IMPLANTACIÓN DE LA CONTABILIDAD MEDIANTE EL SISTEMA

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
“IMPLANTACIÓN DE LA CONTABILIDAD
MEDIANTE EL SISTEMA DE CUENTA
MÚLTIPLE EN LA EMPRESA COMERCIAL
„„BAZAR MARILYN ‟‟ DE LA CIUDAD DE
HUAQUILLAS”
Tesis previo a optar el
Grado de Licenciados en
Contabilidad y Auditoría
Contador Público-Auditor
AUTORES:
Hipólito Román Malla Malla
Ronald Danilo Rueda Aldaz
DIRECTORA:
Dra.Elsy Del Rosario Castillo Yaguana
Huaquillas - El Oro - Ecuador
2010
Dra.
Elsy
Del
Rosario
Castillo
Yaguana.
DOCENTE
DE
LA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, AREA JURÍDICA SOCIAL Y
ADMINISTRATIVA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA Y
DIRECTORA DE TESIS.
CERTIFICA:
Haber dirigido y asesorado el presente trabajo de investigación
denominado “IMPLANTACIÓN DE LA CONTABILIDAD MEDIANTE EL
SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE EN LA EMPRESA COMERCIAL
„„BAZAR MARILYN” DE LA CIUDAD DE HUAQUILLAS”, realizado
por los aspirantes Sr Hipólito Román Malla Malla y Sr Ronald Danilo
Rueda Aldaz por la cual autorizo su presentación ante el Tribunal
correspondiente
Huaquillas, Octubre del 2010
Dra. Elsy Del Rosario Castillo Yaguana
DIRECTORA DE TESIS
ii
AUTORIA
Los contenidos de la presente Tesis de Grado, cuyo Título es
“IMPLANTACIÓN DE LA CONTABILIDAD MEDIANTE EL SISTEMA DE
CUENTA MÚLTIPLE
EN
LA EMPRESA
COMERCIAL
„„BAZAR
MARILYN ‟‟ DE LA CIUDAD DE HUAQUILLAS”, así como las
Conclusiones y Recomendaciones son de exclusiva responsabilidad de
sus Autores.
Hipólito Román Malla Malla
Ronald Danilo Rueda Aldaz
iii
AGRADECIMIENTO
De manera especial brindamos nuestro sincero agradecimiento,
primeramente a la Universidad Nacional de Loja por ser la
forjadora de nuestros conocimientos,
a todos los Docentes
quienes de forma desinteresada nos brindaron sus conocimientos
para
culminar
nuestra
formación
profesional.
Así
mismo
agradecemos al señor Cesar Antonio Campoverde Celi Gerente
propietario de “Bazar Marilyn” por la información otorgada para la
realización de nuestra Tesis, de la misma manera agradecemos a
la Dra. Elsy Del Rosario Castillo Yaguana por habernos orientado
y asesorado como guía en la realización de la Tesis.
Los Autores
iv
DEDICATORIA
El
presente
trabajo
primeramente
a
Dios
de
investigación
quien
es
lo
dedico
nuestro
Padre
Todopoderoso y mi mejor amigo, del cual estoy agradecido
por regalarme la vida.
De igual manera a mis queridos padres quienes con el
sacrificio
que
a
diario
realizan
me
apoyaron
incondicionalmente para poder culminar mis estudios; así
mismo a mis hermanos: Henry, Tatiana y Kelly y a mi
enamorada, Yadira, todos me ayudaron a cumplir mi meta
más anhelada, culminar con mi carrera.
Ronald
Con amor y respeto quiero dedicar este trabajo de tesis,
primeramente a Dios nuestro Padre Celestial, por
guiarnos y darnos fuerzas para seguir adelante en el
transcurso de nuestra vida. También con mucho amor a
mis padres por su apoyo incondicional tanto económico
como moral, porque a través
de su apoyo e logrado
vencer varios obstáculos presentados en mi vida.
Finalmente este trabajo quiero dedicarlo al Sr. Antonio
Campoverde Celi por ser el pilar fundamental en el
cumplimiento de esta meta alcanzada.
Hipólito
v
1.
RESUMEN
El presente trabajo de Investigación se lo ha realizado con el fin de
cumplir con un requisito previo a obtener el Grado de Licenciados en
Contabilidad
y
Auditoría,
cuyo
tema
es
“Implantación
de
la
Contabilidad mediante es Sistema de Cuenta Múltiple en la Empresa
Comercial Bazar Marilyn de la Ciudad de Huaquillas”. El mismo que
consta con una estructura de acuerdo a lo que establece el art. 144 del
Reglamento de Régimen Académico de la universidad Nacional de Loja.
El desarrollo del mismo se inicia con el Resumen en castellano y su
respectiva traducción en inglés, posteriormente se da a conocer la
Introducción que es una referencia global de todo el trabajo realizado, la
Revisión de Literatura donde se da a conocer toda la fundamentación
teórica, la descripción de los Materiales y Métodos, técnicas y
procedimientos empleados, los Resultados que comprende desde los
antecedentes de la empresa hasta la estructura completa de un sistema
de contabilidad, el mismo que está estructurado de la siguiente manera:
Documentación de Soporte, Inventario Inicial que es la recopilación de los
bienes, valores y obligaciones que la empresa tiene, Estado de Situación
Inicial, Registro de las operaciones diarias, Libro Diario, Libro Mayor
(Libros Auxiliares) presentan los saldos de cada cuenta, Balance de
Comprobación encontramos todas las cuentas con sus respectivos
saldos, Ajustes, Hoja de trabajo, en la Discusión se presentan los
Estados Financieros empezando con el Estado de Situación Financiera
que es el resumen de las cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio, el
Estado de Resultados donde se detalla las cuentas de Ingresos y Gastos
y el Estado de Flujo del Efectivo que nos permitió conocer los
movimientos del efectivo que tiene la empresa.
Finalmente,
se
presentan
las
respectivas
Conclusiones
y
Recomendaciones, las cuales son alternativas de solución propuestas al
propietario con el objetivo primordial de ayudar al desarrollo de las
operaciones económicas y financieras en el Bazar Marilyn.
2
1.
SUMMARY
The present work of Investigation has carried out it to him with the purpose
of fulfilling a prerequisite to obtain the Grade of Graduates in Accounting
and Audit whose topic is "Installation of the Accounting by means of it is
System of Multiple Bill in the Company Commercial Bazaar Marilyn of the
City of Huaquillas". The same one that consists with a structure according
to what establishes the art. 144 of the Regulation of Academic Régime of
the National university of Loja. The development of the same one begins
with the Summary in Castilian and its respective translation in English,
later on is given to know the Introduction that is a global reference of the
whole carried out work, the revision of Literature where it is given to know
the whole theoretical foundation, the description of the Materials and
Methods, technical and used procedures, the Results that he/she
understands from the antecedents of the company until the complete
structure of an accounting system, the same one that is structured in the
following way: Documentation of Support, Initial Inventory that is the
summary of the goods, values and obligations that the company has,
State of Initial Situation, Registration of the daily operations, I Liberate
Newspaper, bigger Book (Auxiliary Books) they present the balances of
each bill, Balance of Confirmation finds all the bills with its respective
balances, Adjustments, work Leaf, in the Discussion is presented the
States Financiers beginning with the State of Financial Situation that is the
3
summary of the bills of Active, Passive and Patrimony, the State of results
where it is detailed the bills of Revenues and Expenses and the Final
Result in the State of Flow of Cash that allowed us to know the
movements of the cash that he/she has the company.
Finally the respective Conclusions and Recommendations are presented,
which are alternative of solution proposed to the proprietor with the
primordial objective of helping to the development of the economic and
financial operations in the Bazaar Marilyn.
4
2.
INTRODUCCIÓN
El desarrollo de las actividades comerciales ha generado, sin alguna
duda un mayor nivel económico y a su vez una mayor preocupación en
los resultados de sus operaciones, es por ello que en la empresa
comercial “Bazar Marilyn” se hace necesario la implantación de la
contabilidad para controlar los ingresos y gastos producto de la actividad
comercial de la empresa, a lo que se suma la aplicación de un sistema de
control como lo es EL SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE que permite
que el propietario controle sus mercaderías de una manera eficiente con
resultados efectivos.
Por tal motivo nuestro campo investigativo ha sido establecer una
“IMPLANTACIÓN DE LA CONTABILIDAD MEDIANTE EL SISTEMA DE
CUENTA MÚLTIPLE EN LA EMPRESA COMERCIAL
„„BAZAR
MARILYN” DE LA CIUDAD DE HUAQUILLAS” la misma que se la
realizó con el propósito de brindar un aporte técnico y científico a través
del estudio de técnicas que facilitaron la implantación de un Sistema
Contable en el Bazar Marilyn, logrando mantener
un control de los
recursos económicos y por ende mejorar los resultados de su actividad.
Además proporcionar
informes confiables que permitan evaluar el
desarrollo, control y aprovechamiento de los recursos económicos y
Financieros, ofreciendo mejores alternativas para que se tomen
decisiones acertadas que ayuden a mejorar la rentabilidad y preservar el
patrimonio de la empresa.
El desarrollo del presente trabajo inicia con la presentación del Resumen
que es la síntesis de toda la investigación; la Introducción aquí
exponemos la importancia del tema, el beneficio que recibe la empresa y
una síntesis de la estructura de la investigación; posteriormente en la
Revisión de Literatura
donde se da a conocer la fundamentación
teórica, que es una recolección de teorías y conceptos permitidos para la
sustentación de la investigación, luego se describe los Materiales y
Métodos en donde se detallan los Métodos, Técnicas y Procedimientos
aplicados. Subsiguientemente se presentan los Resultados, empezando
con los Antecedentes de la Empresa, donde se da a conocer la Reseña
Histórica, Misión, Visión, Objetivos, Organigrama Estructural y Funcional
Propuesto y su Base Legal. Consecutivamente se presenta la práctica
realizada de acuerdo a la IMPLANTACIÓN DE LA CONTABILIDAD
MEDIANTE EL SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE EN LA EMPRESA
COMERCIAL „„BAZAR MARILYN‟‟, la misma que está estructurada de la
siguiente manera: Plan de Cuentas, Manual de Cuentas, Inventario
Inicial, Estado de Situación Inicial, Memorándum de Operaciones, Libro
Diario, Libro Mayor (Libros Auxiliares), Balance de Comprobación,
Ajustes, Hoja de trabajo. En la Discusión, se presenta el Estado de
6
Situación Financiera, el Estado de Resultados y el Estado de Flujo de
Efectivo, con su respectivo Análisis Financiero. Se debe mencionar que la
práctica fue desarrollada observando los principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados y Normas Ecuatorianas de Contabilidad.
Por último, se proponen las Conclusiones y Recomendaciones, que
contribuirán al adecuado desenvolvimiento de la empresa; la Bibliografía
y los respectivos Anexos: Inventario Extracontable, Auxiliares
de
Compras, Auxiliares de Ventas, Roles de Pago, Hoja de Cálculos de
Depreciación de Activos, Auxiliares de Cuentas por Cobrar y Cuentas por
Pagar, Libros Caja, Bancos y Caja Chica, Formularios de pago de IVA y
Retenciones en la Fuente.
7
3. REVISIÓN DE LITERATURA
COMERCIO
Concepto: “Etimológicamente la palabra comercio proviene de las
raíces latinas: Cum que significa juntamente y Merx, mercado, derivado
de mercor, comprar y vender. El comercio es una actividad socioeconómica, en la cual participan todos los países del mundo, consistente
en el intercambio, compra y venta de materiales, bienes y servicios que
son de libre venta en el mercado.”1
Objetivos Del Comercio.
El objetivo principal del comercio es satisfacer las necesidades del
consumidor, mediante el intercambio de bienes, valores, servicios y
conocimientos.
1

Obtener ganancia o beneficios

Mantener la estabilidad económica del país

Relacionar los sectores de producción y consumo

Mejorar la distribución de productos elaborados

Promover el bienestar social
VASCONEZ ARROYO, José Vicente. Contabilidad General para el siglo XXI, Tercera Edición,
Quito 2004. Pag.4
CLASIFICACIÓN DEL COMERCIO
CLASIFICACIÓN
DEL COMERCIO.
Por el Objeto
Por los Medios
De Transporte
parte real de la
transaccion,
bien, valor o
servicio que se
entrega recibe
Fluvial
Terrestre
Maritimo
Aereo
Ejemplos:
Empresas que
se dedican a la
compra y venta
de mercadería
Ejemplos:
Vehículos
Barcos
Aviones
Por La Cantidad
Por Los Lugares
Donde Se
Realiza
Al por mayor
En el interior
Al por menor
En el exterior
Ejemplos:
Grandes
distribuidores
Pequeños
comerciantes
Ejemplos:
Importadores
Exportadores
FUENTE: Econ. José Vicente Vásconez Arrollo. Contabilidad General para el siglo XXI
ELABORADO: Los Autores
9
COMERCIANTE
Definición.- “Comerciante es la persona, natural o jurídica que teniendo
capacidad para contratar, hace del comercio su profesión habitual, es
decir que toda persona que no se encuentra prohibida por la ley para
realizar actos y contratos se encuentra capacitada para realizar actos de
comercio.
Capacidad
para contratar
obligaciones
Requisitos para
ser
Comerciante
Ejercer el
comercio
habitualmente
Obtener el
registro Único
de
Contribuyente
s
FUENTE: Econ. José Vicente Vásconez Arrollo. Contabilidad General para el siglo XXI
ELABORADO: Los Autores
10
OBLIGACIONES Y PROHIBICIONES DE LOS COMERCIANTES
DE LOS COMERCIANTES
OBLIGACIONES
Obtener matrícula de comercio
Inscribir la empresa en la oficina
de inscripciones del cantón
PROHIBICIONES
Alterar los asientos contables, el
orden y la fecha
Dejar en blanco en el cuerpo los
asientos contables
Borrar los asientos contables
Llevar libros de Contabilidad,
forrados, foliados, los asientos
contables serán numerados
Cumplir con las obligaciones
laborales y tributarias
Arrancar hojas y alterar la
encuadernación
Registrar los asientos contables al
margen y hacer interlineaciones,
raspaduras y enmiendas
FUENTE: Ing. Walter Zambrano. Contabilidad Básica.
ELABORADO: Los Autores
11
LA EMPRESA
Definición.- “Es la entidad u organización que se establece en un lugar
determinado con el propósito de desarrollar actividades relacionadas con
la producción y comercialización de bienes y servicios en general, para
satisfacer las diversas necesidades de sociedad.”2
CONFORMACIÓN DE LA EMPRESA
Una empresa puede conformarse
o integrarse de una, dos o más
personas.
En el primer caso se denomina empresa unipersonal, de propietario único,
o de persona natural, que realiza sus actividades comerciales a cuenta o
riesgo personal.
En el segundo caso, existen sociedades de hecho y de derecho. Las
actividades de hecho son aquellas que se integran para realizar una cierta
actividad comercial y luego se disuelven; y las sociedades de derecho con
personería jurídica, son aquellas que se integran a través de escritura
pública de conformidad con lo que establece la Ley de Compañías del
Ecuador.
2
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA,
Contabilidad General Módulo 3 Compilación Edición 2006 Pág. 9
12
TIPOS DE EMPRESAS
Venta de
Vehículos
Barcos, Aviones,
etc.
Sector de la
EMPRESA QUE
OFERTAN BIENES
EMPRESA QUE
OFERTANSERVICI
OS
producción y
comercial
Empresa Eléctrica
Empresa Telefónica
Empresa de
Transporte
Hospitales, etc.
Sector
Servicios
CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS
POR
SU
NATURALEZA
Industriales
Comerciales
Servicios.
Transformación de materias primas
Compra y venta de productos
POR EL
SECTOR ALQUE
PERTENECE
Públicas
Privadas
Mixtas
El Capital pertenece al sector público
El Capital pertenece al sector privado
El Capital pertenece al sector público y
privado
POR LA
INTEGRACION
DEL CAPITAL
Unipersonales
Pluripersonales
Venta de Servicios a la colectividad
Pertenece a una sola persona
El capital pertenece a una o más
personas
FUENTE: Mercedes Bravo Valdivieso, “Contabilidad General”
ELABORADO: Los Autores
13
EMPRESA COMERCIAL
Definición.- Son empresas comerciales las que compran un producto
determinado, para luego venderlo regularmente a un precio superior, esa
diferencia es la ganancia que espera obtener el comerciante.
BAZAR
Es una tienda o local comercial donde se venden mercancías de diversas
clases, como: adorno de cocina, de mesa, juguetes, etc.
LA CONTABILIDAD
Concepto.-Es un sistema adecuado para clasificar, ordenar y recopilar
información, de una manera cronológica y oportuna, consiste en registrar
las diferentes operaciones de una entidad determinada, con la finalidad de
obtener resultados financieros y económicos para la toma de decisiones
Objetivo de la Contabilidad.-“El principal es conocer la situación
económico-financiera de una Empresa en un periodo determinado, el que
generalmente es de un año; asa como también analizar e informar sobre
los resultados obtenidos, para poder tomar decisiones adecuadas a los
intereses de la Empresa.”3
3
SARMIENTO Rubén, Contabilidad General. Editorial Voluntad. Sept. Edición.
Quito 2002.pag.7
14
Importancia.- Permite conocer con exactitud la real situación económicofinanciera de una empresa, ya que en el momento que desee puede
obtener información sobre, cuanto posee, cuánto debe, cual es el
volumen de ventas, compras y gastos, en definitiva permite conocer de
una manera eficaz información económica de la empresa.
Clasificación de la Contabilidad.
La Contabilidad
se clasifica en:
Contabilidad Comercial
Se aplica a Empresas
que se dedican a la
compra y venta de
productos eleborados
-Locales Comerciales
-Bazares
-Almacenes
mayoristas y
minoristas
Contabilidad De
Servicio
Contabilidad Industrial
Se aplica a Empresas
que otorgan servicios
Se aplica a Empresas
que
transforman
materia
prima
en
productos elaborados
-Bancos
-Agencias De Correos
-Hospitales
-Instituciones
Gubernamentales
-Empresas de
Seguridad, etc.
-Industrias
-Fabricas
-Camaroneras
-Empresas
Agropecuarias
Fuente: Zambrano Walter. Ing., Contabilidad Básica
Elaborado: Los Autores
15
NORMATIVA DE LA CONTABILIDAD COMERCIAL
PRINCIPIOS DE LA CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
“Equidad.-La
equidad
entre
intereses
opuestos
debe
ser
una
preocupación constante en la contabilidad, dado que los que se sirven o
utilizan los datos contables pueden encontrarse ante el hecho de que sus
intereses particulares se hallen en conflicto. De esto se desprende que los
estados financieros deben prepararse de tal modo que reflejen con
equidad, los distintos intereses en juego en una hacienda o empresa
dada.
Ente.- Los estados financieros se refieren siempre a un ente donde el
elemento subjetivo o propietario es considerado como tercero. El
concepto de "ente" es distinto del de "persona" ya que una misma
persona puede producir estados financieros de varios "entes" de su
propiedad.
Empresa en Marcha.- Se refiere a todo organismo económico cuya
existencia personal tiene plena vigencia y proyección futura.
16
Devengado.- Las variaciones patrimoniales que deben considerarse para
establecer el resultado económico son las que competen a un ejercicio sin
entrar a considerar si se han cobrado o pagado.
Objetividad.-Los cambios en los activos, pasivos y en la expresión
contable del patrimonio neto, deben reconocerse formalmente en los
registros contables, tan pronto como sea posible medirlos objetivamente y
expresar esa medida en moneda de cuenta.
Realización.-Los resultados económicos solo deben computarse cuando
sean realizados, o sea cuando la operación que los origina queda
perfeccionada desde el punto de vista de la legislación o prácticas
comerciales aplicables.
Uniformidad.-Los principios generales, cuando fuere aplicable, y las
normas particulares utilizadas para preparar los estados financieros de un
determinado ente deben ser aplicados uniformemente de un ejercicio al
otro. Sin embargo, el principio de la uniformidad no debe conducir a
mantener inalterables aquellos principios generales, cuando fuere
aplicable, o normas particulares que las circunstancias aconsejen sean
modificadas.
17
Exposición.- Los estados financieros deben contener toda la información
y discriminación básica y adicional que sea necesaria para una adecuada
interpretación de la situación financiera y de los resultados económicos
del ente a que se refieren”4
PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE
“En contabilidad se aplica el principio fundamental de la partida doble, en
la que se dice, no hay deudor sin acreedor o viceversa, mediante el cual
se recibe y se entrega: dinero, mercaderías, documentos o servicios en
general. Para que se cumpla dicho principio, se requiere por lo menos la
intervención de dos cuentas; la una que recibe ira al Debe, es decir se
Debitará, y la otra que entrega ira al Haber, es decir se Acreditará, lo cual
necesariamente tendrá que ser por un mismo valor. Esta acción es la que
se conoce como asiento contable o jornalización en el libro diario o
comprobante de diario”5
4
www.google.com.ec
SARMIENTO RUBEN. Contabilidad General. Editorial Voluntad. Sept. Edición. Quito 2002.
Pág.18
5
18
PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE
En toda transacción comercial no hay deudor sin
acreedor y viceversa
Todas las cuentas, sin excepción, han de ser
personalizadas
Todo lo que se recibe es igual a lo, que se entrega
La suma de los débitos de las diferentes cuentas es
igual a los créditos de dichas cuentas
Un aumento del activo o una disminución del
pasivo de debita
Un aumento del pasivo o una disminución del
activo se acreditan
Las partidas que representan pérdidas y gastos son
deudoras
Las partidas que representan ganancias o ingresos
son acreedoras
Fuente: ZAPATA SANCHEZ, Pedro. Contabilidad General
Elaborado: Los Autores
19
NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD
NEC 1: Presentación de Estados Financieros.- El objeto de esta norma
es prescribir las bases de presentación de Estados Financieros de
propósito general, para asegurar la comparabilidad de los con los Estados
Financieros de periodos anteriores.
NEC 3: Estado de Flujos de Efectivo.- El objetivo de esta norma es
requerir la presentación de información acerca de los cambios históricos
en el efectivo y sus equivalentes de una empresa, por medio de un estado
de flujo de efectivo que clasifica los flujos de efectivo por las actividades
operativas, de inversión y de financiamiento durante el periodo.
NEC 5: Utilidad o pérdida neta por el período, errores fundamentales
y cambios en políticas contables.- El objeto de esta norma es señalar la
clasificación, revelación y tratamiento contable de ciertas partidas en el
estado de resultado de modo que todas las empresas lo preparen y
presenten sobre una base consistente. Esto aumenta la comparabilidad
con los estados financieros de período anteriores de la empresa así como
los estados financieros de otras empresas. Consecuentemente esta
norma requiere la clasificación y revelación separada de las partidas
20
extraordinarias y la revelación de ciertas partidas de las ganancias o
pérdidas por actividades ordinarias.
NEC 9: Ingresos.- La utilidad abarca tanto a los ingresos como a las
ganancias. Ingreso es la utilidad
que se origina en el curso de las
actividades ordinarias de una empresa y es llamado con una variedad de
nombres diferentes incluyendo ventas, comisiones, intereses, dividendos
y regalías.
NEC 11: Inventarios.- El objeto de esta norma es prescribir o señalar el
tratamiento contable para inventarios bajo el sistema de costo histórico.
Esta norma proporciona guía prácticas sobre la determinación del costo y
su subsecuente reconocimiento como un gasto, incluyendo cualquier
disminución a su valor neto de realización.
NEC 12: Propiedad, Planta y Equipo.- El objeto de esta norma es
señalar el tratamiento contable para las propiedades, planta y equipo
(también llamados activos fijos). Los temas principales en la contabilidad
de
propiedad,
planta
y equipo,
son:
el momento
indicado
de
reconocimiento de los activos, la determinación de sus valores en libros y
los cargos por depreciación que deben ser reconocidos en relación con
21
ellos, la determinación y tratamiento contable de otras disminuciones en
los valores en libros
NEC 13: Contabilización de la Depreciación.- Esta norma se aplica a
todos los activos depreciables exceptuado:
a) Propiedades, planta y equipo (ver Norma Ecuatoriana de
Contabilidad NEC No. 12 referente a Propiedad, Planta y
Equipo).
b) Bosques y recursos naturales renovables similares.
c) Gastos de explotación y extracción de minerales, petróleo,
gas natural y recursos no renovables similares.
d) Gastos
de
inventarios
y
desarrollo
(ver
Normas
Ecuatorianas de Contabilidad NEC No. 14 referente a
costos de investigación y desarrollo).
e) Crédito mercantil (ver Norma referente a Combinaciones de
Negocios)
LA ECUACIÓN CONTABLE
La Ecuación Contable es la fórmula fundamental de la contabilidad
Compuesta por tres elementos: activo, Pasivo y Patrimonio.
22
ECUACIÓN CONTABLE
ACTIVO
Es todo lo que
posee la
empresa:
bienes, valores
y derechos
Formula:
A = P + PT.
=
PASIVO
+
Se refiere a las
obligaciones
contraídas por
la empresa con
terceras
personas
Formula:
P = A – PT
PATRIMONIO
Es el aporte: en
dinero y/o
bienes,
efectuado por
el, o los
propietarios,
socios o
accionistas de
la empresa
Formula:
PT = A - P
Fuente: SARMIENTO RUBEN. Contabilidad General
Elaborado: Los Autores
LA CUENTA
Definición.- “Es el registro de valores similares relativos a una persona o
una cosa bajo un título apropiado, que facilita la interpretación de las
operaciones mercantiles en los libros contables.
23
Importancia.- El uso de las cuentas contables es de gran importancia
porque permite al Contador que registre un término para poder designar
bienes, obligaciones y resultados. En la cuenta se realizan registros
sistemáticos y análogos que permiten la interpretación de las operaciones
de una empresa”.6
CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS SEGÚN SU NATURALEZA
Cuentas de Balance
Activo
Caja
Bancos
Ctas x Cobrar
Edificios
Equipo de
Oficina
DEUDOR
Pasivo
Cuentas de Resultado
Patrimonio
Ctas x Pagar
Dtos x Pagar
Hipotecas x
Pagar
Aportación
del Capital
Reserva
Legal
Utilidad
Pérdida
ACREEDOR
Cuentas
de Gasto
Cuentas
de Ingreso
Gastos de
venta
Ctas
Incobrables
Gasto
Salarios
Ventas
Interés
Ganado
DEUDOR
ACREEDOR
Fuente: Zambrano Walter Ing. Contabilidad Básica
Elaborado: Los Autores
6
ZAMBRANOWALTER. Ing. Contabilidad Básica. Guayaquil 2006. Pag.46
24
CUENTAS DEL ACTIVO
“Están representadas por todos los bienes, valores y derechos que una
empresa posee en una fecha determinada; estas cuentas pueden ser
tangibles, como Caja, Documentos por Cobrar, Vehículos, etc., e
intangibles, como Franquicias, Marcas, Patentes, etc.
CUENTAS DEL PASIVO
Representan obligaciones y responsabilidades contraídas por la empresa
con terceras personas, las mismas que en un plazo determinado deben
ser honradas, pagadas o devengadas. Ej. Documentos por Pagar,
Ingresos Cobrados por Anticipado, etc.”7
CUENTAS DEL PATRIMONIO
Representan los aportes de los socios, los resultados obtenidos por la
actividad de la empresa, y las reservas de la empresa. Ej. Capital social.
Utilidades de cada ejercicio
7
ZAPATA SANCHEZ, Pedro. Contabilidad General. Cuarta Edición. Bogotá 2003. Pág.27
25
CUENTAS DE GASTOS
Son todos los egresos monetarios con la finalidad de cumplir con la
actividad normal de la empresa, existen Gastos Operacionales tales
como: Gastos Sueldos y Salarios, Gastos mantenimiento, Gastos
Servicios Básicos, etc. Y No Operacionales tales como: Gastos Intereses,
Perdidas en Ventas de Activos Fijos, etc.
CUENTAS DE INGRESO
Son todos los ingresos de dinero por la actividad que desempeña la
empresa.
Existen
Ingresos
Operacionales
como:
ventas
.Y
No
Operacionales como: Intereses Ganados, Diferencial Cambiario.
PLAN DE CUENTAS
“Toda empresa para iniciar su contabilidad debe estructurar un plan de
cuentas o catálogo de cuentas, con la finalidad de facilitar el manejo de
las cuentas mediante códigos de identificación; especialmente en la
actualidad que se utiliza en sistema computarizado para poder ingresar
los datos.”8
8
SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. Editorial Voluntad. Sept. Edición. Quito 2002.
Pág.25
26
CARACTERÍSTICAS DEL PLAN DE CUENTAS

sistemático en el orden y presentación

Flexible y capaz para aceptar nuevas cuentas

Claro en la denominación de las cuentas seleccionadas
CODIFICACIÓN DE LAS CUENTAS
Para la codificación de las cuentas se utilizan, letras, números y otros
símbolos que representan al grupo, subgrupo, cuentas y subcuenta
SISTEMAS DE CODIFICACIÓN
Numéricos
Cuando se utiliza
números para
codificar
Ejemplo
Alfabéticos
Cuando se utiliza
letras para
codificar
Mixtos
Cuando para
codificar se utiliza
números y letras
Simultáneamente
1.
Activo
1.1
Activo Corriente
1.1.01 Caja
Fuente: BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Octava Edición
Elaborado: Los Autores
27
BAZAR MARILYN
PLAN DE CUENTAS
CÓDIGO
CUENTAS
1.
1.1.
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.04
1.1.05
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Caja Chica
Banco
Cuentas por Cobrar
Inventario de Mercaderías
1.2
1.2.01
1.2.02
ACTIVO NO CORRIENTE
Edificios
Muebles y Enseres
2.
2.1.
2.1.01
2.1.2
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar Proveedores
Remuneraciones por Pagar
2.2.
PASIVO NO CORRIENTE
3.
3.1.
3.1.01
3.2.
PATRIMONIO
CAPITAL
Capital
RESULTADOS
4.
4.1.
4.1.01
4.2.
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas
INGRESOS NO OPERACIONALES
5.
5.1.
5.1.01
5.1.02
5.2.
5.2.01
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
Costo de Venta
Compras
GASTOS NO OPERACIONALES
Diferencial Cambiario
28
MANUAL DE CUENTAS
Es la descripción de cada cuenta, de acuerdo al movimiento que va a
tener dentro de la empresa. A continuación se dan a conocer algunas de
las principales cuentas utilizadas por la empresa:
Cuentas
Descripción
2 Pasivo
Son
todas
las
obligaciones
que
tiene la empresa con
terceras personas
2.1.Pasivo
Corriente
Son las obligaciones
contraídas por la
empresa las mismas
que deberán ser
cubiertas
en
un
tiempo no mayor a un
año
Cuentas
por Pagar
Es esta cuenta se
controla
el
movimiento de los
créditos que por la
compra
de
mercaderías
o
servicios
otorgan
terceras personas a
la
empresa,
sin
respaldo
de
un
documento
Movimiento
Debe
Haber
Se debita por
los
abonos
parciales
o
totales
que
efectúa
la
empresa
al
crédito
concedido
Se acredita por el
valor
de
las
obligaciones
adquiridas
saldo
Representa
valor
de
obligaciones
crédito simple
personal que
encuentran
pendientes
pago
el
las
a
o
se
de
Fuente: BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Octava Edición
Elaborado: Los Autores
29
CICLO CONTABLE DEL “BAZAR MARILYN”
DOCUMENTACIÓN
DE SOPORTE
INVENTARIO
INICIAL
ESTADO DE
SITUACION
INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
LIBROS AUXILIARES
BALANCE DE
COMPROBACIÓN
AJUSTES
CIERRE DE
LIBROS
ESTADOS
FINANCIEROS
HOJA DE TRABAJO
ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
ESTADO DE
RESULTADOS
ESTADO DE FLUJO
DEEFECTIVO
FUENTE: Modulo Tres de Carrera de Contabilidad y Auditoria
ELABORADO: Los Autores
30
DOCUMENTACIÓN DE SOPORTE
El código de comercio ha establecido la obligación de llevar los libros de
contabilidad,
utilizando
formularios,
documentos
mercantiles,
comprobantes con la finalidad de proporcionar un mejor grado de
confianza en los registros contables. La documentación de soporte se
divide en:
DOCUMENTOS NEGOCIABLES
“son aquellos que completan la actividad comercial, generalmente se
utilizan para cancelar una deuda, para garantizar una obligación, para
financiar una obra, etc. Los documentos negociables más utilizados son:
cheque, letra de cambio, pagare, bonos, acciones, hipotecas, etc.” 9.
DOCUMENTOS NO NEGOCIABLES
“Son aquellos que se requieren para la buena marcha de la empresa, son
de uso diario, contante y corriente, están ligados a la vida misma del
comercio, son indispensables para el control de la empresa. El formato de
9
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Octava Edición. Quito 2008. Pag.35
31
estos formularios contiene indicaciones que constituyen una guía
suficiente para comprender su uso y completar con pocos datos su
contenido”.10
Los principales documentos utilizados por la empresa son:
FACTURA
Es el documento que la empresa que vende entrega al comprador, por la
adquisición de bienes o servicios. En la cual se debe indicar la cantidad,
precio y descripción del producto. Todo comerciante está obligado a emitir
una factura por cada venta que realice. Su estructura es la siguiente:
10
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Octava Edición. Quito 2008. Pag.35
32
BAZAR MARILYN
Cesar Antonio Campoverde Celi
RUC.1100338720001
FACTURA
Ventas al por menor de Artículos de Bazar en General
Dirección: Av. La República 1026 y Pasaje Gonzales
Telf. 2996-255 Fax. 2996-406
HUAQUILLAS – ECUADOR

SEÑOR(ES):
001-001
0001875
AUT.SRI.1106852051
DIA
MES
AÑO
DIRECCION:
RUC:
CANT.
GUIA DEREMISION:
CÓDIGO
DESCRIPCIÓN
CELIA MARIA SAMANIEGO LEON-Imprenta “RIVERA” 2995433
RUC. 1100214335001_Aut. 1532-Emitido:06-04-2009
DEL. 001801 AL 002200-Valido hasta 04-2010
ORIGINAL: CLIENTE - COPIA: EMISOR
Lugar………………………………
.. PRECIO
PRECIO
UNITARIO
TOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL 0%
DESCUENTO
SUB-TOTAL
IVA 12%
Entregue Conforme
Recibí Conforme
TOTAL
33
NOTA DE VENTA
“Es un documento que la empresa vendedora entrega al comprador; por
la adquisición de bienes, los que son utilizados por pequeños negocios,
en los que el comprador no necesariamente necesita de una factura, por
ser consumidor final”11
RUC.1100338720001
RUC.1100338720001
BAZAR MARILYN
Cesar Antonio Campoverde Celi
Ventas al por menor de Artículos de Bazar en General
Dirección: Av. La República 1026 y Pasaje Gonzales
Telf. 2996-255 Fax. 2996-406
HUAQUILLAS – ECUADOR
VNNNNNNNVVVVV
NOTA DE VENTA
VNNOTA DE
Nº 001678
DIA
VENTAOTA DE
MES
VENTA
SEÑOR(ES):
DIRECCIÓN:
DIRECCION:
DIRECCION:
RUC:
RUC.
CANT.
AÑO
CÓDIGO
Nº 01789
Lugar………………………………
..
PRECIO
UNITARIO
DESCRIPCIÓN
PRECIO TOTAL
TOTAL
CELIA MARIA SAMANIEGO LEON-Imprenta “RIVERA” 2995433 RUC. 1100214335001_Aut. 1532Emitido: 06-04-2009 DEL. 001500 AL 004200 -Valido hasta 04-2010
ORIGINAL: CLIENTE - COPIA: EMISOR
Entregue Conforme
11
Recibí Conforme
SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. Quinta Edición. Quito 2000. Pág. 45
34
LIQUIDACIÓN DE COMPRAS
Es utilizado en servicios ocasionales presentados por personas y
sociedades nacionales o extranjeras, son documentos que entrega el
comprador del bien o del servicio cuando el vendedor no tiene un
documento que respalde la compra del bien o del servicio debido a que no
tiene RUC. El IVA será retenido y pagado por el comprador
BAZAR MARILYN
Cesar Antonio Campoverde Celi
RUC.1100338720001
LIQUIDACIÓN DE COMPRAS
Ventas al por menor de Artículos de Bazar en General
Dirección: Av. La República 1026 y Pasaje Gonzales
Telf. 2996-255 Fax. 2996-406
HUAQUILLAS – ECUADOR
Nº 001-001-0000001
Nº Aut.SRI.1106852051
Sr. (es)
RUC:
Telf.:
Dirección:
Fecha de emisión:
Cantidad
Descripción
CELIA MARIA SAMANIEGO LEON-Imprenta “RIVERA”
2995433 RUC. 1100214335001_Aut. 1532
Copia: vendedor
Original: Adquiriente
F) CLIENTE
Valor
unitario
Valor total
Subtotal
Descuento
Subtotal
IVA 12%
Total
35
COMPROBANTE DE RETENCIÓN
Es el documento que acredita las retenciones de impuestos realizadas por
los agentes de retención de acuerdo a lo que determina la Ley de
Régimen Tributario Interno. Estos documentos están obligados a emitir
los agentes de retención a los contribuyentes por cada
retención de
impuestos que realicen, en el cual debe indicar entre otros el monto de lo
pagado y la cantidad retenida
BAZAR MARILYN
Cesar Antonio Campoverde Celi
Ventas al por menor de Artículos de Bazar en General
Dirección: Av. La República 1026 y Pasaje Gonzales
Telf. 2996-255 Fax. 2996-406
HUAQUILLAS – ECUADOR
Sr. (es):
RUC.1100338720001
COMPROBANTE DE RETENCION
Nº 001-001-0000001
Nº Aut.SRI.1106852051
Fecha de Emisión:
RUC:
Tipo de Comprobante de venta:
Dirección:
Nº de Comprobante de Venta:
Ejercicio Fiscal
Base Imponible para la
Retención
Impuesto
Código del
Impuesto
% de
Retención
Valor
Retenido
Valido hasta04-2010
F. Agente de Retención
CELIA MARIA SAMANIEGO LEON-Imprenta “RIVERA”
2995433 RUC. 1100214335001_Aut. 1532
Original: Sujeto Pasivo Retenido
Copia: Agente de Retención
36
COMPROBANTE DE INGRESO
Es al documento que utiliza la empresa para registrar las transacciones
comerciales, ya sean ingresos de dinero en efectivo o en cheque por la
venta de mercaderías
BAZAR MARILYN
COMPROBANTE DE INGRESO
Nº
Ciudad
Fecha
Valor
Recibido de:
Dirección:
Telf.
Por Concepto de:
La Suma De: (en Letras)
Cuentas
Débitos
Créditos
Banco
Cuentas
Efectivo
Cheque Nº
Beneficiario.
Observaciones:
Firma y Sello
C.I. o RUC.
COMPROBANTE DE EGRESO
Es el documento que sirve de constancia escrita donde se registran los
desembolsos de dinero, ya sea por pagos de sueldos, compra de activos
u otros gastos que se den en la empresa
37
BAZAR MARILYN
COMPROBANTE DE EGRESO
Nº
Ciudad
Fecha
Valor
Pagado a:
Dirección:
Telf.
Por Concepto de:
La Suma De: (en Letras)
Cuentas Nº
Débitos
Créditos
Banco
Cuentas
Efectivo
Cheque Nº
Beneficiario.
Elaborado
Aprobado
Contabilizado
Firma y Sello
C.I. o RUC.
NOTA DE CRÉDITO COMERCIAL
“documento mediante el cual se le hace conocer al cliente, la razón por la
cual se le acredita un valor a su cuenta, en la práctica las causas más
usuales son:

Devolución en compras de mercaderías, por registrar fallas o
no corresponder a las características solicitadas por el cliente
38

