Notas EEFF Marzo 2015
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CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 Índice Estados Fiancieros Individuales Notas a los Estados Financieros Individuales 1 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 2 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 [220000] Estado de situación financiera, orden de liquidez Estado de situación financiera [sinopsis] MARZO DE 2015 DICIEMBRE DE 2014 Activ os [sinopsis] 4 Efectiv o y equiv alentes al efectiv o 1.811.077.228.117 2.253.469.586.754 5 Inv ersiones 4.263.320.010.063 4.233.591.728.957 Otros activ os financieros 6 Cartera de Crédito y Operaciones de Leasing Financiero 6 Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar 526.308.332.073 455.365.726.831 19.452.457.462.600 18.734.635.552.332 434.101.192.657 354.814.246.664 Cuentas por cobrar partes relacionadas y asociadas - Reserv as Técnicas parte Reaseguradores - - 7 Activ os por impuestos corrientes 123.607.322.809 86.180.580.441 7 Activ os por impuestos diferidos 214.922.963.072 209.076.832.710 8 Otros activ os no financieros 94.131.699.450 41.074.434.959 26.363.956.792 29.571.005.579 Activ os no corrientes o grupos de activ os para su disposición clasificados como mantenidos para la v enta o como mantenidos para distribuir a los propietarios Propiedad de inv ersión 9 10 - Propiedades, planta y equipo 407.622.778.337 Inv entarios - - Activ os biológicos - - Plusv alía - Activ os intangibles distintos de la plusv alía - 527.095.532.093 Inv ersiones contabilizadas utilizando el método de la participación 11 - 375.607.259.306 540.091.001.750 - Inv ersiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas Total de activ os - 1.064.850.416.212 1.086.787.287.042 28.913.843.375.244 28.432.280.762.356 Patrimonio y pasiv os [sinopsis] Pasiv os [sinopsis] 12 Depósitos y Ex igibilidades - 18.884.476.872.315 - 17.925.967.480.277 13 Otros pasiv os financieros - 3.872.953.676.567 - 4.476.184.473.905 Reserv as Técnicas - - 14 Prov isiones por beneficios a los empleados - 15 Otras prov isiones - 16.729.008.621 - 55.916.609.597 16 Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar - 285.839.781.840 - 292.583.863.117 Pasiv os por impuestos corrientes - 60.214.031.299 - 10.652.077.663 17 Títulos emitidos - 1.508.004.641.619 - 1.475.987.834.673 18 Otros pasiv os no financieros - 79.178.616.851 - 90.611.454.150 Cuentas por pagar a entidades relacionadas - Pasiv os incluidos en grupos de activ os para su disposición clasificados como mantenidos para la v enta 19 215.771.141.491 - 229.473.462.338 - - - Pasiv o por impuestos diferidos - 594.732.315.393 - 554.259.090.888 Total pasivos - 25.517.900.085.996 - 25.111.636.346.608 - 396.356.290.508 - 396.356.290.508 Patrimonio [sinopsis] Capital emitido Capital asignado - - Acciones propias en cartera - - Inv ersión suplementaria al capital asignado - - Prima de emisión - Resultado del ejercicio - - 91.304.125.906 - 107.782.121.825 Otras participaciones en el patrimonio - 2.100.662.125.683 - 2.124.170.640.638 Reserv as - 807.620.747.150 - 617.831.937.769 Patrimonio atribuible a propietarios de la controladora - 3.395.943.289.248 - 3.320.644.415.749 Ganancias acumuladas - 74.503.425.007 Participaciones no controladoras Patrimonio total Total de patrimonio y pasivos - 3.395.943.289.248 - 3.320.644.415.749 - 28.913.843.375.244 - 28.432.280.762.357 3 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 [320000] Estado de resultado integral, resultado del periodo, por naturaleza de gasto Resultado de periodo [resumen] Ganancia (pérdida) [sinopsis] Ingresos de activ idades ordinarias Otros ingresos 836.889.535.866,09 201.584.031.929,58 78.737.900.755,44 26.566.062.406,94 Incremento (disminución) de los inv entarios de productos terminados y en proceso 0 Otros trabajos realizados por la entidad y capitalizados 0 Materias primas y consumibles utilizados Gastos por beneficios a los empleados Gastos por prov isiones de cartera de créditos y operaciones de leasing financiero Gasto por depreciación y amortización 0 76.148.574.346,77 40.689.626.579,00 125.931.945.889,39 46.610.720.854,82 19.589.452.886,39 16.014.632.380,23 Rev ersión de pérdidas por deterioro de v alor (pérdidas por deterioro de v alor) reconocidas en el resultado del periodo Otros gastos 0 828.365.877.500,31 Otras ganancias (pérdidas) Ganancia (pérdida) por actividades de operación -134.408.414.001,33 Diferencia entre el importe en libros de div idendos pagaderos e importe en libros de activ os distribuidos distintos al efectiv o Ganancias (pérdidas) deriv adas de la posición monetaria neta Ganancias (pérdidas) que surgen de la baja en cuentas de activ os financieros medidos al costo amortizado 233.351.988.377,95 0 -108.516.873.855,48 0 45.972.995.547,83 7.724.441.757,17 3.747.607.453,91 4.368.331.219,56 Ingresos financieros 401.951.443.680,65 186.912.426.070,91 Costos financieros 245.379.552.444,76 91.983.276.486,44 Participación en las ganancias (pérdidas) de asociadas y negocios conjuntos que se contabilicen utilizando el método de la participación 11.609.550.725,01 Otros ingresos (gastos) procedentes de subsidiarias, entidades controladas de forma conjunta y asociadas Ganancias (pérdidas) que surgen de diferencias entre importes en libros anteriores y el v alor razonable de activ os financieros reclasificados como medidos al v alor Ganancia (pérdida), antes de impuestos 0,00 0 50.046.257.228,32 24.834.663.240,46 133.539.888.189,63 23.339.711.946,18 Ingreso (gasto) por impuestos 42.235.762.283,11 18.286.004.365,37 Ganancia (pérdida) procedente de operaciones continuadas 91.304.125.906,52 5.053.707.580,81 Ganancia (pérdida) procedente de operaciones discontinuadas Ganancia (pérdida) 0 91304125907 5053707581 Ganancia (pérdida), atribuible a los propietarios de la controladora 0 0 Ganancia (pérdida), atribuible a participaciones no controladoras 0 0 Ganancia (pérdida), atribuible a [sinopsis] Ganancias por acción [sinopsis] Acciones ordinarias Acciones ordinarias [miembro] [miembro] Ganancia por acción básica [sinopsis] Ganancia (pérdida) por acción básica en operaciones continuadas 121 7 0 0 121 7 Ganancias (pérdida) diluida por acción procedente de operaciones continuadas 0 0 Ganancias (pérdida) diluida por acción procedentes de operaciones discontinuadas 0 0 Total ganancias (pérdidas) por acción diluidas 0 0 Ganancia (pérdida) por acción básica en operaciones discontinuadas Total ganancias (pérdidas) básicas por acción Ganancias por acción diluidas [sinopsis] 4 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 [410000] Estado del resultado integral, componentes ORI presentados netos de impuestos Estado del resultado integral [sinopsis] Ganancia (pérdida) Otro resultado integral [sinopsis] Componentes de otro resultado integral que no se reclasificarán al resultado del periodo, neto de impuestos [resumen] MARZO DE 2015 MARZO DE 2014 91.304.125.906,52 5.053.707.580,81 Otro resultado integral, neto de impuestos, ganancias (pérdidas) de inv ersiones en instrumentos de patrimonio 52.964.269.490,85 59.290.436.653,89 Otro resultado integral, neto de impuestos, ganancias (pérdidas) por rev aluación 80.182.892.530,50 Otro resultado integral, neto de impuestos, ganancias (pérdidas) por nuev as mediciones de planes de beneficios definidos Otro resultado integral, neto de impuestos, cambio en el v alor razonable de pasiv os financieros atribuible a cambios en el riesgo de crédito del pasiv o 3.472.868.794,52 - (26.921.150.462,00) - Participación de otro resultado integral de asociadas y negocios conjuntos contabilizados utilizando el método de la participación que no se reclasificará al resultado Total otro resultado integral que no se reclasificará al resultado del periodo, neto de impuestos Componentes de otro resultado integral que se reclasificarán al resultado del periodo, neto de impuestos [resumen] Diferencias de cambio por conv ersión [sinopsis] Ganancias (pérdidas) por diferencias de cambio de conv ersión, netas de impuestos Ajustes de reclasificación en diferencias de cambio de conv ersión, neto de impuestos Otro resultado integral, neto de impuestos, diferencias de cambio por conv ersión Activ os financieros disponibles para la v enta [sinopsis] Ganancias (pérdidas) por nuev as mediciones de activ os financieros disponibles para la v enta, netas de impuestos 136.620.030.815,87 32.369.286.191,89 28.932.535.259,80 2.530.775.682,73 0 0 28.932.535.259,80 2.530.775.682,73 (25.153.920.389,53) - (25.153.920.389,53) - Ajustes de reclasificación, activ os financieros disponibles para la v enta, neto de impuestos Otro resultado integral, neto de impuestos, activ os financieros disponibles para la v enta Coberturas del flujo de efectiv o [sinopsis] Ganancias (pérdidas) por coberturas de flujos de efectiv o, neto de impuestos (1.393.346.336,42) (34.909.099,81) (1.393.346.336,42) (34.909.099,81) Ajustes de reclasificación en coberturas de flujos de efectiv o, neto de impuestos Importes eliminados del patrimonio e incluidos en el importe en libros de activ os (pasiv os) no financieros que se hay an adquirido o incurrido mediante una transacción prev ista altamente probable cubierta, neto de impuestos Otro resultado integral, neto de impuestos, coberturas del flujo de efectiv o Coberturas de inv ersiones netas en negocios en el ex tranjero [resumen] Ganancias (pérdidas) por coberturas de inv ersiones netas en negocios en el ex tranjero, neto de impuestos 0 0 Ajustes de reclasificación por coberturas de inv ersiones netas en negocios en el ex tranjero, netos de impuestos 0 0 Otro resultado integral, neto de impuestos, coberturas de inv ersiones netas en negocios en el ex tranjero 0 0 Participación de otro resultado integral de asociadas y negocios conjuntos contabilizados utilizando el método de la participación que se reclasificará al resultado del periodo, neto de impuestos Total otro resultado integral que se reclasificará al resultado del periodo, neto de impuestos Total otro resultado integral Resultado integral total Resultado integral atribuible a [sinopsis] Resultado integral atribuible a los propietarios de la controladora 2.385.268.533,85 2.495.866.582,92 139.005.299.349,72 34.865.152.774,81 230.309.425.256,24 39.918.860.355,62 Resultado integral atribuible a participaciones no controladoras 5 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 Patrimonio [miembro] Patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora [miembro] Capital emitido [miembro] Prima de emisión [miembro] Reserv a Legal [miembro] Reserv a Ocasional [miembro] Otras reserv as [miembro] Señalado actualmente Señalado actualmente Señalado actualmente [miembro] Reserv as [miembro] Señalado actualmente Señalado actualmente Otras participaciones en el Presentado anteriormente Presentado anteriormente Presentado anteriormente Presentado anteriormente Presentado anteriormente Presentado anteriormente Presentado anteriormente [miembro] [miembro] [miembro] [miembro] [miembro] [miembro] [miembro] patrimonio [miembro] Ganancias acumuladas [miembro] Señalado actualmente [miembro] Señalado actualmente [miembro] Estado de cambios en el patrimonio [sinopsis] Estado de cambios en el patrimonio [partidas] Patrimonio al inicio del periodo 396.356.290.508,43 1.908.266.494.308,63 0 0 519.175.388.275,41 96.090.242.291,59 2.566.307.202,16 0 0 215.904.146.329,66 182.285.546.832,94 Cambios en el patrimonio [sinopsis] Resultado integral [sinopsis] Ganancia 189.788.809.380,85 91.304.125.906,38 (pérdida) Otro resultado integral integral Resultado (23.508.514.954,99) 189.788.809.380,85 (23.508.514.954,99) 91.304.125.906,38 Emisión de patrimonio Div idendos reconocidos como distribuciones Incrementos por otras aportaciones de los Disminución por otras distribuciones a los Incrementos (disminuciones) por otros -1,82286E+11 Incrementos (disminuciones) por Incrementos (disminuciones) por cambios las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no dan lugar a pérdida de Incrementos (disminuciones) por Total incremento (disminución) en el Patrimonio al final del periodo 0 0 189.788.809.380,85 0 0 (23.508.514.954,99) (90.981.420.926,56) 396.356.290.508,43 1.908.266.494.308,63 708.964.197.656,26 96.090.242.291,59 2.566.307.202,16 192.395.631.374,67 91.304.125.906,38 INDICE 6 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 Nota 1 - Información General y Principales Criterios Contables Utilizados Nota 2 - Políticas Contables Nota 3 – Notas al Balance de Apertura Nota 4 - Hechos Relevantes. Nota 5 - Efectivo y Equivalente de Efectivo Nota 6 - Inversión Nota 7 – Créditos y cuentas por cobrar Nota 8 - Otros Activos No Financieros Nota 9 - Activos Fijos Nota 10 - Intangibles Nota 11 - Inversiones en Subsidiarias Nota 12 – Depósitos y Exigibilidades Nota 13 – Otros Pasivos Financieros Nota 14 - Beneficios Empleados Nota 15 - Otras Provisiones Nota 16 – Cuentas corrientes comerciales por pagar y otras cuentas por pagar Nota 17 - Títulos Emitidos Nota 18 - Otros pasivos no financieros Nota 19 - Patrimonio 7 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 Nota 20 – Ingresos de actividades ordinarias Nota 21 – Otros Ingresos Nota 22 – Ingresos Financieros Nota 23 - Costos Financieros Nota 24 - Gastos por beneficios a los empleados Nota 25 – Gastos por depreciación y amortización Nota 26 - Operaciones con partes relacionadas Nota 27- Hechos Posteriores 8 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 NOTA 1 – INFORMACION GENERAL Y PRINCIPALES CRITERIOS CONTABLES UTILIZADOS Banco CorpBanca Colombia S.A. (Ex - Banco Santander Colombia, S.A.) Sociedad anónima de carácter privado, constituida mediante escritura pública N°721 del 5 de octubre de 1912. El domicilio principal del Banco es la ciudad de Bogotá, D.C., República de Colombia. Tiene como objeto social la captación de recursos en cuenta corriente, así como la captación de otros depósitos a la vista y a término, con el fin principal de realizar operaciones activas de crédito. Además podrá ejecutar los actos y realizar todas las inversiones que legalmente les estén autorizadas a los establecimientos bancarios. Corpbanca Chile tiene un 66,28% de participación en su patrimonio. Mediante escritura pública No. 1846 del 6 de agosto de 2013, se autorizó la compilación completa de los estatutos sociales, en los cuales se aprobó una reforma integral de los estatutos sociales del Banco CorpBanca S.A. con el fin de ajusta la estructura de Gobierno, de los mismos por virtud de la adquisición del Banco Helm Bank SA. Y sus filiales luego de haber obtenido las autorizaciones colombianas y extranjeras pertinentes, Corpbanca Investment Trust Colombia S.A. sociedad fiduciaria (filial de Banco Corpbanca Colombia S.A desde Junio de 2012, participando en un 94,5009%), cuyo objetivo social es la celebración de actos, contratos y operaciones, desarrollando principalmente actividades a través de fideicomisos de inversión, administración, garantía e inmobiliarios. (En el mes de Febrero de 2013, Corpbanca Chile ingresó a la propiedad directa de esta compañía con una participación de 5,499%). Con la compra de Helm Bank y su fusión con CorpBanca Colombia, CorpBanca consolida su operación en Colombia, reafirmando el compromiso de largo plazo con este mercado. La operación se concretó el 6 de agosto pasado luego de recibidas las aprobaciones de los organismos reguladores de Chile, Colombia, Panamá e Islas Caymán. El pasado primero (01) de junio de dos mil catorce (2014) se formalizó la fusión entre Banco CorpBanca Colombia S.A. en calidad de sociedad absorbente y Helm Bank S.A., en calidad de sociedad absorbida. Como consecuencia, Helm Bank S.A. se disuelve sin liquidarse y todos sus bienes, derechos y obligaciones se trasladan de pleno derecho a la sociedad absorbente. En esta etapa, CorpBanca Colombia tiene el control de las filiales Helm Comisionista de Bolsa S.A., Helm Fiduciaria S.A., Helm Bank S.A. (Panamá), Helm Casa de Valores S.A. (Panamá) Adicionalmente, esta operación involucra la adquisición directa por parte de CorpBanca del 80% de la propiedad de una corredora de seguros, Helm Corredor de Seguros S.A. a Helm Corporation – matriz de Helm Bank S.A. 9 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 Helm Fiduciaria S.A. Es una sociedad anónima de servicios financieros cuyo objeto social consiste en la realización de negocios fiduciarios que le sean encomendados y en general realizar o ejecutar todas las operaciones legalmente permitidas a las sociedades fiduciarias con sujeción a los requisitos, restricciones y limitaciones impuestas por las leyes de la República de Colombia. Helm Bank S.A (Panamá). Está organizado según las leyes de la República de Panamá y funciona desde el 15 de abril de 1998 en esa localidad con licencia internacional, otorgada por la Superintendencia de Bancos mediante Resolución 2297 del 17 de octubre de 1997, que le permite efectuar indistintamente negocios de banca en el exterior. Helm Comisionista de Bolsa S.A. En virtud de su objeto social, desarrolla las actividades propias de una firma comisionista de bolsa con sujeción a los requisitos legales y en especial a lo establecido en la Resolución No. 400 de 1995 (Resolución Única), expedida por la Superintendencia Financiera. NOTA 2 – POLITICAS CONTABLES BASES DE PRESENTACIÓN Moneda funcional y de presentación La moneda funcional es el peso colombiano COP moneda que corresponde al entorno económico principal en el que opera el banco. La moneda de presentación de los estados financieros es el peso colombiano COP. Conversión de operaciones en moneda extranjera a moneda funcional Moneda Extranjera: Es la moneda o divisa diferente a la moneda funcional El reconocimiento inicial se debe hacer a la tasa de cambio utilizando la moneda funcional como referencia, en la fecha de la transacción entre la moneda funcional y la moneda extranjera. Al final de cada periodo la partidas monetarias exceptuado los instrumentos financieros se convertirán utilizando la tasa de cierre; las partidas no monetarias que se midan al costo histórico se deben convertir en la fecha de la transacción; y las partidas no monetarias que se midan al valor razonable se convertirán en la fecha en que se midan a valor razonable. La diferencia en cambio originada por una partida monetaria se debe reconocer en el estado de resultados, y la originada por partidas no monetarias que inicialmente fueron registradas en otro resultado integral se deben reconocer en otro resultado integral, pero si por el contrario fueron reconocidos en el estado de resultados los cambios deben ser registrados en el estado de resultados. 