE: Sr. Julio Camacho ARTICULO FECHA DE INICIO: 13-02-2009 Puertas CANTIDAD FECHA TERMINACIÓN: 23-02-2009 10 Especificaciones: Elaborado por: Aprobado por: Elaborar 3 puertas de 2 metros alto por 1,45 cm de ancho, 2 puertas de 2 metros alto por 1 de ancho de cedro, 4 de 2 metros de alto por 1,10 de ancho, 1 de 2 metros de alto por 1,53 metros de ancho. FIRMA: Dto. Producción FIRMA: Juan Gahona ASERRIO Y CARPINTERIA 10 DE NOVIEMBRE ORDEN DE PRODUCCIÓN Nro.6 DEPARTAMENTO Producción CLIENTE: Alberto Abad ARTICULO FECHA DE INICIO: 24/02/2009 Armario CANTIDAD FECHA TERMINACIÓN: 04/03/2009 1 Especificaciones: Elaboran 1 armario de 2,10 de alto x 1.60 m de anchó de 6 cajones color Cahoba Elaborado por: Aprobado por: Dto. Producción Juan Gahona FIRMA: FIRMA: ASERRIO Y CARPINTERIA 10 DE NOVIEMBRE ORDEN DE PRODUCCIÓN Nro. 7 DEPARTAMENTO Producción CLIENTE: Sr. Ramiro Vargas ARTICULO FECHA DE INICIO: 05-03-2009 Puertas CANTIDAD FECHA TERMINACIÓN: 09-03-2009 1 Especificaciones: Elaborar una puerta de 2m de alto por 1,12 cm de ancho de madera de cedro Elaborado por: Aprobado por: Dto. Producción Juan Gahona FIRMA: FIRMA: ASERRIO Y CARPINTERIA 10 DE NOVIEMBRE ORDEN DE PRODUCCIÓN Nro.8 DEPARTAMENTO Producción CLIENTE: Medardo Alvarado ARTICULO FECHA DE INICIO: 10/03/2009 Escritorio CANTIDAD FECHA TERMINACIÓN: 14/03/2009 1 Especificaciones: Elaboran 1 escritorio de 1,5cm de largo x 75cm ancho y 60 cm de alto, de 4 cajones color Cedro Elaborado por: Aprobado por: Dto. Producción Juan Gahona FIRMA: FIRMA: ASERRIO Y CARPINTERIA 10 DE NOVIEMBRE ORDEN DE PRODUCCIÓN Nro. 9 DEPARTAMENTO Producción CLIENTE: Sr. Miguel Chillogallo ARTICULO FECHA DE INICIO: 16-03-2009 Mesas CANTIDAD FECHA TERMINACIÓN: 20-03-2009 2 Especificaciones: Elaboran de 2 mesas redondas de 1,15m X 1,15m y 0,55 centímetros de alto de Romerillo Elaborado por: Aprobado por: Dto. Producción Juan Gahona FIRMA: FIRMA: ASERRIO Y CARPINTERIA 10 DE NOVIEMBRE ORDEN DE PRODUCCIÓN Nro. 10 DEPARTAMENTO Producción CLIENTE: Sr. Ramiro Vargas ARTICULO FECHA DE INICIO: 21-03-2009 Puertas CANTIDAD FECHA TERMINACIÓN: 31-03-2009 4 Especificaciones: Elaboran de 1 puerta, dos de 2m largo X 1 m ancho, 3 puertas de 1,95 de largo X 1m ancho de Sacha romerillo Elaborado por: Aprobado por: Dto. Producción Juan Gahona FIRMA: FIRMA: ASERRIO Y CARPINTERIA "10 DE NOVIEMBRE" ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nro 1 ORDEN DE PRODUCCIÓN #: DEPARTAMENTO: PRODUCCIÓN FECHA: 03/01/2009 CANT. DETALLE PRECIO VALOR MATERIA PRIMA INDIRECTA 1 Laca Sellador Catalizado 13,00 13,00 2 Tarros de Sellador Maple 13,00 26,00 VALOR TOTAL 39,00 REVISADO POR: Dto. Producción APROBADO POR: Juan Gahona ENTREGADO POR: Juan Gahona ASERRIO Y CARPINTERIA "10 DE NOVIEMBRE" ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nro 2 1 ORDEN DE PRODUCCIÓN #: DEPARTAMENTO: PRODUCCIÓN FECHA: 05/01/2009 CANT. DETALLE PRECIO VALOR MATERIA PRIMA DIRECTA 3 Tablones de Guayacán 3m 12,00 36,00 16 Tablas de Guayacán 3m 6,00 96,00 4 Listones de Guayacán 3,00 12,00 MATERIA PRIMA INDIRECTA 8 Bisagras 0,90 7,20 0,5 Tornillos de dos pulgadas 1,12 0,56 0,5 Clavos de 2 pulgada sin cabeza 1,12 0,56 1 Pliego de Lija Nro. 180 0,50 0,50 2 Laca Sellador Catalizado 13,00 26,00 2 Tarros de Masilla de polvo con goma 3,00 6,00 VALOR TOTAL 184,82 REVISADO POR: Dto. Producción APROBADO POR: Juan Gahona ENTREGADO POR: Juan Gahona ASERRIO Y CARPINTERIA "10 DE NOVIEMBRE" ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nro 3 2 ORDEN DE PRODUCCIÓN #: DEPARTAMENTO: PRODUCCIÓN FECHA: 12/01/2009 CANT. DETALLE PRECIO VALOR MATERIA PRIMA DIRECTA 25 Tablones de Sacha Romerillo 3m 8,00 200,00 2 Listones de Sacha Romerillo 3,00 6,00 MATERIA PRIMA INDIRECTA 8 Bisagras Grandes 0,90 7,20 4 Chapas Grandes 7,65 30,60 0,5 Clavos de 2 pulgadas sin cabeza 1,12 0,56 2 Pliego de Lija Nro. 180 0,50 1,00 3 Laca Sellador Catalizado 13,00 39,00 2 Tarros de Masilla Plástica 5,00 10,00 2 Tarros de Pintura Blanca 7,80 15,60 1 Tarro de Cemento de Contacto 1,50 1,50 0,5 Galón de Diluyente 5,00 2,50 VALOR TOTAL 313,96 REVISADO POR: Dto. Producción APROBADO POR: Juan Gahona ENTREGADO POR: Juan Gahona ASERRIO Y CARPINTERIA "10 DE NOVIEMBRE" ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nro 4 3 ORDEN DE PRODUCCIÓN #: DEPARTAMENTO: PRODUCCIÓN FECHA: 24/01/2009 CANT. DETALLE PRECIO VALOR MATERIA PRIMA DIRECTA 25 Tablones de Sacha Romerillo 3m 8,00 200,00 3 Listones de Sacha Romerillo 3,00 9,00 MATERIA PRIMA INDIRECTA 10 Bisagras Grandes 0,90 9,00 5 chapas Grandes 7,66 38,30 0,5 Clavos de 2 pulgadas sin cabeza 1,12 0,56 2 Pliego de Lija Nro. 180 0,61 1,22 3 Tarros de Laca Sellador Maple 13,00 39,00 2,5 Tarros de Masilla Plástica 5,00 12,50 1 Tarro de duralac 14,20 14,20 1,5 Tarro de Cemento de Contacto 1,50 2,25 VALOR TOTAL 326,03 REVISADO POR: Dto. Producción APROBADO POR: Juan Gahona ENTREGADO POR: Juan Gahona ASERRIO Y CARPINTERIA "10 DE NOVIEMBRE" ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nro 5 4 ORDEN DE PRODUCCIÓN #: DEPARTAMENTO: PRODUCCIÓN FECHA: 05/02/2009 CANT. DETALLE PRECIO VALOR MATERIA PRIMA DIRECTA 8 Tablones de Cedro 3m 12,00 96,00 MATERIA PRIMA INDIRECTA 1 Clavos de 2 pulgadas sin cabeza 1,12 1,12 2 Pliego de Lija Nro. 240 0,50 1,00 1 Laca Transparente Mate 13,00 13,00 0,5 Tarros de Masilla Plástica 5,00 2,50 0,5 Tarro de Cemento de Contacto 1,63 0,82 VALOR TOTAL 114,44 REVISADO POR: Dto. Producción APROBADO POR: Juan Gahona ENTREGADO POR: Juan Gahona ASERRIO Y CARPINTERIA "10 DE NOVIEMBRE" ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nro 6 5 ORDEN DE PRODUCCIÓN #: DEPARTAMENTO: PRODUCCIÓN FECHA: 12/02/2009 CANT. DETALLE PRECIO VALOR MATERIA PRIMA DIRECTA 54 Tablones de Cedro 3m 12,00 648,00 MATERIA PRIMA INDIRECTA 20 Bisagras Grandes 0,91 18,20 10 Chapas Grandes 7,65 76,50 2 Libras de clavos de 2 pulgadas sin cabeza 1,12 2,24 5 Pliego de Lija Nro. 180 0,62 3,10 5 Tarros de Masilla Plástica 4,99 24,95 3 Tarros de duralac 14,20 42,60 4 Tarro de Cemento de Contacto 1,55 6,20 VALOR TOTAL 821,79 REVISADO POR: Dto. Producción APROBADO POR: Juan Gahona ENTREGADO POR: Juan Gahona ASERRIO Y CARPINTERIA "10 DE NOVIEMBRE" ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nro 7 ORDEN DE PRODUCCIÓN #: 6 DEPARTAMENTO: PRODUCCIÓN FECHA: 24/02/2009 CANT. DETALLE PRECIO VALOR MATERIA PRIMA DIRECTA 0,00 9 Tablones Laurel Costeño 3m 10,00 90,00 3 Planchas de Playwo 25,31 75,93 MATERIA PRIMA INDIRECTA 4 Bisagras Pequeñas 0,51 2,04 6 Manijas 1,53 9,18 3 Chapas para Cajón 1,15 3,45 1 Clavos 1 pulgada 1/2 con cabeza 0,89 0,89 0,5 Clavos 1pulgada 1/2 sin cabeza 0,89 0,45 1 Tarro Duralac Brillo 14,20 14,20 1/2 Diluyente 4,44 2,22 2 Lija Nro.180 0,61 1,22 2 Tinte Color Caoba 14,85 29,70 2 Cemento de contacto 1,55 3,10 VALOR TOTAL 232,38 REVISADO POR: Dto. Producción APROBADO POR: Juan Gahona ENTREGADO POR: Juan Gahona ASERRIO Y CARPINTERIA "10 DE NOVIEMBRE" ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nro 8 7 ORDEN DE PRODUCCIÓN #: DEPARTAMENTO: PRODUCCIÓN FECHA: 05/03/2009 CANT. DETALLE PRECIO VALOR MATERIA PRIMA DIRECTA 3 Tablones de Cedro 3m 12,00 36,00 MATERIA PRIMA INDIRECTA 0,5 Clavos de 1 pulgadas 1/2 sin cabeza 0,88 0,44 1 Chapa Grandes 7,65 7,65 0,5 Pliego de Lija Nro. 240 0,50 0,25 0,5 Laca Sellador Catalizado 13,00 6,50 0,5 Tarros de Masilla Plástica 4,98 2,49 0,5 Tarro de Cemento de Contacto 1,55 0,77 VALOR TOTAL 54,10 REVISADO POR: Dto. Producción APROBADO POR: Juan Gahona ENTREGADO POR: Juan Gahona ASERRIO Y CARPINTERIA "10 DE NOVIEMBRE" ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nro 9 ORDEN DE PRODUCCIÓN #: 8 DEPARTAMENTO: PRODUCCIÓN FECHA: 10/03/2007 CANT. DETALLE PRECIO VALOR MATERIA PRIMA DIRECTA 4 Tablones Laurel Costeño 3m 10,00 40,00 1 Planchas de MDF 21,50 21,50 MATERIA PRIMA INDIRECTA 6 Manijas 1,53 9,18 2 Chapas para cajón 1,15 2,30 0,5 Clavos 1pulgada 1/2 con cabeza 0,89 0,45 1/2 Laca sellador catalizado 13,00 6,50 1/2 Diluyente 4,44 2,22 1 Lija Nro.240 0,50 0,50 1 Tinte Color Cedro 15,37 15,37 0,5 Cemento de contacto 1,55 0,78 VALOR TOTAL 98,80 REVISADO POR: Dto. Producción APROBADO POR: Juan Gahona ENTREGADO POR: Juan Gahona ASERRIO Y CARPINTERIA "10 DE NOVIEMBRE" ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nro 10 9 ORDEN DE PRODUCCIÓN #: DEPARTAMENTO: PRODUCCIÓN FECHA: 16/03/2009 CANT. DETALLE PRECIO VALOR MATERIA PRIMA DIRECTA 4 Tablones de Romerillo Muñon 3m 11,00 44,00 MATERIA PRIMA INDIRECTA 0,5 Clavos de1 1/2 pulgadas con cabeza 0,89 0,44 1 Pliego de Lija Nro. 180 0,60 0,60 0,5 Laca Sellador Catalizado 13,00 6,50 0,5 Tarro de Cemento de Contacto 1,55 0,77 VALOR TOTAL 52,31 REVISADO POR: Dto. Producción APROBADO POR: Juan Gahona ENTREGADO POR: Juan Gahona ASERRIO Y CARPINTERIA "10 DE NOVIEMBRE" ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nro 3 10 ORDEN DE PRODUCCIÓN #: DEPARTAMENTO: PRODUCCIÓN FECHA: 21/03/2009 CANT. DETALLE