Persona soltera y sin cargas familiares Persona casada con dos hijos en tributación individual* Ejemplo tipo: 2014 Rendimiento neto del trabajo: Ahorro 2014-2016 20.000€ 375,76 2015 Reducción por obtención de rentas del trabajo Rendimiento neto reducido 17.348,00 Base liquidable Mínimo personal 5.151,00 Cuota íntegra 2 18.000,00 Rendimiento neto reducido 18.000,00 Base liquidable 18.000,00 Base liquidable 18.000,00 Cuota íntegra 2 Cuota íntegra total Deducción por obtención de rentas del trabajo o de actividades económicas 3.877,50 Cuota íntegra 1 -1.274,87 3.018,76 Deducción por obtención de rentas del trabajo o de actividades económicas 3.697,50 2.767,50 Deducción por obtención de rentas del trabajo o de actividades económicas 0,00 Rendimiento neto reducido 38.000,00 Rendimiento neto reducido 38.000,00 Base liquidable 38.000,00 Base liquidable 38.000,00 Mínimo personal 5.151,00 Mínimo 2 hijos (por mitad) 1.938,00 7.089,00 Mínimo personal 5.550,00 Mínimo 2 hijos (por mitad) 2.550,00 Mínimo 2 hijos (por mitad) 2.550,00 Cuota íntegra 2 8.100,00 Deducción por obtención de rentas del trabajo o de actividades económicas 0,00 Cuota resultante 2.767,50 Cuota resultante 2.643,00 Cuota resultante 8.954,31 Cuota resultante Tipo efectivo IRPF 15,09% Tipo efectivo IRPF 13,84% Tipo efectivo IRPF 13,22% Tipo efectivo IRPF 22,39% Tipo efectivo IRPF 8.100,00 Cuota íntegra 1 9.761,50 Cuota íntegra 2 -1.620,00 Cuota íntegra total 8.645,00 Deducción por obtención de rentas del trabajo o de actividades económicas 0,00 8.645,00 21,61% Rendimiento neto del trabajo: Rendimiento neto del trabajo: Rendimiento neto del trabajo: 30% 8.222,50 Tipo efectivo IRPF 20,56% 30.000€ 40.000€ 10.000€ 20.000€ 30.000€ 40.000€ Cuota resultante: Cuota resultante: Cuota resultante: Cuota resultante: Cuota resultante: 2014 0,00 0,00 2015 2016 9.433,97 9.155,50 8.707,00 2.539,10 2.257,50 2.158,50 5.520,23 5.225,50 5.026,50 2014 2015 2016 2014 2015 2016 2014 2015 Ahorro 2014-2016 Ahorro 2014-2016 Ahorro 2014-2016 0,67 375,76 488,89 (1,63%) (1,88%) (0,01%) Máximos deducibles 8.954,31 2014 8.645,00 8.222,50 2016 0,00 2014 0,00 2015 0,00 2016 2014 2015 2016 2014 2015 2016 2014 2015 Ahorro 2014-2016 Ahorro 2014-2016 Ahorro 2014-2016 Ahorro 2014-2016 726,97 0,00 380,60 493,73 731,81 (1,82%) (0,00%) (1,65%) (1,83%) (1,90%) 2016 Rendimiento neto del trabajo: Rendimiento neto del trabajo: Rendimiento neto del trabajo: Rendimiento neto del trabajo: Rendimiento neto del trabajo: Rendimiento neto del trabajo: 70.000€ 100.000€ 200.000€ 1.000.000€ 70.000€ 100.000€ 200.000€ 1.000.000€ Cuota resultante: Cuota resultante: Cuota resultante: Cuota resultante: Cuota resultante: Cuota resultante: Cuota resultante: Cuota resultante: 36.509,82 35.595,50 33.947,00 87.274,18 82.595,50 78.947,00 526.247,66 458.595,50 438.947,00 86.794,52 82.085,50 78.462,50 525.768,00 458.085,50 438.462,50 2016 2014 2015 Ahorro 2014-2016 