10 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 En los estados financieros que contengan al negocio en el extranjero y a la entidad que informa (por ejemplo, los estados financieros consolidados si el negocio en el extranjero es una subsidiaria), estas diferencias de cambio se reconocerán inicialmente en otro resultado integral, y reclasificadas de patrimonio a resultados cuando se realice la disposición del negocio en el extranjero. EFECTIVO El efectivo comprende tanto el efectivo como los depósitos bancarios a la vista. Para Banco Corpbanca Banco Corpbanca S.A. a partir del 1 de enero de 2014 el efectivo comprenderá tanto el efectivo como los depósitos bancarios a la vista, entiéndase cuenta de ahorro y corrientes tanto en moneda nacional como extranjera. EQUIVALENTES DE EFECTIVO Los equivalentes al efectivo se tienen, más que para propósitos de inversión o similares, para cumplir los compromisos de pago a corto plazo. Para que una inversión financiera pueda ser calificada como equivalente al efectivo, A- Debe poder ser fácilmente convertible en una cantidad determinada de efectivo B- Estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor C- Que tenga vencimiento próximo a 87 días desde la fecha de adquisición. Por tanto, una inversión así será equivalente al efectivo cuando tenga vencimiento próximo, por ejemplo tres meses o menos desde la fecha de adquisición. Las participaciones en el capital de otras entidades quedarán excluidas de los equivalentes al efectivo a menos que sean, sustancialmente, equivalentes al efectivo, como por ejemplo las acciones preferentes adquiridas con proximidad a su vencimiento, los overnight o los interbancarios siempre que tengan una fecha determinada de reembolso. INTERBANCARIOS Es cuando en un mercado en el que intervienen una serie de entidades bancarias que realizan operaciones de préstamo o crédito entre ellas, cediéndose entre ellas depósitos u otros tipos de activos a plazos muy cortos. 11 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 OVERNIGHT Es un depósito similar al ahorro a la vista, la diferencia consiste en que se paga una tasa de interés más alta y se paga en el momento del retiro y por los días que estuvo depositado que por lo general es a un día. ANÁLISIS ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO: P ARA EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO SOLO SE REALIZARÁN RECLASIFICACIONES DE ACUERDO AL CATALOGO QUE SEA ESTABLECIDO POR LA SFC. INSTRUMENTOS FINANCIEROS M EDICIÓN INICIAL La medición inicial de los activos y pasivos financieros será al valor razonable más o menos en el caso de los activos o pasivos financieros que no se contabilicen al valor razonable con cambios en el resultado los costos de transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición o emisión del activo o pasivo financiero. CLASIFICACIÓN DE LOS ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS La entidad clasificará los activos y pasivos financieros de acuerdo a como se midan posteriormente: a) costo amortizado o b) valor razonable, principalmente sobre la base de: a) Modelo de Negocio para gestionar los activos y pasivos financieros. b) Características de los flujos de efectivo contractuales del activo y/o pasivo financiero. Un activo y/o pasivo se medirá al costo amortizado si cumple con las siguientes condiciones: a) El activo financiero se mantiene dentro el modelo del activo financiero cuyo objetivo es mantener los activos para cumplir con los flujos de efectivo contractuales. b) Las condiciones contractuales dan lugar a fechas específicas de pagos de intereses y de capital sobre el importe del principal. c) En relación a los pasivos financieros serán medidos al costo amortizado excepto los derivados y sus relacionados. Un activo y/o pasivo se medirá al valor razonable a menos a que se mida al costo amortizado. 12 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 M ODELO DE NEGOCIO BANCO CORPBANCA COLOMBIA S.A. La institución cuenta con los siguientes modelos de negocios: El Banco tiene como objeto social la captación de recursos en cuenta corriente bancaria, así como la captación de otros depósitos a la vista y a término (captaciones), con el fin principal de realizar operaciones activas de crédito (colocaciones). El Banco, además, podrá ejecutar los actos y realizar todas las inversiones que legalmente les estén autorizados a los establecimientos bancarios (inversiones financieras y sus operaciones relacionadas). a. El primer modelo se destina a cumplir con los acuerdos contractuales que adquiere con sus inversionistas, clientes y acreedores de recaudar (Colocaciones) o desembolsar (Captaciones) los flujos de efectivo de capital e intereses en las fechas pactadas en los contratos. En relación a los instrumentos financieros el objetivo no es el de venderlos ni negociarlos cuando las condiciones sean más favorables, sino mantenerlos para recibir los flujos de efectivo contractuales para recibir ingresos que generen rentabilidad (mantenidos al vencimiento). En condiciones normales dentro de este grupo se registrará toda la cartera de créditos. Las inversiones que tiene el Banco para cumplir con los flujos contractuales y en donde se conozcan los flujos de efectivo contractuales en lo referente a capital e intereses (bonos, CDT, TES pesos, TRD, TDA y todos los que cumplan estas características) para mantener al vencimiento. Todas las obligaciones que contraiga Banco Corpbanca Colombia tienen como objetivo cumplir con las obligaciones contractuales en cuanto a flujos de efectivo de intereses y capital (captaciones). b. En el segundo modelo tiene como objetivo, en relación a los instrumentos financieros, venderlos y/o comprarlos cuando las condiciones de venta sean favorables para venta Corpbanca generando rentabilidades. La entidad gestiona los instrumentos financieros para realizar las ganancias del valor razonable en lugar de obtener los flujos de efectivo contractuales (mantenidas para negociación), incluyendo operaciones derivados y sus relacionados. En este modelo de negocio serán clasificados los instrumentos financieros destinados a la compra y/o venta para generar rentabilidades basados en la realización de su Valor Razonable, Por ejemplo: (Títulos de deuda, TES pesos, TES UVR, bonos, TDA, CDT, y todos los que cumplan estas características). M EDICIÓN POSTERIOR LA MEDICIÓN POSTERIOR SERÁ AL VALOR RAZONABLE O AL COSTO AMORTIZADO, SEGÚN CORRESPONDA EN LA CLASIFICACIÓN CONTABLE DESTINADA PARA ELLO . a. COSTO AMORTIZADO 13 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 1.1.1 COSTO AMORTIZADO DE UN ACTIVO FINANCIERO O DE UN PASIVO FINANCIERO ES EL IMPORTE AL QUE FUE VALORADO INICIALMENTE EL ACTIVO O EL PASIVO FINANCIERO , MENOS LOS REEMBOLSOS DEL PRINCIPAL, MÁS O MENOS , SEGÚN PROCEDA , LA IMPUTACIÓN O AMORTIZACIÓN GRADUAL ACUMULADA , UTILIZANDO EL MÉTODO DEL INTERÉS EFECTIVO , DE CUALQUIER DIFERENCIA EXISTENTE ENTRE EL IMPORTE INICIAL Y EL VALOR DE REEMBOLSO EN EL VENCIMIENTO , INCOBRABILIDAD MENOS CUALQUIER DISMINUCIÓN POR DETERIORO DEL VALOR O (RECONOCIDA DIRECTAMENTE O MEDIANTE EL USO DE UNA CUENTA CORRECTORA ). El método del tipo de interés efectivo es un método de cálculo del costo amortizado de un activo o pasivo financiero (o de un grupo de activos o pasivos financieros) y de imputación del ingreso o gasto financiero a lo largo del periodo relevante. El tipo de interés efectivo es el tipo de descuento que iguala exactamente los flujos de efectivo a cobrar o pagar estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero o, cuando sea adecuado, en un periodo más corto, con el importe neto en libros del activo financiero o del pasivo financiero. Para calcular el tipo de interés efectivo, la entidad estimará los flujos de efectivo teniendo en cuenta todas las condiciones contractuales del instrumento financiero (por ejemplo, pagos anticipados, rescates y opciones similares), pero no tendrá en cuenta las pérdidas crediticias futuras. El cálculo incluirá todas las comisiones y puntos básicos de interés, pagados o recibidos por las partes del contrato, que integren el tipo de interés efectivo (ver NIC 18), así como los costos de transacción y cualquier otra prima o descuento. Existe la presunción de que los flujos de efectivo y la vida esperada de un grupo de instrumentos financieros similares pueden ser estimados con fiabilidad. Sin embargo, en aquellos raros casos en que no puedan ser estimados con fiabilidad esos flujos de efectivo o la vida esperada de un instrumento financiero (o de un grupo de instrumentos financieros), la entidad utilizará los flujos de efectivo contractuales a lo largo del periodo contractual completo del instrumento financiero (o grupo de instrumentos financieros). 1.1.2 COSTOS DE TRANSACCIÓN SON LOS COSTES INCREMENTALES QUE SEAN DIRECTAMENTE ATRIBUIBLES A LA COMPRA , EMISIÓN , VENTA O DISPOSICIÓN POR OTRA VÍA DE UN ACTIVO O PASIVO FINANCIERO . U N COSTE INCREMENTAL ES AQUEL EN EL QUE NO SE HABRÍA INCURRIDO SI LA ENTIDAD NO HUBIESE ADQUIRIDO , EMITIDO , VENDIDO O DISPUESTO POR OTRA VÍA EL INSTRUMENTO FINANCIERO. ESTOS COSTOS INCLUYEN HONORARIOS Y COMISIONES PAGADAS A LOS AGENTES (INCLUYENDO EMPLEADOS QUE ACTÚEN COMO AGENTES DE VENTA ), ASESORES E INTERMEDIARIOS , TASAS ESTABLECIDAS POR LAS AGENCIAS REGULADORAS Y BOLSAS DE VALORES , ASÍ COMO IMPUESTOS Y OTROS DERECHOS QUE RECAIGAN SOBRE LA TRANSACCIÓN . ESTOS COSTOS NO INCLUYEN, POR EL CONTRARIO , PRIMAS O DESCUENTOS SOBRE LA DEUDA , COSTOS FINANCIEROS , COSTOS DE MANTENIMIENTO NI COSTOS INTERNOS DE ADMINISTRACIÓN . b. VALOR RAZONABLE 14 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 Valor Razonable. Precio que sería recibido por vender un activo o pagado por transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercado en la fecha de medición(es decir, un 1 2 precio de salida). La transacción es llevada a cabo en el mercado principal o más ventajoso 15 y no es forzada, es decir, no considera factores específicos del Grupo que podrían influir en la transacción real. Participantes del mercado. Compradores y vendedores en el mercado principal (o más ventajoso) del activo o pasivo que tienen todas las características siguientes: Son independientes el uno del otro, es decir, no son partes relacionadas como se definen en la NIC 24 “Información a revelar sobre partes relacionadas”, aunque el precio de una transacción entre partes relacionadas puede utilizarse como un dato de entrada para una medición del valor razonable si la entidad tiene evidencia de que la transacción se realizó en condiciones de mercado. Están debidamente informados, teniendo una comprensión razonable del activo o pasivo y que utilizan en la transacción toda la información disponible, incluyendo información que puede obtenerse a través de esfuerzos con la diligencia debida que son los usuales y habituales. Son capaces de realizar una transacción para el activo o pasivo. Tienen voluntad de realizar una transacción con el activo o pasivo, es decir están motivados pero no forzados u obligados de cualquier forma a hacerlo. Medición del valor razonable. Al medir este valor, el Grupo tiene en cuenta las características del activo o pasivo de la misma forma en que los participantes del mercado las tendrían en cuenta al fijar el precio de dicho activo o pasivo en la fecha de la medición. Aspectos de transacción. Una medición del citado valor supone que el activo o pasivo se intercambia en una transacción ordenada entre participantes del mercado para vender el activo o transferir el pasivo en la fecha de la medición en condiciones de mercado presentes. La citada medición supone que la transacción de venta del activo o transferencia del pasivo tiene lugar: (a) en el mercado principal del activo o pasivo; o (b) en ausencia de un mercado principal, en el mercado más ventajoso para el activo o pasivo. Participantes del mercado. La medición del citado valor mide el valor razonable del activo o un pasivo utilizando los supuestos que los participantes del mercado utilizarían para fijar el precio del activo o pasivo, suponiendo que los participantes del mismo actúan en su mejor interés económico. 1 Mercado con el mayor volumen y nivel de actividad para el activo o pasivo. Mercado que maximiza el importe que se recibiría por vender el activo o minimiza el importe que se pagaría por transferir el pasivo, después de tener en cuenta los costos de transacción y transporte . 2 15 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 Precios. El valor razonable es el precio que se recibiría por la venta de un activo o se pagaría por la transferencia de un pasivo en una transacción ordenada en el mercado principal (o más ventajoso) en la fecha de la medición en condiciones de mercado presentes (es decir, un precio de salida) independientemente de si ese precio es observable directamente o estimado utilizando otra técnica de valoración. Máximo y mejor uso de los activos no financieros. La medición a valor razonable de estos activos tiene en cuenta la capacidad del participante de mercado para generar beneficios económicos mediante la utilización del activo en su máximo y mejor uso o mediante la venta de éste a otro participante de mercado que utilizaría el activo en su máximo y mejor uso. Pasivos e instrumentos de patrimonio propios del Grupo. La medición a valor razonable supone que estas partidas se transfieren a un participante de mercado en la fecha de la medición. La transferencia de estas partidas supone que: Un pasivo permanecería en circulación y se requeriría al participante de mercado receptor de la transferencia satisfacer la obligación. El pasivo no se liquidaría con la contraparte o extinguiría de otra forma en la fecha de la medición. Un instrumento de patrimonio propio permanecería en circulación y el participante de mercado receptor de la transferencia cargaría con los derechos y responsabilidades asociados con el instrumento. El instrumento no se cancelaría o extinguiría de otra forma en la fecha de la medición. Riesgo de incumplimiento. El valor razonable de un pasivo refleja el efecto del riesgo de incumplimiento. Este riesgo incluye, pero puede no limitarse al riesgo de crédito propio de una entidad. El citado riesgo supone que es el mismo antes y después de la transferencia del pasivo. Reconocimiento Inicial. Al momento de adquirir un activo o asumir un pasivo en una transacción de intercambio para ese activo o pasivo, el precio de la transacción es el precio pagado por adquirir el activo, o recibido por asumir el pasivo (un precio de entrada). Por el contrario, el valor razonable del activo o pasivo es el precio que se recibiría por vender el activo o se pagaría por transferir el pasivo (un precio de salida). Las entidades no venden necesariamente activos a los precios pagados para adquirirlos. De forma análoga, no necesariamente se transfieren pasivos a los precios recibidos por asumirlos. Técnicas de valoración. Se utilizarán las técnicas que sean apropiadas a las circunstancias y sobre las cuales existan datos suficientes disponibles para medir el valor razonable, maximizando el uso de datos de entrada observables relevantes y minimizando el uso de datos de entrada no observables. En este sentido, se destacan los siguientes enfoques: 16 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 Enfoque de mercado. Utiliza los precios y otra información relevante generada por transacciones de mercado que involucran activos, pasivos o un grupo de activos y pasivos idénticos o comparables (es decir, similares), tales como un negocio. Enfoque del costo. Refleja el importe que se requeriría en el momento presente para sustituir la capacidad de servicio de un activo (a menudo conocido como costo de reposición corriente). Enfoque del ingreso. Convierte importes futuros (por ejemplo, flujos de efectivo o ingresos y gastos) en un importe presente único (es decir, descontado). La medición del valor razonable se determina sobre la base del valor indicado por las expectativas de mercado presentes sobre esos importes futuros. Técnicas de valor presente. Técnica de ajuste de la tasa de descuento y flujos de efectivo esperados (valor presente esperado). La técnica del valor presente utilizada para medir el valor razonable dependerá de los hechos y circunstancias específicas del activo o pasivo que se está midiendo y la disponibilidad de datos suficientes. Componentes de la medición del valor presente. El valor presente es una herramienta utilizada para vincular importes futuros (por ejemplo, flujos de efectivo o valores) a un importe presente utilizando una tasa de descuento. Una medición del valor razonable de un activo o un pasivo utilizando una técnica de valor presente capta todos los elementos siguientes desde la perspectiva de los participantes del mercado en la fecha de la medición: Una estimación de los flujos de efectivo futuros para el activo o pasivo que se está midiendo. Expectativas sobre las variaciones posibles del importe y distribución temporal de los flujos de efectivo que representan la incertidumbre inherente a los flujos de efectivo. El valor temporal del dinero, representado por la tasa sobre activos monetarios libres de riesgo que tengan fechas de vencimiento o duración que coincida con el periodo cubierto por los flujos de efectivo y no planteen ni incertidumbre en la distribución temporal ni riesgo de incumplimiento para el tenedor (es decir, tasa de interés libre de riesgo). El precio por soportar la incertidumbre inherente a los flujos de efectivo (es decir, una prima de riesgo). Otros factores que los participantes del mercado tendrían en cuenta en esas circunstancias. Para un pasivo, el riesgo de incumplimiento relacionado con ese pasivo, incluyendo el riesgo de crédito propio de la entidad (es decir, el del deudor). Jerarquía del valor razonable. Concede la prioridad más alta a los precios cotizados (sin ajustar) en mercados activos para activos y pasivos idénticos (datos de entrada de nivel 1) y la prioridad más baja a los datos de entrada no observables (datos de entrada de nivel de 3). Los datos de 17 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 entrada de nivel 2 son distintos de los precios cotizados incluidos en el nivel 1 que son observables para los activos o pasivos, directa o indirectamente. 