PRECIO VALOR MATERIA PRIMA DIRECTA 28 Tablones de Sacha Romerillo 3m 8,00 224,00 MATERIA PRIMA INDIRECTA 8 Bisagras Grandes 0,91 7,28 4 Chapas 16 64,00 0,5 Clavos de 2 pulgadas sin cabeza 1,10 0,55 2 Pliego de Lija Nro. 180 0,55 1,10 3 Tarros Laca de Sellador Catalizado 13,00 39,00 2 Tarros de Masilla Plástico 4,98 9,96 1,5 Tarro de Cemento de Contacto 1,55 2,33 VALOR TOTAL 348,22 REVISADO POR: Dto. Producción APROBADO POR: Juan Gahona ENTREGADO POR: Juan Gahona ASERRIO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE TARJETA RELOJ NOMBRE: CARGO: Maestro Carpintero 01 SEMANA:Primera Semana Mañana Tarde FECHA FIRMA Salida Salida Entrada Entrada 2009 1-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 2-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 3-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 ASERRIO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE TARJETA RELOJ NOMBRE: CARGO: Maestro Carpintero 02 SEMANA:Primera Semana Mañana Tarde FECHA FIRMA Salida Salida Entrada Entrada 2009 1-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 2-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 3-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 ASERRIO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE TARJETA RELOJ NOMBRE: CARGO: Operario SEMANA:Primera Semana Mañana Tarde FECHA Salida Salida Entrada Entrada 2009 1-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 2-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 3-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 FIRMA ASERRIO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE TARJETA RELOJ NOMBRE: CARGO: Maestro Carpintero 01 SEMANA:Segunda Semana Mañana Tarde FECHA FIRMA Salida Salida Entrada Entrada 2009 5-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 6-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 7-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 8-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 9-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 10-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 ASERRIO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE TARJETA RELOJ NOMBRE: CARGO: Maestro Carpintero 02 SEMANA:Segunda Semana Mañana Tarde FECHA FIRMA Salida Salida Entrada Entrada 2009 5-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 6-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 7-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 8-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 9-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 10-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 ASERRIO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE TARJETA RELOJ NOMBRE: CARGO: Operario SEMANA:Segunda Semana Mañana Tarde FECHA Salida Salida Entrada Entrada 2009 5-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 6-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 7-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 8-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 9-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 10-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 FIRMA ASERRIO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE TARJETA RELOJ NOMBRE: CARGO: Maestro Carpintero 01 SEMANA:Tercera Semana Mañana Tarde FECHA FIRMA Salida Salida Entrada Entrada 2009 12-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 13-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 14-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 15-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 16-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 17-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 ASERRIO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE TARJETA RELOJ NOMBRE: CARGO: Maestro Carpintero 02 SEMANA:Tercera Semana Mañana Tarde FECHA FIRMA Salida Salida Entrada Entrada 2009 12-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 13-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 14-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 15-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 16-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 17-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 ASERRIO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE TARJETA RELOJ NOMBRE: CARGO: Operario SEMANA:Tercera Semana Mañana Tarde FECHA Salida Salida Entrada Entrada 2009 12-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 13-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 14-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 15-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 16-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 17-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 FIRMA ASERRIO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE TARJETA RELOJ NOMBRE: CARGO: Maestro Carpintero 01 SEMANA:Cuarta Semana Mañana Tarde FECHA FIRMA Salida Salida Entrada Entrada 2009 19-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 20-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 21-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 22-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 23-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 24-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 ASERRIO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE TARJETA RELOJ NOMBRE: CARGO: Maestro Carpintero 02 SEMANA: Cuarta Semana Mañana Tarde FECHA FIRMA Salida Salida Entrada Entrada 2009 19-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 20-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 21-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 22-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 23-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 24-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 ASERRIO Y CARPINTERÍA 10 DE OCTUBRE TARJETA RELOJ NOMBRE: CARGO: Operario SEMANA: Cuarta Semana Mañana Tarde FECHA Salida Salida Entrada Entrada 2009 19-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 20-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 21-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 22-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 23-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 24-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 FIRMA ASERRIO Y CARPINTERÍA 10 DE OCTUBRE TARJETA RELOJ NOMBRE: CARGO: Maestro Carpintero 01 SEMANA: Quinta Semana Mañana Tarde FECHA FIRMA Salida Salida Entrada Entrada 2009 26-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 27-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 28-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 29-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 30-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 31-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 ASERRIO Y CARPINTERÍA 10 DE OCTUBRE TARJETA RELOJ NOMBRE: CARGO: Maestro Carpintero 02 SEMANA: Quinta Semana Mañana Tarde FECHA FIRMA Salida Salida Entrada Entrada 2009 26-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 27-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 28-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 29-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 30-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 31-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 ASERRIO Y CARPINTERÍA 10 DE OCTUBRE TARJETA RELOJ NOMBRE: CARGO: Operario SEMANA: Quinta Semana Mañana Tarde FECHA Salida Salida Entrada Entrada 2009 26-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 27-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 28-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 29-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 30-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 31-ene 07H30 12H00 13H00 17H00 FIRMA ASERRIO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE TARJETA DE TIEMPO NOMBRE: Maestro carpintero 1 TARIFA POR HORA: # O.P. FECHA DETALLE TI/TO 2009 1-ene T.O. Vacación 2-ene T.I. Cepillado de madera 3-ene T.I. Terminación de P. en pro. 5-ene O.P.# 1 Camas 6-ene O.P.# 1 Camas 7-ene O.P.# 1 Camas 8-ene O.P.# 1 Camas 9-ene T.I. Cepillado de madera 10-ene T.I. Cepillado de madera 12-ene T.I. Cepillado de madera 13-ene T.I. Asierran Tablas y Vigas 14-ene T.I. Cepillado de madera 15-ene T.I. Cepillado de madera 16-ene T.I. Aserrado de Madera 17-ene T.I. Cepillado de madera 19-ene T.I. Cepillado de madera 20-ene O.P.# 2 Puertas 21-ene O.P.# 2 Puertas 22-ene O.P.# 2 Puertas 23-ene O.P.# 2 Puertas 24-ene O.P.# 3 Puertas 26-ene O.P.# 3 Puertas 27-ene O.P.# 3 Puertas 28-ene O.P.# 3 Puertas 29-ene O.P.# 3 Puertas 30-ene O.P.# 3 Puertas 31-ene O.P.# 3 Puertas RESUMEN Mano de Obra Directa: Tiempo Ocioso: Tiempo Indirecto: TOTAL: $ 1,67 HORA HORA TIEMPO COSTO ENTR. SALIDA EMP. 