Orden de 15 de diciembre 2014, de la Consejería de Economía y

Número 1
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I. Comunidad Autónoma
2. Autoridades
y
Personal
Consejería de Economía y Hacienda
2
Orden de 15 de diciembre 2014, de la Consejería de Economía y
Hacienda, por la que se aprueba el programa de materias de las
pruebas selectivas de acceso al Cuerpo de Técnicos Tributarios
de la Administración Pública Regional, por la modalidad de
promoción interna.
La creación de la Agencia Tributaria de la Región de Murcia por la Ley
14/2012, de 27 de diciembre, de medidas tributarias, administrativas y de
reordenación del sector público regional, ha dado lugar a un proceso de
reorganización de la Administración tributaria regional marcado, en el actual
escenario de austeridad y reducción del gasto público, por la urgente necesidad
de la adopción de medidas dirigidas a la disminución de los costes de prestación
de los servicios públicos, optimizando la gestión de los recursos humanos y
materiales de la Administración Pública Regional.
En particular, y por lo que se refiere a los medios humanos, para la
consecución de dicho objetivo es fundamental que el personal que preste
los citados servicios cuente con la más alta formación y especialización en
materia tributaria y principalmente en lo relativo a los tributos propios de la
Administración Regional y a los tributos cedidos a la misma por el Estado.
De acuerdo con lo anterior, la Ley 8/2014, de 21 de noviembre, de Medidas
Tributarias, de Simplificación Administrativa y en materia de Función Pública, en
su artículo 11, modifica el texto refundido de la Ley de Ordenación de Cuerpos
y Escalas de la Administración Pública de la Región de Murcia, aprobado por
Decreto Legislativo 1/2000, de 15 de diciembre, introduciendo un nuevo cuerpo:
“Cuerpo de Técnicos Tributarios”, el cual permitirá una mayor cualificación y
especialización del personal que desempeñe funciones de carácter tributario y, en
particular, en lo que se refiere a los tributos propios y cedidos.
Dicha creación aconseja la elaboración del programa de materias que ha de
regir en el proceso selectivo de acceso al Cuerpo de Técnicos Tributarios de la
Región de Murcia por la modalidad de promoción interna y que figura como Anexo
a esta Orden. Este programa pretende mejorar la selección de profesionales
idóneos para la ejecución de las funciones o tareas correspondientes, en orden a
lograr una Administración más eficaz y eficiente puesta al servicio del ciudadano
y regirá en el proceso selectivo que se convoque para dicho cuerpo a partir de la
entrada en vigor de la misma.
En su virtud, y en uso de las facultades que me confiere el artículo 12 de la
Ley de la Función Pública de la Región de Murcia, cuyo Texto Refundido ha sido
aprobado por Decreto Legislativo 1/2001, de 26 de enero, y de conformidad con
lo dispuesto en el artículo 11.3 del Decreto 57/1986, de 27 de junio, de Acceso a
la Función Pública, Promoción Interna y Provisión de Puestos de la Administración
Regional,
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Dispongo
Artículo 1
Aprobar el programa de materias de las pruebas selectivas de acceso al
Cuerpo de Técnicos Tributarios de la Administración Pública Regional, por la
modalidad de promoción interna, que figura en el Anexo de la presente Orden.
Artículo 2
El programa de materias aprobado por esta Orden regirá en los procesos
selectivos que se convoquen para dicho Cuerpo, por la modalidad de promoción
interna, a partir de la entrada en vigor de la misma.
Disposición final
La presente Orden entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el
Boletín Oficial de la Región de Murcia.
Murcia, 15 de diciembre de 2014.—El Consejero de Economía y Hacienda,
Francisco Martínez Asensio.
Anexo
TEMARIO CUERPO DE TÉCNICOS TRIBUTARIOS DE LA REGIÓN DE MURCIA
PROMOCIÓN INTERNA
I.- Derecho Tributario.
Tema 1.- El derecho tributario: Concepto y contenido. Las fuentes de
derecho tributario. Administración Tributaria. Las obligaciones y deberes de la
Administración Tributaria.
Tema 2.- El Sistema Tributario del Estado Español. El Sistema tributario
estatal: conceptos tributarios y sus elementos esenciales. El Sistema tributario
autonómico: conceptos tributarios y sus elementos esenciales. La LOFCA.
Los Acuerdos del Consejo de Política Fiscal y Financiera sobre el sistema de
financiación.
Tema 3.- Los tributos cedidos en la Región de Murcia. Sistema de financiación
de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto
de Autonomía. Los fondos de convergencia autonómica. Cesión de tributos
a la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia: competencias, alcance y
condiciones de dicha cesión. Especial referencia a la capacidad normativa.