1.2 ANÁLISIS COSTOS INCREMENTALES El Banco y sus filiales se encuentra en fecha de transición a las Normas Internacionales de Información Financiera, por lo cual se encuentra realizando modificaciones a sus sistemas informáticos para el cumplimiento de los requerimientos de las NIIF, en el rubro de instrumentos financieros medidos al costo amortizado se está adaptando el aplicativo BURM (Base única de riesgos de Mercado), herramienta que se encargará de la medición posterior de estos instrumentos utilizando el método de tasa efectiva, incluyendo capital, intereses, costos incrementales, las condiciones contractuales de los instrumentos como pagos anticipados y rescates y las perdidas por deterioro de los instrumentos financieros. Para el análisis de los costos incrementales se han evaluado conjuntamente con las áreas comerciales, el momento y finalidad de los principales costos e ingresos incrementales. En este sentido se han identificado las comisiones que se le pagan a los brokers por la colocación de créditos hipotecarios del 1% sobre el monto colocado en el momento del desembolso, Las comisiones de libranzas que se pagan en el momento de la colocación de los créditos la cual es de $ 18.000 por millón colocado y las comisiones que se pagan en la emisión de bonos. Se tomaron como base de análisis (ajustes de homogenización) los lineamientos establecidos para efectos de consolidación para casa matriz, información auditada (metodología SBIF para IFRS, como también FULL IFRS para ingreso de filings a la SEC), como también los efectos necesarios para emisión de deuda al mercado (FULL IFRS para prospecto emisión Junio 2014, emisión privada) como también de patrimonio (FULL IFRS para prospecto emisión Diciembre 2012, emisión pública bajo reglamentación SEC). A continuación se muestra una tabla resumen de productos activos y pasivos, en los cuales se han establecido incrementales relevantes, esto de acuerdo a la relación de costo-beneficio y relevancia de cara al lector de estados financieros. 18 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 RESUMEN DE LA EVALUACIÓN DE LOS PRINCIPALES ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS MEDIDOS AL COSTO AMORTIZADO. PRODUCTO Credito Hipotecario COSTOS Estudio de credito Comisión Broker Estudio de credito Libranzas ACTIVO Comisión Broker Credito Libre Inversión Estudio de credito Credito Educativo No se identifican costos incrementales Cupo Plus Cuota de manejo Credito Educativo Estudio de credito Sobregiro No se identifican costos incrementales Tarjeta de Credito Clasica Cuota de manejo Tarjeta de Credito Oro Cuota de manejo Tarjeta de Credito Platinum Cuota de manejo PASIVO Tarjeta de Credito Master Cuota de manejo Colsubsidio Tarjeta de Credito Full Security Cuota de manejo Tarjeta de Credito Preferente Cuota de manejo Leasing Transportes, polizas BONOS Estructuración emisión de deuda CDT Incentivos Comerciales Depositos de ahorro No se identifican costos incrementales No se identifican costos incrementales Cuentas corrientes Creditos y Otras No se identifican costos incrementales obligaciones Financieras ANALISIS El estudio se realiza en un momento diferente al del desembolso y no siempre se aprueban los creditos 1 % del valor desembolsado El estudio se realiza en un momento diferente al del desembolso y no siempre se aprueban los creditos Se identifica como un costo incremental El estudio se realiza en un momento diferente al del desembolso y no siempre se aprueban los creditos No es asociable a las utilizaciones de la tarjeta de credito El estudio se realiza en un momento diferente al del desembolso y no siempre se aprueban los creditos No es asociable a las utilizaciones de la tarjeta de credito No es asociable a las utilizaciones de la tarjeta de credito No es asociable a las utilizaciones de la tarjeta de credito No es asociable a las utilizaciones de la tarjeta de credito No es asociable a las utilizaciones de la tarjeta de credito No es asociable a las utilizaciones de la tarjeta de credito Este gasto es trasladado al cliente no se asocia al leasing Se identifican como costos incrementales Se pagan de acuerdo al cumplimientos de metas no es identificable a los creditos cuando se crea el intrumento Costo Incremental? Si/No No Si No Si No No No No No No No No No No No No Si No No No No 19 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 2. ARRENDAMIENTOS Clasificación Banco Corpbanca S.A. reconocerá los activos en arrendamiento de acuerdo con la siguiente clasificación: Arrendamiento Financiero: para todos aquellos arrendamientos en los cuales se transfiera sustancialmente todos los riesgos y beneficios relacionados con el bien, teniendo en cuenta adicionalmente las características establecidas de (opción de compra, plazo, vida económica, vida útil, tipo de activo). Arrendamiento Operativo: Todos los demás arrendamientos que no cumplan con las especificaciones para ser un arrendamiento financiero Los arrendamientos que cumplan las condiciones para ser tratados como financieros se medirán inicialmente por el menor valor entre el valor presente de los pagos mínimos por arrendamiento y el valor razonable del activo arrendado. 1.1.3 RECONOCIMIENTO INICIAL Arrendamientos Financieros: Banco Corpbanca reconocerá dentro del estado de situación financiera como una partida por cobrar por importe igual a la inversión neta. (Se deben incluir los costos directos iniciales como comisiones, honorarios y costos incrementales directamente atribuibles a la negociación y contratación del arrendamiento). Se deben excluir los costos de ventas y comercialización. La tasa de interés implícita del arrendamiento se define de forma que los costos directos iniciales se incluyen automáticamente en los derechos de cobro del arrendamiento financiero. Arrendamientos Operativos donde Banco Corpbanca es el arrendador: Banco CorpBanca reconocerá todos los arrendamientos de oficinas y cajeros como arrendamiento operativo, ya no existe la intención de consumir toda la vida útil de los bienes, ni comprarlos al final del arrendamiento Los gastos procedentes del arrendamiento operativo se reconocerán de forma lineal a lo largo del plazo del arrendamiento. 1.1.4 MEDICIÓN POSTERIOR AL RECONOCIMIENTO 20 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 Arrendamientos Financieros: Los ingresos financieros se basarán en una pauta que refleje una tasa de rendimiento constante sobre la inversión financiera que ha realizado el arrendador, esto para cada uno de los periodos del contrato Las estimaciones de los valores residuales se revisarán regularmente y si existe una variación significativa se procederá a revisar la distribución del ingreso. 1.1.5 ANÁLISIS APLICACIÓN NIC 17 ARRENDAMIENTOS CUANDO CORPBANCA ES ARRENDADOR Según la NIIF 17 Banco Corpbanca definió como arrendamiento operativo, en todos acuerdos en los que figura como arrendador debido a que cumple las siguientes condiciones: Banco Corpbanca transfiere la totalidad de los riesgos y ventajas del bien. El arrendatario tiene la opción de compra y el precio se espera sea inferior al valor razonable en el momento que sea ejercida la opción. El plazo del arrendamiento cubre la mayor parte de la vida económica del activo. Al inicio del contrato el valor presente de los pagos mínimos del arrendamiento, es por lo menor equivalente a la totalidad del valor razonable del activo. En conclusión a 31 de Diciembre de 2013 todo arrendamiento en donde banco Corpbanca es el arrendador bajo el producto de “Leasing” se reconocerá y medirá como leasing financiero. 1.1.6 ANÁLISIS APLICACIÓN NIC 17 CUANDO BANCO CORPBANCA ES ARRENDATARIO El Banco CorpBanca realizó un análisis de 100 contratos de arrendamiento que en la actualidad contempla oficinas al servicio del público y cajeros automáticos. Analizadas las variables que esta norma dispone para catalogar un arrendamiento operativo o financiero, se concluyó que todos los contratos de arrendamiento actualmente suscritos son considerados como leasing operativo, lo cual los riesgos inherentes a la propiedad son del arrendador. Se concluye que todos los riesgos inherentes a la propiedad cuando se realizó la venta de os bienes fueron transferidos al comprador. 3. PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO Reconocimiento 21 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 Banco Corpbanca S.A. reconocerá los activos tangibles como propiedad planta y equipo que cumplan con las siguientes condiciones: Activo para su uso interno Activos utilizados para la producción o suministro de bienes y servicios. Activos para ser usados por más de un periodo Un elemento de propiedades, planta y equipo, que cumpla las condiciones para ser reconocido como un activo, se medirá inicialmente por su costo. 1.1.7 COMPONENTES DEL COSTO Su precio de adquisición, incluidos los aranceles de importación y los impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición, después de deducir cualquier descuento o rebaja del precio. Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia. La estimación inicial de los costos de desmantelamiento y retiro del elemento, así como la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta, la obligación en que incurre una entidad cuando adquiere el elemento o como consecuencia de haber utilizado dicho elemento durante un determinado periodo. EJEMPLOS DE COSTOS ATRIBUIBLES Costos de empleados que procedan directamente de la construcción o adquisición de un elemento de propiedades, planta y equipo. costos de preparación del emplazamiento físico costos de instalación y montaje costos de comprobación de que el activo funciona adecuadamente honorarios profesionales MEDICIÓN POSTERIOR AL RECONOCIMIENTO Grupo inmuebles: se medirá bajo el modelo de revaluación y se contabilizará por su valor revaluado, que es su valor razonable menos la depreciación acumulada y menos las pérdidas acumuladas por deterioro y se separa el terreno como un activo no depreciable. Grupo equipo de cómputo: Se registrará por su costo menos la depreciación acumulada menos el importe acumulado de las pérdidas por deterioro del valor. 22 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 Grupo equipo de oficina: Se registrará por su costo menos la depreciación acumulada menos el importe acumulado de las pérdidas por deterioro del valor. MÉTODO DE DEPRECIACIÓN Banco Corpbanca S.A. utilizara el método de depreciación Lineal, dando lugar a un cargo constante a lo largo de la vida útil de los activos. La vida útil, el valor residual y el método de depreciación aplicado a un activo se revisarán, como mínimo, al término de cada periodo anual y, si hubiera habido un cambio significativo en el patrón esperado de consumo de los beneficios económicos futuros incorporados al activo, se cambiará para reflejar el nuevo patrón. Dicho cambio se contabilizará como un cambio en una estimación contable, de acuerdo con la NIC 8. Para los activos revaluados en el momento de la revaluación se eliminará la depreciación hasta llegar al valor revaluado, dicho ajuste se registrará contra otro resultado integral. VIDA ÚTIL Para Banco Corpbanca la vida útil de las propiedades planta y equipo será determinada por un experto por lo menos al terminar cada periodo, quien evaluará el tiempo esperado que la empresa espera utilizar el activo, si de un periodo a otro cambia se debe modificar el patrón para actualizar el valor del activo. DETERIORO DEL VALOR PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO Banco Corpbanca S.A. Evalúa al final de cada periodo sobre el que se informa, si existe algún indicio de deterioro del valor de los elementos de la Propiedad Planta y Equipo, de acuerdo a los indicadores establecidos en la NIC 36 párrafos 12 al 14. Si existiera este indicio, la entidad estimará el importe recuperable del activo. Los elementos que componen la propiedad planta y equipo de la compañía se deterioraran cuando el importe en libros exceda su importe recuperable a través de su utilización o venta. 1.1.8 COSTO DE DESMANTELAMIENTO De acuerdo a la IFRIC 1 Párrafo 5 y NIC 37 Parte A Párrafo 36, 37, 38 y 59 Banco Corpbanca S.A. reconocerá los costos de desmantelamiento, retiro y reubicación cuando la empresa constituya dichas obligaciones producto de la instalación del elemento, este valor debe medirse y evaluarse periódicamente 23 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 La compañía mide sus elementos de propiedad planta y equipo por el método del costo, los cambios en la medición del pasivo constituido por desmantelamiento o retiro, por cambios en la estimación de la obligación o cambios en la tasa de descuento se reconocerá así: a) Se añadirán o deducirán del costo del activo correspondiente en el periodo actual, respetando lo establecido en el apartado (b). b) El importe deducido del costo del activo no será superior a su importe en libros. Si la disminución en el pasivo excediese el importe en libros del activo, el exceso se reconocerá inmediatamente en el resultado del periodo. c) Si el ajuste diese lugar a una adición al costo del activo, la entidad considerará si esto es un indicio de que el nuevo importe en libros del mismo podría no ser completamente recuperable. Si existiese dicho indicio, la entidad realizará una prueba del deterioro del valor estimando su importe recuperable, y contabilizará cualquier pérdida por deterioro del valor del activo de acuerdo con la NIC 36. 1.1.9 MEJORAS A PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO Banco Corpbanca evaluará cada uno de los costos incurridos si cumplen con los criterios de reconocimiento: Es posible que se obtengan beneficios futuros del mismo El costo puede medirse con fiabilidad Si se cumplen con los criterios de reconocimiento, se registrará como un mayor valor del activo, de lo contrario será contabilizado como un gasto del periodo 1.1.10 ANÁLISIS BANCO CORPBANCA COLOMBIA APLICACIÓN IFRS PARA LAS PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO Banco Corpbanca Colombia definió cuatro grupos de propiedades y equipo para el análisis de la aplicación de las normas internacionales de información financiera: Grupo Inmuebles: Banco CorpBanca registrará en el balance de apertura sus inmuebles al valor razonable como costo atribuido, eliminando las valorizaciones que se encuentren registradas a la fecha de transición 24 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 Banco CorpBanca registrará inicialmente todos los inmuebles bajo el método del costo, realizando la separación de los componentes terreno e inmueble. Para la medición posterior se utilizará el modelo de revaluación, para lo cual es importante la realización de avalúos periódicos que determinen la separación de los componentes, la evaluación de la vida útil actual y remanente, el valor residual y valor razonable a la fecha del avaluó. Banco Corpbanca utilizará para los inmuebles el método de depreciación de línea recta Banco Corpbanca realizará pruebas de deterioro a través de un test al final de cada periodo Banco Corpbanca evaluará si las remodelaciones cumplen con los criterios de reconocimiento, si es así se registrarán como una mayor valor del activo, de lo contrario como un gasto del periodo. Grupo vehículos Para el balance de apertura Banco CorpBanca registrara sus vehículos por su valor en libros como costo atribuido. Banco CorpBanca registrará inicialmente todos los vehículos bajo el método del costo. Para la medición posterior se utilizará el modelo del costo, menos la depreciación acumulada y menos las perdidas por deterioro. Banco Corpbanca utilizará para los inmuebles el método de depreciación de línea recta Cuando existan indicios de deterioro Banco Corpbanca realizara un test de deterioro Grupo Equipo de Cómputo y comunicaciones Para el balance de apertura Banco CorpBanca registrara su equipo de cómputo y comunicaciones por su valor en libros como costo atribuido. Banco CorpBanca registrará inicialmente todos los equipos de cómputo bajo el método del costo. 25 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 Para la medición posterior se utilizará el modelo del costo, menos la depreciación acumulada y menos las perdidas por deterioro. Banco Corpbanca utilizará para el equipo de computo el método de depreciación de línea recta Cuando existan indicios de deterioro Banco Corpbanca realizara un test de deterioro Grupo Muebles y Enseres Para el balance de apertura Banco CorpBanca registrara sus muebles y enseres por su valor en libros como costo atribuido. Banco CorpBanca registrará inicialmente todos los muebles y enseres bajo el método del costo. Para la medición posterior se utilizará el modelo del costo, menos la depreciación acumulada y menos las perdidas por deterioro. Banco Corpbanca utilizará para el equipo de computo el método de depreciación de línea recta Cuando existan indicios de deterioro Banco Corpbanca realizara un test de deterioro Obras de arte Banco Corpbanca registrará en el balance de apertura las obras de arte por su valor razonable, eliminando la valorización de esta clase de activos y se contabilizará como otros activos no depreciables. 4. ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Dentro de este grupo se incluirán todos los bienes recibidos en dación de pago y los activos que tienen un plan de venta establecido. Banco Corpbanca S.A. reconocerá como activo mantenido para la venta si su importe en libros se recuperará a través de una transacción de venta, en lugar de por su uso continuado. El activo debe estar en sus condiciones actuales, sujeto a los términos habituales y usuales para la venta del activo y su venta debe ser altamente probable. 26 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 Para que la venta sea altamente probable la gerencia debe tener un plan de venta, iniciando un programa que permita encontrar un comprador, y el cual debe negociarse a un precio razonable en relación al valor razonable actual. Se puede extender la fecha de venta por más de un año si el retraso es causado por hechos o circunstancias fuera del control de la entidad y si existe evidencia suficiente de que Banco Corpbanca tiene la intención de vender el activo. 1.1.11 MEDICIÓN El banco medirá los activos clasificados como activos no corrientes mantenidos para la venta al menor entre su valor en libros o su valor razonable menos los costos de ventas. Deterioro Activos no corrientes mantenidos para la venta El banco reconocerá una perdida por deterioro por las reducciones iniciales o posteriores al valor del activo hasta el valor razonable menos los costos de venta. 5. ACTIVOS INTANGIBLES Análisis Adopción por primera vez Para las combinaciones de negocios anteriores a la fecha de transición se tomara la excepción de la IFRS 1 "Registrar el valor en libros como costo atribuido" y para las posteriores se debe aplicar la IFRS 3. Se debe contratar un experto que haga la valuación de la empresa comprada (PPA) llevando a valor razonable cada uno de los rubros del balance, identificando el crédito mercantil de la compra (no es amortizable) y los activos intangibles identificables estableciéndole su vida útil remanente. Activos intangibles Banco Corpbanca Colombia Sistema bancario integrado (IBS). Corresponde al sistema operativo central del banco el cual reemplaza los distintos sistemas operativos utilizados, proporcionando un único sistema central, el cual provee información actualizada de los clientes para cada una de las líneas de negocios, calculando los ingresos netos, rentabilidad de cada producto y segmento de cliente. Sistema o software de equipos Computacionales. Proyectos informáticos. Activos generados en combinación de negocios (Goodwill, relaciones con clientes, licencia, etc.) Otros proyectos. 