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 200,00 13,33 146,67 360,00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 360,00 ASERRIO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE TARJETA DE TIEMPO NOMBRE: Maestro carpintero 1 TARIFA POR HORA: # O.P. FECHA DETALLE TI/TO 2009 2-feb O.P.# 3 Puertas 3-feb O.P.# 3 Puertas 4-feb O.P.# 3 Puertas 5-feb O.P.#4 Mesas 6-feb O.P.#4 Mesas 7-feb O.P.#4 Mesas 9-feb T.I. Cepillado de madera 10-feb O.P.#4 Mesas 11-feb O.P.#4 Mesas 12-feb O.P.#4 Mesas 13-feb O.P.#5 Puertas 14-feb O.P.#5 Puertas 16-feb O.P.#5 Puertas 17-feb O.P.#5 Puertas 18-feb O.P.#5 Puertas 19-feb O.P.#5 Puertas 20-feb O.P.#5 Puertas 21-feb O.P.#5 Puertas 23-feb O.P.#5 Puertas 24-feb O.P.#6 Armario 25-feb O.P.#6 Armario 26-feb O.P.#6 Armario 27-feb O.P.#6 Armario 28-feb O.P.#6 Armario RESUMEN Mano de Obra Directa: Tiempo Ocioso: Tiempo Indirecto: TOTAL: $ 1,67 HORA HORA TIEMPO COSTO ENTR. SALIDA EMP. 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 306,67 13,33 320,00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 320,00 ASERRIO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE TARJETA DE TIEMPO NOMBRE: Maestro carpintero 1 TARIFA POR HORA: # O.P. FECHA DETALLE TI/TO 2009 2-mar O.P.#6 Armario 3-mar O.P.#6 Armario 4-mar O.P.#6 Armario 5-mar T.I. Cepillado de Madera 6-mar T.I. Cepillado de Madera 7-mar T.I. Cepillado de Madera 9-mar T.I. Aserrado de Madera 10-mar T.I. Aserrado de Madera 11-mar T.I. Cepillado de Madera 12-mar T.I. Cepillado de Madera 13-mar T.I. Cepillado de Madera 14-mar T.I. Cepillado de Madera 16-mar O.P.#9 Mesas 17-mar O.P.#9 Mesas 18-mar O.P.#9 Mesas 19-mar O.P.#9 Mesas 20-mar O.P.#9 Mesas 21-mar O.P.#10 Puertas 23-mar O.P.#10 Puertas 24-mar O.P.#10 Puertas 25-mar O.P.#10 Puertas 26-mar O.P.#10 Puertas 27-mar O.P.#10 Puertas 28-mar O.P.#10 Puertas 30-mar T.I. Cepillado de Madera 31-mar T.I. Cepillado de Madera RESUMEN Mano de Obra Directa: Tiempo Ocioso: Tiempo Indirecto: TOTAL: $ 1,67 HORA HORA TIEMPO COSTO ENTR. SALIDA EMP. 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 160,00 0,00 186,67 346,67 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 346,67 ASERRIO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE TARJETA DE TIEMPO NOMBRE: Maestro carpintero 2 TARIFA POR HORA: # O.P. FECHA DETALLE TI/TO 2009 1-ene T.O. Vacación 2-ene T.I. Cepillado de madera 3-ene T.I. Terminación de P. en pro. 5-ene O.P.# 1 Camas 6-ene O.P.# 1 Camas 7-ene O.P.# 1 Camas 8-ene O.P.# 1 Camas 9-ene O.P.# 1 Camas 10-ene O.P.# 1 Camas 12-ene O.P.# 2 Puertas 13-ene O.P.# 2 Puertas 14-ene O.P.# 2 Puertas 15-ene O.P.# 2 Puertas 16-ene O.P.# 2 Puertas 17-ene O.P.# 2 Puertas 19-ene O.P.# 2 Puertas 20-ene O.P.# 2 Puertas 21-ene O.P.# 2 Puertas 22-ene O.P.# 2 Puertas 23-ene O.P.# 2 Puertas 24-ene T.I. Cepillado de madera 26-ene T.I. Cepillado de madera 27-ene O.P.# 3 Puertas 28-ene O.P.# 3 Puertas 29-ene O.P.# 3 Puertas 30-ene O.P.# 3 Puertas 31-ene O.P.# 3 Puertas RESUMEN Mano de Obra Directa: Tiempo Ocioso: Tiempo Indirecto: TOTAL: $ 1,67 HORA HORA TIEMPO COSTO ENTR. SALIDA EMP. 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 293,33 13,33 53,33 360,00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 360,00 ASERRIO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE TARJETA DE TIEMPO NOMBRE: Maestro carpintero 2 TARIFA POR HORA: # O.P. FECHA DETALLE TI/TO 2009 2-feb O.P.# 3 Puertas 3-feb O.P.# 3 Puertas 4-feb T.I. Cepillado de madera 5-feb O.P.#4 Mesas 6-feb O.P.#4 Mesas 7-feb T.I. Aserrado de madera 9-feb T.I. Cepilladlo de madera 10-feb T.I. Aserrado de madera 11-feb O.P.#4 Mesas 12-feb O.P.#4 Mesas 13-feb O.P.#5 Puertas 14-feb O.P.#5 Puertas 16-feb O.P.#5 Puertas 17-feb O.P.#5 Puertas 18-feb O.P.#5 Puertas 19-feb O.P.#5 Puertas 20-feb O.P.#5 Puertas 21-feb O.P.#5 Puertas 23-feb T.I. Cepilladlo de madera 24-feb O.P.#6 Armario 25-feb O.P.#6 Armario 26-feb T.I. Cepillado de madera 27-feb T.I. Aserrado de madera 28-feb T.I. Cepilladlo de madera RESUMEN Mano de Obra Directa: Tiempo Ocioso: Tiempo Indirecto: TOTAL: $ 1,67 HORA HORA TIEMPO COSTO ENTR. SALIDA EMP. 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 213,33 106,67 320,00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 320,00 ASERRIO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE TARJETA DE TIEMPO NOMBRE: Maestro carpintero 2 TARIFA POR HORA: # O.P. FECHA DETALLE TI/TO 2009 2-mar T.I. Cepillado de Madera 3-mar T.I. Cepillado de Madera 4-mar T.I. Cepillado de Madera 5-mar O.P.#7 Puerta 6-mar O.P.#7 Puerta 7-mar O.P.#7 Puerta 9-mar O.P.#7 Puerta 10-mar O.P.#8 Escritorio 11-mar O.P.#8 Escritorio 12-mar O.P.#8 Escritorio 13-mar O.P.#8 Escritorio 14-mar O.P.#8 Escritorio 16-mar T.I. Cepillado de Madera 17-mar T.I. Cepillado de Madera 18-mar T.I. Cepillado de Madera 19-mar T.I. Aserrado de Madera 20-mar T.I. Aserrado de Madera 21-mar T.I. Aserrado de Madera 23-mar T.I. Cepillado de Madera 24-mar T.I. Aserrado de Madera 25-mar O.P.#10 Puertas 26-mar O.P.#10 Puertas 27-mar O.P.#10 Puertas 28-mar T.I. Cepillado de Madera 30-mar T.I. Cepillado de Madera 31-mar T.I. Cepillado de Madera RESUMEN Mano de Obra Directa: Tiempo Ocioso: Tiempo Indirecto: TOTAL: $ 1,67 HORA HORA TIEMPO COSTO ENTR. SALIDA EMP. 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 160,00 186,67 346,67 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 346,67 ASERRIO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE TARJETA DE TIEMPO NOMBRE: Operador TARIFA POR HORA: # O.P. FECHA DETALLE TI/TO 2009 1-ene T.O. Vacación 2-ene T.I. Cepillado de madera 3-ene T.I. Cepillado de madera O.P.# 5-ene 1 Camas O.P.# 6-ene 1 Camas O.P.# 7-ene 1 Camas O.P.# 8-ene 1 Camas 9-ene T.I. Cepillado de madera 10-ene T.I. Cepillado de madera 12-ene T.I. Cepillado de madera 13-ene T.I. Asierran Tablas y Vigas 14-ene T.I. Cepillado de madera 15-ene T.I. Cepillado de madera 16-ene T.I. Aserrado de Madera 17-ene T.I. Cepillado de madera 19-ene T.I. Cepillado de madera 20-ene T.I. Cepillado de madera 21-ene T.I. Aserrado de Madera O.P.# 22-ene 2 Puertas O.P.# 23-ene 2 Puertas 24-ene T.I. Cepillado de madera 26-ene T.I. Cepillado de madera 27-ene T.I. Cepillado de madera 28-ene T.I. Aserrado de Madera 29-ene T.I. Cepillado de madera 30-ene T.I. Cepillado de madera 31-ene T.I. Cepillado de madera RESUMEN Mano de Obra Directa: Tiempo Ocioso: Tiempo Indirecto: TOTAL: $ 1,25 HORA HORA TIEMPO COSTO ENTR. SALIDA EMP. 07H30 07H30 07H30 17H00 17H00 17H00 8 8 8 10,00 10,00 10,00 07H30 17H00 8 10,00 07H30 17H00 8 10,00 07H30 17H00 8 10,00 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 07H30 17H00 8 10,00 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 8 8 8 8 8 8 8 8 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 270,00 60,00 10,00 200,00 270,00 ASERRIO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE TARJETA DE TIEMPO NOMBRE: Operador TARIFA POR HORA: # O.P. FECHA DETALLE TI/TO 2009 2-feb T.I. Cepillado de madera 3-feb T.I. Aserrado de madera 4-feb T.I. Cepillado de madera 5-feb T.I. Aserrado de madera 6-feb T.I. Cepillado de madera 7-feb T.I. Aserrado de madera 9-feb T.I. Cepillado de madera 10-feb T.I. Aserrado de madera 11-feb T.I. Cepillado de madera 12-feb T.I. Cepillado de madera 13-feb O.P.#5 Puertas 14-feb O.P.#5 Puertas 16-feb O.P.#5 Puertas 17-feb O.P.#5 Puertas 18-feb O.P.#5 Puertas 19-feb T.I. Cepillado de madera 20-feb T.I. Aserrado de madera 21-feb T.I. Aserrado de madera 23-feb T.I. Cepillado de madera 24-feb T.I. Cepillado de madera 25-feb T.I. Cepillado de madera 26-feb T.I. Cepillado de madera 27-feb T.I. Cepillado de madera 28-feb T.I. Cepillado de madera RESUMEN Mano de Obra Directa: Tiempo Ocioso: Tiempo Indirecto: TOTAL: $ 1,25 HORA HORA TIEMPO COSTO ENTR. SALIDA EMP. 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 50,00 190,00 240,00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 240,00 ASERRIO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE TARJETA DE TIEMPO NOMBRE: Operador TARIFA POR HORA: # O.P. FECHA DETALLE TI/TO 2009 2-mar T.I. Cepillado de Madera 3-mar T.I. Cepillado de Madera 4-mar T.I. Cepillado de Madera 5-mar T.I. Cepillado de Madera 6-mar T.I. Cepillado de Madera 7-mar O.P.#7 Puerta 9-mar O.P.#7 Puerta 10-mar T.I. Aserrado de Madera 11-mar T.I. Cepillado de Madera 12-mar T.I. Cepillado de Madera 13-mar O.P.#8 Escritorio 14-mar O.P.#8 Escritorio 16-mar O.P.#9 Mesas 17-mar O.P.#9 Mesas 18-mar T.I. Cepillado de Madera 19-mar T.I. Aserrado de Madera 20-mar T.I. Aserrado de Madera 21-mar T.I. Aserrado de Madera 23-mar T.I. Cepillado de Madera 24-mar T.I. Aserrado de Madera 25-mar T.I. Aserrado de Madera 26-mar T.I. Cepillado de Madera 27-mar T.I. Cepillado de Madera 28-mar T.I. Cepillado de Madera 30-mar T.I. Cepillado de Madera 31-mar T.I. Cepillado de Madera RESUMEN Mano de Obra Directa: Tiempo Ocioso: Tiempo Indirecto: TOTAL: $ 1,25 HORA HORA TIEMPO COSTO ENTR. SALIDA EMP. 