Carrera de Contabilidad y Auditoria

mod
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
Modalidad de Estudios a Distancia
Carrera de Contabilidad y Auditoria
“IMPLANTACIÓN DE LA CONTABILIDAD EN EL
COMERCIAL ARÉVALO DE LA CIUDAD DE LOJA,
PERIODO AGOSTO – SEPTIEMBRE DE 2014.”
TESIS, PREVIO A OPTAR EL TÍTULO
DE INGENIERA EN CONTABILIDAD
Y AUDITORIA, CPA.
AUTORA:
Cindy Mishel Cabrera Delgado
DIRECTORA:
Mgs. María del Rocío Delgado Guerrero
Loja - Ecuador
2015
ii
iii
iv
DEDICATORIA
Mi trabajo de tesis lo dedico con todo mi amor y cariño a mi Familia que
siempre me ha estado apoyando en cada paso que doy, en especial a mi
Esposo que siempre ha estado junto a mí en todo momento, por creer en
mi capacidad y esfuerzo,
aunque hemos pasado por muchas
adversidades y dificultades siempre ha estado dándome su amor, cariño y
apoyo.
A mis dos hijos Rominita y Ramirito que son la fuente de motivación que
necesito para emprender, cada día y luchar.
A mi Madre y hermanas quienes con sus palabras de aliento me motivan
para no decaer y continuar siempre perseverante en mis metas
propuestas.
Cindy Mishel
v
AGRADECIMIENTO
A las autoridades de la Universidad Nacional de Loja, a la Modalidad de
Estudios a Distancia, a la carrera de
Contabilidad y Auditoría de la
Modalidad Estudios a Distancia, a sus directivos y al personal docente,
quienes
impartieron valiosos conocimientos durante el proceso
académico.
Una especial gratitud a la Mg.
María del Roció Delgado Directora de
tesis, por su apoyo y orientación académica, lo que hizo posible la
elaboración y culminación de este trabajo de investigación.
Al propietario del Local comercial donde realice mi trabajo, quien con su
participación e interés facilitó la presente investigación.
Cindy Mishel
vi
a) TÍTULO
“IMPLANTACIÓN DE LA CONTABILIDAD
EN EL COMERCIAL
ARÉVALO, DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO AGOSTO –
SEPTIEMBRE DEL 2014”
b) RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLÉS
El presente trabajo de investigación se titula: “IMPLANTACIÓN DE LA
CONTABILIDAD EN EL COMERCIAL ARÉVALO, DE LA CIUDAD DE
LOJA, PERIODO AGOSTO – SEPTIEMBRE DEL 2014”, está orientada a
dar solución a la falta de un control contable que no ha permitido conocer
su real situación económica financiera en la empresa objeto de estudio y
con ello tomar las mejores decisiones para un desarrollo empresarial en
base a sus objetivos propuestos.
Dando cumplimiento a los objetivos propuestos en el trabajo de
investigación se procedió a realizar el inventario inicial mediante la
constatación física de los valores, bienes y obligaciones que tenía la
empresa al inicio del periodo, para el registro de la cuenta mercaderías se
aplicó el sistema de cuenta permanente o inventario perpetuo.
Se realizó el estado situación inicial seguido de todo el proceso contable
desde el registro en el libro diario de todas las transacciones económicas,
libro mayor, balance de comprobación, hoja de trabajo hasta obtener los
estados financieros:
Estado de
Situación Financiera,
Estado de
Resultados y Estado de Flujo del Efectivo, al 30 de septiembre del 2014.
Así mismo se elaboro auxiliares de compra y venta de mercaderías para
un correcto registro diario.
Al finalizar este trabajo de investigación se implantó la contabilidad para el
Comercial Arévalo, permitiendo obtener resultados reales que ayudarán a
su propietario a tomar decisiones encaminadas a su crecimiento.
Recomendando continuar con la contabilidad por el sistema de cuenta
permanente que será una herramienta eficaz para organizar la empresa
contablemente y así mismo con los resultados obtenidos evaluar el
potencial económico de la empresa.
2
SUMMARY
This research paper is entitled: "IMPLEMENTATION OF ACCOUNTING
IN THE COMMERCIAL AREVALO OF THE CITY OF LOJA, PERIOD
AUGUST - SEPTEMBER 2014", is aimed at solving the lack of an
accounting control has not allowed to know your real economic financial
situation in the company under study and thus make the best decisions for
business development based on their goals.
Giving effect to the objectives in the research proceeded to perform the
initial inventory through physical realization of values, assets and liabilities
the company had at the beginning of the period for the registration of the
account goods system was applied permanent or perpetual inventory
account.
State baseline followed by the entire accounting process was carried from
the registry in the journal of all economic transactions, ledger, trial
balance, worksheet until the financial statements: Statement of Financial
Position, Income Statement and Cash Flow Statement as at 30 September
2014. Also was drawn assistants buying and selling goods for proper
journal.
At the end of this research accounting for Commercial Arevalo it was
implemented, allowing real results that will help its owner to take decisions
aimed at growth. Continue recommending accounting permanent system
that will be an effective tool for organizing an enterprise accounts and also
with the results obtained to evaluate the economic potential of the
company.
3
c)
INTRODUCCIÓN
Comercial Arévalo, es una empresa dedicada a la venta al por mayor y
menor de alimentos en tienda de Abarrotes; de propiedad del señor José
Luis Arévalo Hernández; el RUC asignado es el Nº 1104684087001, como
persona no obligada a llevar contabilidad, inicia sus actividades
comerciales el 4 de julio del 2011; se encuentra ubicada en la ciudad de
Loja, calle Punzara 6-153, referencia frente a las canchas deportivas. Su
actividad comercial se centra en la compra y venta de artículos tales
como: harina, arroz, azúcar, fideos, leche, aceite, manteca; en fin todos
los productos de consumo masivo. El local comercial es administrado
personalmente por su propietario.
El presente trabajo investigativo es importante porque constituye una
herramienta contable para su propietario, ya que esta facilitará el registro
cronológico de las operaciones que se presentan diariamente, en forma
ágil y confiable, para así conocer la real situación financiera mediante la
presentación de los Estados Financieros, los cuales le permitirán la toma
de decisiones oportunas que beneficien el constante desarrollo de la
empresa.
La finalidad de esta propuesta se basa en aportar no solo al propietario
del local comercial sino a todo el sector económico de la ciudad y país,
con conocimientos teóricos-prácticos, en donde consta el proceso a seguir
para la implantación del sistema contable propuesto, el cual está diseñado
con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
El trabajo investigativo está estructurado de acuerdo al reglamento interno
de la Universidad Nacional de Loja, con las siguientes partes: Título es el
tema propuesto e investigado, Resumen en castellano y traducido al
inglés consta de una justificación en el cumplimiento de los objetivos,
4
Introducción en la cual explica la importancia del tema, el aporte a la
entidad objeto de estudio y una breve síntesis del contenido, Revisión de
literatura comprende la fundamentación teórica sobre la contabilidad
comercial, conceptos básicos de la contabilidad, principios de la
contabilidad generalmente aceptados; aspectos generales de tributación,
Materiales y métodos en los que se describe los materiales, métodos y
técnicas que fueron utilizados para su desarrollo del trabajo investigativo,
Resultados los mismos que contienen, plan y manual de cuentas,
memorándum de operaciones realizadas durante el tiempo investigado las
mismas que están respaldadas con la documentación fuente que da inicio
al Inventario Inicial, Estado de Situación Inicial, Libro Diario, Libro Mayor,
Balance de Comprobación y Hoja de Trabajo que servirán para la
elaboración de los respectivos Estados Financieros que expresan el
resultado del ejercicio económico, Discusión se da una visión general de
como estuvo y como queda la empresa; Conclusiones las cuales se
reflejan en forma clara los resultados obtenidos en base a los objetivos
propuestos a fin que sean considerados por la propietaria para mejorar en
aspectos económicos; Recomendaciones nacidas de las conclusiones;
Bibliografía que detalla las fuentes de consulta que fueron utilizadas para
la fundamentación teórica; Anexos diarios de ventas y compras, cuadros
de depreciación de los activos fijos, facturas, retenciones que sirven para
presentar la información de forma detallada del proceso contable; y,
proyecto de tesis aprobado.
5
d)
REVISIÓN DE LITERATURA
LA CONTABILIDAD
“La contabilidad, en su aplicación práctica, constituye un conjunto de
trabajos materiales e intelectuales que se reflejan a través de
instrumentos idóneos, sistemática y armónicamente estructurados y
organizados para servir, conocer, iluminar, demostrar, prever y censurar
una gestión económico-administrativa”1
La contabilidad es una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y
resumir las operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar
sus resultados. Por consiguiente, los gerentes o directores a través de la
contabilidad podrán orientarse sobre el curso que siguen sus negocios
mediante datos contables y estadísticos.
Estos datos permiten conocer la estabilidad y solvencia de la empresa, la
corriente de cobros y pagos, las tendencias de las ventas, costos y gastos
generales, entre otros. De manera que se pueda conocer la capacidad
financiera de la empresa.
Importancia
La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen
la necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y
financieras. Así obtendrá mayor productividad y aprovechamiento de su
patrimonio. Por otra parte, los servicios aportados por la contabilidad son
imprescindibles para obtener información de carácter legal.
1
GRUPO EDITORIAL OCEANO. (2009), Enciclopedia Autodidáctica Océano, Tomo III.
Contabilidad/Elementos de Contabilidad. Ediciones Océano. Barcelona – España, Pág. 761.
6
La Contabilidad también sirve para los cálculos y estados numéricos que
se llevan en una organización para registrar y controlar los valores
patrimoniales de la organización además para proporcionar una imagen
numérica de lo que sucede en la vida y en la actividad organizacional.
Objetivos
 Obtener en cualquier momento información ordenada y sistemática
sobre el movimiento económico y financiero dela empresa.
 Establecer en términos monetarios, la información histórica o
predictiva, la cuantía de los bienes, deudas y el patrimonio que
dispone la empresa.
 Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de ingresos
y egresos.
 Proporcionar, en cualquier momento, una imagen clara de la situación
financiera del negocio.
 Prever con anticipación las probabilidades futuras del negocio.
 Determinar las utilidades o pérdidas obtenidas al finalizar el ciclo
económico.
 Servir como comprobante fidedigno, ante terceras personas de todos
aquellos actos de carácter jurídico en que la contabilidad puede tener
fuerza probatoria conforme a Ley.
 Proporcionar oportunamente información en términos de unidades
monetarias, referidas a la situación de las cuentas que hayan tenido
movimiento hasta la fecha de emisión.
7
 Suministrar
información
requerida
para
las
operaciones
de
planeación, evaluación y control, salvaguardar los activos de la
institución y comunicarse con las partes interesadas y ajenas a la
empresa.
 Participar en la toma de decisiones estratégicas, tácticas y
operacionales, y ayudar a coordinar los efectos en toda la
organización.
Clasificación
“Contabilidad comercial.-Es aquella que se dedica a la compra y venta
de mercadería y se encarga de registrar todas las operaciones
mercantiles.
Contabilidad de costos.- Es aquella que tiene aplicación en el sector
industrial, de servicios y de extracción mineral registra de manera técnica
los procedimientos y operaciones que determinan el costo de los
productos terminados.
Contabilidad bancaria.- Es aquella que tiene relación con la prestación
de servicios monetarios y registra todas las operaciones de cuentas en
depósitos o retiros de dinero que realizan los clientes. Ya sea de cuentas
corrientes o ahorros, también registran los créditos, giros tanto al interior o
exterior, así como otros servicios bancarios.
Contabilidad de cooperativas.- Son aquellas que buscan satisfacer las
necesidades de sus asociados sin fin de lucro, en las diferentes
actividades como: Producción, Distribución, Ahorro, Crédito, Vivienda,
Transporte, Salud y la Educación.
8
Así se encarga de controlar cada una de estas actividades y que le
permite analizar e interpretar el comportamiento y desarrollo de las
cooperativas.
Contabilidad hotelera.-Se relaciona con el campo Turístico por lo que
registra y controla todas las operaciones de estos establecimientos.
Contabilidad de servicios.- Son todas aquellas que presentan servicio
como transporte, salud, educación, profesionales, etc.” 2
Contabilidad
Agropecuaria-“Esta registra las actividades de las
empresas del sector agrícola y ganadero. Por ejemplo, registra en
cantidades monetarias la compra de las semillas o las crías y cada paso
del proceso productivo en el que van sumándose de forma organizada los
gastos,”3
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
“Los principios de contabilidad son conceptos y normas básicas que
establece en la delimitación e identificación del ente económico, forma de
cuantificación y técnicas de presentación de informes financieros.”4
Considerando las características y particularidades de las PYMES, los
principios generales para la preparación y presentación de estados
financieros deberían basarse fundamentalmente en los siguientes
principios:
Equidad.- “Es el principio fundamental en toda organización. En toda
entidad se hallan diversos intereses que deben estar reflejados en los
2
http://www.monografias.com/trabajos13/conta/conta.shtml#cklas.Citado el 3 de agosto del 2014
MANUAL AGROPECUARIO, (2.009). Tecnologías Orgánicas de la Granja Integral Autosuficiente,
Tomo I, Primera Edición, Biblioteca del Campo, Bogotá-Colombia, Pág.250.
4
MOLINA Antonio, (2009). Contabilidad básica, Teoría y Ejercicios, Quito Ecuador, Pág. 10
3
9
Estados Financieros. Al crear estos, deben ser equitativos con respecto a
los intereses de distintas partes. Por ello no se saben reflejar datos que
afecten intereses de unos, prevaleciendo los de otros.
Ente.- Los Estados Financieros se refieren siempre a un ente donde el
elemento subjetivo o propietario es considerado como tercero. El
concepto de “ente” es distinto del de “persona” ya que una misma persona
puede producir estados financieros de varios “entes” de su propiedad.
Bienes Económicos: Los estados financieros se refieren siempre a
bienes económicos, es decir, bienes materiales e inmateriales que posean
valor económico y por ende susceptibles de ser valuados en términos
monetarios.
Unidad de Medida (moneda).- Para reflejar el patrimonio de una
empresa mediante los estados financieros, es necesario elegir una
moneda y valorizar los elementos patrimoniales aplicando precio de cada
unidad. Generalmente, se utiliza como un denominador a la moneda que
tiene curso legal en el país en que funciona el ente o la empresa.
Empresa en Marcha.- Salvo indicación expresa, se entiende que los
estados
financieros
pertenecen
a
una
“empresa
en
marcha”,
considerándose que el concepto que informa la mencionada expresión, se
refiere a todo organismo económico cuya existencia personal tiene plena
vigencia y proyección futura.
Valuación al Costo.- Este principio establece que los activos de una
empresa deben ser valuados al costo de adquisición o producción, como
concepto básico de valuación; así mismo, las fluctuaciones de la moneda
común denominador, no deben incidir en alteraciones al principio
expresado, sino que se harán los ajustes necesarios a la expresión
10
monetaria de los respectivos costos. Por ejemplo ante un fenómeno
inflacionario.
Periodo (Ejercicio).- La empresa se ve obligada a medir el resultado de
su gestión, cada cierto tiempo, ya sea por razones administrativas,
legales, fiscales o financieras. Al tiempo que emplea para realizar esta
medición se le llama periodo, el cual comprende doce meses y recibe el
nombre de ejercicio.
Devengado.- Las variaciones patrimoniales que deben considerarse para
establecer el resultado económico son las que competen a un ejercicio sin
entrar a considerar si se han cobrado o pagado.
Objetividad.- Los cambios en los activos, pasivos y en la expresión
contable del patrimonio neto, deben reconocerse formalmente en los
registros contables, tan pronto como sea posible, medirlos objetivamente
y expresar esa medida en moneda de cuenta.
Realización. Los resultados económicos deben computarse cuando sean
realizados o sea la utilidad se obtiene una vez ejecutada la operación
mercantil, no antes. El concepto realizado o también llamado percibido,
está relacionado con el de devengado, se debe considerar una compra o
una venta como efectuada una vez realizada la operación económica con
otros
entes
sociales
o
actividades
económicas.
Los
resultados
económicos solo se deben computar cuando se han realizado o sea
cuando la operación que los origina queda perfeccionada desde el punto
de vista de la legislación o prácticas comerciales aplicables; y, se hayan
ponderado legítimamente todos los riesgos inherentes a tal operación. Se
debe establecer con carácter general que el concepto "realizado" participa
del concepto de "devengado".
11
Prudencia (Conservadurismo).- Significa que cuando se deba elegir
entre dos valores por un elemento del activo, normalmente se debe optar
por el más bajo, o bien que una operación se contabilice de tal modo que
la alícuota del propietario sea menor. Este principio general se puede
expresar también diciendo: "contabilizar todas las pérdidas cuando se
conocen y las ganancias solamente cuando se hayan realizado.
Uniformidad.-
Los principios generales, cuando fuere aplicable y las
normas particulares utilizadas para preparar los estados financieros de un
determinado ente deben ser aplicados uniformemente de un ejercicio a
otro. Debe señalarse por medio de una nota aclaratoria, el efecto en los
estados financieros de cualquier cambio de importancia en la aplicación
de los principios generales y de las normas particulares.
Materialidad.- (Significancia Relativa). Al ponderar la correcta aplicación
de los principios generales y de las normas particulares debe
necesariamente actuarse con sentido práctico. Frecuentemente se
presentan situaciones que no encuadran dentro de aquellos y que sin
embargo, no presentan problemas porque el efecto que producen no
distorsiona el cuadro general. Desde luego no existe una línea
demarcadora que fije los límites de lo que es o no es significativo y debe
aplicarse el mejor criterio para resolver lo que corresponda en cada caso,
de acuerdo con las circunstancias, teniendo en cuenta factores tales
como el efecto relativo en los activos y pasivos, en el patrimonio o en el
resultado de las operaciones.
Exposición.- Los estados financieros deben contener toda la información
y discriminación básica y adicional que sea necesaria para una adecuada
interpretación de la situación financiera y de los resultados económicos
del ente a que se refieren.”5
5
BRAVO Valdivieso Mercedes, (2011). Contabilidad General, 10ma Edición, Quito-Ecuador,
Escobar impresores, Pág. 11
12
La
partida
doble.
–
“Constituye
el
concepto
de
contabilidad
generalmente aceptado más práctico, útil y conveniente para procesar las
transacciones y producir los estados financieros. Consisten en que cada
hecho u operación que se realice afectará por lo menos, a dos partidas o
cuentas contables; por tanto, el uso de la partida doble propicia esta regla:
no habrá deudor sin acreedor y viceversa.
Su enunciado básico dice:
1. No hay deudor sin acreedor, y viceversa. (No hay partida sin
contrapartida).
2. A una o más cuentas deudoras corresponden siempre una o más
cuentas acreedoras por el mismo importe.
3. En todo momento las sumas del debe deben ser igual a las del haber.
4. Las pérdidas se debitan y las ganancias se acreditan.
5. El patrimonio del ente es distinto al de su/s propietario/s.
6. El principio de los recursos de un ente es igual al valor de las
participaciones que recaen sobre él.
7. Los componentes patrimoniales y las causas de sus resultados se
representan por medio de cuentas en las que se registran notas o
asientan las variaciones al concepto que representan.
8. El saldo de una cuenta es el valor monetario de la misma en un
momento dado. Este saldo se modifica cada vez que una operación
tiene efecto sobre los componentes que ella representa.
9. Las cuentas de activo y gasto son deudoras, y las de pasivo, ganancia
y patrimonio neto son acreedoras.
13
10. En toda anotación (asiento), cualquiera sea el número de débitos y
créditos, la suma de los saldos debe ser igual.
11. Para dar de baja un importe previamente registrado, la cuenta a
registrar debe ser la que lo representa y el importe debe ser el mismo
previamente registrado. Toda cuenta posee 2 secciones: DEBE Y
HABER”6
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD ( NIC )
NIC 1. PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Constituye el marco general para la presentación de Estados Financieros
con fines generales; incluyendo directrices para su estructura y el
contenido mínimo. Presenta los principios fundamentales que subyacen la
preparación de estados financieros, incluyendo la hipótesis de empresa
en funcionamiento, la uniformidad de la presentación y clasificación.
NIC 2. EXISTENCIAS
Prescribe el tratamiento contable de las existencias, incluyendo la
determinación del costo y su consiguiente reconocimiento como gasto.
Las existencias deben ser valoradas al costo o al valor neto, según sea
menor.
Los costos comprenderán el precio de adquisición, el costo de
transformación
(materiales, mano de obro y gastos generales) y otros
costos, en los que se hayan incurrido para dar a las existencias su
condición actual, pero no las diferencias de cambio.
6
“Principios
de
Contabilidad
Generalmente
Aceptados”;
disponible
en:
http://es.wikipedia.org/wiki/Principios_de_Contabilidad_Generalmente_Aceptados, Citado el 30 de
septiembre del 2014.
14
NIC 7. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
La información sobre los flujos de efectivo de una empresa es útil para los
usuarios de los estados financieros porque provee de una base para
evaluar la capacidad de la empresa para generar efectivo y equivalentes
de efectivo, así como para evaluar las necesidades de la empresa de
utilizar esos flujos de efectivo. Debe ser presentado conjuntamente con el
balance y estado de resultados, para cada período requerido. Los
conceptos utilizados en la preparación de un flujo de efectivo son los
siguientes:
Efectivo: comprende dinero en efectivo y depósitos a la vista.
Equivalentes de efectivo: son inversiones de corto plazo altamente
líquidas, que son fácilmente convertibles en cantidades conocidas de
efectivo y que no están sujetas a riesgos significativos de cambios en su
valor.
Actividades de operación: son las principales actividades productoras de
ingresos para la empresa y otras actividades que no son de inversión o
financiamiento.
Actividades de inversión: son las adquisiciones y enajenaciones de
activos de largo plazo y otras inversiones no incluidas entre los
equivalentes de efectivo.
Actividades de financiamiento: son las actividades que producen cambios
en el tamaño y composición del patrimonio y del endeudamiento de la
empresa. También para presentar los flujos de efectivo por actividades de
operación tiene método directo e indirecto.
15
NIC 12. GANANCIAS
Prepara previsión para reflejar importe a pagar por utilidades obtenidas en
el periodo. Por las diferencias de las reglas contables con las tributarias,
que requiere de cientos ajustes para reflejar el efecto en los estados de la
entidad. (Cálculo de la utilidad)
NIC 16. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Las propiedades, plantas y equipos son activos de empresa, para usarlos
en producción de bienes y servicios, arrendados a terceros o para uso y
de los cuales se espera una duración de más de un periodo.
Un activo debe ser reconocido como parte del rubro cuando es probable
que éste provea a la empresa beneficios económicos futuros y cuando su
costo pueda ser cuantificado confiablemente. Estos deben ser registrados
y mantenidos a costo de adquisición o construcción, incluidos los
derechos de importación e impuestos no recuperables respecto de la
compra,
y
deben
presentarse
rebajados
de
su
correspondiente
depreciación acumulada.
Las mejoras en propiedad, planta y equipos se suman a su valor en libro
cuando es probable que se generen beneficios económicos futuros en
exceso de los ya obtenido.
NIC 18. INGRESOS ORDINARIOS
Entrada recursos a empresa fuente distinta de los propietarios, generan
por actividades ordinarias en el periodo. No se consideran ingresos
aquellas transacciones relacionadas con intercambio bienes y servicio
16
(como datos o permutas). Ingresos en cta. Bienes: riesgos y beneficios
son transferidos comprador, empresa no tiene control sobre bien.
Prestación servicio: ingreso se determina junto al monto, la etapa puede
ser determinada a fecha estado financieros y costos incurridos pueden ser
cuantificados con seguridad.
Empresa debe revelar Estado Financiero, políticas contables, ingresos,
etapas prestación servicio, cantidad ingresos reconocidos por tipo
transacción (venta, servicios).
NIC 19. BENEFICIOS A EMPLEADOS
Planes beneficios por retiro son: convenios formales en la que la empresa
proporciona beneficios a empleado al momento de dejar empresa o
posterior. Pueden ser por ley o partes. Costo beneficios más trabajador
presta servicios y la empresa Reconoce como gasto periodo servicios son
prestados. Debe pagar por ajustes de planes servicios prestados o ajustes
por otros motivos se deben reconocer gasto o ingresos en periodo vida
remanente de trabajo que esperan trabajadores.
NIC 37. PROVISIONES, ACTIVOS CONTINGENTES Y
PASIVOS
CONTINGENTES
El objetivo de esta norma es asegurar que se utilicen las bases
apropiadas para el reconocimiento y la medición de las provisiones,
activos y pasivos de carácter contingente.
NIC 38. ACTIVOS INTANGIBLES
Describe el tratamiento de los activos intangibles, definiendo al activo
intangible como el activo identificable, de carácter no monetario y sin
17
apariencia física, para ser utilizado en la producción o suministro de
bienes y servicios.
NIC 39. INSTRUMENTOS FINANCIEROS: RECONOCIMIENTO Y
VALORACIÓN
Los derivados son activos o pasivos por que suponen derecho u
obligaciones que pueden ser liquidados con dinero por lo que estos deben
ser reconocidos en los Estados Financiero.
CONTABILIDAD COMERCIAL
“La Contabilidad Comercial hace relación a la actividad del comercio es
decir a la compra y venta de mercancías, y se encarga de registrar todas
las operaciones mercantiles". 7
La contabilidad comercial se ocupa de registrar, clasificar y resumir las
operaciones mercantiles de una empresa con el fin de interpretar sus
resultados. Mediante la Contabilidad Comercial los gerentes o directores
podrán orientarse sobre el curso que siguen sus negocios mediante datos
contables y estadísticos.
Estos datos permiten conocer la estabilidad y solvencia de la empresa, la
corriente de cobros y pagos, las tendencias de las ventas, costos y gastos
generales, entre otros. De manera que se pueda conocer la capacidad
financiera de la empresa.
CUENTA MERCADERÍAS
“Es una cuenta del grupo de los bienes de cambio en la que se registra el
movimiento de las mercaderías.
7
BOLAÑOS Y ÁLVAREZ, (2009), Contabilidad Comercial, 5ta. Edición, Pág. 13
18
Las mercaderías de una empresa son todos los bienes que están
destinados para la venta y que constituyen el objeto mismo del negocio
SISTEMA DE REGISTRO Y CONTROL DE MERCADERÍAS
Es el conjunto de actividades y técnicas utilizadas para mantener la
cantidad de artículos en el nivel deseado tal que ni el costo ni la
probabilidad de faltante sea de una magnitud significativa.
La contabilidad para registrar las compras y ventas de mercaderías puede
utilizar los siguientes sistemas conocidos.
a. Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico
b. Sistema de Cuenta Permanente o Inventario Perpetuo
Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico
Denominado también Sistema de Inventario Periódico, consiste en
controlar el movimiento de la Cuenta Mercaderías en varias o múltiples
cuentas que por su nombre nos indican a que se refieren cada una de
ellas, además se requiere la elaboración de inventarios periódicos que se
obtienen mediante la toma o constatación física de la mercadería que
existe en la empresa en un periodo determinado.”8
Cuentas que intervienen.- En este sistema se utilizan varias cuentas y al
final
del
período
contable
se
realiza
la
Regulación
o
Ajuste
correspondiente, estas cuentas son: mercaderías, compras, devolución en
8
BRAVO, Mercedes. (2011). Contabilidad General, 10ma. Edición. Editorial ESCOBAR, Quito –
Ecuador, Pág. 107
19
compras, descuento en Compras, ventas, devolución en ventas,
descuento en Ventas, costo en ventas, utilidad bruta en ventas o pérdida
en ventas.
.
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO
Este es el Sistema apropiado a las necesidades de control e información,
que por sus ventajas se ha posicionado en empresas comerciales,
industriales y de servicios. Sus características son:
 Utiliza tres cuentas: Inventario de mercaderías, Ventas y Costo de
Ventas.
 Es necesario contar con un auxiliar para cada tipo de artículo
(Kardex). Por tanto, el inventario se puede determinar en cualquier
momento. Solo por control se debe efectuar constataciones físicas
periódicas sobre bases de rotación (muestreo).
 Por cada asiento de venta o devolución, es necesario realizar otro que
registre dicho movimiento al precio de costo. Debido a la dificultad
inicial, su aplicación obliga a contar con personal contable idóneo,
capacitado y entrenado adecuadamente.
El sistema de inventario perpetuo funciona adecuadamente mediante un
minucioso control contable del movimiento que se produce en la bodega;
el citado movimiento se registra en tarjetas de control abiertas por cada
grupo de ítems o artículos similares. El movimiento de cada ítem debe ser
valorado al costo.
Inventario de mercaderías.- Registra los valores del Inventario Inicial, las
Compras de mercaderías y el valor de las ventas al costo.
20
Ventas.- Registra las ventas de mercaderías, sean estas al contado o a
crédito y las devoluciones en ventas a precio de ventas.
Costo de ventas.- En esta cuenta se registra las ventas de mercaderías
y las devoluciones en ventas al costo.
Regulación de Mercaderías en Sistema de Cuenta Permanente
Al finalizar el período contable se requiere de un solo asiento de
Regulación para determinar la utilidad bruta en ventas o la pérdida en
ventas.
FECHA
DETALLE
DEBE
HABER
……………x………………..
Fecha
VENTAS
XXX
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
XXX
XXX
P/r la utilidad bruta en ventas
…………..x………………….
Fecha
VENTAS
XXX
PÉRDIDA EN VENTAS
XXX
COSTO DE VENTAS
P/r la pérdida en ventas
XXX
MÉTODOS DE VALORACIÓN DE INVENTARIOS
Los métodos de valoración reconocidos por las NIIF son el
método
Primeras Entradas Primeras Salidas (FIFO), y el método de Promedio
Ponderado (P.P).
21
Han sido escogidos estos dos, porque marcan un costo de ventas menor,
debido que al registrar las salidas toma los precios más antiguos que
generalmente deberían ser más bajos, y en compensación deja los
inventarios no vendidos marcados a precios recientes y desde la óptica
tributaria resultan más favorables ya que generan menor costo la base de
cálculo para el impuesto a la renta.
Método Primeras Entradas Primeras Salidas (FIFO)
Este método significa primeras entradas primeras salidas según el método
PEPS, las ventas de mercaderías egresarán en su orden de ingreso, es
decir las que ingresaron primero, serán las primeras en egresar,
quedando en el inventario las mercaderías que ingresan al final.
Método Promedio Ponderado (P.P)
En este método se determina el valor promedio de las mercaderías que
ingresaron a la empresa, es de fácil aplicación y permite tener una
valoración adecuada del inventario.
“Para obtener el costo promedio de los artículos se divide el costo total
acumulado de las existencias para el número de las unidades, este costo
promedio permite el registro de la salida de los artículos.” 9
TARJETAS KARDEX
“El kárdex o fichero de mercancías está formado por tarjetas que permiten
controlar las cantidades y los costos de las entradas y salidas de un
artículo determinado, y dar a conocer las existencias en cualquier
9
ESPEJO, Lupe (2009); “Contabilidad General”. Loja-Ecuador, Editorial U.T.P.L. Primera Edición.
Pág. 181-182
22
momento sin necesidad de realizar un inventario físico. Cada tarjeta de
kárdex constituye un auxiliar de la cuenta mercancías no fabricadas por la
empresa, en la que la suma de los saldos de las tarjetas representa el
total de las mercancías en existencia, a precio de costo.” 10
COMERCIAL AREVALO
TARJETA KARDEX
Artículo:
Unidad de medida:
Método de valoración:
Fecha
Código:
Cantidad máxima:
Cantidad mínima:
Detalle
Ingresos
Cant.
Egresos
Saldos
v.unit v.total Cantidad v.unit v.total Cant. v.unit v.total
PLAN DE CUENTAS
“El plan de cuentas es un instrumento de consulta que permite presentar
a la gerencia estados financieros y estadísticos de importancia
trascendente para la toma de decisiones, y posibilitar un adecuado
control. Se diseña en función de las necesidades de información y el
control que desea la gerencia de la empresa y se elabora atendiendo los
conceptos de contabilidad generalmente aceptados y las normas de
contabilidad.”11
10
11
Disponible en: http://www.contabilidadvisual.com/glosario/k.htm. Citado el 10 de agosto del 2014
ZAPATA Sánchez, Pedro. (2011). Contabilidad General. 7ª. ed. Bogotá. Pág. 27
23
Denominado también Catalogo de Cuentas, es la enumeración de
cuentas ordenadas sistemáticamente, aplicables a un negocio concreto,
que proporciona los nombres y el código de cada una de las cuentas.
MANUAL DE CUENTAS
“Es un instrumento que explica detalladamente el concepto y significado
de cada cuenta, los motivos de sus débitos y de sus créditos, qué
representa
su saldo, y otros datos que sirvan para enriquecer el
funcionamiento del sistema de información contable del ente.” 12
El manual se elabora para facilitar el manejo de un código de cuentas, por
lo tanto debe ser lo más claro y completo posible. Son las explicaciones
de cómo han de ser manejadas cada una de las cuentas de un negocio.
Deben indicar, con precisión, los conceptos que se han de debitar y los
que se han de acreditar en una cuenta, incluyendo el significado del saldo
respectivo.
PROCESO CONTABLE
Es el conjunto, de pasos o fases de la contabilidad que se repiten en cada
período contable, durante la vida de un negocio. Se inicia, con el registro
de las transacciones, continúa con la labor de pase de las cantidades
registradas del diario al libro mayor, la elaboración del balance de
comprobación,
la
hoja
de
trabajo,
los
estados
financieros,
la
contabilización en el libro diario de los asientos de ajuste, su traspaso a
las cuentas del libro mayor y, finalmente el balance de comprobación
posterior al cierre.
12
http://www.apuntesfacultad.com/plan-y-manual-de-cuentas-contabilidad-i.html.
24
FLUJOGRAMA DE PROCESO CONTABLE
INVENTARIO INICIAL
Documentos
Fuente
ESTADO DE
SITUACIÓN INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
Libros Auxiliares
BALANCE DE
COMPROBACIÓN
HOJA DE
TRABAJO
AJUSTES
ESTADOS
FINANCIEROS
ESTADO DE
RESULTADOS
ESTADO DE
SITUACIÓN
FINANCIERA
ESTADO DE FLUJO
DEL
EFECTIVO
DOCUMENTOS FUENTE
“Es la base de las transacciones comerciales, frecuentemente estos
documentos son básicos, de apoyo e informativos, constituye en la fuente
25
de datos para el proceso contable, es decir respaldan todas y cada una
de las transacciones que se realizan en la empresa.”13
Facturas
Es un documento tributario de compra y venta que registra la transacción
comercial obligatoria y aceptada por ley. Este comprobante sirve para
acreditar la venta de mercaderías u otros efectos; con ella queda
concluida la operación.
Cheque
“El cheque es un instrumento de pago que según el Art.3o. de la Ley de
Cheques se gira contra una Institución Bancaria autorizada para recibir
depósitos monetarios que tengan fondos del girador. Esta operación por
13
www.eco-finanzas.com/diccionario/D/DOCUMENTO_FUENTE.htm.
26
tanto es propia de los Bancos, ya que el Cheque debe servir, como
reconoce la doctrina para la circulación organizada del dinero”
14
Rol de pago
Es un documento que respaldo el pago al personal que labora en la
empresa, en este formato se encuentran registrados los ingresos a pagar
y las deducciones del empleado (Aporte personal, préstamos, etc.)
COMERCIAL AREVALO
ROL DE PAGOS
Mes de:
Elaborado por:
NOMBRES
Y
APELLIDOS
CARGO
INGRESOS
DEDUCCIONES
FIRMAS
LIQUIDO A
PAGAR
S.B.U
TOTAL
APORTE
INDIVIDUAL
ANTICIPOS
TOTAL
TOTAL
Loja,………
GERENTE
14
CONTADORA
www.derechoecuador.com
27
INVENTARIO INICIAL
“Es la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una persona
en su actividad económica y así mismo las obligaciones que tiene que
cancelar. Esta recopilación detalla los elementos integrantes de un
Patrimonio que son activos y pasivos, contando, pesando, midiendo todos
y cada uno de los objetos que posea o deba”15
Para que una empresa pueda determinar si ha perdido o ganado en su
actividad económica precisa conocer su capital inicial que se lo puede
encontrar únicamente al efectuar el Inventario Inicial.
COMERCIAL AREVALO
INVENTARIO INICIAL
Al………………………
Expresado en Dólares USD $
CODIGO
CANT.
VALOR
UNITARIO
DETALLE
VALOR
PARCIAL
VALOR TOTAL
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
“Es un estado financiero básico que tiene como fin indicar la posición
financiera de un ente económico en una fecha determinada. Comprende
los activos, el pasivo y el patrimonio de la empresa en la fecha
señalada.”16
15
GRECO, O. Diccionario Contable. 2010, 9na. Edición. Ediciones Valleta. Buenos Aires–
Argentina, Pág. 227.
16
Carvalho, J. A. (2010). Estados Financieros. Bogotá-Colombia: Editorial Kimpres Ltda, Pág. 24
28
Este estado se lo elabora cuando se inician las operaciones de una
empresa, para a través de este conocer cuáles son los valores del Activo,
Pasivo y Patrimonio con los que la empresa inicia sus actividades. Con la
información que se obtenga se procede a la apertura de los libros. Su
formato se puede presentar en forma horizontal o vertical.
COMERCIAL AREVALO
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Expresado en dólares USD $
Al ………………..
1.
ACTIVO
1.1
ACTIVO CORRIENTE
1.1.01
CAJA
XXXX
1.1.02
BANCOS
XXXX
1.1.03
CUENTAS POR COBRAR
XXXX
1.1.05
INVENTARIO DE MERCADERÍAS
XXXX
1.1.06
SUMINISTROS DE OFICINA
XXXX
XXX
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
1.2
ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01
MUEBLES Y ENSERES
XXXX
1.2.03
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
XXXX
1.2.05
EQUIPO DE OFICINA
XXXX
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
XXX
TOTAL ACTIVOS
XXX
2.
PASIVOS
2.1
PASIVOS CORRIENTES
2.1.01
CUENTAS POR PAGAR
XXXX
2.1.02
IESS POR PAGAR
XXXX
2.1.06
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
XXXX
XXX
TOTAL PASIVO CORRIENTE
XXX
TOTAL PASIVO
3.
PATRIMONIO
3.1
CAPITAL
XXXX
TOTAL PATRIMONIO
XXXXX
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
XXXXX
Lugar y fecha……………….
GERENTE
CONTADOR
29
Libro Diario
El Diario General, como registro de entrada original sirve para registrar
todas las transacciones que realiza la empresa diariamente. “En el diario
se asentarán día a día y por el orden en que se vaya ocurriendo todas las
operaciones que haga el comerciante, designando el carácter y las
circunstancias de las mismas y el resultado que produce a su cargo o
descargo, de modo que cada partida manifieste quien es el deudor en la
negociación a la que se refiere” 17.
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
Del………..al……….