Error en facturación, por mal valor del que debió ser
facturado”12
BAZAR MARILYN
Señor(es):
Dirección:
Fecha:
Nota de Crédito Nº
A Favor de la Cta. Cte. Nº
CONCEPTO
La suma de:
CELIA MARIA SAMANIEGO LEON-Imprenta “RIVERA” 2995433 RUC. 1100214335001_Aut. 1532Emitido: 06-04-2009 DEL. 00001 AL 00200 -Valido hasta 04-2010
NOTA DE DEBITO COMERCIAL
Documento mediante el cual, se le hace conocer al cliente, la razón por la
cual se le debita un valor a su cuenta, ya sea por la devolución de
mercaderías por deterioro o por no corresponder al pedido solicitado, o
por error en la facturación
12
SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. Editorial Voluntad. Sept. Edición. Quito 2002.
Pág.25
39
BAZAR MARILYN
Señor(es):
Dirección:
Fecha:
Nota de Debito Nº
A Favor de la Cta. Cte. Nº
CONCEPTO
La suma de:
CELIA MARIA SAMANIEGO LEON-Imprenta “RIVERA” 2995433 RUC. 1100214335001_Aut. 1532Emitido: 06-04-2009 DEL. 00001 AL 00200 -Valido hasta 04-2010
ROL DE PAGOS
Es un documento interno en el cual se registra, en forma detallada, el
pago de los sueldos y salarios del personal de una empresa, se lo utiliza
como constancia de que se ha cancelado cierta suma de dinero por el
trabajo realizado. El mismo deberá ser presentado en la Subdirección de
Trabajo para que se legalice
40
ROL DE PAGOS
BAZAR MARILYN
ROL DE PAGOS
CORRESPONDIENTE AL MES DE……………………………….
INGRESOS
EGRESOS
Nº
Nombres y
Apellidos
Cargo
Nº de días
trabajados
S.B.U.
H.
extras
Total
Ingresos
Aporte
personal
(9.35%)
Antic.
Total
Egresos
Total a
Pagar
Firma
TOTAL
PROVISIONES SOCIALES
BAZAR MARILYN
PROVISIONES SOCIALES
CORRESPONDIENTE AL MES DE……………………..
Nº
NOMBRES Y
APELLIDOS
CARGO
DÉCIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO
FONDOS DE
RESERVA
VACACIONES
APORTE
PATRONAL
TOTAL
INVENTARIO INICIAL
Consiste en la recopilación ordenada de todos los bienes existentes que
pertenecen a la empresa, ya sea los productos para la venta, los activos
de la empresa y las obligaciones que posee con terceras personas, es
decir el inventario inicial consiste en la recopilación de todos las activos,
pasivos y patrimonio de la empresa y se lo realiza al inicio de un proceso
contable
41
BAZAR MARILIN
INVENTARIO INICIAL
01 DE MAYO DEL 2009
Cantidad
Unidad
Código
cuenta
Código
Producto
V.
unitario
Descripción
v. Parcial
V. Total
Observaciones
TOTALES
F. GERENTE
F. CONTADOR
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL.-Es la demostración contable que se
presenta al iniciar sus actividades mercantiles de un ente contable,
comprende los valores del Activo, Pasivo y Patrimonio.
BAZAR MARILYN
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
01 DE MAYO DEL 2009
1
1.1
1.1.01
1.1.03
1.1.04
1.2
1.2.01
1.2.02
1.2.03
ACTIVO
Activo Corriente
Caja
Cuentas Por Cobrar
Inventario De Mercaderías
Activo No Corriente
Muebles y Enseres
Equipo de Computo
Equipo de Oficina
TOTAL ACTIVOS
2.
PASIVOS
2.1
Pasivo Corriente
2.1.01 Cuentas Por Pagar
2.1.02 Sueldos por Pagar
TOTAL PASIVOS
3
PATRIMONIO
3.01
Capital
XXXX
xxxx
xxxx
xxxx
XXXX
xxxx
xxxx
xxxx
XXXX
XXXX
xxxx
xxxx
XXXX
xxxx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
XXXX
Huaquillas 01 de mayo del 2009
F. Gerente
F. Contador
42
LIBRO DIARIO
Es el libro principal declarado indispensable por el código de, que permite
registrar o jornalizar en forma cronológica todas las transacciones
realizadas por la empresa. Tomando en cuenta los principios de la partida
doble.
IMPORTANCIA
Es muy importante para la empresa, porque sirve para registrar y verificar
todas las operaciones realizadas a diario de una manera cronológica y en
un determinado periodo.
BAZAR MARILYN
LIBRO DIARIO
Folio Nº
Fecha
Código
Detalle
Parcial
Debe
Haber
Sumas iguales
Huaquillas
F. Gerente
F. Contador
43
LIBRO MAYOR GENERAL
“Se encarga del control de todas las cuentas principales; con la finalidad
de agrupar y verificar los valores de las cuentas que aparecen en el Libro
Diario. Se abrirán los mayores para las cuentas que sean necesarias, es
decir una tarjeta por cada cuenta. En la práctica se agrupan los mayores
en orden, es decir las cuentas de Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos y
Gastos; esto facilita la formulación de los Estados Financieros.”13
BAZAR MARILYN
MAYOR GENERAL
CUENTA: CAJA
Fecha
Detalle
F.
A.
CODIGO:1.1.01
Debe
Haber
Saldo
Suman
LIBRO MAYOR AUXILIAR
“Es que se encarga del control de las subcuentas, con la finalidad de
tener una información más amplia y compleja. Los Mayores Auxiliares que
frecuentemente se aplican son relacionados con las Cuentas principales
13
SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. Editorial Voluntad. Sept. Edición. Quito 2002. Pág.
98
44
de: Bancos, Clientes, Proveedores, Cuentas y Documentos por Cobrar y
Pagar, Gastos Generales, etc.”14
BAZAR MARILYN
MAYOR AUXILIAR
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR
Fecha
Detalle
Debe
CODIGO:1.1.04
Haber
Saldo
Suman
BALANCE DE COMPROBACIÓN
“Es en el cual se consignan todas las cuentas abiertas en el Mayor
General, con sus respectivos importes deudores, acreedores y el saldo
que resulta de éstos. Tiene por objeto comprobar si el pase de los
asientos del Diario Mayor General se registro correctamente.”15
14
SARMINETO, Rubén. Contabilidad General. Editorial Voluntad. Sept. Edición. Quito 2002.
Pág. 100
15
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Contabilidad General. Módulo III. Pág. 50
45
BAZAR MARILYN
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 01 DE MAYO AL 31 DE JULIO DEL 2009
N°
Cuentas
Sumas
Debe
Haber
Saldos
Deudor
Acreedor
TOTALES
Huaquillas
F. Gerente
F. Contador
AJUSTES
Estos se los presenta al cierre de un proceso contable cuyo objetivo es
incluir en el balance los verdaderos valores, es decir conocer la realidad
de dichos saldos, se realizan antes del cierre del Estado de Pérdidas y
Ganancias, y se contabiliza en el Diario pasando exactamente los valores
a la columna de ajustes de la hoja de trabajo
46
CLASES DE AJUSTES
Ajustes Acumulados
Se caracterizan por cuanto la cuenta Caja se registra con posterioridad a la
realización del gasto o de la renta. Se clasifican en: acumulados de gastos y
acumulados de renta
Ajustes Diferidos
Son aquellos gastos pagados o ingresos cobrados por adelantado, pueden
ser: diferidos de gasto y diferidos de ingreso
Ajustes Amortizaciones
Ajustes de Consumos
(Suministros)
Ajustes Depreciaciones
Ajustes de Provisiones
Son aquellos gastos que se realizan para la constitución de una empresa, los
mismos que por su elevada cuantía pueden ser amortizados en cinco años al
20% anual, de acuerdo a lo dispuesto en el reglamento de la LRTI
La cuenta Útiles de Oficina o Suministros es un activo que representa el stock
adquirido por la empresa para utilizarlo de acuerdo a sus necesidades. Al
terminar el periodo se requiere el ajuste correspondiente para sacar el saldo
de esta cuenta los útiles o materiales consumidos que son los únicos que
pasaran como gasto
Los activos fijos (Edificios, Muebles y Enseres, Equipos, etc.)Pierden su valor
por el uso o por la obsolencia disminuyendo su potencial de servicio.
Depreciación es el proceso de asignar a GASTO el COSTO de un activo fijo,
durante el periodo en que se usa el activo
Las empresa venden sus mercaderías al contado o a crédito, algunos de estos
créditos pueden ser incobrables, razón por la que la LRTI establece el cálculo
del 1% anual sobre los créditos comerciales pendientes de recaudación
………………………………….X………………………………
Gasto Sueldos
xxxx
Sueldos Acum por Pagar
xxxx
P/r. Sueldo Correspondiente al mes de……….
…………………………………X………………………………
Comisiones Acum. Por Cobrar
xxxx
Renta o Ing. Comisiones
xxxx
P/r. la comisión correspondiente a…………….
………………………………….X………………………………
Gasto Publicidad
xxxx
Publicidad Pag. Por Adelant.
xxxx
P/r. publicidad correspondiente al mes de……….
………………………………...x………………………………
Arriendos cobrados por Adelant xxxx
Renta o Ing. Arriendos
xxxx
P/r. arriendo correspondiente al mes de……..
………………………………….X………………………………
Amort. Gasto de constitución
xxxx
Amort. Acum. Gasto constitu
xxxx
P/r. amortización correspondiente a……….
………………………………….X………………………………
Consumo de útil. De oficina
xxxx
Útiles de oficina
xxxx
P/r. consumo de útiles correspondiente al……….
………………………………….X………………………………
Depreciación de Mueb y Enseres xxxx
Dep. Acum. Mueb y Enseres
xxxx
P/r. Depreciación correspondiente a……….
………………………………….X………………………………
Cuentas Incobrables
xxxx
Provisión Cuentas Incobrables
xxxx
P/r. Provisión correspondiente a………….
Fuente: BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Octava Edición
Elaborado: los Autores
47
HOJA DE TRABAJO
“Aunque no constituye un documento obligatorio; es un medio auxiliar y
didáctico, que permite resumir en un solo informe gran parte del proceso
contable, hoja que contiene: saldos del Balance de Comprobación,
Ajustes, Saldos Ajustados, Estados de Pérdidas y Ganancias y Estado de
Situación. En conclusión, la hoja de trabajo es un esquema que presenta
el conjunto de balances necesarios para cerrar un ejercicio económico.”16
BAZAR MARILYN
HOJA DE TRABAJO
01 DE MAYO AL 31 DE JULIO DEL 2009
Nº
CUENTAS
SALDOS
Deudor
Acreedor
AJUSTES
Debe
Haber
BALANCE
AJUSTADO
Deudor
Acreedor
.
ESTADO
RESULTADOS
Gastos
Ingresos
BALANCE
GENERAL
Debe
Haber
Sumas
Huaquillas
F. Gerente
F. Contador
16
SARMIENTO, RUBEN. Contabilidad General. Editorial Voluntad. Sept. Edición. Quito 2002.
Pág. 271
48
CIERRE DE LIBROS
“Los asientos de cierre se elaboran al finalizar el ejercicio económico o
periodo contable con el objeto de:

Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan gasto o egreso

Centralizar o agrupar las cuentas que generan renta o ingreso

Determinar el resultado final, el mismo que puede ser : Ganancia,
utilidad o superávit – Pérdida o déficit
La agrupación se realiza a través de la cuenta Resumen de Rentas y
Gastos o Pérdidas y Ganancias. Se debita la cuenta Resumen de Rentas
y Gastos y se acredita cada una de la cuentas de gastos; se debita las
cuentas de Ingresos o Rentas y se acredita la cuenta Resumen de Rentas
y Gastos. Ejemplo”17
…………………………x………………………….
Resumen de Rentas y Gastos
xxxx
Gastos Sueldos
xxxx
Gastos Servicios Básicos
xxxx
Gastos Depreciaciones
xxxx
P/r Cierre de las cuentas de gastos
17
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Octava Edición. Pag.56
49
…………………………x………………………….
Utilidad Bruta en Ventas
xxxx
Resumen de Rentas y Gastos
xxxx
P/r Cierre de cuentas de Ingresos
………………………..x…………………………..
Resumen de Rentas y Gastos
Utilidad del Ejercicio
xxxx
xxxx
P/r Utilidad obtenida en el ejercicio
ESTADOS FINANCIEROS
CONCEPTO
Conjunto de documentos preparados por un Contador profesional, en
acuerdo a los Principios Aceptados de Contabilidad, que reflejan la
condición financiera y la historia de las transacciones de una entidad
pública o privada en un periodo determinado.
Los Estados Financieros que deben presentar las Empresas Comerciales
como personas naturales son:
50
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA O BALANCE GENERAL
CONCEPTO
Es el principal documento para reportar información sobre la situación
financiera de una empresa, en el que constaran los valores de los activos,
pasivos y patrimonio que posee la empresa en un periodo determinado
IMPORTANCIA
Da a conocer en forma resumida la situación financiera de la empresa,
con la finalidad de compararla con el estado inicial y determinar los
cambios realizados, para la toma de decisiones oportunas por los
administradores
FINALIDAD
Presentar al propietario o accionistas de la empresa los valores reales
que existen del activo, pasivo y patrimonio luego de un periodo contable,
51
BAZAR MARILYN
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de julio del 2009
ACTIVO
xxxx
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Bancos
Cuentas por Cobrar
Documentos por Cobrar
Inventarios
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
ACTIVO NO CORRIENTE
Local Comercial
(-)Dep. Acum. Local Comercial
Muebles y Enseres
(-)Dep. Acum. Muebles y Enseres
Equipo de Cómputo
(-)Dep. Acum. Equipo de Cómputo
Vehículo
(-)Dep. Acum. Vehículo
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar
Documentos por Pagar
Sueldos por Pagar
Servicios Básicos por Pagar
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Capital
Utilidad del Ejercicio
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
Huaquillas 31 de julio del 2009
F. Gerente
F. Contador
52
ESTADO DE RESULTADOS.
CONCEPTO
Es el estado que determina la utilidad o pérdida de un ejercicio
económico, como resultado de los ingresos y gastos: este estado sirve
para medir el rendimiento económico que ha generado la actividad de la
empresa en un periodo determinado.
IMPORTANCIA
Es el Estado Financiero que presenta a los propietarios de una Empresa
los resultados obtenidos al cabo de un periodo contable, éstos pueden ser
Positivos (utilidades) o negativos (Pérdidas).”18
FINALIDAD
Evaluar el desempeño de la actividad de la empresa y brindar información
pertinente que sea útil para la toma de decisiones
18
ZAMBRANO, Walter Ing. Contabilidad Básica. Guayaquil 2006. Pag.150
53
BAZAR MARILYN
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de julio del 2009
INGRESOS
VENTAS BRUTAS
(-)Descuentos en ventas
(-)Devolución en ventas
(=)Ventas Netas
(-)Costo de Ventas
Inventario Inicial
(+)Compras Brutas
xxxx
(-)Descuentos en Compras
xxxx
(-)Devolución en Compras
xxxx
(=)Compras Netas
Mercadería Disp. Para la Venta
(-)Inventario Final
(=)UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
GASTOS.
GASTOS OPERACIONALES
Gasto Sueldos
xxxx
Servicios Básicos
xxxx
Beneficios Sociales
xxxx
GASTOS NO OPERACIONALES
TOTAL GASTOS
UTILIDAD NETA
(15%) Participación Trabajadores
Impuesto a la Renta
UTILIDAD DEL EJERCICIO
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
Huaquillas 31 de julio del 2009
F. Gerente
F. Contador
54
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Es el informe contable principal y presenta en forma significativa,
resumida y clasificada los diversos conceptos de entrada y salida de
recursos monetarios efectuados por la empresa durante un periodo.
OBJETIVO
Proporcionar de manera útil a los usuarios de los estados financieros, una
base para evaluar la habilidad de la empresa para generar efectivo y las
necesidades de la empresa en la que fueron utilizados dichos flujos de
efectivo
Informes del Flujo de Efectivo.- Existen dos métodos para la
presentación de estos informes que son:
Método directo.-En este método se dan a conocer las principales clases
de ingresos brutos en efectivo y pagos brutos en efectivo
Método indirecto.- “Es el método por el cual la utilidad o pérdida neta es
ajustada por los efectos de transacciones que no son de naturaleza de
55
efectivo, cualquier diferimiento o acumulación de los ingresos o pagos en
efectivo por las operaciones y partidas de ingresos o gastos asociadas
con los flujos de efectivo por inversión o financiamiento”19
BAZAR MARILYN
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Del 01 de mayo al 31 de julio del 2009
Método directo
FLUJO DE CAJA EN ACTIVIDADES DE OPERACION
Ingresos en Efectivo de los Clientes
Efectivo Pagado a Proveedores
Efectivo Pagado a Empleados
Efectivo Neto Utilizado En Actividades De Operación
xxxx
(xxxx)
(xxxx)
xxxx
FLUJO DE CAJA EN ACTIVIDADES DE INVERSION
Compra de Valores Negociables
Precio de Venta de Inversiones
Efectivo Neto Utilizado En Actividades De Inversión
(xxxx)
xxxx
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Emisión y Venta de Acciones
Préstamos a Largo Plazo
Pago de Pasivos por Arrendamiento Financiero
Dividendos Pagados
Efectivo Neto Usado en Actividades de Financiamiento
xxxx
xxxx
(xxxx)
(xxxx)
xxxx
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Aumento Neto en Efectivo y sus Equivalentes
Efectivo y sus Equivalentes al Inicio del Periodo
Efectivo y sus Equivalentes al Final del Periodo
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
Huaquillas 31 de julio del 2009
F. Gerente
F. Contador
19
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Octava Edición. Pag.203
56
TRATAMIENTO DE LA CUENTA MERCADERÍAS
CONCEPTO
Las mercaderías son bienes materiales destinados para la venta con el fin
de satisfacer las diversas necesidades de la sociedad en general y
obtener una utilidad para el propietario de la empresa.
SISTEMA DE CONTROL DE LA CUENTA MERCADERÍAS
“Los sistemas de mercaderías aceptados y vigentes en el país son:
 Sistema de inventario permanente.
 Sistema de cuenta múltiple.
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE
“Denominado también Sistema de Inventario Perpetuo consiste en
controlar el movimiento de la cuenta Mercaderías mediante la utilización
de tarjetas kárdex las mismas que permiten conocer el valor y la
existencia física de mercaderías en forma permanente.
57
Se requiere de una tarjeta kárdex para el control de cada uno de los
artículos destinados a la venta”20.
CUENTAS QUE INTERVIENEN
En este sistema se controla el movimiento de la cuenta Mercaderías a
través de las siguientes cuentas:
 Inventario de Mercaderías
 Ventas
 Costo de Ventas
 Utilidad Bruta en Ventas o Pérdida en Ventas
INVENTARIO DE MERCADERÍAS
En esta cuenta se registran los valores del inventario inicial de
mercaderías, de las adquisiciones o compras de mercaderías y el valor de
las ventas al costo.
El saldo de esta cuenta (DEUDOR) demuestra el valor del inventario final
de mercaderías.
20
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Octava Edición. Pág. 115
58
Debe. Se debita por el inventario inicial de mercaderías, por las compras
de mercaderías y por las devoluciones en ventas al costo.
Haber. Se acredita por las devoluciones en compras, y por las ventas de
mercaderías al costo.
VENTAS
En esta cuenta se registran todos los expendios o ventas de mercaderías,
sean éstas al contado o a crédito y las devoluciones en ventas a precio de
ventas.
Debe. Se debita por el valor de las devoluciones en venta a precio de
venta y por el valor de las ventas netas en el asiento de regulación.
Haber. Se acredita por el valor de las ventas o expendios a precio de
venta.
COSTO DE VENTA
En esta cuenta se registran las ventas de mercaderías y las devoluciones
en ventas, al costo.
Debe. Se debita por las ventas de mercaderías al costo.
59
Haber. Se acredita por la devolución en ventas al costo y por el valor de
la regulación.
En toda venta de mercaderías se realizan dos asientos el primero a precio
de venta y el segundo al costo, el mismo procedimiento se sigue en las
devoluciones en venta.
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
En esta cuenta se registran el valor de la utilidad bruta en ventas (sin
restar gastos o egresos) obtenida durante el ejercicio.
Debe. Se debita por el asiento de cierre de libros con crédito a la cuenta
Pérdidas y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos.
Haber. Se acredita por el valor establecido mediante la diferencia entre
las ventas netas menos el costo de ventas en el asiento de regulación.
PERDIDA EN VENTAS
En esta cuenta se registra el valor de la pérdida en ventas, establecida en
el ejercicio, cuando el costo de ventas es mayor que las ventas netas.
Debe. Se debita por el valor de la pérdida en ventas.
60
Haber. Se acredita por el asiento de cierre en libros con débito a la cuenta
Pérdida y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos”.
SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE
“Denominado también Sistema de Inventario
Periódico, consiste en
controlar el movimiento de la Cuenta Mercaderías en varias o múltiples
cuentas que por su nombren nos indican a que se refiere cada una de
ellas, además se requiere la elaboración de inventarios periódicos o
extracontables que se obtienen mediante la toma o constatación física de
la mercadería que existe en la empresa en un momento determinado. El
Inventario Final Extracontable se realiza contando, pesando, midiendo y
valorando el costo de las mercaderías o artículos destinados para la
venta”21.
VENTAJAS

Permite obtener información detallada a nivel de cada cuenta

Es de fácil comprensión y aplicación

brinda un ahorro al costo de su mantenimiento
2121
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Octava Edición. Pag107
61
DESVENTAJAS
Impide un control adecuado de la bodega, debido a la falta de un control
en el movimiento de entradas y salidas de las mercaderías.
Puede aplicarse si el número de cuentas de apoyo se extiende más allá
de lo indispensable.
CUENTAS QUE INTERVIENEN
En este sistema se utilizan varias cuentas y al final del período contable
se realiza la Regulación o Ajuste correspondiente.
 Mercaderías
 Compras
 Devolución en Compras
 Descuento en Compras
 Trasporte en Compras
 Ventas
 Devolución en Ventas
 Descuentos en Ventas
 Costo de Ventas
 Utilidad Bruta en Ventas o Pérdida en ventas
62
MERCADERÍAS
Se registran en el débito del saldo total de las existencias; tanto al inicio
como al final del ejercicio contable, entendiéndose que la existencia de
mercaderías al inicio de un ejercicio económico constituye el saldo inicial
o inventario inicial y la existencia de mercaderías al final del ejercicio
económico constituye el saldo final o inventario final.
Existen dos procedimientos para determinar el saldo de las existencias de
mercaderías:
1. A través del conteo físico de las mercaderías, al costo de compra.
2. Mediante la sumatoria de todos y cada uno de los saldos de las
tarjetas kárdex, al costo de compra.
COMPRAS
Se registra en el debe todas las compras de mercaderías, a contado o a
crédito, al precio de costo.
X
COMPRAS
XXXX
IVA EN COMPRAS
XXXX
CAJA
P/R Compras de Mercaderías
XXXX
63
DEVOLUCIÓN EN COMPRAS
Se registra en el crédito todas las devoluciones en compras adquiridas al
costo, se producen al no cumplir con los requisitos convenidos o deterioro
del producto.
Al final de cada ejercicio contable, se liquidara por su saldo mediante
débito, y con crédito a la cuenta compras, para así disminuir la
mercadería devuelta y obtener compras netas
X
CAJA
XXXX
DEVOLUCION EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
XXXX
XXXX
P/R Devolución en compras
DESCUENTO EN COMPRAS
Son los descuentos que realizan las empresas de acuerdo a la capacidad
de pago de sus clientes
X
CAJA
XXXX
DESCUENTO EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
XXXX
XXXX
P/R Descuento en compras
64
TRANSPORTE EN COMPRAS
Incluye el valor de transporte que el comprador paga para que le ubiquen
los productos adquiridos en la bodega del almacén.
X
TRANSPORTE EN COMPRAS
CAJA
XXXX
XXXX
P/R Transporte en compras
VENTAS
Se registra en el crédito todas las ventas de mercaderías, al contado o a
crédito, al precio de venta al cual debe incluir el margen de utilidad,
aunque a veces y en determinadas circunstancias las mercaderías se ven
obligadas a vender a su precio de costo y en última instancia a un precio
más bajo del de compra, registrando este último caso como perdida.
X
CAJA
VENTAS
IVA EN VENTAS
XXXX
XXXX
XXXX
P/R Venta de Mercaderías
DEVOLUCIÓN EN VENTAS
Son las devoluciones que se aceptan al cliente de las ventas realizadas
en un plazo determinado.
65
X
DEVOLUCION EN VENTAS
IVA EN VENTAS
CAJA
XXXX
XXXX
XXXX
P/R Devolución de ventas
DESCUENTO EN VENTAS
Se registra en el débito todas las devoluciones en ventas de mercaderías,
al precio de venta.
X
DESCUENTOS EN VENTAS
CAJA
XXXX
XXXX
P/R Descuentos en Ventas
COSTO DE VENTAS
En esta cuenta se registran los valores que se determinan mediante la
regulación al término de un periodo contable. La regulación permite
establecer las diferencias del costo y el precio de venta.
X
COSTO DE VENTAS
MERCADERIAS
XXXX
XXXX
P/R La Determinación del costo de Ventas
66
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
En esta cuenta se registra el valor establecido por la diferencia entre
ventas netas y costos de ventas. Cuando las ventas son mayores que el
costo de venta la empresa obtiene utilidad.
X
VENTAS
XXXX
GANANCIA BRUTA EN VENTAS
XXXX
P/R Determinar La Ganancia Bruta en Ventas
PERDIDA EN VENTAS
En esta cuenta se registra el valor establecido cuando el costo de ventas
es mayor que las ventas”.
REGULACIÓN DE LA CUENTA MERCADERÍAS
Cuando se controla el movimiento de la cuenta mercaderías mediante el
sistema de cuenta múltiple, al finalizar el proceso contable es necesario
regulación o ajuste de mercaderías.
67
COMPRAS NETAS
Formula: Compras Netas =Compras Brutas – Devolución en Compras –
Descuentos en Compras – Transporte en Compras
X
DEVOLUCION EN COMPRAS
DESCUENTO EN COMPRAS
COMPRAS
TRANSPORTE EN COMPRAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
P/R Determinar Las compras netas
VENTAS NETAS
Formula: ventas Netas = Ventas Brutas –Devolución en ventas –
Descuentos en Ventas
X
VENTAS
XXXX
DESCUENTO EN VENTAS
DEVOLUCION EN VENTAS
XXXX
XXXX
P/R Determinar Ventas netas
MERCADERÍA DISPONIBLE PARALA VENTA
Formula: Mercadería Disponible para la Venta= Inv. Inicial + Compras
Netas
68
X
COSTO DE VENTAS
MERCADERIAS (Inv. Inicial)
COMPRAS NETAS
XXXX
XXXX
XXXX
P/r para determinar la mercadería disponible para la venta y el costo de
venta
REGISTRO CONTABLE DEL INVENTARIO FINAL
X
MERCADERIAS (INV. Final)
COSTO DE VENTAS
XXXX
XXXX
P/r Valor de inv. Final y costo de venta
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
Formula: Utilidad Bruta en Ventas = Ventas Netas – Costo de Ventas
X
VENTAS
XXXX
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
XXXX
XXXX
P/R Utilidad bruta en ventas
PÉRDIDA EN VENTAS
Formula: pérdida en Ventas = Costo de Ventas –Ventas Netas
69
X
VENTAS
PÉRDIDA EN VENTAS
COSTO DE VENTAS
XXXX
XXXX
XXXX
P/r pérdida en ventas
REGISTROS AUXILIARES DE MERCADERÍA
Existen dos registros auxiliares para realizar un mejor control de la
mercadería que son: el diario de compras y el diario de ventas
DIARIO DE COMPRAS
Se lo utiliza en las empresas con la finalidad de controlar la compra de
mercaderías, su diseño se lo realiza de acuerdo a los requerimientos de la
empresa
BAZAR MARILYN
DIARIO DE COMPRAS
Forma de Pago
Fec
ha
Proveedor
RUC.
Tipo De
Comprobante
Nº De
Comprobante
Base
Imponible
Valor De
IVA
Ret en la
Fte
Banco
Contado
Crédito
Total
Resumen para registro:
Compras
xxxx
IVA en compras
xxxx
Caja
xxxx
Cuentas por pagar
xxxx
Retención en la Fte por pagar
xxxx
70
Total a
pagar
DIARIO DE VENTAS
Se lo realiza con la finalidad de registrar todas las ventas realizadas en un
periodo determinado, su diseño estará acorde a las necesidades de la
empresa
BAZAR MARILYN
DIARIO DE VENTAS
fecha
Nº del
Comprobante
Tipo de
Comprobante
Cliente
Base
Imponible
Valor
de
IVA
Anticip
o del
I. R.
Forma de Pago
Contado
Crédito
Total
Cobrado
Total
Resumen para registro:
Caja
xxxx
Cuentas por cobrar
xxxx
Anticipo del Imp. Renta
xxxx
Ventas
xxxx
IVA en Ventas
xxxx
71
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Las obligaciones tributarias es el vínculo personal, existente entre el
estado o las entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o
responsables de aquellos, en virtud del cual debe satisfacerse una
prestación de dinero, al verificarse el hecho generador prevista por la ley.
REGISTRO ÚNICO DEL CONTRIBUYENTE
“El registro Único de Contribuyentes (RUC) es el sistema de identificación
por el que se asigna un número a las personas naturales y sociedades
que
realizan
actividades
económicas,
que
generan
obligaciones
tributarias”.22
REQUISITOS PARA LA OBTENCIÓN DEL RUC
PERSONAS NATURALES

Original y copia de la cédula de identidad o de ciudadanía.

Original y copia del pasaporte, con hojas de identificación y tipo de
visa vigente
22
http://www.sri.gov.ec
72

Presentación del certificado de votación del último proceso
electoral

Original y copia de cualquiera de los siguientes documentos:
planilla de servicio eléctrico, consumo telefónico, o consumo de
agua potable a nombre del contribuyente, de uno de los últimos
tres meses anteriores a la fecha de realización del trámite.
PERSONAS JURÍDICAS
Cuando la inscripción en el RUC es realizada personalmente por el
representante legal de la persona jurídica y otras entidades, podrá
prescindir de los formularios de inscripción. Para ello, deberá exhibir el
original y presentar fotocopia de los siguientes documentos:

Documento de identidad del representante legal

Uno de los siguientes documentos del local donde realizará sus
actividades:

Recibo de agua, luz, telefonía fija, televisión por cable cuya
fecha de vencimiento de pago se encuentre comprendida en los
últimos dos (2) meses.

La última declaración jurada de predio o auto avalúo.
73

Contrato de alquiler o cesión en uso del predio con firmas
legalizadas notarialmente.

Acta probatoria emitida por el fedatario de la SUNAT, con una
antigüedad no mayor de dos (2) meses, donde se señale el
domicilio.

En el caso de mercados, galerías o centros comerciales: Carta
firmada por el presidente de la asociación de comerciantes, inscrita
en el RUC, indicando el domicilio, la que deberá tener una
antigüedad no mayor de quince (15) días calendario.

Ficha registral o partida electrónica con la fecha de inscripción en
los Registros Públicos.

Escritura Pública de la propiedad inscrita en los Registros Públicos.

Contrato compra-venta del inmueble o título de propiedad emitido
por COFOPRI;

Constancia de la junta de usuarios o comisión de regantes en la
cual se acredita al conductor del predio como usuario de las aguas
de la zona geográfica en donde se ubica el predio o recibo del
pago de los derechos sobre el uso del agua para fines agrícolas
con una antigüedad no mayor de dos (2) meses.

Constancia de numeración emitida por la Municipalidad Distrital
correspondiente.

Excepcionalmente, de no tener alguno de los documentos antes
mencionados, se podrá presentar un documento emitido por una
74
entidad de la Administración Pública en la que conste de manera
expresa la dirección que se declara como domicilio fiscal.
CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD
“Todas las sucursales y establecimientos permanentes de compañías
extranjeras y las sociedades definidas como tales en la Ley de Régimen
Tributario Interno. Están obligadas a llevar contabilidad. Igualmente están
obligadas a llevar contabilidad. Las personas naturales y las sucesiones
indivisas que realicen actividades empresariales y que operen con un
capital propio que al inicio de sus actividades económicas o al 1 de enero
de cada periodo impositivo hayan superado los USD 60.000 o cuyos
ingresos brutos anuales de esas actividades, del ejercicio fiscal inmediato
anterior, hayan sido superiores a USD 100.000 o cuyos costos y gastos
anuales, imputables a la actividad empresarial, del ejercicio fiscal
inmediato anterior hayan sido superiores a USD 80.000”23.
“Art. 19? Obligación de llevar contabilidad.- Están obligadas a llevar
contabilidad y declarar el impuesto en base a los resultados que arroje la
misma todas las sociedades. También lo estarán las personas naturales y
sucesiones indivisas que al primero de enero operen con un capital o
23
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Octava Edición. Quito 2008. Pág. 6
75
cuyos ingresos brutos o gastos anuales del ejercicio inmediato anterior,
sean superiores a los límites que en cada caso se establezcan en el
Reglamento,
incluyendo
las
personas
naturales
que
desarrollen
actividades agrícolas, pecuarias, forestales o similares.
Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que
operen con un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el
inciso anterior, así como los profesionales, comisionistas, artesanos,
agentes, representantes y demás trabajadores autónomos deberán llevar
una cuenta de ingresos y egresos para determinar su renta imponible”24.
IMPUESTOS
Son tributos que paga el contribuyente cuando realiza cualquier actividad
económica en el territorio nacional. Son administrados por el Estado a
través del SRI.
24
LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
76
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Art. 52? Objeto del impuesto? Establéese el impuesto al valor agregado
(IVA), que grava al valor de la transferencia de dominio o a la importación
de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de
comercialización, y al valor de los servicios prestados, en la forma y en las
condiciones que prevé esta Ley.”25
SUJETOS DEL IMPUESTO
Art. 62 LRTI. Sujeto activo: el sujeto activo del impuesto al valor
agregado es el estado. Lo administrara el SRI.
Art. 63 LRTI. Sujeto Pasivo:

Las personas naturales y las sociedades que habitualmente
efectúen transferencias de bienes grabados con una tarifa

Quienes realizar importaciones gravadas con una tarifa, ya sea por
cuenta propia o ajena
25
LEY DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
77

Las personas naturales y las sociedades que habitualmente
presten servicios grabados con una tarifa
AGENTES DE RETENCIÓN
Son agentes de retención las personas naturales y las sociedades
obligadas a llevar contabilidad. Deberán efectuar la retención del
impuesto de acuerdo a los porcentajes establecidos en la Ley
PORCENTAJES DE RETENCIÓN
“Los agentes de retención del IVA, retendrán el IVA en una proporción
del 30% del impuesto causado cuando se origine en la transferencia de
bienes muebles de naturaleza corporal y el 70% o 100% dejan el caso del
impuesto cuando se origine en la prestación de servicios gravados. Los
citados agentes declararán y pagarán el impuesto retenido mensualmente
y entregaran a los establecimientos afiliados el correspondiente
comprobante de retención del IVA, el que le servirá como crédito tributario
en las declaraciones del mes que corresponda”.26
26
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Octava Edición. Pag.304
78
FACTURACIÓN DEL IMPUESTO
“Los sujetos pasivos del IVA tienen la obligación de emitir y entregar al
adquiriente del bien o al beneficiario del servicio facturas, boletas o notas
de venta, según el caso por las operaciones que efectué, en conformidad
con el reglamento. El no otorgamiento de facturas, boletas,
notas o
comprobantes de venta constituirá un caso especial de defraudación que
será sancionado de conformidad al Código Tributario”27
CUADRO DE RETENCIONES DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
27
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Octava Edición. Pag.305
79
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
AGENTE DE
RETENCIÓN
INSTITUCIÓN
PÚBLICA
CONTRIBUYENTE
ESPECIAL
CONSTRUCTORES
INSTITUCIÓN
PUBLICA
NO RETIENE
NO RETIENE
30%
CONTRIBUYENTE
ESPECIAL
NO RETIENE
NO RETIENE
30%
SOCIEDAD
PERSONA NATURAL
OBLIG. A LLEVAR
CONTABILIDAD
SUCESIÓN INDIVISA
OBLIG. A LLEVAR
CONT.
PERSONA NATURAL
NO OBLIG. A LLEVAR
CONT.
SUCESIÓN EN DIVISA
NO OBLIG. A LLEVAR
CONT.
Bienes 30%
Obligado a
llevar
Contabilidad
Bienes 30%
PERSONAS NATURALES
No obligado a llevar Contabilidad
Emite
CON LIQUID.
Servicios
Arrend. De
Factura
EN COMPRAS
Profesionales
Inmuebles
Bienes 30%
Bienes 100%
Servicios.
Servicios.
Servic. 70%
Servic. 70%
Servic. 70%
Servic. 100%
100%
100%
Bienes 30%
Bienes 30%
Bienes 30%
Bienes 100%
Servicios.
Servicios.
Servic. 70%
Servic. 70%
Servic. 70%
Servic. 100%
100%
100%
Bienes 30%
Bienes 100%
Servicios.
Servicios.
Servic. 70%
Servic. 100%
100%
100%
Bienes 30%
Bienes 100%
Servic. 70%
Servic. 100%
Servicios.
100%
Servicios.
100%
Bienes 30%
Bienes 100%
Servic. 70%
Servic. 100%
Servicios.
100%
Servicios.
100%
SOCIEDAD
NO
NO RETIENE
NO RETIENE
30%
RETIENE
NO RETIENE
NO RETIENE
NO RETIENE
30%
NO
RETIENE
NO RETIENE
NO RETIENE
NO RETIENE
30%
NO
RETIENE
NO RETIENE
NO RETIENE
NO RETIENE
NO RETIENE
NO RETIENE
NO RETIENE
NO RETIENE
NO RETIENE
NO RETIENE
NO RETIENE
NO RETIENE
NO RETIENE
NO RETIENE
30%
NO
RETIENE
NO RETIENE
NO RETIENE
30%
NO
RETIENE
80
LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
“Los sujetos pasivos liquidaran el impuesto en base a las tarifas doce y
del cero por ciento sobre el valor total de las operaciones gravadas
(Ventas) del impuesto resultante se deducirá el valor del crédito tributario
a que hubiere lugar (Compras), la diferencia constituye el valor a pagar
por el mes declarado. Si la diferencia tuviere un saldo a favor del sujeto
pasivo, este saldo será considerado crédito tributario el mismo que se
hará efectivo en las declaraciones de los meses siguientes”28
DECLARACIÓN Y PAGO DEL IVA
Los sujetos pasivos de IVA presentaran mensualmente una declaración
por las operaciones grabadas en el impuesto, realizadas dentro del mes
inmediato anterior. Todos los sujetos pasivos que exclusivamente vendan
bienes o presten servicios gravados con tarifa 12%, presentaran una
declaración mensual de acuerdo a los plazos establecidos.
28
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Octava Edición. Pag.311
81
DECLARACIÓN Y PAGO MENSUAL DEL IVA
Noveno digito del RUC
Fecha de vencimiento(hasta el día)
1
10 del mes siguiente
2
12 del mes siguiente
3
14 del mes siguiente
4
16 del mes siguiente
5
18 del mes siguiente
6
20 del mes siguiente
7
22 del mes siguiente
8
24 del mes siguiente
9
26 del mes siguiente
0
28 del mes siguiente
IMPUESTO A LA RENTA
“Art. 1? Objeto del impuesto? Establéese el impuesto a la renta global
que obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas y las
sociedades nacionales o extranjeras, de acuerdo con las disposiciones de
la presente Ley.
Art. 3? Sujeto activo? El sujeto activo de este impuesto es el Estado. Lo
administrará a través del Servicio de Rentas Internas.
Art. 4? Sujetos pasivos? Son sujetos pasivos del impuesto a la renta las
personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades, nacionales
82
o extranjeras, domiciliadas o no en el país, que obtengan ingresos
gravados de conformidad con las disposiciones de esta Ley.
Los sujetos pasivos obligados a llevar contabilidad, pagarán el impuesto a
la renta en base de los resultados que arroje la misma.
AGENTES DE RETENCIÓN
Art.86 RLRTI.- Serán agentes de retención:

Las entidades del sector público, las sociedades, las personas
naturales y las sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad.
Las personas naturales obligadas a llevar contabilidad solamente
realizaran retenciones en la fuente de impuesto a la renta por los
pagos que realicen por sus adquisiciones de bienes y servicios que
sean relacionados con la actividad generadora de renta

Todos los empleadores por los pagos que realicen en concepto de
remuneraciones, bonificaciones y comisiones
a favor de los
contribuyentes en relación de dependencia

Los contribuyentes dedicados a actividades de exportación por los
pagos que efectúen a sus proveedores de cualquier bien o
producto exportable
83

Los contribuyentes que realicen pagos al exterior a través de la
figura de reembolso de gastos
DECLARACIONES DE LAS RETENCIONES EN LA FUENTE
Las declaraciones mensuales de retención en la fuente se efectuarán en
los formularios de acuerdo a lo que establezca el Director General del
Servicio de Rentas Internas
9º digito
del RUC
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
Día
10
12
14
16
18
20
22
24
26
28
Retenciones en la Fuente del
Impuesto a la Renta
Formulario 103
Mensual
Mes Siguiente
Mes Siguiente
Mes Siguiente
Mes Siguiente
Mes Siguiente
Mes Siguiente
Mes Siguiente
Mes Siguiente
Mes Siguiente
Mes Siguiente
Impuesto al Valor Agregado
Formulario 104
Mensual
Mes Siguiente
Mes Siguiente
Mes Siguiente
Mes Siguiente
Mes Siguiente
Mes Siguiente
Mes Siguiente
Mes Siguiente
Mes Siguiente
Mes Siguiente
INDICADORES FINANCIEROS
Un indicador financiero es un relación de las cifras extractadas de los
estados financieros y demás informes de la empresa con el propósito de
formase una idea como acerca del comportamiento de la empresa; se
84
entienden como la expresión cuantitativa del comportamiento o el
desempeño de toda una organización o una de sus partes, cuya magnitud
al ser comparada con algún nivel de referencia, puede estar señalando
una desviación sobre la cual se tomaran acciones correctivas o
preventivas según el caso.
INDICADORES DE LIQUIDEZ
Este indicador surge de la necesidad de medir la capacidad que tienen las
empresas para cancelar sus obligaciones de corto plazo.
Índices de Liquidez
INDICADORES DE SOLVENCIA
A través de los indicadores de solvencia se mide la capacidad y el
respaldo que tiene la empresa para endeudarse.
Los cocientes más convenientes para la Empresa podrán ser más bajos o
más altos según la fórmula aplicada.
Índice de Solvencia
85
INDICADORES DE RENTABILIDAD
Son aquellos indicadores financieros que sirven para medir la efectividad
de la administración de la empresa para controlar los costos y gastos y,
de esta manera convertir ventas en utilidades. Los indicadores más
utilizados son: margen bruto, margen operacional, margen neto y
rendimiento de patrimonio
Índices de Rentabilidad
86
4.
MATERIALES Y MÉTODOS
Para el desarrollo de la presente Tesis, ha sido necesaria la utilización de
materiales, métodos, técnicas y procedimientos. Los mismos que nos han
servido para la recopilación teórica, la discusión de resultados y para las
conclusiones y recomendaciones de nuestro trabajo
4.1
MATERIALES
Los materiales utilizados para el desarrollo de la presente Tesis fueron los
siguientes:

Equipos de Computación

Hojas para impresión

Calculadora

Lapiceros

Lápices

Cuadernos,

Copias, entre otros
4.2
MÉTODOS:
CIENTÍFICO.
Este método se utilizó en el desarrollo de la presente investigación, dado
que se partió de hechos empíricos que a través de los conceptos teóricos
y la utilización de la respectiva Normativa se llegó hasta la obtención de
los Estados Financieros y se concluye con información técnica que
posibilita al usuario tomar decisiones oportunas
DEDUCTIVO.
Lo utilizamos en el momento de seleccionar los conceptos relevantes en
relación a la Contabilidad, su Normativa y el tratamiento de la Cuenta
Mercadería para sintetizarlos en la aplicación práctica, hasta la obtención
de los Estados Financieros
INDUCTIVO.
Este método se lo utilizo desde el momento del registro del inventario
inicial hasta la obtención de los Estados Financieros, en igual forma en la
88
aplicación de los indicadores financieros que permitieron conocer la
estructura económica de la entidad
ANALÍTICO-SINTÉTICO.
Este método se lo utilizo desde el momento de analizar cada una de las
transacciones y el registro de cada uno de los libros contables que se
sintetiza en el Estado de Resultados, Estado Financiero y Estado de Flujo
de Efectivo
MATEMÁTICO.
Este método lo utilizamos para realizar los diferentes cálculos de las
operaciones económicas que se presentaron en el proceso contable,
igualmente se lo utilizo en el control de inventarios de mercaderías, así
como en la aplicación de los indicadores financieros.
DESCRIPTIVO.
Este método nos facilitó la descripción de contenidos teóricos que se
recopilaron de libros, folletos y otros documentos los mismos que
89
permitieron sustentar la revisión de literatura y por ende la aplicación en la
práctica
ESTADÍSTICO.
Este método nos permitió demostrar a través de representaciones
gráficas y por medio de porcentajes un resultado, que permite interpretar
la estructura económica financiera de la empresa en un periodo
determinado
4.3
TÉCNICAS
LA OBSERVACIÓN.
Esta es una de las técnicas más fundamentales de la investigación, ya
que nos permitió observar y analizar los hechos existentes en el campo
donde realizamos la investigación, conocer el funcionamiento de la
empresa, determinar si llevan algún tipo de registro, observar la
documentación de soporte que sustentó nuestras operaciones, constatar
el estado de los activos fijos, entre otros hechos.
90
LA ENTREVISTA.
Es un dialogo entre dos personas cuya finalidad es obtener información,
esta técnica nos permitió recopilar información sobre el manejo interno de
la empresa, en lo concerniente a las operaciones económicas y
financieras que se producen en esta Empresa.
REVISIÓN BIBLIOGRÁFICA.
Utilizamos esta técnica para la revisión de todo documento que nos ayudó
a recopilar la suficiente información teórica relacionada con el tema
propuesto, con la finalidad de que nos ayude a sustentar nuestro trabajo
realizado.
4.4
PROCEDIMIENTOS
Se inició con la recopilación de la información teórica, relacionada al tema
investigado, posteriormente se realizó el trabajo práctico comenzando por
el Inventario de Mercaderías, Estado Inicial, Libro Diario, Balance de
Comprobación, Mayores Generales y Auxiliares, Hoja de Trabajo, Estado
de Resultados, Estado Financiero y Flujo de Efectivo, para finalizar con
91
los Indicadores de Liquidez, Solvencia y Rentabilidad los mismos que nos
permitieron
establecer conclusiones y recomendaciones adecuadas al
propietario de la empresa.
92
5.
RESULTADOS
BAZAR MARILYN
RESEÑA HISTORICA
El Bazar “Marilyn” es una empresa comercial, cuyo propietario y
representante legal es el Sr. Antonio Campoverde Celi, ubicada en el
Cantón Huaquillas; avda. La República y callejón Pasaje Gonzales.
Comenzó con sus actividades en Noviembre de 1980, se dedica a la
actividad de compra- venta de productos de Bazar como son: de poli
resina, de línea óptica, de cintas, de guías (flores), entre otros, atendiendo
las exigencias del ámbito local con el fin de generar ingresos, Su capital
inicial fue de dos millones, 00/100sucres ($2.000.000,00); valores que
han sufrido un crecimiento considerable como se demuestra en el
Inventario Inicial. Cuenta con el RUC N° 1100338720001 otorgado por el
Servicio de Rentas Internas. Se encuentra inscrito en la Cámara de
Comercio de Huaquillas N° 1840.
El Bazar “Marilyn”, para poder cumplir con esta actividad se
relaciona con las casas proveedoras de la ciudad de Guayaquil.
BASE LEGAL
Para
su
apropiado
funcionamiento
debe
adaptarse
a
las
disposiciones legales que rigen la actividad comercial. Entre las que se
destacan:

Constitución Política del Ecuador

Código de Comercio

Código de Trabajo

Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento

Ley de Seguridad Social

Principios y Normas que Rigen en la Contabilidad
 Normas Ecuatorianas de Contabilidad
 Normas Internacionales de Información Financiera
94
OBJETIVOS DE LA EMPRESA

Brindar a la sociedad Huaquillence, productos de
excelente
calidad y con precios cómodos para poder cubrir las necesidades
de nuestros clientes.

Contar con un personal altamente capacitado que pueda ofrecer al
cliente una adecuada atención.
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL PROPUESTO
GERENTE PROPIETARIO
ADMINISTRADORA
VENTAS
VENTAS1
VENTAS2
CONTADOR
BODEGA
BODEGUERO
FUENTE: “Bazar Marilyn”
ELABORADO: Los Autores
95
ORGANIGRAMA FUNCIONAL PROPUESTO
GERENTE PROPIETARIO

Representar legalmente a la empresa

Administrar el negocio en aras de cumplir con los objetivos propuestos.

