Sector Municipal - Contraloría General de la República

BIEP
Boletín Informativo de
Ejecución Presupuestaria
Sector Municipal
Informativo Institucional de la Contraloría General de la República · Información recibida al 8 de marzo de 2015
Ejercicio 2015
En esta edición, al cierre del año 2015...
Casi la mitad de los recursos ejecutados por los municipios correspondieron a Gastos en Personal, el 47,5% ($2.878.965 millones de $6.061.757 millones). Pág.2
5 municipios (Las Condes, Santiago, Providencia, Viña del Mar y Vitacura) recaudaron el 30,6% de los Ingresos por Tributos a nivel nacional. Las Áreas de Educación y Salud ejecutaron el 89,8% y 91,2% de los recursos que presupuestaron utilizar, respectivamente. El 53,6% de las Iniciativas de Inversión se ejecutaron. Pág.2
Pág.3
Pág.4
¿Qué gastos contempla el Área de Gestión Interna?
¿Qué gastos contempla el Área de Programas Sociales?
Gasto relativo a la operación y funcionamiento del municipio, tales como sueldos de empleados municipales, transferencias al Fondo Común Municipal y otros aportes destinados a cubrir la operación
de los servicios incorporados a la gestión municipal.
Comprende todo gasto del municipio para mejorar las condiciones materiales de vida y el bienestar
social de los habitantes de la respectiva comuna tales como, subvenciones, ayuda de asistencia
social o iniciativas para el fomento productivo y desarrollo económico local.
¿Qué gastos contempla el Área de Servicios a la Comunidad?
¿Qué gastos contempla el Área de Educación?
Comprende todos los gastos relacionados con el funcionamiento y la mantención de los bienes y
servicios de uso público tales como, servicios de aseo y ornato de espacios públicos, extracción de
basura, electricidad para el alumbrado público, agua, entre otros.
Gasto relativo a remuneraciones de personal del Departamento y de los establecimientos que dependen de él, además se destinan recursos a pago de servicios básicos de las escuelas o liceos,
compra de equipamiento, material didáctico, mantenimiento de edificaciones, entre otros.
¿Qué gastos contempla el Área de Actividades Municipales?
¿Qué gastos contempla el Área de Salud?
Comprende los gastos en bienes y servicios que, incluidos dentro de la función municipal, se efectúan con motivo de la celebración y/o realización de festividades, aniversarios, inauguraciones y
similares que el municipio defina.
Gasto relativo a remuneraciones de personal del Departamento y de los establecimientos que dependen de él, además se destinan recursos a pago de servicios básicos de postas o centros de salud,
compra de equipamiento, productos farmacéuticos o quirúrgicos, mantenimiento de edificaciones,
entre otros.
*Tipo de cambio promedio 2015: $654,25
**Se incluye información de un total de 293 Departamentos de Educación y 272 Departamentos de Salud.
Sector Municipal/1
¿En qué gastaron las municipalidades?
¿Cuáles fueron las principales fuentes de recursos
de las municipalidades?
GASTOS DEL SECTOR MUNICIPAL 2015
MILLONES DE PESOS
INGRESOS DEL SECTOR MUNICIPAL 2015
MILLONES DE PESOS
PRESUPUESTO
ANUAL
DE INGRESOS (*)
INGRESOS
EJECUTADOS
%
DE EJECUCIÓN
(**)
PRESUPUESTO
ANUAL
DE GASTOS (*)
GASTOS
EJECUTADOS
%
DE EJECUCIÓN
(**)
$7.038.816
$6.423.362
101,5%
$7.038.816
$6.061.757
86,8%
(*) Presupuesto de Ingresos incluye Saldo Inicial de Caja de $ 707.392 millones.
(**)
INGRESOS EJECUTADOS
PRESUPUESTO DE INGRESOS - SALDO INICIAL DE CAJA
(*) Presupuesto de Gastos incluye Saldo Final de Caja de $55.820 millones.
X 100
Ingresos recaudados: $6.423.362
Ingresos ejecutados
GASTOS EJECUTADOS
PRESUPUESTO DE GASTOS - SALDO FINAL DE CAJA
(**)
Gastos ejecutados: $6.061.757 millones
Presupuesto Anual
Gastos ejecutados
% de
ejecución
Presupuesto Anual
% de
ejecución
Ingresos
Ejecutados
Transferencias Corrientes
94,5%
Tributos Sobre Uso de Bienes y la Realización de Activs.
