esquema explicativo de la reforma del có go ooo /2012 código

ESQUEMA EXPLICATIVO DE LA REFORMA DEL CÓ GO
CÓDIGO PENAL OPERADA POR LA LO 7/2012 O
O
O /2012
EN MATERIA DE LUCHA CONTRA EL FRAUDE FISCAL Y LA SEGURIDAD SOCIAL
(entrada en vigor: 17 de enero de 2013) ¿EN QUÉ CONSISTE LA REFORMA?
I.
II.
III.
IV.
V.
VI
VI.
Modificaciones en relación al fraude fiscal (Art.305 (
CP)
Modificación del delito contra la Seguridad Social (Art. 307)
Fraude de ayudas o subvenciones de las Administraciones Públicas (Art. 308 CP)
Administraciones Públicas (Art. 308 CP)
Ampliación del delito contra los derechos de los trabajadores (Art. 311 CP)
Creación del delito de falsificación de las cuentas públicas Responsabilidad penal partidos políticos y sindicatos
Responsabilidad penal partidos políticos y sindicatos (Art. 31bis.5 CP)
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MODIFICACIONES EN RELACIÓN AL FRAUDE FISCAL (Art.305 CP)
I.
Regularización por el infractor = inexistencia delito fiscal (art.305.4 CP)
•Reconocimiento de los hechos por parte del infractor
• Pago total de la deuda tributaria (con intereses y recargo)
•Inexistencia de denuncia o querella
•Irregularidades contables y falsedades instrumentales también al margen del ámbito penal
II. Procedimiento penal no suspende el procedimiento recaudatorio (Art. 305.5 CP)
•La existencia del procedimiento penal por delito contra la Hacienda Pública no paralizará la
acción de cobro de la deuda tributaria
•Juez Instructor p
puede acordar la suspensión,
p
, de oficio o a solicitud p
partes + p
prestación de
garantía, salvo que suponga un grave perjuicio para el imputado
III Atenuante para regularizaciones tras inicio procedimiento (Art 305 6 CP)
III. Atenuante para regularizaciones tras inicio procedimiento (Art 305.6 CP)
•Que en el plazo de 2 meses reconozca judicialmente los hechos + pago de deuda tributaria
•Pena inferior en 1 2 grados www.sanchez‐cervera.com
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MODIFICACIONES EN RELACIÓN AL FRAUDE FISCAL (Art.305 CP)
IV. Nuevo tipo agravado según la cuantía y circunstancias (Art 305 bis CP)
Plazo de prescripción del delito: 5 años 10 años
Concurrencia de algunas de las siguientes circunstancias:
•Cuantía defraudada > 600 000 €
•Cuantía defraudada > 600.000 €
•Hecho cometido en seno organización o grupo criminal
• Utilización de personas, negocios, paraísos fiscales o territorios de nula tributación que dificulten la detención del obligado tributario
nula tributación que dificulten la detención del obligado tributario, del responsable delito, su patrimonio. V Unificación de la regulación del delito contra la Hacienda Pública Europea
V. Unificación de la regulación del delito contra la Hacienda Pública Europea
Fraude > 50.000 € a los presupuestos generales de la Unión Europea
Pena: 1 5 años de prisión y multa del tanto al séxtuplo de la cuantía defraudada.
Nueva atenuante según cuantía defraudada (Art. 305.3 CP):
Cuantía defraudada >4.000 pero <50.000 euros (antes ‐ falta art.627 y 628 CP)
Ahora: 3 meses ‐ 1 año prisión o multa del tanto al triplo de la cuantía defraudada
Ahora: 3 meses 1 año prisión o multa del tanto al triplo de la cuantía defraudada
+ perdida de posible obtención de subvenciones/ayudas públicas o de beneficios/incentivos fiscales.
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MODIFICACIONES EN RELACIÓN AL FRAUDE FISCAL (Art.305 CP)
VI. Penas para las Personas Jurídicas penalmente responsables (Art. 310 bis CP)
•Multa del tanto al doble de la cantidad defraudada, si el delito
cometido
co
e do po
por laa pe
persona
so a física
s ca tiene
e ep
prevista
e sau
unaa pe
penaa de p
prisión
só >2
años.
•Multa del doble al cuádruple
p de la cantidad defraudada, si el delito
cometido por la persona física tiene prevista una pena de prisión > de
5 años.
•Multa de 6 meses a 1 año, (supuestos recogidos en el artículo 310)
•Pérdida de la posibilidad de obtener subvenciones o ayudas públicas
y del derecho a gozar de los beneficios o incentivos fiscales o de la
Seguridad Social de 3 a 6 años.
•También
T bié podrá
d á imponerse
i
l prohibición
la
hibi ió para contratar con las
l
Administraciones Públicas.
