Resolución general 01/12

RESOLUCION GENERAL
01/12
REGIMEN DE
RETENCION/PERCEPCION
DERECHO DE INSPECCION REGISTRO Y SERVICIO DE
CONTRALOR
NORMATIVA
La RG 01/2012 fue modificada por RG
13/2012 y la 16/2012.
 Asimismo la RG 16/2012 aprobó texto
ordenado de la RG 01-2012 y
procedimiento de exclusión del régimen.

REGIMEN DE RETENCION
SUJETOS OBLIGADOS

¿QUIENES DEBEN ACTUAR COMO AGENTES DE RETENCION?
– QUIENES SEAN CONTRIBUYENTES DEL DERECHO DE
INSPECCION. DEBEN ESTAR INSCRIPTOS FRENTE AL DIRSC.
– HAYAN TENIDO INGRESOS BRUTOS MAYORES A $10.000.000
EN 2014.
– NO HAY AGENTES NOMINADOS POR ACTIVIDAD, SINO QUE
TODOS AQUIELLOS QUE CUMPLEN LOS REQUISITOS QUEDAN
OBLIGADOS A SER AGENTES DE RETENCION. SE PUEDE
NOMINAR POR INTERES FISCAL.
– SI EN EL AÑO FISCAL ANTERIOR NO HAYAN ALCANZADO EL
MONTO DE VENTAS PREVISTO PERO EN EL AÑO EN CURSO LO
SUPEREN, DEBERAN INSCRIBIRSE DENTRO DE LOS 15 DIAS
DEL MES SIGUIENTE DE HABER SUPERADO EL MONTO Y
RETENER POR LAS OPERACIONES A REALIZARSE EN EL MES
SUBSIGUIENTE.
REGIMEN DE RETENCION
SUJETOS OBLIGADOS

¿LA MUNICIPALIDAD PUEDE INCORPORAR OTROS
CONTRIBUYENTES COMO AGENTES QUE NO CUMPLAN LOS
REQUISITOS ARRIBA DESCRIPTOS?
SI, PUEDE INCLUIR EN UNA NOMINA CONTRIBUYENTES DE
INTERES FISCAL. ESTOS DEBEN SER NOMINADOS Y
FEHACIENTEMENTE NOTIFICADOS
REGIMEN DE RETENCION
SUJETOS RETENIDOS

¿SOBRE QUE PAGOS DEBE RETENER?
– DEBE RETENER POR TODA ADQUISICION A PROVEEDORES DE
BIENES Y SERVICIOS.
– NO IMPORTA SI EL PROVEEDOR ESTA INSCRIPTO O NO EN EL
TRIBUTO, TENGA LOCAL O NO EN POSADAS.
REGIMEN DE RETENCION
ALICUOTA APLICABLE

¿EN QUE MOMENTO DEBO RETENER?
– SE REALIZA LA RETENCION AL MOMENTO DEL PAGO DE LA
ADQUISICION REALIZADA AL PROVEEDOR.

¿QUE ALICUOTA SE APLICA?
– El 7 POR MIL DE LA OPERACIÓN DE COMPRA
REGIMEN DE RETENCION
SUJETOS EXCLUIDOS

QUEDAN EXCLUIDOS DE SUFRIR LA RETENCION
– BENEFICIARIOS DE EXENCIONES OBJETIVAS/SUBJETIVAS.
– ENTIDADES FINANCIERAS (RG 022/2012).
– SEGUROS/REASEGUROS.
– PAGOS REALIZADOS A PRESTADORES DE SERVICIOS
PÚBLICOS, POR LOS SERVICIOS PRESTADOS.
– ELECTRICIDAD MISIONES S.A. (RG 025/2012).
– PAGOS DE HONORARIOS A PROFESIONALES LIBERALES.
– QUIENES POSEAN CERTIFICADOS DE NO RETENCION.
– EMPRESAS DE TELEFONÍA FIJA Y CELULAR (RG 022/2012).
REGIMEN DE RETENCION
CERTIFICADO DE NO RETENCION

PODRAN SOLICITAR EL CERTIFICADO DE NO RETENCION LOS
SUJETOS QUE NO TENGAN ACTIVIDAD EN LA CIUDAD DE
POSADAS Y LOS CONTRIBUYENTES CUANDO SE GENEREN
SUCESIVOS SALDOS A FAVOR, DEBIENDO ACREDITAR LAS CAUSAS
POR LAS CUALES SOLICITA DICHA EXCLUSION.