Autorizar y aprobar los diferentes pagos a los proveedores, empleados y otros
gastos.
ADMINISTRADOR

Asesorar a Gerencia en relación a la comercialización de productos
garantizando la calidad del producto.

Mantener al día las obligaciones, deberes y derechos que tiene la
empresa.

Administrar al personal garantizando la no existencia de duplicidad
de trabajo optimizando tiempo y maximizando la calidad de
servicios.
VENTAS
 Atender de una manera
amigable y respetuosa a toda
persona o cliente que ingrese al
Bazar.
 Ofrecer la variedad de productos
existentes en el Bazar para
satisfacer
las
necesidades
solicitadas por el cliente.
CONTADOR
 Realizar registros de acuerdo a los
Principios
de
Contabilidad
Generalmente Aceptados
 Entregar información oportuna que
ayude la toma de decisiones del
Gerente
 Cumplir con los organismos de
control
presentando
la
documentación pertinente en el
tiempo establecido.
BODEGA
 Realizar un control de las
mercaderías que se reciben en
cuanto a la cantidad, precios y
calidad.
Que
cumplan
lo
establecido en el pedido de
compra
 Mantener clasificados y en orden
los diferentes artículos que
ingresan a bodega.
FUENTE: “Bazar Marilyn”
ELABORADO: Los Autores
96
PLAN DE CUENTAS
1
ACTIVO
1.1
ACTIVO CORRIENTE
1.1.01
Caja
1.1.02
Caja Chica
1.1.03
Bancos
1.1.04
Cuentas Por Cobrar Clientes
1.1.04.01
Sergio Arrobo
1.1.04.02
Mireya Arrobo
1.1.04.03
Freddy Arrobo
1.1.04.04
María Alvazaca
1.1.04.05
Julia Cuzco
1.1.04.06
Gladys Gómez
1.1.04.07
Lorena Avendaño
1.1.04.08
Óptica Ullauri
1.1.04.09
Rafael Romero
1.1.04.10
Marilyn Importaciones
1.1.04.11
C&C Importaciones
1.1.04.12
Freddy Pereira
1.1.05
(-) Provisión Cuentas Incobrables
1.1.06
Inventario de Mercaderías
1.1.07
Útiles de Oficina o Suministros
1.1.08
Arriendos Pagados Por Anticipado
1.1.09
IVA Pagado
1.1.10
Anticipo Retención en la Fuente
1.1.11
Crédito Tributario
1.1.12
IVA Retenido
1.2
ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01
Muebles Y Enseres
1.2.02
(-) Depreciación Acum. De Mueb. Y Enseres
1.2.03
Equipo de oficina
1.2.04
(-) Depreciación Acum. De Equipo de Ofic.
1.2.05
Equipo De Cómputo
1.2.06
(-) Depreciación Acum. De Equipo. De Cómputo
1.3
OTROS ACTIVOS
1.3.01
Bienes de Uso Corriente
2
PASIVO
2.1
PASIVO CORRIENTE
2.1.01
Cuentas por Pagar Proveedores
2.1.01.01
C&C Importaciones
2.1.01.02
Marilyn Importaciones
2.1.01.03
plásticos Amazonas Cía. Ltda.
2.1.01.04
IMAR S. A.
2.1.01.05
Inmobiliaria Izro S.A.
2.1.01.06
Pasamanería S.A.
2.1.01.07
Juan Carlos Vásquez
98
2.1.02
Remuneraciones por Pagar
2.1.02 .01
Sueldos por pagar
2.1.03
Beneficios Sociales por Pagar
2.1.03 .01
Decimo Tercer Sueldo por pagar
2.1.03 .02
Decimo Cuarto Sueldo por pagar
2.1.03 .03
Vacaciones por pagar
2.1.03.04
Fondos de Reserva por pagar
2.1.04
IVA Cobrado
2.1.05
IVA por Pagar
2.1.06
IVA Retenido por Pagar
2.1.07
Retención en la Fuente por Pagar 1%
2.1.08
Retención en la Fuente por Pagar 8%
2.1.09
Impuesto a la Renta por Pagar
2.1.10
IESS por Pagar
2.1.10.01
Aporte Patronal por pagar
2.1.10.02
Aporte Personal por Pagar
2.1.11
Ret. IVA 100% por pagar
2.1.12
15% Participación a Empleados por pagar
3
3.1.
PATRIMONIO
Capital
3.2
RESULTADOS
3.2.01
Utilidades del Ejercicio
3.2.02
Perdidas del Ejercicio
4
INGRESOS
99
4.1
INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01
Ventas
4.1.02
(-) Descuento en Ventas
4.1.03
(-) Devolución en Ventas
4.1.04
Utilidad Bruta en Ventas
4.1.05
Utilidad Neta
4.2
INGRESOS NO OPERACIONALES
4.2.01
Intereses Ganados
4.2.02
Resumen de Rentas y Gastos
5
COSTOS
5.1
COSTOS OPERACIONALES
5.1.01
Compras
5.1.02
(-) Descuentos en Compras
5.1.03
(-) Devolución en Compras
5.1.04
Transporte en Compras
5.1.05
Costos De Ventas
6
6.1
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
6.1.01
Remuneraciones básicas unificadas
6.1.02
Aporte Patronal
6.1.03.
Beneficios Sociales
6.1.03.01
Décimo Tercer Sueldo
6.1.03.02
Decimo Cuarto Sueldo
100
6.1.03.03
Vacaciones
6.1.03.04
Fondos de Reserva
6.1.04
Consumo Útiles de Oficina o Suministros
6.1.05
Arriendos
6.1.06
Servicios Básicos
6.1.06.01
Agua potable
6.1.06.02
Luz Eléctrica
6.1.06.03
Teléfono
6.1.07
Cuentas Incobrables
6.1.08
Depreciación de Muebles y Enseres
6.1.09
Depreciación Equipo de Oficina
6.1.10
Depreciación Equipo de Computo
6.1.11
Gastos Varios
6.2
GASTOS NO OPERACIONALES
6.2.01
Servicios Bancarios
101
MANUAL DE CUENTAS
El Manual de Cuentas comprende una clasificación completa y detallada
del contenido para la utilización de cada una de las cuentas y subcuentas
que se utilizan en el “Bazar Marilyn”.
Código
Cuentas
Descripción
Movimiento
Debe
Haber
1
ACTIVO
Constan aquí los bienes,
valores y derechos que
son de propiedad del
Bazar “Marilyn” los mismos
que
pueden
ser
cuantificados
imparcialmente.
1.1
ACTIVO
CORRIENTE
Está formado por
efectivo y todo lo que
convertirá en dinero
efectivo dentro de
periodo corto.
1.1.01
CAJA
Se considera esta cuenta a
todos valores que tiene en
efectivo el Bazar “Marilyn”
(billetes, monedas, como
también cheque a la vista
que la empresa posee en
un período determinado).
Por las entradas
de
dinero
y
cheques
a
la
vista, es decir por
todas las ventas
de mercaderías,
comisiones
y
otros valores que
vienen
a
aumentar
el
Patrimonio.
Por
todos
los
gastos en efectivo
que suscitan por el
desenvolvimiento
de las operaciones
del Bazar.
Es el fondo que destina la
empresa para atender los
gastos de emergencia que
naturalmente
sean
en
pequeños montos.
Por la apertura de
la cuenta y por la
reposición
del
valor consumido
Cuando se realizan
los
gastos
en
efectivo que son por
una
cantidad
limitada.
1.1.02
CAJA CHICA
Saldo
el
se
en
un
Deudor
Deudor.
102
Código
Cuentas
Descripción
Movimiento
Debe
1.1.03
1.1.04
1.1.05
1.1.06
1.1.07
1.1.08
BANCO
Representa el monto de
dinero que posee la
empresa dentro de una
Institución Bancaria
CUENTAS POR
COBRAR
CLIENTES
Son todas las deudas
pendientes de cobro que
se otorgan, sin que haya
de
por
medio
un
documento firmado por un
cliente que deben ser
cobrados en un corto
plazo.
(-)PROVISIÓN
DE CUENTAS
INCOBRABLES
Es una cuenta reguladora
del activo para determinar
la parte neta de las
cuentas por cobrar. La
L.R.T.I determina el 1%
anual sobre los créditos en
cada ejercicio y que se
encuentran pendientes de
recaudación al cierre de
cada ejercicio
INVENTARIO
DE
MERCADERÍAS
En esta cuenta se registra
el valor del inventario
inicial de mercaderías el
que permanece invariable
durante todo el periodo; al
finalizar el mismo se
registra
el
valor
del
inventario
final
(extracontable).
ÚTILES DE
OFICINA O
SUMINISTROS
Está representado por
todos los artículos como:
sellos, cuadernos, lápices,
borradores,
etc.,
los
mismos que son utilizados
por la empresa con la
finalidad
de
poder
desarrollar
sus
operaciones.
ARRIENDOS
PAGADOS
POR
ANTICIPADO
Cancelaciones inmediatas
por servicio futuro para
arrendamientos.
Se debita por los
depósitos y por
las notas de
crédito
Al momento de
conceder créditos
a título personal.
Haber
Saldo
Se acredita cuando
se cancela en
cheque o por las
notas de debito
Por el cobro total o
parcial
de
las
obligaciones dadas
a crédito personal.
Por el cobro de
las deudas
Por la provisión que
se
realiza
al
finalizar el periodo
contable
por
el
gasto constituido en
el periodo
Por el valor del
inventario inicial y
por el valor del
inventario final.
por el valor del
inventario inicial en
los asientos de
regulación
Por la compra de
cualquier
suministro
Por el valor de
consumo de los
suministros que se
determina
como
gasto
Por
aquellos
compromisos
pactados
los
cuales
se
cancelan
anticipadamente.
Por
ajustes
servicios
devengados.
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
de
Deudor.
103
Código
Cuentas
Descripción
Movimiento
Debe
1.1.09
1.1.10
IVA PAGADO
ANTICIPO
RETENCIÓN EN
LA FUENTE
Deudor.
Por la retención
que nos realizan
al momento de las
ventas.
Al momento de
realizar
la
liquidación para el
pago del Impuesto
a la Renta
Deudor.
Cuando el IVA
ventas es menor
que
el
IVA
compras.
Se
acredita
al
momento de regular
el
IVA
en
compensación con
el IVA por pagar
Deudor.
Por
el
monto
retenido por los
agentes
de
retención.
Al momento de
realizar
la
liquidación del IVA.
Deudor.
Son todos los bienes
muebles
susceptibles,
que se pueden trasladar
de un lado a otro los
cuales
sirven
como
elemento de trabajo.
Por el inventario
inicial
y
las
adquisiciones
realizadas.
Por la venta o
destrucción
de
estos bienes por lo
general la vida útil
que se le asigna es
de diez años.
Es
una
cuenta
reguladora Controla el
degaste que va sufriendo
el activo en cada periodo
Por
la
venta,
remate o baja
Está conformado por el
costo de adquisición del
equipo electrónico de la
empresa tales como:
telefax,
sumadoras,
copiadoras
Por el inventario
inicial y por la
adquisición de un
bien
para
la
empresa.
Existe crédito tributario
cuando las compras son
mayores que las ventas
con la finalidad de
recuperar
el
exceso
pagado
durante
un
periodo determinado.
CREDITO
TRIBUTARIO
1.1.12
IVA RETENIDO
Es la retención producto
de la transferencia de
dominio de un acto o
contrato realizado por los
agentes
con
sus
proveedores, por un bien
mueble o servicios cuyo
porcentaje varía.
1.2
ACTIVO NO
CORRIENTE
Controla todos los bienes
muebles e inmuebles que
son del Bazar.
1.2.01
MUEBLES Y
ENSERES
1.2.03
(-)
DEPRECIACIÓN
ACUMULADA DE
MUEBLES
Y
ENSERES
EQUIPO DE
OFICINA
Saldo
Por la devolución
en compras y la
liquidación del IVA,
en los asientos de
ajuste.
Es el valor que se paga
de IVA en las compras
de bienes o servicios
para
beneficio
o
utilización de la empresa
Es el valor que nos
retienen los agentes de
retención al momento de
realizar una venta, es
decir pago que realiza la
empresa por adelantado
del impuesto a la renta
1.1.11
1.2.02
Haber
Por la compra de
bienes o servicios
Por la depreciación
de
muebles
y
enseres siendo el
porcentaje anual de
10% de acuerdo a
la LRTI.
Por el costo en
libros del equipo ya
sea por pérdida,
baja, robo o venta.
Deudor
Acreedor
Deudor.
104
Código
1.2.04
1.2.05
1.2.06
1.3
1.3.01
2
2.1
Cuentas
(-)
DEPRECIACIÓN
ACUMULADA DE
EQUIPO DE
OFICINA
EQUIPO DE
COMPUTACIÓN
(-)
DEPRECIACIÓN
DE EQUIPO DE
COMPUTACIÓN
Descripción
Movimiento
Debe
Haber
Saldo
Por la baja, venta
o remate
Por la depreciación
de equipo de oficina
en cada periodo
contable
Acreedor
.
Se
constituye
por
computadoras,
impresoras que posee la
entidad
Por el inventario
inicial y por costo
de adquisición de
algún equipo para
la empresa
Por el valor de
venta, perdida o
baja.
Controla la disminución
estimada del Equipo de
Computación
cuyo
porcentaje
de
depreciación es el 33 %
Por
la
venta,
remate o baja.
Por
depreciaciones
Equipo
Computación
Por el inventario
inicial y por la
adquisición para
uso del Bazar.
Por la pérdida o
por el consumo de
los mismos
Controla la disminución
aproximada del equipo
de oficina, su porcentaje
de depreciación es de
10% de acuerdo a la
LRTI.
OTROS
ACTIVOS
Aquí se incluye todos los
valores
que
por
naturaleza constan en
rubros anteriores, como
también los gastos y
cargas diferidas.
BIENES DE USO
CORRIENTE
Son bines que no se
encuentran registrados
en el grupo de los activos
no corrientes por no
cumplir con el valor que
está establecido y que su
vida de existencia es
corto.
PASIVOS
Son todas las deudas y
obligaciones
que
la
empresa
tiene
con
terceras personas.
PASIVOS
CORRIENTES
Grupo de deudas y
obligaciones
cuyo
vencimiento opera dentro
del año de asumidas.
las
de
de
Deudor.
Acreedor
.
Deudor.
105
Código
2.1.01
2.1.02
2.1.03
Cuentas
CUENTAS POR
PAGAR
PROVEEDORES
REMUNERACIO
NES POR
PAGAR
BENEFICIOS
SOCIALES POR
PAGAR
2.1.04
IVA COBRADO
2.1.05
IVA POR PAGAR
2.1.06
IVA RETENIDO
POR PAGAR
2.1.07
2.1.08
2.1.09
RETENCION EN
LA FUENTE POR
PAGAR 1%
RETENCION EN
LA FUENTE POR
PAGAR 8%
IMPUESTO A LA
RENTA POR
PAGAR
Descripción
Movimiento
Debe
Haber
Constituyen todas las
deudas que tiene la
empresa con terceras
personas
a
título
personal a un plazo
corto.
Por los pagos
realizados
sean
estos totales o
parciales.
Por el valor del
crédito recibido.
Es el salario que se debe
cancelar al trabajador de
acuerdo a lo establecido
en el contrato de trabajo
Es el dinero adicional
que se paga a los
trabajadores por sus
servicios prestados de
acuerdo
a
lo
que
establece el código de
trabajo
Grava el valor de los
bienes y servicios que
vende la empresa.
Por
el
pago
realizado total o
parcialmente
Por
la
deuda
pendiente que se
tiene
con
los
trabajadores
Por
la
deuda
pendiente que se
tiene
con
los
trabajadores
Se presenta al momento
de realizar la liquidación
del IVA provocado por
las compras y ventas
mensuales.
Por el pago que
realiza la empresa
al SRI.
Es el valor de IVA que
se
retiene a las
diferentes empresa como
agentes de retención
tomando en cuenta los
valores de retención que
son:
el
30%
por
adquisición de bienes ,
70% por los servicios y el
100% en la liquidación de
compras
Constituye
la
venta
gravada al bien o servicio
que la empresa recibe al
momento
de
la
adquisición o prestación
del servicio.
Es la retención que
realiza la empresa como
agente de retención a los
servicios de arriendos
Se determina de la
utilidad neta obtenida en
el ejercicio luego de
sacar
el
15%
de
participación
a
empleados.
Por
el
pago
realizado
de
acuerdo a las
fechas
establecidas
Por la liquidación
de IVA.
Por la liquidación
del IVA
Por los pagos que
se realizan al
próximo mes.
Por los pagos del
impuesto
realizado
el
próximo mes
Por
cancelación.
la
Saldo
Acreedor
Por la venta
mercaderías
servicios.
de
o
Por los asientos de
la liquidación del
IVA.
Por las compras de
bienes o servicios
realizados por la
empresa
Acreedor
Acreedor
Acreedor
.
Acreedor
.
Acreedor
.
Al momento de
realizar la compra
a
diferentes
agentes
de
retención.
Al momento de
realizar el pago del
servicio
de
arriendos
Acreedor
.
Para determinar la
utilidad del ejercicio
y en el asiento de
cierre.
Acreedor
.
Acreedor
106
Código
Cuentas
Descripción
Movimiento
Debe
Haber
Saldo
Son los valores que la
empresa debe pagar al
IESS como es , Aporte
Patronal, Aporte Personal,
IECE y SECAP y Fondo de
Reserva
Por los valores
pagados a IESS
Por
el
valor
registrado de la
deuda pendiente al
IESS
Acreedor
.
RET. DEL IVA
100% POR
PAGAR
Es la retención que realiza
la empresa como agente
de retención a los servicios
de arriendos
Por la liquidación
del IVA
Por los pagos
realizados, por
servicios
profesionales o por
servicios de
arrendamiento de
local comercial
PATRIMONIO
Está formado por el
conjunto de bienes, valores
y derechos puestos al
servicio del ente contable,
siempre se ubicado al lado
derecho
del
balance
general porque representa
al propietario.
3.1
CAPITAL
Revalorización del capital
propio.
Por
retiros,
perdidas,
depreciaciones,
etc.
Por
ganancias,
aportes,
revalorizaciones,
capitalizaciones,
etc.
Acreedor
3.2
RESULTADOS
Son los resultados que se
van a tener después de
realizar
el
ejercicio
contable.
3.2.01
UTILIDADES
DEL
EJERCICIO
Registra el superávit o
utilidad obtenida en el
periodo el cual consta en el
estado de resultados.
Por la aplicación
de las utilidades o
los trabajadores,
impuesto a la
renta o utilidades
acumuladas.
Por
el
valor
obtenido al término
del ejército contable
Acreedor
.
3.2.02
PERDIDAS DEL
EJERCICIO
Registra la pérdida del
ejercicio obtenida en un
periodo contable.
Por
la
determinación del
costo de venta.
Se acredita por el
registro
en
la
disminución
del
patrimonio.
Deudor.
2.1.10
IESS POR
PAGAR
2.1.11
3
Acreedor
.
107
Código
Cuentas
Descripción
Movimiento
Debe
Haber
4
INGRESOS
Son
valores
que
representan
recursos
financieros
que
han
ingresado por recaudación.
4.1
INGRESOS
OPERACIONAL
ES
Aquí se registra todos los
ingresos de dinero que ha
obtenido la empresa como
consecuencia
de
las
actividades que desarrolla
en
un
determinado
periodo, ya sea por las
ventas, servicios prestados
etc.
VENTAS
En esta cuenta se registran
todos los expendios o
ventas de mercaderías que
realiza la empresa (precio
de venta).
Por el valor de las
devoluciones
y
descuentos
en
ventas y por el
valor de la ventas
netas.
Por
todos
los
expendios o ventas
de
mercaderías
sean
estas
al
contado o a crédito.
En esta cuenta se registran
los valores por descuentos
o rebajas en ventas que la
empresa
concede
a
terceras personas sobre la
mercadería
vendida,
generalmente cuando las
ventas son al contado.
Por el descuento
que la empresa
otorga en la venta
de mercaderías.
Por el asiento de
regulación
para
trasladar de los
descuentos a la
cuenta venta.
4.1.01
4.1.02
(-)
DESCUENTO
EN VENTAS
Saldo
Acreedor
.
Deudor.
4.1.03
(-)
DEVOLUCION
EN VENTAS
En esta cuenta se registran
los
valores
que
por
devolución
de
las
mercaderías
vendidas,
terceras personas hacen la
empresa.
Por
cada
devolución de la
mercadería.
Por el asiento de
regulación
para
trasladar el valor de
las devoluciones a
la cuenta ventas.
Deudor.
4.1.04
UTILIDAD
BRUTA EN
VENTAS
En esta cuenta se registran
el
valor
establecido
mediante diferencia entre
las ventas netas y el costo
de ventas. Cuando las
ventas son mayores que el
costo
de
ventas
la
empresa obtiene utilidad.
Por el asiento de
cierre de libros
con crédito a la
cuenta Perdida y
Ganancias
O Resumen de
Rentas y Gastos.
Por el valor de la
utilidad bruta en
ventas obtenida en
un periodo
Acreedor
.
108
Código
4.2
Cuentas
Descripción
Movimiento
Debe
Haber
Saldo
INGRESOS NO
OPERACIONAL
ES
Registra el valor de los
ingresos generales que no
están
vinculados
directamente
con
las
actividades de la empresa.
4.2.01
INTERESES
GANADOS
Registra
los
ingresos
generados por los recursos
colocados
bajo
la
modalidad de depósitos,
inversiones, y préstamos
otorgados.
Por los cierres al
final del periodo
contable.
Por los intereses
devengados.
Acreedor
.
4.2.02
RESUMEN DE
RENTAS Y
GASTOS
Se la utiliza para realizar
los asientos de cierre.
Por el cierre de la
cuenta gastos.
Por el cierre de la
cuenta ingresos.
Acreedor
.
COSTOS
Valor erogado con el
propósito de lograr algún
beneficio económico que
fomentara la habilidad de
la empresa para producir
utilidades.
COSTOS
OPERACIONAL
ES
Aquí se registra todos los
gastos de dinero que ha
obtenido la empresa como
consecuencia de la compra
de mercaderías, etc.
5.1.01
COMPRAS
En esta cuenta se registran
los valores de todas las
adquisiciones
de
mercaderías que realiza la
empresa.
Por todas las
adquisiciones
o
compras
de
mercaderías sean
estas al contado o
a crédito.
Por el valor de
devoluciones
descuentos
compras y por
valor
de
compras netas.
Deudor.
5.1.02
(-)
DESCUENTO
EN COMPRAS
En esta cuenta se registran
los valores por descuentos
o rebajas que terceras
personas conceden a la
empresa
sobre
la
mercadería adquirida.
Por el asiento de
regulación
para
trasladar el valor
total
de
los
descuentos a la
cuenta compras.
Por cada descuento
sobre la mercadería
adquirida.
5
5.1
las
y
en
el
las
Acreedor
109
Código
5.1.03
Cuentas
Descripción
Movimiento
Debe
Haber
Saldo
(-)
DEVOLUCION
EN COMPRAS
En esta cuenta se registran
los
valores
que
por
devolución
de
las
mercaderías compradas se
presentan en la empresa.
Por el asiento de
regulación
para
trasladar el valor
total
de
las
devoluciones a la
cuenta compras
Por
cada
devolución en la
compra
de
mercaderías.
Acreedor
.
TRANSPORTE
EN COMPRAS
En esta cuenta se registran
los
valores
por
el
transporte de mercaderías
compradas.
Por el asiento de
regulación
para
trasladar el valor
total
del
transporte a la
cuenta compras.
Por cada transporte
de compras
mercaderías.
Acreedor
.
COSTOS DE
VENTAS
En esta cuenta se registran
las ventas de mercaderías
y las devoluciones en
ventas, al costo.
Por las ventas de
mercaderías
al
costo.
Por la devolución
en ventas al costo y
por el valor de la
regulación.
GASTOS
Son valores que egresan
de
la
empresa
por
actividades que realiza.
GASTOS
OPERACIONAL
ES
En
esta
cuenta
se
registrara la sumatoria de
los gastos y desembolsos
realizados.
6.1.01
REMUNERACI
ONES
BÁSICAS
UNIFICADAS
Representa
todos
los
pagos realizados a los
trabajadores de acuerdo a
lo que determina el Código
de Trabajo.
Por el valor que
se paga a los
trabajadores.
Por el cierre al final
de
ejercicio
contable.
Deudor.
6.1.02
APORTE
PÀTRONAL
Representa los valores que
el patrono debe aportar al
IESS por cada trabajador
que labore en su empresa
Por el registro al
momento
de
cancelar
las
remuneraciones y
por el pago al
IESS
Por el cierre al final
de
ejercicio
contable
Deudor.
BENEFICIOS
SOCIALES
Es el pago adicional que
se paga a los trabajadores
por sus servicios prestados
de acuerdo a lo que
establece el código del
trabajo
Por el cierre al final
de
ejercicio
contable.
Deudor.
5.1.04
5.1.05
6
6.1
6.1.03
Por el Valor de los
beneficios
sociales que se
paga
Deudor
110
Código
Cuentas
Descripción
Movimiento
Debe
Haber
Saldo
6.1.04
CONSUMO DE
UTILES DE
OFICINA O
SUMINISTROS
Constituye el valor de los
materiales empleados por
el Bazar.
Por el consumo.
Por el cierre al final
del
periodo
contable.
6.1.05
ARRIENDOS
Se registra los valores
pagados por concepto de
alquiler de local para
funcionamiento del Bazar.
Por
el
realizado
arriendo.
pago
del
Al
finalizar
el
periodo contable.
SERVICIOS
BASICOS
Registra
los
valores
pagados por concepto de
agua, luz, y teléfono.
Por el valor que
se paga por los
servicios básicos.
Por el cierre al final
del
periodo
contable.
CUENTAS
INCOBRABLES
Esta cuenta registra todos
los valores estimados de
posibles incobrables.
Por el valor que
se
estima
incobrable.
Al
cierre
ejercicio.
del
DEPRECIACIO
N MUEBLES Y
ENSERES
Registra la pérdida que
sufren anualmente los
bienes muebles y uso
obsolencia.
Por el costo de la
depreciación
aplicada al final
del periodo.
Al
cierre
ejercicio.
del
DEPRECIACIO
N
EQUIPO DE
OFICINA
Registra la perdida que
sufre anualmente el equipo
de oficina por su uso u
obsolencia.
Por el costo de la
depreciación
aplicada al final
del periodo.
Al
cierre
ejercicio.
del
DEPRECIACIO
N EQUIPO DE
COMPUTO
Registra la perdida que
sufre anualmente el equipo
de computación por la des
actualización
de
los
programas de computación
Por el costo de la
de depreciación
aplicada al final
del periodo.
Al
cierre
ejercicio.
del
GASTOS
VARIOS
Esta cuenta sirve para
registrar los diferentes
gastos que serán cubiertos
con el fondo de caja chica
Por el registro de
los gastos
realizados
Al cierre del
ejercicio
6.1.06
6.1.07
6.1.08
6.1.09
6.1.10
6.1.11
Deudor.
Deudor.
Deudor.
Deudor
Deudor.
Deudor.
Deudor.
Deudor.
111
Código
Cuentas
Descripción
Movimiento
Debe
6.2
6.2.1
GASTOS NO
OPERACIONAL
ES
Registra el valor de los
gastos generales que no
están
vinculados
directamente
con
las
actividades de la empresa.
SERVICIOS
BANCARIOS
Registra los servicios que
realiza el Banco al Bazar
Marilyn como: Notas de
Debito,
Estados
de
Cuenta,
Intereses
Ganados.
Por
la
determinación de
los gastos en los
que ha incurrido la
cuenta corriente
de la empresa
Haber
Por el cierre de la
cuenta gastos
Saldo
Deudor
112
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE MAYO DEL 2009
Folio 01
Cant
Unidad
.
Código
Cuenta
Código
Producto
Descripción
1.
ACTIVO
1.1.
1.1.01
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
Valor
Unit.
Valor
Parcial
Valor Total
Observaciones
2.208,50
10 Billetes
Efectivo
de cincuenta dólares
50,00
500,00
30 Billetes
de veinte dólares
20,00
600,00
75 Billetes
de diez dólares
10,00
750,00
50 Billetes
de cinco dólares
5,00
250,00
30 Billetes
de un dólar
1,00
30,00
45 Moned.
de un dólar
1,00
45,00
40 Moned.
de cincuenta centavos
0,50
20,00
40 Moned.
de veinticinco centavos
0,25
10,00
20 Moned.
de diez centavos
0,10
2,00
20 Moned.
de cinco centavos
0,05
1,00
50 Moned.
de un centavo
0,01
0,50
1.1.03
BANCO
Banco del Pichincha Cta.
Cte.Nº3189932304
CUENTAS POR COBRAR
CLIENTES
1
1.1.04
4854,00
564,00
1.1.04.01
Sergio Arrobo
27,00
1.1.04.02
Mireya Arrobo
143,00
1.1.04.03
Gladis Gómez
282,00
1.1.O4.04
Óptica Ullauri
INVENTARIO DE
MERCADERIAS
112,00
1.1.06
72 Unidad
4.854,00
70.290,94
01171W
porcelana angelitos
1,37
98,64
187 Unidad
01172
porcelana 15 años
0,99
185,13
467 Unidad
01196
porcelana bebe7cigueña
0,68
315,23
72 Unidad
01199
porcelana bebe
0,76
54,72
42 Unidad
01201W
porcelana ángel
1,43
60,06
24 Unidad
01204W
porcelana ángel
2,63
63,19
62 Unidad
01206W
porcelana ángel
2,00
124,00
131 Unidad
01207W
porcelana ángel
1,12
146,72
012179
porcelana cena
9,15
18,30
144 Unidad
13 Unidad
2 Unidad
01218
01219
porcelana 15 años
porcelana hada
1,25
1,58
180,00
20,54
4 Unidad
01221
porcelana hada
4,38
17,52
118 Unidad
01225
porcelana 15 años
0,82
96,85
69 Unidad
01241
porcelana 15 años
0,78
53,82
Suman y Pasan
1.434.72
77.917,44
113
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE MAYO DEL 2009
Folio 02
Cant. Unidad
Código
Cuenta
Código
Producto
Descripción
Valor
Unit.
Vienen
Valor
Parcial
01242
01255
porcelana 15 años
porcelana novios
0,80
0,48
1434,72
57,60
30,24
2 Unidad
01261R
porcelana divino niño
6,16
12,32
3 Unidad
01265R
porcelana divino niño
9,63
28,89
72 Unidad
63 Unidad
48 Unidad
01269
porcelana 15 años
1,06
50,88
110 Unidad
01270
porcelana 15 años
0,85
93,50
96 Unidad
01272
porcelana niño / caballo
0,92
88,32
139 Unidad
01273
porcelana niño / cisne
0,93
129,51
48 Unidad
01274
porcelana niños
0,99
47,36
2 Unidad
012748
porcelana caballo
15,10
30,20
48 Unidad
01277
porcelana 15 años
0,86
41,36
20 Unidad
01278
porcelana 15 años
1,05
21,00
119 Unidad
01280
porcelana niño
0,88
104,72
31 Unidad
01284
porcelana niño / biberón
0,92
28,52
341 Unidad
01284C
porcelana / biberón
0,95
324,80
14 Unidad
01286
porcelana niño
0,86
12,08
96 Unidad
01288
porcelana niña 7 cruz
0,60
57,60
172 Unidad
01296
porcelana niño / cigüeña
0,54
92,88
45 Unidad
01297
porcelana niña sentada
0,43
19,13
49 Unidad
01299
porcelana niño / biberón
0,60
29,32
46 Unidad
01308
porcelana novios
1,46
67,16
44 Unidad
01313
porcelana primera comunión
0,75
33,00
83 Unidad
01314
porcelana primera comunión
0,69
57,20
256 Unidad
01317
porcelana novios
0,77
197,12
65 Unidad
01332
porcelana primera comunión
0,83
53,95
125 Unidad
01344
porcelana bebe / cigüeña
0,83
103,75
72 Unidad
01346
porcelana niño en cuna
1,15
82,62
18 Unidad
01348
porcelana cigüeña
1,24
22,28
505 Unidad
01351
porcelana 15 años
0,82
415,77
149 Unidad
01371
porcelana novios
0,63
93,87
370 Unidad
01372
porcelana novios
0,86
319,75
68 Unidad
01373
porcelana novios
0,80
54,40
96 Unidad
01374
porcelana novios
1,29
123,84
57 Unidad
01382
porcelana novios
0,99
56,19
82 Unidad
01390
porcelana grado
0,88
71,96
87 Unidad
01395
porcelana grado
0,80
69,31
294 Unidad
01398
porcelana grado
0,50
147,00
258 Unidad
01399
porcelana grado
0,36
92,11
143 Unidad
01424
porcelana novios
0,90
Suman y Pasan
Valor Total
Observaciones
77.917,44
128,70
4924,92
77.917,44
114
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE MAYO DEL 2009
Folio 03
Cant. Unidad
Código
Cuenta
Código
Producto
Descripción
Valor
Unit.
Pasan
144 Unidad
Valor
Parcial
4924,92
01425
porcelana novios
02517A
porcelana sagrado corazón
03001
porcelana ángel
03013M
porcelana / cigüeña
0,33
2,97
117 Unidad
03016
porcelana niño
0,31
36,27
1 Unidad
46 Unidad
9 Unidad
0,90
129,60
13,17
13,17
0,77
35,42
67 Unidad
03026
porcelana 15 años
0,54
36,18
132 Unidad
03027
porcelana 15 años
0,64
84,48
29 Unidad
03048
porcelana niño / cruz
0,52
15,15
60 Unidad
03067
porcelana primera comunión
0,58
34,80
03682A
porcelana Cristo
9,03
18,06
116 Unidad
0503
porcelana 15 años
0,91
105,56
69 Unidad
0505
porcelana 15 años
1,12
77,28
6 Unidad
0581
porcelana flor porta pluma
3,01
18,06
06286
porcelana 15 años
0,98
104,86
72 Unidad
06422A
porcelana ángel / candelabro
0,72
51,84
2 Unidad
107 Unidad
2 Unidad
06426B
porcelana ángel
1,99
3,98
96 Unidad
06428A
porcelana en cruz
0,60
57,60
114 Unidad
06428B
porcelana primera comunión
0,65
74,10
90 Unidad
07081
porcelana palomas
0,78
70,13
95 Unidad
07089
porcelana cruz con niño
0,36
34,20
112 Unidad
1004P
porcelana ángel
1,00
112,00
6 Unidad
10277
porcelana pavo real
5,25
31,50
2 Unidad
10278
porcelana pavo real
8,32
16,64
330 Unidad
10299
porcelana en sofá
0,35
115,50
442 Unidad
10301
porcelana niños
0,43
190,06
444 Unidad
10305
porcelana niño
0,24
106,56
345 Unidad
10311
porcelana niño
0,52
180,26
746 Unidad
10316
porcelana niños
0,32
238,72
530 Unidad
10326
porcelana en caballo
0,38
201,40
123 Unidad
10378
porcelana niños / globos
0,59
72,57
234 Unidad
10384
porcelana niños
0,28
65,52
101,12
79 Unidad
10421
porcelana 15 años
1,28
109 Unidad
10523
porcelana 15 años
0,42
45,78
292 Unidad
10525
porcelana 15 AÑOS
0,55
160,60
156 Unidad
10536
porcelana novios
0,50
78,00
66 Unidad
10539
porcelana novios
0,57
37,62
179 Unidad
10548
porcelana novios
0,57
102,03
682 Unidad
10551
porcelana niños
0,35
238,70
566 Unidad
10552
porcelana niño
0,57
321,21
Suman y Pasan
8344,42
Valor Total
Observaciones
77.917,44
77.917,44
115
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE MAYO DEL 2009
Folio 04
Cant. Unidad
Código
cuenta
Código
Producto
Descripción
Valor
Unit.
Vienen
Valor
Parcial
8344,42
657 Unidad
10556
porcelana niño /n chupón
0,42
275,94
459 Unidad
10560
porcelana palomas
0,41
188,19
57 Unidad
10631
porcelana 15 años
1,08
61,56
70 Unidad
10632
porcelana 15 años
0,73
51,10
79 Unidad
10636
porcelanas 15 años
0,56
44,24
44 Unidad
1071P
porcelana novios
2,86
125,84
2 Unidad
11090
porcelana cena
9,05
18,10
17 Unidad
12950C
porcelana hada
1,54
26,18
9 Unidad
12975C
porcelana hada
1,19
10,71
2 Unidad
12984C
porcelana ángel
6,20
12,40
1 Unidad
12991
porcelana ángel
7,84
7,84
3 Unidad
13013
porcelana consola
6,80
20,40
3 Unidad
13014
porcelana candelabro
6,09
18,27
12 Unidad
14006
porcelana novios
0,82
9,85
8 Unidad
14025
porcelana novios
2,34
18,69
52 Unidad
14029
porcelana niña arrodillada
0,66
34,32
192 Unidad
14031
porcelana primera comunión
0,49
93,60
62 Unidad
14035A
porcelana palomitas
0,99
61,38
62 Unidad
14036A
porcelana palomitas
0,99
61,38
141 Unidad
14040
porcelana palomitas
0,56
78,96
358 Unidad
14047B
porcelana bautizo
0,22
76,97
506 Unidad
14047C
porcelana bautizo
0,22
108,79
558 Unidad
14047D
porcelana angelitos
0,22
119,97
88 Unidad
14059
porcelana cigüeña
1,31
115,46
7 Unidad
14060
porcelana niño / biberón
1,85
12,95
9 Unidad
14066
porcelana / cigüeña
1,21
10,86
22 Unidad
14071
porcelana novios
1,95
42,90
35 Unidad
14081
porcelana 15 años
1,46
51,04
66 Unidad
14082
porcelana 15 años
0,74
48,84
8 Unidad
14087
porcelana novios
1,94
15,53
73 Unidad
14091
porcelana 15 años
1,40
102,20
167 Unidad
14094
porcelana novios
0,65
108,55
138 Unidad
14123B
porcelana primera comunión
0,59
82,00
6 Unidad
14125
porcelana novios
2,10
12,60
10 Unidad
14129
porcelana novios
3,23
32,30
14135B
14136
porcelana niño / candelabro
Porcelana 15 años
0,48
1,88
63,36
35,72
91 Unidad
14139
porcelana 15 años
0,85
77,35
49 Unidad
14144
porcelana novios
0,77
37,73
132 Unidad
19 Unidad
Suman y Pasan
10718,49
Valor Total
Observaciones
77.917,44
77.917,44
116
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE MAYO DEL 2009
Folio 05
Cant. Unidad
Código
cuenta
Código
Producto
Descripción
Valor
Unit.
Valor
Parcial
10718,49
Vienen
18 Unidad
14146
porcelana novios
3,25
58,50
60 Unidad
16045
porcelana primera comunión
1,02
61,20
52 Unidad
16215
porcelana niño / candelabro
0,90
46,80
72 Unidad
16216B
porcelana niños
0,60
43,20
46 Unidad
180398
porcelana religiosa
0,48
22,23
17 Unidad
18110C
porcelana novios
0,60
10,20
2 Unidad
2000704
porcelana dama
7,38
14,76
2 Unidad
2000826
porcelana arcángel
3 Unidad
2000831
porcelana ángel
3,55
7,10
14,40
43,20
5 Unidad
2000835
porcelana arcángel miguel
1,20
6,00
10 Unidad
2000838
porcelana divino niño
1,90
19,00
8 Unidad
2000839
porcelana divino niño
1,20
9,60
3 Unidad
2000882
porcelana Jesús
1,16
3,48
4 Unidad
2000885
porcelana Cristo
2,79
11,16
3 Unidad
2001138
porcelana virgen del cisne
1,32
3,96
2 Unidad
2001139
porcelana viegen del cisne
2,82
5,64
576 Unidad
2001212
porcelana divino niño
0,46
264,96
11 Unidad
2001713
porcelana arcángel
1,30
14,30
15 Unidad
2001748
porcelana 15 años
0,90
13,50
2 Unidad
2002538
porcelana sagrada familia
12,67
25,34
3 Unidad
200852
porcelana sagrado corazón
1,20
3,60
143 Unidad
25283
porcelana 15 años
1,05
150,15
7 Unidad
25285
porcelana primera comunión
0,91
6,37
6 Unidad
25310
porcelana novios
5,06
30,36
96 Unidad
25890
porcelana niños
0,60
57,60
7 Unidad
27078
porcelana novios
1,00
7,00
491 Unidad
27158
porcelana niños
0,30
145,34
28 Unidad
28065
porcelana 15 años
1,46
40,88
3 Unidad
2MD803201
porcelana delfín
6,84
20,52
1 Unidad
2MD803204
porcelana delfín
9,50
9,50
15 Unidad
3090287
porcelana novios
2,74
41,10
6 Unidad
3090527
porcelana 15 años
3,84
23,04
3 Unidad
3090537
porcelana arcángel
6,00
18,00
6 Unidad
3090552
porcelana 15 años
3,55
21,30
12 Unidad
3090620
porcelana 15 años
2,70
32,40
2 Unidad
3319
porcelana candelabro
7,70
15,40
2 Unidad
3320
porcelana candelabro
7,15
14,30
3 Unidad
3321
porcelana candelabro
11,24
33,72
6 Unidad
3350091
porcelana pareja
2,95
17,70
Suman y Pasan
12090,90
Valor Total
Observaciones
77.917,44
77.917,44
117
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE MAYO DEL 2009
Folio 06
Cant. Unidad
Código
cuenta
Código
Producto
Descripción
Valor
Unit.
Valor
Parcial
Vienen
1 Unidad
3350233
porcelana sirena
10,59
12090,90
10,59
1 Unidad
3350233
porcelana sirena
10,59
10,59
2 Unidad
3350237
porcelana gemelas
10,59
21,18
2 Unidad
3350242
porcelana
10,59
21,18
1 Unidad
35111
porcelana Cristo
6,95
6,95
4 Unidad
35141
porcelana cena
2,94
11,76
6 Unidad
38012
porcelana porta retrato
1,31
7,86
12 Unidad
38024
porcelana palomas
1,08
12,96
6 Unidad
39214
porcelana bebe en cuna
0,41
2,46
2 Unidad
4090218
porcelana caballos
7,14
14,28
1 Unidad
4090219
porcelana elefante
6,50
6,50
2 Unidad
4090220
porcelana elefante
5,58
11,16
27 Unidad
41103
porcelana cofre
0,61
16,47
44 Unidad
44010
porcelana palomas
0,91
40,04
6 Unidad
44015
porcelana palomas
3,25
19,50
26 Unidad
44025
porcelana primera comunión
0,56
14,56
60 Unidad
44132
porcelana palomitas
1,52
91,20
2 Unidad
44142
porcelana matrimonio
0,96
1,92
3 Unidad
44144A
porcelana palomas
3,90
11,70
4 Unidad
44144B
porcelana palomas
5,20
20,80
2 Unidad
44145
porcelana palomas
12,73
25,46
1 Unidad
44146
porcelana palomas
5,20
5,20
12 Unidad
44183
porcelana palomas
2,22
26,64
1 Unidad
53224253
porcelana esfera
1,90
1,90
2 Unidad
5550787
porcelana religioso
4,26
8,52
1 Unidad
6179
porcelana 15 años
3,53
3,53
3 Unidad
6182
porcelana 15 años
3,53
10,59
1 Unidad
777706261
porcelana hada
1,87
1,87
5 Unidad
8220718
porcelana dama
9,52
47,60
2 Unidad
8220720
porcelana dama
8,76
17,52
1 Unidad
8220735
porcelana dama
11,69
11,69
1 Unidad
8220736
porcelana dama
11,69
11,69
10 Unidad
8220751
porcelana virgen
4,26
42,60
2 Unidad
90331A
porcelana Cristo
6,79
13,58
6 Unidad
9090152
porcelana 15 años
3,30
19,82
6 Unidad
9090153
porcelana15 años
2,73
16,38
96 Unidad
9090159
porcelana novios
1,37
131,52
6 Unidad
9090173
porcelana 15 años
3,30
19,80
11 Unidad
9090177
porcelana 15 años
2,60
28,60
Suman y Pasan
12889,07
Valor Total
Observaciones
77.917,44
77.917,44
118
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE MAYO DEL 2009
Folio 07
Cant. Unidad
Código
cuenta
Código
Producto
Descripción
Valor
Unit.
Vienen
5 Unidad
9690077
porcelana 15 años
1 Unidad
999103114
porcelana dama
2 Unidad
A12052
1 Unidad
Valor
Parcial
12889,07
4,78
23,90
16,20
16,20
porcelana porta retrato
0,46
0,91
BC25030
porcelana jarra
3,26
3,26
17 Unidad
BC44017
porcelana palomas
5,55
94,35
1 Unidad
CA322651
porcelana 15 años
4,26
4,26
2 Unidad
CA326061
porcelana 15 años
6,80
13,60
31 Unidad
CA80117
porcelana niño
0,79
24,49
7 Unidad
CH700780
porcelana niño
0,98
6,86
2 Unidad
CLA2000860
porcelana virgen del Carmen
1,20
2,40
2 Unidad
CLA2001139
porcelana virgen del cisne
2,82
5,64
1 Unidad
CLA2001216
porcelana Cristo
2,64
2,64
12 Unidad
CLA2001559
porcelana Cristo
1,10
13,20
1 Unidad
CMD1007P
porcelana ángel
4,23
4,23
186 Unidad
CMD1009P
porcelana ángel
0,78
145,08
6 Unidad
CMD1010P
porcelana ángel
2,49
14,91
2 Unidad
CMD1011P
porcelana ángel
5,40
10,80
10 Unidad
CMD1022P
porcelana ángel
3,25
32,50
2 Unidad
CMD1052P
porcelana novios en carroza
4 Unidad
CMD3320
porcelana
5 Unidad
DR7814-3
10 Unidad
12 Unidad
7,28
14,56
10,65
42,60
porcelana vidrio
1,88
9,42
DX5
porcelana vidrio
0,59
5,92
G98044
porcelana ángel
0,51
6,12
48 Unidad
GS06068