Expresado en dólares USD $
FOLIO Nº
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
Loja, …de…..
f Gerente
f. Contadora
Libro Mayor
“Es el registro de las cuentas que figuran en los asientos contables del
Libro Diario en orden cronológico, Para cada cuenta se abrirá un libro
mayor”18
El detalle se agrupa de acuerdo con un plan de cuentas general que
permite obtener información para la elaboración de un balance de
17
VASCONEZ, José Vicente, (2010). Introducción a la Contabilidad. Editorial Ministerio de
Educación y Cultura. Quito. Pág. 58
18
ZAMBRANO, Walter.( 2009), Contabilidad Básica, 3ra. Edición, Guayaquil – Ecuador, Pág. 70.
30
comprobación, con el cual se puede estructurar los estados financieros
básicos.
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
Del………..al……….
Expresado en dólares USD $
CUENTA:
FECHA
DESCRIPCIÓN
REF
DEBE
HABER
COD:
SALDO
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Como su nombre lo indica, este estado numérico permite verificar que
todas las transacciones efectuadas por la empresa durante el periodo
contable, estén correctamente registradas, que no haya errores
aritméticos, y en resumen, que se cumpla estrictamente el principio de la
partida doble.
CÓDIGO
CUENTAS
COMERCIAL AREVALO
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Del………..al……….
Expresado en dólares USD $
SUMAS
SALDOS
DEBE
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
Fecha……………..
GERENTE
CONTADORA
31
Ajustes Contables
Se elaboran al término de un período contable o ejercicio económico. Los
ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se refieren
a: Acumulados, Diferidos, Depreciaciones, Amortizaciones, Consumos,
Provisiones, Regulaciones, Otros Ajustes.
Ajustes de Depreciación.- Los activos fijos (edificios, maquinaria,
muebles, equipos, entre otros) pierden su valor por el uso o desgaste
disminuyendo su servicio.
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
FECHA
COD.
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
-XXXDEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIO
XXXXXX
DEPRECIACION EDIFICIO
XXXXXX
P/R. Depreciación Acumulada por el mes
de….
Para calcular el valor de la depreciación es necesario saber la vida útil del
bien, el porcentaje que corresponde y el valor por el cuál se adquirió.
ACTIVOS FIJOS
VIDA ÚTIL
PORCENTAJE
Equipo de Computación
3 años
33%
Equipo de Oficina / Otros Equipos
10 años
10%
Muebles de Oficina
10 años
10%
32
Ajustes de Consumo (Suministros).- La cuenta Útiles de oficina,
Materiales de Oficina o Suministros es un activo que representa el stock
adquirido por la empresa para utilizarlo de acuerdo a sus necesidades. Al
finalizar el período se requiere del ajuste correspondiente para sacar del
saldo de esta cuenta los útiles o materiales consumidos que son los
únicos que pasaran como gastos.
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
FECHA
COD.
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
-XXXCONSUMO SUMINISTROS Y MATERIALES
XXXXXX
SUMINISTROS Y MATERIALES
XXXXXX
P/R. Consumo correspondiente al mes de…..
Ajuste de Provisiones.- Comprende el porcentaje que se deja por
concepto de las mercaderías dadas a crédito, algunos de estos créditos
pueden ser incobrables, razón por la que la Ley de Régimen Tributario
Interno establece el cálculo del 1% anual de provisión sobre los créditos
comerciales pendientes de cobro o que se encuentran por vario tiempo lo
cual perjudica al activo corriente de la empresa.
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
FECHA
COD.
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
-XXX(-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
CUENTAS INCOBRABLES
P/R. Provisión correspondiente al mes de……
33
XXXXXX
XXXXXX
HOJA DE TRABAJO
Es un esquema que presenta el conjunto de balances necesarios para
cerrar un ejercicio económico, el que generalmente concluye el 31 de
diciembre de cada año; para realizar la hoja de trabajo se toma los saldos
del balance de comprobación tanto del saldo deudor como del acreedor
de las diferentes cuentas.
COMERCIAL EREVALO
HOJA DE TRABAJO
Del ---- al ----------Expresado en dólares USD
BALANCE DE
BALANCE
ESTADO
ESTADO
AJUSTADO
RESULTADOS
FINANCIERO
AJUSTE
#
COMPROBACIÓN
CUENTAS
DEUDOR
ACREEDOR
DEBE
HABER
DEBE
HABER
GASTOS
INGRESOS
ACTIVOS
PASIVOS
ESTADOS FINANCIEROS
Se elabora al finalizar un periodo contable, con el objeto de proporcionar
información sobre la situación económica y financiera de la institución,
esta
información
permite
a
los
directivos
examinar
y
evaluar
oportunamente los resultados obtenidos para la toma de decisiones.
“Los estados financieros también muestran los resultados de la gestión
realizada por los administradores con los recursos que se les han
confiado. Para cumplir este objetivo, los estados financieros suministrarán
34
información acerca de los siguientes elementos de la entidad”19.
ESTADO DE RESULTADOS
El Estado de Resultados se considera como herramienta financiera más
útil para evaluar la gestión económica realizada por la empresa “Informe
contable que presenta en forma ordenada las cuentas de Rentas, Costos
y Gastos, preparado a fin de medir los resultados y la situación de una
empresa, por un período de tiempo dado.
Su estructura está considerada con los siguientes aspectos:
Ingresos
Ingresos.- Es el dinero que recibe la empresa por la actividad que realiza.
Gastos
Gastos Operacionales.- Son todos los gastos que se relacionan con la
actividad de ventas con el objeto de alcanzar la distribución del producto.
Gastos No Operacionales.- Son valores adicionales que la empresa
egresa por actividades diferentes a su giro normal.
Gastos Financieros.- Se relaciona con los desembolsos que realiza la
empresa por los intereses que paga a los bancos por préstamos
concedidos para su financiamiento.
19
Espejo Jaramillo, Lupe Beatriz , (2011). Contabilidad General (2da. ed.), Loja-Ecuador, Editorial
Universidad Técnica Particular de Loja, pág112
35
COMERCIAL AREVALO
ESTADO DE RESULTADOS
DEL …………AL……….
EXPRESADO EN DOLARES USD $
INGRESOS
4.1.1 VENTAS BRUTAS
6.1.01 COSTO DE VENTAS
XXX
4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
XXX XXX
5
GASTOS
5.1
GASTOS OPERACIONALES
XXX
5.1.01 SUELDOS Y SALARIOS
XXX
5.1.02 APORTE PATRONAL 12,15%
XXX
5.1.03 PROVISIONES SOCIALES
XXX
5.1.04 SERVICIOS BASICOS
XXX
5.1.05 CUENTAS INCOBRABLES
XXX
5.1.06 DEPRECIACION MUBLES Y ENSERES
XXX
5.1.07 DEPRECIACION EDIFICIOS
XXX
5.1.08 DEPRECIACION EQUIPOS DE COMPUTACION
XXX
5.1.09 DEPRECIACION VEHICULOS
XXX
GASTOS FINANCIEROS
XXX
5.2.01 INTERESES PAGADOS
XXX
5.2.02 INTERESES DE MORA
XXX
TOTAL GASTOS
XXX
UTILIDAD DEL EJERCICIO
XXX
Lugar y fecha…………………
GERENTE
CONTADOR
36
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
“Es un informe contable que presenta ordenada y sistemáticamente las
cuentas de activo, pasivo y patrimonio y determina la posición de la
empresa en un momento determinado.”20
Este documento contable que refleja la situación financiera de un ente
económico, ya sea de una organización pública o privada, a una fecha
determinada y que permite efectuar un análisis comparativo de la misma.
Es un estado estático, muestra la situación financiera de la empresa a una
fecha determinada, es decir, presenta de manera clara el valor de los
Activos, Pasivos y Patrimonio. En este estado solo se presentan las
cuentas reales o de balance.
Se encuentra estructurado de los siguientes elementos:
a) Activo: Activo es un recurso controlado por la EMPRESA, como
resultado de sucesos pasados, del que la misma espera obtener en el
futuro, beneficios económicos.
b) Pasivo: Pasivo es una obligación actual de la empresa, como
resultado de sucesos pasados, al vencimiento de la cual y para
cancelarla, la empresa espera obtener en el futuro, beneficios
económicos.
c) Patrimonio: Es la diferencia Aritmética entre los valores del activo y
las obligaciones que constituyen el pasivo.
20
ZAPATA. Sánchez Pedro. (2.011). Contabilidad General. Séptima Edición. Bogotá. Colombia. Pág. 63
37
COMERCIAL AREVALO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Del………Al……
Expresado en dólares USD
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Bancos
Documentos por cobrar
Provisión Cuentas Incobrables
Inventario de Mercaderias
Suministro de Oficina
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y Enseres
Dep. Acum.de Muebles y Enseres
TOTAL ACTIVO NO CTES.
TOTAL ACTIVOS
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar
Provisiones Patronales por Pagar
IVA por Pagar
Retención en la Fuente IR por pagar
PASIVO NO CORRIENTE
Préstamos Bancarios por Pagar
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital
RESULTADO
UTILIDAD NETA DEL EJERC
TOTAL PATRIMONIO
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
TOTAL PASIVOS Y PAT.
xxxxx
Lugar y fecha
GERENTE
CONTADOR
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Es el informe contable principal que presenta en forma condensada y
clasificada los diversos conceptos de entrada y salida de recursos
monetarios, efectuados durante un período, con el propósito de medir la
38
habilidad gerencial en el uso racional del efectivo y proyectar la capacidad
financiera empresarial en función de su liquidez.
COMERCIAL AREVALO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL……. AL……
Expresado en dólares USD $
1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS:
Ingreso en efectivo de los clientes
XXXXXX
Efectivo Pagado a Proveedores y Empleados
(XXXXX)
Efectivo Generado por las Operaciones
XXXXXX
Intereses Pagados
(XXXXX)
Impuestos a la Renta
(XXXXX)
Flujo de efectivo antes de partida extraordinaria
XXXXXX
Ingresos por Liquidación de Seguro
(XXXXX)
Efectivo Neto por Actividades Operativas
XXXXXX
2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION
Adquisiciones de propiedades planta y equipo
(XXXXX)
Procedente de Venta de Equipo
XXXXXX
Intereses Recibidos
XXXXXX
Dividendos Recibidos
XXXXXX
Efectivo Neto Usado en actividades de inversión
XXXXXX
3. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Préstamos a Largo Plazo
XXXXXX
Pago de Pasivos por Arrendamientos Financiaros
XXXXXX
Dividendos Pagados
(XXXXX)
Efectivo Neto usado en actividades de Financiamiento
4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Aumento neto en efectivo y sus equivalentes
XXXXXX
Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo
XXXXXX
Efectivo y sus equivalentes al final del período
XXXXXX
Fecha…………………..
GERENTE
CONTADORA
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Obligación tributaria es el vínculo jurídico personal, existente entre el
Estado o las entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o
39
responsables de aquellos, en virtud del cual debe satisfacerse una
prestación en dinero, especies o servicios apreciables en dinero, al
verificarse el hecho generador previsto por la ley.
“Comercial Arévalo”, tiene las siguientes obligaciones tributarias:
Declaración mensual del IVA
Declaración del Impuesto a la Renta
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
El impuesto al valor agregado IVA, es un impuesto que se aplica a la
venta de bienes muebles y/o la prestación de servicios. “Se establece el
impuesto al valor agregado (IVA), que grava al valor de la transferencia de
dominio o la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en
todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de autor,
de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios
prestados, en la forma y en las condiciones que prevé esta ley (Art. 52
LORTI)”21
La tasa del impuesto que debe aplicarse en nuestro país como tarifa del
IVA es del 12% del precio total de la venta.
El Impuesto al Valor Agregado IVA es un impuesto indirecto, es decir se
traslada hasta llegar al consumidor final, que es el sujeto que finalmente
paga el Impuesto.
Sujeto Activo.-“El sujeto activo de este impuesto es el Estado. Lo
administrará a través del Servicio de Rentas Internas.
21
http://www.sri.gob.ec/web/guest/31@public, Citado el 25 de agosto del 2014
40
Sujeto Pasivo.-Quienes realicen importaciones gravadas con una tarifa,
ya sea por cuenta propia o ajena.
Agentes de Percepción.-Las personas naturales y las sociedades que
habitualmente efectúen transferencias de bienes gravados con una tarifa.
Agente de Retención
Los agentes de retención del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y del
Impuesto a la Renta (IR) retendrán el impuesto en los porcentajes que,
mediante resolución, establezca el Servicio de Rentas Internas. Los
citados agentes declararán y pagarán el impuesto retenido mensualmente
y entregarán a los establecimientos afiliados el correspondiente
comprobante de retención del impuesto.
Facturación del Impuesto.-“Los sujetos pasivos del IVA tienen la
obligación de emitir y entregar al adquiriente del bien o al beneficiario del
servicio de facturas, boletas o notas de venta, según el caso, por las
operaciones que efectúa, en conformidad con el reglamento. Está
obligación regirá aun cuando la venta o prestación de servicios no se
encuentre gravada o tengan tarifa cero. En las facturas, notas o boletas
de venta deberá hacerse constar por separado el valor de las mercaderías
transferidas o el precio de los servicios prestados y la tarifa del impuesto;
y el IVA cobrado. El no otorgamiento de facturas,
boletas, notas o
comprobantes de venta constituirá un caso especial de defraudación que
será sancionado de conformidad con el código tributario” 22
Retenciones del IVA
Los agentes de retención declararán y pagarán el impuesto retenido
mensualmente y entregarán el correspondiente comprobante de retención
22
Ley de Régimen Tributario Interno, Art. 63
41
del impuesto, hasta los cinco primeros días de haber emitido el
comprobante de venta.
Retención del 30% IVA
Cuando el sector público y los contribuyentes especiales adquieren
bienes grabados con tarifa 12, retendrán el 30% del IVA causado en la
adquisición.
Retención del 70% IVA
Los agentes de retención retendrán el 70% del IVA causado en la
prestación de servicios gravados con tarifa 12%.
Retención del 100% IVA
Cuando adquieran servicios profesionales prestados por personas
naturales con título de instrucción superior, cuando arrienden inmuebles
de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad y cuando al
adquirir bienes o servicios emitan una liquidación compra de bienes y
prestación de servicios, los agentes de retención en este caso retendrán
el 100% del IVA causado.
Declararán y pagarán el impuesto retenido mensualmente y entregarán a
los establecimientos afiliados el correspondiente comprobante de
retención del impuesto, el que le servirá como crédito tributario en las
declaraciones del mes que corresponda.
42
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
RETENIDO: El que vende o transfiere bienes, o presta servicios.
PERSONAS NATURALES
AGENTE DE
RETENCIÓN
(Comprador; el que realiza el
pago)
NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
ENTIDADES Y
ORGANISMOS DEL CONTRIBUYENTE
SE EMITE LIQUIDACIÓN DE
POR
OBLIGADA A
SECTOR PÚBLICO Y
S
SOCIEDADES
EMITE
FACTURA
COMPRAS
DE
BIENES
O
ARRENDAMIEN
LLEVAR
EMPRESAS
ESPECIALES
CONTABILIDAD O NOTA DE ADQUISICIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES TO DE BIENES
PÚBLICAS
VENTA
(INCLUYE PAGOS POR
INMUEBLES
ARRENDAMIENTO AL EXTERIOR)
PROPIOS
BIENES NO
BIENES NO RETIENE
RETIENE
SERVICIOS NO
SERVICIOS NO
RETIENE
RETIENE
BIENES NO
BIENES NO RETIENE
RETIENE
CONTRIBUYENTES ESPECIALES
SERVICIOS NO
SERVICIOS NO
RETIENE
RETIENE
BIENES NO
BIENES NO RETIENE
SOCIEDAD Y PERSONA NATURAL OBLIGADA
RETIENE
SERVICIOS NO
A LLEVAR CONTABILIDAD
SERVICIOS NO
RETIENE
RETIENE
BIENES NO RETIENE BIENES NO
CONTRATANTE DE SERVICIOS DE
SERVICIOS NO
RETIENE
CONSTRUCCIÓN
RETIENE
SERVICIOS 30%
BIENES NO
BIENES NO RETIENE
RETIENE
COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROS
SERVICIOS NO
SERVICIOS NO
RETIENE
RETIENE
EXPORTADORES (UNICAMENTE EN LA
BIENES NO
ADQUISICIÓN DE BIENES QUE SE EXPORTEN, O BIENES NO RETIENE
RETIENE
EN LA COMPRA DE BIENES O SERVICIOS PARA SERVICIOS NO
SERVICIOS NO
LA FABRICACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DEL
RETIENE
RETIENE
BIEN EXPORTADO)
ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR
PÚBLICO Y EMPRESAS PÚBLICAS
BIENES 30% BIENES 30% BIENES 30%
SERVICIOS 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS 70%
BIENES 30% BIENES 30% BIENES 30%
SERVICIOS 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS 70%
BIENES NO
BIENES NO
RETIENE
RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS NO SERVICIOS NO SERVICIOS 70%
RETIENE
RETIENE
BIENES NO
BIENES NO
BIENES NO
RETIENE
RETIENE
RETIENE
SERVICIOS 30% SERVICIOS 30% SERVICIOS 30%
BIENES 30% BIENES 30% BIENES 30%
SERVICIOS 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS 70%
BIENES 100% BIENES 100% BIENES 100%
SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100%
BIENES NO
BIENES NO
RETIENE
RETIENE
SERVICIOS
SERVICIOS 100%
100%
BIENES NO
BIENES NO
BIENES 100%
RETIENE
RETIENE
SERVICIOS 100%
SERVICIOS
SERVICIOS 100%
100%
BIENES NO
BIENES NO
BIENES 100%
RETIENE
RETIENE
SERVICIOS 100%
SERVICIOS
SERVICIOS 100%
100%
BIENES NO
BIENES NO RETIENE SERVICIOS
RETIENE
-----------------100%
SERVICIOS 30%
BIENES NO
BIENES NO
BIENES 100%
RETIENE
RETIENE
SERVICIOS 100%
SERVICIOS
SERVICIOS 100%
100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
-----------------SERVICIOS 100%
Liquidación del IVA
Los sujetos pasivos liquidarán el impuesto en base a la tarifa 12% y 0%
sobre el total
de las operaciones gravadas (ventas) del impuesto
resultante, se reducirá el valor del crédito tributario a que hubiere lugar
(compras), la diferencia constituye el valor a pagar por el mes declarado.
43
Al término de cada mes se debe sumar las compras y ventas gravadas
con el Impuesto al Valor Agregado (IVA) con la finalidad de liquidar el
impuesto cada fin de mes o período.
PLAZOS PARA DECLARAR EL IVA
IMPUESTO A LA RENTA
Es un tributo a los ingresos de los sujetos pasivos. Es de carácter Directo
y Ordinario que grava a los ingresos de los sujetos pasivos en el cual, a
medida que una persona natural jurídica percibe más, su carga impositiva
será mayor
RETENCIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA (IR)
Existen retenciones al impuesto a la renta que son efectuadas por
agentes de retención designados por el Servicio de Rentas Internas en
virtud al volumen de sus operaciones; estos porcentajes de retención son:
44
1% compra de bienes muebles excepto combustibles
2% compra de servicios en donde prevalezca la mano de obra sobre el
intelecto
8% honorarios a personas en donde no exista título profesional de parte
de la persona que presta el servicio; y
10 % honorarios a personas en donde si exista título profesional de parte
de la persona que presta el servicio.
Declaración Mensual de la Retenciones en la Fuente.- Se debe realizar
mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no se hubiesen
efectuado retenciones durante uno o varios períodos mensuales.
Las sociedades son agentes de retención, razón por la cual se encuentran
obligadas a llevar registros contables por las retenciones en la fuente
realizadas y de los pagos por tales retenciones, adicionalmente debe
mantener un archivo cronológico de los comprobantes de retención
emitidos y de las respectivas declaraciones.
Plazos para pagar el impuesto a la renta.-Los plazos para la
presentación de la declaración, varían de acuerdo al noveno dígito de la
cédula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente:” 23
23
Noveno
Digito
Personas
Naturales
Sociedades
1
10 de Marzo
10 de Abril
2
12 de Marzo
12 de Abril
3
14 de Marzo
14 de Abril
4
16 de Marzo
16 de Abril
5
18 de Marzo
18 de Abril
6
20 de Marzo
20 de Abril
7
22 de Marzo
22 de Abril
8
24 de Marzo
24 de Abril
9
26 de Marzo
26 de Abril
0
28 de Marzo
28 de Abril
http://www.sri.gob.ec, Citado el 23 de agosto del 2014
45
e)
MATERIALES Y METODOS
MATERIALES
Los materiales utilizados en esta investigación fueron:
 Bibliografía, Libros, documentos contables, Leyes y Reglamentos.
 Suministros de Oficina: Lápices, papel bond, borradores, y otros
 Equipo Informático: Computadora e Impresora
MÉTODOS
Científico: La aplicación de este método hizo posible el proceso del
sistema contable, que permitió la ejecución práctica tomando en
consideración los fundamentos científicos-técnicos que se requieran para
fundamentar el tema propuesto..
Deductivo: Con la aplicación de este método permitió clasificar la
información recopilada en las diversas categorías conceptuales de la
empresa, documentos fuente, de la contabilidad con lo cual se llegó a
aspectos particulares de elementos vinculados a la contabilidad comercial
los cuales fueron necesarios para la estructuración del marco teórico
conceptual y su posterior aplicación práctica.
Inductivo: Este método sirvió al momento de realizar el estudio del
conjunto de casos específicos que facilitaron el flujo del proceso contable
que fue desde el inventario inicial hasta la elaboración de los estados
financieros lo que facilitó estructurar un Flujo de operaciones de tres
meses.
46
Analítico.-
Este
método
permitió
examinar
a
profundidad
las
características internas del objeto de estudio. Para lograr este propósito,
se necesitó realizar el diseño de los registros diarios para desarrollar el
proceso contable.
Sintético.- Método que condujo a la definición del informe financiero, a
formar un criterio más consolidado de las conceptualizaciones contables y
financieras, para aplicarlas a la parte práctica y finalmente en la
formulación del resumen, introducción, diagnóstico, conclusiones y
recomendaciones como resultado final del trabajo investigativo.
TÉCNICAS
Observación: Mediante la visita a la entidad se pudo evidenciar los
procesos de registros, archivos, administración, gestión, control interno y
estructura empresarial; así como también se constató y verificó sus activos,
pasivos para el levantamiento del inventario inicial.
Entrevista: Permitió obtener información acerca de los aspectos
puntuales del problema de estudio mediante un sistema de preguntas a
través de la interrelación verbal y obtener información relevante que sirvió
de contexto para el desarrollo y alternativas de solución.
Recolección Bibliográfica
Se recurrió a la recolección bibliográfica de información a través de libros,
internet, folletos que contienen temas en relación al sistema contable y su
proceso, además fascículos que ayudaran a elaborar el marco teórico.
47
f)
RESULTADOS
COMERCIAL AREVALO
PLAN GENERAL DE CUENTAS
CODIGO
CUENTA
1.
ACTIVO
1.1.
ACTIVO CORRIENTE
1.1.01
Caja
1.1.02
Bancos
1.1.02.01
Banco de Loja
1.1.03
Cuentas por Cobrar
1.1.04
(-)Provision de Cuentas Incobrables
1.1.05
Documentos por Cobrar
1.1.06
Credito Tributario
1.1.07
Suministros de oficina
1.1.08
Materiales de Aseo y Limpieza
1.1.09
Iva en Compras
1.1.10
Inventario de Mercaderias
1.2
1.2.01
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y Enseres
1.2.02
(-) Deprec. Acum. Muebles y Enseres
1.2.03
Equipo de Oficina
1.2.04
(-) Deprec. Acum. Equipo de oficina
1.2.05
Equipo de Computación
1.2.06
(-) Deprec. Acum. Eq. Computación
1.2.07
Edificios - Instalaciones
1.2.08
(-) Deprec. Acum. Edificios - Instalaciones
2.
PASIVO
2.1.
PASIVO CORRIENTE
2.1.01
Sueldos y Salarios por pagar
2.1.02
Cuentas por pagar proveedores
2.1.03
Documentos por pagar proveedores
2.1.04
IESS por pagar
2.1.4.01
Aporte personal
2.1.4.02
Aporte patronal
2.1.05
IVA en Ventas
2.1.06
IVA por Pagar
2.1.07
Provisiones sociales por pagar
2.1.7.01
Decimo tercer por Pagar
2.1.7.02
Decimo Cuarto por Pagar
2.1.7.03
Fondos de Reserva
48
COMERCIAL AREVALO
PLAN GENERAL DE CUENTAS
CODIGO
CUENTA
3.
PATRIMONIO
3.1
Capital
3.2.
Resultados
3.2.01
Utilidad Bruta en Ventas
3.2.02
Utilidad Neta del Ejercicio
3.2.03
Perdida del ejercicio
4.
INGRESOS
4.1
INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01
Ventas Iva 12%
4.1.02
Ventas Iva 0%
4.2
INGRESOS NO OPERACIONALES
4.2.01
Intereses Ganados
5.
GASTOS
5.1
GASTOS OPERACIONALES
5.1.01
Combutibles y lubricantes
5.1.02
Mantenimiento de Computadora
5.1.03
Costo de ventas
5.1.04
Sueldos y Salarios
5.1.05
Servicios Basicos
5.1.05.01
Luz
5.1.05.02
Agua
5.1.05.03
Telefono
5.1.05.04
Internet
5.1.06
Aporte patronal 12.15%
5.1.07
Depreciacion Muebles y Enseres
5.1.08
Depreciacion Equipos de oficina
5.1.09
Depreciacion de Equipo de Computacón
5.1.10
Depreciacion de Edificio - Instalaciones
5.1.11
Provisiones sociales
5.1.11.01
Decimo Tercer sueldo
5.1.11.02
Decimo Cuarto sueldo
5.1.11.03
Fondos de Reserva
5.1.12
Consumo de suministros de oficina
5.1.13
Consumo de materiales de aseo y limpieza
5.1.14
Gastos varios
6.
CUENTAS TRANSITORIAS
6.1
Perdidas y Ganancias
49
COMERCIAL AREVALO
MANUAL DE CUENTAS
1
ACTIVO.- Representa todos los valores y derechos de propiedad
de la empresa los mismos que pueden ser cuantificados objetivamente
1.1
.
ACTIVO CORRIENTE.- Son todas las cuentas del activo que
constituyen los bienes, que por su naturaleza habrán de liquidarse por un
valor igual al nominal
1.1.01
Caja.- Registra la existencia del dinero efectivo (monedas y
billetes) y cheques a la vista que dispone la empresa.
Debita.- por los valores en efectivo que entran al local, ya sea por ventas
al contado, cobro de cuentas, etc.
Acredita.- por los valores en efectivo que egresan de la empresa,
generalmente por pago de servicios básicos.
Saldo.- Deudor.
1.1.02 Bancos.- Controla el movimiento de los fondos que la empresa
dispone en cuentas de ahorro y corrientes, en las Instituciones del
Sistema Financiero.
Debita.- Por el saldo inicial, por los depósitos y por las notas de crédito.
Acredita.- Por los retiros, pago de cheque y notas de débito.
Saldo.- Deudor
1.1.03 Cuentas por Cobrar.- Controla el movimiento de los créditos
personales o simples concedidos por la empresa por venta de las
mercaderías. Estos créditos no tienen respaldo de un documento.
50
Debita.- Por el valor de los créditos concedidos.
Acredita.- Por los cobros parciales o totales de los créditos.
Saldo.- Deudor.
1.1.04 (-) Provisión Cuentas Incobrables.- Se registra el porcentaje que
corresponde al mes por concepto del margen de pérdida a causa de los
créditos concedidos y no pagados por los clientes.
Debita.- Al momento que se registra el porcentaje correspondiente al
periodo contable.
Acredita.- Cuando se realiza el asiento de cierre.
Saldo.- Acreedor.
1.1.05 Documentos por Cobrar.- Controla el movimiento de los créditos
personales o simples concedidos por la empresa por venta de las
mercaderías. Estos créditos tienen respaldo de documento.
Debita.- Por el valor de los créditos concedidos.
Acredita.- Por los cobros parciales o totales de los créditos.
Saldo.- Deudor.
1.1.06 Crédito Tributario.- Registra los valores pagados por concepto
del impuesto del valor agregado (IVA) en las adquisiciones, representan
un valor a favor dela empresa.
Debita.- Al momento de realizar las declaraciones del IVA compras es
mayor al saldo IVA ventas.
Acredita.- En las declaraciones mensuales para compensar el saldo del
IVA ventas e IVA Compras.
Saldo.- Deudor.
51
1.1.07 Suministros de Oficina.- Son los bienes de uso exclusivo del
negocio, destinados para las oficinas ejemplo, lápices, borradores,
correctores, clips, etc.
Debita.- Por la compra de los suministros y materiales.
Acredita.- Por el consumo o desgaste.
Saldo.- Deudor.
1.1.08 Materiales de Aseo y Limpieza.- Son los bienes de uso exclusivo
del negocio, destinados para el aseo del local de la empresa por ejemplo,
detergente, jabón, limpiadores y otros.
Debita.- Por la compra de los suministros y materiales.
Acredita.- Por el consumo o desgaste.
Saldo.- Deudor.
1.1.09 IVA en Compras.- Controla el porcentaje que grava a los bienes
y servicios que se adquieren.
Debita.- Por pago del IVA en la adquisición de bienes o servicios
Acredita.- Por la liquidación del IVA.
Saldo.- Deudor.
1.1.10 Inventario de Mercaderías.- Registran los productos adquiridos
para destinarlos a la venta, los mismos que son vendidos a corto plazo.
Debita.- Cuando se compra las mercaderías.
Acredita.- Cuando registramos el Costo de las Mercaderías vendidas.
Saldo.- Deudor.
52
1.2
ACTIVO NO CORRIENTE.- Agrupa los bienes de propiedad de la
empresa, que están destinados para su uso y que tienen una vida útil
mayor a un año.
1.2.01 Muebles y Enseres.- Corresponde a los muebles de propiedad del
negocio (escritorios, sillas, etc.).
Los mismos que están destinados a
prestar servicios como elementos de trabajo.
Debita.- Por el valor del inventario inicial o por el valor de la compra del
mobiliario.
Acredita.- Por las ventas que se puedan hacer, por las bajas causadas
de deterioro mediante el método de depreciación establecido y exigido por
la ley.
Saldo.- Deudor.
1.2.02 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres.- Esta
cuenta se deprecia al final del ejercicio, pero sin alterar en los libros de su
valor de compras.
Debita.- por la depreciación acumulada del bien.
Acredita.-
por
la
depreciación
acumulada
mediante
el
método
establecido.
Saldo.- Acreedor.
1.2.03 Equipo de Oficina.- Comprende los equipos electrónicos y
mecánicos (calculadora, máquina registradora), de propiedad de la
empresa y son utilizados diariamente.
Debita.-Por la adquisición o valor inicial del inventario.
Acredita.-Por pérdida, cuando se da de baja a un equipo.
Saldo.- Deudor.
53
1.2.04 Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina.- Registra el
valor de disminución del equipo de oficina por consecuencia del uso o
consumo.
Debita.- Por la depreciación acumulada del bien.
Acredita.- Por la depreciación acumulada mediante el método establecido
Saldo.- Acreedor.
1.2.05 Equipo de Computación.- Registra los equipos informáticos de
propiedad de la empresa y utilizados para el desarrollo de sus
operaciones.
Debita.- Cuando se realiza la compra de los equipos y los programas
contables.
Acredita.- Cuando se realiza la venta de los equipos.
Saldo.- Deudor.
1.2.06 Depreciación
Acumulada de Equipo de Computación.-
Representa el valor por disminución del 33,3% anual que sufren los
equipos de Computación como: computadoras, impresoras, sistemas
informáticos, entre otros.
Debita.- Cuando la empresa compense este activo fijo.
Acredita.- Cuando la empresa realiza la depreciación de los activo.
Saldo.- Acreedor.
1.2.07 Edificios-Instalaciones.- Registra los bienes inmuebles adquiridos
sus adhesiones o mejoras significativas, que se encuentran al servicio de
la empresa.
Debita.- Por el saldo inicial, costo de adquisición.
54
Acredita.- Por su costo al momento de la venta, donación o baja.
Saldo.- Deudor
1.2.08 (-) Depreciación
Acumulada de Edificios-Instalaciones.-
Registra los valores que por efecto del desgaste y utilización sufren los
edificios y que se van acumulando durante toda su vida útil.
Debita.- Por el valor que se van acumulando del edificio que se venden,
donan o dan de baja.
Acredita.- Por la cuota de depreciación calculada por cualquiera de los
métodos conocidos.
Saldo.- Acreedor
2.
PASIVO.- Integran las obligaciones o deudas de la empresa con
terceras personas o los derechos de terceras personas sobre propiedad o
activo de la empresa.
2.1
PASIVO CORRIENTE.-
Representa las obligaciones o cuentas
pendientes de pago a corto o mediano plazo o menores a un año de
acuerdo a la fecha de vencimiento en que la empresa debe pagar las
deudas.
2.1.01
Sueldos y Salarios por Pagar.- Es el valor generado y no
pagado al trabajador que desempeña su labor en la atención en el
negocio.
Debita.- Por el valor generado y no cancelado.
Acredita.- Al momento de realizado el pago.
Saldo.- Acreedor.
55
2.1.02
Cuentas por Pagar Proveedores.- Son los créditos concedidos
por los proveedores, que venden los bienes para la venta y esto lo hacen
sin respaldo de documento.
Debita.- Cuando se paga la deuda.
Acredita.- Cuando se adquiere la deuda.
Saldo.- Deudor.
2.1.03 Documentos por Pagar Proveedores.- Son los créditos
concedidos por los proveedores, que venden los bienes para la venta y
esto lo hacen con respaldo de documento.
Debita.- Cuando se paga la deuda.
Acredita.- Cuando se adquiere la deuda.
Saldo.- Deudor.
2.1.04 IESS por Pagar.- Controla las obligaciones que la empresa tiene
que cancelar a los empleados de acuerdo al porcentaje que por ley le
corresponde.
Debita.- En el momento que se cancela.
Acredita.- Por los valores retenidos a los empleados.
Saldo.- Acreedor.
2.1.05 IVA en Ventas.- Representa los valores del impuesto al valor
agregado que se recauda el momento de la venta de los bienes y/o
servicios gravados con IVA.
Debita.- Por el valor cobrado al realizar una venta.
Acredita.- Por cierre de la cuenta al término de cada mes por liquidación
del IVA.
56
Saldo.- Acreedor.
2.1.06 IVA por Pagar- Representa los valores a cancelar al Servicio de
Rentas Internas debido a que el IVA en vetas fue mayor que el IVA en
compras.
Debita.- Cuando se realiza la declaración de las retenciones en la fuente
efectuadas.
Se Acredita.- Cuando se realizan las retenciones del impuesto en la renta
por concepto de bienes y/ o servicios.
Saldo Acreedor
2.1.07 Provisiones Sociales por Pagar.- El empleador está obligado a
cancelar a sus trabajadores beneficios como es el caso del décimo tercer
sueldo, décimo cuarto sueldo, fondos de reserva y vacaciones, en fechas
establecidas en el Código de Trabajo, por cuanto es necesario provisionar
mensualmente esas obligaciones.
Debita.- Al momento que se cancela los valores.
Acredita.- Por las provisiones mensuales que se realiza.
Saldo.- Acreedor.
2.1.07.01
Décimo Tercer Sueldo por Pagar.- Es una remuneración
adicional que debe ser cancelada al trabajador una vez al año.
Debita.- Por el valor cancelado.
Acredita.- Por la provisión mensual que se realiza.
Saldo.- Acreedor.
2.1.07.02
Décimo Cuarto Sueldo por Pagar.- Al igual que el décimo
tercer sueldo es una remuneración adicional del cual goza el trabajador
de acuerdo a la Ley.
57
Debita.- Por el valor cancelado.
Acredita.- Por la provisión mensual que se realiza.
Saldo.- Acreedor.
2.1.07.03 Fondos de Reserva.- Es un derecho que tiene que cancelar el
patrono a los trabajadores de manera mensual. Comprende el valor de
una remuneración dividida para doce.
Debita.- Por el pago de este rubro.
Acredita.- Por el valor causado y no cancelado al trabajador.
Saldo.- Acreedor.
3. PATRIMONIO.representan
Está
recursos
constituido
propios,
tanto
así
como
por
las
por
cuentas
los
que
resultados
(superávit/déficit) acumulados y los resultados (superávit/déficit)del
periodo.
3.1.01 Aporte de Capital.- Representa el conjunto de bienes, derechos y
obligaciones que tiene el propietario de la empresa al momento de iniciar
su actividad económica.
Debita.- Cuando se incrementa los bienes o dinero a la empresa.
Acredita.- Cuando existe pérdida del ejercicio.
Saldo.- Deudor.
3.2 Resultados.- Representa los resultados obtenidos durante un
ejercicio económico de la empresa, sea ganancia o pérdida.
3.2.01 Utilidad Bruta en Ventas.- Es la diferencia entre el precio de venta
y el costo de venta.
Debita.- Para cerrar la cuenta de ingresos.
58
Acredita.- La diferencia favorable entre el costo de ventas y valor de
ventas de la mercadería.
Saldo Acreedor
3.2.02 Utilidad Neta del Ejercicio.- Es el resultado neto que obtiene la
empresa durante el ejercicio económico.
Debita.- Por la distribución y capitalización de la utilidad.
Acredita.- Por el incremento de las utilidades del ejercicio.
Saldo: Acreedor.
3.2.03 Pérdida del Ejercicio: Refleja el resultado negativo que ha tenido
la empresa en el actual ejercicio económico.
Debita.- Por el valor de la pérdida obtenida en el ejercicio económico.
Acredita.- Por la amortización de las pérdidas obtenidas.
Saldo: Deudor
4. INGRESOS.- Valores recibidos en un periodo determinado, los cuales
son producto del giro normal de las actividades de la empresa; por lo tanto
son altamente recurrentes y sus cifras son significativas.
4.1 INGRESOS OPERACIONALES.- Es una cuenta que registra la venta
de bienes propios de la actividad comercial.
4.1.01 Ventas IVA 12%.- Registra los ingresos por venta de mercaderías
estas pueden ser al contado o crédito y su respaldo es la factura.
Debita.- Se debita al final del ejercicio por la regulación.
Acredita.- Se acredita cuando se realiza la venta de mercaderías.
Saldo.- Acreedor.
59
4.1.2 Ventas IVA 0%.- Registra las ventas de los productos alimenticios
tarifa 0% de acuerdo a lo que estipula la Ley.
Debita.- Por la compra de los productos.
Acredita.- Por la venta de las mismas.
Saldo.- Acreedor.
4.2
INGRESOS NO OPERACIONALES. Son valores adicionales que la
empresa recibe, por actividades diferentes al giro de la normal del
negocio.
4.2.01 Intereses Ganados.- Se registran los valores correspondientes a
la generación de intereses que produce los depósitos y saldos de las
cuentas bancarias.
Debita.- Registra por el valor de asientos de regulación.
Acredita.-Por el valor del interés generado.
Saldo.- Acreedor.
5 GASTOS.-
Los gastos representan los desembolsos que realiza la
empresa en el giro normal de sus actividades en un determinado ejercicio
económico.
5.1 GASTOS OPERACIONALES.- Son los ocasionados en el desarrollo
de la actividad económica de la empresa.