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 07H30 60,00 200,00 260,00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 17H00 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 260,00 ASERRIO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE PLANILLA DE TRABAJO PERIODO 1 DE ENERO AL 31DE MARZO DEL 2009 Nro. O.P. O.P O.P.Nro.2 Nro.1 Nro.3 Nombre 1 Carpintero 1 2 Carpintero 2 3 Operador Total 53,33 80,00 40,00 173,33 RESUMEN Mano de Obra Directa: Trabajo Indirecto: Tiempo Ocioso: Valor de la Planilla: Nro. 1 2 3 O.P Nro.4 O.P Nro.5 53,33 133,33 80,00 120,00 146,67 93,33 53,33 106,66 20,00 0,00 0,00 50,00 220,00 226,66 133,33 276,66 O.P O.P O.P O.P O.P Trabajo Tiempo Costo Nro.6 Nro.7 Nro.8 Nro.9 Nro.10 Indirecto Ocioso 106,67 0,00 0,00 66,67 93,33 306,68 13,33 1026,67 26,67 53,33 66,67 0,00 40,00 346,68 13,33 1026,67 0,00 20,00 20,00 20,00 0,00 590,00 10,00 770,00 133,34 73,33 86,67 86,67 133,33 1243,36 36,66 2823,34 1543,32 1243,36 36,66 2823,34 TIEMPO INDIRECTO ANEXO O.P. O.P O.P O.P O.P Nombre O.P.Nro.2 Nro.1 Nro.3 Nro.4 Nro.5 Nro.6 Carpintero 1 26,67 120,00 0,00 13,33 0,00 0,00 Carpintero 2 26,67 0,00 40,00 40,00 13,33 80,00 Operador 40,00 90,00 100,00 70,00 40,00 80,00 Total 93,34 210,00 140,00 123,33 53,33 160,00 O.P Nro.7 53,33 0,00 20,00 73,33 O.P Nro.8 66,68 0,00 30,00 96,68 O.P O.P Nro.9 Nro.10 0,00 26,67 66,68 80,00 30,00 90,00 96,68 196,67 Costo 306,68 346,68 590,00 1243,36 PARA: ARTÍCULO: CANTIDAD: ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" HOJA DE COSTOS NRO. 1 ORDEN DE PRODUCCIÓN # 01 FECHA DE INICIACIÓN 05/01/2009 FECHA DE TERMINACIÓN 10/01/2009 Sr. Enrique Mendoza Camas 2 MATERIA PRIMA DIRECTA FECHA OP.Nro. ARTÍCULO CANT. 10/1/09 01 01 01 Tablón Guayacán 3m Tablas Guayacan3m Listones de Guayacán 3 16 4 V/U. 12,00 6,00 3,00 MANO DE OBRA DIRECTA TOTAL FECHA # HORAS VALOR FECHA 36,00 10/1/09 96,00 12,00 112 COSTOS INDIRECTOS DE FAB. CONCEPTO 173,33 10/1/09 VALOR 96,48 Distribución de los CIF. Según el presupuesto por OP. TOTAL 144,00 RESUMEN: MATERIA PRIMA DIRECTA: MANO DE OBRA DIRECTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN: 173,33 144,00 173,33 96,48 COSTO TOTAL 413,81 COSTO UNITARIO: 206,91 C.I.F.A. = 0,67 x 144,00 C.I.F.A= 96,48 96,48 PARA: ARTÍCULO: CANTIDAD: Sr. Ramiro Vargas Puertas 4 FECHA OP.Nro. 23/1/09 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" HOJA DE COSTOS N 2 ORDEN DE PRODUCCIÓN # 02 FECHA DE INICIACIÓN 12/01/2009 FECHA DE TERMINACIÓN 23/01/2009 02 02 MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA ARTÍCULO CANT. V/U. TOTAL FECHA # HORAS VALOR FECHA Tablón Saha romerillo3m Listones de Sacha Romerillo TOTAL 25 2 8,00 3,00 RESUMEN: MATERIA PRIMA DIRECTA: MANO DE OBRA DIRECTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN: 200,00 23/1/09 6,00 206,00 206,00 220,00 138,02 COSTO TOTAL 564,02 COSTO UNITARIO: 141,01 C.I.F.A. = 0,67 x 206,00 C.I.F.A. = 138,02 136 COSTOS INDIRECTOS DE FAB. CONCEPTO 220,00 23/1/09 220,00 VALOR 138,02 Distribución de los CIF. Según el presupuesto por OP. 138,02 PARA: ARTÍCULO: CANTIDAD: FECHA OP.Nro. 4/2/09 03 03 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" HOJA DE COSTOS N 3 ORDEN DE PRODUCCIÓN # 03 FECHA DE INICIACIÓN 24/01/2009 FECHA DE TERMINACIÓN 04/02/2009 Sr. Luis Cuenca Puertas 5 MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA ARTÍCULO CANT. V/U. TOTAL FECHA # HORAS VALOR FECHA Tablon Saha romerillo3m Listones de Sacha Romerillo TOTAL 25 3 8,00 3,00 RESUMEN: MATERIA PRIMA DIRECTA: MANO DE OBRA DIRECTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN: COSTO TOTAL COSTO UNITARIO: C.I.F.A. = 0,67 x 209,00 C.I.F.A. = 140,03 200,00 9,00 209,00 4/2/09 136 226,66 226,66 209,00 226,66 0,00 435,66 87,13 COSTOS INDIRECTOS DE FAB. CONCEPTO 4/2/09 VALOR 0,00 Distribución de los CIF. Según el presupuesto por OP. 0,00 PARA: ARTÍCULO: CANTIDAD: ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" HOJA DE COSTOS N 4 ORDEN DE PRODUCCIÓN # FECHA DE INICIACIÓN FECHA DE TERMINACIÓN Sra. María Castillo Chuncho Mesas 3 FECHA OP.Nro. 12/2/09 04 MATERIA PRIMA DIRECTA ARTÍCULO CANT. Tablones de Cedro 8 V/U. 12,00 04 TOTAL RESUMEN: MATERIA PRIMA DIRECTA: MANO DE OBRA DIRECTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN: COSTO TOTAL COSTO UNITARIO: C.I.F.A. = 0,67 x 96 C.I.F.A. = 64,32 MANO DE OBRA DIRECTA TOTAL FECHA # HORAS VALOR 96,00 12/2/09 0,00 96,00 56 293,65 97,88 COSTOS INDIRECTOS DE FAB. CONCEPTO 133,33 1202/2009 133,33 96,00 133,33 64,32 FECHA 04 05/02/2009 12/02/2009 VALOR 64,32 Distribución de los CIF. Según el presupuesto por OP. 64,32 PARA: ARTÍCULO: CANTIDAD: ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" HOJA DE COSTOS N 5 ORDEN DE PRODUCCIÓN # 05 FECHA DE INICIACIÓN 13/02/2009 FECHA DE TERMINACIÓN 23/02/2009 Ing. Ramiro Vargas Puertas 10 FECHA OP.Nro. 23/2/09 05 05 MATERIA PRIMA DIRECTA ARTÍCULO CANT. Tablones de Cedro 54 V/U. 12,00 TOTAL RESUMEN: MATERIA PRIMA DIRECTA: MANO DE OBRA DIRECTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN: COSTO TOTAL COSTO UNITARIO: C.I.F.A. = 0,67 x 648 C.I.F.A. = 434,16 MANO DE OBRA DIRECTA TOTAL FECHA # HORAS VALOR FECHA 648,00 23/2/09 0,00 648,00 648,00 276,66 434,16 1358,82 135,88 176 COSTOS INDIRECTOS DE FAB. CONCEPTO 276,66 23/2/09 276,66 VALOR 434,16 Distribución de los CIF. Según el presupuesto por OP. 434,16 PARA: ARTÍCULO: CANTIDAD: ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" HOJA DE COSTOS N 6 ORDEN DE PRODUCCIÓN # 06 FECHA DE INICIACIÓN 24/02/2009 FECHA DE TERMINACIÓN 04/03/2009 Sr. Alberto Abad Armario 1 FECHA OP.Nro. 4/3/09 06 06 MATERIA PRIMA DIRECTA ARTÍCULO CANT. Tablones de Laurel Costeño Planchas Playwo TOTAL 9 3 V/U. 10,00 25,31 RESUMEN: MATERIA PRIMA DIRECTA: MANO DE OBRA DIRECTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN: MANO DE OBRA DIRECTA TOTAL FECHA # HORAS VALOR FECHA 90,00 75,93 165,93 4/3/09 133,34 23/2/09 133,34 165,93 133,34 111,17 COSTO TOTAL 410,44 COSTO UNITARIO: 410,44 C.I.F.A. = 0,67 x 165,93 C.I.F.A. = 111,17 80 COSTOS INDIRECTOS DE FAB. CONCEPTO VALOR 111,17 Distribución de los CIF. Según el presupuesto por OP. 111,17 PARA: ARTÍCULO: CANTIDAD: ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" HOJA DE COSTOS N 7 ORDEN DE PRODUCCIÓN # 07 FECHA DE INICIACIÓN 05/03/2009 FECHA DE TERMINACIÓN 09/03/2009 Sr. Alberto Abad Armario 1 FECHA OP.Nro. 9/3/09 07 MATERIA PRIMA DIRECTA ARTÍCULO CANT. Tablones de Laurel Costeño 3 V/U. 12,00 TOTAL RESUMEN: MATERIA PRIMA DIRECTA: MANO DE OBRA DIRECTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN: C.I.F.A. = 0,67 x 36 C.I.F.A. = 24,12 MANO DE OBRA DIRECTA TOTAL FECHA # HORAS VALOR FECHA 36,00 0,00 36,00 9/3/09 48 73,33 73,33 36,00 73,33 24,12 COSTO TOTAL 133,45 COSTO UNITARIO: 133,45 COSTOS INDIRECTOS DE FAB. CONCEPTO 9/3/09 VALOR 24,12 Distribución de los CIF. Según el presupuesto por OP. 24,12 PARA: ARTÍCULO: CANTIDAD: ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" HOJA DE COSTOS N 8 ORDEN DE PRODUCCIÓN # 08 FECHA DE INICIACIÓN 10/03/2009 FECHA DE TERMINACIÓN 14/03/2009 Sr. Medardo Alvarado Escritorio 1 FECHA OP.Nro. 14/3/09 08 08 MATERIA PRIMA DIRECTA ARTÍCULO CANT. Tablones de Laurel Costeño Planchas MDF TOTAL 4 1 V/U. 10,00 21,50 RESUMEN: MATERIA PRIMA DIRECTA: MANO DE OBRA DIRECTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN: MANO DE OBRA DIRECTA TOTAL FECHA # HORAS VALOR FECHA 40,00 14/3/09 21,50 61,50 61,50 86,67 41,21 COSTO TOTAL 189,38 COSTO UNITARIO: 189,38 C.I.F.A. = 0,67 x61,50 C.I.F.A. = 41,21 56 COSTOS INDIRECTOS DE FAB. CONCEPTO 86,67 14/3/09 86,67 VALOR 41,21 Distribución de los CIF. Según el presupuesto por OP. 41,21 PARA: ARTÍCULO: CANTIDAD: Sr. Miguel Chillogallo Mesas 2 MATERIA PRIMA DIRECTA ARTÍCULO CANT. FECHA OP.Nro. 20/3/09 09 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" HOJA DE COSTOS N 9 ORDEN DE PRODUCCIÓN # 09 FECHA DE INICIACIÓN 16/03/2009 FECHA DE TERMINACIÓN 20/03/2009 Tablones de Romerillo Muñon 3m 4 V/U. 11,00 TOTAL RESUMEN: MATERIA PRIMA DIRECTA: MANO DE OBRA DIRECTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN: COSTO TOTAL COSTO UNITARIO: C.I.F.A. = 0,67 x 44,00 C.I.F.A. = 29,48 MANO DE OBRA DIRECTA TOTAL FECHA # HORAS VALOR FECHA 44,00 20/3/09 0,00 44,00 44,00 86,67 29,48 160,15 80,08 56 COSTOS INDIRECTOS DE FAB. CONCEPTO 86,67 20/3/09 86,67 VALOR 29,48 Distribución de los CIF. Según el presupuesto por OP. 29,48 PARA: ARTÍCULO: CANTIDAD: ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" HOJA DE COSTOS N 10 ORDEN DE PRODUCCIÓN # FECHA DE INICIACIÓN FECHA DE TERMINACIÓN Sr. Ramiro Vargas Puertas 4 MATERIA PRIMA DIRECTA FECHA OP.Nro. 31/3/09 10 ARTÍCULO Tablones de Romerillo Muñon 3m CANT . V/U. 28 8,00 TOTAL RESUMEN: MATERIA PRIMA DIRECTA: MANO DE OBRA DIRECTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN: TOTA L MANO DE OBRA DIRECTA FECH A # HORAS VALOR FECHA 224,00 