Resolución de conflictos con otras Administraciones: la Junta Arbitral. La
colaboración con la Administración Central: órganos colegiados y funcionamiento.
Tema 4.- La aplicación y la interpretación de las normas tributarias. Ámbito
temporal y criterios de sujeción a las normas tributarias. Interpretación y
calificación. La integración de las normas tributarias: Analogía, simulación y
conflicto en la aplicación de la norma tributaria.
Tema 5.- Los tributos. Concepto, fines y clases de tributos. La relación
jurídico-tributaria. Las obligaciones tributarias: La obligación tributaria principal,
la obligación tributaria de realizar pagos a cuenta, las obligaciones entre
particulares, las obligaciones tributarias accesorias y formales.
Tema 6.- Los elementos de cuantificación de la obligación tributaria. La base
imponible: Concepto y métodos de determinación. La base liquidable. El tipo de
gravamen. La cuota tributaria. La deuda tributaria: Concepto. Garantías de la
deuda tributaria.
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Tema 7.- Los obligados tributarios: Clases. Derechos y garantías. Los sujetos
pasivos. El contribuyente. Exenciones subjetivas. La capacidad de obrar en el
orden tributario. Representación. Residencia y domicilio fiscal.
Tema 8.- Los responsables tributarios. La responsabilidad tributaria.
Responsables solidarios y subsidiarios. Los sucesores. Retenedores y obligados a
ingresar a cuenta. Otros obligados tributarios.
Tema 9.- La aplicación de los tributos. Los procedimientos administrativos
en materia tributaria: Fases. Obligación de resolución y plazos de resolución.
La prueba. Notificaciones. La denuncia pública. Las liquidaciones tributarias.
La consulta tributaria. El número de identificación fiscal. La gestión censal. La
colaboración social en la aplicación de los tributos. La asistencia mutua: concepto.
Tema 10.- Actuaciones y procedimiento de gestión tributaria (I). Funciones
de gestión tributaria. Declaraciones. Autoliquidaciones. Comunicaciones de
datos. Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o
comunicación de datos. Procedimiento iniciado mediante declaración.
Tema 11.- Actuaciones y procedimiento de gestión tributaria (II).
Procedimiento de comprobación de valores. Procedimiento de verificación de
datos. Procedimiento de comprobación limitada.
Tema 12.- La Recaudación (I). Características y régimen legal. Órganos
de recaudación. Competencias y estructura organizativa. Facultades de la
recaudación. El papel de las entidades financieras en la recaudación. Privilegios
para el cobro de deudas tributarias. La Hacienda Pública y los procesos
concursales.
Tema 13.- La Recaudación (II). Extinción de las deudas. Pago. Prescripción.
Insolvencias. Otras formas de extinción.
Tema 14.- La Recaudación (III). Fórmulas especiales para arbitrar el
pago. Aplazamientos y fraccionamientos. Garantías para el aplazamiento y el
fraccionamiento. El procedimiento de compensación. La compensación de oficio
de deudas de Entidades Públicas. El procedimiento de deducción.
Tema 15.- La Recaudación (IV). La recaudación en período ejecutivo.
El procedimiento de apremio: Concepto. Concurrencia de procedimientos.
Suspensión. Embargo y enajenación de bienes y derechos. El procedimiento
frente a responsables y sucesores. Las tercerías. Acciones civiles y penales.
Tema 16.- La Inspección de los tributos (I). Órganos centrales y periféricos.
Funciones. Facultades. Deberes. Clases de actuaciones. Actuaciones de obtención
de información con trascendencia tributaria. Actuaciones de valoración.
Actuaciones de informe y asesoramiento. Actuaciones de comprobación e
investigación. Otras actuaciones.
Tema 17.- La Inspección de los tributos (II). Actuaciones y procedimiento
de inspección: Iniciación y desarrollo. Objeto y alcance. Lugar y horario de las
actuaciones inspectoras. Desarrollo del procedimiento: plazo, medidas cautelares,
alegaciones y trámite de audiencia. Disposiciones especiales: Aplicación del
método de estimación indirecta y el informe preceptivo para la declaración
del conflicto en la aplicación de la norma tributaria y otras establecidas
reglamentariamente.
Tema 18.- La Inspección de los tributos (III). Documentación de las
actuaciones inspectoras. La terminación del procedimiento: tramitación de actas,
órganos competentes para la práctica de liquidaciones y clases de liquidaciones
derivadas de actas de inspección. Otras formas de terminación.
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Tema 19.- La potestad sancionadora en materia tributaria (I). Principios.