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MODIFICACIÓN DEL DELITO CONTRA LA SEGURIDAD SOCIAL (Art. 307 y ss)
I.
Disminución cuota defraudada que define el tipo delictivo (Art. 307 CP)
•
•
Cuantía defraudada. Antes >120.000 € /año . Ahora > 50.000 € en 4 años naturales
Pena de prisión de 1 a 5 años y multa del tanto al séxtuplo de la citada cuantía
II. Regularización por el infractor = inexistencia delito (art. 307.3 CP)
•Reconocimiento y pago de la deuda antes de que se le haya notificado la iniciación de actuaciones i
inspectoras por las autoridades correspondientes
t
l
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di t
•Irregularidades contables y falsedades instrumentales en relación con la deuda, también quedan al margen del ámbito penal
III Creación de un tipo agravado
III.
C
ió d
i
d (art. 307 Bis del CP)
(
307 Bi d l CP)
Penas de prisión de 2 a 6 años y multa del doble al séxtuplo de la cuantía para aquéllas conductas especialmente graves
p
g
Concurrencia de alguna de las siguientes circunstancias:
• Cuantía defraudada > 120.000 €
• Hecho cometido en seno organización o grupo criminal
g
g p
• Utilización de personas, negocios, paraísos fiscales o territorios de nula tributación que dificulten la detención del obligado tributario, del responsable delito, su patrimonio.
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MODIFICACIÓN DEL DELITO CONTRA LA SEGURIDAD SOCIAL (Art. 307 y ss)
IV. Nuevo delito de obtención indebida de prestaciones de la Seguridad Social Art 307 ter CP
•Castiga la obtención para del disfrute de prestaciones del Sistema de la Seg. Soc.
•Prolongación indebida de las prestaciones mediante simulación/tergiversación que induzcan a error. •Perseguible de oficio
•Posible regularización = desaparición de la infracción penal
•Pena de 6 meses a 3 años de prisión o multa en función de la gravedad de los hechos
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FRAUDE DE AYUDAS/SUBVENCIONES DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS FRAUDE
DE AYUDAS/SUBVENCIONES DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS
(ART. 308 CP)
•Sólo para subvenciones obtenidas de las Administraciones Públicas que Sólo para s b enciones obtenidas de las Administraciones Públicas q e
superen los 120.000 €
•Las subvenciones de la Seguridad Social quedan reguladas en el art. 307 ter, •Las
subvenciones de la Seguridad Social quedan reguladas en el art 307 ter
sin cuantía especifica, aunque agravadas si la cuantía supera 50.000 €
•Pena
Pena de prisión de 1 a 5 años y multa del tanto al séxtuplo de su importe de prisión de 1 a 5 años y multa del tanto al séxtuplo de su importe
salvo que lleve a cabo el reintegro de la cuantía + intereses antes del inicio investigación por las autoridades
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Ampliación del delito contra los derechos de los trabajadores (Art. 311 CP)
Penas prisión hasta 6 años (plazo de prescripción de 10 años)
Imposición mediante engaño de condiciones que perjudiquen los derechos de los
trabajadores
Conducta desleal empresarios y autónomos que producen a costes inferiores que sus
competidores al no cumplirlas obligaciones legales
Contratación
C
t t ió de
d trabajadores
t b j d
sin
i formalizar
f
li
su incorporación
i
ió all Sist.
Si t Seg.
S
S
Soc.
o de
d
extranjeros sin previa autorización preceptiva (antes infracción admin).
25% Plantilla (empresas con +100 trabajadores) ( p
j
)
50% plantilla (empresas entre 100‐10 trabajadores)
100% plantilla ( empresas entre 5‐10 trabajadores)
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Creación del delito de falsificación de las cuentas públicas Tipo básico (Art. 433bis y 433bis.2)
•Funcionario/autoridad que falsee la contabilidad, documentación o información
que deba reflejar la situación económica de la entidad pública o que facilite esa
información a terceros pudiendo causar un perjuicio.
perjuicio
•Penas 1‐10 años inhabilitación para empleo público y multa 12‐24 meses
Agravante
•Si se causarse efectivamente perjuicio económico
Penas de 3 a 10 años inhabilitación para empleo público y multa 12
12‐24
24 meses.
•Penas
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RESPONSABILIDAD PENAL PARTIDOS POLÍTICOS Y SINDICATOS (Art. 31bis.5 CP)
•Introducción de Partidos Políticos y Sindicatos en el Régimen General de
Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas, antes excluidos
•Exclusiones mantenidas: Estado, Administraciones Publicas, agencias y entidades
públicas empresariales, Organismos Internacionales, soc. mercantiles estatales que
ejecuten
j
políticas
lí i
públicas
úbli
o presten servicios
i i de
d interés.
i
é
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