31/3/09 0,00 224,00 224,00 133,33 150,08 COSTO TOTAL 507,41 COSTO UNITARIO: 126,85 C.I.F.A. = 0,67 x 224,00 C.I.F.A. = 150,08 80 10 21/03/2009 31/03/2009 COSTOS INDIRECTOS DE FAB. CONCEPTO 133,33 31/3/09 133,33 VALO R 150,08 Distribución de los CIF. Según el presupuesto por OP. 150,08 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" ROL DE PAGOS Mes: Nro. 1 2 3 Enero Ingresos Sueldo B.U. H. Extras T. Ingresos A.P. 9,35% Manuel Pinta Maestro Carpintero 1 320,00 40,00 360,00 33,66 Juan Pucha Maestro Carpintero 2 320,00 40,00 360,00 33,66 Miguel Tandazo Operario 240,00 30,00 270,00 25,25 880,00 110,00 990,00 92,57 NOMBRE Cargo Egresos Anticipo 240,00 240,00 240,00 720,00 T. Egresos 273,66 273,66 265,25 812,57 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" PROVISIONES SOCIALES Mes: Nro. 1 2 3 Enero NOMBRE Cargo Manuel Pinta Maestro Carpintero 1 Juan Pucha Maestro Carpintero 2 Miguel Tandazo Operario Sueldo 360,00 360,00 270,00 990,00 PROVISIONES SOCIALES Aporte Patronal 12,15% Total Fondos de reserva Vacaciones 12,15% Provisión 30,00 15,00 43,74 88,74 30,00 15,00 43,74 88,74 22,50 11,25 32,81 66,56 82,50 41,25 120,29 244,04 CONTADORA Liquido a Firmas Pagar 86,34 86,34 4,76 177,44 ASERRIO Y CARPINTERÏA "10 DE NOVIEMBRE" ROL DE PAGOS Mes: Nro. 1 2 3 Febrero Ingresos Sueldo B.U. Horas Extras T. Ingresos A.P. 9,35% Manuel Pinta Maestro Carpintero 1 320,00 320,00 29,92 Juan Pucha Maestro Carpintero 2 320,00 320,00 29,92 Miguel Tandazo Operario 240,00 240,00 22,44 880,00 0,00 880,00 82,28 NOMBRE Cargo Egresos Anticipo 240,00 240,00 180,00 660,00 T. Egresos 269,92 269,92 202,44 742,28 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" PROVISIONES SOCIALES Mes: Nro. 1 2 3 Febrero NOMBRE Cargo Manuel Pinta Maestro Carpintero 1 Juan Pucha Maestro Carpintero 2 Miguel Tandazo Operario Sueldo 320,00 320,00 240,00 880,00 PROVISIONES SOCIALES Aporte Patronal 12,15% Total Fondos de reserva Vacaciones 12,15% Provisión 26,67 13,33 38,88 78,88 26,67 13,33 38,88 78,88 20,00 10,00 29,16 59,16 73,33 36,66 106,92 216,91 CONTADORA Liquido a Firmas Pagar 50,08 50,08 37,56 137,72 ASERRIO Y CARPINTERÏA 10 DE NOVIEMBRE ROL DE PAGOS Mes: Nro. 1 2 3 Marzo Ingresos Sueldo B.U. Horas Extras T. Ingresos A.P. 9,35% Manuel Pinta Maestro Carpintero 1 320,00 26,67 346,67 32,41 Juan Pucha Maestro Carpintero 2 320,00 26,67 346,67 32,41 Miguel Tandazo Operario 240,00 20,00 260,00 24,31 880,00 73,34 953,34 89,14 NOMBRE Cargo Egresos Anticipo 240,00 240,00 180,00 660,00 T. Egresos 272,41 272,41 204,31 749,14 ASERRIO Y CARPINTERÍA "10 DE NOVIEMBRE" PROVISIONES SOCIALES Mes: Nro. 1 2 3 Marzo NOMBRE Cargo Manuel Pinta Maestro Carpintero 1 Juan Pucha Maestro Carpintero 2 Miguel Tandazo Operario Sueldo 346,67 346,67 260,00 953,34 PROVISIONES SOCIALES Aporte Patronal 12,15% Total Fondos de reserva Vacaciones 12,15% Provisión 28,89 14,44 42,12 85,45 28,89 14,44 42,12 85,45 21,67 10,83 31,59 64,09 79,45 39,71 115,83 234,99 CONTADORA Liquido a Firmas Pagar 74,26 74,26 55,69 204,20 LA INDUSTRIA MADERERA “La industria maderera se encarga de la tala, el aserrado y el panelado. La tala incluye derribar los árboles, limpiarlos de hojas y cortarlos en troncos de longitud apropiada que constituyen la materia prima de las serrerías o aserraderos. En las serrerías se fabrican diversos tipos de vigas, tablones, planchas y listones. La industria del panelado emplea chapa de madera y conglomerado para producir contrachapado, productos más modernos como el cartón madera y otros materiales empleados en la construcción de edificios. Los avances tecnológicos, como las recolectoras de árboles enteros o las trituradoras de campo, han permitido que la tala mecanizada y los aserraderos modernos aprovechen hasta el 99% de los árboles cortados. Incluso los propios residuos, como cortezas, virutas y serrín, son empleados como combustible para producción de energía eléctrica; es el caso de los residuos de las grandes explotaciones madereras.”14 ASERRIO Es un taller en el que se sierra la madera para hacer trozos más pequeños o para darle una forma determinada. Por otra parte, un aserradero debe ser una instalación cuidadosa y metódicamente dirigida, con intervenciones oportunas y mejoras introducidas en forma permanente. En este sentido, el factor humano es determinante: algunos puestos son claves para el rendimiento (posicionamiento, afilado, selección) y otros lo son para la calidad; en tanto que el gerente debe observar permanentemente el funcionamiento del aserradero y, en estrecha colaboración con el personal de la planta, afinar continuamente el proceso. 14 www.Google.in-dus-tria-made-rera Dureza de la madera “Según su dureza, la madera se clasifica en: Maderas duras: son aquellas que proceden de árboles de un crecimiento lento, por lo que son más densas y soportan mejor las inclemencias del tiempo, si se encuentran a la intemperie. Estas maderas proceden de árboles de hoja caduca, que tardan décadas, e incluso siglos, en alcanzar el grado de madurez suficiente para ser cortadas y poder ser empleadas en la elaboración de muebles o vigas de los caseríos o viviendas unifamiliares. Son más caras que las blandas, debido a su lento crecimiento provoca su escasez, pero son mucho más atractivas para construir muebles con ellas. Maderas blandas: el término madera blanda es una denominación genérica que sirve para englobar a la madera de los árboles pertenecientes a la orden de las coníferas. La gran ventaja que tienen respecto a las maderas duras, procedentes de especies de hoja caduca con un periodo de crecimiento mucho más largo, es su ligereza y su precio, mucho menor. Este tipo de madera no tiene una vida tan larga como las duras, pero puede ser empleada para trabajos específicos. Por ejemplo, la madera de cedro rojo tiene repelentes naturales contra plagas de insectos y hongos, de modo que es casi inmune a la putrefacción y a la descomposición, por lo que es muy utilizada en exteriores. La manipulación de las maderas blandas es mucho más sencilla, aunque tiene la desventaja de producir mayor cantidad de astillas. Además, la carencia de veteado de esta madera le resta atractivo, por lo que casi siempre es necesario pintarla, barnizarla o teñirla.”15 CARPINTERIA “Es el nombre del oficio y del taller o lugar donde se trabaja la madera y sus derivados con el objetivo de cambiar su forma física para crear objetos útiles al desarrollo humano como pueden ser muebles para el hogar, marcos de puertas y ventanas, cabañas, juguetes, escritorios de trabajo, etc.”16 15 http://es.wikipedia.org/wiki/Madera#Dureza_de_la _Madera 16 http://wikipedia.org/wiki/carpinteria%c3%Ada Carpintero La palabra carpintero viene del Latín carpentarius que es la persona cuyo oficio es el trabajo en la madera, los carpinteros construyen, erigen, instalan, y reparan derivados de la madera, y substitutos de madera, tales como estructuras de edificio, viguetas, tachonar y vigas; escaleras de madera, marcos de ventana y puerta. Los trabajos se extienden desde construir formas concretas y monturas de refugios temporales hasta los proyectos que requieren trabajo de terminación exacta. Las Herramientas y el Equipo de Trabajo que Utilizan en el Aserrío y Carpintería 10 de Noviembre “Los artesanos han desarrollado durante siglos herramientas manuales y máquinas para aprovechar las cualidades de la madera. Se han inventado muchos tipos de ensambladuras para unir piezas de madera, y también ceras, lacas y barnices para realzar y proteger su belleza. Como las dimensiones de las piezas de madera pueden variar un poco debido a la humedad y al calor, los carpinteros han de ser capaces de anticiparse a estas variaciones para prolongar lo máximo posible la robustez y la utilidad de los productos finales. Las herramientas y equipo de trabajo más utilizadas son: Superficie preparada para facilitar BANCO DE CARPINTERÍA en trabajo de la carpintería, como DE CARPINTERO el cepillado, lijado, corte, etc. Se lo utiliza pera realizar trabajos múltiples de carpintería. GRAMIL Es una herramienta de trazado de líneas, permite el trazado de líneas paralelas en la madera. BANC Pieza metálica construida con forma espiral e instalada en un berbiquí o taladro esta sirve para realiza perforaciones, agujeros profundos en fondos planos e irregulares. O BROCA BOTADOR Herramienta metálica en forma de punta para introducir las cabezas de los clavos en la madera para que no se vean, golpeándolo con el martillo. Cuchilla giratoria de profundidad de CEPILLO ELÉCTRICO INTEGRAL corte regulable se lo utiliza para los acabados de buena calidad, levanta finas capas de madera, dejando superficies lisas y brillantes. MAZA O MAZO Tipo de martillo con cabeza de palo para golpear piezas de madera y no dañarlas. Tipo de martillo con extremo fino y plano, con el que se consigue clavar puntillas, tachuelas