Los sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias. Concepto
y clases de infracciones y sanciones tributarias. Cuantificación de las sanciones.
Extinción de la responsabilidad.
Tema 20.- La potestad sancionadora en materia tributaria (II). El
procedimiento para la imposición de sanciones tributarias. Derechos y garantías
en el procedimiento sancionador. Órganos competentes para la imposición de
sanciones. Procedimiento separado. Iniciación, instrucción, audiencia a los
interesados, tramitación abreviada, plazo para resolver.
Tema 21.- Delitos contra la Hacienda Pública. Descripción de los tipos penales
de delitos contra la Hacienda Pública. La responsabilidad civil. El procedimiento
inspector frente al delito contra la Hacienda Pública: Tramitación.
Tema 22.- Revisión de actos en vía administrativa. Normas comunes.
Procedimientos especiales de revisión. El recurso de reposición. Las reclamaciones
económico-administrativas: Ámbito de aplicación, organización y competencias.
Tema 23.- Las reclamaciones económico-administrativas. Los interesados
en el procedimiento. La suspensión. El procedimiento general: Procedimiento
en única o primera instancia, recursos en vía económico-administrativa,
procedimiento abreviado ante órganos unipersonales.
Tema 24.- El Impuesto sobre el Patrimonio. Naturaleza, objeto y ámbito de
aplicación. Hecho Imponible y bienes exentos. Sujeto pasivo. Base imponible y
liquidable. Devengo. Determinación de la deuda tributaria. Gestión del Impuesto.
Especial referencia a la capacidad normativa de la CARM.
Tema 25.- El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (I). Naturaleza y
objeto. Ámbito territorial. El principio de calificación y afección del impuesto.
Hecho imponible. Sujetos pasivos y responsables. Base imponible. Base
Liquidable. Tipo de Gravamen. Deuda tributaria. Devengo y prescripción.
Tema 26.- El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (II). Normas
especiales: Usufructo, uso y habitación. Fideicomisos. Reservas. Participación
y excesos de adjudicación. Repudiación y renuncia a la herencia. Donaciones
especiales. Acumulación de donaciones. Gestión del impuesto. Infracciones y
sanciones. Procedimientos especiales. Tasación pericial contradictoria. Cierre
registral. Especial referencia a la capacidad normativa de la CARM.
Tema 27.- El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos
Documentados. Naturaleza y ámbito de aplicación. Transmisiones patrimoniales
onerosas: Hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible y cuota tributaria.
Operaciones societarias: Hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible y cuota
tributaria. Actos Jurídicos Documentados: Principios generales, Documentos
notariales, Documentos mercantiles y Documentos administrativos. Disposiciones
comunes a los tres gravámenes. Exenciones, comprobación de Valores.
Obligaciones formales. Gestión y liquidación del impuesto. Procedimientos
especiales. Tasación pericial contradictoria. Cierre registral. Especial referencia
a la capacidad normativa de la CARM. Deslinde del I.V.A. con el Impuesto sobre
Transmisiones Patrimoniales.
Tema 28.- Juego y apuestas de la Región de Murcia. Normativa reguladora.
Establecimientos y los juegos que en ellos se practican. Empresas titulares de
las autorizaciones. Personal que realiza su actividad en empresas de juego y
de los usuarios. Régimen sancionador. La Comisión del Juego y Apuestas de la
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Comunidad Autónoma de la Región de Murcia. Registro General de Juego de la
Comunidad Autónoma de la Región de Murcia.
Tema 29.- Tributos cedidos a la CARM en materia de juego. Las Tasas Fiscales
sobre el Juego. Especial referencia a la capacidad normativa de la CARM. Tributos
propios en materia de juego: Impuesto Regional sobre los Premios del Bingo.
Tema 30.- Los impuestos propios de la Región de Murcia. Los impuestos
medioambientales: naturaleza, concepto y clasificación, elementos esenciales. El
canon de saneamiento. El recargo provincial en el Impuesto sobre Actividades
Económicas. Normativa regional sobre Tasas y Precios Públicos y contribuciones
especiales.
Tema 31.- Las Hacienda Local en la Constitución. El régimen jurídico de las
Haciendas locales. Los recursos de las Haciendas locales.
Tema 32.- El Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Hecho imponible y
supuestos de no sujeción. Sujeto pasivo. Afección real en la transmisión de la
titularidad. Base imponible y liquidable. La reducción en la base imponible del
impuesto, procedimiento de cálculo y duración de la reducción. Cuota íntegra y
cuota líquida. Bonificaciones en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Devengo y
período impositivo. La gestión del impuesto.