porcelana niño
0,35
16,80
82 Unidad
GSB0029
porcelana 15 años
0,75
61,50
2 Unidad
GSB146
porcelana 15 años
5,15
10,30
34 Unidad
H21048G
porcelana religiosa
0,40
13,60
1 Unidad
JCE0054B
porcelana flor
5,94
5,94
15 Unidad
K210407
porcelana 15 años
1,22
18,30
11 Unidad
K21A407Y
porcelana 15 años
1,22
13,42
11 Unidad
K21A448
porcelana 15 años
1,22
13,42
11 Unidad
L31005WSB
parcelan primera comunión
0,27
2,93
1 Unidad
LQF010279R
porcelana divino niño
21,15
21,15
1 Unidad
LQF012164
porcelana Cristo
7,70
7,70
4 Unidad
LQF012165R
porcelana divino niño
9,63
38,52
5 Unidad
LQF012179
9,15
45,75
5 Unidad
LQF012511
porcelana cena
PORCELANA
CANDELABRO
4,90
24,50
5 Unidad
LQF012512
porcelana candelabro
6,30
31,50
2 Unidad
LQF012513
porcelana / elefante
7,70
15,40
Suman y Pasan
13727,65
Valor Total
Observaciones
77.917,44
77.917,44
119
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE MAYO DEL 2009
Folio 08
Cant. Unidad
Código
cuenta
Código
Producto
Descripción
Valor
Unit.
Valor
Parcial
Vienen
3 Unidad
LQF012514
porcelana elefante
10,50
13727,65
31,50
1 Unidad
LQF012515
`porcelana elefante
13,15
13,15
3 Unidad
LQF012516
porcelana elefante
9,10
27,30
3 Unidad
LQF012517
porcelana elefante
12,25
36,75
2 Unidad
LQF012529
porcelana Cristo
21,00
42,00
144 Unidad
LQF012586
porcelana novios
0,85
122,40
2 Unidad
LQF012600
porcelana candelabro
7,30
14,60
2 Unidad
LQF012601
porcelana florero
9,80
19,60
M22833
porcelana novios
0,95
35,24
5 Unidad
MCC120015
porcelana religioso
1,21
6,05
5 Unidad
MCC120025
porcelana sagrado corazón
1,21
6,05
37 Unidad
4 Unidad
MCC120055
porcelana virgen del Carmen
1,33
5,32
33 Unidad
MCC12255
porcelana religiosa
0,43
14,19
23 Unidad
MCC27001B
porcelana ángel Gabriel
0,24
5,52
35 Unidad
MCC27001E
porcelana virgen
0,22
7,70
24 Unidad
MCC27001F
porcelana virgen
0,24
5,76
104 Unidad
MCC27001J
porcelana sagrada familia
0,27
28,08
94 Unidad
PR0002
porcelana en cuna
0,58
54,52
38 Unidad
PR0004
porcelana niño
0,97
36,86
23 Unidad
PR0005
porcelana niño en zapato
0,93
21,39
87 Unidad
PR0008
porcelana niño en coche
0,91
79,17
172 Unidad
PR0009
porcelana porta retrato
0,67
115,24
82 Unidad
PR0010
porcelana niño
0,68
55,76
52 Unidad
PR0016
porcelana niño
0,92
47,84
10 Unidad
PR0024
porcelana / cigüeña
1,00
10,00
14 Unidad
PR0030
porcelana niña 7 cigüeña
1,06
14,84
34 Unidad
PR011
porcelana cuna
1,07
36,38
66 Unidad
PR017
porcelana niño / biberón
1,09
71,94
1 Unidad
RDP10252
porcelana candelabro
7,56
7,56
1 Unidad
RDP10265
porcelana frutero
13,30
13,30
3 Unidad
RDP10269
Porcelana elefante candel.
6,10
18,30
2 Unidad
RDP10271
porcelana elefante / reloj
8,40
16,80
1 Unidad
RDP10283
porcelana espejo
2,60
2,60
2 Unidad
RDP10554
porcelana reloj
8,40
16,80
3 Unidad
RMD803202
porcelana delfín
6,84
20,52
3 Unidad
TS6689
porcelana elefante
0,98
2,95
3 Unidad
TS7456G
porcelana caballo
2,00
6,00
1 Unidad
XL010273
porcelana reloj
5,60
5,60
6 Unidad
XL010283
porcelana candelabro
11,55
69,30
Suman y Pasan
14872,53
Valor Total
Observaciones
77.917,44
77.917,44
120
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE MAYO DEL 2009
Folio 09
Cant. Unidad
Código
cuenta
Código
Producto
Descripción
Valor
Unit.
Vienen
Valor
Parcial
14827,53
45 Unidad
ZY10846
porcelana 15 años
0,65
29,43
90 Unidad
2 pieza
ZY10856
2015
porcelana novios
greca ideal
0,74
4,25
66,38
8,50
3 pieza
15 pieza
2034
218pc2
greca ideal
rucha troquelada
5,90
3,75
17,70
56,25
58 pieza
53 pieza
470pc2
460
rucha pasa cinta
rucha llana
3,12
1,51
180,96
80,03
59 Rollo
JY3138G7/8
cinta filo dorado
7,48
441,32
90 Rollo
JY3138G3/8
cinta filo dorado
5,39
485,10
70 Rollo
50 Rollo
JY3138G5/8
JY3009 3/8
cinta filo dorado
cinta llana
7,27
4,20
508,90
210,00
111 Rollo
JY3114 3/8
cinta organza
5,23
580,53
66 Rollo
JY3017G 1/8
cinta filo dorado
2,75
181,50
70 Rollo
JY3017G7/8
cinta filo dorado
7,37
515,90
65 Rollo
JY3017G11/2
cinta filo dorado
8,47
550,55
61 Rollo
JY3114 5/8
cinta organza
5,94
362,34
50 Rollo
JY3114 7/8
cinta organza
7,04
352,00
3 Rollo
HQ3544 3/8
cinta organza tornasol
6,50
19,50
3 Rollo
HQ3544 5/8
cinta organza tornasol
8,80
26,40
73 Rollo
HQ3543 5/8
cinta organza
6,60
481,80
8 Rollo
HQ3543 7/8
cinta organza
8,20
65,60
91 Rollo
JY3009 7/8
cinta organza
6,59
599,69
11 Rollo
JY3009
11/2
cinta organza
7,30
80,30
140 Rollo
87 Rollo
JY3052
JY3052
3/8
7/8
cinta organza
cinta organza
5,39
7,37
754,60
641,19
5/8
38 Rollo
JY3052
cinta organza
6,16
234,08
503 pieza
2828003
cinta razo
0,23
115,69
413 pieza
2828006
cinta razo
0,34
140,42
586 pieza
2828009
cinta razo
0,43
251,98
160 pieza
2828012
cinta razo
0,47
75,20
406 pieza
2828015
cinta razo
0,60
243,60
286 pieza
2828024
cinta razo
0,83
237,38
166 pieza
2828030
cinta razo
0,89
147,74
147 pieza
2828048
cinta razo
1,72
252,84
53 Rollo
2828024
cinta razo
4,50
238,50
51 Rollo
2828030
cinta razo
5,17
263,67
31 Rollo
28 Rollo
2828048
2826006
cinta razo
cinta razo filo dorado
9,15
4,76
283,65
133,28
41 Rollo
2878006
cinta razo filo dorado
4,06
Suman y Pasan
Valor Total
Observaciones
77.917,44
166,46
24908,49
77.917,44
121
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE MAYO DEL 2009
Folio 10
Cant. Unidad
Código
cuenta
Código
Producto
Descripción
Valor
Unit.
Vienen
Valor
Parcial
71 Rollo
2878003
cinta razo filo dorado
3,29
24908,49
233,59
39 Rollo
Nº 9
cinta ideal
3,40
132,60
146 Rollo
Nº 5
cinta ideal
3,00
438,00
60 Rollo
Nº 0
cinta ideal
2,98
178,80
12 Rollo
18233
malla decorativa
2,13
25,56
28 Rollo
2501010
cola rata
3,18
89,04
9 Rollo
4671
cola rata
2,50
22,50
23 Rollo
18 Rollo
1140
cola rata
cola rata ideal
2,31
3,60
53,13
64,80
21 Rollo
GREREI
greca reina
7,80
163,80
16 Rollo
PC2
pasa cinta
3,26
52,16
16 Rollo
C24CPP
cordón económico
4,20
67,20
C48
cordón económico grueso
5,76
28,80
19 Rollo
O703
greca ideal
12 Rollo
HQ3501
cinta organza
14 Rollo
515
60 Rollo
284J030
34 Rollo
109 Rollo
5 Rollo
5,99
113,81
12,00
144,00
malla decorativa
2,65
37,10
cinta organza
1,33
79,80
284J07
cinta organza
1,33
45,22
280115
cinta organza
0,99
107,91
74 Rollo
284 E 18
cinta organza
1,08
79,92
95 Rollo
284CF04
cinta organza
1,17
111,15
3 pieza
20 14
greca ideal
7,75
23,25
14 pieza
20 13
greca ideal
8,25
115,50
19 pieza
20 08
greca ideal
9,60
182,40
19 Rollo
32 07 000
Cordón trenzado 50 mt.
12,06
229,14
52 Rollo
55 / 25
cinta organza
3,96
205,92
103 Rollo
41 / 23
cinta organza
6,02
620,06
75 Rollo
59 / 03
cinta organza
4,81
360,75
74 Rollo
284 Cf 07
cinta organza
1,33
98,42
76 Rollo
284 M 07
cinta organza
1,33
101,08
162 Rollo
284 CF 12
cinta organza
0,83
134,46
49 Rollo
35 13 003
Cordoncillo
5,56
272,44
2 Rollo
3404 000
cordón pasa
9 Rollo
00 02
cordón cadena grueso
10 Rollo
00 01
cordón cadena fino
3 Rollo
00 05
cordón trenzado ideal
9 Rollo
2124010
greca pasa
21,70
195,30
9 Rollo
4501
cinta alambre
1,62
14,58
7 Rollo
2125017
greca pasa
22,91
160,37
Suman y Pasan
9,95
19,90
14,94
134,46
5,75
57,50
11,04
33,12
30136,03
Valor Total
Observaciones
77.917,44
77.917,44
122
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE MAYO DEL 2009
Folio 11
Cant
Unidad
.
Código
cuenta
Código
Producto
Descripción
Valor
Unit.
Vienen
Valor
Parcial
7 rollo
2131015
greca pasa
20,73
30136,03
145,11
5 rollo
2131023
greca pasa
24,56
122,80
3 rollo
3614010
greca pasa
52,66
157,98
125 rollo
48 rollo
6 pieza
41 / 09
00 40018
3412000
cinta organza
cinta organza
cordón trenzado
4,67
2,45
3,59
583,75
117,60
21,54
6 pieza
3413000
Cordón trenzado
4,50
27,00
7 rollo
3525008
cinta pasa
9,47
66,29
7 rollo
3525004
cinta pasa
8,98
62,86
17 rollo
3525017
cinta pasa
9,49
161,33
14 rollo
3525012
cinta pasa
12,51
175,14
8 rollo
3612005
greca pasa
16,96
135,68
9 rollo
3401000
cordón pasa
3,56
32,04
7 rollo
3402000
cordón pasa
4,05
28,35
92 rollo
3406000
cordoncillo
5,76
529,92
45 rollo
3518004
cintillo
8,26
371,70
2 rollo
3406000
Cordoncillo 1000mt.
28,80
57,60
4 rollo
3513003
Cintillo 1000 mt.
27,80
111,20
5 rollo
3700008
greca pasa
12,56
62,80
16 rollo
3408000
cordón pasa
12,41
198,56
3 rollo
3611003
greca pasa
9,21
27,63
62 pieza
3308000
cordón elástico
0,30
18,60
436 rollo
16010
cinta teresita
1,75
763,00
434 rollo
16000
cinta teresita
1,34
581,56
94 rollo
15030
cinta teresita
0,92
86,48
55 rollo
15010
cinta teresita
0,58
31,90
174 rollo
16030
cinta teresita
2,97
516,78
79 rollo
15000
cinta teresita
0,53
41,87
31 rollo
15020
cinta teresita
0,83
25,73
22 rollo
ZA002
cinta organza
3,15
69,30
36 rollo
ZA003
cinta organza
4,28
154,08
48 rollo
ZA001
cinta organza
3,15
151,20
16- /- 6
1432
C / 16
C / 19
cinta organza
greca ideal
cinta agua
cinta agua
5,94
8,50
0,62
0,73
694,98
110,50
44,02
151,84
203 rollo
C / 32
cinta agua
1,23
249,69
28 rollo
22 rollo
600LJ
C / 60
cinta agua
cinta agua
2,32
2,32
64,96
51,04
117
13
71
208
rollo
pieza
rollo
rollo
Suman y Pasan
37140,44
Valor Total
Observaciones
77.917,44
77.917,44
123
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE MAYO DEL 2009
Folio 12
Cant. Unidad
Código
cuenta
Código
Producto
Descripción
Valor
Unit.
Vienen
Valor
Parcial
Valor
Total
77.917,44
C / 50
300LJ
400LJ
200LJ
cinta agua
cinta agua
cinta agua
cinta agua
1,93
0,68
1,04
0,62
37140,44
19,30
48,28
112,32
39,06
985 unidad
000+ (300)
luna bifocal invisible
0,98
965,30
630 unidad
(-000) (-600)
luna esférica negativa
0,22
138,60
801 unidad
(+000)(+600)
luna esférica positiva
0,22
176,22
327 unidad
(-000-200)
luna cilíndrica primer
0,55
179,85
125 unidad
(-225-400)
luna cilíndrica segunda
0,85
106,25
517 unidad
(-025-200)
Luna combi. neg-neg primer
0,55
284,35
433 unidad
(-225-400)
Luna combi. neg-neg segunda
0,65
281,45
635 unidad
(+025-200)
Luna combi. Pos- neg primer
0,55
349,25
478 unidad
(+225-400)
Luna combi. pos- neg segunda
0,65
310,70
544 unidad
(000+-400)
Luna antirreflejo pos. Y negat.
1,60
870,40
84 unidad
(-000+300)
luna foto grey
1,40
117,60
(025)+300
luna flatop
0,90
1071,00
lentes contacto fresslook
8,70
2001,00
lestes contacto eurosof
6,50
396,50
10
71
108
63
Rollo
Rollo
Rollo
Rollo
1190 unidad
230 Par
61 Par
1154 unidad
E200
liquido oppia
1,46
1684,84
659 unidad
E201
liquido oppia pequeño
1,12
738,08
77 unidad
C432
Desarmador
0,22
16,94
2328 unidad
CCL
Pañitos
0,04
93,12
10 unidad
I320
liquido limpiador
1,05
10,50
38 ciento
WS01
Plaquetas
1,00
38,00
77 ciento
E01Z
Tornillo
0,42
32,34
25 ciento
E04Z
Tornillo
0,42
10,50
228 ciento
GT4
tornillo / tuerca
2,20
501,60
648 unidad
D1H
estuche bolsa
0,17
110,16
366 unidad
C276
estuche / clic
0,28
102,48
933 unidad
D21
estuche surtido
0,44
410,52
448 unidad
J02
estuche surtido
0,43
192,64
71 unidad
11063
Estuche
0,41
29,11
627 unidad
870CA
estuche sobre
0,16
100,32
380 unidad
113
estuche rayban
0,34
129,20
6059 ramito
4011
guía matizada
0,12
727,08
9419 ramito
4737-4010
guía
0,11
1036,09
178 unidad
2234
guía grande
0,24
42,72
228 unidad
2042
guía grande
0,25
57,00
208 ramito
16138
Guía
0,23
47,84
Suman y Pasan
50718,95
Observaciones
77.917,44
124
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE MAYO DEL 2009
Folio 13
Cant. Unidad
Código
cuenta
Código
Producto
Descripción
Valor
Unit.
Vienen
Valor
Parcial
4012
11001
12135
2228
8420
16123
1843
Guía
Guía
guía filo dorado
guía papel
guía grande
guía con pistilo
guía papel grande
0,21
0,11
0,16
0,24
0,29
0,65
0,23
50718,95
300,30
195,80
32,64
130,56
87,29
206,05
146,51
406 ramito
1826
guía papel
0,29
117,74
1430
1780
204
544
301
317
637
ramito
ramito
ramito
ramito
unidad
ramito
unidad
978 ramito
8353
guía organza
0,48
469,44
1602 ramito
2002
guía pequeña
0,12
192,24
378 ramito
61706
guía matizada
0,16
60,48
330 ramito
2200
guía papel
0,23
75,90
555 ramito
3920-2026
Guía
0,27
149,85
1652 ramito
2001-4148
guía cinta
0,10
165,20
396 ramito
8356
Guía
0,48
190,08
2869 ramito
4693
Pistilo
0,30
860,70
81 ciento
Milano
flor pequeña
1,22
98,82
13 unidad
21894SD
gafa metal
0,48
6,24
16 unidad
K21902SD
gafa metal
0,56
8,96
99 unidad
F22743
gafa metal
0,60
59,40
82 unidad
TU013
gafa metal
0,65
53,30
99 unidad
K40103KFM
gafa karey
0,63
62,37
34 unidad
DV044
gafa karey
1,26
42,84
17 unidad
D5563
gafa karey
0,74
12,58
303
gafa karey
0,50
82,50
62 unidad
K40101KFM
gafa karey
0,63
39,06
27 unidad
NAO27703
gafa karey
0,67
18,09
82 unidad
D261106ST
gafa karey
0,46
37,72
17 unidad
I23001K
gafa karey
0,53
9,01
71 unidad
TEEN035
gafa karey
0,62
44,02
36 unidad
S017CP
gafa karey
0,63
22,68
28 unidad
D2609B
gafa karey
0,95
26,60
165 unidad
20 unidad
D887
gafa karey
1,06
21,20
172 unidad
3332
gafa metal
1,13
194,36
72 unidad
3722
gafa metal
0,71
51,12
69 unidad
A2520G
gafa metal
0,84
57,96
37 unidad
N3280
gafa metal
0,80
29,60
56 unidad
0415A
gafa metal
0,73
40,88
18 unidad
VE003
gafa metal
1,38
24,84
Suman y Pasan
55143,88
Valor Total
Observaciones
77.917,44
77.917,44
125
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE MAYO DEL 2009
Folio 14
Cant. Unidad
Código
cuenta
Código
Producto
Descripción
Valor
Unit.
Vienen
Valor
Parcial
A312
D057S
199
gafa metal
gafa metal
gafa metal
1,13
0,63
1,42
55143,88
23,73
63,00
44,02
22 unidad
KO3436
gafa metal
0,84
18,48
99 unidad
SUN2604
gafa metal
0,68
67,32
24 unidad
DS065
gafa metal
0,90
21,60
24 unidad
4A
gafa metal
0,50
12,00
19 unidad
K25346KGR
gafa metal
0,71
13,49
27 unidad
I4158
gafa metal
0,83
22,41
24 unidad
S7743
gafa metal
1,06
25,44
27 unidad
D3417
gafa metal
0,32
8,64
30 unidad
S113
gafa metal
1,01
30,30
24 unidad
2802
gafa metal
1,38
33,12
34 unidad
006
gafa metal
1,13
38,42
35 unidad
280404
gafa metal
0,95
33,25
34 unidad
280445
gafa metal
0,95
32,30
24 unidad
4004
gafa metal
1,13
27,12
21 unidad
100 unidad
31 unidad
36 unidad
280442
gafa metal
0,95
34,20
410 unidad
46609
gafa metal
1,42
582,20
18 unidad
S5021
gafa metal
1,65
29,70
30 unidad
D002S
gafa metal
0,79
23,70
24 unidad
I4512
gafa metal
0,88
21,12
28 unidad
S3151
gafa metal
1,60
44,80
94 unidad
0 682
gafa metal
0,71
66,74
142 unidad
VE036
gafa metal
1,38
195,96
31 unidad
H124
gafa metal
1,35
41,85
19 unidad
S3104
gafa metal
1,60
30,40
23 unidad
I4805
gafa metal
0,83
19,09
157 unidad
3327
gafa metal
1,13
177,41
473 unidad
KSC136
gafa metal
0,85
402,05
22 unidad
D402
gafa metal
1,21
26,62
32 unidad
AK017
gafa metal
1,00
32,00
24 unidad
OA008
gafa metal
1,46
35,04
41 unidad
3016
gafa metal
1,00
41,00
43 unidad
pl006
gafa metal
4,00
172,00
180 unidad
11202
gafa karey
0,54
97,20
51 unidad
840
gafa karey
0,83
42,33
118 unidad
2815
gafa karey
0,48
56,64
247 unidad
FRAN2705
gafa karey
1,42
350,74
Suman y Pasan
58181,31
Valor Total
Observaciones
77.917,44
77.917,44
126
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE MAYO DEL 2009
Folio 15
Cant. Unidad
Código
cuenta
Código
Producto
Descripción
Valor
Unit.
Vienen
35
64
42
117
218
26
30
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
Valor
Parcial
58181,31
39,55
28,80
49,98
112,32
180,94
24,18
31,50
280263
6603
SDPR435L
DV272
KL26416
K1863FM
D19720
gafa karey
gafa karey
gafa karey
gafa karey
gafa karey
gafa karey
gafa karey
1,13
0,45
1,19
0,96
0,83
0,93
1,05
35 unidad
DV2702
gafa karey
0,75
26,25
387 unidad
0 179
lente sin flex
0,45
174,15
1680 unidad
SMY2716
lente sin flex
0,53
890,40
7046 unidad
MI241
lente sin flex
0,40
2818,40
940 unidad
JH005
lente sin flex
0,53
498,20
409 unidad
CS04
lente negativo
0,86
351,74
186 unidad
6003B
lente con estuche
0,90
167,40
527 unidad
F1125NCL
lente bifocal
0,89
469,03
3189 unidad
MI263
lente flex
0,56
1785,84
337 unidad
9931
lente karey
0,76
256,12
264 unidad
AS110
lente flex
0,67
176,88
338 unidad
C2229
lente bifocal metal
1,27
429,26
1727 unidad
MI022
lente metal
0,72
1243,44
426 unidad
A888
lente metal
1,13
481,38
12 unidad
2005
Armazón Hoope
5,75
69,00
12 unidad
6168
Armazón Hoope
5,75
69,00
9 unidad
T06011
Armazón Hoope
5,75
51,75
8 unidad
HT8512
Armazón Hoope
5,75
46,00
12 unidad
321
Armazón Hoope
5,75
69,00
12 unidad
8030
Armazón Hoope
5,75
69,00
31 unidad
Gr 056
Armazón Green
3,67
113,77
12 unidad
MI 208
Armazón Milán
5,05
60,60
11 unidad
MI 207
Armazón Milán
5,75
63,25
7 unidad
MI 201
Armazón Milán
5,75
40,25
7 unidad
8819
Armazón Dinara
2,51
17,57
AM 14
Armazón Amadeus
6,22
68,42
Noche 2712
Armazón Noche TH
3,49
27,92
12 unidad
Be 101
Armazón Beethoven
6,58
78,96
11 unidad
29945
Armazón Everest
5,25
57,75
7 unidad
7 unidad
601
27720
Armazón Leonachi
Armazón Fazio
8,84
6,72
61,88
47,04
11 unidad
B 011
Armazón Bella Aroma
5,83
11 unidad
8 unidad
Suman y Pasan
Valor Total
Observaciones
77.917,44
64,13
69492,36
77.917,44
127
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE MAYO DEL 2009
Folio 16
Cant.
Unidad
Código
cuenta
Código
Producto
Descripción
Valor
Unit.
Valor
Parcial
Vienen
HL 6731
Armazón Hill
7,90
69492,36
63,20
11 unidad
28905
Armazón Gaudí
2,71
29,81
5 unidad
Pa 005
Armazón Península
5,42
27,10
1 unidad
10,98
10,98
3,1
31,00
8 unidad
2325
Armazón 50710
10 unidad
S 935 LT
Lente con Estuche
11 unidad
DO 60 A2
Lente con Estuche
1,5
16,50
2 unidad
RD 703
Armazón Rover o Monti
6,66
13,32
18 unidad
MD 004
Armazón Moderna
3,75
67,50
24 unidad
Mt 037
Armazón Mortpo
1,17
28,08
6 unidad
RD 7456
Armazón Rover o Monti
5,82
34,92
5 unidad
J5 008
Armazón Jordi Speed
2,8
14,00
1 unidad
BK 2014
Armazón Blue Star
2
2,00
1 unidad
BK 2028
Armazón Blue Star
2,24
2,24
2 unidad
D 0034
Armazón Clío
2,46
4,92
1 unidad
F 031
Armazón Florentina
1,05
1,05
1 unidad
ZZC 0002
Exhibidor Gafa
90,9
90,90
1 unidad
Banister 013 Armazón Banister
2,77
2,77
6 unidad
C 6015
Armazón Collezione
4,28
25,68
11 unidad
C 0404
Armazón Collezione
3,75
41,25
7 unidad
C 0407
Armazón Collezione
3,98
27,86
2 unidad
C 6005
Armazón Collezione
5,14
10,28
6 unidad
C 0410
Armazón Collezione
3,51
21,06
12 unidad
GR 050
Armazón Green
3,67
44,04
2 unidad
Bo. 10
Armazón Bella Aroma
5,83
11,66
3 unidad
Bo. 12
Armazón Bella Aroma
5,92
17,76
6 unidad
Bo. 216
Armazón Bella Aroma
6,17
37,02
1 unidad
R 2009
Armazón Ruzzotty
2,25
2,25
1 unidad
R 2007
Armazón Ruzzotty
2,30
2,30
4 unidad
DB 2568 ST
Armazón Dubros
4,40
17,60
6 unidad
Noche 2703
Armazón Nochelli
3,49
20,94
3 unidad
Noche 2708
Armazón Nochelli
3,75
11,25
1 unidad
Noche 2701
Armazón Nochelli
3,32
3,32
Ro 7242
Armazón Rover o Monti
5,82
64,02
11 unidad
1.1.07
UTILES DE OFICINA
10 unidad
esteros gráficos
0,05
0,50
fundas plásticas
0,04
20,00
corrector bic
1,20
1,20
cinta embalaje
0,80
19,20
1 unidad
Suman y Pasan
Observaciones
77.917,44
45,40
500 unidad
24 rollos
Valor Total
,
77.962,84
128
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE MAYO DEL 2009
Folio 17
Cant.
Unidad
Código
cuenta
Código
Producto
Valor
Unit.
Descripción
Valor
Parcial
Vienen
1.2.
1.2.01
1 unidad
120,00
120,00
120,00
750,00
EQUIPO DE COMPUTACION
750,00
1.2.03
Computadora Marca LG negra
serie507KJLIY52300
MUEBLES Y ENSERES
750,00
Vitrinas frontales de
2.4x1.6x0.70mt.
Vitrinas movibles de
2.0x1.6x0.60mt.
Vitrinas de 1x1x0.70mt.
450,00
900,00
300,00
600,00
350,00
1.400,00
420,00
420,00
520,00
1.040,00
7.000,00
2
unidad
2
unidad
4
unidad
1
unidad
2
unidad
1
unidad
vitrina estable caja de
2.5x0.9x0.70mt
Vitrinas fijas en pared de
4x2.50x0.70mt.
exhibidor de gafa
300,00
300,00
5
unidad
perchas de metal
220,00
1.100,00
5
unidad
perchas de madera
180,00
900,00
1
unidad
escritorio de madera
240,00
240,00
1.3
OTROS ACTIVOS
1.3.01
4 unidad
OTROS BIENES DE USO
CORRIENTE
Calculadoras casio
4,00
16,00
2 unidad
Grapadoras
6,00
12,00
4 unidad
Tijeras
2 unidad
ventilador de metal
65,20
1,80
7,20
15,00
30,00
TOTAL ACTIVO
2.
2.1.
85,898.04
2.1.01
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
CUENTAS POR PAGAR
PROVEEDOR
2.1.01.01
Marilyn Importaciones
2500,00
2500,00
2.1.01.02
C y C Importaciones
800,00
800,00
2.1.01.03
IMAR S. A.
420,00
420,00
3.720,00
TOTAL PASIVOS
3.
PATRIMONIO
3.1
CAPITAL
Observaciones
77.962,84
ACTIVO NO CORRIENTE
EQUIPO DE OFICINA
Fax Panasonic Negro
1.2.02
1 unidad
Valor Total
3.720,00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
82.178,04
85.898,04
Huaquillas 01 de mayo del 2009
F. Gerente
F. Contador
129
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Al 01 de mayo del 2009
Activo
Activo Corriente
77962,84
Caja
2208,50
Banco
4854,00
Cuentas por Pagar
Proveedores
Inventario de Mercaderías
Útiles de Oficina
564,00
70290,94
45,40
Activo no Corriente
Muebles y Enseres
7870,00
7000,00
Equipo de Oficina
120,00
Equipo de Cómputo
750,00
Otros Activos
65,20
Otros Bienes de Uso
Corriente
65,20
Total Activo
85898,04
Pasivo
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar
3720,00
Proveedores
Patrimonio
Capital
Total Pasivo + Patrimonio
82178,04
85898,04
Huaquillas 01 de mayo del 2009
F. Gerente
F. Contador
130
BAZAR MARILYN
FLUJO DE OPERACIONES
En la Cuidad de Huaquillas, al 01 de mayo del 2009 la empresa comercial
“Bazar Marilyn” comienza con sus actividades con los siguientes valores:
Caja
2.208,50
Banco
4.854,00
Cuentas por cobrar clientes
564,00
Inventario de Mercaderías 70.290,94
Útiles de oficina
Muebles y enseres
45,40
7.000,00
Equipo de oficina
120,00
Equipo de cómputo
750,00
Otros bienes de uso corriente
40,90
Cuentas por pagar Proveedores 3.720,00
Mayo 01: Se crea fondo de caja chica por un valor de $50,00 en efectivo
según comprobante de egreso Nº 001
Mayo 02: Se cancela el 50% de cuenta pendiente a IMAR S.A. en
efectivo según comprobante de egreso Nº 002
131
Mayo 02: La Sra. Mireya Arrobo nos cancela cuenta pendiente en
efectivo según comprobante de ingreso Nº001
Mayo 05: Se vende mercaderías desde el 01 al 05 del presente mes
según la siguiente descripción:
Notas de ventas de la 6013-6024
valor
$1.015,00 en
efectivo consumidor final.
Facturas desde la 1808-1811 valor $648,00 + IVA en efectivo
Factura 1812 valor $28,00 + IVA a crédito personal a la Sra.
Julia Cuzco
Se adjunta auxiliar de ventas 001
Mayo 07: La Sra. julia Cuzco nos cancela en efectivo cuenta pendiente
de la venta realizada según factura 1812 según comprobante
de ingreso Nº002
Mayo 07: La Sra. Gladis Gómez
nos cancela el valor de $200,00 en
efectivo de la cuenta pendiente que posee según comprobante
de ingreso Nº003
132
Mayo 07: Se cancela consumo de energía eléctrica de mes de abril por
un valor de $ 39,45 en efectivo según comprobante de egreso
Nº003
Mayo 09: Se realiza depósito por un valor de $400.00 a cuenta de C&C
importaciones
por
deuda
pendiente
en
efectivo
según
comprobante de egreso Nº004
Mayo 10: Se vende mercaderías desde el 06 al 10 del presente mes
según la siguiente descripción:
Notas de ventas de la 6025-6026
valor
$176,00 en efectivo
consumidor final.
Factura la 1813 valor $$53,50 + IVA en efectivo
Se adjunta auxiliar de ventas 002
Mayo 12: El Sr. Sergio Arrobo nos cancela un valor de $27,00 de cuenta
pendiente en efectivo según comprobante de ingreso Nº004
Mayo 13: Se deposita a cuenta de Marilyn Importaciones un valor de
$400,00 en efectivo por cuenta pendiente según comprobante
de egreso Nº005
133
Mayo15: Se vende mercaderías desde el 11 al 15 del presente mes
según la siguiente descripción:
Notas de ventas de la 6027-6032 valor
$158,65 en efectivo
consumidor final.
Facturas la 1814, 1817, 1818, 1819, 1820, 1821, 1822 valor
$367,13 + IVA en efectivo
Factura 1815 valor 140,00+ IVA a crédito personal al Sr.
Freddy Vivanco Pereira y la 1816 valor $126 + IVA a crédito
personal a Marilyn Importaciones
Se adjunta auxiliar de ventas 003
Mayo 20: Se compra mercaderías desde el 16 al 20 del presente mes
acuerdo al siguiente detalle:
Factura 007280 a proveedora Plásticos Amazonas Cía. Ltda.
Por un valor de $1.072,10 + IVA; con el 15% de descuento. A
crédito personal
Se adjunta auxiliar de compras 001
Mayo 20: Se devuelve mercadería por un valor de $7,60 + IVA a
proveedora
Plásticos Amazonas cía. Ltda. De la factura
007280 por encontrarse deteriorada. Se emite nota de crédito
134
Nº001 por el valor de la mercadería devuelta menos el
descuento
Mayo 20: Se vende mercaderías desde el 16 al 20 del presente mes
según la siguiente descripción:
Notas de ventas de la 6033-6036
valor
$146,20 en efectivo
consumidor final.
Factura 1823 valor $15,65 + IVA a crédito personal al Sr.
Sergio Arrobo. La 1824 y 1825 valor $101,10 + IVA a crédito
personal a la Sra. Mireya Arrobo
Se adjunta auxiliar de ventas 004
Mayo 22: se realiza reposición de caja chica por un valor de $28,00
según comprobante de egreso Nº006
Mayo 22: Se cancela por consumo telefónico el valor de $72,00 en
efectivo según comprobante de egreso Nº007
Mayo23: Óptica Ullauri nos cancela cuenta pendiente por un valor de
$112,00 en efectivo según comprobante de ingreso Nº005
135
Mayo 24: La Sr. Freddy Pereira nos cancela cuenta pendiente de la venta
realizada según factura 1815 según comprobante de ingreso
Nº006
Mayo 25: Se vende mercaderías desde el 21 al 25 del presente mes
según la siguiente descripción:
Notas de ventas de la 6037-6046. Valor
$173,95 en efectivo
consumidor final.
Facturas 1826, 1827,1829 y 1830 valor $356,25 + IVA en
efectivo
Factura 1828 valor $109,80+ IVA a crédito personal a Marilyn
Importaciones
Se adjunta auxiliar de ventas 005
Mayo 27: Se realiza depósito a la cuenta de proveedora Plásticos
Amazonas Cía. Ltda. En efectivo. Por la cuenta pendiente
según comprobante de egreso Nº008
Mayo 27: Se realiza depósito a la cuenta de proveedora Pasamanería
S.A. en efectivo por el 50% de cuenta pendiente según
comprobante de egreso Nº009
136
Mayo 27: La Sra. Mireya Arrobo nos cancela $200,00 de la cuenta
pendiente según comprobante de ingreso Nº007
Mayo 30: Se compra mercaderías desde el 26 al 30 del presente mes
acuerdo al siguiente detalle:
Factura
0049340
a
proveedora
Pasamanería
S.
A.
(contribuyente especial) por un valor de $106,02 incluido IVA. A
crédito personal
Se adjunta auxiliar de compras 002
Mayo 30: Se vende mercaderías desde el 26 al 30 del presente mes
según la siguiente descripción:
Notas de ventas de la 6047-6053. Valor
$241,45 en efectivo
consumidor final.
Facturas 1831, 1833 valor $122,50 + IVA en efectivo
Factura 1832 valor $131,20 + IVA a crédito personal a Marilyn
Importaciones
Se adjunta auxiliar de ventas 006
Mayo30: Se cancela sueldos a empleados en efectivo y se registra
beneficios sociales de acuerdo al rol de pagos Nº 001 del mes
137
de mayo: Administradora $300,00, vendedor 1 $218,00,
vendedor 2 $218,00 y bodeguero $218,00 según comprobante
de egreso Nº010
Mayo 30: Se cancela $300 + IVA por arriendo de local comercial a
Campoverde Celi Lilia Marilú (P.N con C.), según factura
000101, en efectivo según comprobante de egreso Nº011
Mayo 30: Se realiza liquidación del IVA
Junio 05: Se compra mercaderías desde el 01 al 05 del presente mes
acuerdo al siguiente detalle:
Factura 00119926 a proveedora Juan Carlos Vásquez Duran
(contribuyente especial) por un valor de $73,04+IVA. A crédito
personal
Se adjunta auxiliar de compras 003
Junio 05: Se vende mercaderías desde el 01 al 05 del presente mes
según la siguiente descripción:
Notas de ventas de la 6054-6058 valor $336,20 en efectivo a
consumidor final
138
Factura 1834 valor $94,80 + IVA en efectivo
Se adjunta auxiliar de ventas 007
Junio 06: Se cancela cuenta pendiente a proveedora Pasamanería S. A.
(contribuyente especial). De la factura 0049340, según
comprobante de egreso Nº012
Junio 09: Se cancela consumo de energía eléctrica de mes de mayo por
un valor de $ 45,75 en efectivo según comprobante de egreso
Nº013
Junio 09: Marilyn Importaciones
nos cancela cuenta pendiente de la
venta realizada según factura 1816 según comprobante de
ingreso Nº008
Junio 09: Se cancela cuenta pendiente a proveedora IMAR S. A.
(contribuyente especial) según comprobante de egreso Nº014
Junio 10: Se compra mercaderías desde el 06 al 10 del presente mes
acuerdo al siguiente detalle:
139
Factura 007345 a proveedora Plásticos Amazonas Cía. Ltda.
Por un valor de $1.500,00 + IVA; con el 15% de descuento. A
crédito personal
Se adjunta auxiliar de compras 004
Junio 10: Se vende mercaderías desde el 06 al 10 del mes según la
siguiente descripción:
Notas de ventas 6059-6065 por un valor de $409,00 en efectivo
al consumidor final
Facturas desde la 1835-1841 valor $1354,15 + IVA en efectivo
Factura 1838 valor $1093,70 + IVA a crédito personal
Se adjunta auxiliar de ventas 008
Junio 10: Se realiza reposición de caja chica por un valor de $30,00
Según comprobante de egreso Nº015
Junio 11: Se realiza el pago del IVA pendiente del mes de mayo Según
comprobante de egreso Nº016
140
Junio 11: Se
realiza
el pago de
las retenciones en la fuente
correspondientes del mes de mayo Según comprobante de
egreso Nº017
Junio 13: Se cancela cuenta pendiente a proveedora Juan Carlos
Vásquez Duran (contribuyente especial) de la factura 0119926.
Según comprobante de egreso Nº018
Junio 14: Se realiza pago al IESS de los beneficios sociales de los
trabajadores Según comprobante de egreso Nº019
Junio 15: Se vende mercaderías desde el 11 al 15 del mes según la
siguiente descripción:
Notas de ventas de la 6066-6072 valor $310,90 en efectivo a
consumidor final
Facturas desde la 1842-1844 valor $159,90 + IVA en efectivo.
Se adjunta auxiliar de ventas 009
Junio 15: Se compra mercaderías desde el 11 al 15 del presente mes
acuerdo al siguiente detalle:
141
Factura 007362 a proveedora Plásticos Amazonas Cía. Ltda.
Por un valor de $240,20 + IVA; con el 15% de descuento. A
crédito personal
Factura
0129353
a
proveedora
Juan
Carlos
Vásquez
(contribuyente especial) por un valor de 73,04 + IVA. A crédito
personal
Se adjunta auxiliar de compras Nº005
Junio 19: Se cancela por consumo telefónico el valor de $66,00 en
efectivo según comprobante de egreso Nº020
Junio 20: Se compra mercaderías desde el 16 al 20 del presente mes
acuerdo al siguiente detalle:
Factura 007384 a proveedora Plásticos Amazonas Cía. Ltda.
Por un valor de $358,20 + IVA; con el 15% de descuento,
según factura 007384. A crédito personal
Se adjunta auxiliar de compras Nº006
Junio 20: Se vende mercaderías desde el 16 al 20 del mes según la
siguiente descripción:
Notas de ventas de la 6073-6076 valor $143,55 en efectivo
consumidor final
142
Facturas desde la 1845-1847 valor $577,70 + IVA en efectivo.
Se adjunta auxiliar de ventas 010
Junio 21: Se
cancela
Amazonas
cuenta
Cía.
pendiente
Ltda.
De
la
a
proveedora
factura
007345.
Plásticos
Según
comprobante de egresoNº021
Junio 22: La Sra. Gladis Gómez
nos cancela el valor de $82,00 de la
cuenta pendiente que posee según comprobante de ingreso
Nº009
Junio 22: Se cancela cuenta pendiente a proveedora Juan Carlos
Vásquez Duran (contribuyente especial) de la factura 0129353.
Según comprobante de egreso Nº022
Junio 25: Se vende mercaderías desde el 21 al 25 del mes según la
siguiente descripción:
Notas de ventas de la 6077-6081 valor $288,55 en efectivo
consumidor final
Factura 1848 valor $755,60+ IVA a crédito personal
Se adjunta auxiliar de ventas 011
143
Junio 27: Se liquida toda la cuenta pendiente a proveedora Marilyn
Importaciones según comprobante de egreso Nº023
Junio 29: Mediante depósito a la cuenta corriente de la empresa la Sra.
Marie Alvazaca nos cancela cuenta pendiente de la factura
1838
Junio 30: Se compra mercaderías desde el 26 al 30 del presente mes
acuerdo al siguiente detalle:
Factura 0016 a proveedora Marilyn Importaciones (P.N. con C.)
Por un valor de $2.504,78 + IVA. A crédito personal
Se adjunta auxiliar de compras Nº007
Junio 30: Se cancela cuenta pendiente
Amazonas
Cía.
Ltda.
De
la
a proveedora Plásticos
factura
007362.
Según
comprobante de egreso Nº024
Junio 30: Se vende mercaderías desde el 26 al 30 del mes según la
siguiente descripción:
144
Notas de venta de la 6082-6083 valor $201,50 en efectivo
consumidor final
Se adjunta auxiliar de ventas 012
Junio30: Se cancela sueldos a empleados en efectivo y se registra
beneficios sociales de acuerdo al rol de pagos Nº 002 del mes
de junio: administradora $300,00, vendedor 1 $218,00,
vendedor 2 $218,00 y bodeguero $218,00 según comprobante
de egreso Nº025
Junio 30: Se cancela $300 + IVA por arriendo de local comercial a
Campoverde Celi Lilia Marilú (P.N con C.), según factura
000111, en efectivo Según comprobante de egreso Nº026
Junio 30: Se realiza liquidación del IVA
Julio 03: Se cancela cuenta pendiente
a proveedora Plásticos
Amazonas Cía. Ltda. De la factura 007384. Según nota de
egreso Nº027
145
Julio 05: Se vende mercaderías desde el 01 al 05 del mes según la
siguiente descripción:
Notas de venta de la 6085-6090 valor $485,50 en efectivo a
consumidor final
Facturas desde la 1859-1853 valor $336,80+ IVA en efectivo.
Se adjunta auxiliar de ventas 013
Julio 08: Se cancela consumo de energía eléctrica de mes de junio por
un valor de $ 42,05 en efectivo según comprobante de egreso
Nº028
Julio 10: Se compra mercaderías desde el 05 al 10 del presente mes de
acuerdo al siguiente detalle:
Factura 011971 a proveedora IMAR S. A. (contribuyente
especial) por un valor de $332,43 + IVA, con descuento de
$41,02. A crédito personal
Factura
000051269
a
proveedora
Pasamanería
S.
A.
(contribuyente especial) por un valor de $510,00 + IVA. A
crédito personal
Se adjunta auxiliar de compras Nº008
146
Julio 10: Se vende mercaderías desde el 06 al 10 del mes según la
siguiente descripción:
Notas de ventas de la 6091-6100 valor $688,80 en efectivo
consumidor final
Facturas desde la 1854-1857 valor $211,65+ IVA en efectivo
Se adjunta auxiliar de ventas 014
Julio 10: Se realiza el pago del IVA pendiente del mes de junio según
comprobante de egreso Nº029
Julio 10: Se
realiza
el pago de
las retenciones en la fuente
correspondientes del mes de junio según comprobante de
egreso Nº030
Julio 14: Se realiza pago al IESS de los beneficios sociales de los
trabajadores según comprobante de egreso Nº031
Julio 14: se realiza reposición de caja chica por un valor de $26,00
según comprobante de egreso Nº032
147
Julio 15: Se vende mercaderías desde el 11 al 15 del mes según la
siguiente descripción:
Notas de ventas de la 6101-6105 valor $191,30 en efectivo
consumidor final
Facturas desde la 1858-1861 valor $199,72 + IVA en efectivo
Se adjunta auxiliar de ventas 015
Julio 20: Se cancela por consumo telefónico el valor de $82,00 en
efectivo según comprobante de egresoNº033.
Julio 20: Se vende mercaderías desde el 16 al 20 del mes según la
siguiente descripción:
Notas de ventas de la 6106-6110 valor $318,10 en efectivo
consumidor final
Facturas desde la 1862-1864 valor $271,70 + IVA en efectivo
Se adjunta auxiliar de ventas 016
Julio 23: Se cancela cuenta pendiente a proveedora Pasamanería S. A.
(contribuyente especial) de la factura 000051269. Según
comprobante de egreso Nº034
148
Julio 24: Se cancela cuenta pendiente
(contribuyente
especial)
de
a proveedora IMAR S. A.
la
factura
011971.
Según
comprobante de egreso Nº035
Julio 25: Se compra mercaderías desde el 21 al 25 del presente mes
acuerdo al siguiente detalle:
Factura 063959 a proveedora INMOBILIARIA IRZO S.A. por
un valor de $219,67 + IVA, según factura 063959. A crédito
personal.
Se adjunta auxiliar de compras Nº009
Julio 25: Se vende mercaderías desde el 21 al 25 del mes según la
siguiente descripción:
Notas de ventas de la 6111-6118 valor $584,00 en efectivo
consumidor final
Se adjunta auxiliar de ventas 017
Julio 31: Se compra mercaderías desde el 26 al 31 del presente mes
acuerdo al siguiente detalle:
149
Factura 012862 a proveedora IMAR S. A. (contribuyente
especial) por un valor de $582,16 + IVA, con descuento de
$87,34. A crédito personal
Se adjunta auxiliar de compras Nº010
Julio 31: Se vende mercaderías desde el 26 al 31 del mes según la
siguiente descripción:
Notas de ventas de la 6119-6130 valor $1283,63 en efectivo
consumidor final
Factura 1865 valor $118,70 + IVA a crédito personal
Se adjunta auxiliar de ventas 018
Julio 31: Se cancela $300 + IVA por arriendo de local comercial a
Campoverde Celi Lilia Marilú (P.N con C.), según factura
000121, en efectivo según comprobante de egreso Nº036
Julio 31: Se cancela sueldos a empleados en efectivo y se registra
beneficios sociales de acuerdo al rol de pagos Nº 003 del mes
de
julio:
administradora
$300,00,
vendedor
1
$218,00,
vendedor 2 $218,00 y bodeguero $218,00 según comprobante
de egreso Nº037
150
Julio 31: Se realiza liquidación del IVA
DATOS ADICIONALES:

Se establece el 10% del total de útiles de oficina como gasto
mensual

La Depreciación de los Activos no Corrientes se lo hará por el
Método Legal con el 10% Del valor residual de cada bien.