27 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 1.1.12 ASPECTOS GENERALES Activos Intangibles. Son identificados como activos no monetarios (separados de otros activos) sin sustancia física que surgen como resultado de una transacción legal o son desarrollados internamente por las entidades consolidadas. Son activos cuyo costo puede ser estimado confiablemente y por los cuales las entidades consolidadas consideran probable que sean reconocidos beneficios económicos futuros. El costo de los activos adquiridos en combinaciones de negocios corresponderá a su valor razonable a la fecha de la adquisición. Estos activos son reconocidos inicialmente a su costo de adquisición o producción y son subsecuentemente medidos a su costo menos amortización acumulada y menos cualquier pérdida por deterioro acumulada. Goodwill. El goodwill se mide inicialmente al costo, como el exceso de la suma de la contraprestación transferida y el importe reconocido por la participación no controladora, respecto de los activos identificables adquiridos y los pasivos asumidos, ambos a valor razonable. Si esta contraprestación resultare menor al valor razonable de los activos netos de la subsidiaria adquirida, la diferencia se reconoce en resultados y se denomina Badwill. Después del reconocimiento inicial, el citado goodwill se mide al costo menos cualquier pérdida acumulada por deterioro del valor. Al final de las pruebas de deterioro del valor, el goodwill adquirido en una combinación de negocios se asigna, a partir de la fecha de adquisición, a cada una de las unidades generadoras de efectivo del Grupo que se espera serán beneficiadas con la combinación, independientemente de si otros activos o pasivos de la adquirida se asignan a esas unidades. Cuando el goodwill forma parte de una unidad generadora de efectivo y parte de la operación dentro de tal unidad se vende, el goodwill asociado con la operación vendida se incluye en el importe en libros de la operación al momento de determinar la ganancia o pérdida por la venta de la operación. El goodwill que se da de baja en esta circunstancia se mide sobre la base de los valores relativos de la operación de venta y de la porción retenida de la unidad generadora de efectivo. Tanto el goodwill surgido por la adquisición de un negocio en el extranjero (caso CorpBanca Colombia y otras entidades del grupo), como los ajustes del valor razonable practicados al importe en libros de los activos y pasivos, a consecuencia de la adquisición del citado negocio, se deben 28 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 tratar como activos y pasivos del mismo. Esto quiere decir que se expresarán en la misma moneda funcional del citado negocio (caso CorpBanca Colombia y otras entidades del grupo, moneda funcional peso colombiano), y que se convertirán a la tasa de cambio de cierre (tipo de cambio COP a CLP para efectos de registro contable en Matriz Chile). De acuerdo a lo anterior, se determinará una diferencia de cambio, que se registrará en las cuentas contables de valoración en el patrimonio. El goodwill se someterá a pruebas para determinar si existe un deterioro del valor, en forma anual (al 31 de diciembre de cada año), y cuando las circunstancias indiquen que su importe en libros pudiera estar deteriorado. El deterioro del valor se determina evaluando el importe recuperable de cada unidad generadora de efectivo (o grupo de unidades generadoras de efectivo) a las que se relacione el goodwill. Cuando el importe recuperable de la unidad generadora de efectivo es menor que su importe en libros, se reconoce una pérdida por deterioro del valor. Las pérdidas por deterioro de valor relacionadas con la plusvalía no se pueden revertir en períodos futuros. (Ver punto 6 de la presente política). 1. ASPECTOS ESPECÍFICOS a. RECONOCIMIENTO Y VALORIZACIÓN INICIAL . Un activo intangible se reconocerá si, y sólo si: (i) Es probable que los beneficios económicos futuros que se han atribuido al mismo fluyan a la entidad; y (ii) El costo del activo puede ser medido de forma fiable. (iii) Cumple con condiciones de identificación. La entidad evaluará la probabilidad de obtener beneficios económicos futuros utilizando hipótesis razonables y fundadas, que representen las mejores estimaciones de la gerencia respecto al conjunto de condiciones económicas que existirán durante la vida útil del activo. Un activo intangible se medirá inicialmente por su costo. b. ADQUISICIÓN DE UN ACTIVO INTANGIBLE A TERCEROS . El costo de un activo intangible adquirido de forma independiente puede, habitualmente, ser medido con fiabilidad. Esto es particularmente válido cuando la contrapartida por la compra adopta la forma de efectivo o de otros activos monetarios. 29 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 El costo de un activo intangible adquirido de forma separada comprende: (a) el precio de adquisición, incluidos aranceles de importación e impuestos no recuperables que recaigan sobre la adquisición, después de deducir los descuentos comerciales y las rebajas; y (b) cualquier costo directamente atribuible a la preparación del activo para su uso previsto. Adquisición de un activo intangible como parte de una combinación de negocios. De acuerdo con la NIIF 3 “Combinaciones de Negocios”, cuando se adquiera un activo intangible en una combinación de negocios (Caso CorpBanca Colombia y Filiales), su costo será su valor razonable en la fecha de adquisición. El valor razonable de un activo intangible reflejará las expectativas acerca de la probabilidad de que los beneficios económicos futuros incorporados al activo fluyan a la entidad. c. ACTIVOS INTANGIBLES GENERADOS INTERNAMENTE. Para evaluar si un activo intangible generado internamente cumple los criterios para su reconocimiento, la entidad clasificará la generación del activo en: (i) Fase de investigación; y (ii) Fase de desarrollo. Fase de investigación. No se reconocerán activos intangibles surgidos de la investigación (o de la fase de investigación en proyectos internos). Los desembolsos por investigación (o en la fase de investigación, en el caso de proyectos internos), se reconocerán como gastos del periodo en el que se incurran. Fase de desarrollo. Un activo intangible surgido del desarrollo (o de la fase de desarrollo en un proyecto interno), se reconocerá como tal si, y sólo si, la entidad puede demostrar todos los extremos siguientes: (i) Técnicamente, es posible completar la producción del activo intangible de forma que pueda estar disponible para su utilización o su venta. (ii) Su intención de completar el activo intangible en cuestión, para usarlo o venderlo. 30 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 (iii) Su capacidad para utilizar o vender el activo intangible. (iv) La forma en que el activo intangible vaya a generar probables beneficios económicos en el futuro. Entre otras cosas, la entidad debe demostrar la existencia de un mercado para la producción que genere el activo intangible o para el activo en sí, o bien, en el caso de que vaya a ser utilizado internamente, la utilidad del mismo para la entidad. (v) La disponibilidad de los adecuados recursos técnicos, financieros o de otro tipo, para completar el desarrollo y para utilizar o vender el activo intangible. (vi) Su capacidad para medir, de forma fiable, el desembolso atribuible al activo intangible durante su desarrollo. No se reconocerán como activos intangibles las marcas, listas de clientes u otras partidas similares que se hayan generado internamente. La plusvalía o goodwill generada internamente no se reconocerá como un activo. d. COSTO DE UN ACTIVO INTANGIBLE GENERADO INTERNAMENTE . El costo será la suma de los desembolsos incurridos desde el momento en que el elemento cumple las condiciones para su reconocimiento. Está prohibida la reintegración, en forma de elementos del activo, de los desembolsos reconocidos previamente como gastos. El costo comprenderá todos los costos directamente atribuibles necesarios para crear, producir y preparar el activo para que pueda operar de la forma prevista. Ejemplo costos Atribuibles (a) Los costos de las remuneraciones a los empleados (según se definen en la NIC 19), derivados directamente de poner el activo en sus condiciones de uso; (b) Honorarios profesionales surgidos directamente de poner el activo en sus condiciones de uso; y (c) Los costos de comprobación de que el activo funciona adecuadamente. (d) Los impuestos no reembolsables directamente atribuibles Los pago individuales deben ser iguales o mayores a 10 SMLV 31 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 e. RECONOCIMIENTO COMO GASTO. Los desembolsos sobre una partida intangible deberán reconocerse como un gasto cuando se incurra en ellos, a menos que: (i) formen parte del costo de un activo intangible que cumpla con los criterios de reconocimiento; o (ii) la partida sea adquirida en una combinación de negocios, y no pueda ser reconocida como un activo intangible. Cuando éste sea el caso, formará parte del importe reconocido como goodwill en la fecha de la adquisición. En algunos casos, se incurre en desembolsos para suministrar beneficios económicos futuros a una entidad, pero no se adquiere, ni se crea ningún activo, ni intangible ni de otro tipo que pueda ser reconocido como tal. Los desembolsos sobre un activo intangible reconocidos inicialmente como gastos del periodo no se reconocerán posteriormente como parte del costo de un activo intangible. Ejemplos de Partidas que deberán ser registradas como un gasto Actividades de formación (capacitaciones) Publicidad Mantenimiento Desembolsos por reubicación o reorganización de la entidad Costos de administración Otros costos indirectos f. MEDICIÓN POSTERIOR AL RECONOCIMIENTO . NIC 38 establece que la entidad podrá elegir como política contable entre el modelo del costo o el modelo de revaluación. Modelo del costo. Con posterioridad a su reconocimiento inicial, un activo intangible se contabilizará por su costo menos la amortización acumulada y el importe acumulado de las pérdidas por deterioro del valor. g. VIDA ÚTIL. Una entidad evaluará si la vida útil de un activo intangible es finita o indefinida. 32 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 Si es finita, evaluará la duración o el número de unidades productivas u otras similares que constituyan su vida útil. La entidad considerará que un activo intangible tiene una vida útil indefinida (no significa infinita) cuando, sobre la base de un análisis de todos los factores relevantes, no exista un límite previsible al periodo a lo largo del cual se espera que el activo genere entradas de flujos netos de efectivo para la entidad. Para determinar la vida útil de un activo intangible, es preciso considerar diversos factores, entre los que figuran: (i) utilización esperada del activo por parte de la entidad, así como si el elemento podría ser gestionado de forma eficiente por otro equipo directivo distinto; (ii) ciclos típicos de vida del producto, así como la información pública disponible sobre estimaciones de la vida útil, para tipos similares de activos que tengan una utilización parecida; (iii) incidencia de la obsolescencia técnica, tecnológica, comercial o de otro tipo; (iv) estabilidad de la industria en la que opere el activo, así como los cambios en la demanda de mercado para los productos o servicios fabricados con el activo en cuestión; (v) actuaciones esperadas de los competidores, ya sean actuales o potenciales; (vi) nivel de los desembolsos por mantenimiento necesarios para conseguir los beneficios económicos esperados del activo, así como la capacidad y voluntad de la entidad para alcanzar ese nivel; (vii) el periodo en que se controle el activo, si estuviera limitado, así como los límites, ya sean legales o de otro tipo, sobre el uso del elemento, tales como las fechas de caducidad de los arrendamientos relacionados con él; y (viii) si la vida útil del activo depende de las vidas útiles de otros activos poseídos por la entidad. La vida útil de un activo intangible que surja de un derecho contractual o legal de otro tipo no excederá el periodo de esos derechos pero puede ser inferior, dependiendo del periodo a lo largo del cual la entidad espera utilizar el activo. Si el derecho contractual o legal de otro tipo se hubiera fijado por un plazo limitado que puede ser renovado, la vida útil del activo intangible solo incluirá el periodo o periodos de renovación cuando exista evidencia que respalde la renovación por parte de la entidad sin un costo significativo. La vida útil de un derecho readquirido que haya sido reconocido como un activo intangible en una combinación de 33 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 negocios es el periodo contractual restante del contrato en el que se concedió el derecho y no incluirá los periodos de renovación. La vida útil de los proyectos de software serán definidos por el área de tecnología hasta 1.000 millones de pesos colombianos y los que superen esta cifra se tendrá que contratar un experto, quien definirá la vida útil del mismo. h. ACTIVOS INTANGIBLES CON VIDAS ÚTILES FINITAS. El importe depreciable de un activo intangible con una vida útil finita, se distribuirá sobre una base sistemática a lo largo de su vida útil. La amortización comenzará cuando el activo esté disponible para su utilización, es decir, cuando se encuentre en la ubicación y condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia. La amortización cesará en la fecha más temprana entre aquélla en que el activo se clasifique como mantenido para la venta (o incluido en un grupo de activos para su disposición que se haya clasificado como mantenido para la venta) de acuerdo con la NIIF 5, y la fecha en que se produzca la baja en cuentas del mismo. El método de amortización utilizado reflejará el patrón de consumo esperado, por parte de la entidad, de los beneficios económicos futuros derivados del activo. Si este patrón no pudiera ser determinado de forma fiable, se adoptará el método lineal de amortización. El cargo por amortización de cada período se reconocerá en el resultado del periodo, a menos que otra Norma permita o exija que dicho importe se incluya en el importe en libros de otro activo. Se supondrá que el valor residual de un activo intangible es nulo a menos que: (i) haya un compromiso, por parte de un tercero, de comprar el activo al final de su vida útil; o (ii) exista un mercado activo para el activo y: (a) pueda determinarse el valor residual con referencia a este mercado; y (b) sea probable que este mercado existirá al final de la vida útil del activo. i. Revisión del periodo y del método de amortización. Tanto el periodo como el método de amortización utilizado para un activo intangible con vida útil finita se revisarán, como mínimo, al final de cada periodo. Si la nueva vida útil esperada difiere de las estimaciones anteriores, se cambiará el periodo de amortización para reflejar esta variación. Si se ha experimentado un cambio en el patrón esperado de generación de beneficios económicos futuros por parte del activo, el método de amortización se modificará para reflejar estos cambios. Los efectos de estas modificaciones en el periodo y en el método de amortización, se tratarán como cambios en las estimaciones contables. Para los proyectos de software la amortización será lineal. 34 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 j. Activos intangibles con vidas útiles indefinidas. Los activos intangibles con una vida útil indefinida no se amortizarán. La entidad comprobará si un activo intangible con una vida útil indefinida ha experimentado una pérdida por deterioro del valor comparando su importe recuperable con su importe en libros (a) anualmente, y (b) en cualquier momento en el que exista un indicio de que el activo puede haber deteriorado su valor. Revisión de la evaluación de la vida útil. La vida útil de un activo intangible que no está siendo amortizado se revisará cada periodo para determinar si existen hechos y circunstancias que permitan seguir manteniendo una vida útil indefinida para ese activo. Si no existen esas circunstancias, el cambio en la vida útil de indefinida a finita se contabilizará como un cambio en una estimación contable. k. RETIROS Y DISPOSICIONES DE ACTIVOS INTANGIBLES . Un activo intangible se dará de baja en cuentas: (a) por su disposición; o (b) cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros por su uso o disposición. La pérdida o ganancia surgida al dar de baja un activo intangible se determinará como la diferencia entre el importe neto obtenido por su disposición, y el importe en libros del activo. Se reconocerá en el resultado del periodo cuando la partida sea dada de baja en cuentas. DETERIORO Al final de cada periodo o cuando existan indicios se deben realizar pruebas de deterioro • Indicios: • Obsolescencia • Cambio de Regulación • Cambio en el entorno económico y tecnológico 35 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 El área de tecnología debe emitir el informe al final de cada periodo en cada uno de los intangibles menores a 1.000 MM, indicando si existen o no indicios de deterioro, y para los que superen este valor deberá contratarse un experto. El test de deterioro debe realizarse a 30 de septiembre de cada año. Calculo del Deterioro Valor razonable – costos de disposición Valor en libros > Importe recuperable= Deterioro Si el valor en libros es mayor al importe recuperable se debe reconocer el deterioro por el valor de la diferencia. MANEJO DE ANTICIPOS Y EVOLUTIVOS Solo se registrarán gastos anticipados cuando no se haya prestado el servicio o no se hayan recibido los bienes contratados. Evolutivos: Serán registrados como un gasto a menos que se identifique un nuevo intangible que cumplan los criterios de identificación. Los evolutivos que no estén debidamente justificados o asociados a un proyecto se amortizarán durante el año. Los pagos en conjunto deben ser iguales o mayores a 20 SMLV 6. PROVISIONES, PASIVOS CONTINGENTES Y ACTIVOS CONTINGENTES Reconocimiento Banco Corpbanca Colombia S.A. reconocerá una provisión cuando cumpla las siguientes condiciones. Banco Corpbanca Colombia tiene una obligación presente legal o implícita como resultado de un suceso pasado. Es probable la salida de recursos Puede hacerse una estimación fiable del importe de la obligación 36 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 No se deben reconocer provisiones sobre perdidas futuras, ya que no cumplen con las condiciones de reconocimiento. 