101,7%
Otros Ingresos Corrientes
100,7%
Recuperación de Préstamos
444,1%
Transferencias para Gastos de Capital
82,5%
Otros (*)
75,2%
Presupuesto
Anual
Gastos
Ejecutados
Presupuesto
Anual
2.544.188
2.692.532
Gastos en Personal
95,6%
2.878.965
3.010.197
1.796.216
1.766.424
Bienes y Servicios de Consumo
83,7%
1.436.444
1.716.025
1.365.892
1.356.155
Transferencias Corrientes
92,5%
1.041.220
1.125.709
367.410
82.728
Iniciativas de Inversión
53,6%
394.989
736.807
266.870
323.495
Servicios de Deuda
102,2%
117.594
115.094
82.786
110.090
Otros (*)
69,0%
192.545
279.163
Saldo inicial
de caja
707.392
Saldo final
de caja
55.820
6.423.362
7.038.816
6.061.757
7.038.816
(*) Incluye Ingresos de Operación, Rentas de la Propiedad, Endeudamiento, Venta de Activos No Financieros y Venta de Activos
Financieros.
(*) Incluye el gasto por Adquisición de Activos No Financiersos, el pago por Prestaciones de Seguridad Social, Otros Gastos
Corrientes, Transferencias de Capital, Préstamos, Integros al Fisco y la Adquisición de Activos Financieros.
Situación general en la recaudación de tributos por las municipalidades
La recaudación de tributos en las municipalidades se refiere a los recursos que ingresan
por concepto de patentes municipales, permisos de circulación, patentes comerciales,
derechos de aseo, participación en impuesto territorial o contribución de bienes raíces,
entre otros.
El Fondo Común Municipal (FCM) funciona como un mecanismo de redistribución solidaria de ingresos, que forma un fondo común destinado a equilibrar el sistema financiero
municipal, para que los municipios que son captadores de más recursos aporten a las
municipalidades de menores recursos. En esta edición cierre del año 2015, presentamos
el ranking con los municipios que recaudan más y menos Ingresos por Tributos (Tributos
sobre el Uso de Bienes y la Realización de Actividades), las Transferencias que hicieron
al FCM, el aporte recibido desde el FCM (Participación del FCM) y los Ingresos Netos
resultantes.
RANKING A NIVEL NACIONAL: INGRESOS POR TRIBUTOS 2015
Ingreso enero-diciembre $1.796.216 millones
Los 5 con menos Ingresos por Tributos
Los 5 con más Ingresos por Tributos
Municipio
Ingresos
por tributos
(-) Transferencias al FCM
(+) Participación del FCM
Municipio
(=)
Ingresos netos
Ingresos
por tributos
(-) Transferencias al FCM
(+) Participación del FCM
(=)
Ingresos netos
1
Las Condes
$201.223 Mill.
$81.470 Mill.
$2.424 Mill.
$122.177 Mill.
320
Río Ibañez
$71 Mill.
$22 Mill.
$1.104 Mill.
$1.153 Mill.
2
Santiago
$124.362 Mill.
$38.017 Mill.
$1.525 Mill.
$87.870 Mill.
321
Laguna Blanca
$68 Mill.
$19 Mill.
$821 Mill.
$870 Mill.
3
Providencia
$95.044 Mill.
$35.396 Mill.
$1.270 Mill.
$60.918 Mill.
322
Timaukel
$45 Mill.
$3 Mill.
$761 Mill.
$804 Mill.
4
Viña del Mar (*)
$67.757 Mill.
$4.824 Mill.
$4.833 Mill.
$67.765 Mill.
323
O´Higgins
$29 Mill.
$5 Mill.
$887 Mill.
$910 Mill.
5
Vitacura
$62.109 Mill.
$21.534 Mill.
$1.104 Mill.
$41.679 Mill.
324
Camiña
$17 Mill.
$6 Mill.
$1.394 Mill.
$1.406 Mill.
(*) A modo de ejemplo, se menciona el municipio de Viña del Mar, que recaudó el año 2015 la suma de $67.757
millones, de los cuales transfirió al Fondo Común Municipal $ 4.824 millones (el 7,1% de su recaudación), y recibió
desde este Fondo $4.833 millones, quedando finalmente con Ingresos Netos de 67.765 millones para el municipio.
Estos 5 municipios recaudaron el
30,6% del total de INGRESOS
POR TRIBUTOS a nivel nacional
el año 2015.
Escanee código QR, o ingrese a www.contraloria.cl/ranking y vea su
municipio en el ranking a nivel nacional.
Sector Municipal/2
¿En qué gastan las áreas de Gestión Municipal?