y clavos. El mayor es la mocheta, seguido el de peña, siendo el más pequeño el de puntas. MOCHETA PEÑA Y DE PUNTAS MARTILLO DE DOS OREJAS Tipo de martillo con extremo con forme de doble oreja, por la parte opuesta de la mocheta o sea pormedio de las “orejas” se puede introducir la cabeza del clavo y haciendo palanca se podrá Herramienta metálica con dos arrancar con cierta facilidad. piezas formando mandíbula por TENAZA un lado y que por la palanca que ejerce su brazo sobre la misma resulta una herramienta polivalente para sujetar piezas, cortar alambre, extraer, etc. ESCOFINAS Herramienta de triangulares dispuestos diagonalmente. extremos Instrumento con mango y parte metálica alargada, terminada en forma de pala o cruciforme que sirve para introducción y extraer tornillos. dientes curvos trabajar en ángulos. Sus dos permiten DESTORNILLADOR CAJA A INGLETES Caja de madera, plástica o de metal con tajos en las esquinas de 90º y 45º para efectuar corte en los ángulos indicados, lográndose precisión en la unión. Sustitutivo superficies en del pequeñas cepillo, FRESADORA las distintas fresas se adaptan dando el acabado requerido, afina los trabajos en la madera, confección de molduras, etc. CEPILLO Herramienta de madera por cuya base asoma una cuchilla metálica muy afilada. Preparar superficies y cantos mediante el cepillado, alizar tablas por las que ya se ha desbastado, pule superficies para dejarlas completamente lisas. FORMONES Herramienta de corte y para ahuecar con mango y hoja de extremo cortante. Entalla la madera normalmente para que la caja hecha aloje a otra pieza o accesorio. LIJADORA ORBITAL Es una placa rectangular con motor y mango que vibra cuando se acciona. Sirve para lijar grandes superficies planas. Son instrumentos de sujeción o SARGENTO presión en forma de “C” con mandíbula en sus extremos que por medio de un tornillo, ejercen presión para sujetar piezas. ESCUADRAS Pieza normalmente metálica con forma de ángulo recto, o con pieza móvil que permite modificar el ángulo, según el tipo de trazo. Instrumento con asidero SIERRA Y SERRUCHO y MANUAL cuchilla dentada de acero para corte, sirve para cortar maderas, caucho, etc. A mayor número de dientes por centímetro, más fino será el corte, aunque se tardará más en realizarlo. Sierra de dientes finos y hoja SIERRA DE COSTILLA rectangular con refuerzo en el lomo para mayor rigidez y precisión. Herramienta eléctrica TALADRO muy versátil con forma de pistola con gatillo que es el interruptor que lo acciona, sirve perforar, lijar, cortar, etc. SIERRA CIRCULAR Hoja redonda de bordes cortantes y motor propio. Cortar tableros, maderas, plásticos, permite variar la profundidad e inclinación del corte. Máquina a la que se le acopla sierras de distinto calibre según los cortes que se SIERRA DE CALAR O VAIVEN necesiten realizar, sirve para hacer cortes curvos o rectos en todo tipo de madera y materiales. Algunas herramientas y equipo de carpintería con el paso del tiempo se han innovado pero la principal modificación es el material de los mismos han pasado hacer de hierro.”17 17 http://www.bricopage.com/cherramienta.htm. 1. TITULO “DISEÑO E IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA DE COSTOS POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN EN EL ASERRIO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE EN LA PROVINCIA DE ZAMORA CHINCHIPE CANTÓN ZAMORA, PERIODO ENERO- MARZO DEL 2009” 2. PROBLEMATIZACIÓN La industria es el sector motor de la economía en todos los países del mundo, ocupando materia prima y mano de obra en gran escala para obtener un producto terminado de calidad y bajos costos de acuerdo a las exigencias del cliente. En nuestro país la Industria Maderera coloca el 30% de su producción en el mercado internacional, entre tableros aglomerados, muebles, molduras y elementos para la construcción, la diferencia lo consume el mercado local. Como es razonable toda empresa industrial realiza un producto con la finalidad de obtener más utilidades disminuyendo los costos de producción, para ello es de vital importancia que cuenten con un Sistema de Contabilidad de Costos adecuado, que les permita conocer en forma, precisa y pertinente los costos reales invierten en la producción; para de esta manera comprobar si los resultados conseguidos son lo suficientemente beneficiosos para seguir produciendo. Y para que el sistema así concebido funcione correctamente es necesaria la ínter confiabilidad, es decir, los productos obtenidos en cada etapa deben cumplir una serie de requisitos que permitan su uso, como materia prima, en cuanto a la calidad, cantidad y precio para tener un producto terminado que satisfaga las necesidades del cliente. En el cantón de Zamora, existen empresas que se dedican a la actividad industrial, como son las madereras, vinícola, licorera, piscícola, ranícola y de la panela, transformando la materia prima en un producto terminado de acuerdo a las necesidades del cliente, pues estas constituyen un sector muy importante para el desarrollo económico- social de nuestro cantón y país. En nuestro cantón hay una gran influencia de Aserríos y Carpinterías por la demanda existente. Determinando que algunas no llevan Contabilidad desde su creación hasta la presente fecha, que no ha existido un manejo contable adecuado, sino que ha venido dándose mediante un método empírico, es decir sus actividades se limitan a llevar un registro de ingresos y gastos el mismo que no ha permitido establecer con exactitud la rentabilidad de esta actividad, los saldos individuales de las cuentas, peor aun la determinación de los costos totales y unitarios de los productos que elaboran. En este contesto se encuentra el “Aserrío y Carpintería 10 de Noviembre” que es una empresa constituida en la Provincia de Zamora Chinchipe cantón Zamora en el año de 1984 por el señor Juan Vidolino Gahona Pérez con número de RUC 1900032036001, con un capital inicial de $100.00 sucres obtenidos mediante un crédito bancario con el propósito de elaborar productos como: puertas, camas, armarios, mesas, y otros productos que se elaboran con madera. Mediante la entrevista que se realizó al propietario se ha determinado y observado que el propietario no tiene documentación e inventario que le ayude a verificar el valor de la materia prima adquirida y existente, generando desperdicios de madera, pintura, desechos y otros materiales que bien pueden ser vendidos o reutilizados. El precio de la mano de obra la determina simplemente por la experiencia adquirida durante 25 años y dependiendo del costo de vida actual, y desconoce parcialmente el valor de los costos indirectos, por tanto esto no le permite conocer el costo de producción en cada una de los ordenes que elabora. Por lo mencionado anteriormente, se ha creído pertinente plantear el siguiente problema de investigación, “Diseño e implantación de un Sistema de Costos por Órdenes de Producción en el Aserrío y carpintería 10 de noviembre en la provincia de Zamora Chinchipe cantón Zamora, periodo enero- marzo del 2009” 3. JUSTIFICACIÓN El presente trabajo de investigación esta basado en la realidad tanto en lo académico, económico y social. JUSTIFICACIÓN ACADÉMICA Es evidente que el progreso y desarrollo de los pueblos se logran en gran medida al aporte de las Universidades que forman profesionales capaces de desenvolverse ante los diversos problemas que se presentan en la sociedad mediante la aplicación teórica-práctica de los conocimientos adquiridos en estas Instituciones. El presente trabajo investigativo se justifica desde el punto académico debido a que es uno de los requisitos previo a la obtención del título de Licenciados en Contabilidad y Auditoria Contador Público Auditor. JUSTIFICACIÓN SOCIO-ECONÓMICA La presente investigación se justifica desde el punto de vista socio-económica porque nos permitirá identificar los problemas que se presentan en el área industrial, con el propósito de dar alternativas de solución, de esta manera superar dificultades que afectan a este sector, otorgando bases como se debe controlar la producción mediante registros apropiados para conocer los costos reales que incurren en la elaboración de un producto. JUSTIFICACIÓN INSTITUCIONAL Institucionalmente se justifica ya que la Universidad Nacional de Loja nos brinda los conocimientos necesarios para que como futuros profesionales, impartamos los conocimientos en la sociedad; en especial al propietario del “Aserrío y Carpintería 10 de Noviembre”, quien tendrá una visión actualizada de sus costos en cada orden de producción; su situación financiera, así mismo esta investigación servirá como fuente de información a los estudiante de los niveles inferiores y a la colectividad en general. 