3 Reconocimiento Provisiones por demandas laborales, procesos ordinarios y acciones populares Al inicio del proceso Para las demandas laborales, procesos ordinarios y acciones populares solo se reconocerá una provisión cuando sea probable la salida de recursos del Banco, dicha evaluación será realizada por un abogado experto ya sea interno o externo, quien indicará la probabilidad de ocurrencia, para estos casos la provisión será del 50 % de las pretensiones o una mejor estimación realizada por el experto basado en la evaluación del proceso. En el caso que se determine que la calificación es remota o eventual no se provisionará dicho proceso. Establecimiento de provisiones después de un fallo Para las instancias de un proceso se tendrá en cuenta el fallo: Si el fallo es desfavorable se procederá a provisionar el 100% actualizado a las condiciones establecidas en el mismo, más un 20 % para los fallos de primera instancia y un 10% adicional para la segunda instancia correspondiente a las costas procesales. Si el fallo es favorable se podrá provisionar de acuerdo al criterio del abogado interno o externo, para lo cual se procederá a estimar una provisión del 50 % de las pretensiones, o una mejor estimación realizada por el experto basado en la evaluación del proceso. De lo contrario no se provisionará y se procederá a dar de baja las provisiones que se hayan constituido en una instancia anterior con fallo desfavorable. Periodicidad La evaluación de las provisiones se realizará al cierre de cada mes. 2. MEDICIÓN Para la medición de las provisiones Banco Corpbanca Colombia S.A. realizará la mejor estimación al final del periodo en que se informa, basado en juicios racionales que apoyado de la experiencia en situaciones similares, permitan una mejor una evaluación en cuanto al cálculo de este importe. 37 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 La medición se debe hacer por lo menos al cierre del periodo en que se informa ajustadas para reflejar la mejor estimación disponible. En el caso de que no sea ya probable la salida de recursos para la cancelación de la obligación se deberá reversar o liquidar el pasivo. 3. LIQUIDACIÓN DE PROVISIONES Banco Corpbanca Colombia S.A. solo liquidará las provisiones para afrontas los desembolsos para los cuales fueron originalmente creados de lo contrario de permanecer reconocidos hasta el momento de su liquidación. Si ya no es probable la salida de recursos se revertir la operación. 4. REVELACIONES SOBRE LAS PROVISIONES Banco Corpbanca Colombia S.A. deberá revelar sobre las provisiones: Importe en libros al principio y al final de cada periodo Las salidas efectuadas en el periodo, incluyendo los incrementos en las provisiones existentes. Los importes utilizados cargados contra la provisión dentro del periodo Los importes provisionados reversados en el periodo Incremento de la provisión producto de ser descontada por el paso del tiempo y efecto de cualquier tasa de descuento Una breve descripción de la naturaleza de la provisión y la fecha probable de la salida de recursos. Explicación relativa al importe y a la fecha de la obligación. (Hipótesis sobre sucesos futuros que pueden afectar el importe). 5. PASIVOS CONTINGENTES Banco Corpbanca Colombia S.A. no reconocerá pasivos contingentes, pero si debe revelar en las notas a los estados financieros cuando exista una posible salida de recursos cumpliendo con los siguientes requisitos. 38 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 La mejor estimación de la posible salida de recursos basado en un juicio racional y apoyado de la experiencia en situaciones similares. Explicación de la incertidumbre de salida de recursos o fecha de la liquidación de la provisión. 6. ACTIVOS CONTINGENTES Banco Corpbanca Colombia S.A. no reconocerá ningún activo contingente por eventos inciertos que no permiten tener la totalidad del control por parte del banco, por lo cual se deberá revelar en las notas la siguiente información: Cuando se posible la mejor estimación de la probable entrada de recursos basado en un juicio racional y apoyado de la experiencia en situaciones similares. Una breve descripción de los activos contingentes cuando sea probable la entrada de recursos. 1.1.13 ANÁLISIS BANCO CORPBANCA COLOMBIA PROVISIONES, PASIVOS CONTINGENTES Y ACTIVOS CONTINGENTES Banco Corpbanca Colombia S.A. de acuerdo a la IFRS 37 Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes reconoce provisiones solo cuando exista, una obligación presente legal o implícita, producto de sucesos pasados, que sea probable una salida de recursos para liquidar la obligación y el importe pueda ser medido fiablemente. OBLIGACION PRESENTE Probable salida de recursos Posible Salida de Recursos Remota Salida de recursos RECONOCIMIENTO Y VALIDACION Se reconoce y se revela No se reconoce y se revela No reconoce ni se revela Información a Diciembre de de 2013 Provisiones por demandas laborales, procesos ordinarios y acciones populares 39 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 El Banco y sus filiales afrontan procesos en contra de tipo civil, laboral y administrativo registrando una provisión por la mejor estimación basado en la probabilidad de ocurrencia de las demandas, es decir Banco Corpbanca reconoce una provisión solo cuando sea probable la salida de recursos Provisión Puntos y Millas Banco Corpbanca para el registro de la provisión de puntos y millas premio evalúa internamente el valor razonable de los puntos utilizando la técnica de valoración basada en la experiencia interna (estadística). 7. BENEFICIOS A EMPLEADOS Reconocimiento Banco Corpbanca reconocerá dentro de sus estados financieros beneficios a corto plazo, largo plazo y beneficios post – empleo Beneficios a corto plazo Banco Corpbanca reconocerá como beneficios a corto plazo todos los beneficios que se esperan liquidar antes de los doce meses posteriores al final del período anual, dichos importes (sin descontar) se registrarán en el pasivo menos cualquier importe ya pagado, y si existe algún exceso de pago este se registrará como un pago anticipado en el activo, la contrapartida será un gasto del periodo a menos que otra política permita que este valor sea sumado como costo del activo como por ejemplo, propiedades plata y equipo, intangibles en etapa de desarrollo, etc. Entre los beneficios a corto plazo encontramos: Sueldo Salario y aportaciones a la seguridad social Vacaciones Bonificaciones Incentivos Atenciones médicas Entrega de bienes o servicios Beneficios post-empleo a) Beneficios post-empleo: Aportaciones Definidas 40 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 Banco Corpbanca reconocerá las aportaciones definidas (fondos de pensiones y cesantías) Son planes de beneficios post-empleo, en los cuales la entidad realiza aportaciones de carácter predeterminado a una entidad separada (un fondo) y no tiene obligación legal ni implícita de realizar aportaciones adicionales, en el caso de que el fondo no tenga suficientes activos para atender los beneficios a los empleados que se relacionen con los servicios que éstos han prestado en el periodo presente y en los anteriores. Según los planes de aportaciones definidas, la obligación legal o implícita de la entidad se limita al importe que haya acordado aportar al fondo. De esta forma, el importe de los beneficios post-empleo a recibir por el empleado estará determinado por el importe de las aportaciones pagadas por la entidad (y eventualmente el empleado) a un plan de beneficios post empleo o a una compañía de seguros, junto con los rendimientos de las inversiones procedentes de las aportaciones. En consecuencia, el riesgo actuarial (de que los beneficios sean menores que los esperados) y el riesgo de inversión (de que los activos invertidos sean insuficientes para atender los beneficios esperados) son asumidos, en sustancia, por el empleado. Cuando un empleado ha prestado sus servicios a la entidad durante un periodo, la entidad reconocerá la aportación a realizar al plan de aportaciones definidas a cambio de tales servicios simultáneamente: como un pasivo (gastos acumulados o devengados), después de deducir cualquier importe ya satisfecho. Si la aportación ya pagada es superior a las aportaciones debidas por los servicios hasta el final del periodo sobre el que se informa, una entidad reconocerá ese exceso como un activo (pago anticipado de un gasto) en la medida que el pago anticipado vaya a dar lugar, por ejemplo, a una reducción en los pagos futuros o a un reembolso del efectivo. como un gasto, a menos que otra NIIF requiera o permita la inclusión de la aportación en el costo de un activo. b) Beneficios post-empleo: planes de beneficios definidos Son planes de beneficios post-empleo diferentes de los planes de aportaciones definidas. En los planes de la obligación de la entidad consiste en suministrar los beneficios acordados a los empleados actuales y anteriores; y tanto el riesgo actuarial (de que los beneficios tengan un costo mayor que el esperado) como el riesgo de inversión son asumidos, esencialmente, por la propia entidad. Si los resultados actuariales o de la inversión son peores de lo esperado, las obligaciones de la entidad pueden verse aumentadas. 41 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 La contabilización, por parte de la entidad, supone los siguientes pasos: Determinar el déficit o superávit. Esto implica: Utilizar técnicas actuariales, el método de la unidad de crédito proyectada para hacer una estimación fiable del costo final para la entidad del beneficio que los empleados tienen acumulado (devengado) a cambio de sus servicios en los periodos presentes y anteriores. Esto requiere que una entidad determine la cuantía de los beneficios que resultan atribuibles al periodo presente y a los anteriores, y que realice las estimaciones (suposiciones actuariales) respecto a las variables demográficas (tales como rotación de los empleados y mortalidad) y financieras (tales como incrementos futuros en los salarios y en los costos de asistencia médica) que influyen en el costo de los beneficios. Descontar ese beneficio para determinar el valor presente de la obligación por beneficios definidos y el costo de los servicios presentes. Deducir el valor razonable de los activos del plan del valor presente de la obligación por beneficios definidos. Determinar el importe del pasivo (activo) por beneficios definidos neto como el importe del déficit o superávit en ajustado por los efectos de limitar un activo por beneficios definidos neto a un techo del activo. Determinar los importes a reconocer en el resultado del periodo: Costo del servicio presente Cualquier costo por servicios pasados y la ganancia o pérdida en el momento de la liquidación El interés neto sobre el pasivo (activo) por beneficios definidos neto Determinar las nuevas mediciones del pasivo (activo) por beneficios definidos neto a reconocer en otro resultado integral, que comprende: Las ganancias y pérdidas El rendimiento de los activos del plan, excluyendo los importes incluidos en el interés neto sobre el pasivo (activo) por beneficios definidos neto Los cambios en el efecto del techo del activo, excluyendo los importes incluidos en el interés neto sobre el pasivo (activo) por beneficios definidos neto. Otros Beneficios a largo plazo 42 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 Banco Corpbanca reconocerá las partidas que no se esperan liquidar dentro de los doce meses siguientes del periodo anual que se informa, como otros beneficios a los empleados a largo plazo, tales como: Ausencias retribuidas a largo plazo Los premios de antigüedad Banco Corpbanca determinara para cuales beneficios a largo plazo se necesita descuento financiero y para cuales calculo actuarial Beneficios por terminación Son los beneficios a los empleados proporcionados por la terminación del periodo de empleo de un empleado como consecuencia de: a. una decisión de la entidad de terminar el contrato del empleado antes de la fecha normal de retiro; o b. la decisión del empleado de aceptar una oferta de beneficios a cambio de la terminación de un contrato de empleo. Una entidad reconocerá un pasivo y un gasto por beneficios por terminación en la primera de las siguientes fechas: a. cuando la entidad ya no pueda retirar la oferta de esos beneficios; y b. el momento en que la entidad reconozca los costos por una reestructuración que quede dentro del alcance de la NIC 37 e involucre el pago de los beneficios por terminación. Análisis Aplicación NIC 19 Beneficios a empleados Banco Corpbanca Colombia Para el caso de CorpBanca Colombia el impacto en el ajuste de homogeneización del pasivo pensional por el reconocimiento de las pérdidas actuariales se debe reconocer en los estados financieros a partir del 01 de enero de 2013 y no se hará reconocimiento retrospectivo, ya que la modificación de la norma determina que no se puede seguir reconociendo las ganancias o pérdidas actuariales de forma diferida vía amortización vía gasto (P&G), sino que deberán ser reconocidas de forma inmediata y a través de “Other Comprehensive Income” (OCI, cuenta patrimonial, por fuera de P&G, y permanecer allí de forma indefinida. Para el resto de beneficios al personal considerados de largo plazo se mantendrán los cálculos actuariales que al cierre del año 2012 se habían identificado como es el caso de beneficios largo 43 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 plazo por prima de antigüedad y cesantías retroactivas (antes de la ley 50), ya que no sufren ninguna modificación en esta norma revisada 2011. Igualmente junto con los actuarios se analizaron otros beneficios que de acuerdo a lo contemplado en la convención colectiva de trabajo podrían catalogarse de largo plazo como es el caso de los auxilios funerarios y auxilios educativos. Para el caso del primero, si bien puede ser catalogado por sus características como un beneficio de largo plazo, por la materialidad y por el costo-beneficio en la generación del cálculo, se determinó continuar catalogándolo como un beneficio de corto plazo y para los auxilios educativos se determinó que este beneficio es prestado y pagado en el periodo de un año, ajustándose por sus características a beneficios de corto plazo, con lo cual no es necesario realizar cálculo actuarial para este beneficio. 8. ANALISIS IMPUESTO DIFERIDO BANCO CORPBANCA COLOMBIA Para el reconocimiento del impuesto diferido Banco Corpbanca Colombia utilizará el método del pasivo basado en el balance. Según los criterios de reconocimiento de la NIC 12 Impuesto a las ganancias, Banco Corpbanca Colombia reconocerá dentro del balance las diferencias que se generen entre impuesto de renta reconocido bajo las normas tributarias colombianas y la aplicación a las normas internacionales de información financiera. Banco Corpbanca Colombia reconocerá un pasivo “impuesto diferido” cuando exista cualquier diferencia temporal imponible a menos que esta haya surgido por: Reconocimiento inicial de una plusvalía El reconocimiento de un activo o un pasivo en una transacción que no es una combinación de negocios y si en el momento en que fue realizada no afecto la ganancia contable ni la fiscal. Banco Corpbanca Colombia reconocerá un activo “impuesto diferido” cuando exista cualquier diferencia temporal deducible y resulte probable que la entidad disponga de ganancias fiscales futuras contra que cargas estas diferencias temporarias deducibles, a menos que esta haya surgido por: Reconocimiento inicial de una plusvalía El reconocimiento de un activo o un pasivo en una transacción que no es una combinación de negocios y si en el momento en que fue realizada no afecto la ganancia contable ni la fiscal. Se pueden generar dos tipos de diferencias cuando se realiza el cálculo del impuesto diferido: 44 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 1. Diferencias temporarias: Son las diferencias que existen entre el importe en libros (Normas internacionales de información financiera) de un activo o un pasivo y su base fiscal. Pueden ser de dos tipos: Diferencia Temporaria imponibles: Son las diferencias temporarias que generan cantidades imponibles al determinar la ganancia o perdida fiscal correspondiente a periodo futuros, cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el pasivo liquidado. Diferencia Temporaria deducible: Son aquellas diferencias temporarias que dan lugar cantidades deducibles al determinar la ganancia o perdida fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el importe en libros del activo sea recupera o el del pasivo sea liquidado. 2. Diferencias Permanentes: Son diferencias que existen entre el valor en libros (normas internacionales de información financiera) de un activo o un pasivo que no podrán diferirse en periodos futuros. 9. INGRESO DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 12.1 Reconocimiento Banco Corpbanca Colombia reconocerá los ingresos por el valor razonable de la contraprestación recibida El importe de los ingresos de actividades ordinarias derivados de una transacción se determina, normalmente, por acuerdo entre la entidad y el vendedor o usuario del activo. Se medirán al valor razonable de la contrapartida, recibida o por recibir, teniendo en cuenta el importe de cualquier descuento, bonificación o rebaja comercial que la entidad pueda otorgar. 9.2 Ingresos por actividades ordinarias Banco Corpbanca Ingresos Financieros de Cartera Ingresos financieros en operaciones del mercado monetario y otros intereses Valoración a costo amortizado de inversiones Valoración de Carruseles Comisiones por servicios bancarios Valoración de posiciones en corto Venta de inversiones Venta de Cartera Valoración de operaciones de contado 45 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 Valoración de derivados Diferencia en cambio Dividendos y participaciones Arrendamientos Ingresos por el método de participación patrimonial Ventas de Activos Intereses y Gastos por intereses Los ingresos reconocidos estarán directamente relacionados con la aplicación del método de la tasa efectiva a los instrumentos financieros medidos al costo amortizado. Ingresos y Gastos por comisiones Banco Corpbanca Colombia reconocerá los ingresos y gastos por comisiones de acuerdo al grado de terminación del servicio y si se cumplen las siguientes condiciones: El importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad Que sea probable que la entidad reciba los beneficios económicos asociados con la transacción -El grado de realización de la transacción, al final del periodo sobre el que se informa, pueda ser medido con fiabilidad; Los costos incurridos en la transacción y los costos hasta completarla puedan ser medidos con fiabilidad. Comisiones Standby y Comex: De acuerdo a los criterios de reconocimiento las comisiones Standby y Comex se deben reconocer como un ingreso del periodo, y generando un gasto por comisiones por los costos incurridos en la transacción contra una cuenta por pagar. Otros ingresos y gastos operacionales Banco Corpbanca reconocerá otros ingresos y gastos cuando se transfieran todos los riesgos y ventajas midiéndolos a su valor razonable. Los ingresos procedentes de ventas deben cumplir las siguientes condiciones: La entidad ha transferido al comprador los riesgos y ventajas, de tipo significativo, derivados de la propiedad de los bienes. La entidad no conserva para sí ninguna implicación en la gestión corriente de los bienes vendidos, en el grado usualmente asociado con la propiedad, ni retiene el control efectivo sobre los mismos. 