La Provisión de las Cuentas por Cobrar está determinado de
acuerdo a lo que establece la ley del 1% anual

Los ajustes y asientos de regulación se realizan de acuerdo a lo
que establece el sistema de cuenta múltiple aplicado a la empresa
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
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164
165
166
167
168
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
BAZAR MARILYN
HOJA DE TRABAJO
Nº
CUENTAS
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
CAJA
CAJA CHICA
BANCO
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
(-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
INVENTARIO DE MERCADERIA
UTILES DE OFICINA O SUMINISTROS
ANTICIPO DE RETENCION EN LA FUENTE
MUEBLES Y ENSERES
(-)DEPRECIACION ACUM. DE MUEB. Y ENSERES
EQUIPO DE OFICINA
(-)DEPRECIACION ACUM. DE EQUIPO DE OFIC.
EQUIPO DE COMPUTO
(-)DEPRECIACION ACUM. EQUIPO DE COMP.
BIENES DE USO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
IVA POR PAGAR
RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 1%
RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 2%
RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 8%
IESS POR PAGAR
CAPITAL
VENTAS
COMPRAS
(-)DESCUENTOS EN COMPRAS
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
DEBE
BALANCE AJUSTADO
HABER
3,218.16
50.00
6,078.95
1,568.35
DEBE
HABER
ESTADO DE
RESULTADOS
GASTOS
3,218.16
50.00
6,078.95
1,568.35
70,290.94
45.40
14.22
7,000.00
70,445.18
1.24
70,290.94
13.62
1.24
70,445.18
31.78
14.22
7,000.00
157.50
120.00
2.70
2.70
750.00
55.68
750.00
55.68
55.68
65.20
4,070.34
814.32
320.06
16.45
1.63
24.00
200.34
82,178.04
13,953.53
65.20
4,070.34
814.32
320.06
16.45
1.63
24.00
200.34
82,178.04
13,953.53
7,647.61
7,647.61
602.79
602.79
7.60
7.60
4,070.34
814.32
320.06
16.45
1.63
24.00
200.34
82,178.04
0.00
0.00
0.00
0.00
2,862.00
2,862.00
2,862.00
29 APORTE PATRONAL
333.45
333.45
333.45
30 BENEFICIOS SOCIALES
814.32
814.32
814.32
31 ARRIENDOS
900.00
900.00
900.00
32 SERVICIOS BASICOS
346.50
346.50
346.50
84.00
84.00
33 GASTOS VARIOS
SUMAN Y PASAN
102,189.10
102,189.10
85,009.10
HABER
157.50
2.70
65.20
DEBE
1.24
120.00
750.00
INGRESOS
ESTADO FINANCIERO
3,218.16
50.00
6,078.95
1,568.35
70,445.18
31.78
14.22
7,000.00
157.50
120.00
27 (-) DEVOLUCION EN COMPRAS
28 REMUNERACION BASICA UNIFICADA
AJUSTES
78,169.29
94,682.11
84.00
87,842.30
5,340.27
89,341.84
87,842.30
189
BAZAR MARILYN
HOJA DE TRABAJO
Nº
CUENTAS
SALDOS
DEUDOR
VIENEN
ACREEDOR
AJUSTES
DEBE
85,009.10
34 CONSUMO UTILES DE OFIC. SUMINISTROS
35 CUENTAS INCOBRABLES
36 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES
37 DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA
38 DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTO.
39 COSTO DE VENTAS
78,169.29
DEBE
94,682.11
HABER
87,842.30
13.62
ESTADO DE
RESULTADOS
GASTOS
1.24
1.24
157.50
157.50
2.70
2.70
2.70
55.68
55.68
55.68
162,568.00
DEBE
89,341.84
HABER
87,842.30
0.00
7,070.55
162,568.00
ESTADO FINANCIERO
13.62
1.24
77,328.16
INGRESOS
5,340.27
157.50
77,328.16
41 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
HABER
13.62
40 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
SUMAS IGUALES
BALANCE AJUSTADO
7,070.55
94,912.85
94,912.85
7,070.55
5,571.01
7,070.55
1,499.54
42 15% PART. A EMPLEADOS POR PAGAR
224.93
43 UTILIDAD DEL EJERCICIO
1,274.61
SUMAS IGUALES
7,070.56
7,070.56
89,341.84
89,341.84
Huaquillas 31 de julio del 2009
F) Contador
190
192
193
INDICADORES FINANCIEROS
INDICES DE LIQUIDEZ
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
LIQUIDEZ =
LIQUIDEZ =
81,405.40
5,672.07
14.40
Interpretación. El índice de liquidez nos demuestra que la empresa
por cada dólar de deuda a corto plazo posee 14,40 para cancelar con
sus activos corrientes, lo que así se determina una excelente liquidez,
sin embargo de debe tener en cuenta que esta liquidez depende
mucho
de
la
rotación
de
inventarios,
puesto
que
le
valor
correspondiente a los bienes producidos propios de las actividades
posee un 87% del activo corriente.
PRUEBA ACIDA =
ACTIVO CORRIENTE - INVENTARIO
PASIVO CORRIENTE
PRUEBA ACIDA =
81.405,40 - 70.445,18
5,672.07
1.93
Interpretación. El índice de prueba ácida nos demuestra que por cada
dólar de deuda la empresa mantiene 1,93 para cubrirla, pese a que es
un índice mas preciso de liquidez, sin embargo la empresa mantiene
suficiente liquidez para cubrir su deuda con su activo disponible y
exigible.
194
CAPITAL DE
TRABAJO
CAPITAL DE
TRABAJO
=
ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE
= 81405,40 - 5.672,07 = 75.733,33
Interpretación. El índice de trabajo nos indica que la empresa posee
suficiente capital de trabajo para continuar con sus operaciones y
poder cubrir sus gastos corrientes o realizar cualquier inversión
planificada por la administración. Su capital de trabajo es relativamente
alto debido a que sus deudas con terceros son muy bajas por que la
mayoría de sus compras las realiza al contado para aprovechar la
oferta que ofrecen los proveedores.
INDICES DE SOLVENCIA
SOLVENCIA =
SOLVENCIA =
PASIVO TOTAL
ACTIVO TOTAL
5.672,07
89.124,72
0,06
Interpretación. El índice de solvencia nos establece un margen de 6%
es decir que sus pasivos totales poseen una participación en el activo
total muy baja lo que permite determinar que la empresa posee el 94%
de inversión propia permitiendo dar garantía y seguridad para sus
proveedores.
195
196
MARGEN DE UTILIDAD BRUTA =
7.070,55
13.953,53
0,51
Interpretación. El índice de margen de utilidad bruta establece que
por cada dólar en ventas la empresa obtiene una utilidad bruta de 0,51
centavos, lo que refleja un margen bruto de 50,67% en las ventas
totales. Utilidad suficientemente alta que le permite con facilidad cubrir
todos sus costos y gastos realizados en ventas.
197
7. CONCLUSIONES
Una vez desarrollado el presente trabajo se llego a las siguientes
Conclusiones y Recomendaciones.
 No se aplica un sistema contable en la Empresa Comercial “Bazar
Marilyn” dificultando la no obtención de resultados reales sobre la
posición financiera de la empresa y de sus operaciones realizadas,
lo que impide tomar decisiones
oportunas y adecuadas en
beneficio de la misma
 No se presentan libros ni documentos auxiliares que permitan
controlar en forma oportuna y real
los ingresos y gastos de la
empresa, dificultando así conocer el movimiento del efectivo, así
como los derechos y obligaciones pendientes
 No cuenta con un profesional contable permanente en la empresa,
lo que dificulta realizar los registros contables de acuerdo a lo que
establecen las Normas y Principios de Contabilidad generalmente
aceptados, a si mismo Otras Leyes, Reglamentos y disposiciones
que rigen la actividad comercial.
 No se aplican indicadores financieros lo que dificulta
el
desconocimiento de la posición financiera de la empresa, en lo que
referente a la liquidez, solvencia y rentabilidad.
 La elaboración de un inventario inicial permitió al propietario de la
empresa conocer con datos reales sus activos , pasivos y capital
con el que cuenta la entidad
 No existe control interno del efectivo en la empresa, puesto que el
dinero recaudado por ventas y por cuentas por cobrar no se lo
deposita dentro de las 24 horas de acuerdo a lo que establece las
normas de control del efectivo, dado que los pagos se los realiza en
efectivo dando origen a que no exista un documento que respalde el
egreso del efectivo de la empresa.
 No se realizan los respectivos Roles de Pagos y las Provisiones
correspondientes para la cancelación de sueldos de acuerdo a lo
que rige la ley, imposibilitando que la empresa tenga constancia del
cumplimiento de los pagos realizados, ya sea de sueldos y
beneficios sociales, como de la obligación con las entidades de
control.
199
8.
RECOMENDACIONES
 Aplicar el sistema contable mediante el sistema de cuenta múltiple,
porque permitirá al propietario conocer los resultados de cada
periodo contable, lo que facilitará determinar si la actividad que
está realizando le genera o no beneficios para que de acuerdo a
estos resultados se tomen las decisiones más adecuadas en
beneficio de la empresa
 Se deberán mantener los libros generales y auxiliares de ingresos y
gastos con la finalidad de que le permitan al propietario o
administrador tomar medidas cautelares en caso que sea necesario
 Contratar los servicios de un profesional C.P.A. para que sea la
persona encargada y responsable de realizar los registros
correspondientes de cada periodo contable y de la misma manera
sea quien presente la documentación pertinente a los organismos
de control
 Al final de cada periodo contable aplicar indicadores financieros
con la finalidad de comparar el progreso económico y financiero de
la empresa de un periodo a otro
 Al comienzo de cada periodo contable realizar un inventario inicial
para mantener
constancia física de los bienes, valores y
obligaciones que pertenecen a la empresa
 Dar cumplimiento a lo que establece la norma de control del
efectivo y ser depositado en 24horas,
para que los pagos se
realicen por medio de cheques, lo cual permitirá contar información
real de la entidad
 Realizar los Roles de Pagos y las Provisiones correspondientes de
cada mes con la finalidad de garantizar el pago de sueldos y de
beneficios sociales que le corresponden a cada trabajador
201
9.
BIBLIOGRAFÍA