Tema 33.- El Impuesto sobre Actividades Económicas. Naturaleza y hecho
imponible. Actividad económica gravada. Supuestos de no sujeción y exenciones.
Sujetos pasivos. Cuota tributaria. Coeficientes de ponderación y situación.
Bonificaciones obligatorias y potestativas. Período impositivo y devengo. Gestión
tributaria del impuesto. Matrícula del Impuesto.
Tema 34.- Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica. Naturaleza y
hecho imponible. Exenciones. Sujetos pasivos. Cálculo de la cuota. Período
impositivo y devengo. Gestión del Impuesto. Autoliquidación.
Tema 35.- Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de
Naturaleza Urbana. Naturaleza y hecho imponible. Supuestos de no sujeción y
exenciones. Sujetos pasivos. Base imponible. Tipo de gravamen. Cuota íntegra y
cuota líquida. Devengo. Gestión tributaria del impuesto.
Tema 36.- El Catastro. Concepto. La Dirección General del Catastro:
estructura y competencias. Colaboración de las Entidades locales y territoriales
mediante la suscripción de Convenios de colaboración. De la regulación del
Catastro Inmobiliario. De la formación y mantenimiento del Catastro Inmobiliario.
Cartografía catastral. El Valor catastral y su determinación. Ponencias de valores.
Procedimientos de valoración catastral. La referencia catastral. De la colaboración
y del intercambio de información. El acceso a la información catastral: los puntos
de Información Catastral. De las infracciones y sanciones catastrales.
Tema 37.- Los convenios de colaboración suscritos por la Agencia Tributaria de
la Región de Murcia con otras Administraciones Públicas y demás entes públicos:
Convenios-tipo. Convenios en materia de colaboración tributaria y de recaudación.
Convenio con la Agencia Estatal de Administración Tributaria y Convenio con la
Secretaría de Estado de Hacienda (Dirección General del Catastro).
II.- Derecho Civil.
Tema 38.- Las fuentes del derecho en el sistema jurídico positivo español.
Código Civil y legislación complementaria. La aplicación de las normas jurídicas.
Eficacia general. Límites en el tiempo y en el espacio. Eficacia constitutiva del
derecho.
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Tema 39.- La persona. Concepto y clases. La persona física. La persona
jurídica: La fundación y la asociación. Capacidad. Representación.
Tema 40.- Nacionalidad. Domicilio. Estado civil. El Registro Civil. Los
regímenes económicos del matrimonio. Las capitulaciones matrimoniales. La
sociedad de gananciales. El régimen de participación. El régimen de separación
de bienes.
Tema 41.- El objeto del derecho. Hecho, acto y negocio jurídico. Elementos
esenciales. Influencia del tiempo en las relaciones jurídicas. La prescripción y la
caducidad.
Tema 42.- Los derechos reales. Concepto, clases y caracteres. Los
derechos reales de garantía. Hipoteca. Hipoteca mobiliaria. Prenda. Prenda sin
desplazamiento. Anticresis.
Tema 43.- El derecho de propiedad. Contenido. Protección. Adquisición y
pérdida del dominio. Especial referencia a la donación.
Tema 44.- La comunidad de bienes. La posesión. Usufructo, uso y habitación.
Las servidumbres.
Tema 45.- El registro de la propiedad: Títulos inscribibles y asientos
registrales. Principios hipotecarios. La anotación preventiva de embargo.
Tema 46.- La obligación (I). Concepto y clasificación. Obligaciones
extracontractuales. Enriquecimiento sin causa. Cumplimiento normal de las
obligaciones: El pago.
Tema 47.- La obligación (II). Otros modos de extinción de las obligaciones.
Cumplimiento anormal de las obligaciones: Causas y consecuencias. Protección
del crédito y prueba de las obligaciones. Concurrencia y prelación de créditos.
Tema 48.- El contrato. Elementos y requisitos. Clasificaciones. Generación,
perfección y consumación del contrato. Ineficacia de los contratos. Interpretación
de los contratos.
Tema 49.- El contrato de compraventa. Elementos. Obligaciones del vendedor
y del comprador. Derechos de tanteo y retracto. Cesión de derechos y acciones.
La permuta.
Tema 50.- El arrendamiento en general. Arrendamiento de servicios.
Arrendamiento de obras. Arrendamiento de cosas. Arrendamiento de fincas
rústicas y urbanas.
Tema 51.- El mandato. El préstamo. El precario. El depósito. La sociedad. La
fianza. La transacción. El compromiso. El arbitraje. La adhesión.
Tema 52.- El derecho hereditario (I). Conceptos generales. Capacidad
para suceder. Aceptación y repudiación de la herencia. Comunidad hereditaria.