5.1.01
Combustibles y Lubricantes.- Registra el valor por el pago,
concepto de compra de combustible y lubricantes para el buen
funcionamiento de los vehículos de la empresa conforme al valor de la
factura emitida.
60
Debita. Al momento de la adquisición o al generarse el gasto.
Acredita.- Por el ajuste y cierre al final del periodo.
Saldo.- Deudor.
5.1.02. Mantenimiento de Computadora.- El gasto que se realiza por el
servicio de mantenimiento del sistema de cómputo para su trabajo
adecuado.
Debita.- Por los valores que han sido cancelados
Acredita.- Por ajustes y cierre al final del período contable
Saldo.- Deudor
5.1.03 Costo de Ventas.- Representa el costo de los productos vendidos
al precio de adquisición o precio de costo.
Debita.- Por la salida de los productos a precio de costo.
Acredita.- Por el retorno de los productos por parte de los clientes, al
precio de costo.
Saldo.- Deudor.
5.1.04 Sueldos y Salarios: Registra los gastos ocasionados por concepto
de sueldos del personal de la empresa, de conformidad con las
disposiciones legales.
Debita.- Por el valor pagado o causado por concepto de sueldos del
personal de la empresa.
Acredita.- Por ajustes realizados. Al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
5.1.05 Servicios Básicos.- Los servicios básicos son todos aquellos
61
gastos que están relacionados directamente con la empresa o negocio y
que son necesarios para el funcionamiento del mismo y tenemos: luz
eléctrica, agua potable y servicio telefónico.
Debita.- Cuando se realiza el consumo de los servicios básicos.
Acredita.- Cuando se cancela o se realiza el asiento de cierre.
Saldo.- Deudor.
5.1.06 Aporte Patronal IESS.- Registra los valores que deben pagarse a
los trabajadores de acuerdo a las normas legales y normas vigentes, tales
como el Aporte Patronal.
Debita.- Se debita cuando se realiza el cálculo del pago a los empleados.
Acredita.- Se acredita por el asiento de cierre período contable.
Saldo.- Deudor.
5.1.07 Depreciación Muebles y Enseres.- Son los valores que se
calculan para depreciar los muebles y enseres por su uso, desgaste,
envejecimiento.
Debita.- Cuando se realizan las depreciaciones.
Acredita.- Por el asiento de cierre período contable.
Saldo.- Deudor.
5.1.08 Depreciación Equipo de Oficina.- Son valores que se calculan
para depreciar el equipo de oficina por su uso, desgaste, envejecimiento.
Debita.- Cuando se realizan las depreciaciones
Acredita.- Por el asiento de cierre del periodo contable.
Saldo.- Deudor.
5.1.09 Depreciación Equipo de Computación.- Son valores que se
calculan para depreciar los equipos de computación, por uso desgaste, o
62
envejecimiento, su depreciación es del 33% anual y su vida útil es de 3
años.
Debita.- Cuando se realizan las depreciaciones.
Acredita.- Por el asiento de cierre.
Saldo.- Deudor.
5.1.10 Depreciación de Edificio-Instalaciones.- Registra los valores de
la depreciación de edificio calculado por la empresa de acuerdo al método
de depreciación seleccionado.
Debita.- Por el valor de la depreciación efectuada.
Acredita.- Por ajustes realizados. Por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo.- Deudor
5.1.11 Provisiones Sociales.-
Los beneficios sociales son: Décimo
tercera remuneración, Décimo cuarta Remuneración, Fondos de Reserva
y Vacaciones.
Debita.- Por el pago a los trabajadores.
Acredita.- Por el asiento de cierre.
Saldo.- Deudor.
5.1.11.01 Décimo Tercero Sueldo.- Consiste en una suma equivalente a
la doceava pare de lo recibido por el trabajador en los meses
comprendidos entre el 1 de diciembre del año anterior y el 30 de
noviembre del año en curso, el mismo que debe pagarse hasta el 24 de
diciembre de cada año.
Debita.- Se debita por el valor pagado al trabajador.
Acredita.- Se acredita por el asiento de cierre período contable.
63
Saldo.- Deudor.
5.1.11.02 Décimo Cuarto Sueldo.- Cuenta del gasto, esta remuneración
es equivalente a una remuneración básica unificada que le corresponde al
trabajador, debe ser pagada hasta el 15 de septiembre de cada año.
Debita.- Se debita por el gasto o por el pago al trabajador.
Acredita.- Se acredita por el asiento de cierre período contable.
Saldo.- Deudor.
5.1.11.03 Fondo de Reserva.- Es el valor que el empleador cancela o
deposita en el IESS o le entrega al empleado, por aporte mensual al
trabajador que está a su cargo por más de un año.
Debita.- Se debita al momento de cancelarle al empleado o aportarle al
IESS.
Acredita.- Se acredita por el asiento de cierre período contable.
Saldo.- Deudor.
5.1.12 Consumo de Suministros de Oficina.- Son valores que se
consumen, por suministros de oficina que se utiliza en la empresa.
Debita.- Cuando se realiza el consumo.
Acredita.- Por el asiento de cierre período contable.
Saldo.- Deudor.
5.1.13 Consumo de Materiales de Aseo y Limpieza.- Son valores que
se consumen, por suministros de aseo que se utiliza en la empresa.
Debita.- Cuando se realiza el consumo.
Acredita.- Por el asiento de cierre período contable.
64
Saldo.- Deudor.
5.1.14 Gastos Varios.- Registra el valor de gastos que se producen
extraordinariamente y que sirven para el desarrollo de las actividades de
la empresa.
Debita.- Cuando se produce el gasto.
Acredita.- Al momento de realizar el pago y asiento de cierre.
Saldo.- Acreedor.
6
CUENTAS TRANSITORIAS.- Las cuentas transitorias son de uso
temporal, sirven únicamente al final del ejercicio para el cierre de las
cuentas de ingresos y gastos y registra la utilidad o pérdida del ejercicio
económico.
6.1 Pérdidas y Ganancias.- Sirve para cerrar las cuentas de ingresos,
gastos y la utilidad o pérdida del ejercicio económico.
Se Debita.- Por el cierre de las cuentas de gastos. Por el registro de la
utilidad del ejercicio económico (los ingresos son mayores a los gastos).
Se Acredita.- Por el cierre de las cuentas de ingreso. Por el registro de la
pérdida del ejercicio económico (los gastos son mayores a los ingresos).
Saldo: Cero
65
COMERCIAL AREVALO
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CODIGO CANTIDAD
1
1.1
1.1.01
DETALLE
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
ACTIVO
99.441,84
ACTIVO CORRIENTE
66.226,84
Caja
1.396,00
6
Billetes
50,00
300,00
34
Billetes
20,00
680,00
16
Billetes
10,00
160,00
43
Billetes
5,00
215,00
18
Billetes
1,00
18,00
23
Monedas
1,00
23,00
1.1.02
Bancos
Cuenta Corriete Banco de Loja
1.1.03
23.640,00
23.640,00
23.640,00
Cuentas por Cobrar
3.000,00
Astudillo Franklin
450,00
450,00
Fernandes Henrry
850,00
850,00
1.700,00
1.700,00
Guaman David
Documentos por cobrar
1.1.05
613,00
Maza Alexandra
70,00
Ogoño Fausto
168,00
Saritama Marlon
200,00
Tituana Veronica
175,00
1.1.06
Credito Tributario
128,50
1.1.07
Suministros de Oficina
128,50
Esferos varios colores
0,30
3,60
4
Resma Hojas papel Bond
4,80
19,20
10
Libreta de apuntes
0,80
8,00
3
Graphas Nª3
0,85
2,55
Materiales de aseo y limpieza
41,76
2
Escoba
6,50
13,00
2
Trapeados
8,50
17,00
6
Desinfectantes
1,56
9,36
2
Limpia Vidrios
1,20
2,40
1.1.10
Inventario de Mercaderias
22
128,50
33,35
12
1.1.08
TOTAL
Aceite Cocinero 1 l.
37.374,23
2,00
66
44,00
COMERCIAL AREVALO
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CODIGO CANTIDAD
DETALLE
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
12
Aceite Palma de Oro 90 ml
24,05
288,60
15
Acetona Grande
2,60
39,00
17
45
Acetona Pequeña
2,00
34,00
Achoite Favorita
13,65
614,25
24
Ajo Sobre
24
Alesol 900 ml
1,80
43,20
40,80
6
Alesol en Funda 1 l.
15,30
979,20
91,80
11
Aliños Sobre
1,60
17,60
30
Alka Seltzer Boost
4,45
133,50
6
Aniz Estrellellado
4,37
26,22
16
Atun Campus
1,35
21,60
18
Avena Molida
13,20
237,60
12
Avena Quaquer
10,44
125,28
20
Axe
21,25
425,00
8
Bebibles A.
1,40
11,20
12
Bebibles M
0,80
9,60
5
Bianchi
1,67
8,35
6
3
Blendas
Cabello de Angel 1/2 Lb
5,42
0,35
32,52
13
Cabello de Angel 11 B
1,50
19,50
1,05
9
Cafè Buen Dia 50 G
2,50
22,50
63
Canela
1,90
119,70
13
Caramelo Leche y Miel
14,40
187,20
13
Caramelo Surtido La Original
19,80
257,40
12
Caramelo Toffy Ego
15,75
189,00
9
Cataboon Cajas
18,00
162,00
12
Cayambe 1 Kilo
4,80
57,60
18
Cayambe 1 Lb
4,00
72,00
6
Cayetano Alto
1,70
10,20
18
Celada
1,20
21,60
20
Celada sin Sabor
5,25
105,00
37
Cepillos Colgate Adulto
11,28
417,36
13
Cepillos Oral B
7,80
101,40
19
Cerelac
17,70
336,30
67
TOTAL
COMERCIAL AREVALO
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CODIGO CANTIDAD
DETALLE
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
13
Cherry
19,25
250,25
16
3
Citet Bic
Clavo de Olor
12,75
24,00
204,00
18
Cocoa 1 lb
32,20
579,60
25
Colcafe 25 G
1,25
31,25
19
Colcafe 85 G.
3,50
66,50
20
Colcafe Descafe 50 G
3,15
63,00
15
Colgate 22ml
5,50
82,50
15
Colgate Cepillo Niño
3,00
45,00
32
Colgate Triple 150ml
2,69
86,08
13
Colonbina Bom Bom Bu
16,00
208,00
23
Cremas de Helado
4,45
102,35
36
Cris-Sal 1/2 kg
7,80
280,80
35
Cris-Sal 2kg
17,50
612,50
5
Cuatro Titanian x 4 HJ
4,50
22,50
6
Display de Cinta
10,83
64,98
12
Display de Sh Ego
4,80
57,60
8
Display Encendedor Bic
9,00
72,00
14
Display Fosforo
6,25
87,50
12
Display Nicolo
5,40
64,80
18
Display si Café
35,20
633,60
4
Display Tapiorica
8,40
33,60
6
Display y Colgate de 63ml
7,80
46,80
16
Display y Colgate de 75ml Triple
10,60
169,60
5
Don Victorio 1lb
8,40
42,00
99
Doña Petrona 1 Lb
1,00
99,00
100
Doña Petrona 1/2 lb
0,50
50,00
15
Dove Mini
4,00
60,00
12
Ducales
7,00
84,00
5
Duracel AA 2
1,50
7,50
7
Energizer AA 2
19,25
134,75
6
Energizer AAA 2
8,75
52,50
15
Esce Flavor Grande
2,10
31,50
7
Esce Flavor Pequeño
4,75
33,25
68
72,00
TOTAL
COMERCIAL AREVALO
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CODIGO CANTIDAD
DETALLE
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
14
Esce Superior Grande
11,00
154,00
3
24
Esce Superior Pequeño
Escobas Estrella
7,00
21,31
21,00
511,44
8
Every Gold
1,80
14,40
9
Favorita 2 L.
10,00
90,00
3
Favorita Light
2,90
8,70
3
Festival Aceite 900 ml
3,60
10,80
16
Fideos Tornillo Color
5,00
80,00
10
Fortident
6,80
68,00
26
15
Frescosolo x 10
Fresklin 1 l.
12,00
2,50
312,00
65
Fresklin 200 ml. Shachet
0,35
22,75
5
Galleta Animalitos L a Original
1,20
6,00
22
Galleta Festival
4,40
96,80
10
Galleta Maria
3,75
37,50
15
Galleta Nestle
3,50
52,50
9
Gel Ego
2,80
25,20
35
Gelatina Capri 1 lb
4,99
174,65
50
2
Gelatina Capri 1/2 lb
Girasol 1/2
1,50
17,00
75,00
11
Guitet Rojo
9,90
108,90
15
J.Duet
0,95
14,25
10
Jabon Johnson x 3
3,00
30,00
12
Jabon Lux
9,82
117,84
10
Jabon Perla Bebe
0,50
5,00
20
Jabon Proactive
0,67
13,40
10
Jabon Rexona
1,48
14,80
32
Jabon Safeguard
0,60
19,20
60
Jugos Ya
50,00
3.000,00
19
L.Manteca Pesada
1,00
19,00
34
L.Mantequilla
6,40
217,60
46
Lava 1kg
2,43
111,78
10
Lb 1/2 de Pimienta
62,50
625,00
18
Lb Azucar Impalpabe
15,60
280,80
69
37,50
34,00
TOTAL
COMERCIAL AREVALO
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CODIGO CANTIDAD
DETALLE
VALOR
VALOR
TOTAL
PARCIAL TOTAL
22,50
495,00
22
Lb Chocolate
15
lb de Ajino Moto
17,50
262,50
25
Lb de Alpiste
37,50
937,50
16
Lb de Comino
42,50
680,00
33
Lb Linaza
24,00
792,00
19
Lb linaza Molida
14,00
266,00
25
Lb Oregano
38,50
962,50
50
Lb Pasas
10,50
525,00
15
Leche Tony
4,20
63,00
9
Levapan x 25
3,21
28,89
12
Listerine Citrus
4,84
58,08
16
Listerine Coo Mint
14,54
232,64
19
Listerine Original
14,54
276,26
12
Maicena 1 lb
8,23
98,76
36
Maicena 1/2
4,50
162,00
14
Maiz Zabrosa 1 lb
1,85
25,90
24
Maiz Zabrosa 1/2 lb
1,90
45,60
15
Manjares El Kiosko
5,00
75,00
6
Manjares Toni
0,90
5,40
11
Margarina Regia
20
Mentas Polar
6
1,70
18,70
24,75
495,00
Mermelada Facundo
3,00
18,00
6
Mermelada Gustadina
1,25
7,50
5
Milo
4,20
21,00
14
Natura Jugo
10,00
140,00
11
Nescafè Doypac
7,00
77,00
5
Nesquit 1/2 200gr
1,65
8,25
9
Panela Molida
8,00
72,00
8
Paños Humedos Pañalin
1,85
14,80
3
Paños Humedos Pequeñin Original x 100
6,22
18,66
22
Paños Humedos Pequeñin Original x 50
1,77
38,94
15
Pares de Everredy
9,75
146,25
8
Pares Durcel AAA 2
3,60
28,80
9
Pastas Oral B
3,50
31,50
70
COMERCIAL AREVALO
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CODIGO CANTIDAD
DETALLE
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
50
Peinillas
4,35
217,50
10
Pequeñin H x 120
3,18
31,80
30
Pequeñin Ricien Nacido
7,00
210,00
12
Pequeñin x 60 Paños Humedos
1,81
21,72
6
Pequñin x 50
83,86
503,16
15
PH Primaveral x 6
12,60
189,00
9
Pila Energizer C2
6,50
58,50
15
Pimienta Dulce
7,50
112,50
22
Plancha Comino
1,20
26,40
45
Plancha Pimienta
1,20
54,00
5
Plancha Saboro
1,20
6,00
8
Proctectores Kptex
1,00
8,00
45
Protectores Nosotras
1,00
45,00
42
6
Quina Avena
Quipitos
1,43
14,40
60,06
22
Rasquete Don Brillo
3,50
77,00
12
Rexona en Barra H.
8,95
107,40
6
Rexona Mini
2,00
12,00
86,40
5
Rexona Teens Rollon
1,76
8,80
30
Ricoca 1/2 lb
30,80
924,00
15
Salfin Noel
15,75
236,25
13
Salsas Chinas
1,90
24,70
10
Sapolios
3,50
35,00
5
SH Clear
5,00
25,00
14
SH Head Shouders de 200 ml
6,40
89,60
5
SH Head Shouders de 400 ml
28,10
140,50
12
SH Johnson de 400 ml
4,50
54,00
6
SH Johnson de 200 ml
6,50
39,00
16
Sh Jolly Pequeño
3,20
51,20
20
Sh Savital
3,00
60,00
9
Sh Sedal
7,50
67,50
10
Shanpoo Teens
5,39
53,90
17
Shumir Durazno G.
14,00
238,00
14
Shumir Durazno P.
7,80
109,20
71
TOTAL
COMERCIAL AREVALO
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CODIGO CANTIDAD
DETALLE
12
19
Shumir Seco Grande
Sumesa 1 Lb
19
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
18,00
6,00
216,00
Sumesa 1/2 Lb
6,00
114,00
19
Sun Tea Und.
2,40
45,60
5
Supan
2,60
13,00
7
Super Glue x 3
2,25
15,75
34
Talco Rico 150 gr
4,46
151,64
15
Talco Rico 75 gr
6,54
98,10
50
Talcos Micoz
7,73
386,50
8
Tallarin Grova
14,90
119,20
15
Te Ile
27,00
405,00
125
Te Ingles
10,00
1.250,00
Te Rojo x 10
6,00
12,00
100
Tinapa Van Comps
0,80
80,00
12
Tinte Magico
7,50
90,00
4
Toalla Elite
5,00
20,00
23
Toallas Nosotras Buenas Noches
45,00
1.035,00
6
Toallas Nosotras x 42
32,70
196,20
15
Toallas Starfree
9,00
135,00
45
Tollas Kotex
39,00
1.755,00
10
Tollas Maternity
5,81
58,10
33
16
Tollas Nosotras
Tome Bomba
23,10
9,00
762,30
16
Toni Mix
5,60
89,60
5
Trapeadores
3,98
19,90
69
Tun Tun Real
1,50
103,50
18
Und Crema P.Savital
2,60
46,80
13
Und Tapiorrica
1,75
22,75
9
Und. Encendedor Bic
3,00
27,00
14
Und. Tang
1,80
25,20
10
Und.Colgate de 63 ml ml
7,80
78,00
12
Und.Colgate de 75 ml Triple
9,79
117,48
11
Und.Colgate Menta de 63ml
7,15
78,65
18
Und.Rapidito
5,20
93,60
2
72
114,00
144,00
TOTAL
COMERCIAL AREVALO
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CODIGO CANTIDAD
11,20
201,60
22
Und.Schik Exacta 3HJ
25,00
550,00
14
Und.Sh Ego Sachet
1,40
19,60
15
Und.Sh en Sachet
3,25
48,75
16
Uni. Racacao 15 g
12,10
193,60
16
40
Uno Runite
Vaquita 1 Lb
4,80
17,50
76,80
700,00
15
Victorio 1/2 lb
7,00
105,00
16
Viginia Cherry
1,40
22,40
9
Vita Soya 1LB
6,96
62,64
8
Wisk Mac Gyber
20,00
160,00
ACTIVO NO CORRIENTE
2
Escritorio individuales
2
560,00
Sillas giratorias
40,00
80,00
4
Perchas metálicas
65,00
260,00
6
Perchas de Madera
50,00
300,00
Equipo de Oficina
215,00
1
Telefono
85,00
85,00
2
Calculadora Casio
55,00
110,00
1
Perforadora
12,00
12,00
1
Graphadora
8,00
8,00
1
Equipo de computación
2
Sony Vaio
800,00
1.600,00
1
Impresora Lexmark
200,00
200,00
1.800,00
Edificios-Instalaciones
1
2.1.02
1200,00
280,00
1.2.07
TOTAL
33.215,00
Muebles y Enseres
1.2.03
2.1
VALOR
TOTAL
Und.Schik Exacta 2 HJ
1.2.01
2
VALOR
PARCIAL
18
1.2
1.2.05
DETALLE
30.000,00
Local Comercial
30.000,00
30.000,00
PASIVO
6.300,00
PASIVO CORRIENTE
6.300,00
Cuentas por Pagar Proveedores
2.670,00
Distribuidora Balcazar
520,00
Direxloja S.A.
650,00
Armijos Romero CIA.LTDA.
73
1.500,00
COMERCIAL AREVALO
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CODIGO CANTIDAD
2.1.03
DETALLE
VALOR
PARCIAL
Documentos por Pagar Proveedores
TOTAL
2.200,00
Vicosa CIA.LTDA.
2.1.07
VALOR
TOTAL
2.200,00
Provisiones sociales por pagar
1.430,00
2.1.07.01
Decimo tercero por Pagar
750,00
2.1.07.02
Decimo Cuarto por Pagar
680,00
PATRIMONIO
CAPITAL
93.141,84
TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO
93.141,84 93.141,84
99.441,84
Loja, 01 de agosto de 2014.
F). Gerente
F). Contador
74
COMERCIAL AREVALO
MEMORANDO DE OPERACIONES
01-08-2014
 Se registra el Estado de Situación Inicial a la presente fecha.
03-08-2014
 Se registra venta s/fact. Nº 004-001-424 por el valor de $1000,00.
06-08-2014
 Se registra venta s/auxiliar Nº 01 por el valor de $32,31 más IVA.
Cancelan en efectivo.
 Se realiza compra de mercadería s/fact. Nº 017-001-267194 por el
valor de $6,63 más IVA, se cancela en efectivo.
07-08-2014
 Se realiza compra de mercadería s/fact. Nº 001-001-267119 por el
valor de $278,97 más IVA, se cancela con cheque.
08-08-2014
 Se registra venta s/auxiliar Nº 02 por el valor de $27,10 más IVA
respectivamente. Cancela en efectivo.
 Se realiza compra de mercadería s/fact. Nº 001-001-2839 por el
valor de $13,73 más IVA, se cancela en efectivo.
09-08-2014
 Se registra venta s/auxiliar Nº 03 por el valor de $130,12 más IVA
respectivamente. Cancela en efectivo.
75
11-08-2014
 Se registra venta s/auxiliar Nº 04 por el valor de $70,40 más IVA
respectivamente. Cancela en efectivo.
 Se realiza compra de mercadería s/auxiliar Nº 01 por el valor de
$310,46 más IVA, se cancela con cheque.
13-08-2014
 Se realiza compra de mercadería s/auxiliar Nº 02 por el valor de
$240,49 más IVA, se cancela con cheque.
14-08-2014
 Se realiza compra de mercadería s/auxiliar Nº 02 por el valor de
$107,67 más IVA, se cancela en efectivo.
15-08-2014
 Se realiza compra de mercadería s/fact. Nº 001-001-284393 por el
valor de $10,70 más IVA, se cancela en efectivo.
16-08-2014
 Se registra venta s/auxiliar Nº 05 por el valor de $18,10. Cancela
en efectivo.
17-08-2014
 Se registra venta s/auxiliar Nº 06 por el valor de $65,25. Cancela
en efectivo.
18-08-2014
 Se registra venta s/auxiliar Nº 07 por el valor de $77,00 más IVA
respectivamente. Cancela en efectivo.
76
 Se realiza compra de mercadería s/auxiliar Nº 03 por el valor de
$252,98 más IVA, se cancela en cheque.
19-08-2014
 Se registra venta s/auxiliar Nº 08 por el valor de $45,19 más IVA
respectivamente. Cancela en efectivo.
20-08-2014
 Se realiza compra de mercadería s/auxiliar Nº 04 por el valor de
$1.071,70 más IVA, además se procede a cancelar el décimo
cuarto sueldo de acuerdo a la ley. Para lo cual se emite cheque por
el valor de $1765,26.
21-08-2014
 Se registra venta s/auxiliar Nº 09 por el valor de $42,59 más IVA.
Cancela en efectivo.
22-08-2014
 Se registra venta s/auxiliar Nº 10 por el valor de $30,15. Cancela
en efectivo.
 Se realiza compra de mercadería s/fact. Nº 001-001-114207 por el
valor de $206,19 más IVA, se cancela en cheque.
23-08-2014
 Se registra venta s/auxiliar Nº 11 por el valor de $80,16 más IVA
respectivamente. Cancela en efectivo.
 Se realiza compra de mercadería s/factura Nº 001-001-196720 por
el valor de $66,84, se cancela en cheque.
77
24-08-2014
 Se realiza la liquidación del IVA.
25-08-2014
 Se registra venta s/fact. Nº 004-001-453 por el valor de $3,60.
Cancela en efectivo.
 Se realiza compra de mercadería s/factura Nº 001-003-27729 por
el valor de $50,00. Se cancela en efectivo.
26-08-2014
 Se registra venta s/aux. Nº 12 por el valor de $19,50 más IVA.
Cancela en efectivo.
 Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 005 por el valor de
$40,27 más Iva. Se cancela en efectivo.
27-08-2014
 Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 006 por el valor de
$254,27 más IVA. Se cancela con cheque.
28-08-2014
 Se registra venta s/fact. Nº 004-001-459 por el valor de $16,40.
Cancela en efectivo.
 Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 007 por el valor de
$405,19 más IVA. Se cancela con cheque.
29-08-2014
 Se registra venta s/aux. Nº 13 por el valor de $123,63 más IVA
respectivamente. Cancela en efectivo.
78
 Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 008 por el valor de
$52,92 más IVA. Se cancela en efectivo.
30-08-2014
 Se registra venta s/aux. Nº 14 por el valor de $217,88 más Iva
respectivamente. Cancela en efectivo.
 Se realiza depósito de efectivo en efectivo por el valor de $3.000,00
 Se realiza pago de servicios básicos por el valor de $62,00. Se
cancela en efectivo.
 Se realiza pago de sueldos y salarios para lo cual se emite cheque
por el valor de $830,62.
 Se realiza pago de aporte al IESS por el valor de $181,44.
 Se realiza la depreciación de activos fijos.
 El consumo de suministros de oficina es de $8,50.
 El consumo de suministros de aseo es de $11,00.
01-09-2014
 Se registra venta s/aux. Nº 15 por el valor de $21,62 más IVA
respectivamente. Cancela en efectivo.
 Se realiza compra de mercadería s/fact. Nº 001-003-27945 por el
valor de $69,00. Se cancela con cheque.
02-09-2014
 Se realiza compra de mercadería s/fact. Nº 017-001-276885 por el
valor de $4,99 más IVA. Se cancela en efectivo.
79
03-09-2014
 Se registra venta s/aux. Nº 16 por el valor de $621,03 más IVA
respectivamente. Cancela en efectivo.
 Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 009 por el valor de
$180,41 más IVA. Se cancela con cheque.
04-09-2014
 Se registra venta s/aux. Nº 17 por el valor de $230,46 más IVA
respectivamente. Cancela en efectivo.
 Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 010 por el valor de
$276,53 más IVA. Se cancela con cheque.
05-09-2014
 Se registra venta s/fact. Nº 004-001-483 por el valor de $14,65.
Cancela en efectivo.
 Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 011 por el valor de
$69,69 más IVA. Se cancela en efectivo.
06-09-2014
 Se registra venta s/aux. Nº 18 por el valor de $17,05. Cancela en
efectivo.
 Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 012 por el valor de
$330,54 más IVA. Se cancela con cheque.
08-09-2014
 Se registra venta s/fact. Nº 004-001-486 por el valor de $6,50.
Cancela en efectivo.
 Se realiza compra de mercadería s/fact. Nº 001-001-618 por el
valor de $462,85 más IVA. Se cancela con cheque.
80
09-09-2014
 Se registra venta s/fact. Nº 004-001-487 por el valor de $15,30.
Cancela en efectivo.
 Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 013 por el valor de
$592,85 más IVA. Se cancela con cheque.
10-09-2014
 Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 014 por el valor de
$44,38 más IVA. Se cancela con cheque.
11-09-2014
 Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 015 por el valor de
$280,73 más IVA. Se cancela con cheque.
12-09-2014
 Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 016 por el valor de
$78,23 más IVA. Se cancela con cheque.
13-09-2014
 Se registra venta s/aux. Nº 19 por el valor de $300,40. Cancela en
efectivo.
14-09-2014
 Se registra venta s/fact. Nº 004-001-492 por el valor de $87,00.
Cancela en efectivo.
 Se realiza compra de mercadería s/fact. Nº 001-001-33923 por el
valor de $249,47 más IVA. Se cancela con cheque.
81
15-09-2014
 Se registra venta s/fact. Nº 004-001-495 por el valor de $4,30.
Cancela en efectivo.
16-09-2014
 Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 017 por el valor de
$112,50 más IVA. Se cancela con cheque.
17-09-2014
 Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 018 por el valor de
$538,35 más IVA. Se cancela con cheque.
18-09-2014
 Se registra venta s/aux. Nº 20 por el valor de $60,40 más IVA.
Cancela en efectivo.
 Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 019 por el valor de
$146,68. Se cancela con cheque.
19-09-2014
 Se registra venta s/fact. Nº 004-001-500 por el valor de $28,65.
Cancela en efectivo.
 Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 020 por el valor de
$132,48 más IVA. Se cancela con cheque.
20-09-2014
 Se registra venta s/fact. Nº 004-001-501 por el valor de $10,08
más IVA. Cancela en efectivo.
 Se realiza compra de mercadería s/fact. Nº 016-003-5596 por el
valor de $13,03 más IVA. Se cancela en efectivo.
82
21-09-2014
 Se registra venta s/aux. Nº021 por el valor de $70,87 más IVA.
Cancela en efectivo.
22-09-2014
 Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 021 por el valor de
$269,69 más IVA. Se cancela con cheque.
23-09-2014
 Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 022 por el valor de
$974,32 más IVA. Se cancela con cheque.
24-09-2014
 Se realiza compra de mercadería s/fact Nº 001-001-0968688 por el
valor de $21,75. Se cancela en efectivo.
 Se registra la liquidación del IVA.
25-09-2014
 Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 023 por el valor de
$111,00 más IVA. Se cancela con cheque.
26-09-2014
 Se registra venta s/fact. Nº 004-001-504 por el valor de $50,00.
Cancela en efectivo.
 Se realiza compra de mercadería s/aux. Nº 024 por el valor de
$258,24 más IVA. Cancela con cheque.
27-09-2014
 Se registra venta s/aux. Nº022 por el valor de $20,00 más IVA.
Cancela en efectivo.
83
 Se realiza compra de mercadería s/fact Nº 001-003-28522 por el
valor de $36,50. Se cancela en efectivo.
29-09-2014
 Se registra venta s/fact. Nº 004-001-507 por el valor de $57,74
más IVA. Cancela en efectivo.
30-09-2014
 Se realiza compra de mercadería s/fact Nº 001-001-33653 por el
valor de $133,49 más IVA. Se cancela con cheque.
 Se realiza el pago de servicios básicos por el valor de $65,00. Se
cancela en efectivo.
 Se compra combustible por el valor de $17,86 más Iva. Se cancela
en efectivo.
 El consumo de suministros de oficina es de $8,50.
 El consumo de suministros de aseo es de $7,50.
 Se realiza la depreciación de activos fijos.
 Se compra combustible por el valor de $17,86 más IVA. Se cancela
en efectivo.
 Se cancela por mantenimiento de computadora el valor de $40,00.
 Se realiza pago de sueldos y salarios para lo cual se emite cheque
por el valor de $830,62.
 Se realiza pago de aporte al IESS por el valor de $181,44.
 Se realiza el cálculo de utilidad bruta en ventas.
 Se realiza el cierre de la cuenta Utilidad Bruta en Ventas.
 Se registran cuentas que generan gastos.
84
COMERCIAL AREVALO
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
1
ACTIVO
99.441,84
1.1
ACTIVO CORRIENTE
1.1.01
Caja
1.1.02
Bancos
1.1.03
1.1.05
Cuentas por Cobrar
Documentos por cobrar
1.1.06
Credito Tributario
1.1.07
Suministros de Oficina
33,35
1.1.08
Materiales de aseo y limpieza
41,76
1.1.10
Inventario de Mercaderias
1.2
ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01
Muebles y Enseres
1.2.03
Equipo de Oficina
1.2.05
Equipo de computación
1.2.07
Edificios-Instalaciones
2
PASIVO
2.1
PASIVO CORRIENTE
2.1.02
Cuentas por Pagar Proveedores
2.670,00
2.1.03
Documentos por Pagar Proveedores
2.200,00
2.1.07
Provisiones sociales por pagar
1.430,00
3.
PATRIMONIO
3.1
Capital
93.141,84
TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO
99.441,84
66.226,84
1.396,00
23.640,00
3.000,00
613,00
128,50
37.374,23
33.215,00
1.200,00
215,00
1.800,00
30.000,00
6.300,00
6.300,00
93.141,84
93.141,84
Loja, 01 de agosto de 2014.
F). Gerente
F). Contador
85
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Folio N°01
Fecha
Descripción
Código
1-Ago-2014
Parcial
Debe
Haber
1
1.1.01
Caja
1.396,00
1.1.02
Bancos
1.1.03
Cuentas por Cobrar
1.1.05
Documentos por Cobrar
613,00
1.1.06
Credito Tributario
128,50
1.1.07
Suministros de oficina
1.1.08
Materiales de aseo y limpeza
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.2.01
Muebles y enseres
1.2.03
Equipo de oficina
1.2.05
Equipo de Computacion
1.800,00
1.2.07
Edificios- Instalaciones
30.000,00
23.640,00
3.000,00
33,35
41,76
37.374,23
1.200,00
215,00
2.1.02
Cuentas por pagar proveedores
2.670,00
2.1.03
Documentos por pagar proveedor
2.200,00
2.1.07
Provisiones sociales por pagar
3.1
Capital
1.430,00
93.141,84
P/R.- Estado de Situacion Inicial.
3-Ago-2014
2
1.1.01
Caja
4.1.02
1.000,00
Ventas Iva 0%
1.000,00
P/R.- Venta s/fact Nª004-001-424.
3-Ago-2014
3
5.1.03
Costo de ventas
1.1.10
80,00
Inventario de mercaderias
80,00
P/R.- Costo de ventas.
6-Ago-2014
4
1.1.01
4.1.01
2.1.05
Caja
36,19
Ventas Iva 12%
32,31
IVA en Ventas
3,88
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº.01.
6-Ago-2014
5
5.1.03
1.1.10
Costo de ventas
25,85
Inventario de mercaderias
25,85
P/R.- Costo de ventas.
6-Ago-2014
6
1.1.10
Inventario de mercaderias
6,63
1.1.09
Iva en compras
0,80
1.1.01
Caja
7,43
P/R.- Compra s/fact. Nº017-001-267194.
Suman y pasan:
100.591,31
86
100.591,31
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Folio N°02
Fecha
Descripción
Código
Parcial
Vienen:
Debe
100.591,31
7-Ago-2014
Haber
100.591,31
7
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.09
Iva en compras
1.1.02
278,97
23,82
Bancos
302,79
P/R.- Compra s/fact. Nº001-001-267119.
8-Ago-2014
8
1.1.01
Caja
29,27
4.1.01
Ventas Iva 12%
18,10
4.1.02
Ventas Iva 0%
9,00
2.1.05
IVA en Ventas
2,17
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 02.
8-Ago-2014
9
5.1.03
Costo de ventas
1.1.10
21,68
Inventario de mercaderias
21,68
P/R.- Costo de ventas.
8-Ago-2014
10
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.09
Iva en compras
1.1.01
13,73
1,65
Caja
15,38
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 001-001-2839
9-Ago-2014
11
1.1.01
Caja
137,32
4.1.01
Ventas Iva 12%
66,27
4.1.02
Ventas Iva 0%
63,85
2.1.05
IVA en Ventas
7,20
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 003.
9-Ago-2014
12
5.1.03
Costo de ventas
1.1.10
104,10
Inventario de mercaderias
104,10
P/R.- Costo de ventas.
11-Ago-2014
13
1.1.01
Caja
75,80
4.1.01
Ventas Iva 12%
45,00
4.1.02
Ventas Iva 0%
25,40
2.1.05
IVA en Ventas
5,40
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 04.
Suman y pasan:
101.277,65
87
101.277,65
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Folio N°03
Fecha
Descripción
Código
Parcial
Vienen:
11-Ago-2014
Debe
101.277,65
Haber
101.277,65
14
5.1.03
Costo de ventas
1.1.10
56,32
Inventario de mercaderias
56,32
P/R.- Costo de ventas.
11-Ago-2014
15
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.09
Iva en compras
1.1.02
Bancos
310,46
37,26
347,72
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 01.
13-Ago-2014
16
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.09
Iva en compras
1.1.02
Bancos
240,49
15,18
255,67
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 02
14-Ago-2014
17
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.09
Iva en compras
1.1.01
107,67
12,92
Caja
120,59
P/R.- Compra s/fact. Nº001-001-1114784989.
15-Ago-2014
18
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.09
Iva en compras
1.1.01
10,70
1,28
Caja
11,98
P/R.- Compra s/fact. NºN. 001-001-284393.
16-Ago-2014
19
4.1.02
Ventas Iva 0%
1.1.01
18,10
Caja
18,10
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 05.
16-Ago-2014
20
5.1.03
Costo de ventas
1.1.10
14,48
Inventario de mercaderias
14,48
P/R.- Costo de ventas.
17-Ago-2014
21
1.1.01
4.1.02
Caja
65,25
Ventas Iva 0%
65,25
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 006.
Suman y pasan:
102.167,76
88
102.167,76
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Folio N°04
Fecha
Código
Descripción
Parcial
Vienen:
17-Ago-2014
Debe
102.167,76
Haber
102.167,76
22
5.1.03
Costo de ventas
1.1.10
52,20
Inventario de mercaderias
52,20
P/R.- Costo de ventas.
18-Ago-2014
23
1.1.01
Caja
80,24
4.1.01
Ventas Iva 12%
27,00
4.1.02
Ventas Iva 0%
50,00
IVA en Ventas
3,24
2.1.05
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 007.
18-Ago-2014
24
5.1.03
Costo de ventas
1.1.10
61,60
Inventario de mercaderias
61,60
P/R.- Costo de ventas.
18-Ago-2014
25
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.09
Iva en compras
1.1.02
252,98
25,56
Bancos
278,54
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 003.
19-Ago-2014
26
1.1.01
Caja
50,19
4.1.01
Ventas Iva 12%
41,64
4.1.02
Ventas Iva 0%
3,55
IVA en Ventas
5,00
2.1.05
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 008.
19-Ago-2014
27
5.1.03
Costo de ventas
1.1.10
36,15
Inventario de mercaderias
36,15
P/R.- Costo de ventas.
20-Ago-2014
28
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.09
Iva en compras
2.1.07
Provisiones sociales por pagar
1.1.02
1.071,70
13,56
680,00
Bancos
1.765,26
P/R.- Compra s/aux Nº 04. y pago provis. sociales.
21-Ago-2014
29
1.1.01
Caja
47,70
4.1.01
Ventas Iva 12%
2.1.05
IVA en Ventas
42,59
5,11
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 009.
Suman y pasan:
104.539,64
89
104.539,64
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Folio N°05
Fecha
Descripción
Código
Parcial
Vienen:
21-Ago-2014
Debe
104.539,64
Haber
104.539,64
30
5.1.03
Costo de ventas
1.1.10
34,07
Inventario de mercaderias
34,07
P/R.- Costo de ventas.