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Octava
Edición. Quito 2008

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2006
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
ZAPATA SANCHEZ, Pedro. Contabilidad General. Cuarta Edición.
Bogotá 2003
203
BAZAR MARILYN
INVENTARIO EXTRACONTABLE
AL 31 DE JULIO DEL 2009
Folio 01
Código
Cant. Unidad
Código
Producto
Cuenta
1.1.05
Descripción
Valor
Unit.
Valor Parcial
Valor Total
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
Unidad
01171W
01172
01196
01199
01201W
INVENTARIO DE MERCADERIAS
porcelana angelitos
1,37
porcelana 15 años
0,99
porcelana bebe7cigueña
0,68
porcelana bebe
0,76
porcelana ángel
1,43
24 Unidad
01204W
porcelana ángel
2,63
63,19
62 Unidad
01206W
porcelana ángel
2,00
124,00
25 Unidad
01207W
porcelana ángel
1,12
28,00
012179
porcelana cena
9,15
18,30
60 Unidad
01218
porcelana 15 años
1,25
75,00
13 Unidad
01219
porcelana hada
1,58
20,54
4 Unidad
01221
porcelana hada
4,38
17,52
25 Unidad
01225
porcelana 15 años
0,82
20,52
69 Unidad
01241
porcelana 15 años
0,78
53,82
72 Unidad
01242
porcelana 15 años
0,80
57,60
2 Unidad
01255
porcelana novios
0,20
0,40
2 Unidad
01261R
porcelana divino niño
6,16
12,32
3 Unidad
72
60
58
72
42
2 Unidad
70.445,18
98,64
59,40
39,15
54,72
60,06
01265R
porcelana divino niño
9,63
28,89
48 Unidad
01269
porcelana 15 años
1,06
50,88
60 Unidad
01270
porcelana 15 años
0,85
51,00
96 Unidad
01272
porcelana niño / caballo
0,92
88,32
45 Unidad
01273
porcelana niño / cisne
0,93
41,93
48 Unidad
01274
porcelana niños
012748
porcelana caballo
48 Unidad
01277
2 Unidad
0,99
47,36
14,60
29,20
porcelana 15 años
0,86
41,36
20 Unidad
01278
porcelana 15 años
1,05
21,00
119 Unidad
01280
porcelana niño
0,88
104,72
31 Unidad
01284
porcelana niño / biberón
0,92
28,52
01284C
porcelana / biberón
1,00
1,00
14 Unidad
01286
porcelana niño
0,86
12,08
1 Unidad
96 Unidad
01288
porcelana niña 7 cruz
0,60
57,60
172 Unidad
01296
porcelana niño / cigüeña
0,54
92,88
45 Unidad
01297
porcelana niña sentada
0,43
19,13
49 Unidad
46 Unidad
01299
01308
porcelana niño / biberón
porcelana novios
0,60
1,46
29,32
67,16
12 Unidad
01313
porcelana primera comunión 0,75
9,00
54 Unidad
256 Unidad
01314
01317
porcelana primera comunión 0,69
porcelana novios
0,77
37,22
197,12
65 Unidad
65 Unidad
01332
01344
porcelana primera comunión 0,83
porcelana bebe / cigüeña
0,83
53,95
53,95
SUMAN Y PASAN
1.966,76
Observaciones
BAZAR MARILYN
INVENTARIO EXTRACONTABLE
AL 31 DE JULIO DEL 2009
Folio 02
Código
Cant. Unidad
Código
Producto
Cuenta
Descripción
Valor
Unit.
Valor Parcial
Valor Total
1.966,76
VIENEN
72 Unidad
01346
porcelana niño en cuna
1,15
18 Unidad
01348
porcelana cigüeña
1,24
82,62
22,28
450 Unidad
01351
porcelana 15 años
0,82
370,49
120 Unidad
01371
porcelana novios
0,63
75,60
250 Unidad
68 Unidad
01372
01373
porcelana novios
porcelana novios
0,86
0,80
216,05
54,40
96 Unidad
57 Unidad
01374
01382
porcelana novios
porcelana novios
1,29
0,99
123,84
56,19
82 Unidad
01390
porcelana grado
0,88
71,96
87 Unidad
294 Unidad
01395
01398
porcelana grado
porcelana grado
0,80
0,50
69,31
147,00
258 Unidad
72 Unidad
01399
01424
porcelana grado
porcelana novios
0,36
0,90
92,11
64,80
72 Unidad
01425
porcelana NOVIOS
0,90
64,80
1 Unidad
46 Unidad
02517A
03001
porcelana sagrado corazón 13,17
porcelana ángel
0,77
13,17
35,42
6 Unidad
110 Unidad
03013M
03016
porcelana / cigüeña
porcelana niño
0,33
0,31
1,98
34,10
67 Unidad
120 Unidad
03026
03027
porcelana 15 años
porcelana 15 años
0,54
0,64
36,18
76,80
29 Unidad
03048
porcelana niño / cruz
0,52
15,15
60 Unidad
2 Unidad
03067
03682A
porcelana primera comunión 0,58
porcelana Cristo
9,03
34,80
18,06
96 Unidad
69 Unidad
0503
0505
porcelana 15 años
porcelana 15 años
0,91
1,12
87,36
77,28
6 Unidad
0581
porcelana flor porta pluma
3,01
18,06
15 Unidad
72 Unidad
06286
06422A
porcelana 15 años
0,98
porcelana ángel / candelabro 0,72
14,70
51,84
2 Unidad
96 Unidad
06426B
06428A
porcelana ángel
porcelana en cruz
1,99
0,60
3,98
57,60
114 Unidad
06428B
porcelana primera comunión 0,65
74,10
90 Unidad
95 Unidad
07081
07089
porcelana palomas
porcelana cruz con niño
0,78
0,36
70,13
34,20
25 Unidad
6 Unidad
1004P
10277
porcelana ángel
porcelana pavo real
1,00
5,25
25,00
31,50
2 Unidad
10278
porcelana pavo real
8,32
16,64
330 Unidad
442 Unidad
10299
10301
porcelana en sofá
porcelana niños
0,35
0,43
115,50
190,06
444 Unidad
345 Unidad
10305
10311
porcelana niño
porcelana niño
0,24
0,52
106,56
180,26
746 Unidad
10316
porcelana niños
0,32
SUMAN Y PASAN
238,72
5.137,35
Observaciones
BAZAR MARILYN
INVENTARIO EXTRACONTABLE
AL 31 DE JULIO DEL 2009
Folio 03
Código
Cant. Unidad
Código
Producto
Cuenta
Descripción
Valor
Unit.
Valor Parcial
Valor Total
5.137,35
530 Unidad
10326
VIENEN
porcelana en caballo
0,38
201,40
123 Unidad
10378
porcelana niños / globos
0,59
72,57
251 Unidad
10384
porcelana niños
0,28
70,28
79 Unidad
10421
porcelana 15 años
1,28
101,12
109 Unidad
10523
porcelana 15 años
0,42
45,78
190 Unidad
10525
porcelana 15 AÑOS
0,55
104,50
60 Unidad
66 Unidad
10536
10539
porcelana novios
porcelana novios
0,50
0,57
30,00
37,62
179 Unidad
10548
porcelana novios
0,57
102,03
571 Unidad
10551
porcelana niños
0,35
199,85
400 Unidad
10552
porcelana niño
0,57
227,00
389 Unidad
210 Unidad
10556
10560
porcelana niño /n chupón
porcelana palomas
0,42
0,41
163,38
86,10
57 Unidad
10631
porcelana 15 años
1,08
61,56
70 Unidad
10632
porcelana 15 años
0,73
51,10
79 Unidad
10636
porcelanas 15 años
0,56
44,24
44 Unidad
1071P
porcelana novios
2,86
125,84
2 Unidad
11090
porcelana cena
9,05
18,10
17 Unidad
12950C
porcelana hada
1,54
26,18
9 Unidad
12975C
porcelana hada
1,19
10,71
2 Unidad
12984C
porcelana ángel
6,20
12,40
1 Unidad
12991
porcelana ángel
7,84
7,84
3 Unidad
13013
porcelana consola
6,80
20,40
12 Unidad
14006
porcelana novios
0,82
9,85
62 Unidad
14035A
porcelana palomitas
0,99
61,38
62 Unidad
14036A
porcelana palomitas
0,99
61,38
65 Unidad
14040
porcelana palomitas
0,56
36,40
258 Unidad
14047B
porcelana bautizo
0,22
55,47
452 Unidad
14047C
porcelana bautizo
0,22
97,18
189 Unidad
14047D
porcelana angelitos
0,22
40,64
88 Unidad
14059
porcelana cigüeña
1,31
115,46
7 Unidad
14060
porcelana niño / biberón
1,85
12,95
9 Unidad
14066
porcelana / cigüeña
1,21
10,86
22 Unidad
14071
porcelana novios
1,95
42,90
35 Unidad
14081
porcelana 15 años
1,46
51,04
66 Unidad
14082
porcelana 15 años
0,74
48,84
8 Unidad
14087
porcelana novios
1,94
15,53
73 Unidad
14091
porcelana 15 años
1,40
102,20
SUMAN Y PASAN
7.719,43
Observaciones
BAZAR MARILYN
INVENTARIO EXTRACONTABLE
AL 31 DE JULIO DEL 2009
Folio 04
Código
Cant. Unidad
Código
Producto
Cuenta
167 Unidad
12 Unidad
Descripción
Valor
Unit.
porcelana novios
Valor Total
7.719,43
VIENEN
14094
Valor Parcial
0,65
108,55
14123B
porcelana primera comunión 0,59
7,13
6 Unidad
14125
porcelana novios
2,10
12,60
10 Unidad
14129
porcelana novios
3,23
32,30
132 Unidad
14135B
porcelana niño / candelabro 0,48
63,36
19 Unidad
14136
PORCELANA 15 AÑOS
1,88
35,72
91 Unidad
14139
porcelana 15 años
0,85
77,35
49 Unidad
14144
porcelana novios
0,77
37,73
18 Unidad
14146
porcelana novios
3,25
58,50
60 Unidad
16045
porcelana primera comunión 1,02
61,20
52 Unidad
16215
porcelana niño / candelabro 0,90
46,80
72 Unidad
16216B
porcelana niños
0,60
43,20
46 Unidad
180398
porcelana religiosa
0,48
22,23
17 Unidad
18110C
porcelana novios
0,60
10,20
2 Unidad
2000704
porcelana dama
7,38
14,76
2 Unidad
2 Unidad
2000826
2000835
porcelana arcángel
porcelana arcángel miguel
3,55
1,20
7,10
2,40
5 Unidad
2000838
porcelana divino niño
1,90
9,50
7 Unidad
2000839
porcelana divino niño
1,20
8,40
3 Unidad
2000882
porcelana Jesús
1,16
3,48
2 Unidad
2000885
porcelana Cristo
2,79
5,58
1 Unidad
2001138
porcelana virgen del cisne
1,32
1,32
2 Unidad
2001139
porcelana viegen del cisne
2,82
5,64
400 Unidad
2001212
porcelana divino niño
0,46
184,00
11 Unidad
2001713
porcelana arcángel
1,30
14,30
15 Unidad
2001748
porcelana 15 años
0,90
13,50
2 Unidad
2002538
porcelana sagrada familia
12,67
25,34
3 Unidad
200852
porcelana sagrado corazón
1,20
3,60
143 Unidad
25283
porcelana 15 años
1,05
150,15
6 Unidad
25310
porcelana novios
5,06
30,36
96 Unidad
25890
porcelana niños
0,60
57,60
7 Unidad
27078
porcelana novios
1,00
7,00
491 Unidad
27158
porcelana niños
0,30
145,34
28 Unidad
28065
porcelana 15 años
1,46
40,88
20,52
3 Unidad
2MD803201porcelana delfín
6,84
1 Unidad
2MD803204porcelana delfín
9,50
9,50
15 Unidad
3090287
porcelana novios
2,74
41,10
6 Unidad
3 Unidad
3090527
3090537
porcelana 15 años
porcelana arcángel
3,84
6,00
23,04
18,00
SUMAN Y PASAN
9.178,70
Observaciones
BAZAR MARILYN
INVENTARIO EXTRACONTABLE
AL 31 DE JULIO DEL 2009
Folio 05
Código
Cant. Unidad
Código
Producto
Cuenta
Descripción
Valor
Unit.
Valor Parcial
Valor Total
9.178,70
6 Unidad
3090552
VIENEN
porcelana 15 años
3,55
21,30
12 Unidad
2 Unidad
3090620
3319
PORCELANA 15 AÑOS
porcelana candelabro
2,70
7,70
32,40
15,40
2 Unidad
3320
porcelana candelabro
7,15
14,30
3 Unidad
3321
porcelana candelabro
11,24
33,72
6 Unidad
3350091
porcelana pareja
2,95
17,70
1 Unidad
1 Unidad
3350233
3350233
porcelana sirena
porcelana sirena
10,59
10,59
10,59
10,59
2 Unidad
3350237
porcelana gemelas
10,59
21,18
2 Unidad
1 Unidad
3350242
35111
porcelana
porcelana Cristo
10,59
6,95
21,18
6,95
4 Unidad
6 Unidad
35141
38012
porcelana cena
porcelana porta retrato
2,94
1,31
11,76
7,86
12 Unidad
38024
porcelana palomas
1,08
12,96
6 Unidad
39214
porcelana bebe en cuna
0,41
2,46
2 Unidad
4090218
porcelana caballos
7,14
14,28
1 Unidad
4090219
porcelana elefante
6,50
6,50
2 Unidad
4090220
porcelana elefante
5,58
11,16
27 Unidad
41103
porcelana cofre
0,61
16,47
44 Unidad
44010
porcelana palomas
0,91
40,04
6 Unidad
44015
porcelana palomas
3,25
19,50
26 Unidad
44025
porcelana primera comunión 0,56
14,56
60 Unidad
44132
porcelana palomitas
1,52
91,20
2 Unidad
44142
porcelana matrimonio
0,96
1,92
3 Unidad
44144A
porcelana palomas
3,90
11,70
4 Unidad
44144B
porcelana palomas
5,20
20,80
2 Unidad
44145
porcelana palomas
12,73
25,46
1 Unidad
44146
porcelana palomas
5,20
5,20
44183
C 6005
porcelana palomas
Armazón Collezione
2,22
5,14
26,64
Bo 12
Armazón Bella Aroma
5,29
5,29
1 Unidad
6179
porcelana 15 años
3,53
3,53
3 Unidad
6182
porcelana 15 años
3,53
10,59
1 Unidad
777706261porcelana hada
1,87
1,87
5 Unidad
8220718
porcelana dama
9,52
47,60
2 Unidad
8220720
porcelana dama
8,76
17,52
2 Unidad
90331A
porcelana Cristo
6,79
13,58
3 Unidad
5 Unidad
9090152
8220751
porcelana 15 años
porcelana virgen
3,30
4,26
9,91
21,30
12 Unidad
1 unidad
1 unidad
SUMAN Y PASAN
5,14
9.860,81
Observaciones
BAZAR MARILYN
INVENTARIO EXTRACONTABLE
AL 31 DE JULIO DEL 2009
Folio 06
Código
Cant. Unidad
Código
Producto
Cuenta
Descripción
Valor
Unit.
Valor Parcial
Valor Total
9.860,81
VIENEN
1 Unidad
LQF012164porcelana Cristo
7,70
7,70
4 Unidad
4 Unidad
LQF012165R
porcelana divino niño
9090153 porcelana15 años
9,63
2,73
38,52
10,92
48 Unidad
6 Unidad
9090159
9090173
porcelana novios
porcelana 15 años
1,37
3,30
65,76
19,80
11 Unidad
9090177
porcelana 15 años
2,60
28,60
5 Unidad
1 Unidad
9690077 porcelana 15 años
999103114porcelana dama
4,78
16,20
23,90
16,20
2 Unidad
1 Unidad
A12052
porcelana porta retrato
BC25030 porcelana jarra
0,46
3,26
0,91
3,26
BC44017 porcelana palomas
5,55
94,35
CA322651 porcelana 15 años
CA326061 porcelana 15 años
4,26
6,80
4,26
13,60
CA80117 porcelana niño
CH700780 porcelana niño
0,79
0,98
24,49
6,86
17 Unidad
1 Unidad
2 Unidad
31 Unidad
7 Unidad
2 Unidad
CLA2000860
porcelana virgen del Carmen 1,20
2,40
2 Unidad
CLA2001139
porcelana virgen del cisne
2,82
5,64
1 Unidad
CLA2001216
porcelana Cristo
2,64
2,64
12 Unidad
CLA2001559
porcelana Cristo
1,10
13,20
1 Unidad
CMD1007Pporcelana ángel
4,23
4,23
45 Unidad
CMD1009Pporcelana ángel
0,78
35,10
6 Unidad
CMD1010Pporcelana ángel
2,49
14,91
2 Unidad
CMD1011Pporcelana ángel
5,40
10,80
10 Unidad
CMD1022Pporcelana ángel
3,25
32,50
2 Unidad
CMD1052Pporcelana novios en carroza 7,28
14,56
4 Unidad
CMD3320 porcelana
42,60
5 Unidad
DR7814-3 porcelana vidrio
1,88
9,42
10 Unidad
DX5
porcelana vidrio
0,59
5,92
12 Unidad
G98044
porcelana ángel
0,51
6,12
48 Unidad
GS06068 porcelana niño
0,35
16,80
82 Unidad
GSB0029 porcelana 15 años
0,75
61,50
GSB146
2 Unidad
34 Unidad
1 Unidad
porcelana 15 años
10,65
5,15
10,30
H21048G porcelana religiosa
0,40
13,60
JCE0054B porcelana flor
5,94
5,94
15 Unidad
K210407
porcelana 15 años
1,22
18,30
11 Unidad
K21A407Y porcelana 15 años
1,22
13,42
11 Unidad
K21A448
1,22
13,42
11 Unidad
L31005WSB
parcelan primera comunión 0,27
2,93
LQF010279R
porcelana divino niño
21,15
1 Unidad
porcelana 15 años
SUMAN Y PASAN
21,15
10.597,35
Observaciones
BAZAR MARILYN
INVENTARIO EXTRACONTABLE
AL 31 DE JULIO DEL 2009
Folio 07
Código
Cant. Unidad
Código
Producto
Cuenta
Descripción
Valor
Unit.
Valor Parcial
Valor Total
10.597,35
VIENEN
2 Unidad
3 Unidad
RDP10554 porcelana reloj
RMD803202
porcelana delfín
8,40
6,84
16,80
20,52
5 Unidad
LQF012179porcelana cena
9,15
45,75
5 Unidad
5 Unidad
LQF012511PORCELANA CANDELABRO 4,90
LQF012512porcelana candelabro
6,30
24,50
31,50
2 Unidad
LQF012513porcelana / elefante
7,70
15,40
3 Unidad
1 Unidad
LQF012514porcelana elefante
LQF012515`porcelana elefante
10,50
13,15
31,50
13,15
3 Unidad
LQF012516porcelana elefante
9,10
27,30
3 Unidad
LQF012517porcelana elefante
12,25
36,75
2 Unidad
LQF012529porcelana Cristo
21,00
42,00
LQF012586porcelana novios
LQF012600porcelana candelabro
0,85
7,30
122,40
14,60
LQF012601porcelana florero
M22833
porcelana novios
9,80
0,95
19,60
35,24
5 Unidad
MCC120015
porcelana religioso
1,21
6,05
5 Unidad
MCC120025
porcelana sagrado corazón
1,21
6,05
4 Unidad
144 Unidad
2 Unidad
2 Unidad
37 Unidad
MCC120055
porcelana virgen del Carmen 1,33
5,32
25 Unidad
MCC12255 porcelana religiosa
0,43
10,75
12 Unidad
MCC27001B
porcelana ángel Gabriel
0,24
2,88
4 Unidad
MCC27001E
porcelana virgen
0,22
0,88
24 Unidad
MCC27001F
porcelana virgen
0,24
5,76
MCC27001J
porcelana sagrada familia
0,27
28,08
94 Unidad
PR0002
porcelana en cuna
0,58
54,52
38 Unidad
PR0004
porcelana niño
0,97
36,86
23 Unidad
PR0005
porcelana niño en zapato
0,93
21,39
104 Unidad
87 Unidad
PR0008
porcelana niño en coche
0,91
79,17
172 Unidad
PR0009
porcelana porta retrato
0,67
115,24
82 Unidad
PR0010
porcelana niño
0,68
55,76
52 Unidad
PR0016
porcelana niño
0,92
47,84
10 Unidad
PR0024
porcelana / cigüeña
1,00
10,00
14 Unidad
PR0030
porcelana niña 7 cigüeña
1,06
14,84
34 Unidad
PR011
porcelana cuna
1,07
36,38
66 Unidad
PR017
porcelana niño / biberón
1,09
71,94
1 Unidad
RDP10252 porcelana candelabro
1 Unidad
RDP10265 porcelana frutero
3 Unidad
2 Unidad
1 Unidad
7,56
7,56
13,30
13,30
RDP10269 porcelana elefante candel.
6,10
18,30
RDP10271 porcelana elefante / reloj
RDP10283 porcelana espejo
8,40
2,60
16,80
2,60
SUMAN Y PASAN
11.762,63
Observaciones
BAZAR MARILYN
INVENTARIO EXTRACONTABLE
AL 31 DE JULIO DEL 2009
Folio 08
Código
Cant. Unidad
Código
Producto
Cuenta
164 pieza
71 rollo
3 Unidad
Descripción
Valor
Unit.
Valor Parcial
Valor Total
11.762,63
VIENEN
2828048
cinta razo
1,72
282,08
2828024
TS6689
cinta razo
porcelana elefante
4,50
0,98
319,50
2,95
2,00
5,60
6,00
5,60
3 Unidad
1 Unidad
TS7456G porcelana caballo
XL010273 porcelana reloj
6 Unidad
XL010283 porcelana candelabro
11,55
69,30
45 Unidad
ZY10846
porcelana 15 años
0,65
29,43
90 Unidad
ZY10856
porcelana novios
0,74
66,38
2015
2034
greca ideal
greca ideal
4,25
5,90
8,50
5,90
15 pieza
218pc2
rucha troquelada
3,75
56,25
25 pieza
70 pieza
470pc2
460
rucha pasa cinta
rucha llana
3,12
1,51
78,00
105,70
48 rollo
JY3138G7/8cinta filo dorado
7,48
359,04
43 rollo
JY3138G3/8cinta filo dorado
5,39
231,77
60 rollo
JY3138G5/8cinta filo dorado
7,27
436,20
70 rollo
JY3009 3/8cinta llana
4,20
294,00
65 rollo
2 pieza
1 pieza
JY3114 3/8cinta organza
5,23
339,95
101 rollo
JY3017G 1/8
cinta filo dorado
2,75
277,75
35 rollo
JY3017G7/8cinta filo dorado
7,37
257,95
80 rollo
JY3017G11/2
cinta filo dorado
8,47
677,60
81 rollo
JY3114 5/8cinta organza
5,94
481,14
45 rollo
JY3114 7/8cinta organza
7,04
316,80
15 rollo
HQ3544 3/8
cinta organza tornasol
6,50
97,50
3 rollo
HQ3544 5/8
cinta organza tornasol
8,80
26,40
61 rollo
HQ3543 5/8
cinta organza
6,60
402,60
15 rollo
HQ3543 7/8
cinta organza
8,20
123,00
78 rollo
JY3009 7/8cinta organza
6,59
514,02
11 rollo
JY3009
11/2
cinta organza
7,30
80,30
160 rollo
JY3052
3/8
cinta organza
5,39
862,40
45 rollo
JY3052
7/8
cinta organza
7,37
331,65
38 rollo
JY3052
5/8
cinta organza
6,16
234,08
401 pieza
2828003
cinta razo
0,23
92,23
485 pieza
2828006
cinta razo
0,34
164,90
701 pieza
2828009
cinta razo
0,43
301,43
140 pieza
2828012
cinta razo
0,47
65,80
406 pieza
2828015
cinta razo
0,60
243,60
321 pieza
142 pieza
2828024
2828030
cinta razo
cinta razo
0,83
0,89
266,43
126,38
SUMAN Y PASAN
20.403,14
Observaciones
BAZAR MARILYN
INVENTARIO EXTRACONTABLE
AL 31 DE JULIO DEL 2009
Folio 09
Código
Cant. Unidad
Código
Producto
Descripción
Cuenta
Valor
Unit.
Valor Parcial
Valor Total
20.403,14
VIENEN
15 rollo
00 02
cordon cadena grueso
14,94
224,10
75 rollo
45 rollo
00 01
2828030
cordon cadena fino
cinta razo
5,75
5,17
431,25
232,65
12 rollo
2828048
cinta razo
9,15
109,80
78 rollo
2826006
cinta razo filo dorado
4,76
371,28
78 rollo
2878006
cinta razo filo dorado
4,06
316,68
56 rollo
21 rollo
2878003
Nº 9
cinta razo filo dorado
cinta ideal
3,29
3,40
184,24
71,40
Nº 5
Nº 0
cinta ideal
cinta ideal
3,00
2,98
903,00
134,10
65 rollo
18233
malla decorativa
2,13
138,45
51 rollo
12 rollo
2501010
4671
cola rata
cola rata
3,18
2,50
162,18
30,00
12 rollo
45 rollo
1140
cola rata
cola rata ideal
2,31
3,60
27,72
162,00
64 rollo
GREREI
greca reina
7,80
499,20
78 rollo
PC2
pasa cinta
3,26
254,28
41 rollo
C24CPP
cordón económico
4,20
172,20
12 rollo
C48
cordón económico grueso
5,76
69,12
O703
greca ideal
5,99
29,95
45 rollo
HQ3501
cinta organza
12,00
540,00
12 rollo
515
malla decorativa
2,65
31,80
97 rollo
301 rollo
45 rollo
5 rollo
284J030
cinta organza
1,33
129,01
112 rollo
284J07
cinta organza
1,33
148,96
131 rollo
280115
cinta organza
0,99
129,69
45 rollo
284 E 18
cinta organza
1,08
48,60
101 rollo
284CF04
cinta organza
1,17
118,17
12 pieza
20 14
greca ideal
7,75
93,00
18 pieza
20 13
greca ideal
8,25
148,50
45 pieza
20 08
greca ideal
9,60
432,00
78 rollo
32 07 000 cordon trensado 50 mt.
12,06
940,68
98 rollo
55 / 25
cinta organza
3,96
388,08
45 rollo
41 / 23
cinta organza
6,02
270,90
60 rollo
59 / 03
cinta organza
4,81
288,60
87 rollo
284 Cf 07 cinta organza
1,33
115,71
112 rollo
284 M 07
cinta organza
1,33
148,96
187 rollo
284 CF 12 cinta organza
0,83
155,21
87 rollo
35 13 003 cordoncillo
5,56
483,72
45 rollo
3404 000 cordon pasa
9,95
447,75
SUMAN Y PASAN
29.986,08
Observaciones
BAZAR MARILYN
INVENTARIO EXTRACONTABLE
AL 31 DE JULIO DEL 2009
Folio 10
Código
Cant. Unidad
Código
Producto
Descripción
Cuenta
45 pieza
Valor
Unit.
Valor Parcial
Valor Total
29.986,08
VIENEN
1432
greca ideal
108 rollo
C / 16
cinta agua
0,62
66,96
42 rollo
00 05
cordon trezado ideal
11,04
463,68
16 rollo
2124010
greca pasa
21,70
347,20
45 rollo
4501
cinta alambre
45 rollo
2125017
greca pasa
22,91
1.030,95
5 rollo
2131015
greca pasa
20,73
103,65
3 rollo
2131023
greca pasa
24,56
73,68
12 rollo
3614010
greca pasa
52,66
631,92
41 / 09
156 rollo
8,50
1,62
382,50
72,90
cinta organza
4,67
728,52
45 rollo
00 40018 cinta organza
2,45
110,25
71 pieza
3412000
cordon trenzado
3,59
254,89
12 pieza
45 rollo
3413000
3525008
cordon trezado
cinta pasa
4,50
9,47
54,00
426,15
2 rollo
3525004
cinta pasa
8,98
17,96
48 rollo
17 rollo
3525017
3525012
cinta pasa
cinta pasa
9,49
12,51
455,52
212,67
9 rollo
3612005
greca pasa
16,96
152,64
5 rollo
3401000
cordon pasa
3,56
17,80
4 rollo
3402000
cordon pasa
4,05
16,20
107 rollo
3406000
cordoncillo
5,76
616,32
79 rollo
3518004
cintillo
8,26
652,54
6 rollo
3406000
cordoncillo 1000mt.
28,80
172,80
1 rollo
3513003
cintillo 1000 mt.
27,80
27,80
56 rollo
3700008
greca pasa
12,56
703,36
45 rollo
3408000
cordon pasa
12,41
558,45
32 rollo
3611003
greca pasa
9,21
294,72
78 pieza
3308000
cordon elastico
0,30
23,40
548 rollo
16010
cinta teresita
1,75
959,00
501 rollo
16000
cinta teresita
1,34
671,34
198 rollo
15030
cinta teresita
0,92
182,16
90 rollo
15010
cinta teresita
0,58
52,20
278 rollo
16030
cinta teresita
2,97
825,66
154 rollo
15000
cinta teresita
0,53
81,62
54 rollo
15020
cinta teresita
0,83
44,82
45 rollo
ZA002
cinta organza
3,15
141,75
98 rollo
ZA003
cinta organza
4,28
419,44
42 rollo
102 rollo
ZA001
16- /- 6
cinta organza
cinta organza
3,15
5,94
132,30
605,88
SUMAN Y PASAN
42.771,68
Observaciones
BAZAR MARILYN
INVENTARIO EXTRACONTABLE
AL 31 DE JULIO DEL 2009
Folio 11
Código
Cant. Unidad
Código
Producto
Descripción
Cuenta
Valor
Unit.
Valor Parcial
Valor Total
42.771,68
VIENEN
231 unidad
2234
guia grande
0,24
220 unidad
2042
guia grande
0,25
55,44
55,00
305 rollo
C / 19
cinta agua
0,73
222,65
112 rollo
C / 32
cinta agua
1,23
137,76
64 rollo
98 rollo
600LJ
C / 60
cinta agua
cinta agua
2,32
2,32
148,48
227,36
45 rollo
123 rollo
C / 50
300LJ
cinta agua
cinta agua
1,93
0,68
86,85
83,64
102 rollo
400LJ
cinta agua
1,04
106,08
200LJ
cinta agua
000+ (300) luna bifocal invisible
0,62
0,98
55,18
1.376,90
703 unidad
901 unidad
(-000) (-600)
luna esferica negativa
(+000)(+600)
luna esferica positiva
0,22
0,22
154,66
198,22
451 unidad
145 unidad
(-000-200) luna cilindrica primer
(-225-400) luna cilindrica segunda
0,55
0,85
248,05
123,25
645 unidad
(-025-200) luna combi. neg-neg primer 0,55
354,75
521 unidad
(-225-400) luna combi. neg-neg segunda0,65
338,65
498 unidad
(+025-200) luna combi. Pos- neg primer 0,55
273,90
512 unidad
(+225-400) luna combi. pos- neg segunda0,65
332,80
645 unidad
(000+-400) luna antireflejo pos. Y negat. 1,60
1.032,00
89 rollo
1405 unidad
98 unidad
1398 unidad
(-000+300) luna fotogrey
1,40
137,20
(025)+300 luna flatop
258 par
45 par
0,90
1.258,20
lentes contacto fresslook
8,70
2.244,60
lestes contacto eurosof
6,50
292,50
951 unidad
E200
liquido oppia
1,46
1.388,46
625 unidad
E201
liquido oppia pequeño
1,12
700,00
54 unidad
C432
desarmador
0,22
11,88
CCL
pañitos
0,04
103,56
E04Z
tornillo
0,42
18,90
368 ciento
GT4
tornillo / tuerca
2,20
809,60
408 unidad
D1H
estuche bolsa
0,17
69,36
366 unidad
C276
estuche / clik
0,28
102,48
933 unidad
D21
estuche surtido
0,44
410,52
448 unidad
J02
estuche surtido
0,43
192,64
458 unidad
11063
estuche
0,41
187,78
708 unidad
870CA
estuche sobre
0,16
113,28
405 unidad
2589 unidad
45 ciento
113
estuche rayban
0,34
137,70
5049 ramito
4011
guia matizada
0,12
605,88
8320 ramito
4737-4010 guia
0,11
SUMAN Y PASAN
915,20
58.083,04
Observaciones
BAZAR MARILYN
INVENTARIO EXTRACONTABLE
AL 31 DE JULIO DEL 2009
Folio 12
Código
Cant. Unidad
Código
Producto
Cuenta
Descripción
Valor
Unit.
Valor Parcial
Valor Total
58.083,04
KSC136
VIENEN
gafa metal
0,85
73,95
D402
16138
gafa metal
guia
1,21
0,23
1,21
27,60
1561 ramito
4012
guia
0,21
327,81
1878 ramito
11001
guia
0,11
206,58
65 ramito
12135
guia filo dorado
0,16
10,40
459 ramito
289 unidad
2228
8420
guia papel
guia grande
0,24
0,29
110,16
83,81
482 ramito
16123
guia con pistilo
0,65
313,30
504 unidad
568 ramito
1843
1826
guia papel grande
guia papel
0,23
0,29
115,92
164,72
1058 ramito
987 ramito
8353
2002
guia organza
guia pequeña
0,48
0,12
507,84
118,44
458 ramito
61706
guia matizada
0,16
73,28
369 ramito
2200
guia papel
0,23
84,87
758 ramito
3920-2026 guia
0,27
204,66
87 unidad
1 unidad
120 ramito
2785 ramito
2001-4148 guia cinta
0,10
278,50
456 ramito
8356
guia
0,48
218,88
1897 ramito
4693
pistilo
0,30
569,10
Milano
flor pequeña
1,22
147,62
121 ciento
8 unidad
21894SD gafa metal
0,48
3,84
7 unidad
K21902SD gafa metal
0,56
3,92
10 unidad
2802
gafa metal
1,38
13,80
12 unidad
006
gafa metal
1,13
13,56
36 unidad
280404
gafa metal
0,95
34,20
14 unidad
280445
gafa metal
0,95
13,30
15 unidad
4004
gafa metal
1,13
16,95
280442
gafa metal
0,95
4,75
25 unidad
46609
gafa metal
1,42
35,50
14 unidad
S5021
gafa metal
1,65
23,10
16 unidad
5 unidad
D002S
gafa metal
0,79
12,64
8 unidad
I4512
gafa metal
0,88
7,04
5 unidad
S3151
gafa metal
1,60
8,00
45 unidad
0 682
gafa metal
0,71
31,95
61 unidad
VE036
gafa metal
1,38
84,18
3 unidad
H124
gafa metal
1,35
4,05
2 unidad
S3104
gafa metal
1,60
3,20
I4805
3327
gafa metal
gafa metal
0,83
1,13
0,83
50,85
1 unidad
45 unidad
SUMAN Y PASAN
62.087,35
Observaciones
BAZAR MARILYN
INVENTARIO EXTRACONTABLE
AL 31 DE JULIO DEL 2009
Folio 13
Código
Cant. Unidad
Código
Producto
Cuenta
Descripción
Valor
Unit.
Valor Parcial
Valor Total
62.087,35
8 unidad
5 unidad
MI 207
VIENEN
Armon Milán
MI 201
Armon Milán
5,75
28,75
23 unidad
AK017
gafa metal
1,00
23,00
25 unidad
4 unidad
OA008
3016
gafa metal
gafa metal
1,46
1,00
36,50
4,00
25 unidad
pl006
gafa metal
4,00
100,00
60 unidad
45 unidad
11202
840
gafa karey
gafa karey
0,54
0,83
32,40
37,35
87 unidad
25 unidad
2815
gafa karey
FRAN2705 gafa karey
0,48
1,42
41,76
35,50
45 unidad
280263
gafa karey
1,13
50,85
36 unidad
5 unidad
6603
gafa karey
SDPR435Lgafa karey
0,45
1,19
16,20
5,95
12 unidad
54 unidad
DV272
KL26416
gafa karey
gafa karey
0,96
0,83
11,52
44,82
2 unidad
K1863FM gafa karey
0,93
1,86
3 unidad
D19720
gafa karey
1,05
3,15
58 unidad
DV2702
gafa karey
0,75
43,50
91 unidad
0 179
lente sin flex
0,45
40,95
SMY2716 lente sin flex
0,53
415,52
3012 unidad
MI241
lente sin flex
0,40
1.204,80
528 unidad
JH005
lente sin flex
0,53
279,84
784 unidad
56 unidad
5,75
46,00
CS04
lente negativo
0,86
48,16
245 unidad
6003B
lente con estuche
0,90
220,50
845 unidad
F1125NCL lente bifocal
0,89
752,05
456 unidad
MI263
lente flex
0,56
255,36
120 unidad
9931
lente karey
0,76
91,20
158 unidad
AS110
lente flex
0,67
105,86
487 unidad
C2229
lente bifocal metal
1,27
618,49
MI022
lente metal
0,72
2.103,12
A888
2005
lente metal
Armazón Hoope
1,13
5,73
402,28
6168
Armazón Hoope
5,77
69,24
T06011
Armazón Hoope
5,70
51,30
HT8512
Armazón Hoope
5,80
46,40
20 unidad
5 unidad
321
Armazón Hoope
5,65
113,00
8030
Armazón Hoope
5,85
29,25
36 unidad
5 unidad
Gr 056
Armazón Green
3,67
132,12
MI 208
Armon Milán
5,05
25,25
2921 unidad
356 unidad
12 unidad
12 unidad
9 unidad
8 unidad
SUMAN Y PASAN
68,76
69.723,91
Observaciones
BAZAR MARILYN
INVENTARIO EXTRACONTABLE
AL 31 DE JULIO DEL 2009
Folio 14
Código
Cant. Unidad
Código
Producto
Cuenta
Descripción
Valor
Unit.
Valor Parcial
Valor Total
69.723,91
4 unidad
9 unidad
8819
VIENEN
Armazón Dinara
AM 14
Armazón Amadeus
6,22
55,98
8 unidad
7 unidad
Noche
2712
Be 101
Armazón Noche TH
3,49
27,92
Armazón Beethoven
6,58
46,06
15 unidad
4 unidad
29945
Armazón Everest
5,25
78,75
601
Armazón Leonachi
8,84
35,36
9 unidad
4 unidad
27720
Armazón Fazio
6,72
60,48
B 011
Armazón Bella Aroma
5,83
23,32
HL 6731
Armazón Hill
7,90
55,30
28905
Armazón Gauddi
2,71
29,81
Pa 005
Armazón Península
5,42
27,10
2325
Armazón 50710
8,45
8,45
10 unidad
11 unidad
S 935 LT
Lente con Estuche
3,10
31,00
DO 60 A2 Lente con Estuche
1,50
16,50
2 unidad
18 unidad
RD 703
Armazón Rover o Monti
6,66
13,32
MD 004
Armazón Moderna
3,75
67,50
24 unidad
6 unidad
Mt 037
Armazón Mortpo
1,17
28,08
RD 7456
Armazón Rover o Monti
5,82
34,92
5 unidad
1 unidad
J5 008
Armazón Jordi Speed
2,80
14,00
BK 2014
Armazón Blue Star
2,00
2,00
5 unidad
1 unidad
F 031
Armazón Fiorentina
1,05
5,25
C 6005
Armazón Collezione
5,14
5,14
1 unidad
2 unidad
Bo 12
Armazón Bella Aroma
5,29
5,29
R 2009
Armazón Ruzzotty
2,25
4,50
8 unidad
DB
ST
4,40
35,20
7 unidad
11 unidad
5 unidad
1 unidad
2568 Armazón Dubros
SUMA TOTAL
2,51
10,04
70.445,18
Observaciones
BAZAR MARILYN
CUADRO DE DEPRECIACIONES DE ACTIVOS FIJOS
METODO LEGAL
FÓRMULA=
COSTO DEL BIEN - VALOR RESIDUAL x PORCENTAJE DE DEPRECIACIÓN
12 MESES
NOMBRE DEL ACTIVO
VALOR EN LIBROS
VALOR RESIDUAL
PORCENTAJE DE DEPRECIACION
DP=
DP=
750,00
75,00
33%
750,00 - 10% x 33%
12 MESES
750,00 - 75,00 x 33%
12 MESES
DP=
675,00 x 33%
12 MESES
DP=
222,75
12 MESES
DP=
18,56
DP
TRIMESTRAL=
55,69
FÓRMULA=
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
COSTO DEL BIEN - VALOR RESIDUAL x PORCENTAJE DE DEPRECIACIÓN
12 MESES
NOMBRE DEL ACTIVO
VALOR EN LIBROS
VALOR RESIDUAL
PORCENTAJE DE DEPRECIACION
DP=
7000,00 - 10% x 10%
12 MESES
DP=
7000,00 - 700,00 x 10%
12 MESES
DP=
6300,00 x 10%
12 MESES
DP=
630
12 MESES
DP=
52,50
DP
TRIMESTRAL=
157,50
MUEBLES Y ENSERES
7000,00
700,00
10%
BAZAR MARILYN
CUADRO DE DEPRECIACIONES DE ACTIVOS FIJOS
METODO LEGAL
COSTO DEL BIEN - VALOR RESIDUAL x PORCENTAJE DE DEPRECIACIÓN
FÓRMULA=
12 MESES
NOMBRE DEL ACTIVO
EQUIPO DE OFICINA
VALOR EN LIBROS
VALOR RESIDUAL
PORCENTAJE DE DEPRECIACION
DP=
DP=
120,00 - 10% x 10%
12 MESES
120,00 - 12,00 x 10%
12 MESES
DP=
108,00 x 10%
12 MESES
DP=
10,8
12 MESES
DP=
0,90
DP
TRIMESTRAL=
2,70
120,00
12,00
10%
BAZAR MARILYN
AUXILIAR DE VENTAS
Nº 001
Forma de Pago
Fecha
01-may
01-may
01-may
01-may
01-may
01-may
01-may
01-may
01-may
01-may
01-may
01-may
01-may
02-may
02-may
04-may
04-may
Nº de Comp.
6013
6014
6015
6016
6017
6018
6019
6020
6021
1808
1809
1810
1811
6022
1812
6023
6024
Tipo de Comp.
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Factura
Factura
Factura
Factura
Nota de Venta
Factura
Nota de Venta
Nota de Venta
Cliente
Base Imponible
Consumidor final
169,64
Consumidor final
160,71
Consumidor final
151,79
Consumidor final
106,25
Consumidor final
67,86
Consumidor final
76,79
Consumidor final
103,13
Consumidor final
24,29
Consumidor final
4,46
Edwin Sarango (P/N)
475,00
María Eufrasia (P/N)
520,00
Mireya Arrobo (P/N)
220,00
Sergio Arrobo (P/N)
400,00
Consumidor final
10,27
Julia Cuzco (P/N)
28,00
Consumidor final
17,86
Consumidor final
13,39
TOTAL
2549,43
---------------------------x------------------------Caja
2.824,00
Cuentas por Cobrar
31,36
Ventas
IVA Cobrado
2.549,43
305,93
P/r. Registro según auxiliar de ventas Nº001 desde el 01 al 05 de mayo
Valor del IVA
20,36
19,29
18,21
12,75
8,14
9,21
12,38
2,91
0,54
57,00
62,40
26,40
48,00
1,23
3,36
2,14
1,61
305,93
Ant. Del I.R.
Contado Crédito
190,00
180,00
170,00
119,00
76,00
86,00
115,50
27,20
5,00
532,00
582,40
246,40
448,00
11,50
31,36
20,00
15,00
2824,00
31,36
Total Cobrado
190,00
180,00
170,00
119,00
76,00
86,00
115,50
27,20
5,00
532,00
582,40
246,40
448,00
11,50
20,00
15,00
2824,00
BAZAR MARILYN
AUXILIAR DE VENTAS
Fecha
07-may
08-may
Nº de Comp. Tipo de Comp.
6025 Nota de Venta
6026 Nota de Venta
08-may
1813 Factura
Cliente
Consumidor final
Consumidor final
Óptica Ber visión (P/N)
TOTAL
Nº 002
Base Imponible
50,00
107,14
Valor del IVA
6,00
12,86
53,50
6,42
59,92
59,92
210,64
25,28
235,92
235,92
---------------------------x-------------------------
Caja
235,92
Ventas
IVA Cobrado
210,64
25,28
P/r. Registro según auxiliar de ventas Nº002 desde el 06 al 10 de mayo
Ant. Del I.R.
Forma de Pago
Contado Crédito
56,00
120,00
Total Cobrado
56,00
120,00
BAZAR MARILYN
AUXILIAR DE VENTAS
Nº 003
Forma de Pago
Fecha
Nº de Comp.
Tipo de Comp.
Cliente
Base Imponible
Valor del IVA
Ant. Del I.R.
Contado
Crédito
Total Cobrado
11-may
6027 Nota de Venta
Consumidor final
16,07
1,93
18,00
18,00
12-may
6028 Nota de Venta
Consumidor final
34,38
4,13
38,50
38,50
12-may
6029 Nota de Venta
Consumidor final
28,93
3,47
32,40
32,40
12-may
1814 Factura
Dunquer Carrión (P/N)
41,25
4,95
46,20
12-may
1815 Factura
Freddy Pereira (P/N)
140,00
16,80
12-may
1816 Factura
Marilyn Importaciones
126,00
15,12
13-may
6030 Nota de Venta
Consumidor final
40,18
4,82
13-may
6031 Nota de Venta
Consumidor final
13-may
1817 Factura
Gladis Gómez (P/N)
13-may
1818 Factura
Gabriel Valencia (P/N)
14-may
6032 Nota de Venta
Consumidor final
14-may
1819 Factura
14-may
1820 Factura
15-may
15-may
46,20
156,80
1,26
139,86
45,00
45,00
17,86
2,14
20,00
20,00
108,00
12,96
120,96
120,96
50,00
6,00
56,00
56,00
4,24
0,51
4,75
4,75
Henry Arrobo (P/N)
18,40
2,21
20,61
20,61
Mireya Arrobo (P/N)
66,60
7.99
74,59
74,59
1821 Factura
Dunquer Carrión (P/N)
30,00
3,60
33,60
33,60
1822 Factura
Óptica ver visión (P/N)
52,90
6,35
59,25
59,25
774,80
92,98
TOTAL
---------------------------x------------------------Caja
569,86
Cuentas por Cobrar
296,66
Anticipo de Ret. I. R.
1,26
Ventas
774,80
IVA Cobrado
92,98
P/r. Registro según auxiliar de ventas Nº003 desde el 11 al 15 de mayo
1,26
569,86
296,66
569,86
BAZAR MARILYN
AUXILIAR DE VENTAS
Nº 004
Forma de Pago
Fecha
Nº de
Comp.
Tipo de Comp.
Cliente
Base Imponible
Valor del IVA Ant. Del I.R.
Contado
Crédito
Total Cobrado
18-may
6033 Nota de Venta
Consumidor final
8,66
1,04
9,70
9,70
18-may
6034 Nota de Venta
Consumidor final
15,36
1,84
17,20
17,20
19-may
6035 Nota de Venta
Consumidor final
8,04
0,96
9,00
9,00
19-may
1823 Factura
Sergio Arrobo (P/N)
15,65
1,89
17,54
17,54
20-may
6036 Nota de Venta
Consumidor final
9,20
1,10
10,30
10,30
20-may
1824 Factura
Mireya Arrobo (P/N)
15,30
1,84
17,14
20-may
1825 Factura
Mireya Arrobo (P/N)
94,80
11,38
106,18
167,00
20,04
TOTAL
---------------------------x-------------------------
Caja
63,73
Cuentas por Cobrar
Ventas
IVA Cobrado
123,31
167,00
20,04
P/r. Registro según auxiliar de ventas Nº004 desde el 16 al 20 de mayo
0,00
63,73
123,31
63,73
BAZAR MARILYN
AUXILIAR DE VENTAS
Nº 005
Forma de Pago
Fecha
Nº de
Comp.
Tipo de
Comp.
Cliente
Base Imponible Valor del IVA Ant. Del I.R.
Contado
Crédito
Total Cobrado
21-may
6037 Nota de Venta Consumidor final
15,13
1,82
16,95
16,95
22-may
6038 Nota de Venta Consumidor final
10,54
1,26
11,80
11,80
22-may
6039 Nota de Venta Consumidor final
6,25
0,75
7,00
7,00
22-may
6040 Nota de Venta Consumidor final
31,25
3,75
35,00
35,00
22-may
1826 Factura
Dunquer Carrión (P/N)
30,20
3,60
33,80
33,80
22-may
1827 Factura
Julia Cuzco (P/N)
30,00
3,60
33,60
33,60
23-may
1828 Factura
Marilyn Importaciones
109,80
13,17
23-may
1829 Factura
Mireya Arrobo (P/N)
30,65
6,68
37,33
37,33
23-may
6041 Nota de Venta Consumidor final
28,57
3,43
32,00
32,00
23-may
6042 Nota de Venta Consumidor final
8,93
1,07
10,00
10,00
25-may
6043 Nota de Venta Consumidor final
7,59
0,91
8,50
8,50
25-may
6044 Nota de Venta Consumidor final
8,04
0,96
9,00
9,00
25-may
6045 Nota de Venta Consumidor final
20,09
2,41
22,50
22,50
25-may
6046 Nota de Venta Consumidor final
18,93
2,27
21,20
21,20
25-may
1830 Factura
265,40
31,84
297,24
297,24
621,36
77,53
Carlos Arévalo (P/N)
TOTAL
---------------------------x------------------------Caja
572,95
Cuentas por Cobrar
121,88
Anticipo de Ret. I. R.
1,10
Ventas
621,36
IVA Cobrado
74,56
P/r. Registro según auxiliar de ventas Nº005 desde el 21 al 25 de mayo
1,10
1,10
121,87
575,92
121,87
575,92
BAZAR MARILYN
AUXILIAR DE VENTAS
Nº 006
Forma de Pago
Fecha
Nº de
Comp.
Tipo de
Comp.
Cliente
Base Imponible Valor del IVA Ant. Del I.R.
Contado
Crédito
Total Cobrado
26-may
6047 Nota de Venta Consumidor final
16,25
1,95
18,20
26-may
1831 Factura
Martha Calle
54,00
6,48
60,48
27-may
1832 Factura
Marilyn Importaciones
131,20
15,74
27-may
6048 Nota de Venta Consumidor final
33,93
4,07
38,00
27-may
6049 Nota de Venta Consumidor final
10,71
1,29
12,00
27-may
6050 Nota de Venta Consumidor final
25,67
3,08
28,75
28-may
6051 Nota de Venta Consumidor final
65,00
7,80
72,80
29-may
6052 Nota de Venta Consumidor final
35,71
4,29
40,00
29-may
6053 Nota de Venta Consumidor final
37,23
4,47
41,70
29-may
1833 Factura
68,50
8,22
76,72
478,21
57,38
Dunquer Carrión (P/N)
TOTAL
---------------------------x------------------------Caja
Cuentas por Cobrar
Anticipo de Ret. I. R.
Ventas
IVA Cobrado
388,64
145,63
1,31
478,20
57,38
P/r. Registro según auxiliar de ventas Nº006 desde el 26 al 30 de mayo
1,31
1,31
145,63
145,63
388,66
BAZAR MARILYN
AUXILIAR DE VENTAS
Fecha
01-jun
02-jun
02-jun
03-jun
04-jun
05-jun
Nº de Comp.
6054
6055
1834
6056
6057
6058
Tipo de Comp.
Nota de Venta
Nota de Venta
Factura
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Cliente
Base Imponible
Consumidor final
222,00
Consumidor final
9,60
Marilyn Importaciones
94,80
Consumidor final
16,20
Consumidor final
25,70
Consumidor final
72,30
TOTAL
440,60
Valor del IVA
26,64
1,15
11,38
1,94
3,08
8,68
52,87
---------------------------x-------------------------
Caja
387,29
Cuentas por Cobrar
105,23
Anticipo de Ret. I. R.
Ventas
IVA Cobrado
0,95
440,60
52,87
P/r. Registro según auxiliar de ventas Nº007 desde el 01 al 05 de junio
Nº 007
Forma de Pago
Ant. Del I.R. Contado Crédito
248,64
10,75
0,95
105,23
18,14
28,78
80,98
0,95
387,29 105,23
Total Cobrado
248,64
10,75
105,23
18,14
28,78
80,98
492,52
BAZAR MARILYN
AUXILIAR DE VENTAS
Fecha
06-jun
08-jun
08-jun
08-jun
08-jun
08-jun
08-jun
09-jun
10-jun
10-jun
10-jun
10-jun
10-jun
10-jun
Nº de Comp.
6059
6060
6061
1835
1836
1837
1838
1839
6062
6063
6064
6065
1840
1841
Tipo de Comp.
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Factura
Factura
Factura
Factura
Factura
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Factura
Factura
Cliente
Base Imponible
Consumidor final
37,00
Consumidor final
25,00
Consumidor final
130,00
Ramiro Vega (P/N)
59,20
Freddy Arrobo (P/N)
40,00
Sonia Gonzales (P/N)
37,00
María Alvazaca (P/N)
1093,70
Cesar Ramírez (P/N)
35,00
Consumidor Final
117,00
Consumidor final
48,00
Consumidor final
12,30
Consumidor Final
39,70
Cesar Ramírez (P/N)
59,25
Freddy Arrobo(P/N)
30,00
TOTAL
1763,15
Valor del IVA
4,44
3,00
15,60
7,10
4,80
4,44
131,25
4,20
14,04
5,76
1,48
4,76
7,11
3,60
211,58
---------------------------x-------------------------
Caja
749,78
Cuentas por Cobrar
1.224,95
Ventas
1.763,15
IVA Cobrado
211,58
P/r. Registro según auxiliar de ventas Nº008 desde el 06 al 10 de junio
Nº 008
Ant. Del I.R.
Forma de Pago
Contado Crédito
41,44
28,00
145,60
66,30
44,80
41,44
1224,95
39,20
131,04
53,76
13,78
44,46
66,36
33,60
749,78 1224,95
Total Cobrado
41,44
28,00
145,60
66,30
44,80
41,44
1224,95
39,20
131,04
53,76
13,78
44,46
66,36
33,60
1974,73
BAZAR MARILYN
AUXILIAR DE VENTAS
Fecha
11-jun
12-jun
12-jun
12-jun
12-jun
13-jun
13-jun
13-jun
15-jun
15-jun
Nº de Comp.
6066
6067
6068
1842
18,43
6069
6070
6071
6072
1844
Tipo de Comp.
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Factura
Factura
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Factura
Cliente
Base Imponible
Consumidor Final
30,00
Consumidor Final
73,20
Consumidor Final
84,10
Cesar Ramírez (P/N)
24,90
Francisco Huanca (P/N)
30,00
Consumidor Final
16,70
Consumidor Final
20,00
Consumidor Final
9,60
Consumidor Final
77,30
Marylin Importaciones
105,00
TOTAL
470,80
Valor del IVA
3,60
8,78
10,09
3,00
3,60
2,00
2,40
1,15
9,28
12,60
56,50
---------------------------x------------------------Caja
409,70
Cuentas por Cobrar
116,55
Anticipo de Ret. I. R.
1,05
Ventas
470,80
IVA Cobrado
56,50
P/r. Registro según auxiliar de ventas Nº009 desde el 11 al 15 de junio
Nº 009
Forma de Pago
Ant. Del I.R. Contado Crédito
33,60
81,98
94,19
27,89
33,60
18,70
22,40
10,75
86,58
1,05
116,55
1,05
409,70 116,55
Total Cobrado
33,60
81,98
94,19
27,89
33,60
18,70
22,40
10,75
86,58
116,55
526,25
BAZAR MARILYN
AUXILIAR DE VENTAS
Fecha
16-jun
16-jun
17-jun
17-jun
19-Jun
20-jun
20-jun
Nº de Comp.
1845
1846
6073
6074
6075
6076
1847
Tipo de Comp.
Factura
Factura
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Factura
Cliente
Base Imponible
Francisco Huanca (P/N)
400,00
Sergio Arrobo(P/N)
25,70
Consumidor Final
19,30
Consumidor Final
15,00
Consumidor Final
14,65
Consumidor Final
128,90
Cesar Ramírez (P/N)
152,00
TOTAL
755,55
Valor del IVA
48,00
3.08
2,32
1,80
1,76
15,47
18,24
90,67
---------------------------x-------------------------
Caja
846,22
Ventas
IVA Cobrado
755,55
90,67
P/r. Registro según auxiliar de ventas Nº010 desde el 16 al 20 de junio
Nº 010
Ant. Del I.R.
Forma de Pago
Contado Crédito
448,00
28,78
21,61
16,80
16,41
144,37
170,24
846,21
Total Cobrado
448,00
28,78
21,61
16,80
16,41
144,37
170,24
846,21
BAZAR MARILYN
AUXILIAR DE VENTAS
Fecha
22-jun
22-jun
23-jun
23-jun
23-jun
24-jun
24-jun
Nº de Comp.
6077
6078
6079
6080
1848
6081
1849
Tipo de Comp.
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Factura
Nota de Venta
Factura
Cliente
Consumidor Final
Consumidor Final
Consumidor Final
Consumidor Final
Jimmy Campoverde(P/N)
Consumidor Final
ANULADA
TOTAL
Base Imponible
112,00
10,60
12,40
132,00
755,60
21,55
Valor del IVA
13,44
1,27
1,49
15,84
90,67
2,59
1044,15
125,30
---------------------------x-------------------------
Caja
Cuentas por Cobrar
Anticipo de Ret. I. R.
Ventas
IVA Cobrado
Nº 011
323,18
838,71
7,56
1044,15
125,30
P/r. Registro según auxiliar de ventas Nº011 desde el 21 al 25 de junio
Forma de Pago
Ant. Del I.R. Contado Crédito
125,44
11,87
13,89
147,84
7,56
838,71
24,14
7,56
323,18
838,71
Total Cobrado
125,44
11,87
13,89
147,84
838,71
24,14
1161,89
BAZAR MARILYN
AUXILIAR DE VENTAS
Fecha
27-jun
29-jun
30-jun
Nº de Comp. Tipo de Comp.
6082 Nota de Venta
6083 Nota de Venta
6084 Nota de Venta
Cliente
Consumidor Final
Consumidor Final
ANULADA
TOTAL
Base Imponible
88,00
113,50
Valor del IVA
10,56
13,62
201,50
24,18
---------------------------x-------------------------
Caja
225,68
Ventas
201,50
IVA Cobrado
24,18
Nº 012
P/r. Registro según auxiliar de ventas Nº012 desde el 26 al 30 de junio
Ant. Del I.R.
Forma de Pago
Contado Crédito
98,56
127,12
225,68
Total Cobrado
98,56
127,12
225,68
BAZAR MARILYN
AUXILIAR DE VENTAS
Fecha
01-jul
01-jul
02-jul
02-jul
02-jul
03-jul
03-jul
03-jul
04-jul
04-jul
Nº de Comp.
6085
1850
6086
6087
1851
6088
6089
1852
6090
1853
Tipo de Comp.
Nota de Venta
Factura
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Factura
Nota de Venta
Factura
Cliente
Base Imponible
Consumidor Final
142,00
Cesar Ramírez (P/N)
28,30
Consumidor Final
5,65
Consumidor Final
89,85
Consumidor Final
150,00
Consumidor Final
116,00
Consumidor Final
20,00
Francisco Huanca (P/N)
60,00
Consumidor Final
112,00
Marilyn importaciones
98,50
TOTAL
822.30
Valor del IVA
17,04
3,40
0,68
10,78
18,00
13,92
2,40
7,20
13,44
11,82
98.67
---------------------------x-------------------------
Caja
Cuentas por Cobrar
Anticipo de Ret. I. R.
Ventas
IVA Cobrado
810.66
109.32
0.99
822.30
98.67
P/r. Registro según auxiliar de ventas Nº013 desde el 01 al 05 de julio
Nº 013
Forma de Pago
Ant. Del I.R. Contado Crédito
159,04
31,70
6,33
100,63
168,00
129,92
22,40
67,20
125,44
0,99
110,32
0.99
810.66 109,32
Total Cobrado
159,04
31,70
6,33
100,63
168,00
129,92
22,40
67,20
125,44
110,32
919.99
BAZAR MARILYN
AUXILIAR DE VENTAS
Fecha
06-jul
06-jul
06-jul
06-jul
07-jul
07-jul
08-jul
08-jul
08-jul
09-jul
09-jul
09-jul
09-jul
Nº de Comp.
6091
6092
6093
6094
6095
6096
6097
1854
1855
6098
6099
1856
1857
Tipo de Comp.
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Factura
Factura
Nota de Venta
Nota de Venta
Factura
Factura
Cliente
Base Imponible
Consumidor Final
88,50
Consumidor Final
120,40
Consumidor Final
21,00
Consumidor Final
130,00
Consumidor Final
122,00
Consumidor Final
36,00
Consumidor Final
29,70
Cesar Ramírez (P/N)
26,35
Dunquer Carrión (P/N)
29,00
Consumidor Final
115,00
Consumidor Final
26,00
Gladis Gómez (P/N)
117,00
Cesar Ramírez (P/N)
39,30
TOTAL
900,25
Valor del IVA
10,62
14,45
2,52
15,60
14,64
4,32
3,56
3,16
3,48
13,80
3,12
14,04
4,71
108.03
---------------------------x-------------------------
Caja
Cuentas por Cobrar
Ventas
IVA Cobrado
877,24
131,04
900,25
108,03
P/r. Registro según auxiliar de ventas Nº014 desde el 06 al 10 de julio
Nº 014
Ant. Del I.R.
Forma de Pago
Contado Crédito
99,12
134,85
23,52
145,60
136,64
40,32
33,26
29,50
32,48
128,80
29,12
131,04 131,04
44,02
877,24 131,04
Total Cobrado
99,12
134,85
23,52
145,60
136,64
40,32
33,26
29,50
32,48
128,80
29,12
131,04
44,02
1008.28
BAZAR MARILYN
AUXILIAR DE VENTAS
Fecha
11-jul
11-jul
13-jul
13-jul
13-jul
13-jul
13-jul
14-jul
14-jul
15-jul
Nº de Comp.
1858
1859
6100
6101
6102
1860
1861
6103
6104
6105
Tipo de Comp.
Factura
Factura
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Factura
Factura
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Cliente
Base Imponible
Mario Rogel (P/N)
89,30
Francisco Huanca(P/N)
56,50
Consumidor Final
15,00
Consumidor Final
12,30
Consumidor Final
67,50
Manuel Meneses(P/N)
17,32
Cesar Ramírez (P/N)
33,60
Consumidor Final
50,50
Consumidor Final
34,00
Consumidor Final
27,00
TOTAL
403,02
Valor del IVA
10,72
6,78
1,80
1,48
8,10
2,08
4,03
6,06
4,08
3,24
48,36
---------------------------x-------------------------
Caja
451,38
Ventas
IVA Cobrado
403,02
48,36
P/r. Registro según auxiliar de ventas Nº015 desde el 11 al 15 de julio
Nº 015
Ant. Del I.R.
Forma de Pago
Contado Crédito
100,02
63,28
16,80
13,78
75,60
19,40
37,63
56,56
38,08
30,24
451,38
Total Cobrado
100,02
63,28
16,80
13,78
75,60
19,40
37,63
56,56
38,08
30,24
451,38
BAZAR MARILYN
AUXILIAR DE VENTAS
Fecha
16-jul
16-jul
16-jul
16-jul
20-jul
20-jul
20-jul
20-jul
Nº de Comp.
6106
6107
6108
1862
6109
6110
1863
1864
Tipo de Comp.
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Factura
Nota de Venta
Nota de Venta
Factura
Factura
Cliente
Base Imponible
Consumidor Final
133,00
Consumidor Final
13,00
Consumidor Final
99,00
Wilfrido Carrión(P/N)
21,70
Consumidor Final
56,60
Consumidor Final
16,50
ANULADA
Ramiro Vega (P/N)
125,00
TOTAL
464,80
Valor del IVA
15,96
1,56
11,88
2,60
6,79
1,98
---------------------------x-------------------------
Caja
520,58
Ventas
IVA Cobrado
Nº 016
464,80
55,78
P/r. Registro según auxiliar de ventas Nº016 desde el 16 al 20 de julio
15,00
55,78
Ant. Del I.R.
Forma de Pago
Contado Crédito
148,96
14,56
110,88
24,30
63,39
18,48
140,00
520,58
Total Cobrado
148,96
14,56
110,88
24,30
63,39
18,48
140,00
520,58
BAZAR MARILYN
AUXILIAR DE VENTAS
Fecha
21-jul
21-jul
22-jul
22-jul
22-jul
24-jul
24-jul
25-jul
Nº de Comp.
6111
6112
6113
6114
6115
6116
6117
6118
Tipo de Comp.
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Cliente
Consumidor Final
Consumidor Final
Consumidor Final
Consumidor Final
ANULADA
Consumidor Final
Consumidor Final
Consumidor Final
TOTAL
Base Imponible
135,00
118,00
20,00
135,00
Valor del IVA
16,20
14,16
2,40
16,20
15,00
140,00
21,00
584,00
1,80
16,80
2,52
70,08
---------------------------x-------------------------
Caja
654,08
Ventas
IVA Cobrado
Nº 017
584,00
70,08
P/r. Registro según auxiliar de ventas Nº017 desde el 21 al 25 de julio
Ant. Del I.R.
Forma de Pago
Contado Crédito
151,20
132,16
22,40
151,20
16,80
156,80
23,52
654,08