46 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 El importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con Fiabilidad. Sea probable que la entidad reciba los beneficios económicos asociados con la transacción Los costos incurridos, o por incurrir, en relación con la transacción pueden ser medidos con fiabilidad. 10. GASTOS ANTICIPADOS Banco Corpbanca reconocerá como gastos anticipados todo pago realizado en el cual no se haya recibido el servicio o los bienes: Ejemplo Pólizas de seguros Mantenimiento anticipado Soporte de un periodo de tiempo posterior 11. EXCEPCIONES OBLIGATORIAS Según la IFRS 1 prohíbe la aplicación retroactiva de algunos aspectos de otras IFRS. CorpBanca Colombia S.A. seguirá los siguientes lineamientos para que esto se cumpla 47 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 EXCEPCIÓN EXPLICACION Estimaciones contables En la fecha de transición las estimaciones realizadas bajo IFRS deben ser coherentes con las estimaciones hechas para la misma fecha según los PCGA anteriores. (ejemplo amortización de los intangibles en combinación de negocios se continuará con la amortización local). Baja en cuentas de activos y pasivos financieros CorpBanca Colombia S.A. aplicará los requerimientos de baja en cuenta de acuerdo con la IFRS 9 de forma prospectiva para las transacciones que tengan lugar a partir de la fecha de transición a la IFRS. (Ejemplo Baja en cuenta de los TIPS por la no transferencia de los riesgos y ventajas de la cartera titularizada) Contabilización de coberturas Corpbanca Colombia S.A tendrá que valorarlos a su valor razonable y eliminará todas las pérdidas y ganancias diferidas procedentes de los derivados que se hubieran registrado bajo PCGA anteriores. Participaciones no controladas CorpBanca Colombia S.A. debe aplicar los requerimientos de la IAS 27 de forma prospectiva desde la fecha de transición. 48 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 12. EXCEPCIONES OPCIONALES EXCEPCIÓN EXPLICACION Valor razonable o valor revaluado como costo Atribuido Es la opción de valorizar como Costo inicial de transición de los activos fijos, propiedades de inversión e intangibles, al costo depreciado actualizado según PCGA, o al valor de revalorización a la fecha de transición. Optar por no aplicar la combinación de negocios de acuerdo a la NIIF 3 de forma retroactiva Para las combinaciones de negocios anteriores a la fecha de transición se tomara la excepción de la IFRS 1 "tomar el valor en libros como costo atribuido" y para las posteriores se debe aplicar la IFRS 3. Reconocimiento de inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas valor razonable como costo atribuido Banco Corpbanca tomará el valor razonables de estas inversiones como costo atribuido Medición al valor razonable de activos financieros o pasivos financieros en el reconocimiento inicial. La entidad podrá aplicar la medición al valor razonable de forma prospectiva NOTA 3 – NOTA AL BALANCE DE APERTURA NOTA 1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO El efectivo comprende tanto el efectivo como los depósitos bancarios a la vista, entiéndase cuenta de ahorro y corrientes tanto en moneda nacional como extranjera. Equivalentes al efectivo: Banco CorpBanca clasifica dentro de los equivalentes al efectivo las inversiones que tengan un vencimiento menor a 87 días desde la fecha de su adquisición, que sean fácilmente convertibles al efectivo y que tengan un cambio insignificante de cambio en su valor, incluye participaciones en fondos comunes, interbancarios, overnight etc. NOTA 2 INVERSIONES 49 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 CODIGO CUENTA 13 Inversiones -1306 Remesas en transito Valor patrimonial proporcional Deceval Valorizaciones Inversiones Desvalorizaciones Inversiones 1316 Inversion en subsidiarias TOTAL SALDO 3.282.447.790 -455.157 7.804 53.198.294 -26.104.205 -1.350.581.701 1.958.512.825 Dentro del rubro inversiones el Banco reconoció las inversiones que tiene el banco medidas al costo amortizado y al valor razonable con cambios en el ORI y con cambios en resultado, así como las inversiones no controladas. Para las inversiones medidas al ORI las valorizaciones se llevaron como un mayor valor de las inversiones disponibles para la venta. NOTA 3 OTROS ACTIVOS FINANCIEROS Banco CorpBanca reconoce dentro del rubro otros activos financieros las operaciones de contado y los derivados. CODIGO CUENTA 15 Aceptaciones y operaciones de Contado 1505 Aceptaciones Bancarias en plazo TOTAL SALDO 100.857.992 -9.936.089 90.921.903 NOTA 4 CARTERA DE CREDITOS Y OPERACIONES DE LEASING FINANCIERO Banco CorpBanca reconoce dentro de este rubro todas las colocaciones en cartera de créditos y leasing financiero incluyendo los préstamos a empleados y sus respectivas provisiones. CODIGO CUENTA 14 Cartera de créditos y operaciones de leasing financiero 1950 Prestamos a empleados 1999 Provisión Otros Activos TOTAL NOTA 5 CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR COBRAR SALDO 7.334.617.963 88.663.235 -2.342.990 7.420.938.209 Y OTRAS CUENTAS POR En esta cuenta se reconocen todos préstamos comerciales y otras cuentas por pagar incluyendo intereses de cartera y leasing financiero, anticipos de contratos, derechos en fideicomisos y depósitos judiciales. 50 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 CODIGO 16 1960 199995 1980 168725 CUENTA SALDO 104.056.707 1.858.175 -1.255.282 495.401 -55.000 105.100.000 Cuentas por cobrar Depósitos Provisiones de otros activos Derechos en fideicomisos Impuestos a las ventas TOTAL NOTA 8 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES Banco CorpBanca reconoce como activos corrientes los anticipos de impuestos CODIGO 199035 Anticipo de impuestos 168725 Impuestos a las ventas TOTAL CUENTA SALDO 485.078 55.000 540.078 NOTA 9 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS Los impuestos diferidos que reconoce el Banco son producto de las diferencias temporarias entre el balance fiscal y el balance contable, dentro de esta encontramos el impuesto de renta diferido local, el generado por el reconocimiento de las combinaciones de negocios Helm Bank y sus filiales y Corpbanca Investment Trust, el impuesto generado por la aplicación de la NIC 12 y el generado por los ajustes de homologación a las normas internacionales de información financiera. CODIGO CUENTA 192040 Impuesto de Renta Diferido Impuesto diferido NIC 12 Impuesto Diferido Crédito mercantil Gasto pagado por anticipado licencia Impuesto diferido propiedades planta y equipo Impuesto diferido gastos de personal como mayor valor del costo intangibles software Impuesto diferido baja en cuentas acciones en clubes sociales TOTAL SALDO 20.774.282 16.676.715 8.022.671 9.027 -130.567 -654.898 183.209 44.880.439 NOTA 10 OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS Para el Banco los otros activos no financieros son los gastos pagados por anticipado, los bienes de arte y cultura y los otros activos generados en la combinación de negocios Helm Bank y sus filiales. 51 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 CODIGO CUENTA 1915 Gastos pagados por anticipado Eliminación gasto pagado por anticipado licencias 199580 Valorización bienes de arte y cultura 1965 Bienes de Arte y cultura Ajuste valor razonable obras de arte Otros Activos generados en la combinación de negocios Helm Bank TOTAL SALDO 20.746.516 -26.551 3.821.956 380.394 42.999 3.047.405 28.012.720 NOTA 11 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Los activos no corrientes disponibles para la venta, son aquellos activos materiales que tiene el banco para enajenación en un periodo inferior a un año, dentro de este rubro encontramos los bienes recibidos en dación de pago, los restituidos y un inmueble que anteriormente era clasificado como propiedades, planta y equipo. CODIGO CUENTA 1710 Bienes recibidos en pago Reclasificación de un inmueble a activos mantenido para la venta 1799 Provisión bienes recibidos en pago TOTAL SALDO 1.548.743 518.358 -873.281 1.193.820 NOTA 13 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO Las propiedades, planta y equipo son los activos tangibles que tiene Banco CorpBanca para desarrollar su objeto social. Dentro de este rubro encontramos, inmuebles, equipo de cómputo, muebles y enseres, vehículos y otros, para los inmuebles se reconoció su valor razonable como costo atribuido, mientras que para el resto de activos se reconoció su valor en libros como costo atribuido. CODIGO CUENTA 18 Propiedades planta y equipo Reclasificación de un inmueble a activos mantenido para la venta 192030 Mejora a propiedades tomadas en arriendo Valorizaciones propiedades, planta y equipo 1963 Bienes por colocar en contratos de leasing 192010 Remodelaciones en bienes propios Costo atribuido inmuebles TOTAL SALDO 26.277.019 -518.358 10.368.947 4.955.881 3.705.521 118.497 384.019 45.291.527 NOTA 16 PLUSVALIA Banco CorpBanca elimina el crédito mercantil local, ya que se decidió rehacer las combinaciones de negocios Helm Bank y CorpBanca Investment Trust. 52 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 CODIGO CUENTA 13 Inversiones -1306 Remesas en transito Valor patrimonial proporcional Deceval Valorizaciones Inversiones Desvalorizaciones Inversiones 1316 Inversion en subsidiarias TOTAL SALDO 3.282.447.790 -455.157 7.804 53.198.294 -26.104.205 -1.350.581.701 1.958.512.825 NOTA 17 ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTOS DE LA PLUSVALIA Los activos intangibles distintos de la plusvalía se dividen en dos partes, los generados por la aplicación de la NIIF 3 Combinaciones de Negocios, que son la relación con clientes de Helm Bank y sus filiales y CorpBanca Investment Trust y las marcas comerciales Helm Bank y Banco de Crédito; el otro grupo de activos intangibles que reconoce el Banco son los proyectos informáticos en los cuales se le adicionan los gastos de personal como un mayor valor del costo del intangible. CODIGO CUENTA 192020 Programas para computador Software Gastos de personal mayor valor del costo del intangible (software) Relación con clientes Helm Bank Relación con clientes CorpBanca Investment Trust Marca Helm Bank y Banco de Crédito Total NOTA 19 INVERSIONES ASOCIADAS EN SUBSIDIARIAS, NEGOCIOS SALDO 23.047.294 1.926.170 486.626.747 29.942.083 24.663.515 566.205.809 CONJUNTOS Y En este rubro Banco CorpBanca registra las inversiones en subsidiarias valoradas con el método de participación patrimonial, incluyendo la plusvalía generada en las combinaciones de negocios Helm Bank y sus filiales y CorpBanca Investment Trust. CODIGO CUENTA 1316 Inversiones en subsidiarias Plusvalía Helm Bank y sus filiales Plusvalía CorpBanca Investment Trust Total SALDO 1.350.581.701 707.483.885 16.896.592 2.074.962.178 53 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 NOTA 20 DEPOSITOS Y EXIGIBILIDADES Dentro del rubro depósitos y exigibilidades el Banco reconoce los depósitos en cuenta, certificados de depósito a termino, los intereses de estos productos, las exigibilidades por servicios bancarios y otros. CODIGO 259570 257205 250505 2105 2115 2120 2127 2155 2160 2165 2170 2175 2770 CUENTA Recaudos realizados Del exterior Intereses depósitos y exigibilidades Depósitos en cuenta corriente bancaria Certificados de deposito a termino Depósitos de ahorro Cuentas de ahorro especial Bancos y corresponsales Depósitos especiales Exigibilidades por servicios bancarios Servicios Bancarios de Recaudo Establecimientos afiliados Cuentas canceladas TOTAL SALDO 973.871 58.699 56.414.929 925.226.806 4.373.093.280 1.430.837.604 56.943.243 17.834.531 3.760.579 68.138.951 2.886.622 4.100.440 1.180.390 6.941.449.944 NOTA 21 OTROS PASIVOS FINANCIEROS El Banco reconoce como pasivos financieros: Las posiciones del mercado monetario y las relacionadas Los créditos y otras obligaciones financieras con sus respectivos intereses. CODIGO 22 250510 23 2305 24 250515 CUENTA Posiciones pasivas en operaciones de mercado monetario y relacionadas Intereses posiciones pasivas en operaciones de mercado monetario y relacionadas Aceptaciones bancarias e Instrumentos financieros derivados Aceptaciones bancarias Créditos y otras obligaciones financieras Intereses créditos y otras obligaciones financieras TOTAL SALDO 801.209.577 53.704 41.850.408 -9.936.089 898.615.447 1.723.943 1.733.516.991 NOTA 23 PROVISIONES POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS En este rubro se encuentran todos pasivos generados con los empleados, en los cuales no existe certeza del monto ni de la fecha del desembolso, aquí encontramos los beneficios a los empleados a largo plazo y los beneficios post – empleo. 54 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 CODIGO CUENTA 271095 Obligaciones laborales largo plazo Provisión obligaciones laborales a largo plazo Provisión pasivo pensionar Provisión beneficios al personal Cesantías 2740 Pensiones de jubilación TOTAL SALDO 2.147.901 10.091.351 15.165.629 1.934.547 144.979.128 174.318.555 NOTA 24 OTRAS PROVISIONES En esta cuenta encontramos todas las provisiones en las cuales el banco tiene la probabilidad de una salida recursos, pero no sabe ni el monto ni el momento del desembolso, en este rubro encontramos las provisiones, por litigios laborales, procesos ordinarios, puntos premio entre otros. CODIGO CUENTA 2895 Provisiones diversas Provisión millas 2865 Multas, sanciones, litigios indemnizaciones y demandas Provisión procesos laborales Provisiones procesos ordinarios 2820 Contribuciones y afiliaciones TOTAL SALDO 14.701.574 63.492 14.230.481 788.915 -4.536.194 511.829 25.760.097 NOTA 25 CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR En este rubro encontramos todos los pasivos reales, en los cuales el Banco tiene certeza del monto y del momento del desembolso. 55 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 CODIGO 251010 251005 2520 2530 2540 2545 2555 2560 250595 259595 259510 259515 271005 271010 271015 271095 CUENTA Honorarios Comisiones Dividendos y excedentes Contribuciones sobre transacciones Prometientes compradores Proveedores y servicios por pagar Retenciones y aportes laborales Procesos de titularización Otros intereses Otras cuentas por pagar Nomina por pagar Cheques girados Pasivo generado por OPA Helm Bank Cesantías consolidadas Intereses sobre cesantías Vacaciones Otras prestaciones sociales TOTAL SALDO 651.888 995.049 833.558 2.682.103 274.611 20.545.858 11.705.076 146.223 53.020 27.466.800 72.818 1.801.412 119.224.266 2.535.301 294.881 2.225.116 19.652.066 211.160.047 NOTA 27 PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES En esta cuenta encontramos las obligaciones que tiene el Banco por concepto de impuestos. CODIGO CUENTA 2535 Impuestos a las ventas 2515 Impuestos 2815 Impuestos Valor presente impuesto al patrimonio TOTAL SALDO 3.825 10.720.461 9.813.707 -338.660 20.199.333 NOTA 28 TITULOS EMITIDOS En este rubro Banco CorpBanca reconoce la emisión en bonos realizada por el banco con sus costos incrementales. CODIGO CUENTA 26 Títulos de inversión en circulación 250520 Intereses títulos de inversión en circulación Costos incrementales emisión bonos TOTAL SALDO 522.000.000 12.925.616 -1.393.181 533.532.435 NOTA 29 OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS En este rubro se reconocen los ingresos recibidos por anticipado y los otros pasivos que no fueron reconocidos en otras cuentas. 56 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 CODIGO CUENTA 2715 Ingresos recibidos por anticipado Reconocimiento como ingreso comisiones moneda extranjera 2720 Abonos diferidos Diversas TOTAL SALDO 2.261.980 -1.893.217 485.309 31.890.241 32.744.313 NOTA 31 PASIVO POR IMPUESTOS DIFERIDOS Los impuestos diferidos que reconoce el Banco son producto de las diferencias temporarias entre el balance fiscal y el balance contable, dentro de esta encontramos el impuesto de renta diferido local, el generado por el reconocimiento de las combinaciones de negocios Helm Bank y sus filiales y Corpbanca Investment Trust, el impuesto generado por la aplicación de la NIC 12 y el generado por los ajustes de homologación a las normas internacionales de información financiera. CODIGO CUENTA 2755 Impuesto de renta diferido Impuesto diferido NIC 12 Impuesto diferido reconocimientos combinaciones de negocios Impuesto diferido provisión procesos laborales Impuesto diferido beneficios a los empleados cesantías Impuesto diferido provisión millas Impuesto diferido provisión procesos ordinarios Impuesto diferido reconocimiento como ingreso comisiones anticipadas Impuesto diferido provisión pasivo pensionar Impuesto diferido provisión pasivo pensionar Impuesto diferido provisión beneficios a largo plazo quinquenios Impuesto diferido reconocimiento pasivo OPA combinación de Negocios Helm Bank TOTAL SALDO 44.103.287 4.356.560 270.647.468 -268.231 -657.746 -21.587 1.542.306 643.694 3.996.877 -9.153.191 -3.431.059 -40.536.251 271.222.127 NOTA 32 CAPITAL EMITIDO CODIGO 3105 Capital suscrito y pagado TOTAL CUENTA SALDO 395.705.268 395.705.268 NOTA 37 GANANCIAS ACUMULADAS 57 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 En este rubro se reconocen todos los efectos de la convergencia hacia las normas internacionales de información financiera, también se registra el ORI de las inversiones, propiedades planta y equipo, coberturas y obras de arte y las utilidades de ejercicios anteriores. CODIGO CUENTA Revaluación Inmuebles Revaluación Obras de arte ORI Instrumentos financieros medidos al valor razonable con derivados de flujo de efectivo Instrumentos medidos a variación patrimonial con cambios en el ORI Calculo actuarial pasivo pensional Eliminación acciones en clubes sociales Calculo actuarial quinquenios Calculo actuarial cesantias Provision millas Provision demandas laborales Reversión impuesto al patrimonip Eliminación cargo diferido licencias Impuesto de renta diferido Costos de personal como mayor valor del software Reconocimiento de ingresos comisiones anticipadas Valor presente del impuesto al patrimonio Rec credito mercantil Helm Bank y Citrust Provisión procesos ordinarios Impuesto de renta diferido activo Reconocimiento otros activos en combinacion de negocios Helm Bank Utilidades de ejercicios anteriores Metodo de participación patrimonial en subsidiarias TOTAL SALDO 3.524.335 2.565.491 -3.355.875 -54.695 27.101.892 -15.165.629 -538.850 -10.091.351 -1.934.547 -63.492 -788.915 -10.718.913 -26.551 -280.586.122 1.926.170 1.893.217 338.660 419.171.358 4.536.194 78.959.687 -116.176.861 107.782.122 -30.483.061 177.814.264 NOTA 39 RESERVAS CODIGO CUENTA Reservas TOTAL SALDO 2.377.321.151 2.377.321.151 58 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 NOTA 4 – HECHOS RELEVANTES Al 31 de Marzo 2015, se han registrado los siguientes hechos relevantes que han influido en las operaciones del Banco CorpBanca Colombia y sus filiales: BANCO CORPBANCA COLOMBIA a. Reparto de utilidades Durante el mes de marzo de 2015 se realizaron las Asambleas de accionistas del Banco CorpBanca Colombia y de las sociedades del Grupo CorpBanca Colombia donde se acordó la distribución de utilidad de la siguiente manera: En los términos del artículo 451 del Código de Comercio, se deja constancia que de la utilidad del ejercicio 2013 el proyecto no incluye partidas para reservas estatuarias ($0.oo), reservas ocasionales ($0.oo) o apropiaciones para pagos de impuestos ($0.oo), razón por la cual el 100% de la utilidad del ejercicio mencionado se destinará a reserva legal tal como en el mismo se indica. (2) De acuerdo al compromiso irrevocable aprobado en Asamblea Extraordinaria del 18/07/2013. Para sus filiales: 59 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 CorpBanca Investment Trust Colombia Utilidad Neta Liberación de Reserva Fislca Total a disposición de la Asamblea Pago de dividendos Para incrementar la reserva legal MM$COP 14.736 14.736 13.263 1.473 Pago de dividendos sobre 7.510.522 acciones ordinarias en circulación a razón de $COP 1.765.88 por cada acción, pagaderos en efectivo y en un solo contado a favor de todos los accionistas registrados, a partir del 1 de abril de 2015, de los cuales el Banco CorpBanca recibió MMCOP$ 12.533,CorpBanca Chile recibió MMCOP$729. HELM COMISIONISTA Utilidades año 2014 Utilidades retendias años anteriores Total a disposición de la Asamblea Para mantener en utilidades retenidas Pago de dividendos Para incrementar la reserva legal MM$COP 4.411 1.737 6.148 2.055 3.500 593 Con destino a distribuir dividendos en efectivo en proporción 0.39603662388283, por cada acción poseída sobre 10.100.076 acciones que serán cancelados el 30 de abril de 2015, de los cuales el Banco CorpBanca recibió MMCOP$ 3.324,CorpBanca Chile recibió MMCOP$78. 