22-Ago-2014
31
1.1.01
Caja
4.1.02
30,15
Ventas Iva 0%
30,15
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 10.
22-Ago-2014
32
5.1.03
Costo de ventas
1.1.10
24,12
Inventario de mercaderias
24,12
P/R.- Costo de ventas.
22-Ago-2014
33
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.09
Iva en compras
1.1.02
Bancos
206,19
24,74
230,93
P/R.- Compra s/fact. NºN. 001-001-114207.
23-Ago-2014
34
1.1.01
Caja
85,12
4.1.01
Ventas Iva 12%
41,36
4.1.02
Ventas Iva 0%
38,80
2.1.05
IVA en Ventas
4,96
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 11.
23-Ago-2014
35
5.1.03
1.1.10
Costo de ventas
64,13
Inventario de mercaderias
64,13
P/R.- Costo de ventas.
23-Ago-2014
36
1.1.10
1.1.02
Inventario de mercaderias
66,84
Bancos
66,84
P/R.- Compra s/fact. NºN. 001-001-196720.
24-Ago-2014
37
2.1.05
IVA en Ventas
1.1.06
Credito Tributario
1.1.09
36,96
119,81
Iva en compras
156,77
P/R.- La liquidacion del IVA.
Suman y pasan:
105.231,77
90
105.231,77
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Folio N°06
Fecha
Descripción
Código
Parcial
Vienen:
25-Ago-2014
Debe
105.231,77
Haber
105.231,77
38
1.1.01
Caja
4.1.02
3,60
Ventas Iva 0%
3,60
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 004-001-453.
25-Ago-2014
39
5.1.03
Costo de ventas
1.1.10
2,88
Inventario de mercaderias
2,88
P/R.- Costo de ventas.
25-Ago-2014
40
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.01
50,00
Caja
50,00
P/R.- Compra s/fact. NºN. 001-003-27729.
26-Ago-2014
41
1.1.01
Caja
21,84
4.1.01
Ventas Iva 12%
2.1.05
IVA en Ventas
19,50
2,34
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 12.
26-Ago-2014
42
5.1.03
Costo de ventas
1.1.10
15,60
Inventario de mercaderias
15,60
P/R.- Costo de ventas.
26-Ago-2014
43
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.09
Iva en compras
1.1.01
40,27
4,83
Caja
45,10
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 005.
27-Ago-2014
44
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.09
Iva en compras
1.1.02
Bancos
254,27
27,23
281,50
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 006.
28-Ago-2014
45
1.1.01
4.1.02
Caja
16,40
Ventas Iva 0%
16,40
PP/R.- Venta s/Auxiliar Nº 004-001-459.
Suman y pasan:
105.668,69
91
105.668,69
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Folio N°07
Fecha
Descripción
Código
Parcial
Vienen:
28-Ago-2014
Debe
105.668,69
Haber
105.668,69
46
5.1.03
Costo de ventas
1.1.10
13,12
Inventario de mercaderias
13,12
P/R.- Costo de ventas.
28-Ago-2014
47
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.09
Iva en compras
1.1.02
405,19
39,80
Bancos
444,99
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 007.
29-Ago-2014
48
1.1.01
Caja
125,84
4.1.01
Ventas Iva 12%
18,38
4.1.02
Ventas Iva 0%
105,25
IVA en Ventas
2,21
2.1.05
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 13.
29-Ago-2014
49
5.1.03
Costo de ventas
1.1.10
98,90
Inventario de mercaderias
98,90
P/R.- Costo de ventas.
29-Ago-2014
50
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.09
Iva en compras
1.1.01
52,92
6,35
Caja
59,27
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 008.
30-Ago-2014
51
1.1.01
Caja
227,70
4.1.01
Ventas Iva 12%
81,82
4.1.02
Ventas Iva 0%
136,06
2.1.05
IVA en Ventas
9,82
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 14.
30-Ago-2014
52
5.1.03
Costo de ventas
1.1.10
174,30
Inventario de mercaderias
174,30
P/R.- Costo de ventas.
30-Ago-2014
53
1.1.02
1.1.01
Bancos
3.000,00
Caja
3.000,00
P/R.- Deposito de efectivo.
Suman y pasan:
109.812,81
92
109.812,81
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Fecha
Código
Descripción
Parcial
Vienen:
30-Ago-2014
Debe
109.812,81
Folio N°08
Haber
109.812,81
54
5.1.05
Servicios basicos
62,00
5.1.05.01 Luz
20,00
5.1.05.02 Agua
10,00
5.1.05.03 Telefono
12,00
5.1.05.04 Internet
20,00
1.1.09
1.1.01
Iva en compras
1,44
Caja
63,44
P/R.- Pago de servicios basicos.
30-Ago-2014
55
5.1.04
Sueldos y salarios
840,00
5.1.06
Aporte patronal 12.15%
102,06
5.1.11
Provisiones sociales
196,66
5.1.11.01 Decimo tercer sueldo
70,00
5.1.11.02 Decimo cuarto sueldo
56,66
5.1.11.03 Fondos de reserva
70,00
1.1.02
Bancos
830,62
2.1.04
IESS por pagar
181,44
2.1.07
Provisiones sociales por pagar
2.1.07.01
Decimo tercero por pagar
70,00
Decimo cuarto por pagar
56,66
2.1.07.02
126,66
P/R.- Pago de sueldos y salarios.
30-Ago-2014
56
2.1.04
IESS por pagar
181,44
2.1.04.01 Aporte personal
79,38
2.1.04.02 Aporte patronal 12.15%
1.1.02
102,06
Bancos
181,44
P/R.- Pago de aportes al IEES.
30-Ago-2014
57
5.1.07
Depreciacion de Muebles y Enseres
1,00
5.1.08
Depreciacion Equipos de oficina
0,18
5.1.09
Depreciacion de Equipo de computacion
5.1.10
Depreciacion de Edificio-Instalaciones
9,90
25,00
1.2.02
(-) Deprec. Acum. Muebles y Enseres
1,00
1.2.04
(-) Deprec. Acum. Equipo de oficina
0,18
1.2.06
(-) Deprec. Acum. Equipo de computacion
9,90
1.2.08
(-) Deprec. Acum. Edificios-Instalaciones
25,00
P/R.- La depreciacion de activos fijos.
30-Ago-2014
58
5.1.12
1.1.07
Consumo de suministros de oficina
8,50
Suministros de oficina
8,50
P/R.- Consumo de suministros de oficina.
Suman y pasan:
111.240,99
93
111.240,99
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Folio N°09
Fecha
Descripción
Código
Vienen:
30-Ago-2014
Parcial
Debe
111.240,99
Haber
111.240,99
59
5.1.13
Consumo de materiales de aseo
1.1.08
11,00
Materiales de aseo y limpeza
11,00
P/R.- Consumo de materiales de aseo.
1-Sep-2014
60
1.1.01
Caja
23,58
4.1.01
Ventas Iva 12%
16,32
4.1.02
Ventas Iva 0%
5,30
2.1.05
IVA en Ventas
1,96
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 15.
1-Sep-2014
61
5.1.03
Costo de ventas
1.1.10
17,30
Inventario de mercaderias
17,30
P/R.- Costo de ventas.
1-Sep-2014
62
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.02
69,00
Bancos
69,00
P/R.- Compra s/fact. NºN. 001-003-27945.
2-Sep-2014
63
1.1.10
Inventario de mercaderias
4,99
1.1.09
Iva en compras
0,60
1.1.01
Caja
5,59
P/R.- Compra s/fact. NºN. 017-001-276885.
3-Sep-2014
64
1.1.01
Caja
643,71
4.1.01
Ventas Iva 12%
189,03
4.1.02
Ventas Iva 0%
432,00
2.1.05
IVA en Ventas
22,68
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 16.
3-Sep-2014
65
5.1.03
1.1.10
Costo de ventas
496,82
Inventario de mercaderias
496,82
P/R.- Costo de ventas.
3-Sep-2014
66
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.09
Iva en compras
1.1.02
180,41
11,08
Bancos
191,49
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 09.
Suman y pasan:
112.699,48
94
112.699,48
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Folio N°10
Fecha
Descripción
Código
Vienen:
4-Sep-2014
Parcial
Debe
112.699,48
Haber
112.699,48
67
1.1.01
Caja
234,33
4.1.01
Ventas Iva 12%
32,26
4.1.02
Ventas Iva 0%
198,20
2.1.05
IVA en Ventas
3,87
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 17.
4-Sep-2014
68
5.1.03
Costo de ventas
1.1.10
184,37
Inventario de mercaderias
184,37
P/R.- Costo de ventas.
4-Sep-2014
69
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.09
Iva en compras
1.1.02
Bancos
276,53
14,06
290,59
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 10.
5-Sep-2014
70
1.1.01
Caja
4.1.02
14,65
Ventas Iva 0%
14,65
P/R.- VENTA S/FACT. 004-001-483.
5-Sep-2014
71
5.1.03
Costo de ventas
1.1.10
11,72
Inventario de mercaderias
11,72
P/R.- Costo de ventas.
5-Sep-2014
72
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.09
Iva en compras
1.1.01
69,69
5,45
Caja
75,14
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 11.
6-Sep-2014
73
1.1.01
4.1.02
Caja
17,05
Ventas Iva 0%
17,05
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 18.
6-Sep-2014
74
5.1.03
1.1.10
Costo de ventas
13,64
Inventario de mercaderias
13,64
P/R.- Costo de ventas.
Suman y pasan:
113.540,97
95
113.540,97
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Folio N°11
Fecha
Descripción
Código
Vienen:
6-Sep-2014
Parcial
Debe
113.540,97
Haber
113.540,97
75
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.09
Iva en compras
1.1.02
Bancos
330,54
39,49
370,03
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 12.
8-Sep-2014
76
1.1.01
Caja
4.1.02
6,50
Ventas Iva 0%
6,50
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 004-001-486.
8-Sep-2014
77
5.1.03
Costo de ventas
1.1.10
5,20
Inventario de mercaderias
5,20
P/R.- Costo de ventas.
8-Sep-2014
78
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.02
462,85
Bancos
462,85
P/R.- COMPRAS S/FACT. 001-001-618.
9-Sep-2014
79
1.1.01
4.1.02
Caja
15,30
Ventas Iva 0%
15,30
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 004-001-487.
9-Sep-2014
80
5.1.03
1.1.10
Costo de ventas
12,24
Inventario de mercaderias
12,24
P/R.- Costo de ventas.
9-Sep-2014
81
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.09
Iva en compras
1.1.02
Bancos
592,85
51,59
644,44
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 13.
10-Sep-2014
82
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.09
Iva en compras
1.1.02
44,38
4,95
Bancos
49,33
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 14.
Suman y pasan:
115.106,86
96
115.106,86
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Folio N°12
Fecha
Código
Descripción
Vienen:
11-Sep-2014
Parcial
Debe
115.106,86
Haber
115.106,86
83
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.09
Iva en compras
1.1.02
Bancos
280,73
23,17
303,90
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 15.
12-Sep-2014
84
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.09
Iva en compras
1.1.02
Bancos
78,23
3,46
81,69
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 16.
13-Sep-2014
85
1.1.01
Caja
4.1.02
300,40
Ventas Iva 0%
300,40
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 19.
13-Sep-2014
86
5.1.03
Costo de ventas
1.1.10
240,32
Inventario de mercaderias
240,32
P/R.- Costo de ventas.
14-Sep-2014
87
1.1.01
Caja
4.1.02
87,00
Ventas Iva 0%
87,00
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº N. 004-001-492.
14-Sep-2014
88
5.1.03
Costo de ventas
1.1.10
69,60
Inventario de mercaderias
69,60
P/R.- Costo de ventas.
14-Sep-2014
89
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.09
Iva en compras
1.1.02
249,47
29,94
Bancos
279,41
P/R.- COMPRAS S/FACT. 001-001-33923.
15-Sep-2014
90
1.1.01
4.1.02
Caja
4,30
Ventas Iva 0%
4,30
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 004-001-495.
15-Sep-2014
91
5.1.03
1.1.10
Costo de ventas
3,44
Inventario de mercaderias
3,44
P/R.- Costo de ventas.
Suman y pasan:
116.476,92
97
116.476,92
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Folio N°13
Fecha
Descripción
Código
Vienen:
16-Sep-2014
Parcial
Debe
116.476,92
Haber
116.476,92
92
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.09
Iva en compras
1.1.02
112,50
7,14
Bancos
119,64
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 17.
17-Sep-2014
93
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.09
Iva en compras
1.1.02
538,35
60,04
Bancos
598,39
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 18.
18-Sep-2014
94
1.1.01
Caja
64,01
4.1.01
Ventas Iva 12%
30,05
4.1.02
Ventas Iva 0%
30,35
2.1.05
IVA en Ventas
3,61
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 20.
18-Sep-2014
95
5.1.03
Costo de ventas
1.1.10
48,32
Inventario de mercaderias
48,32
P/R.- Costo de ventas.
18-Sep-2014
96
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.02
146,68
Bancos
146,68
P/R.- Compra s/auxiliar Nº .19.
19-Sep-2014
97
1.1.01
4.1.02
Caja
28,65
Ventas Iva 0%
28,65
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 004-001-500.
19-Sep-2014
98
5.1.03
1.1.10
Costo de ventas
22,92
Inventario de mercaderias
22,92
P/R.- Costo de ventas.
19-Sep-2014
99
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.09
Iva en compras
1.1.02
Bancos
132,48
15,90
148,38
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 20.
Suman y pasan:
117.653,91
98
117.653,91
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Folio N°14
Fecha
Descripción
Código
Vienen:
20-Sep-2014
Parcial
Debe
117.653,91
Haber
117.653,91
100
1.1.01
Caja
4.1.01
11,29
Ventas Iva 12%
2.1.05
10,08
IVA en Ventas
1,21
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 004-001-501.
20-Sep-2014
101
5.1.03
Costo de ventas
1.1.10
8,06
Inventario de mercaderias
8,06
P/R.- Costo de ventas.
20-Sep-2014
102
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.09
Iva en compras
1.1.01
13,03
1,56
Caja
14,59
P/R.- Compra s/fact. NºN.016-003-5596.
21-Sep-2014
103
1.1.01
Caja
71,69
4.1.01
Ventas Iva 12%
6,82
4.1.02
Ventas Iva 0%
64,05
IVA en Ventas
0,82
2.1.05
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 21.
21-Sep-2014
104
5.1.03
1.1.10
Costo de ventas
56,70
Inventario de mercaderias
56,70
P/R.- Costo de ventas.
22-Sep-2014
105
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.09
Iva en compras
1.1.02
Bancos
269,69
2,26
271,95
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 21.
23-Sep-2014
106
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.09
Iva en compras
1.1.02
Bancos
974,32
60,94
1.035,26
P/R.- Compra s/auxiliar Nº N.22.
24-Sep-2014
107
1.1.10
1.1.01
Inventario de mercaderias
21,75
Caja
21,75
P/R.- Compra s/fact. Nº
Suman y pasan:
119.145,20
99
119.145,20
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Folio N°15
Fecha
Descripción
Código
Vienen:
24-Sep-2014
Parcial
Debe
119.145,20
Haber
119.145,20
108
2.1.05
IVA en Ventas
1.1.06
Credito Tributario
1.1.09
20,01
389,83
Iva en compras
409,84
P/R. Liquidacion del Iva.
25-Sep-2014
109
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.09
Iva en compras
1.1.02
Bancos
111,00
13,32
124,32
P/R.- Compra s/auxiliar Nº .23.
26-Sep-2014
110
1.1.01
Caja
4.1.02
50,00
Ventas Iva 0%
50,00
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 004-001-504.
26-Sep-2014
111
5.1.03
Costo de ventas
1.1.10
40,60
Inventario de mercaderias
40,60
P/R.- Costo de ventas.
26-Sep-2014
112
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.09
Iva en compras
1.1.02
258,24
23,58
Bancos
281,82
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 24.
27-Sep-2014
113
1.1.01
4.1.02
Caja
20,00
Ventas Iva 0%
20,00
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 22.
27-Sep-2014
114
5.1.03
1.1.10
Costo de ventas
16,00
Inventario de mercaderias
16,00
P/R.- Costo de ventas.
27-Sep-2014
115
1.1.10
1.1.01
Inventario de mercaderias
36,50
Caja
36,50
P/R.- Compra s/fact. Nº. 001-003-28522.
Suman y pasan:
120.124,28
100
120.124,28
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Folio N°16
Fecha
Descripción
Código
Parcial
Vienen:
29-Sep-2014
Debe
120.124,28
Haber
120.124,28
116
1.1.01
Caja
4.1.01
64,67
Ventas Iva 12%
2.1.05
57,74
IVA en Ventas
6,93
P/R.- Venta s/fact Nª004-001-507.
29-Sep-2014
117
5.1.03
Costo de ventas
1.1.10
46,19
Inventario de mercaderias
46,19
P/R.- Costo de ventas.
30-Sep-2014
118
1.1.10
Inventario de mercaderias
1.1.09
Iva en compras
1.1.02
133,49
16,02
Bancos
149,51
P/R.- Compra s/fact. Nº 001-001-33653.
30-Sep-2014
119
5.1.05
Servicios basicos
65,00
5.1.05.01 Luz
20,00
5.1.05.02 Agua
10,00
5.1.05.03 Telefono
12,00
5.1.05.04 Internet
20,00
1..109
1.1.01
Iva en compras
1,44
Caja
66,44
P/R.- Pago de servicios basicos.
30-Sep-2014
120
5.1.01
Combustibles y lubricantes
1.1.09
Iva en compras
1.1.01
17,86
2,14
Caja
20,00
P/R.- Compra de combustible.
30-Sep-2014
121
5.1.12
1.1.07
Consumo de suministros de oficina
8,50
Suministros de oficina
8,50
P/R.- Consumo de suministros de oficinaINA.
30-Sep-2014
122
5.1.13
1.1.08
Consumo de materiales de aseo
7,50
Materiales de aseo y limpeza
7,50
P/R.- Consumo de materiales de aseo.
Suman y pasan:
120.487,09
101
120.487,09
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Fecha
Descripción
Código
Parcial
Vienen:
30-Sep-2014
Debe
120.487,09
Folio N°17
Haber
120.487,09
123
5.1.07
Depreciacion de Muebles y Enseres
1,00
5.1.08
Depreciacion Equipos de oficina
0,18
5.1.09
Depreciacion de Equipo de computacion
5.1.10
Depreciacion de Edificio-Instalaciones
9,90
25,00
1.2.02
(-) Deprec. Acum. Muebles y Enseres
1,00
1.2.04
(-) Deprec. Acum. Equipo de oficina
0,18
1.2.06
(-) Deprec. Acum. Equipo de computacion
1.2.08
(-) Deprec. Acum. Edificios-Instalaciones
9,90
25,00
P/R.- Depreciacion de activos fijos.
30-Sep-2014
124
5.1.01
Combustibles y lubricantes
1.1.09
Iva en compras
1.1.01
17,86
2,14
Caja
20,00
P/R.- Compra de combustible.
30-Sep-2014
125
5.1.02
1.1.01
Mantenimiento de computadora
40,00
Caja
40,00
P/R.- Mantenimiento de computadora.
30-Sep-2014
126
5.1.04
Sueldos y salarios
840,00
5.1.06
Aporte patronal 12.15%
102,06
5.1.11
Provisiones sociales
196,66
5.1.11.01 Decimo tercer sueldo
70,00
5.1.11.02 Decimo cuarto sueldo
56,66
5.1.11.03 Fondos de reserva
70,00
1.1.02
Bancos
830,62
2.1.04
IESS por pagar
181,44
2.1.07
Provisiones sociales por pagar
2.1.07.01
Decimo tercero por pagar
70,00
Decimo cuarto por pagar
56,66
2.1.07.02
126,66
P/R.- Pago de sueldos y salarios.
30-Sep-2014
127
2.1.04
1.1.02
IESS por pagar
181,44
Aporte personal
79,38
Aporte patronal
102,06
Bancos
181,44
P/R.- Pago de aportes al IEES.
Subtotal:
121.903,33
121.903,33
128
4.1.01
Ventas Iva 12%
4.1.02
Ventas Iva 0%
776,27
2.802,96
5.1.03
Costo de ventas
2.172,34
3.2.01
Utilidad bruta en Ventas
1.406,89
P/R.- La utilidad bruta en evntas.
Suman y pasan:
125.482,56
102
125.482,56
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Folio N°18
Fecha
Descripción
Código
Vienen:
Parcial
Debe
125.482,56
Haber
125.482,56
129
3.2.01
6.1
Utilidad Bruta en Ventas
1.406,89
Pérdidas y Ganancias
1.406,89
P/R.- Cierre de la Utilidad Bruta en Ventas.
130
6.1
Pérdidas y Ganancias
1.406,89
5.1.01
Combustibles y lubricantes
5.1.02
Mantenimiento de computadora
5.1.04
Sueldos y salarios
1.680,00
5.1.05
Servicios basicos
127,00
5.1.06
Aporte patronal 12.15%
204,72
5.1.07
Depreciacion de Muebles y Enseres
5.1.08
Depreciacion Equipos de oficina
5.1.09
Depreciacion de Equipo de computacion
5.1.10
Depreciacion de Edificio-Instalaciones
5.1.11
Provisiones sociales
5.1.12
Consumo de suministros de oficina
5.1.13
3.2.03
35,72
40,00
2,00
0,36
19,80
50,00
393,32
17,00
Consumo de materiales de aseo
Perdida del ejercicio
18,50
1.181,53
Suman iguales:
129.477,87
129.477,87
Loja, 30 de septiembre de 2014.
GERENTE
CONTADORA
103
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Caja
Fecha
Código:
Ref. A/F
Detalle
Debe
Haber
1.1.01
Saldo
P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL.
1
1.396,00
0,00
1.396,00
3-Ago-2014
P/R.- VENTA S/FACT. 004-001-424.
2
1.000,00
0,00
2.396,00
6-Ago-2014
P/R.- VENTAS S/AUXILIARN.01.
4
36,19
0,00
2.432,19
6-Ago-2014
P/R.- COMPRA S/FACT. 017-001-267194.
6
0,00
7,43
2.424,76
8-Ago-2014
P/R.- VENTA S/AUXILIAR N.02.
8
29,27
0,00
2.454,03
8-Ago-2014
P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N. 001-001-2839
10
0,00
15,38
2.438,65
9-Ago-2014
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.003.
11
137,32
0,00
2.575,97
11-Ago-2014 P/R.- VENTA S/AUXILIAR N.04.
13
75,80
0,00
2.651,77
14-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. 001-001-1114784989.
17
0,00
120,59
2.531,18
15-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N. 001-001-284393.
18
0,00
11,98
2.519,20
16-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.05.
19
0,00
18,10
2.501,10
17-Ago-2014 P/R.- VENTA S/AUXILIAR N.006.
21
65,25
0,00
2.566,35
18-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.007.
23
80,24
0,00
2.646,59
19-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.008.
26
50,19
0,00
2.696,78
21-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.009.
29
47,70
0,00
2.744,48
22-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.10.
31
30,15
0,00
2.774,63
23-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.11.
34
85,12
0,00
2.859,75
25-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/FACT. 004-001-453.
38
3,60
0,00
2.863,35
25-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N. 001-003-27729.
40
0,00
50,00
2.813,35
26-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.12.
41
21,84
0,00
2.835,19
26-Ago-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.005.
43
0,00
45,10
2.790,09
28-Ago-2014 PP/R.- VENTAS S/FACT. 004-001-459.
45
16,40
0,00
2.806,49
29-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.13.
48
125,84
0,00
2.932,33
29-Ago-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.008.
50
0,00
59,27
2.873,06
30-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.14.
51
227,70
0,00
3.100,76
30-Ago-2014 P/R.- DEPOSITO DE EFECTIVO.
53
0,00
3.000,00
100,76
30-Ago-2014 P/R.- PAGO DE SERVICIOS BASICOS.
54
0,00
62,00
38,76
1-Sep-2014
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.15.
60
23,58
0,00
62,34
2-Sep-2014
P/R.- COMPRA S/FACT. N. 017-001-276885.
63
0,00
5,59
56,75
3-Sep-2014
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.16.
64
643,71
0,00
700,46
4-Sep-2014
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.17.
67
234,33
0,00
934,79
5-Sep-2014
P/R.- VENTA S/FACT. 004-001-483.
70
14,65
0,00
949,44
5-Sep-2014
P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.11.
72
0,00
75,14
874,30
6-Sep-2014
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.18.
73
17,05
0,00
891,35
8-Sep-2014
P/R.- VENTAS S/FACT. 004-001-486.
76
6,50
0,00
897,85
P/R.- VENTAS S/FACT. 004-001-487.
79
15,30
0,00
913,15
13-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.19.
85
300,40
0,00
1.213,55
14-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/FACT. N. 004-001-492.
87
87,00
0,00
1.300,55
4.771,13
3.470,58
1.300,55
1-Ago-2014
9-Sep-2014
Suman y pasan:
104
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Caja
Código:
Fecha
Ref. A/F
Detalle
Vienen:
1.1.01
Debe
Haber
Saldo
4.771,13
3.470,58
1.300,55
15-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/FACT. 004-001-495.
90
4,30
0,00
1.304,85
18-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.20.
94
64,01
0,00
1.368,86
19-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/FACT. 004-001-500.
97
28,65
0,00
1.397,51
20-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/FACT. N. 004-001-501.
100
11,29
0,00
1.408,80
20-Sep-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N.016-003-5596.
102
0,00
14,59
1.394,21
21-Sep-2014 P/R.- VENTA S/AUXILIAR N.21.
103
71,69
0,00
1.465,90
24-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/FACT. N. 001-001-117076.
107
0,00
21,75
1.444,15
26-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/FACT. 004-001-504.
110
50,00
0,00
1.494,15
27-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.22.
113
20,00
0,00
1.514,15
27-Sep-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N. 001-003-28522.
115
0,00
36,50
1.477,65
29-Sep-2014 P/R.- VENTA S/FACT. 004-001-507.
116
64,67
0,00
1.542,32
30-Sep-2014 P/R.- PAGO DE SERVICIOS BASICOS.
119
0,00
65,00
1.477,32
30-Sep-2014 P/R.- COMPRA DE COMBUSTIBLE.
120
20,00
1.457,32
30-Sep-2014 P/R.- COMPRA DE COMBUSTIBLE.
124
0,00
20,00
1.437,32
30-Sep-2014 P/R.- MANTENIMIENTO DE COMPUTADORA.
125
0,00
40,00
1.397,32
5.085,74
3.688,42
1.397,32
Código:
1.1.02
Suman iguales:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Bancos
Fecha
Ref. A/F
Detalle
1-Ago-2014
P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL.
7-Ago-2014
P/R.- COMPRA S/FACT. 001-001-267119.
Debe
Haber
Saldo
1
23.640,00
0,00
23.640,00
7
0,00
302,79
23.337,21
11-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/AUXILIAR N.01.
15
0,00
347,72
22.989,49
13-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/AUXILIAR N.02.
16
0,00
255,67
22.733,82
18-Ago-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.003.
25
0,00
278,54
22.455,28
20-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/AUXILIAR N.004.
28
0,00
1.765,26
20.690,02
22-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N. 001-001-114207.
33
0,00
230,93
20.459,09
23-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N. 001-001-196720.
36
0,00
66,84
20.392,25
27-Ago-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N. 006.
44
0,00
281,50
20.110,75
28-Ago-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.007.
47
0,00
444,99
19.665,76
30-Ago-2014 P/R.- DEPOSITO DE EFECTIVO.
53
3.000,00
0,00
22.665,76
30-Ago-2014 P/R.- PAGO DE SULEDOS Y SALARIOS.
55
0,00
830,62
21.835,14
30-Ago-2014 P/R.- PAGO DE APORTES AL IESS.
56
0,00
181,44
21.653,70
1-Sep-2014
62
0,00
69,00
21.584,70
26.640,00
5.055,30
21.584,70
P/R.- COMPRA S/FACT. N. 001-003-27945.
Suman y pasan:
105
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Caja
Código:
Fecha
Ref. A/F
Detalle
Vienen:
Debe
Haber
1.1.01
Saldo
26.640,00
5.055,30
21.584,70
3-Sep-2014
P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.09.
66
0,00
191,49
21.393,21
4-Sep-2014
P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.10.
69
0,00
290,59
21.102,62
6-Sep-2014
P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.12.
75
0,00
370,03
20.732,59
8-Sep-2014
P/R.- COMPRAS S/FACT. 001-001-618.
78
0,00
462,85
20.269,74
9-Sep-2014
P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.13.
81
0,00
644,44
19.625,30
10-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.14.
82
0,00
49,33
19.575,97
11-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.15.
83
0,00
303,90
19.272,07
12-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.16.
84
0,00
81,69
19.190,38
14-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/FACT. 001-001-33923.
89
0,00
279,41
18.910,97
16-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.17.
92
0,00
119,64
18.791,33
17-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.18.
93
0,00
598,39
18.192,94
18-Sep-2014 P/R.- COMPRA S/AUXILIAR N.19.
96
0,00
146,68
18.046,26
19-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.20.
99
0,00
148,38
17.897,88
22-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.21.
105
0,00
271,95
17.625,93
23-Sep-2014 P/R.- COMPRAS SEGUN AUXILIAR N.22.
106
0,00
1.035,26
16.590,67
25-Sep-2014 P/R.- COMPRA S/AUXILIAR N.23.
109
0,00
124,32
16.466,35
26-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.24.
112
0,00
281,82
16.184,53
30-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/FACT. N.001-001-33653.
118
0,00
149,51
16.035,02
30-Sep-2014 P/R.- PAGO DE APORTES AL IEES.
120
0,00
181,44
15.853,58
30-Sep-2014 P/R.- PAGO DE SULEDOS Y SALARIOS.
126
0,00
830,62
15.022,96
30-Sep-2014 P/R,. PAGO DE APORTES AL IESS
127
0,00
181,44
14.841,52
26.640,00
11.798,48
14.841,52
Suman iguales:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Cuentas por Cobrar
Fecha
1-Ago-2014
Código:
Ref. A/F
Detalle
1
P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL.
Suman iguales:
Debe
Haber
1.1.03
Saldo
3.000,00
0,00
3.000,00
3.000,00
0,00
3.000,00
Código:
1.1.05
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Documentos por Cobrar
Fecha
1-Ago-2014
Ref. A/F
Detalle
P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL.
Suman iguales:
106
1
Debe
Haber
Saldo
613,00
0,00
613,00
613,00
0,00
613,00
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Credito Tributario
Fecha
Código:
Ref. A/F
Detalle
Debe
Haber
1.1.06
Saldo
1
128,50
0,00
128,50
24-Ago-2014 P/R.- LA LIQUIDACION DEL IVA.
37
119,81
0,00
248,31
24-Sep-2014 P/R.- LIQUIDACION DEL IVA.
108
389,83
0,00
638,14
638,14
0,00
638,14
Código:
1.1.07
1-Ago-2014
P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL.
Suman iguales:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Suministros de oficina
Fecha
Ref. A/F
Detalle
Debe
Haber
Saldo
1
33,35
0,00
33,35
30-Ago-2014 P/R.- CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA. 58
0,00
8,50
24,85
30-Sep-2014 P/R.- CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA.121
0,00
8,50
16,35
33,35
17,00
16,35
1-Ago-2014
P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL.
Suman iguales:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Materiales de aseo y limpeza
Fecha
Código:
Ref. A/F
Detalle
Debe
Haber
1.1.08
Saldo
1
41,76
0,00
41,76
30-Ago-2014 P/R.- CONSUMO DE MATERILES DE ASEO.
59
0,00
11,00
30,76
30-Sep-2014 P/R.- CONSUMO DE MATERIALES DE ASEO.
122
0,00
7,50
23,26
41,76
18,50
23,26
1-Ago-2014
P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL.
Suman iguales:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Iva en compras
Fecha
Código:
Ref. A/F
Detalle
Debe
Haber
1.1.09
Saldo
P/R.- COMPRA S/FACT. 017-001-267194.
6
0,80
0,00
0,80
7-Ago-2014
P/R.- COMPRA S/FACT. 001-001-267119.
7
23,82
0,00
24,62
8-Ago-2014
P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N. 001-001-2839
10
1,65
0,00
26,27
15
37,26
0,00
63,53
63,53
0,00
63,53
6-Ago-2014
11-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/AUXILIAR N.01.
Suman iguales:
107
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Iva en compras
Fecha
Código:
Ref. A/F
Detalle
Vienen:
Debe
Haber
1.1.09
Saldo
63,53
0,00
63,53
13-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/AUXILIAR N.02.
16
15,18
0,00
78,71
14-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. 001-001-1114784989.
17
12,92
0,00
91,63
15-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N. 001-001-284393.
18
1,28
0,00
92,91
18-Ago-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.003.
25
25,56
0,00
118,47
20-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/AUXILIAR N.004.
28
13,56
0,00
132,03
22-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N. 001-001-114207.
33
24,74
0,00
156,77
24-Ago-2014 P/R.- LA LIQUIDACION DEL IVA.
37
0,00
156,77
0,00
26-Ago-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.005.
43
4,83
0,00
4,83
27-Ago-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N. 006.
44
27,23
0,00
32,06
28-Ago-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.007.
47
39,80
0,00
71,86
29-Ago-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.008.
50
6,35
0,00
78,21
2-Sep-2014
P/R.- COMPRA S/FACT. N. 017-001-276885.
63
0,60
0,00
78,81
P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.09.
66
11,08
0,00
89,89
P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.10.
69
14,06
0,00
103,95
5-Sep-2014
P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.11.
72
5,45
0,00
109,40
6-Sep-2014
P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.12.
75
39,49
0,00
148,89
9-Sep-2014
P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.13.
81
51,59
0,00
200,48
10-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.14.
82
4,95
0,00
205,43
11-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.15.
83
23,17
0,00
228,60
12-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.16.
84
3,46
0,00
232,06
14-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/FACT. 001-001-33923.
89
29,94
0,00
262,00
16-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.17.
92
7,14
0,00
269,14
17-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.18.
93
60,04
0,00
329,18
19-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.20.
99
15,90
0,00
345,08
20-Sep-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N.016-003-5596.
102
1,56
0,00
346,64
22-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.21.
105
2,26
0,00
348,90
23-Sep-2014 P/R.- COMPRAS SEGUN AUXILIAR N.22.
106
60,94
0,00
409,84
24-Sep-2014 P/R.- LIQUIDACION DEL IVA.
108
0,00
409,84
0,00
25-Sep-2014 P/R.- COMPRA S/AUXILIAR N.23.
109
13,32
0,00
13,32
26-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.24.
112
23,58
0,00
36,90
30-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/FACT. N.001-001-33653.
118
16,02
0,00
52,92
30-Sep-2014 P/R.- COMPRA DE COMBUSTIBLE.
120
2,14
0,00
55,06
30-Sep-2014 P/R.- COMPRA DE COMBUSTIBLE.
124
2,14
0,00
57,20
623,81
566,61
57,20
3-Sep-2014
4-Sep-2014
Suman iguales:
108
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Inventario de mercaderias
Fecha
Código:
Ref. A/F
Detalle
Debe
Haber
1.1.10
Saldo
1-Ago-2014
P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL.
1
37.374,23
0,00
37.374,23
3-Ago-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
3
0,00
80,00
37.294,23
6-Ago-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
5
0,00
25,85
37.268,38
P/R.- COMPRA S/FACT. 017-001-267194.
6
6,63
0,00
37.275,01
7-Ago-2014
P/R.- COMPRA S/FACT. 001-001-267119.
7
278,97
0,00
37.553,98
8-Ago-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
9
0,00
21,68
37.532,30
8-Ago-2014
P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N. 001-001-2839
10
13,73
0,00
37.546,03
9-Ago-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
12
0,00
104,10
37.441,93
11-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS.
14
0,00
56,32
37.385,61
11-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/AUXILIAR N.01.
15
310,46
0,00
37.696,07
13-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/AUXILIAR N.02.
16
240,49
0,00
37.936,56
14-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. 001-001-1114784989.
17
107,67
0,00
38.044,23
15-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N. 001-001-284393.
18
10,70
0,00
38.054,93
16-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS.
20
0,00
14,48
38.040,45
17-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS.
22
0,00
52,20
37.988,25
18-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS.
24
0,00
61,60
37.926,65
18-Ago-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.003.
25
252,98
0,00
38.179,63
19-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS.
27
0,00
36,15
38.143,48
20-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/AUXILIAR N.004.
28
1.071,70
0,00
39.215,18
21-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS.
30
0,00
34,07
39.181,11
22-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS.
32
0,00
24,12
39.156,99
22-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N. 001-001-114207.
33
206,19
0,00
39.363,18
23-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS.
35
0,00
64,13
39.299,05
23-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N. 001-001-196720.
36
66,84
0,00
39.365,89
25-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS.
39
0,00
2,88
39.363,01
25-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N. 001-003-27729.
40
50,00
0,00
39.413,01
26-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS.
42
0,00
15,60
39.397,41
26-Ago-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.005.
43
40,27
0,00
39.437,68
27-Ago-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N. 006.
44
254,27
0,00
39.691,95
28-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS.
46
0,00
13,12
39.678,83
28-Ago-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.007.
47
405,19
0,00
40.084,02
29-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS.
49
0,00
98,90
39.985,12
29-Ago-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.008.
50
52,92
0,00
40.038,04
30-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS.
52
0,00
174,30
39.863,74
1-Sep-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
61
0,00
17,30
39.846,44
1-Sep-2014
P/R.- COMPRA S/FACT. N. 001-003-27945.
62
69,00
0,00
39.915,44
2-Sep-2014
P/R.- COMPRA S/FACT. N. 017-001-276885.
63
4,99
0,00
39.920,43
P/R.-COSTO DE VENTAS.
65
0,00
496,82
39.423,61
40.817,23
1.393,62
39.423,61
6-Ago-2014
3-Sep-2014
Suman y pasan:
109
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Inventario de mercaderias
Fecha
Código:
Ref. A/F
Detalle
Vienen:
1.1.10
Debe
Haber
Saldo
40.817,23
1.393,62
39.423,61
3-Sep-2014
P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.09.
66
180,41
0,00
39.604,02
4-Sep-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
68
0,00
184,37
39.419,65
P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.10.
69
276,53
0,00
39.696,18
5-Sep-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
71
0,00
11,72
39.684,46
5-Sep-2014
P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.11.
72
69,69
0,00
39.754,15
6-Sep-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
74
0,00
13,64
39.740,51
6-Sep-2014
P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.12.
75
330,54
0,00
40.071,05
8-Sep-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
77
0,00
5,20
40.065,85
8-Sep-2014
P/R.- COMPRAS S/FACT. 001-001-618.
78
462,85
0,00
40.528,70
9-Sep-2014
P/R.-COSTO DE VENTAS.
80
0,00
12,24
40.516,46
9-Sep-2014
P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.13.
81
592,85
0,00
41.109,31
10-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.14.
82
44,38
0,00
41.153,69
11-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.15.
83
280,73
0,00
41.434,42
12-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.16.