Total Cobrado
151,20
132,16
22,40
151,20
16,80
156,80
23,52
654,08
BAZAR MARILYN
AUXILIAR DE VENTAS
Fecha
27-jul
28-jul
29-jul
30-jul
30-jul
30-jul
31-jul
31-jul
31-jul
31-jul
31-jul
31-jul
31-jul
Nº de Comp.
6119
6120
6121
6122
6123
6124
6125
6126
6127
6128
6129
6130
1865
Tipo de Comp.
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Nota de Venta
Factura
Cliente
Base Imponible
Consumidor Final
122,60
Consumidor Final
25,00
Consumidor Final
25,70
Consumidor Final
23,70
Consumidor Final
23,10
Consumidor Final
3,50
Consumidor Final
151,70
Consumidor Final
31,25
Consumidor Final
16,15
Consumidor Final
418,20
Consumidor Final
182,88
Consumidor Final
159,50
Cesar Ramírez(P/N)
118,70
TOTAL
1301,98
Valor del IVA
14,71
3,00
3.08
2,84
2,77
0,42
18,20
3,75
1,94
50,18
21,95
19,14
14,24
156,24
---------------------------x-------------------------
Caja
Ventas
IVA Cobrado
1458,22
1301,98
156,24
P/r. Registro según auxiliar de ventas Nº018 desde el 26 al 31 de julio
Nº 018
Ant. Del I.R.
Forma de Pago
Contado Crédito
137,31
28,00
28,78
26,54
25,87
3,92
169,9
35,00
18,09
468,38
204,83
178,64
132,94
1458,22
Total Cobrado
137,31
28,00
28,78
26,54
25,87
3,92
169,9
35,00
18,09
468,38
204,83
178,64
132,94
1458,22
BAZAR MARILYN
AUXILIAR DE COMPRAS
Nº001
Retenciones
Fecha
Proveedor
RUC.
Plásticos Amazonas Cía.
18-may Ltda.
Tipo de
Comp.
Factura
Nº de
Comp.
7280
TOTAL
……………………………………………………………x…………………………………………………………
COMPRAS
1072,10
IVA PAGADO
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
109,35
1011,53
Plásticos Amazonas Cía.. Ltda.
RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 1%
DESCUENTOS EN COMPRAS
9,11
160,82
Resumen según registro auxiliar de compras Nº001 desde el 15 al 20 de mayo
total
compra
1072,10
Base
Valor de
Imponible
IVA
Descuento
Ret. En
la
Fuente
1% I.R.
Ret. En
la
Fuente
30% de
IVA
Forma de Pago
Banco
Contado
Crédito
Total a
Pagar
911,29
109,35
160,82
9,11
1011,53
1011,53
911,29
109,35
160,82
9,11
1011,53
1011,53
BAZAR MARILYN
AUXILIAR DE COMPRAS
Nº002
Retenciones
Fecha
Proveedor
RUC.
26-may Pasamanería S. A.
Tipo de
Comp.
Factura
Nº de
Comp.
total
compra
49340
94,66
11,36
TOTAL
94,66
11,36
……………………………………………………………x…………………………………………………………
COMPRAS
94,66
IVA PAGADO
11,36
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
Base
Valor de
Imponible
IVA
105,07
Pasamanería S. A.
RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 1%
Resumen según registro auxiliar de compras Nº002 desde el 21 al 25 de mayo
0,95
Descuento
0,00
Ret. En
la
Fuente
1% I.R.
Ret. En la
Fuente
30% de
IVA
Forma de Pago
Banco
Contado
Crédito
Total a
Pagar
0,95
105,07
105,07
0,95
105,07
105,07
BAZAR MARILYN
AUXILIAR DE COMPRAS
Nº003
Retenciones
Fecha
Proveedor
02-jun Juan Carlos Vásquez
RUC.
Tipo de
Comp.
0102831088001 factura
Base
Imponible
Valor
de
IVA
119926
73,04
8,76
TOTAL
73,04
8,76
Nº de
Comp.
……………………………………………………………x…………………………………………………………
COMPRAS
IVA PAGADO
73,04
8,76
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
81,07
Pasamanería S. A.
RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 1%
Resumen según registro auxiliar de compras Nº003 desde el 01 al 05 de junio
0,73
total
compra
Descuento
0,00
Ret. En
la
Fuente
1% I.R.
Ret. En
la
Fuente
30% de
IVA
Forma de Pago
Contado Crédito
Total
a
Pagar
0,73
81,07
81,07
0,73
81,07
81,07
Banco
BAZAR MARILYN
AUXILIAR DE COMPRAS
Nº004
Retenciones
Fecha
Proveedor
Plásticos Amazonas
06-jun Cía. Ltda.
RUC.
Tipo de
Comp.
0990045232001 factura
Nº de
Comp.
IVA PAGADO
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
DESCUENTOS EN COMPRAS
Banco
Contado
Crédito
Total a
Pagar
7345
1500,00
1275,00
153,00
225,00
12,75
1415,25
1415,25
1500,00
1275,00
153,00
225,00
12,75
1415,25
1415,25
1500,00
153,00
1415,25
Plásticos Amazonas Cía.. Ltda.
RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 1%
Ret. En
la
Fuente
30% de
IVA
TOTAL
……………………………………………………………x…………………………………………………………
COMPRAS
total
compra
Ret. En la
Base
Valor de
Descuento Fuente 1%
Imponible
IVA
I.R.
Forma de Pago
12,75
225,00
Resumen según registro auxiliar de compras Nº004 desde el 06 al 10 de junio
BAZAR MARILYN
AUXILIAR DE COMPRAS
Nº005
Retenciones
Fecha
Proveedor
Plásticos Amazonas
11-jun Cía. Ltda.
12-jun Juan Carlos Vásquez
RUC.
Tipo de
Comp.
0990045232001 factura
0102831088001 factura
Nº de
Comp.
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
Contado
Crédito
Total a
Pagar
24,50
8,76
36,03
2,04
0,73
226,63
81,07
226,63
81,07
TOTAL
313,24
277,21
33,27
36,03
2,77
307,70
307,70
33,27
307,70
Juan Carlos Vásquez
DESCUENTOS EN COMPRAS
Banco
204,17
73,04
Plásticos Amazonas Cía.. Ltda.
RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 1%
Descuento
240,20
73,04
313,23
IVA PAGADO
Base
Valor de
Imponible
IVA
Ret. En
la
Fuente
30% de
IVA
7362
129353
……………………………………………………………x………………………………………………………
…
COMPRAS
total
compra
Ret. En
la
Fuente
1% I.R.
Forma de Pago
2,77
36,03
Resumen según registro auxiliar de compras Nº005 desde el 11 al 15 de junio
BAZAR MARILYN
AUXILIAR DE COMPRAS
Nº006
Retenciones
Fecha
Proveedor
Plásticos Amazonas
18-jun Cía. Ltda.
RUC.
Tipo de
Comp.
0990045232001 factura
Nº de
Comp.
IVA PAGADO
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
DESCUENTOS EN COMPRAS
Descuento
Banco
Contado
Crédito
Total a
Pagar
358,20
304,47
36,54
53,73
3,04
226,63
337,96
TOTAL
358,20
304,47
36,54
53,73
3,04
226,63
337,96
358,20
36,54
337,96
Plásticos Amazonas Cía.. Ltda.
RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 1%
Base
Valor de
Imponible
IVA
Ret. En
la
Fuente
30% de
IVA
0007384
……………………………………………………………x………………………………………………………
…
COMPRAS
total
compra
Ret. En
la
Fuente
1% I.R.
Forma de Pago
3,04
53,73
Resumen según registro auxiliar de compras Nº006 desde el 16 al 20 de junio
BAZAR MARILYN
AUXILIAR DE COMPRAS
Nº007
Retenciones
Fecha
Proveedor
RUC.
29-jun Marilyn Importaciones
070414571300
1
Tipo de
Comp.
factura
Nº de
Comp.
000016
TOTAL
Base
Imponibl
e
Valor de
IVA
Ret. En la
Descuento Fuente
1% I.R.
2504,78 2.504,78
300,57
2504,78
300,57
total
compra
……………………………………………………………x………………………………………………………
…
COMPRAS
2504,78
IVA PAGADO
300,57
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDO.
2780,31
Marilyn Importaciones
RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 1%
Resumen según registro auxiliar de compras Nº007 desde el 26 al 30 de junio
25,05
2504,78
0,00
Ret. En la
Fuente
30% de
IVA
Forma de Pago
Crédito
Total a
Pagar
25,05
2780,31
2780,31
25,05
2780,31
2780,31
Banco
Contado
BAZAR MARILYN
AUXILIAR DE COMPRAS
Nº008
Retenciones
Fecha
Proveedor
08-jul Pasamanería S. A.
09-jul IMAR S. A.
RUC.
Tipo de
Comp.
0190003299001 factura
0992540591001 factura
Nº de
Comp.
Crédito
Total a
Pagar
41,02
5,10
2,91
566,10
323,47
566,10
323,47
TOTAL
842,43
801,41
96,17
41,02
8,01
889,57
889,57
889,57
IMAR S. A.
DESCUENTOS EN COMPRAS
Contado
61,20
34,97
Pasamanería S. A.
RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 1%
Banco
510,00
291,41
96,17
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
Descuento
510,00
332,43
842,43
IVA PAGADO
Base
Valor de
Imponible
IVA
Ret. En
la
Fuente
30% de
IVA
0051269
0011971
……………………………………………………………x………………………………………………………
…
COMPRAS
total
compra
Ret. En
la
Fuente
1% I.R.
Forma de Pago
8,01
41,02
Resumen según registro auxiliar de compras Nº008 desde el 06 al 10 de julio
BAZAR MARILYN
AUXILIAR DE COMPRAS
Nº009
Retenciones
Fecha
Proveedor
21-jul INMOBILIARIA IRZO
RUC.
Tipo de
Comp.
0990666911001 factura
Nº de
Comp.
total
compra
COMPRAS
IVA PAGADO
Base
Imponibl
e
Valor de
IVA
Ret. En la
Descuento Fuente
1% I.R.
2,20
243,83
243,83
2,20
243,83
243,83
0063959
219,67
219,67
26,36
TOTAL
219,67
219,67
26,36
……………………………………………………………x…………………………………………………………
219,67
26,36
CUENTAS POR PAGAR PROVEED.
243,83
Inmobiliaria Irzo S.A
RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 1%
Resumen según registro auxiliar de compras Nº009 desde el 21 al 25 de julio
2,20
Ret. En la
Fuente
30% de
IVA
Forma de Pago
0,00
Banco
Contado
Crédito
Total a
Pagar
BAZAR MARIYLN
AUXILIAR DE COMPRAS
Nº010
Retenciones
Fecha
Proveedor
31-jul IMAR S. A.
RUC.
Tipo de
Comp.
0992540591001 Factura
Nº de
Comp.
DESCUENTOS EN COMPRAS
Contado
Crédito
Total a
Pagar
69,86
87,34
5,82
646,20
646,20
TOTAL
669,50
582,16
69,86
87,34
5,82
646,20
646,20
646,20
IMAR S. A.
RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 1%
Banco
582,16
69,86
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
Descuento
669,50
669,50
IVA PAGADO
Base
Valor de
Imponible
IVA
Ret. En
la
Fuente
30% de
IVA
12862
……………………………………………………………x………………………………………………………
…
COMPRAS
total
compra
Ret. En
la
Fuente
1% I.R.
Forma de Pago
5,82
87,34
Resumen según registro auxiliar de compras Nº010 desde el 26 al 31de julio
ROL DE PAGOS
CORRESPONDIENTE AL MES DE MAYO
INGRESOS
EGRESOS
N° Nombre y Apellido
N° de días
Trabajados
Cargo
S.B.U
H. Extras
Aporte
Personal
(9.35%)
Total
Ingresos
Anticipo
Total
Egresos
Total a Pagar
1 Cecilia Vivanco
Administradora
27
300,00
0
300,00
28,05
0
28,05
271,95
2 Patricia Pereira
Ventas
27
218,00
0
218,00
20,38
0
20,38
197,62
3 Cecilia Jumbo
Ventas
27
218,00
0
218,00
20,38
0
20,38
197,62
4 Edwin Trelles
Bodeguero
27
218,00
0
218,00
20,38
0
20,38
197,62
954,00
0
954,00
89,19
0
89,19
864,81
TOTAL
PROVISIONES SOCIALES
CORRESPONDIENTE AL MES DE MAYO
N° Nombre y Apellido
Cargo
Décimo
Tercero
Décimo
Cuarto
Fondos de Reserva
Vacaciones
Aporte
Patronal
1 Cecilia Vivanco
Administradora
25,00
18,17
25,00
12,50
34,95
2 Patricia Pereira
Ventas
18,17
18,17
18,17
9,08
25,4
3 Cecilia Jumbo
Ventas
18,17
18,17
18,17
9,08
25,4
4 Edwin Trelles
Bodeguero
18,17
18,17
18,17
9,08
25,4
79,51
72,68
79,51
39,74
111,15
TOTAL
F. Gerente
F. Contador
Firma
ROL DE PAGOS
CORRESPONDIENTE AL MES DE JUNIO
INGRESOS
N° Nombre y Apellido
N° de días
Trabajados
Cargo
S.B.U
H. Extras
EGRESOS
Aporte
Personal
(9.35%)
Total
Ingresos
Anticipo
Total
Egresos
Total a Pagar
1 Cecilia Vivanco
Administradora
28
300,00
0
300,00
28,05
0
28,05
271,95
2 Patricia Pereira
Ventas
28
218,00
0
218,00
20,38
0
20,38
197,62
3 Cecilia Jumbo
Ventas
28
218,00
0
218,00
20,38
0
20,38
197,62
4 Edwin Trelles
Bodeguero
28
218,00
0
218,00
20,38
0
20,38
197,62
954,00
0
954,00
89,19
0
89,19
864,81
TOTAL
PROVISIONES SOCIALES
CORRESPONDIENTE AL MES DE JUNIO
N° Nombre y Apellido
Cargo
Décimo
Tercero
Décimo
Cuarto
Fondos de Reserva
Vacaciones
Aporte
Patronal
1 Cecilia Vivanco
Administradora
25,00
18,17
25,00
12,50
34,95
2 Patricia Pereira
Ventas
18,17
18,17
18,17
9,08
25,4
3 Cecilia Jumbo
Ventas
18,17
18,17
18,17
9,08
25,4
4 Edwin Trelles
Bodeguero
18,17
18,17
18,17
9,08
25,4
79,51
72,68
79,51
39,74
111,15
TOTAL
F. Gerente
F. Contador
Firma
ROL DE PAGOS
CORRESPONDIENTE AL MES DE JULIO
INGRESOS
EGRESOS
N° Nombre y Apellido
N° de días
Trabajados
Cargo
S.B.U
H. Extras
Aporte
Personal
(9.35%)
Total
Ingresos
Anticipo
Total
Egresos
Total a Pagar
1 Cecilia Vivanco
Administradora
27
300,00
0
300,00
28,05
0
28,05
271,95
2 Patricia Pereira
Ventas
27
218,00
0
218,00
20,38
0
20,38
197,62
3 Cecilia Jumbo
Ventas
27
218,00
0
218,00
20,38
0
20,38
197,62
4 Edwin Trelles
Bodeguero
27
218,00
0
218,00
20,38
0
20,38
197,62
954,00
0
954,00
89,19
0
89,19
864,81
TOTAL
PROVISIONES SOCIALES
CORRESPONDIENTE AL MES DE JULIO
N° Nombre y Apellido
Cargo
Décimo
Tercero
Décimo
Cuarto
Fondos de Reserva
Vacaciones
Aporte
Patronal
1 Cecilia Vivanco
Administradora
25,00
18,17
25,00
12,50
34,95
2 Patricia Pereira
Ventas
18,17
18,17
18,17
9,08
25,4
3 Cecilia Jumbo
Ventas
18,17
18,17
18,17
9,08
25,4
4 Edwin Trelles
Bodeguero
18,17
18,17
18,17
9,08
25,4
79,51
72,68
79,51
39,74
111,15
TOTAL
F. Gerente
F. Contador
Firma
FORMULARIO 103
DECLARACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA
No.
RESOLUCIÓN Nº NAC-DGER2008-1520
IMPORTANTE: SÍRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO
100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN
104
101
MES
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
102
AÑO
2
0
0
Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE
9
_
200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO (AGENTE DE RETENCIÓN)
RUC
202
RAZÓN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
201
1
1
0
0
3
3
8
7
2
0
0
CESAR ANTONIO CAMPOVERDE CELÍ
1
DETALLE DE PAGOS Y RETENCIÓN POR IMPUESTO A LA RENTA
POR PAGOS EFECTUADOS EN EL PAÍS
BASE IMPONIBLE
EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA QUE SUPERA O NO LA BASE GRAVADA
VALOR RETENIDO
302
+
_
352
+
_
HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS
303
+
_
353
+
_
PREDOMINA EL INTELECTO
304
+
_
354
+
_
PREDOMINA MANO DE OBRA
307
+
_
357
+
_
ENTRE SOCIEDADES
308
+
_
358
+
_
PUBLICIDAD Y COMUNICACIÓN
309
+
_
359
+
_
TRANSPORTE PRIVADO DE PASAJEROS O SERVICIO PÚBLICO O PRIVADO DE CARGA
310
+
_
360
+
312
+
1.005,95
362
+
MERCANTIL
319
+
_
369
+
_
BIENES INMUEBLES
320
+
_
370
+
_
SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES)
322
+
_
372
+
_
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
323
+
_
373
+
_
LOTERÍAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES
325
+
_
375
+
_
A COMERCIALIZADORAS
327
+
_
377
+
_
A DISTRIBUIDORES
328
+
_
378
+
_
332
+
_
APLICABLES EL 1%
340
+
39,45
390
+
0,39
APLICABLES EL 2%
341
+
72,00
391
+
1,44
APLICABLES EL 8%
342
+
300,00
392
+
24,00
APLICABLES EL 25%
343
+
_
393
+
349
=
1417,40
399
=
SERVICIOS
TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES DE NATURALEZA CORPORAL
_
10,06
ARRENDAMIENTO
VENTA DE
COMBUSTIBLES
PAGOS DE BIENES O SERVICIOS NO SUJETOS A RETENCIÓN
OTRAS RETENCIONES
SUBTOTAL OPERACIONES EFECTUADAS EN EL PAIS
_
35,89
POR PAGOS AL EXTERIOR
CON CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACIÓN
401
+
_
451
+
_
INTERESES POR FINANCIAMIENTO DE PROVEEDORES EXTERNOS
403
+
_
453
+
_
INTERESES DE CRÉDITOS EXTERNOS
405
+
_
455
+
_
OTROS CONCEPTOS
421
+
_
471
+
_
PAGOS AL EXTERIOR NO SUJETOS A RETENCIÓN
427
+
_
SUBTOTAL OPERACIONES EFECTUADAS CON EL EXTERIOR
429
=
_
498
=
_
499
=
SIN CONVENIO
DE DOBLE
TRIBUTACIÓN
CAMPOS 399+498
TOTAL DE RETENCIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA
PAGO PREVIO ( Informativo)
35,89
890
_
899 USD
_
DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas)
IMPUESTO
897 USD
INTERÉS
_
898
USD
MULTA
_
VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)
499-897
TOTAL IMPUESTO A PAGAR
902
+
INTERÉS POR MORA
903
+
MULTAS
904
+
TOTAL PAGADO
999
=
MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO
905
USD
MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO
907
USD
35,89
_
_
35,89
35,89
_
DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO
908 N/C No
_
910
N/C No
_
912
N/C No
_
## N/C No
_
909 USD
_
911
USD
_
913
USD
_
## USD
_
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101
de la L.O.R.T.I.)
FIRMA SUJETO PASIVO / REPRESENTANTE LEGAL
NOMBRE :
198 Cédula de Identidad o No. de Pasaporte
FIRMA CONTADOR
NOMBRE :
HIPÓLITO ROMAN MALLAMALLA
199 RUC No.
0
7
0
4
5
4 8
3
5
3
0
0
1
FORMULARIO 103
DECLARACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA
No.
RESOLUCIÓN Nº NAC-DGER2008-1520
IMPORTANTE: SÍRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO
100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN
104
101
MES
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
102
AÑO
2
0
0
Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE
9
_
200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO (AGENTE DE RETENCIÓN)
RUC
202
RAZÓN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
201
1
1
0
0
3
3
8
7
2
0
0
CESAR ANTONIO CAMPOVERDE CELÍ
1
DETALLE DE PAGOS Y RETENCIÓN POR IMPUESTO A LA RENTA
POR PAGOS EFECTUADOS EN EL PAÍS
BASE IMPONIBLE
EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA QUE SUPERA O NO LA BASE GRAVADA
VALOR RETENIDO
302
+
_
352
+
_
HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS
303
+
_
353
+
_
PREDOMINA EL INTELECTO
304
+
_
354
+
_
PREDOMINA MANO DE OBRA
307
+
_
357
+
_
ENTRE SOCIEDADES
308
+
_
358
+
_
PUBLICIDAD Y COMUNICACIÓN
309
+
_
359
+
_
TRANSPORTE PRIVADO DE PASAJEROS O SERVICIO PÚBLICO O PRIVADO DE CARGA
310
+
_
360
+
312
+
4.434,50
362
+
MERCANTIL
319
+
_
369
+
_
BIENES INMUEBLES
320
+
_
370
+
_
SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES)
322
+
_
372
+
_
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
323
+
_
373
+
_
LOTERÍAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES
325
+
_
375
+
_
A COMERCIALIZADORAS
327
+
_
377
+
_
A DISTRIBUIDORES
328
+
_
378
+
_
332
+
_
APLICABLES EL 1%
340
+
45,75
390
+
0,46
APLICABLES EL 2%
341
+
66,00
391
+
1,32
APLICABLES EL 8%
342
+
300,00
392
+
24,00
APLICABLES EL 25%
343
+
_
393
+
349
=
4846,25
399
=
SERVICIOS
TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES DE NATURALEZA CORPORAL
_
44,35
ARRENDAMIENTO
VENTA DE
COMBUSTIBLES
PAGOS DE BIENES O SERVICIOS NO SUJETOS A RETENCIÓN
OTRAS RETENCIONES
SUBTOTAL OPERACIONES EFECTUADAS EN EL PAIS
_
70,12
POR PAGOS AL EXTERIOR
CON CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACIÓN
401
+
_
451
+
_
INTERESES POR FINANCIAMIENTO DE PROVEEDORES EXTERNOS
403
+
_
453
+
_
INTERESES DE CRÉDITOS EXTERNOS
405
+
_
455
+
_
OTROS CONCEPTOS
421
+
_
471
+
_
PAGOS AL EXTERIOR NO SUJETOS A RETENCIÓN
427
+
_
SUBTOTAL OPERACIONES EFECTUADAS CON EL EXTERIOR
429
=
_
498
=
_
499
=
SIN CONVENIO
DE DOBLE
TRIBUTACIÓN
CAMPOS 399+498
TOTAL DE RETENCIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA
PAGO PREVIO ( Informativo)
70,12
890
_
DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas)
IMPUESTO
897
USD
INTERÉS
_
898
USD
MULTA
_
899
USD
_
VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)
499-897
TOTAL IMPUESTO A PAGAR
902
+
INTERÉS POR MORA
903
+
MULTAS
904
+
TOTAL PAGADO
999
=
MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO
905
USD
MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO
907
USD
70,12
_
_
70,12
70,12
_
DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO
908 N/C No
_
910
N/C No
_
912
N/C No
_
## N/C No
_
909 USD
_
911
USD
_
913
USD
_
## USD
_
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101
de la L.O.R.T.I.)
FIRMA SUJETO PASIVO / REPRESENTANTE LEGAL
NOMBRE :
198 Cédula de Identidad o No. de Pasaporte
FIRMA CONTADOR
NOMBRE :
199
HIPÓLITO ROMAN MALLAMALLA
RUC No.
0
7
0
4
5
4 8
3
5
3
0
0
1
FORMULARIO 103
DECLARACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA
No.
RESOLUCIÓN Nº NAC-DGER2008-1520
IMPORTANTE: SÍRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO
100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN
104
101
MES
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
0
1
102
AÑO
2
0
0
Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE
9
_
200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO (AGENTE DE RETENCIÓN)
201
RUC
202
1
1
0
0
3
3
8
7
2
0
RAZÓN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
CESAR ANTONIO CAMPOVERDE CELÍ
DETALLE DE PAGOS Y RETENCIÓN POR IMPUESTO A LA RENTA
POR PAGOS EFECTUADOS EN EL PAÍS
BASE IMPONIBLE
EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA QUE SUPERA O NO LA BASE GRAVADA
VALOR RETENIDO
302
+
_
352
+
_
HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS
303
+
_
353
+
_
PREDOMINA EL INTELECTO
304
+
_
354
+
_
PREDOMINA MANO DE OBRA
307
+
_
357
+
_
ENTRE SOCIEDADES
308
+
_
358
+
_
PUBLICIDAD Y COMUNICACIÓN
309
+
_
359
+
_
TRANSPORTE PRIVADO DE PASAJEROS O SERVICIO PÚBLICO O PRIVADO DE CARGA
310
+
_
360
+
312
+
1.603,24
362
+
MERCANTIL
319
+
_
369
+
_
BIENES INMUEBLES
320
+
_
370
+
_
SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES)
322
+
_
372
+
_
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
323
+
_
373
+
_
LOTERÍAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES
325
+
_
375
+
_
A COMERCIALIZADORAS
327
+
_
377
+
_
A DISTRIBUIDORES
328
+
_
378
+
_
332
+
_
APLICABLES EL 1%
340
+
42,05
390
+
0,42
APLICABLES EL 2%
341
+
81,25
391
+
1,63
APLICABLES EL 8%
342
+
300,00
392
+
24,00
APLICABLES EL 25%
343
+
_
393
+
349
=
2026,54
399
=
SERVICIOS
TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES DE NATURALEZA CORPORAL
_
16,03
ARRENDAMIENTO
VENTA DE
COMBUSTIBLES
PAGOS DE BIENES O SERVICIOS NO SUJETOS A RETENCIÓN
OTRAS RETENCIONES
SUBTOTAL OPERACIONES EFECTUADAS EN EL PAIS
_
42,08
POR PAGOS AL EXTERIOR
CON CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACIÓN
401
+
_
451
+
_
INTERESES POR FINANCIAMIENTO DE PROVEEDORES EXTERNOS
403
+
_
453
+
_
INTERESES DE CRÉDITOS EXTERNOS
405
+
_
455
+
_
OTROS CONCEPTOS
421
+
_
471
+
_
PAGOS AL EXTERIOR NO SUJETOS A RETENCIÓN
427
+
_
SUBTOTAL OPERACIONES EFECTUADAS CON EL EXTERIOR
429
=
_
498
=
_
499
=
SIN CONVENIO
DE DOBLE
TRIBUTACIÓN
CAMPOS 399+498
TOTAL DE RETENCIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA
PAGO PREVIO ( Informativo)
42,08
890
_
DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas)
IMPUESTO
897
USD
INTERÉS
_
898
USD
MULTA
_
899
USD
_
VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)
499-897
TOTAL IMPUESTO A PAGAR
902
+
INTERÉS POR MORA
903
+
MULTAS
904
+
TOTAL PAGADO
999
=
MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO
905
USD
MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO
907
USD
42,08
_
_
42,08
42,08
_
DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO
908 N/C No
_
910
N/C No
_
912
N/C No
_
## N/C No
_
909 USD
_
911
USD
_
913
USD
_
## USD
_
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101
de la L.O.R.T.I.)
FIRMA SUJETO PASIVO / REPRESENTANTE LEGAL
NOMBRE :
198 Cédula de Identidad o No. de Pasaporte
FIRMA CONTADOR
NOMBRE :
199
HIPÓLITO ROMAN MALLAMALLA
RUC No.
0
7
0
4
5
4 8
3
5
3
0
0
1
FORMULARIO 104
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
No.
RESOLUCIÓN Nº NAC-DGER2008-1520
100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN
IMPORTANTE: SÍRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO
Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE
101
MES
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
102
AÑO
2009
104
________
200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO
RUC
202
RAZÓN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
201
1
1
0
0
3
3
8
7
2
0
0
1
CESAR ANTONIO CAMPOVERDE CELÍ
VALOR BRUTO
RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERÍODO QUE DECLARA
VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 12%
401
+
4.801,43
411
+
VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 12%
402
+
_
412
+
_
403
+
_
413
+
_
404
+
_
414
+
_
405
+
_
415
+
_
406
+
_
416
+
_
EXPORTACIONES DE BIENES
407
+
_
417
+
_
EXPORTACIONES DE SERVICIOS
408
+
_
418
+
TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES
409
=
4.801,43
419
=
VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO
A CREDITO TRIBUTARIO
VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A CREDITO
TRIBUTARIO
VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A
CREDITO TRIBUTARIO
VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A CREDITO
TRIBUTARIO
IMPUESTO GENERADO
VALOR NETO (VALOR BRUTO - N/C)
4.801,43
421
+
576,17
422
+
_
429
=
576,17
_
4.801,43
TRANSFERENCIAS NO OBJETO DE IVA
431
_
NOTAS DE CRÉDITO TARIFA 0% POR COMPENSAR PRÓXIMO MES (INFORMATIVO)
432
_
NOTAS DE CRÉDITO TARIFA 12% POR COMPENSAR PRÓXIMO MES (INFORMATIVO)
433
_
443
_
INGRESOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO)
434
_
444
_
LIQUIDACIÓN DEL IVA EN EL MES
TOTAL TRANSFERENCIAS
GRAVADAS 12%
480
4159,71
TOTAL TRANSFERENCIAS
GRAVADAS 12%
481
641,72
TOTAL IMPUESTO GENERADO
Trasládese campo 429
482
576,17
IMPUESTO A LIQUIDAR DEL MES
ANTERIOR
_
483
RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERÍODO QUE DECLARA
ADQUISICIONES Y PAGOS (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 12% (CON
DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO)
ADQUISICIONES LOCALES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADOS TARIFA 12% (CON DERECHO A
CRÉDITO TRIBUTARIO)
OTRAS ADQUISICIONES Y PAGOS GRAVADOS TARIFA 12% (SIN DERECHO A CRÉDITO
TRIBUTARIO)
IMPUESTO A LIQUIDAR EN
ESTE MES
576,17
484
VALOR BRUTO
+
1.370,35
502
+
_
501
IMPUESTO A LIQUIDAR EN
EL PRÓXIMO MES
485
_
TOTAL IMPUESTO A LIQUIDAR
EN ESTE MES
576,17
499
IMPUESTO GENERADO
VALOR NETO (VALOR BRUTO - N/C)
+
1.370,35
521
+
164,44
512
+
_
522
+
_
511
503
+
_
513
+
_
523
+
_
IMPORTACIONES DE BIENES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 12%
504
+
_
514
+
_
524
+
_
IMPORTACIONES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADOS TARIFA 12%
505
+
_
515
+
_
525
+
_
IMPORTACIONES DE BIENES (INCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 0%
506
+
_
516
+
_
ADQUISICIONES Y PAGOS (INCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 0%
507
+
_
517
+
_
518
+
_
519
=
1.370,35
529
=
164,44
ADQUISICIONES REALIZADAS A CONTRIBUYENTES RISE
TOTAL ADQUISICIONES Y PAGOS
509
=
1.370,35
ADQUISICIONES NO OBJETO DE IVA
531
_
NOTAS DE CRÉDITO TARIFA 0% POR COMPENSAR PRÓXIMO MES (INFORMATIVO)
532
_
NOTAS DE CRÉDITO TARIFA 12% POR COMPENSAR PRÓXIMO MES (INFORMATIVO)
533
_
543
_
PAGOS NETOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO)
534
_
544
_
FACTOR DE PROPORCIONALIDAD PARA CRÉDITO TRIBUTARIO
CRÉDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERÍODO (De acuerdo al Factor de Proporcionalidad o a su Contabilidad)
(411+412+415+416+417+418) / 419 553
(521+522+524+525) x 553 554
=
164,44
RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
IMPUESTO CAUSADO (Si diferencia campo 499-554 es mayor que cero)
601
=
411,73
CRÉDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERÍODO (Si diferencia campo 499-554 es menor que cero)
602
=
_
605
(-)
_
(-) SALDO
POR ADQUISICIONES E IMPORTACIONES (Traslada el campo 615 de la declaración del período anterior)
CRÉDITO
TRIBUTARIO DEL POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS (Traslada el campo 617 de la declaración del período anterior)
MES ANTERIOR
607
(-)
_
(- )RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS EN ESTE PERIODO
609
(-)
_
(+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO E IVA RECHAZADO IMPUTABLE AL CREDITO TRIBUTARIO EN EL MES
611
+
_
615
=
SALDO CRÉDITO
POR ADQUISICIONES E IMPORTACIONES
TRIBUTARIO
PARA EL
POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS
PRÓXIMO MES
617
=
_
Si 601-602-605-607-609+611 > 0 619
=
411,73
621
+
_
699
=
411,73
RETENCIÓN DEL 30%
721
+
_
RETENCIÓN DEL 70%
723
+
_
RETENCIÓN DEL 100%
725
+
36,00
(721+723+725) 799
=
36,00
(699+ 799) 859
=
447,73
SUBTOTAL A PAGAR
IVA PRESUNTIVO DE SALAS DE JUEGO (BINGO MECÁNICOS) Y OTROS JUEGOS DE AZAR
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR PERCEPCION
(619 + 621)
AGENTE DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR RETENCIÓN
TOTAL CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
PAGO PREVIO (Informativo)
890
_
899 USD
_
DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas)
IMPUESTO
INTERÉS
897 USD
MULTA
898 USD
VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)
859-897 902
+
447,73
INTERÉS POR MORA
903
+
_
MULTAS
904
+
_
TOTAL PAGADO
999
=
447,73
MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO
905 USD
447,73
MEDIANTE COMPENSACIONES
906 USD
_
MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO
907 USD
_
TOTAL IMPUESTO A PAGAR
DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO
DETALLE DE COMPENSACIONES
908 N/C No
_
910 N/C No
_
912 N/C No
_
914 N/C No
_
916 Resol No.
_
918 Resol No.
_
909 USD
_
911 USD
_
913 USD
_
915 USD
_
917 USD
_
919 USD
_
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.O.R.T.I.)
FIRMA SUJETO PASIVO / REPRESENTANTE LEGAL
NOMBRE :
198 Cédula de Identidad o No. de Pasaporte
FIRMA CONTADOR
NOMBRE :
199 RUC No.
RONALD DANILO RUEDA ALDAZ
FORMULARIO 104
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
No.
RESOLUCIÓN Nº NAC-DGER2008-1520
100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN
IMPORTANTE: SÍRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO
Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE
101
MES
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
102
AÑO
2009
104
________
200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO
RUC
202
RAZÓN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
201
1
1
0
0
3
3
8
7
2
0
0
1
CESAR ANTONIO CAMPOVERDE CELÍ
VALOR BRUTO
RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERÍODO QUE DECLARA
401
+
4.675,75
411
+
VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 12%
402
+
_
412
+
_
403
+
_
413
+
_
404
+
_
414
+
_
405
+
_
415
+
_
406
+
_
416
+
_
EXPORTACIONES DE BIENES
407
+
_
417
+
_
EXPORTACIONES DE SERVICIOS
408
+
_
418
+
TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES
409
=
4.675,75
419
=
VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO
A CREDITO TRIBUTARIO
VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A CREDITO
TRIBUTARIO
VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A
CREDITO TRIBUTARIO
VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A CREDITO
TRIBUTARIO
IMPUESTO GENERADO
VALOR NETO (VALOR BRUTO - N/C)
VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 12%
4.675,75
421
+
561,10
422
+
_
429
=
561,10
_
4.675,75
TRANSFERENCIAS NO OBJETO DE IVA
431
_
NOTAS DE CRÉDITO TARIFA 0% POR COMPENSAR PRÓXIMO MES (INFORMATIVO)
432
_
NOTAS DE CRÉDITO TARIFA 12% POR COMPENSAR PRÓXIMO MES (INFORMATIVO)
433
_
443
_
INGRESOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO)
434
_
444
_
LIQUIDACIÓN DEL IVA EN EL MES
TOTAL TRANSFERENCIAS
GRAVADAS 12%
480
4034,03
TOTAL TRANSFERENCIAS
GRAVADAS 12%
481
641,72
TOTAL IMPUESTO GENERADO
Trasládese campo 429
482
561,10
IMPUESTO A LIQUIDAR DEL MES
ANTERIOR
_
483
RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERÍODO QUE DECLARA
ADQUISICIONES Y PAGOS (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 12% (CON
DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO)
ADQUISICIONES LOCALES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADOS TARIFA 12% (CON DERECHO A
CRÉDITO TRIBUTARIO)
OTRAS ADQUISICIONES Y PAGOS GRAVADOS TARIFA 12% (SIN DERECHO A CRÉDITO
TRIBUTARIO)
IMPUESTO A LIQUIDAR EN
ESTE MES
561,10
484
VALOR BRUTO
IMPUESTO A LIQUIDAR EN
EL PRÓXIMO MES
485
_
TOTAL IMPUESTO A LIQUIDAR
EN ESTE MES
561,10
499
IMPUESTO GENERADO
VALOR NETO (VALOR BRUTO - N/C)
501
+
4.800,48
511
+
4.800,48
521
+
576,06
502
+
_
512
+
_
522
+
_
503
+
_
513
+
_
523
+
_
IMPORTACIONES DE BIENES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 12%
504
+
_
514
+
_
524
+
_
IMPORTACIONES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADOS TARIFA 12%
505
+
_
515
+
_
525
+
_
IMPORTACIONES DE BIENES (INCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 0%
506
+
_
516
+
_
ADQUISICIONES Y PAGOS (INCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 0%
507
+
_
517
+
_
518
+
_
=
4.800,48
529
=
576,06
ADQUISICIONES REALIZADAS A CONTRIBUYENTES RISE
TOTAL ADQUISICIONES Y PAGOS
509
=
4.800,48
519
ADQUISICIONES NO OBJETO DE IVA
531
_
NOTAS DE CRÉDITO TARIFA 0% POR COMPENSAR PRÓXIMO MES (INFORMATIVO)
532
_
NOTAS DE CRÉDITO TARIFA 12% POR COMPENSAR PRÓXIMO MES (INFORMATIVO)
533
_
543
_
PAGOS NETOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO)
534
_
544
_
FACTOR DE PROPORCIONALIDAD PARA CRÉDITO TRIBUTARIO
CRÉDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERÍODO (De acuerdo al Factor de Proporcionalidad o a su Contabilidad)
(411+412+415+416+417+418) / 419 553
(521+522+524+525) x 553 554
=
576,06
RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
IMPUESTO CAUSADO (Si diferencia campo 499-554 es mayor que cero)
601
=
CRÉDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERÍODO (Si diferencia campo 499-554 es menor que cero)
602
=
605
(-)
607
(-)
_
(- )RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS EN ESTE PERIODO
609
(-)
_
(+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO E IVA RECHAZADO IMPUTABLE AL CREDITO TRIBUTARIO EN EL MES
611
+
_
615
=
14,96
(-) SALDO
POR ADQUISICIONES E IMPORTACIONES (Traslada el campo 615 de la declaración del período anterior)
CRÉDITO
TRIBUTARIO DEL POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS (Traslada el campo 617 de la declaración del período anterior)
MES ANTERIOR
SALDO CRÉDITO
POR ADQUISICIONES E IMPORTACIONES
TRIBUTARIO
PARA EL
POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS
PRÓXIMO MES
14,96
617
=
_
Si 601-602-605-607-609+611 > 0 619
=
0,00
621
+
_
699
=
0,00
RETENCIÓN DEL 30%
721
+
_
RETENCIÓN DEL 70%
723
+
_
SUBTOTAL A PAGAR
IVA PRESUNTIVO DE SALAS DE JUEGO (BINGO MECÁNICOS) Y OTROS JUEGOS DE AZAR
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR PERCEPCION
(619 + 621)
AGENTE DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
RETENCIÓN DEL 100%
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR RETENCIÓN
725
+
36,00
(721+723+725) 799
=
36,00
(699+ 799) 859
=
36,00
TOTAL CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
PAGO PREVIO (Informativo)
890
_
899 USD
_
DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas)
IMPUESTO
INTERÉS
897 USD
MULTA
898 USD
VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)
859-897 902
+
36,00
INTERÉS POR MORA
903
+
_
MULTAS
904
+
_
TOTAL PAGADO
999
=
36,00
MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO
905 USD
36,00
MEDIANTE COMPENSACIONES
906 USD
_
MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO
907 USD
_
TOTAL IMPUESTO A PAGAR
DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO
DETALLE DE COMPENSACIONES
908 N/C No
_
910 N/C No
_
912 N/C No
_
914 N/C No
_
916 Resol No.
_
918 Resol No.
_
909 USD
_
911 USD
_
913 USD
_
915 USD
_
917 USD
_
919 USD
_
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.O.R.T.I.)
FIRMA SUJETO PASIVO / REPRESENTANTE LEGAL
NOMBRE :
198 Cédula de Identidad o No. de Pasaporte
FIRMA CONTADOR
NOMBRE :
199 RUC No.
RONALD DANILO RUEDA ALDAZ
FORMULARIO 104
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
No.
RESOLUCIÓN Nº NAC-DGER2008-1520
100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN
IMPORTANTE: SÍRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO
Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE
101
MES
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
3
8
7
2
0
0
1
102
AÑO
2009
104
________
200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO
RUC
201
202
1
1
0
0
3
RAZÓN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
CESAR ANTONIO CAMPOVERDE CELÍ
VALOR BRUTO
RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERÍODO QUE DECLARA
IMPUESTO GENERADO
VALOR NETO (VALOR BRUTO - N/C)
VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 12%
401
+
4.476,35
411
+
4.476,35
VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 12%
402
+
_
412
+
_
VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO
A CREDITO TRIBUTARIO
403
+
_
413
+
_
VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A CREDITO
TRIBUTARIO
404
+
_
414
+
_
VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A
CREDITO TRIBUTARIO
405
+
_
415
+
_
VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A CREDITO
TRIBUTARIO
406
+
_
416
+
_
EXPORTACIONES DE BIENES
407
+
_
417
+
_
EXPORTACIONES DE SERVICIOS
408
+
_
418
+
TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES
409
=
4.476,35
419
=
421
+
537,16
422
+
_
429
=
537,16
_
4.476,35
TRANSFERENCIAS NO OBJETO DE IVA
431
_
NOTAS DE CRÉDITO TARIFA 0% POR COMPENSAR PRÓXIMO MES (INFORMATIVO)
432
_
NOTAS DE CRÉDITO TARIFA 12% POR COMPENSAR PRÓXIMO MES (INFORMATIVO)
433
_
443
_
INGRESOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO)
434
_
444
_
LIQUIDACIÓN DEL IVA EN EL MES
TOTAL TRANSFERENCIAS
GRAVADAS 12%
A CONTADO ESTE MES
IMPUESTO A LIQUIDAR DEL MES
ANTERIOR
(Trasládese el campo 485 de la
declaración del período anterior)
+
1.984,49
511
+
1.984,49
521
+
238,14
502
+
_
512
+
_
522
+
_
ADQUISICIONES LOCALES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADOS TARIFA 12% (CON DERECHO A
CRÉDITO TRIBUTARIO)
OTRAS ADQUISICIONES Y PAGOS GRAVADOS TARIFA 12% (SIN DERECHO A CRÉDITO
TRIBUTARIO)
484
VALOR BRUTO
485
_
TOTAL IMPUESTO A LIQUIDAR
EN ESTE MES
SUMAR 483 + 484
501
RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERÍODO QUE DECLARA
537,16
IMPUESTO A LIQUIDAR EN
EL PRÓXIMO MES
(482 - 484)
ADQUISICIONES Y PAGOS (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 12% (CON
DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO)
482
_
IMPUESTO A LIQUIDAR EN
ESTE MES
(Mínimo 12% del campo 480)
483
481
214,61
TOTAL IMPUESTO GENERADO
Trasládese campo 429
537,16
480
4261,74
TOTAL TRANSFERENCIAS
GRAVADAS 12%
A CRÉDITO ESTE MES
537,16
499
IMPUESTO GENERADO
VALOR NETO (VALOR BRUTO - N/C)
503
+
_
513
+
_
523
+
_
IMPORTACIONES DE BIENES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 12%
504
+
_
514
+
_
524
+
_
IMPORTACIONES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADOS TARIFA 12%
505
+
_
515
+
_
525
+
_
IMPORTACIONES DE BIENES (INCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 0%
506
+
_
516
+
_
ADQUISICIONES Y PAGOS (INCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 0%
507
+
_
517
+
_
518
+
_
519
=
529
=
238,14
ADQUISICIONES REALIZADAS A CONTRIBUYENTES RISE
TOTAL ADQUISICIONES Y PAGOS
509
=
1.984,49
1.984,49
ADQUISICIONES NO OBJETO DE IVA
531
_
NOTAS DE CRÉDITO TARIFA 0% POR COMPENSAR PRÓXIMO MES (INFORMATIVO)
532
_
NOTAS DE CRÉDITO TARIFA 12% POR COMPENSAR PRÓXIMO MES (INFORMATIVO)
533
_
543
_
PAGOS NETOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO)
534
_
544
_
FACTOR DE PROPORCIONALIDAD PARA CRÉDITO TRIBUTARIO
CRÉDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERÍODO (De acuerdo al Factor de Proporcionalidad o a su Contabilidad)
(411+412+415+416+417+418) / 419
553
(521+522+524+525) x 553
554
=
238,14
RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
IMPUESTO CAUSADO (Si diferencia campo 499-554 es mayor que cero)
601
=
299,02
CRÉDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERÍODO (Si diferencia campo 499-554 es menor que cero)
602
=
(-) SALDO
POR ADQUISICIONES E IMPORTACIONES (Traslada el campo 615 de la declaración del período anterior)
CRÉDITO
TRIBUTARIO DEL
MES ANTERIOR POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS (Traslada el campo 617 de la declaración del período anterior)
605
(-)
14,96
607
(-)
_
(- )RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS EN ESTE PERIODO
609
(-)
_
(+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO E IVA RECHAZADO IMPUTABLE AL CREDITO TRIBUTARIO EN EL MES
611
+
_
SALDO CRÉDITO POR ADQUISICIONES E IMPORTACIONES
TRIBUTARIO
PARA EL
PRÓXIMO MES POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS
615
=
617
=
_
Si 601-602-605-607-609+611 > 0 619
=
284,06
621
+
_
699
=
284,06
RETENCIÓN DEL 30%
721
+
_
RETENCIÓN DEL 70%
723
+
_
RETENCIÓN DEL 100%
725
+
36,00
(721+723+725) 799
=
36,00
(699+ 799) 859
=
320,06
SUBTOTAL A PAGAR
IVA PRESUNTIVO DE SALAS DE JUEGO (BINGO MECÁNICOS) Y OTROS JUEGOS DE AZAR
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR PERCEPCION
(619 + 621)
AGENTE DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR RETENCIÓN
TOTAL CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
PAGO PREVIO (Informativo)
890
_
899 USD
_
DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas)
IMPUESTO
INTERÉS
897 USD
MULTA
898 USD
VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)
859-897 902
+
320,06
INTERÉS POR MORA
903
+
_
MULTAS
904
+
_
TOTAL PAGADO
999
=
320,06
MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO
905 USD
320,06
MEDIANTE COMPENSACIONES
906 USD
_
MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO
907 USD
_
TOTAL IMPUESTO A PAGAR
DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO
DETALLE DE COMPENSACIONES
908 N/C No
_
910 N/C No
_
912 N/C No
_
914 N/C No
_
916 Resol No.
_
918 Resol No.
_
909 USD
_
911 USD
_
913 USD
_
915 USD
_
917 USD
_
919 USD
_
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.O.R.T.I.)
FIRMA SUJETO PASIVO / REPRESENTANTE LEGAL
NOMBRE :
198 Cédula de Identidad o No. de Pasaporte
FIRMA CONTADOR
NOMBRE :
199 RUC No.
RONALD DANILO RUEDA ALDAZ
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
AREA JURIDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
“Implantación de la Contabilidad mediante el Sistema de Cuenta
Múltiple en la Empresa Comercial „„Bazar Marilyn ‟‟ de la Ciudad de
Huaquillas”
Proyecto de Tesis previo a optar el
Grado
de
Licenciados
en
Contabilidad y Auditoría Contador
Público Auditor
Aspirantes: Hipólito Román Malla Malla
Ronald Danilo Rueda Aldaz
Huaquillas – Ecuador
2010
1. TITULO.
Implantación de la Contabilidad mediante el Sistema de Cuenta Múltiple
en la Empresa Comercial „„Bazar Marilyn ‟‟ de la Ciudad de Huaquillas.
2. PROBLEMÁTICA:
En la actualidad, el mundo entero está atravesando por una crisis social,
económica y política. Tal es el caso de nuestro país, que debido a las
diferentes políticas implantadas por los gobiernos imperialistas ha
elevado los indicadores económicos reflejados en la pobreza, la falta de
empleo, la migración y otros que repercuten en las actividades diarias.
Uno de los sectores que mueve la economía de nuestro país es el sector
comercial, es decir, aquellas empresas que se dedican a la compra y
venta de productos, originando ingresos que en lo posterior se convierta
en una utilidad. De ahí que resalta la importancia del control contable en
cada una de estas entidades,
dado que se visualiza una
limitada
optimización de los recursos y la maximización de la calidad, en el costo
elevado del producto.
Siendo así, en nuestra provincia existe un gran número de empresas
comerciales, de las cuales pocas son las que aplican un sistema de
contabilidad, lo que les impide conocer si la actividad que están
realizando les genera
rentabilidad, por tal motivo es muy importante
contar con un Sistema Contable que permita obtener información
eficiente y confiable acerca de la situación económica y financiera por la
cual está atravesando la empresa en un periodo determinado.
Tal es el caso de la empresa comercial ´´Bazar Marilyn´´ de propiedad
de: Sr. Antonio Campoverde con
RUC
N.
1100338720001
ubicada en la avda. La República entre callejón Pasaje Gonzales
teléfono: 2996455 de la ciudad de Huaquillas cuya actividad específica
es la compra- venta de Productos ópticos y recuerdos de poli resina.
Se inicio con un capital de dos millones, 00/100sucres en el año 1980,
con la única finalidad de servir a la colectividad de Huaquillas
y la
provincia. Para que de esta manera y gracias al esfuerzo realizado lograr
obtener beneficios económicos y poder generar fuentes de trabajo.
Actualmente el capital que asciende esta empresa es de Setenta mil,
00/100 dólares ($ 70.000, 00).
Para poder conocer el desarrollo
de las actividades económicas,
administrativas de la empresa comercial ‟‟ Bazar Marilyn ‟‟ hemos creído
conveniente realizar un sondeo mediante la observación directa a las
actividades que realiza y luego de la entrevista realizada al propietario de
dicha empresa se determinaron algunas limitaciones que describimos a
continuación:
 La empresa comercial „„Bazar Marilyn‟‟ dentro de las actividades
que a diario realiza, no lleva un registro de los ingresos y gastos lo
que no le permite conocer la rentabilidad que tiene la empresa en
un periodo determinado.
 La falta de un control de inventarios impide al propietario conocer
el valor en mercadería que posee la empresa y además no tiene
conocimiento de los mínimos y máximos de mercadería que debe
poseer, para no quedar desabastecido ni adquirir demasiada
mercadería.
 No lleva un registro adecuado de proveedores lo que le impide
conocer cuál es la empresa que le provee la mercadería, además
de un control en relación a los costos así como las condiciones de
pago.
 La falta de un registro ordenado de sus clientes no le permite
conocer la información necesaria sobre el crédito otorgado,
condiciones y plazo y el volumen de mercaderías que estos
consumen.
 La falta de una organización administrativa no le permite al
personal que labora en esta empresa cumplir con sus funciones
específicas.
De lo anteriormente anotado sintetizamos el problema central como:
„„La falta de una aplicación de un Sistema Contable en la Empresa
Comercial Bazar Marilyn
de la Ciudad de Huaquillas no permite
conocer la situación financiera y económica real, impidiendo al
propietario tomar decisiones oportunas, veraces y adecuadas”.
3. JUSTIFICACIÓN
Justificación Académica.-Uno de los objetivos de la Universidad
Nacional de Loja, es formar hombres y mujeres capaces de llevar
adelante el buen control y manejo de una empresa mediante la
implantación de conocimientos teóricos y prácticos, llevados de la mano
con la investigación,
que permite a los estudiantes desarrollar sus
capacidades y demostrar así sus habilidades, en tal razón nos hemos
propuestos justificar nuestro trabajo académicamente, ya que permitirá
poner en práctica nuestros conocimientos y nos permitirá obtener el título
de Licenciados en Contabilidad y Auditoría, con el único propósito de
contribuir al desarrollo de los pueblos y aportar posibles alternativas para
el sector comercial del país.
Justificación Socio- Económica.-El presente trabajo de investigación
tiene como finalidad dar a conocer la importancia que es contar con un
Sistema de Contabilidad, el mismo que va a ser beneficioso para el
mejoramiento de la economía en la sociedad. Es por esto que
comprometidos de colaborar con las empresas comerciales, y de
contribuir a mejorar la calidad de vida de la sociedad estamos seguros
que el presente trabajo servirá de manera útil para que su propietario
pueda conocer, sobre la rentabilidad de su inversión y ante todo poder
contribuir al desarrollo socio económico del sector.
Justificación Institucional.-El presente trabajo investigativo beneficiara
al propietario de la Empresa Comercial „„Bazar Marilyn‟‟, ya que a través
de esta investigación podrá llevar una adecuada administración
económica y contable, lo que permitirá conocer si la actividad que está
realizando
genera beneficios económicos,
y
así tomar decisiones
apropiadas que beneficien a la empresa.
4. OBJETIVOS.
Objetivo General.
Implantar la Contabilidad mediante el Sistema de Cuenta Múltiple en la
Empresa Comercial „„Bazar Marilyn‟‟ de la Ciudad de Huaquillas.
Objetivos Específicos.