DISTRIBUCIÓN DEL GASTO EN LAS ÁREAS DE GESTIÓN MUNICIPAL 2015
Gasto de las 6 áreas $3.611.846 MILLONES
Festival de la
Espuma,
Municipalidad
de Vallenar.
Navidad en
Coquimbo,
Municipalidad
de Coquimbo.
Intervenciones
Deportivas
Rurales,
Municipalidad
de Los Vilos.
Gastos en personal
Transferencias corrientes
Bienes y servicios de consumo
Iniciativas de inversión
Otros gastos
Gastos de los servicios incorporados a la Gestión Municipal: Educación y Salud
Los municipios transfieren recursos desde su Gestión Municipal hacia los Departamentos de Educación, los Departamentos de Salud o a las Corporaciones Municipales. En esta
sección se expondrá información sobre la utilización del flujo financiero que se traspasa hacia los Departamentos. Las áreas de Educación y Salud ejecutaron el 89,8% y 91,2% de
los recursos que habían presupuestado utilizar.
GASTO EN LAS ÁREAS DE EDUCACIÓN Y SALUD 2015 - MILLONES DE PESOS
EDUCACIÓN
Gasto enero-dic $1.650.862 millones
% de**
ejecución
Gastos en Personal
97,2%
SALUD
Gasto enero-dic $786.105 millones
Gastos
ejecutados
Presupuesto
anual(*)
1.332.305
1.371.035
% de**
ejecución
Gastos
ejecutados
Presupuesto
anual(*)
Gastos en Personal
96,6%
596.886
618.164
78,7%
150.837
191.576
Bienes y Servicios de Consumo
68,9%
216.891
314.613
Bienes y Servicios de Consumo
Adquisición de Activos no Financieros
62,8%
37.779
60.183
Servicio de la Deuda
95,7%
10.724
11.202
112,3%
21.655
19.281
Adquisición de Activos no Financieros
61,9%
10.588
17.103
Prestaciones de Seguridad Social
60,6%
18.684
30.844
Prestaciones de Seguridad Social
84,3%
5.282
6.268
Iniciativas de Inversión
51,6%
17.793
34.461
Transferencias Corrientes
84,6%
4.414
5.218
Otros gastos
71,8%
5.755
8.009
Otros Gastos
57,8%
7.374
12.758
1.650.862
1.838.426
786.105
862.287
Servicio de la Deuda
89,8% I
91,2% I
(*) El presupuesto anual no incluye Saldo Final de Caja de $ 10.076 millones.
(**)
GASTOS EJECUTADOS
PRESUPUESTO ANUAL
x100
Escanee código QR, o ingrese a www.contraloria.cl/ranking
y vea ranking a nivel nacional sobre la ejecución de los recursos destinados a Educación.
Sector Municipal/3
Se Incluye
información de
un total de:
293Departamentos de Educación
272Departamentos de Salud
(*) El presupuesto anual no incluye Saldo Final de Caja de $4.037 millones.
(**)
GASTOS EJECUTADOS
PRESUPUESTO ANUAL
Escanee código QR, o ingrese a www.contraloria.cl/ranking
y vea ranking a nivel nacional sobre la ejecución de los
recursos destinados a Salud.
x100
Inversiones de las municipalidades
Iniciativas de Inversión
Adquisición de Activos no Financieros
En la inversión que realizan las municipalidades se destaca, por un lado la inversión
en iniciativas para incrementar el patrimonio de la comuna, tales como recuperación
de la infraestructura en espacios públicos, proyectos de aguas lluvias, canalización y
drenajes, construcción y reparación de veredas, ampliación centros de adultos mayores,
equipamiento de juegos para entretenimiento en parques, demarcación vial, entre otras
(Subtítulo 31, Iniciativas de Inversión).
Por otro lado, se encuentra la inversión en bienes de capital para el adecuado
funcionamiento de la Gestión Municipal y sus Áreas, tales como la adquisición de terrenos,
diversos equipos computacionales y de oficina, software informático para computadores
del municipio, impresoras, equipos de comunicaciones para redes informáticas, furgones
para funciones administrativas, entre otros (Subtítulo 29, Adquisición de Activos no
Financieros).
Presupuesto V/S Ejecución
Se presupuestó invertir el 2015
Presupuesto V/S Ejecución
$736.807 Millones
Se presupuestó invertir el 2015
En Iniciativas de Inversión para el patrimonio comunal. Y al cierre del año se ha
ejecutado el
53,6% en relación a lo presupuestado.
$156.037 Millones
En Activos no Financieros. Y al cierre del año se ha ejecutado el
en relación a lo presupuestado.