60 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 HELM FIDUCIARIA Utilidad Neta Liberación de Reserva Fiscal Total a disposición de la Asamblea MM$COP 8.968 8.968 Pago de dividendos 3.835 Para incrementar la reserva legal 5.133 De los cuales el Banco CorpBanca recibió MMCOP$ 3.606 NOTA 5 - EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO El detalle de los saldos incluidos bajo efectivo y equivalente de efectivo es el siguiente: 61 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 Al 31 de marzo 2015 Al 31 de diciembre 2014 MM$ MM$ Efectivo y depósitos en bancos Efectivo 211.244.081.363 219.753.730.269 1.001.609.598.747 1.175.978.843.638 15.870.694.842 26.112.830.835 163.272.018.147 218.781.170.015 1.391.996.393.098 1.640.626.574.756 Operaciones con liquidación en curso netas 3.841.480.408 1.963.787.231 Instrumentos financieros de alta liquidez (1) 5.728.343.691 5.674.421.467 409.511.010.920 605.204.803.300 1.811.077.228.117 2.253.469.586.754 Depósitos en el Banco República Depósitos bancos nacionales Depósitos en el Exterior Subtotal Efectivo y depósitos en bancos Contratos de retrocompra (2) Total efectivo y equivalente de efectivo b. Operaciones con liquidación en curso Las operaciones con liquidación en curso corresponden a transacciones en que sólo resta la liquidación que aumentará o disminuirá los fondos en el Banco de la República, normalmente dentro de 12 ó 24 horas hábiles siguientes al cierre de cada ejercicio, lo que se detalla como sigue: 62 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 Al 31 de marzo 2015 Al 31 de diciembre 2014 MM$ MM$ Activos Documentos a cargo de otros bancos (canje) Fondos por recibir Subtotal activos 3.080.765.214 760.715.194 0 1.963.787.231 3.841.480.408 1.963.787.231 0 0 0 3.841.480.408 0 1.963.787.231 Pasivos Fondos por entregar Subtotal pasivos Operaciones con liquidación en curso netas 63 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 NOTA 6 – INVERSIONES El detalle de las inversiones el siguiente: Al 31 de marzo 2015 MM$ Inversiones al Valor Razonable con cambios en el Resultado Instrumentos de Deuda Titulos de Tesorería TES Otros emisores Nacionales Inversiones a costo amortizado Emitidos por el Gobierno Nacional Otros emisores Nacionales Inversiones a Valor Razonable con cambio resultados entregados en operaciones de mercado monetario Títulos de Tesorería - TES Inversiones a Valor Razonable con cambio resultados entregados en garantía de operaciones con instrumnetos Derivados Emisores nacionales Inversiones a Valor Razonable con cambio ORI - Instrumentos de deuda Titulos de Tesorería TES Otros emisores Nacionales Inversiones a Valor Razonable con cambio ORI entregados en operaciones de mercado monetario - Instrumentos de Deuda Titulos de Tesorería TES Inversiones a Variación patrimonial con cambios en el ORI Instrumentos de Patrimonio Obligatoria en instrumentos de patrimonio Totales Al 31 de diciembre 2014 MM$ 1.081.372.904.006 775.594.422.886 806.985.850.806 274.387.053.200 461.864.539.369 313.729.883.518 538.017.997.587 37.072.051.097 500.945.946.490 545.201.259.889 46.091.936.294 499.109.323.595 605.888.647.500 1.240.576.640.337 605.888.647.500 1.240.576.640.337 89.261.120.000 88.183.540.000 89.261.120.000 88.183.540.000 789.582.583.704 185.141.955.695 750.831.678.704 38.750.905.000 185.141.955.695 - 1.140.217.484.296 1.381.857.579.305 1.140.217.484.296 1.381.857.579.305 18.979.272.970 17.036.330.845 18.979.272.970 17.036.330.845 4.263.320.010.063 4.233.591.728.957 64 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 Deterioro de instrumentos de inversión La cartera de instrumentos de inversión del Banco, no presenta índices de deterioro al cierre del 31 marzo de 2015 y 31 diciembre de 2014. NOTA 7 – CREDITOS Y CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES 65 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 Al 31 de diciembre de 2014 Cartera MM$ Provisiones MM$ Activo Neto MM$ Colocaciones comerciales: Ca tegoría A 12.375.906.995.238,50 181.719.648.364,60 12.194.187.346.873,90 Ca tegoría B 286.991.225.209,62 10.560.960.575,35 276.430.264.634,27 Ca tegoría C 95.332.594.969,24 8.385.098.567,00 86.947.496.402,24 Ca tegoría D 175.567.435.562,16 111.618.440.502,07 63.948.995.060,09 Ca tegoría E 57.860.059.366,51 55.554.334.672,11 2.305.724.694,40 Subtotales 12.991.658.310.346,10 367.838.482.681,13 12.623.819.827.664,90 Ca tegoría A 1.876.519.533.920,36 47.140.176.129,03 1.829.379.357.791,33 Ca tegoría B 35.138.766.401,18 1.434.357.480,86 33.704.408.920,32 Ca tegoría C 7.308.050.413,00 801.668.883,85 6.506.381.529,15 Ca tegoría D 24.515.144.354,00 9.788.447.999,60 14.726.696.354,40 Ca tegoría E 13.459.981.166,00 8.827.509.914,70 4.632.471.251,30 1.956.941.476.254,54 67.992.160.408,05 Colocaciones para vivienda: Subtotales 1.888.949.315.846,49 Colocaciones de consumo: Ca tegoría A 4.308.219.033.118,83 177.621.365.843,76 4.130.597.667.275,07 Ca tegoría B 143.020.635.548,43 10.239.490.207,17 132.781.145.341,26 Ca tegoría C 65.099.809.884,17 7.600.046.778,25 57.499.763.105,92 Ca tegoría D 77.771.174.883,45 56.067.037.817,96 21.704.137.065,49 Ca tegoría E 78.281.272.637,71 75.648.841.750,54 2.632.430.887,17 4.672.391.926.072,59 327.176.782.397,68 Subtotales 4.345.215.143.674,91 Otros conceptos Di vi dendos y pa rti ci pa ci ones Comi s i ones Arrenda mi entos Depós i tos Anti ci pos a contra tos y proveedores A empl ea dos Pa gos por cuenta de cl i entes Pa gos por cuenta de cl i entes , Vi vi enda Pa gos por cuenta de cl i entes , Cons umo Pa gos por cuenta de cl i entes , Comerci a l Di vers a s 350.709.035,76 5.422.750.869,43 663.973.219,00 24.550.494.672,91 81.835.465.884,70 2.694.823.766,00 20.737.128.743,33 137.355.844,32 1.693.655.792,42 5.149.806.848,17 88.229.347.133,98 Subtotales 231.465.511.810,02 - 231.465.511.810,02 19.852.457.224.483,20 763.007.425.486,86 19.089.449.798.996,40 Totales 350.709.035,76 5.422.750.869,43 663.973.219,00 24.550.494.672,91 81.835.465.884,70 2.694.823.766,00 20.737.128.743,33 137.355.844,32 1.693.655.792,42 5.149.806.848,17 88.229.347.133,98 66 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 NOTA 8 – OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS Al 31 Marzo 2015 Al 31 Diciembre 2014 MM$ MM$ Gastos pagados por anticipado 77.948.852.449 28.724.714.814 Bienes de arte y cultura 9.281.510.038 9.281.510.038 Diversos 6.901.934.904 3.069.088.385 -597.941 94.131.699.450 -878.278 41.074.434.959 Deterioro de Otros Activos Totales NOTA 9 – ACTIVO FIJO Al 31 de Marzo 2015 Concepto Edificios y Terrenos Equipos Otros Años de vida útil (1) Años amortización remanente S aldo bruto final Depreciación y deterioro del Período S aldo Neto Final MM$ MM$ MM$ 70 50 290.337.399.935 (328.781.782) 290.008.618.153 5 3 56.214.349.463 (3.444.759.911) 52.769.589.553 10 4 32.956.120.270 (127.068.671) 32.829.051.599 379.507.869.668 (3.900.610.364) 375.607.259.304 Totales Al 31 de diciembre de 2014 Concepto Edificios y Terrenos Equipos Otros Otros movimientos Totales Años de vida útil (1) Años amortización remanente S aldo bruto final Depreciación y deterioro del Período S aldo Neto Final MM$ MM$ MM$ 70 51 296.878.023.009 (1.313.304.751) 295.564.718.258 5 2 63.008.528.494 (14.206.172.413) 48.802.356.081 10 5 122.669.320.634 (59.413.616.638) 63.255.703.996 482.555.872.137 (74.933.093.801) 407.622.778.335 67 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 S aldo Neto inicial 2015 S aldos al 1° de enero 2015 Adquisiciones Edificios y Terrenos Equipos Otros Otros Movimientos Total MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ 295.564.718.258 48.802.356.082 63.255.703.996 1.359.028.086 4.500.451.296 Retiros Amortización 407.622.778.336 5.859.479.382 (0) (354.528.157) (257.209.382) (611.737.539) (328.781.782) (3.444.759.911) (127.068.671) (3.900.610.364) (30.042.374.344) (33.362.650.509) Bienes por colocar en leasing (6.586.346.408) 3.266.070.243 S aldos al 31 de Marzo 2015 290.008.618.153 52.769.589.553 32.829.051.599 Edificios y Terrenos Equipos Otros Otros Movimientos Total MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ S aldo Neto inicial 2014 S aldos al 1° de enero 2014 Adquisiciones Helm Bank Adquisiciones S aldos al 31 de diciembre de 2014 375.607.259.306 22.873.487.891 18.723.270.789 3.694.768.712 45.291.527.392 270.939.346.301 36.073.460.001 114.780.980.715 421.793.787.017 3.065.188.817 10.817.909.595 5.929.062.250 19.812.160.662 (2.606.111.890) (1.735.491.043) (4.341.602.933) (1.313.304.751) (14.206.172.413) (59.413.616.638) (74.933.093.801) 295.564.718.258 48.802.356.082 63.255.703.996 Retiros Amortización 0 0 407.622.778.336 NOTA 10- INTANGIBLES Al 31 de Marzo de 2015 Sistema o software de equipos computacionales Generados en Combinación de Negocios -Licencias -Marcas -Otros intangibles -Relación con Clientes Total S aldo Bruto Amortización Acumulada Activo Neto COP$ COP$ COP$ 61.498.713.719 481.285.660.897 22.203.633.767 (6.174.870.964) (9.513.971.559) (1.681.603.292) 459.082.027.130 (7.832.368.266) 55.323.842.755 471.771.689.338 20.522.030.475 451.249.658.864 542.784.374.616 (15.688.842.523) 527.095.532.093 68 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 Al 31 de diciembre del 2014 S aldo Bruto Amortización Acumulada Activo Neto COP$ COP$ COP$ Sistema o software de equipos computacionales Generados en Combinación de Negocios -Licencias -Marcas -Otros intangibles -Relación con Clientes Diferencia en conversión 72.378.573.864 541.232.345.399 (35.464.031.279) (38.055.886.234) 24.663.514.956 (6.726.413.170) 516.568.830.443 - (31.329.473.064) Total 613.610.919.263 (73.519.917.513) S istema o software de equipos Computacionales COP$ S aldos al 1 de Enero 2015 36.914.542.585 (6.174.870.964) Reclasificacio cuenta S aldos al 31 de Marzo 2015 540.091.001.750 Total COP$ COP$ 503.176.459.165 540.091.001.750 0 0 Adquisiciones Retiros Amortización Generados en Combinación de Negocios 36.914.542.585 503.176.459.165 17.937.101.786 485.239.357.378 - 30.739.671.621 (9.513.971.559) (15.688.842.523) (21.890.798.268) (21.890.798.268) 471.771.689.338 502.511.360.960 69 - CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 S aldo 2014 S istema o software de equipos Computacionales Generados en Combinación de Negocios Total COP$ COP$ COP$ S aldos al 1 de Enero 2014 24.973.463.976 Adquisiciones Retiros 23.014.676.629 Amortización (35.464.031.279) 24.390.433.259 (38.055.886.234) 36.914.542.585 503.176.459.165 Aquisición Grupo Helm 541.232.345.399 566.205.809.375 0 0 23.014.676.629 (73.519.917.513) 24.390.433.259 Otros S aldos al 31 de diciembre de 2014 540.091.001.750 NOTA 11 - INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de diciembre 2014, las principales inversiones en sociedades se detallan a continuación: 31-mar-15 Sociedad HELM FIDUCIARIA - TRUST HELM COMISIONISTA DE BOLSA - SECURITY HELM BANK PANAMA CORPBANCA INVESMENT TRUST COLOMBIA S.A PLUSVALIA ADQUISION GRUPO HELM BANK Totales % Participación 94% 95% 100% 95% Cop$ 47.170.572.395 28.564.150.590 211.303.349.063 53.431.867.489 724.380.476.675 1.064.850.416.211 Al 31 Marzo de 2015 y 31 diciembre de 2014, las inversiones en sociedades del Banco no presentan índices de deterioro al cierre de los citados ejercicios. C) Combinación de Negocios – Banco CorpBanca Colombia y Corpbanca Investment Trust Colombia (Ex – Investment Trust Colombia) e) Combinación de Negocios – CorpBanca Colombia y Filiales con Helm Bank y Filiales. 70 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 i. Aspectos generales de la operación CorpBanca Colombia domiciliado en Colombia, adquirió las acciones con derecho a voto de Helm Bank y filiales, también domiciliado en Colombia, totalizando una participación del 99.70%, por compras realizadas el 6 y 29 de agosto de 2013, donde se adquirió 51,61% y 35,81% respectivamente y con la adquisición de acciones preferenciales 12.28%. El objeto social se enfoca en la captación de recursos en cuenta corriente, así como otros depósitos a la vista y a término, con el fin de realizar operaciones activas de crédito. Cuenta además con negocios complementarios a través de sus filiales Helm Comisionista, Helm Fiduciaria, Helm Cayman, y Helm Panamá. A continuación se describen brevemente cada una de ellas: Helm Fiduciaria S.A. Sociedad anónima de servicios financieros cuyo objeto social consiste en la realización de negocios fiduciarios que le sean encomendados y en general realizar o ejecutar todas las operaciones legalmente permitidas a las sociedades fiduciarias con sujeción a los requisitos, restricciones y limitaciones impuestas por las leyes de la República de Colombia (Helm Bank S.A. posee el 99,98072% en forma directa e indirecta). Helm Bank Panamá S.A. Está organizado según las leyes de la República de Panamá y funciona desde el 15 de abril de 1998 en esa localidad con licencia internacional, otorgada por la Superintendencia de Bancos mediante Resolución 2297 del 17 de octubre de 1997, que le permite efectuar indistintamente negocios de banca en el exterior (Helm Bank S.A. posee el 100% en forma directa). Helm Comisionista de Bolsa S.A. En virtud de su objeto social, desarrolla las actividades propias de una firma comisionista de bolsa con sujeción a los requisitos legales y en especial a lo establecido en la Resolución No. 400 de 1995 (Resolución Única), expedida por la Superintendencia Financiera. Esta entidad posee una participación del 100% en la sociedad Helm Casa de Valores Panamá, entidad dedicada a la compra y venta de valores bajo las leyes de la República de Panamá. (Helm Bank S.A. posee el 99,996529% en forma directa e indirecta). Helm Bank Cayman. Tiene como objeto social proporcionar servicios financieros sin restricciones. Puede hacer negocios bancarios de cualquier clase, excepto con clientes de las Islas Gran Cayman, conforme a las normas de las mismas Islas. (Helm Bank S.A. posee el 100% en forma directa). ii. Helm Bank y Filiales El pasado primero (01) de junio de dos mil catorce (2014) se formalizó la fusión entre Banco CorpBanca Colombia S.A. en calidad de sociedad absorbente y Helm Bank S.A., en calidad de sociedad absorbida. Como consecuencia, Helm Bank S.A. se disuelve sin liquidarse y todos sus bienes, derechos y obligaciones se trasladan de pleno derecho a la sociedad absorbente. Principales razones de la compra 71 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 Después de recibir las autorizaciones regulatorias necesarias de los organismos reguladores pertinentes en Chile, Colombia, Panamá y las Islas Cayman, CorpBanca adquirió el control de Helm Bank y filiales por medio de su filial Banco CorpBanca Colombia. A través de esta adquisición y la fusión prevista de ambos bancos en Colombia, CorpBanca Chile consolidará sus operaciones en Colombia, reafirmando su compromiso a largo plazo en dicho mercado. Para Corpbanca Chile, Colombia es un mercado con gran potencial y amplio espacio para el crecimiento del negocio bancario. Muchos inversionistas chilenos están invirtiendo en Colombia y se busca ayudar a los clientes en estos proyectos, fortalecer las relaciones a largo plazo con las personas y empresas en el dicho país, como también proporcionar tranquilidad a nuestros accionistas e inversores para diversificar el riesgo y ganancias de los bancos. iii. Detalle de activos adquiridos y pasivos asumidos El valor razonable de activos y pasivos identificables de Helm Bank y Filiales a la fecha de la adquisición, Agosto 06, 2013, era el siguiente: MMCOP$ Total activos netos identificables a valor razonable Interés no controlador medido a valor razonable Goodwill surgido por la adquisición Activos Intangibles Pasivos Contigentes Impuesto Diferido Neto Impuesto Diferido (Crédito Mércantil) Total valor de la compra 1.315.984 (1.485) 724.380 519.741 (3.852) (174.824) 102.302 2.482.246 Efectivo neto recibido con la filial (incluido flujo efectivo actividades inversión) Pago efectuado en efectivo Desembolso neto de efectivo 1.276.481 (2.178.377) (1.207.538) Consideraciones de importancia en relación a la adquisición: 72 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 a) Esta combinación de negocios fue contabilizada utilizando el método de adquisición a la fecha de compra, que es la fecha en la que se transfiere el control al Grupo. Gracias a la participación en Helm Bank Banco Corpbanca cuenta con los siguientes derechos sustantivos: Derecho a voto proporcional a la participación en las sociedades. Derechos para nombrar o remover miembros claves de la gerencia de las participadas que tengan la capacidad de dirigir las actividades relevantes. Derecho a nombrar o cesar a las participadas para que dirijan las actividades relevantes. Derecho a dirigir las actividades de las subordinadas para beneficio del banco. c) El Grupo valorizó el goodwill a la fecha de adquisición, tomando en cuenta lo siguiente: √ valor razonable de la contraprestación transferida; √ el