4. OBJETIVOS 4.1 OBJETIVO GENERAL Diseñar e Implantar un Sistema de Costos por Órdenes de Producción en el Aserrío y Carpintería 10 de Noviembre en La Provincia de Zamora Chinchipe Cantón Zamora, periodo enero- marzo del 2009. 4.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS Realizar una toma física de todos los bienes, valores y obligaciones que pose la entidad. Elaborar un manual y plan de cuentas para el Aserrío y Carpintería 10 de Noviembre. Diseñar registros básicos y específicos para la operativización de las actividades. Determinar el costo de producción de cada uno de los productos elaborados por el “Aserrío y Carpintería 10 de Noviembre” (puertas, armarios, camas, etc.). Proporcionar los informes financieros obtenidos durante el período de investigación al propietario del Aserrío y Carpintería 10 de Noviembre para la oportuna toma de decisiones. 5. MARCO TEÓRICO LA INDUSTRIA “Es un conjunto de empresas que para lograr sus objetivos de producción utilizan dinero, maquinarias, materiales, mano de obra y conocimientos técnicos en la transformación de la materia en un producto terminado.” 18 EMPRESA INDUSTRIAL CONCEPTO.- La actividad primordial de este tipo de empresas es la producción de bienes mediante la transformación de materias primas en un producto elaborado. 18 Biblioteca de Consulta Microsoft ® Encarta ® 2009. © 1993-2008 Microsoft Corporación. Reservados todos los derechos. IMPORTANCIA.- Los países han otorgado a la empresa industria un papel clave, convirtiéndose en el pilar fundamental de su desarrollo económico, de manera que la ubican como el segundo de los tres sectores básicos en los que se divide la actividad económica de un país. CLASIFICACIÓN.- Pueden clasificarse en: Extractivas o Primarias.- Se dedican a extraer materias primas existentes o bien a utilizar la capacidad potencial de los recursos naturales. Manufactureras o Secundarias.- Son empresas que transforman las materias primas en productos más elaborado. a) Empresas que producen bienes de consumo final. b) Empresas que producen bienes de producción Madereras.- Comprende la explotación de la madera mediante tala, el aserrado, el panelado, y fabricación de muebles, entre estas empresas tenemos: LA INDUSTRIA MADERERA Este tipo de empresas se dedican a la tala, el aserrado y el panelado de la madera. La tala incluye derribar los árboles, limpiarlos de hojas y cortarlos en troncos de longitud apropiada que constituyen la materia prima de las serrerías o aserraderos. En las serrerías se fabrican diversos tipos de vigas, tablones, planchas y listones. La industria del panelado emplea chapa de madera y conglomerado para producir contrachapado, productos más modernos como el cartón madera y otros materiales empleados en la construcción de edificios. En la actualidad este tipo de industrias proveen material básico para construir viviendas, muebles, herramientas, y otros muchos productos. CARPINTERÍA Y EBANISTERÍA Es uno de los oficios más antiguos de la humanidad. .Al principio se utilizó para hacer garrotes y flechas, después canoas, arados, herramientas, bancos y sillas de una sola pieza, y más tarde complejos adornos de ebanistería. Se observó que cada variedad de madera tenía una textura, color, fragancia y propiedades especiales, y según ellas se utilizaron en unas aplicaciones u otras. CONCEPTO.- La carpintería y la ebanistería son oficios especializados que proporcionan una amplia variedad de objetos, desde estructuras de madera a muebles y juguetes. EL CARPINTERO El carpintero es un artesano de la madera que emplea herramientas manuales, maquinarias, entre otros para tallar un reborde decorativo de madera. HERRAMIENTAS PARA EL TRABAJO DE LA MADERA • Herramientas manuales.- La mayoría de las herramientas manuales que se utilizan en la actualidad han sufrido pocos cambios desde la edad media. La mejora más importante es la utilización de acero en vez de hierro en las superficies de corte. Las herramientas más comunes son la sierra, el cepillo y el formón, y otras más generales como martillos y destornilladores, que se utilizan con clavos y tornillos. • Herramientas eléctricas fijas.- Son herramientas diseñadas para trabajar de forma continuada, en empresas industriales muebles que trabajan con grandes volúmenes de madera. de MÁQUINARIAS CONVENCIONALES Entre las maquinarias básicas se encuentran el torno, las perfiladoras, las acepilladoras y las fresadoras. Hay además máquinas taladradoras y perforadoras, pulidoras, sierras y diferentes tipos de máquinas para la deformación del metal. Para usar las máquinas de forma eficaz deben permanecer estacionarias. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD DE COSTOS La Contabilidad de Costos busca procedimientos contables recopilando información sobre los egresos para obtener un bien. Esta contabilidad puede ser aplicada en toda clase de negocios, específicamente en las empresas industriales. DEFINICIÓN.- “Es una rama de la contabilidad general en donde se aplica los Principios Contables, con la finalidad de registrar, analizar e interpretar los movimientos económicos del proceso de fabricación de un producto elaborado”19 19 VÁSCONEZ Arroyo, José Vicente. Contabilidad Intermedia. Imprenta Mariscal. QuitoEcuador, 2004. COSTOS Y GASTOS DE LA EMPRESA INDUSTRIAL. “Existen tres funciones básicas en las empresas industriales: producción, ventas y administración. Para llevar a cabo cada una de estas funciones, la empresa tiene que efectuar ciertos desembolsos, por pago de salarios, arrendamientos, servicios públicos, materiales, etc.”20 DIFERENCIA ENTRE EL COSTO Y EL GASTO. Todo desembolso de dinero puede ser un costo o un gasto; ¿Cuándo es un Costo? Cuando el desembolso va ha brindar beneficios a futuro a través de la venta, el débito se realiza una cuenta de activo (inventario de materia prima, inventario de productos en proceso, inventario de productos terminados. Mientras que el gasto es un valor que no se va a recuperar con la venta del producto elaborado ni con ninguna otra actividad. 20 HARGADON, Bernard. Introducción a la Contabilidad de Costos, Editorial Norma Bogotá Colombia CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS. d) Costos fijos.- Son aquellos que permanecen constantes en su valor cualquiera que sea el volumen de producción, incluyendo una producción igual a cero. e) Costos Variables.- Son los que aumentan o disminuyen proporcionalmente conforme aumenta o disminuye el volumen de producción. f) Costos Semifijos o Semivariable.- Se los conoce también como costos mixtos. Son aquellos que se componen de una parte fija y otra variable que para análisis, planeación y control deben separarse. SISTEMA DE COSTOS La contabilidad de costos tiene por objetivo determinar los costos unitarios de los productos fabricados y otros fines administrativos como la planeación y el control. Para lograr estos objetivos, sigue una serie de normas y procedimientos que constituyen los sistemas de costos. • Por Órdenes de Producción • Por Procesos SISTEMA DE COSTOS POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN Este sistema se aplica a través de las órdenes de producción, mediante las cuales se fabrican productos iguales, los costos se acumulan para cada orden de producción por separado y la obtención del costo unitario se lo realiza por una simple división de los costos reales de cada orden, por el número de unidades producidas en dichas órdenes. ELEMENTO DEL COSTO DE PRODUCCIÓN EN EL SISTEMA DE COSTOS POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN. Fabricar es consumir o transformar insumos para la producción de bienes o servicios. La fabricación es un proceso de transformación que demanda un conjunto de bienes y prestaciones denominado elementos y son las partes con las que se elabora el producto, estos elementos son: • Materia Prima. • Mano de Obra. • Costos Indirectos de Fabricación. SISTEMA DE COSTOS POR PROCESOS DE PRODUCCIÓN Este sistema de costos lo utilizan sistema de fabricación por las empresas que trabajan con un procesos, que elaboran productos relativamente estandarizados para tenerlos en existencia. Los costos se acumulan por cada proceso durante un tiempo dado. El total de costos de cada proceso dividido por el total de unidades obtenidas en el período respectivo, nos da el costo unitario en cada uno de los procesos. CARACTERÍSTICAS.- Las características son: • Los costos se acumulan sobre una base de tiempo, por lo general diaria, semanal o mensual • En este sistema no hay la distinción entre costos directos e indirectos, ya que utilizan las cuentas, Materiales, Mano de obra y Costos Generales de producción. • PROCESO CONTABLE “ASERRÍO Y CARPINTERÍA 10 DE NOVIEMBRE” INVENTARIO COMPROB. Y DOCUMENTOS ESTADO DE SITUACION INICIAL LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR LIBROS AUXILIARES BALANCE DE COMPROBACION AJUSTES CIERRE DE LIBROS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA ESTADOS FINANCIEROS ESTADO DE PRODUCTOS VENDIDOS ESTADO DE FLUO DEL EFECTIVO Fuente: HARGADON, Bernard, Introducción a la Contabilidad de Costos Elaborado por: Los autores PRESUPUESTO. DEFINICÓN.