84
78,23
0,00
41.512,65
13-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS.
86
0,00
240,32
41.272,33
14-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS.
88
0,00
69,60
41.202,73
14-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/FACT. 001-001-33923.
89
249,47
0,00
41.452,20
15-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS.
91
0,00
3,44
41.448,76
16-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.17.
92
112,50
0,00
41.561,26
17-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.18.
93
538,35
0,00
42.099,61
18-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS.
95
0,00
48,32
42.051,29
18-Sep-2014 P/R.- COMPRA S/AUXILIAR N.19.
96
146,68
0,00
42.197,97
19-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS.
98
0,00
22,92
42.175,05
19-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.20.
99
132,48
0,00
42.307,53
20-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS.
101
0,00
8,06
42.299,47
20-Sep-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N.016-003-5596.
102
13,03
0,00
42.312,50
21-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS.
104
0,00
56,70
42.255,80
22-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.21.
105
269,69
0,00
42.525,49
23-Sep-2014 P/R.- COMPRAS SEGUN AUXILIAR N.22.
106
974,32
0,00
43.499,81
24-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/FACT. N. 001-001-117076.
107
21,75
0,00
43.521,56
25-Sep-2014 P/R.- COMPRA S/AUXILIAR N.23.
109
111,00
0,00
43.632,56
26-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS.
111
0,00
40,00
43.592,56
26-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.24.
112
258,24
0,00
43.850,80
27-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS.
114
0,00
16,00
43.834,80
27-Sep-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N. 001-003-28522.
115
36,50
0,00
43.871,30
29-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS.
117
0,00
46,19
43.825,11
30-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/FACT. N.001-001-33653.
118
133,49
0,00
43.958,60
46.130,94
2.172,34
43.958,60
4-Sep-2014
Suman iguales:
110
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Muebles y enseres
Fecha
1-Ago-2014
Código:
Ref. A/F
Detalle
1
P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL.
Suman iguales:
Debe
Haber
1.2.01
Saldo
1.200,00
0,00
1.200,00
1.200,00
0,00
1.200,00
Código:
1.2.02
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
(-) Deprec. Acum. Muebles y Enseres
Fecha
Ref. A/F
Detalle
Debe
Haber
Saldo
30-Ago-2014 P/R.- LAS DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS. 57
0,00
1,00
-1,00
123
0,00
1,00
-2,00
0,00
2,00
-2,00
30-Sep-2014 P/R.- DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS.
Suman iguales:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Equipo de oficina
Fecha
1-Ago-2014
Código:
Ref. A/F
Detalle
1
P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL.
Suman iguales:
Debe
Haber
1.2.03
Saldo
215,00
0,00
215,00
215,00
0,00
215,00
Código:
1.2.04
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
(-) Deprec. Acum. Equipo de oficina
Fecha
Ref. A/F
Detalle
Debe
Haber
Saldo
30-Ago-2014 P/R.- LAS DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS. 57
0,00
0,18
-0,18
123
0,00
0,18
-0,36
0,00
0,36
-0,36
30-Sep-2014 P/R.- DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS.
Suman iguales:
111
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Equipo de Computacion
Fecha
1-Ago-2014
Código:
Ref. A/F
Detalle
1
P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL.
Suman iguales:
Debe
Haber
1.2.05
Saldo
1.800,00
0,00
1.800,00
1.800,00
0,00
1.800,00
Código:
1.2.06
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
(-) Deprec. Acum. Equipo de computacion
Fecha
Ref. A/F
Detalle
Debe
30-Ago-2014 P/R.- LAS DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS. 57
0,00
123
30-Sep-2014 P/R.- DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS.
Suman iguales:
Haber
Saldo
9,90
-9,90
0,00
9,90
-19,80
0,00
19,80
-19,80
Código:
1.2.07
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Edificios- Instalaciones
Fecha
1-Ago-2014
Ref. A/F
Detalle
1
P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL.
Suman iguales:
Debe
Haber
Saldo
30.000,00
0,00
30.000,00
30.000,00
0,00
30.000,00
Código:
1.2.08
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
(-) Deprec. Acum. Edificios-Instalaciones
Fecha
Ref. A/F
Detalle
Debe
Haber
Saldo
30-Ago-2014 P/R.- LAS DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS. 57
0,00
25,00
-25,00
123
0,00
25,00
-50,00
0,00
50,00
-50,00
Código:
2.1.02
30-Sep-2014 P/R.- DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS.
Suman iguales:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Cuentas por pagar proveedores
Fecha
1-Ago-2014
Ref. A/F
Detalle
P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL.
Suman iguales:
112
1
Debe
Haber
Saldo
0,00
2.670,00
-2.670,00
0,00
2.670,00
-2.670,00
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Documentos por pagar proveedor
Fecha
1-Ago-2014
Código:
Ref. A/F
Detalle
1
P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL.
Suman iguales:
Debe
Haber
2.1.03
Saldo
0,00
2.200,00
-2.200,00
0,00
2.200,00
-2.200,00
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
IESS por pagar
Fecha
Código:
Ref. A/F
Detalle
Debe
Haber
2.1.04
Saldo
30-Ago-2014 P/R.- PAGO DE SULEDOS Y SALARIOS.
55
0,00
181,44
-181,44
30-Ago-2014 P/R.- PAGO DE APORTES AL IESS.
56
181,44
0,00
0,00
30-Sep-2014 P/R.- PAGO DE SUeLDOS Y SALARIOS.
126
30-Sep-2014 P/R.- PAGO DE APORTES AL IEES.
127
Suman iguales:
181,44
-181,44
181,44
0,00
0,00
362,88
362,88
0,00
Código:
2.1.05
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
IVA en Ventas
Fecha
Ref. A/F
Detalle
Debe
Haber
Saldo
6-Ago-2014
P/R.- VENTAS S/AUXILIARN.01.
4
0,00
3,88
3,88
8-Ago-2014
P/R.- VENTA S/AUXILIAR N.02.
8
0,00
2,17
6,05
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.003.
11
0,00
7,20
13,25
11-Ago-2014 P/R.- VENTA S/AUXILIAR N.04.
13
0,00
5,40
18,65
18-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.007.
23
0,00
3,24
21,89
19-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.008.
26
0,00
5,00
26,89
21-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.009.
29
0,00
5,11
32,00
23-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.11.
34
0,00
4,96
36,96
24-Ago-2014 P/R.- LA LIQUIDACION DEL IVA.
37
36,96
0,00
0,00
26-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.12.
41
0,00
2,34
2,34
29-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.13.
48
0,00
2,21
4,55
30-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.14.
51
0,00
9,82
14,37
1-Sep-2014
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.15.
60
0,00
1,96
16,33
3-Sep-2014
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.16.
64
0,00
22,68
39,01
4-Sep-2014
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.17.
67
0,00
3,87
42,88
18-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.20.
94
0,00
3,61
46,49
20-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/FACT. N. 004-001-501.
100
0,00
1,21
47,70
21-Sep-2014 P/R.- VENTA S/AUXILIAR N.21.
103
0,00
0,82
48,52
24-Sep-2014 P/R.- LIQUIDACION DEL IVA.
108
20,01
0,00
28,51
29-Sep-2014 P/R.- VENTA S/FACT. 004-001-507.
116
0,00
6,93
35,44
56,97
92,41
35,44
9-Ago-2014
Suman iguales:
113
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Provisiones sociales por pagar
Fecha
Código:
Ref. A/F
Detalle
Debe
1
0,00
20-Ago-2014 P/R.- PAGO DE PROVISIONES SOCIALES.
28
30-Ago-2014 P/R.- PAGO DE SULEDOS Y SALARIOS.
55
30-Sep-2014 P/R.- PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS.
126
1-Ago-2014
P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL.
Suman iguales:
Haber
2.1.07
Saldo
1.430,00
-1.430,00
680,00
0,00
-750,00
0,00
126,66
-876,66
0,00
181,44
-1.058,10
680,00
1.738,10
-1.058,10
Código:
2.1.07.01
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Decimo tercero por pagar
Fecha
Ref. A/F
Detalle
Debe
Haber
Saldo
1
0,00
750,00
-750,00
30-Ago-2014 P/R.- PAGO DE SULEDOS Y SALARIOS.
55
0,00
70,00
-820,00
30-Sep-2014 P/R.- PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS.
126
0,00
70,00
-890,00
0,00
890,00
-890,00
Código:
2.1.07.02
1-Ago-2014
P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL.
Suman iguales:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Decimo cuarto por pagar
Fecha
Ref. A/F
Detalle
Debe
Haber
Saldo
1
0,00
680,00
-680,00
20-Ago-2014 P/R.- PAGO DE PROVISIONES SOCIALES.
28
680,00
0,00
0,00
30-Ago-2014 P/R.- PAGO DE SULEDOS Y SALARIOS.
55
0,00
56,66
-56,66
30-Sep-2014 P/R.- PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS.
126
0,00
56,66
-113,32
680,00
793,32
-113,32
Código:
3.1
1-Ago-2014
P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL.
Suman iguales:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Capital
Fecha
1-Ago-2014
Ref. A/F
Detalle
1
P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL.
Suman iguales:
114
Debe
Haber
Saldo
0,00
93.141,84
-93.141,84
0,00
93.141,84
-93.141,84
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Fecha
6-Ago-2014
8-Ago-2014
9-Ago-2014
11-Ago-2014
18-Ago-2014
19-Ago-2014
21-Ago-2014
23-Ago-2014
26-Ago-2014
29-Ago-2014
30-Ago-2014
1-Sep-2014
3-Sep-2014
4-Sep-2014
18-Sep-2014
20-Sep-2014
21-Sep-2014
29-Sep-2014
30.-Sep-2015
Ventas Iva 12%
Ref. A/F
4
8
11
13
23
26
29
34
41
48
51
60
64
67
94
100
103
116
128
Detalle
P/R.- VENTAS S/AUXILIARN.01.
P/R.- VENTA S/AUXILIAR N.02.
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.003.
P/R.- VENTA S/AUXILIAR N.04.
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.007.
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.008.
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.009.
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.11.
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.12.
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.13.
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.14.
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.15.
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.16.
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.17.
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.20.
P/R.- VENTAS S/FACT. N. 004-001-501.
P/R.- VENTA S/AUXILIAR N.21.
P/R.- VENTA S/FACT. 004-001-507.
P/R.- UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
Suman iguales:
Debe
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
776,27
0,00
Código:
Haber
32,31
18,10
66,27
45,00
27,00
41,64
42,59
41,36
19,50
18,38
81,82
16,32
189,03
32,26
30,05
10,08
6,82
57,74
0,00
776,27
4.1.01
Saldo
-32,31
-50,41
-116,68
-161,68
-188,68
-230,32
-272,91
-314,27
-333,77
-352,15
-433,97
-450,29
-639,32
-671,58
-701,63
-711,71
-718,53
-776,27
Código:
Haber
1.000,00
9,00
63,85
25,40
18,10
65,25
50,00
3,55
30,15
38,80
3,60
16,40
105,25
136,06
5,30
432,00
198,20
14,65
17,05
6,50
15,30
300,40
87,00
4,30
30,35
28,65
64,05
50,00
20,00
0,00
2.839,16
4.1.02
Saldo
-1.000,00
-1.009,00
-1.072,85
-1.098,25
-1.116,35
-1.181,60
-1.231,60
-1.235,15
-1.265,30
-1.304,10
-1.307,70
-1.324,10
-1.429,35
-1.565,41
-1.570,71
-2.002,71
-2.200,91
-2.215,56
-2.232,61
-2.239,11
-2.254,41
-2.554,81
-2.641,81
-2.646,11
-2.676,46
-2.705,11
-2.769,16
-2.819,16
-2.839,16
0,00
0,00
-776,27
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Fecha
3-Ago-2014
8-Ago-2014
9-Ago-2014
11-Ago-2014
16-Ago-2014
17-Ago-2014
18-Ago-2014
19-Ago-2014
22-Ago-2014
23-Ago-2014
25-Ago-2014
28-Ago-2014
29-Ago-2014
30-Ago-2014
1-Sep-2014
3-Sep-2014
4-Sep-2014
5-Sep-2014
6-Sep-2014
8-Sep-2014
9-Sep-2014
13-Sep-2014
14-Sep-2014
15-Sep-2014
18-Sep-2014
19-Sep-2014
21-Sep-2014
26-Sep-2014
27-Sep-2014
30.-Sep-2015
Ventas Iva 0%
Ref. A/F
2
8
11
13
19
21
23
26
31
34
38
45
48
51
60
64
67
70
73
76
79
85
87
90
94
97
103
110
113
128
Detalle
P/R.- VENTA S/FACT. 004-001-424.
P/R.- VENTA S/AUXILIAR N.02.
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.003.
P/R.- VENTA S/AUXILIAR N.04.
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.05.
P/R.- VENTA S/AUXILIAR N.006.
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.007.
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.008.
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.10.
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.11.
P/R.- VENTAS S/FACT. 004-001-453.
PP/R.- VENTAS S/FACT. 004-001-459.
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.13.
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.14.
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.15.
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.16.
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.17.
P/R.- VENTA S/FACT. 004-001-483.
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.18.
P/R.- VENTAS S/FACT. 004-001-486.
P/R.- VENTAS S/FACT. 004-001-487.
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.19.
P/R.- VENTAS S/FACT. N. 004-001-492.
P/R.- VENTAS S/FACT. 004-001-495.
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.20.
P/R.- VENTAS S/FACT. 004-001-500.
P/R.- VENTA S/AUXILIAR N.21.
P/R.- VENTAS S/FACT. 004-001-504.
P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.22.
P/R.- UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
Suman iguales:
115
Debe
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.839,16
2.839,16
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Combustibles y lubricantes
Fecha
Código:
Ref. A/F
Detalle
Debe
Haber
5.1.01
Saldo
30-Sep-2014
P/R.- COMPRA DE COMBUSTIBLE.
120
17,86
0,00
17,86
30-Sep-2014
P/R.- COMPRA DE COMBUSTIBLE.
124
17,86
0,00
35,72
30-Sep-2014
P/R.- CUENTAS QUE OCASIONAN GASTOS
130
0,00
35,72
0,00
35,72
35,72
0,00
Suman iguales:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Mantenimiento de computadora
Fecha
Código:
Ref. A/F
Detalle
Debe
Haber
5.1.02
Saldo
30-Sep-2014
P/R.- MANTENIMIENTO DE COMPUTADORA.
125
40,00
0,00
40,00
30-Sep-2014
P/R.- CUENTAS QUE OCASIONAN GASTOS
130
0,00
40,00
0,00
40,00
40,00
0,00
Suman iguales:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Costo de ventas
Fecha
Código:
Ref. A/F
Detalle
Debe
Haber
5.1.03
Saldo
3-Ago-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
3
80,00
0,00
80,00
6-Ago-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
5
25,85
0,00
105,85
8-Ago-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
9
21,68
0,00
127,53
9-Ago-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
12
104,10
0,00
231,63
11-Ago-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
14
56,32
0,00
287,95
16-Ago-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
20
14,48
0,00
302,43
17-Ago-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
22
52,20
0,00
354,63
18-Ago-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
24
61,60
0,00
416,23
19-Ago-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
27
36,15
0,00
452,38
21-Ago-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
30
34,07
0,00
486,45
22-Ago-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
32
24,12
0,00
510,57
23-Ago-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
35
64,13
0,00
574,70
25-Ago-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
39
2,88
0,00
577,58
26-Ago-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
42
15,60
0,00
593,18
28-Ago-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
46
13,12
0,00
606,30
29-Ago-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
49
98,90
0,00
705,20
30-Ago-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
52
174,30
0,00
879,50
1-Sep-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
61
17,30
0,00
896,80
3-Sep-2014
P/R.-COSTO DE VENTAS.
65
496,82
0,00
1.393,62
4-Sep-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
68
184,37
0,00
1.577,99
5-Sep-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
71
11,72
0,00
1.589,71
6-Sep-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
74
13,64
0,00
1.603,35
8-Sep-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
77
5,20
0,00
1.608,55
9-Sep-2014
P/R.-COSTO DE VENTAS.
80
12,24
0,00
1.620,79
13-Sep-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
86
240,32
0,00
1.861,11
14-Sep-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
88
69,60
0,00
1.930,71
15-Sep-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
91
3,44
0,00
1.934,15
18-Sep-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
95
48,32
0,00
1.982,47
1.982,47
0,00
1.982,47
Suman iguales:
116
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Costo de ventas
Fecha
Código:
Ref. A/F
Detalle
Vienen:
Debe
Haber
5.1.03
Saldo
1.982,47
0,00
1.982,47
19-Sep-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
98
22,92
0,00
2.005,39
20-Sep-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
101
8,06
0,00
2.013,45
21-Sep-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
104
56,70
0,00
2.070,15
26-Sep-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
111
40,00
0,00
2.110,15
27-Sep-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
114
16,00
0,00
2.126,15
29-Sep-2014
P/R.- COSTO DE VENTAS.
117
46,19
0,00
2.172,34
30.-Sep-2015
P/R.- DETERMIN UTILIDAD BRUTA EN VENTAS.
128
0,00
2.172,34
0,00
2.172,34
2.172,34
0,00
Suman iguales:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Sueldos y salarios
Fecha
Código:
Ref. A/F
Detalle
Debe
P/R.- PAGO DE SULEDOS Y SALARIOS.
55
840,00
30-Sep-2014
P/R.- PAGO DE SULEDOS Y SALARIOS.
126
30-Sep-2014
P/R.- CUENTAS QUE OCASIONAN GASTOS
130
30-Ago-2014
Suman iguales:
Haber
5.1.04
Saldo
0,00
840,00
840,00
0,00
1.680,00
0,00
1.680,00
0,00
1.680,00
1.680,00
0,00
Código:
5.1.05
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Servicios basicos
Fecha
Ref. A/F
Detalle
Debe
Haber
Saldo
30-Ago-2014
P/R.- PAGO DE SERVICIOS BASICOS.
54
62,00
0,00
62,00
30-Sep-2014
P/R.- PAGO DE SERVICIOS BASICOS.
119
65,00
0,00
127,00
30-Sep-2014
P/R.- CUENTAS QUE OCASIONAN GASTOS
130
0,00
127,00
0,00
127,00
127,00
0,00
Código:
5.1.05.01
Suman iguales:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Luz
Fecha
Ref. A/F
Detalle
Debe
Haber
Saldo
30-Ago-2014
P/R.- PAGO DE SERVICIOS BASICOS.
54
20,00
0,00
20,00
30-Sep-2014
P/R.- PAGO DE SERVICIOS BASICOS.
119
20,00
0,00
40,00
P/R.- CUENTAS QUE OCASIONAN GASTOS
130
0,00
40,00
0,00
40,00
40,00
0,00
30-Sep-2014
Suman iguales:
117
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Agua
Fecha
Código:
Ref. A/F
Detalle
Debe
P/R.- PAGO DE SERVICIOS BASICOS.
54
10,00
30-Sep-2014
P/R.- PAGO DE SERVICIOS BASICOS.
119
30-Sep-2014
P/R.- CUENTAS QUE OCASIONAN GASTOS
130
30-Ago-2014
Suman iguales:
Haber
5.1.05.02
Saldo
0,00
10,00
10,00
0,00
20,00
0,00
20,00
0,00
20,00
20,00
0,00
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Telefono
Fecha
Código:
Ref. A/F
Detalle
Debe
Haber
5.1.05.03
Saldo
30-Ago-2014
P/R.- PAGO DE SERVICIOS BASICOS.
54
12,00
0,00
12,00
30-Sep-2014
P/R.- PAGO DE SERVICIOS BASICOS.
119
12,00
0,00
24,00
P/R.- CUENTAS QUE OCASIONAN GASTOS
130
0,00
24,00
0,00
24,00
24,00
0,00
30-Sep-2014
Suman iguales:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Internet
Fecha
Código:
Ref. A/F
Detalle
Debe
Haber
5.1.05.04
Saldo
30-Ago-2014
P/R.- PAGO DE SERVICIOS BASICOS.
54
20,00
0,00
20,00
30-Sep-2014
P/R.- PAGO DE SERVICIOS BASICOS.
119
20,00
0,00
40,00
P/R.- CUENTAS QUE OCASIONAN GASTOS
130
0,00
40,00
0,00
40,00
40,00
0,00
30-Sep-2014
Suman iguales:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Aporte patronal 12.15%
Fecha
Código:
Ref. A/F
Detalle
Debe
Haber
5.1.06
Saldo
30-Ago-2014
P/R.- PAGO DE SULEDOS Y SALARIOS.
55
102,06
0,00
102,06
30-Sep-2014
P/R.- PAGO DE SULEDOS Y SALARIOS.
126
102,06
0,00
204,12
P/R.- CUENTAS QUE OCASIONAN GASTOS
130
0,00
204,12
0,00
204,12
204,12
0,00
30-Sep-2014
Suman iguales:
118
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Depreciacion de Muebles y Enseres
Fecha
Código:
Ref. A/F
Detalle
Debe
Haber
5.1.07
Saldo
P/R.- LAS DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS.
57
1,00
0,00
1,00
30-Sep-2014
P/R.- DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS.
123
1,00
0,00
2,00
30-Sep-2014
P/R.- CUENTAS QUE OCASIONAN GASTOS
130
0,00
2,00
0,00
2,00
2,00
0,00
30-Ago-2014
Suman iguales:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Depreciacion Equipos de oficina
Fecha
Código:
Ref. A/F
Detalle
Debe
Haber
5.1.08
Saldo
30-Ago-2014
P/R.- LAS DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS.
57
0,18
0,00
0,18
30-Sep-2014
P/R.- DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS.
123
0,18
0,00
0,36
P/R.- CUENTAS QUE OCASIONAN GASTOS
130
0,00
0,36
0,00
0,36
0,36
0,00
30-Sep-2014
Suman iguales:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Depreciacion de Equipo de computacion
Fecha
Código:
Ref. A/F
Detalle
Debe
Haber
5.1.09
Saldo
30-Ago-2014
P/R.- LAS DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS.
57
9,90
0,00
9,90
30-Sep-2014
P/R.- DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS.
123
9,90
0,00
19,80
30-Sep-2014
P/R.- CUENTAS QUE OCASIONAN GASTOS
130
0,00
19,80
0,00
19,80
19,80
0,00
Suman iguales:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Depreciacion de Edificio-Instalaciones
Fecha
Código:
Ref. A/F
Detalle
Debe
Haber
5.1.10
Saldo
30-Ago-2014
P/R.- LAS DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS.
57
25,00
0,00
25,00
30-Sep-2014
P/R.- DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS.
123
25,00
0,00
50,00
P/R.- CUENTAS QUE OCASIONAN GASTOS
130
0,00
50,00
0,00
50,00
50,00
0,00
30-Sep-2014
Suman iguales:
119
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Provisiones sociales
Fecha
Código:
Ref. A/F
Detalle
Debe
P/R.- PAGO DE SULEDOS Y SALARIOS.
55
196,66
30-Sep-2014
P/R.- PAGO DE SULEDOS Y SALARIOS.
126
30-Sep-2014
P/R.- CUENTAS QUE OCASIONAN GASTOS
130
30-Ago-2014
Suman iguales:
Haber
5.1.11
Saldo
0,00
196,66
196,66
0,00
393,32
0,00
393,32
0,00
393,32
393,32
0,00
Código:
5.1.12
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Consumo de suministros de oficina
Fecha
Ref. A/F
Detalle
Debe
Haber
Saldo
30-Ago-2014
P/R.- CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA.
58
8,50
0,00
8,50
30-Sep-2014
P/R.- CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA.
121
8,50
0,00
17,00
30-Sep-2014
P/R.- CUENTAS QUE OCASIONAN GASTOS
130
0,00
17,00
0,00
17,00
17,00
0,00
Suman iguales:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Cuenta:
Consumo de materiales de aseo
Fecha
Código:
Ref. A/F
Detalle
Debe
Haber
5.1.13
Saldo
30-Ago-2014
P/R.- CONSUMO DE MATERILES DE ASEO.
59
11,00
0,00
11,00
30-Sep-2014
P/R.- CONSUMO DE MATERIALES DE ASEO.
122
7,50
0,00
18,50
30-Sep-2014
P/R.- CUENTAS QUE OCASIONAN GASTOS
130
0,00
18,50
0,00
18,50
18,50
0,00
Suman iguales:
120
COMERCIAL AREVALO
BALANCE DE COMPROBACION
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
CODIGO
CUENTA
MOVIMIENTO
DEBE
SALDO
HABER
DEUDOR
1.1.01
Caja
5.085,74
3.688,42
1.397,32
1.1.02
Bancos
26.640,00
11.617,04
15.022,96
1.1.03
Cuentas por Cobrar
3.000,00
3.000,00
1.1.05
Documentos por Cobrar
613,00
613,00
1.1.06
Credito Tributario
638,14
1.1.07
Suministros de oficina
33,35
17,00
16,35
1.1.08
Materiales de aseo y limpeza
41,76
18,50
23,26
1.1.09
Iva en compras
623,81
566,61
57,20
1.1.10
Inventario de mercaderias
46.130,94
2.172,34
43.958,60
1.2.01
Muebles y enseres
1.2.02
(-) Deprec. Acum. Muebles y Enseres
1.2.03
Equipo de oficina
1.2.04
(-) Deprec. Acum. Equipo de oficina
1.2.05
Equipo de Computacion
1.2.06
(-) Deprec. Acum. Equipo de computacion
1.2.07
Edificios- Instalaciones
1.2.08
(-) Deprec. Acum. Edificios-Instalaciones
2.1.02
2.1.03
2.1.04
IESS por pagar
2.1.05
IVA en Ventas
2.1.07
Provisiones sociales por pagar
3.1
Capital
4.1.01
Ventas Iva 12%
4.1.02
Ventas Iva 0%
18,10
5.1.01
Combustibles y lubricantes
35,72
5.1.02
Mantenimiento de computadora
40,00
40,00
5.1.03
Costo de ventas
2.172,34
2.172,34
5.1.04
Sueldos y salarios
1.680,00
1.680,00
5.1.05
Servicios basicos
127,00
127,00
5.1.06
Aporte patronal 12.15%
204,72
204,72
5.1.07
Depreciacion de Muebles y Enseres
2,00
2,00
5.1.08
Depreciacion Equipos de oficina
5.1.09
Depreciacion de Equipo de computacion
5.1.10
Depreciacion de Edificio-Instalaciones
5.1.11
Provisiones sociales
5.1.12
5.1.13
ACREEDOR
638,14
1.200,00
1.200,00
2,00
215,00
2,00
215,00
0,36
1.800,00
0,36
1.800,00
19,80
30.000,00
19,80
30.000,00
50,00
50,00
Cuentas por pagar proveedores
2.670,00
2.670,00
Documentos por pagar proveedor
2.200,00
2.200,00
362,88
362,88
56,97
92,41
35,44
680,00
1.683,92
1.003,92
93.141,84
93.141,84
776,27
776,27
2.821,06
2.802,96
35,72
0,36
0,36
19,80
19,80
50,00
50,00
393,32
393,32
Consumo de suministros de oficina
17,00
17,00
Consumo de materiales de aseo
18,50
Suman iguales:
121.900,45
18,50
121.900,45
102.702,59
102.702,59
Loja, 030 de septiembre de 2014.
F). Gerente
F). Contador
121
COMERCIAL AREVALO
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD $
N° CODIGO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.05
1.1.06
1.1.07
1.1.08
1.1.09
1.1.10
1.2.01
1.2.02
1.2.03
1.2.04
1.2.05
1.2.06
1.2.07
1.2.08
2.1.02
2.1.03
2.1.04
2.1.05
2.1.07
3.1
3.2.01
4.1.01
4.1.02
CUENTA
Caja
Bancos
Cuentas por Cobrar
Documentos por Cobrar
Credito Tributario
Suministros de oficina
Materiales de aseo y limpeza
Iva en compras
Inventario de mercaderias
Muebles y enseres
(-) Deprec. Acum. Muebles y Enseres
Equipo de oficina
(-) Deprec. Acum. Equipo de oficina
Equipo de Computacion
(-) Deprec. Acum. Equipo de computacion
Edificios- Instalaciones
(-) Deprec. Acum. Edificios-Instalaciones
Cuentas por pagar proveedores
Documentos por pagar proveedor
IESS por pagar
IVA en Ventas
Provisiones sociales por pagar
Capital
Utilidad bruta en Ventas
Ventas Iva 12%
Ventas Iva 0%
SUMAN Y PASAN:
SALDO
Deudor Acreedor
1.397,32
15.022,96
3.000,00
613,00
638,14
16,35
23,26
57,20
43.958,60
1.200,00
2,00
215,00
0,00
0,36
1.800,00
0,00
19,80
30.000,00
0,00
50,00
2.670,00
2.200,00
0,00
35,44
1.003,92
93.141,84
776,27
2.802,96
97.941,83 102.702,59
Ajustes
Deudor Acreedor
776,27
2.802,96
3.579,23
122
1.406,89
Balance Ajustado
Deudor Acreedor
1.397,32
15.022,96
3.000,00
613,00
638,14
16,35
23,26
57,20
43.958,60
1.200,00
0,00
2,00
215,00
0,00
0,00
0,36
1.800,00
0,00
0,00
19,80
30.000,00
0,00
50,00
2.670,00
2.200,00
0,00
35,44
1.003,92
93.141,84
1.406,89
1.406,89
97.941,83 100.530,25
Est. de Resultados
Gastos
Ingresos
Est. Situacion Final
Deudor Acreedor
1.397,32
15.022,96
3.000,00
613,00
638,14
16,35
23,26
57,20
43.958,60
1.200,00
0,00
2,00
215,00
0,00
0,00
0,36
1.800,00
0,00
0,00
19,80
30.000,00
0,00
50,00
2.670,00
2.200,00
0,00
35,44
1.003,92
93.141,84
1.406,89
0,00
1.406,89
97.941,83
99.123,36
COMERCIAL AREVALO
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD $
N° CODIGO
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
5.1.01
5.1.02
5.1.03
5.1.04
5.1.05
5.1.06
5.1.07
5.1.08
5.1.09
5.1.10
5.1.11
5.1.12
5.1.13
40 3.2.03
CUENTA
VIENEN:
Combustibles y lubricantes
Mantenimiento de computadora
Costo de ventas
Sueldos y salarios
Servicios basicos
Aporte patronal 12.15%
Depreciacion de Muebles y Enseres
Depreciacion Equipos de oficina
Depreciacion de Equipo de computacion
Depreciacion de Edificio-Instalaciones
Provisiones sociales
Consumo de suministros de oficina
Consumo de materiales de aseo
Subtotal:
Perdida del ejercicio
Total:
SALDO
Deudor Acreedor
97.941,83 102.702,59
35,72
40,00
2.172,34
1.680,00
127,00
204,72
2,00
0,36
19,80
50,00
393,32
17,00
18,50
102.702,59 102.702,59
102.702,59 102.702,59
Ajustes
Deudor Acreedor
3.579,23
1.406,89
Balance Ajustado
Deudor Acreedor
97.941,83 100.530,25
35,72
40,00
Est. de Resultados
Est. Situacion Final
Gastos
Ingresos Deudor Acreedor
0,00
1.406,89 97.941,83 99.123,36
35,72
40,00
2.172,34
3.579,23
1.680,00
127,00
204,72
2,00
0,36
19,80
50,00
393,32
17,00
18,50
3.579,23 100.530,25 100.530,25
1.680,00
127,00
204,72
2,00
0,36
19,80
50,00
393,32
17,00
18,50
2.588,42
3.579,23
3.579,23 100.530,25 313.093,89
2588,42
1.406,89
1.181,53
2.588,42
97.941,83
1.181,53
99.123,36
99.123,36
1.181,53
99.123,36
Loja, 30 de septiembre del 2014
GERENTE
CONTADORA
123
COMERCIAL AREVALO
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD $
4.
INGRESOS
4.1
INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01
Ventas grabadas Iva12%
4.1.02
Ventas grabadas Iva0%
2.802,96
5.1.3
Costo de ventas
2.172,34
776,27
TOTAL INGRESOS
1.406,89
5.
GASTOS
5.1
GASTOS OPERACIONALES
5.1.01
Combustibles y lubricantes
35,72
5.1.02
Mantenimiento de computadora
40,00
5.1.03
Costo de ventas
5.1.04
Sueldos y salarios
1.680,00
5.1.05
Servicios basicos
127,00
5.1.06
Aporte patronal 12.15%
204,72
5.1.07
Depreciacion de Muebles y Enseres
2,00
5.1.08
Depreciacion Equipos de oficina
0,36
5.1.09
Depreciacion de Equipo de computacion
19,80
5.1.10
Depreciacion de Edificio-Instalaciones
50,00
5.1.11
Provisiones sociales
5.1.12
Consumo de suministros de oficina
17,00
5.1.13
Consumo de materiales de aseo
18,50
393,32
TOTAL EGRESOS:
3.2.03
2.588,42
PERDIDA DEL EJERCICIO:
1.181,53
Loja, 30 de Septiembre 2014.
GERENTE
CONTADORA
124
COMERCIAL AREVALO
ESTADO DE SITUACION FINAL
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD $
1.
1.1.
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.05
1.1.06
1.1.07
1.1.08
1.1.09
1.1.10
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Bancos
Cuentas por Cobrar
Documentos por Cobrar
Credito Tributario
Suministros de oficina
Materiales de aseo y limpeza
Iva en compras
Inventario de mercaderias
1.397,32
15.022,96
3.000,00
613,00
638,14
16,35
23,26
57,20
43.958,60
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
1.2
1.2.01
1.2.02
1.2.03
1.2.04
1.2.05
1.2.06
1.2.07
1.2.08
64.726,83
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y enseres
(-) Deprec. Acum. Muebles y Enseres
Equipo de oficina
(-) Deprec. Acum. Equipo de oficina
Equipo de Computacion
(-) Deprec. Acum. Equipo de computacion
Edificios- Instalaciones
(-) Deprec. Acum. Edificios-Instalaciones
1.200,00
-2,00
215,00
-0,36
1.800,00
-19,80
30.000,00
-50,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
33.142,84
TOTAL ACTIVOS
2.
2.1.
2.1.02
2.1.03
2.1.05
2.1.07
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar proveedores
Documentos por pagar proveedor
IVA en Ventas
Provisiones sociales por pagar
3.1.01
TOTAL PASIVOS
Aporte Capital
Utilidad o Pérdida Ejercicio
97.869,67
2.670,00
2.200,00
35,44
1.003,92
5.909,36
93.141,84
1.181,53
TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO
97.869,67
Loja, 30 de Septiembre 2014.
GERENTE
CONTADORA
125
COMERCIAL AREVALO
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD $
A.
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
RECIBIDO POR CLIENTES
Ventas
3.579,23
NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
3.579,23
EFECTIVO PAGADO PROVEEDORES
9.714,19
Compra de mercaderia
9.714,19
Por cuentas por pagar
-
EFECTIVO PAGADO POR GASTOS ADMINISTRATIVOS
2.480,76
Combustibles y lubricantes
35,72
Mantenimiento de computadora
40,00
Sueldos y salarios
1.680,00
Servicios basicos
127,00
Aporte patronal 12.15%
204,72
Provisiones sociales
393,32
NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
- 8.615,72
NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
B.
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
C.
-
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Interés Pagado
NETO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
D.
-
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
- 8.615,72
(+) EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EL INICIO DEL PERÍODO
25.036,00
FLUJO DE EFECTIVO Y SU EQUIVALENTE AL FINAL DEL PERIODO
16.420,28
Loja, 30 de Septiembre del 2014.
GERENTE
CONTADORA
126
g)
DISCUSIÓN
Comercial Arévalo, es una empresa ubicada en la ciudad de Loja,
dedicada a la venta al por mayor y menor de alimentos en tienda de
abarrotes. Por sus decisiones administrativas a la fecha de ejecución del
presente trabajo académico se desconocía su estructura, comportamiento
y manejo financiero-económico oportuno por la ausencia de un sistema
contable que le permita validar y corregir ciertas inconsistencias
económicas en su operatividad comercial; complementariamente a ello,
las declaraciones fiscales no se apoyaban en resultados contables en
términos monetarios consistentes. En lo relacionado al control interno
implementado por la empresa, este evidenciaba limitantes en las entradas
y salidas del efectivo ocasionada por la falta de independencia entre la
parte empresarial y personal; los valores pendientes de cobro y pago no
brindaba una información detallada y clasificada para prever situaciones y
obligaciones financieras; en el control de mercaderías carecía de ciertas
medidas de organización y actualización (stock, costo, precio de venta,
políticas de mantenimiento).
Consideraciones que direccionaron la propuesta de la Implantación de un
Sistema Contable en el Comercial Arévalo; orientada a generar
información confiable en apego a los principios contables y normativa
legal vigente que permitan la adopción de decisiones oportunas, como
resultado de la aplicación de un proceso contable adaptado a los
requerimientos empresariales, a través de un plan y manual de cuentas,
considerando las necesidades del comercial, seguido del Inventario Inicial
de mercaderías mediante el Sistema de Inventario Permanente. Del
mismo modo se realizó los anexos de compras, ventas, gastos, rol de
pagos, etc. Posterior a ello se procedió al registro en el Libro Diario, de
todas las operaciones.
Con las transacciones registradas en el libro
diario, se procede a la mayorización con el Balance de Comprobación y
los Estados Financieros.
127
h)
CONCLUSIONES
Se llegó a las siguientes conclusiones:
1. Con la información fuente proporcionada por el propietario se elaboró
el inventario inicial y con ello el Estado de Situación Inicial.
2. Se estructuró el Plan y Manual de Cuentas como instrumentos
necesarios para clasificar, ordenar, reconocer y evaluar la información
financiera-económica de la Empresa objeto de estudio, en atención a
la operatividad y alcance propio del giro comercial; utilizando
principios de funcionalidad y uniformidad para la aplicación del
registro contable.
3. El registro del inventario de mercadería se lo realizó por el sistema de
sistema de cuenta permanente permitiendo conocer la información del
inventario en cualquier momento específico por la utilización de las
tarjetas kardex.
4. Se diseñó contablemente los libros auxiliares que corresponden a los
requerimientos y necesidades de la empresa, detalle y control de
valores pendiente de cobro y pago, auxiliares de compra y venta, rol
de pagos y provisiones sociales; y hojas de ajustes contables; que
constituyen organización y acceso del movimiento de cuentas
específicas.
5. Se presentaron los Estados Financieros como resultado de la
Implantación del Sistema Contable en el Comercial Arévalo, de
conformidad
a
los
Principios
de
Contabilidad
Generalmente
Aceptados, reportes financieros como el de Resultados, de Situación
Financiera y de Flujo de Efectivo.
128
i) RECOMENDACIONES
1. Actualizar oportunamente el inventario, sea esta mediante la
constatación física o verificación documental.
2. Seguir utilizando el Plan y Manual de Cuentas previsto que permitirá
procesos de flexibilidad hacia la incorporación de nuevas cuentas
contables y apreciación técnica uniforme, necesaria para el registro.
3. La utilización de las tarjetas kardex es fundamental en la
determinación del costo de venta y conocer de las existencias o no del
producto que se comercializa.