DISTRIBUCIÓN DEL GASTO EN LAS INICIATIVAS DE INVERSIÓN 2015
Gasto anual: $394.989 millones
64,8%
DISTRIBUCIÓN DEL GASTO EN LOS ACTIVOS NO FINANCIEROS 2015
Gasto anual $101.133 millones
Equipos y programas
informáticos
Obras civiles
Consultorías
Vehículos
Otros gastos
Máquinas y equipos
Terrenos
Mobiliarios y otros
Equipamiento
Gastos
administrativos
Equipos
Vehículos
Terrenos
Edificios
Otros activos no
financieros
¿Cuáles son los municipios que menos han ejecutado en relación a su presupuesto 2015?
RANKING A NIVEL NACIONAL: INICIATIVAS DE INVERSIÓN 2015
RANKING A NIVEL NACIONAL: ACTIVOS NO FINANCIEROS 2015
Los 5 con menor ejecución en relación a su propio presupuesto
Municipio
320
Arica
321
Macul
322
El Quisco
Presupuesto
anual en iniciativas de inversión
$5.122 Mill.
Gasto anual
$744 Mill.
Los 5 con menor ejecución en relación a su propio presupuesto
% de ejecución al
cierre de 2015
Municipio
Presupuesto
anual en activos
no financieros
Gasto anual
% de ejecución al
cierre de 2015
14,5%
320
Pirque
$21 Mill.
$3 Mill.
16,5%
Putre
$635 Mill.
$89 Mill.
14,1%
321
$204 Mill.
$31 Mill.
15,4%
$2.834 Mill.
$172 Mill.
6,1%
322
Guaitecas
$28 Mill.
$3 Mill.
12,3%
Chol Chol
$218 Mill.
$18 Mill.
8,1%
Quilpué
$365 Mill.
$24 Mill.
6,7%
323
Timaukel
$248 Mill.
$8 Mill.
3,2%
323
324
Alhué (*)
$29 Mill.
$0 Mill.
0,0%
324
(*) A modo de ejemplo, se menciona el municipio de Alhué que proyectaba invertir $29 millones el año 2015, de
los cuales gastó $0 millones, por lo que ejecutó 0,0% de su presupuesto anual.
Escanee código QR, o ingrese a
www.contraloria.cl/ranking y vea ranking
a nivel nacional de Iniciativas de Inversión.
Escanee código QR, o ingrese a
www.contraloria.cl/ranking y vea ranking
a nivel nacional Activos Financieros.
NOTAS AL BOLETÍN
Resulta útil precisar que los valores se encuentran a precios corrientes, y que la información sobre
ejecución, considera presupuestos actualizados. Los ingresos y gastos se exponen en términos
de DEVENGADO, es decir, se reconoce tanto el derecho a percibir determinados ingresos como la
obligación de pagar los compromisos asumidos en los gastos. Además, se utilizaron valores netos,
eliminándose los flujos financieros producidos entre la Gestión Municipal y los Servicios Incorporados.
Respecto a la cobertura, los datos expuestos en el Boletín corresponden a los ingresos
y gastos de los Programas de Presupuestos presentados por el Sector Municipal, cualquier
otro fondo administrado por los municipios que no se incluye en este trabajo, tiene la
calidad de extrapresupuestario, dichos montos son manejados bajo la denominación
contable como Administración de Fondos y Aplicación de Fondos en Administración,
según el Manual de Procedimientos Contables de este Organismo Contralor.
Según el semáforo municipal, el 93,9% de los municipios se encontraban al día en el envío
de informes contables al cierre de 2015 a la fecha de cierre de este Boletín, el cual se elaboró
con la información declarada y aprobada al 8 de marzo de 2016, a diferencia del Informe de
la Gestión Financiera del Estado (IGFE), que utilizó información al 12 de febrero de 2016.
En la confección de los rankings no fueron considerados los municipios que
presentaban retraso y que no enviaron toda su información a la fecha de cierre.
Lago Verde envió información hasta Abril, Tortel hasta Julio, Lampa hasta Agosto y San
Carlos hasta octubre del 2015, mientras que los siguientes municipios presentaron
retraso y enviaron hasta noviembre del 2015: Colchane, Juan Fernández, Quillota,
Cañete, Contulmo, Cabrero, Cobquecura, Freire, Saavedra, Traiguén, Puerto Varas,
San Juan de La Costa, Cochrane, Primavera, Independencia, Til Til y Calera De Tango.
Comentarios sobre el alcance y contenido de este boletín, podrán ser enviados al correo
electrónico: [email protected].
Sector Municipal/4