- “Se lo puede definir como un conjunto de planes, bajo determinadas operaciones de operación, que incluye recursos humanos, materiales y de organización, para mostrar estados económicos y financieros anticipados con el fin de servir de guía y ejercer el control en las empresas. El presupuesto es de utilidades cuando se comparan sus cifras con las obtenidas en la actividad real, ya que en su formulación se integran cada uno de los planes parciales hasta obtener un plan final. Se asemeja a unir las diversas piezas de un rompecabezas”.21 CLASIFICACIÓN.- Los principales presupuestos en la contabilidad de costos son los siguientes: 21 • Presupuesto de Ventas. • Presupuesto de Producción • Presupuesto Gastos de Administrativos. • Presupuestos Financieros. • Presupuesto Material. MOLINA Calvache, Marco Antonio. Contabilidad de Costos. Volumen I. 3ª. Edición. 3ra Edición Junio del 2002. • Presupuesto Mano de Obra. • Presupuesto de Materia Primas. 6. METODOLOGÍA 6.1 METODOS MÉTODO CIENTÍFICO.- Este método lo utilizaremos en cada etapa del proceso investigativo, con el fin de obtener conocimientos concretos y válidos en cada una de las fases de la investigación. MÉTODO DEDUCTIVO.- Este método nos permitirá obtener información para realizar la problematización basándonos en aspectos generales para llegar a aspectos particulares, como son los objetivos y el desarrollo de nuestro proyecto de tesis. MÉTODO INDUCTIVO.- Mediante este método partimos de los aspectos particulares para llegar a generalizarlos, el cual nos permitirá sintetizar las operaciones diarias que se presentan en el Aserrío y Carpintería 10 de Noviembre, para concluir demostrando los resultados mediante la presentación de los estados financieros. MÉTODO ANALÍTICO.- Permitirá analizar los costos incurridos del proceso productivo desde el momento de ingreso de la materia prima hasta la terminación de una orden de producción, reflejándolos en los asientos correspondientes del libro diario MÉTODO MATEMÁTICO.- Este permitirá procesar la información económica y financiera durante la práctica contable a través de las cuatro operaciones esenciales para presentar los estados financieros. 6.2 TÉCNICAS Para fundamentar nuestra investigación utilizaremos ciertas técnicas y procedimientos como: ENTREVISTA.- Esta técnica se la realizará al propietario del Aserrío y Carpintería 10 de Noviembre para conocer el proceso productivo que realiza y los métodos que utiliza en la fabricación de una orden de producción; al igual detectar las falencias que posee su negocio para dar soluciones a los mismos. OBSERVACIÓN.- Mediante esta técnica se verificará en una forma física el lugar donde se desarrollara la producción industrial en sus distintas fases lo que contribuirá al conocimiento sobre el desarrollo de producción en el periodo objeto de estudio. 6.3 PROCEDIMIENTOS Para el desarrollar de este trabajo investigativo primero entrevistaremos al propietario del aserrío y carpintería 10 de Noviembre; quien nos proporcionará información útil para realizar esta labor y así poder conocer el problema por el que atraviesa y dar solución al mismo. Seguidamente realizaremos el resumen e introducción; y mediante la adquisición de conocimientos y recopilación de información presentaremos la Revisión de Literatura. Mediante la observación elaboraremos el Inventario Inicial de la mercadería y activos fijos para luego realizar el Plan de Cuentas con su respectivo Manual ajustado a las necesidades de la entidad para obtener el Estado de Situación Inicial; como siguiente paso estructuraremos el Memorándum para jornalizar el Libro Diario y posteriormente Mayorizar obteniendo el Balance General; seguidamente haremos los Estados Financieros los que servirán para efectuar el análisis financiero con los indicadores de liquidez, rentabilidad y endeudamiento. Por último se plantearan las conclusiones y recomendaciones junto con la bibliografía que utilizaremos y los anexos. 7. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES 2009 TIEMPO ACTIVIDADES Presentación y Aprobación del Tema Inventario, entrevista Elaboración del proyecto Revisión del Marco Teórico Desarrollo del Proceso Contable Elaboración del Informe Final Presentación y Disertación. 2010 SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE 1 2 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 8. RECURSO Y PRESUPUESTO 8.1 RECURSOS RECURSOS HUMANOS • Un Docente de la Carrera de Contabilidad y Auditoria que actuará como Director de Tesis. • Sr. Juan Vidolino Gahona Pérez propietario del aserrío y maderera “ 10 de Noviembre” • Dos Egresados de la Carrera de Contabilidad y Auditoría: Lauro Vicente Abrigo Cartuche y Esthela Leodina Armijos Sarango. RECURSO MATERIAL Suministros de Oficina • Hojas de Papel Bond • Lápiz • Esteros • Cuadernos • Borradores Equipos de Oficina • Calculadoras Equipo de Computación • Computador Material Bibliográfico • Libros • Revistas • Publicaciones • Internet. 8.2 FINANCIEROS Los recursos financieros se detallan en el siguiente presupuesto y serán financiados con recursos propios de las aspirantes. INGRESOS Aporte de los aspirantes: Valor Lauro Vicente Abrigo Cartuche $400.00 Esthela Leonila Armijos Sarango $400.00 Total Ingresos $800.00 EGRESOS Suministros de Oficia $50.00 Internet $30.00 Movilización $100.00 Reproducción del Borrador de Tesis $200.00 Correcciones y texto definitivo $270.00 Empastado de Tesis $100.00 Imprevistos $ 50.00 Total Egresos $800.00 9. BIBLIOGRAFÍA LIBROS Y COLECCIONES BRAVO Valdivieso, Mercedes. Contabilidad General. V Edición. Editora Nuevo Día. Quito – Ecuador, 2003. CARRIÓ, J. Vicens. Contabilidad Industrial. Biblioteca Moderna de Contabilidad, Tomo V. JUAN BRUGUER. Décima Edición. Barcelona –España, 1976. HARGADON, Bernard. Introducción a la Contabilidad de Costos, Editorial Norma Bogotá Colombia MOLINA Calvache, Marco Antonio. Contabilidad de Costos. Volumen I. 3ª. Edición. IMPREGRAFIC. Quito-Ecuador, 2000. VÁSCONEZ Arroyo, José Vicente. Contabilidad Intermedia. Contabilidad De Costos. II Edición. Imprenta Mariscal. Quito-Ecuador, 2004. ZAPATA Sánchez, Pedro. Editora MAC GRAW HILL INTERAMERICANA S.A. Santa Fe de Bogotá. Colombia, 1996 DOCUMENTOS, ARTÍCULOS Y TESIS Didáctica Multimedia de Contabilidad de Costos Código Tributario. FAMEZ, Fernando Martín, Diccionario De Contabilidad Y Finanzas, Edición 2003. PÁGINAS DE INTERNET Y OTROS . www.google.com.ec (Páginas del Ecuador) Biblioteca de Consulta Microsoft ® Encarta ® 2005. © 1993-2004 Microsoft Corporación. Reservados todos los derechos. ASERRIO Y CARPINTERIA “10 DE NOVIEMBRE” ÍNDICE CERTIFICACIÓN AUTORÍA I II DEDICATORIA III AGRADECIMIENTO IV Resumen 1 Introducción 7 Revisión de literatura 11 La empresa 11 Clasificación 12 Empresas Industriales 13 Clasificación de la Empresa Industrial 14 Contabilidad 15 Clasificación de Contabilidad 15 Contabilidad de Costos 16 El Costo y el Gasto 17 Calcificación de los Costos 17 Sistemas de Contabilidad de Costos 22 Sistemas de Costos por Órdenes de Producción 22 Documentos de la Contabilidad de Costos 25 Elementos del Costo de Producción en el Sistema de Costos por Órdenes de Producción 30 Acumulación de los Costos Indirectos 37 Establecimiento de la Cuota de Distribución 38 Aplicación de los Costos Indirectos de Fabricación 40 Cálculo y Aplicación de la Cuota Normal o Estimada 41 Cierre de la Variaciones 42 Sistema de Costos por Procesos 43 Sistema de Costos Estándar 44 Proceso Contable 44 Presupuesto en las Empresas Industriales 54 Fases del Presupuesto 57 Clasificación del Presupuesto 59 Aspectos Tributarios 60 Gastos Personales Deducibles 65 Porcentajes de retención del Impuesto a la Renta 69 Impuesto al Valor Agregado 70 Devolución del IVA 71 Declaración y Pago del IVA 71 Quienes tienen Derecho al Crédito Tributario 73 En Calidad de Agentes de Percepción 74 En Calidad de Agente de Retención 75 Retención del IVA 76 Registro Único de Contribuyente (RUC) Análisis financiero 77 78 Contexto Institucional 83 Base Legal 84 Organigrama Estructural 85 Materiales y Métodos 87 RESULTADOS 90 Plan de Cuentas 91 Manual de Cuentas 94 Memorándum de Operaciones 119 Inventario 139 Estado de Situación Inicial 143 Libro Diario 144 Libro Mayor 175 Balance de Suma y Saldos 197 Hoja de Trabajo 199 Estado de Costos de Productos Vendidos 202 Estado de Resultados 203 Estado de Situación Financiera 204 Estado del Flujo del Efectivo 205 Análisis Financiero 206 Presupuestos de Costos Indirectos de Fabricación 208 Presupuesto de Materia Prima Directa 209 Discusión 211 Conclusiones 214 Recomendaciones 217 Bibliografía 220 Anexos 223