4. Se deberá considerar la utilización, registro y administración de los
Libros
Auxiliares
diseñados;
como
medios
de
verificación
y
seguimiento de cuentas específicas (bancos, clientes, proveedores,
compras, ventas); tendientes a mejorar e incorporar flujos de
información
con
orientaciones
en
la
aplicación
de
políticas
comerciales y financieras.
5. Utilizar los procedimientos del Sistema Contable propuesto como
parte del modelo de gestión financiero-económico requerido, para
suministrar información actualizada, confiable y oportuna mediante la
generación de los estados financieros para una correcta toma de
decisiones.
129
j)
BIBLIOGRAFIA
BOLAÑOS Y ÁLVAREZ, (2009). Contabilidad Comercial, 5ta. Edición.
BRAVO, Mercedes. (2011). Contabilidad General, 10ma. Edición. Editorial
ESCOBAR, Quito – Ecuador.
GRECO, O. Diccionario Contable. (2010), 9na. Edición. Ediciones Valleta.
Buenos Aires– Argentina.
GRUPO EDITORIAL OCEANO. (2009), Enciclopedia Autodidáctica
Océano, Tomo III. Contabilidad/Elementos.
MANUAL AGROPECUARIO, (2.009). Tecnologías Orgánicas de la Granja
Integral Autosuficiente, Tomo I, Primera Edición, Biblioteca del Campo,
Bogotá-Colombia.
MARTÍNEZ
ESTRADA,
Alejandro.
(2009),
Principios
Básicos
de
Contabilidad y Administración, Tomo I. 8ava Edición. Editorial Arte
Litográfico y Publicidad. Guayaquil – Ecuador.
VASCONEZ, José Vicente, (2011).
Editorial Ministerio de Educación y
Introducción a la Contabilidad.
Cultura. Quito.
ZAMBRANO, Walter.( 2009), Contabilidad Básica, 3ra. Edición, Guayaquil
– Ecuador.
ZAPATA Sánchez, Pedro. (2011). Contabilidad General. 7ª. ed. Bogotá.
130
Direcciones electrónicas:
En Línea. Disponible en:
http://www.sri.gob.ec/web/guest/31@public, Citado el 25 de agosto del
2014
En Línea. Disponible en:
http://www.sri.gob.ec, Citado el 23 de agosto del 2014
En Línea. Disponible en:
http://www.sri.gob.ec/web/guest/retencion-de-impuestos, Citado el 3 de
septiembre del 2014.
En Línea. Disponible en:
http://www.monografias.com/trabajos13/conta/conta.shtml#cklas. Citado el
3 de agosto del 2014
131
k) ANEXOS
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª001
EXPRESADO EN USD $
FECHA
N° FACTURA
COMPRAS IVA
0%
PROVEEDOR
COMPRAS
IVA 12%
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
11/09/2014
001-001-75269
Distrigranda CIA.LTDA.
191,18
22,94
214,12
11/09/2014
002-002-77250
Comercilazadora P y M CIA.LTDA.
119,28
14,31
133,59
TOTAL:
310,46
37,26
347,72
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª002
EXPRESADO EN USD $
FECHA
N° FACTURA
COMPRAS IVA
0%
PROVEEDOR
13/08/2014
001-001-27579
Imporloja CIA.LTDA.
13/08/2014
017-001-269589
The Tesaia Springs Company S.A
TOTAL:
COMPRAS
IVA 12%
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
114,00
126,49
15,18
255,67
0,00
8,62
1,03
9,65
114,00
126,49
15,18
255,67
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª003
EXPRESADO EN USD $
FECHA
N° FACTURA
COMPRAS IVA
0%
PROVEEDOR
18/08/2014
001-001-6096
La Sureñita Sociedad Anònima
18/08/2014
001-001-134969
Distribuidora Camel
TOTAL:
132
COMPRAS
IVA 12%
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
40,00
0,00
0,00
40,00
0,00
212,98
25,56
238,54
40,00
212,98
25,56
278,54
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª004
EXPRESADO EN USD $
FECHA
N° FACTURA
COMPRAS IVA COMPRAS
0%
IVA 12%
PROVEEDOR
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
20/08/2014
001-001-103119
Buenaño Caicedo Compañía de Negocios s.a
181,00
0,00
0,00
181,00
20/08/2014
001-001-196458
Calva Y Calva CIA.LTDA.
529,20
0,00
0,00
529,20
20/08/2014
001-001-27767
Imporloja CIA.LTDA
61,00
113,00
13,56
187,56
20/08/2014
001-001-27768
Imporloja CIA.LTDA
187,50
0,00
0,00
187,50
TOTAL:
958,70
113,00
13,56
1.085,26
AUXILIAR DE COMPRAS Nª005
EXPRESADO EN USD $
FECHA
N° FACTURA
COMPRAS IVA COMPRAS
0%
IVA 12%
PROVEEDOR
26/08/2014
001-001-205837
Distribudora Herrera Roman CIA.LTDA.
26/08/2014
008-001-400653
Coile S.A.
TOTAL:
133
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
34,64
4,16
38,80
5,63
0,68
6,31
40,27
4,83
45,10
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª006
EXPRESADO EN USD $
FECHA
N° FACTURA
COMPRAS IVA COMPRAS
0%
IVA 12%
PROVEEDOR
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
27/08/2014
001-001-70944
Multiventas Junior
0,00
226,92
27,23
254,15
27/08/2014
001-001-80156
Multiventas Junior
27,35
0,00
0,00
27,35
TOTAL:
27,35
226,92
27,23
281,50
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª007
EXPRESADO EN USD $
FECHA
N° FACTURA
COMPRAS IVA COMPRAS
0%
IVA 12%
PROVEEDOR
28/08/2014
001-001-196997
Calva y Calva CIA.LTDA.
28/08/2014
001-003-27860
Distribuidora Balcazar
28/08/2014
001-001-363830
28/08/2014
28/08/2014
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
5,51
0,00
0,00
5,51
68,00
0,00
0,00
68,00
Armijos Romero CIA.LTDA.
0,00
170,43
20,45
190,88
001-001-196089
Calva y Calva CIA.LTDA.
0,00
118,55
14,23
132,78
001-001-71009
Multiventas
0,00
42,70
5,12
47,82
73,51
331,68
39,80
444,99
TOTAL:
134
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª008
EXPRESADO EN USD $
FECHA
N° FACTURA
COMPRAS IVA COMPRAS
0%
IVA 12%
PROVEEDOR
29/08/2014
027-003-33238
Davila Corral Claysbert & Asociados Dacorclay
29/08/2014
001-001-16785
Multiventas
29/08/2014
001-001-286093
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
31,00
3,72
34,72
3,92
0,47
4,39
Direxloja S.A.
18,00
2,16
20,16
TOTAL:
52,92
6,35
59,27
135
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª009
EXPRESADO EN USD $
FECHA
N° FACTURA
COMPRAS IVA COMPRAS IVA
0%
12%
PROVEEDOR
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
03/09/2014
001-001-270056 Vicosa CIA.LTDA.
52,00
0,00
0,00
52,00
03/09/2014
001-001-269986 Vicosa CIA.LTDA.
36,11
92,30
11,08
139,49
88,11
92,30
11,08
191,49
TOTAL:
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª010
EXPRESADO EN USD $
FECHA
N° FACTURA
COMPRAS IVA COMPRAS IVA
0%
12%
PROVEEDOR
04/09/2014
002-001-2162426 Alpina Productos Alimenticios s.a
04/09/2014
001-001-22903
Comercializadora Imortada Coimfagi CIA.LTDA.
04/09/2014
001-001-80337
04/09/2014
001-001-22904
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
15,68
0,00
0,00
15,68
0,00
117,19
14,06
131,25
Multiventas Junior
65,66
0,00
0,00
65,66
Comercializadora Imortada Coimfagi CIA.LTDA.
78,00
0,00
0,00
78,00
159,34
117,19
14,06
290,59
TOTAL:
136
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª0011
EXPRESADO EN USD $
FECHA
N° FACTURA
COMPRAS IVA COMPRAS IVA
0%
12%
PROVEEDOR
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
05/09/2014
002-005-666696 ArcaArcocontinental
0,00
17,38
2,09
19,47
05/09/2014
027-003-34019
0,00
28,03
3,36
31,39
05/09/2014
006-002-771210 Distribuidora Importadora Dipor S.A.
24,28
0,00
0,00
24,28
24,28
45,41
5,45
75,14
Davila Corral Claysbert & Asociados Dacorlay
TOTAL:
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª0012
EXPRESADO EN USD $
FECHA
N° FACTURA
COMPRAS IVA COMPRAS IVA
0%
12%
PROVEEDOR
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
06/09/2014
001-001-115510 I.M.C. Ruilova CIA.LTDA.
0,00
329,05
39,49
368,54
06/09/2014
001-001-5233
Comercializadora Importadora Coimfagi CIA.LTDA.
1,49
0,00
0,00
1,49
TOTAL:
1,49
329,05
39,49
370,03
137
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª0013
EXPRESADO EN USD $
FECHA
N° FACTURA
COMPRAS IVA COMPRAS IVA
0%
12%
PROVEEDOR
09/09/2014
002-001-201427 Comercializadora Darpa s.a.
09/09/2014
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
151,42
257,26
30,87
439,55
001-001-287144 Direxloja s.a.
0,00
129,53
15,54
145,07
09/09/2014
008-003-32166
0,00
12,43
1,49
13,92
09/09/2014
002-005-668708 Arcacontinental
0,00
5,24
0,63
5,87
09/09/2014
001-001-19864
11,52
0,00
0,00
11,52
09/09/2014
017-001-279730 The Tesalia Springs Company S.A.
0,00
4,10
0,49
4,59
09/09/2014
006-002-772869 Distribuidora Importadora Dipor S.A.
0,00
21,35
2,56
23,91
162,94
429,91
51,59
644,44
Colie s.a.
I.M.C. Ruilova CIA.LTDA.
TOTAL:
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª0014
EXPRESADO EN USD $
FECHA
N° FACTURA
10/09/2014
011-001-62631
10/09/2014
10/09/2014
COMPRAS IVA COMPRAS IVA
0%
12%
PROVEEDOR
Oriental Industria Alimenticia O.I.A CIA.LTDA.
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
3,15
0,00
0,00
3,15
017-001-280409 The Tesalia Springs Company S.A.
0,00
3,01
0,36
3,37
001-001-208322 Comercializadora Herrera Roman
0,00
38,22
4,59
42,81
3,15
41,23
4,95
49,33
TOTAL:
138
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª0015
EXPRESADO EN USD $
FECHA
N° FACTURA
COMPRAS IVA COMPRAS IVA
0%
12%
PROVEEDOR
11/09/2014
002-001-79174
Comercializadora P y M CIA.LTDA.
11/09/2014
001-003-28179
Balcazar Distribuidora
11/09/2014
002-001-2166540 Alpina Productos Alimenticios AlpiEcuador s.a.
11/09/2014
002-001-36668
Comercializadora Darpa S.A.
TOTAL:
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
0,00
147,04
17,64
164,68
72,00
0,00
0,00
72,00
15,65
5,46
0,66
21,77
0,00
40,58
4,87
45,45
87,65
193,08
23,17
303,90
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª0016
EXPRESADO EN USD $
FECHA
N° FACTURA
COMPRAS IVA COMPRAS IVA
0%
12%
PROVEEDOR
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
12/09/2014
002-005-670771Arcacontinental
0,00
6,18
0,74
6,92
12/09/2014
027-003-34738
Davila Corral Claysbert & Asociados Dacorclay cia.ltda.
0,00
22,65
2,72
25,37
12/09/2014
001-001-6161
La Sureñita Sociedad Anonima
40,00
0,00
0,00
40,00
12/09/2014
006-002-775277 Distribuidora Importadora Dipor S.A.
9,40
0,00
0,00
9,40
49,40
28,83
3,46
81,69
TOTAL:
139
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª0017
EXPRESADO EN USD $
FECHA
N° FACTURA
COMPRAS IVA COMPRAS IVA
0%
12%
PROVEEDOR
16/09/2014
006-002-777269 Distribuidora Importadora Dipor S.A.
16/09/2014
001-001-116108 I.M.C Ruilova CIA.LTDA.
16/09/2014
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
4,04
0,00
0,00
4,04
49,00
0,00
0,00
49,00
002-005-672772 Arcacontinental
0,00
7,18
0,86
8,04
16/09/2014
008-003-33440
0,00
5,22
0,63
5,85
16/09/2014
001-001-137881 Distribuidora Camel
0,00
38,63
4,64
43,27
16/09/2014
002-001-47110
Cordialsa
0,00
8,43
1,01
9,44
TOTAL:
53,04
59,46
7,14
119,64
Coile S.A.
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª0018
EXPRESADO EN USD $
FECHA
N° FACTURA
COMPRAS IVA COMPRAS IVA
0%
12%
PROVEEDOR
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
17/09/2014
001-001-8727
Dicavi.
0,00
31,19
3,74
34,93
17/09/2014
001-001-41894
Dicavi.
0,00
179,13
21,50
200,63
17/09/2014
001-001-137967 Distribuidora Camel
0,00
10,62
1,27
11,89
17/09/2014
002-001-201761 Comercializadora Darpa S.A.
0,00
268,66
32,24
300,90
17/09/2014
001-001-209722 Comercializadora Herrera Romero
0,00
10,75
1,29
12,04
17/09/2014
001-003-28306
Distribuidora Balcazar
38,00
0,00
0,00
38,00
TOTAL:
38,00
500,35
60,04
598,39
140
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª019
EXPRESADO EN USD $
FECHA
N° FACTURA
COMPRAS IVA COMPRAS IVA
0%
12%
PROVEEDOR
18/09/2014
002-001-2170728 Alpina Productos Alimenticios Alpiecuador S.A.
18/09/2014
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
15,68
0,00
0,00
15,68
001-020-118349 Importadora & Distribuidora
131,00
0,00
0,00
131,00
TOTAL:
146,68
0,00
0,00
146,68
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª020
EXPRESADO EN USD $
FECHA
N° FACTURA
COMPRAS IVA COMPRAS IVA
0%
12%
PROVEEDOR
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
19/09/2014
001-001-287966 Direxloja S.A.
0,00
36,14
4,34
40,48
19/09/2014
002-005-674739 Arcacontinental
0,00
11,80
1,42
13,22
19/09/2014
027-001-105833 Davila Corral & Asociados Dacorclay CIA.LTDA.
0,00
28,20
3,38
31,58
19/09/2014
001-001-116667 I.M.C. Ruilova CIA.LTDA.
0,00
39,29
4,71
44,00
19/09/2014
006-002-779485 Distribuidora Importadora Dipor S.A.
0,00
17,05
2,05
19,10
0,00
132,48
15,90
148,38
TOTAL:
141
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª021
EXPRESADO EN USD $
FECHA
N° FACTURA
COMPRAS IVA COMPRAS IVA
0%
12%
PROVEEDOR
22/09/2014
001-020-108233 Romar Importadora & Distribuidora
22/09/2014
001-003-28379
Distribuidora Balcazar
TOTAL:
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
174,83
18,86
2,26
195,95
76,00
0,00
0,00
76,00
250,83
18,86
2,26
271,95
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª022
EXPRESADO EN USD $
FECHA
N° FACTURA
23/09/2014
008-003-33612
23/09/2014
COMPRAS IVA COMPRAS IVA
0%
12%
PROVEEDOR
Coile S.A.
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
0,00
53,14
6,38
59,52
001-001-116957 I.M.C. Ruilova CIA.LTDA.
0,00
74,72
8,97
83,69
23/09/2014
001-001-33520
0,00
84,74
10,17
94,91
23/09/2014
006-002-781594 Distribuidora Importadora Dipor S.A.
2,68
0,00
0,00
2,68
23/09/2014
001-001-307986 Imelda de Jaramillo
1,94
14,38
1,73
18,05
23/09/2014
001-001-307977 Imelda de Jaramillo
10,37
0,00
0,00
10,37
23/09/2014
001-001-307985 Imelda de Jaramillo
93,91
200,10
24,01
318,02
23/09/2014
001-001-307976 Imelda de Jaramillo
357,62
80,72
9,69
448,03
466,52
507,80
60,94
1.035,26
Multiplast
TOTAL:
142
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª023
EXPRESADO EN USD $
FECHA
N° FACTURA
25/09/2014
002-001-80065
25/09/2014
25/09/2014
COMPRAS IVA COMPRAS IVA
0%
12%
PROVEEDOR
Comercializador P y M CIA.LTDA.
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
0,00
50,08
6,01
56,09
001-002-372564 Industria Licoreria Embotellada De Loja S.A.
0,00
46,45
5,57
52,02
002-001-2174670 Alpina Productos Alimenticios Alpiecuador S.A.
0,00
14,47
1,74
16,21
0,00
111,00
13,32
124,32
TOTAL:
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª024
EXPRESADO EN USD $
FECHA
N° FACTURA
COMPRAS IVA COMPRAS IVA
0%
12%
PROVEEDOR
26/09/2014
002-001-202080 Comercializadora Darpa S.A.
26/09/2014
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
61,72
0,00
0,00
61,72
027-001-106515 Davila Corral & Asociados Dacorclay CIA.LTDA.
0,00
60,02
7,20
67,22
26/09/2014
008-003-31831
0,00
81,92
9,83
91,75
26/09/2014
006-002-784234 Distribuidora Importadora Dipor S.A.
0,00
48,40
5,81
54,21
26/09/2014
002-005-678666 Arcacontinental
0,00
6,18
0,74
6,92
61,72
196,52
23,58
281,82
Coile S.A.
TOTAL:
143
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª001
FECHA
N° FACTURA
06/08/2014
004-001-425
06/08/2014
004-001-426
EXPRESADO EN USD $
VENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
Maria Agusta Cabrera
10,36
1,24
11,60
Mayra Ordoñes
21,95
2,63
24,58
TOTAL:
32,31
3,88
36,19
VENTAS
IVA 12%
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
18,10
2,17
20,27
PROVEEDOR
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª002
EXPRESADO EN USD $
VENTAS IVA
0%
FECHA
N° FACTURA
PROVEEDOR
08/08/2014
004-001-427
Consumidor Final
0,00
08/08/2014
004-001-428
Carmen Mora Sanchez
9,00
0,00
0,00
9,00
TOTAL:
9,00
18,10
2,17
29,27
VENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª003
EXPRESADO EN USD $
FECHA
N° FACTURA
PROVEEDOR
09/08/2014
004-001-429
Eduardo Medina
57,55
59,97
7,20
124,72
09/08/2014
004-001-430
German Bravo Lojan
6,30
6,30
0,00
12,60
TOTAL:
63,85
66,27
7,20
137,32
VENTAS
IVA 12%
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª004
EXPRESADO EN USD $
VENTAS IVA
PROVEEDOR
0%
FECHA
N° FACTURA
11/08/2014
004-001-431
Dario Torres Gonzales
0,00
6,84
0,82
7,66
11/08/2014
004-001-432
Angel Ordoñes Delgado
25,40
38,16
4,58
68,14
TOTAL:
25,40
45,00
5,40
75,80
VENTAS
IVA 12%
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
13,00
0,00
0,00
13,00
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª005
EXPRESADO EN USD $
VENTAS IVA
0%
FECHA
N° FACTURA
PROVEEDOR
16/08/2014
004-001-433
Tania Gonzalez Macas
16/08/2014
004-001-434
Tania Gonzalez Macas
5,10
0,00
0,00
5,10
TOTAL:
18,10
0,00
0,00
18,10
144
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª006
EXPRESADO EN USD $
VENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
27,05
0,00
0,00
27,05
34,35
0,00
0,00
34,35
America Armijos
3,85
0,00
0,00
3,85
TOTAL:
65,25
0,00
0,00
65,25
VENTAS
IVA 12%
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
FECHA
N° FACTURA
PROVEEDOR
17/08/2014
004-001-435
Lucila Gonzalez
17/08/2014
004-001-436
Lucila Gonzalez
17/08/2014
004-001-437
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª007
EXPRESADO EN USD $
VENTAS IVA
0%
FECHA
N° FACTURA
PROVEEDOR
18/08/2014
004-001-438
Lucila Gonzalez
50,00
0,00
0,00
50,00
18/08/2014
004-001-439
Luz Gordillo
0,00
27,00
3,24
30,24
TOTAL:
50,00
27,00
3,24
80,24
VENTAS
IVA 12%
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
8,80
1,06
9,86
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª008
EXPRESADO EN USD $
VENTAS IVA
PROVEEDOR
0%
FECHA
N° FACTURA
19/08/2014
004-001-440
Guido Chuico Medina
0,00
19/08/2014
004-001-441
Victor Escudero Uchauri
3,55
0,00
0,00
3,55
19/08/2014
004-001-442
La Sureñita Sociedad Anònima
0,00
16,42
1,97
18,39
19/08/2014
004-001-443
La Sureñita Sociedad Anònima
0,00
16,42
1,97
18,39
TOTAL:
3,55
41,64
5,00
50,19
VENTAS
IVA 12%
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª009
EXPRESADO EN USD $
VENTAS IVA
0%
FECHA
N° FACTURA
PROVEEDOR
21/08/2014
004-001-444
Claudia Armijos Quipoga
0,00
37,84
4,54
42,38
21/08/2014
004-001-445
Alba Chamba Gonzalez
0,00
4,75
0,57
5,32
TOTAL:
0,00
42,59
5,11
47,70
VENTAS
IVA 12%
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª010
EXPRESADO EN USD $
VENTAS IVA
PROVEEDOR
0%
FECHA
N° FACTURA
22/08/2014
004-001-446
Jenny Caraguay
5,25
0,00
0,00
5,25
22/08/2014
004-001-447
Sarito Mexino Riofrio
7,00
0,00
0,00
7,00
22/08/2014
004-001-448
Consumidor Final
17,90
0,00
0,00
17,90
TOTAL:
30,15
0,00
0,00
30,15
145
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª011
EXPRESADO EN USD $
VENTAS IVA
0%
FECHA
N° FACTURA
PROVEEDOR
23/08/2014
004-001-450
Enma Armijos Quisaga
23/08/2014
004-001-451
Juan Pacheco
23/08/2014
004-001-452
Consumidor Final
TOTAL:
VENTAS
IVA 12%
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
0,00
41,36
4,96
46,32
17,30
0,00
0,00
17,30
21,50
0,00
0,00
21,50
38,80
41,36
4,96
85,12
VENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
16,42
1,97
18,39
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª012
EXPRESADO EN USD $
FECHA
N° FACTURA
PROVEEDOR
26/08/2014
004-001-454
La Sureñita S.A.
0,00
26/08/2014
004-001-457
Alba Chamba
0,00
3,08
0,37
3,45
TOTAL:
0,00
19,50
2,34
21,84
VENTAS
IVA 12%
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª013
EXPRESADO EN USD $
VENTAS IVA
0%
FECHA
N° FACTURA
PROVEEDOR
29/08/2014
004-001-460
Milton Ordoñez Riofrio
23,00
0,00
0,00
23,00
29/08/2014
004-001-461
Manuel Ordoñez Ortiz
0,00
18,38
2,21
20,59
29/08/2014
004-001-462
Piedad Pasaca
46,50
0,00
0,00
46,50
29/08/2014
004-001-463
Esperanza Ortiz Benitez
7,25
0,00
0,00
7,25
29/08/2014
004-001-464
Esperanza Ortiz Benitez
28,50
0,00
0,00
28,50
105,25
18,38
2,21
125,84
VENTAS
IVA 12%
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
TOTAL:
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª014
EXPRESADO EN USD $
VENTAS IVA
0%
FECHA
N° FACTURA
PROVEEDOR
30/08/2014
004-001-465
Avelly Luzmila Feijo
15,15
0,00
0,00
15,15
30/08/2014
004-001-466
Nely Alvarez
12,88
0,00
0,00
12,88
30/08/2014
004-001-467
Julio Torres Reyes
51,68
81,82
9,82
143,32
30/08/2014
004-001-468
Julio Torres Reyes
10,75
0,00
0,00
10,75
30/08/2014
004-001-469
Segundo Angamarca
38,10
0,00
0,00
38,10
30/08/2014
004-001-470
Rodrigo Sanchez
7,50
0,00
0,00
7,50
136,06
81,82
9,82
227,70
TOTAL:
146
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª015
EXPRESADO EN USD $
VENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
16,32
1,96
18,28
5,30
0,00
0,00
5,30
5,30
16,32
1,96
23,58
VENTAS
IVA 12%
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
FECHA
N° FACTURA
PROVEEDOR
01/09/2014
004-001-471
Enma Armijos Quirola
0,00
01/09/2014
004-001-472
Consumidor Final
TOTAL:
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª016
EXPRESADO EN USD $
VENTAS IVA
PROVEEDOR
0%
FECHA
N° FACTURA
03/09/2014
004-001-473
Maria Calero Marchan
17,50
0,00
0,00
17,50
03/09/2014
004-001-474
Felix Martinez
182,00
0,00
0,00
182,00
03/09/2014
004-001-475
Maria Cuenca
114,00
0,00
0,00
114,00
03/09/2014
004-001-476
Juan Sarmiento
0,00
15,30
1,84
17,14
03/09/2014
004-001-477
Vanesa Aguirre
118,50
173,73
20,85
313,08
TOTAL:
432,00
189,03
22,68
643,71
VENTAS
IVA 12%
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª017
EXPRESADO EN USD $
VENTAS IVA
0%
FECHA
N° FACTURA
PROVEEDOR
04/09/2014
004-001-478
Pedro Narvaez Alvarado
30,60
0,00
0,00
30,60
04/09/2014
004-001-479
Marcia Delgado
19,25
32,26
3,87
55,38
04/09/2014
004-001-480
Piedad Paraco
61,60
0,00
0,00
61,60
04/09/2014
004-001-481
Consumidor Final
3,35
0,00
0,00
3,35
04/09/2014
004-001-482
Consumidor Final
83,40
0,00
0,00
83,40
198,20
32,26
3,87
234,33
VENTAS
IVA 12%
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
TOTAL:
COMERCIAL AREVALO
FECHA
N° FACTURA
05/09/2014
004-001-483
EXPRESADO EN USD $
VENTAS IVA
0%
PROVEEDOR
Alonso Gonsalez Pullaguari
14,65
0,00
0,00
14,65
TOTAL:
14,65
0,00
0,00
14,65
VENTAS
IVA 12%
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª018
EXPRESADO EN USD $
VENTAS IVA
0%
FECHA
N° FACTURA
PROVEEDOR
06/09/2014
004-001-484
Manuel Oroñez Ortiz
10,00
0,00
0,00
10,00
06/09/2014
004-001-485
Consumidor Final
7,05
0,00
0,00
7,05
TOTAL:
17,05
0,00
0,00
17,05
147
COMERCIAL AREVALO
FECHA
N° FACTURA
08/09/2014
004-001-486
EXPRESADO EN USD $
VENTAS IVA
0%
PROVEEDOR
VENTAS
IVA 12%
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
Narcisa Quesada
6,50
0,00
0,00
6,50
TOTAL:
6,50
0,00
0,00
6,50
VENTAS
IVA 12%
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
COMERCIAL AREVALO
FECHA
N° FACTURA
09/09/2014
004-001-487
EXPRESADO EN USD $
VENTAS IVA
0%
PROVEEDOR
Consumidor Final
15,30
0,00
0,00
15,30
TOTAL:
15,30
0,00
0,00
15,30
VENTAS
IVA 12%
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
51,00
0,00
0,00
51,00
198,40
0,00
0,00
198,40
51,00
0,00
0,00
51,00
26,50
0,00
0,00
26,50
300,40
0,00
0,00
300,40
VENTAS
IVA 12%
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª019
EXPRESADO EN USD $
VENTAS IVA
0%
FECHA
N° FACTURA
PROVEEDOR
13/09/2014
004-001-488
Yoredy Cabrera
13/09/2014
004-001-489
Consumidor Final
13/09/2014
004-001-490
Mayra Palacios
13/09/2014
004-001-491
Juan Morocho
TOTAL:
COMERCIAL AREVALO
FECHA
N° FACTURA
14/09/2014
004-001-492
EXPRESADO EN USD $
VENTAS IVA
0%
PROVEEDOR
Jose Gonzales
87,00
0,00
0,00
87,00
TOTAL:
87,00
0,00
0,00
87,00
VENTAS
IVA 12%
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
COMERCIAL AREVALO
FECHA
N° FACTURA
15/09/2014
004-001-495
EXPRESADO EN USD $
VENTAS IVA
PROVEEDOR
0%
Consumidor Final
4,30
0,00
0,00
4,30
TOTAL:
4,30
0,00
0,00
4,30
148
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª020
EXPRESADO EN USD $
VENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
3,60
0,00
0,00
3,60
Enma Armijos Quiroga
0,00
30,05
3,61
33,66
Manuel Ordoñez Ortiz
26,75
0,00
0,00
26,75
TOTAL:
30,35
30,05
3,61
64,01
VENTAS
IVA 12%
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
FECHA
N° FACTURA
PROVEEDOR
18/09/2014
004-001-497
Gianella Yana Gomez
18/09/2014
004-001-498
18/09/2014
004-001-499
COMERCIAL AREVALO
FECHA
N° FACTURA
19/09/2014
004-001-500
EXPRESADO EN USD $
VENTAS IVA
PROVEEDOR
0%
Oswaldo Yunga
28,65
0,00
0,00
28,65
TOTAL:
28,65
0,00
0,00
28,65
VENTAS
IVA 12%
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
COMERCIAL AREVALO
FECHA
N° FACTURA
20/09/2014
004-001-501
EXPRESADO EN USD $
VENTAS IVA
PROVEEDOR
0%
Fabiolo Hurtado Herrera
0,00
10,08
1,21
11,29
TOTAL:
0,00
10,08
1,21
11,29
VENTAS
IVA 12%
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
64,05
0,00
0,00
64,05
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª021
EXPRESADO EN USD $
VENTAS IVA
0%
FECHA
N° FACTURA
PROVEEDOR
21/09/2014
004-001-502
Seundo Anganel
21/09/2014
004-001-503
Consumidor Final
0,00
6,82
0,82
7,64
TOTAL:
64,05
6,82
0,82
71,69
VENTAS
IVA 12%
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
COMERCIAL AREVALO
FECHA
N° FACTURA
26/09/2014
004-001-504
EXPRESADO EN USD $
VENTAS IVA
0%
PROVEEDOR
Diana Herrera Miles
50,00
0,00
0,00
50,00
TOTAL:
50,00
0,00
0,00
50,00
VENTAS
IVA 12%
IVA 12%
TOTAL
FACTURA
20,00
0,00
0,00
20,00
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª022
EXPRESADO EN USD $
VENTAS IVA
0%
FECHA
N° FACTURA
PROVEEDOR
27/09/2014
004-001-505
Maria Delgado Valencia
27/09/2014
004-001-506
Anulada
0,00
0,00
0,00
0,00
TOTAL:
20,00
0,00
0,00
20,00
149
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Aceite Cocinero 1 l.
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
01/07/2014
01/07/2014
19/07/2014
25/07/2014
DETALLE
Inventario
Venta
Compra
Venta
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
5
2,00
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
UNIDADES
1
2,00
2,00
3
2,00
6,00
10,00
CANT.
22
21
26
23
EXITENCIAS
V/UNIT.
V/TOTAL
2,00
44,00
2,00
42,00
2,00
52,00
2,00
46,00
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Aceite Palma de Oro 90 ml
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
01/07/2014
03/07/2014
07/07/2014
19/07/2014
29/07/2014
02/08/2014
03/09/2014
03/08/2014
02/09/2014
21/09/2014
30/09/2014
DETALLE
Inventario
Compra
Venta
Compra
Venta
Venta
Venta
Compra
Compra
Venta
Venta
UNIDAD DE MEDIDA:
UNIDADES
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
20
24,05
481,00
5
24,05
120,25
6
5
24,05
24,05
1
24,05
24,05
1
2
3
24,05
24,05
24,05
24,05
48,10
72,15
3
1
24,05
24,05
72,15
24,05
144,30
120,25
150
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
EXITENCIAS
CANT. V/UNIT.
V/TOTAL
12
24,05
288,60
32
24,05
769,60
31
24,05
745,55
36
24,05
865,80
35
24,05
841,75
33
24,05
793,65
30
24,05
721,50
36
24,05
865,80
41
24,05
986,05
38
24,05
913,90
37
24,05
889,85
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Acetona Grande
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
01/07/2014
07/07/2014
29/07/2014
05/08/2014
DETALLE
Inventario
Venta
Venta
Compra
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
1
1
12
2,60
2,60
2,60
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
UNIDADES
2,60
2,60
31,20
CANT.
15
14
13
25
EXITENCIAS
V/UNIT.
V/TOTAL
2,60
39,00
2,60
36,40
2,60
33,80
2,60
65,00
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Acetona Pequeña
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
01/07/2014
01/07/2014
01/07/2014
03/07/2014
09/07/2014
05/08/2014
07/08/2014
03/09/2014
DETALLE
Inventario
Venta
Compra
Compra
Venta
Venta
Compra
Venta
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
4
3
12
2,00
2,00
2,00
1
2,00
2,00
3
2
2,00
2,00
6,00
4,00
3
2,00
6,00
8,00
6,00
24,00
151
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
UNIDADES
CANT.
17
16
20
23
20
18
30
27
EXITENCIAS
V/UNIT.
V/TOTAL
2,00
34,00
2,00
32,00
2,00
40,00
2,00
46,00
2,00
40,00
2,00
36,00
2,00
60,00
2,00
54,00
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Achoite Favorita
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
DETALLE
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario
02/07/2014 Venta
30/09/2014 Venta
1
1
13,65
13,65
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
UNIDADES
13,65
13,65
CANT.
45
44
43
EXITENCIAS
V/UNIT.
V/TOTAL
13,65
614,25
13,65
600,60
13,65
586,95
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Ajo Sobre
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
01/07/2014
05/07/2014
23/07/2014
09/07/2014
02/08/2014
DETALLE
Inventario
Compra
Compra
Venta
Venta
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
5
5
1,80
1,80
9,00
9,00
3
2
152
1,80
1,80
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
UNIDADES
5,40
3,60
CANT.
24
29
34
31
29
EXITENCIAS
V/UNIT.
V/TOTAL
1,80
43,20
1,80
52,20
1,80
61,20
1,80
55,80
1,80
52,20
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Alesol 900 ml
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
01/07/2014
07/07/2014
11/07/2014
03/09/2014
04/09/2014
28/09/2014
DETALLE
Inventario
Compra
Venta
Venta
Compra
Venta
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
4
12
40,80
40,80
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
UNIDADES
163,20
5
4
40,80
40,80
204,00
163,20
1
40,80
40,80
489,60
CANT.
24
28
23
19
31
30
EXITENCIAS
V/UNIT.
V/TOTAL
40,80
979,20
40,80
1.142,40
40,80
938,40
40,80
775,20
40,80
1.264,80
40,80
1.224,00
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Alesol en Funda 1 l.
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
DETALLE
UNIDAD DE MEDIDA:
UNIDADES
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario
01/07/2014 Venta
28/09/2014 Venta
1
3
153
15,30
15,30
15,30
45,90
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
EXITENCIAS
CANT. V/UNIT.
V/TOTAL
6
15,30
91,80
5
15,30
76,50
2
15,30
30,60
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Aliños Sobre
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
01/07/2014
09/07/2014
01/07/2014
11/07/2014
DETALLE
Inventario
Compra
Compra
Venta
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
2
4
1,60
1,60
3,20
6,40
1
1,60
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
UNIDADES
1,60
CANT.
11
13
17
16
EXITENCIAS
V/UNIT.
V/TOTAL
1,60
17,60
1,60
20,80
1,60
27,20
1,60
25,60
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Alka Seltzer Boost
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
01/07/2014 Inventario
05/08/2014
09/08/2014 Compra
08/09/2014 Compra
DETALLE
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
1
5
2
4,45
4,45
22,25
8,90
154
4,45
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
UNIDADES
4,45
CANT.
30
29
34
36
EXITENCIAS
V/UNIT.
V/TOTAL
4,45
133,50
4,45
129,05
4,45
151,30
4,45
160,20
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Aniz Estrellellado
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
DETALLE
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario
28/09/2014 Venta
3
0,00
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
UNIDADES
0,00
CANT.
6
3
EXITENCIAS
V/UNIT. V/TOTAL
4,37
26,22
4,37
26,22
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Atun Campus
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
01/07/2014
04/07/2014
11/08/2014
05/09/2014
09/09/2014
DETALLE
Inventario
Venta
Compra
Venta
Compra
UNIDAD DE MEDIDA:
UNIDADES
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
12
1,35
16,20
2
1,35
2,70
155
1
1,35
1,35
1
1,35
1,35
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
EXITENCIAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL
16
1,35
21,60
15
1,35
20,25
27
1,35
36,45
26
1,35
35,10
28
1,35
37,80
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Avena Molida
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
DETALLE
01/07/2014 Inventario
01/07/2014 Compra
15/07/2014 Venta
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
2
13,20
26,40
2
13,20
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
UNIDADES
26,40
CANT.
18
20
18
EXITENCIAS
V/UNIT.
V/TOTAL
13,20
237,60
13,20
264,00
13,20
237,60
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Avena Quaquer
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
01/07/2014
11/07/2014
03/07/2014
05/09/2014
11/09/2014
DETALLE
Inventario
Compra
Venta
Venta
Compra
UNIDAD DE MEDIDA:
UNIDADES
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
2
10,44
20,88
1
1
2
10,44
20,88
156
10,44
10,44
10,44
10,44
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
EXITENCIAS
CANT. V/UNIT.
V/TOTAL
12
10,44
125,28
14
10,44
146,16
13
10,44
135,72
12
10,44
125,28
14
10,44
146,16
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Axe
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
01/07/2014
02/07/2014
13/08/2014
20/09/2014
DETALLE
Inventario
Venta
Compra
Venta
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
3
21,25
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
UNIDADES
1
21,25
21,25
2
21,25
42,50
63,75
CANT.
20
19
22
20
EXITENCIAS
V/UNIT. V/TOTAL
21,25
425,00
21,25
403,75
21,25
467,50
21,25
425,00
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Bebibles A.
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
DETALLE
UNIDAD DE MEDIDA:
UNIDADES
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario
05/08/2014 Venta
2
157
1,40
2,80
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
EXITENCIAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL
8
1,40
11,20
6
1,40
8,40
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Bebibles M
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
01/07/2014
13/07/2014
07/08/2014
20/09/2014
30/09/2014
15/09/2014
DETALLE
Inventario
Compra
Venta
Venta
Venta
Compra
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
2
0,80
1,60
1
2
1
2
0,80
0,80
0,80
0,80
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
UNIDADES
0,80
1,60
0,80
1,60
CANT.
12
14
13
11
10
12
EXITENCIAS
V/UNIT.
V/TOTAL
0,80
9,60
0,80
11,20
0,80
10,40
0,80
8,80
0,80
8,00
0,80
9,60
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Bianchi
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
01/07/2014
02/07/2014
17/08/2014
05/09/2014
DETALLE
Inventario
Compra
Compra
Venta
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
2
6
1,67
0,00
3,34
0,00
1
158
1,67
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
UNIDADES
1,67
CANT.