monto reconocido de cualquier participación no controladora en la adquirida, más √ si la combinación de negocios es realizada por etapas, el valor razonable de las participaciones existentes en el patrimonio de la adquirida; √menos el monto reconocido neto (en general, el valor razonable) de los activos adquiridos identificables y los pasivos asumidos identificables. d) En relación al punto anterior, cuando el exceso es negativo, una ganancia en venta en condiciones ventajosas se reconoce de inmediato en el resultado (no fue el caso de esta combinación). e) El valor razonable de los activos intangibles y sus respectivos impuestos diferidos ha sido determinado provisoriamente estando pendiente la etapa de perfeccionamiento de la citada valuación independiente. Ver nota 12 “Intangibles” de los presentes estados financieros. f) A la fecha de adquisición, se determinó un pasivo contingente por un valor razonable MMCOP$3.852, como resultado de contingencias legales. g) El valor razonable de los créditos y cuentas por cobrar (incluyendo rubro adeudado a bancos) alcanzó a la fecha de adquisición MMCOP$11.021.182, y su importe bruto por MCOP$11.485.865. Ninguno de estos deudores se encuentra deteriorado en su valor y se espera cobrar el importe total de los contratos. h) En inversiones en sociedades, se realizó para dos de sus inversiones Deceval S.A (Depósito Central de valores) y A.C.H de Colombia, compañías en las cuales Helm Bank tiene 5.5% y 0.5% respectivamente, se realizó una valorización por múltiplo que entrega un valor total para ambas sociedades de MMCOP$13.293 I) Impuesto diferido por crédito mercantil fiscal, se debe reconocer el activo como parte de la asignación del precio del compra un activo por impuesto diferido sobre el crédito mercantil fiscal que se genera bajo normativa Colombiana, se fundamenta en que desde la fecha de adquisición existió el beneficio tributario futuro de poder disminuir la base futura para pagar impuestos a las 73 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 ganancias, es decir existe un escenario de recuperabilidad probable de este crédito. Este análisis esta basado IAS 12. J) El goodwill por MMCOP$724.380, reconocido a la fecha de adquisición, se atribuye a las sinergias esperadas y a otros beneficios surgidos de la combinación de los activos y las actividades de Helm Bank y Filiales en conjunto con CorpBanca y Filiales (descritos principalmente en sección iii) “Principales razones de la compra”). K) Si se obtiene nueva información dentro de un año a partir de la fecha de adquisición acerca de hechos y circunstancias que existieron a la fecha de la adquisición identifica ajustes a los montos anteriores presentados o existiera cualquiera adicional a la fecha de adquisición, se revisará la contabilización de adquisición. ii. CorpBanca ha optado por medir la participación no controladora en la adquirida por su valor razonable. Dicho valor se estimó mediante la aplicación de un enfoque de ganancias descontadas. iv. Los costos de transacción relacionados con la adquisición por MMCOP$14.889, principalmente honorarios legales externos y costos de due diligence, se imputan a los gastos de administración en el estado consolidado de resultados y son parte de los flujos de efectivo procedentes de las operaciones en el estado de flujos de efectivo. iv. La contraprestación transferida total por la operación alcanzó los MMCOP$2.178.378. El efectivo neto recibido, para efectos de flujo de efectivo, alcanzó los MMCOP$ 1.276.481 vi. En la operación de compra no existen acuerdos de contraprestaciones contingentes determinadas. vii. Tanto el goodwill surgido por la adquisición de un negocio en el extranjero (caso Helm y otras entidades del grupo), como los ajustes del valor razonable practicados al importe en libros de los activos y pasivos, a consecuencia de la adquisición del citado negocio, se deben tratar como activos y pasivos del mismo. NOTA 12 – DEPOSITOS Y EXIGIBILADADES Al 31 Marzo de 2015 y 31 diciembre del 2014, la composición del rubro es la siguiente: 74 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 Al 31 de Marzo 2015 COP$ Al 31 de diciembre de 2014 COP$ Depósitos y Exigibilidades Cuentas corrientes 2.241.054.547.920 2.110.386.353.350 Certificados de Depósito a Termino 8.462.206.776.330 7.759.512.935.124 Depósitos de Ahorros 7.902.899.667.963 7.688.231.669.776 Cuentas de Ahorro Especial 54.184.574.487 53.598.871.051 Bancos Corresponsales 15.879.775.988 6.397.407.992 Depósitos Especiales Exigibilidades por servicios Servcios de Recaudo Establecimientos Afiliados Totales 31.115.335.993 15.072.331.308 144.794.743.452 270.803.886.272 27.505.331.682 16.547.678.872 4.836.118.500 5.416.346.533 18.884.476.872.315 17.925.967.480.277 NOTA 13 – OTROS PASIVOS FINANCIEROS Al cierre de los estados financieros al 31 de Marzo de 2015 y 2014, la composición del rubro de otros pasivos, es el siguiente: 75 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 Al 31 de Marzo 2015 COP$ Al 31 de diciembre 2014 COP$ OTROS PASIVOS FINANCIEROS Fondos Interbancarios Comprados Ordinarios 56.211.241.181 3.003.247.502 1.612.195.052.001 2.192.528.272.000 99.815.776.087 385.687.655.395 Compromiso Originados en Posiciones en corto 166.541.290.000 0 Instrumentos Finanacieros al Valor Razonable 356.323.868.089 313.689.716.472 1.581.866.449.208 1.581.275.582.536 3.872.953.676.567 4.476.184.473.905 Operaciones de Reporto o Repo Operaciones Simultáneas Créditos de Banco y otras Obligaciones financieras Totales NOTA 14 – PROVISIONES PARA BENEFICIOS DE EMPLEADOS Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014, la composición del rubro es la siguiente: 76 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 2015 Al 31 de diciembre de 2014 MM$ MM$ Al 31 de marzo de Nómina por pagar Cesantías Intereses sobre cesantías 36.513.626 87.938.483 2.410.505.589 6.285.561.805 74.543.796 741.957.425 Vacaciones 9.136.004.502 7.831.452.145 prima legal 1.920.636.056 - Prima extralegal 8.289.849.948 - Bonificaciones 8.889.607.251 - Provisiones no corrientes por beneficios a los empleados Provisiones no corrientes por beneficios post-empleo a los empleados Cálculo actuarial pensiones de jubilación Otros beneficios Totales 28.697.701.595 28.161.784.697 1.129.555.753 1.077.381.753 148.042.491.128 149.682.352.962 7.143.732.248 35.605.033.069 215.771.141.491 229.473.462.338 NOTA 15- OTRAS PROVISIONES Al 31 de Marzo de 2015 y 2014, el Banco ha registrado los siguientes detalles de otras provisiones: 77 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 Al 31 de Marzo 2015 Al 31 de diciembre 2014 MM$ MM$ Contribuciones y Afiliaciones 2.001.747.861 1.849.901.129 Otras Indemnizaciones 4.482.106.155 5.827.250.298 Demandas Laborales 5.042.281.626 5.270.816.209 Litigios en procesos ejecutivos 1.984.108.000 14.497.608.000 Otros litigios en procesos administrativos judicionla 1.584.941.168 2.227.539.321 Otras Indemnizaciones Totales a) 1.633.823.811 26.243.494.641 16.729.008.621 55.916.609.597 Juicios Pendientes El banco y sus filiales afrontan procesos en contra de tipo civil, laboral y administrativo. Dentro de los 142 procesos civiles y administrativos existentes 102 corresponden a operaciones bancarias y 40 se derivan de la condición de propietarios de los activos dados en leasing, Las pretensiones ascienden a COPM$136.482. De tal grupo de procesos se considera que en 119 de ellos la probabilidad de pérdida es remota, 9 procesos eventual y 14 con calificación probable. Las provisiones de los procesos con calificación probable atendiendo los requerimientos de la NIC 37 son de COPM $16.083 Entre estos últimos existe una acción popular que afecta en común el sector financiero durante el año 2010, no se presentaron procesos judiciales, fallos adversos o reclamaciones judiciales que, por su cuantía, puedan afectar materialmente la situación patrimonial del Banco. Los procesos o trámites legales, comunes a la mayoría del sector financiero, se resolverán no necesariamente en el ejercicio 2014, sino posiblemente en años posteriores. Particularmente por las ventas de cartera efectuadas por Banco Corpbanca Colombia (Ex Banco Santander), que lo diferencian en su situación particular frente a otros bancos demandados, es difícil de cuantificar el estado de estos procesos o actuaciones y no es posible dimensionar sus implicaciones financieras. Existen 117 procesos laborales con un monto de pretensiones de COPM$ 7.226, los cuales se encuentran provisionados por COP$5.040, equivalente al 70%. De éstos, 79 procesos tienen calificación probable y 38 con calificación remoto. 78 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 NOTA 16- CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR Y OTRAS CUENTAS Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de diciembre 2014, la composición del rubro es la siguiente: 2015 Al 31 de diciembre de 2014 MM$ MM$ Al 31 de Marzo Comisiones y Honorarios 3.889.588.906 5.276.667.675 Dividendos y Excedentes 861.218.828 861.435.608 Contibuciones y Afiliaciones 2.990.112.316 4.150.418.417 Promenientes compradoresx 5.312.940.044 2.389.921.476 Proveedores y servicios por pagar 66.384.414.342 72.680.606.004 Retenciones y aportes laboralles 27.785.267.345 34.740.622.586 26.323.175 64.043.139 178.589.916.883 172.420.148.210 285.839.781.840 292.583.863.117 Proceso de Titularizacion Diversas Totales NOTA 17- TITULOS EMITIDOS Al 31 de Marzo 2015 MM$ Instrumentos de deuda emitidos Bonos corrientes Bonos subordinados Subtotal Al 31 de Diciembre 2014 MM$ 540.298.075.454 967.706.566.165 532.393.168.108 943.594.666.565 1.508.004.641.619 0 1.475.987.834.673 0 Por vencimiento corto y largo plazo Largo Plazo MM$ Bonos corrientes Bonos subordinados Instrumentos de deuda emitidos Instrumentos de deuda emitidos Total MM$ 422.521.828.672 974.213.983.894 111.268.829.052 - 533.790.657.724 974.213.983.894 1.396.735.812.567 111.268.829.052 1.508.004.641.619 Largo Plazo MM$ Letras de crédito Bonos corrientes Bonos subordinados Al 31 de Marzo de 2015 Corto Plazo MM$ Al 31 de Diciembre 2014 Corto Plazo MM$ Total MM$ 419.950.752.659,00 950.400.142.163 105.636.939.850,80 - 525.587.692.510 950.400.142.163 1.370.350.894.821,78 105.636.939.851 1.475.987.834.673 79 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 NOTA 18 – OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS 2015 Al 31 de diciembre de 2014 MM$ MM$ Al 31 de Marzo Ingresos Anticipados Abonos Diferidos Abonos por aplicar 18.968.306.729 22.503.461.470 1.885.574.868 1.587.890.517 57.059.722.279 55.466.718.124 Sobrantes en caja 439.605.612 427.261.981 Sobrantes encaje 370.187.354 232.093.441 Otros 455.220.010 10.394.028.617 79.178.616.851 90.611.454.150 Totales - - NOTA 19 – PATRIMONIO Acciones Ordinarias 2015 (número) Acciones Ordinarias 2014 (número) Emitidas al 1 de enero Emisión de acciones pagadas Emisión de acciones adeudadas Recompra acciones propia emisión Venta acciones propia emisión 753.566.429 1.239.784 - 416.542.721 337.023.708 - Total 754.806.213 753.566.429 80 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 Acciones Ordinarias Año 2014 N° Acciones % participación 500.275.451 66,27866% 62.520.726 8,28302% 15.748.594 2,08644% 15.037.244 1,99220% 120 0,00002% 4.062.935 0,53828% 146.721.692 19,43833% 10.439.451 1,38306% Corpbanca Chile CG Financial Colombia S.A.S Inversiones CorpGroup Interhold Limitada Corp Group Banking S.A CG Investment Colombia S.A. Accionistas minoritarios Helm LlC Kresge Stock Holding Company Inc. Total 754.806.213 100% NOTA 20 – NOTA DE INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS A Marzo de 2015 Reajuste de la unidad de valor real UVR 2014 Ingresos Ingresos Cop$ Cop$ 949.177.676 Valorizacion de Derivados 4.924.588.317 Operaciones de M ercado M onetario 7.529.805.473 230.991.684 Comisiones y Honorarios 53.436.215.078 21.541.686.101 Por valorizacion operaciones en corto 22.328.369.314 387.085.001 Por venta de inversiones 16.729.512.532 4.721.149.597 Valorizacion de operaciones de contado Valorizaciones derivados de negoción Ingresos operacionales de leasing operativo Totales ingresos por operaciones Ordinarias 39.578.366 2.347.250.620 653.374.537.682 171.117.978.993 77.577.751.428 1.237.889.934 836.889.535.866 201.584.031.930 - - 81 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 NOTA 21 – OTROS INGRESOS El detalle de otros ingresos al cierre del ejercicio es el siguiente: Al 31 de Marzo de 2015 2014 Ingresos Ingresos Cop$ Cop$ Por venta de propiedad planta y equipo 1.528.726.041 44.118.995 Didivendos y participaciones 3.471.316.400 12.284.593.904 Arrendamientos 960.385.758 209.367.389 Recuperación de Riesgo Operativo 125.154.062 154.701.020 72.652.318.494 13.873.281.099 78.737.900.755 26.566.062.407 Diversos NOTA 22 – INGRESO FINANCIEROS Al 31 de Marzo de 2015 Ingresos Financieros Cartera 2014 Ingresos Ingresos Cop$ Cop$ 401.951.443.681 184.856.946.867 401.951.443.681 186.912.426.071 Por Servicios Ingresos Financieros Inversiones 2.055.479.204 NOTA 23 – COSTOS FINANCIEROS La composición de los costos financieros durante los períodos terminados al 31 de Marzo de 2015 y 31 de diciembre 2014, es la siguiente: 82 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 Marzo 2015 Depósitos a la vista Intereses Intereses COP $ COP $ 178.430.237.690 Intereses créditos de Bancos y otras obligacion 72.224.039.039 8.826.622.557 3.999.053.571 58.122.692.198 15.760.183.877 245.379.552.444,8 91.983.276.486,4 Financieros por operaciones del mercado monetario Totales costo financiero 2014 NOTA 24 – GASTOS A LOS BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS Al 31 de Marzo del 2015 y 31 de diciembre del 2014, la composición del rubro es el siguiente: MARZO Remuneración del personal Primas 2015 2014 MM$ MM$ 42.976.528.966 18.528.111.478 7.304.816.410 3.752.357.723 953.840.888 3.000.000.000 Pension de Jubilación 2.387.530.476 2.568.737.259 Bonificaciones 9.292.434.118 4.741.145.386 13.233.423.489 8.099.274.733 76.148.574.347 40.689.626.579 Indemnización por años de servicio Otros gastos del personal Totales NOTA 25 - DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y DETERIOROS a) Los valores correspondientes a cargos o resultados por concepto de depreciaciones, amortizaciones y deterioro durante el ejercicio 2015 y 2014, se detalla a continuación: 83 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 MARZO 2015 2014 COP$ COP$ 3.900.610.364 1.549.924.083 15.688.842.523 14.464.708.297 19.589.452.886 16.014.632.380 Depreciaciones y amortizaciones Depreciación del activo fijo Amortizaciones de intangibles Depreciaciones y amortizaciones NOTA 26 - OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS a. Otras operaciones con partes relacionadas Por los ejercicios terminados al 31 de Marzo 2015 y 31 de diciembre de 2014, el Banco ha efectuado las siguientes transacciones con partes relacionadas. Al 31 de Marzo de 2015 Efe cto e n re sultados Nombre o raz ón social Corpbanca Investment Trust S.A. Sociedad Fiduciaria Helm Fiduciaria Helm Comisionista Helm Panama De scripción Nota Saldos por cobrar (por pagar) Ingre sos Gastos COPS COPS COPS Arriendo de oficinas y gastos comunes 22.182.044.888 16.625.104 162.094.763 Arriendo de oficinas y gastos comunes 4.522.028.263 103.906.899 137.157.107 Arriendo de oficinas y gastos comunes 1.895.261.845 16.625.104 0 Gastos comunes 2.169.576.060 0 0 Al 31 de diciembre de 2014 Efe cto e n Re sultados Nombre o raz ón social De scripción Nota Saldos por cobrar (por pagar) Ingre sos Gastos COPS COPS COPS Corpbanca Investment Trust S.A. Sociedad Fiduciaria Arriendo de oficinas y gastos comunes Helm Fiduciaria Arriendo de oficinas y gastos comunes 8.392.575.039 Helm Comisionista Arriendo de oficinas y gastos comunes 2.432.859.400 1.662.717.220 367.298.578 Helm Panama Gastos comunes 19.652.448.657 1.038.704.581 517.377.567 4.541.864.139 647.709.321 355.450.237 0 11.848.341 b. Otros activos y pasivos con partes relacionadas 84 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 A Marzo 2015 2014 MM$ MM$ ACTIVOS Contratos de derivados financieros Otros activos PASIVOS Contratos de derivados financieros Depósitos a la vista Depósitos y otras captaciones a plazo Otros pasivos A diciembre - - 30.768.911.056 - 35.019.747.235 0 e. Resultados de operaciones con partes relacionadas A Marzo A diciembre 2015 Tipo de ingreso o gasto reconocido 2014 Ingresos Gastos COP$ COP$ Ingresos Gastos COP$ COP$ Ingresos y gastos por intereses y reajustes 166 - - - Ingresos y gastos por comisiones y servicios - - - - Utilidad y pérdida por negociación - - - - Utilidad y pérdida por otras transacciones financieras - - - - Resultados de cambio - - - - Gastos de apoyo operacional Otros ingresos y gastos Totales 299.251.870 299.252.036 137.157.107 137.157.107 1.251.974.724 1.251.974.724 3.349.131.122 3.349.131.122 F. Contratos con partes relacionadas 85 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 2015 Nombre o razón social Descripción Corpbanca Investment Trust S.A. Sociedad Fiduciaria Contrato de sinergias Arriendo de oficinas Contrato uso de red Helm Comisionista Arriendo de oficinas Contrato de sinergias Helm Fiduciaria Arriendo de oficinas Contrato de sinergias 2014 Nombre o razón social Descripción Corpbanca Investment Trust S.A. Sociedad Fiduciaria Contrato de sinergias Arriendo de oficinas Contrato uso de red Helm Comisionista Arriendo de oficinas Contrato de sinergias Helm Fiduciaria Arriendo de oficinas Contrato de sinergias 86 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 g. Pagos al Directorio y personal clave de la Gerencia Las remuneraciones recibidas por el personal clave de la dirección corresponden a las siguientes categorías: A Marzo 2015 COP$ Retribuciones a corto plazo a los empleados 16.088.944.306 Prestaciones post-empleo 0 Otras prestaciones a largo plazo 0 Indemnizaciones por cese de contrato 0 Pagos basados en acciones 0 Totales 16.088.944.306 h. Conformación del personal clave Al 31 de Marzo de 2015 y al 31 de diciembre de 2014, la conformación del personal clave del Banco se encuentra conformado de la siguiente forma: Número de Ejecutivos Cargo 2015 2014 Directores 4 4 Vicepresidentes 14 15 Gerente General 1 3 Gerentes 73 75 Gerente División 0 0 Gerente de Area 0 0 Subgerente 0 0 i. Transacciones con personal clave 87 CORPBANCA COLOMBIA Y FILIALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Al 31 de Marzo de 2015 y 31 de Diciembre 2014 Durante los ejercicios 2015 y 2014 se han realizados las siguientes transacciones con el personal clave: Tarjetas de créditos Ingresos Ingresos COP$ COP$ 2015 2014 27.417.609 66.370.247 Consumo 422.379.484 220.921.773 Comercial - Hipotecarios 241.844.190 362.782.368 NOTA 27 – HECHOS POSTERIORES Banco Corpbanca Colombia. En el periodo de fecha de emisión de estos Estados Financieros Consolidados, no han ocurrido otros hechos posteriores que afectan significativamente a los mismos. 88