Ahorro 2014-2016 1.962,82 2.562,82 (2,80%) Fuente: Gestha y elaboración propia 8.000€ 2015 (sin distinción de edad) 2014 (para mayores de 50 años) (2,56%) 2016 2014 2015 Ahorro 2014-2016 2016 2014 2015 Ahorro 2014-2016 2016 21.930,16 20.985,50 19.962,50 2014 2015 2016 36.030,16 35.085,50 33.462,50 2014 2015 2016 2014 2015 2016 2014 2015 Ahorro 2014-2016 Ahorro 2014-2016 Ahorro 2014-2016 Ahorro 2014-2016 2.567,66 8.332,02 87.305,50 (4,17%) (8,73%) 8.327,18 87.300,66 1.967,66 (4,16%) (8,73%) (2,81%) (2,57%) Deducción 2014 Deducción 2015 10% 0% Depósitos Rendimiento neto del trabajo: 2015 12.500€ Tributación del ahorro Rendimiento neto del trabajo: 2014 2016 Alquiler de vivienda Ahorro 2014-2016 22.409,82 21.495,50 20.447,00 2015 Rendimiento neto del trabajo: Cuota resultante: 5.735,50 5.511,00 25% 2014 10.000€ 20.000€ 5.999,89 27,5% Plan de pensiones Cuota resultante: 2.767,50 2.643,00 15% 0,00 10.000€ 3.018,76 19% Impuesto de Sociedades 8.222,50 Cuota resultante: 0,67 Autónomos 2014 2015 2015* *para rentas inferiores a 12.000€ -1.539,00 Cuota resultante Rendimiento neto del trabajo: Cantidad a pagar a Hacienda Retención IRPF Resumen de los efectos de la reforma fiscal, según nivel de ingresos Rendimiento neto del trabajo: Límite exento 21% Mínimo personal y familiar 10.265,50 Cuota íntegra total 8.954,31 Indemnización 5.550,00 Cuota íntegra 1 -1.754,53 5.900€ 0,00 Mínimo personal 3.018,76 Rendimiento neto del trabajo: 0,00 Mínimo personal y familiar 10.708,84 Reducción por obtención de rentas del trabajo 30.000€ 2.000,00 37.348,00 Cuota resultante Rendimiento neto del trabajo: Otros gastos de rentas del trabajo 2.000,00 53.000€ Base liquidable Deducción por obtención de rentas del trabajo o de actividades económicas Resumen de los efectos de la reforma fiscal, según nivel de ingresos (1,83%) 2016 Antigüedad: 15 años Salario: 30.000€ 37.348,00 Cuota íntegra total 0,00 731,81 Rendimiento neto reducido Cuota íntegra 2 2.643,00 Cuota íntegra total 40.000€ Trabajador despedido Reducción por obtención de rentas del trabajo Cuota íntegra 1 -1.054,50 Cuota íntegra 2 Ahorro 2014-2016 Otros gastos de rentas del trabajo 2.652,00 Mínimo personal y familiar 5.550,00 Cuota íntegra 1 -1.110,00 Cuota íntegra total 0,00 Mínimo personal Rendimiento neto del trabajo: 2015 Reducción por obtención de rentas del trabajo 2.000,00 Reducción por obtención de rentas 0,00 del trabajo 5.550,00 Ejemplo tipo: 2014 Rendimiento neto reducido Mínimo personal 4.293,63 Cuota íntegra 1 Otros gastos de rentas del trabajo 2.000,00 Reducción por obtención de rentas 0,00 del trabajo 17.348,00 (1,88%) 2016 Otros gastos de rentas del trabajo 2.652,00 * el otro cónyuge también trabaja Otros casos de la reforma 2016 21% 20% 19% 2014 2015 2016 20% 19% 2015 2016 Acciones (en 2014 tributan al tipo del contribuyente) Dividendos 2014: hasta 1.500 euros, exentos 2015: sin exención J. L. M. / LA RAZÓN