5
7
13
12
EXITENCIAS
V/UNIT.
V/TOTAL
1,67
8,35
1,67
11,69
1,67
11,69
1,67
10,02
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Blendas
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
01/07/2014
19/08/2014
26/08/2014
24/09/2014
31/07/2014
DETALLE
Inventario
Compra
Venta
Venta
Compra
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
1
5,42
5,42
1
1
8
5,42
5,42
5,42
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
UNIDADES
2,71
5,42
43,36
CANT.
6
7
7
6
14
EXITENCIAS
V/UNIT.
V/TOTAL
5,42
32,52
5,42
37,94
5,42
35,23
5,42
29,81
5,42
73,17
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Cabello de Angel 1/2 Lb
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
01/07/2014 Inventario
24/09/2014 Venta
16/09/2014 Compra
DETALLE
UNIDAD DE MEDIDA:
UNIDADES
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
2
12
0,35
4,20
159
0,35
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
0,70
CANT.
3
1
13
EXITENCIAS
V/UNIT.
V/TOTAL
0,35
1,05
0,35
0,35
0,35
4,55
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Cabello de Angel 11 B
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
DETALLE
UNIDAD DE MEDIDA:
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
UNIDADES
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario
CANT.
13
EXITENCIAS
V/UNIT.
V/TOTAL
1,50
19,50
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Cafè Buen Dia 50 G
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
01/07/2014
15/07/2014
20/09/2014
26/08/2014
29/07/2014
DETALLE
Inventario
Compra
Venta
Venta
Compra
UNIDAD DE MEDIDA:
UNIDADES
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
2
2,50
5,00
2
1
8
2,50
0,00
2,50
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
0,00
2,50
20,00
CANT.
9
11
9
8
16
EXITENCIAS
V/UNIT.
V/TOTAL
2,50
22,50
2,50
27,50
2,50
27,50
2,50
25,00
2,50
45,00
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Canela
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
DETALLE
UNIDAD DE MEDIDA:
UNIDADES
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario
24/09/2014 Venta
1
160
1,90
0,95
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
EXITENCIAS
CANT. V/UNIT.
V/TOTAL
63
1,90
119,70
63
1,90
118,75
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Caramelo Leche y Miel
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
01/07/2014
02/07/2014
24/08/2014
18/09/2014
DETALLE
Inventario
Compra
Venta
Compra
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
2
14,40
12
14,40
28,80
1,00
172,80
14
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
UNIDADES
14,40
CANT.
13
15
1
13
EXITENCIAS
V/UNIT.
V/TOTAL
14,40
187,20
14,40
216,00
14,40
217,00
14,40
389,80
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Caramelo Surtido La Original
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
DETALLE
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario
22/09/2014 Venta
1
19,80
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
UNIDADES
19,80
EXITENCIAS
CANT. V/UNIT.
V/TOTAL
13
19,80
257,40
12
19,80
237,60
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Caramelo Toffy Ego
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
DETALLE
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario
24/08/2014 Venta
1
161
15,75
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
UNIDADES
15,75
CANT.
12
-4
EXITENCIAS
V/UNIT.
V/TOTAL
15,75
189,00
15,75
173,25
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Cataboon Cajas
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
01/07/2014
18/09/2014
19/09/2014
22/09/2014
DETALLE
Inventario
Venta
Compra
Venta
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
6
18,00
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
UNIDADES
1
18,00
18,00
2
18,00
36,00
108,00
CANT.
9
8
14
12
EXITENCIAS
V/UNIT.
V/TOTAL
18,00
162,00
18,00
144,00
18,00
252,00
18,00
216,00
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Cayambe 1 Kilo
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
DETALLE
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario
18/09/2014 Venta
1
4,80
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
UNIDADES
4,80
CANT.
12
11
EXITENCIAS
V/UNIT.
V/TOTAL
4,80
57,60
4,80
52,80
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Cayambe 1 Lb
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
DETALLE
UNIDAD DE MEDIDA:
UNIDADES
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario
02/07/2014 Venta
1
162
4,00
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
4,00
CANT.
18
17
EXITENCIAS
V/UNIT.
V/TOTAL
4,00
72,00
4,00
68,00
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Cayetano Alto
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
01/07/2014
17/07/2014
19/08/2014
21/08/2014
22/08/2014
25/09/2014
DETALLE
Inventario
Compra
Compra
Venta
Venta
Compra
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
2
12
1,70
1,70
3,40
20,40
2
6
6
1,70
1,70
1,70
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
UNIDADES
3,40
10,20
10,20
CANT.
6
8
20
18
12
18
EXITENCIAS
V/UNIT.
V/TOTAL
1,70
10,20
1,70
13,60
1,70
34,00
1,70
30,60
1,70
20,40
1,70
30,60
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Celada
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
01/07/2014
27/07/2014
16/08/2014
17/08/2014
DETALLE
Inventario
Compra
Venta
Venta
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
5
1,20
6,00
5
9
163
1,20
1,20
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
UNIDADES
6,00
10,80
CANT.
18
23
18
9
EXITENCIAS
V/UNIT.
V/TOTAL
1,20
21,60
1,20
27,60
1,20
21,60
1,20
10,80
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Celada sin Sabor
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
DETALLE
UNIDAD DE MEDIDA:
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
UNIDADES
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario
CANT.
20
EXITENCIAS
V/UNIT.
V/TOTAL
5,25
105,00
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Cepillos Colgate Adulto
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
DETALLE
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario
15/08/2014 Venta
5
11,28
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
UNIDADES
56,40
CANT.
37
32
EXITENCIAS
V/UNIT.
V/TOTAL
11,28
417,36
11,28
360,96
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Cepillos Oral B
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
01/07/2014 Inventario
27/07/2014 Compra
DETALLE
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
5
7,80
39,00
164
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
UNIDADES
CANT.
13
18
EXITENCIAS
V/UNIT.
V/TOTAL
7,80
101,40
7,80
140,40
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Cerelac
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
DETALLE
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario
11/08/2014 Venta
7
17,70
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
UNIDADES
123,90
EXITENCIAS
CANT. V/UNIT.
V/TOTAL
19
17,70
336,30
12
17,70
212,40
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Cherry
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
01/07/2014
19/07/2014
01/08/2014
23/08/2014
DETALLE
Inventario
Venta
Compra
Compra
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
10
10
12
19,25
19,25
19,25
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
UNIDADES
192,50
192,50
231,00
EXITENCIAS
CANT. V/UNIT.
V/TOTAL
13
19,25
250,25
3
19,25
57,75
13
19,25
250,25
25
19,25
481,25
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Citet Bic
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
DETALLE
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario
31/08/2014 Venta
8
165
12,75
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
UNIDADES
102,00
CANT.
16
8
EXITENCIAS
V/UNIT.
V/TOTAL
12,75
204,00
12,75
102,00
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Clavo de Olor
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
DETALLE
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario
03/07/2014 Venta
5
24,00
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
UNIDADES
120,00
CANT.
3
-2
EXITENCIAS
V/UNIT.
V/TOTAL
24,00
72,00
24,00
-48,00
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Cocoa 1 lb
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
01/07/2014
19/07/2014
03/08/2014
01/09/2014
DETALLE
Inventario
Venta
Compra
Compra
UNIDAD DE MEDIDA:
UNIDADES
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
4
12
5
32,20
32,20
386,40
161,00
166
32,20
128,80
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
EXITENCIAS
CANT. V/UNIT.
V/TOTAL
18
32,20
579,60
14
32,20
450,80
26
32,20
837,20
31
32,20
998,20
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
ARTICULO:
METODO
Colcafe 25 G
INVENTARIO PERPETUO
FECHA
01/07/2014
03/07/2014
25/07/2014
21/07/2014
28/08/2014
DETALLE
Inventario
Venta
Compra
Venta
Compra
UNIDAD DE MEDIDA:
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
5
1,25
6,25
12
1,25
15,00
167
MINIMO: 5
MAXIMO: 10
UNIDADES
1
1,25
1,25
2
1,25
2,50
CANT.
25
24
29
27
39
EXITENCIAS
V/UNIT. V/TOTAL
1,25
31,25
1,25
30,00
1,25
36,25
1,25
33,75
1,25
48,75
COMERCIAL AREVALO
ROL DE PAGO
AL 30 DE JULIO DEL 2014
EXPRESADO EN USD $
INGRESOS
NUM
1
2
NOMINA
CARGO
Jose Luis Arevalo Gerente
Tanya Tenesaca
Atencion Cliente
TOTALES:
PROVISIONES
SUELDO
TOTAL DE
INGRESOS
DECIMO
TERCERO
500,00
340,00
840,00
500,00
340,00
840,00
41,67
28,33
70,00
APORTE
APORTE
TOTAL
LIQUIDO A
FONDO
PERSONAL
DECIMO
DE
RECIBIR PATRONAL
DE
9.45%
CUARTO
PROVISIO
12.15%
RESERVA
NES
28,33
28,33
56,66
41,67
28,33
70,00
……………………………………………
GERENTE
111,66
85,00
196,66
47,25
32,13
79,38
494,42
60,75
336,20
41,31
830,62
102,06
Loja, 30 de julio del 2014
………………………………………………
CONTADORA
COMERCIAL AREVALO
ROL DE PAGO
AL 30 DE AGOSTO DEL 2014
EXPRESADO EN USD $
INGRESOS
NUM
1
2
NOMINA
CARGO
Jose Luis Arevalo Gerente
Tanya Tenesaca
Atencion Cliente
TOTALES:
PROVISIONES
SUELDO
TOTAL DE
INGRESOS
DECIMO
TERCERO
500,00
340,00
840,00
500,00
340,00
840,00
41,67
28,33
70,00
……………………………………………
GERENTE
APORTE
APORTE
TOTAL
LIQUIDO A
FONDO
PERSONAL
DECIMO
DE
RECIBIR PATRONAL
DE
9.45%
CUARTO
PROVISIO
12.15%
RESERVA
NES
28,33
28,33
56,66
41,67
28,33
70,00
111,66
85,00
196,66
47,25
32,13
79,38
494,42
60,75
336,20
41,31
830,62
102,06
Loja, 30 de septiembre del 2014
………………………………………………
CONTADORA
168
COMERCIAL AREVALO
DEPRECIACIONES MENSUALES
Expresado en dólares USD $
ACTIVOS
Muebles y Enseres
Equipo de oficina
Equipo de Computacion
Edificios-Instalaciones
% DEPREC.
VALOR
DEPRECIABLE
DEPRECIACION
ANUAL
DEPRECIACION
MENSUAL
1.200,00
10
120
12,00
1,00
215,00
10
22
2,15
0,18
1.800,00
33
594
118,80
9,90
30.000,00
5
1500
300,00
25,00
VALOR
169
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
“IMPLANTACIÓN DE LA CONTABILIDAD
EN EL
COMERCIAL ARÉVALO, DE LA CIUDAD DE LOJA,
PERIODO AGOSTO – SEPTIEMBRE DEL 2014”
Proyecto de tesis previo a optar
el título de Ingeniera en
Contabilidad y Auditoría, CPA.
ASPIRANTE:
CINDY MISHEL CABRERA DELGADO
LOJA – ECUADOR
2014
a. Tema
“Implantación de la Contabilidad en el Comercial Arévalo, de la ciudad de
Loja, periodo Agosto – Septiembre del 2014”
b. Problemática
A lo largo de la historia el comercio ha sido la principal fuente de
mantenimiento del hombre. Primeramente con el trueque de mercancías,
y hoy en día, se hace mediante el intercambio de divisas internacionales
que sellan las tendencias mundiales. Sin embargo, todo ello marca una
mayor exigencia en los negocios traducidos en eficiencia y satisfacción
total del cliente, obligándolo también a implementar metodologías que
eficienticen internamente los procesos, para elevar la producción al
máximo, con un mínimo de recursos.
Una de las tendencias en boga son las tiendas de abarrotes. Éstas son
pequeños super-mercados dedicados a la venta de abarrotes y productos
de primera necesidad, altamente redituables. Estos negocios han
generado expectación entre la gente, puesto que son accesibles y
cómodos, aunque el precio de sus productos puede elevarse ligeramente,
en relación a los supermercados.
Actualmente estos negocios se desarrollan en un entorno de cambio
constante, en el que una de las principales preocupaciones consiste en
encontrar "la fórmula" o la idea que permita obtener utilidades, continuar
en el mercado y maximizar el valor del negocio. Entonces si se trata de
administrar su economía de manera correcta y objetiva, es necesario de
una información económica, capaz de aportar en forma oportuna, racional
y fidedigna para la correcta toma de decisiones. Es la aplicación de la
contabilidad que juega un papel decisivo dentro del sistema informativo,
171
sus objetivos deben estar orientados hacia la comunicación de
información útil a sus distintos usuarios.
Depende en gran medida del grado organizacional de los recursos con
que cuenta la empresa así como de una correcta contabilidad específica,
su diseño, que al ser implementada permitirá medir o estimar en términos
monetarios la utilidad generada.
El objeto de estudio para la presente investigación es Comercial Arévalo,
dedicado a la venta al por mayor y menor de alimentos en tienda de
Abarrotes; de propiedad del señor José Luis Arévalo Hernández; el RUC
asignado es el Nº 1104684087001, quien inicia sus actividades
comerciales el 4 de julio del 2011; se encuentra ubicada en la ciudad de
Loja, calle Punzara 6-153, referencia frente a las canchas deportivas.
Este comercial cuenta con un capital aproximado de $ 30.000,000 USD.
Su actividad se centra en la compra y venta de artículos tales como:
harina, arroz, azúcar, fideos, leche, aceite, manteca; en fin todos los
productos de consumo masivo. El local comercial es
administrado
personalmente, cuenta con 2 vendedores y para realizar las declaraciones
al SRI, contrata un contador eventual quien se encarga de documentar las
compras y ventas lo que en ocasiones causa retraso al momento de
realizar los pagos generando intereses y multas por declaraciones tardías.
Sus principales clientes son instituciones del sector público y en general
personas del
medio,
mensualmente realiza
aproximadamente
60
transacciones, ventas que varían entre los 9.000,00 a 10.000,00 dólares
y egresos de 8.000,00 dólares.
172
Para determinar la problemática de las observaciones y entrevistas
realizadas se determinó los factores que afectan el desarrollo económico
entre los cuales podemos citar:
No existe un plan y manual de cuentas acorde a las necesidades del
comercial lo que impide llevar un registro diario codificado de las
operaciones económicas que se ejecutan.
Las entradas y salidas de las mercaderías para las ventas no se utiliza el
registro en las tarjetas Kàrdex; esta situación ocasiona que su propietario
no conozca el valor real del inventario de mercaderías, además impide
conocer el costo unitario de cada producto y determinar el precio de
venta.
La falta de un proceso contable acorde a las necesidades de la empresa
limita el registro correcto de las actividades comerciales que se presentan
diariamente, además el manejo inadecuado del efectivo en actividades
diferentes al del giro del negocio ocasionan simplemente desbalance al
momento de los depósitos que algunas ocasiones no se realiza
infringiendo la norma de control interno respecto al manejo del efectivo.
No existe un sistema de control contable que proporciona información
consistente, oportuna y adecuada referente a clientes, proveedores,
compras, ventas y depreciaciones de los activos ya que carece de
instrumentos,
medios
o
auxiliares
apropiados
imposibilitando
la
elaboración de los estados financieros que reflejen la real situación
económica de este negocio.
Otro problema ocasionado por la tradicional forma contable de ingresos y
gastos que lleva la empresa es de no conocer la información financiera
que proporciona los estados financieros como lo son el Estado de
173
Resultados, de Situación Financiera y de Flujo de Efectivo, para ello es
necesario la implementación de la contabilidad comercial que muestre con
claridad los resultados económicos deseados, que lleve un control
eficiente y reúna información que sirva de base para una correcta toma de
decisiones.
Esta serie de debilidades, falencias y amenazas son la causa para
determinar el problema objeto de estudio que se sustenta en “ La falta de
una implantación de contabilidad en el Comercial Arévalo, de la ciudad de
Loja no permite un control de las actividades económico financieras así
como determinar su utilidad o perdida durante el periodo en estudio.
c. Justificación
Desde el punto de vista académico mediante el desarrollo del proyecto de
tesis se pretende al estudiante vincular la práctica con los conocimientos
adquiridos durante los años de estudio cumpliendo así el currículo
académico y requisitos exigidos por el Reglamento de Régimen
Académico, previa a la obtención del Título de Ingeniera en Contabilidad y
Auditoría, CPA.
Al implantar el sistema contable en el Comercial Arévalo, su propietario
podrá tomar decisiones adecuadas acorde al buen funcionamiento de su
negocio, cuidando así
su inversión y aplicando de esta manera un
sistema contable que le permita conocer con oportunidad los resultados
económicos en los estados financieros. Además se contribuye con un
aporte significativo al entregar una herramienta didáctica de fácil manejo
al ejecutar el proceso contable, tomando en consideración las normas y
reglamentos contable así como los tributarios. Se pretende incentivar la
importancia que resulta la aplicación de la contabilidad; aportando a un
modelo de organización para otras entidades que se dedican a esta
174
actividad comercial como son las tiendas o abarrotes. Además servirá
como fuente de consulta a los estudiantes de la carrera de Contabilidad y
Auditoría y personas interesadas en conocer el desarrollo de este trabajo
investigativo para futuras investigaciones.
d. Objetivos
Objetivo General
Implantar el sistema de contabilidad en el Comercial Arévalo de la ciudad
de Loja, durante el periodo agosto - septiembre del 2014, para conocer
su situación financiera.
Objetivos Específicos
 Levantar el Inventario Inicial, en base a la documentación fuente y
constatación física de la mercadería que se encuentra y reposan en la
empresa.
 Elaborar el Plan y Manual de Cuentas de acuerdo a la actividad
comercial que realiza y que servirá de guía y ordenamiento de cada
transacción que se realice.
 Utilizar el sistema de cuenta permanente para el control de
mercaderías.
 Diseñar documentos y auxiliares contables para el control de compras
y ventas así como de clientes.
 Ejecutar el proceso contable desde el inventario inicial hasta la
producción de los Estados Financieros Básicos, durante el periodo
agosto a septiembre del 2014.
175
e. Marco Teórico
LA CONTABILIDAD
“La contabilidad, en su aplicación práctica, constituye un conjunto de
trabajos materiales e intelectuales que se reflejan a través de
instrumentos idóneos, sistemática y armónicamente estructurados y
organizados para servir, conocer, iluminar, demostrar, prever y censurar
una gestión económico-administrativa”24
La contabilidad es una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y
resumir las operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar
sus resultados. Por consiguiente, los gerentes o directores a través de la
contabilidad podrán orientarse sobre el curso que siguen sus negocios
mediante datos contables y estadísticos.
Estos datos permiten conocer la estabilidad y solvencia de la empresa, la
corriente de cobros y pagos, las tendencias de las ventas, costos y gastos
generales, entre otros. De manera que se pueda conocer la capacidad
financiera de la empresa.
Importancia
La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen
la necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y
financieras. Así obtendrá mayor productividad y aprovechamiento de su
patrimonio. Por otra parte, los servicios aportados por la contabilidad son
imprescindibles para obtener información de carácter legal.
24
GRUPO EDITORIAL OCEANO. (2009), Enciclopedia Autodidáctica Océano, Tomo III.
Contabilidad/Elementos de Contabilidad. Ediciones Océano. Barcelona – España, Pág. 761.
176
La Contabilidad también sirve para los cálculos y estados numéricos que
se llevan en una organización para registrar y controlar los valores
patrimoniales de la organización además para proporcionar una imagen
numérica de lo que sucede en la vida y en la actividad organizacional.
Objetivos
 Obtener en cualquier momento información ordenada y sistemática
sobre el movimiento económico y financiero dela empresa.
 Establecer en términos monetarios, la información histórica o
predictiva, la cuantía de los bienes, deudas y el patrimonio que
dispone la empresa.
 Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de ingresos
y egresos.
 Proporcionar, en cualquier momento, una imagen clara de la situación
financiera del negocio.
 Prever con anticipación las probabilidades futuras del negocio.
 Determinar las utilidades o pérdidas obtenidas al finalizar el ciclo
económico.
 Servir como comprobante fidedigno, ante terceras personas de todos
aquellos actos de carácter jurídico en que la contabilidad puede tener
fuerza probatoria conforme a Ley.
 Proporcionar oportunamente información en términos de unidades
monetarias, referidas a la situación de las cuentas que hayan tenido
movimiento hasta la fecha de emisión.
 Suministrar
información
requerida
para
las
operaciones
de
planeación, evaluación y control, salvaguardar los activos de la
institución y comunicarse con las partes interesadas y ajenas a la
empresa.
177
 Participar en la toma de decisiones estratégicas, tácticas y
operacionales, y ayudar a coordinar los efectos en toda la
organización.
Clasificación
“Contabilidad comercial.-Es aquella que se dedica a la compra y venta
de mercadería y se encarga de registrar todas las operaciones
mercantiles.
Contabilidad de costos.- Es aquella que tiene aplicación en el sector
industrial, de servicios y de extracción mineral registra de manera técnica
los procedimientos y operaciones que determinan el costo de los
productos terminados.
Contabilidad bancaria.- Es aquella que tiene relación con la prestación
de servicios monetarios y registra todas las operaciones de cuentas en
depósitos o retiros de dinero que realizan los clientes. Ya sea de cuentas
corrientes o ahorros, también registran los créditos, giros tanto al interior o
exterior, así como otros servicios bancarios.
Contabilidad de cooperativas.- Son aquellas que buscan satisfacer las
necesidades de sus asociados sin fin de lucro, en las diferentes
actividades como: Producción, Distribución, Ahorro, Crédito, Vivienda,
Transporte, Salud y la Educación.
Así se encarga de controlar cada una de estas actividades y que le
permite analizar e interpretar el comportamiento y desarrollo de las
cooperativas.
Contabilidad hotelera.-Se relaciona con el campo Turístico por lo que
registra y controla todas las operaciones de estos establecimientos.
178
Contabilidad de servicios.- Son todas aquellas que presentan servicio
como transporte, salud, educación, profesionales, etc.” 25
Contabilidad
Agropecuaria-“Esta registra las actividades de las
empresas del sector agrícola y ganadero. Por ejemplo, registra en
cantidades monetarias la compra de las semillas o las crías y cada paso
del proceso productivo en el que van sumándose de forma organizada los
gastos,”26
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
Las normas y conceptos contables utilizados en la preparación de los
estados
financieros
se
denominan
principios
de
contabilidad
generalmente aceptados. Algunos de estos principios se han establecido
por entidades oficiales dedicadas a ese propósito, mientras que otros han
ganado aceptación simplemente por el uso generalizado. Las diferentes
ideas, conceptos y métodos contables que constituyen los principios de
contabilidad
generalmente
aceptados,
cambian
continuamente
y
evolucionan en respuesta a los cambios en el ambiente empresarial.
No existe una lista completa de los principios de contabilidad
generalmente aceptados, pero los contadores y usuarios de estados
financieros deben conocer cuales conceptos aceptables y cuáles no.
El desarrollo de la información contable de conformidad con los principios
de contabilidad generalmente aceptados se denomina contabilidad
financiera, debido a que esta resume la información financiera y los
resultados de la operación de una entidad comercial.
25
26
http://www.monografias.com/trabajos13/conta/conta.shtml#cklas.Citado el 3 de agosto del 2014
MANUAL AGROPECUARIO, (2.009). Tecnologías Orgánicas de la Granja Integral
Autosuficiente, Tomo I, Primera Edición, Biblioteca del Campo, Bogotá-Colombia, Pág.250.
179
Los principios de contabilidad vigentes en el Ecuador están divididos en
tres grupos.
Principios Básicos
Son aquellos que se consideran fundamentales por cuanto orientan la
acción de la profesión contable:
 Equidad.- En toda entidad se hallan diversos intereses que deben
estar reflejados en los Estados Financieros.
 Partida doble.- al realizar la contabilización se debe reflejar tanto la
parte deudora como acreedora de manera que la suma de los
deudores le corresponda una cifra exactamente igual a los acreedores.
Principios Esenciales
Tienen relación con la contabilidad financiera en general y proporcionan
las bases para la formulación de otros principios. Especifican el
tratamiento general que debe aplicarse al reconocimiento y medición de
hechos, criterios que afecten la posición financiera y los resultados de las
operaciones de las empresas. Estos principios establecen las bases para
la contabilidad acumulativa y comprenden:
 “Ente.- Los estados financieros se refieren siempre a un ente donde el
elemento subjetivo o propietario es considerado como tercero. El
concepto de "ente" es distinto del de "persona" ya que una misma
persona puede producir estados financieros de varios "entes" de su
propiedad
180
 Bienes Económicos.- Los estados financieros se refieren siempre a
bienes económicos, es decir bienes materiales e inmateriales que
posean valor económico y por ende susceptible de ser valuados en
términos monetarios
 Unidad de Medida (Moneda).- Generalmente se utiliza como moneda
de cuenta el dinero que tiene curso legal en el país dentro del cual
funciona el "ente" y en este caso el "precio" esta dado en unidades de
dinero de curso legal.
 Empresa en Marcha.- Salvo indicación expresa en contrario se
entiende que los estados financieros pertenecen a una “empresa en
marcha”, considerándose a todo organismo económico cuya existencia
personal tiene plena vigencia y proyección futura.
 Periodo.- La empresa se ve obligada a medir el resultado de su
gestión, cada cierto tiempo, ya sea por razones administrativas,
legales, fiscales o financieras.”27
Principios Generales de Operación
Son los que determinan el registro, medición y presentación de la
información financiera.
 Objetividad.- Los cambios en los activos, pasivos y en la expresión
contable del patrimonio neto, deben reconocerse formalmente en los
registros
contables,
tan
pronto
como
sea
posible
medirlos
objetivamente y expresar esa medida en moneda de cuenta.
27
Universidad Nacional de Loja, (2010). Contabilidad Financiero en la Organizaciones
Comerciales. Guía de Estudio. Pág. 61.
181
 Prudencia.- Este principio dice que no se deben subestimar los
hechos económicos que se van a contabilizar
 Uniformidad.- Los principios generales, cuando fuere aplicable, y las
normas particulares utilizadas para preparar los estados financieros
de un determinado ente deben ser aplicados uniformemente de un
ejercicio al otro.
 Devengado.-Las variaciones patrimoniales que deben considerarse
para establecer el resultado económico son las que competen a un
ejercicio sin entrar a considerar si se han cobrado o pagado.
 Exposición.-Los estados
financieros deben contener toda la
información y discriminación básica y adicional que sea necesaria
para una adecuada interpretación de la situación financiera y de los
resultados económicos.
 Realización.- Los resultados económicos solo deben computarse
cuando sean realizados.
NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD
NEC 1 Presentación de los Estados Financieros
Esta norma prescribe las bases de presentación de los estados
financieros de propósito general, estableciendo una orientación para su
estructura y contenido, para asegurar la comparabilidad con los estados
financieros de períodos anteriores de la misma empresa y con los estados
financieros de otras empresas.
182
NEC 2 Revelación en los Estados Financieros de Bancos y Otras
instituciones financieras similares
Esta norma nos da a conocer la importancia de que los bancos revelen
una información confiable, comparable y clara puesto que ésta los ayuda
a evaluar su situación financiera para tomar decisiones económicas y para
los usuarios de estos estados financieros de los bancos les permite
conocer su liquidez, solvencia, o riesgos.
NEC 3 Estado de Flujos de Efectivo
Esta norma trata de concienciar la necesitada del estado de flujo de
efectivo, dejándonos saber que gracias a ellos podemos evaluar la
habilidad de la empresa para generar efectivo y sus equivalentes y las
necesidades de la empresa en las que fueron utilizados dichos flujos de
efectivo. Para ello requiere la presentación de información acerca de los
cambios históricos en el efectivo y sus equivalentes de una empresa, por
medio de un estado de flujo de efectivo que clasifica sus actividades
operativas, de inversión y financiamiento durante el período.
NEC 4 Contingencias y Sucesos que ocurren después de la fecha del
balance
Nos da a conocer las definiciones de contingencia la cual es la situación
cuyo resultado final se confirma si acontecen sucesos entre la fecha del
balance y la fecha en que se autoriza la emisión de los estados
financieros, así mismo nos hace algunas revelaciones que debe hacer la
empresa como: el monto de los saldos importantes de efectivo y sus
equivalentes mantenidos por la empresa que no están disponibles para su
uso junto con un comentario de la administración.
183
NEC 5 Utilidad o Pérdida neta por el período, errores fundamentales
y cambios en políticas contables
Esta norma señala la clasificación, revelación y tratamiento contable de
ciertas partidas en el estado de resultado de modo que todas las
empresas lo preparen y presenten sobre una base consistente. Además
requiere
la
clasificación
y revelación
separada
de
las
partidas
extraordinarias y la revelación de ciertas partidas de las ganancias o
pérdidas por actividades ordinarias, también especifica el tratamiento
contable para los cambios en estimaciones contables, cambios en
políticas contables y la corrección de errores fundamentales.
NEC 6 Revelaciones en partes relacionadas
Las partes relacionadas es cuando una de las partes tiene capacidad para
controlar a la otra, o para ejercer una influencia importante sobre la otra
parte en la toma de decisiones financieras operativas, así es como la
define esta norma, en este contexto esta norma se centra en las
transacciones con los administradores de la empresa, especialmente en
cuanto a sus remuneraciones y préstamos debido a la naturaleza
fiduciaria de sus relaciones con la entidad. Requiere la revelación de
transacciones e inversiones importantes ínter compañías, de saldos con
compañías del grupo, con asociados o con administradores.
NEC 7 Efectos de las variaciones en tipos de cambio de moneda
extranjera
Esta norma nos dice que para incluir las transacciones en moneda
extranjera en los estados financieros de una empresa, las transacciones
deben ser expresadas en la moneda en que informa la empresa y los
184
estados financieros de las operaciones extranjeras deben ser traducidos a
la moneda en que informa la empresa.
NEC 8 Reportando información financiera por segmentos
Se establecen principios para el reporte de la información financiera por
segmentos acerca de los diferentes tipos de productos y servicios que una
empresa produce y de las diferentes áreas geográficas en las que opera
para ayudar a los usuarios de los estados financieros, nos da a conocer
cuan relevante es esto para evaluar los riesgos y resultados de una
empresa diversificada y multinacional, que no puede determinar los datos
a ser agregados.
NEC 9 Ingresos
Ingreso es la utilidad que se origina en el curso de las actividades
ordinarias de una empresa, por ello esta norma prescribe o señala el
tratamiento contable del ingreso que se origina de ciertos tipos de
transacciones y eventos, se centra en determinar cuándo reconocer el
ingreso, especificándonos que éste existe cuando es probable que habrá
flujo de beneficios económicos futuros hacia la empresa los cuales
pueden ser cuantificados confiablemente. Además esta norma identifica
las circunstancias en las que estos criterios se cumplirán y por lo tanto se
reconocerá el ingreso. También proporciona guías prácticas para la
aplicación de estos criterios.
NEC 10 Costo de Financiamiento
Esta norma señala el tratamiento contable para los costos de
financiamiento. Por eso requiere la consideración inmediata como gastos
de los costos de financiamiento. Sin embargo la capitalización de los
costos de financiamiento incurridos durante la adquisición, construcción o
185
producción de un activo calificable se permite como un tratamiento
alternativo permitido.
NEC 11 Inventarios
Esta norma señala el tratamiento contable para inventarios bajo el sistema
de costo histórico. Trata principalmente de la cantidad de costo que ha de
ser reconocida como un activo y mantenida en los registros hasta que los
ingresos relacionados sean reconocidos. También proporciona guías
prácticas
sobre
la
determinación
del
costo
y
su
subsecuente
reconocimiento como un gasto, inclusive alguna disminución a su valor
neto de realización.
NEC 12 Propiedades, planta y equipo
Señala el tratamiento contable para los activos fijos como: el momento
indicado de reconocimiento de los activos, la determinación de sus
valores en libros y los cargos por depreciación que deben ser reconocidos
en relación con ellos y la determinación y tratamiento contable de otras
disminuciones en los valores en libros. Para ello requiere una partida de
propiedades, planta y equipo registrada en libros a su costo de
adquisición menos su depreciación, o la cantidad de recuperación cuando
haya evidencia de un deterioro del valor.
NEC 13 Contabilización de la Depreciación
Esta norma nos incita a registrar la distribución del importe depreciable de
un activo durante su vida útil estimada. El monto de la depreciación
deberá ser asignado, sobre una base sistemática, a cada uno de los
períodos contables que alcance la vida útil del activo. Para ello nos da a
186
conocer la forma correcta para escoger un método de depreciación
acertado.
NEC 14 Costos de Investigación
Esta norma señala el tratamiento contable para los costos de
investigación y desarrollo por eso se centra en darnos a conocer si tales
costos deben ser reconocidos como un activo o como un gasto. Además
nos defina el término INVESTIGACIÓN para que quede este tema con
mayor claridad, diciéndonos que la ésta es la investigación original y
planeada llevada a cabo con el propósito de obtener conocimientos o
entendimiento científico o tecnológico. También esta norma nos presenta
sus componentes y lo que deben revelar los estados financieros.
NEC 15 Contratos de Construcción
Esta norma señala el tratamiento contable de los ingresos y costos
asociados con los contratos de construcción. Nos dice que la fecha en
que se inicia la actividad del contrato y la fecha cuando la actividad es
completada por lo general caen en diferentes períodos contables, por lo
tanto se centra en la asignación de ingresos y los costos del contrato a los
períodos contables en los que se realiza el trabajo de construcción.
NEC 16 Corrección Monetaria Integral de Estados Financieros
Esta norma nos pide que se hagan una serie de revelaciones en los
estados financieros como: El hecho de que los estados financieros y las
cifras correspondientes a períodos anteriores hayan sido reexpresados
debido a los cambios en el poder adquisitivo general de la moneda en que
187
se informa y que como resultado se expresen en términos de la unidad de
medida monetaria de poder adquisitivo a la fecha del balance general.
NEC 17 Conversión de Estados Financieros para efectos de aplicar el
esquema de la dolarización
Esta norma define como será el tratamiento contable para ajustar los
estados financieros expresados en sucres como procedimiento previa a la
conversión a dólares y define el criterio a utilizar para convertir los estados
financieros expresados en sucres a dólares. Para ello debe incluir una
descripción del método utilizado para la conversión de las partidas
monetarias y las partidas no monetarias, incluyendo un resumen de los
Índices utilizados y su fuente.
NEC 18 Contabilización de las Inversiones
Esta norma nos facilita una serie de revelaciones que nuestros estados
financieros deben contener como: un análisis por categorías de las
inversiones a largo plazo, la evaluación por los administradores del valor
justo de las inversiones no negociables, y cuando las inversiones no son
negociables determinar el método de valuación utilizado, el importe de
cualquier superávit por reevaluación proveniente de inversiones registrado
previamente.
NEC 19 Estados Financieros Consolidados y contabilización de
inversiones en subsidiarias.
Esta norma trata de la preparación y presentación de los estados
financieros consolidados para un grupo de empresas bajo el control de
una matriz, además trata de la contabilización de inversiones en
188
subsidiarias en los estados financieros individuales a la matriz. Para ello
en los estados financieros consolidados debe revelar una lista de las
subsidiarias importantes con sus datos más relevantes con su porcentaje
de participación en la subsidiaria. Y en los estados financieros
individuales de la matriz debe existir una descripción del método utilizado
para contabilizar las subsidiarias.
NEC 20 Contabilización de Inversiones en asociadas
Esta norma trata la contabilización que hace un inversionista de sus
inversiones en asociados, sus métodos de contabilidad: participación y de
costo. Para ello debe revelar un listado apropiado y una descripción de las
asociadas significativas, incluyendo la participación de la asociada y si
fuera diferente la proporción que tiene en el derecho a voto.
NEC 21 Combinación de Negocios
Se señala el tratamiento contable para las combinaciones de negocios,
tanto la adquisición de una empresa por otra. Además incluye la
determinación
del
monto
de
interés
minoritario,
contabilidad
de
adquisiciones que ocurren durante un período de tiempo, cambios
subsecuentes en el costo de adquisición o en la identificación de activos,
pasivos y las revelaciones requeridas.
NEC 22 Operaciones Discontinuadas
Aquí se establecen los principios para reportar la información acerca de
las operaciones discontinuadas o en proceso de discontinuación, con lo
cual se refuerza la habilidad de los usuarios de los estados financieros de
hacer proyecciones de los flujos de caja de una empresa, la capacidad de
generar ganancias y la posición financiera con la segregación de
189
información acerca de operaciones discontinuadas o en proceso de
discontinuación o en operaciones continuas.
NEC 23 Utilidades por acción
Se señalan los principios para la determinación y presentación de las
utilidades por acción, para mejorar las comparaciones del rendimiento
entre diferentes empresas en el mismo período y entre diferentes
períodos contables para la misma empresa. Por ello la empresa debe
revelar los importes utilizados como numeradores al calcular las utilidades
básicas y diluidas por acción y una reconciliación de aquellos importes
con la utilidad o pérdida neta del período. Además el promedio ponderado
del número de acciones ordinarias utilizadas para calcular las utilidades
básicas y diluidas por acción.
NEC 24 Contabilización de subsidios del gobierno y revelación de
información referente a asistencia gubernamental
Esta norma precisa el tratamiento contable de la revelación de subsidios
gubernamentales, en este sentido define conceptos que ayudan a una
mejor comprensión de este pronunciamiento, tales como: subsidios
relacionados con bienes de capital, con las utilidades préstamos
susceptibles de condonación, valor justo. Incluye comentarios para
asegurar la correcta revelación de políticas contables adoptadas
incluyendo los métodos de presentación en los estados financieros.
NEC 25 Activos Intangibles
Prescribe el tratamiento contable de activos intangibles, exigiendo que las
empresas reconozcan como activo intangible sólo si éste cumple con
ciertos criterios. Especifica también cómo determinar el valor en libros de
190
los activos intangibles y exige que se efectúen ciertas revelaciones sobre
activos intangibles como: las vidas útiles o los porcentajes de
amortización utilizados, el valor en libros bruto y amortización acumulada,
el rubro del estado de resultado y una conciliación de los valores en libros
al inicio y al final del período.
NEC 26 Provisiones, activos contingentes y pasivos contingentes
Esta norma asegura que se utilicen las bases apropiadas para el
reconocimiento y la medición de las provisiones, activos y pasivos de tipo
contingente,
así
como
también
debe
revelar
la
información
complementaria suficiente por medio de las notas a los estaos financieros,
como parte permitir a los usuarios comprender la naturaleza, calendario
de vencimiento e importes de las anteriores partidas.
NEC 27 Deterioro del valor de los activos
Esta norma establece los procedimientos que una empresa debe aplicar
para asegurar que el valor de sus activos no supera el importe que puede
recuperar de los mismos.
Además nos pone en claro que un determinado activo estará
contabilizado por encima de su importe recuperable cuando su valor en
libros exceda del importe que se puede recuperar del mismo a través de
su uso o de su venta, si es así el activo se calificará como deteriorado y
esta norma exige que la empresa reconozca contablemente esta pérdida.