Derecho a acrecer. Colación y partición de la herencia.
Tema 53.- El derecho hereditario (II). Sucesión testamentaria, forzosa
e intestada. Institución de herederos. Sustitución. Legado. Albacea. La
desheredación. La preterición.
III.- Derecho Mercantil.
Tema 54.- Contenido del Derecho Mercantil. El acto de comercio. Actos de
comercio por analogía. Actos mixtos. La empresa mercantil. Fuentes del Derecho
Mercantil.
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Tema 55.- Concepto doctrinal y legal del comerciante. Comerciante
individual. Incapacidades y prohibiciones. El comerciante extranjero. Habitualidad
y profesionalidad. La publicidad en el Derecho Mercantil. El Registro Mercantil.
Tema 56.- Doctrina general de las cosas mercantiles. La propiedad industrial.
Patentes y marcas. La Oficina Española de Patentes y Marcas. Régimen jurídico
internacional de protección. Derecho de la competencia. Competencia ilícita
y competencia desleal; régimen de la publicidad y consumo. Defensa de la
competencia. Unión temporal de empresas.
Tema 57.- La sociedad mercantil. Concepto, naturaleza y clases. El
objeto social. La sociedad irregular. La sociedad regular colectiva. La sociedad
comanditaria simple. La sociedad comanditaria por acciones. La sociedad de
responsabilidad limitada.
Tema 58.- La sociedad anónima. Formas de constitución. La escritura social
y los estatutos. Aportaciones. Patrimonio y capital social. Las reservas. Acciones:
Clases. Acciones sin voto. Aumento y reducción del capital social. La emisión de
obligaciones. Sindicato de obligaciones.
Tema 59.- Órganos de la sociedad anónima. Junta general. Administradores.
El Consejo de Administración. Régimen jurídico de la transformación, fusión y
escisión de sociedades mercantiles. Disolución de sociedades mercantiles.
Liquidación de sociedades mercantiles: Operaciones que comprende.
Tema 60.- Títulos de crédito: Concepto y caracteres. Clases. Títulos
nominativos. Títulos a la orden. La letra de cambio. Emisión y forma de la letra.
El endoso. La aceptación. El aval. Vencimiento y pago. El protesto. Las acciones
cambiarias. El pagaré. El cheque.
Tema 61.- Obligaciones y contratos mercantiles. La comisión mercantil. La
representación en el Derecho Mercantil. Contrato de compraventa mercantil.
Compraventas especiales. El «leasing».
Tema 62.- Los contratos bancarios en general. Examen de la cuenta corriente,
apertura de crédito, préstamos y descuento bancario. Depósitos en bancos. La
pignoración de valores. Créditos documentarios. El contrato de seguro: Concepto,
naturaleza y regulación.
Tema 63.- El contrato de asistencia técnica. El «factoring». Contrato de
agencia: La exclusividad. La franquicia. El contrato de cuenta corriente mercantil.
El contrato de cuentas en participación. Préstamo y depósito mercantiles.
Compañías de almacenes generales de depósito: Los «warrant».
Tema 64.- El concurso: Presupuestos. El auto de declaración del concurso.
Efectos sobre los acreedores, créditos y contratos. La masa del concurso. El
convenio: Contenido y efectos. Las causas de conclusión del concurso. La
calificación del concurso.
IV.- Matemáticas financieras y Contabilidad.
Tema 65.- Capitalización simple y compuesta: Rentas, préstamos y
empréstitos.
Tema 66.- La contabilidad como ciencia. Objeto, objetivo y fines. Evolución
histórica. Equilibrio patrimonial y teorías de las cuentas.
Tema 67.- Normalización contable, significado y fines. Principios de
contabilidad generalmente aceptados. El Plan General de Contabilidad.
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Tema 68.- Estados financieros. El balance. La cuenta de pérdidas y ganancias.
Cuenta de pérdidas y ganancias funcional. Análisis de los estados financieros.
Tema 69.- Contabilidad pública. Plan General de Contabilidad pública de la
Región de Murcia. Principios fundamentales. Grupos. Procedimiento de registro
contable de las fases de ejecución del presupuesto.
Tema 70.- Contabilidad pública II. Las cuentas anuales. La memoria. El
balance de situación. Cuenta del resultado económico-patrimonial. Estado de
liquidación del Presupuesto. El remanente de tesorería.
Tema 71.- La contabilidad interna. Necesidad y evolución. Distintos modelos
de contabilidad analítica. El grupo nueve del Plan General de Contabilidad.
NPE: A-020115-2
www.borm.es
D.L. MU-395/1985 - ISSN: 1989-1474