Realizar el registro contable, mediante el Sistema de cuenta
Múltiple,
desde el Inventario Inicial hasta la presentación de
Estados Financieros, en la Empresa objeto de estudio,
en el
periodo desde el 01 de mayo al 30 de julio del 2009.

Diseñar libros generales y auxiliares que permitan tener un control
de las cuentas de ingreso y gastos.

Elaborar los Estados Financieros basándose en la Normativa de la
Contabilidad, conforme lo señalan los Organismos de Control.

Aplicar Indicadores Financieros que le permitan determinar la
liquidez, rentabilidad y solvencia de la Empresa en el periodo
propuesto.
5. MARCO TEÓRICO.
COMERCIO.
Definición de Comercio.-
“Etimológicamente la palabra comercio
proviene de las raíces latinas: Cum que significa juntamente y Merx,
mercado, derivado de mercor, comprar y vender.
El comercio es una actividad socio-económica, en la cual participan todos
los países del mundo, consistente en el intercambio, compra y venta de
materiales, bienes y servicios que son de libre venta en el mercado, los
cuales pueden ser para uso personal, para su venta o su transformación.
El comercio incrementa el valor a los bienes, en virtud de llevarlos hacia
lugares donde se producen y se los necesita, de donde los hay en exceso
y prácticamente no se los necesitan; y los pone así al alcance del
consumidor.”29
Objetivos Del Comercio.
El objetivo principal del comercio es satisfacer las necesidades del
consumidor, mediante el intercambio de bienes, valores, servicios y
conocimientos.

Obtener ganancia o beneficios.

Mantener la estabilidad económica del país.

Relacionar los sectores de producción y consumo.

Mejorar la distribución de productos elaborados.

Promover el bienestar social.
Clasificación del Comercio.
El comercio se clasifica en función de los siguientes conceptos:
29
VASCONEZ ARROYO, José Vicente. Contabilidad General para el siglo XXI, Tercera Edición,
Quito 2004. Pag.4
a) Por el objeto
b) Por los medios de transporte
c) Por la cantidad
d) Por los lugares en donde se realiza
Por el objeto.- Se refiere a la parte real de la transacción.
Por los medios de transporte.- Que utiliza el comercio son: El fluvial,
terrestre, marítimo, y aéreo, facilitando el transporte de productos dentro y
fuera del país.
Por la cantidad.- El comerciante se abastece en cantidades mayores en
el sector de producción para distribuir a los consumidores en pequeñas
cantidades.
Por los lugares en donde se realiza.- Pueden ser interno o externo, o
nacional e internacional.
COMERCIANTE.
Definición.- “Comerciante es la persona, natural o jurídica que teniendo
capacidad para contratar, hace del comercio su profesión habitual, es
decir que toda persona que no se encuentra prohibida por la ley para
realizar actos y contratos se encuentra capacitada para realizar actos de
comercio.
Requisitos para ser Comerciante.
a) Capacidad para contratar obligaciones.
b) Ejercer el momento habitualmente.
c) Obtener el registro Único de Contribuyente.
LA EMPRESA
Definición.- “Es la entidad u organización que se establece en un lugar
determinado con el propósito de desarrollar actividades relacionadas con
la producción y comercialización de bienes y servicios en general, para
satisfacer las diversas necesidades de sociedad.”30
Conformación de la Empresa.
Una empresa puede conformarse
o integrarse de una, dos o más
personas.
En el primer caso se denomina empresa unipersonal, de propietario único,
o de persona natural, que realiza sus actividades comerciales a cuenta o
riesgo personal.
En el segundo caso, existen sociedades de hecho y de derecho. Las
actividades de hecho son aquellas que se integran para realizar una cierta
actividad comercial y luego se disuelven; y las sociedades de derecho con
personería jurídica, son aquellas que se integran a través de escritura
pública de conformidad con lo que establece la Ley de Compañías del
Ecuador.
30
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA,
Contabilidad General Módulo 3 Compilación Edición 2006 Pág. 9
TIPOS DE EMPRESAS
EMPRESA QUE
OFERTAN BIENES
Venta de vehículos
Barcos
Aviones
SECTOR DE LA
PRODUCCIÓN Y
COMERCIAL
EMPRESA QUE
SECTOR SERVICIOS
OFERTAN SERVICIOS
Empresa Eléctrica
Empresa Telefónica
Empresa de transporte
Hospitales
CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS:
Industrias
POR SU NATURALEZA
Comerciales
Servicios
POR EL SECTOR AL
Públicas
Privadas
Mixtas
QUE PERTENECE
POR LA INTEGRACION
DEL CAPITAL
.
Unipersonales
Pluripersonales
Transformación de materias primas
Compra y venta de productos
Venta de Servicios a la colectividad
El
sector público
público
El Capital
Capital pertenece
pertenece al
al sector
El
Capital
pertenece
al
sector
privado
El Capital pertenece al sector privado
El
El Capital
Capital pertenece
pertenece al
al sector
sector público
público
y
privado
y privado
Pertenece aa una
una sola
sola persona
persona
Pertenece
El
capital
pertenece
a
una oo
El capital pertenece a una
más personas
personas
más
FUENTE: Mercedes Bravo Valdivieso, “Contabilidad General”
ELABORADO: Los Autores
EMPRESA COMERCIAL
Definición.- Son empresas que compran un producto determinado, para
luego venderlo regularmente a un precio superior, esa diferencia es la
ganancia que espera obtener el comerciante.
Bazar
Es una tienda o local comercial donde se venden mercancías de diversas
clases, como: adorno de cocina, de mesa, juguetes, etc.
LA CONTABILIDAD.
Concepto.-Es un sistema adecuado para clasificar, ordenar y recopilar
información, de una manera cronológica y oportuna, consiste en registrar
las diferentes operaciones de una entidad determinada, con la finalidad de
obtener resultados financieros y económicos para la toma de decisiones
Objetivo de la Contabilidad.-“El principal es conocer la situación
económico-financiera de una Empresa en un periodo determinado, el que
generalmente es de un año; asa como también analizar e informar sobre
los resultados obtenidos, para poder tomar decisiones adecuadas a los
intereses de la Empresa.”31
Importancia.- Permite conocer con exactitud la real situación económicofinanciera de una empresa, ya que en el momento que desee puede
obtener información sobre, cuanto posee, cuánto debe, cual es el
volumen de ventas, compras y gastos, en definitiva permite conocer de
una manera eficaz información económica de la empresa.
31
SARMIENTORUBEN, Contabilidad General. Editorial Voluntad. Sept. Edición.
Quito 2002.pag.7
Clasificación de la Contabilidad.
La Contabilidad
se clasifica en:
Contabilidad
Comercial
Se
aplica
a
Empresas que se
dedican a la compra
y venta de productos
eleborados
Locales Comerciales
Bazares
Almacenes
Contabilidad De
Servicio
Contabilidad Industrial
Se aplica a Empresas
que otorgan servicios
Se aplica a Empresas
que
transforman
materia prima en
productos elaborados
Bancos
Agencias De Correos
Hospitales
Fuente: Zambrano Walter. Ing., Contabilidad Básica
Elaborado: Los Autores
Industrias
Fabricas
NORMATIVA DE LA CONTABILIDAD COMERCIAL.
PRINCIPIOS DE LA CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS.
Equidad.-La
equidad
entre
intereses
opuestos
debe
ser
una
preocupación constante en la contabilidad, dado que los que se sirven o
utilizan los datos contables pueden encontrarse ante el hecho de que sus
intereses particulares se hallen en conflicto. De esto se desprende que los
estados financieros deben prepararse de tal modo que reflejen con
equidad, los distintos intereses en juego en una hacienda o empresa
dada.
“Ente.- Los estados financieros se refieren siempre a un ente donde el
elemento subjetivo o propietario es considerado como tercero. El
concepto de "ente" es distinto del de "persona" ya que una misma
persona puede producir estados financieros de varios "entes" de su
propiedad.
Empresa en Marcha.- Se refiere a todo organismo económico cuya
existencia personal tiene plena vigencia y proyección futura.
Devengado.- Las variaciones patrimoniales que deben considerarse para
establecer el resultado económico son las que competen a un ejercicio sin
entrar a considerar si se han cobrado o pagado.
Objetividad.-Los cambios en los activos, pasivos y en la expresión
contable del patrimonio neto, deben reconocerse formalmente en los
registros contables, tan pronto como sea posible medirlos objetivamente y
expresar esa medida en moneda de cuenta.
Realización.-Los resultados económicos solo deben computarse cuando
sean realizados, o sea cuando la operación que los origina queda
perfeccionada desde el punto de vista de la legislación o prácticas
comerciales aplicables.
Uniformidad.-Los principios generales, cuando fuere aplicable, y las
normas particulares utilizadas para preparar los estados financieros de un
determinado ente deben ser aplicados uniformemente de un ejercicio al
otro. Sin embargo, el principio de la uniformidad no debe conducir a
mantener inalterables aquellos principios generales, cuando fuere
aplicable, o normas particulares que las circunstancias aconsejen sean
modificadas.
Exposición.- Los estados financieros deben contener toda la información
y discriminación básica y adicional que sea necesaria para una adecuada
interpretación de la situación financiera y de los resultados económicos
del ente a que se refieren”32
PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE.
“En contabilidad se aplica el principio fundamental de la partida doble, en
la que se dice, no hay deudor sin acreedor o viceversa, mediante el cual
se recibe y se entrega: dinero, mercaderías, documentos o servicios en
general. Para que se cumpla dicho principio, se requiere por lo menos la
intervención de dos cuentas; la una que recibe ira al Debe, es decir se
Debitará, y la otra que entrega ira al Haber, es decir se Acreditará, lo cual
necesariamente tendrá que ser por un mismo valor. Esta acción es la que
se conoce como asiento contable o jornalización en el libro diario o
comprobante de diario”33
32
www.google.com.ec
SARMIENTO RUBEN. Contabilidad General. Editorial Voluntad. Sept. Edición. Quito 2002.
Pág.18
33
NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD
NEC 1: Presentación de Estados Financieros.- El objeto de esta norma
es prescribir las bases de presentación de Estados Financieros de
propósito general, para asegurar la comparabilidad de los con los Estados
Financieros de periodos anteriores.
NEC 3: Estado de Flujos de Efectivo.- El objetivo de esta norma es
requerir la presentación de información acerca de los cambios históricos
en el efectivo y sus equivalentes de una empresa, por medio de un estado
de flujo de efectivo que clasifica los flujos de efectivo por las actividades
operativas, de inversión y de financiamiento durante el periodo.
NEC 5: Utilidad o pérdida neta por el período, errores fundamentales
y cambios en políticas contables.- El objeto de esta norma es señalar la
clasificación, revelación y tratamiento contable de ciertas partidas en el
estado de resultado de modo que todas las empresas lo preparen y
presenten sobre una base consistente. Esto aumenta la comparabilidad
con los estados financieros de período anteriores de la empresa así como
los estados financieros de otras empresas. Consecuentemente esta
norma requiere la clasificación y revelación separada de las partidas
extraordinarias y la revelación de ciertas partidas de las ganancias o
pérdidas por actividades ordinarias.
NEC 9: Ingresos.- La utilidad abarca tanto a los ingresos como a las
ganancias. Ingreso es la utilidad
que se origina en el curso de las
actividades ordinarias de una empresa y es llamado con una variedad de
nombres diferentes incluyendo ventas, comisiones, intereses, dividendos
y regalías.
NEC 11: Inventarios.- El objeto de esta norma es prescribir o señalar el
tratamiento contable para inventarios bajo el sistema de costo histórico.
Esta norma proporciona guía prácticas sobre la determinación del costo y
su subsecuente reconocimiento como un gasto, incluyendo cualquier
disminución a su valor neto de realización.
NEC 12: Propiedad, Planta y Equipo.- El objeto de esta norma es
señalar el tratamiento contable para las propiedades, planta y equipo
(también llamados activos fijos). Los temas principales en la contabilidad
de
propiedad,
planta
y equipo,
son:
el momento
indicado
de
reconocimiento de los activos, la determinación de sus valores en libros y
los cargos por depreciación que deben ser reconocidos en relación con
ellos, la determinación y tratamiento contable de otras disminuciones en
los valores en libros.
NEC 13: Contabilización de la Depreciación.- Esta norma se aplica a
todos los activos depreciables exceptuado:
a) Propiedades, planta y equipo (ver Norma Ecuatoriana de
Contabilidad NEC No. 12 referente a Propiedad, Planta y Equipo)
b) Bosques y recursos naturales renovables similares.
c) Gastos de explotación y extracción de minerales, petróleo, gas
natural y recursos no renovables similares.
d) Gastos de inventarios y desarrollo (ver Normas Ecuatorianas de
Contabilidad NEC No. 14 referente a costos de investigación y
desarrollo).
e) Crédito mercantil (ver Norma referente a Combinaciones de
Negocios)
LA ECUACIÓN CONTABLE
La Ecuación Contable es la formula fundamental de la contabilidad
Compuesta por tres elementos
ECUACIÓN CONTABLE
ACTIVO
=
PASIVO
+
CAPITAL
LA CUENTA.
Definición.- “Es el registro de valores similares relativos a una persona o
una cosa bajo un titulo apropiado, que facilita la interpretación de las
operaciones mercantiles en los libros contables.
Importancia.- El uso de las cuentas contables es de gran importancia
porque permite al Contador que registre un término para poder designar
bienes, obligaciones y resultados. En la cuenta se realizan registros
sistemáticos y análogos que permiten la interpretación de las operaciones
de una empresa”.34
Clasificación.
Activo
Saldo Deudor
Cuentas de
Pasivo
Saldo
Balance
Patrimonio
Acreedor
Cuentas de
Ingresos
Saldo Acreedor
Gastos
Saldo Deudor
CUENTAS
Resultado
Plan de Cuentas.-“Toda empresa para iniciar su contabilidad debe
estructurar un plan de cuentas o catalogo de cuentas, con la finalidad de
facilitar el manejo de las cuentas mediante códigos de identificación;
34
ZAMBRANOWALTER. Ing. Contabilidad Básica. Guayaquil 2006. Pag.46
especialmente en la actualidad que se utiliza en sistema computarizado
para poder ingresar los datos.”35
BAZAR MARILIN
PLAN DE CUENTAS
CODIGO
CUENTAS
1.
11.
11.01
12
12.01
12.01.02
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
ACTIVO NO CORRIENTE
Activo Fijo
Muebles y Enseres
2.
21.
21.01
21.01.01
22.
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar
proveedores
PASIVO NO CORRIENTE
3.
31.
31.01
32.
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Capital
RESULTADOS
4.
41.
41.01
42.
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas
INGRESOS NO OPERACIONALES
5.
51.
51.01
51.02
52.
52.01
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
Costo de Ventas
Compras
GASTOS NO OPERACIONALES
Diferencial Cambiario
35
SARMIENTO RUBEN. Contabilidad General. Editorial Voluntad. Sept. Edición. Quito 2002.
Pág.25
CICLO CONTABLE
COMPROBANTES
INVENTARIO
INICIAL
ESTADO DE
SITUACION
INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
LIBROS AUXILIARES
BALANCE DE
COMPROBACIÓN
AJUSTES
CIERRE DE
LIBROS
ESTADOS
FINACIEROS
HOJA DE TRABAJO
ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
ESTADO DE
RESULTADOS
ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
FUENTE: Modulo Tres de Carrera de Contabilidad y Auditoria
ELABORADO: Los Autores
COMPROBANTES
El código de comercio ha establecido la obligación de llevar los libros de
contabilidad,
utilizando
formularios,
documentos
mercantiles,
comprobantes con la finalidad de proporcionar un mejor grado de
confianza en los registros contables.
Los principales comprobantes utilizados por la empresa son:
Factura
Nota de venta
Comprobante de Retención
COMPROBANTES
Comprobante de Ingreso
Comprobante de Egreso
Rol de Pagos
INVENTARIO INICIAL.- Consiste en la recopilación ordenada de todos los
productos existentes que pertenecen a la empresa. El inventario inicial se
lo realiza al inicio de cada proceso contable.
Cantidad
Unidad
BAZAR MARILIN
INVENTARIO INICIAL
HUAQUILLAS, 01 DE MAYO DEL 2009
Descripción
V.
V.
V. total
unitario
parcial
Observaciones
TOTALES
GERENTE
CONTADOR
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL.-Es la demostración contable que se
presenta al iniciar sus actividades mercantiles de un ente contable,
comprende los valores del Activo, Pasivo y Patrimonio.
BAZAR MARILIN
ESTADO DE SITUACION INICIAL
01 DE MAYO DEL 2009
1 ACTIVO
CAJA
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIO DE MERCADERIAS
TOTAL ACTIVOS
2. PASIVOS
CUENTAS POR PAGAR
TOTAL PASIVOS
3. PATRIMONIO
CAPITAL
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
Huaquillas al 31 de Julio de 2009
Gerente
Contador
LIBRO DIARIO.-“Es el libro general; es un libro foliado o enumerado, u
hojas igualmente enumeradas, esto es: 1, 2, 3, 4, 5, etc., que permite
registrar o jornalizar en forma cronológica todas las transacciones
realizadas por la empresa.
Fecha
BAZAR MARILIN
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE MAYO AL 31 JULIO DEL 2009
Folio Nº
Código
Detalle
Parcial Debe
Haber
Sumas iguales
Huaquillas al 31 de Julio de 2009
Gerente
Contador
LIBRO MAYOR GENERAL.- “Se encarga del control de todas las
cuentas principales; con la finalidad de agrupar y verificar los valores de
las cuentas que aparecen en el Libro Diario. Se abrirán los mayores para
las cuentas que sean necesarias, es decir una tarjeta por cada cuenta. En
la práctica se agrupan los mayores en orden, es decir las cuentas de
Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos y Gastos; esto facilita la formulación
de los Estados Financieros.”36
BAZAR MARILIN
MAYOR GENERAL
CUENTA: CAJA
Fecha
Detalle
F. A.
CODIGO:
Debe Haber
Saldo
SUMAN
LIBRO MAYOR AUXILIAR.-“Es que se encarga del control de las
subcuentas, con la finalidad de tener una información más amplia y
compleja. Los Mayores Auxiliares que frecuentemente se aplican son
relacionados
con
las
Cuentas
principales
de:
Bancos,
Clientes,
Proveedores, Cuentas y Documentos por Cobrar y Pagar, Gastos
Generales, etc.”37
36
SARMIENTO, RUBEN. Contabilidad General. Editorial Voluntad. Sept. Edición. Quito 2002.
Pág. 98
37
SARMINETO, RUBEN. Contabilidad General. Editorial Voluntad. Sept. Edición. Quito 2002.
Pág. 100
BAZAR MARILIN
MAYOR AUXILIAR
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR
Fecha
Detalle
Debe
CODIGO:
Haber
Saldo
SUMAN
BALANCE DE COMPROBACIÓN.- “Es en el cual se consignan todas las
cuentas abiertas en el Mayor General, con sus respectivos importes
deudores, acreedores y el saldo que resulta de éstos. Tiene por objeto
comprobar si el pase de los asientos del Diario Mayor General se registro
correctamente.”38
BAZAR MARILIN
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 01 DE MAYO AL 31 DE JULIO DEL 2009
N°
CUENTAS
SUMAS
DEBE
HABER
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
TOTALES
Huaquillas 31 julio de 2009
Gerente
38
Contador
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Contabilidad General. Módulo III. Pág. 50
AJUSTES
Estos se los presenta al cierre de un proceso contable cuyo objetivo es
incluir en el balance los verdaderos valores, es decir conocer la realidad
de dichos saldos, se realizan antes del cierre del Estado de Pérdidas y
Ganancias, y se contabiliza en el Diario pasando exactamente los valores
a la columna de ajustes de la hoja de trabajo
HOJA DE TRABAJO
“Aunque no constituye un documento obligatorio; es un medio auxiliar y
didáctico, que permite resumir en un solo informe gran parte del proceso
contable, hoja que contiene: saldos del Balance de Comprobación,
Ajustes, Saldos Ajustados, Estados de Pérdidas y Ganancias y Estado de
Situación. En conclusión, la hoja de trabajo es un esquema que presenta
el conjunto de balances necesarios para cerrar un ejercicio económico.”39
39
SARMIENTO, RUBEN. Contabilidad General. Editorial Voluntad. Sept. Edición. Quito 2002.
Pág. 271
BAZAR MARILYN
HOJA DE TRABAJO
01 DE MAYO AL 31 DE JULIO DEL 2009
Nº
CUENTAS
SALDOS
Deudor
Acreedor
AJUSTES
Debe
Haber
BALANCE
AJUSTADO
Deudor
Acreedor
ESTADO
RESULTADOS
Gastos
Ingresos
BALANCE
GENERAL
Debe
Haber
Sumas
Huaquillas 31 julio de 2009
Gerente
Contador
ESTADOS FINANCIEROS.
Concepto.- Conjunto de documentos preparados por un Contador
profesional, en acuerdo a los Principios Aceptados de Contabilidad, que
reflejan la condición financiera y la historia de las transacciones de una
entidad pública o privada en un periodo determinado.
Los Estados Financieros que deben presentar las Empresas Comerciales
como personas naturales son:
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA O BALANCE GENERAL
Es aquel documento que demuestra la situación económica financiera de
una empresa al inicio o al final de un ejercicio económico.
BAZAR MARILIN
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de julio del 2009
ACTIVO
xxxx
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
BANCOS
Cuentas por Cobrar
Documentos por Cobrar
Inventarios
ACTIVO NO CORRIENTE
Local Comercial
(-)Dep. Acum. Local Comercial
Muebles y Enseres
(-)Dep. Acum. Muebles y Enseres
Equipo de Cómputo
(-)Dep. Acum. Equipo de Cómputo
Vehículo
(-)Dep. Acum. Vehículo
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar
Documentos por Pagar
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
Sueldos por Pagar
Servicios Básicos por Pagar
xxxx
xxxx
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Capital
Utilidad del Ejercicio
xxxx
xxxx
xxxx
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
xxxx
Huaquillas 31 de julio del 2009
Gerente
Contador
ESTADO DE RESULTADOS.- “Es el Estado Financiero que presenta a
los propietarios de una Empresa los resultados obtenidos al cabo de un
periodo contable, éstos pueden ser Positivos (utilidades) o negativos
(Pérdidas).”40
BAZAR MARILIN
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de julio del 2009
INGRESOS
VENTAS BRUTAS
(-)Descuentos en ventas
(-)Devolución en ventas
(=)Ventas Netas
(-)Costo de Ventas
Inventario Inicial
(+)Compras Brutas
xxxx
(-)Descuentos en Compras
xxxx
(-)Devolución en Compras
xxxx
(=)Compras Netas
Mercadería Disp. Para la Venta
(-)Inventario Final
(=)UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
GASTOS.
GASTOS OPERACIONALES
Gasto Sueldos
xxxx
Servicios Básicos
xxxx
Beneficios Sociales
xxxx
GASTOS NO OPERACIONALES
UTILIDAD NETA
(15%) Participación Trabajadores
Impuesto a la Renta
ULILIDAD DEL EJERCICIO
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
-xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
Huaquillas 31 de julio del 2009
Gerente
40
Contador
Ing. ZAMBRANO,WALTER. Contabilidad Básica. Guayaquil 2006. Pag.150
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.- Es el informe contable principal y
presenta en forma significativa, resumida y clasificada los diversos
conceptos de entrada y salida de recursos monetarios efectuados durante
un periodo.
BAZAR MARILIN
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Del 01 de mayo al 31 de julio del 2009
Método directo
FLUJO DE CAJA EN ACTIVIDADES DE OPERACION
Ingresos en Efectivo de los Clientes
Efectivo Pagado a Proveedores
Efectivo Pagado a Empleados
xxxx
(xxxx)
(xxxx)
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
FLUJO DE CAJA EN ACTIVIDADES DE INVERSION
Compra de valores negociables
Precio de venta de inversiones
XXXX
(xxxx)
xxxx
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
xxxx
Huaquillas 31 de julio del 2009
Gerente
Contador
TRATAMIENTO DE LA CUENTA MERCADERIAS
CONCEPTO.
Las mercaderías son bienes materiales destinados para la venta con el fin
de satisfacer las diversas necesidades de la sociedad en general y
obtener una utilidad para el propietario de la empresa.
SISTEMA DE CUENTA MULTIPLE O INVENTARIO PERIODICO
En este sistema se utilizan tres cuentas principales y dos secundarias, las
que se derivan en función de las anteriores.
VENTAJAS

Permite obtener información detallada a nivel de cada cuenta

Es de fácil comprensión y aplicación

brinda un ahorro al costo de su mantenimiento
DESVENTAJAS.
Impide un control adecuado de la bodega, debido a la falta de un control
en el movimiento de entradas y salidas de las mercaderías.
Puede aplicarse si el numero de cuentas de apoyo se extiende más allá
de lo indispensable.
CUENTAS PRINCIPALES.
Mercaderías.- Se registran en el debito del saldo total de las existencias;
tanto al inicio como al final del ejercicio contable, entendiéndose que la
existencia de mercaderías al inicio de un ejercicio económico constituye el
saldo inicial o inventario inicial y la existencia de mercaderías al final del
ejercicio económico constituye el saldo final o inventario final.
Existen dos procedimientos para determinar el saldo de las existencias de
mercaderías:
3. A través del conteo físico de las mercaderías, al costo de compra.
4. Mediante la sumatoria de todos y cada uno de los saldos de las
tarjetas kárdex, al costo de compra.
Compras.- Se registra en el debe todas las compras de mercaderías, ha
contado o a crédito, al precio de costo.
X
COMPRAS
XXXX
IVA EN COMPRAS
XXXX
CAJA
XXXX
P/R Compras de Mercaderías
Ventas.- Se registra en el crédito todas las ventas de mercaderías, al
contado o a crédito, al precio de venta al cual debe incluir el margen de
utilidad, aunque a veces y en determinadas circunstancias las
mercaderías se ven obligadas a vender a su precio de costo y en última
instancia a un precio más bajo del de compra, registrando este último
caso como perdida.
X
CAJA
XXXX
VENTAS
XXXX
IVA EN VENTAS
XXXX
P/R Venta de Mercaderías
CUENTAS SECUNDARIAS
Devolución en Compras.- Se registra en el crédito todas las
devoluciones en compras adquiridas al costo, se producen al no cumplir
con los requisitos convenidos o deterioro del producto.
Al final de cada ejercicio contable, se liquidara por su saldo mediante
debito, y con crédito a la cuenta compras, para así disminuir la mercadería
devuelta y obtener compras netas
X
CAJA
XXXX
DEVOLUCION EN COMPRAS
XXXX
IVA EN COMPRAS
XXXX
P/R Devolución en compras
Descuento en Compras.- Son los descuentos que realizan las empresas
de acuerdo a la capacidad de pago de sus clientes
X
CAJA
XXXX
DESCUENTO EN COMPRAS
XXXX
IVA EN COMPRAS
XXXX
P/R Descuento en compras
Transporte en Compras.- Incluye el valor de transporte que el comprador
paga para que le ubiquen los productos adquiridos en la bodegas del
almacén.
X
TRANSPORTE EN COMPRAS
XXXX
CAJA
XXXX
P/R Transporte en compras
Descuento en Ventas.- Se registra en el debito todas las devoluciones en
ventas de mercaderías, al precio de venta.
X
DESCUENTOS EN VENTAS
XXXX
CAJA
XXXX
P/R Descuentos en Ventas
Devolución en Ventas.- Son las devoluciones que se aceptan al cliente
de las ventas realizadas en un plazo determinado.
X
DEVOLUCION EN VENTAS
XXXX
IVA EN VENTAS
XXXX
CAJA
XXXX
P/R Devolución de ventas
Costo de Ventas.- En esta cuenta se registran los valores que se
determinan mediante la regulación al término de un periodo contable. La
regulación permite establecer las diferencias del costo y el precio de
venta.
X
COSTO DE VENTAS
XXXX
MERCADERIAS
XXXX
P/R La Determinación del costo de Ventas
Utilidad Bruta en Ventas.- En esta cuenta se registra el valor establecido
por la diferencia entre ventas netas y costos de ventas. Cuando las ventas
son mayores que el costo de venta la empresa obtiene utilidad.
X
VENTAS
XXXX
GANANCIA BRUTA EN VENTAS
P/R Determinar La Ganancia Bruta en Ventas
XXXX
Perdida en ventas.- En esta cuneta se registra el valor establecido
cuando el costo de ventas es mayor que las ventas.
Regulación de la cuenta mercaderías.- Cuando se controla el
movimiento de la cuenta mercaderías mediante el sistema de cuenta
múltiple, al finalizar el proceso contable es necesario regulación o ajuste
de mercaderías.
Compras netas.
X
DEVOLUCION EN COMPRAS
XXXX
DESCUENTO EN COMPRAS
XXXX
COMPRAS
XXXX
TRANSPORTE EN COMPRAS
XXXX
P/R Determinar Las compras netas
Ventas netas.
X
VENTAS
XXXX
DESCUENTO EN VENTAS
DEVOLUCION EN VENTAS
TRANSPORTE EN COMPRAS
P/R Determinar Ventas netas
XXXX
XXXX
XXXX
Costo de Ventas
X
VENTAS
XXXX
COSTO DE VENTAS
XXXX
P/R Transferir el Costo de Ventas a Ventas
Utilidad Bruta en Ventas.
X
VENTAS
XXXX
GANANCIA BRUTA EN VENTAS
XXXX
P/R Transferir la Ganancia Bruta
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Las obligaciones tributarias es el vínculo personal, existente entre el
estado o las entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o
responsables de aquellos, en virtud del cual debe satisfacerse una
prestación de dinero, al verificarse el hecho generador prevista por la ley.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.
Art. 52? Objeto del impuesto? Establéese el impuesto al valor agregado
(IVA), que grava al valor de la transferencia de dominio o a la importación
de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de
comercialización, y al valor de los servicios prestados, en la forma y en las
condiciones que prevé esta Ley.”41
DECLARACION Y PAGO DEL IVA
Los sujetos pasivos de IVA presentaran mensualmente una declaración
por las operaciones grabadas en el impuesto, realizadas dentro del mes
inmediato anterior. Todos los sujetos pasivos que exclusivamente vendan
bienes o presten servicios gravados con tarifa 12%, presentaran una
declaración mensual de acuerdo a los plazos establecidos.
41
LEY DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
DECLARACIÓN Y PAGO MENSUAL DEL IVA
Noveno digito del RUC
Fecha de vencimiento(hasta el día)
1
10 del mes siguiente
2
12 del mes siguiente
3
14 del mes siguiente
4
16 del mes siguiente
5
18 del mes siguiente
6
20 del mes siguiente
7
22 del mes siguiente
8
24 del mes siguiente
9
26 del mes siguiente
0
28 del mes siguiente
IMPUESTO A LA RENTA.
“Art. 1? Objeto del impuesto? Establéese el impuesto a la renta global
que obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas y las
sociedades nacionales o extranjeras, de acuerdo con las disposiciones de
la presente Ley.
Art. 3? Sujeto activo? El sujeto activo de este impuesto es el Estado. Lo
administrará a través del Servicio de Rentas Internas.
Art. 4? Sujetos pasivos? Son sujetos pasivos del impuesto a la renta las
personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades, nacionales
o extranjeras, domiciliadas o no en el país, que obtengan ingresos
gravados de conformidad con las disposiciones de esta Ley.
Los sujetos pasivos obligados a llevar contabilidad, pagarán el impuesto a
la renta en base de los resultados que arroje la misma.
INDICADORES FINANCIEROS
Un indicador financiero es un relación de las cifras extractadas de los
estados financieros y demás informes de la empresa con el propósito de
formase una idea como acerca del comportamiento de la empresa; se
entienden como la expresión cuantitativa del comportamiento o el
desempeño de toda una organización o una de sus partes, cuya magnitud
al ser comparada con algún nivel de referencia, puede estar señalando
una desviación sobre la cual se tomaran acciones correctivas o
preventivas según el caso.
INDICADORES DE LIQUIDEZ
Este indicador surge de la necesidad de medir la capacidad que tienen las
empresas para cancelar sus obligaciones de corto plazo.
Índices de Liquidez
INDICADORES DE SOLVENCIA
A través de los indicadores de solvencia se mide la capacidad y el
respaldo que tiene la empresa para endeudarse.
Los cocientes más convenientes para la Empresa podrán ser más bajos o
más altos según la fórmula aplicada.
Índice de Solvencia
INDICADORES DE RENTABILIDAD
Son aquellos indicadores financieros que sirven para medir la efectividad
de la administración de la empresa para controlar los costos y gastos y,
de esta manera convertir ventas en utilidades. Los indicadores más
utilizados son: margen bruto, margen operacional, margen neto y
rendimiento de patrimonio
Índices de Rentabilidad
6. METODOLOGÍA.
MÉTODOS:
Científico.- Este método nos permitirá adquirir suficientes conocimientos
tanto teóricos como prácticos, para poder terminar nuestro trabajo
investigativo, cumpliendo con todos los objetivos planteados.
Deductivo.- Es aquel que nos permite pasar del conocimiento general a
lo particular, utilizaremos este método para seleccionar, estudiar y
analizar los conceptos contables y del sistema de cuenta múltiple, que
servirá de sustento para la práctica.
Inductivo.- Es aquel que pasa del conocimiento particular a lo general,
utilizaremos este método para realizar todo el trabajo practico, ya que,
sintetizaremos todas las transacciones en cada uno y los documentos
contables hasta la presentación de los estados financieros en el periodo
determinado.
Analítico-Sintético.- Esta método nos permitirá analizar todas las
operaciones económicas y financieras que se presenten en la Empresa,
las mismas que serán presentadas mediante resultados de acuerdo al
tiempo establecido para el proceso contable
Matemático.- Este método lo utilizaremos para realizar los cálculos de las
operaciones económicas que se den en el proceso contable igualmente
se lo utilizara en el control de inventarios de mercaderías, así como en la
aplicación de los indicadores financieros.
Descriptivo.- Este método consiste en describir lo hechos y fenómenos
tal y como se presentan. Lo utilizaremos para describir toda la información
teórica que recopilaremos, la misma que nos servirá para sustentar el
tema propuesto
TECNICAS.
La Observación.- Esta es una de las técnicas más fundamentales de la
investigación, ya que nos permitirá observar y analizar los hechos
existentes en el campo donde vamos a realizar la investigación, conocer
el funcionamiento, determinar si llevan algún tipo de registro, observar la
documentación de soporte que sustente nuestras operaciones, constatar
el estado de los activos fijos, entre otros hechos.
La Entrevista.- Consiste en un dialogo entre dos personas cuya finalidad
es obtener información, esta técnica nos permitirá recopilar información
sobre el manejo interno de la empresa, en lo concerniente a las
operaciones económicas y financieras que se producen en esta Empresa.
Revisión Bibliográfica.- Utilizaremos esta técnica para la revisión de
todo documento que nos ayude a recopilar la suficiente información
teórica relacionada con el tema propuesto, con la finalidad de que nos
sirva de sustento a nuestro trabajo realizado.
PROCEDIMIENTOS.
Se iniciara con la recopilación de la información teórica, relacionada al
tema, posteriormente se iniciara con el trabajo práctico comenzando por
el Inventario de Mercaderías, Estado Inicial, Libro Diario, Balance de
Comprobación, Mayores Generales y Auxiliares, Hoja de Trabajo, Estado
de Resultados, Estado Financiero y Flujo de Efectivo, para finalizar con
los Indicadores de Liquidez, Solvencia y Rentabilidad los mismos que nos
permitirán establecer conclusiones y recomendaciones adecuadas al
propietario de la empresa.
7. CRONOGRAMA
Tiempo
Actividades
Meses
Julio
Agosto
Sept.
Oct.
Nov.
Dic.
Semanas
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Presentación
y Aprobación
del Proyecto
x x
Recopilación
de
Información
x
x x x
Ejecución de
la
Investigación
y Desarrollo
Revisión
x x
x x
x
x x
x x
x
del
Borrador
x x
Corrección
del Borrador
x x
Defensa
Pública
x x
8. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO.
INGRESOS.
Aporte de los aspirantes.
3,500.00
TOTAL INGRESOS.
3,500.00
GASTOS.
Materiales de oficina.
350.00
Costo del proyecto de apoyo.
2,562.00
Levantamiento del texto
200.00
Derechos de grado
100.00
Movilización
150.00
Imprevistos
138.00
TOTAL GASTOS.
3,500.00
9. BIBLIOGRAFÍA.
1. Es.Wikipedia. org/wiki/comercio.
2. LEY DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO.
3. RUBEN SARMIENTO. Contabilidad General. Editorial Voluntad.
Sept. Edición. Quito.2002
4. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Contabilidad General.
Módulo III.
5. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Carrera De Contabilidad Y
Auditoría, Contabilidad General Módulo 3 Compilación Edición
2006
6. VASCONEZ, Vicente, Econ. Contabilidad Intermedia. Editorial
Vásconez Arroyo. Quito 2004.
7. VASCONEZ, Vicente, Econ. Contabilidad General para el siglo XXI,
Tercera Edición, Quito 2004.
8. www.google.com.ec.
9. ZAMBRANO WALTER. Ing., Contabilidad Básica. Guayaquil 2006.
INDICE
CERTIFICACIÓN
ii
AUTORIA
iii
AGRADECIMIENTO
iv
DEDICATORIA
v
1 RESUMEN
1
2 INTRODUCCIÓN
5
3 REVISION DE LITERATURA
8
COMERCIO
8
CONCEPTO
8
OBJETIVOS DEL COMERCIO
8
CLASIFICACIÓN DEL COMERCIO
9
COMERCIANTE
10
DEFINICIÓN
10
OBLIGACIONES Y PROHIBICIONES DE LOS COMERCIANTES
11
LA EMPRESA
12
DEFINICIÓN
12
CONFORMACIÓN DE LA EMPRESA
12
INDICE
TIPOS DE EMPRESAS
13
CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS
13
EMPRESA COMERCIAL
LA CONTABILIDAD
14
14
CONCEPTO
14
OBJETIVO DE LA CONTABILIDAD
14
IMPORTANCIA
15
CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD
15
NORMATIVA DE LA CONTABILIDAD COMERCIAL
16
PRINCIPIOS DE LA CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
16
PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE
18
NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD
20
LA ECUACIÓN CONTABLE
LA CUENTA
23
23
DEFINICIÓN
23
IMPORTANCIA
24
CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS SEGÚN SU NATURALEZA
24
INDICE
CUENTAS DEL ACTIVO
25
CUENTAS DEL PASIVO
25
CUENTAS DEL PATRIMONIO
25
CUENTAS DE GASTOS
26
CUENTAS DE INGRESO
26
PLAN DE CUENTAS
26
CARACTERÍSTICAS DEL PLAN DE CUENTAS
27
CODIFICACIÓN DE LAS CUENTAS
27
MANUAL DE CUENTAS
29
CICLO CONTABLE DEL “BAZAR MARILYN”
30
DOCUMENTACIÓN DE SOPORTE
31
DOCUMENTOS NEGOCIABLES
31
DOCUMENTOS NO NEGOCIABLES
31
INVENTARIO INICIAL
41
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
42
LIBRO DIARIO
43
IMPORTANCIA
43
INDICE
LIBRO MAYOR GENERAL
LIBRO MAYOR AUXILIAR
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AJUSTES
HOJA DE TRABAJO
CIERRE DE LIBROS
ESTADOS FINANCIEROS
CONCEPTO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA O BALANCE GENERAL
44
44
45
46
48
49
50
50
51
IMPORTANCIA
51
FINALIDAD
51
ESTADO DE RESULTADOS
53
IMPORTANCIA
53
FINALIDAD
53
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
OBJETIVO
TRATAMIENTO DE LA CUENTA MERCADERÍAS
55
55
57
INDICE
CONCEPTO
57
SISTEMA DE CONTROL DE LA CUENTA MERCADERÍAS
57
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE
57
CUENTAS QUE INTERVIENEN
58
INVENTARIO DE MERCADERÍAS
58
VENTAS
59
COSTO DE VENTA
59
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
60
PERDIDA EN VENTAS
60
SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE
61
VENTAJAS
61
DESVENTAJAS
62
CUENTAS QUE INTERVIENEN
62
MERCADERÍAS
63
COMPRAS
63
DEVOLUCIÓN EN COMPRAS
64
DESCUENTO EN COMPRAS
64
INDICE
TRANSPORTE EN COMPRAS
65
VENTAS
65
DEVOLUCIÓN EN VENTAS
65
DESCUENTO EN VENTAS
66
COSTO DE VENTAS
66
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
67
PERDIDA EN VENTAS
67
REGULACIÓN DE LA CUENTA MERCADERÍAS
67
COMPRAS NETAS
68
VENTAS NETAS
68
MERCADERÍA DISPONIBLE PARA LA VENTA
68
REGISTRO CONTABLE DEL INVENTARIO FINAL
69
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
69
PÉRDIDA EN VENTAS
69
REGISTROS AUXILIARES DE MERCADERÍA
70
DIARIO DE COMPRAS
70
DIARIO DE VENTAS
71
INDICE
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
72
REGISTRO UNICO DEL CONTRIBUYENTE
72
REQUISITOS PARA LA OBTENCIÓN DEL RUC
72
CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD
75
IMPUESTOS
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
76
77
SUJETOS DEL IMPUESTO
77
AGENTES DE RETENCIÓN
78
PORCENTAJES DE RETENCIÓN
78
FACTURACIÓN DEL IMPUESTO
79
CUADRO DE RETENCIONES DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
79
LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
81
DECLARACION Y PAGO DEL IVA
81
IMPUESTO A LA RENTA
82
AGENTES DE RETENCION
83
DECLARACIONES DE LAS RETENCIONES EN LA FUENTE
84
INDICADORES FINANCIEROS
84
INDICE
INDICADORES DE LIQUIDEZ
85
INDICADORES DE SOLVENCIA
85
INDICADORES DE RENTABILIDAD
86
4 MATERIALES Y MÉTODOS
87
MATERIALES
87
MÉTODOS
89
CIENTÍFICO
89
DEDUCTIVO
89
INDUCTIVO
89
ANALÍTICO-SINTÉTICO
90
MATEMÁTICO
90
DESCRIPTIVO
90
ESTADÍSTICO
91
TECNICAS
91
LA OBSERVACIÓN
91
LA ENTREVISTA
92
REVISIÓN BIBLIOGRÁFICA
92
INDICE
PROCEDIMIENTOS
5 RESULTADOS
92
93
ANTECEDENTES DE LA EMPRESA COMERCIAL BAZAR MARILYN
93
APLICACIÓN PRACTICA
97
6 DISCUSIÓN
191
ESTADOS FINANCIEROS
191
ANALISIS FINANCIERO
194
7 CONCLUSIONES
198
8 RECOMENDACIONES
200
9 BIBLIOGRAFIA
202
10 ANEXOS
204