También se especifica cuándo la empresa debe proceder a revertir la
pérdida de valor por deterioro y se exige que se suministre determinada
información sobre estos activos.
191
CONTABILIDAD COMERCIAL
“La Contabilidad Comercial hace relación a la actividad del comercio es
decir a la compra y venta de mercancías, y se encarga de registrar todas
las operaciones mercantiles". 28
La contabilidad comercial se ocupa de registrar, clasificar y resumir las
operaciones mercantiles de una empresa con el fin de interpretar sus
resultados. Mediante la Contabilidad Comercial los gerentes o directores
podrán orientarse sobre el curso que siguen sus negocios mediante datos
contables y estadísticos.
Estos datos permiten conocer la estabilidad y solvencia de la empresa, la
corriente de cobros y pagos, las tendencias de las ventas, costos y gastos
generales, entre otros. De manera que se pueda conocer la capacidad
financiera de la empresa.
CUENTA MERCADERÍAS
“Es una cuenta del grupo de los bienes de cambio en la que se registra el
movimiento de las mercaderías.
Las mercaderías de una empresa son todos los bienes que están
destinados para la venta y que constituyen el objeto mismo del negocio
SISTEMA DE REGISTRO Y CONTROL DE MERCADERÍAS
Es el conjunto de actividades y técnicas utilizadas para mantener la
cantidad de artículos en el nivel deseado tal que ni el costo ni la
probabilidad de faltante sea de una magnitud significativa.
28
BOLAÑOS Y ÁLVAREZ, (2009), Contabilidad Comercial, 5ta. Edición, Pág. 13
192
La contabilidad para registrar las compras y ventas de mercaderías puede
utilizar los siguientes sistemas conocidos.
a. Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico
b. Sistema de Cuenta Permanente o Inventario Perpetuo
Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico
Denominado también Sistema de Inventario Periódico, consiste en
controlar el movimiento de la Cuenta Mercaderías en varias o múltiples
cuentas que por su nombre nos indican a que se refieren cada una de
ellas, además se requiere la elaboración de inventarios periódicos que se
obtienen mediante la toma o constatación física de la mercadería que
existe en la empresa en un periodo determinado.”29
Cuentas que intervienen.- En este sistema se utilizan varias cuentas y al
final
del
período
contable
se
realiza
la
Regulación
o
Ajuste
correspondiente, estas cuentas son: mercaderías, compras, devolución en
compras, descuento en Compras, ventas, devolución en ventas,
descuento en Ventas, costo en ventas, utilidad bruta en ventas o pérdida
en ventas.
.
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO
Este es el Sistema apropiado a las necesidades de control e información,
que por sus ventajas se ha posicionado en empresas comerciales,
industriales y de servicios. Sus características son:
29
BRAVO, Mercedes. (2011). Contabilidad General, 10ma. Edición. Editorial ESCOBAR, Quito –
Ecuador, Pág. 107
193
 Utiliza tres cuentas: Inventario de mercaderías, Ventas y Costo de
Ventas.
 Es necesario contar con un auxiliar para cada tipo de artículo
(Kardex). Por tanto, el inventario se puede determinar en cualquier
momento. Solo por control se debe efectuar constataciones físicas
periódicas sobre bases de rotación (muestreo).
 Por cada asiento de venta o devolución, es necesario realizar otro que
registre dicho movimiento al precio de costo. Debido a la dificultad
inicial, su aplicación obliga a contar con personal contable idóneo,
capacitado y entrenado adecuadamente.
El sistema de inventario perpetuo funciona adecuadamente mediante un
minucioso control contable del movimiento que se produce en la bodega;
el citado movimiento se registra en tarjetas de control abiertas por cada
grupo de ítems o artículos similares. El movimiento de cada ítem debe ser
valorado al costo.
Inventario de mercaderías.- Registra los valores del Inventario Inicial, las
Compras de mercaderías y el valor de las ventas al costo.
Ventas.- Registra las ventas de mercaderías, sean estas al contado o a
crédito y las devoluciones en ventas a precio de ventas.
Costo de ventas.- En esta cuenta se registra las ventas de mercaderías
y las devoluciones en ventas al costo.
Utilidad bruta en ventas.- En esta cuenta se registra la utilidad bruta en
ventas (sin restar gastos o egresos) obtenida durante el ejercicio. Esta se
194
cierra al finalizar el periodo contable con crédito a la cuenta Pérdidas y
Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos.
Pérdida en ventas.- En esta cuenta se registra el valor de la pérdida en
ventas, establecida en el ejercicio, cuando el costo de venta es mayor que
las ventas netas.
Asientos de Regulación
La aplicación del sistema de cuenta múltiple exige que al final del ejercicio
contable se regule esta cuenta, con la finalidad de cerrar el saldo de las
cuentas de apoyo y registrar el valor del inventario final de mercaderías y
determinar la utilidad bruta en ventas.
Para proceder con la regulación es necesario conocer el saldo de las
cuentas utilizadas, se acude al libro mayor.
Para la regulación se utiliza dos cuentas:
Costos de Venta
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
Del…….AL……
Expresado en dólares USD
FECHA
CODIGO
PARCIAL
DETALLE
HABER
XXX
Inv. Inicial de mercadería
XXX
Compras
cerrar
DEBE
XXX
Costo de ventas
P/r
FOLIO:
compras
inv
inicial
determinar el inventario disponible
195
y
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
Del…….AL……
Expresado en dólares USD
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
Inv. Inicial de mercadería
FOLIO:
DEBE
HABER
XXX
Costo de ventas
XXX
P/r en el libro de inv final y determinar el
costo en ventas
Utilidad Bruta en Ventas
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
Del…….AL……
Expresado en dólares USD
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
Ventas
FOLIO:
DEBE
HABER
XXX
Costo de ventas
XXX
Utilidad bruta en ventas
XXX
P/r la utilidad bruta en ventas
MÉTODOS DE VALORACIÓN DE INVENTARIOS
Los métodos de valoración reconocidos por las NIIF son el
método
Primeras Entradas Primeras Salidas (FIFO), y el método de Promedio
Ponderado (P.P).
Han sido escogidos estos dos, porque marcan un costo de ventas menor,
debido que al registrar las salidas toma los precios más antiguos que
generalmente deberían ser más bajos, y en compensación deja los
inventarios no vendidos marcados a precios recientes y desde la óptica
tributaria resultan más favorables ya que generan menor costo la base de
cálculo para el impuesto a la renta.
196
Método Primeras Entradas Primeras Salidas (FIFO)
Que significan lo primero en entrar, lo primero en salir.
Sería ideal que el movimiento físico coincidiera con el de los valores; sin
embargo, resulta difícil mantener esta relación, por lo tanto, lo importante
es que se respete los movimientos de los precios en el sentido indicado.
Las mercaderías cuyos precios están incrementándose consistentemente
deben ser valoradas por el método PEPS.
Método Promedio Ponderado (P.P)
Forma de valoración utilizado por la relativa facilidad del cálculo y por
considerar que se ajusta adecuadamente a la tendencia voluble del
mercado, es decir unas veces suben y otras bajan, es conveniente que
las mercaderías que estén en este vaivén sean valoradas al P.P.
TARJETAS KARDEX
“El kárdex o fichero de mercancías está formado por tarjetas que permiten
controlar las cantidades y los costos de las entradas y salidas de un
artículo determinado, y dar a conocer las existencias en cualquier
momento sin necesidad de realizar un inventario físico. Cada tarjeta de
kárdex constituye un auxiliar de la cuenta mercancías no fabricadas por la
empresa, en la que la suma de los saldos de las tarjetas representa el
total de las mercancías en existencia, a precio de costo.” 30
30
Disponible en: http://www.contabilidadvisual.com/glosario/k.htm. Citado el 10 de agosto del 2014
197
COMERCIAL AREVALO
TARJETA KARDEX
Artículo:
Unidad de medida:
Método de valoración:
Fecha
Código:
Cantidad máxima:
Cantidad mínima:
Detalle
Ingresos
Cant.
Egresos
Saldos
v.unit v.total Cantidad v.unit v.total Cant. v.unit v.total
PLAN DE CUENTAS
“El plan de cuentas es un instrumento de consulta que permite presentar
a la gerencia estados financieros y estadísticos de importancia
trascendente para la toma de decisiones, y posibilitar un adecuado
control. Se diseña en función de las necesidades de información y el
control que desea la gerencia de la empresa y se elabora atendiendo los
conceptos de contabilidad generalmente aceptados y las normas de
contabilidad.”31
Denominado también Catalogo de Cuentas, es la enumeración de
cuentas ordenadas sistemáticamente, aplicables a un negocio concreto,
que proporciona los nombres y el código de cada una de las cuentas.
MANUAL DE CUENTAS
“Es un instrumento que explica detalladamente el concepto y significado
de cada cuenta, los motivos de sus débitos y de sus créditos, qué
representa
su saldo, y otros datos que sirvan para enriquecer el
funcionamiento del sistema de información contable del ente.” 32
31
32
ZAPATA Sánchez, Pedro. (2011). Contabilidad General. 7ª. ed. Bogotá. Pág. 27
http://www.apuntesfacultad.com/plan-y-manual-de-cuentas-contabilidad-i.html.
198
El manual se elabora para facilitar el manejo de un código de cuentas, por
lo tanto debe ser lo más claro y completo posible. Son las explicaciones
de cómo han de ser manejadas cada una de las cuentas de un negocio.
Deben indicar, con precisión, los conceptos que se han de debitar y los
que se han de acreditar en una cuenta, incluyendo el significado del saldo
respectivo.
PROCESO CONTABLE
Es el que permitirá la correcta aplicación de cada uno de los procesos a
ser instaurados dentro de la empresa, proporcionando legalidad,
veracidad, utilidad e independencia financiera.
Inventarios
Documentos
Fuente
ESTADO DE
SITUACIÓN INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
Libros Auxiliares
BALANCE DE
COMPROBACIÓN
HOJA DE
TRABAJO
AJUSTES
ESTADOS
FINANCIEROS
ESTADO DE
RESULTADOS
ESTADO DE
SITUACIÓN
FINANCIERA
199
ESTADO DE FLUJO
DEL
EFECTIVO
DOCUMENTOS FUENTE
“Es la base de las transacciones comerciales, frecuentemente estos
documentos son básicos, de apoyo e informativos, constituye en la fuente
de datos para el proceso contable, es decir respaldan todas y cada una
de las transacciones que se realizan en la empresa.”33
Facturas
Es un documento tributario de compra y venta que registra la transacción
comercial obligatoria y aceptada por ley. Este comprobante sirve para
acreditar la venta de mercaderías u otros efectos; con ella queda
concluida la operación.
Es un comprobante de venta que lo entrega el vendedor o quien presta
los servicios. En ella se identifica al comprador del bien o el usuario del
servicio con su nombre y su número de RUC, a los bienes o servicios que
se han vendido y su valor.
33
www.eco-finanzas.com/diccionario/D/DOCUMENTO_FUENTE.htm.
200
Comprobantes de Retención
Son comprobantes de retención los documentos que acreditan las
retenciones de impuestos realizados por agentes de retención en
cumplimiento de lo dispuesto en la L.R.T.I. este reglamento y en las
operaciones que para el efecto dictará el Director.
La retención deberá realizarse en el momento en el que se pague o
acredite en cuenta el valor por concepto de IVA contenido en el respectivo
comprobante de venta, lo que ocurra primero, en el mismo término
previsto para la retención en la fuente de Impuesto a la Renta.
201
Cheque
“El cheque es un instrumento de pago que según el Art.3o. de la Ley de
Cheques se gira contra una Institución Bancaria autorizada para recibir
depósitos monetarios que tengan fondos del girador. Esta operación por
tanto es propia de los Bancos, ya que el Cheque debe servir, como
reconoce la doctrina para la circulación organizada del dinero”
34
www.derechoecuador.com
202
34
Rol de pago
Es un documento que respaldo el pago al personal que labora en la
empresa, en este formato se encuentran registrados los ingresos a pagar
y las deducciones del empleado (Aporte personal, préstamos, etc.)
COMERCIAL AREVALO
ROL DE PAGOS
Mes de:
Elaborado por:
NOMBRES
Y
APELLIDOS
CARGO
INGRESOS
DEDUCCIONES
FIRMAS
LIQUIDO A
PAGAR
S.B.U
TOTAL
APORTE
INDIVIDUAL
ANTICIPOS
TOTAL
TOTAL
Loja,………
GERENTE
CONTADORA
INVENTARIO INICIAL
“Es la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una persona
en su actividad económica y así mismo las obligaciones que tiene que
cancelar. Esta recopilación detalla los elementos integrantes de un
Patrimonio que son activos y pasivos, contando, pesando, midiendo todos
y cada uno de los objetos que posea o deba”35
COMERCIAL AREVALO
INVENTARIO INICIAL
Al………………………
Expresado en Dólares USD $
CODIGO
35
CANT.
VALOR
UNITARIO
DETALLE
VALOR
PARCIAL
VALOR TOTAL
GRECO, O. Diccionario Contable. 2010, 9na. Edición. Ediciones Valleta. Buenos Aires–
Argentina, Pág. 227.
203
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
“Es la demostración contable que se presenta al iniciar las actividades
mercantiles de un ente contable, comprende los valores del activo, pasivo
y patrimonio”36
COMERCIAL AREVALO
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Expresado en dólares USD $
Al ………………..
1.
ACTIVO
1.1
ACTIVO CORRIENTE
1.1.01
CAJA
XXXX
1.1.02
BANCOS
XXXX
1.1.03
CUENTAS POR COBRAR
XXXX
1.1.05
INVENTARIO DE MERCADERÍAS
XXXX
1.1.06
SUMINISTROS DE OFICINA
XXXX
XXX
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
1.2
ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01
MUEBLES Y ENSERES
XXXX
1.2.03
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
XXXX
1.2.05
EQUIPO DE OFICINA
XXXX
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
XXX
TOTAL ACTIVOS
XXX
2.
PASIVOS
2.1
PASIVOS CORRIENTES
2.1.01
CUENTAS POR PAGAR
XXXX
2.1.02
IESS POR PAGAR
XXXX
2.1.06
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
XXXX
XXX
TOTAL PASIVO CORRIENTE
XXX
TOTAL PASIVO
3.
PATRIMONIO
3.1
CAPITAL
XXXX
TOTAL PATRIMONIO
XXXXX
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
XXXXX
Lugar y fecha……………….
GERENTE
36
CONTADOR
MARTÍNEZ ESTRADA, Alejandro. (2009), Principios Básicos de Contabilidad y Administración,
Tomo I. 8ava Edición. Editorial Arte Litográfico y Publicidad. Guayaquil – Ecuador, Pág. 18.
204
Libro Diario
El Diario General, como registro de entrada original sirve para registrar
todas las transacciones que realiza la empresa diariamente. “En el diario
se asentarán día a día y por el orden en que se vaya ocurriendo todas las
operaciones que haga el comerciante, designando el carácter y las
circunstancias de las mismas y el resultado que produce a su cargo o
descargo, de modo que cada partida manifieste quien es el deudor en la
negociación a la que se refiere” 37.
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
Del………..al……….
Expresado en dólares USD $
FOLIO Nº
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
Loja, …de…..
f Gerente
f. Contadora
Libro Mayor
“Es el registro de las cuentas que figuran en los asientos contables del
Libro Diario en orden cronológico, Para cada cuenta se abrirá un libro
mayor”38
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
Del………..al……….
Expresado en dólares USD $
CUENTA:
FECHA
DESCRIPCIÓN
REF
37
DEBE
HABER
COD:
SALDO
VASCONEZ, José Vicente, (2007). Introducción a la Contabilidad. Editorial Ministerio de
Educación y Cultura. Quito. Pág. 58
38
ZAMBRANO, Walter.( 2009), Contabilidad Básica, 3ra. Edición, Guayaquil – Ecuador, Pág. 70.
205
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Como su nombre lo indica, este estado numérico permite verificar que
todas las transacciones efectuadas por la empresa durante el periodo
contable, estén correctamente registradas, que no haya errores
aritméticos, y en resumen, que se cumpla estrictamente el principio de la
partida doble.
CÓDIGO
CUENTAS
COMERCIAL AREVALO
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Del………..al……….
Expresado en dólares USD $
SUMAS
SALDOS
DEBE
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
Fecha……………..
GERENTE
CONTADORA
Ajustes Contables
Se elaboran al término de un período contable o ejercicio económico. Los
ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se refieren
a: Acumulados, Diferidos, Depreciaciones, Amortizaciones, Consumos,
Provisiones, Regulaciones, Otros Ajustes.
Los ajustes se jornalizan en el Libro Diario y luego se procede a la
respectiva mayorización.
206
Ajustes de Depreciación.- Los activos fijos (edificios, maquinaria,
muebles, equipos, entre otros) pierden su valor por el uso o desgaste
disminuyendo su servicio.
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
FECHA
COD.
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
-XXXDEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIO
XXXXXX
DEPRECIACION EDIFICIO
XXXXXX
P/R. Depreciación Acumulada por el mes
de….
Ajustes de Consumo (Suministros).- La cuenta Útiles de oficina,
Materiales de Oficina o Suministros es un activo que representa el stock
adquirido por la empresa para utilizarlo de acuerdo a sus necesidades. Al
finalizar el período se requiere del ajuste correspondiente para sacar del
saldo de esta cuenta los útiles o materiales consumidos que son los
únicos que pasaran como gastos.
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
FECHA
COD.
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
-XXXCONSUMO SUMINISTROS Y MATERIALES
SUMINISTROS Y MATERIALES
XXXXXX
XXXXXX
P/R. Consumo correspondiente al mes de…..
Ajuste de Provisiones.- Comprende el porcentaje que se deja por
concepto de las mercaderías dadas a crédito, algunos de estos créditos
pueden ser incobrables, razón por la que la Ley de Régimen Tributario
Interno establece el cálculo del 1% anual de provisión sobre los créditos
207
comerciales pendientes de cobro o que se encuentran por vario tiempo lo
cual perjudica al activo corriente de la empresa.
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
FECHA
COD.
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
-XXX(-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
XXXXXX
CUENTAS INCOBRABLES
XXXXXX
P/R. Provisión correspondiente al mes de……
HOJA DE TRABAJO
Es un esquema que presenta el conjunto de balances necesarios para
cerrar un ejercicio económico, el que generalmente concluye el 31 de
diciembre de cada año; para realizar la hoja de trabajo se toma los saldos
del balance de comprobación tanto del saldo deudor como del acreedor
de las diferentes cuentas.
COMERCIAL EREVALO
HOJA DE TRABAJO
Del ---- al ----------Expresado en dólares USD
BALANCE DE
BALANCE
ESTADO
ESTADO
AJUSTADO
RESULTADOS
FINANCIERO
AJUSTE
#
COMPROBACIÓN
CUENTAS
DEUDOR
ACREEDOR
DEBE
HABER
DEBE
208
HABER
GASTOS
INGRESOS
ACTIVOS
PASIVOS
ESTADOS FINANCIEROS
Se elabora al finalizar un periodo contable, con el objeto de proporcionar
información sobre la situación económica y financiera de la institución,
esta
información
permite
a
los
directivos
examinar
y
evaluar
oportunamente los resultados obtenidos para la toma de decisiones.
ESTADO DE RESULTADOS
El Estado de Resultados se considera como herramienta financiera más
útil para evaluar la gestión económica realizada por la empresa “Informe
contable que presenta en forma ordenada las cuentas de Rentas, Costos
y Gastos, preparado a fin de medir los resultados y la situación de una
empresa, por un período de tiempo dado.
Su estructura está considerada con los siguientes aspectos:
Ingresos
Ingresos.- Es el dinero que recibe la empresa por la actividad que realiza.
Gastos
Gastos Operacionales.- Son todos los gastos que se relacionan con la
actividad de ventas con el objeto de alcanzar la distribución del producto.
Gastos No Operacionales.- Son valores adicionales que la empresa
egresa por actividades diferentes a su giro normal.
Gastos Financieros.- Se relaciona con los desembolsos que realiza la
empresa por los intereses que paga a los bancos por préstamos
concedidos para su financiamiento.
209
COMERCIAL AREVALO
ESTADO DE RESULTADOS
DEL …………AL……….
EXPRESADO EN DOLARES USD $
INGRESOS
4.1.1 VENTAS BRUTAS
6.1.01 COSTO DE VENTAS
XXX
4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
XXX XXX
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
XXX
5.1.01 SUELDOS Y SALARIOS
XXX
5.1.02 APORTE PATRONAL 12,15%
XXX
5.1.03 PROVISIONES SOCIALES
XXX
5.1.04 SERVICIOS BASICOS
XXX
5.1.05 CUENTAS INCOBRABLES
XXX
5.1.06 DEPRECIACION MUBLES Y ENSERES
XXX
5.1.07 DEPRECIACION EDIFICIOS
XXX
5.1.08 DEPRECIACION EQUIPOS DE COMPUTACION
XXX
5.1.09 DEPRECIACION VEHICULOS
XXX
GASTOS FINANCIEROS
XXX
5.2.01 INTERESES PAGADOS
XXX
5.2.02 INTERESES DE MORA
XXX
TOTAL GASTOS
XXX
UTILIDAD DEL EJERCICIO
XXX
Lugar y fecha…………………
GERENTE
CONTADOR
210
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Es un documento contable que refleja la situación financiera de un ente
económico, ya sea de una organización pública o privada, a una fecha
determinada y que permite efectuar un análisis comparativo de la misma.
COMERCIAL AREVALO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Del………Al……
Expresado en dólares USD
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Bancos
Documentos por cobrar
Provisión Cuentas Incobrables
Inventario de Mercaderias
Suministro de Oficina
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y Enseres
Dep. Acum.de Muebles y Enseres
TOTAL ACTIVO NO CTES.
TOTAL ACTIVOS
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar
Provisiones Patronales por Pagar
IVA por Pagar
Retención en la Fuente IR por pagar
PASIVO NO CORRIENTE
Préstamos Bancarios por Pagar
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital
RESULTADO
UTILIDAD NETA DEL EJERC
TOTAL PATRIMONIO
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
TOTAL PASIVOS Y PAT.
xxxxx
Lugar y fecha
GERENTE
CONTADOR
211
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Es el informe contable principal que presenta en forma condensada y
clasificada los diversos conceptos de entrada y salida de recursos
monetarios, efectuados durante un período, con el propósito de medir la
habilidad gerencial en el uso racional del efectivo y proyectar la capacidad
financiera empresarial en función de su liquidez.
COMERCIAL AREVALO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL……. AL……
Expresado en dólares USD $
1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS:
Ingreso en efectivo de los clientes
XXXXXX
Efectivo Pagado a Proveedores y Empleados
(XXXXX)
Efectivo Generado por las Operaciones
XXXXXX
Intereses Pagados
(XXXXX)
Impuestos a la Renta
(XXXXX)
Flujo de efectivo antes de partida extraordinaria
XXXXXX
Ingresos por Liquidación de Seguro
(XXXXX)
Efectivo Neto por Actividades Operativas
XXXXXX
2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION
Adquisiciones de propiedades planta y equipo
(XXXXX)
Procedente de Venta de Equipo
XXXXXX
Intereses Recibidos
XXXXXX
Dividendos Recibidos
XXXXXX
Efectivo Neto Usado en actividades de inversión
XXXXXX
3. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Préstamos a Largo Plazo
XXXXXX
Pago de Pasivos por Arrendamientos Financiaros
XXXXXX
Dividendos Pagados
(XXXXX)
Efectivo Neto usado en actividades de Financiamiento
4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Aumento neto en efectivo y sus equivalentes
XXXXXX
Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo
XXXXXX
Efectivo y sus equivalentes al final del período
XXXXXX
Fecha…………………..
GERENTE
CONTADORA
212
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Obligación tributaria es el vínculo jurídico personal, existente entre el
Estado o las entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o
responsables de aquellos, en virtud del cual debe satisfacerse una
prestación en dinero, especies o servicios apreciables en dinero, al
verificarse el hecho generador previsto por la ley.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
El impuesto al valor agregado IVA, es un impuesto que se aplica a la
venta de bienes muebles y/o la prestación de servicios. “Se establece el
impuesto al valor agregado (IVA), que grava al valor de la transferencia de
dominio o la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en
todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de autor,
de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios
prestados, en la forma y en las condiciones que prevé esta ley (Art. 52
LORTI)”39
La tasa del impuesto que debe aplicarse en nuestro país como tarifa del
IVA es del 12% del precio total de la venta.
El Impuesto al Valor Agregado IVA es un impuesto indirecto, es decir se
traslada hasta llegar al consumidor final, que es el sujeto que finalmente
paga el Impuesto.
Sujeto Activo.-“El sujeto activo de este impuesto es el Estado. Lo
administrará a través del Servicio de Rentas Internas.
39
http://www.sri.gob.ec/web/guest/31@public, Citado el 25 de agosto del 2014
213
Sujeto Pasivo.-Quienes realicen importaciones gravadas con una tarifa,
ya sea por cuenta propia o ajena.
Agentes de Percepción.-Las personas naturales y las sociedades que
habitualmente efectúen transferencias de bienes gravados con una tarifa.
Agente de Retención
Los agentes de retención del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y del
Impuesto a la Renta (IR) retendrán el impuesto en los porcentajes que,
mediante resolución, establezca el Servicio de Rentas Internas. Los
citados agentes declararán y pagarán el impuesto retenido mensualmente
y entregarán a los establecimientos afiliados el correspondiente
comprobante de retención del impuesto.
Facturación del Impuesto.-“Los sujetos pasivos del IVA tienen la
obligación de emitir y entregar al adquiriente del bien o al beneficiario del
servicio de facturas, boletas o notas de venta, según el caso, por las
operaciones que efectúa, en conformidad con el reglamento. Está
obligación regirá aun cuando la venta o prestación de servicios no se
encuentre gravada o tengan tarifa cero. En las facturas, notas o boletas
de venta deberá hacerse constar por separado el valor de las mercaderías
transferidas o el precio de los servicios prestados y la tarifa del impuesto;
y el IVA cobrado. El no otorgamiento de facturas,
boletas, notas o
comprobantes de venta constituirá un caso especial de defraudación que
será sancionado de conformidad con el código tributario” 40
Retenciones del IVA
Los agentes de retención declararán y pagarán el impuesto retenido
mensualmente y entregarán el correspondiente comprobante de retención
40
Ley de Régimen Tributario Interno, Art. 63
214
del impuesto, hasta los cinco primeros días de haber emitido el
comprobante de venta.
Retención del 30% IVA
Cuando el sector público y los contribuyentes especiales adquieren
bienes grabados con tarifa 12, retendrán el 30% del IVA causado en la
adquisición.
Retención del 70% IVA
Los agentes de retención retendrán el 70% del IVA causado en la
prestación de servicios gravados con tarifa 12%.
Retención del 100% IVA
Cuando adquieran servicios profesionales prestados por personas
naturales con título de instrucción superior, cuando arrienden inmuebles
de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad y cuando al
adquirir bienes o servicios emitan una liquidación compra de bienes y
prestación de servicios, los agentes de retención en este caso retendrán
el 100% del IVA causado.
Declararán y pagarán el impuesto retenido mensualmente y entregarán a
los establecimientos afiliados el correspondiente comprobante de
retención del impuesto, el que le servirá como crédito tributario en las
declaraciones del mes que corresponda.
215
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
RETENIDO: El que vende o transfiere bienes, o presta servicios.
PERSONAS NATURALES
AGENTE DE
RETENCIÓN
(Comprador; el que realiza el
pago)
NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
ENTIDADES Y
ORGANISMOS DEL CONTRIBUYENTE
SE EMITE LIQUIDACIÓN DE
POR
OBLIGADA A
SECTOR PÚBLICO Y
S
SOCIEDADES
EMITE
FACTURA
COMPRAS
DE
BIENES
O
ARRENDAMIEN
LLEVAR
EMPRESAS
ESPECIALES
CONTABILIDAD O NOTA DE ADQUISICIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES TO DE BIENES
PÚBLICAS
VENTA
(INCLUYE PAGOS POR
INMUEBLES
ARRENDAMIENTO AL EXTERIOR)
PROPIOS
BIENES NO
BIENES NO RETIENE
RETIENE
SERVICIOS NO
SERVICIOS NO
RETIENE
RETIENE
BIENES NO
BIENES NO RETIENE
RETIENE
CONTRIBUYENTES ESPECIALES
SERVICIOS NO
SERVICIOS NO
RETIENE
RETIENE
BIENES NO
BIENES NO RETIENE
SOCIEDAD Y PERSONA NATURAL OBLIGADA
RETIENE
SERVICIOS NO
A LLEVAR CONTABILIDAD
SERVICIOS NO
RETIENE
RETIENE
BIENES NO RETIENE BIENES NO
CONTRATANTE DE SERVICIOS DE
SERVICIOS NO
RETIENE
CONSTRUCCIÓN
RETIENE
SERVICIOS 30%
BIENES NO
BIENES NO RETIENE
RETIENE
COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROS
SERVICIOS NO
SERVICIOS NO
RETIENE
RETIENE
EXPORTADORES (UNICAMENTE EN LA
BIENES NO
ADQUISICIÓN DE BIENES QUE SE EXPORTEN, O BIENES NO RETIENE
RETIENE
EN LA COMPRA DE BIENES O SERVICIOS PARA SERVICIOS NO
SERVICIOS NO
LA FABRICACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DEL
RETIENE
RETIENE
BIEN EXPORTADO)
ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR
PÚBLICO Y EMPRESAS PÚBLICAS
BIENES 30% BIENES 30% BIENES 30%
SERVICIOS 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS 70%
BIENES 30% BIENES 30% BIENES 30%
SERVICIOS 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS 70%
BIENES NO
BIENES NO
RETIENE
RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS NO SERVICIOS NO SERVICIOS 70%
RETIENE
RETIENE
BIENES NO
BIENES NO
BIENES NO
RETIENE
RETIENE
RETIENE
SERVICIOS 30% SERVICIOS 30% SERVICIOS 30%
BIENES 30% BIENES 30% BIENES 30%
SERVICIOS 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS 70%
BIENES 100% BIENES 100% BIENES 100%
SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100%
BIENES NO
BIENES NO
RETIENE
RETIENE
SERVICIOS
SERVICIOS 100%
100%
BIENES NO
BIENES NO
BIENES 100%
RETIENE
RETIENE
SERVICIOS 100%
SERVICIOS
SERVICIOS 100%
100%
BIENES NO
BIENES NO
BIENES 100%
RETIENE
RETIENE
SERVICIOS 100%
SERVICIOS
SERVICIOS 100%
100%
BIENES NO
BIENES NO RETIENE SERVICIOS
RETIENE
-----------------100%
SERVICIOS 30%
BIENES NO
BIENES NO
BIENES 100%
RETIENE
RETIENE
SERVICIOS 100%
SERVICIOS
SERVICIOS 100%
100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
-----------------SERVICIOS 100%
Liquidación del IVA
Los sujetos pasivos liquidarán el impuesto en base a la tarifa 12% y 0%
sobre el total
de las operaciones gravadas (ventas) del impuesto
resultante, se reducirá el valor del crédito tributario a que hubiere lugar
(compras), la diferencia constituye el valor a pagar por el mes declarado.
216
Al término de cada mes se debe sumar las compras y ventas gravadas
con el Impuesto al Valor Agregado (IVA) con la finalidad de liquidar el
impuesto cada fin de mes o período.
PLAZOS PARA DECLARAR EL IVA
IMPUESTO A LA RENTA
Es un tributo a los ingresos de los sujetos pasivos. Es de carácter Directo
y Ordinario que grava a los ingresos de los sujetos pasivos en el cual, a
medida que una persona natural jurídica percibe más, su carga impositiva
será mayor
RETENCIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA (IR)
Existen retenciones al impuesto a la renta que son efectuadas por
agentes de retención designados por el Servicio de Rentas Internas en
virtud al volumen de sus operaciones; estos porcentajes de retención son:
1% compra de bienes muebles excepto combustibles
2% compra de servicios en donde prevalezca la mano de obra sobre el
intelecto
8% honorarios a personas en donde no exista título profesional de parte
de la persona que presta el servicio; y
217
10 % honorarios a personas en donde si exista título profesional de parte
de la persona que presta el servicio.
Declaración Mensual de la Retenciones en la Fuente.- Se debe realizar
mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no se hubiesen
efectuado retenciones durante uno o varios períodos mensuales.
Las sociedades son agentes de retención, razón por la cual se encuentran
obligadas a llevar registros contables por las retenciones en la fuente
realizadas y de los pagos por tales retenciones, adicionalmente debe
mantener un archivo cronológico de los comprobantes de retención
emitidos y de las respectivas declaraciones.
Plazos para pagar el impuesto a la renta.-Los plazos para la
presentación de la declaración, varían de acuerdo al noveno dígito de la
cédula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente:” 41
Noveno
Digito
41
Personas
Naturales
Sociedades
1
10 de Marzo 10 de Abril
2
12 de Marzo 12 de Abril
3
14 de Marzo 14 de Abril
4
16 de Marzo 16 de Abril
5
18 de Marzo 18 de Abril
6
20 de Marzo 20 de Abril
7
22 de Marzo 22 de Abril
8
24 de Marzo 24 de Abril
9
26 de Marzo 26 de Abril
0
28 de Marzo 28 de Abril
http://www.sri.gob.ec, Citado el 23 de agosto del 2014
218
f.
Metodología
Métodos
Científico.- La aplicación de este método hará posible el proceso del
sistema contable, permitirá la ejecución práctica tomando en consideración
los fundamentos científicos-técnicos que se requieran para este local
comercial.
Deductivo.- Permitirá especificar la información recopilada en las diversas
categorías conceptuales del negocio, documentos fuente, contabilidad y
tributarios hasta llegar a aspectos particulares de elementos vinculados a la
implementación contable-financiera necesarios para la estructura del marco
teórico conceptual y su posterior aplicación práctica.
Inductivo.- Facilitará el estudio de casos específicos durante el proceso
contable; en donde se partirá de las operaciones diarias aplicando
técnicas de registro hasta la estructuración de los estados financieros.
Analítico.- Permitirá clasificar, sintetizar y ordenar el sistema de
contabilidad comercial que requiere actualmente la empresa para luego ir
identificando los documentos, auxiliares, registros e informes contables y
financieros.
Sintético.- Este método ayudará a realizar el informe financiero, a formar
un criterio más concreto del resultado contable y financiero, para aplicarlo
a la parte práctica y finalmente en la formulación del resumen,
introducción, conclusiones y recomendaciones como resultado final del
trabajo investigativo.
219
TÉCNICAS
Observación.- Mediante esta técnica de campo en Comercial Arévalo, se
podrá evidenciar los procesos de registros, control interno; así como
también verificar si existe un proceso contable.
Entrevista
Se aplicará al propietario de la empresa para recabar información confiable
y relevante en relación al problema de investigación, sobre el
funcionamiento del negocio; y así obtener un panorama previo del
problema, alternativas y gestiones a seguir.
Recolección Bibliográfica
Se recurrirá a la recolección bibliográfica de información a través de libros,
internet, folletos que contienen temas en relación al sistema contable y su
proceso, además fascículos que ayudaran a elaborar el marco teórico.
220
g. Cronograma
2014 ACTIVIDADES
1
2015
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
ENERO
FEBRERO
semanas
semanas
semanas
semanas
semanas
semanas
2
3
4
1
2
3
4
1. PRESENTACIÓN, REVISIÓN Y
APROBACIÓN DEL PROYECTO
2. REVISIÓN DE LITERATURA
3. EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE CAMPO
4. REALIZACIÓN DE ASPECTOS
PRELIMINARES
5. ELABORACIÓN DEL BORRADOR DE
TESIS
6 PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN DEL
BORRADOR DE TESIS
7.TRÁMITES PREVIO A LA
SUSTENTACION DE TESIS
8.SUSTENTACIÓN PÚBLICA Y
GRADUACIÓN
221
1
2
3
4
1
2
3
4
1
2
3
4
1
2
3
4
h. Presupuesto y Financiamiento;
Talento Humano
Aspirante: Cindy Cabrera Delgado
Director de Tesis
Representante Comercial Arévalo
h.
Recursos Materiales:
Documentos fuente
Facturas,
Retenciones
Inventarios
Calculadora
Flas memory
Grabadora de audio
Recursos Financieros
Presupuesto:
Para el desarrollo y ejecución del presente trabajo el presupuesto será
aportado por la aspirante a Ingeniera en Contabilidad y Auditoría CPA.
222
i.
Bibliografía.
BOLAÑOS Y ÁLVAREZ, (2009), Contabilidad Comercial, 5ta. Edición.
BRAVO, Mercedes. (2011). Contabilidad General, 10ma. Edición. Editorial
ESCOBAR, Quito – Ecuador.
GRECO, O. Diccionario Contable. 2010, 9na. Edición. Ediciones Valleta.
Buenos Aires– Argentina.
GRUPO EDITORIAL OCEANO. (2009), Enciclopedia Autodidáctica
Océano, Tomo III. Contabilidad/Elementos.
MANUAL AGROPECUARIO, (2.009). Tecnologías Orgánicas de la Granja
Integral Autosuficiente, Tomo I, Primera Edición, Biblioteca del Campo,
Bogotá-Colombia.
MARTÍNEZ
ESTRADA,
Alejandro.
(2009),
Principios
Básicos
de
Contabilidad y Administración, Tomo I. 8ava Edición. Editorial Arte
Litográfico y Publicidad. Guayaquil – Ecuador.
VASCONEZ, José Vicente, (2007).
Editorial Ministerio de Educación y
Introducción a la Contabilidad.
Cultura. Quito.
ZAMBRANO, Walter.( 2009), Contabilidad Básica, 3ra. Edición, Guayaquil
– Ecuador.
ZAPATA Sánchez, Pedro. (2011). Contabilidad General. 7ª. ed. Bogotá.
223
Direcciones electrónicas:
En Línea. Disponible en:
http://www.sri.gob.ec/web/guest/31@public, Citado el 25 de agosto del
2014
En Línea. Disponible en:
http://www.sri.gob.ec, Citado el 23 de agosto del 2014
En Línea. Disponible en:
http://www.sri.gob.ec/web/guest/retencion-de-impuestos, Citado el 3 de
septiembre del 2014.
En Línea. Disponible en:
http://www.monografias.com/trabajos13/conta/conta.shtml#cklas. Citado el
3 de agosto del 2014
En Línea. Disponible en:
http://www.contabilidadvisual.com/glosario/k.htm. Citado el 10 de agosto
del 2014
224
ÍNDICE
PORTADA
i
CERTIFICACIÓN
ii
AUTORÍA
iii
CARTA DE AUTORIZACIÓN
iv
DEDICATORIA
v
AGRADECIMIENTO
vi
a) TÍTULO
1
b) RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO
2
AL INGLÉS
SUMMARY
3
c) INTRODUCCIÓN
4
d) REVISIÓN DE LITERATURA
5
e) MATERIALES Y METODOS
46
f) RESULTADOS
48
g) DISCUSIÓN
127
h) CONCLUSIONES
128
i) RECOMENDACIONES
129
j) BIBLIOGRAFIA
130
k) ANEXOS
132
ÍNDICE
225
225