NO ESTA CONTEMPLADO CERTIFICADO A PROVEEDORES QUE NO
SEAN SUJETOS DEL DERECHO.
REGIMEN DE RETENCION
CARÁCTER DE LA RETENCION

EL
EL
–
–
IMPORTE DE LA RETENCION TENDRA PARA LOS PROVEEDORES
CARACTER DE
GRAVAMEN INGRESADO.
SE DEBERA COMPUTAR EN EL ANTICIPO MENSUAL DEL
PERIODO EN EL CUAL SE PRACTICO LA RETENCION.
REGIMEN DE RETENCION
MONTO MINIMO

NO CORRESPONDE PRACTICAR LA RETENCION
– CUANDO EL MONTO DE LA OPERACIÓN SUJETA A RETENCION
SEA INFERIOR A $1.000.
REGIMEN DE PERCEPCION
SUJETOS OBLIGADOS
 ¿QUIENES DEBEN ACTUAR COMO AGENTES DE PERCEPCION?
– QUIENES SEAN CONTRIBUYENTES DEL DERECHO.
– QUE REALICEN VENTA DE BIENES O PRESTACION DE
SERVICIOS.
– QUE POSEAN EN POSADAS SU CASA CENTRAL/SUCURSAL/ETC.
– HAYAN TENIDO INGRESOS BRUTOS MAYORES A $10.000.000
EN 2014.
– NO HAY AGENTES NOMINADOS POR ACTIVIDAD, SINO QUE
TODOS AQUIELLOS QUE CUMPLEN EL REQUISITO QUEDAN
OBLIGADOS A SER AGENTES DE PERCEPCION.
– SI EN EL AÑO FISCAL ANTERIOR NO HAYAN ALCANZADO EL
MONTO DE VENTAS PREVISTO PERO EN EL AÑO EN CURSO LO
SUPEREN, DEBERAN INSCRIBIRSE DENTRO DE LOS 15 DIAS
DEL MES SIGUIENTE DE HABER SUPERADO EL MONTO Y
RETENER POR LAS OPERACIONES A REALIZARSE EN EL MES
SUBSIGUIENTE.
REGIMEN DE PERCEPCION
SUJETOS OBLIGADOS

¿LA MUNICIPALIDAD PUEDE INCORPORAR OTROS
CONTRIBUYENTES COMO AGENTES QUE NO CUMPLAN LOS
REQUISITOS ARRIBA DESCRIPTOS?
SI, PUEDE INCLUIR EN UNA NOMINA CONTRIBUYENTES DE
INTERES FISCAL. ESTOS DEBES SER NOMINADOS Y
FEHACIENTEMENTE NOTIFICADOS.
REGIMEN DE PERCEPCION
SUJETOS PERCIBIDOS

¿SOBRE QUE PAGOS DEBE PERCIBIR?
– DEBE PERCIBIR POR TODA OPERACIÓN DE VENTA, LOCACION
Y PRESTACION DE SERVICIO.
– EL CLIENTE DEBE SER RESPONSABLE INSCRIPTO O
MONOTRIBUTISTA.
– QUEDAN EXCLUIDAS LAS OPERACIONES CON CONSUMIDORES
FINALES.
– NO IMPORTA SI EL CLIENTE ESTA INSCRIPTO O NO EN EL
DERECHO, SI TENGA LOCAL O NO EN POSADAS.
REGIMEN DE PERCEPCION
ALICUOTA APLICABLE

¿EN QUE MOMENTO DEBO PERCIBIR?
– SE REALIZA LA PERCEPCION AL MOMENTO DE GENERARSE EL
HECHO IMPONIBLE DEL GRAVAMEN

¿QUE ALICUOTA SE APLICA?
– El 8 POR MIL SOBRE EL PRECIO DE VENTA.
REGIMEN DE PERCEPCION
SUJETOS EXCLUIDOS

QUEDAN EXCLUIDOS DE SUFRIR LA PERCEPCION
– BENEFICIARIOS DE EXENCIONES OBJETIVAS/SUBJETIVAS.
– ELECTRICIDAD MISIONES S.A. (025/2012).
– CONSUMIDORES FINALES.
– ORGANISMOS NACIONALES, PROVINCIALES Y MUNICIPALES.
– FORMALIZADOS MEDIANTE FACTURA “E” - EXPORTACIONES.
– QUIENES POSEAN CERTIFICADOS DE NO PERCEPCION.
– VENTA DE COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y GAS (RG
016/2012).
– SUJETOS QUE TENGAN DOMICILIO FISCAL (AFIP) FUERA DEL
EJIDO DE POSADAS (RG 025/2012).
– EMPRESAS DE TELEFONÍA FIJA Y CELULAR (RG 022/2012).
REGIMEN DE PERCEPCION
CERTIFICADO DE NO RETENCION

PODRAN SOLICITAR EL CERTIFICADO DE NO PERCEPCION LOS
SUJETOS QUE NO TENGAN ACTIVIDAD EN LA CIUDAD DE
POSADAS Y LOS CONTRIBUYENTES, CUANDO TENGAN SUCESIVOS
SALDOS A FAVOR, DEBIENDO ACREDITAR LAS CAUSAS POR LAS
CUALES SOLICITA DICHA EXCLUSION.

NO ESTA CONTEMPLADO CERTIFICADO A CLIENTES QUE NO SEAN
SUJETOS DEL DERECHO.
REGIMEN DE PERCEPCION
CARÁCTER DE LA PERCEPCION

EL IMPORTE DE LA PERCEPCION TENDRA PARA LOS CLIENTES EL
CARACTER DE
– GRAVAMEN INGRESADO.
– SE DEBERA COMPUTAR EN EL ANTICIPO MENSUAL DEL
PERIODO EN EL CUAL SE PRACTICO LA RETENCION.